審計(jì)知識(shí)總結(jié)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的審計(jì)知識(shí)總結(jié)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：審計(jì)知識(shí)總結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】土釘支護(hù) 施工總結(jié)

1、工程概況

某高層建筑基坑最深處達(dá)-20m。該區(qū)位于II級(jí)階地，出露的地層主要為雜填土、硬塑狀粉質(zhì)粘土層、全風(fēng)化泥質(zhì)粉砂巖、強(qiáng)風(fēng)化泥質(zhì)粉砂巖、中等風(fēng)化泥質(zhì)粉砂巖層，其主要建筑物基礎(chǔ)置于強(qiáng)風(fēng)化～中等風(fēng)化泥質(zhì)粉砂巖層；該區(qū)地下水賦存形式為潛水和上層滯水，回填土含水量比較豐富。

基坑開挖后發(fā)現(xiàn)深度6米處為粘土和風(fēng)化巖的分界線，巖層基本走向?yàn)橛杀毕蚰蟽A斜約45度角，局部位置巖層深度及走向不規(guī)則。

基坑土方采用機(jī)械分層開挖輔以人工修整邊坡的方式進(jìn)行，由4臺(tái)1m3反鏟和相配套的自御汽車外運(yùn)。本工程石方開挖量大，開挖深度在4～23m之間，因爆破點(diǎn)距民房及市內(nèi)交通主干道較近，為確保安全，離基坑開挖邊線2m范圍外的石方采用淺孔微差擠壓爆破，離基坑開挖邊線2m范圍內(nèi)的石方采用光面控制爆破。由于受沿江北路的限制，基坑南邊不能按大放坡開挖，從技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、安全可靠和方便施工等各方面綜合考慮，本工程決定采用陡坡開挖臨時(shí)性土釘支護(hù)的施工方法，所有土方邊坡均按1：0.75放坡，所有石方邊坡均按1：0.25放坡。

2、加固機(jī)理

土釘墻由被加固土體、放置在土中的土釘體和面板組成。由于土體的抗剪強(qiáng)度較低，抗拉強(qiáng)度更小，因而自然土坡只能以較小的臨界高度保持直立。而當(dāng)土坡直立高度超過臨界高度，或坡面有較大超載及環(huán)境因素等的改變，都會(huì)引起土坡的失穩(wěn)。土釘墻技術(shù)是在土體內(nèi)放置一定長(zhǎng)度和分布密度的土釘體，與土牢固結(jié)合而共同工作，以彌補(bǔ)土體自身強(qiáng)度的不足，增強(qiáng)土坡坡體自身穩(wěn)定性，它屬于主動(dòng)制約機(jī)制的支擋體系。土釘墻在承受荷載過程中不會(huì)發(fā)生如素土邊坡那樣的突發(fā)性塌滑，它不僅延遲了塑性變形發(fā)展階段，而且具有明顯的漸進(jìn)性變形和開裂破壞，它一方面體現(xiàn)了土釘與土界面間阻力的發(fā)揮程度，另一方面，由于土釘與土體的剛度比相差很大，所以在土釘墻進(jìn)入塑性變形階段后，土釘自身作用逐漸增強(qiáng)，從而改善了復(fù)合土體塑性變形和破壞性狀。

根據(jù)地質(zhì)狀況，通過土釘加固起到以下三個(gè)方面的作用：一、通過鉆孔后壓力注漿充填風(fēng)化巖裂隙，使破碎巖層形成整體以利于邊坡穩(wěn)定；二、通過土釘?shù)腻^固力防止邊坡局部失穩(wěn)；三、通過土釘墻的掛網(wǎng)護(hù)面防止邊坡碎塊滑落，并對(duì)邊坡面形成封閉，防止雨水進(jìn)入土層并軟化巖石，有利于邊坡穩(wěn)定。

3、土釘支護(hù)的施工

3.1 施工準(zhǔn)備

為使邊坡加固施工順利進(jìn)行，確保工程質(zhì)量及避免施工中發(fā)生安全事故，在正式施工前應(yīng)做好以下工作：

（一） 根據(jù)噴射砼、鉆孔、安裝土釘、注漿的不同工藝要求搭設(shè)單排、雙排及多排加強(qiáng)型腳手架。

（二） 對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的所有機(jī)具設(shè)備進(jìn)行檢修，使之處于正常工作狀態(tài)。

（三） 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工所用的原材料進(jìn)行檢驗(yàn)，符合要求才能使用。

（四） 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工人員進(jìn)行技術(shù)交底和安全教育。

（五） 本工程主要施工人員及設(shè)備配備見下表：

3.2施工工藝流程

基坑開挖修整邊坡搭設(shè)腳手架定位成孔

安裝土釘壓力注漿鋪設(shè)鋼筋網(wǎng)土釘鎖定

安裝泄水管噴射砼。

3.3施工方法

（1）基坑開挖

土釘墻施工是隨著土方開挖分段分層施工，每層施工長(zhǎng)度約20m，每層開挖深度不超過2.5m。在完成上層作業(yè)面的土釘與噴砼以前，不得進(jìn)行下一深度的開挖。

（2）邊坡修整

爆破并用反鏟挖土后輔以人工修整坡面，使其達(dá)到要求的坡度和平整度，以便噴射砼施工。

（3）搭設(shè)腳手架

采用鋼架管搭設(shè)腳手架，上鋪竹跳板。腳手架寬度為2～3m，

腳手架步距為土釘垂直間距，頂層竹跳板與鉆孔處的高差約50cm。

（4）土釘加工

按設(shè)計(jì)要求的長(zhǎng)度、數(shù)量加工下料，焊接定位托架，每?jī)擅滓坏溃L(zhǎng)度超過定尺的鋼筋采用對(duì)焊邊接。

（5）鋼筋網(wǎng)加工

按要求的尺寸在現(xiàn)場(chǎng)直接紡織鋼筋網(wǎng)，采用Φ6 @250Χ250布網(wǎng)，鋼筋網(wǎng)與土釘?shù)?/p>

連接通過Ф14的加強(qiáng)筋連接。

（6）鉆孔

鉆孔前在坡面上按設(shè)計(jì)要求孔距放線定出孔位，采用XU-1型回轉(zhuǎn)地質(zhì)巖心鉆機(jī)成孔，孔徑120mm，與水平面夾角15度，孔深超過土釘長(zhǎng)度0.3m，第一排土釘距坡頂2m。鉆孔時(shí)邊鉆邊用水清孔，鉆至設(shè)計(jì)孔深后將孔內(nèi)殘留及松動(dòng)廢土清除干凈。

（7）安裝土釘并注漿

成孔后及時(shí)插入土釘并注漿，可采用重力、低壓（0.4～0.6MPa）或高壓（1～2MPa）的方法注漿填孔。本工程采用低壓注漿，土釘距孔底0.3—0.5m，在孔口處設(shè)置簡(jiǎn)易止?jié){裝置代替止?jié){塞，簡(jiǎn)易止?jié){裝置見右圖。注漿時(shí)在止?jié){塞上將注漿管插入注漿口，注漿管深入至孔底5―1.0m處。注漿管連接注漿泵，邊注漿邊向孔口方向拔管，直至孔口有水泥漿溢出時(shí)，改由簡(jiǎn)易止?jié){裝置軟管注漿，注滿為止。

為防止水泥漿在硬化過程中產(chǎn)生干縮裂縫，保證漿體與周圍土壁的緊密結(jié)合，可摻入一定量的膨脹劑，本工程采用萬分之一的鋁粉作為膨脹劑。另外，為提高水泥漿的早期強(qiáng)度，加速硬化，可摻入2.5%的711型速凝劑。

（8）掛網(wǎng)并噴射砼

噴射砼施工分區(qū)分塊自下而上進(jìn)行，砼設(shè)計(jì)強(qiáng)度C20，按1：2：2（水泥：砂：石）配合比配料，邊攪拌邊噴射，粗骨料最大粒徑不大于15mm，噴頭與作業(yè)面的距離在0.8-1.2m，并盡量垂直作業(yè)面噴射，砼平均厚度為100mm。操作噴頭的人員應(yīng)使噴嘴有節(jié)奏地作一系列環(huán)形移動(dòng)，使之形成厚度均勻且密實(shí)的砼。砼終凝2小時(shí)后采用掛草簾覆蓋養(yǎng)護(hù)14天。

（9）土層部分采用

2米長(zhǎng)的Φ25 II級(jí)鋼筋制作的打入型土釘，按@2000Χ2000梅花型布置，上掛鋼絲網(wǎng)并噴50mm厚的砼。

4、施工安全措施

4.1制定健全安全措施，遵守安全操作規(guī)程，嚴(yán)禁違章作業(yè)，確保施工安全。

4.2施工現(xiàn)場(chǎng)所有施工設(shè)備均配置安全防護(hù)裝置，確保機(jī)械設(shè)備完好和安全使用。

4.3施工現(xiàn)場(chǎng)所有電源線路均配漏電保護(hù)器，所有配電箱都有防雨設(shè)施。

4.4夜間作業(yè)配備足夠的照明設(shè)施。

4.5基坑內(nèi)石方爆破時(shí)暫停作業(yè)，爆破產(chǎn)生的掁動(dòng)要保證不影響邊坡穩(wěn)定。

4.6土方開挖和支護(hù)結(jié)構(gòu)施工密切配合，隨時(shí)掌握開挖及支護(hù)過程中土體及支護(hù)體的變化情況，并及時(shí)采取有效加固措施，根據(jù)實(shí)際情況修改支護(hù)設(shè)計(jì)。

4.7采取措施排除地表水、支護(hù)內(nèi)部水及基坑水：為防止地表降水向地下滲透，靠近基坑坡頂寬2～4m的地面應(yīng)適當(dāng)墊高，并且里高外低，并在基坑頂部設(shè)置寬度為1～2m的噴砼護(hù)頂；在支護(hù)面層背部應(yīng)插入長(zhǎng)度為400～600mm、直徑不小于40mm的水平排水管，其外端伸出支護(hù)面層，間距為1～2m，以便將砼面層后的積水排出；為了排除積聚在基坑內(nèi)的滲水和雨水，應(yīng)在坑底設(shè)置排水溝及集水坑.

第2篇：審計(jì)知識(shí)總結(jié)范文

中圖分類號(hào)：TV551.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

1引言

隨著高層建筑的發(fā)展，深基坑支護(hù)的難度會(huì)越來越來大，因此深基坑的施工不僅要保證施工過程中的穩(wěn)定，而且要嚴(yán)格限制周邊的地層位移以確保環(huán)境安全。我們要高度重視深基坑工程設(shè)計(jì)與施工。近幾年，在建筑工程的深基坑建設(shè)實(shí)踐中，逐漸形成了較為合理經(jīng)濟(jì)、適用于不同地質(zhì)條件和基坑深度的支護(hù)結(jié)構(gòu)。

2深基坑施工的特點(diǎn)

基坑工程包括維護(hù)體系設(shè)計(jì)施工和土方開挖兩部分。土方開挖的施工組織是否合理將對(duì)圍護(hù)體系是否成功產(chǎn)生重要的影響。不合理的土方開挖方式，步驟和速度可能導(dǎo)致主體結(jié)構(gòu)樁基變位。因此，深基坑開挖與支護(hù)引起了廣泛重視。深基坑工程施工具有以下特點(diǎn): (1)建筑趨向高層化，基坑向大深度方向發(fā)展；

(2)基坑開挖面積大，長(zhǎng)度與寬度有的達(dá)數(shù)百米，給支撐系統(tǒng)帶來較大的難度；

(3)在軟弱的土層中，基坑開挖會(huì)產(chǎn)生較大的位移和沉降，對(duì)周圍建筑物、市政設(shè)施和地下管線產(chǎn)生嚴(yán)重威脅；

(4)深基坑施工工期長(zhǎng)、場(chǎng)地狹窄，降雨、重物堆放等對(duì)基坑穩(wěn)定性不利；

(5)在相鄰場(chǎng)地的施工中，打樁、降水、挖土及基礎(chǔ)澆注混凝土等工序相互制約影響，增加協(xié)調(diào)工作的難度；

(6)支護(hù)型式的多樣性。迄今為止，支護(hù)型式已經(jīng)發(fā)展到數(shù)十種。

3深基坑支護(hù)的施工技術(shù)

深基坑的支護(hù)形式較多，在施工過程中要根據(jù)工程的周邊環(huán)境和地質(zhì)狀況進(jìn)行支護(hù)形式的選擇。

(1)根據(jù)基坑的支護(hù)方式，深基坑的支護(hù)有懸臂式、混合式和重力式擋土墻三種。

①懸臂式支護(hù)結(jié)構(gòu)主要依靠嵌入基坑底部的巖土支撐地面重量，需要保證足夠的土壓力和水壓力，保持整體結(jié)構(gòu)的平衡。主要適用于土質(zhì)條件好、基坑深度小整體條件較好的基坑。 ②混合式支護(hù)結(jié)構(gòu)。在懸臂式支護(hù)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)之上增加了錨桿等支撐，結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性更強(qiáng)。錨桿支護(hù)結(jié)構(gòu)由擋土結(jié)構(gòu)及錨固在基坑防滑面之外的穩(wěn)定土體錨桿組成，這種技術(shù)主要運(yùn)用于規(guī)模較大、變形較小的基坑。 ③重力式擋土結(jié)構(gòu)。主要依靠自身的重量保持結(jié)構(gòu)的平衡，保證支護(hù)結(jié)構(gòu)在側(cè)向的土壓力作用力下處于穩(wěn)定狀態(tài)。

（2）根據(jù)深基坑的支護(hù)型式，支護(hù)結(jié)構(gòu)有支擋型和加固型兩種。支擋型支護(hù)結(jié)構(gòu)如地下連續(xù)墻、樁排支擋結(jié)構(gòu)、土釘支護(hù)結(jié)構(gòu)；加固型支護(hù)結(jié)構(gòu)如水泥攪拌加固結(jié)構(gòu)。 ①地下連續(xù)墻結(jié)構(gòu)。整體剛性強(qiáng)、防水防滲效果明顯，適用于各種深度的基坑施工，適應(yīng)地下水位更深的軟體粘土層等各種復(fù)雜的施工環(huán)境。地下連續(xù)墻對(duì)施工地域周圍建筑的影響較小，被廣泛運(yùn)用于高層建筑的基坑支護(hù)中。②樁排支擋結(jié)構(gòu)。在柱列式間隔中布置鋼筋混凝土挖孔和鉆孔灌注樁，形成擋土結(jié)構(gòu)，形式有連續(xù)樁排、雙排樁和稀疏樁排。 ③土釘支護(hù)結(jié)構(gòu)。依靠密集的土釘群、加固的土體和混凝土等，來建立類似于重力式擋土結(jié)構(gòu)的支護(hù)結(jié)構(gòu)，抵制土壓力以及其他作用力，保證深基坑和邊坡的穩(wěn)定性。土釘墻支護(hù)結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)輕便，柔性較高，工程造價(jià)低，施工經(jīng)濟(jì)方便，是當(dāng)前深基坑支護(hù)工程中首選的支護(hù)型式。 ④深層攪拌加固結(jié)構(gòu)。主要是將水泥進(jìn)行機(jī)械攪拌作為固化劑，與軟土劑進(jìn)行強(qiáng)制攪拌，確保二者之間產(chǎn)生一定的反應(yīng)并逐漸硬化，達(dá)到一定的強(qiáng)度要求，形成堅(jiān)固的支護(hù)結(jié)構(gòu)。工程造價(jià)少，對(duì)周邊影響較小，穩(wěn)定性強(qiáng)，適用于粘土等軟土層。4 高層建筑深基坑支護(hù)施工的質(zhì)量控制要點(diǎn)

高層建筑深基坑支護(hù)的施工階段是整個(gè)工程中較為關(guān)鍵的階段，因此，必須對(duì)該階段的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制。

（1）深基坑施工在高層建筑深基坑工程中，包括許多重要環(huán)節(jié)，如挖土、防水、擋土及維護(hù)等，是一項(xiàng)較為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，一旦其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，都將會(huì)對(duì)整個(gè)工程造成影響，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)發(fā)生安全事故。因此，施工單位必須嚴(yán)格按照施工流程和有關(guān)的技術(shù)規(guī)范等組織施工，并對(duì)重要位置的施工制定詳細(xì)可行的施工方案，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)過程控制。例如，在確定土方開挖方案時(shí)，需對(duì)基坑的地質(zhì)報(bào)告、地下設(shè)施以及周邊建筑物等實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)分析，如果是特殊土體則應(yīng)精心組織施工，對(duì)于軟土地區(qū)而言，基坑的開挖深度不宜過大；膨脹土地區(qū)盡量不要在雨季進(jìn)行開挖。 （2）深基坑周圍土體止水效果的控制由于地下水對(duì)深基坑工程的施工影響較大，因此，在地下水位較高的地區(qū)進(jìn)行深基坑施工，必須制定詳細(xì)的止水方案。在制定具體的止水方案時(shí)，應(yīng)從防、降、排這三個(gè)方面加以考慮，并根據(jù)地勘部門提供的詳細(xì)地質(zhì)資料，分析地下水的主要成因，同時(shí)還應(yīng)對(duì)基坑周圍的環(huán)境進(jìn)行深入了解，絕對(duì)不能僅靠不間斷的抽水來降低水位，不然很有可能造成基坑附近的土體發(fā)生流失，致使周邊建筑物不均勻沉陷，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)l(fā)生管涌，不僅增加了處理難度，而且還會(huì)延誤工期。 止水帷幕是深基坑支護(hù)中較為常用一種止水措施，為了確保支護(hù)工程能夠順利進(jìn)行，在止水帷幕施工時(shí)需注意以下幾點(diǎn)：

①確保樁體質(zhì)量合格；

②確保樁的密實(shí)度和搭接長(zhǎng)度符合要求，防止樁頭開叉、蜂窩、空洞等現(xiàn)象的發(fā)生；③嚴(yán)禁在支護(hù)結(jié)構(gòu)上隨意開口，否則不僅會(huì)使支護(hù)結(jié)構(gòu)的安全受到影響，而且還破了止水帷幕的效果，地下水則很容易從開口位置滲入。

（3）深基坑支護(hù)的信息化管理。深基坑支護(hù)信息化管理的主要手段是安排較為專業(yè)的施工監(jiān)測(cè)人員對(duì)基坑及周圍環(huán)境進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，并根據(jù)監(jiān)測(cè)到實(shí)際情況與預(yù)期性狀進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，確保工程安全。深基坑支護(hù)的具體監(jiān)測(cè)內(nèi)容如下：

①支護(hù)結(jié)構(gòu)頂部的水平位移情況；

②支護(hù)結(jié)構(gòu)及周圍建筑、道路的沉降、裂縫情況；

③基坑底部隆起情況。

上訴監(jiān)測(cè)內(nèi)容除了應(yīng)每天進(jìn)行一遍目測(cè)之外，還應(yīng)每隔10m 左右設(shè)置一個(gè)觀測(cè)點(diǎn)，并在基坑開挖后，每隔3天左右監(jiān)測(cè)一次，位移較大時(shí)可調(diào)整為1天1次。監(jiān)測(cè)到的結(jié)果必須能夠真實(shí)反映被測(cè)目標(biāo)的動(dòng)態(tài)趨勢(shì)，并繪制變化曲線圖。另外，在開挖較深的基坑時(shí)，需對(duì)支撐的內(nèi)應(yīng)力進(jìn)行測(cè)試，當(dāng)應(yīng)力值達(dá)到設(shè)計(jì)值的90%時(shí)，應(yīng)采取必要的防范措施。5連續(xù)墻支護(hù)技術(shù)探討

某工程施工屬于技術(shù)復(fù)雜、難度大。地段地質(zhì)情況復(fù)雜，地下水位埋藏較淺，水位埋深2.5～3.15m，平均埋深2.86m。施工開挖基礎(chǔ)基本為淤泥質(zhì)粘土及粉細(xì)砂土，因此基坑開挖和地下連續(xù)墻施工時(shí)，可能出現(xiàn)坑底管涌突水或邊坡塌方等現(xiàn)象。因此需要認(rèn)真處理好深基坑的土方開挖以及支護(hù)問題。該工程主要是深基坑基礎(chǔ)、主體土建工程。基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)以地下連續(xù)墻為主，地下連續(xù)墻墻厚為800mm，墻高約13.5m。本工程建設(shè)規(guī)模比較大，基坑開挖深度達(dá)到13.5m，需要進(jìn)行深基坑施工。

（1）工藝流程及槽段劃分

連續(xù)墻施工工藝流程：軸線定位放線開挖、澆筑導(dǎo)墻劃分槽段鋪設(shè)路軌設(shè)備安裝就位定段造槽反循環(huán)換漿清渣制安鋼筋網(wǎng)架接頭處理澆筑水下混凝土。

（2）導(dǎo)墻施工

導(dǎo)墻是地下連續(xù)墻挖槽之前，構(gòu)筑的臨時(shí)結(jié)構(gòu)物，它對(duì)地下連續(xù)墻的挖槽起著重要作用。本工程導(dǎo)墻采用“?！毙武摻罨炷翆?dǎo)墻形式，可以比較好地適應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)較差的土層。

導(dǎo)墻施工注意如下問題：

①測(cè)量放線，內(nèi)外導(dǎo)墻之間中心線應(yīng)和地下連續(xù)墻縱軸重合，軸線偏差小于30mm，尤其是折線段放線應(yīng)確保準(zhǔn)確。

②開挖前，須探明地下管線和地下障礙物等情況，采用反鏟挖掘機(jī)開挖導(dǎo)溝，人工配合清槽，挖至導(dǎo)墻設(shè)計(jì)標(biāo)高后，夯實(shí)基底，作混凝土墊層。

③拆摸后導(dǎo)墻加設(shè)支撐，支撐設(shè)二道，上為φ10槽鋼@2000，下為80×80方木@2000，導(dǎo)墻背后以粘性土分層回填并夯實(shí)，導(dǎo)墻外設(shè)排水溝一道。

④墻內(nèi)壁必須垂直平整，不平度小于10mm。

⑤導(dǎo)墻施工時(shí)，嚴(yán)禁重型機(jī)械設(shè)備在導(dǎo)墻附近停置或進(jìn)行作業(yè)，以免引起導(dǎo)墻變形。（2）槽段開挖

①考慮連續(xù)墻厚度、墻深地質(zhì)條件、施工精度要求等條件，選用液壓抓斗SM860/BH12和ZG-22型沖擊鉆機(jī)沖刷接頭。

②按槽采用間錯(cuò)法施工，即先施工第一，第三槽段，澆混凝土三天后再施工第二，四槽段。

③劃分好每個(gè)槽段的抓挖的中心位置，注入膨潤(rùn)土泥漿，開始挖槽。

④挖槽結(jié)束，終孔驗(yàn)收合格后進(jìn)行清孔工作。

（3）鋼筋網(wǎng)架制作及安放

①鋼筋網(wǎng)架現(xiàn)場(chǎng)制作，先在場(chǎng)內(nèi)鋪設(shè)加工平臺(tái)，根據(jù)配筋圖，在平臺(tái)模上制作成型。

②鋼筋網(wǎng)架制作，根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙下料加工，要求鋼筋的間距、長(zhǎng)度、寬度及搭接長(zhǎng)度等滿足設(shè)計(jì)要求，由于本工程地連墻的鋼筋要求直徑較大，所以施工時(shí)，鋼筋豎向連接采用套筒冷擠壓接頭，以保證鋼筋連接的質(zhì)量。

③鋼筋網(wǎng)架上預(yù)埋筋及鋼板預(yù)留洞口嚴(yán)格按設(shè)計(jì)圖紙尺寸、標(biāo)高進(jìn)行焊接預(yù)留；預(yù)留泡沫板應(yīng)牢固地綁扎在鋼筋片上。鋼筋網(wǎng)架制作完畢后，應(yīng)認(rèn)真檢查是否合格。

④槽段連接采用剛性接頭，在先開挖槽段的鋼筋網(wǎng)架兩側(cè)焊接“工”字鋼。后施工槽段的鋼筋網(wǎng)架兩側(cè)不焊接“工”字鋼，吊放鋼筋網(wǎng)架時(shí)直接插入先施工槽段焊接好的“工”字鋼內(nèi)。先施工槽段成孔時(shí)，應(yīng)向兩頭擴(kuò)大成孔500mm長(zhǎng)，待鋼筋籠放好后，空余部分用沙包填至地面。

⑤鋼筋網(wǎng)架應(yīng)在清槽換漿后立即吊裝，用50T及100T履帶起重機(jī)起吊，避免受力鋼筋變形；鋼筋網(wǎng)架放不下時(shí)，應(yīng)將鋼筋網(wǎng)架重新起吊，重新修槽，直到鋼筋網(wǎng)架能順利放下為止。

（4）混凝土灌注

①根據(jù)施工圖紙，地下連續(xù)墻采用商品混凝土，水下混凝土法澆灌，強(qiáng)度等級(jí)C30，抗?jié)B等級(jí)0.8MPa，混凝土塌落度180～220mm。

②混凝土供應(yīng)量為30m3/h以上，以保證在規(guī)定時(shí)間內(nèi)連續(xù)澆灌，每個(gè)槽段設(shè)2根導(dǎo)管，灌注導(dǎo)管直徑250mm，導(dǎo)管底部埋入混凝土深度控制在2～4m范圍內(nèi)，不得小于1m，導(dǎo)管每節(jié)長(zhǎng)度為1.5～2m，導(dǎo)管接應(yīng)密封不漏水，使用前做水密試驗(yàn)。

③澆注過程中不斷測(cè)量槽內(nèi)的混凝土面高度，根據(jù)澆注記錄，隨澆注混凝土隨拆導(dǎo)管，混凝土表面高差應(yīng)控制在0.5m以內(nèi)，澆注到離頂部4m時(shí)，導(dǎo)管底埋入混凝土內(nèi)可控制在1m左右，終澆混凝土面高程控制在結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)高度以上0.5m，以便表面鑿除后，滿足結(jié)構(gòu)高度的混凝土強(qiáng)度要求。

④按規(guī)范預(yù)留混凝土試塊。

（5）泥漿管理和土渣處理

①本工程采用膨潤(rùn)土泥漿，泥漿的作用是通過泥漿的靜水壓力防止槽壁坍塌或剝落，維持挖成的孔形不變，同時(shí)，由于膨潤(rùn)土的高度穩(wěn)定性，泥漿還有懸浮巖屑的作用。實(shí)踐證明，泥漿質(zhì)量的好壞對(duì)連續(xù)墻的施工質(zhì)量有著密切關(guān)系，此外，在對(duì)泥漿的再生處理及廢泥漿的處理時(shí)，如果管理不善，會(huì)造成現(xiàn)場(chǎng)泥濘，污染環(huán)境，從而影響到施工進(jìn)度等。

②根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況，在中部布置1個(gè)泥漿池，尺寸為：6m×5m×2.5m，內(nèi)分三個(gè)小池，平面布置以滿足泥漿的循環(huán)供應(yīng)為原則。

③通過循環(huán)或混凝土置換從槽內(nèi)排出的泥漿，按其惡化程度，進(jìn)行舍棄或再處理，廢棄的泥漿和渣土按環(huán)

保要求棄于容許地點(diǎn)。

④泥漿用離心泵重復(fù)循環(huán)拌合。膨潤(rùn)土的溶脹時(shí)間按出廠說明辦理，預(yù)先儲(chǔ)備一定數(shù)量的泥漿，使之充分溶脹后再開始成槽。

6結(jié)束語

未來的深基坑工程一定會(huì)越來越多，深度也會(huì)進(jìn)一步加深，地質(zhì)條件也會(huì)越來越差，這必然會(huì)對(duì)深基坑工程施工提出更高的要求。因此，工程建設(shè)者均應(yīng)該珍惜每一次實(shí)踐的機(jī)會(huì)，盡力對(duì)設(shè)計(jì)施工工作做全面細(xì)致的分析總結(jié)，在做好數(shù)據(jù)、資料整理積累的同時(shí)，提出問題，解釋問題，解決問題，爭(zhēng)取在日后的深基坑工程施工中有所創(chuàng)新，有所突破。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：審計(jì)知識(shí)總結(jié)范文

時(shí)間一晃而過，彈指之間，20**年已然接近尾聲了。感謝xx給了我一個(gè)這樣的機(jī)會(huì)，讓我成為其中的一員，能和許許多多優(yōu)秀的同事一起創(chuàng)建xx，能為xx出一份力，我感到一些驕傲和自豪。雖然入司只有半年的時(shí)間，但透視這半年的工作克服了諸多的問題和工作資源上的不足之處，在這半年的時(shí)間里努力學(xué)習(xí)，提高自己的理論知識(shí)水平和技術(shù)水平，踏實(shí)工作認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。總部學(xué)習(xí)、工作的半年時(shí)光里，在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心關(guān)懷和支持幫助下，通過自身的不懈努力，在技術(shù)，學(xué)習(xí)和工作等方面取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。在這個(gè)崗位上鍛煉了能力，提高了素養(yǎng)，在做人和做事上都有了很大的收獲，在此，把這段時(shí)間來的工作情況和明年的規(guī)劃一個(gè)匯報(bào)。

一、工作概述及取得的進(jìn)步

1、及時(shí)解決各部門的電腦軟件、硬件、郵件以及計(jì)算機(jī)的外設(shè)的維護(hù)。盡量降低設(shè)備的故障率，在其出現(xiàn)故障時(shí)能及時(shí)、快速、準(zhǔn)確的給予解決。在這些故障中，公司目前由于機(jī)器較多，日常出現(xiàn)故障的情況較為常見，主要的電腦故障有：系統(tǒng)故障，硬件故障，軟件故障等。很多機(jī)器由于長(zhǎng)期使用，導(dǎo)致系統(tǒng)中存在大量垃圾文件，系統(tǒng)文件也有部分受到損壞，從而導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰，重裝系統(tǒng)?；蛘呤且恍┯布p壞，查找出其損壞的硬件，將其更換。

2、網(wǎng)絡(luò)問題的維護(hù)和優(yōu)化。交換機(jī)，路由器等網(wǎng)絡(luò)硬件設(shè)備的維護(hù)，保證公司所有的電腦都能夠正常的連接網(wǎng)絡(luò)。由于公司是一個(gè)大型的企業(yè)，網(wǎng)絡(luò)用戶比較多，公司的局域網(wǎng)類型也比較龐大，在保證網(wǎng)絡(luò)連通的同時(shí)，也要不斷地進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化，提高網(wǎng)絡(luò)的速度化和其穩(wěn)定性，提高網(wǎng)絡(luò)速度和其暢通性。為完成這項(xiàng)工作，今年總部新加和更換了一百多臺(tái)交換機(jī)，將原來不太穩(wěn)定的d-link和h3c交換機(jī)換成了在傳輸性能更加穩(wěn)定的cisco交換機(jī)，大大的提高了速度和穩(wěn)定性。在這個(gè)過程中，我也極大的提高自己網(wǎng)絡(luò)知識(shí)

水平，熟悉了公司局域網(wǎng)的諸多環(huán)節(jié)和一些細(xì)節(jié)。提高了自身能力。

3、一些外設(shè)的維護(hù)。例如：打印機(jī)、音響設(shè)備、視頻會(huì)議等。學(xué)習(xí)這些設(shè)備的安裝調(diào)試，以及日長(zhǎng)的維護(hù)工作等。統(tǒng)計(jì)公司打印機(jī)的類型，耗材用量，比較各種打印機(jī)的性價(jià)比。了解總部打印機(jī)以及其他網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的申購流程，取長(zhǎng)補(bǔ)短，為以后的工作打下基礎(chǔ)。

4、過去半年取得的進(jìn)步。在進(jìn)入xx以后，在總部計(jì)算機(jī)中心工作學(xué)習(xí)的這半年，不管是在工作能力上還是在專業(yè)技能上都有了很大的提高。尤其在網(wǎng)路維護(hù)和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化方面取得的很大的進(jìn)步，極大的提高了我對(duì)網(wǎng)絡(luò)知識(shí)的了解，這也為我回xx以后的工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、明年的工作規(guī)劃。

1、學(xué)習(xí)一門網(wǎng)絡(luò)方面的新知識(shí)，完成自我培訓(xùn)，提高自己工作水平。

2、制定合理的工作和學(xué)習(xí)計(jì)劃，使快速優(yōu)秀的完成工作的基礎(chǔ)上還能學(xué)習(xí)更多的專業(yè)知識(shí)，向工程師、中級(jí)、高級(jí)工程師去努力。

第4篇：審計(jì)知識(shí)總結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】 腎綜合征出血熱;急性腎功能衰竭;休克期;連續(xù)性腎臟替代治療

DOI：10.14163/ki.11-5547/r.2015.03.077

腎綜合征出血熱（hemorrhagic fever with renal syndrome， HFRS）又稱流行性出血熱， 是由漢坦病毒引起的、以鼠類為主要傳染源的一種自然疫源性疾病。據(jù)衛(wèi)生部（現(xiàn)衛(wèi)計(jì)委）公布的全國(guó)法定傳染病疫情報(bào)告， HFRS的發(fā)病率和死亡率已連續(xù)多年雙雙位居全國(guó)前十位， 是我國(guó)除病毒性肝炎之外危害最大的病毒性傳染病。HFRS以發(fā)熱、出血、腎臟損害為主要特征， 其中急性腎功能衰竭（acute renal failure， ARF）是HFRS的主要合并癥及致死因素， 一旦出現(xiàn)， 病死率極高[1]。血液凈化技術(shù)是治療ARF的重要手段， 是降低病死率的關(guān)鍵。為此， 適時(shí)采用血液凈化技術(shù)成為治療和挽救患者生命的重要手段之一[2]。有報(bào)道稱， HFRS重型病例早期使用血液透析治療， 搶救成功率高達(dá)95% 以上， 而危重型病例搶救成功率僅30%[3]。早期積極CRRT可以改善ARF重癥患者的預(yù)后及其存活者腎臟功能的轉(zhuǎn)歸[4]。早期CRRT的主要目的是為了減輕全身炎癥反應(yīng)對(duì)機(jī)體器官功能的影響[5， 6]，從而降低病死率， 縮短病程。

1 資料與方法

1. 1 一般資料 2010年12月～2013年l2月本院收治的HFRS患者共453例， 按照衛(wèi)生部（現(xiàn)衛(wèi)計(jì)委）頒發(fā)的《全國(guó)流行性出血熱防治方案》[7]進(jìn)行臨床分型：其中81例為重型病例。對(duì)這81例重型出血熱患者均進(jìn)行了血液凈化治療， 其中休克期開始CRRT治療、少尿期改為間斷血液透析的33例（占40%）， 余48例（占60%）只進(jìn)行間斷血液透析治療。

1. 2 方法 血液凈化方式：采用單純血液透析（IHD）治療48例， 采用連續(xù)性腎臟替代治療（continuousrenal replace treatment， CRRT）聯(lián)合血液透析治療33例。比較兩種治療方式的治療效果。

1. 3 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 采用SPSS13.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。計(jì)量資料以均數(shù) ± 標(biāo)準(zhǔn)差（ x-±s）表示， 采用t檢驗(yàn);計(jì)數(shù)資料采用χ2檢驗(yàn)。P<0.05表示差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2 結(jié)果

2. 1 兩組間住院存活率比較 采用CRRT聯(lián)合血液透析治療33例， 治愈32例， 死亡1例， 存活率為97.0%;采用單純IHD治療48例， 治愈38例， 死亡10例， 住院存活率為79.2%。兩組存活率的比較， 差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（χ2=3.873， P=0.049<0.05）。

2. 2 患者的少尿期、多尿期持續(xù)時(shí)間及住院總時(shí)間 ①采用CRRT聯(lián)合血液透析治療33例患者平均少尿期天數(shù)（3.91± 1.11）d;采用單純IHD治療48例患者平均少尿期天數(shù)（6.15 ±1.39）d， 差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P<0.05）。②采用CRRT聯(lián)合血液透析治療33例患者平均多尿期天數(shù)（9.63±1.43）d;采用單純IHD治療48例患者平均多尿期天數(shù)（14.49±3.36）d， 差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P<0.05）。③采用CRRT聯(lián)合血液透析治療33例患者平均總住院天數(shù)（23.97±2.80）d;采用單純IHD治療48例患者平均總住院天數(shù)（32.21±3.52）d， 差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P<0.05）?；颊叩纳倌蚱凇⒍嗄蚱诔掷m(xù)時(shí)間及住院總時(shí)間具體見表1。

3 討論

HFRS是由出血熱病毒引起的自然疫源性疾病， 主要引起全身小血管和毛細(xì)血管廣泛性損傷， 臨床上以發(fā)熱、低血壓、出血、腎功能損害為特征， 據(jù)衛(wèi)生部（現(xiàn)衛(wèi)計(jì)委）公布的全國(guó)法定傳染病疫情報(bào)告， HFRS的發(fā)病率和死亡率已連續(xù)多年雙雙位居全國(guó)前十位。HFRS合并ARF者， 病情復(fù)雜， 傳統(tǒng)治療方法效果不佳， 而及時(shí)采用血液凈化治療則可以使病死率由47.8%降到16.3%左右[8]， 因此， 血液凈化治療成為降低病死率的關(guān)鍵。與傳統(tǒng)間斷血液透析相比CRRT的機(jī)制包括對(duì)流、彌散、高通量及生物相容性好的濾過膜的吸附， 且具有很多優(yōu)點(diǎn)， 如血流動(dòng)力學(xué)穩(wěn)定， 生物相容性好， 能夠補(bǔ)足有效循環(huán)血容量， 保持內(nèi)環(huán)境的穩(wěn)定， 改善患者的營(yíng)養(yǎng)狀況。CRRT時(shí)血流動(dòng)力學(xué)狀態(tài)穩(wěn)定。IHD時(shí)血流動(dòng)力學(xué)不穩(wěn)定， 可能與透析液成分、血膜反應(yīng)、血?dú)鈪?shù)變化迅速以及容量和滲量的快速變化有關(guān)， 多數(shù)危重患者血流動(dòng)力學(xué)不穩(wěn)定， 不能耐受IHD， 而CRRT是緩慢和等滲性脫水， 發(fā)生休克和嚴(yán)重液體超負(fù)荷， 必須清除大量液體者也能保持血流動(dòng)力學(xué)穩(wěn)定， 在CRRT中可以在任何時(shí)間內(nèi)調(diào)控水和溶質(zhì)清除參數(shù)， 有助于改善患者血流動(dòng)力學(xué)的穩(wěn)定性， CRRT時(shí)低溫能使末稍血管阻力和心輸出量增加， 同時(shí)清除大量的炎癥介質(zhì)， 改善心功能。雖然CRRT優(yōu)點(diǎn)較多， 但薈萃研究結(jié)果顯示， 與間斷血液透析相比， CRRT可顯著提高血流動(dòng)力學(xué)不穩(wěn)定急性腎損傷（AKI）患者的生存率和腎功能恢復(fù)率， 但對(duì)于血流動(dòng)力學(xué)穩(wěn)定的患者， 目前CRRT較IHD并未獲得明顯治療優(yōu)勢(shì)[9， 10]。本研究中81例重型HFRS合并急性腎功能衰竭患者， 采用先休克期CRRT聯(lián)合單純IHD治療后， 臨床治愈32例， 占97.0%;死亡1例， 僅占3.0%。可見， 休克期即開始CRRT治療對(duì)提高HFRS合并ARF者的生存率和縮短病程起到了至關(guān)重要的作用。本研究對(duì)出血熱患者的休克期治療能改善生存率與文獻(xiàn)報(bào)道是一致的。

綜上所述， HFRS急性腎功能衰竭時(shí)血液透析是行之有效的治療方法[11]， 它代替受損腎臟排出體內(nèi)的代謝產(chǎn)物， 穩(wěn)定機(jī)體內(nèi)環(huán)境， 為受損組織修復(fù)、再生贏得時(shí)間。休克期出血熱患者血流動(dòng)力學(xué)不穩(wěn)定時(shí)應(yīng)積極開始CRRT治療， 待血流動(dòng)力學(xué)穩(wěn)定后可改為間斷血液透析治療。CRRT治療時(shí)應(yīng)該注意抗凝方式的選擇， 避免出現(xiàn)出血的并發(fā)癥。只有這樣才能提高HFRS患者的臨床治愈率。

參考文獻(xiàn)

[1] 程燕， 孫祥霞， 盛利巧， 等.腎綜合征出血熱患者臨床特點(diǎn)與護(hù)理.中華護(hù)理雜志， 2002， 37（4）：227-229.

[2] 劉茂林， 張晉湘， 閩小英， 等.腎綜合征出血熱急性腎功能衰竭血液凈化治療.中國(guó)血液凈化雜志， 2003，2（2）：77-78.

[3] 劉為民， 勞方元， 宋愛華， 等.血液透析治療腎綜合征出血熱急性腎衰竭.濱州醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào)， 2003， 26（6）：421-422.

[4] 李文雄， 陳惠德 ，王小文，等.早期持續(xù)腎臟替代治療急性腎功能衰竭. 中華急診醫(yī)學(xué)雜志， 2007， 16（8）：864-867.

[5] 黃潔平， 鄧行江， 李莉.連續(xù)靜-靜脈血液濾過對(duì)多臟器功能障礙綜合征患者炎癥介質(zhì)的影響.中華急診醫(yī)學(xué)雜志， 2003， 12（2）：89-91.

[6] 劉魯沂， 孫藝鑄， 朱永健.連續(xù)性靜脈-靜脈血液濾過聯(lián)合機(jī)械通氣治療ARDS的臨床觀察.中華急診醫(yī)學(xué)雜志， 2004， 13（8）：548-550.

[7] 衛(wèi)生部疾病控制司《流行性出血熱防治手冊(cè)》編寫組.流行性出血熱防治手冊(cè).第2版.北京：人民衛(wèi)生出版社， 1998：161-165.

[8] 郗雅俐， 梁國(guó)政， 郭賢權(quán).血液透析與灌流聯(lián)合治療腎綜合征出血熱合并急性腎功能衰竭.中華傳染病雜志， 1995， 13（3）： 152-155.

[9] Pannu N， Klarenbaeh S， Wiebe N， et al. Renal replacementtherapy in patients with acute renal failure： a systematicreview. JAMA， 2008， 299（7）：793-805.

[10] Bagshaw SM， Berthiaume LR， Delaney A， et al. Continuousversus intem fittent renal replacement therapy for critically illpatients with acute kidney injury： a meta-analysis. Crit Care Med， 2008， 36（2）： 610-617.

第5篇：審計(jì)知識(shí)總結(jié)范文

(一)缺乏專業(yè)的工作人員。一個(gè)公司想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下生存下去，公司的管理單位就需要一套完善高效的技術(shù)手段和管理手段。然而對(duì)于公路管理單位想要順利全面開展各項(xiàng)工作，一套完善高效的技術(shù)和管理手段同樣至關(guān)重要。但是縱觀我國(guó)各公路管理單位，尚未創(chuàng)設(shè)一個(gè)氛圍好的會(huì)計(jì)審計(jì)環(huán)境。而且從事會(huì)計(jì)工作的人員有很多問題，例如在工作中依舊通過賬面資料防弊糾錯(cuò)，運(yùn)用的技術(shù)手段不僅十分的單一，而且還較滯后，這對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)工作效率的增強(qiáng)帶來了極大的負(fù)面影響。而且國(guó)內(nèi)大部分公路管理單位的會(huì)計(jì)審計(jì)工作均由從未參與過專業(yè)的審計(jì)培訓(xùn)會(huì)計(jì)工作者擔(dān)任，對(duì)審計(jì)方面的理論知識(shí)也知之甚少，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，業(yè)務(wù)知識(shí)停滯不前。以上種種問題的存在都將阻礙公路管理單位會(huì)計(jì)審計(jì)要求的全面實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致公路管理單位內(nèi)部工作無法正常進(jìn)行。(二)會(huì)計(jì)審計(jì)缺乏獨(dú)立性。提高管理者與各部門及崗位對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)的支持力度是保證公路管理單位的會(huì)計(jì)審計(jì)工作的有效開展。但是當(dāng)前對(duì)會(huì)計(jì)審核工作的重要作用認(rèn)識(shí)不足是路管理單位最大的缺點(diǎn)。而且在其審計(jì)部門中一些審計(jì)混雜在財(cái)務(wù)、監(jiān)察工作中，也沒有實(shí)施獨(dú)立編制，沒有凸顯出審計(jì)的獨(dú)立性，阻礙了監(jiān)督和內(nèi)控作用發(fā)揮。(三)忽視會(huì)計(jì)審計(jì)的重要性。當(dāng)前，有關(guān)管理人員沒有認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)審核工作的重要性，會(huì)計(jì)審核工作是公路管理的核心內(nèi)容。正是因?yàn)檫@一點(diǎn)，部分公路管理單位缺乏先進(jìn)的會(huì)計(jì)制度觀念，會(huì)計(jì)審核人員缺乏相關(guān)知識(shí)，這將直接阻礙會(huì)計(jì)審計(jì)工作前行步伐。然而在實(shí)踐過程中，管理單位主要實(shí)施事后的審計(jì)、核算、調(diào)查，使會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重滯后，忽視了審計(jì)工作的重要作用，大大削弱了單位的內(nèi)部控制意識(shí)，使管理單位難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的會(huì)計(jì)審計(jì)效率。

二、完善新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下公路管理單位會(huì)計(jì)審計(jì)的具體策略

(一)培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)工作隊(duì)伍。想要使管理工作順利完成，就需要培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)工作隊(duì)伍，培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)人員有以下三點(diǎn)：一是單位應(yīng)建立完善的學(xué)習(xí)制度，提高會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)能力，加強(qiáng)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任意識(shí)，促使會(huì)計(jì)審計(jì)工作者全面掌握新會(huì)計(jì)制度和先進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)等環(huán)節(jié)的知識(shí)不斷增強(qiáng)其業(yè)務(wù)能力。二是理論與實(shí)踐相結(jié)合。工作人員完成預(yù)期任務(wù)目標(biāo)后，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為接下來的任務(wù)目標(biāo)順利開展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三是做好會(huì)計(jì)審計(jì)的管理工作。管理工作是其中最重要的，相關(guān)人員在實(shí)踐操作中，要結(jié)合自身特點(diǎn)，制定相應(yīng)的管理體系并嚴(yán)格根據(jù)基本原則、科學(xué)立場(chǎng)，有針對(duì)性地開展業(yè)務(wù)工作，要全面了解審計(jì)工作者為會(huì)計(jì)管理培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)高的會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍。(二)增強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)的獨(dú)立性。會(huì)計(jì)審計(jì)工作只有具備權(quán)威性，其作用才會(huì)得到良好保證。如果缺乏獨(dú)立性，將會(huì)阻礙職能作用的發(fā)揮，就很難實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的有效監(jiān)督。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的普及下，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作有了更高的要求，尤其強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性。為了增強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)的獨(dú)立性，不僅公路管理單位要設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，將其獨(dú)立于被審計(jì)部門之外而且相關(guān)工作人員也應(yīng)具備獨(dú)立性，避免發(fā)生利益相關(guān)聯(lián)的情況，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的規(guī)范性、獨(dú)立性。(三)推動(dòng)審計(jì)工作有效進(jìn)行。當(dāng)前，審計(jì)工作是非常重要的是核心內(nèi)容，所以公路管理單位必須要高度重視審計(jì)工作，為了審計(jì)工作的正常運(yùn)行，不僅要科學(xué)合理的評(píng)價(jià)單位內(nèi)所有活動(dòng)，體現(xiàn)單位的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，為單位領(lǐng)導(dǎo)者提供正確有力的依據(jù)；還要制定一套內(nèi)部控制的制度，讓其貫穿于各個(gè)管理環(huán)節(jié)中，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和單位具體情況，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算及其監(jiān)督工作，清晰劃分各部門、崗位的工作任務(wù)，嚴(yán)厲禁止出現(xiàn)控制真空情況。(四)探索適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的新的審計(jì)工作思路。要想突破會(huì)計(jì)管理工作中死板的經(jīng)驗(yàn)，就需要總結(jié)過去失敗和成功的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，要放棄過去的條條框框，不斷創(chuàng)新發(fā)展，要有新的嘗試、新的思考、新的經(jīng)驗(yàn)，在會(huì)計(jì)工作的體制上、機(jī)制上、制度上、規(guī)范化、創(chuàng)新化力求站在審計(jì)工作的最前沿。(五)培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)人員。培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)人與培養(yǎng)專業(yè)的審計(jì)工作隊(duì)伍是一樣的，都有三點(diǎn)。其中最重要的是學(xué)習(xí)，審計(jì)人員只有不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)提高自身專業(yè)素質(zhì)。管理單位內(nèi)部要形成一個(gè)良好的學(xué)習(xí)制度，要加強(qiáng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和計(jì)算機(jī)操作知識(shí)的學(xué)習(xí)，將理論知識(shí)和實(shí)踐知識(shí)結(jié)合起來。二是要注意理論和實(shí)踐的結(jié)合，理論要在實(shí)踐中總結(jié)，每次審計(jì)工作都要注意實(shí)踐總結(jié)，這樣才會(huì)不斷進(jìn)步發(fā)展，提高自身處理問題的能力。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的管理，這要求審計(jì)工作者有良好的職業(yè)素養(yǎng)，要有堅(jiān)定的立場(chǎng)與原則。管理的業(yè)務(wù)工作必須是有計(jì)劃、有要求、有考核，以構(gòu)成一套完善的管理體系，這對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)的提高有很大的幫助。為管理工作培養(yǎng)一批具有高素質(zhì)、高業(yè)務(wù)水平的專業(yè)人員。

三、結(jié)語

第6篇：審計(jì)知識(shí)總結(jié)范文

近幾年，由于審計(jì)質(zhì)量問題引起的法律訴訟案件層出不窮，暴露出審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)節(jié)的薄弱，這已成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的致命弱點(diǎn)。因此，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量的控制和考核是發(fā)展中至關(guān)重要的一環(huán)。

一、審計(jì)質(zhì)量控制薄弱的原因分析

審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)業(yè)務(wù)的優(yōu)劣程度，即審計(jì)結(jié)果達(dá)到審計(jì)目的的有效程度。審計(jì)質(zhì)量控制是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為確保審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定和運(yùn)用的控制政策與程序。其控制內(nèi)容主要有：職業(yè)道德原則；專業(yè)勝任能力；工作委派；督導(dǎo)；咨詢；業(yè)務(wù)承接和監(jiān)控。但“銀廣廈”、“藍(lán)田公司”等事件暴露了審計(jì)工作在實(shí)務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)。具體而言，現(xiàn)階段會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生問題的具體原因主要有以下幾個(gè)方面：

（一）思想認(rèn)識(shí)模糊

質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的意義認(rèn)識(shí)不足，思路不清；沒有將其當(dāng)作事務(wù)所管理體系中的核心內(nèi)容緊抓不放，甚至看成無足輕重、費(fèi)時(shí)費(fèi)力的一般工作，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感。

（二）經(jīng)濟(jì)利益影響

在指導(dǎo)思想上片面追求低成本高收益，只顧“現(xiàn)得利”，不愿多投入；在工作上，搶時(shí)間、爭(zhēng)速度、搞突擊，不想在質(zhì)量控制上下功夫，致使一些業(yè)務(wù)項(xiàng)目粗制濫造。

（三）無序競(jìng)爭(zhēng)使然

由于會(huì)計(jì)市場(chǎng)的有限性和競(jìng)爭(zhēng)的無序性，一些事務(wù)所為求生存往往不擇手段搶地盤、爭(zhēng)客源，以降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)滿足客戶需要，無暇顧及或無法實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。

（四）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

一些從業(yè)人員對(duì)執(zhí)業(yè)中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制缺乏緊迫感，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范缺少警覺性，有時(shí)工作疏忽，得過且過。

二、審計(jì)質(zhì)量的控制要點(diǎn)

結(jié)合質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，要提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，著重要把握以下幾個(gè)要點(diǎn)：

（一）選拔、培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)人員

1.嚴(yán)格控制錄用階段的人員選拔

員工選聘應(yīng)以年輕化、知識(shí)化、專業(yè)化和德才兼?zhèn)錇闃?biāo)準(zhǔn)，選擇熱心審計(jì)事業(yè)、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)技術(shù)精的人員為審計(jì)的中堅(jiān)力量。

2.強(qiáng)化對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德及相關(guān)審計(jì)責(zé)任的教育

為使注冊(cè)會(huì)計(jì)師切實(shí)擔(dān)負(fù)起經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的神圣職責(zé)，為社會(huì)提供高質(zhì)量、可信賴的專業(yè)服務(wù)，在公眾中樹立良好的職業(yè)形象和職業(yè)信譽(yù)，必須加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和相關(guān)審計(jì)責(zé)任教育。

3.強(qiáng)化對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加速知識(shí)更新，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)勝任能力

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)依靠的是知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，會(huì)計(jì)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)要求和審計(jì)手段都在不斷變化，因此，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育，不斷補(bǔ)充新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，從而提高審計(jì)質(zhì)量。

4.建立技術(shù)支持與咨詢制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立一支精通專業(yè)知識(shí)、具有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好判斷能力的專家隊(duì)伍，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供技術(shù)支持和咨詢，以保證其在比較復(fù)雜或特殊的業(yè)務(wù)中能夠及時(shí)利用專家的工作。

（二）事前控制

1.建立客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)和管理制度

事務(wù)所應(yīng)建立客戶資源庫，并及時(shí)把評(píng)價(jià)的結(jié)果向相關(guān)業(yè)務(wù)承接和實(shí)施部門通報(bào)，以便在審計(jì)工作開展中加強(qiáng)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的控制和合理安排審計(jì)程序。

2.建立充分了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位制度

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過分析、查閱以前年度工作底稿，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的缺陷與漏洞，總結(jié)錯(cuò)報(bào)及舞弊易發(fā)處，整理成若干風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，運(yùn)用于決策業(yè)務(wù)承接、關(guān)注錯(cuò)誤與舞弊、制定、完善審計(jì)計(jì)劃和控制審計(jì)程序中。

3.針對(duì)不同的審計(jì)項(xiàng)目選派合格的項(xiàng)目經(jīng)理

項(xiàng)目經(jīng)理在整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)揮著重要的作用，其工作貫穿審計(jì)項(xiàng)目的始終，直接影響到審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。在審計(jì)計(jì)劃階段，要負(fù)責(zé)了解被審計(jì)單位的基本情況，編制審計(jì)計(jì)劃，并隨實(shí)際情況進(jìn)行修訂；在實(shí)施階段，要負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目小組的現(xiàn)場(chǎng)管理，督導(dǎo)和復(fù)核助理人員的工作，負(fù)責(zé)與客戶的接觸、協(xié)調(diào)，解決重大疑難問題并上報(bào)；在完成階段，要負(fù)責(zé)整理復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，匯總審計(jì)差異，提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整，負(fù)責(zé)編寫審計(jì)報(bào)告并復(fù)核等。

4.編制詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃

編制審計(jì)計(jì)劃的目的是對(duì)具體的審計(jì)工作的預(yù)先安排，以指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐。審計(jì)計(jì)劃包括被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)的目的和審計(jì)的范圍、審計(jì)策略、重要會(huì)計(jì)問題和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及審計(jì)時(shí)間和人員分工。

（三）過程控制

1.實(shí)行責(zé)任分工的管理制度，并配合以適當(dāng)?shù)姆旨?jí)指導(dǎo)和監(jiān)督

在審計(jì)工作進(jìn)行之前，先編制詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，細(xì)化各項(xiàng)審計(jì)工作，按會(huì)計(jì)項(xiàng)目劃分為不同的審計(jì)部分，再由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人視項(xiàng)目特點(diǎn)分工給具有不同勝任能力的審計(jì)人員，逐級(jí)負(fù)責(zé)。審計(jì)人員具有不同的級(jí)別，各司其職，承擔(dān)不同的審計(jì)責(zé)任。同時(shí)，上級(jí)審計(jì)人員對(duì)下級(jí)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并監(jiān)督其工作進(jìn)度和工作效率。

2.重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采用可靠、有效的審計(jì)方法

現(xiàn)代審計(jì)已由制度基礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)，強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，不僅檢查企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還要評(píng)估與企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的外部風(fēng)險(xiǎn)因素，用以確定某一時(shí)期需要審計(jì)的主要項(xiàng)目及其審計(jì)重點(diǎn)、范圍和方法。

3.建立例外事項(xiàng)或重大事項(xiàng)的請(qǐng)示報(bào)告制度

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)及時(shí)對(duì)執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項(xiàng)、異常事項(xiàng)或重大事項(xiàng)做出積極反應(yīng)，強(qiáng)化自身的專業(yè)判斷，而且要及時(shí)用書面形式向會(huì)計(jì)師事務(wù)所請(qǐng)示匯報(bào)。

（四）事后控制

及時(shí)總結(jié)審計(jì)工作。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，都應(yīng)對(duì)本次審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)過程中的疏漏，并采取補(bǔ)救措施；并對(duì)不同行業(yè)、系統(tǒng)的審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)。審計(jì)總結(jié)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的寶貴財(cái)富，對(duì)今后的工作有極強(qiáng)的借鑒和指導(dǎo)意義，有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、審計(jì)工作質(zhì)量的考核機(jī)制的設(shè)計(jì)

質(zhì)量考核的指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)考慮影響事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的各方面因素，它是提高審計(jì)質(zhì)量的保證。主要可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

（一）質(zhì)量控制制度的建立與執(zhí)行情況

從事務(wù)所總體質(zhì)量的控制要素考慮，事務(wù)所質(zhì)量控制制度主要包括以下方面：職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、督導(dǎo)、咨詢、業(yè)務(wù)承接、監(jiān)控等。

（二）內(nèi)部分級(jí)督導(dǎo)與三級(jí)復(fù)核制度的建立與執(zhí)行情況

對(duì)照“督導(dǎo)制度”和“三級(jí)復(fù)核制度”，檢查其在審計(jì)業(yè)務(wù)中的落實(shí)情況，對(duì)事務(wù)所制度的建立和執(zhí)行提出明確的考核標(biāo)準(zhǔn)。該項(xiàng)考核內(nèi)容一般與審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查考核結(jié)合進(jìn)行。由于審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量是事務(wù)所所有質(zhì)量控制措施的結(jié)果和外在表現(xiàn)，因此，應(yīng)將其作為重點(diǎn)考核內(nèi)容并在量化評(píng)分時(shí)給予較高的權(quán)重。

（三）遵守職業(yè)道德情況

從業(yè)務(wù)的承接、專業(yè)勝任能力、對(duì)同行和其他方面應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的依據(jù)來自協(xié)會(huì)對(duì)事務(wù)所日常管理中的積累，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行具體業(yè)務(wù)中表現(xiàn)在底稿和報(bào)告中的文字記錄。

（四）職業(yè)后續(xù)教育與員工業(yè)務(wù)素質(zhì)

從事務(wù)所對(duì)后續(xù)教育的規(guī)劃、組織、受教育時(shí)間和效果等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。并結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的檢查進(jìn)行綜合評(píng)判。

（五）具體審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量考核

內(nèi)容包括綜合類底稿的規(guī)范性、審計(jì)計(jì)劃階段、實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段、審計(jì)總結(jié)階段和審計(jì)報(bào)告階段等五個(gè)方面。綜合類工作底稿的規(guī)范性包括：綜合類審計(jì)工作底稿編制的完整性和規(guī)范性要求。審計(jì)計(jì)劃階段包括：分析性測(cè)試的評(píng)價(jià)、重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定、符合性測(cè)試、重要性水平確定、審計(jì)策略。實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括：審計(jì)程序的選用、審計(jì)證據(jù)的充分適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論正確性、審計(jì)工作底稿要素的完整性。審計(jì)總結(jié)階段包括：總結(jié)內(nèi)容完整性和充分性、應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)。審計(jì)報(bào)告包括：審計(jì)報(bào)告形式的合法性，審計(jì)意見表達(dá)的完整性和充分性。

四、完善審計(jì)質(zhì)量控制和考核機(jī)制應(yīng)注意的問題

（一）實(shí)行全方位的質(zhì)量控制，用制度來控制執(zhí)業(yè)質(zhì)量

這是搞好執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的根本途徑。一要建立良好的運(yùn)行機(jī)制，人員定崗定位，任務(wù)、職責(zé)、待遇具體明確，各司其職，各負(fù)其責(zé)，并確立責(zé)任追究制，構(gòu)建與新體制相適應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制。二要營(yíng)造秩序井然的內(nèi)部運(yùn)作環(huán)境，變?nèi)酥螢榉ㄖ?，用?guī)章制度規(guī)范和管理事務(wù)所的工作，尤其是民主管理制度和內(nèi)部分配制度等。既保障有章可循，又充分調(diào)動(dòng)各類人員的積極主動(dòng)性，防止消極、負(fù)面的影響。三要結(jié)合工作實(shí)際認(rèn)真制定全面質(zhì)量控制的政策與程序，并采取相應(yīng)措施，保證各項(xiàng)條款的全面落實(shí)。

（二）承接業(yè)務(wù)要謹(jǐn)慎，防止客戶風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

這是搞好執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的重要方法。一要對(duì)客戶的主要情況，包括歷史情況、發(fā)展情況、社會(huì)聲譽(yù)、委托目的等要有基本的了解和評(píng)估，對(duì)內(nèi)部管理制度不完善、不規(guī)范的客戶要慎重。二應(yīng)按要求簽好業(yè)務(wù)約定書。三是接受業(yè)務(wù)既要盡力而為，又要量力而行。四要推行“雙承諾制”，即客戶向事務(wù)所保證提供真實(shí)、完整、合法的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)資料，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任；從業(yè)人員向事務(wù)所保證依法、客觀、公正執(zhí)業(yè)，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

（三）對(duì)單個(gè)項(xiàng)目實(shí)行全過程控制

這是搞好執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的關(guān)鍵所在。執(zhí)業(yè)質(zhì)量不是空洞抽象的，而是體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告的每一個(gè)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)、每一個(gè)數(shù)字等細(xì)枝末節(jié)之中。因此，對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目都必須從基礎(chǔ)抓起，從頭嚴(yán)起，按操作規(guī)程一步一個(gè)腳印，扎扎實(shí)實(shí)地做好。建立并實(shí)施三級(jí)復(fù)核制度，降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第7篇：審計(jì)知識(shí)總結(jié)范文

論文摘要：目前傳統(tǒng)的審計(jì)課堂教學(xué)普遍偏重對(duì)審計(jì)理論的講授，缺乏對(duì)學(xué)生解決實(shí)際問題能力的培養(yǎng)，難以滿足培養(yǎng)高素質(zhì)審計(jì)人才的需要，審計(jì)教育改革也就成為教育界關(guān)注的焦點(diǎn)。以傳統(tǒng)審計(jì)案例教學(xué)模式的缺陷為切入點(diǎn)，對(duì)傳統(tǒng)案例教學(xué)模式進(jìn)行改進(jìn)并構(gòu)建審計(jì)案例新的課堂教學(xué)模式，加強(qiáng)課后的實(shí)踐教學(xué)，使審計(jì)案例教學(xué)得以廣泛應(yīng)用和推廣成為可能。 

0 引言 

審計(jì)學(xué)課程是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生的核心課程，該課程體系中既包括審計(jì)的理論又包括了審計(jì)的實(shí)務(wù)，課程的技術(shù)性及實(shí)踐性極強(qiáng)。審計(jì)教學(xué)的根本目的是要求學(xué)生掌握審計(jì)基本理論，掌握審計(jì)的基本技能和方法，理論結(jié)合實(shí)踐，提高學(xué)生應(yīng)用能力。但由于審計(jì)的基本理論、基本方法和基本技能在學(xué)生看來比較抽象，難以理解，要求學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)有較好的靈活運(yùn)用的能力，教學(xué)中普遍存在著老師難教、學(xué)生難學(xué)的問題。為提高審計(jì)課程的教學(xué)效果，就必須對(duì)傳統(tǒng)理論教學(xué)模式進(jìn)行改革，把案例教學(xué)進(jìn)入課堂教學(xué)過程中。 

1 審計(jì)案例教學(xué)實(shí)施中仍然存在的問題 

經(jīng)過實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)審計(jì)案例教學(xué)法的實(shí)施仍有如下問題： 

（1）審計(jì)案例的選用不恰當(dāng)。 

目前課堂教學(xué)的案例均存在著針對(duì)性不強(qiáng)，不夠系統(tǒng)的問題。教師們?cè)趥湔n時(shí)所選用的案例多半都是國(guó)外的案例或者是上個(gè)世紀(jì)的案例，要么不能夠有效的跟中國(guó)實(shí)際相結(jié)合，要么就是與現(xiàn)階段的實(shí)際情況不相符，而且很多只注重了會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的考核，反而忽略了審計(jì)的實(shí)務(wù)操作。 

（2）師資能力不足。 

進(jìn)行案例教學(xué)需要授課教師具有淵博的專業(yè)的學(xué)識(shí)、豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但現(xiàn)實(shí)情況是，目前高校的審計(jì)授課教師大多缺乏審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，不了解審計(jì)的實(shí)際工作流程和技巧，很難將較為抽象、晦澀難懂的審計(jì)理論放在實(shí)際例子中使之具體化、形象化，使之通俗易懂，這是審計(jì)課程枯燥、難懂、難學(xué)的原因之一，也是制約審計(jì)案例教學(xué)實(shí)施效果的主要原因之一。 

（3）學(xué)生不習(xí)慣、不配合。 

長(zhǎng)期的應(yīng)試教育導(dǎo)致學(xué)生缺乏學(xué)習(xí)的主動(dòng)性、自覺性，學(xué)生不僅積極性較差，而且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的商業(yè)化氣息更使學(xué)業(yè)也帶上了某種功利主義色彩。學(xué)生們學(xué)好一門課程通常有種種目的，或是為了拿到高分，或?yàn)榱藢砟苷业揭环莺霉ぷ?，這導(dǎo)致學(xué)生注重追逐高分而忽視能力的培養(yǎng)、注重死記硬背而忽視知識(shí)的靈活運(yùn)用。其結(jié)果就是案例教學(xué)的參與熱情不高或參與了也不配合，導(dǎo)致教師的提問、啟示、分析、點(diǎn)評(píng)全成了唱“獨(dú)角戲”，最終又回歸到傳統(tǒng)教學(xué)模式的老路上。 

2 審計(jì)案例課堂教學(xué)模式的改進(jìn) 

（1）精選審計(jì)案例，建立審計(jì)案例庫。 

審計(jì)案例一般可分為審計(jì)理論案例和審計(jì)實(shí)務(wù)案例，前者一般可獨(dú)立成例，側(cè)重于對(duì)審計(jì)理論的闡釋，不需要有較多的審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，教師可以通過查閱中、外文獻(xiàn)資料，搜集電視、新聞等媒體報(bào)道，或?yàn)g覽相關(guān)網(wǎng)站等方式收集；后者則需要具備較豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)較熟悉，并具備綜合運(yùn)用多門學(xué)科的能力。這部分案例最好是根據(jù)授課教師本人的親自實(shí)踐編成，或由授課教師對(duì)來源于審計(jì)實(shí)踐的第一手資料加工、整理，使之符合教學(xué)要求?？傊?，審計(jì)案例的編寫不能僅靠若干個(gè)教師的個(gè)人努力，更需要大家齊心協(xié)力、集思廣益、互通有無，建立比較成熟、系統(tǒng)的審計(jì)案例庫。 

（2）科學(xué)設(shè)置課程，保證充分的課時(shí)。 

目前，審計(jì)課程并沒有象會(huì)計(jì)課程那樣，分為初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)會(huì)計(jì)等不同級(jí)次，以反映教學(xué)內(nèi)容的不同難度，而在實(shí)際中，由于課時(shí)、專業(yè)、學(xué)生層次等的不同，授課教師經(jīng)常將同一門審計(jì)課講成審計(jì)基礎(chǔ)與原理、審計(jì)技術(shù)與實(shí)務(wù)、審計(jì)理論與實(shí)務(wù)等多門課程。建議獨(dú)立開設(shè)審計(jì)學(xué)原理，以講授最基本、最必要的審計(jì)基礎(chǔ)理論，其課時(shí)應(yīng)盡量壓縮；再單獨(dú)開設(shè)審計(jì)案例課，其課時(shí)應(yīng)充分保證課堂討論的需要。兩門課程之間應(yīng)注意適當(dāng)銜接。 

（3）采取多種方式，提高師資水平。 

針對(duì)審計(jì)教師大多缺乏審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、實(shí)際動(dòng)手能力差的現(xiàn)狀，建議采取以下多種途徑提高師資能力和水平：①鼓勵(lì)教師每隔二年或三年，即運(yùn)用一學(xué)期時(shí)間到大型企業(yè)的內(nèi)審部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)機(jī)構(gòu)做兼職或脫產(chǎn)實(shí)踐，以增強(qiáng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。這要求改變以往主要以課時(shí)考核教師工作量的做法，適當(dāng)壓縮課堂教學(xué)工作量，增加一定的實(shí)踐工作量。②加強(qiáng)“雙師型”隊(duì)伍建設(shè)，鼓勵(lì)教師參加cia（國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師）或cpa考試，取得cia或cpa資格。③通過網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等方式，補(bǔ)充專業(yè)理論方面的新知識(shí)，了解市場(chǎng)環(huán)境變化給審計(jì)帶來的影響。④適時(shí)聘請(qǐng)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的審計(jì)實(shí)務(wù)高手來校進(jìn)行專題講座。只有師資隊(duì)伍的整體素質(zhì)提高了，審計(jì)案例教學(xué)有了好的“牽頭人”、“領(lǐng)航人”，才能達(dá)到好的教學(xué)效果。 

（4）改變考核方式，獲得學(xué)生認(rèn)同。 

傳統(tǒng)審計(jì)課程考核主要采取帶有標(biāo)準(zhǔn)答案的期末閉卷考試形式，平時(shí)成績(jī)形同虛設(shè)，期末試卷的卷面成績(jī)幾乎決定了審計(jì)課程的最終成績(jī)，這種考核制度不能不導(dǎo)致學(xué)生“唯分是圖”。以我校為例，專業(yè)必修課的平時(shí)成績(jī)和期末考試成績(jī)的比例為3∶7，而平時(shí)成績(jī)主要依據(jù)平時(shí)到課率、平時(shí)作業(yè)的完成情況、課堂回答問題情況等打出，學(xué)生之間分?jǐn)?shù)幾乎沒有差別，根本無法反映課堂討論情況，更沒有包括審計(jì)實(shí)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)等環(huán)節(jié)。建議改變傳統(tǒng)的審計(jì)考核形式，專門給課題實(shí)踐成績(jī)一個(gè)固定的比例，在平時(shí)成績(jī)、課堂講授、案例研討、審計(jì)實(shí)驗(yàn)等之間建立一個(gè)合適的比例。相信以能力培養(yǎng)為核心的考核方式必然會(huì)導(dǎo)致學(xué)生對(duì)能力的重視，最終引起他們對(duì)審計(jì)案例教學(xué)模式的傾心認(rèn)同。 

3 課堂案例教學(xué)建議模式 

（1）課堂講授方式。 

以學(xué)生為講授主體，教師進(jìn)行總結(jié)。例如在審計(jì)理論課之后開設(shè)的審計(jì)案例分析課程中，教師提供國(guó)內(nèi)外發(fā)生的一些典型審計(jì)案件，讓學(xué)生以課程小組為單位，選取某個(gè)案件，查找相關(guān)資料，小組內(nèi)進(jìn)行討論、分工協(xié)作，并推選代表在課堂上進(jìn)行該案例的分析。教師對(duì)整個(gè)分析過程及問題進(jìn)行概括總結(jié)，幫助學(xué)生將審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來，培養(yǎng)和提高學(xué)生的綜合分析問題和解決問題的能力。 

（2）課堂討論方式。 

該種教學(xué)形式主要運(yùn)用于審計(jì)實(shí)務(wù)部分的課程講授。為使學(xué)生充分領(lǐng)會(huì)及掌握會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)及審計(jì)意見出具類型等知識(shí)點(diǎn)，教師根據(jù)教學(xué)要求編制不同內(nèi)容的審計(jì)案例?？梢愿鶕?jù)課程內(nèi)容，分別編制采購與付款循環(huán)、銷售與收款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金及會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等不同內(nèi)容的綜合性審計(jì)實(shí)務(wù)案例。在案例編寫過程中，力求既與課程知識(shí)點(diǎn)相結(jié)合，又貼近實(shí)際的審計(jì)工作，并在教學(xué)實(shí)踐中不斷進(jìn)行修訂。在教學(xué)使用時(shí)，為節(jié)約時(shí)間，可以將審計(jì)案例提前發(fā)到學(xué)生手上，讓課程小組先進(jìn)行課下討論。課堂上再組織案例討論，然后教師抽選某個(gè)小組進(jìn)行課堂發(fā)言，其他小組進(jìn)行提問。在這個(gè)過程中教師要注意引導(dǎo)，可以就關(guān)鍵問題或容易產(chǎn)生混淆的問題讓小組之間展開辯論。教師最后對(duì)整個(gè)過程進(jìn)行講評(píng)，對(duì)案例分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并就學(xué)生們?cè)诜治鲋写嬖诘膯栴}及注意事項(xiàng)進(jìn)行講評(píng)。 

（3）案例情景模擬形式。 

即借助模擬現(xiàn)實(shí)場(chǎng)景，通過設(shè)身處地、寓教于樂的教習(xí)方式來強(qiáng)化學(xué)生對(duì)審計(jì)理論、審計(jì)程序、審計(jì)技能的理解和掌握。主要運(yùn)用于審計(jì)理論課程后的綜合案例分析課程。在實(shí)際操作時(shí)，讓每個(gè)課程小組編制一個(gè)5-10分鐘的審計(jì)案例情景劇，在劇情中穿插一些違反審計(jì)準(zhǔn)則的錯(cuò)誤行為，然后以小組為單位，模擬演示該案例。其他小組則以搶答方式指出情景劇中的問題，教師最后進(jìn)行總結(jié)。在案例考核時(shí)，可以從內(nèi)容、表演、參與情況等幾個(gè)方面對(duì)表演小組予以評(píng)價(jià)，從搶答情況及指出問題正誤方面對(duì)其他小組作出評(píng)價(jià)。在教學(xué)實(shí)踐中，學(xué)生所模擬的案例情景涉及到業(yè)務(wù)承接、職業(yè)道德、貨幣資金審計(jì)、存貨審計(jì)等諸多方面。角色涉及被審計(jì)單位經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等不同崗位職員及會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、項(xiàng)目經(jīng)理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)助理等不同層次審計(jì)人員。 

在教學(xué)過程中，實(shí)現(xiàn)了情景表演時(shí)小組全員參與，問題搶答時(shí)全班參與，既活躍了課堂的氣氛，又調(diào)動(dòng)了學(xué)生參與課程教學(xué)的積極性，同時(shí)又在輕松的環(huán)境下達(dá)到了掌握知識(shí)的目的。在前述教學(xué)形式過程中，教師的引導(dǎo)、總結(jié)與評(píng)價(jià)是極其重要的?！笆谌艘贼~，不如授人以漁”，不能僅僅局限于某一個(gè)案例上，而是要通過教師的總結(jié)，將案例分析的目的定位在對(duì)相應(yīng)的審計(jì)理論的理解上，以及具體審計(jì)技術(shù)、審計(jì)方法的掌握上。 

4 課后實(shí)踐教學(xué) 

（1）校內(nèi)模擬審計(jì)。 

模擬審計(jì)是在案例教學(xué)的基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)實(shí)踐各環(huán)節(jié)的一次綜合模擬。目的是為學(xué)生創(chuàng)造一個(gè)極為方便的接觸實(shí)際的條件，使學(xué)生無須走出校門也能在較短的時(shí)間內(nèi)親身體驗(yàn)到比較系統(tǒng)、全面的審計(jì)工作全過程，掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本程序和具體方法，有利于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)基本理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，將專業(yè)理論和審計(jì)實(shí)務(wù)緊密結(jié)合。 

校內(nèi)模擬審計(jì)包括兩個(gè)部分：手工審計(jì)模擬和計(jì)算機(jī)審計(jì)模擬。其中，手工審計(jì)模擬主要是結(jié)合審計(jì)學(xué)原理、內(nèi)部控制、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等專業(yè)主干課的學(xué)習(xí)，重點(diǎn)模擬審計(jì)技術(shù)方法在實(shí)際中的應(yīng)用。審計(jì)模擬中使用的指導(dǎo)教材可以是教師自主編寫的教材，強(qiáng)調(diào)審計(jì)檢查、計(jì)算、分析程序的基本功訓(xùn)練。模擬實(shí)習(xí)資料取材于公司的實(shí)務(wù)，并根據(jù)其大量真實(shí)的核算資料分析、篩選、增補(bǔ)而成。要求審計(jì)實(shí)習(xí)者完成財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本程序，即從取證到編制審計(jì)工作底稿，直至撰寫審計(jì)報(bào)告，完成審計(jì)工作底稿歸檔的全部過程。學(xué)生的模擬實(shí)習(xí)安排在大四上學(xué)期進(jìn)行，共安排8周的時(shí)間。這為沒有真正接觸過審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)中的審查程序、專業(yè)技術(shù)方法、職能崗位缺乏感性認(rèn)識(shí)的學(xué)生提供了極好的鍛煉機(jī)會(huì)。計(jì)算機(jī)審計(jì)模擬則是模擬操作相關(guān)審計(jì)軟件，要求學(xué)生完成審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告的編制復(fù)核、整理任務(wù)，掌握相關(guān)審計(jì)證據(jù)的獲取方法，模擬審計(jì)檔案的歸檔管理。當(dāng)然，這部分也可以穿插在課堂教學(xué)過程中進(jìn)行，起到理論結(jié)合實(shí)踐的效果。 

（2）校外審計(jì)實(shí)習(xí)。 

審計(jì)實(shí)習(xí)可以幫助學(xué)生進(jìn)一步接觸社會(huì)、了解社會(huì)，實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐更好的結(jié)合。一方面通過在校期間階段性的審計(jì)實(shí)習(xí)，可以讓學(xué)生更好地將課堂上學(xué)到的知識(shí)和實(shí)際相結(jié)合，及時(shí)了解課本理論與現(xiàn)實(shí)工作的差異，彌補(bǔ)理論學(xué)習(xí)中存在的不足；另一方面畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生就業(yè)前的一項(xiàng)重要準(zhǔn)備工作，可以讓學(xué)生熟悉將來可能承擔(dān)的工作，盡快把知識(shí)轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力。 

審計(jì)實(shí)習(xí)包括在校期間階段性實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)。其中，在校期間階段性實(shí)習(xí)主要是根據(jù)本課程的進(jìn)度和學(xué)生的不同學(xué)習(xí)情況及興趣取向，將學(xué)生分批、分期送入審計(jì)實(shí)踐基地接觸真實(shí)審計(jì)實(shí)務(wù)；畢業(yè)實(shí)習(xí)則是在畢業(yè)前（一般在大四上學(xué)期期末安排兩個(gè)月時(shí)間）安排學(xué)生實(shí)習(xí)，可以由學(xué)校統(tǒng)一安排學(xué)生到實(shí)習(xí)基地參與審計(jì)，也可以由學(xué)生自己選擇實(shí)習(xí)單位進(jìn)行實(shí)習(xí)。在實(shí)習(xí)期內(nèi)，每位學(xué)生至少參與一個(gè)完整的審計(jì)業(yè)務(wù)，從而切實(shí)提高其對(duì)審計(jì)問題的分析與處理能力。 

參考文獻(xiàn) 

［1］汪燕芳.審計(jì)案例教學(xué)模式探析［j］.湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)（人文社會(huì)科學(xué)版），2007，（11）. 

第8篇：審計(jì)知識(shí)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：思維導(dǎo)圖；審計(jì)實(shí)訓(xùn)；教學(xué)模式；認(rèn)知理論

中圖分類號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2016）45-0253-03

審計(jì)工作需要審計(jì)人員敏銳的觀察力、強(qiáng)大的記憶力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S能力、豐富的想象能力和熟練的操作能力。但是，當(dāng)前審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程由于仿真度不夠的原因，普遍傾向于滿足對(duì)記憶力的訓(xùn)練，距離思維能力和實(shí)踐能力的訓(xùn)練要求還有一定的差距。思維導(dǎo)圖對(duì)于培養(yǎng)思維能力，拓展知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)記憶，提高學(xué)習(xí)興趣都有很好的效果，將其引入到審計(jì)實(shí)訓(xùn)中將大幅提高教學(xué)效果。

一、審計(jì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)特點(diǎn)

審計(jì)實(shí)訓(xùn)是審計(jì)專業(yè)的實(shí)踐課程，通過學(xué)生對(duì)審計(jì)案例的分析和問題的解決，來達(dá)到掌握審計(jì)的思維方法、練習(xí)工作技能，培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)的一門實(shí)踐課程。

由于審計(jì)業(yè)務(wù)的特殊性，形成審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程的如下特點(diǎn)：

首先，審計(jì)實(shí)訓(xùn)要求知識(shí)掌握應(yīng)當(dāng)具有全面性。審計(jì)目的是要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的編制基礎(chǔ)進(jìn)行編制并實(shí)現(xiàn)公允反映獲取合理保證，發(fā)表審計(jì)意見。要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表適當(dāng)性和公允性進(jìn)行考察，就需要掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、成本會(huì)計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、統(tǒng)計(jì)等方面的知識(shí)。要學(xué)好審計(jì)實(shí)訓(xùn)的知識(shí)，就需要系統(tǒng)掌握以上課程以及《審計(jì)學(xué)》理論，知識(shí)要求有全面性。

其次，審計(jì)實(shí)訓(xùn)要求知識(shí)應(yīng)用應(yīng)當(dāng)具有綜合性。審計(jì)實(shí)訓(xùn)不僅僅是一門整合各科學(xué)科內(nèi)容的綜合性課程，更是應(yīng)當(dāng)在學(xué)習(xí)中采用帶有綜合性質(zhì)的學(xué)習(xí)方式。綜合性的學(xué)習(xí)方式要求審計(jì)實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)不是“個(gè)體式”的、“復(fù)現(xiàn)式”的，而是“群體式”的、“探究式”的。要求學(xué)生應(yīng)當(dāng)根據(jù)面對(duì)的具體單位環(huán)境，通過分工合作自主設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃，選擇審計(jì)程序，解決具體的問題。

再次，審計(jì)實(shí)訓(xùn)要求知識(shí)傳授應(yīng)當(dāng)具有系統(tǒng)性。由于審計(jì)實(shí)訓(xùn)所需要知識(shí)內(nèi)容的全面性和綜合性，在教學(xué)過程中就應(yīng)當(dāng)遵循循序、系統(tǒng)、連貫的原則，逐步提高學(xué)生的實(shí)踐能力。否則，就會(huì)形成知識(shí)的碎片化、凌亂化，不利于學(xué)生工作思路和智力的培養(yǎng)，也會(huì)降低教學(xué)質(zhì)量。在教學(xué)中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合案例，將需要的知識(shí)條理分明地介紹給學(xué)生，使得學(xué)生能夠?qū)⒕C合的知識(shí)融會(huì)貫通，方便今后在工作中隨時(shí)調(diào)取，高效完成工作。

二、思維導(dǎo)圖特點(diǎn)

思維導(dǎo)圖的理論前提是圖片更容易形成大腦記憶，聯(lián)想思維可以將碎片化的記憶聯(lián)系起來。思維導(dǎo)圖的特點(diǎn)有：第一，中心圖形是不可或缺的。中心圖像是發(fā)散性思維的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，可以通過色彩或者形象來吸引目光和大腦思維的注意，同時(shí)從中心圖形出發(fā)進(jìn)行發(fā)散性思維；第二，曲線發(fā)散思維。圍繞著中心圖形進(jìn)行發(fā)散思維，形成一個(gè)個(gè)鏈接的節(jié)點(diǎn)；第三，采用曲線而不是直線。中心圖形與節(jié)點(diǎn)的鏈接采用曲線而不是直線，一方面可以避免直接形成因果關(guān)系思維，另一方面優(yōu)美的曲線可以激發(fā)想象力；第四，采用圖形或者關(guān)鍵詞。從中心圖形出發(fā)的節(jié)點(diǎn)是發(fā)散思維的結(jié)果，這些節(jié)點(diǎn)盡可能用圖形或者關(guān)鍵詞來表達(dá)，通過圖形或者關(guān)鍵詞更多的激發(fā)想象力；第四，盡可能多的使用色彩。多種色彩可以引起注意，也可以激發(fā)想象力引起更多的聯(lián)想。

思維導(dǎo)圖的使用有手繪圖形和機(jī)制圖形兩種，但其機(jī)理都是相同的。首先要繪制中心圖形。中心圖形是思維的起點(diǎn)，要繪制形象生動(dòng)豐富多彩，容易抓住讀者的注意力，引起讀者的聯(lián)想。其次，從中心圖形出發(fā)，將發(fā)散思維聯(lián)想到的內(nèi)容用關(guān)鍵詞或者圖標(biāo)的形式表達(dá)出來，作為分節(jié)點(diǎn)。如果是圖標(biāo)，要求仍然要求鮮明、醒目，如果是關(guān)鍵詞要求簡(jiǎn)短而不是如短句那么長(zhǎng)，關(guān)鍵詞要明確且有意義，因?yàn)樾涯康膱D標(biāo)或者簡(jiǎn)短的關(guān)鍵詞更容易引起發(fā)散想象。第三步，將分節(jié)點(diǎn)和中心圖形用鮮艷顏色的彎曲線連接起來，標(biāo)示思維聯(lián)系的過程，強(qiáng)化記憶；第四步，從分節(jié)點(diǎn)出發(fā)繼續(xù)發(fā)散思維進(jìn)行聯(lián)想，形成二級(jí)分節(jié)點(diǎn)、三級(jí)分節(jié)點(diǎn)……最后，對(duì)形成的思維體系進(jìn)行檢驗(yàn)，整理思路。

三、基于思維導(dǎo)圖的教學(xué)模式設(shè)計(jì)

由于審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程對(duì)知識(shí)要求的全面性、對(duì)教學(xué)要求的系統(tǒng)性和綜合性要求較高，造成目前審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程內(nèi)容多、課時(shí)量大、學(xué)生熱情不高等質(zhì)量問題。而思維導(dǎo)圖對(duì)記憶力、想象力培養(yǎng)的獨(dú)特性將有效解決這一問題（見圖：基于思維導(dǎo)圖的審計(jì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)模式設(shè)計(jì)）。

第一，利用思維導(dǎo)圖確定審計(jì)實(shí)訓(xùn)的教學(xué)目的。審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程的目的就是通過實(shí)踐實(shí)訓(xùn)訓(xùn)練，幫助學(xué)生理解審計(jì)的基本概念、基本原理，掌握基本方法，能夠從事與審計(jì)相關(guān)的工作。而利用思維導(dǎo)圖的目的是要解決當(dāng)前審計(jì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)中重知識(shí)復(fù)現(xiàn)輕綜合運(yùn)用，易于單獨(dú)操作而團(tuán)隊(duì)合作薄弱的實(shí)訓(xùn)課程的現(xiàn)狀。除了明確審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程授課的總目標(biāo)外，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合學(xué)生的具體情況、根據(jù)審計(jì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)計(jì)劃，從知識(shí)技能、過程方法、價(jià)值觀和情感的培養(yǎng)三個(gè)維度來確定分章節(jié)、分課次的教學(xué)目標(biāo)，達(dá)到激發(fā)學(xué)生積極性，提高學(xué)習(xí)熱情的目的。

第二，利用思維導(dǎo)圖確定審計(jì)實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)計(jì)劃。這一部分形成思維導(dǎo)圖的構(gòu)架，審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程需要多科內(nèi)容的綜合，思維導(dǎo)圖可以幫助我們對(duì)內(nèi)容龐大的審計(jì)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)化處理。審計(jì)實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)目標(biāo)是通過實(shí)踐教學(xué)使學(xué)生掌握審計(jì)的基本原理、基本內(nèi)容和基本方法，在思維導(dǎo)圖中我們可以將總目的通過內(nèi)容關(guān)鍵詞作為中心圖形，作為學(xué)習(xí)的出發(fā)點(diǎn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)學(xué)習(xí)計(jì)劃和學(xué)生自身特點(diǎn)，教師和學(xué)生共同制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，將計(jì)劃中的內(nèi)容具體落實(shí)到時(shí)間、課程節(jié)數(shù)上來。比如針對(duì)學(xué)習(xí)計(jì)劃中“練習(xí)銷售與收款循環(huán)審計(jì)”部分，應(yīng)該圍繞著此節(jié)標(biāo)題，引出企業(yè)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)稽核等內(nèi)容，然后將對(duì)這些內(nèi)容的要求根據(jù)業(yè)務(wù)的順序逐步落實(shí)到周次、節(jié)數(shù)上來，形成可行的學(xué)習(xí)規(guī)劃。這樣的授課計(jì)劃目的統(tǒng)一，方便交流，可以適時(shí)根據(jù)實(shí)際情況作出調(diào)整。

第三，利用思維導(dǎo)圖促進(jìn)探究學(xué)習(xí)。“探究式學(xué)習(xí)”的特點(diǎn)是“重新發(fā)現(xiàn)”知識(shí)內(nèi)容和“重新組合”知識(shí)體系，審計(jì)實(shí)訓(xùn)對(duì)知識(shí)綜合性的運(yùn)用要求學(xué)生在學(xué)習(xí)中利用思維導(dǎo)圖方法采用探究式學(xué)習(xí)的方式。仍然以前文所述的“銷售與收款循環(huán)”實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)為例，在學(xué)習(xí)中可以通過分組實(shí)訓(xùn)的方式，請(qǐng)組員分別扮演投資者、債權(quán)人、稅務(wù)人員等角色，揣摩在各自的立場(chǎng)各有什么特別的要求，然后從審計(jì)人員的角度來滿足這些報(bào)告使用者不同的需求。在滿足報(bào)告使用者需求時(shí)，就需要綜合考慮如何運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅法等方面的知識(shí)。

第四，利用思維導(dǎo)圖進(jìn)行知識(shí)的鞏固。這一部分是對(duì)思維導(dǎo)圖的架構(gòu)進(jìn)行豐富，使得思維導(dǎo)圖成為“有血有肉”的生動(dòng)圖畫。利用思維導(dǎo)圖對(duì)學(xué)習(xí)內(nèi)容進(jìn)行更新、整理，可以幫助學(xué)生對(duì)已有碎塊化的知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)的組合，形成自己的認(rèn)識(shí)方便隨時(shí)調(diào)用。在審計(jì)實(shí)訓(xùn)的結(jié)束階段，教師可以通過課堂集體引導(dǎo)或者布置學(xué)生自覺采用思維導(dǎo)圖方法對(duì)已學(xué)習(xí)過的碎片化知識(shí)進(jìn)行條理性整理，方便以后隨時(shí)調(diào)閱使用。比如關(guān)于制定審計(jì)計(jì)劃部分的內(nèi)容，可以從審計(jì)計(jì)劃出發(fā)，引出總體計(jì)劃和具體計(jì)劃的不同，具體計(jì)劃的實(shí)施又要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，然后引出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容和目的、主要使用的審計(jì)程序，進(jìn)一步審計(jì)程序，審計(jì)程序的選擇又與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，審計(jì)程序又決定了獲得的審計(jì)證據(jù)……通過這些有機(jī)聯(lián)系，將學(xué)生對(duì)于審計(jì)的基本理論和基本概念結(jié)合在一起，形成對(duì)內(nèi)“存乎一心”，才能在實(shí)踐中體會(huì)“應(yīng)用之妙”。

第五，利用思維導(dǎo)圖進(jìn)行總結(jié)反思和教學(xué)評(píng)價(jià)。教學(xué)的總結(jié)反思是教學(xué)活動(dòng)的再認(rèn)識(shí)、再思考，教師和學(xué)生對(duì)于已經(jīng)學(xué)習(xí)過的審計(jì)實(shí)訓(xùn)過程都應(yīng)該進(jìn)行反思。教師應(yīng)當(dāng)反思授課的過程、知識(shí)點(diǎn)的闡述、學(xué)生的引導(dǎo)啟發(fā)有沒有缺漏、不足的地方，以防備下次課程重犯，提高教學(xué)水平；學(xué)生應(yīng)當(dāng)反思在學(xué)習(xí)過程中收獲的內(nèi)容，在學(xué)習(xí)表現(xiàn)中不夠活躍、積極的地方，從而作出適當(dāng)?shù)母纳仆度虢窈蟮膶W(xué)習(xí)。教學(xué)總結(jié)的一個(gè)重要方面是教學(xué)評(píng)價(jià)，教學(xué)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括對(duì)學(xué)習(xí)過程的評(píng)價(jià)、學(xué)習(xí)態(tài)度的評(píng)價(jià)、運(yùn)用能力的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的主體可以來自教師、學(xué)習(xí)者本人和團(tuán)隊(duì)隊(duì)員，也可以來自第三方（獨(dú)立評(píng)價(jià)部門），評(píng)價(jià)的形式可以是實(shí)訓(xùn)總結(jié)、考試測(cè)驗(yàn)。思維導(dǎo)圖方法均可以用來進(jìn)行反思和評(píng)價(jià)。

思維導(dǎo)圖教學(xué)模式的應(yīng)用對(duì)于教師綜合使用知識(shí)的能力要求高，如果教師理論基礎(chǔ)深厚又具有業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的話將會(huì)更為有利。在實(shí)踐教學(xué)中，由于時(shí)間有限，教師和學(xué)生對(duì)于本教學(xué)模式的把握和熟悉程度不夠，因此使得本教學(xué)模式的效果未能充分得到實(shí)現(xiàn)。此外，通過教學(xué)發(fā)現(xiàn)，部分學(xué)生針對(duì)此模式的應(yīng)用效果不甚明顯。這些都是今后應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步努力的方面。

參考文獻(xiàn)：

[1]林文東，宋芹芹.我國(guó)思維導(dǎo)圖十年研究概述[J].中國(guó)教育技術(shù)裝備，2015，（03）：109-110.

[2]孫俊.思維導(dǎo)圖在英語教學(xué)中的運(yùn)用[J].教育研究與評(píng)論，2015，（04）：80-83.

[3]李會(huì)章.思維導(dǎo)圖在網(wǎng)絡(luò)討論教學(xué)中的應(yīng)用探析[J].中國(guó)信息技術(shù)教育，2015，（03）：102-105.

[4][英]托尼?巴贊.思維導(dǎo)圖（放射性思維）[M].李斯，譯.北京：作家出版社，2012.

第9篇：審計(jì)知識(shí)總結(jié)范文

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段的控制

(一)配備與審計(jì)項(xiàng)目相適宜的審計(jì)組成員

應(yīng)該根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度、被審計(jì)單位規(guī)模的大小等因素指派具有必備知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)是一項(xiàng)人力和知識(shí)雙密集的工作。完成一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目,必須具備一定專業(yè)知識(shí)和一定數(shù)量的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量和質(zhì)量是影響審計(jì)項(xiàng)目人力資源的第一要素。從數(shù)量上講,一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目所需人員是有限的,超過這個(gè)數(shù)量,其對(duì)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間管理影響的邊際效用遞減。但在這一個(gè)數(shù)量限度內(nèi),人數(shù)越多審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間管理就會(huì)越少,反之越長(zhǎng)。所以內(nèi)部審計(jì)人員的增加在一定數(shù)量?jī)?nèi),會(huì)減少審計(jì)項(xiàng)目整體所用時(shí)間,假定人員的分工合作是正常高效率的,那么因?qū)徲?jì)時(shí)間減少所減少的成本會(huì)大于追加內(nèi)部審計(jì)人員所增加的成本,但超過這一定點(diǎn),隨著內(nèi)部審計(jì)人員的增加,內(nèi)部審計(jì)人員的整體效率降低,造成審計(jì)時(shí)間減少所減少的成本開始逐漸小于內(nèi)部審計(jì)人員增加帶來的成本。

從內(nèi)部審計(jì)人員質(zhì)量來講,主要表現(xiàn)為業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能兩方面。業(yè)務(wù)知識(shí)主要包括審計(jì)知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)和所審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)知識(shí)、法律法規(guī)等,業(yè)務(wù)技能主要是指上述知識(shí)的運(yùn)用能力,重點(diǎn)表現(xiàn)為專業(yè)判斷水平(也就是我們通常所說的審計(jì)經(jīng)驗(yàn))、計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。專業(yè)判斷水平體現(xiàn)了一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。我們常說某某人審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富,實(shí)質(zhì)上就是表示這個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)判斷水平較高。

(二)把好審前調(diào)查關(guān),確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域

審前調(diào)查是保證審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。對(duì)于一些重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目,更要花足夠長(zhǎng)的時(shí)間搞審前調(diào)查,做深入細(xì)致的調(diào)查研究。

(三)制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)方案是審計(jì)實(shí)施的基礎(chǔ),是保證審計(jì)工作取得預(yù)期效果的重要手段,也是檢查、控制審計(jì)質(zhì)量和進(jìn)度的基本依據(jù)。審計(jì)方案關(guān)系到審計(jì)的深度、效率和效果,也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn),做好這項(xiàng)工作,可以使審計(jì)工作收到事半功倍的效果。在具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施階段,要按審計(jì)項(xiàng)目管理制度的規(guī)定,嚴(yán)格審計(jì)工作程序,明確項(xiàng)目組長(zhǎng)和各級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的工作職責(zé),明確項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的工作質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任。

按照審計(jì)公正性和質(zhì)量控制要求,任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目不可能由一個(gè)人去完成。這樣由所有參加審計(jì)項(xiàng)目的人員就會(huì)組成一個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)(通常稱之為審計(jì)組)。由于團(tuán)隊(duì)的存在,就會(huì)產(chǎn)生管理學(xué)稱謂的一系列組織管理問題。在一個(gè)項(xiàng)目中,稱之為團(tuán)隊(duì)管理。團(tuán)隊(duì)管理的好壞直接影響到團(tuán)隊(duì)整體效率。因此,團(tuán)隊(duì)管理成為影響人力資源的又一重要因素。和管理學(xué)中所有組織管理的核心內(nèi)容一樣,審計(jì)項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)主要是對(duì)分工和協(xié)作的處理。分工是指根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目方案來確認(rèn)的總體任務(wù),按照“貢獻(xiàn)相似性”和“關(guān)系相近性”原理,把總?cè)蝿?wù)分解后分配到相應(yīng)的審計(jì)小組中去,協(xié)作是指通過建立和貫徹溝通與合作的規(guī)范,創(chuàng)造和維持團(tuán)體的協(xié)同效果。有效合理的組織結(jié)構(gòu),可以為內(nèi)部審計(jì)人員創(chuàng)造理想的工作環(huán)境,促使其保質(zhì)保量地完成好分配的審計(jì)任務(wù),充分發(fā)揮其合作意愿和合作能力,從而滿足復(fù)雜多變、運(yùn)用多種知識(shí)技能和信息、不斷創(chuàng)新的審計(jì)工作需要,提高工作效率。實(shí)踐表明,審計(jì)項(xiàng)目具有組織穩(wěn)定性差(即完成一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目后其組織結(jié)構(gòu)即行解除)、信息溝通量大、工作靈活、創(chuàng)新性強(qiáng)等特點(diǎn)?？茖W(xué)的審計(jì)作業(yè)分工和組織結(jié)構(gòu),必須適應(yīng)和滿足審計(jì)作業(yè)的這些特點(diǎn)。為此,科學(xué)的審計(jì)分工應(yīng)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員的參與和協(xié)商一致,使其成為一個(gè)上下有機(jī)結(jié)合的過程,將總?cè)蝿?wù)分解為若干個(gè)互有區(qū)別但彼此聯(lián)系的分任務(wù),再將分任務(wù)分配給不同的審計(jì)小組或人員去執(zhí)行。在組織結(jié)構(gòu)上,采用矩陣式結(jié)構(gòu),即先依照“貢獻(xiàn)相似性”的管理原則,將相似會(huì)計(jì)核算內(nèi)容分成一組,如將應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)分為往來審計(jì),最終分配到具體內(nèi)部審計(jì)人員,再依照“關(guān)系相近性”原理,按審計(jì)目標(biāo)建立組與組之間溝通的負(fù)責(zé)組(人)。

二、審計(jì)實(shí)施過程中的控制

(一)落實(shí)項(xiàng)目審計(jì)責(zé)任制

在具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施階段,要按審計(jì)項(xiàng)目管理制度的規(guī)定,嚴(yán)格審計(jì)工作程序,明確項(xiàng)目組長(zhǎng)和各級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的工作職責(zé),明確項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的工作質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任。

(二)發(fā)現(xiàn)控制的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)擴(kuò)大范圍

在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)具體方案中確定的審計(jì)步驟,運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法對(duì)業(yè)務(wù)程序進(jìn)行測(cè)試,在測(cè)試過程中,收集有用性、相關(guān)、重要的審計(jì)證據(jù)。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)控制制度時(shí),如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位人員職責(zé)分工不嚴(yán)密,存在混崗等嚴(yán)重缺陷時(shí),應(yīng)充分意識(shí)到該證據(jù)的重要性,保持應(yīng)有的職業(yè)警惕,對(duì)這一重大隱患執(zhí)行擴(kuò)大測(cè)試,實(shí)施進(jìn)一步的取證,以確定工作人員是否利用機(jī)構(gòu)內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞,實(shí)施了違法違規(guī)行為。

(三)規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制

在審計(jì)工作底稿上要反映出內(nèi)部審計(jì)人員的工作軌跡和專業(yè)判斷的過程,有利于把好審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量關(guān),內(nèi)部審計(jì)人員既要做好審計(jì)過程記錄,又要記錄審計(jì)的主要成果和查出的重點(diǎn)問題。

(四)嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核程序

應(yīng)建立審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核制度。都應(yīng)具體明確復(fù)核內(nèi)容和承擔(dān)責(zé)任,層層把關(guān)負(fù)責(zé),確保每一項(xiàng)審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

(五)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和檢查

項(xiàng)目組長(zhǎng)要及時(shí)了解內(nèi)部審計(jì)人員的工作情況,會(huì)同審計(jì)小組長(zhǎng)研究解決審計(jì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題,對(duì)各層次內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)工作給予實(shí)時(shí)的充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核,這是做好審計(jì)過程質(zhì)量控制的關(guān)鍵因素。

三、審計(jì)報(bào)告階段的控制

(一)及時(shí)總結(jié)審計(jì)工作

每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行總結(jié),簡(jiǎn)要闡述本次審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大疑難問題和采取的相應(yīng)措施,指 明今后類似審計(jì)工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)。在復(fù)核、總結(jié)的過程中,首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行分析性復(fù)核程序。分析性復(fù)核不僅被運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃階段和報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)階段,也可用于審計(jì)報(bào)告階段對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核,在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核時(shí),內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行以下程序:

1.應(yīng)當(dāng)全面審閱會(huì)計(jì)報(bào)表及附注,考慮針對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的一些差異或未預(yù)期差異所獲取的證據(jù)是否充分、恰當(dāng);這些異常差異或未預(yù)期差異與審計(jì)計(jì)劃階段的預(yù)計(jì)之間的關(guān)系。2.將分析性復(fù)核應(yīng)用于會(huì)計(jì)報(bào)表上,以確定是否還可能存在其他的異?；蛭搭A(yù)期的關(guān)系。如果這種異?；蛭搭A(yù)期的關(guān)系存在,則內(nèi)部審計(jì)人員必須在完成審計(jì)外勤工作時(shí)再追加實(shí)施額外的審計(jì)程序。

(二)撰寫審計(jì)總結(jié)

在完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后,應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核,并在此基礎(chǔ)上撰寫審計(jì)總結(jié),概括地說明審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況及審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。審計(jì)總結(jié)一般應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容:一是公司簡(jiǎn)介,闡述被審計(jì)單位的背景信息及重大會(huì)計(jì)政策的變更情況;二是審計(jì)概況,主要闡述審計(jì)過程、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況(包括所采用的審計(jì)方法、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行偏差及其原因等)、審計(jì)的總體評(píng)價(jià)、審計(jì)前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo),即應(yīng)引起部門經(jīng)理和主任會(huì)計(jì)師注意的重大事項(xiàng)(包括關(guān)聯(lián)方交易、財(cái)務(wù)承諾、期后事項(xiàng)等);三是審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議的重要調(diào)整及事項(xiàng);四是審計(jì)結(jié)論,說明擬出具的審計(jì)報(bào)告的意見類型及對(duì)審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)與建議。

(三)完成審計(jì)工作底稿的復(fù)核

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿的全面復(fù)核通常應(yīng)在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)完成,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題,爭(zhēng)取審計(jì)工作的主動(dòng)。在完成審計(jì)外勤工作時(shí),則需審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)施二級(jí)復(fù)核。二級(jí)復(fù)核既是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核的再監(jiān)督,也是對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)把關(guān)。其主要內(nèi)容包括以下7個(gè)方面:1.復(fù)查計(jì)劃確定的重要審計(jì)程序是否適當(dāng),是否得以較好實(shí)施,是否實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。2.復(fù)點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)。3.復(fù)查審計(jì)范圍是否充分。4.復(fù)查對(duì)建議調(diào)整的不符事項(xiàng)和未調(diào)整不符事項(xiàng)的處理是否恰當(dāng)。5.復(fù)核審計(jì)工作底稿中重要的鉤稽關(guān)系是否正確。6.審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的影響,審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)這些問題的處理是否恰當(dāng)。7.復(fù)核一審會(huì)計(jì)報(bào)表總體上是否合理、可信。

(四)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

主要是為了確定將要發(fā)表的審計(jì)意見的類型以及在整個(gè)審計(jì)工作中是否遵循了獨(dú)立審計(jì)原則。為此,應(yīng)完成如下四個(gè)工作:

一是對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評(píng)價(jià),該過程可通過兩個(gè)步驟完成:1.按會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目確定可能的審計(jì)差異即可能錯(cuò)報(bào)金額。按會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目確定的可能的錯(cuò)報(bào)金額由三部分組成:通過交易和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試所確定的未更正錯(cuò)誤;通過運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)所估計(jì)的未更正預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào),以及通過運(yùn)用分析性復(fù)核程序發(fā)現(xiàn)和運(yùn)用的其他審計(jì)程序所量化的其他估計(jì)錯(cuò)報(bào)。2.確定各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目可能的錯(cuò)報(bào)金額的匯總數(shù)(即可能錯(cuò)報(bào)金額)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平和其他與這些錯(cuò)報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表總額(比如流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債)的影響程度。二是對(duì)被審計(jì)單位已審計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)性復(fù)核;對(duì)已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)性復(fù)核,可以通過填列和復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查清單的方式來進(jìn)行。不僅可對(duì)那些經(jīng)常容易被忽視的審計(jì)方面起到提醒的作用,還有利于監(jiān)察審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。三是對(duì)被審計(jì)單位一審審計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見并草擬審計(jì)報(bào)告;在審計(jì)過程中,要實(shí)施各種測(cè)試。這些測(cè)試通常是由參與本次審計(jì)工作的審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行的,而每個(gè)成員所執(zhí)行的測(cè)試可能只限于某幾個(gè)領(lǐng)域或賬項(xiàng),所以,在每個(gè)功能區(qū)域或報(bào)表項(xiàng)目的測(cè)試都完成后,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)負(fù)人應(yīng)匯總所有成員的審計(jì)結(jié)果并將這些分散的審計(jì)結(jié)果加以匯總和評(píng)價(jià)綜合考慮在審計(jì)過程中所收集到的全部證據(jù)。最后出具審計(jì)報(bào)告。四是對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。最終復(fù)核是在完成審計(jì)工作、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前所進(jìn)行的復(fù)核。

(五)建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度

從審計(jì)人員到審計(jì)組長(zhǎng),都應(yīng)明確應(yīng)該承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任,質(zhì)量控制的結(jié)果應(yīng)與業(yè)績(jī)考核掛鉤,沒有履行好責(zé)任就應(yīng)該追究和處理,如告誡、批評(píng)、通報(bào)、取消評(píng)審資格等,通過獎(jiǎng)優(yōu)罰劣來提高質(zhì)量意識(shí)和責(zé)任心。

(六)加強(qiáng)審計(jì)檔案管理

? 審計(jì)檔案是項(xiàng)目審計(jì)的主要載體,是審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)的重要組成部分,內(nèi)部審計(jì)人員可以充分利用審計(jì)檔案為今后的審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

主要參考文獻(xiàn)

[1] 王曉霞. 企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn). 中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2005.年

[2] 高校審計(jì)編寫組. 審計(jì)學(xué). 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2006年