企業(yè)安全風險管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)安全風險管理制度范文

【關鍵詞】風險管理；上市公司；公司價值

一、引言

企業(yè)風險管理是我國近年來較為熱門的話題，尤其在現(xiàn)階段國內經(jīng)濟下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強全面風險管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風險管理可以通過降低盈利和股價的波動性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風險管理策略的協(xié)同效應等方式來增加公司價值[1]。作為中國企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國的優(yōu)勢企業(yè)和優(yōu)質資產，是我國經(jīng)濟建設的主力軍，在國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風險貫穿于企業(yè)經(jīng)營決策的全過程之中，如果上市公司風險大量積聚、顯化及蔓延，不但會導致公司價值毀損，影響資本市場的健康發(fā)展，甚至還會危害到整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動風險管理工作，然而，現(xiàn)有風險管理多是基于內控規(guī)范基礎上的合規(guī)化的風險管理，還沒有達到以企業(yè)價值最大化為目標的風險管控。由此，本文針對2007—2013年上市公司披露的《風險管理制度》中存在的不足進行分析，探討如何完善上市公司全面風險管理制度建設，從而提高風險管理的有效性。

二、已披露上市公司《風險管理制度》概況

國務院國資委2006年開始在央企試點全面風險管理，2010年全面推行。自2007年以來，上市公司也開始關注和重視風險管理工作，制定了諸如《全面風險管理制度（辦法）》《內部控制及全面風險管理辦法》《風險評估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡稱“風險管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對外披露了《風險管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風險管理辦法》，年份分布情況見表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風險管理相關信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風險管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢，說明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風險管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國當前上市公司風險管理制度的建立時間比較短，加上建立全面風險管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說明我國上市公司整體上處于風險管理的初級階段。在風險管理制度制定權上，為體現(xiàn)公司風險管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會來制定風險管理制度并向股東大會負責。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風險管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會下屬的審計委員會制定的，說明董事會在風險管理中的重要地位，是企業(yè)風險管理管理的決策領導機構。鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。

三、已披露上市公司《風險管理制度》重點內容解析

（一）風險管理組織架構體系

有效進行風險管理的前提是擁有一個職責清晰的風險管理組織架構體系[2]。風險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責，才能實現(xiàn)風險管理的目標。風險管理組織架構體系主要是明確風險管理相關部門、崗位及其相應的職責。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級”的風險管理組織架構：各職能部門和業(yè)務為單位風險管理第一道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為風險管理第二道防線；董事會及股東大會為風險管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設立“五層級”的風險管理體系：董事會為第一層級，全面風險管理委員會為第二層級，風險管理部門為第三層級，各職能部門為第四層級，各子、分公司為第五層級。風險管理體系設置的層級越多，職責劃分越明確，越有利于風險管理工作的細化，但也可能會使得風險信息傳遞及風險處理的效率降低等等。進一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說明公司各部門的風險管理職責，忽略了風險管理決策機構和核心管理機構的職責，7家公司沒有涉及風險管理各層級的職責，這顯然不利于企業(yè)對風險管理的具體實施和風險績效考核。

（二）風險管理流程

風險管理流程是確保風險管理制度行之有效的重要基礎。從風險管理流程與方式來看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》）中風險管理流程的五個環(huán)節(jié)：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監(jiān)督與改進。有的公司設置了四個流程環(huán)節(jié)，是將風險管理策略納入風險評估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長春一東只設立了風險評估與應對兩個流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L險管理制度中介紹了籌資、采購等六項風險控制的重點，沒有從整體上設立風險管理流程。整體來看，風險管理流程在形式上已初具雛形，但仔細研讀每份風險制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對風險管理流程的內容是直接引用《指引》中相關指導，并沒有根據(jù)公司自身特征對流程進一步強化和細化，在風險管理應對措施方面缺乏針對性，往往達不到事前控制的目標。

（三）危機與重大風險事件的應對

近年來，上市公司雖然整體實力明顯增強，但重大風險事件時有發(fā)生，如投融資風險、生產安全風險等，給企業(yè)和股東帶來巨大損失。重大風險的信息反饋、溝通機制有利于董事會有效及時地獲取風險管理信息，從而提高企業(yè)風險預警能力。然而，在68家樣本公司風險管理制度中，單獨制定危機及重大突發(fā)風險事件應對處理程序的公司只有7家，通常由公司審計（法務或監(jiān)察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發(fā)風險報告后，組織評價突發(fā)事件的影響，制定風險應對方案。重大風險應對措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒有很好地針對風險的特點，制定相應解決方案。

（四）風險管理輔助系統(tǒng)

風險管理制度的順利實施需要相關輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風險管理信息系統(tǒng)的建設、風險管理文化的形成、考核制度明確獎懲措施。很多公司風險管理文化還遠遠沒有形成，大部分人員認為風險管理僅僅是形象工程，并沒有將風險管理理念完全領會，最終導致諸多“低級風險”。沒有考慮風險管理在實施過程中需要其他相關輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風險管理有效性的發(fā)揮。

四、完善上市公司風險管理制度的對策建議

（一）戰(zhàn)略層面構建風險管理體系，厘清風險管理部門職責定位

風險管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應當由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風險問題。為避免風險管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設立風險管理專職機構，作為傳遞、溝通風險信息和及時指令的平臺和窗口，實現(xiàn)公司層面對風險控制的常規(guī)化和實時性。其次，風險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責，才能實現(xiàn)風險管理的目標。但是，對于風險管理的組織構成層級及范圍沒有統(tǒng)一的標準，同時，各個企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風險管理組織也會有較大的區(qū)別，但明確風險管理部門的職責定位和工作要求是成功實施風險管理的重要基礎。為保證風險管理體系運行順暢，風險管理職能部門的定位應與現(xiàn)有業(yè)務流程相融合。

（二）建立專項風險評估制度，動態(tài)監(jiān)控重大風險管理

風險管理流程的制定尤其是應對措施需要結合公司自身情況，加強針對性，達到事前控制的目標。在根據(jù)風險評估的結果確定重大風險后，沒有規(guī)定如何對重大風險預防、監(jiān)控及動態(tài)管理。由此，企業(yè)要進一步健全風險評估機制，董事會負責督導企業(yè)進一步完善風險評估常態(tài)化機制，企業(yè)高風險業(yè)務以及重大海外投資并購等重要事項應建立專項風險評估制度，在提交決策機構審議的重要事項議案中必須附有充分揭示風險和應對措施的專項風險評估報告，風險管理職能部門要堅持對上述重要事項的風險評估進行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風險監(jiān)測預警指標體系，實現(xiàn)對重大風險管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，確保重大風險可控。

（三）實施年度風險管理報告制度，加強價值與風險信息披露

雖然上市公司沒有強制性實施《指引》，很大程度上只是“參照執(zhí)行”，但要想進一步深入推動，可以鼓勵開展風險管理的年度報告制度，將《指引》的相關要求細化到報告要求中去，推動和引導企業(yè)開展全面風險管理。另外，推動建立上市公司價值與風險管理信息披露制度，將價值管理和風險管理情況及時向社會公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評價。

（四）注重風險管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風險管理意識

上市公司應當把風險管理工作建成一項長效機制，做到主動防范和預警風險，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。這就需要不斷加強相關制度建設，如風險信息化管理，重大風險公開、風險管理考核、風險管理獎懲制度，真正落實全面風險管理工作。由于風險管理涉及各個部門、各個崗位、各個業(yè)務模塊、各個管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進來，如此，就需要公司具備風險管理的文化，這是一個長期而持續(xù)的建設過程。

作者:林 琳 單位:青島農業(yè)大學經(jīng)濟與管理學院

【參考文獻】

第2篇：企業(yè)安全風險管理制度范文

我國煤礦事故頻發(fā)，解決煤礦安全問題已刻不容緩。但是目前我國煤礦企業(yè)的安全管理手段仍處于經(jīng)驗式的事后管理階段。尚未建立起系統(tǒng)、完善的安全風險管理體系，難以滿足煤礦企業(yè)對風險管理的迫切需要和更高要求。研究開發(fā)科學、客觀、動態(tài)、完善的煤礦安全風險管理體系，是改善我國煤礦企業(yè)安全現(xiàn)狀，迅速扭轉我國煤礦傷亡事故頻發(fā)被動局面的迫切需要。

一、煤礦安全風險管理的內涵

1.煤礦安全風險管理

煤礦安全風險管理是在事故發(fā)生前，通過對導致事故發(fā)生的危險源辨識，判別危險源產生風險的大小，對危險源進行監(jiān)測、監(jiān)控和預警，最后削弱和消除危險源，杜絕煤礦事故發(fā)生。在煤礦安全風險管理中安全風險辨識是關鍵，其可以按照煤礦日常系統(tǒng)來辨識，也可以按照煤礦事故發(fā)生機理來辨識，但辨識必須全面，這樣才能杜絕所有事故發(fā)生。

■張鈺丹魏曉平宋學鋒

2.安全風險管理與安全管理的區(qū)別安全風險管理將風險管理與安全管理相結合，管理范圍更加廣泛、全面；安全風險管理的目標是在減少、消除事故的同時，盡可能地減少經(jīng)濟損失；安全風險管理確立了系統(tǒng)安全的特點，從全局的觀點出發(fā)，對子系統(tǒng)及子系統(tǒng)的“接點

”進行研究和分析，尋求有效的防災途徑。傳統(tǒng)的安全管理多為事后控制，而安全風險管理是預先發(fā)現(xiàn)、識別可能導致事故的危險因素，在事故發(fā)生之前采取措施消除、控制這些因素，防止事故的發(fā)生。

3.煤礦安全風險管理的主要內容

本文以全面風險管理理論為基礎，確定了煤礦安全風險管理的涵義，如圖1所示。

安全生產全過程的安全風險管理。即安全風險管理貫穿煤礦企業(yè)的整個生產過程，對于各生產環(huán)節(jié)的不確定因素，都必須進行安全風險的研究與預測、過程控制以及安全風險評價。實施有效的全過程控制，并積累經(jīng)驗和教訓。

全部安全風險的管理。煤炭安全生產中主要有危害：瓦斯、煤塵、水災、火災、頂板、運輸、電器、爆炸材料。在識別全部可能存在的致災風險因子時，還要充分考慮人員、機器設備、環(huán)境和管理的風險，并將所有風險作為管理對象，不能有遺漏和疏忽。

全方位的管理。一是從各方面對安全風險的影響進行分析，例如對整個企業(yè)的各個方面，如安全現(xiàn)狀、安全風險成本、生產過程、技術、計劃的影響。二是采用的對策措施必須考慮綜合手段，從設備、經(jīng)濟、組織、技術、管理等各個方面確定解決方法。三是安全風險管理流程，包括安全風險識別、安全風險分析、風險評價、安全風險決策、安全風險預控等全過程。

全面有效的組織措施。與煤礦企業(yè)安全風險管理相關聯(lián)的主體有企業(yè)本身、政府部門、安全監(jiān)管機構、保險機構，等等。這些主體都應落實專門機構、專人負責煤礦的安全風險管理，并賦予相應的職責、權限和資源。在組織上全面落實安全風險管理責任，建立安全風險管理組織體系，將安全風險管理作為各層次管理人員的任務之一，讓大家都做好安全風險監(jiān)控工作。

二、煤礦安全風險管理體系的內容

煤礦安全風險管理體系由三大體系、七個模塊組成。三大體系分別為：安全風險管理環(huán)境體系、安全風險管理制度體系、安全風險管理流程體系。將以上體系展開與具體化可以得到七個模塊，分別為：安全風險管理環(huán)境、安全風險管理制度、風險分析、風險評價、風險決策、風險控制和實施效果評價。它們構成了安全風險管理的主要要素。具體內容如圖2所示。

1.安全風險管理環(huán)境體系

安全風險管理環(huán)境體系是安全風險管理的基礎和平臺。安全風險管理的其他模塊都是在風險管理環(huán)境體系的平臺上運行的。具體內容包括風險管理文化理念、風險管理組織結構、人員的培訓、管理等。

（1）培育先進的、全員的安全風險管理文化。風險管理文化理念是安全風險管理的核心，它影響到目標體系、風險分析、風險評價、風險決策、風險控制等各個層面的活動。同時有助于風險管理體系的決策機構、執(zhí)行機構都能采取積極的態(tài)度去履行自身職責，促進風險管理體系不斷完善和發(fā)展。

（2）安全風險管理組織結構是安全風險管理得以實施的組織保障和支撐。在煤礦企業(yè)設置專門的安全風險管理機構，明確其具體職責與權限，構建起從礦工、組織層到管理層的全方位、全過程的煤礦安全風險管理組織體系。

（3）煤礦工人的文化程度普遍較低，所以在煤礦企業(yè)，對員工的培訓顯得尤為重要。只有加強對員工的培訓，增強其風險管理意識，才能建設起一支高素質的風險管理隊伍。COALECONOMICRESEARCH安全生產SafetyProduction安全生產SafetyProduction

2.安全風險管理制度體系

煤礦安全風險管理的目標可以概括為在獲取相應最大的安全保障的基礎上保證煤礦產量，尋求企業(yè)的發(fā)展；安全保障要力求用最小的成本去換取。也就是要實現(xiàn)產量、安全、成本三大目標。要實現(xiàn)這三大目標就要將企業(yè)的安全風險管理制度與相關的國家政策、法律法規(guī)、標準規(guī)范等制度有效結合，構建起全面、系統(tǒng)的安全風險管理制度體系。

3.安全風險管理流程體系

（1）風險分析。安全風險分析包括安全危險源識別和風險估計。首先是要識別和認知危險源。煤礦企業(yè)基本危險源識別是對煤礦企業(yè)各部門或各系統(tǒng)的工作活動和任務中的不安全因素的識別，識別對系統(tǒng)目標有危害或威脅的潛在危險源是否存在及其所在位置，確定危險源的等級、數(shù)量、規(guī)模及其潛在的后果。并根據(jù)煤礦企業(yè)本質安全風險管理的要求，充分認識危險源本身特有的不確定性(包括性質、規(guī)模大小、后果等不確定性)。其次，識別可能發(fā)生的意外事件，評估特

定的風險。識別風險可能的后果和發(fā)生頻率是關鍵。

（2）風險評價。在風險分析的基礎上，確定相應的風險評價及風險等級標準，對風險因素進行量化、計算，進而得出系統(tǒng)的風險概率、風險后果和風險值，判斷該系統(tǒng)的風險是否可被接受，是否需要采取進一步的安全措施。在進行安全風險評價時，我們可采用研究固有風險與風險控制的“動態(tài)平衡”的原則；深入研究評級對象與相關事物之間的關系、評級對象與外界環(huán)境的關系的“相關原理”；也可采用“最低合理可行原則”（AsLowAsReasonablyPracticable，ALARP）。

（3）風險決策。風險決策就是指在風險評價的基礎上，針對煤礦生產活動中需要解決的安全風險問題，根據(jù)風險評價的原則和標準，判別風險是否在可接受的范圍內，如果不在接受范圍內，該風險能否避免或消除。如不能消除，應怎樣減少風險的損失。運用現(xiàn)代科學技術知識和風險管理的理論與方法，提出各種風險解決措施，從中選擇最優(yōu)(滿意)方案并予以實施，以達到降低風險的目的。

（4）風險控制。風險控制是為了降低風險發(fā)生的概率，減少損失所采取的各種風險應對措施。在煤礦生產過程中，需要時刻監(jiān)督風險的發(fā)展與變化情況，跟蹤已識別的風險，監(jiān)測殘余風險的變化和程度，識別新的風險因素，監(jiān)控潛在風險的征兆及發(fā)展，保證風險決策的順利執(zhí)行。由于再全面綜合的分析也不能正確識別全部的風險，因此在整個煤礦安全風險管理過程中需要不斷控制和重復這些過程。實施風險控制的手段主要有：改變危險源的性質，減少暴露，降低意外事故發(fā)生的可能性，發(fā)揮對危險源防范措施的功效等。

（5）實施效果評價。通過定期或不定期地檢查安全生產方針的貫徹、目標和指標的實現(xiàn)、重大風險的控制、員工安全生產意識與技能的提高、自我完善機制的建立等情況，明確安全生產方針和目標是否適應安全風險管理的需要，資源是否充分，以及安全生產風險管理計劃是否有效并得到實施。將成功的部分保留下來予以發(fā)揚，形成后續(xù)安全生產活動的準則；將出現(xiàn)的事故、事件予以控制改進，對煤礦企業(yè)的安全風險進行全系統(tǒng)、全過程審計監(jiān)督，以確保規(guī)范性和有效反饋；從而形成一個全面、動態(tài)、完善、循環(huán)的安全風險管理流程。

三、結論

建立煤礦安全風險管理體系是十分必要的，安全風險管理體系中，安全風險管理環(huán)境體系、安全風險管理流程體系、安全風險管理制度體系既相互獨立又相互聯(lián)系，共同構成了煤礦安全風險管理體系。其中，風險管理環(huán)境是全面風險管理的平臺，決定了風險管理目標和制度的制定；風險管理制度是實施風險管理流程的前提；風險分析、風險評價、風險決策與風險控制，效果評價是風險管理的具體實施流程，是對風險管理目標和制度的細化和執(zhí)行。以上各模塊共同構建起客觀、科學、動態(tài)、完善的煤礦安全風險管理體系。

參考文獻：

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張靜

.加強煤礦項目風險管理的探討

[J]

.中國煤炭，2003

（11）.

第3篇：企業(yè)安全風險管理制度范文

[關鍵詞]城發(fā)企業(yè)；風險管理；應對措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201714346

1背景分析

城發(fā)企業(yè)作為國家為了開展相關城建工作而主導建立的企業(yè)，其主要工作目的是代表政府完成相關城建工作并達到直接服務社會和人民群眾的效果，城發(fā)企業(yè)在推動國家基礎設施建設和實現(xiàn)人民的幸福和諧生活等方面有積極的作用。但是城發(fā)企業(yè)與一般企業(yè)存在較大的不同，因此在風險管理方面的工作不如一般企業(yè)開展得全面有效，而城發(fā)企業(yè)通常忽略風險管理工作的重要性，并沒有合理開展相關風險管控工作，缺乏對工作中風險的應對能力。城發(fā)企業(yè)能否科學有效地發(fā)展與風險管理工作的開展有重要的聯(lián)系，企業(yè)也需要不斷完善風險管理工作并降低風險來提升企業(yè)的整體管理能力和競爭能力，實現(xiàn)更高效而長遠的發(fā)展。

2城發(fā)企業(yè)風險管理現(xiàn)狀

21風險管理制度不完善

城發(fā)企業(yè)的工作重點一般是在相關建設任務上，所以對于財務管理中的風險管理工作通常不重視，特別是在風險管理制度方面存在較為明顯的不足。現(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風險管理制度的內容存在較大的模糊性，特別是其中的風險管理措施描述都只是參考其他企業(yè)或者單位的管理措施，與城發(fā)企業(yè)自身的城建工作聯(lián)系程度較低。同時風險管理對各個風險的類型劃分不夠明確，在風險管理制度的實施過程中對于違反制度的行為沒有應對能力，對于風險管理工作的責任無法準確劃分并落實在相應的工作部門和工作人員上，影響了風險管理工作的效果。

22風險管控工作實施不足

城發(fā)企業(yè)由于自身的工作特點所以導致了自身的財務管理工作較為復雜，而城發(fā)企業(yè)面臨的工作風險大多數(shù)都是與財務工作有關?，F(xiàn)階段的城發(fā)企業(yè)對于風險管理的認知還停留在較為簡單的階段，企業(yè)內部缺乏對風險管理直接負責的部門，導致相關工作無法有效進行。企業(yè)的資產管理和資金使用等財務工作不夠清晰透明，各個部門之間的風險管理工作沒有整合為一個整體，所以具體的管理責權不夠明確，整體管理呈現(xiàn)出較為混亂的局面。由于企業(yè)對于資產管理和資金使用等工作的安全性和有效性無法保障，所以容易導致企業(yè)的工作決策產生巨大的失誤而對企業(yè)的運營產生不利影響，而產生的財務風險由于沒有及時處理而讓企業(yè)損失慘重。

23管理人員風險管理能力不足

城發(fā)企業(yè)在進行風險管理工作時，需要在財務人員的配合下才能夠正常實施，風險管理工作也需要管理人員具備一定的風險管理知識和能力來保證相關工作的有效進行?，F(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風險管理沒有合理開展的一個重要原因是缺乏專門的風險管理人員。企業(yè)的風險管理工作通常都是由一般的財務人員進行，而這部分工作人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的風險知識學習和相關能力的培養(yǎng)，不能結合企業(yè)現(xiàn)處的發(fā)展環(huán)境和具體的財務工作分析企業(yè)潛在的風險并采取相應的應對工作，所以企業(yè)的風險管理工作只是停留在表面而沒有根據(jù)企業(yè)的實際需求進行實際而有效的管控工作。

24監(jiān)督預警機制不健全

必要的監(jiān)督控制工作是保證城發(fā)企業(yè)的各項管理工作能夠正常開展的重要方法，而風險管理工作同樣需要監(jiān)督工作來保證實施效果。城發(fā)企業(yè)的監(jiān)督工作主要是應用在一般財務工作當中，特別是對城建項目的投資、企業(yè)的資產管理等具體的工作進行監(jiān)督，但是從監(jiān)督制度到具體的監(jiān)督工作實施都沒有在風險管理方面有具體的描述和應用，根本原因是企業(yè)沒有通過監(jiān)督工作并結合企業(yè)的發(fā)展形勢來發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的具體風險，這也是導致城發(fā)企業(yè)普遍缺乏風險預警機制的一個重要原因。城發(fā)企業(yè)在預防和控制風險方面還存在較明顯的不足，只是單一地通過財務部門來進行風險管理工作，而沒有調動整個企業(yè)共同完成相應的預防和管理工作。

3提高企業(yè)風險管理能力的應對措施

31完善風險管理制度

隨著城發(fā)企業(yè)的不斷發(fā)展，國家對企業(yè)的管理要求不斷提高，同時復雜的工作任務也讓城發(fā)企業(yè)的日常經(jīng)營增加了很多工作風險。城發(fā)企業(yè)要想進行持久的良性發(fā)展，首先，需要通過完善風險管理制度來保證相關風險防控工作的進行。城發(fā)企業(yè)進行風險管理工作時需要根據(jù)企業(yè)實際的城建工作來進行，將企業(yè)的工作風險劃分為信用風險、損失風險以及管理風險等具體的風險類型，并根據(jù)具體的風險類型制定具體的管控措施。其次，企業(yè)需要保證風險管理機制的及時性和有效性，由于工作中的風險會隨著國家的發(fā)展政策和具w的工作環(huán)境發(fā)生相應的變化，所以企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)所在的具體環(huán)境和相應的發(fā)展特點來進行風險管理制度的完善工作，并在風險管理制度中完善對制度的實施和監(jiān)督等方面的具體工作內容做出相應界定，使風險管理工作能夠更規(guī)范和快速地進行。

第4篇：企業(yè)安全風險管理制度范文

關鍵詞：國有企業(yè)；財務風險；控制

一、企業(yè)財務風險影響因素

（一）資產負債率居高，債務風險較大融資活動能夠為企業(yè)生產經(jīng)營提供資金，從而保障企業(yè)投資活動、經(jīng)營活動有序開展。根據(jù)融資優(yōu)序理論觀點，當企業(yè)內部資金難以滿足生產經(jīng)營發(fā)展需求，企業(yè)需要通過外源融資為企業(yè)提供資金支持。融資優(yōu)序理論指出，企業(yè)選擇外源融資渠道，通常會首選債務融資為企業(yè)提供資金支持。債務融資相較于股權融資來說融資成本更低，不會稀釋股權。但過渡債務融資會造成企業(yè)債務比重逐步擴大，加重企業(yè)的債務負擔與還本付息壓力。而且，企業(yè)融資獲得資金未得到有效利用轉化為預期收益，就會使企業(yè)陷入還債的死循環(huán)，一旦缺乏穩(wěn)定的現(xiàn)金流來償還債務，導致企業(yè)面臨較大的財務風險。例如，三鹿集團由于財務危機在2009年宣布破產。

（二）資金鏈斷裂風險資金鏈穩(wěn)定是企業(yè)維持正常經(jīng)營的關鍵基礎，當企業(yè)盈利能力下降，難以通過獲利方式償債企業(yè)債務本息?？梢酝ㄟ^將企業(yè)內部流動資產、固定資產、存貨等進行變現(xiàn)，從而獲得短期現(xiàn)金流，企業(yè)償還債務本息。許多國有企業(yè)資產設備具有專用性，短期內難以變現(xiàn)，直接影響企業(yè)的償債能力。并且對于流動性較弱的資產，短期內快速變現(xiàn)通常需要折價處理，直接造成企業(yè)資產價值損失。而且，市場競爭環(huán)境下，許多企業(yè)采用賒銷模式提升企業(yè)銷售競爭力，但與此同時也會給企業(yè)帶來壞賬風險，加劇了企業(yè)資金斷裂風險。

（三）管理制度不完善、風險意識淡薄企業(yè)財務管理活動涵蓋了企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，從采購到生產到銷售與財務管理工作緊密聯(lián)系在一起。缺乏完善的財務管理制度，導致在不同環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，從而引發(fā)財務風險。管理制度不完善也會影響企業(yè)的投資、融資等活動。例如，投資活動沒有進行科學論證，從而進行盲目投資誘發(fā)財務風險。并且許多企業(yè)的風險管理采用被動式管理模式，通常在風險發(fā)生后采取相應的措施，將企業(yè)的風險管理作為成本中心，缺乏主動風險防范意識。

二、財務風險控制的重要意義

財務風險是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨的重要影響因素，財務風險較大的企業(yè)通常面臨較大的債務危機、資金壓力，從而誘發(fā)企業(yè)經(jīng)營危機，可能引致企業(yè)破產重組。從財務風險特征能夠看出，財務風險具有不確定性、全面性、客觀性以及共存性。企業(yè)需要在財務風險誘發(fā)前制定應對措施，提高企業(yè)風險防范能力，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要持續(xù)不斷的現(xiàn)金投入作為支撐，通過控制財務風險，有效保障資金安全，提高資金配置效率。許多企業(yè)在發(fā)展過程中，忽視了對財務風險控制，盲目籌資，導致企業(yè)債務結構不合理，給企業(yè)帶來財務危機，存在較大的破產風險。因而，日益激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)需要加強對財務風險管控，創(chuàng)建安全的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三、A企業(yè)財務風險控制存在的問題

A企業(yè)成立于2004年，有地方政府出資成立，截止到2018年底，A企業(yè)實現(xiàn)營收173.15億元，企業(yè)總資產規(guī)模達到7421億元，負債規(guī)模達到5748億元，企業(yè)資產規(guī)模達到77.46%。A企業(yè)下屬單位共有11家，主要負責區(qū)域基礎設施項目建設開發(fā)與運營管理。企業(yè)核心業(yè)務包括五個板塊：道路交通、橋梁隧道、城市綜合開發(fā)、環(huán)境水務、商業(yè)經(jīng)營。A企業(yè)資產主要來自于政府投資，作為國有獨資集團，A企業(yè)承擔該區(qū)域基礎設施項目建設，改善城市面貌，提高城市建設水平。由于體制因素影響，A企業(yè)內管管理效率較低，企業(yè)資金配置、投資以及融資效率偏低，而且內部監(jiān)管缺位，缺乏完善的風險評估機制，導致A企業(yè)潛在財務風險巨大。

（一）風險管理制度不完善從A企業(yè)組織結構能夠看出，總經(jīng)理辦公室下設財務部、審計部、技術部、工程部、資金運營部等部門。A企業(yè)并未設置專門的風險管理部門負責企業(yè)風險管理工作。事實上，A企業(yè)風險管理工作主要由財務部門與內部審計部門共同負責。由于財務部門與審計部門自身有其本職工作，難以集中精力勝任企業(yè)財務風險管理工作，在實際風險管理工作中財務部門與內部審計部門傾向于事后管理，針對已發(fā)生風險制定應對措施。再者，A企業(yè)風險管理制度執(zhí)行存在松弛現(xiàn)象，雖然企業(yè)對各項管理活動、經(jīng)濟活動制定了較為完善的風險管理制度，但實際執(zhí)行過程中制度流于形式并未有效落實到實處。而且，由于監(jiān)管缺位，導致管理制度更加難以有效落實。另外，A企業(yè)缺乏完善的激勵與約束機制，實際考核過程不能對員工進行客觀、公正評價，容易挫傷員工工作積極性。

（二）資本結構控制不合理資本結構主要反映企業(yè)資產與負債的比重，從而能夠反映出企業(yè)潛在的財務風險大小。從A企業(yè)近三年資本結構變化來看，2016年企業(yè)資產負債率為58.63%，2017年企業(yè)資產負債率為62.85%，2018年企業(yè)資產負債率為77.46%。不難看出，A企業(yè)近三年資產負債率不斷上升，其中2018年資產負債率較上年同比上升14.59%。對于非金融類企業(yè)來說，資產負債率一般維持在45%-65%比較合適。以65%為經(jīng)驗參閱值進行分析能夠看出，A企業(yè)2016年、2017年資本結構處于合理區(qū)間，2018年企業(yè)資產負債率超過經(jīng)驗參閱值，企業(yè)債務比重較高，面臨較大的債務風險。從A企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流量表能夠看出企業(yè)主要通過銀行借款進行融資，籌集資金應用于償還短期債務，企業(yè)以債償債增加了企業(yè)資金負擔，加劇了企業(yè)財務風險。

（三）預算執(zhí)行與成本管理不到位A企業(yè)管理層為加強對企業(yè)各項活動統(tǒng)籌規(guī)劃，通過全面預算管理對企業(yè)各項經(jīng)濟活動與管理活動進行規(guī)劃，合理預測各項活動所需要的資源投入，從而提高內部資源配置效率。但A企業(yè)預算執(zhí)行存在松弛，預算執(zhí)行并未嚴格按照預算編制計劃進行執(zhí)行，導致預算缺乏剛性，預算管理形式化難以有效發(fā)揮出預算管理作用。而且，在預算執(zhí)行過程中，A企業(yè)對預算執(zhí)行的考核與分析不及時，外部環(huán)境變化，企業(yè)不能及時調整預算計劃，導致企業(yè)難以有效分析財務風險情況，從而進行風險預警。另外，A企業(yè)成本費用管理不到位導致企業(yè)經(jīng)營管理過程存在較多資源浪費，增加企業(yè)財務負擔，從而間接加劇了企業(yè)財務風險。

四、加強A企業(yè)財務風險控制的對策

（一）健全企業(yè)財務風險管理制度首先，A企業(yè)需要設置專門的風險管理部門負責風險管理工作，安排專業(yè)人員對企業(yè)財務風險進行監(jiān)管，識別潛在風險點，設置風險預警紅線，從而防范風險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。而且，企業(yè)風險管理部門應對利用信息化系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營管理活動、項目投資、融資風險等進行全面分析，對風險進行實時監(jiān)控，并制定應對措施，從而有效提升企業(yè)財務風險防范能力。其次，A企業(yè)需要加大風險管理制度執(zhí)行的監(jiān)管力度，以監(jiān)管促進管理制度有效落實，重點盯緊企業(yè)風險易發(fā)點，加大監(jiān)管力度，及時發(fā)現(xiàn)管理制度執(zhí)行過程存在的問題，為財務風險管理制度有效落實提供堅實保障。然后，A企業(yè)需要重視對內部員工的考核與激勵，充分調動員工工作積極性，培養(yǎng)員工的責任感與使命感，從而提升員工的風險防范意識。

第5篇：企業(yè)安全風險管理制度范文

風險并未得到足夠重視

美國總統(tǒng)奧巴馬已經(jīng)警告華爾街不要重復相同的錯誤；在澳大利亞，斯旺財長也宣稱，“廉價的貨幣”時代已經(jīng)過去，風險因素將相應計人價格。但盡管對金融系統(tǒng)進行了改革，美國的投資銀行似乎再次不顧風險，又開始使用其慣用伎倆。高盛、摩根大通和其他一些金融機構，收到數(shù)百億美元的政府援助，卻再次將大量資金投入債券、商品和復雜的金融產品。

澳洲會計師公會的一項近期調查表明，盡管發(fā)生了全球金融危機，風險并沒有得到小型企業(yè)的足夠重視。同時，企業(yè)越大，開展財務管理活動的可能性就越高?？紤]到全球金融危機帶來的災難，這種調查結果令人吃驚。

但是，德勤合伙人安德魯?斯羅曼(Andrew Sloman)認為，情形總是如此。“有些公司從一開始就可能沒有控制風險”。

為什么會這樣呢?看看長期的經(jīng)濟繁榮就知道了。斯羅曼說：“經(jīng)濟連續(xù)繁榮時，企業(yè)可能從未在未預見的重大風險事件上栽跟頭。信貸市場總是十分開放，借錢很容易。”

斯羅曼的觀點與從事全球風險咨詢的甫瀚公司的調查結果相吻合。該項調查表明，大多數(shù)公司在實施有效的風險管理制度方面還有很長的路要走。而且，多數(shù)公司并不打算投入資源來完善其風險管理制度。

審查治理結構改善風險管理

斯羅曼估計，銀行會開始更加認真地審查企業(yè)的治理結構以確保其貸款風險更低。此外，隨著信貸市場的緊縮，企業(yè)如果有一套風險管理制度，則可以表明它可能是更好的貸款客戶，從而獲得競爭優(yōu)勢。最后，保險公司會要求企業(yè)提高風險管理水平。

伊恩?布朗(Ian Brown)是uNE合伙企業(yè)的公司服務總監(jiān)。他說，現(xiàn)在圍繞風險管理出現(xiàn)了很多機會，這個“機會”實際上就在于制定和測試計劃。很多問題是可預見并長期存在的，經(jīng)理們需要花時間去評估對其公司有重大影響的風險，并進行控制。有關戰(zhàn)略和計劃并不需要包羅萬象，但是，解決一些主要風險會大大改善公司的狀況。

“信息技術是另一項潛在風險，因此要好好保護電腦，留好備份，保護網(wǎng)絡與服務器，確保維護企業(yè)運轉的重要電腦應用軟件的安全，確保有適當?shù)男畔⒓夹g支持，有不間斷的電源供應設備，并對員工進行適當?shù)碾娔X培訓?！?/p>

布朗說：“對很多組織來說，有了計劃就已經(jīng)向前邁了一大步――進行測試當然更為重要?！?/p>

經(jīng)濟逐步回暖管理壓力上升

金融危機給世界帶來“震驚”，它證明有些事情真的會發(fā)生。那么，公司如何才能避免犯同樣的錯誤呢?澳大利亞精算師協(xié)會會長湯普森(Trevor Thompson)說，隨著經(jīng)濟逐漸回暖，要求建立風險管理制度的壓力會進一步上升。

湯普森說：“如果經(jīng)濟開始回升，監(jiān)管機構、公司董事和高管層會要求對他們的風險水平有更加深入的認識以及了解如何控制這些風險。董事們將有自身的責任，高管層也要確保其風險管理的信譽，基金受托人和監(jiān)管機構也同樣如此。沒有人想在風險問題上再出紕漏。你會看到，股東乃至顧客也會長期要求公司風險水平得到很好的管理。這就有點像是擔心健康問題。也許你第一次遇到有些身體問題時會很幸運度過，但讓你更加清醒。這就是為什么人們后來去健身房了?！?/p>

像很多專家一樣，湯普森認為并不會出現(xiàn)新的風險，企業(yè)面臨的只是那些管得不好和認識不足的風險。例如，人們還不理解從事某些證券交易或沒有足夠的資金來支持這些交易所帶來的風險水平。

的確，擁有充足的資金供應是公司應從這次危機中吸取的最重要的教訓之一。這將成為風險管理的新模式。湯普森說：“這就與你的個人生活一樣。年景好的時候應該作些儲備，因為終究會有困難時期出現(xiàn)。我們將這種情況稱為反周期資金管理。也就是說，在經(jīng)濟好的時候要增加資金要求，這樣一旦情況變糟，不至于走投無路?！?/p>

第6篇：企業(yè)安全風險管理制度范文

關鍵詞：藥品制造；風險管理；風險評估

中圖分類號：F27文獻標識碼：A

引言

藥品質量風險管理貫穿于藥品壽命周期各個階段。在藥品設計、開發(fā)、注冊、生產、銷售、流通等各個階段都要實施風險管理。對藥品實施風險管理既是藥品生產企業(yè)必須承擔的職責和任務，也是保證藥品質量和人民用藥安全的重要舉措。隨著ICH-Q9質量風險管理的頒布執(zhí)行，F(xiàn)DA和歐盟都將推進藥品質量風險管理系統(tǒng)化工作作為藥品質量管理體系的一個重要工作進行開展。政府監(jiān)管部門對企業(yè)應對風險管理能力的要求也越來越高，風險分析已成為現(xiàn)場檢查及生產監(jiān)管環(huán)節(jié)中重點審查的部分。2008年3月1日，EU-GMP附錄20“質量風險管理”已生效執(zhí)行。而我國新版GMP也將質量風險管理內容納入其中，作為GMP符合性審查的重點之一。

一、藥品制造業(yè)質量風險管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)對質量風險管理認知模糊。隨著新版GMP的實施，盡管企業(yè)認識到藥品實施質量風險管理的重要性，但并未把質量風險管理納入企業(yè)的正常管理程序，而是作為質量保證的附屬工作，沒設專職人員，風險管理的持續(xù)改進得不到有效保證，與科學化、規(guī)范化地實行質量風險管理還有一定差距。

（二）質量風險管理制度的執(zhí)行力有待加強。雖然企業(yè)制定了風險管理制度和程序，但有些制度得不到強有力的執(zhí)行，不按程序甚至憑借直覺或個人經(jīng)驗來評估、分析風險。部分制度得不到及時修訂，不能和政策法規(guī)的變化調整同步，導致內容滯后，以及制度流于形式化，可操作性不強。

（三）企業(yè)對風險管理的培訓不夠深入。風險管理的意識是需要經(jīng)過培訓而成為員工的理念的。全員的全方位的培訓，使員工熟練掌握風險管理工具并運用到實際工作中來。

二、藥品制造業(yè)質量風險識別

風險識別主要是指確定何種風險可能會對項目產生影響，并以明確的文檔描述這些風險及其特性。一般來講，風險識別是一個反復進行的過程。通過在藥品設計、開發(fā)、注冊、生產、銷售、流通等各個階段尋找風險控制點，一般采用了風險問卷調查表的形式，在企業(yè)內部、特別是各車間、質保部、供應部、設備動力部等，收集大量的資料和信息，對于影響企業(yè)目標實現(xiàn)的關鍵環(huán)節(jié)逐一進行分析，找出各種潛在的風險，最后將風險進行匯總分類。（表1）

三、藥品制造業(yè)質量風險評估

對已識別的風險進行評估，以便形成確立應該如何對它們進行管理的依據(jù)。風險評估從兩個方面進行，即風險發(fā)生的可能性以及該風險的發(fā)生可能對組織目標的實現(xiàn)產生的后果影響的嚴重性。有些風險事件發(fā)生的可能性很小，但其后果卻很嚴重。風險評估應當同時顧及這兩方面。制藥企業(yè)根據(jù)藥品質量的特點，采用定性的分析方法，并通過數(shù)學公式的轉化，將評估的高中低形式轉化為數(shù)值形式，盡量減少人員的主觀判斷因素。

（一）首先通過制作可能性定性表和嚴重性定性表以及風險矩陣圖，對風險因素進行定性和量化，并將風險損失按照矩陣圖的形式分為A、B、C類（即高、中、低類）。（圖1、表2、表3）

（二）根據(jù)已經(jīng)識別的風險，評價者依據(jù)自己的知識、能力、水平、經(jīng)驗和判斷，將風險發(fā)生的可能性分為高、中、低三個檔次；發(fā)生后果的嚴重性分為高、中、低三個檔次。

（三）對風險表格中出現(xiàn)的可能性和風險一旦發(fā)生給企業(yè)造成的后果造成的影響嚴重性賦值。（表4、表5）

（四）利用數(shù)學公式分別計算風險發(fā)生的可能性、風險造成的影響嚴重性以及風險損失。

1、風險發(fā)生的可能性：

Spi=0.3*Rpi很小+0.6*Rpi一般+0.9*Rpi較大

其中，Rpi=選擇該項人數(shù)/參加調查人數(shù)總數(shù)。

2、風險因素造成的嚴重性：

Sei=1*Rei很小+2*Rei一般+3*Rei較大

其中，Rei=選擇該項人數(shù)/參加調查人數(shù)。

3、風險損失RS=Spi可能性*Sei嚴重性。

四、藥品制造業(yè)質量風險控制

根據(jù)調查表的評估結果，找出重要風險點。為了全面客觀地了解情況，根據(jù)風險事件的性質，藥品制造業(yè)質量風險一般分為9種類別：

（一）制度風險。主要指違反國家相關制度；公司內部有制度或SOP，但可操作性不強；制度或SOP執(zhí)行不到位；或者無制度或SOP。

（二）人員風險。主要指人員資質、人員能力、人員培訓、人員勞動合同等方面。

（三）安全風險。主要指失火、工傷、危險品、職業(yè)病等。

（四）設施設備風險。主要指設施設備的生產能力、購買用途、維護保養(yǎng)等。

（五）檢驗風險。主要指取樣、檢驗方法、檢驗誤差等。

（六）工藝風險。主要指申報工藝執(zhí)行程度、工藝需要改進等。

（七）供應商風險。主要指供應商資質、供貨能力、供貨質量、供應商更換、重評估審計等。

（八）存貨管理風險。主要指庫存短缺、庫存積壓等。

（九）其他風險。

為了直觀理解，用風險事件分類柱狀圖表示，見圖2。（圖2）從圖2中可以知道，影響藥品質量的主要風險為制度風險，依次是人員風險、安全風險、工藝風險、設施設備風險等。

如按照風險損失大小級別，可分為A、B、C類，見圖3。（圖3）

為了全面客觀的了解風險事件，可先讓風險責任部門逐一制定控制措施，最后制定出控制措施。（表6）

五、藥品制造業(yè)質量風險對策

針對制定的風險控制措施進行評價，評價風險應對措施時主要考慮采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在企業(yè)可以接受的范圍之內；采取的風險應對措施是否適合企業(yè)的生產經(jīng)營管理特點；成本效益的考核與衡量。按照風險應對措施，一般分為如下幾種：

（一）接受風險（如建立突發(fā)事件應急預案）。采取控制措施后仍然會存在剩余風險，企業(yè)可考慮接受，針對這種情況制定出相應的企業(yè)藥品質量事故應急預案。

（二）轉移風險（利用保險或其他部門分擔或轉移）。風險基本上已轉移給保險公司和運輸公司等。

（三）降低風險（如加強內部控制）。嚴格執(zhí)行GMP管理制度，并加強監(jiān)督管理，可使風險得到有效降低。

（四）規(guī)避風險（尋找能夠阻止風險的方法）。這些風險事件采取控制措施后基本得到解決。

六、結語

風險評估和管理是一項長期積累、不斷完善和補充的過程，是一個“分析評價-管理控制-再分析評價”的過程。通過企業(yè)藥品質量風險管理，希望幫助企業(yè)規(guī)范地進行風險分析評估，直接有效地規(guī)避和防范風險，促進企業(yè)完善風險管理制度，為企業(yè)制定應對風險策略提供依據(jù)。

（作者單位：江蘇恩華藥業(yè)股份有限公司）

主要參考文獻：

[1]沈建明.項目風險管理[M].北京：機械工業(yè)出版社，2004.

[2]白思俊.現(xiàn)代項目管理[M].北京：機械工業(yè)出版社，2008.

[3]ICH.ICH Q9：Quality Risk Development[EB/OL].[2009-09-02]..

第7篇：企業(yè)安全風險管理制度范文

關鍵詞：外貿企業(yè)；風險管理；內部控制

一、健全外貿企業(yè)內部控制及風險管理制度

對外貿企業(yè)的內部控制以及風險管理制度進行檢查，找出漏洞的地方進行彌補，逐步形成一個全覆蓋的嚴格的控管機制。不斷能夠有效貫徹，也更加有利于操作，還應該體現(xiàn)出以人為本這一基本原則，積極調動員工的工作積極性。所以，在制定企業(yè)內部控制以及風險管理機制的過程中，一定要對企業(yè)員工加強宣傳教育，為企業(yè)創(chuàng)建靈活、高效的企業(yè)內部控制以及風險管理機制打下堅實的基礎。

二、設置高效的內部控制以及風險管理崗位

企業(yè)應該制定出指定的內部控制以及風險管理崗位職責，對出現(xiàn)錯誤的員工進行責任追究，有效形成崗位之間的良好協(xié)作、制衡以及監(jiān)督的高效運行機制，并且堅持長效運用，使之獲得良好的企業(yè)內部控制及風險管理制度，并且形成創(chuàng)新性的企業(yè)管理文化。

（1）崗位設置原則。做到因事設崗?？梢栽O定一人多崗或者是一人一崗，還可以設置成多人一崗，比如可以轉成成立一個風險評估管理部門。實行崗位分離或者是盡量回避近親這一原則，做到科學合理，有效降低企業(yè)管理成本以及操作簡單便捷的效果。

（2）崗位設置內容。具體應該根據(jù)企業(yè)具體的經(jīng)營管理需要設置內部控制以及風險管理部門，主要有：1）會計稽核崗（包括會計記賬憑證、外來原始憑證、自制原始憑證的合法有效性，憑證流轉程序以及有關財經(jīng)制度執(zhí)行的合法、合理性等）。2）財產管理監(jiān)控崗位（包括對固定資產、無形資產、庫存商品、材料物資、低值易耗品的監(jiān)管）。3）收支核算審核崗（依據(jù)企業(yè)預算對業(yè)務收入及業(yè)務成本、三項費用支出和營業(yè)外收支進行監(jiān)審）。4）應收（預付）賬款監(jiān)控崗（根據(jù)業(yè)務信息對債務單位進行信用評估、提出授信額度建議、進行賬齡分析和資金回收檢查、債權風險評估等）。

（3）內部控制以及風險管理的崗位設置。具體應該根據(jù)企業(yè)發(fā)展要求將其設置在相關業(yè)務部門，還可以降低單獨設立，主要的崗位設置包含以下幾種：1）短期投資風險管理崗。主要是對持有上市公司短期債券以及流通股票，還有各種基金進行風險評估以及管理。2）長期股權投資風險管理崗。主要是按照成本法以及權益法對股權投資進行核算。3）生產經(jīng)營設備安全管理崗。重點對企業(yè)各項監(jiān)督安全管理制度的創(chuàng)建是否具有合法性以及合理性。并且保證各項設備維護以及管理做到及時、有效。4）外匯和出口退稅風險管理崗。主要任務是對匯率風險進行評估和規(guī)避，還有各項出口退稅政策方面的實施以及調整對外貿企業(yè)出口的影響，應該采取何種措施應對等等。企業(yè)設立的風險管理崗位以及部門都應該定期向外貿企業(yè)管理層提交風險預警報告以及風險評估報告，方便外貿企業(yè)管理層對異常情況的出現(xiàn)能夠采取有效對策，使得風險以及損失盡量控制在可以接受的范圍以內。

三、建立相應的配套管理制度

（1）全面預算管理制度。企業(yè)內部控制預算管理應該覆蓋企業(yè)所有經(jīng)濟部門，主要對企業(yè)財務收支指標以及現(xiàn)金流量指標，還有企業(yè)資金的籌措以及安排和使用等不同的方面的內容進行統(tǒng)計。一旦確定預算指標則不能隨時更改，除非是發(fā)生了重大變故，如果由于國家政策調整或者是企業(yè)非人為可控因素的發(fā)生，則應該按照既定程序做出修正以及調整。

（2）執(zhí)行一支筆審批以及重大經(jīng)濟事項集體會審決策制度。一支筆審批指的是專門負責人對企業(yè)財務收支以及資金調度進行審批。其他的重大經(jīng)濟事項的審批則應該根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務視情況而定。

（3）統(tǒng)一資金管理。對企業(yè)各項資金的使用進行統(tǒng)一集中式管理，并且在調度的過程中還應該采取申報審批的原則。

（4）購銷合同與其他經(jīng)濟合同審查做好備案。在簽訂合同之前，應該有外貿企業(yè)法律顧問出具具體的法律意見書，并且還應該做好事前審查，一旦簽訂合同，則應該報備到相關部門進行存檔。

四、總結

加強外貿企業(yè)內部控制和風險管理對于外貿企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的意義，這是外貿企業(yè)獲得長期可持續(xù)發(fā)展的必要條件和基礎條件。

參考文獻：

第8篇：企業(yè)安全風險管理制度范文

由于通信工程項目的自身特點，其外在和內在的風險因素多，且各種風險之間相互影響，所以項目建設整個周期過程中都存在著各種各樣的風險。

①風險的客觀存在性。所謂風險的客觀存在性是指風險普遍存在于所有的項目中，項目管理的各個環(huán)節(jié)中，且不是以人的意志為轉移的。通信工程項目具有規(guī)模大、周期長、資金投入高的特點，因此，這種風險的客觀存在性更加凸顯。

②風險發(fā)生的偶然性和必然性。風險的偶然性是由于多種風險因素和其他因素共同作用而產生的一種隨機現(xiàn)象，風險的必然性是通過對大量風險因素進行定量與定性分析，從偶然、大量雜亂的風險中找出風險因素發(fā)生的規(guī)律，從而確定風險的發(fā)生規(guī)律。

③風險的可變性。項目風險的可變性，指的是在項目全過程管理中，來自各方面的風險因各種條件的變化而處在不斷變化中。隨著項目進程的不斷延伸，謹慎采取防范風險的措施，規(guī)避各類風險，可以使風險處于可控當中。值得注意的是，雖然這些風險被規(guī)避和控制了，但與此同時，項目還會不斷出現(xiàn)新的風險。

④風險的多樣性和多層次性。通信工程項目存在周期長、要求高、范圍廣等特點，因此，項目風險系數(shù)也隨之變得紛繁復雜、種類繁多。通信項目風險的影響因素很大一部分又來自內部關系的錯綜復雜，內在與外界的因素混合交叉影響著項目的進程，使得項目風險呈現(xiàn)出多樣性和多層次性的特點。

2通信工程項目風險管理存在的問題

通信工程項目由于風險高、投資大的特點而經(jīng)常導致失敗。因此，國外通信工程項目在建設過程中，風險管理往往作為項目的一部分受到特別重視，風向管理意識非常高。而在我國，因缺少項目風險管理而導致的失敗的項目數(shù)量不在少數(shù)，風險管理還沒有受到重視，部分通信企業(yè)甚至根本沒有項目風險管理的概念，還有部分企業(yè)想實施風險管理卻不知道如何制定風險管理機制，采用什么樣的方法和手段來監(jiān)督、控制項目存在的各種風險。因此，本文認為我國通信企業(yè)首先要在企業(yè)范圍內樹立風險管理意識，讓全體員工都能參與到風險管理體制中。其次。通信企業(yè)應改變傳統(tǒng)管理方法，采用科學管理方式，引入風險管理機制，逐步降低項目風險。

①缺乏通信工程項目風險管理意識。我國通信企業(yè)普遍存在風險管理意思淡薄、管理方式落后等現(xiàn)象。對于風險管理，少有企業(yè)會建立專門項目風險管理部分進行監(jiān)督管理，往往只是其他部分兼任，這對項目建設過程中已經(jīng)發(fā)生或將會發(fā)生的風險無法進行及時的補救或估量，對項目風險分析、組織、協(xié)調、財務上也不可避免的會造成損失。因此，本文認為通信企業(yè)內部必須樹立風險管理意識，建設專門的風險管理部門。對在建項目的風險管理及時做到事前、事中、事后管理。最大程度上保證項目雙方利益。

②通信工程項目風險管理制度不完善。目前我國通信工程項目管理方面普遍存在著風險管理制度不完善，風險管理不到位的問題。大多數(shù)通信項目從計劃實施到正式建設，都未形成一整套嚴格的風險管理制度，僅僅依靠個人較長的工作經(jīng)驗來進行項目風險管理，還有的紙上談兵、照搬書本、形式主義。究其原因，在于未能對項目風險管理給予足夠的重視。在項目管理中，對于可以避免的風險未能及時采取有效的規(guī)避措施，對于已經(jīng)出現(xiàn)的風險也缺乏應有的規(guī)章制度來執(zhí)行應對措施。缺乏完善的項目風險管理制度，就不難對各類風險因素采取及時有效的控制，往往造成項目進展緩慢，項目績效低下等問題。

③缺乏針對風險管理的服務組織。目前我國還沒有專門針對工程項目風險管理服務的行業(yè)組織，通信企業(yè)內部往往也沒有專門針對風險管理而設立的專業(yè)部門。在大多數(shù)通信項目的管理中，著重考慮的是由上至下的業(yè)務管理、行政管理等，項目風險管理定位則較為模糊，其職能作用未能區(qū)分，不能流程化地對項目風險進行組織管理，不能針對項目出現(xiàn)的各類風險采取及時有效的控制和調配辦法，由此則缺乏一道至關重要的使項目處于安全風險監(jiān)控的保障。

3通信工程項目風險管理的措施

①進行風險識別。風險識別是確定有哪一種風險可能會對運行的項目產生不良影響，并將這些風險的過程及預測形成書面文件，進行記錄。風險識別是一個循序漸進的過程，隨著項目的實施過程逐漸顯現(xiàn)，進行風險識別，在項目進行中，一旦有風險顯現(xiàn)，就會馬上識別出來，執(zhí)行快速有效的風險對策，將風險降到最低，保證項目的進行。項目風險識別過程中，充分認識項目風險對工程項目所帶來威脅的同時，也要認識到由風險識別所帶來的各種機遇，將項目風險帶來的危害最小化，將項目風險帶來的機遇轉化成項目的實際收益。

②分析項目風險因素。常規(guī)通信工程項目中的風險因素有政治風險、經(jīng)濟風險、金融風險、技術風險等組成。政治風險主要是指由于政府某種政策的改變所造成的不確定性風險。經(jīng)濟風險主要是指由匯率風險和外匯管制所造成的風險。金融風險指的是項目過程中涉及的各種買賣付款風險，主要由付款時間、付款方式、付款比例等造成的風險。技術選擇風險就是指項目建設體系中的主要架構和所采用的技術手段和主要產品的技術應用等，這些技術對于項目的發(fā)展是否有良好的前景。正確認識并分析項目中存在的風險，才能有效的制定風險管理的應對措施。

第9篇：企業(yè)安全風險管理制度范文

【關鍵詞】食品安全；風險管理；風險評估

風險管理管理制度是為了應對當今日益發(fā)展的食品科技而產生，在我國社會快速發(fā)展的轉型期，其作用更加顯得重要，通過這一機制，可以對不安全食品給我們造成的各種潛在的風險進行監(jiān)測和評估，從而最下限度的控制其可能造成的危害。

一、我國當前的食品安全風險管理

（一）我國現(xiàn)行法律規(guī)定及運用現(xiàn)狀

目前，我國和食品相關的法律法規(guī)主要有《食品安全法》和《食品安全法實施條例》，而如何進行食品安全的鑒定，我國法律規(guī)定要進行安全風險監(jiān)測和風險評估，具體來說則是根據(jù)食品安全部門所搜集的信息進行監(jiān)測和分析，評估則是對食品可能給人類造成的傷害進行鑒定等等，在我國有專門的部門進行風險評估，而規(guī)范的制度則是以2009年通過的《食品安全法》為標志，而由于這一法律的重要性，其很快就在我國各地區(qū)建立了風險監(jiān)測和評估行為，而早在2008年對三鹿奶粉事件中的監(jiān)測評估結果就為后來這一法律的出臺奠定了基礎。

（二）食品安全風險管理的作用

如何進行食品安全的鑒定，我國法律規(guī)定要進行安全風險監(jiān)測和風險評估，具體來說則是根據(jù)食品安全部門所搜集的信息進行監(jiān)測和分析，評估則是對食品可能給人類造成的傷害進行鑒定等等，安全問題容易導致的嚴重的后果和危害，因此我們有必要對這一風險進行提前的評估，簡單的說就是提前預防，這樣做的目的是能夠讓監(jiān)管部門更好的管理和把握，預防原則在國際上產生的比較早，主要是指就算有證據(jù)表明某一食品有可能存在一定的危害，也一定得對環(huán)境問題采取一定的措施，其目的是提前規(guī)劃和預防來防止其可能造成的危害，也就是說食品的安全風險管理是提前預防的基礎和根據(jù)。

二、我國食品安全風險管理中存在的問題

（一）風險評估的不確定性

風險評估是為了減少風險自身的不確定性以防止當前的決定在未來產生不利影響。但這并不代表能夠代表其評估的結果一定真是可靠，因為，評估所依賴的條件包括人為的及外在的物質技術本身就不一定可靠和確定，尤其是評估所依賴的技術更是隨著時代的發(fā)展而不斷向前發(fā)展的，另一方面，監(jiān)管和評估機構所搜集的信息有可能不是第一手資料，畢竟他們不是生產者，沒有直接接觸到評估需要的第一手資料和信息，除此之外，公共輿論也會引導群眾的認識，這也使得風險評估帶有一定的不確定性。

（二）非傳統(tǒng)食品安全風險日益增多

我國的食品安全風險管理主要針對的是傳統(tǒng)的食品安全問題，即一般由于環(huán)境問題所導致的食物污染，而在科技日益先進的今天，出現(xiàn)了不少非傳統(tǒng)的食品安全問題，指的是食品生產商們在利益的驅使下，在食品生產環(huán)節(jié)不注意安全問題或者隨意添加其他不合標準的物質所生產的不合格的產品，最典型的就是前幾年出現(xiàn)在安徽的“大頭嬰兒事件”和嬰兒患結石的安全事故，在社會上造成了及其惡劣的影響，之所以出現(xiàn)這樣的安全事件，原因前面已經(jīng)說過，風險評估不確定性是其一，這說明非傳統(tǒng)的食品安全危害更加的隱蔽和難以監(jiān)控，另一點則是非傳統(tǒng)的食品安全風險及其容易擴散而且其危害性也更大，我國存在很多不規(guī)則的小型食品企業(yè)，很多都沒有合法的經(jīng)營執(zhí)照，在法律的空子下，這些企業(yè)也就可以不用按照國家法律法規(guī)進行生產，加之食品生產商本身的職業(yè)道德不高的話，為了利潤的最大化，其生產的食品就無法有安全保證，而這些都是在我國食品安全風險管理體制之外進行，因而管理起來比較困難，其造成的后果也比較惡劣。

三、建立和完善食品安全風險管理法律制度的措施和對策

（一）多種途徑收集食品安全的充分信息

加強食品從業(yè)者的職業(yè)道德素質，完善商業(yè)誠信體制的建設，從消費者的角度來說，自身應該提高食品安全的防范意識，當然這些都是從人各自自身的角度來說，這還遠遠不夠，還應該從行業(yè)內外來加強獎懲制度，比如，行業(yè)內應該建立一定的舉報獎勵制度，而食品安全機構也應該利用群眾輿論的力量，鼓勵群眾消費者對食品生產商進行舉報監(jiān)督，食品安全監(jiān)管機構要對這些舉報監(jiān)督的信息敏感，因為輿論只能做到自身的導向作用，具體風險評估和技術監(jiān)測問題還得依靠相關的機關機構。

（二）強化法律問責機制和法律責任

食品安全風險管理制度最終還是應該落實到法律層面上來，近些年為什么對食品安全立法的爭議越來越大，很大程度上市因為法律給了那些違法者空子可鉆，有很多違法生產者明知故犯或者多次挑戰(zhàn)法律的底線和威脅人民群眾生命安全，因為對食品生產者的懲處力度遠遠不及其利潤，也就是說，違法生產的成本相對賠償力度來說，比較“合算”，立法部門應該清楚的認識到，對于危及人民群眾生命安全的生產活動決不可姑息，只有完全剝奪非法者獲得的非法利益才能杜絕違法生產的可能性；另一方面，對于監(jiān)管部門的監(jiān)管評估失職應該加大問責力度，只有做到“任何人都不可以從犯罪中和失職中獲益”，才可能避免食品安全問題的再次發(fā)生。

參考文獻

[1] 楊小敏，戚建剛.歐盟食品安全風險評估制度的基本原則之評析[J].北京行政學院學報，2012（03）.