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關(guān)鍵詞:銀行;會(huì)計(jì);內(nèi)部控制;強(qiáng)化;風(fēng)險(xiǎn)防范能力
中圖分類號(hào):F830.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
在現(xiàn)代銀行控制與管理研究中,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是研究的重要內(nèi)容之一?,F(xiàn)代銀行作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)其內(nèi)部控制工作的開(kāi)展將對(duì)銀行的經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施能夠?qū)崿F(xiàn)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),防范銀行金融風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能夠運(yùn)用會(huì)計(jì)方法與手段有效降低銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的差錯(cuò)與風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)的最終目的。在現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展中,為了實(shí)現(xiàn)銀行穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的目的,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一行管理工作的重點(diǎn),是銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵?,F(xiàn)代銀行必須認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性,以嚴(yán)密的、科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制覆蓋銀行業(yè)務(wù)操作的全過(guò)程,以此強(qiáng)化銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力,為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
1 關(guān)于銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力的影響分析
銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的根本就是為了銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)而制定的政策、制度與方法。因此,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力有著極為重要的影響。在現(xiàn)代金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高的現(xiàn)狀下,風(fēng)險(xiǎn)防范是銀行內(nèi)部控制的重點(diǎn)。作為銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)與內(nèi)容,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能夠以會(huì)計(jì)職能提高銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。而且,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展還能夠強(qiáng)化銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的自我規(guī)范、強(qiáng)化業(yè)務(wù)活動(dòng)評(píng)價(jià),以此提高銀行風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與能力。針對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要影響,現(xiàn)代銀行應(yīng)通過(guò)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。
2 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作重點(diǎn)與方式分析
2.1 分析銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問(wèn)題,促進(jìn)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展
在對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制文獻(xiàn)以及相關(guān)新聞、案件的收集與整理中可以看出,我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作存在著很大的不足。首先,相當(dāng)一部分銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理念不足,缺乏相應(yīng)的認(rèn)識(shí)。造成了銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善、相關(guān)工作開(kāi)展不足等現(xiàn)狀。而且,在實(shí)際的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中,多數(shù)銀行僅注重其制度的匯總忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督機(jī)制。加上銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展對(duì)全行發(fā)展個(gè)人收入等有著重要的影響,造成了違規(guī)違章行為的時(shí)有發(fā)生。另外,銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制狀況評(píng)價(jià)機(jī)制滯后、關(guān)鍵崗位缺乏監(jiān)督機(jī)制以及會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)等因素也是導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀的主要原因。針對(duì)這樣的情況。現(xiàn)代銀行應(yīng)從自身內(nèi)部控制意識(shí)的提高以及相關(guān)管理體系的完善入手,強(qiáng)化內(nèi)部控制工作,促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高。
2.2 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的強(qiáng)化
2.2.1 提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí),促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展
首先,現(xiàn)代銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重要性,并對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的關(guān)系進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)與處理。以會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為基礎(chǔ),提高銀行對(duì)金融法規(guī)以及制度的遵守,避免不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)生。通過(guò)這樣的方式促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高。從銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)以及業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)內(nèi)容的關(guān)系處理入手,實(shí)現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)的強(qiáng)化。在此基礎(chǔ)上,銀行還應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制的意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的提高。通過(guò)對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員意識(shí)的強(qiáng)化,使銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)中會(huì)計(jì)人員都能夠通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)開(kāi)展監(jiān)督工作,促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高。
2.2.2 完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系與制度,促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的開(kāi)展
在提高銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)的基礎(chǔ)上,現(xiàn)代銀行應(yīng)對(duì)自身會(huì)計(jì)內(nèi)控體系進(jìn)行深入的調(diào)研與分析。通過(guò)調(diào)研與分析明確現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系存在的不足、了解相關(guān)制度中存在的漏洞。以此為基礎(chǔ)進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善。通過(guò)分析不足能夠使銀行在調(diào)研與分析中了解銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)與自身會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的不足,為完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系奠定基礎(chǔ)。在完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的過(guò)程中,應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部流程進(jìn)行梳理與優(yōu)化、對(duì)作業(yè)流程進(jìn)行評(píng)價(jià),通過(guò)優(yōu)化流程是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作減少各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。并通過(guò)規(guī)范化、制度化的體系與制度建立實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
2.2.3 針對(duì)銀行信息技術(shù)應(yīng)用,強(qiáng)化信息管理以提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制水平
在現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)中,電子信息技術(shù)的應(yīng)用日益廣泛。針對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用現(xiàn)狀,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作還應(yīng)加強(qiáng)信息處理、分析與監(jiān)督等工作。通過(guò)完善管理系統(tǒng)、強(qiáng)化權(quán)限控制等方式預(yù)防業(yè)務(wù)操作過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外,銀行還應(yīng)利用信息技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的、實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。利用實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)了解可以交易,并對(duì)違規(guī)交易信息進(jìn)行處理。通過(guò)信息技術(shù)的有效運(yùn)用以及針對(duì)現(xiàn)代電子信息技術(shù)應(yīng)用的情況強(qiáng)化信息處理、分析與監(jiān)督,以此促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展,促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)工作的穩(wěn)定發(fā)展。
2.2.4 建立健全的、高效的銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,促進(jìn)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展
針對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀,現(xiàn)代銀行應(yīng)建立健全、高效的銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查機(jī)制。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作開(kāi)展情況的監(jiān)督、日常業(yè)務(wù)情況的監(jiān)督等促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展。而且,通過(guò)監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施還能夠?yàn)榧皶r(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系與制度的不足、實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題等奠定基礎(chǔ),為及時(shí)完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系奠定基礎(chǔ)。另外,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的應(yīng)用還能夠?yàn)殂y行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作開(kāi)展情況的評(píng)價(jià)提供基礎(chǔ)資料,促進(jìn)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的完善與開(kāi)展。
3 強(qiáng)化銀行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與形式分析,促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高
了解銀行業(yè)的形式與發(fā)展趨勢(shì)有助于銀行針進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理重心的調(diào)整,有助于銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作方式發(fā)發(fā)以及相關(guān)工作的開(kāi)展。在現(xiàn)代銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天,銀行業(yè)正處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段,信息技術(shù)應(yīng)用的加快、利益主體的多元化等都將對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。針對(duì)這樣的情況,現(xiàn)代銀行應(yīng)注重對(duì)銀行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)的了解與分析。同時(shí),針對(duì)現(xiàn)狀與趨勢(shì)分析調(diào)整會(huì)計(jì)內(nèi)部控制內(nèi)容與重點(diǎn),以此為提高銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力、促進(jìn)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)奠定基礎(chǔ)。
結(jié)論
綜上所述,現(xiàn)代銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激勵(lì)以及金融市場(chǎng)的快速變化要求銀行必須加強(qiáng)自身的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,以此保障銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的合法性,同時(shí)促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高。針對(duì)現(xiàn)代銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作存在的不足,本文對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀、如何完善并強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作等進(jìn)行了分析與論述。在此基礎(chǔ)上,提出了現(xiàn)階段銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作強(qiáng)化的重點(diǎn)與關(guān)鍵,為我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作開(kāi)展提供了更多的參考資料。
參考文獻(xiàn)
[1]劉明,鄭國(guó)濤.銀行業(yè)現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)防范分析[J].金融資訊,2010,9.
【摘要】績(jī)效管理是商業(yè)銀行人力資源管理中不可或缺的組成部分,對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要影響???jī)效管理通過(guò)科學(xué)評(píng)估各機(jī)構(gòu)、部門員工的績(jī)效,給予員工相對(duì)應(yīng)的鼓勵(lì)及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),幫助員工提高自信心,促進(jìn)組織和員工的績(jī)效水平不斷提高,進(jìn)而提高銀行的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。本文就商業(yè)銀行績(jī)效管理的現(xiàn)狀及實(shí)施措施進(jìn)行了論述。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 績(jī)效管理 實(shí)施策略
績(jī)效管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)進(jìn)行的管理活動(dòng),對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)績(jī)效的最優(yōu)化有重大意義。近年來(lái),商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越劇烈,商業(yè)銀行需要?jiǎng)?chuàng)新金融產(chǎn)品、提高服務(wù)質(zhì)量、加強(qiáng)績(jī)效管理的力度,才能提高經(jīng)營(yíng)能力。銀行績(jī)效管理人員需要認(rèn)清現(xiàn)狀,深刻反省管理工作中存在的問(wèn)題,積極尋找解決措施,為商業(yè)銀行的快速發(fā)展保駕護(hù)航。
一、商業(yè)銀行績(jī)效管理的現(xiàn)狀
(一)績(jī)效指標(biāo)設(shè)置不完善
績(jī)效指標(biāo)設(shè)置不完善是我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效管理工作中存在的重要問(wèn)題,主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。一是缺乏長(zhǎng)期發(fā)展指標(biāo),不利于商業(yè)銀行的長(zhǎng)期發(fā)展,商I銀行大多將短期目標(biāo)作為工作重點(diǎn),雖然在短期內(nèi)就能看到成果與收益,卻嚴(yán)重影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。二是目標(biāo)體系不完整,而且目標(biāo)設(shè)置過(guò)于簡(jiǎn)單化、表面化,無(wú)法對(duì)所有員工進(jìn)行高效的管理。三是績(jī)效管理的目標(biāo)缺乏連貫性與實(shí)用性,不利于提高員工的積極性。
(二)考評(píng)制度不完善
在眾多商業(yè)銀行的績(jī)效考評(píng)制度中都存在業(yè)務(wù)重點(diǎn)偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo),缺乏分類、分層次設(shè)計(jì)的問(wèn)題???jī)效考評(píng)制度需要在商業(yè)銀行市場(chǎng)發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上制定,其考核指標(biāo)明確了各級(jí)分支機(jī)構(gòu)工作的重點(diǎn),對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向進(jìn)行了指導(dǎo),如果考評(píng)制度不完善,會(huì)對(duì)員工的工作重點(diǎn)造成不利影響,進(jìn)而影響整個(gè)銀行的發(fā)展。
(三)銀行支持力度不夠
商業(yè)銀行的績(jī)效管理工作需要整個(gè)銀行的管理層的共同支持,才能使績(jī)效管理得以順利進(jìn)行,但目前銀行內(nèi)的絕大多數(shù)管理人員都將工作重心放在市場(chǎng)拓展、業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)和客戶服務(wù)等方面,對(duì)銀行的績(jī)效管理工作重視度不夠。銀行的支持力度不夠,績(jī)效管理工作就無(wú)法順利展開(kāi),人力資源部也無(wú)法將全行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略與員工的績(jī)效管理相結(jié)合,會(huì)嚴(yán)重阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展腳步。
(四)績(jī)效管理缺乏有效保障
商業(yè)銀行中一般缺乏科學(xué)合理的組織保障體系,管理人員或員工將績(jī)效管理淺顯的認(rèn)識(shí)為人力資源部門的工作,而其他部門沒(méi)有太大作用,因此認(rèn)為績(jī)效管理就是人力資源管理,缺乏對(duì)自身責(zé)任的認(rèn)識(shí)。這樣一來(lái),商業(yè)銀行的績(jī)效管理工作得不到保障,績(jī)效管理工作就會(huì)流于表面,工作效率大打折扣。
(五)薪酬不夠合理。
當(dāng)前,對(duì)于某些年齡大、工齡長(zhǎng)且未能晉升的銀行員工來(lái)說(shuō),銀行的薪酬設(shè)計(jì)是相當(dāng)不合理的,他們?cè)谶_(dá)到年限之后,工資就不再上漲了,但是從他們的工齡和年齡來(lái)看,這是相當(dāng)不公平的,拿著一份既定的工資繼續(xù)工作,對(duì)銀行員工來(lái)說(shuō),這只是基本的保障,并不是他們?nèi)抗ぷ鞯墓べY,這會(huì)使得他們減少對(duì)工作的動(dòng)力,不能激勵(lì)他們的積極性,也不利于促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。
二、商業(yè)銀行績(jī)效管理的實(shí)施策略
(一)建立科學(xué)合理的績(jī)效指標(biāo)
科學(xué)合理的績(jī)效指標(biāo)是完成績(jī)效管理工作的關(guān)鍵,在建立績(jī)效考評(píng)指標(biāo)時(shí)需要突出業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn),找到關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),即一系列能完整描述不同崗位職責(zé)及業(yè)績(jī)的重點(diǎn)因素。利用關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)可以將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可量化目標(biāo),有利于商業(yè)銀行各項(xiàng)工作的進(jìn)行。商業(yè)銀行需要建立科學(xué)合理的績(jī)效指標(biāo),為績(jī)效管理工作提供一盞明燈,促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。
(二)建立完善合理的考評(píng)制度
績(jī)效考評(píng)制度已在商業(yè)銀行的各個(gè)層面展開(kāi),但是在發(fā)展過(guò)程中考評(píng)制度存在一些問(wèn)題,阻礙了績(jī)效管理工作的進(jìn)行。商業(yè)銀行需要建立完善合理的績(jī)效考評(píng)制度,確保全行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在這一過(guò)程中,銀行需要將績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行具體化,分解給每一位員工,并定期對(duì)各部門員工的績(jī)效完成情況進(jìn)行考核。還可以將考核結(jié)果與員工的薪酬福利、職務(wù)升降、員工等級(jí)等獎(jiǎng)懲措施掛鉤,以此提高員工的工作效率,提升商業(yè)銀行的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)能力。
(三)加強(qiáng)績(jī)效管理的重視程度
績(jī)效管理是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要方式,而管理人員則是進(jìn)行績(jī)效管理工作的主體。商業(yè)銀行的高層管理人員及中層管理人員需要給予績(jī)效管理工作足夠的重視。管理人員在日常工作中需要營(yíng)造濃厚的企業(yè)氛圍,通過(guò)會(huì)議、講話、撰稿等方式向銀行內(nèi)的員工表示績(jī)效管理工作的必要性與重要性,加強(qiáng)全體工作人員對(duì)績(jī)效管理工作的認(rèn)識(shí)。商業(yè)銀行的每個(gè)員工都應(yīng)重視績(jī)效管理工作,在日常工作中盡到績(jī)效管理的責(zé)任。
(四)加強(qiáng)績(jī)效管理的保障力度
商業(yè)銀行的績(jī)效管理工作缺乏一個(gè)強(qiáng)有力的組織保障體系就會(huì)導(dǎo)致績(jī)效管理工作難以實(shí)施、管理方式難以優(yōu)化等問(wèn)題,商業(yè)銀行需要為績(jī)效管理工作提供強(qiáng)有力的保障,促進(jìn)銀行的發(fā)展。加強(qiáng)績(jī)效管理工作的保障力度需要銀行的高層管理者確定各部門領(lǐng)導(dǎo)與員工的績(jī)效管理責(zé)任,還可以成立績(jī)效管理推進(jìn)小組,定期整理匯報(bào)績(jī)效管理工作的進(jìn)度與成果,另外還需要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)優(yōu)化調(diào)整工作重心,改進(jìn)績(jī)效管理工作。
三、總結(jié)
我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效管理正在逐步走向成熟,但發(fā)展中存在的問(wèn)題也不容忽視,銀行的管理人員需要合理考評(píng)員工的工作,通過(guò)建立科學(xué)合理的績(jī)效指標(biāo)與考評(píng)制度,加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)的重視程度與保障力度,提高績(jī)效管理的工作效率,為商業(yè)銀行的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn):
[1]楊陽(yáng).商業(yè)銀行績(jī)效管體系理研究[J].海南金融,2015,(1):83-86.
關(guān)鍵詞:個(gè)人;金融信息;保護(hù);法律體系
一、個(gè)人金融信息泄露的原因
(一)法律體系不完善,個(gè)人金融信息的保護(hù)規(guī)定不健全。目前,我國(guó)尚未制定一部專門的個(gè)人信息保護(hù)法,發(fā)揮個(gè)人金融信息保護(hù)功能的主要是中國(guó)人民銀行出臺(tái)的《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)管理暫行辦法》(2005)、《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)做好個(gè)人金融信息保護(hù)工作的通知》(2011),這些只是部門性德規(guī)章制度和政策文件,兩者雖對(duì)個(gè)人金融信息收集、保存、使用等做了相應(yīng)規(guī)定,但前者屬效力層級(jí)較低的部門規(guī)章,且只針對(duì)信貸領(lǐng)域的個(gè)人信用信息,后者為規(guī)范性文件,在實(shí)際工作中不具備正式法的效力,執(zhí)行能力不強(qiáng)。
(二)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人信息安全保護(hù)的重要性缺乏充分認(rèn)識(shí),對(duì)個(gè)人信息缺乏統(tǒng)一的保護(hù)機(jī)制。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的個(gè)人信息安全保護(hù)認(rèn)識(shí)不足,缺乏個(gè)人信息安全管理制度,對(duì)客戶個(gè)人信息保密責(zé)任不明晰,沒(méi)有對(duì)信息實(shí)行有效的安全等級(jí)分類管理;對(duì)制度的執(zhí)行監(jiān)督檢查、評(píng)估不夠,對(duì)掌握重要信息的離崗人員的保密責(zé)任沒(méi)有嚴(yán)格的約束措施。目前個(gè)人金融信息保護(hù)的相關(guān)規(guī)定只是散見(jiàn)于銀行各類業(yè)務(wù)的管理制度中,無(wú)法保證個(gè)人金融信息的采集、保管和追蹤等各個(gè)環(huán)節(jié)工作的統(tǒng)一性。同時(shí),銀行各個(gè)業(yè)務(wù)部門中涉及個(gè)人金融信息,沒(méi)有統(tǒng)一的聯(lián)系和管理機(jī)制,個(gè)人金融信息在銀行內(nèi)部沒(méi)有形成互通互聯(lián),這給信息保護(hù)帶來(lái)很大難度,是個(gè)人信息保護(hù)中的漏洞所在。內(nèi)部監(jiān)督檢查力度較弱,沒(méi)有對(duì)個(gè)人信息保護(hù)的專項(xiàng)檢查制度,將該類檢查納入常規(guī)性檢查定期進(jìn)行的機(jī)構(gòu)比例較低。
(三)監(jiān)管部門不明確,監(jiān)管手段欠缺。目前,人民銀行從征信管理的角度加強(qiáng)了對(duì)個(gè)人客戶信息保護(hù)工作的力度,印發(fā)了《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)做好個(gè)人金融信息保護(hù)工作的通知》(2011),盡管對(duì)個(gè)人金融信息收集、保存、使用、對(duì)外提供等做了全面的規(guī)定,但由于缺乏明確的法律依據(jù),人民銀行履行該項(xiàng)職能缺乏必要的監(jiān)管手段。囿于效力層次,不能設(shè)立行政檢查檢查權(quán)和處罰權(quán),人民銀行對(duì)違反個(gè)人金融信息保護(hù)規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)只能采取“核實(shí)、約見(jiàn)談話、責(zé)令整改、通報(bào)”等柔性處理措施,約束力較弱,保護(hù)力度受限,效果不明顯。
(四)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的宣傳和教育,客戶對(duì)于個(gè)人信息保護(hù)的意識(shí)不強(qiáng)。由于銀行金融機(jī)構(gòu)在營(yíng)銷產(chǎn)品的過(guò)程中,對(duì)產(chǎn)品可能存在的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有做到全面告知,客戶對(duì)個(gè)人信息保護(hù)雖有一定認(rèn)識(shí),但對(duì)個(gè)人信息的重要性及個(gè)人信息保護(hù)制度的相關(guān)細(xì)節(jié)卻普遍缺乏深入的了解,個(gè)人信息保護(hù)意識(shí)不高,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為薄弱。
二、加強(qiáng)保護(hù)個(gè)人金融信息的建議
(一)制定專門法規(guī),為保護(hù)個(gè)人金融信息提供法律依據(jù)。個(gè)人信息的保護(hù)法規(guī)需要多層次、系統(tǒng)化的制度作為保證,形成協(xié)調(diào)統(tǒng)一的法律體系。首先要明確個(gè)人金融信息的定義,明確銀行收集個(gè)人金融信息的目的和范圍;其次,規(guī)定銀行保護(hù)、使用個(gè)人金融信息的法定義務(wù),即要求銀行必須按照法定的方式、途徑來(lái)收集、保存和使用個(gè)人金融信息,并履行一定的告知義務(wù);再次,就是侵害個(gè)人金融信息的認(rèn)定辦法和救濟(jì)途徑作出明確規(guī)定。
(二)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要切實(shí)提高客戶個(gè)人信息安全保護(hù)意識(shí)。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)個(gè)人金融信息的保護(hù)工作,完善個(gè)人信息系統(tǒng)的建設(shè)。對(duì)個(gè)人金融信息的收集、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)做出明確的規(guī)定,并建立有效的制度對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。同時(shí),明確保密和管理職責(zé)權(quán)限,落實(shí)責(zé)任制,與在崗員工簽訂安全保密責(zé)任書,與離崗人員簽訂安全保密承諾書;強(qiáng)化監(jiān)管和問(wèn)責(zé),定期對(duì)信息安全狀況進(jìn)行評(píng)估、審計(jì)和檢查監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中存在的隱患和漏洞;加強(qiáng)對(duì)員工尤其是新員工的信息安全教育培訓(xùn),使員工了解信息安全管理的內(nèi)容、規(guī)定以及信息安全管理的重要性,增強(qiáng)信息安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),防范道德風(fēng)險(xiǎn)。
【關(guān)鍵詞】銀行 思想政治 改革
隨著經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入,我國(guó)銀行業(yè)的改革也進(jìn)入了攻堅(jiān)階段。首先是不斷增強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定性不僅可能會(huì)對(duì)較快的增長(zhǎng)有所保持,這個(gè)時(shí)候的經(jīng)濟(jì)到底是在過(guò)熱的前端,還是會(huì)有二次探底需要面臨,幾乎在一線之間。 其次是宏觀調(diào)控和監(jiān)管要求的動(dòng)態(tài)變化,對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)肯定不會(huì)是一個(gè)小的挑戰(zhàn)。再次是在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,不管是整個(gè)經(jīng)濟(jì)還是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量,都會(huì)有一些新的不確定因素會(huì)面臨,這些因素可能會(huì)成為銀行不得不面臨的新風(fēng)險(xiǎn)。
那么如何迎接這些挑戰(zhàn),我認(rèn)為,除做好正常的業(yè)務(wù)工作之外,做好思想政治工作,也是非常重要的一環(huán):
一、當(dāng)前銀行思想政治工作存在的問(wèn)題
一是思想認(rèn)識(shí)不到位,對(duì)思想政治工作在銀行改革發(fā)展中的作用缺乏認(rèn)識(shí)。 思想政治工作作為一種高層次的管理手段,其在銀行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的作用毋庸置疑,它不僅塑造銀行從業(yè)人員的人生觀、價(jià)值觀和世界觀,而且規(guī)范銀行業(yè)的行為準(zhǔn)則,形成從業(yè)人員共同認(rèn)可并自覺(jué)遵循的行為規(guī)范。但是目前來(lái)看,行業(yè)內(nèi)普遍存在忽略思想政治工作的重要性,對(duì)工作的開(kāi)展和建設(shè)基本上是局限在表層,開(kāi)展起來(lái)態(tài)度不積極,導(dǎo)致各項(xiàng)活動(dòng)得不到扎實(shí)有效開(kāi)展。對(duì)思想政治工作這種具有全局性、戰(zhàn)略性的問(wèn)題,缺乏一種常抓不懈,缺乏必要的人力投入,導(dǎo)致銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展動(dòng)力后勁不足。
二是措施乏力。作為銀行業(yè)工作的重要組成部分,思想政治教育在圍繞行業(yè)發(fā)展大局構(gòu)建和諧金融企業(yè)服務(wù),培養(yǎng)從業(yè)人員的責(zé)任感、主人翁意識(shí)和幫助員工認(rèn)識(shí)社會(huì)發(fā)展方向等方面都發(fā)揮了重要作用。但是由于缺乏有力的措施,未能結(jié)合銀行業(yè)的發(fā)展遠(yuǎn)景、使命、戰(zhàn)略以及運(yùn)行體制、從業(yè)人員行為等各個(gè)方面,形成一整套完善的工作機(jī)制,以致思想教育工作流于形式,停留在形式上,缺乏行業(yè)特點(diǎn)和本單位、本地區(qū)的創(chuàng)意,在口號(hào)上、形式上做文章,陷入形式化和膚淺化的誤區(qū)。
三是缺少創(chuàng)新精神。當(dāng)前,銀行業(yè)思想政治工作中重要的是發(fā)展和創(chuàng)新。由于銀行業(yè)的特殊性,業(yè)務(wù)操作性強(qiáng),核算手段高科技化、資金風(fēng)險(xiǎn)大,及其容易發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪;片面追求業(yè)績(jī)的增長(zhǎng),思想政治工作處于較為不發(fā)達(dá)、不成熟的初步階段。特別是各地方性商業(yè)銀行思想政治工作較為零碎,總體來(lái)看,存在“重業(yè)務(wù)、輕思想”、“重業(yè)績(jī)、輕教育”的現(xiàn)象,造成剛性不足、柔性由余。思想政治工作缺乏時(shí)代性、全局性與行業(yè)特色,落后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。
二、做好銀行思想政治工作的措施
一是創(chuàng)新觀念,加強(qiáng)思想政治工作的適應(yīng)性。越是深化改革,越是擴(kuò)大開(kāi)放,越是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),越要重視和加強(qiáng)思想政治工作。只有重視和加強(qiáng)思想政治工作,思想政治工作才能有新的活力,才能有更強(qiáng)的適應(yīng)性,才能更好地服務(wù)大局。
二是創(chuàng)新內(nèi)容,增強(qiáng)思想政治工作的針對(duì)性。思想政治工作主要是做人的工作。因此,必須根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下面臨的多樣性、多元化的格局,針對(duì)單位干部職工思想不斷變化的新情況,融入思想政治工作新的內(nèi)涵。
防范金融風(fēng)險(xiǎn)是全面建設(shè)小康社會(huì)的三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之一,銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分,銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)維護(hù)金融穩(wěn)定起到了重要作用。而良好的黨員隊(duì)伍的建設(shè)對(duì)提高銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)發(fā)揮至關(guān)重要的作用。
黨員隊(duì)伍作為黨建工作的執(zhí)行者,直接影響銀行風(fēng)險(xiǎn)防控工作的質(zhì)量和效率,在實(shí)際的工作中需要將理論與實(shí)際工作相結(jié)合,嚴(yán)格規(guī)范管理制度,使黨員在工作中充分意識(shí)到風(fēng)控工作的重要性,長(zhǎng)期有效的黨建工作是銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防控順利開(kāi)展的重要保障。
黨員在樹(shù)立正確的銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí),也要做到與時(shí)俱進(jìn)。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步,金融風(fēng)險(xiǎn)的種類也在不斷的變化。如果黨員隊(duì)伍缺乏先進(jìn)意識(shí),僅限于原有風(fēng)險(xiǎn)的防控,就會(huì)對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的防控措施,導(dǎo)致實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí),銀行沒(méi)有健全的應(yīng)對(duì)計(jì)劃。
所以,提升黨員隊(duì)伍的綜合能力,充分發(fā)揮黨員的帶頭作用,對(duì)銀行金融防控十分重要。黨員應(yīng)積極主動(dòng)學(xué)習(xí)銀行相關(guān)的業(yè)務(wù),熟悉規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程,知曉業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程中,可以采取適當(dāng)?shù)墓膭?lì)機(jī)制,有效增強(qiáng)黨員的責(zé)任意識(shí)和先鋒模范意識(shí)。與此同時(shí),對(duì)于不積極、缺乏責(zé)任意識(shí)的行為也要采取適當(dāng)?shù)呐u(píng)教育。有獎(jiǎng)有罰,強(qiáng)化黨員隊(duì)伍,有利于銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的順利開(kāi)展。
銀行需要充分認(rèn)識(shí)黨員隊(duì)伍建設(shè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性,并充分發(fā)揮黨員的積極帶頭作用,從而有利于銀行長(zhǎng)期健康的發(fā)展,為全面建設(shè)小康社會(huì)的目標(biāo)而努力奮斗。
[關(guān)鍵詞] 基層分行 資金管理 制度 激勵(lì)機(jī)制
資金管理歷來(lái)是商業(yè)銀行要研究和做好的一項(xiàng)重要工作。但銀行資金管理不像資金總量規(guī)模那樣簡(jiǎn)明且易于考量,它是銀行資金總體規(guī)模下的質(zhì)量問(wèn)題。要做好銀行資金管理,必須樹(shù)立一個(gè)基礎(chǔ)理念:閑置就是浪費(fèi)。任何資產(chǎn)處于閑置都是浪費(fèi)。只有基于這一資金管理的基本理念,能激發(fā)商業(yè)銀行努力去做好銀行的資金管理工作,使銀行的經(jīng)營(yíng)管理真正從以總量擴(kuò)展為主的粗放型經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)到以質(zhì)量和效益發(fā)展為主的集約型經(jīng)營(yíng)軌道上來(lái)。
一、當(dāng)前銀行資金管理工作存在的問(wèn)題
(一)在思想上不夠重視。
在以資金量為爭(zhēng)奪焦點(diǎn)的現(xiàn)實(shí)工作中,人們往往只注重資金總量規(guī)模的增長(zhǎng)變化,而對(duì)如何管好用好用活現(xiàn)有存量資金卻不夠重視,最明顯表現(xiàn)是資金管理激勵(lì)措施幾乎沒(méi)有,這與各銀行在擴(kuò)展資金量上的高度重視,甚至采取一些非常手段如存款與員工收人掛鉤或高息、重獎(jiǎng)等措施形成鮮明對(duì)比;上級(jí)行在對(duì)下級(jí)行進(jìn)行年度考核時(shí),也不把資金管理作為重要內(nèi)容來(lái)考核;各基層經(jīng)營(yíng)行在人員調(diào)配上更是把精兵強(qiáng)將放在對(duì)外營(yíng)銷部門,而對(duì)資金管理人員的安排較隨便,領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,員工資金管理工作的積極性就不夠;在理論上,有關(guān)資金管理的培訓(xùn)研討也較少。這些都反映出人們?cè)谒枷胗^念上對(duì)于資金管理認(rèn)識(shí)上的偏差,反映出仍未能徹底擺脫過(guò)去那種只注重總量擴(kuò)展的粗放型經(jīng)營(yíng)管理的思想。
(二)在制度上有待進(jìn)一步完善。
一是資金管理考核指標(biāo)不夠全面科學(xué)。現(xiàn)在各銀行都有一套資金管理監(jiān)測(cè)指標(biāo),但指標(biāo)之間缺乏制衡制約作用,甚至顯得顧此失彼,如只注重監(jiān)測(cè)控制備付率指標(biāo),而忽視了對(duì)資金拆人量的考核。因?yàn)槿绻鹑速Y金運(yùn)用已過(guò)度,在增大支付風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也增大了利息支出,這使降低付息率所帶來(lái)的利潤(rùn)顯然要被抵消甚至得不償失,資金運(yùn)營(yíng)效益就受影響。所以指標(biāo)之間不能綜合度量,就很難保障資金利潤(rùn)趨于最大。二是可用資金指標(biāo)的可用性不高。顯然,僅依靠一個(gè)可使用資金總額是不夠的,只依據(jù)這個(gè)總額來(lái)進(jìn)行資金運(yùn)營(yíng)調(diào)度也是粗糙的,原因就在于它只有一個(gè)總量數(shù)據(jù)而沒(méi)有可用性結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)。1億元可用資金究竟有多少可以使用一年或一年以上,有多少可以使用半年或一個(gè)月等,如果將這1億元可用資金總量都運(yùn)用于一年或是半年或是一個(gè)月的資產(chǎn),就很容易導(dǎo)致資金使用過(guò)度或資金使用不充分,從而影響效益。所以不掌握資金的穩(wěn)定性結(jié)構(gòu),沒(méi)有可用資金的可用期限結(jié)構(gòu)是有欠缺的。
(三)在工作中缺少探索總結(jié)激勵(lì)機(jī)制。
由于思想上不重視和考核指標(biāo)不嚴(yán)格,導(dǎo)致資金管理人員在工作中缺少進(jìn)取精神,把有深刻內(nèi)涵的資金管理工作變成簡(jiǎn)單的事后報(bào)表統(tǒng)計(jì)工作,資金管理的計(jì)劃預(yù)測(cè)性較差,工作膚淺,在實(shí)際工作中未能營(yíng)造員工深入思考、反思探索和注意歸納總結(jié)的良好氛圍,缺少把工作做深做細(xì)的激勵(lì)機(jī)制。
二、強(qiáng)化銀行資金管理工作的思路
(一)在思想上必須提高認(rèn)識(shí)。
一是要真正樹(shù)立現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理思想,堅(jiān)持以質(zhì)量和效益發(fā)展為主的集約化經(jīng)營(yíng)管理理念,迅速提高對(duì)銀行資金管理重要性的認(rèn)識(shí)。用好、用活資金是對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行的一項(xiàng)基本要求,也是銀行切身利益的本質(zhì)要求。必須深刻認(rèn)識(shí)資金管理工作的重要性,努力把資金管理工作做深、做細(xì)、做出更大的成效。二是要深刻理解閑置就是浪費(fèi)的道理。有錢不會(huì)用或用不好,就會(huì)閑置,就是浪費(fèi),也是對(duì)存款的辜負(fù),所以資金管理兼有經(jīng)營(yíng)和管理的雙重職能。
(二)在制度上要逐步建立健全科學(xué)合理的資金管理規(guī)程,約束和規(guī)范日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),提高基層分行資金管理水平。
一是要健全科學(xué)的資金管理考核體系。因?yàn)槿绻己酥笜?biāo)不科學(xué),就會(huì)徒具形式,無(wú)法考量資金管理的績(jī)效,更起不到激勵(lì)作用。所以必須合理設(shè)置考核指標(biāo),相互制衡,綜合度量,真正起到規(guī)范和激勵(lì)作用,使利潤(rùn)趨于最大。二是要研究掌握備付率科學(xué)合理的度?,F(xiàn)在人民銀行要求保持在5—7%,顯然是一種一刀切的做法,這對(duì)資金穩(wěn)定性各不相同的各銀行來(lái)說(shuō)顯然是不夠?qū)嶋H的,因?yàn)橘Y金量越大,資金穩(wěn)定性一般也越高,資金備付率就可適當(dāng)降低,所以資金備付率應(yīng)是資金穩(wěn)定率的反函數(shù),而不是一個(gè)固定不變的常量。對(duì)于基層分行來(lái)說(shuō),資金備付率是很重要的。一個(gè)100億存款的銀行,備付率每降低一個(gè)百分點(diǎn),就可增加1億元長(zhǎng)期可用資金,其效益將是顯而易見(jiàn)的。那么如何科學(xué)地測(cè)定其合理度,使資金既不閑置浪費(fèi),能充分利用,又不運(yùn)用過(guò)度,這就要求資金管理者在日常工作中不斷分析總結(jié)和探索研究,掌握資金的穩(wěn)定性和變化規(guī)律,通過(guò)大量統(tǒng)計(jì)資料分析來(lái)確定,使備付資金合理、科學(xué)??梢哉f(shuō),合理的備付率必須來(lái)自于實(shí)踐的統(tǒng)計(jì)分析。所以研究備付率合理度是基層工作者的一個(gè)優(yōu)勢(shì)。三是必須增加可用資金期限結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)指標(biāo),使其更科學(xué)實(shí)用。資產(chǎn)負(fù)債比例管理的一個(gè)基本原則就是對(duì)稱性原則,根據(jù)資金情況,靈活合理地安排相應(yīng)資產(chǎn),使資產(chǎn)負(fù)債在利率、期限等結(jié)構(gòu)上互相對(duì)稱,使資金符合“三性”要求,使利潤(rùn)最大。而要合理安排相應(yīng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu),僅有可用資金的總量數(shù)據(jù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我們必須清楚地掌握可用資金的可用性結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù),根據(jù)可用資金的期限比例結(jié)構(gòu),來(lái)確定投向的資產(chǎn)和資產(chǎn)期限結(jié)構(gòu),從而保證資金的“三性”原則。不掌握資金的穩(wěn)定性結(jié)構(gòu),不掌握可用資金的可用性結(jié)構(gòu),是不可能做好資金管理工作的。
銀行本身的職能地位和業(yè)務(wù)范圍決定了財(cái)務(wù)管理工作的重要性,也促使我國(guó)各級(jí)農(nóng)村合作銀行在改革中不斷調(diào)整,在調(diào)整中不斷優(yōu)化,進(jìn)一步提升自身財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平。一方面,財(cái)務(wù)管理工作涉及到農(nóng)村合作銀行日常運(yùn)行的方方面面,包括貨幣性資金、所有者權(quán)益、財(cái)務(wù)報(bào)表和無(wú)形資產(chǎn)等,這些都是農(nóng)村合作銀行的基本工作方面,也是其他機(jī)構(gòu)或者中介所不能替代的。另一方面,財(cái)務(wù)管理在很大程度上可以看作是農(nóng)村合作銀行競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的體現(xiàn),作為我國(guó)農(nóng)村金融力量的重要組成部分,農(nóng)村合作銀行面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和發(fā)展多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),迫切需要通過(guò)不斷強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量來(lái)取得更大的發(fā)展空間和經(jīng)營(yíng)效益。
2當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村合作銀行在財(cái)務(wù)管理方面存在的主要問(wèn)題
2.1財(cái)務(wù)管理工作理念有待提升
總的來(lái)看,主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:首先是農(nóng)村合作銀行管理者沒(méi)有結(jié)合自身的發(fā)展環(huán)境和管理要求,在運(yùn)行過(guò)程中,積極規(guī)劃和制定財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)制度和措施,并適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)與趨勢(shì),做出有針對(duì)性的調(diào)整與改變,在一定程度上還停留在較為傳統(tǒng)的落后的管理理念上,即“重算輕管”的問(wèn)題比較突出,沒(méi)有真正樹(shù)立起全面的憂患意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)觀念。其次是農(nóng)村合作銀行員工在日常工作過(guò)程中的主人翁地位和價(jià)值認(rèn)同感不強(qiáng),對(duì)財(cái)務(wù)管理工作存在不關(guān)心、不過(guò)問(wèn)和不支持的現(xiàn)象,在很大程度上還認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作只是單位管理者的本職工作,與自身關(guān)系不大,對(duì)于各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施的落實(shí)缺乏積極性和主動(dòng)性,在很大程度上影響和制約了我國(guó)農(nóng)村合作銀行良好內(nèi)部管理環(huán)境的形成。
2.2財(cái)務(wù)管理工作制度不夠健全
財(cái)務(wù)管理工作制度是決定農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)管理工作整體水平的關(guān)鍵因素,從實(shí)際運(yùn)行情況來(lái)看,當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)管理工作制度不夠健全的問(wèn)題還比較突出。在日常核算工作方面,當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村合作銀行在實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中普遍采用“分級(jí)核算”的辦法。這種核算方法很明顯的特點(diǎn)就是管理權(quán)力較為分散,通過(guò)將財(cái)務(wù)核算工作的權(quán)力與職責(zé)分配到不同的單位層級(jí)上,可以對(duì)不同權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容進(jìn)行充分的明確,但同時(shí)也很容易造成權(quán)力分散和目標(biāo)不一致的問(wèn)題。由于不同層級(jí)上的財(cái)務(wù)工作者往往都只是從本級(jí)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和目標(biāo)出發(fā),與農(nóng)村合作銀行本身的總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和管理目標(biāo)難免會(huì)存在一定差距,由此造成了管理資源集中不夠和管理措施不力的問(wèn)題。
2.3財(cái)務(wù)管理工作信息化程度不夠
當(dāng)前我國(guó)很多農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)管理工作的信息化水平還比較低,沒(méi)有充分利用各種先進(jìn)的技術(shù)和手段,在很大程度上制約了財(cái)務(wù)管理工作的整體質(zhì)量。首先是會(huì)計(jì)工作的信息化還沒(méi)有真正重視和建設(shè)起來(lái)。會(huì)計(jì)信息化是在會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)上的又一次重大飛躍和創(chuàng)新,不僅極大地將會(huì)計(jì)工作人員從繁重的體力勞動(dòng)中解放出來(lái),同時(shí)也使得數(shù)據(jù)處理和信息挖掘得到了更加深入的應(yīng)用。當(dāng)前很多農(nóng)村合作銀行沒(méi)有充分重視和發(fā)展會(huì)計(jì)電算化建設(shè),仍然僅僅滿足于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的水平之上,這顯然是不符合時(shí)展需要和實(shí)際工作需求的。其次是財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中信息化作用不明顯。結(jié)合農(nóng)村合作銀行的日常工作實(shí)際來(lái)看,財(cái)務(wù)管理工作就是要對(duì)單位運(yùn)行各個(gè)過(guò)程的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核查和計(jì)算,包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)分析等一系列過(guò)程,由于相關(guān)部門的信息化意識(shí)較低,沒(méi)有全程引進(jìn)和利用各種先進(jìn)的數(shù)據(jù)采集軟件和數(shù)據(jù)處理模型,使得信息化作用效果有限,難以對(duì)實(shí)際工作起到真正意義上的促進(jìn)作用。
2.4缺乏專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理人才
財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍缺乏是當(dāng)前我國(guó)很多農(nóng)村合作銀行都普遍存在的問(wèn)題,既有歷史發(fā)展的原因,但是更多的是由于農(nóng)村合作銀行自身在發(fā)展過(guò)程中,長(zhǎng)期不重視單位的財(cái)務(wù)管理工作,并由此造成了人才匱乏的局面。首先是農(nóng)村合作銀行沒(méi)有結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展和轉(zhuǎn)型建設(shè)的實(shí)際需要,積極引進(jìn)專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理人才。現(xiàn)在很多農(nóng)村合作銀行的財(cái)務(wù)管理崗位人員都是由普通的會(huì)計(jì)工作人才過(guò)渡而來(lái),缺乏專業(yè)化的理論知識(shí)和實(shí)踐技能作支撐,對(duì)于很多先進(jìn)的管理方法都不夠了解,使得農(nóng)村合作銀行所制定的財(cái)務(wù)管理工作制度得不到很好的落實(shí)。其次是農(nóng)村合作銀行對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的再教育和再培訓(xùn)工作做得不夠到位,沒(méi)有結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的變化,及時(shí)組織相關(guān)崗位人員學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)管理方法,更新財(cái)務(wù)工作理念,使得從業(yè)人員始終以一種傳統(tǒng)的思維模式來(lái)考慮問(wèn)題,沒(méi)有在實(shí)際工作中及時(shí)貫徹和體現(xiàn)農(nóng)村合作銀行最新的管理要求和發(fā)展目標(biāo)。
3進(jìn)一步做好農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)管理工作的幾點(diǎn)措施
3.1積極提升財(cái)務(wù)管理工作意識(shí)
市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)改革的要求已經(jīng)對(duì)我國(guó)農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求和挑戰(zhàn),能否積極適應(yīng)這些變化在很大程度上決定了我國(guó)農(nóng)村合作銀行本身在未來(lái)很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況和職能發(fā)揮。為此,農(nóng)村合作銀行必須積極轉(zhuǎn)變思想,樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)工作理念,并以此推動(dòng)單位財(cái)務(wù)管理工作水平的全面提升。對(duì)于農(nóng)村合作銀行管理者來(lái)說(shuō),要切實(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展思想和財(cái)務(wù)工作理念,實(shí)施全方位的財(cái)務(wù)管理與控制;尤其是在制定農(nóng)村合作銀行戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃時(shí),充分重視和體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的中心地位,有針對(duì)性地調(diào)整單位自身的發(fā)展規(guī)劃,提升自身運(yùn)行的科學(xué)性和有效性。對(duì)于農(nóng)村發(fā)展銀行員工來(lái)說(shuō),要積極學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)工作理論和實(shí)踐技能,掌握科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理措施,在實(shí)際工作過(guò)程中,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作制度,主動(dòng)配合,充分參與,確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施的貫徹落實(shí)。
3.2積極健全財(cái)務(wù)管理工作制度
從當(dāng)前的發(fā)展情況和運(yùn)行實(shí)際來(lái)看,積極健全財(cái)務(wù)管理工作制度是提升我國(guó)農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)管理工作水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先是要切實(shí)變革傳統(tǒng)的“分級(jí)核算”財(cái)務(wù)管理方法,積極建立“雙線負(fù)責(zé)”的新型財(cái)務(wù)管理制度。在實(shí)踐過(guò)程中,不僅要按照農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)管理工作的總體要求,將財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化,并科學(xué)合理地分配到不同層級(jí)上,從而對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)和每一個(gè)部門都進(jìn)行充分地明確。更為重要的是應(yīng)該加大對(duì)上負(fù)責(zé)和對(duì)下協(xié)調(diào)機(jī)制,也就是說(shuō)下一層級(jí)的財(cái)務(wù)管理工作要充分體現(xiàn)上一層級(jí)的財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo),同時(shí)上一層級(jí)的財(cái)務(wù)管理人員要積極協(xié)助下一層級(jí)財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)展工作。通過(guò)這種上下聯(lián)動(dòng)、有效協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)管理實(shí)施方法,可以在保證農(nóng)村合作銀行頂層管理目標(biāo)中心地位的同時(shí),有效地促進(jìn)底層不同環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。
3.3積極提升財(cái)務(wù)管理工作信息化水平
農(nóng)村合作銀行的財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜度很高的系統(tǒng)工程,涉及到方方面面的部門和機(jī)構(gòu),同時(shí)也受到來(lái)自各方面要素的制約和影響。為了對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施精確管控,確保各核算數(shù)據(jù)采集和處理的準(zhǔn)確性和可靠性,必須結(jié)合當(dāng)前信息化時(shí)代的鮮明特點(diǎn),全面提升農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)管理工作的信息化程度。一是要加大相關(guān)設(shè)備的投入和平臺(tái)建設(shè),要將信息化建設(shè)放到影響全局的高度來(lái)加以重視,立足現(xiàn)在、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn),逐步加大相關(guān)人力、物力和財(cái)力的投入,有意識(shí)地推進(jìn)和應(yīng)用各種信息化平臺(tái),通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)將各個(gè)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理工作聯(lián)系起來(lái),利用先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理軟件來(lái)深入挖掘和分析來(lái)自各方面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和核算結(jié)果的可靠性。二是要加緊做好相關(guān)理論研究和技術(shù)實(shí)踐,信息化的前提是要有成熟的系統(tǒng)和算法,而成熟的系統(tǒng)和算法又是基于科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理論。為此,農(nóng)村合作銀行必須要積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工作理論,并在實(shí)際操作過(guò)程中不斷完善,從而最終提升單位自身的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。
3.4積極造就財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍
人才質(zhì)量的提升是做好新形勢(shì)下農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)管理工作最有效、最現(xiàn)實(shí)的舉措之一。為此,農(nóng)村合作銀行要充分認(rèn)識(shí)到單位當(dāng)前所面臨的人才建設(shè)發(fā)展困境,逐步加大在財(cái)務(wù)管理方面的投入,積極引進(jìn)一批專業(yè)化的人才隊(duì)伍,以此為基點(diǎn)來(lái)營(yíng)造和優(yōu)化單位良好的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境,從源頭上保證財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性和正規(guī)性,防止由于個(gè)人思想認(rèn)識(shí)上的偏差帶來(lái)決策上的失誤,并引發(fā)工作上的盲目性。以豐富的專業(yè)知識(shí)背景作為支撐來(lái)科學(xué)地分析當(dāng)前農(nóng)村合作銀行在財(cái)務(wù)管理方面所面臨的各種問(wèn)題,并積極尋找相應(yīng)的突破口。同時(shí),農(nóng)村合作銀行要積極做好相關(guān)崗位從業(yè)人員的再教育和再培訓(xùn)工作,鼓勵(lì)他們學(xué)習(xí)最新的成本管理,科學(xué)分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境現(xiàn)狀,掌握最新的操作技能,并在實(shí)際工作中得到應(yīng)用和落實(shí)。要嚴(yán)格做好評(píng)價(jià)與考核工作,定期對(duì)相關(guān)崗位人員進(jìn)行考核,對(duì)他們的工作業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)能力做出評(píng)價(jià),對(duì)于那些不能滿足和適應(yīng)單位財(cái)務(wù)管理工作要求的人員要及時(shí)調(diào)離相關(guān)崗位,切實(shí)避免因?yàn)閭€(gè)人原因影響單位財(cái)務(wù)管理工作的整體水平。
4結(jié)語(yǔ)
P鍵詞:企業(yè) 流動(dòng)性資金 管理模式
一、企業(yè)發(fā)展對(duì)資金管理的影響
(一)市場(chǎng)導(dǎo)向決定資金使用方式
市場(chǎng)的需求是企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的主要方向,重視市場(chǎng)導(dǎo)向的決策性價(jià)值,才能夠更好地調(diào)整和運(yùn)用企業(yè)的資金及資本。因此,企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中需要認(rèn)識(shí)到資金運(yùn)轉(zhuǎn)的科學(xué)性,充分了解和掌握市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)向,并認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)需求對(duì)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和管理的重要性及價(jià)值,進(jìn)而了解影響企業(yè)發(fā)展的資金管理要素,促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。
(二)網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)向決定資金使用方式
現(xiàn)代化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式要求企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步能夠以科學(xué)技術(shù)為基礎(chǔ)和前提,在實(shí)際的工作和資本投入之前需要了解并掌握企業(yè)資金的網(wǎng)絡(luò)布局,掌握當(dāng)下市場(chǎng)的網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)向,才能夠正確使用和管理企業(yè)資金,進(jìn)而為企業(yè)未來(lái)的市場(chǎng)部署和策略經(jīng)營(yíng)提供科學(xué)的輔助與支持,保證企業(yè)迅速發(fā)展并成為市場(chǎng)主導(dǎo)。
二、企業(yè)流動(dòng)性資金管理與銀行相融合
(一)銀行融合資金流動(dòng)管理的意義
認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理工作的重要性,還需要清楚了解和掌握銀行融合資金流動(dòng)管理的重要意義。銀行對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)具有重要的意義和價(jià)值,能夠滿足企業(yè)實(shí)際的發(fā)展需求,并且可以在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中提供一些輔助和支持。通過(guò)銀行方式的科學(xué)管理,能夠降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn),并且能夠科學(xué)配比企業(yè)的資本投入,是非常有價(jià)值的管理方式。
(二)現(xiàn)代銀行在流動(dòng)性資金管理工作中的價(jià)值
隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷深入應(yīng)用,當(dāng)下我國(guó)社會(huì)對(duì)于現(xiàn)代化電子銀行的應(yīng)用效率越來(lái)越高。企業(yè)為了能夠發(fā)展和進(jìn)步,也需要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代化電子銀行發(fā)展的重要性,并且能夠?qū)㈦娮鱼y行的管理模式充分的應(yīng)用到企業(yè)資金管理的工作當(dāng)中來(lái),實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金管理工作的輔助。
(三)構(gòu)建完善性結(jié)算網(wǎng)絡(luò)
完善企業(yè)的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)體系是企業(yè)流動(dòng)性資金管理的重要方式和方法,能夠在良好的科學(xué)技術(shù)支持下實(shí)現(xiàn)對(duì)具體工作信息的管理和記錄,保證以一個(gè)完善的網(wǎng)絡(luò)體系進(jìn)行相關(guān)工作的支持和輔助,進(jìn)而提升流動(dòng)性資金管理的準(zhǔn)確性和高效性。建立一個(gè)結(jié)算網(wǎng)絡(luò),也有助于提升企業(yè)對(duì)市場(chǎng)導(dǎo)向的計(jì)算和需求探知,更加有助于企業(yè)投入市場(chǎng)需求的產(chǎn)品生產(chǎn)。
三、現(xiàn)代化企業(yè)流動(dòng)性資金管理模式建議
(一)革新管理方式及理念
革新企業(yè)傳統(tǒng)的流動(dòng)性資金管理和使用模式,是未來(lái)企業(yè)資金管理工作的突破與創(chuàng)新,也是企業(yè)在市場(chǎng)中取得不敗地位的重要因素。在革新管理方式的基礎(chǔ)上還需要企業(yè)認(rèn)識(shí)到創(chuàng)新工作理念的重要性,能夠把握良好的資金管理方法,加上創(chuàng)新理念的支持,才是企業(yè)長(zhǎng)足進(jìn)步與發(fā)展的支撐。思想認(rèn)識(shí)的提升是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵,也是流動(dòng)性資金管理的重要方式和途徑。
(二)科學(xué)調(diào)整資本和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
重視科學(xué)調(diào)整企業(yè)的資金和資本結(jié)構(gòu),才能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)對(duì)為企業(yè)謀劃發(fā)展策略,才能夠支撐企業(yè)長(zhǎng)足的發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃部署,才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)賬務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作的嚴(yán)謹(jǐn)要求。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中,應(yīng)當(dāng)時(shí)刻明確成本結(jié)構(gòu)的盈利和虧損情況及信息,及時(shí)做出調(diào)整和管理,降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。
(三)提升資金使用價(jià)值
企業(yè)若要更好地管理流動(dòng)性資金,就需要認(rèn)識(shí)到流動(dòng)性資金的重要性,能夠在實(shí)際的使用和管理過(guò)程中提升資金的價(jià)值。通過(guò)正確的渠道活動(dòng)流動(dòng)性資金,并在使用的過(guò)程中提出科學(xué)的策略來(lái)提升使用的效率,可以是短期的借貸或者的資本的回收及利用等方式,充分發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)資金的使用價(jià)值,爭(zhēng)取為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益。
(四)構(gòu)建應(yīng)收賬款管理防范體系
為企業(yè)構(gòu)建一個(gè)應(yīng)收賬款管理防范體系,就是為企業(yè)的流動(dòng)性資金管理提供一個(gè)保險(xiǎn),在體系和制度完整的情況下保證企業(yè)資本的充分及合理利用。同時(shí),也能夠?yàn)槠髽I(yè)未來(lái)長(zhǎng)久的發(fā)展奠定良好且堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),保證有充分的資金支持企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo),鼓勵(lì)企業(yè)員工和管理層都能正確認(rèn)識(shí)資金使用的意義及價(jià)值。
參考文獻(xiàn):
[1]劉嫦,虞一青,楊文平.企業(yè)集團(tuán)資金集中管控提高資金配置效率了嗎?――來(lái)自新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)的個(gè)案分析[J].新疆農(nóng)墾經(jīng)濟(jì),2016,(2):79-88.
一、基層人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管中存在的主要問(wèn)題有:
1、基層人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管制度不完善,會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制沒(méi)有真正建立。會(huì)計(jì)監(jiān)管是中央銀行會(huì)計(jì)部門一項(xiàng)非常重要的工作,但由于受重核算,輕監(jiān)管的觀念的影響和束縛,會(huì)計(jì)管理機(jī)制沒(méi)有跟上會(huì)計(jì)工作發(fā)展的步伐和要求,造成會(huì)計(jì)監(jiān)管約束機(jī)制不完善,會(huì)計(jì)監(jiān)管的任務(wù),目標(biāo)和制度不明確,沒(méi)有一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu),監(jiān)管人員崗位設(shè)置不合理,各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理法規(guī)不健全,監(jiān)管的對(duì)象、范圍、權(quán)限以及標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的制度規(guī)定。會(huì)計(jì)監(jiān)管的操作性規(guī)程、日常性的檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管以及各項(xiàng)監(jiān)管報(bào)告制度沒(méi)有真正完善地建立起來(lái),從而會(huì)計(jì)監(jiān)管往往流于形式。
2、金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法不統(tǒng)一,給中央銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管工作造成一定難度。會(huì)計(jì)科目是各家銀行信息來(lái)源的主要反映,是其業(yè)務(wù)活動(dòng)根據(jù)資金性質(zhì)、核算內(nèi)容等來(lái)進(jìn)行分類的,然而由于目前沒(méi)有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目編制規(guī)定,各銀行機(jī)構(gòu)中同一科目在不同的金融機(jī)構(gòu)報(bào)表中代表的科目代號(hào)不一樣。而同一科目代號(hào),在不同的機(jī)構(gòu)中代表的資金性質(zhì)也不同。另外各家銀行會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法也不統(tǒng)一,有的是按科目大小號(hào)排列,有的是按資金性質(zhì)來(lái)進(jìn)行分類編制,這樣就給中央銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管工作帶來(lái)很大的困難。
3、基層人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管缺乏應(yīng)有的力度。目前基層人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管工作常常處于被動(dòng)狀態(tài),往往只是應(yīng)付上級(jí)行布置的檢查任務(wù)而已,檢查的次數(shù)少,缺乏力度,沒(méi)有真正起到監(jiān)管的作用,而且在實(shí)際工作中,缺少會(huì)計(jì)監(jiān)管的主動(dòng)性和針對(duì)性。由于會(huì)計(jì)監(jiān)管沒(méi)有統(tǒng)一的監(jiān)管措施和方法,使一些銀行長(zhǎng)期存在的會(huì)計(jì)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,不能得到根本的解決,從而失去了中央銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的應(yīng)有作用。
4、基層人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管職責(zé)不明確,監(jiān)管方式和手段落后,不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要。目前基層人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理的目標(biāo)和職責(zé)沒(méi)有一個(gè)完整的制度性規(guī)定,也沒(méi)有一個(gè)適應(yīng)不同層次的規(guī)范化會(huì)計(jì)監(jiān)管內(nèi)容,/文秘站-您的專屬秘書,中國(guó)最強(qiáng)免費(fèi)!/由于缺乏可操作性和針對(duì)性,基層央行的會(huì)計(jì)監(jiān)管人員在實(shí)際工作中往往無(wú)從下手,沒(méi)有明確的目標(biāo)。另外基層中央銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管方式和手段比較落后,大部分還停留在手工操作階段,沒(méi)有一套規(guī)范化、科學(xué)化的會(huì)計(jì)信息采集的電子化應(yīng)用程序,極大地影響了會(huì)計(jì)監(jiān)管的效果。
5、基層人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管人員少,素質(zhì)低,不適應(yīng)監(jiān)管工作的需要。目前基層人民銀行會(huì)計(jì)人員不僅要負(fù)責(zé)本系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)的檢查工作,還要對(duì)轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)監(jiān)管、結(jié)算管理,同時(shí)還要進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算,工作量相當(dāng)大,常常是顧了這里,顧不上那里,真正用在會(huì)計(jì)監(jiān)管的力量明顯不足,其人員少的情況相當(dāng)突出。再加上會(huì)計(jì)人員流動(dòng)性小,學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間幾乎沒(méi)有,普遍存在人員素質(zhì)低,文化結(jié)構(gòu)層次不合理的現(xiàn)象,直接影響了會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的效果發(fā)揮。
二、基層人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管工作應(yīng)采取的對(duì)策。
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識(shí),強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的重視。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的認(rèn)識(shí)和重視,既要保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,又要履行好會(huì)計(jì)監(jiān)管職能,真正樹(shù)立身兼兩職的觀念,把會(huì)計(jì)監(jiān)管工作納入支行監(jiān)管總體目標(biāo)中。強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)管是對(duì)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)管理的重要職責(zé),進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)監(jiān)管措施,提高監(jiān)管水平,依法執(zhí)行金融、會(huì)計(jì)法規(guī),規(guī)范金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)部門由單純核算型向核算管理型的轉(zhuǎn)變。
2、統(tǒng)一金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法。統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目有利于中央銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管和信息的提取收集,也有利于規(guī)范會(huì)計(jì)核算,因此要設(shè)置一套基本能反映會(huì)計(jì)科目各項(xiàng)要素、內(nèi)容的會(huì)計(jì)科目,以達(dá)到科目代號(hào)統(tǒng)一、科目名稱統(tǒng)一、核算內(nèi)容統(tǒng)一,既方便了會(huì)計(jì)核算,也方便了監(jiān)管信息的提取,為會(huì)計(jì)監(jiān)管的非現(xiàn)場(chǎng)收集、整理和分析打下良好基礎(chǔ)。
3、強(qiáng)化中央銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的規(guī)章制度建設(shè),統(tǒng)一會(huì)計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前要加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)監(jiān)管的法規(guī)建設(shè),盡快制定和頒布有關(guān)會(huì)計(jì)監(jiān)管的各類制度和法規(guī),明確各金融機(jī)構(gòu)所享有的權(quán)利,以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù),做到中央銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管有章可循,有法可依。以現(xiàn)行的《會(huì)計(jì)法》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等為基礎(chǔ),加強(qiáng)現(xiàn)行法規(guī)、法律的監(jiān)管執(zhí)法力度,充分體現(xiàn)中央銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,保證中央銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的效果。
級(jí)別:CSSCI南大期刊
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