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1-6月,在國際金融危機(jī)的陰影尚未散去,我州宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨嚴(yán)峻形勢的情況下,各級財(cái)稅部門在州委、州政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策,采取切實(shí)有效的措施,財(cái)政收入持續(xù)下降的勢頭逐步得到扭轉(zhuǎn),并于6月份恢復(fù)了增長,財(cái)政支出保持了平穩(wěn)快速增長,財(cái)政預(yù)算執(zhí)行正趨于正常。
一、財(cái)政收支預(yù)算完成情況
全州財(cái)政總收入完成140764萬元,完成年計(jì)劃的46.2%,比上年同期增收1013萬元,增長1%。其中:一般預(yù)算收入80699萬元,完成年計(jì)劃的47.5%,比上年同期增收3447萬元,增長4.5%。一般預(yù)算支出完成248037萬元,完成年計(jì)劃的55.2%,比上年同期增支40265萬元,增長19.4%。
全州上劃中央兩稅完成34261萬元,完成年計(jì)劃的40%,比上年同期減收6074萬元,下降15%。上劃所得稅完成25005萬元,完成年計(jì)劃的55.4%,比上年同期增收2841萬元,增長13%。
二、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中的主要情況和特點(diǎn)
(一)財(cái)政收入持續(xù)下降的局面得到扭轉(zhuǎn),首次恢復(fù)到正增長。
從去年第四季度開始,國際金融危機(jī)對我州實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成了較大沖擊,尤其是對房地產(chǎn)、礦冶等重點(diǎn)支柱行業(yè)的影響最為嚴(yán)重,宏觀經(jīng)濟(jì)面臨很大的下行壓力,財(cái)政收入持續(xù)走低,到1季度末收入降幅達(dá)到了創(chuàng)紀(jì)錄的負(fù)增長22%。面對復(fù)雜多變的財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢,州委、州政府高度關(guān)注,于4月中旬接連召開了1季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營座談會,深度分析了當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢、財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行走向、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的困難和問題等,研究提出了一系列保增長、擴(kuò)內(nèi)需、增投資的政策措施。這些政策措施的出臺,極大的提升了全州上下戰(zhàn)勝困難的信心和決心,并從政策上資金上對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動給予了及時有力的幫助和支持。各級黨委政府更加關(guān)注財(cái)政運(yùn)行,財(cái)稅部門采取切實(shí)有效措施努力組織收入,進(jìn)入4月份后財(cái)政收入持續(xù)下滑的形勢有所扭轉(zhuǎn),5月份保持了趨好的勢頭,累計(jì)降幅進(jìn)一步收縮,比1季度末減少了17.5個百分點(diǎn),財(cái)政收入持續(xù)下滑的趨勢已得到有效的扼制,在4月和5月有效工作的基礎(chǔ)上,進(jìn)入6月,各級財(cái)稅部門,在黨委政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,采取了更加果斷有力的措施,突出抓好收入的組織和入庫工作,使本月入庫數(shù)創(chuàng)歷史新高,一舉恢復(fù)到正增長,這一結(jié)果來之不易。從收入結(jié)構(gòu)看,非稅收入完成情況要明顯好于稅收收入,對扭轉(zhuǎn)收入持續(xù)下滑局面恢復(fù)增長作用顯著,其中:稅收收入完成65385萬元,完成年計(jì)劃的42.6%,比上年同期下降1.5%,減收972萬元;非稅收入完成15314萬元,完成年計(jì)劃的93.4%,比上年同期增長40.6%,增收4419萬元。從稅種結(jié)構(gòu)看,主體稅種,特別是與市場和生產(chǎn)投資關(guān)聯(lián)度大的稅種減收較多,其中:營業(yè)稅減收3236萬元,增值稅減收1961萬元,資源稅減收954萬元。受國內(nèi)房地產(chǎn)市場回暖跡象顯現(xiàn)和州縣黨委政府采取的推動房地產(chǎn)市場發(fā)展的各種政策措施的鼓舞,我州房屋交易量有所增長,帶動了房產(chǎn)稅、土地增值稅和契稅的快速增長,共計(jì)增收3579萬元,增長58%。
(二)分級次分地區(qū)預(yù)算收入執(zhí)行不平衡。
全球金融危機(jī)對我州各縣的影響因產(chǎn)業(yè)布局和對市場依存度不同而程度深淺不一,礦冶、房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)占經(jīng)濟(jì)比重大的縣年受到的影響相應(yīng)較大,而這些縣在全州收入構(gòu)成中所占的比重也大。全州有5個縣和州本級收入比上年同期增長,比上月增加了1個,比1季度末增加了3個,特別是收入大縣縣和硯山縣的累計(jì)增幅分別為18.5%和11.8%,分別增收4794萬元和899萬元,對止住全州收入下滑勢頭恢復(fù)增長作用巨大,另外丘北縣增長了23%、廣南縣增長了10.1%、西疇縣增長了4.8%、州本級增長了7%,對幫助全州收入走出困境也發(fā)揮了積極的作用;有3個縣收入仍然比上年同期下降,但下降幅度都有了一定的減緩,其中麻栗坡縣下降38.3%、馬關(guān)縣下降13%、富寧縣下降0.3%。
(三)財(cái)政支出保持了穩(wěn)定快速增長,但增幅呈下降趨勢。
在國家擴(kuò)大內(nèi)需、刺激消費(fèi)、確保增長的政策背景下,依靠省財(cái)政廳在資金調(diào)度上的大力支持,我州各級財(cái)政部門積極籌措資金,及早明確和下達(dá)年度預(yù)算收支指標(biāo),加大資金的撥付力度,不斷增強(qiáng)財(cái)政的保障能力,在確保工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上,突出支持?jǐn)U大內(nèi)需項(xiàng)目、抗災(zāi)救災(zāi)、涉農(nóng)惠農(nóng)、社會保障和扶貧等方面資金需求,財(cái)政支出保持了穩(wěn)定快速增長,但受財(cái)力增量制約和固定資產(chǎn)投資增幅較低等原因的影響,財(cái)政支出呈現(xiàn)下滑趨勢。1-6月全州一般預(yù)算支出共計(jì)完成248037萬元,完成年初計(jì)劃的55.2%,達(dá)到了序時平均進(jìn)度的要求,增支40265萬元,比上年同期增長19.4%,增幅雖比上月多了2個百分點(diǎn),但比1季度末少了4.8個百分點(diǎn),上半年財(cái)政支出總體呈現(xiàn)平穩(wěn)較快的增長態(tài)勢,但增幅下降的趨勢也很明顯。從 支出的經(jīng)濟(jì)分類看,財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資支出109778萬元,占一般預(yù)算支出的44.3%,比上年同期下降了5個百分點(diǎn),這說明,保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)仍然是我州財(cái)政支出的大頭,但隨著財(cái)政保障能力的不斷增強(qiáng),用于改善民生、推動各項(xiàng)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展、促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定方面的資金所占支出比重在不斷上升,財(cái)政支出結(jié)構(gòu)正不斷得以改善,其中:社會保障和就業(yè)增長29.9%、增支11637萬元,主要是城市低保和農(nóng)村低保擴(kuò)面提標(biāo)帶動了這類支出的大幅度增長;醫(yī)療衛(wèi)生支出增長113.4%,增支13102萬元,主要是各級政府在公共財(cái)政的理念下加大了對醫(yī)療保障的投入力度;采掘電力信息等事務(wù)增長18.7%,增支1245萬元,主要是各級政府為緩解企業(yè)困難,支持企業(yè)發(fā)展,加大了對企業(yè)的扶持和投入;糧油物資儲備等管理事務(wù)增長148.2%、增支2422萬元,這得益于中央拉動內(nèi)需實(shí)行家電下鄉(xiāng)的惠民政策。從分級次的情況看,受財(cái)力增量慢的制約,州級支出增長乏力,累計(jì)支出只比上年同期增長了6.9%,而縣級增幅為20.9%,有4個縣的增幅超過全州平均水平,2個縣增幅更是在25%以上。其中:收入大縣縣和硯山縣支出形勢明顯好轉(zhuǎn),分別增長了28.4%和22.9%,共計(jì)增支14557萬元,占全州一般預(yù)算增支額的36%;而相對較為貧困的丘北和廣南兩個縣在上級轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助不斷加大的情況下增勢也較為強(qiáng)勁,分別增長了32.5%和22.2%,共計(jì)增支12896萬元,占全州一般預(yù)算增支額的32%。
三、存在的困難和問題
(一)金融危機(jī)的影響繼續(xù)存在和顯現(xiàn)。宏觀經(jīng)濟(jì)形勢仍然不容樂觀,企業(yè)生產(chǎn)依然困難,交通、能源、水利等基礎(chǔ)設(shè)施仍較落后,影響了經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的環(huán)境還有待進(jìn)一步改善,工業(yè)經(jīng)濟(jì)還很脆弱,工業(yè)生產(chǎn)和銷售還處于較低層次,規(guī)模小、效益差,部分工業(yè)發(fā)展還沒有取得實(shí)質(zhì)性突破,對財(cái)政收入的增長貢獻(xiàn)有限,增收亮點(diǎn)不多,增長的潛力有限;
(二)財(cái)政收入增收的后勁不足,持續(xù)增長的難度大。我州財(cái)政收入增量的大頭來源于營業(yè)稅,而營業(yè)稅增量在很大程度上靠的是較高的固定資產(chǎn)投資拉動,因此,保持較高的固定資產(chǎn)投資增幅對財(cái)政收入穩(wěn)定快速增長意義重大,財(cái)政收入增長有相當(dāng)份額是靠投資派生的一次性收入,如果投資增長的持續(xù)性難予保證,不僅直接影響建安營業(yè)稅的增加,而且影響重點(diǎn)項(xiàng)目和工程的建設(shè),對將來我州經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政增收造成困難;
(三)財(cái)政支出壓力依然大,公共財(cái)政體系亟待進(jìn)一步完善。地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間的服務(wù)能力差距較大,需要“補(bǔ)課”、“還債”的領(lǐng)域較多,擴(kuò)大內(nèi)需建設(shè)項(xiàng)目需要地方配套資金量大、兌現(xiàn)中小學(xué)教師績效工資壓力大、新農(nóng)村建設(shè)、扶貧開發(fā)、社會保障和醫(yī)療、國企改革、應(yīng)對各種公共突發(fā)事件等急需財(cái)政負(fù)擔(dān)的支出項(xiàng)目還非常多,各方面對財(cái)政資金的需求旺盛,財(cái)政供需的矛盾十分突出。
四、全年財(cái)政收支形勢預(yù)測
盡管金融危機(jī)的影響仍然繼續(xù)存在和顯現(xiàn),財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中還有這樣那樣的困難和問題,但在全國全省經(jīng)濟(jì)正趨好發(fā)展的大環(huán)境下,特別是有州委、州政府的正確領(lǐng)導(dǎo),預(yù)計(jì)下半我州經(jīng)濟(jì)將恢復(fù)正常增長,上級政府也將繼續(xù)傾斜照顧和支持我州經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展,各級黨委、政府更加關(guān)注財(cái)政工作,財(cái)政部門應(yīng)對復(fù)雜局面的能力不斷增強(qiáng),管理體系更加完善,特別是部門預(yù)算編制、國庫集中支付、政府采購等改革進(jìn)一步推進(jìn)和完善,“小金庫”清理檢查“回頭看”和財(cái)政資金管理安全檢查等工作的開展,將更有利于加強(qiáng)增收節(jié)支工作,強(qiáng)化財(cái)政資金的安全和績效管理,在上半年工作成果的基礎(chǔ)上,經(jīng)過各級財(cái)稅部門的共同努力,預(yù)計(jì)可以完成年初人代會確定的全年財(cái)政收支預(yù)算任務(wù),即地方一般預(yù)算收入不少于170000萬元,地方一般預(yù)算支出可超過448973萬元(不含上級??詈筒幻鞔_的轉(zhuǎn)移性支付),力爭突破48億元。
五、下半年工作思路及措施
(一)支持企業(yè)做強(qiáng)做大,努力培育縣域經(jīng)濟(jì),打牢財(cái)政基礎(chǔ)
一是加快推進(jìn)新型工業(yè)化進(jìn)程,進(jìn)一步落實(shí)好扶持企業(yè)發(fā)展的政策措施,加大對重點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)技術(shù)改造和節(jié)能降耗的扶持力度。加快推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化,扶持壯大三七、煙葉、辣椒、蔬菜等農(nóng)副產(chǎn)品加工和流通龍頭企業(yè);二是加快小城鎮(zhèn)建設(shè),通過小城鎮(zhèn)建設(shè)與縣域經(jīng)濟(jì)的互動,提升縣域經(jīng)濟(jì)的綜合能力;三是在扎實(shí)做好、硯山兩個縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)縣的基礎(chǔ)上,以特色為依托,城鎮(zhèn)化為載體,非公有制經(jīng)濟(jì)為重點(diǎn),圍繞農(nóng)民增收,企業(yè)增效,努力培育縣域經(jīng)濟(jì),為從根本上緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難打牢基礎(chǔ)。
(二)強(qiáng)化征管,確保完成收入任務(wù)
一方面是認(rèn)真落實(shí)好西部大開發(fā),非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展、就業(yè)和再就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策,著力創(chuàng)造和諧稅收環(huán)境。同時,認(rèn)真清理和規(guī)范各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,嚴(yán)格杜絕稅收征管中隨意減免現(xiàn)象,重點(diǎn)對社會福利企業(yè)等方面的稅收減免進(jìn)行清理和規(guī)范,完善稅收征管措施,加大稽查力度,開展行業(yè)性專項(xiàng)檢查,堵塞漏洞,應(yīng)收盡收。另一方面是強(qiáng)化非稅收入管理,財(cái)政部門要認(rèn)真履行好政府的非稅收入管理職能,貫徹落實(shí)好非稅收入管理的有關(guān)政策和規(guī)定,確保非稅收入按時足額入庫。
(三)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),努力構(gòu)建公共財(cái)政
一是充分發(fā)揮公共財(cái)政的職能作用,逐步減少直至退出財(cái)政對一般性競爭領(lǐng)域的投資,提高公共資源配置能力,確保政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)和重大項(xiàng)目資金需要;二是財(cái)政支出重點(diǎn)向“三農(nóng)”傾斜,認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村最低生活保障制度和新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度,注重和解決民生問題,認(rèn)真落實(shí)好“兩免一補(bǔ)”政策,解決廣大群眾關(guān)心的“上學(xué)難、上學(xué)貴”的問題;三是財(cái)政支出重點(diǎn)向教育、文化、就業(yè)和再就業(yè)等社會事業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)傾斜,促進(jìn)社會事業(yè)健康發(fā)展;四是嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)員工資制度改革,規(guī)范公務(wù)員收入分配秩序,努力規(guī)范和完善津貼補(bǔ)貼制度,落實(shí)好國家津貼補(bǔ)貼政策,提高工資透明度。
(四)積極推進(jìn)財(cái)政改革,加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政監(jiān)督管理
正確把握好國家實(shí)施的穩(wěn)健財(cái)政政策,領(lǐng)會好其深刻內(nèi)涵,積極穩(wěn)妥地推進(jìn)改革,重點(diǎn)抓好三方面的工作:一是深化預(yù)算管理改革,認(rèn)真落實(shí)“先有預(yù)算,后有支出”的要求,嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》,強(qiáng)化預(yù)算約束,細(xì)化和硬化預(yù)算管理。繼續(xù)推行“收支兩條線”管理,加大國庫集中收付制度改革;二是理順政府采購機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職責(zé)和業(yè)務(wù)關(guān)系,建立操作規(guī)范,方便快捷,便于社會監(jiān)督的政府采購制度體系;三是探索建立科學(xué)合理的財(cái)政支出績效評價制度,切實(shí)提高財(cái)政支出效益;四是進(jìn)一步深化農(nóng)村綜合改革,在鞏固“鄉(xiāng)財(cái)縣管”改革的同時,全面落實(shí)深化國有農(nóng)場稅費(fèi)改革,確保轉(zhuǎn)移支付資金全部安排到農(nóng)場,把改革的好處落實(shí)到農(nóng)工身上;五是加快“金財(cái)工程”建設(shè)進(jìn)度,集中力量加強(qiáng)財(cái)政系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和應(yīng)用系統(tǒng)的推廣,力爭今年網(wǎng)絡(luò)全部聯(lián)通到縣。
(五)繼續(xù)堅(jiān)持勤儉節(jié)約,提高資金使用效益
今年以來,我縣深入貫徹縣委八屆九次全會精神,突出工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主旋律,牢牢把握工作重點(diǎn),全力推進(jìn)招商引資和工業(yè)項(xiàng)目建設(shè),全縣工業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)快速攀升的良好態(tài)勢,增長形勢明顯好于預(yù)期,全年工業(yè)經(jīng)濟(jì)各項(xiàng)主要指標(biāo)有望全面實(shí)現(xiàn)。一、運(yùn)行形勢
1、規(guī)模工業(yè)增幅持續(xù)攀升,但部分骨干企業(yè)增勢趨緩。一季度末,全縣規(guī)模工業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值10.65億元,同比增長24.2,在全市排第四位,低于全市平均水平3.06個百分點(diǎn);到6月末,規(guī)模工業(yè)累計(jì)完成產(chǎn)值25.97億元,增長26.86,增幅比一季度提高2.66個百分點(diǎn),仍列全市第4位,低于全市平均增幅0.22個百分點(diǎn)。而1-9月份,全縣規(guī)模工業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值42.65億元,同比增長30.43,在全市排位由第四位躍升至第二位,高出全市平均增幅2.95個百分點(diǎn)。與此同時,部分骨干企業(yè)增勢放緩,塔恩紙業(yè)、騰龍竹業(yè)(竹膠板)、天聽亞倫出現(xiàn)負(fù)增長,綠得農(nóng)化、環(huán)達(dá)集團(tuán)、外貿(mào)筍廠、001電子集團(tuán)等企業(yè)增幅均低于20,明顯低于規(guī)模工業(yè)平均增幅。
2、工業(yè)投入拉動作用明顯,但產(chǎn)能釋放仍然不足。今年我縣規(guī)模工業(yè)增幅持續(xù)攀升,得益于20__年以來大規(guī)模的工業(yè)投入。青龍山水泥、杜山水泥、騰龍竹地板、恒達(dá)紙業(yè)、華邦紙業(yè)、凱豐紙業(yè)、唯佳生物飼料等一批企業(yè)通過技術(shù)改造,生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大;積極開發(fā)產(chǎn)品品種,市場拓展能力明顯提高;產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定,產(chǎn)能釋放逐步到位。企業(yè)產(chǎn)銷快速增長,成為推動規(guī)模工業(yè)產(chǎn)銷增長的主要力量。其中,杜山水泥、騰龍竹地板、華邦紙業(yè)、唯佳生物飼料實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值翻番。但工業(yè)大規(guī)模投入的產(chǎn)能釋放仍然較慢,一批招商引資企業(yè)前期項(xiàng)目投產(chǎn)后,后續(xù)投入不足,產(chǎn)能長時間達(dá)不到設(shè)計(jì)要求。
3、外貿(mào)出口增勢強(qiáng)勁,但水煮筍出口受阻。今年以來,作為拉動工業(yè)增長的“三架馬車”之一的外貿(mào)出口,一直保持強(qiáng)勁的增長勢頭,在全市保持三個第一:一是出口總量第一。1-9月份,全縣完成出口實(shí)跡6752.72萬美元,比總量居第二位的衢江區(qū)高出2138萬美元;二是增長幅度第一。1-9月份,外貿(mào)出口增長幅度達(dá)93.55,比增幅居第二位的衢江區(qū)高出27.9個百分點(diǎn),高出全市平均增幅46.11個百分點(diǎn),遙遙領(lǐng)先于其他縣(市、區(qū));三是完成目標(biāo)任務(wù)進(jìn)度第一。1-9月份已完成全年出口目標(biāo)任務(wù)的99.3,居全市第一位。水煮筍出口受阻,1-8月份,5家規(guī)模企業(yè)銷售收入4家同比下降,累計(jì)銷售收入5929萬元,同比下降8.5。
4、經(jīng)濟(jì)效益塊速上升,但原材料價格上升壓力較大。1-8月份,規(guī)模工業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入34.41億元,同比增長27.99;實(shí)現(xiàn)利稅總額2.73億元,增長67.57,其中利潤1.73億元,增長109.18;虧損企業(yè)7家,同比減少39家,累計(jì)虧損額693萬元,下降80.4。雖然效益上升較快,但仍然面臨原材料價格上升的壓力。進(jìn)口紙漿價格處于高位運(yùn)行,且仍不斷上揚(yáng),針葉林漿與闊葉林漿基本同價,較年初每噸上升近千元,以全縣進(jìn)口紙漿用量6萬噸推算,造紙企業(yè)增加成本在4000萬元以上。造紙用化學(xué)品價格猛漲,膠類產(chǎn)品由年初的4800元/噸漲至8300元/噸,每噸成品增加成本30元以上。受資源短缺制約,竹材價格上升較快,每50公斤由年初的29元漲至目前的35元,漲幅超過20。
5、產(chǎn)業(yè)排序發(fā)生新變化,傳統(tǒng)企業(yè)面臨新考驗(yàn)。造紙產(chǎn)業(yè)以6.42億元產(chǎn)值居第一位,產(chǎn)業(yè)增長平穩(wěn);食品產(chǎn)業(yè)受唯佳生物飼料和吳剛茶廠增長帶動,以5.91億元產(chǎn)值取代化工產(chǎn)業(yè)居第二位,兩家企業(yè)產(chǎn)值分別為2.15億元和4824萬元,增幅達(dá)165.5和7.95倍,產(chǎn)業(yè)增幅達(dá)56.05,居各產(chǎn)業(yè)之首;化工產(chǎn)業(yè)以5.44億元產(chǎn)值退居第三位,綠得農(nóng)化、環(huán)達(dá)漆業(yè)等骨干企業(yè)增速下降,產(chǎn)業(yè)增勢疲軟,僅為5.85。一批傳統(tǒng)企業(yè)生產(chǎn)降幅較大,天和紙業(yè)、恒源紙業(yè)化工、萊德桑機(jī)械、順通鍋爐、萬山鋼構(gòu)、元恒信皮飾等企業(yè)降幅均超過20。
6、工業(yè)投入保持較快增長,但用地趨緊將影響投入。全縣工業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)施情況良好,到9月末,全縣有在建工業(yè)項(xiàng)目190個,累計(jì)完成投入16.48億元,同比增長39.13,完成年度計(jì)劃的82.4。35個縣重點(diǎn)已全部開工,已建成投產(chǎn)10個,9個項(xiàng)目將于四季度投產(chǎn),累計(jì)投資6.77億元,完成計(jì)劃進(jìn)度的72.45。前一、二年,土地資源曾經(jīng)是我縣的優(yōu)勢資源,但受土地政策的變化和拓展空間的限制,及后續(xù)開發(fā)能力的不足,我縣土地供應(yīng)日趨緊張,可供土地已十分有限。預(yù)計(jì)今年四季度,最遲明年上半年,將出現(xiàn)很多項(xiàng)目無地可供的局面,影響工業(yè)投入。隨著工業(yè)化和城市化進(jìn)程的加快,土地資源將日益稀缺,成為工業(yè)發(fā)展的主要瓶頸。
7、招商引資形勢良好,但外資利用十分薄弱。1-9月份,累計(jì)引進(jìn)工業(yè)項(xiàng)目113個,協(xié)議投資額35.15萬元,到位資金10.21億元,已完成年度計(jì)劃的88.78。新引進(jìn)項(xiàng)目中,千萬元以上項(xiàng)目88個,億元以上項(xiàng)目6個。但外資利用還十分薄弱,到位315萬美元,還不到年度目標(biāo)的一半。
8、園區(qū)建設(shè)有序推進(jìn),但基礎(chǔ)設(shè)施投入下降較多。1-9月份,“一區(qū)三塊”新開發(fā)面積1860畝,同比增長17.42,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入7370萬元,同比下降達(dá)49.33;出讓面積2996畝,增長156.072;新入園項(xiàng)目98個,增加48個,園區(qū)已成為我縣最主要的項(xiàng)目推進(jìn)平臺。園區(qū)工業(yè)產(chǎn)值增長迅速,累計(jì)完成產(chǎn)值22.22億元,增長37.03,其中規(guī)模工業(yè)產(chǎn)值20.4億元,占全縣規(guī)模工業(yè)產(chǎn)值的47.83。
二、當(dāng)前面臨的困難與問題
1、自主創(chuàng)新能力薄弱。自主創(chuàng)新能力是競爭制勝的核心。原始創(chuàng)新能力不強(qiáng)、技術(shù)創(chuàng)新能力不足、核心技術(shù)仍受制于人,已成為影響我縣整體競爭力的極大障礙。規(guī)模以上企業(yè)開展科技活動的僅約占20%,研究開發(fā)支出占企業(yè)銷售收入的比重不足0.5%,只有極少數(shù)企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。新產(chǎn)品開發(fā)力度小,產(chǎn)品附加值少,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、升級換代緩慢。
2、資金短缺融資渠道單一。據(jù)對30家規(guī)模企業(yè)的調(diào)查,多數(shù)企業(yè)流動資金、固定資產(chǎn)投資資金短缺。一是資金缺額大。30家企業(yè)中,21家表示有資金缺口,缺口總額3.19億元,平均每家缺口1000萬元以上。二是融資渠道單一。30家企業(yè)中,28家有融資余額,總額達(dá)7.6億元。其中銀行貸款6.08億元,占80;民間融資僅有1662萬元, 僅占2.2;其它渠道融資1.35億元,占17.8。
三、當(dāng)前面臨的形勢
一是土地政策從緊。8月31日,國務(wù)院了《關(guān)于加強(qiáng)土地調(diào)控有關(guān)問題的通知》,內(nèi)容包括規(guī)范土地出讓收支管理、調(diào)整有關(guān)稅費(fèi)政策、建立工業(yè)用地出讓最低價標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一公布制度等,進(jìn)一步嚴(yán)把土地“閘門”。浙江省將將全面推行工業(yè)用地招標(biāo)拍賣掛牌出讓。新的政策使征地方式發(fā)生變化,用地成本提高,報批難度加大,對空間拓展的自主可控程度降低,變數(shù)增加。嚴(yán)格的土地政策,從短期看,有利于已供地項(xiàng)目加快落地,在建項(xiàng)目加快建設(shè)進(jìn)度,預(yù)計(jì)今年四季度及明年上半年,工業(yè)投入仍將保持較高增速。但從長遠(yuǎn)看,不利于招商引資和未供地項(xiàng)目落地,[本篇文章來源于文*秘*__*網(wǎng)-網(wǎng)址為-未經(jīng)過文秘站網(wǎng)站同意轉(zhuǎn)載此文均為抄襲后果自負(fù)]從明年下半年開始,工業(yè)投入的后勁將受到影響。要挖掘土地指標(biāo)資源,通過宅基地整理、大田整理折抵,緩坡丘陵開發(fā),爭取用地指標(biāo)。在園區(qū)開發(fā)方式上作相應(yīng)調(diào)整,實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃控制,統(tǒng)一基礎(chǔ)設(shè)施配套,一次性預(yù)征,以項(xiàng)目推進(jìn)為主。
二是園區(qū)建設(shè)處于投入期。園區(qū)是工業(yè)發(fā)展的主戰(zhàn)場,招商引資的住平臺,項(xiàng)目推進(jìn)的住陣地。我縣“一區(qū)三塊一帶”的平臺框架主體已經(jīng)確定,具備一定的集聚功能。但我縣園區(qū)建設(shè)尚處于投入期,產(chǎn)出能力還未顯現(xiàn),尤其是對園區(qū)實(shí)現(xiàn)滾動開發(fā)的支撐能力遠(yuǎn)未形成,至少還需要3年以上的時間才有可能形成。當(dāng)前園區(qū)投入以貸款和土地出讓金為主,但前期投入貸款數(shù)額大,還貸能力不足,后續(xù)投入的壓力很大。
三是產(chǎn)業(yè)培育進(jìn)入提升期。今年,我縣少數(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值將有望超過8億元,到20__年,將有可能形成產(chǎn)值10億元的產(chǎn)業(yè),這是產(chǎn)業(yè)由培育期向成長型轉(zhuǎn)變的重要標(biāo)志,即已初步形成塊狀產(chǎn)業(yè)集群。在這一階段,要把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到提高產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級換代上來。重點(diǎn)是要營造產(chǎn)業(yè)發(fā)展外部環(huán)境,構(gòu)建科研、信息、物流、質(zhì)量檢測公共平臺,完善產(chǎn)業(yè)鏈,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)快速、持久、健康發(fā)展
四是企業(yè)發(fā)展處于上升期。企業(yè)的發(fā)展壯大,取決與企業(yè)家的素質(zhì)、企業(yè)的管理水平、正確的決策和投資能力。經(jīng)過幾年來的發(fā)展,我縣一批行業(yè)龍頭骨干企業(yè)已進(jìn)入快速上升期。但隨著企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模,支撐企業(yè)快速成長的要素不足,表現(xiàn)為增長的動力主要靠投資拉動,企業(yè)管理水平水平低,缺乏科學(xué)的決策機(jī)制,資金積累緩慢,后續(xù)投資能力受制約等。在這一時期,企業(yè)需要精心呵護(hù),加強(qiáng)引導(dǎo)和給予政策扶持。
四、全年目標(biāo)預(yù)測
(一)主要指標(biāo)預(yù)測
1、規(guī)模工業(yè)產(chǎn)值。年度目標(biāo)58億元,增長25。1-8月份完成42.65億元,增長30.43,全年目標(biāo)能完成。
2、工業(yè)增加值。年度目標(biāo)23.77億元,至三季度末預(yù)計(jì)完成17.4億元,完成年度計(jì)劃的73.2,同比增長18。全年目標(biāo)預(yù)計(jì)能完成。
3、工業(yè)投資。年度目標(biāo)20.00億元,增長20。至9月底完成16.84億元,完成年度計(jì)劃的82.4,同比增長39.13。全年目標(biāo)可以完成。
4、培育規(guī)模企業(yè)家數(shù)。確保180家,爭取190家,目前預(yù)計(jì)166家。可確保完成180家。培育千萬元以上規(guī)模企業(yè)105家,目前預(yù)計(jì)90家,可基本完成全年目標(biāo)。
(二)明年目標(biāo)初步安排意見
1、工業(yè)增加值。28億元,增長18,力爭20。
2、工業(yè)總產(chǎn)值。確保110億元,增長20,力爭115億元;其中,規(guī)模工業(yè)產(chǎn)值確保70億元,增長25,力爭75億元。
3、工業(yè)投入。在今年基礎(chǔ)上增長20。
4、規(guī)模企業(yè)培育。規(guī)模企業(yè)家數(shù)確保200家,力爭210家;其中億元企業(yè)確保16家。
五、下步工作建議
1、扎實(shí)推進(jìn)百日攻堅(jiān)大會戰(zhàn)。要緊緊圍繞全年各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù),進(jìn)一步明確措施,落實(shí)責(zé)任,集中時間、集中人力、集中精力,克難攻堅(jiān),扎實(shí)推進(jìn),確保百日攻堅(jiān)大會戰(zhàn)各項(xiàng)措施落到實(shí)處。要狠抓工業(yè)項(xiàng)目開工,逐個分析項(xiàng)目開工條件,制定有效的措施,加強(qiáng)跟蹤落實(shí),為開工投產(chǎn)創(chuàng)造條件。要狠抓清理,對土地征而未供、供而未用、用而不足的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理,達(dá)不到投資強(qiáng)度的要削減面積,超過時間未開工的要“騰籠換鳥”。鼓勵多辦用地少、甚至不需新征用地的項(xiàng)目,全面推進(jìn)現(xiàn)有企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造,實(shí)現(xiàn)前延后伸,走內(nèi)涵式擴(kuò)張之路。
2、完善招商機(jī)制。針對當(dāng)前招商新形勢,要進(jìn)一步完善招商引資的各項(xiàng)政策、機(jī)制,調(diào)整招商思路。一要建立談判機(jī)制。建立產(chǎn)業(yè)談判小組,由相關(guān)部門和企業(yè)專業(yè)人士組成,負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期審查。二要立足招大商。建立重大項(xiàng)目快速談判決策機(jī)制,快速反應(yīng),快速服務(wù),抓住機(jī)遇,促成項(xiàng)目引進(jìn)。三要堅(jiān)持招商與對外合作相結(jié)合。要引導(dǎo)企業(yè)與大企業(yè)、大集團(tuán)合作,實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ);主動與發(fā)達(dá)地區(qū)合作與交流,推動人才流、物流、資金流和信息流融合;要建立對外合作信息平臺、科企協(xié)作平臺,指導(dǎo)企業(yè)對外開展合作;篩選一批關(guān)鍵性、共性的技術(shù)難題,組織開展科技攻關(guān);對外合作項(xiàng)目視同招商引資,享受同等政策待遇。
3、加強(qiáng)政策研究。隨著宏觀調(diào)控的深入,國家對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)控力度越來越大,政策越來越緊,每一項(xiàng)政策的出臺,都具有極強(qiáng)的針對性和約束力。要加強(qiáng)對政策的研究,善于把握政策導(dǎo)向,提高理解和應(yīng)對能力。要做好務(wù)虛工作,多做調(diào)查研究,認(rèn)清形勢,把握規(guī)律,掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展主動權(quán)。要根據(jù)形勢變化,及時修訂、完善、出臺工業(yè)發(fā)展政策。
4、千方百計(jì)增加即期熟地供應(yīng)。一要做好土地報批銜接。對“一區(qū)三塊”現(xiàn)有未報批利用土地,要加強(qiáng)對上聯(lián)系,對下落實(shí)好項(xiàng)目,及時報批。二要做好空間拓展。龍游工業(yè)園區(qū)要及早完成二期總體規(guī)劃和控制性規(guī)劃;城南工業(yè)區(qū)要加大投入,加快建設(shè)步伐,盡快形成熟地;沙田湖區(qū)塊要加快土地報批,督促工業(yè)項(xiàng)目加快落地。三要大力推進(jìn)項(xiàng)目清理。對已供地未開工,要按照科學(xué)、穩(wěn)妥、公平、規(guī)范的要求,對入園項(xiàng)目分類斟選,經(jīng)決策咨詢后,逐類清理。要通過項(xiàng)目清理,盤活閑置土地,提高土地利用率。四要建立專項(xiàng)督查體系。形成縱向到底、橫向到邊的抓落實(shí)機(jī)制,整合力量,合力推進(jìn),切實(shí)提高項(xiàng)目履約率、開工率、資金到位率、投產(chǎn)率。四要加快規(guī)劃建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)。盡早確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)塊選址,做好規(guī)劃,及早投入建設(shè),形成熟地供應(yīng)能力。
關(guān)鍵詞:變壓器;經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析;系統(tǒng)
中圖分類號:TM41文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
實(shí)際網(wǎng)絡(luò)中變壓器的供電負(fù)荷多為一隨機(jī)變量。變壓器的實(shí)際負(fù)載系數(shù)僅具有“瞬時”的概念,它隨著負(fù)荷的變動而變化。所以,對于大量存在變動負(fù)荷的變壓器,其考核指標(biāo)應(yīng)是在一定時間段內(nèi)是否處在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。近年來,配變?nèi)萘康倪x擇方法是供、用電部門和科研單位探討的課題之一。其選擇的方法主要有功率運(yùn)行損耗最小原則、經(jīng)濟(jì)負(fù)荷法、年運(yùn)行費(fèi)用最低等方法。這些方法各有優(yōu)缺點(diǎn),有的與供電部門堅(jiān)持節(jié)約能源的原則相悖,有的與用電部門的實(shí)際利益相矛盾。因此,合理地選擇變壓器的容量,既滿足節(jié)能要求,又能在經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)運(yùn)行。
本項(xiàng)目主要解決配電變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式的優(yōu)化、負(fù)荷調(diào)整的優(yōu)化、配變運(yùn)行電壓分接頭的優(yōu)化和配電變壓器容量選擇的優(yōu)化問題,在保證安全生產(chǎn)的前提下綜合各種節(jié)電方法使配電變壓器在合理的經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)運(yùn)行。根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況提出一套切實(shí)可行的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行操作方案。以神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)方法進(jìn)行負(fù)荷預(yù)測,根據(jù)負(fù)荷預(yù)測趨勢采用兩段時域法進(jìn)行變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的各種優(yōu)化,采用區(qū)域上限法選擇配變?nèi)萘?,并以圖形的方式直觀的給出各種條件下的變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方案以及運(yùn)行曲線和參數(shù)報表。
1 國內(nèi)外現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢
變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)理論最初是由德國的魏德曼教授在1920年提出的,1934年前蘇聯(lián)彼德洛夫教授在《變壓器》一書中僅給出了變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的兩個領(lǐng)域。而在我國,自70年代以來,教授級高工胡景生逐漸給出了一整套較完整的動態(tài)計(jì)算公式,在定量計(jì)算上取得了突破,開拓了變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的新領(lǐng)域。該理論用其科學(xué)性扭轉(zhuǎn)了某些誤把浪費(fèi)當(dāng)節(jié)約的傳統(tǒng)觀念和習(xí)慣作法,用其實(shí)用性挖掘了降低變壓器損耗的節(jié)電潛力。變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的理論,通過科學(xué)計(jì)算,用準(zhǔn)確的量值,判別變壓器技術(shù)特性的優(yōu)劣,從而使技術(shù)特性優(yōu)的運(yùn)行,劣的備用;用定量計(jì)算對變壓器并列運(yùn)行方式進(jìn)行優(yōu)化;用定量計(jì)算對變壓器分別運(yùn)行進(jìn)行優(yōu)化;用定量計(jì)算提高負(fù)荷率、削峰填谷達(dá)到節(jié)電效果……該理論發(fā)展了前人的理論最突出的一點(diǎn)就是給出了一系列動態(tài)計(jì)算公式。變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行理論不僅注意有功電量的節(jié)約,而且注意無功電量的節(jié)約。由于變壓器是強(qiáng)感性電氣設(shè)備,因此變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的無功節(jié)電潛力遠(yuǎn)大于有功。更重要的是該理論開拓了變壓器綜合功率經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新領(lǐng)域。
變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的理論基礎(chǔ)已非常成熟,實(shí)行變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的節(jié)電效果也是非常明顯的,但在供電系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)用不多,主要是由于不同的計(jì)算方法與各部門的實(shí)際利益相矛盾,因此實(shí)施的積極性不高。但近年隨著各種節(jié)電技術(shù)的迅猛發(fā)展,大家對變壓器的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行逐漸重視起來,特別是數(shù)量和容量最大的配電變壓器的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
2 技術(shù)關(guān)鍵分析
變壓器之所以可以經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,是由于存在以下原因。
2.1 變壓器之間技術(shù)參數(shù)存在差異。每臺變壓器都存在空載損耗、短路損耗、空載勵磁功率和額定負(fù)載漏磁功率四個參數(shù)。由于變壓器的容量、電壓等級、鐵芯、繞組材質(zhì)、設(shè)計(jì)和制造工藝等的不同,使變壓器的四個技術(shù)參數(shù)存在大的差異,即使是同一生產(chǎn)廠家、同一時期生產(chǎn)的相同容量、相同電壓等級、相同材質(zhì)的變壓器,其四個參數(shù)也不會完全相同。正由于變壓器技術(shù)參數(shù)存在差異,在供相同負(fù)載的條件下,必然存在有的變壓器損耗大,有的變壓器損耗小的情況,損耗小的變壓器就為優(yōu),損耗大的變壓器就為劣。因此,單臺運(yùn)行的變壓器,就存在著選擇技術(shù)特性優(yōu)的變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式。而變壓器并列運(yùn)行相當(dāng)于一臺組合式變壓器,由于變壓器技術(shù)參數(shù)的不同,不同組合的并列運(yùn)行變壓器的技術(shù)參數(shù)也存在差異。因此變壓器并列運(yùn)行方式間組合技術(shù)特性就存在優(yōu)劣之別。在多種可供選擇的運(yùn)行方式中,從中選擇損耗最小的運(yùn)行方式就是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式。多臺變壓器分列運(yùn)行時,由于變壓器技術(shù)特性存在差異,就可按照變壓器的技術(shù)特性調(diào)整負(fù)載分配來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
2.2 變壓器的功率損耗和損耗率的負(fù)載特性曲線存在著非線性特性。在某一時間段內(nèi)(例如1年、1月等),由于負(fù)載曲線波動,導(dǎo)致變壓器總的電量損耗不同,因此提高負(fù)荷率就可以降低變壓器損耗,實(shí)現(xiàn)變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。由于變壓器功率損耗負(fù)載曲線的非線性變化特性,決定著該時間段內(nèi)變壓器的負(fù)荷削峰填谷就可以降低變壓器損耗,實(shí)現(xiàn)變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。由于變壓器損耗率負(fù)載曲線的非線性變化,變壓器存在著損耗率最低(效率最高)的負(fù)載系數(shù),稱為經(jīng)濟(jì)負(fù)載系數(shù);同時也存在著損失率較低(效率最高)的負(fù)載運(yùn)行區(qū)間,稱為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行區(qū)。因此調(diào)整負(fù)載就可使變壓器運(yùn)行在經(jīng)濟(jì)區(qū)間。
3 技術(shù)方案
3.1 體系結(jié)構(gòu)
整個系統(tǒng)分為模塊:負(fù)荷預(yù)測模塊、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式優(yōu)化模塊、配電變壓器容量選擇模塊、負(fù)荷調(diào)整優(yōu)化模塊、配變運(yùn)行電壓分接頭優(yōu)化模塊、單體變壓器經(jīng)濟(jì)負(fù)載系數(shù)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行區(qū)計(jì)算模塊、數(shù)據(jù)維護(hù)模塊和報表曲線分析模塊。
3.2 負(fù)荷預(yù)測模塊
每日實(shí)際負(fù)荷曲線可能要穿越最佳運(yùn)行轉(zhuǎn)折點(diǎn)多次,由于安全及設(shè)備壽命等原因,不允許每次都切換變壓器選擇經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)。因此,如何預(yù)測當(dāng)日負(fù)荷曲線以確定最佳的控制時段參數(shù)TA、TB,成為能否進(jìn)行最優(yōu)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行控制的關(guān)鍵。采用神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)法進(jìn)行負(fù)荷預(yù)測和確定高峰低谷控制時段。選擇七組不同時間負(fù)荷數(shù)據(jù),它們分別為:(1)上周當(dāng)日該時刻負(fù)荷值;(2)上周當(dāng)日該時刻前一小時負(fù)荷值;(3)上周當(dāng)日該時刻后一小時負(fù)荷值;(4)上日該時刻負(fù)荷值;(5)上日該時刻前一小時負(fù)荷值;(6)上日該時刻后一小時負(fù)荷值;(7)上日全天負(fù)荷平均值。每組數(shù)據(jù)144個,即每隔十分鐘一個測點(diǎn)。由于采集樣本的數(shù)據(jù)矩陣不斷刷新,使得網(wǎng)絡(luò)中各個神經(jīng)元的權(quán)重和閾值每天更新一次。
3.3 電變壓器容量選擇模塊
根據(jù)配變供電半徑、變壓器和線路投資折舊、電能損耗、運(yùn)行維護(hù)管理費(fèi)用、負(fù)荷發(fā)展、經(jīng)濟(jì)負(fù)荷系統(tǒng)以及電壓允許要求等按年費(fèi)用較小的準(zhǔn)則計(jì)算配變?nèi)萘康倪x擇方案。
3.4 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式優(yōu)化模塊
在負(fù)荷預(yù)測的基礎(chǔ)上,在變壓器不同運(yùn)行方式下(并列運(yùn)行和分列運(yùn)行)計(jì)算其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方案,對雙繞組和三側(cè)繞組變壓器分別計(jì)算。
3.5 負(fù)荷調(diào)整優(yōu)化模塊
在負(fù)荷預(yù)測的基礎(chǔ)上,計(jì)算變壓器提高負(fù)荷率和消峰填谷方案以及各臺變壓器間負(fù)荷經(jīng)濟(jì)分配方案。對雙繞組和三側(cè)繞組變壓器分別計(jì)算。
3.6 變運(yùn)行電壓分接頭優(yōu)化模塊
根據(jù)實(shí)際運(yùn)行電壓和工況負(fù)載,用定量計(jì)算式計(jì)算出損耗最小的電壓分接頭運(yùn)行方案。在負(fù)荷預(yù)測的基礎(chǔ)上,自動選擇最優(yōu)方案。
3.7 單體變壓器經(jīng)濟(jì)負(fù)載系數(shù)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行區(qū)計(jì)算模塊
根據(jù)變壓器各參數(shù)計(jì)算其有功損耗、無功損耗及有功無功綜合損耗,以此確定其經(jīng)濟(jì)負(fù)載系數(shù)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行區(qū)。
3.7.1 配電變壓器經(jīng)濟(jì)負(fù)荷系數(shù)
配電變壓器經(jīng)濟(jì)負(fù)荷系數(shù)變壓器所帶實(shí)際負(fù)荷(P)與額定功率(Pe)之比稱為變壓器的負(fù)荷系數(shù)(β)。不同負(fù)荷時功率因數(shù)近似不變,則有:
P=P/Pe=S/Se
Pe=SeCOSφ
式中 Se─變壓器的額定容量,kVA;
COSφ─變壓器的功率因數(shù)。
變壓器的損耗(P)包括鐵芯損耗(Pfe)和繞組的銅損耗(Pcu)。鐵損可認(rèn)為不隨負(fù)荷變化的空載損耗(P。),銅損與負(fù)荷電流(或負(fù)荷系數(shù))的平方成正比,即:
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從(2)式可看出,當(dāng)功率因數(shù)不變時,變壓器的效率將隨負(fù)荷系數(shù)的大小而變化。取極值: dη/dB=0
β即為效率最高或者就是損耗最小的負(fù)荷系數(shù),稱為“最佳負(fù)載系數(shù)”,用β0表示。根據(jù)數(shù)據(jù)可計(jì)算出SL7系列低損耗節(jié)能配電變壓器的β0為0.4,此時,尚有60%容量末被利用。初投資大,是浪費(fèi)。經(jīng)濟(jì)合理的負(fù)荷系數(shù)應(yīng)考慮綜合效益,即年費(fèi)用最低??紤]損耗又考慮初投資最出的負(fù)荷系數(shù)為βn,年電能損耗費(fèi)用為1-βn,增加的初投資與認(rèn)可的電能損耗相等時,可認(rèn)為是最經(jīng)濟(jì)合理的。即:
(Pn-P。)?τ?K=(1-βn)?Ζ?α (4)
式中:Pn─負(fù)載系數(shù)為βn時的有功損耗,kW;
Po-負(fù)載系數(shù)為βo時的有功損耗,kW;
τ─年電能損失小時數(shù),時;
K─電價,元/kW.h;Z─變壓器的初投資,元;
α─變壓器的綜合年費(fèi)用系數(shù),包括折舊系數(shù)、大修和投資效益系數(shù)。
只有綜合考慮投資和損耗等因素所得到的負(fù)荷系數(shù)才是經(jīng)濟(jì)合理的。
4 負(fù)荷預(yù)測模塊
每日實(shí)際負(fù)荷曲線可能要穿越最佳運(yùn)行轉(zhuǎn)折點(diǎn)多次,由于安全及設(shè)備壽命等原因,不允許每次都切換變壓器選擇經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)。因此,如何預(yù)測當(dāng)日負(fù)荷曲線以確定最佳的控制時段參數(shù)TA、TB,成為能否進(jìn)行最優(yōu)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行控制的關(guān)鍵。采用神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)法進(jìn)行負(fù)荷預(yù)測和確定高峰低谷控制時段。選擇七組不同時間負(fù)荷數(shù)據(jù),它們分別為:(1)上周當(dāng)日該時刻負(fù)荷值;(2)上周當(dāng)日該時刻前一小時負(fù)荷值;(3)上周當(dāng)日該時刻后一小時負(fù)荷值;(4)上日該時刻負(fù)荷值;(5)上日該時刻前一小時負(fù)荷值;(6)上日該時刻后一小時負(fù)荷值;(7)上日全天負(fù)荷平均值。每組數(shù)據(jù)144個,即每隔十分鐘一個測點(diǎn)。由于采集樣本的數(shù)據(jù)矩陣不斷刷新,使得網(wǎng)絡(luò)中各個神經(jīng)元的權(quán)重和閾值每天更新一次。
5 配電變壓器容量選擇模塊
根據(jù)配變供電半徑、變壓器和線路投資折舊、電能損耗、運(yùn)行維護(hù)管理費(fèi)用、負(fù)荷發(fā)展、經(jīng)濟(jì)負(fù)荷系統(tǒng)以及電壓允許要求等按年費(fèi)用較小的準(zhǔn)則計(jì)算配變?nèi)萘康倪x擇方案。隨著負(fù)荷密度的不同,所選配電變壓器容量也不同,配電變壓器容量應(yīng)取相對的經(jīng)濟(jì)合理的容量。根據(jù)負(fù)荷密度選擇接近或稍小于經(jīng)濟(jì)負(fù)荷系數(shù)為優(yōu)。
6 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式優(yōu)化模塊
在負(fù)荷預(yù)測的基礎(chǔ)上,在變壓器不同運(yùn)行方式下(并列運(yùn)行和分列運(yùn)行)計(jì)算其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方案,1)S7系列的變壓器帶額定負(fù)荷的50%~60%時效率最高,損失率最小。2)根據(jù)負(fù)荷損耗曲線看出,當(dāng)SS1時高電壓運(yùn)行,SS3時應(yīng)并列運(yùn)行,S
7 負(fù)荷調(diào)整優(yōu)化模塊
在負(fù)荷預(yù)測的基礎(chǔ)上,計(jì)算變壓器提高負(fù)荷率和消峰填谷方案以及各臺變壓器間負(fù)荷經(jīng)濟(jì)分配方案。對雙繞組和三側(cè)繞組變壓器分別計(jì)算。
8 變運(yùn)行電壓分接頭優(yōu)化模塊
根據(jù)實(shí)際運(yùn)行電壓和工況負(fù)載,用定量計(jì)算式計(jì)算出損耗最小的電壓分接頭運(yùn)行方案。在負(fù)荷預(yù)測的基礎(chǔ)上,自動選擇最優(yōu)方案。
9 單體變壓器經(jīng)濟(jì)負(fù)載系數(shù)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行區(qū)計(jì)算模塊
根據(jù)變壓器各參數(shù)計(jì)算其有功損耗、無功損耗及有功無功綜合損耗,以此確定其經(jīng)濟(jì)負(fù)載系數(shù)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行區(qū)。
10 數(shù)據(jù)維護(hù)模塊和報表曲線分析模塊
數(shù)據(jù)維護(hù)模塊包括變電站模型(各參數(shù)、接線圖等)、計(jì)算公式、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的維護(hù)。
報表曲線分析模塊包括各種報表(參數(shù)報表、各種方案報表等)和曲線(各種運(yùn)行曲線、比較曲線等)以及不同計(jì)算方法(功率運(yùn)行最小原則法、經(jīng)濟(jì)負(fù)荷法、年運(yùn)行費(fèi)用最低法等)下經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析。
11 經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測
11.1 直接經(jīng)濟(jì)效益:
節(jié)電:保守預(yù)測可節(jié)約電量1%-2%,如果配置合理可達(dá)到5%。
降低年運(yùn)行費(fèi)用。
配電變壓器的數(shù)量和容量都很大,損耗也是各級電網(wǎng)變壓器中最大的一塊,因此節(jié)電潛力非常大。實(shí)行變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行可在2-3年內(nèi)即可收回投資,并為以后的電網(wǎng)改造和建設(shè)提供了強(qiáng)有力的節(jié)電基礎(chǔ)和手段。
11.2 間接經(jīng)濟(jì)效益和社會效益(包括對電網(wǎng)安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)營、現(xiàn)代化管理和保障社會供電等方面):
控制變壓器在合理的經(jīng)濟(jì)區(qū)間內(nèi)運(yùn)行,可以延長變壓器壽命、降低變壓器故障幾率。變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行還能提高功率因數(shù),提高電能質(zhì)量。因此從長遠(yuǎn)角度看實(shí)行變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行對電網(wǎng)的安全生產(chǎn)和保障社會供電上都具有深遠(yuǎn)的意義。
12 擬采取的研究方法和技術(shù)路線
按三層逐步實(shí)施:將變壓器經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式的優(yōu)化,即全系統(tǒng)的優(yōu)化放在第一位,變壓器向調(diào)整負(fù)荷的優(yōu)化,即分系統(tǒng)的優(yōu)化放在第二位,而將變壓器經(jīng)濟(jì)負(fù)載系數(shù)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行區(qū),即變壓器的單體優(yōu)化放在第三位。
首先對配電變電站的整體負(fù)荷情況、發(fā)展趨勢、供電半徑進(jìn)行預(yù)測,以此為前提綜合考慮各種變壓器性能、價格、建設(shè)投資、運(yùn)行費(fèi)用和線路建設(shè)投資定量計(jì)算配變的容量選擇及各經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式(并列、分列或一開一備)的優(yōu)化。然后對每日負(fù)荷進(jìn)行實(shí)時預(yù)測,依據(jù)現(xiàn)有的設(shè)備參數(shù)、運(yùn)行方式給出變壓器投切方案和負(fù)荷調(diào)整方案。最后計(jì)算單體變壓器的經(jīng)濟(jì)負(fù)載系數(shù)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行區(qū),保證變壓器在合理的負(fù)載系數(shù)下和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行區(qū)間內(nèi)運(yùn)行,并給出變壓器運(yùn)行電壓分接頭經(jīng)濟(jì)位置方案,達(dá)到降低有功和無功損耗、提高功率因數(shù)、延長變壓器運(yùn)行壽命的目的。
參考文獻(xiàn)
第一條 為切實(shí)履行政府經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理、公共服務(wù)職能,及時準(zhǔn)確掌握全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況及動向,為政府科學(xué)決策提供參考依據(jù),根據(jù)《省人民政府關(guān)于印發(fā)全省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報告制度的通知》、《市人民政府關(guān)于印發(fā)市屬企業(yè)國有資產(chǎn)處置審批等6項(xiàng)制度的通知》精神及有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
第二條 縣人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析工作。季度、半年和全年的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析由縣人民政府縣長統(tǒng)籌,副縣長、副調(diào)研員協(xié)調(diào)開展,政府組成部門共同參與。
縣人民政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門根據(jù)各自工作職責(zé),定期對本行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析,并以適當(dāng)方式報縣人民政府決策參考。
第三條 全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析的主要方式和內(nèi)容:
(一)綜合分析。
每季、半年、全年對全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本情況、主要特點(diǎn)、存在問題、應(yīng)采取的對策措施進(jìn)行綜合分析;每半年對全縣社會事業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行綜合分析。
(二)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)分析。
每半年對全縣特色和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、發(fā)展?jié)摿?、政策措施進(jìn)行分析研究。
(三)宏觀經(jīng)濟(jì)政策分析。
適時對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行分析,及時掌握宏觀經(jīng)濟(jì)政策,研究提出用好、用活、用足政策的意見建議。
(四)周邊經(jīng)濟(jì)政策比較分析。
適時對周邊縣、區(qū)的政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行比較分析研究,及時了解掌握周邊地區(qū)動態(tài),把握發(fā)展機(jī)遇。
(五)其他專題分析。
針對全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題,以及重大突發(fā)公共事件對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響,不定期開展專題分析研究。
第四條 每季度以書面或會議方式向縣委匯報經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況;半年及全年向縣委常委會作專題匯報。
全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報告由縣發(fā)改局形成后報送縣委、縣人大常委會、縣人民政府、縣政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)及縣級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)需要,提供縣委常委會議、縣委中心組學(xué)習(xí)會議、縣人民政府常務(wù)會議等作參考;半年、全年的全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報告在縣人民政府重大決策通報會上予以通報。經(jīng)批準(zhǔn)后,定期或不定期在政府網(wǎng)站或以其他方式公布全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相關(guān)信息,為部門、企業(yè)等提供信息參考。
第五條 建立調(diào)研和預(yù)警機(jī)制:
1.財(cái)務(wù)分析報告的方法相對單一
報告撰寫的模式方法相對單一、格式不夠規(guī)范。在眾多高職院校的財(cái)務(wù)分析報告中,文字?jǐn)⑹鍪亲顬槌R姟⒁彩亲钪饕囊环N財(cái)務(wù)分析報告的表現(xiàn)方法。撰寫財(cái)務(wù)分析報告的人員,習(xí)慣于用對比的方法,并搭配一些看似很有說服力的財(cái)務(wù)指標(biāo),將一堆往年同報告期的數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析,從而得出一些學(xué)院財(cái)務(wù)管理上的相關(guān)結(jié)論,顯得十分蒼白,不夠生動,也沒有特色,對學(xué)院的財(cái)務(wù)管理決策沒有太大幫助。此外,不少學(xué)院根本沒有既定的報告撰寫格式,完全視學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理的要求和需求而定,自主性和靈活性過高,導(dǎo)致同類同規(guī)模學(xué)院間財(cái)務(wù)信息不可比,信息嚴(yán)重不對稱。
2.財(cái)務(wù)分析報告的深度和廣度不夠
(1)報告數(shù)據(jù)取數(shù)形式化。在很多高職院校中,學(xué)院的財(cái)務(wù)分析報告,是由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)完成的。報告撰寫部門與學(xué)院主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生部門間的聯(lián)系不夠緊密,甚至報告中有些是通過主觀臆斷編寫而成的。對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景、實(shí)施過程和運(yùn)作領(lǐng)會不深,對業(yè)務(wù)過程中存在的問題揭示不夠,造成財(cái)務(wù)分析報告結(jié)果的深廣度不夠,使得財(cái)務(wù)分析報告流于形式。
(2)報告數(shù)據(jù)缺少針對性?,F(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)不可謂不全,分析不可謂不細(xì),但正因?yàn)樘?xì),所以沒有針對性。模板基本上每年是固定不變的,分析時抓取數(shù)字進(jìn)行填空。這樣對數(shù)字的羅列和堆砌,領(lǐng)導(dǎo)看起來既費(fèi)勁,又往往忽視問題的根本所在。
(3)報告數(shù)據(jù)分析不夠深入。經(jīng)過調(diào)研發(fā)現(xiàn),大多數(shù)高職院校的財(cái)務(wù)分析報告一般都是“文字”加“數(shù)字”的描述較多,數(shù)據(jù)分析的力度很小。通篇大多是比絕對值的大小,比相對值的大小,深入一點(diǎn)的,也只是拿某個比率的分子分母比較一下,沒有繼續(xù)深入追究比率大小背后的深層原因,即采購、生產(chǎn)或銷售上的問題,沒有歸納、提煉出有價值的結(jié)論,與單位日常管理脫節(jié)。
3.財(cái)務(wù)分析報告對未來經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及較少
由于財(cái)務(wù)分析報告引用的都是財(cái)務(wù)分析報表中的歷史數(shù)據(jù),所以依據(jù)財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)撰寫的財(cái)務(wù)分析報告多是分析已發(fā)生的確定性經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),對教育資金中的教學(xué)、科研、基建工程等經(jīng)濟(jì)活動的未來發(fā)展趨勢涉及較少。高職院校隸屬行政事業(yè)單位范疇,執(zhí)行的是“收付實(shí)現(xiàn)制”會計(jì)核算原則,對未來預(yù)計(jì)將要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)無法做出會計(jì)處理,因此,在財(cái)務(wù)分析報表中對未來經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的核算也無法進(jìn)行,失去了財(cái)務(wù)分析的導(dǎo)航作用。
二、改進(jìn)報告撰寫問題的具體措施
經(jīng)過調(diào)研發(fā)現(xiàn),出現(xiàn)以上問題的原因主要包括如下幾個方面:一是學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的重視程度不夠;二是財(cái)務(wù)分析評價體系的科學(xué)性不強(qiáng);三是專項(xiàng)資金使用效益的關(guān)注程度不高;四是財(cái)務(wù)分析人員對財(cái)務(wù)指標(biāo)的理性分析程度不夠。針對以上原因,筆者認(rèn)為應(yīng)采取如下的對策和措施。
1.明確財(cái)務(wù)分析報告的內(nèi)涵按照學(xué)院管理要求,明確財(cái)務(wù)分析報告的各項(xiàng)內(nèi)涵,使財(cái)務(wù)分析報告更具有針對性。如根據(jù)財(cái)務(wù)分析報告涉及內(nèi)容的范圍不同,可以分為全面分析報告、簡要分析報告、典型分析報告、專題分析報告、分列對比分析報告;按照編寫的時間來劃分,可分為定期分析報告和非定期分析報告。
2.關(guān)注學(xué)院的發(fā)展,注意積累素材財(cái)務(wù)人員一方面要注意關(guān)注單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重要事項(xiàng),另一方面在平時的工作中應(yīng)多了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,本單位在國家、系統(tǒng)、同類研究機(jī)構(gòu)所處的位置,單位的發(fā)展戰(zhàn)略思路,尤其是對近期大的政策要有一個準(zhǔn)確把握。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)多參加相關(guān)會議,了解科研、其他管理工作運(yùn)行情況存在的問題、發(fā)展趨勢,聽取各方對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的意見和建議,以利于財(cái)務(wù)分析和評價。
3.財(cái)務(wù)分析模式要豐富財(cái)務(wù)分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、冗長化。運(yùn)用比較分析、趨勢分析、因素分析、比率分析等財(cái)務(wù)分析方法對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析,在運(yùn)用文字分析的同時還應(yīng)運(yùn)用表式信息與圖像化信息相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。
4.明確報告閱讀對象,厘清分析思路提供給不同閱讀對象的分析報告,要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。有些分析的內(nèi)容需要稍細(xì)、具體一些,而有些分析則需要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。
5.提高會計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)提高財(cái)務(wù)人員各方面的素質(zhì),是擴(kuò)展財(cái)務(wù)分析的深度和廣度,為信息使用者提供更有價值的信息的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)人員一方面應(yīng)充實(shí)自身各方面的知識,另一方面院校應(yīng)制定培訓(xùn)計(jì)劃,創(chuàng)造條件讓財(cái)務(wù)人員參與多方面的培訓(xùn),因需施教、注重實(shí)效。
三、科學(xué)的報告框架體系構(gòu)建——以北京高職院校為例
在本課題進(jìn)行調(diào)研的眾多高職院校中,北京地區(qū)撰寫的分析報告相對規(guī)范、公開、透明、系統(tǒng),并且具有推廣意義。因此,課題組以北京高職院校的撰寫財(cái)務(wù)分析報告為例,結(jié)合多年高職院校財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和撰寫分析報告的心得,就高職院校財(cái)務(wù)分析報告撰寫中的框架體系、分析方法、分析指標(biāo)等各方面進(jìn)行研究。
1.架構(gòu)科學(xué)、系統(tǒng)的報告框架體系北京市教委所屬的各個高校、高職院校,在每個自然年度結(jié)束時,要求嚴(yán)格按照北京市教委決算分析項(xiàng)目,撰寫系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)分析報告。該報告框架體系從學(xué)院基本情況介紹、部門預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況及運(yùn)行績效、學(xué)?!叭苯?jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況、本年度財(cái)務(wù)工作取得的主要成績、預(yù)決算編制或財(cái)務(wù)管理中存在的問題及建議、下一年度財(cái)務(wù)工作的思路設(shè)想等十一個項(xiàng)目進(jìn)行分析,寫出全面的分析報告。
(1)報告框架的架構(gòu)原則。在財(cái)務(wù)分析報告框架體系的架構(gòu)上,要求堅(jiān)持遵守對資金使用的“全程反映、充分揭示”原則,架構(gòu)出從資金的取得方式、使用過程、使用后效益各個環(huán)節(jié)的全方位、系統(tǒng)性財(cái)務(wù)分析,形成學(xué)院對資金“取之有道,用的規(guī)范,用后有效”的規(guī)范化財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制。通俗地講,就是學(xué)院對收到的財(cái)政等各項(xiàng)資金,每投放一分,就要看到這一分資金的使用過程,還要知道這分資金用后帶來的績效效果,以及為今后的學(xué)院運(yùn)行管理所起到的作用。真實(shí)堅(jiān)守這樣的報告框架體系架構(gòu)原則,才能夠建立起系統(tǒng)、全面、有效、科學(xué)的報告框架體系??茖W(xué)的財(cái)務(wù)分析報告框架體系見下圖。
(2)報告框架體系使用說明。
2.運(yùn)用多元、有效的報告分析方法財(cái)務(wù)分析報告為了能提供詳盡、系統(tǒng)、全面的分析結(jié)果,離不開多元化的有效分析方法?,F(xiàn)代化信息手段的應(yīng)用,也體現(xiàn)在財(cái)務(wù)分析報告的撰寫中。通過運(yùn)用各種分析方法和表現(xiàn)形式,給予信息需求者以直觀、清晰、易懂和有效的分析結(jié)果。在報告分析方法的選擇上,要依據(jù)分析方法表現(xiàn)方式的直觀性、對指標(biāo)問題分析的明了透徹性、獲取信息分析結(jié)果的便利性、財(cái)務(wù)人員使用上的習(xí)慣性、熟練程度,以及分析方法的普及性、通用性來選擇。在報告分析的方法方面,除運(yùn)用對比法之外,還要根據(jù)當(dāng)前學(xué)院的日常教學(xué)教輔運(yùn)行與內(nèi)部管理的實(shí)際需要,視情形來確定分析技術(shù)、對象、內(nèi)容、步驟和形式。
3.構(gòu)建精準(zhǔn)、實(shí)用的報告分析指標(biāo)高職院校的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)均是站在報告主體——學(xué)院、財(cái)政部門、教育部門等信息使用者的角度,以信息使用者關(guān)注的資金變動情況和變動結(jié)果為核心,設(shè)置諸如學(xué)院部門收入和支出情況分析、人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)分析、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)效益分析等。切實(shí)將學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的關(guān)系到學(xué)院建設(shè)、發(fā)展的重要資金項(xiàng)目的使用情況和進(jìn)展程度,維持學(xué)院正常教學(xué)和運(yùn)轉(zhuǎn)的常規(guī)項(xiàng)目,以及財(cái)政撥付的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用和效益分析的特定項(xiàng)目,用精煉、準(zhǔn)確的指標(biāo)名稱反饋真實(shí)、有用的指標(biāo)信息。
一、加強(qiáng)聯(lián)系,收集數(shù)據(jù)
我公司雖然有較為龐大的連鎖銷售網(wǎng)絡(luò),但主要經(jīng)營日用百貨、煙酒副食、蔬菜水果、針紡織品、食[此文章由21秘書寫作網(wǎng)/獨(dú)家原創(chuàng)]鹽糧油、洗滌用品、文化體育用品等商品,并不直接經(jīng)營家用電器,五金交電、自行車,服裝鞋帽等商品。這些商品都是公司出租門店,安置部分職工專營。要把這方面的銷售額統(tǒng)計(jì)上來,確實(shí)有一定難度,在“怕露富”思想的影響下,他們往往不愿意吐露真情,一是“不告訴你”,二是“銷多報少”。和他們勤聯(lián)系,交朋友,拉家常,訴艱辛,從閑談和聊天中獲取數(shù)據(jù),是我們采取的重要手段,實(shí)踐證明也是非常有效地辦法。公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科,辦公室的同志,都在有意識地做這項(xiàng)工作,經(jīng)過討論匯總,得到較為真實(shí)的數(shù)據(jù)。大家都這么做并非專為市場監(jiān)測,作為經(jīng)商者,隨時掌握市場動態(tài),了解商品銷售趨勢,采取積極有效措施,更好地安排公司經(jīng)營活動,具有特別重要的意義。說白了,就是瞅市賣快,你是否瞅準(zhǔn)。
二、領(lǐng)導(dǎo)重視,認(rèn)識明確。
自從接受市商務(wù)局安排的市場監(jiān)測重要任務(wù)之后,公司主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識明確,高度重視,及時安排工作人員,分配任務(wù),支持她準(zhǔn)時參加省、市商務(wù)主管部門舉辦的培訓(xùn)班學(xué)習(xí),配備了專用電腦,聯(lián)系電話,為做好這項(xiàng)工作提供了完備的設(shè)施。經(jīng)常要求工作人員,一定要搞好此項(xiàng)工作,及時準(zhǔn)確地報送監(jiān)測報表。要求財(cái)務(wù)人員大力支持監(jiān)測人員的工作,積極主動地提供報表數(shù)據(jù)。市局每季度的市場監(jiān)測情況通報下發(fā)之后,公司領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)真批閱,關(guān)注報送率是否達(dá)到百分之百。達(dá)到了,會當(dāng)面表揚(yáng),失誤了,會嚴(yán)厲批評,追查原因。我是去年6月份接手這項(xiàng)工作的,由于業(yè)務(wù)生疏,少報了半年報表和銷售表(2),就曾受到公司主要領(lǐng)導(dǎo)的批評,并立即安排原來從事這項(xiàng)工作的同志,給我做詳細(xì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo),直至我熟悉業(yè)務(wù)。
三、利用市場監(jiān)測手段,做好經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析
市商務(wù)局去年安排了兩次流通市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析,半年一次,年終一次。我公司都按照市局要求,經(jīng)過認(rèn)真的討論研究之后,集中大家的智慧,由我寫成材料,上報了兩份《流通市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報告》,受到市局通報表揚(yáng)。
我認(rèn)為,一是市局分析報告的提綱出得好。把領(lǐng)導(dǎo)想知道什么,想掌握哪能些方面的情況寫得很具體,起到了提綱挈領(lǐng)的作用,我們只是圍繞提綱,用了解到的情況,如實(shí)回答問題,把問題回答到點(diǎn)子上。
二是搜集素材數(shù)據(jù),抓住典型事例,分析比較,用事實(shí)說話。20**年是一個比較特殊的年份,國家災(zāi)難多,大事多,國際市場波瀾壯闊,風(fēng)起云涌,我們雖居住小小縣城,同樣受到國內(nèi)外市場變化的影響。平時注意觀察,記錄這些變化,完成素材積累,使用時信手拈來,就比較容易完成任務(wù)。
三是愛崗敬業(yè),忠于職守,認(rèn)真完成任務(wù)。市場監(jiān)測工作并不[此文章由21秘書寫作網(wǎng)/獨(dú)家原創(chuàng)]十分繁重和艱巨,只是我們在座各位日常工作的一小部分。寫經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報告,占用的時間和精力更少一些。但市局安排了這項(xiàng)任務(wù),我們就要高度重視,積極準(zhǔn)備,認(rèn)真完成,毫不馬虎。
四是良好的職業(yè)習(xí)慣,培養(yǎng)了分析問題,解決問題的能力。我本人擔(dān)任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)9年,擔(dān)任經(jīng)濟(jì)管理部門領(lǐng)導(dǎo)15年,看報表,對照分析報表是我的工作方法之一,是一項(xiàng)重要的工作職責(zé),通過財(cái)務(wù)報表的分析對比,發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的問題,看出生產(chǎn)經(jīng)營的趨勢,提出改進(jìn)工作的措施,根據(jù)真實(shí)可靠,數(shù)據(jù)詳細(xì)具體,提出來的措施針對性強(qiáng),說服力強(qiáng),能夠收到良好效果。
四、存在問題
一是我從事這項(xiàng)工作僅僅半年多時間,還是一個門外漢,工作中失誤不少,差錯難免,影響了市場監(jiān)測工作的準(zhǔn)確真實(shí),及時可靠,給市局工作增添了麻煩。
二是我深切感到,在多種經(jīng)濟(jì)成份共存的市場經(jīng)濟(jì)條件下,要收集到準(zhǔn)確真實(shí),及時可靠的監(jiān)測數(shù)據(jù)存在很多困難。
五、一點(diǎn)建議
市局對新增加的市場監(jiān)測項(xiàng)目,要通過電話或文件通知基層,提醒大家按時上報。
六、努力學(xué)習(xí),更好工作
為了做好市場監(jiān)測工作,我決心做到:
1、虛心學(xué)習(xí),使自己盡快成為業(yè)務(wù)內(nèi)行。這次會上,聽了市局領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)指導(dǎo),聽了兄弟單位的經(jīng)驗(yàn)介紹,對我教育啟發(fā)很大,我一定虛心學(xué)習(xí),迅速提高業(yè)務(wù)能力。
2、克服困難,多種措施收集資料數(shù)據(jù)。監(jiān)測報表的核心是真實(shí)準(zhǔn)確,上報及時。在當(dāng)前條件下,達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn),存在一定客觀困難,我堅(jiān)信,辦法總比困難多,在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持下,我們要采取多種方法,利用多條渠道,完成資料和數(shù)據(jù)收集工作。
關(guān)鍵詞:手段現(xiàn)狀 必然趨勢 做法與體會
中圖分類號:R1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1003-9082(2015)12-0083-01
一、當(dāng)前醫(yī)院成本核算手段現(xiàn)狀
當(dāng)前醫(yī)院成本核算手段可分為兩種類型:手工或半手工核算,不完全信息核算,手工或半手工核算員將各療區(qū)門診,藥房報表匯總,將數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī),使用Excel存儲核算數(shù)據(jù),通過Excel設(shè)置核算公式核算科室分配利潤及效益分配,醫(yī)院服務(wù)項(xiàng)目涉及面廣,而且復(fù)雜多樣,專業(yè)分工精細(xì),學(xué)科部門之間聯(lián)系復(fù)雜,使醫(yī)療成本核算各項(xiàng)數(shù)據(jù)龐大繁雜,用手工計(jì)算統(tǒng)計(jì),工作量相當(dāng)大,而且也不精確,依靠人工分析,根本達(dá)不到核算數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確性,數(shù)據(jù)資源利用不足。
二、信息化是醫(yī)院成本核算發(fā)展的必然趨勢
隨著現(xiàn)代醫(yī)院管理的發(fā)展,醫(yī)院決策逐步從經(jīng)驗(yàn)型向科學(xué)型高效型轉(zhuǎn)變,手工或半手工核算,不完全信息化核算已經(jīng)不適合現(xiàn)代醫(yī)院發(fā)展的要求,靠老方式老方法依賴于核算人員的專業(yè)知識和責(zé)任心是不夠的,人工核算有很大的局限性,不能完全保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整。利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng),可以將分配系數(shù),核算方案形成軟件模式,實(shí)現(xiàn)自動核算,提高核算的效率,而且準(zhǔn)確無誤。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)除了系統(tǒng)管理員授權(quán),其他人無法也不能更改,這樣避免了人工核算的不穩(wěn)定性,保障了成本核算分配的準(zhǔn)確性和合理性,成本核算信息化已成為醫(yī)院發(fā)展的必然趨勢。
三、我院實(shí)現(xiàn)成本核算信息化的做法與體會
我院從2007年更新計(jì)算機(jī)系統(tǒng),全院門診,療區(qū)都實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化,成本核算安裝新系統(tǒng),徹底改變了以往成本核算靠手工統(tǒng)計(jì)落后狀態(tài),核算的速度由原來12人一個月的工作量,減少到2人一天就可以完成上月所有成本核算及各科室,門診療區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)的反饋,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行報表等工作,極大的提高了工作效率,對我院近幾年的迅猛發(fā)展起到了積極地促進(jìn)作用,我院的成本核算信息系統(tǒng)的成功應(yīng)用有以下幾點(diǎn)體會:
1.充分熟悉醫(yī)院核算信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)模式
近幾年來,醫(yī)院的信息辦公自動化如雨后春筍,茁壯成長,醫(yī)院的信息系統(tǒng)已經(jīng)普及,各醫(yī)院采用的信息系統(tǒng)不盡相同,運(yùn)行的數(shù)據(jù)及模式有些不同,但核算的信息要素幾乎是相同,都有統(tǒng)計(jì)核算的功能。我院在設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)時進(jìn)行仔細(xì)研究,設(shè)計(jì)出從醫(yī)療收費(fèi)數(shù)據(jù)中可以直接提取出醫(yī)療耗材成本,改變了以往靠核算員人工輸入的局面,減少環(huán)節(jié),簡化流程,有利工作。
2.單獨(dú)設(shè)立服務(wù)器運(yùn)行核算系統(tǒng)
我院新建成本核算系統(tǒng)初期,全院大量計(jì)算機(jī)及服務(wù)器投入使用。一些老專家老同志一時很難熟悉和掌握計(jì)算機(jī)寫病歷,開處方,開藥,開檢查,開處置單等各種項(xiàng)目,經(jīng)常將程序搞亂或死機(jī),全院系統(tǒng)比較紊亂,開藥劃價排號患者交費(fèi)排隊(duì),患者意見很大,核算系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)問題,不是死機(jī)就是網(wǎng)速慢,影響工作。后來經(jīng)過反復(fù)調(diào)試更改服務(wù)器,使系統(tǒng)更加合理的分析數(shù)據(jù),我們單獨(dú)設(shè)立一臺核算服務(wù)器,經(jīng)過一段時間的運(yùn)行,人員熟悉了運(yùn)用計(jì)算機(jī)的方法,每月核算采集一次數(shù)據(jù),一天很快就分析完成,減少人力物力的消耗,成本核算工作更流暢。
3.通過電子模板實(shí)現(xiàn)HIS外數(shù)據(jù)的歸集
由于國內(nèi)醫(yī)院信息化起步較晚,涉及部門眾多原因,國內(nèi)還僅北京一些大醫(yī)院實(shí)現(xiàn)完全業(yè)務(wù)信息化,部分業(yè)務(wù)沒有納入HIS,有些醫(yī)院還處在傳統(tǒng)的工作模式。例如,后勤車輛使用統(tǒng)計(jì),基建維修,其業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)仍然采用手工登記。HIS體系中沒有科室使用車輛信息和基建信息,在此條件下,核算數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)完全依靠HIS自動化歸集,對于HIS外數(shù)據(jù),我們集思廣益,設(shè)計(jì)出節(jié)約成本,方便快捷,易于操作的數(shù)據(jù)歸集方式――電子模板采集法,既沒有連接HIS的成本發(fā)生點(diǎn)將日常登記改變?yōu)槭褂肊xcel進(jìn)行電子登記,經(jīng)管科在核算前只需要將電子板中的數(shù)據(jù)接收到核算系統(tǒng),通過這種方法,我院實(shí)現(xiàn)了核算前數(shù)據(jù)采集完全自動化,將以往核算前數(shù)據(jù)準(zhǔn)備需要一周時間縮短到一小時即可完成。并且杜絕了核算員輸入錯誤,提高了準(zhǔn)確性。
4.成本核算過程自動化
對于HIS涉及的核算數(shù)據(jù),我院通過網(wǎng)上數(shù)據(jù)自動采集,一般情況,在月末最后一天或月初第一天,啟動核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動采集模塊,完成所有HIS數(shù)據(jù)采集,對于HIS外數(shù)據(jù),我們通過電子模板接收,實(shí)現(xiàn)核算前數(shù)據(jù)準(zhǔn)備全自動化,采集完所有核算數(shù)據(jù)后,系統(tǒng)會設(shè)置的核算方案、公式等自動完成核算任務(wù)、計(jì)算出各科室的利潤以及結(jié)余情況 ,鑒于醫(yī)院成本核算與利潤分配均在經(jīng)管科完成,因此,我院核算系統(tǒng)還包含了效益自動分配功能、核算工作真正意義的完全自動化,以往手工條件下需要20天時間,自動化核算系統(tǒng)只需要1天時間,工作效率得到極大提高。
5.核算系統(tǒng)必須具備基本的數(shù)據(jù)自動化分析功能
醫(yī)院經(jīng)管科不僅僅是完成每月核算工作,更重要的職能是對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析,尋找規(guī)律、發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、發(fā)揮經(jīng)濟(jì)管理的職能,我院核算系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)分析具有以下功能:
5.1繪制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行圖功能,圖表在經(jīng)濟(jì)分析中的功能必不可少,核算系統(tǒng)必須具備對各類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)繪制線圖、條圖、餅圖的功能,這些圖能方便地存儲到辦公軟件上,以便經(jīng)管人員撰寫分析報告之用。
5.2各類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)橫向、縱向?qū)Ρ裙δ?,?shù)據(jù)對比也是各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析報告必須具備的內(nèi)容,因此,核算系統(tǒng)必須具備各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在不同時間段之間的比較,在不同科室之間比較,此外,對原始數(shù)據(jù)對比指標(biāo)要有升降排列的功能。
5.3異常數(shù)據(jù)報警功能,在分析數(shù)據(jù)的過程中,發(fā)現(xiàn)建筑異常變化是必然過程,但在龐大的數(shù)據(jù)中尋找異常點(diǎn)也是非常困難的,因此核算系統(tǒng)必須具備對異常數(shù)據(jù)自動報警的功能。
關(guān)鍵詞:全面預(yù)算;精細(xì)化;管理提升
經(jīng)過多年的改革發(fā)展,大多數(shù)中央企業(yè)都實(shí)施了全面預(yù)算管理,在優(yōu)化資源配置、提升經(jīng)濟(jì)質(zhì)量、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險等方面發(fā)揮了重要作用。但近年來,世界政治經(jīng)濟(jì)形勢劇烈變化,金融危機(jī)蔓延,外部需求持續(xù)疲軟,內(nèi)部價格高位運(yùn)行,企業(yè)的效益空間不斷縮小,面臨的風(fēng)險與壓力越來越大,部分企業(yè)現(xiàn)有的預(yù)算管理模式已難以適應(yīng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、快速發(fā)展的需要。
“十二五”期間是中央企業(yè)實(shí)現(xiàn)“做強(qiáng)做優(yōu)、世界一流”戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵時期,國資委在2011年11月下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作的通知》,2012年7月,又在京召開全面預(yù)算管理提升專題會議,要求中央企業(yè)不斷改進(jìn)預(yù)算管理,做強(qiáng)做優(yōu),提升國際競爭能力。
因此,中央企業(yè)要以全面預(yù)算管理提升活動為載體,找準(zhǔn)企業(yè)管理中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地制定改進(jìn)提升方案,細(xì)化控制措施,切實(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益增長和管理水平提升。
一、當(dāng)前中央企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題
1.目標(biāo)確立不科學(xué),預(yù)算管控失效
全面預(yù)算是一個閉環(huán)流程,從目標(biāo)確定起,經(jīng)過預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控,最終落實(shí)到績效評價。在這個閉環(huán)管控過程中,預(yù)算目標(biāo)是行動指南,是企業(yè)在特定時間內(nèi)應(yīng)達(dá)到的水平和努力方向,績效評價是保障,是促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段。
目前中央企業(yè)普遍存在著經(jīng)營業(yè)績考核與評價的壓力,部分企業(yè)沒有理清預(yù)算目標(biāo)與業(yè)績考核的關(guān)系,為實(shí)現(xiàn)業(yè)績考核目標(biāo)而設(shè)置預(yù)算目標(biāo),表現(xiàn)為蓄意夸大業(yè)務(wù)活動耗用的工作量或蓄意縮小生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)出水平,在預(yù)算執(zhí)行過程中,以考核為導(dǎo)向調(diào)整或修正預(yù)算目標(biāo),與企業(yè)的現(xiàn)狀、能力、市場需求、戰(zhàn)略目標(biāo)等脫節(jié)。業(yè)務(wù)部門預(yù)算意識不強(qiáng),沒有充分認(rèn)識到預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)系和重要性,認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的管控、約束及考核,與財(cái)務(wù)部門就指標(biāo)討價還價,預(yù)算目標(biāo)僅有財(cái)務(wù)部門制定的一、二級目標(biāo),沒有業(yè)務(wù)部門分解的三、四級目標(biāo),預(yù)算責(zé)任未全面分解、落實(shí),員工肩上沒有責(zé)任,預(yù)算管控積極性不高。
2.預(yù)算過程控制薄弱,管理引導(dǎo)作用不強(qiáng)
全面預(yù)算管理不是一項(xiàng)孤立的工作,而是通過對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源與業(yè)務(wù)活動進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃、協(xié)調(diào)和控制,優(yōu)化管理流程,規(guī)范管理行為,落實(shí)目標(biāo)責(zé)任,不斷提高工作效率,降低成本費(fèi)用,提高競爭能力,促進(jìn)企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)施??梢?,全面預(yù)算管理的作用為引導(dǎo)業(yè)務(wù)活動實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。
然而這點(diǎn)并沒有引起部分企業(yè)的重視,其雖重視預(yù)算編制,關(guān)注預(yù)算結(jié)果,但對預(yù)算執(zhí)行過程卻疏于管理。在預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后,財(cái)務(wù)部門僅在月末、季末、年末將預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)簡單匯總,略加分析,便形成一份全面預(yù)算執(zhí)行情況報告,由于缺乏對預(yù)算執(zhí)行過程的跟蹤與監(jiān)測,預(yù)算結(jié)果不能真實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際狀況,不能提供有效的管理建議,預(yù)算的作用大打折扣。預(yù)算缺乏剛性,審批程序不嚴(yán),預(yù)算調(diào)整申請和預(yù)算外支出申請經(jīng)常發(fā)生,缺乏預(yù)算執(zhí)行動態(tài)的跟蹤、檢查與考評,過程控制流于形式,影響了預(yù)算的有效實(shí)施。
3.預(yù)算信息反饋不足,決策支撐能力不強(qiáng)
預(yù)算信息反饋應(yīng)為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控和經(jīng)營業(yè)績考評提供信息支持和依據(jù)。準(zhǔn)確、及時、全面、深入的預(yù)算信息反饋可以讓決策者了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行背后的問題,及時糾正偏離目標(biāo)的行為,起到?jīng)Q策支撐作用。
部分企業(yè)重視預(yù)算編制,但忽略預(yù)算信息反饋,沒有建立系統(tǒng)的預(yù)算信息反饋體系,或預(yù)算信息反饋體系不完整,預(yù)算信息反饋流于形式,缺乏定期的預(yù)算執(zhí)行情況書面報告、例會審議及預(yù)警提示,預(yù)算執(zhí)行情況分析不深入,與生產(chǎn)經(jīng)營脫節(jié),影響了預(yù)算決策支撐作用的充分發(fā)揮。
4.預(yù)算考核形式簡單,激勵效果不明顯
考核是確保預(yù)算管理落實(shí)到位必須的環(huán)節(jié),是傳承成功經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化管理、使企業(yè)不斷成長的關(guān)鍵。但在部分企業(yè)考核導(dǎo)向不正確,過多強(qiáng)調(diào)客觀因素,對考核結(jié)果討價還價;考核方法不科學(xué),僅僅是對數(shù)字超支或節(jié)余的考核,忽略了預(yù)算意識、過程管理等;考核范圍小,僅對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核,沒有進(jìn)行層層考核,員工的主觀能動性沒有充分發(fā)揮。
二、對策與建議
在經(jīng)濟(jì)全球化時代,精細(xì)管理的程度關(guān)系企業(yè)的成敗。全面預(yù)算管理唯有向精細(xì)化方面深入推進(jìn),才能切實(shí)提升預(yù)算管理水平,提高企業(yè)競爭能力。
1.細(xì)化目標(biāo)管理
預(yù)算是戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的保障,預(yù)算目標(biāo)是對企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)的分解和細(xì)化。企業(yè)應(yīng)以發(fā)展戰(zhàn)略為核心,考慮內(nèi)外部環(huán)境的重大變化,結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際能力和未來潛力,兼顧規(guī)模、效益、質(zhì)量、進(jìn)度與風(fēng)險,建立穩(wěn)重求進(jìn)的預(yù)算目標(biāo)體系。
(1)企業(yè)應(yīng)全面分析前三年經(jīng)營數(shù)據(jù),考慮當(dāng)前的實(shí)際能力和未來的潛力,評估未來三年經(jīng)濟(jì)形勢,將不同時期的發(fā)展戰(zhàn)略分解量化為長、短期預(yù)算目標(biāo),如五年規(guī)劃預(yù)算目標(biāo)、三年規(guī)劃預(yù)算目標(biāo)和年度主要預(yù)算目標(biāo)。
(2)采取自上而下、再自下而上反復(fù)溝通的方式,首先確立業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo),如銷售預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資預(yù)算等,再根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)確立財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),如收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等;根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目性質(zhì)的不同和部門職能及業(yè)務(wù)的不同分別設(shè)置差別化預(yù)算控制目標(biāo),如費(fèi)用控制總額,生產(chǎn)成本控制設(shè)計(jì)成本、采購價格等。
(3)以細(xì)化預(yù)算科目為手段,層層分解細(xì)化預(yù)算控制責(zé)任,將企業(yè)整體預(yù)算目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各崗位具體的行為目標(biāo),橫向分解到月份,縱向分解到最小單元,落實(shí)到每個人、每臺設(shè)備,真正實(shí)現(xiàn)全員參與,全面覆蓋,并制定管控措施,納入員工薪酬考評體系,充分調(diào)動員工參與預(yù)算管理的積極性,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.精細(xì)過程控制
強(qiáng)調(diào)預(yù)算剛性管理。嚴(yán)格預(yù)算審批程序,規(guī)范預(yù)算管理流程,年度各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)按照明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行編制和批復(fù),預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),一般不予調(diào)整,因預(yù)算前提重大變化、發(fā)生重大臨時預(yù)算項(xiàng)目、出現(xiàn)重大不可控因素等原因,導(dǎo)致對年度預(yù)算完成影響較大時,可按程序申請調(diào)整預(yù)算,確保預(yù)算外支出一事一議、專款專用。
強(qiáng)化預(yù)算歸口管理作用。按照“業(yè)務(wù)誰分管,預(yù)算誰控制”的原則,引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門建立部門預(yù)算臺賬,按照預(yù)算項(xiàng)目及金額辦理資金結(jié)算,每月結(jié)合具體業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析,提出改進(jìn)意見和建議,確保預(yù)算執(zhí)行過程受控。
加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)的跟蹤、檢查與考評。加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門交流溝通,對預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤與監(jiān)控,從根本上找到成本費(fèi)用發(fā)生的驅(qū)動因素和控制點(diǎn),從而正確把握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。對重大預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析調(diào)查,查明原因,制定應(yīng)對措施,降低經(jīng)營風(fēng)險。對業(yè)務(wù)部門預(yù)算基礎(chǔ)管理工作、措施及預(yù)算執(zhí)行典型事例進(jìn)行考核點(diǎn)評,推動業(yè)務(wù)部門增強(qiáng)預(yù)算意識,使其能主動進(jìn)行預(yù)算管理。
3.深入信息反饋
預(yù)算信息反饋報告體系以預(yù)算信息為載體對企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行全面、深入地分析,為企業(yè)決策者提供的決策支撐,是企業(yè)決策體系的一部分。完整的預(yù)算信息反饋報告體系包括預(yù)算執(zhí)行反饋制度、預(yù)算異常預(yù)警制度、重點(diǎn)事項(xiàng)獨(dú)立報告、突發(fā)事件緊急報告制度及預(yù)算例會制度。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完整、系統(tǒng)的預(yù)算信息反饋報告體系,定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行信息反饋,有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理信息化系統(tǒng),對預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)時反饋。財(cái)務(wù)部門作為全面預(yù)算歸口管理部門至少每月應(yīng)編制一次預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,報告內(nèi)容要與業(yè)務(wù)結(jié)合,重要項(xiàng)目、變動幅度較大項(xiàng)目、預(yù)算差異超過10%以上的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列標(biāo),重點(diǎn)說明,整個報告應(yīng)當(dāng)清晰可讀,讓決策者在最短的時間內(nèi)迅速了解數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,從而有助于制定管理決策。每月公示預(yù)算執(zhí)行情況,對關(guān)鍵指標(biāo)重大差異進(jìn)行預(yù)警提示,對影響企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的重點(diǎn)事項(xiàng)、突發(fā)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)快速反應(yīng)、實(shí)時報告,內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括事項(xiàng)陳述、原因分析、預(yù)期影響、解決措施等。進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算定期分析報告,由業(yè)務(wù)部門結(jié)合具體業(yè)務(wù)對部門分管預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分析、評價,充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門歸口管理作用。預(yù)算委員會應(yīng)定期組織召開預(yù)算分析會,以預(yù)算為主線全面分析市場、經(jīng)營、管理存在的問題,并提出解決措施建議。
4.建立全方位考評激勵制度
預(yù)算考評是落實(shí)管控權(quán)責(zé)的重要手段,是發(fā)揮預(yù)算價值創(chuàng)造功能的關(guān)鍵環(huán)節(jié),科學(xué)、公正、嚴(yán)格的考評能發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢,懲罰消極、不良行為,激發(fā)員工參與預(yù)算管理的積極性。
首先要建立科學(xué)、完善的預(yù)算考評制度,確立考核標(biāo)準(zhǔn),明確考核程序,做到考核公開、公平、公正、透明。其次,考評應(yīng)多樣化,業(yè)務(wù)部門的預(yù)算意識、預(yù)算行為及預(yù)算結(jié)果都應(yīng)納入預(yù)算考評;從考評方法上,根據(jù)業(yè)務(wù)不同確定不同的考核措施,確??荚u措施切實(shí)可行;從考評形式上,應(yīng)將月度動態(tài)考評與年度綜合考評相結(jié)合,月度動態(tài)考核重點(diǎn)考核業(yè)務(wù)部門的預(yù)算意識,能否主動分解預(yù)算指標(biāo),制定預(yù)算管控措施,進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析;年度綜合考評是對各部門的預(yù)算完成情況的總體評價,每年末進(jìn)行一次;從考評層次上,實(shí)行多層次考評,董事會對經(jīng)理層進(jìn)行考評,預(yù)算委員會對各職能部門進(jìn)行考評,各職能部門在部門內(nèi)進(jìn)行二次考評。通過多樣化的考評,實(shí)現(xiàn)全員預(yù)算管理??荚u內(nèi)容、方式、方法不是一成不變的,每一次考評應(yīng)收集業(yè)務(wù)部門反饋意見,提出完善措施,不斷改進(jìn)完善預(yù)算管理體制。
預(yù)算精細(xì)管理可以更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)控制目標(biāo),但是一項(xiàng)復(fù)雜、細(xì)致的系統(tǒng)工程,需要企業(yè)基礎(chǔ)管理的精細(xì)化和規(guī)范化作為支撐。建議企業(yè)建立自動化程度高、科學(xué)合理的預(yù)算管理信息系統(tǒng),如ERP系統(tǒng),與采購、生產(chǎn)、管理和財(cái)務(wù)核算等信息系統(tǒng)聯(lián)通,實(shí)時收集分析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù),提高預(yù)算管理的效率和效果。
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一、能源消耗統(tǒng)計(jì)工作。加強(qiáng)能源統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高源頭統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量。加強(qiáng)對能耗大戶統(tǒng)計(jì)跟蹤監(jiān)測,建立企業(yè)分品種能耗統(tǒng)計(jì)臺帳和鎮(zhèn)、村分級能耗統(tǒng)計(jì)臺帳。建立能耗統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫,開展能源統(tǒng)計(jì)工作考核。建立能耗統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量評估制度,做好能耗數(shù)據(jù)監(jiān)測分析。開展能源統(tǒng)計(jì)人員培訓(xùn),提高能源統(tǒng)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。建立能源統(tǒng)計(jì)例會制度,加強(qiáng)部門之間溝通協(xié)調(diào)。
二、服務(wù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)工作。加強(qiáng)服務(wù)業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)計(jì)方法研究,完善服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報表制度,擴(kuò)大服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)范圍,增加服務(wù)業(yè)分組標(biāo)志,理順服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)渠道,健全服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)。逐步建立分行業(yè)、分地區(qū)、分類型、分規(guī)模的主要指標(biāo)數(shù)據(jù)庫。加強(qiáng)對服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析研究,及時反映服務(wù)業(yè)發(fā)展、變化的情況,為全區(qū)生產(chǎn)業(yè)的加快發(fā)展提供決策依據(jù)。
三、民生調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作。加強(qiáng)對全區(qū)1000戶農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民家庭生活狀況調(diào)查工作,搞準(zhǔn)數(shù)據(jù)。加強(qiáng)對調(diào)查數(shù)據(jù)的分析研究,及時反映人民收支狀況。注重樣本代表性研究,加強(qiáng)對調(diào)查數(shù)據(jù)的分組加工和分析研究,不斷提高分析研究的深度。加強(qiáng)調(diào)查員隊(duì)伍建設(shè),提高調(diào)查員業(yè)務(wù)素質(zhì)。建立健全調(diào)查員管理制度和數(shù)據(jù)質(zhì)量評估制度,不斷提高調(diào)查工作水平。
四、經(jīng)濟(jì)普查準(zhǔn)備工作。根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)國家統(tǒng)計(jì)局周期性普查工作的安排,年全國將開展第二次經(jīng)濟(jì)普查。普查標(biāo)準(zhǔn)時點(diǎn)為年12月31日。各項(xiàng)工作力爭早啟動、早調(diào)研,資料力爭早搜集、早整理,問題力爭早發(fā)現(xiàn)、早解決,邊界力爭早協(xié)調(diào)、早確定。
五、產(chǎn)業(yè)園區(qū)統(tǒng)計(jì)工作。理順統(tǒng)計(jì)關(guān)系,鞏固統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò),完善報表制度,銜接專業(yè)統(tǒng)計(jì)關(guān)系,突出統(tǒng)計(jì)重點(diǎn),區(qū)別園區(qū)特點(diǎn),做到普遍性和特殊性有機(jī)結(jié)合。加強(qiáng)對園區(qū)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行分析,反映園區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的亮點(diǎn)。落實(shí)報表網(wǎng)上直報,提高數(shù)據(jù)采集效率,減少基層企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作量。不斷突破園區(qū)統(tǒng)計(jì)調(diào)查的組織形式,推動園區(qū)統(tǒng)計(jì)工作再上新臺階、再出新成果。實(shí)現(xiàn)園區(qū)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)范、可靠和全面的目標(biāo)。建立獨(dú)立的園區(qū)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫。做好對紫竹科學(xué)園統(tǒng)計(jì)組織管理職能的授權(quán)工作。
六、經(jīng)濟(jì)發(fā)展監(jiān)測工作。每季度召開一次局內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析會,每年完成2-3篇全區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況綜合評價分析報告,及時完成區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦、批辦的各項(xiàng)任務(wù)。加強(qiáng)調(diào)查研究力度,不斷提高對區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況監(jiān)測的準(zhǔn)確性。及時反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的趨勢、特點(diǎn)、結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)增減的原因,及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的困難和問題,及時提出統(tǒng)計(jì)的看法和建議,及時對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量進(jìn)行客觀的評價和分析。做好對節(jié)能降耗目標(biāo)完成情況的預(yù)警監(jiān)測。