風(fēng)險(xiǎn)管理的概述精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文

【關(guān)鍵詞】應(yīng)用服務(wù)提供商； 外包； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 基礎(chǔ)理論； 概述

一、引言

ASP模式下IT外包中的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)ASP提供商和ASP客戶(hù)雙方都有影響，尤其是ASP客戶(hù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)極大，使ASP客戶(hù)采用ASP模式進(jìn)行信息化的信心和積極性大大受挫，給ASP模式潛力的發(fā)揮和ASP模式的發(fā)展造成一定程度上的阻礙。因此，對(duì)ASP模式下IT服務(wù)外包中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，是國(guó)內(nèi)外ASP市場(chǎng)發(fā)展所面臨的同一個(gè)問(wèn)題，同時(shí)也被列入國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界的重要課題之中[1-3]。本文針對(duì)理論界在ASP模式下IT外包中風(fēng)險(xiǎn)管理研究中的主要基礎(chǔ)理論進(jìn)行概述。

二、相關(guān)基礎(chǔ)理論

（一）核心能力理論與IT外包

雖然IT應(yīng)用對(duì)組織核心競(jìng)爭(zhēng)力起著十分重要的作用，但從核心能力理論的角度來(lái)講IT應(yīng)用不宜采用外包的方式，相反IT功能的外包在組織產(chǎn)品與服務(wù)的生產(chǎn)中得到了一致的認(rèn)同。經(jīng)過(guò)外包，可以讓組織釋放出更加有效的管理能力，同時(shí)可以把有限的資源充分利用到一些更重要的價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)中。需要特別強(qiáng)調(diào)的是，核心IT能力是組織的最佳競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，包括定義IT需求、監(jiān)控提供商的IT應(yīng)用服務(wù)交付、詳細(xì)確定和管理IT外包合同的能力等。所以對(duì)核心競(jìng)爭(zhēng)力理論而言，正確識(shí)別IT功能對(duì)組織戰(zhàn)略有著至關(guān)重要的意義，對(duì)IT外包時(shí)組織通常以選擇性的方式進(jìn)行，IT外包成功的關(guān)鍵就在于能否把釋放的能力和資源都集中到核心能力上。

在對(duì)ASP模式下的IT外包時(shí)，大多數(shù)的中小型客戶(hù)為了提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)能力，通常采用ASP模式下的應(yīng)用服務(wù)完成信息化建設(shè)。但由于這些中小型客戶(hù)都存在一些普遍的問(wèn)題，就是企業(yè)內(nèi)部缺乏有力的管理模式，IT管理人才沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，管理經(jīng)驗(yàn)不足。從傳統(tǒng)IT外包到ASP模式下的IT外包中，IT外包任然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的主要原因還是ASP客戶(hù)核心IT能力的缺乏，在ASP模式下的IT外包中這一問(wèn)題尤其顯著。

（二）委托理論與IT外包

委托理論是在人問(wèn)題不斷出現(xiàn)的過(guò)程中慢慢產(chǎn)生的。這個(gè)理論的起源來(lái)自西方企業(yè)管理理論中的一種假設(shè)，將經(jīng)營(yíng)者的人虛擬為“經(jīng)濟(jì)人”。即假設(shè)人都是“自利”的，在一定的環(huán)境和約束條件下人可以發(fā)揮最大的可能性去追求個(gè)人利益。委托理論的意義就是根據(jù)委托提出的問(wèn)題，指定一個(gè)完善的管理制度，對(duì)人的自私行為進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還研究出一些激勵(lì)機(jī)制，幫助人以最小的成本獲取最大的利益。ASP模式下的IT外包可以根據(jù)委托理論研究ASP客戶(hù)與ASP提供商之間的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，將其自身的委托關(guān)系發(fā)揮到最好。

在ASP模式下IT外包中，ASP客戶(hù)與ASP提供商都是兩個(gè)完全獨(dú)立的法人實(shí)體，通常會(huì)因?yàn)殡p方信息的不對(duì)稱(chēng)而引發(fā)委托問(wèn)題。主要表現(xiàn)為三方面：事前信息不對(duì)稱(chēng)所引發(fā)的逆向選擇、事后隱藏行為和隱藏信息所導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)。這三種問(wèn)題發(fā)生的時(shí)期各不相同，逆向選擇問(wèn)題發(fā)生的時(shí)期是在對(duì)IT外包提供商的選擇和評(píng)價(jià)階段，由于產(chǎn)品本身屬性的特征以及隱藏信息的情況，使得ASP提供商的整體素質(zhì)和實(shí)際能力無(wú)法做出真實(shí)的評(píng)估，所以ASP客戶(hù)掌握的相關(guān)信息并不真實(shí)和全面；道德風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一種欺騙行為，通常在契約簽訂完成后發(fā)生。為了解決以上的這些問(wèn)題，采取的有效方法有信息甄別和激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)。

在ASP模式下的IT外包中，ASP客戶(hù)與ASP提供商之間的關(guān)系是堅(jiān)持以合作為中心，同時(shí)存在一定的競(jìng)爭(zhēng)。IT外包的意義就是通過(guò)資源優(yōu)化配置、價(jià)值鏈的整合使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力得到整體提升，所以這對(duì)ASP客戶(hù)和ASP提供商來(lái)講都是實(shí)現(xiàn)雙贏的最好時(shí)機(jī)。但是不可忽略ASP客戶(hù)和ASP提供商都是兩個(gè)獨(dú)立的法人主體，這就難免會(huì)因?yàn)槔娴姆峙洳划?dāng)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的多少時(shí)出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)和沖突。這個(gè)時(shí)候委托理論的實(shí)施就起到了關(guān)鍵的作用，在委托理論的基礎(chǔ)上研究出一個(gè)利益分享和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的有效方案。

（三）交易理論與IT外包

交易成本理論包括新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)理論。長(zhǎng)期以來(lái)大多數(shù)企業(yè)在管理上都存在相同的問(wèn)題：只注重內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整資源配置的思維定勢(shì)。IT外包的實(shí)施直接擺脫了這些落后思想的束縛，IT外包從一個(gè)更現(xiàn)實(shí)更廣闊的環(huán)境去分析企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間更好的合作關(guān)系，IT外包對(duì)其中的組織形式進(jìn)行深刻研究并提出完善的運(yùn)作機(jī)制。IT外包的出現(xiàn)扭轉(zhuǎn)了企業(yè)與市場(chǎng)之間完全對(duì)立的關(guān)系，使之相互聯(lián)結(jié)，共同前進(jìn)。把理論與現(xiàn)實(shí)完美的結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)最大的利益效果。Williamson在交易成本理論中提出的諸如決定交易費(fèi)用的交易因素和人為因素，包括市場(chǎng)的不確定性、潛在交易者的數(shù)量、交易的資產(chǎn)專(zhuān)用性程度、交易頻率、交易主體的有限理性、機(jī)會(huì)主義行為傾向等為研究ASP提供商選擇、外包關(guān)系管理及外包風(fēng)險(xiǎn)管理都奠定了理論基礎(chǔ)。

三、結(jié)語(yǔ)

ASP模式下IT外包風(fēng)險(xiǎn)研究的主要理論基礎(chǔ)是核心能力理論、委托理論和交易成本理論，在研究中需要針對(duì)不同的問(wèn)題采用不同的理論，同時(shí)這些理論也不是彼此孤立的，而是互相補(bǔ)充，相互支撐的。

參考文獻(xiàn)：

[1] 任懷飛， 張旭梅. ASP模式下關(guān)鍵業(yè)務(wù)應(yīng)用服務(wù)外包中的激勵(lì)契約研究[J]. 科研管理， 2012，33 （11）： 68-75.

[2] 任懷飛， 張旭梅. 應(yīng)用服務(wù)提供商能力的第三方認(rèn)證研究――基于改善市場(chǎng)效率的視角[J]. 商業(yè)經(jīng)濟(jì)與管理， 2010， （8）： 5-12.

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文

摘要：高校財(cái)務(wù)負(fù)債率不斷攀升、基建腐敗屢禁不止的主要原因就是高校內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施不到位，本文以?xún)?nèi)部管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系為切入點(diǎn)，闡述基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀，并且就高校財(cái)務(wù)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出具體的內(nèi)部控制對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制完善

0 引言

隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校在獲得良好發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，它們也面臨著巨大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，比如高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益增高、基建腐敗問(wèn)題日益嚴(yán)重以及教育質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)日益突出，對(duì)于這些需要高校認(rèn)真對(duì)待及時(shí)采取各種內(nèi)部控制措施，防范與規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

1 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的概述

1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

風(fēng)險(xiǎn)管理屬于動(dòng)態(tài)過(guò)程，到目前為止我們還沒(méi)有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理概念，基于本文的研究出發(fā)點(diǎn)，筆者將其定義為：風(fēng)險(xiǎn)管理存在于高校戰(zhàn)略制定的全過(guò)程，通過(guò)識(shí)別可能影響高校發(fā)展的潛在事件并且將風(fēng)險(xiǎn)控制在高校可以控制的范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理需要高校的每個(gè)成員共同參與，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理為高校的健康發(fā)展提供合理的管理方法。

1.2 內(nèi)部控制的概述

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制是指由企業(yè)的管理者與企業(yè)的員工共同實(shí)施的以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整以及會(huì)計(jì)信息資料的可靠，而在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的一系列措施與手段。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

對(duì)于二者之間的關(guān)系到目前為止還沒(méi)有達(dá)成一致的觀點(diǎn)，主要存在三種觀點(diǎn)：一是風(fēng)險(xiǎn)管理屬于內(nèi)部控制的一部分；二是風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；三是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別，他們都是服務(wù)于統(tǒng)一對(duì)象的。結(jié)合筆者多年的工作經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間雖然不能畫(huà)等號(hào)，但是它們之間存在某種關(guān)聯(lián)：

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制區(qū)別

首先二者的目的不同，風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是提高單位員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使員工在工作中能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)有效的管理將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。而內(nèi)部控制是單位為了實(shí)現(xiàn)某種目的而采取的政策與手段等，屬于事后過(guò)程控制，具有企業(yè)管理職能范疇。其次范圍不同。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，還需要考慮企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)，具有廣泛的對(duì)象，而內(nèi)部控制主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境而制定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，二者相比風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍相對(duì)更大。最后方法不同。風(fēng)險(xiǎn)管理主要是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)估，而內(nèi)部控制主要采取定性的方法，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行衡量，因此風(fēng)險(xiǎn)管理較內(nèi)部控制更加精準(zhǔn)。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

首先它們二者之間相互制約。內(nèi)部控制實(shí)施的目的就是降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是內(nèi)部控制的動(dòng)力，風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施必須要依靠?jī)?nèi)部控制措施實(shí)施，內(nèi)部控制措施是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的載體，因此二者之間具有相互促進(jìn)、相互制約的關(guān)系；其次二者需要協(xié)同增效。對(duì)于單位內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)如果單獨(dú)依靠某一方面都不能很好地規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，必須要求二者協(xié)同作業(yè)，以高校基建腐敗案為例，如果高校沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，那么其既不能準(zhǔn)確的制定出具有防范性質(zhì)的內(nèi)部控制措施，導(dǎo)致在產(chǎn)生既定事實(shí)后才能進(jìn)行彌補(bǔ)，造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失；最后二者在實(shí)踐中具有融合發(fā)展趨勢(shì)。在具體的實(shí)踐工作中我們已經(jīng)看不出單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施或者內(nèi)部控制措施，而是基于工作的需要它們之間已經(jīng)融為一體，相互交叉。

3 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制雖然經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，其已經(jīng)具有了比較成熟的制度，但是由于我國(guó)高校實(shí)施內(nèi)部控制制度的時(shí)間比較晚，其在具體的應(yīng)用過(guò)程中還存在不少的問(wèn)題：

3.1 內(nèi)部控制環(huán)境不理想

首先高校內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。我國(guó)高校雖然已經(jīng)實(shí)施了自主化經(jīng)營(yíng)管理模式，但是由于高校的財(cái)務(wù)主要由我國(guó)公共財(cái)政給予撥付的方式，為此高校不需要考慮資金的使用效率的問(wèn)題，高校長(zhǎng)期的行政化色彩管理導(dǎo)致高校內(nèi)部控制的意識(shí)比較薄弱，比如高校在使用資金時(shí)不會(huì)過(guò)多的考慮資金的使用效率問(wèn)題、而且高校在擴(kuò)建基礎(chǔ)設(shè)施時(shí)也存在過(guò)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，高校為了擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施它們選擇向銀行機(jī)構(gòu)貸款的方式，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，高校向銀行部門(mén)信貸的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)超出了高校的財(cái)務(wù)支付能力；其次高校的管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠。當(dāng)期高校的管理者將主要精力放在學(xué)校的基建工程上，高校的管理者為了擴(kuò)大規(guī)模，他們會(huì)采取各種融資渠道，但是他們不考慮高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至一些高校管理者將個(gè)人的意識(shí)凌駕于高校的內(nèi)部控制制度之上。

3.2 沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

首先高校沒(méi)有建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、基建腐敗風(fēng)險(xiǎn)等嚴(yán)重影響高校的健康發(fā)展，面對(duì)日益復(fù)雜的高校發(fā)展環(huán)境，需要高校部門(mén)建立相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)高校的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)與評(píng)估，但是通過(guò)對(duì)高校機(jī)構(gòu)部門(mén)的結(jié)構(gòu)分析，大部分的高校沒(méi)有建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，而是將高校的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作劃分為高校的財(cái)務(wù)管理人員，這樣的職能劃分容易造成風(fēng)險(xiǎn)管理效率的低下。其次沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。不可否認(rèn)高校對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制措施越來(lái)越嚴(yán)格、越來(lái)越完善，但是高校在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)存在一些漏洞，高校重視高校固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，比如高校的負(fù)債比、高校的資金預(yù)算等，但是卻忽視了對(duì)學(xué)術(shù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.3 內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全

內(nèi)部控制屬于動(dòng)態(tài)過(guò)程，需要高校不斷根據(jù)最新的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，但是由于我國(guó)現(xiàn)有法律制度的不完善導(dǎo)致很多高校在進(jìn)行內(nèi)部信息披露時(shí)他們只重視披露的形式，而不重視披露信息的內(nèi)容，結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部控制賦予形式化。同時(shí)一些高校管理者為了隱蔽自己的違法行為或者為了實(shí)現(xiàn)自己的私利，他們選擇不公開(kāi)高校內(nèi)部信息的方式，可以說(shuō)造成此種現(xiàn)象的主要原因就是高校的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全而造成的，高校的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

4 從風(fēng)險(xiǎn)角度完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議

4.1 建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部控制

基于高校內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題，要建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度，以高校的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)，從整體上控制高校的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化高校的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)工作以及規(guī)章制度等：首先要明確高校的戰(zhàn)略目標(biāo)。高校要建立明確的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，也就是高校的發(fā)展戰(zhàn)略要切實(shí)符合高校的實(shí)際發(fā)展需要，不能將目標(biāo)的制定脫離高校的實(shí)際，比如高校在擴(kuò)建學(xué)校規(guī)模時(shí)一定要將高校的學(xué)生量、教師團(tuán)隊(duì)以及當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相結(jié)合，不能為了擴(kuò)建學(xué)校規(guī)模而盲目的進(jìn)行資金融資等，造成高校的負(fù)債率超出自身發(fā)展水平的能力。其次高校要建立項(xiàng)目管理責(zé)任制，將高校的項(xiàng)目具體責(zé)任到人，通過(guò)明確責(zé)任約束每個(gè)高校工作者的行為，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓每個(gè)高校工作者在從事管理活動(dòng)時(shí)都能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)納入到工作的每個(gè)環(huán)節(jié)。最后高校制定的內(nèi)部控制措施要緊緊圍繞高校風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，通過(guò)完善的內(nèi)部控制措施避免高校風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。

4.2 設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，加大內(nèi)部控制監(jiān)督力度

基于高校內(nèi)部控制執(zhí)行力的不夠，高校要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行力的監(jiān)督：一是高校要構(gòu)建獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，將風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與高校的財(cái)務(wù)管理部門(mén)相分離，尤其是保障風(fēng)險(xiǎn)管理人員的獨(dú)立身份，同時(shí)要提高該部門(mén)的地位，由高校的主要管理者直接領(lǐng)導(dǎo)。二是高校要構(gòu)建一批具有專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理素養(yǎng)的團(tuán)隊(duì)。對(duì)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督需要懂風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的人才擔(dān)任，只有這樣才能保證發(fā)現(xiàn)以及解決高校內(nèi)部控制工作中所存在的問(wèn)題，也只有這樣才能準(zhǔn)確的判斷高校所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。三是高校要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。高校的管理者要重視內(nèi)部控制工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制的效果，高校的財(cái)務(wù)工作者要切實(shí)履行其職責(zé)，提高高校財(cái)務(wù)工作水平，財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)也要認(rèn)真監(jiān)督高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

4.3 構(gòu)建先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息預(yù)警系統(tǒng)

高校所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不斷地變化的，不同的風(fēng)險(xiǎn)因素都會(huì)影響高校的發(fā)展，因此需要構(gòu)建針對(duì)高校動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)信息收集、存儲(chǔ)以及處理的自動(dòng)化信息預(yù)警系統(tǒng)。一是建立覆蓋高校全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，將高校運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各種信息轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息，通過(guò)與會(huì)計(jì)信息的整合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的自動(dòng)化處理。二是構(gòu)建高校風(fēng)險(xiǎn)管理流程的預(yù)警分析系統(tǒng)。高校的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包含的因素比較多，比如高校的資產(chǎn)處理、基建工程、科研成果轉(zhuǎn)化以及教學(xué)活動(dòng)，這些活動(dòng)都可能構(gòu)成影響高校內(nèi)部控制的因素，因此高校要強(qiáng)化每個(gè)活動(dòng)環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)反映靈敏度，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的可能，就要及時(shí)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與警報(bào)，以便高校及時(shí)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或者將風(fēng)險(xiǎn)影響降到最小范圍。

4.4 強(qiáng)化高校內(nèi)部控制文化，加大內(nèi)部控制的實(shí)施力度

高校要構(gòu)筑優(yōu)秀的內(nèi)部控制文化制度，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。

高校應(yīng)樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值理念，并把這種理念應(yīng)用于內(nèi)部控制的具體日?；顒?dòng)當(dāng)中，使員工在工作中主動(dòng)地發(fā)現(xiàn)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。同時(shí)要認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制培訓(xùn)教育工作，建立統(tǒng)一有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)內(nèi)部控制實(shí)行嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲措施。

參考文獻(xiàn)：

[1]王暉，鄭宏濤.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2010（02）.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;問(wèn)題;有效措施

中圖分類(lèi)號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2016）33-64-2

0 引言

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是其中非常重要的一部分內(nèi)容。但是，最近幾年，很多企業(yè)都被查出了稅務(wù)問(wèn)題，從而給企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在很多問(wèn)題，其中包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施采取力度不夠等。因此，面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，就應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，建立高效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并定期對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高相關(guān)負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個(gè)過(guò)程，企業(yè)要想能夠長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。目前，我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩部分：一方面，企業(yè)的稅務(wù)行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，即企業(yè)存在未納稅、少納稅的現(xiàn)象，從而使得企業(yè)的聲譽(yù)受損，嚴(yán)重的就要面臨破產(chǎn);另一方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為使用稅法不準(zhǔn)確，多繳納了稅款，給自身企業(yè)增加了不必要的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有很多，其中包括主觀性、必然性、預(yù)見(jiàn)性等[1]。

1.2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

只有提高了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，才有可能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。在企業(yè)的發(fā)展中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要指的就是企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的制約和自身?xiàng)l件的限制，然后采用科學(xué)的管理手段來(lái)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷和控制。在具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該充分了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論知識(shí)，不斷提高自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的事前的識(shí)別、事中的管理控制和事后的評(píng)價(jià)，爭(zhēng)取把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在源頭，最終減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

2.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不科學(xué)

從目前我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法非常不科學(xué)，這在很大程度上影響了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有很多，目前，很多企業(yè)主要采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有兩種：一種是定性分析法;另一種是定量分析法。部分企業(yè)都沒(méi)有重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，也沒(méi)有根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，同時(shí)，也沒(méi)有建立統(tǒng)一的評(píng)估體系，增大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施力度不夠

據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，由于部分企業(yè)沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，從而沒(méi)有加大對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳力度，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施采取力度不夠。一般情況下，面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不應(yīng)該只是采用一種風(fēng)險(xiǎn)防控措施，應(yīng)該把多種應(yīng)對(duì)措施有效地結(jié)合起來(lái)，從而提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。但是，目前，很多企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，也沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，一旦遇到風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，就不能及時(shí)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決?？傊髽I(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的單一性，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的數(shù)量較少性已經(jīng)成為了企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的一項(xiàng)非常棘手的問(wèn)題[2]。

3 提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效措施

針對(duì)以上企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，采取多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，制定完善合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，不斷提高相關(guān)負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。下面我們就來(lái)具體說(shuō)下提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效措施都包含哪些方面的內(nèi)容。

3.1 建立高效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

針對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，建立高效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有非常重要的意義。第一，企業(yè)應(yīng)該不斷對(duì)自身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，讓企業(yè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都能夠充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，并充分發(fā)揮監(jiān)督部門(mén)的指責(zé)，調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，并根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)制定完善的高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。第二，企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，不斷提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效率，有效發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度作用，從而給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)收益。第三，企業(yè)還應(yīng)該成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，并安排相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行管理，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的各個(gè)責(zé)任都明確到每個(gè)管理人員身上，一旦遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，就應(yīng)該及時(shí)追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并采用相應(yīng)的措施加以解決，同時(shí)，還應(yīng)該定期做稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匯報(bào)總結(jié)，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況作出準(zhǔn)確的稅務(wù)決策，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。

3.2 加強(qiáng)技能培訓(xùn)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)要想提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，還應(yīng)該不斷提高相關(guān)負(fù)責(zé)人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期對(duì)相關(guān)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)。首先，企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防控方面技能知識(shí)的培訓(xùn)，讓相關(guān)的工作人員都能夠充分掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)，有條件的企業(yè)還可以聘用一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，擴(kuò)充自身企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)人才隊(duì)伍。其次，企業(yè)還應(yīng)該定期召開(kāi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理座談會(huì)，聘請(qǐng)一些相關(guān)的稅務(wù)專(zhuān)家來(lái)蒞臨指導(dǎo)，不斷提高員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能水平[4]。最后，企業(yè)還應(yīng)該加大對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳力度，讓所有的員工都能夠樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念全面貫徹到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，提高員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想意識(shí)，只有這樣，才能不斷降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，從而為企業(yè)的持久穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.3 加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通

在日常的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間的有效溝通對(duì)于降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的作用。企業(yè)應(yīng)該定期加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)成員之間的溝通交流，一旦遇到任何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就應(yīng)該及時(shí)溝通，隨時(shí)交流意見(jiàn)，從而杜絕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)就應(yīng)該采用現(xiàn)代化信息技術(shù)，比如網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等，以此來(lái)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理溝通平臺(tái)，或者建立相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、外部信息獲取與共享系統(tǒng)等，互相分享稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意見(jiàn)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。除此之外，在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化同時(shí)，企業(yè)可以把上述系統(tǒng)或者平臺(tái)有效地結(jié)合在一起，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造良好的條件，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化[5]。

3.4 構(gòu)建良好的企業(yè)文化

企業(yè)文化對(duì)于所有的企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常重要的，它是企業(yè)的靈魂，企業(yè)文化在企業(yè)的日常管理中發(fā)揮著無(wú)可替代的作用。在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)該把企業(yè)文化與之有效地結(jié)合在一起，這樣做能夠在很大程度上提高稅務(wù)管理水平。在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，無(wú)論是企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)還是基層工作人員，都應(yīng)該積極投身到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部積極發(fā)揮帶頭作用與管理職能，以身作則，并帶動(dòng)全體員工共同進(jìn)行宣傳，加強(qiáng)員工的思想政治教育和職業(yè)道德素養(yǎng)教育，營(yíng)造良好的工作環(huán)境，杜絕工作中的不良之風(fēng)，從而保證企業(yè)文化能夠持續(xù)地發(fā)展下去。

4 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)非常嚴(yán)謹(jǐn)且系統(tǒng)的工作，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低直接影響著企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，定期對(duì)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

[1] 羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].暨南大學(xué)，2012.

[2] 杭州市國(guó)家稅務(wù)局課題組，張積康.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及其借鑒[J].涉外稅務(wù)，2011（6）：34-39.

[3] 劉茜.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學(xué)，2012.

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 組織架構(gòu) 設(shè)計(jì)

一、相關(guān)概述

伴隨著外部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的日益復(fù)雜化，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作在很大程度上已經(jīng)成為企業(yè)能否順利實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)健康持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率依賴(lài)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的建立和完善。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容來(lái)加以落實(shí)，確保其職責(zé)明確、上下溝通順暢、分工細(xì)化，只有這樣才能保障風(fēng)險(xiǎn)管理的組織完善有效。在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)屬性跟風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的屬性存在著不一致的情況，這就要求管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，緊密結(jié)合本單位管理實(shí)際和特點(diǎn)，完善自身風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，最大程度發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的效用。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)工作重點(diǎn)

當(dāng)前，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本上都是實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理，在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中董事會(huì)、經(jīng)理層、財(cái)務(wù)部門(mén)、市場(chǎng)部門(mén)以及審計(jì)部門(mén)等都會(huì)參與其中，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，這也意味著企業(yè)職工以及管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中都承擔(dān)著一定的責(zé)任，全員化風(fēng)險(xiǎn)管理正越來(lái)越成為趨勢(shì)。上述這些風(fēng)險(xiǎn)管理參與者都是風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的參與因子，在風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)上需要在上述參與因子中做好風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的細(xì)化和落實(shí)工作。

一般來(lái)講，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)圍繞以下兩個(gè)方面來(lái)開(kāi)展：一是明確風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)責(zé)任主體在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的地位以及作用，建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)，在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、經(jīng)理層、業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及董事會(huì)等之間合理進(jìn)行權(quán)責(zé)分配；二是明確各個(gè)主體之間的關(guān)系，合理選擇集權(quán)式管理模式以及分權(quán)式管理模式，完善各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的職責(zé)以及人員配置。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則分析

企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)時(shí)，需要依據(jù)以下幾個(gè)方面的原則來(lái)實(shí)施：

第一，全員參與原則。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的面比較廣，影響因素也比較多，要確保風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效果就需要企業(yè)全員職工的積極參與。將企業(yè)所有職員都作為風(fēng)險(xiǎn)管理的影響者以及參與者，在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的配合及協(xié)調(diào)工作。同時(shí)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)還需要充分結(jié)合各個(gè)部門(mén)、各個(gè)層級(jí)的定位和職能發(fā)揮，通過(guò)編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)來(lái)進(jìn)一步明確責(zé)任，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)具體細(xì)化，落實(shí)到位。

第二，權(quán)責(zé)明確原則。確保權(quán)責(zé)明確是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)。在權(quán)責(zé)的劃分明確上一般會(huì)涉及到部門(mén)職工積極性發(fā)揮和主動(dòng)性以及權(quán)利限制等。在這一方面要確保不相容職務(wù)相分離，杜絕人為操縱現(xiàn)象的出現(xiàn)；合理分工，減少職責(zé)的重復(fù)和遺漏；對(duì)權(quán)限層級(jí)進(jìn)行明確劃分，嚴(yán)格規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)限額并加以貫徹落實(shí)。同時(shí)，還需要確保報(bào)告線(xiàn)的完整性，需要根據(jù)企業(yè)管理關(guān)系以及自身業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度合理安排報(bào)告線(xiàn)的長(zhǎng)短，確保企業(yè)管理者能夠及時(shí)獲得本單位風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

第三，信息暢通原則。在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)時(shí)，需要確保信息暢通無(wú)阻，并減少信息流動(dòng)成本。下級(jí)組織應(yīng)當(dāng)能夠向上級(jí)溝通風(fēng)險(xiǎn)暴露情況以及政策執(zhí)行情況，上級(jí)組織應(yīng)當(dāng)可以及時(shí)向下級(jí)傳達(dá)相關(guān)政策和策略，各個(gè)部門(mén)之間應(yīng)當(dāng)保持信息暢通，加強(qiáng)信息共享。要避免信息流動(dòng)的復(fù)雜化，減少信息流動(dòng)干擾。

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的設(shè)置以及組成

結(jié)合管理實(shí)踐，企業(yè)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)日常管理，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的重要方式和途徑。根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委的風(fēng)險(xiǎn)管理指引，在具備條件的企業(yè)可以設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)這一機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)之后，就能夠站在董事會(huì)這一層級(jí)上來(lái)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，依靠風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定和落實(shí)，全面強(qiáng)化監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，有效推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。一般來(lái)講，企業(yè)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)都能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理效益起到積極推動(dòng)作用。從這個(gè)角度上講，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大推動(dòng)力度，在具備條件的企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)等設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，并將其作為本單位風(fēng)險(xiǎn)管控的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，結(jié)合單位實(shí)際制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序以及政策，合理確定本單位的風(fēng)險(xiǎn)容忍度以及風(fēng)險(xiǎn)偏好，合理評(píng)估本單位可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素并對(duì)經(jīng)理層的風(fēng)險(xiǎn)管理政策落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，指導(dǎo)和督促相關(guān)業(yè)務(wù)單位執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文

【關(guān)鍵詞】安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；變電專(zhuān)業(yè)

0.前言

電力生產(chǎn)活動(dòng)涉及電網(wǎng)、設(shè)備、生產(chǎn)環(huán)境、作業(yè)及管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)。安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出了九大管理單元,對(duì)安全生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。九大單元(模塊)包括:安全管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制、應(yīng)急與事故管理、作業(yè)環(huán)境、生產(chǎn)用具、生產(chǎn)管理、職業(yè)健康系統(tǒng)、能力要求與培訓(xùn)、檢查與審核。九大單元(模塊)又由51個(gè)要素、159個(gè)管理節(jié)點(diǎn)和480條管理子標(biāo)準(zhǔn)組成。這九個(gè)單元指出了安全生產(chǎn)需要管理的范圍,要素指出了需要具體管理的工作內(nèi)容,管理節(jié)點(diǎn)指出了要素的管理關(guān)鍵點(diǎn)和流程節(jié)點(diǎn),子標(biāo)準(zhǔn)是各個(gè)流程節(jié)點(diǎn)的工作要求或方法。單元、要素、節(jié)點(diǎn)、子標(biāo)準(zhǔn)之間相互關(guān)聯(lián)或鏈接,形成基于風(fēng)險(xiǎn)的安全生產(chǎn)管理有機(jī)整體。[1]其中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制管理單元中的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是變電運(yùn)行專(zhuān)業(yè)其中一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，是安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，也是確保變電運(yùn)行專(zhuān)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可控、預(yù)控的關(guān)鍵。

1.作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般方法是PES法，就是說(shuō)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分析時(shí)需考慮三個(gè)因素：由于危害造成可能事故的后果；暴露于危害因素的頻率；完整的事故順序和發(fā)生后果的可能性。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公式：風(fēng)險(xiǎn)值 =后果(S)×暴露(E)×可能性(P)

在使用公式時(shí)，根據(jù)現(xiàn)有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員的判斷與經(jīng)驗(yàn)確定每個(gè)因素分配的數(shù)字等級(jí)或比重。后果、暴露、可能性的定義如下：

后果：指所考慮的風(fēng)險(xiǎn)造成的最可能后果，包括傷害，疾病，財(cái)產(chǎn)損壞。事故的后果，從100分的“災(zāi)難”到1分的“小割傷或擦傷”，按程度分別賦予相應(yīng)的數(shù)值。

暴露：指危害事件發(fā)生的頻率，這個(gè)危害事件是第一個(gè)可能啟動(dòng)事故序列的意外事件。危險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率，從10分的“持續(xù)通過(guò)”到0.5分的“特別的少”按層次分別賦予相應(yīng)的數(shù)值[1]。

2.作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開(kāi)展的工作方法

電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有三類(lèi)：a.基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即對(duì)企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)流程進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并作為持續(xù)改進(jìn)的基準(zhǔn)。b.基于問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即針對(duì)企業(yè)基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中所確定高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生事故、事件暴露的高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；c.持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即企業(yè)開(kāi)展持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)、動(dòng)態(tài)修改風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容，并做出相適應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施。[1]變電運(yùn)行專(zhuān)業(yè)的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，每年定期開(kāi)展。年度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估開(kāi)展流程如下：

一是作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技能回顧，主要是對(duì)班組代表開(kāi)展作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技能專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。重點(diǎn)回顧作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，基準(zhǔn)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的順利開(kāi)展。

二是作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估回顧、評(píng)估內(nèi)容更新，主要是對(duì)上一年度已完成的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述，根據(jù)最新作業(yè)任務(wù)清單，結(jié)合年度審查中關(guān)于作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，重新運(yùn)用PES作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，組織人員審查班組有關(guān)評(píng)估結(jié)果。

三是回顧、更新關(guān)鍵任務(wù)。運(yùn)行人員在作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，回顧各項(xiàng)關(guān)鍵任務(wù)，形成關(guān)鍵任務(wù)分析，為作業(yè)表單修編工作提供依據(jù)。

四是是修編作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概述。根據(jù)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，形成本班組作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概述。

最后是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)用。就是說(shuō)跟據(jù)本班組的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概述，審查有關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)的管理措施和技術(shù)措施的落實(shí)情況，制定有關(guān)措施的實(shí)施工作計(jì)劃，推進(jìn)計(jì)劃的落實(shí)。

3.作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作在變電運(yùn)行的運(yùn)用

在開(kāi)展變電運(yùn)行的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)工作過(guò)程中往往存在以下兩個(gè)問(wèn)題：一是全員參與性不足，特別是資歷較深的運(yùn)行人員。這會(huì)影響到評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性，同時(shí)也失去了全面增強(qiáng)全體人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的機(jī)會(huì)。二是作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不能應(yīng)用到作業(yè)表單，進(jìn)而不能有效控制現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

為了解決全員參與性不足的問(wèn)題，我們采取分組討論--集中審核的方式，資歷較深的運(yùn)行人員被平均分到小組中討論，充分發(fā)揮他們經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)點(diǎn)，為作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。集中審核時(shí)采取交叉審核方式，有利于保證人員參與作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的完整性。為了解決作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用性問(wèn)題，在執(zhí)行作業(yè)表單時(shí)必須對(duì)表單中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果未能應(yīng)用到新作業(yè)表單中時(shí)，應(yīng)該立即啟動(dòng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的糾正與預(yù)防流程，提出修編建議。

下面以500kV某變電站為例，闡述作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在變電運(yùn)行中的開(kāi)展情況：

（1）根據(jù)相關(guān)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案，500kV某變電站選派安全區(qū)代表參加局組織的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系知識(shí)和作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)班，接著在站內(nèi)開(kāi)展作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估知識(shí)培訓(xùn)，以保證作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的全員掌握。

（2）經(jīng)過(guò)全體人員討論和梳理，本專(zhuān)業(yè)共有作業(yè)任務(wù)59項(xiàng)。

（3）利用安全活動(dòng)或交接班的機(jī)會(huì)，將59項(xiàng)作業(yè)任務(wù)分成三組開(kāi)展作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，然后集中交叉審核和討論，最后匯總成為《區(qū)域內(nèi)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估填報(bào)表》。

（4）最后形成本站的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概述?？偨Y(jié)出500kV某變電站日常工作中存在的主要危害有9種。對(duì)這9種危害進(jìn)行評(píng)估，得出可接受及低風(fēng)險(xiǎn)主要分布在化學(xué)危害、職業(yè)健康、物理危害、人機(jī)功效、環(huán)境危害。中等風(fēng)險(xiǎn)危害有7個(gè),中等風(fēng)險(xiǎn)危害有行為危害、化學(xué)危害、職業(yè)健康、物理危害、人機(jī)功效、環(huán)境危害，包括誤碰故障設(shè)備、錯(cuò)投退壓板、合（分）刀閘不到位、受傷的人、開(kāi)路的CT等等。作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果為修編作業(yè)表單提供依據(jù)。

（5）根據(jù)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，修編運(yùn)行專(zhuān)業(yè)的作業(yè)表單。目前500kV某變電站共有42份通用變電作業(yè)表單和8份專(zhuān)用變電作業(yè)表單，為變電運(yùn)行現(xiàn)場(chǎng)工作提供有效可靠的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施。

4.結(jié)語(yǔ)

安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是南方電網(wǎng)公司在安全生產(chǎn)管理方面的創(chuàng)新,也是落實(shí)南網(wǎng)方略的具體體現(xiàn)。作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作是四大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之一，對(duì)變電運(yùn)行專(zhuān)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控有非常重要的意義。變電專(zhuān)業(yè)的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已經(jīng)開(kāi)展了一段時(shí)間，雖然取得了一定的成果但仍存在有發(fā)展的空間。這主要是指如何將作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果更有效指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，從而達(dá)到現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可控的目的。在這個(gè)問(wèn)題上我們?nèi)匀恍枰趯?shí)踐中繼續(xù)探索。這需要基層變電專(zhuān)業(yè)堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)的原則，為深入踐行安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系繼續(xù)向前?！科]

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;信用風(fēng)險(xiǎn);管理

一、前言

伴同我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，尤其是加入WTO后，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始和國(guó)際經(jīng)濟(jì)接洽，引發(fā)了劇烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。在此背景下，商業(yè)銀行的發(fā)展備受考驗(yàn)，特別是其金融活動(dòng)需應(yīng)對(duì)較多風(fēng)險(xiǎn)，其間以信用風(fēng)險(xiǎn)最為關(guān)鍵。要知道，現(xiàn)今社會(huì)金融市場(chǎng)的角逐已然轉(zhuǎn)換成了金融風(fēng)險(xiǎn)管理的角逐，但因我國(guó)資本市場(chǎng)體系不夠健全，便使得商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)極為顯著，故對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理加以研究便凸顯得極為重要。本文正是基于上述背景，針對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題展開(kāi)了探索、討論，且給予了改進(jìn)策略，望以此推動(dòng)商業(yè)銀行具備較好的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為其規(guī)避、處理信用風(fēng)險(xiǎn)給予相應(yīng)借鑒。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)管理概述

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

信用風(fēng)險(xiǎn)可區(qū)分成兩大類(lèi)型，具體如下:一是依據(jù)引發(fā)主體能區(qū)分成客戶(hù)與銀行內(nèi)部管理信用風(fēng)險(xiǎn)兩種。其間，前者表示被和顧客相關(guān)的主/客觀因素影響，導(dǎo)致顧客難以正常履約的風(fēng)險(xiǎn)，主體即顧客，其在客觀層面對(duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全具備影響，其屬于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一般形式;后者表示商業(yè)銀行不關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)、匱乏較好的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知力，促使信貸機(jī)構(gòu)內(nèi)部制約機(jī)制匱乏完善性，各項(xiàng)信貸規(guī)制不健全等所引發(fā)的沒(méi)必要形成的風(fēng)險(xiǎn)，最終促使信貸資金出現(xiàn)耗損。二是依據(jù)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特性能區(qū)分成金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)與非金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)兩類(lèi)。其間，非金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)具體表示工商顧客與個(gè)體信用風(fēng)險(xiǎn)。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

信用風(fēng)險(xiǎn)管理具備全過(guò)程性，存在于商業(yè)銀行各環(huán)節(jié)中，屬于商業(yè)銀行整體業(yè)務(wù)與管理部門(mén)的共同任務(wù)，并非只被風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)。同時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響具備較強(qiáng)落后性與隱秘性，故使其效果也具有落后性，且其并非為簡(jiǎn)單的藝術(shù)或科學(xué)，而是處在兩者中間且通過(guò)兩者構(gòu)成的工程。并且，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵即針對(duì)信貸工作人員的道德風(fēng)險(xiǎn)管理，因位于信用風(fēng)險(xiǎn)眾多不定性因素里面，僅有工作人員的道德風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避最具難度，且影響力巨大。此外，信用文化是最基礎(chǔ)且必需的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，因信用風(fēng)險(xiǎn)管理具體通過(guò)人與系統(tǒng)構(gòu)成，其根本在于在正確的時(shí)間將有效信息傳輸?shù)侥繕?biāo)對(duì)象手中，以促使目標(biāo)對(duì)象能出具有效問(wèn)題且進(jìn)行適宜的判斷。假設(shè)商業(yè)銀行不具備信用風(fēng)險(xiǎn)文化，則便無(wú)法針對(duì)信貸管理工作人員進(jìn)行約束。

三、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

(一)不良資產(chǎn)比重較高

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比重超出標(biāo)準(zhǔn)已然變?yōu)榱俗璧K我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。就國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)而言，金融組織不良資產(chǎn)率界限不得超出10%，但依據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況而言，其不良貸款率遠(yuǎn)在10%以上。盡管我國(guó)為增強(qiáng)商業(yè)銀行角逐力，相應(yīng)部門(mén)有對(duì)其不良資產(chǎn)加以剝離，在短時(shí)間內(nèi)促使其不良資產(chǎn)比重大幅縮減，但實(shí)際上商業(yè)銀行只是依據(jù)賬面價(jià)值把不良貸款轉(zhuǎn)移到了資產(chǎn)管理公司，故從整個(gè)金融體系而言其不良貸款率并未縮減。

(二)資本充足率上升，附屬資本不足

資本充足率具體表示商業(yè)銀行位于存款人與債權(quán)人資產(chǎn)未遭受損失時(shí)，其可通過(guò)自有資本擔(dān)負(fù)損失的概率。經(jīng)由管制資本充足率，對(duì)商業(yè)銀行防范、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的水平進(jìn)行監(jiān)測(cè)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)極度膨脹，以對(duì)存款人、債權(quán)人利益予以保障，確保金融組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)。截止到當(dāng)前，商業(yè)銀行平均資本充足率不超過(guò)12%，可見(jiàn)其防范風(fēng)險(xiǎn)的水平有了顯著提升。但即便如此，其核心資本在銀行資本中的占比依舊較大，附屬資本不足，資本結(jié)構(gòu)較為單一，缺乏合理性。

(三)信用風(fēng)險(xiǎn)較為集中

概括而言，商業(yè)銀行貸款較為集中，具體體現(xiàn)為貸款數(shù)量大、存在壟斷現(xiàn)象，且時(shí)限較長(zhǎng)。要知道，貸款數(shù)量大與壟斷現(xiàn)象的存在表示商業(yè)銀行貸款的大幅提升和地方政府引發(fā)的投資熱具備直觀影響，較多銀行貸款或流入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，或作為政府財(cái)政政策配套資金使用，其間某些投資項(xiàng)目屬于重復(fù)建設(shè)，不具備較好經(jīng)濟(jì)效益，使得銀行貸款無(wú)法再指定時(shí)限內(nèi)償還，勢(shì)必促使商業(yè)銀行形成新的不良資產(chǎn)。

四、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式與技術(shù)極為落后

實(shí)質(zhì)上，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理可視為一項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量和評(píng)估密切相關(guān)的系統(tǒng)工程，管理模式的選擇很大程度決定了信用管理水平的強(qiáng)弱。依照現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行選擇的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式而言，基本承襲了以往的傳統(tǒng)方式，譬如專(zhuān)家分析法等，此類(lèi)方式多從定性層面給予結(jié)論，不具備科學(xué)、客觀性，還未應(yīng)用先進(jìn)的信用度量值模型等針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)辨別、分析。并且，由技術(shù)層面而言，數(shù)據(jù)庫(kù)與信息技術(shù)系統(tǒng)也屬于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，但當(dāng)前商業(yè)銀行數(shù)據(jù)儲(chǔ)備貧乏、數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，也對(duì)其信用風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生了影響。

(二)內(nèi)部控制制度不夠完善

當(dāng)前，因我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏完善的內(nèi)部控制制度與組織機(jī)構(gòu)，也就促使其不具備獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制體系與管理機(jī)構(gòu)。具體如下:一是商業(yè)銀行信貸管理缺乏標(biāo)準(zhǔn)流程，權(quán)責(zé)不清，特別是貸款有問(wèn)題時(shí)不具備對(duì)應(yīng)的責(zé)任制;二是信貸工作人員不具備較好的管理觀念與激勵(lì)約束機(jī)制，存在虛假編制信息、擅自使用公款等不良現(xiàn)象;三是商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)具有較多不足，譬如經(jīng)營(yíng)管理不當(dāng)、信息傳輸受阻等，這均對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成了阻礙。

(三)外部監(jiān)管制度不夠健全

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)加大的關(guān)鍵因素即外部監(jiān)管制度缺乏系統(tǒng)性與連續(xù)性。伴同商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的多元化，以往的監(jiān)管方式已難以有效辨別、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，多數(shù)商業(yè)銀行的監(jiān)管方式未現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)具體依據(jù)監(jiān)管人員的主觀思想與經(jīng)驗(yàn)，缺乏較好的風(fēng)險(xiǎn)控制力。并且，商業(yè)銀行的監(jiān)管范圍極為有限，因較多金融衍生品等表外業(yè)務(wù)的存在，加大了其信用風(fēng)險(xiǎn)，若無(wú)法針對(duì)表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)同步監(jiān)管，勢(shì)必影響商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)。

五、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的解決策略

(一)創(chuàng)新信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式

首先，創(chuàng)設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)自身特性創(chuàng)設(shè)適宜的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，加大投入對(duì)其開(kāi)發(fā)、研究。同時(shí)，其應(yīng)在參考國(guó)際現(xiàn)代模型期間，借鑒國(guó)外商業(yè)銀行較好的信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，將其適用到自身實(shí)踐當(dāng)中，譬如利率等市場(chǎng)價(jià)格變量的引進(jìn)等。其次，設(shè)立全國(guó)性銀行數(shù)據(jù)庫(kù)。因我國(guó)的金融市場(chǎng)發(fā)展較為落后，商業(yè)銀行應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫(kù)不具備較長(zhǎng)建立時(shí)間，發(fā)展不健全，故對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生了阻礙，故為將上述現(xiàn)象改進(jìn)就應(yīng)推進(jìn)全國(guó)性銀行信用數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)步伐，這屬于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必經(jīng)路徑。當(dāng)然，該數(shù)據(jù)庫(kù)的建立并非能在較短時(shí)限結(jié)束，故商業(yè)銀行先應(yīng)大力采集數(shù)據(jù)、參考國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，以為建設(shè)健全的數(shù)據(jù)庫(kù)奠定基礎(chǔ)，僅有如此方可強(qiáng)化商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

(二)創(chuàng)設(shè)全面有效的內(nèi)部控制機(jī)制

首先，建設(shè)健全的內(nèi)部控制體系。商業(yè)銀行開(kāi)展該項(xiàng)工作時(shí)可從如下幾點(diǎn)入手:一是促使內(nèi)部治理機(jī)制規(guī)范化，對(duì)管理者權(quán)責(zé)明確界定，讓內(nèi)部制度體系清晰合理，以有效防范風(fēng)險(xiǎn);二是創(chuàng)設(shè)內(nèi)部控制體系與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，實(shí)施雙重控制，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)、培訓(xùn)、考核高度關(guān)注;三是把信息化技術(shù)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制程序，推動(dòng)信息系統(tǒng)建設(shè)，把風(fēng)險(xiǎn)控制從以往的事后監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)換成實(shí)時(shí)監(jiān)控。其次，構(gòu)建較好的銀行信用文化。信用文化對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理具體不容忽視的效用，其可對(duì)銀行內(nèi)部落后的信用風(fēng)險(xiǎn)管理觀念、政策等行為方式予以?xún)?yōu)化，構(gòu)建形成全面有效的內(nèi)部控制機(jī)制?？梢?jiàn)，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理不但需對(duì)制度體系、技術(shù)方式進(jìn)行優(yōu)化，也應(yīng)對(duì)信用文化的構(gòu)建給予高度關(guān)注，積極落實(shí)信用文化的建設(shè)。

(三)健全金融監(jiān)管法律體系

首先，對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管法律規(guī)制予以健全。具體實(shí)施該項(xiàng)工作可依據(jù)如下幾點(diǎn)進(jìn)行:一是設(shè)立權(quán)威性監(jiān)管機(jī)構(gòu)，經(jīng)由此針對(duì)商業(yè)銀行相關(guān)信息及時(shí)披露，構(gòu)建形成有序的金融環(huán)境;二是對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管法律規(guī)制加以修補(bǔ)，將預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)做核心要點(diǎn)，大幅提升對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，參考國(guó)際先進(jìn)法律體系與監(jiān)督管理經(jīng)驗(yàn)，從而推進(jìn)信用立法的步伐。其次，創(chuàng)設(shè)適宜的信用環(huán)境。該項(xiàng)工作的實(shí)施需全社會(huì)的努力，一同施行信用建設(shè)，且對(duì)社會(huì)信用秩序加以維護(hù)。具體可從如下幾點(diǎn)入手:一是商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)經(jīng)濟(jì)主義實(shí)施信用道德觀念教育，針對(duì)背離誠(chéng)信的企業(yè)、個(gè)體依法懲治，以樹(shù)立信用即資本的新理念;二是政府部門(mén)應(yīng)設(shè)立社會(huì)信用網(wǎng)絡(luò)，以及個(gè)人、企業(yè)社會(huì)信用查詢(xún)體系，并高度推崇社會(huì)誠(chéng)信精神，鼓勵(lì)社會(huì)誠(chéng)信行為，針對(duì)民眾組織社會(huì)信用專(zhuān)題講座，以確保個(gè)體、企業(yè)享有的較好的誠(chéng)信意識(shí)，從而為商業(yè)銀行進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理提供幫助。

六、結(jié)束語(yǔ)

概括而言，信用風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要點(diǎn)，對(duì)其可否正常運(yùn)營(yíng)并獲取長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定的發(fā)展具備顯著效用。但是，當(dāng)前我國(guó)較多商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上還具有較多不足，譬如信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式較為滯后等，對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生了較大影響，故商業(yè)銀行必須基于實(shí)際對(duì)相應(yīng)問(wèn)題進(jìn)行處理，以對(duì)自身信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平加以提升。

參考文獻(xiàn):

［1］楊閎光.我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題研究［J］.中國(guó)市場(chǎng)，2017(35):53－54.

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì)；參與路徑

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2015年10月15日

隨著國(guó)家對(duì)事業(yè)單位財(cái)政資金投入的加大，以及財(cái)政管理體制改革的深入，在原有管理體制下，事業(yè)單位對(duì)財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，運(yùn)行效率低下，已經(jīng)不適合現(xiàn)在的發(fā)展需求。如何防范風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，已成為事業(yè)單位面臨的重要課題。與事業(yè)單位的其他部門(mén)相比，內(nèi)部審計(jì)相對(duì)獨(dú)立，它能從事業(yè)單位全局角度識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的要求，內(nèi)部審計(jì)要積極參與組織的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，借鑒企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)COSO的ERM框架，使內(nèi)部審計(jì)可以成為風(fēng)險(xiǎn)管理的“再管理者”，在事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮重要的作用。

一、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）內(nèi)部審計(jì)概述。審計(jì)分為國(guó)家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，其中國(guó)家審計(jì)和民間審計(jì)屬于外部審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備都在組織內(nèi)部。內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了由財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的綜合審計(jì)四個(gè)階段。從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過(guò)程來(lái)看，呈現(xiàn)職責(zé)范圍不斷擴(kuò)大、靜態(tài)向動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)變的特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過(guò)程完全是順應(yīng)當(dāng)時(shí)現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，也在現(xiàn)代事業(yè)單位治理的不斷完善過(guò)程中發(fā)展演變。

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（2001年版）》修正了內(nèi)部審計(jì)的定義，指出內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，目的在增加組織價(jià)值和完善組織的運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)有必要采用一種系統(tǒng)和規(guī)范的方法來(lái)參與組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過(guò)程，并進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而提高過(guò)程效率，以幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。根據(jù)這種觀點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)的職能和范圍已經(jīng)擴(kuò)展到組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理程序。因此，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)既要關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還要關(guān)注更廣泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，在指導(dǎo)和監(jiān)督組織合規(guī)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，還要積極組織人力和資源，參與和改善組織的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，以期實(shí)現(xiàn)組織的最終目標(biāo)，為組織增加價(jià)值。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理概述。風(fēng)險(xiǎn)是指可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件發(fā)生的不確定性。對(duì)于事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)是由于某種不利因素導(dǎo)致事業(yè)單位發(fā)生損失，并致使其目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或降低實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、客觀性、普遍性、必然性、可識(shí)別性等特點(diǎn)，是能夠通過(guò)有效的管理達(dá)到有效控制和規(guī)避的。風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全過(guò)程管理，它貫穿于事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，包括事前、事中和事后。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容是采取一定的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)價(jià)，并使風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的程度，以及將其控制在某一可以接受的水平上。

美國(guó)COSO委員會(huì)在2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）――整體框架》中，提出了“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的概念?！叭骘L(fēng)險(xiǎn)管理”強(qiáng)調(diào)全面和全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理。這同樣適用于事業(yè)單位。事業(yè)單位可以借鑒“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的理念，從事業(yè)單位目標(biāo)制定一直貫穿到事業(yè)單位的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響事業(yè)單位的潛在事件和管理風(fēng)險(xiǎn)，使其在事業(yè)單位可以接受的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)，從而有效確保事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。

（三）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在2002年的《ERM：Trends and Emerging practices conclude》中指出：“在21世紀(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理將會(huì)變成組織管理的主要部分，這會(huì)影響公司如何被組織委派首席風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)向CEO和董事長(zhǎng)報(bào)告，同時(shí)也會(huì)影響到內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行。”2005年，羅伯特?R?莫勒爾的《布林克現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)學(xué)》也認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該成為內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃評(píng)估過(guò)程的組成部分，內(nèi)部審計(jì)師要用一個(gè)正式的過(guò)程來(lái)幫助理解風(fēng)險(xiǎn)并盡力將工作集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?！?/p>

在組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)評(píng)估組織的內(nèi)部環(huán)境、識(shí)別組織的風(fēng)險(xiǎn)事件、檢查組織的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和評(píng)價(jià)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，能夠使得組織的風(fēng)險(xiǎn)得到有效的管理，從而保證組織有效的運(yùn)行；另一方面內(nèi)部審計(jì)師可以協(xié)助組織制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、指導(dǎo)制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、強(qiáng)化組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告，達(dá)到更好地為組織風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢(xún)服務(wù)的目的。要注意的是，為了保證不損害內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，內(nèi)部審計(jì)師不能設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好，不能對(duì)管理層做風(fēng)險(xiǎn)保證，也不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)進(jìn)行決策，更不能代表管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。

二、內(nèi)部審計(jì)參與事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑

在COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）――整體框架》中，風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等八個(gè)要素，這些要素貫穿于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程。在ERM框架中，內(nèi)部審計(jì)的職能是“通過(guò)檢查、評(píng)估、報(bào)告和建議，來(lái)幫助管理層和董事長(zhǎng)或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理?！睂?duì)于事業(yè)單位，內(nèi)部審計(jì)也可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理的“再管理者”，首先從事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，然后對(duì)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，最后是做好信息的傳遞和溝通工作。

（一）事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析。環(huán)境會(huì)對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不確定性影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分為外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境。對(duì)于事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是國(guó)家法律法規(guī)及政策的變化、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、科技的快速發(fā)展、自然災(zāi)害及意外損失等。內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)、資產(chǎn)的性質(zhì)以及資產(chǎn)管理的局限性、人員的道德品質(zhì)等。

為了有效地參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)必須結(jié)合事業(yè)單位運(yùn)行目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析，將事業(yè)單位運(yùn)行目標(biāo)和阻礙運(yùn)行目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)地加以聯(lián)系。內(nèi)部審計(jì)首先要列出與組織目標(biāo)相關(guān)的關(guān)鍵性成功因素和可能阻礙成功的風(fēng)險(xiǎn)因素，可以運(yùn)用SWOT模型、KSF模型將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素逐一列出，并從事業(yè)單位組織目標(biāo)的角度分析判斷風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣，將事業(yè)單位的運(yùn)行目標(biāo)與潛在的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)。

（二）對(duì)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督和控制

1、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性。事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是指對(duì)事業(yè)單位所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類(lèi)和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。也就是說(shuō)，要確定事業(yè)單位正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員必須保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性，保證所有重要的風(fēng)險(xiǎn)都被識(shí)別出來(lái)。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該結(jié)合事業(yè)單位的組織目標(biāo)，檢查和評(píng)估有關(guān)單位和職能部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、檢查，并提出建議，通過(guò)取得的證據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是否全部識(shí)別出事業(yè)單位所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和人員可以采用的方法包括決策分析、可行性分析、統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)分析、流程圖分析、資產(chǎn)負(fù)債表分析、因果關(guān)系分析、損失清單分析、保險(xiǎn)調(diào)查法和專(zhuān)家調(diào)查法等。

2、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的適當(dāng)性。事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)識(shí)別所有潛在的重要的風(fēng)險(xiǎn)后，會(huì)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行測(cè)量，也就是對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)做出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行再次確認(rèn)，以確定其是否恰當(dāng)，并修正不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的再次確認(rèn)活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要運(yùn)用管理工具和技術(shù)分析風(fēng)險(xiǎn)。首先，要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，收集并整理相關(guān)資料，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析；其次，根據(jù)預(yù)先確定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行定性分析和定量分析，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效的計(jì)量。評(píng)估要注意與事件相關(guān)的不利事件；最后，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)比和分析內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的結(jié)論，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行再檢驗(yàn)，確定其是否恰當(dāng)。

3、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的合理性。在風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別和評(píng)級(jí)以后，就應(yīng)該采取措施減輕風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平，以及增加所期望的結(jié)果發(fā)生的可能性。事業(yè)單位可以根據(jù)組織預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)偏好，來(lái)采納風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法，有風(fēng)險(xiǎn)處理、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受四種。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行檢查，并評(píng)估其是否充分、得當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施時(shí)應(yīng)考慮以下三方面：（1）采用此種方法的成本與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)的比較；（2）此風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的概率和程度的大??；（3）是否具有處理風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)。

如果缺乏充分的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)措施和建議，以加強(qiáng)事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而降低風(fēng)險(xiǎn)損失?？梢圆捎玫姆椒ㄓ校罕苊怙L(fēng)險(xiǎn)、損失控制、分離風(fēng)險(xiǎn)單位、非保險(xiǎn)方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)（包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款）、保險(xiǎn)等。

4、跟蹤與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。在選擇與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施以后，管理者就需要實(shí)施控制或其他可減輕風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的水平。事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)事業(yè)單位整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的活動(dòng)，控制活動(dòng)貫穿于整個(gè)組織，包括：批準(zhǔn)與授權(quán)、證實(shí)、觀察、鑒定、協(xié)調(diào)、經(jīng)營(yíng)成果復(fù)核和資產(chǎn)實(shí)物保全等。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要跟蹤風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，并及時(shí)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要測(cè)試這些控制活動(dòng)的有效性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以采用流程圖法和調(diào)查表法，將測(cè)量結(jié)果與高層管理者設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，如果超出了限度，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就應(yīng)該及時(shí)將背離結(jié)果向高層管理者匯報(bào)，以便于高層管理者決策。

（三）確保信息正確及時(shí)地傳遞與溝通。實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的傳遞與溝通是有效實(shí)施事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的必要條件之一，其功能是將事業(yè)單位內(nèi)外部的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息進(jìn)行確認(rèn)和傳遞，以監(jiān)督事業(yè)單位各部門(mén)及其成員有效履行各自的職責(zé)。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以通過(guò)信息技術(shù)和定期的內(nèi)部報(bào)告，將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息在事業(yè)單位內(nèi)展示。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要保證這些信息能夠正確及時(shí)地傳遞給管理部門(mén)、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)者，并且就風(fēng)險(xiǎn)管理方面的信息進(jìn)行溝通。

三、內(nèi)部審計(jì)參與事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）將內(nèi)部審計(jì)全面融入風(fēng)險(xiǎn)管理。從國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的新定義就可以看出，內(nèi)部審計(jì)的職能和范圍已經(jīng)不限于監(jiān)督和評(píng)價(jià)，而是擴(kuò)展到了確認(rèn)和咨詢(xún)，其最終目的是為了滿(mǎn)足客戶(hù)的需求。如果不能夠滿(mǎn)足客戶(hù)的需求，企業(yè)將會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中淘汰?，F(xiàn)在，事業(yè)單位運(yùn)行環(huán)境日益復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理在組織管理中非常重要。因此，內(nèi)部審計(jì)人員要擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)的職能和范圍，積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)的理念。在實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該是在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到內(nèi)部審計(jì)的體系中，使得內(nèi)部審計(jì)成為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，從而充分發(fā)揮其作用，能夠更好地為風(fēng)險(xiǎn)管理提供建議與咨詢(xún)。但是，要嚴(yán)格區(qū)分內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)利與責(zé)任。

（二）兼顧內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的靈魂，這要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于管理部門(mén)。而組織的風(fēng)險(xiǎn)管理又強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員要與事業(yè)單位管理層之間進(jìn)行溝通。而國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）實(shí)施建議的“雙報(bào)告”模式可以比較有效地解決這個(gè)問(wèn)題，使得內(nèi)部審計(jì)能夠兼顧獨(dú)立性和客觀性。具體而言，就是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在職能上向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，在行政上向事業(yè)單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。職能性報(bào)告關(guān)系可以使其不受管理層的影響，而行政上的報(bào)告關(guān)系則能夠取得最高管理層的支持，進(jìn)而獲得被審計(jì)部門(mén)的合作，還能夠避免有關(guān)職能部門(mén)的干擾?！半p報(bào)告”模式能夠較好地處理內(nèi)部審計(jì)與組織的治理機(jī)構(gòu)和管理層之間的關(guān)系，也能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

（三）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人力資源管理。為有效參與事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，評(píng)估和應(yīng)對(duì)事業(yè)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員不應(yīng)局限于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)和審計(jì)專(zhuān)業(yè)，應(yīng)該適當(dāng)吸收市場(chǎng)專(zhuān)家、計(jì)算機(jī)專(zhuān)家、管理顧問(wèn)、工程師、舞弊檢查專(zhuān)家等多種專(zhuān)業(yè)人才，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，滿(mǎn)足事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。同時(shí)，在事業(yè)單位內(nèi)部可以建立人才流動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員的內(nèi)部流動(dòng)。這樣能夠使事業(yè)單位成員對(duì)事業(yè)單位范圍內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)和控制有關(guān)的知識(shí)有一個(gè)全面的了解，還可以使得內(nèi)部審計(jì)人員與事業(yè)單位其他職能部門(mén)的人員保證良好人際關(guān)系，從而有利于事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

（四）提高內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)工作本身就是一項(xiàng)復(fù)雜的工作。而在新形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)人員還要參與事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)用專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)來(lái)預(yù)防和減少事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制和改進(jìn)組織治理的效果方面發(fā)揮咨詢(xún)和服務(wù)作用。這樣就要求內(nèi)部審計(jì)人員從以下三方面提高自身素質(zhì)，才能勝任風(fēng)險(xiǎn)管理工作。首先，內(nèi)部審計(jì)人員要掌握一定的信息技術(shù)。面對(duì)事業(yè)單位普遍使用的信息技術(shù)和日趨復(fù)雜的運(yùn)行環(huán)境，要想有效行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能，必須要掌握計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和其他數(shù)據(jù)分析技術(shù)；其次，內(nèi)部審計(jì)人員要具備良好的溝通技能。為了有效地參與風(fēng)險(xiǎn)管理，提供建設(shè)性的意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)人員需要深入調(diào)查內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀，取得被審計(jì)部門(mén)的理解、參與和合作。在這過(guò)程中，良好的溝通技能是必不可少的；最后，內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)具備創(chuàng)造性的思維模式。事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因是由于其內(nèi)外部環(huán)境中充滿(mǎn)了不確定的因素，內(nèi)部審計(jì)人員有創(chuàng)造性的思維模式，才能適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

主要參考文獻(xiàn)：

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類(lèi)號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年3月30日

一、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)概述。財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)集團(tuán)集中管理資金和提高資金利用效率的非銀行金融機(jī)構(gòu)，以與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作為基礎(chǔ)，達(dá)到為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)的目的。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性是指財(cái)務(wù)公司在一定時(shí)間內(nèi)籌集到一定數(shù)額的資金或變現(xiàn)公司資產(chǎn)，以滿(mǎn)足資金需求的能力。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指因持有的資產(chǎn)流動(dòng)性差對(duì)外融資枯竭導(dǎo)致無(wú)法滿(mǎn)足到期支付需求的可能性。

（二）財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意義。自財(cái)務(wù)公司成立，就以強(qiáng)化集團(tuán)資金的集中管理與提高資金的使用效率為目標(biāo)。但當(dāng)前很多財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)多樣化，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平升高，給財(cái)務(wù)公司及企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)不利影響。財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)如若不能得到有效控制將導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的信用風(fēng)險(xiǎn)升高，制約企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。通過(guò)專(zhuān)業(yè)方法將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)對(duì)于財(cái)務(wù)公司至關(guān)重要。所以，加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大。

二、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理難度大的一個(gè)主要原因是管理人員沒(méi)有意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理滯后與被動(dòng)。在管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，只注重最終的表現(xiàn)形式，而沒(méi)有意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的源頭。財(cái)務(wù)公司僅憑主觀經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有通過(guò)客觀的指標(biāo)體系進(jìn)行預(yù)測(cè)監(jiān)控，導(dǎo)致事后控制居多。此外，集團(tuán)公司及其成員公司在決策中較少考慮對(duì)流動(dòng)性的不利影響，財(cái)務(wù)公司也沒(méi)有與成員公司有效溝通，使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理難度增加。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)權(quán)受限。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)權(quán)受限主要體現(xiàn)為其管理易受企業(yè)集團(tuán)的行政干預(yù)。由于財(cái)務(wù)公司依附于企業(yè)集團(tuán)，管理人員多數(shù)來(lái)自集團(tuán)內(nèi)部，其管理工作以企業(yè)集團(tuán)的利益為主，我國(guó)大多數(shù)財(cái)務(wù)公司股權(quán)高度集中，這樣就會(huì)導(dǎo)致法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，管理層沒(méi)有獨(dú)立。此外，財(cái)務(wù)公司的職責(zé)是為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)，主要對(duì)集團(tuán)資金集中管理，這樣企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響財(cái)務(wù)公司，其經(jīng)營(yíng)管理必然會(huì)受到企業(yè)集團(tuán)的行政干預(yù)。財(cái)務(wù)公司進(jìn)行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，由于隸屬于集團(tuán)公司的性質(zhì)，往往會(huì)受到干預(yù)，管理工作不能有效展開(kāi)。由于缺乏獨(dú)立性，在經(jīng)營(yíng)管理方面沒(méi)有話(huà)語(yǔ)權(quán)，財(cái)務(wù)公司甚至成為激進(jìn)的企業(yè)集團(tuán)盲目擴(kuò)張的融資工具，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)極高難以化解。因此，財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)權(quán)受限是管理中存在的不可忽視的問(wèn)題。

（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善。我國(guó)財(cái)務(wù)公司還沒(méi)有系統(tǒng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)不能有效控制，風(fēng)險(xiǎn)得到控制后也沒(méi)有反饋機(jī)制來(lái)監(jiān)察。此外，在以下幾個(gè)方面也缺乏有力控制。首先，財(cái)務(wù)公司沒(méi)有完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制制度，不僅內(nèi)部控制制度不健全，也沒(méi)有做到有力執(zhí)行；其次，財(cái)務(wù)公司成立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，其專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性明顯不足；最后，財(cái)務(wù)公司對(duì)雇員的控制也不到位，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有專(zhuān)業(yè)人員管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；另外，財(cái)務(wù)公司沒(méi)有問(wèn)責(zé)制，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)責(zé)任難以界定，從而影響財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。

（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)不高。我國(guó)財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員多數(shù)來(lái)自企業(yè)集團(tuán)，缺乏金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)。這使得流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)測(cè)和防范。另外，隨著許多新型行業(yè)的不斷涌現(xiàn)，對(duì)具有金融管理知識(shí)的人才需求增大，財(cái)務(wù)公司的激勵(lì)機(jī)制落后，許多管理人才受其他行業(yè)薪資待遇的吸引，離開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。人才流失導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理人才素質(zhì)下降。

三、財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）轉(zhuǎn)變流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念。首先，轉(zhuǎn)變事后控制觀念，形成預(yù)測(cè)為主的前瞻性控制理念；其次，轉(zhuǎn)變單一部門(mén)管理觀念，形成多部門(mén)協(xié)作管理理念；再次，要意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司具有重要意義，加大對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度；最后，轉(zhuǎn)變流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)只具有損失性，越低越好的理念，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)不僅具有損失性還具有收益性。

（二）建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是財(cái)務(wù)公司董事會(huì)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)利用財(cái)務(wù)公司的融資功能進(jìn)行擴(kuò)張的決策有權(quán)否決，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終責(zé)任。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要工作是監(jiān)督和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策進(jìn)行評(píng)估，反饋到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，從而保證流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行。

（三）建立合理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立合理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)體系需形成一套完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)及監(jiān)察程序。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)始，財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)用識(shí)別程序來(lái)識(shí)別可能對(duì)流動(dòng)性產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。若發(fā)現(xiàn)近期財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較高，流動(dòng)性管理人員可以采用資產(chǎn)轉(zhuǎn)換策略或增加負(fù)債戰(zhàn)略來(lái)應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)公司需要設(shè)立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)察與反饋機(jī)制，定期對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)察。

（四）提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)公司必須以良好發(fā)展為目的挑選、任用具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人才。目前，財(cái)務(wù)公司的新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)。同時(shí)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理并不是獨(dú)立可以完成的工作，需要流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員擁有良好的溝通能力。這就要求財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員具備多方面的素質(zhì)。應(yīng)采取以下措施：

1、建立科學(xué)的人員選聘和激勵(lì)制度。將人事部門(mén)直接任命的形式改為選聘、競(jìng)聘上崗等多種形式，并在聘用雇員中做到公平、公正。不斷健全人才使用機(jī)制，并針對(duì)財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)形成科學(xué)的選聘制度。將工作人員的工資收入與工作完成情況緊密聯(lián)系，通過(guò)多種獎(jiǎng)勵(lì)形式結(jié)合的方法激勵(lì)員工，從而提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)。

2、加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度。根據(jù)工作崗位需求制定有針對(duì)性的培訓(xùn)方案。財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)員工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)方式可以采取定期的部門(mén)輪流培訓(xùn)、不定期全員培訓(xùn)等形式，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員加大金融及管理方面的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中將財(cái)務(wù)公司的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)與員工培訓(xùn)緊密結(jié)合，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有管理人員的培訓(xùn)這一重要途徑提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)公司在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，雖然我國(guó)財(cái)務(wù)公司在不斷完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)體系，但某些問(wèn)題在我國(guó)財(cái)務(wù)公司對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理中仍然存在。應(yīng)從以下方面進(jìn)行改進(jìn)：轉(zhuǎn)變流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理理念；完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系；建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)，從而使財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理更加完善。

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第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文

（國(guó)藥控股沈陽(yáng)有限公司，遼寧 沈陽(yáng) 110101）

摘要：伴隨著近年來(lái)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，人們的物質(zhì)生活水平不斷提高，對(duì)醫(yī)藥產(chǎn)品的需求量逐年提升，醫(yī)藥企業(yè)得到了快速發(fā)展，但是當(dāng)前醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款管理中存在諸多問(wèn)題。本文主要闡述了erp的發(fā)展概況及應(yīng)用現(xiàn)狀，分析了醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的影響，重點(diǎn)研究了基于ERP的醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理，以期為醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高提供理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞 ：ERP；醫(yī)藥企業(yè)；應(yīng)收款；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F810.42文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）01-0146-01

1 ERP的財(cái)務(wù)管理解決方案

1.1 ERP的發(fā)展概述

ERP（Enterprise Resource Planning）是上世紀(jì)90年代由美國(guó)公司提出的企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，主要是由物流需求計(jì)劃與制造資源計(jì)劃綜合形成的。ERP主要通過(guò)綜合整理企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的物流、資金流、信息流、客戶(hù)關(guān)系等信息資源來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信息化管理。ERP的發(fā)展主要分為以下三個(gè)階段，一是上世紀(jì)40年代到50年代，企業(yè)生產(chǎn)管理由訂貨點(diǎn)法向MRP發(fā)展；二是上世紀(jì)60年代到70年代，企業(yè)生產(chǎn)管理由MRP向MRPll發(fā)展；三是上世紀(jì)80年代以來(lái)，ERP系統(tǒng)逐漸形成。

1.2 ERP在企業(yè)管理中的應(yīng)用效果

ERP自出現(xiàn)以來(lái)，在企業(yè)管理中得到了越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，其應(yīng)用效果主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：（1）應(yīng)用模塊的集成化：ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)物流、資金流及信息流的一體化管理，通過(guò)模塊管理實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)的集成化管理。（2）全面整合企業(yè)內(nèi)外資源：通過(guò)ERP系統(tǒng)進(jìn)一步推進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展，有利于企業(yè)內(nèi)外資源的優(yōu)化配置。（3）業(yè)務(wù)流程合理化：ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)的流程化、規(guī)范化控制。

1.3 ERP對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理分析

應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，而ERP系統(tǒng)通過(guò)客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)估、客戶(hù)信用額度評(píng)定、額度自動(dòng)審批、內(nèi)部授信制度等模塊控制來(lái)評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)交易的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的管理。

2 醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)概述

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中面臨的不確定因素增加，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損失的不確定性逐年提升，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等財(cái)務(wù)活動(dòng)的整個(gè)流程中，當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)控制主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)保留四種手段。

2.2醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的原因

隨著人們物質(zhì)生活水平的不斷提高，人們對(duì)醫(yī)療產(chǎn)品的需求量逐年提高，醫(yī)藥企業(yè)在面對(duì)新發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，所面臨的應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)也不斷提升，應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)也已經(jīng)成為醫(yī)藥企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)藥企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的原因：（1）國(guó)家在推動(dòng)醫(yī)藥體制改革，嚴(yán)厲打擊商業(yè)賄賂的過(guò)程中，部分商業(yè)公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（2）醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理混亂，長(zhǎng)期拖欠貨款。（3）銷(xiāo)售人員行為不規(guī)范，職業(yè)道德不高。

3 基于ERP的醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1建立醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制

醫(yī)藥企業(yè)的銷(xiāo)售過(guò)程是出現(xiàn)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的主要經(jīng)營(yíng)流程，要實(shí)現(xiàn)基于ERP的應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理，首先應(yīng)針對(duì)銷(xiāo)售過(guò)程建立完善的實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制。通過(guò)ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的物流、庫(kù)存、銷(xiāo)售、客戶(hù)服務(wù)等流程的綜合信息管理，并建立自動(dòng)糾錯(cuò)報(bào)警系統(tǒng)，形成應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，結(jié)合庫(kù)存模塊、應(yīng)收款模塊的綜合控制實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

3.2加強(qiáng)對(duì)事前、事中、事后的應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理

ERP在銷(xiāo)售過(guò)程的不同階段，其應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方式也有所不同。在事前控制階段，ERP主要對(duì)合同信息、銷(xiāo)售發(fā)票、客戶(hù)資料等內(nèi)容進(jìn)行錄入與管理；在事中控制階段，ERP系統(tǒng)通過(guò)自動(dòng)生成憑證、自動(dòng)核銷(xiāo)款項(xiàng)、自動(dòng)核對(duì)賬目等功能實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款的科學(xué)管理；在事后控制階段，ERP具有極強(qiáng)的應(yīng)收款分析功能，可以提出科學(xué)的應(yīng)收款事后解決方案。

3.3健全一體化管理機(jī)制

通過(guò)引入ERP信息管理系統(tǒng)，醫(yī)藥企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)物流、資金流、信息流的一體化管理，形成跨部門(mén)的高效管理機(jī)制。ERP系統(tǒng)能夠在企業(yè)內(nèi)部建立數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)，對(duì)銷(xiāo)售過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析與處理，實(shí)現(xiàn)高效的一體化集成管理，從數(shù)據(jù)信息角度提高了醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量與效率。

4 結(jié)語(yǔ)

ERP系統(tǒng)是一種科學(xué)的企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中也發(fā)揮著重要作用。要完善基于ERP的醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須建立醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)事前、事中、事后的應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)管理，并建立健全一體化管理制度，從而不斷加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)醫(yī)藥企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：