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關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理;智能;銀行;社會責(zé)任
中圖分類號:F832 文獻(xiàn)識別碼:A 文章編號:1001-828X(2017)001-000-01
前言
隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展,銀行的業(yè)內(nèi)競爭不斷的加大,所以銀行在履行社會責(zé)任時也面臨著多方面的壓力。所以,完善相關(guān)管理機(jī)制,加強(qiáng)風(fēng)險管理控制就顯得尤為重要。尤其對于商業(yè)銀行來說,其與其他的工商企業(yè)相比,其承擔(dān)的社會責(zé)任有一定的特殊性,主要體現(xiàn)在其有限性,較大的社會效益等多個方面。
一、銀行的主要社會責(zé)任及風(fēng)險
1.銀行的主要社會責(zé)任
從利益相關(guān)者的角度考慮,銀行承擔(dān)著對股東、政府、客戶等不同的責(zé)任,具體來說。銀行對股東主要負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任,因?yàn)殂y行對股東的責(zé)任就在于維護(hù)其合法權(quán)益,使其實(shí)現(xiàn)利益最大化。銀行是政府出臺的經(jīng)濟(jì)制度的重要執(zhí)行者,其在政府對社會經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控中發(fā)揮著重要的作用。這不僅體現(xiàn)了銀行對于政府的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,而且還有法律強(qiáng)制力的體現(xiàn),銀行還承擔(dān)著對政府的法律責(zé)任。銀行對于員工的責(zé)任則基于普通的雇傭關(guān)系,需要維護(hù)員工的相關(guān)合法權(quán)益,而且還有必要提供員工良好的工作環(huán)境,履行道德責(zé)任[1]??蛻羰倾y行發(fā)展的基礎(chǔ),銀行對客戶主要履行著保護(hù)個人信息,提供資金和交易安全保障的道德責(zé)任。
2.銀行在社會責(zé)任管理中所面臨的風(fēng)險
(1)戰(zhàn)略風(fēng)險
戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在對未來發(fā)展方向的規(guī)劃的不適當(dāng),可能是過于追求眼前的而利益或在長期的規(guī)劃中管理措施不得當(dāng),這種不恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略規(guī)劃必然使銀行的發(fā)展向著不恰當(dāng)?shù)姆较蜻M(jìn)行,使銀行的未來的發(fā)展中出現(xiàn)問題。
(2)信貸風(fēng)險
信貸業(yè)務(wù)帶來了效益是我國商業(yè)銀行收益的主要來源,為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,銀行開展信貸工作時也應(yīng)該確保信貸資金的正確流向,加強(qiáng)相關(guān)控制,使信貸業(yè)務(wù)符合綠色理念。但是在實(shí)際的工作開展中,一些商業(yè)銀行為了追求利益,減少工作量,往往忽視了信貸資金的用途是否符合綠色的理念,而對社會發(fā)展造成一定影響,也會限制銀行自身的發(fā)展,存在著風(fēng)險,不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。
(3)市場風(fēng)險
市場風(fēng)險主要就是指交易組合在市場價格反向變化時,發(fā)生市場價值下降的風(fēng)險[2]。市場風(fēng)險一般是客觀存在的,無法避免的,因?yàn)槭袌霾皇且怀刹蛔兊?,銀行的利率、匯率都是不斷變化的,且這種變化沒有規(guī)律可言,但可以通過合理的調(diào)控使風(fēng)險降到最低,而如果控制不當(dāng),不僅會影響銀行自身的穩(wěn)定發(fā)展,還會對社會乃至整個國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不利的影響。
二、銀行社會責(zé)任風(fēng)險控制措施
1.完善宏觀外部環(huán)境
(1)完善外部監(jiān)管體制
金融監(jiān)管部門是商業(yè)銀行實(shí)行風(fēng)險控制的的主要外部推動力。要想加強(qiáng)對銀行風(fēng)險的控制,首先需要加強(qiáng)立法,明確金融監(jiān)管部門在銀行風(fēng)險控制中的重要作用,明確監(jiān)管部門應(yīng)負(fù)的責(zé)任和相關(guān)的工作內(nèi)容,此外,應(yīng)該重視對銀行高層管理者的的監(jiān)管,在高層管理人員的變動上要進(jìn)行嚴(yán)格審核。政府對銀行的扶持工作也應(yīng)該結(jié)合銀行監(jiān)管工作的開展情況,可以起到一定的約束作用。
(2)引入中介機(jī)構(gòu)
為了加強(qiáng)對銀行社會責(zé)任風(fēng)險的控制,我們可以引入中介機(jī)構(gòu),通過加強(qiáng)外部的監(jiān)管,促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部的控制。這方面的中介機(jī)構(gòu)主要包括律師事務(wù)所、信用評級機(jī)構(gòu)等,這些中介機(jī)構(gòu)一方面可以綜合多方面的信息,為投資者提供最真實(shí)有效的信息,減小了投資風(fēng)險。所以,有關(guān)部門應(yīng)該積極培養(yǎng)一些公正負(fù)責(zé)的中介機(jī)構(gòu),積極鼓勵并監(jiān)督,使商業(yè)銀行全面引入中介結(jié)構(gòu)參與監(jiān)管。@樣金融監(jiān)管部門可以通過中介機(jī)構(gòu)真實(shí)全面的獲得銀行的相關(guān)信息,以便于監(jiān)管工作的開展。
(3)加強(qiáng)公眾教育和監(jiān)督
商業(yè)銀行在開展工作時應(yīng)該加強(qiáng)信息披露,及時向公眾特別是存款人公開并更新相關(guān)信息,維護(hù)利益相關(guān)者的知情權(quán)。這不僅是銀行需要承擔(dān)的社會責(zé)任,而且也是其加強(qiáng)風(fēng)險管理的要求,保證公眾的資金安全,促進(jìn)銀行健康發(fā)展。
2.改善微觀內(nèi)部環(huán)境
(1)內(nèi)部制度建設(shè)
商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),加強(qiáng)風(fēng)險控制,需要加強(qiáng)內(nèi)部制度的建設(shè),建立完善的風(fēng)險管理機(jī)制,對風(fēng)險進(jìn)行事前防范,事中控制,事后治理。加強(qiáng)內(nèi)部制度的建設(shè)應(yīng)該從管理層入手,調(diào)整管理階層的結(jié)構(gòu)和完善的制度,并配合以科學(xué)的管理措施。積極學(xué)習(xí)外國先進(jìn)的管理方法,結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)際,進(jìn)行科學(xué)的管理。
(2)培養(yǎng)風(fēng)險管理人才
人才是企業(yè)發(fā)展的原動力,為了加強(qiáng)銀行風(fēng)險管理,培養(yǎng)風(fēng)險管理相關(guān)人才。風(fēng)險管理是一項(xiàng)很復(fù)雜的、技術(shù)性很強(qiáng)的學(xué)科,涵蓋了金融學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等多方面的知識。有關(guān)部門應(yīng)該和高校聯(lián)合,培養(yǎng)高能力的人才。正式上崗的員工應(yīng)該加強(qiáng)培訓(xùn),并配合以相關(guān)的考試制度,選擇合格的人才。
三、智能風(fēng)險管理的銀行責(zé)任風(fēng)險控制
1.風(fēng)險治理
智能風(fēng)險管理系統(tǒng)將風(fēng)險管理作為創(chuàng)造價值的一種手段,不僅可以規(guī)避風(fēng)險帶來的損失,而是通過事前、事中、事后三個階段入手,即進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)督、監(jiān)控與治理,將風(fēng)險帶來的損失降到最低。銀行的相關(guān)風(fēng)險治理管理人員應(yīng)該在銀行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時應(yīng)該認(rèn)識到銀行社會責(zé)任對于其發(fā)展的重要意義,考慮可能存在的風(fēng)險時應(yīng)該從整個企業(yè)進(jìn)行全面的考慮,并將社會責(zé)任的履行列入到戰(zhàn)略規(guī)劃中,并根據(jù)規(guī)劃進(jìn)行人員和資金的分配,并將智能風(fēng)險管理系統(tǒng)按照要求應(yīng)用于銀行的各個部門,實(shí)現(xiàn)智能風(fēng)險管理。
2.風(fēng)險管理流程
結(jié)合銀行治理的相關(guān)知識,建立風(fēng)險管理的流程框架,在整個流程的確定時應(yīng)該綜合各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門的風(fēng)險,并通過整合來消除和疊加部分風(fēng)險,在整個框架中體現(xiàn)出風(fēng)險的整體性。整個框架是以一定的資本充足率最為最終的目標(biāo)。由于智能化風(fēng)險管理體系是具有監(jiān)督反饋?zhàn)饔玫?,所以有相?yīng)措施治理了風(fēng)險后,又會根據(jù)新的目標(biāo)開啟整個流程。
四、結(jié)語
綜上所述,銀行承擔(dān)社會責(zé)任所帶來的風(fēng)險可以通過智能風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)控,以盡量消除風(fēng)險帶來的損失。此外,風(fēng)險管理系統(tǒng)還可以做到對風(fēng)險的預(yù)警,這樣既可以降低風(fēng)險帶來的損失,又可以起到提前預(yù)防的效果,再通過加強(qiáng)對風(fēng)險管理系統(tǒng)的監(jiān)督檢查,保證銀行在履行社會責(zé)任時的最大效益。
參考文獻(xiàn):
建筑工程智能化風(fēng)險涉及幾個方面:決策風(fēng)險、行為主體風(fēng)險、軟件風(fēng)險、組織管理風(fēng)險等。具體可以表現(xiàn)為:工期風(fēng)險、費(fèi)用風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、生產(chǎn)能力風(fēng)險、市場風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險、法律責(zé)任風(fēng)險幾個類別。
2.建筑工程智能化風(fēng)險控制
雖然建筑工程智能化風(fēng)險較多,但從項(xiàng)目組織、職責(zé)、流程與制度上建立一套風(fēng)險管理機(jī)制不過,風(fēng)險是可以管理,并得到控制的。風(fēng)險控制是用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法減少項(xiàng)目實(shí)行過程中的不確定性。
建筑工程智能化風(fēng)險控制管理要做好三方面的工作:
2.1事前預(yù)控:
在建筑工程智能化實(shí)施過程中,要不斷地收集和分析各種信息和動態(tài),捕捉風(fēng)險的前奏信號,以便更好地準(zhǔn)備和采取有效的對策,包括項(xiàng)目投保等措施,預(yù)防和避免可能發(fā)生的風(fēng)險。事前預(yù)控直接關(guān)系到風(fēng)險發(fā)生的機(jī)率和風(fēng)險損失的大小。
2.2事中控制:
無論預(yù)控措施做得有多么周密,建筑工程智能化的風(fēng)險總是難以完全避免的。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時要進(jìn)行有效控制,防范風(fēng)險損失范圍和程度進(jìn)一步擴(kuò)大。在風(fēng)險狀態(tài)下,依然必須保證工程的順利實(shí)施,如迅速恢復(fù)生產(chǎn),按原計劃保證完成預(yù)定的目標(biāo),防止項(xiàng)目中斷和成本超支,才能對已發(fā)生和還可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行良好的控制。
2.3事后控制
在風(fēng)險發(fā)生后,要迅速及時地采取措施以控制風(fēng)險的影響,盡量降低風(fēng)險損失和彌補(bǔ)風(fēng)險損失,并爭取獲得風(fēng)險的賠償,如向保險單位、風(fēng)險責(zé)任者提出索賠,以盡可能地減少風(fēng)險損失。
3.風(fēng)險控制的方法
建筑工程智能化項(xiàng)目風(fēng)險控制方法一般包括以下幾個環(huán)節(jié):
3.1風(fēng)險識別:
即預(yù)測和識別出項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施過程中可能存在的風(fēng)險事件,并予以分類?!闶歉鶕?jù)項(xiàng)目的性質(zhì),從潛在的事件及其產(chǎn)生的后果,以及潛在的后果及其產(chǎn)生的原因來預(yù)測識別風(fēng)險。
風(fēng)險預(yù)測和識別的過程主要立足于數(shù)據(jù)收集、分聽、整理和預(yù)測,要重視經(jīng)驗(yàn)在預(yù)測中的特殊作用(即定性預(yù)測)。通過風(fēng)險調(diào)查、信息分析、專家咨詢及實(shí)驗(yàn)論證等手段,對項(xiàng)目風(fēng)險進(jìn)行多維分解,并充分征求各方意見,從而全面認(rèn)識風(fēng)險,形成風(fēng)險清單列表。
3.2風(fēng)險分析:
確定了智能建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險列表之后,就要查清項(xiàng)目中存在的各種風(fēng)險的性質(zhì),即進(jìn)行風(fēng)險分析,將風(fēng)險的不確定性進(jìn)行量化,評價其潛在的影響。它的內(nèi)容包括確定風(fēng)險事件發(fā)生的概率和對項(xiàng)目目標(biāo)影響的嚴(yán)重程度,如經(jīng)濟(jì)損失量、工期遲延量等,評價所有風(fēng)險的潛在影響,得到項(xiàng)目的風(fēng)險決策變量值,作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。
(1)風(fēng)險損失量:即風(fēng)險對項(xiàng)目造成的負(fù)面影響大小。風(fēng)險損失量可用數(shù)值表示,即將損失重大小折算成對影響計劃完成的時間表示;
(2)風(fēng)險概率:它是風(fēng)險發(fā)生可能性的百分比表示,是一種主觀判斷;
(3)風(fēng)險量:它是指項(xiàng)目風(fēng)險危害程度,計算公式為:風(fēng)險量=風(fēng)險概率?鄢風(fēng)險損失量。
如:某一風(fēng)險概率是25%,一旦發(fā)生會導(dǎo)致項(xiàng)目計劃延長4周,因而,風(fēng)險量=25%?鄢4周=1周。
3.3風(fēng)險控制計劃
完成了建筑工程智能化風(fēng)險分析后,實(shí)際上就已經(jīng)確定了項(xiàng)目中存在的風(fēng)險,以及它們發(fā)生的可能性和對項(xiàng)目的沖擊,因而可以對風(fēng)險排序。然后可以根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和項(xiàng)目對風(fēng)險的承受能力制定相應(yīng)的防范計劃,即風(fēng)險控制對策。制定風(fēng)險控制對策主要考慮以下四個方面的因素:可規(guī)避性、可轉(zhuǎn)移性、可緩解性、可接受性?;緦Σ哂腥N形式:風(fēng)險限定、風(fēng)險自留和風(fēng)險轉(zhuǎn)移,總的目標(biāo)是減小風(fēng)險的潛在損失。風(fēng)險控制對策在某種程度上決定了采用智能化開發(fā)方案。對于應(yīng)“規(guī)避”或“轉(zhuǎn)移”的風(fēng)險在計劃時必須加以考慮。
3.3.1風(fēng)險限定對策
風(fēng)險限定是對使風(fēng)險損失趨于嚴(yán)重的各種條件采取措施,進(jìn)行控制而避免或減少發(fā)生風(fēng)險的可能性及各種潛在的損失。風(fēng)險限定對策有風(fēng)險回避和損失控制兩種形式。風(fēng)險回避對策經(jīng)常是一種規(guī)定,如禁止某項(xiàng)活動的規(guī)章制度,損失控制是通過減少損失發(fā)生的機(jī)會或通過降低所發(fā)生損失的嚴(yán)重性來處理項(xiàng)目風(fēng)險。
3.3.2風(fēng)險自留對策
風(fēng)險自留是一種重要的財務(wù)性管理技術(shù),由自己承擔(dān)風(fēng)險所造成的損失。風(fēng)險自留對策分計劃性風(fēng)險自留和非計劃性風(fēng)險自留兩種。
3.3.3風(fēng)險轉(zhuǎn)移對策
(1)合同轉(zhuǎn)移:是指用合同規(guī)定雙方風(fēng)險責(zé)任,從而將風(fēng)險本身轉(zhuǎn)移給對方以減少自身的損失。因此合同中應(yīng)包含責(zé)任和風(fēng)險兩大要素;
(2)項(xiàng)目投保:是全面風(fēng)險管理計劃中的最重要的轉(zhuǎn)移技術(shù),目的在于把項(xiàng)目進(jìn)行過程中發(fā)生的大部分風(fēng)險作為保險對策,以減輕與項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)方的損失負(fù)擔(dān)和可能由此產(chǎn)生的糾紛。付出了保險費(fèi),在項(xiàng)目受到意外損失后能得到補(bǔ)償。項(xiàng)目保險的目標(biāo)是最優(yōu)的工程保險費(fèi)和最理想的保障。
3.險監(jiān)控措施
由于建筑工程智能化風(fēng)險存在的客觀性和普遍性,在制定了全面風(fēng)險管理計劃后,風(fēng)險并非不存在。在項(xiàng)目整個周期中,需要時刻監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)展與變化情況。
風(fēng)險監(jiān)控主要是采取應(yīng)對風(fēng)險的糾正措施以及全面風(fēng)險控制計劃的更新。根據(jù)風(fēng)險的變化情況及時調(diào)整全面風(fēng)險管理計劃,并對已發(fā)生的風(fēng)險及其產(chǎn)生的遺留風(fēng)險和新增風(fēng)險及時識別、分析,并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。
關(guān)鍵詞:新醫(yī)院會計制度;風(fēng)險管理;分析
中圖分類號:F235 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2013)29-0203-02
隨著國家醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入,醫(yī)院面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動日新月異,醫(yī)院的籌投資活動領(lǐng)域也日益增多,如醫(yī)院的兼并擴(kuò)張、病房樓新建、大型設(shè)備購置,如何加強(qiáng)醫(yī)院的風(fēng)險管理、確保醫(yī)院安全健康地運(yùn)行,成為醫(yī)院和衛(wèi)生主管部門日益關(guān)注的問題。
風(fēng)險管理實(shí)質(zhì)是安全性問題,是醫(yī)院健康發(fā)展的前提。在醫(yī)院財務(wù)分析中體現(xiàn)安全性的主要方面就是分析醫(yī)院的償債能力。從根本上來講,安全性要求醫(yī)院既須具有某一時點(diǎn)上的靜態(tài)性債務(wù)償還能力,又具有平時盈利以及現(xiàn)金流入積累的動態(tài)性償還能力。
新醫(yī)院會計制度于2012年1月1日在全國施行,對舊的醫(yī)院會計制度進(jìn)行了全面的修訂,浙江省醫(yī)院財務(wù)制度實(shí)施辦法也于2011年8月15日印發(fā)執(zhí)行。下面就新舊醫(yī)院會計制度在涉及風(fēng)險管理方面的一些因素進(jìn)行比較,開展在新醫(yī)院會計制度下加強(qiáng)醫(yī)院風(fēng)險管理能力的探討。
一、舊醫(yī)院會計制度在風(fēng)險管理方面存在的問題
(一)資產(chǎn)負(fù)債方面核算內(nèi)容不全面
舊醫(yī)院會計制度主要反映預(yù)算資金收支情況,不能全面反映資金運(yùn)動及資產(chǎn)負(fù)債狀況。(1)資產(chǎn)方面,未對固定資產(chǎn)計提折舊,未對無形形資產(chǎn)計提攤銷,虛增了資產(chǎn),賬面價值與實(shí)際價值偏離越來越大;對外投資未分長短、不分股權(quán)債權(quán)投資,無法滿足明細(xì)核算需要,不能進(jìn)行準(zhǔn)確地流動性分析;壞賬準(zhǔn)備僅就應(yīng)收賬款的余額進(jìn)行百分比計提,存在計提范疇不全面、計提方式不靈活、未實(shí)行累計上限控制的問題,作為資產(chǎn)的抵減科目,將影響資產(chǎn)的真實(shí)性;未設(shè)長期待攤費(fèi)用科目,經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等分?jǐn)偲谝荒暌陨系馁M(fèi)用無法列計,一次性計入成本,不符合配比原則,影響資產(chǎn)的真實(shí)性。(2)負(fù)債方面,只能反映負(fù)債總體情況,不能反映其明細(xì),比如將借款利息,一些應(yīng)付賬款、暫收款項(xiàng)都計入了“財政專項(xiàng)支出”或“業(yè)務(wù)支出”,對于負(fù)債的全面情況無法了解;醫(yī)療性業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制計算成本,非醫(yī)療性業(yè)務(wù)則采用收付實(shí)現(xiàn)制,兩種會計基礎(chǔ)并行,使得某些業(yè)務(wù)費(fèi)用難以合理分?jǐn)?,無法真實(shí)反映成本負(fù)債情況,不利于風(fēng)險管理。
(二)財務(wù)報告體系不健全
(1)沒有提供現(xiàn)金流量表,無法反映現(xiàn)金變動、貨幣資金周轉(zhuǎn)、投融資產(chǎn)生的償債能力、變現(xiàn)能力等實(shí)際情況,無法進(jìn)行動態(tài)風(fēng)險管理能力的分析。(2)資產(chǎn)負(fù)債表中左方列示資產(chǎn)和支出,右方列示負(fù)債、凈資產(chǎn)和收入,動態(tài)要素(收入、支出)通過靜態(tài)報表反映,不符合資產(chǎn)負(fù)債表的定義。(3)財務(wù)報告未經(jīng)審計,不僅影響了財務(wù)報告信息的公允性和可信度,而且無法客觀反映醫(yī)院作為事業(yè)單位的受托責(zé)任,影響相關(guān)財務(wù)分析的準(zhǔn)確性。
(三) 會計核算基礎(chǔ)存在問題
舊醫(yī)院會計制度規(guī)定:“醫(yī)院的會計核算除采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外,均按照(事業(yè)單位會計準(zhǔn)則)規(guī)定的一般原則和本制度的要求進(jìn)行?!辈捎檬崭秾?shí)現(xiàn)制的業(yè)務(wù),只能反映現(xiàn)金交易信息,很多信息比如當(dāng)期發(fā)生尚未用現(xiàn)金支付部分,非現(xiàn)金收支情況等都得不到反映,影響資產(chǎn)、負(fù)債情況的正確核算。
二、新醫(yī)院會計制度在風(fēng)險管理方面的改進(jìn)之處
(一)強(qiáng)化了資產(chǎn)方面的核算
(1)提高固定資產(chǎn)的入賬價值標(biāo)準(zhǔn),更符合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)物價發(fā)展水平,有利于推進(jìn)固定資產(chǎn)電子信息化管理,使流動性指標(biāo)分析更加合理。(2)注重固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷的計提,新設(shè)累計折舊和累計攤銷科目,作為固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的抵減科目,如實(shí)反映資產(chǎn)。(3)對外投資分成短期投資和長期投資兩個科目,并在長期投資下設(shè)“長期股權(quán)投資”和“長期債權(quán)投資”兩個二級明細(xì)科目,對外投資是影響投籌資活動現(xiàn)金流量的重要內(nèi)容,明細(xì)核算有利于動態(tài)和流動性風(fēng)險指標(biāo)的分析管理。(4)完善壞賬準(zhǔn)備,計提范疇擴(kuò)至應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,更全面;計提方式可選余額百分比法、賬齡分析法、個別認(rèn)定法等多種方式方法,更靈活;采取累計計提上限控制,更合理地控制壞賬準(zhǔn)備計提;還明確規(guī)定了進(jìn)行壞賬損失核銷的明細(xì)事項(xiàng)。這些修改,使壞賬準(zhǔn)備計提更加合理,作為抵減科目,進(jìn)一步保證了資產(chǎn)核算的真實(shí)性。(5)設(shè)置長期待攤費(fèi)用科目,用于核算經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等分?jǐn)偲谝荒暌陨系馁M(fèi)用,更好地體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,取消舊醫(yī)院會計制度中的開辦費(fèi)科目,開辦費(fèi)不再分期攤銷,直接于開業(yè)時一次性計入管理費(fèi)用,這借鑒于企業(yè)會計制度,使核算更加合理。
(二)財務(wù)報表體系更完整
財務(wù)報表涵蓋了資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表、現(xiàn)金流量表、財政補(bǔ)助收支情況表,已與企業(yè)會計報表比較相似。尤其是現(xiàn)金流量表的編制,為醫(yī)院風(fēng)險管理能力提供了更多動態(tài)和多角度分析的可能性。
(三)醫(yī)院財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計
明確醫(yī)院對外提供的年度財務(wù)報告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計,由社會審計從內(nèi)部控制(包含采購、付款、收款、銷售等環(huán)節(jié))和風(fēng)險評估角度規(guī)范審計,便于在審計財務(wù)報表時即時發(fā)現(xiàn)問題,加快內(nèi)外監(jiān)督體系的形成,降低醫(yī)院的運(yùn)營風(fēng)險水平。
(四)完全實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制
新醫(yī)院會計制度則規(guī)定:“醫(yī)院會計采用權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)?!蓖黄泼黠@,更加符合收支配比原則,有利于醫(yī)院核算管理的有效性和真實(shí)性。
三、新醫(yī)院會計制度下加強(qiáng)風(fēng)險管理能力分析的探討
醫(yī)院風(fēng)險管理能力的分析,主要是償債能力分析,除浙江省醫(yī)院財務(wù)制度實(shí)施辦法中列出的資產(chǎn)負(fù)債率和流動比率兩個常用的指標(biāo)分析外,筆者認(rèn)為,應(yīng)從以下幾個方面進(jìn)行補(bǔ)充完善。
(一)增加速動比率、已獲利息倍數(shù)指標(biāo)分析
企業(yè)會計制度中,速動比率和已獲利息倍數(shù)也是常用的償債能力分析指標(biāo),速動比率同流動比率反映的是短期償債能力,已獲利息倍數(shù)同資產(chǎn)負(fù)債率反映的是長期償債能力?,F(xiàn)在,醫(yī)院的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等庫存物資占資產(chǎn)比例較大,基建項(xiàng)目的建設(shè)、大型設(shè)備購置等籌融資金額較多,此兩個指標(biāo)對醫(yī)院而言,同樣具有借鑒意義。
速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
公式中“速動資產(chǎn)”是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用等后的余額。因此,速動比率較流動比率更加準(zhǔn)確、可靠地評價企業(yè)資產(chǎn)的流動性及其償還短期債務(wù)的能力。傳統(tǒng)認(rèn)為,速動比率的安全標(biāo)準(zhǔn)為1。
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息支出
該指標(biāo)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小,而且反映了獲利能力對償還債務(wù)的保證程度,它既是企業(yè)舉債經(jīng)營的前提依據(jù),也是衡量企業(yè)長期償債能力大小的重要標(biāo)志。其重要啟示:若要維持正常償債能力,從長期看,已獲利息倍數(shù)至少應(yīng)當(dāng)大于1,而且越高,企業(yè)長期償債能力就越強(qiáng)。
(二)合理選擇壞賬準(zhǔn)備、存貨成本、低值易耗品成本的計提方法
新醫(yī)院會計制度中規(guī)定,壞賬準(zhǔn)備有余額百分比法、賬齡分析法、個別認(rèn)定法等多種計提方式;存貨成本有個別計價法、先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法等確定方法;低易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷,個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。不同的計提方法,均有不同的適用情況,并產(chǎn)生不同的核算結(jié)果,醫(yī)院財務(wù)人員對以上3個科目應(yīng)針對單位具體情況合理選擇計提方式,準(zhǔn)確核算單位的資產(chǎn)負(fù)債情況。
(三) 進(jìn)行流動負(fù)債的構(gòu)成分析
通過流動負(fù)債的構(gòu)成分析,分析償還債務(wù)的緊迫程序。一般情況下,應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付社會保障費(fèi)、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等屬于近期償還的債務(wù),償還的緊迫性較強(qiáng)。我們可以通過貨幣資金與流動負(fù)債比較、貨幣資金與需要立即支付的項(xiàng)目比較,從需求的角度說明醫(yī)院的實(shí)際支付能力和償債能力。
(四)業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流量分析
由于存貨、待攤費(fèi)用的不可快速變現(xiàn)性,醫(yī)院真正能用于償還債務(wù)的是業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,而不是流動資產(chǎn)。我們可以通過分析醫(yī)院的現(xiàn)金流量表,來觀察業(yè)務(wù)活動中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否充裕。同時,通過相關(guān)的比率計算進(jìn)行資產(chǎn)迅速變現(xiàn)能力的流動性分析,反映流動性的指標(biāo)主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負(fù)債比等。
現(xiàn)金到期債務(wù)比=業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)
公式中”本期到期的債務(wù)”是指本期到期的長期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù),通常這兩種債務(wù)是不能展期的,須如數(shù)償還。
現(xiàn)金流動負(fù)債比=業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金凈流量÷流動負(fù)債
以上兩個比率可以反映醫(yī)院的即期、現(xiàn)時償債能力,均可與同行業(yè)的平均數(shù)值進(jìn)行比較,說明醫(yī)院的自身償債能力。
(五)財務(wù)報表以外的分析
醫(yī)院的實(shí)際償債能力,還有來自于財務(wù)報表外的因素,分析時不可疏漏。(1)增加短期償債能力的因素。未使用的銀行貸款限額指標(biāo),可以隨時增加醫(yī)院的現(xiàn)金,提高支付能力;即將變賣的長期資產(chǎn),可增加短期性變現(xiàn)能力。(2)減少短期償債能力的因素。未作記錄的或有事項(xiàng),如已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票、沒有了結(jié)的訴訟案件、可能發(fā)生的醫(yī)療糾紛賠償?shù)龋坏┏蔀槭聦?shí)上的負(fù)債,將會加大醫(yī)院負(fù)債,減少短期償債能力。(3)長期資產(chǎn)的價值因素。財務(wù)報表只反映了資產(chǎn)的成本,不能反映資產(chǎn)市價。如果醫(yī)院有大量市價超過賬面價值的資產(chǎn),就意味著有一筆潛在收益在未來某時候可以實(shí)現(xiàn),從而增加醫(yī)院的償債能力;反之,則會減少醫(yī)院的償債能力。(4)長期租賃的影響。醫(yī)院的經(jīng)營性租賃如果業(yè)務(wù)量大、期限長或具有經(jīng)常性,則構(gòu)成了長期性籌資,雖然不包括在長期負(fù)債之內(nèi),但到期時必須支付租金,會對醫(yī)院的償債能力產(chǎn)生影響。(5)或有項(xiàng)目?;蛴许?xiàng)目的特點(diǎn)是現(xiàn)存條件下的最終結(jié)果不確定,一旦發(fā)生便會影響企業(yè)的財務(wù)狀況。因此,在分析報表時,必須充分關(guān)注會計報表附注信息,以了解資產(chǎn)負(fù)債表外的重要負(fù)債項(xiàng)目。
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[關(guān)鍵詞] 消化內(nèi)科;風(fēng)險管理;服務(wù)質(zhì)量
【中圖分類號】 R473.5 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1007-4244(2013)05-107-2
護(hù)理是一個技術(shù)精良、知識密集、充滿愛心的服務(wù)性、專業(yè)技術(shù)性的職業(yè)。其特殊性對其工作有了更高的要求,它要求護(hù)理工作人員既要有真誠服務(wù)的社會倫理和公共責(zé)任,又需要護(hù)理人員有關(guān)懷照顧病人的專業(yè)實(shí)踐能力。然而隨著現(xiàn)代社會不斷的進(jìn)步和醫(yī)療技術(shù)的不斷更新發(fā)展,和住院病人對服務(wù)質(zhì)量和要求的不斷提高,護(hù)理工作人員在護(hù)理服務(wù)過程中存在的風(fēng)險也在不斷提高和變化多樣,其不可預(yù)計的后果也越來越多,這就對護(hù)理工作人員在護(hù)理工作中提出了更高的要求和擔(dān)負(fù)了更多的責(zé)任,這對護(hù)理人員的心理和生理都提出了更高的要求,要求護(hù)理人員在護(hù)理過程中要學(xué)會對可能發(fā)生的各種風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)測和有效的管理,才能及時有效的達(dá)到提高對病人護(hù)理質(zhì)量和態(tài)度,減少因人為處理不當(dāng)使護(hù)理風(fēng)險得不到妥善的處理。
一、風(fēng)險管理定義和重要性
(一)風(fēng)險管理的定義
風(fēng)險管理(risk management,RM)常被定義為“對經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險予以預(yù)見、發(fā)現(xiàn)、評價,并尋找其對策的管理科學(xué)”,醫(yī)療風(fēng)險的管理是指醫(yī)院有組織、有計劃地消除或減少醫(yī)療風(fēng)險帶來危害和經(jīng)濟(jì)損失,它是通過對醫(yī)療風(fēng)險的預(yù)見和分析,尋求最優(yōu)化的醫(yī)療風(fēng)險防范措施,盡最大限度減少醫(yī)療風(fēng)險事故的發(fā)生。國內(nèi)、外對醫(yī)療風(fēng)險事故沒有統(tǒng)一定義,美國杜克大學(xué)的學(xué)者對醫(yī)療風(fēng)險定義為:即“存在遭受損失的可能性”,這種損失既是對病人造成的傷害,也是醫(yī)院為此遭受索賠的代價的過程,嚴(yán)重的甚至使醫(yī)院丟失社會信譽(yù)和市場份額。由此,我們可以把護(hù)理風(fēng)險理解為存在于整個護(hù)理過程有可能會導(dǎo)致病人傷殘事件和損失的可能發(fā)生和不確定性的一切不安全事故。如護(hù)理服務(wù)投訴、護(hù)理差錯、事故、糾紛以及造成的額外并發(fā)癥等。
(二)風(fēng)險管理的重要性
首先風(fēng)險管理的重要性就是盡可能減少護(hù)理病人過程中的各類風(fēng)險因素,讓醫(yī)療和護(hù)理風(fēng)險得到有效合理的解決,確保診療服務(wù)的安全性和有效性。其次,為了醫(yī)院自身的發(fā)展和生存,利用護(hù)理風(fēng)險管理盡最大限度地降低風(fēng)險事故發(fā)生對醫(yī)院造成的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)損失,減少醫(yī)院經(jīng)因營管理不善帶來的風(fēng)險成本。同時利用護(hù)理風(fēng)險管理還應(yīng)該充分預(yù)見到不必要的醫(yī)療糾紛事件對醫(yī)院造成的損失,護(hù)理人員要通過積極改善服務(wù)態(tài)度和提高護(hù)理質(zhì)量,加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)見和管理,減少不必要是糾紛事件發(fā)生,減少人為因素造成的醫(yī)療和護(hù)理事故有利于維持醫(yī)院的經(jīng)營穩(wěn)定,提高經(jīng)濟(jì)效益和社會信譽(yù)。
二、消化內(nèi)科的特點(diǎn)和護(hù)理風(fēng)險存在的主要原因
(一)消化內(nèi)科的特點(diǎn)
消化內(nèi)科所接收的病人大多是消化管道大量出血,病人出血特點(diǎn)是出血時間不固定,出血時間短暫且出血量大,由于出血病情的特殊性在送往醫(yī)院前得不到很好的前期治療處理,到達(dá)醫(yī)院時情況一般較嚴(yán)重,需要進(jìn)行及時有效的治療。這就要求消化內(nèi)科的護(hù)理工作人員要立即進(jìn)入緊急搶救狀態(tài),而且搶救方法要得當(dāng),稍有不慎就有可能造成不可預(yù)測嚴(yán)重后果。在緊急搶救的過程中要求護(hù)理工作人員心理上高度緊張,不能一絲走神,還要求護(hù)理人員護(hù)理專業(yè)技術(shù)要過硬且扎實(shí)?,F(xiàn)代生活和工作壓力致使消化內(nèi)科的病人數(shù)量越來越多,且發(fā)病時情況都比較嚴(yán)重,使消化內(nèi)科的護(hù)理工作難度加大,工作時間增長,長久處于這種高度緊張的環(huán)境中工作,容易導(dǎo)致心理和生理健康雙重問題,如果得不到及時有效的疏導(dǎo),可能從護(hù)理工作的內(nèi)部給醫(yī)院帶來許多麻煩和不必要的風(fēng)險。
(二)消化內(nèi)科的護(hù)理風(fēng)險存在的原因
1.護(hù)理人員的業(yè)務(wù)水平
在操作方面的風(fēng)險主要有三點(diǎn):(1) 主要表現(xiàn)為護(hù)理工作人員工作時注意力不能高度集中而導(dǎo)致習(xí)慣性的常用操作程序出錯,原因可能是疲乏、緊張、過度勞累等過度工作帶來的因素;(2) 與護(hù)理工作人員不遵守治療原則有關(guān)的錯誤,通常是發(fā)生在解初級決糾紛醫(yī)療和護(hù)理問題時發(fā)生,因誤解問題而使用了錯誤的判斷原則,或錯誤地用了一個看似合里的原則,致使結(jié)果與處理的初衷不同;(3) 與護(hù)理工作人員掌握基礎(chǔ)知識不足和不扎實(shí)的錯誤,面對一個非常困難而又復(fù)雜的醫(yī)療和護(hù)理問題時,因?qū)κ录狈Ρ匾南嚓P(guān)扎實(shí)知識而出現(xiàn)不必要的錯誤。護(hù)理人員在護(hù)理總結(jié)書寫方面質(zhì)量問題,《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》中明確規(guī)定:病人享有知情權(quán),享有復(fù)制自己病歷資料的權(quán)利,如護(hù)理人員在書寫時記錄不及時、不完整、不明確、舉證時有效依據(jù)不足等,都會成為護(hù)理事故糾紛的原因。
2.護(hù)理人員和患者的溝通問題
護(hù)理人員和患者溝涌技巧不夠嫻熟,與病人及家屬不能清楚明確說明病人的情況,對病人的病情嚴(yán)重性和診治風(fēng)險程度解釋不足,不能用通俗的語言表達(dá)復(fù)雜的醫(yī)學(xué)詞語,讓病人及家屬不能及時理解和領(lǐng)悟?qū)嶋H情況。特別是消化內(nèi)科的病人突發(fā)性特點(diǎn)致使病人家屬在哀痛傷心失意之余,對護(hù)理人員的溝通缺乏耐心和理解,加上部分護(hù)理工作人員工作壓力大,會導(dǎo)致護(hù)理人員和患者溝通問題產(chǎn)生誤解。致使病人和家屬、護(hù)理人員雙方都沒有耐心去處理一些簡單問題,致使矛盾升級,處理成本也不斷變大,給醫(yī)院帶來不必要的損失,嚴(yán)重時甚至為醫(yī)院的名譽(yù)帶來損失。
3.護(hù)士的思想道德
消化內(nèi)科護(hù)理人員工作的特殊情況決定了一個消化內(nèi)科護(hù)理工作人員必須要有救死扶傷的慎獨(dú)精神和職業(yè)道德,在搶救和治療病人時要有明確的責(zé)任心和全身心的工作狀態(tài),執(zhí)行治療時要有明確的、及時的、無誤的,言行舉止要端莊,不能因?yàn)椴∪说纳矸莶煌o予不同的關(guān)懷,對待所有病人要一視同仁,平等對待,不能采取個別對待和隨心對待的工作態(tài)度,樹立以服務(wù)病人為中心,把病人當(dāng)成自己的親人,把家屬當(dāng)成自己的親人,還要把病人和家屬的需要放在首位的服務(wù)觀念。對病人以及家屬的合理要求是有求必應(yīng),不合理要求也要盡量解釋溝通,達(dá)到相互理解的程度。
4.護(hù)理管理
作為醫(yī)院管理者應(yīng)務(wù)實(shí)進(jìn)取,特別是作為消化內(nèi)科這個特殊部門的管理層,在消化內(nèi)科如缺乏敏銳的思考能力和應(yīng)變能力,不能及時接受新知識觀念,而整日忙碌于瑣碎繁忙的工作中,忽略了對消化內(nèi)科護(hù)理工作存在的各種隱患問題,不能有效的認(rèn)清和未能及時有效的處理發(fā)生的問題,都會直接或間接導(dǎo)致護(hù)理人員的護(hù)理服務(wù)質(zhì)量下降。消化內(nèi)科的管理者要充分分析和了解這些問題的成因,有利于采取相應(yīng)的有效措施來防,把醫(yī)療風(fēng)險和護(hù)理風(fēng)險遏制在萌芽階段。
(三)消化內(nèi)科的護(hù)理風(fēng)險避免對策
1.業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)提高
要定期組織護(hù)理工作人員學(xué)習(xí)專業(yè)護(hù)理知識,不斷鞏固學(xué)習(xí)專業(yè)知識。在日常工作中可以形成工作資歷老的護(hù)理工作人員帶領(lǐng)年輕的護(hù)理工作人員??梢远ㄆ诮M織開展和考察等形式來檢驗(yàn)護(hù)理工作人員的專業(yè)知識掌握和實(shí)踐操作能力,讓大家在考試和比賽中相互學(xué)習(xí),不斷提高護(hù)理工作能力,也形成良好的學(xué)習(xí)氛圍。
2.道德思想的教育
思想道德教育是一個國家社會發(fā)展進(jìn)步的表現(xiàn),是為一定的社會制度和社會群體服務(wù)的.因此,消化內(nèi)科的特殊工作性質(zhì)就要求護(hù)理工作人員的道德思想教育就顯得尤為重要,因?yàn)樽o(hù)理工作人員的思想道德對工作的影響很大,所以思想道德教育的地位愈益重要。受教育體制、文化傳統(tǒng)以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的影響,新時代的道德思想教育的內(nèi)容有了很多變化,對反映一般認(rèn)知規(guī)律、教育規(guī)律的特征進(jìn)行比較分析,可以博采眾長,為我國醫(yī)院護(hù)理工作人員的思想政治工作和道德思想教育研究提供借鑒和學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)。
3.溝通能力的培養(yǎng)
溝通能力是人適應(yīng)社會的一種基本的生存能力。隨著社會的不斷進(jìn)步,人與人之間的溝通也會越來越多,不合理的溝通也是許多矛盾和誤會的根源,所以合理正確的溝通顯得尤為重要。溝通能力不是與生俱來的品質(zhì),是可以通過后天學(xué)習(xí)提高的。特別是消化內(nèi)科的特殊工作環(huán)境就要求護(hù)理工作人員的溝通能力比一般人要高,可以通過組織溝通能力學(xué)習(xí),溝通能力研討會,還可以請專業(yè)的溝通能力培訓(xùn)師進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn),從而提升護(hù)理工作人員的溝通能力,提高其工作水平,讓護(hù)理工作人員在消化內(nèi)科特殊的工作環(huán)境中能得心應(yīng)手,減少因人為因素帶來的不必要的損失和過錯。
4.管理能力的培養(yǎng)
管理能力在二十一世界被譽(yù)為中重要的能力之一,只要在人聚集的地方就會管理的存在,但是許多錯誤的管理和不合理的管理通常會來帶來嚴(yán)重的后果,同時正確的管理也會帶來許多額外的收獲。管理在各個行業(yè)的地位也越來越顯得重要,同樣在消化內(nèi)科這樣特殊的醫(yī)療環(huán)境中,管理就顯得更加重要,因?yàn)槊恳粋€不合理的管理都有可能造成不必要是生命危險,所以提高消化內(nèi)科管理人員和護(hù)理工作人員的管理能力就更加重要。管理能力與溝通能力一樣不是與生俱來的品質(zhì),是可以通過后臺學(xué)習(xí)得到,可以通過組織管理能力學(xué)習(xí),管理能力學(xué)習(xí)講座,還可以請專業(yè)的管理能力培訓(xùn)師進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn),從而提升護(hù)理工作人員的管理能力。
綜上所述,加強(qiáng)消化內(nèi)科管理人員和護(hù)理工作人員工作能力顯得十分重要和迫在眉睫,通過提升消化內(nèi)科管理人員和護(hù)理工作人員風(fēng)險管理能力來提高服務(wù)質(zhì)量。本文通過對消化內(nèi)科工作的特點(diǎn)分析,深入分析消化內(nèi)科可能出現(xiàn)的問題,結(jié)合消化內(nèi)科自身的特點(diǎn)決定要采用與其他護(hù)理不同的方法與對策。從消化內(nèi)科護(hù)理工作人員的業(yè)務(wù)水平、溝通能力、思想道德、護(hù)理管理能力等方面升入的分析了其原因和提出相關(guān)對策,要根據(jù)實(shí)際情況對護(hù)理風(fēng)險管理進(jìn)行管理,多角度多方位的提升服務(wù)能力,應(yīng)用現(xiàn)行的護(hù)理服務(wù)管理制度及措施,盡可能發(fā)揮護(hù)理服務(wù)風(fēng)險管理的作用,并達(dá)到提高護(hù)理質(zhì)量的最終目的。
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一是嚴(yán)把要害崗位工作人員的職業(yè)道德教育關(guān)。通過對要害崗位工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和法制教育,及時了解他們的思想動態(tài),引導(dǎo)他們形成了健康向上的生活風(fēng)尚、樹立正確的人生觀和價值觀。開展警示教育,以案說法,讓警鐘時時長鳴,杜絕各類案件的發(fā)生。分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人經(jīng)常了解、關(guān)注要害崗位人員8小時以外的活動,著重關(guān)注有無參與黃、賭、毒現(xiàn)象,定期與要害崗位人員進(jìn)行交流談心,定期反饋他們8小時以外的情況。
二是嚴(yán)把要害崗位用人關(guān)。嚴(yán)格按照規(guī)定,從思想道德、學(xué)識水平、家庭狀況及社會關(guān)系等方面進(jìn)行審查,既注重要害崗位人員的學(xué)歷水平和個人能力,又注重其道德品質(zhì)。
三是嚴(yán)把制度制約機(jī)制關(guān)。著重從防范控制的角度出發(fā)完善各項(xiàng)規(guī)章制度,避免各科室(股室)之間因業(yè)務(wù)交叉、職責(zé)不清、不規(guī)范操作造成資金和財產(chǎn)的損失。進(jìn)一步完善了涉及要害崗位部門的各項(xiàng)管理規(guī)章和業(yè)務(wù)操作規(guī)程,用嚴(yán)密的制度來約束要害崗位人員的行為,杜絕了“一手清”現(xiàn)象。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;聲譽(yù)風(fēng)險;組織體系
中圖分類號:F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)07-0046-05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.07.10
聲譽(yù)風(fēng)險管理規(guī)范界定為各金融部門在對其經(jīng)營活動中的聲譽(yù)風(fēng)險進(jìn)行識別、估測、評價的基礎(chǔ)上,優(yōu)化組合聲譽(yù)風(fēng)險管理技術(shù),對聲譽(yù)風(fēng)險實(shí)施有效的控制,妥善處理聲譽(yù)風(fēng)險所致的后果,以最小的成本達(dá)到最大的安全保障的過程。聲譽(yù)風(fēng)險管理作為商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要內(nèi)容之一,與其它風(fēng)險管理要素緊密相連,同其它風(fēng)險管理一樣,完善的管理組織體系是強(qiáng)化聲譽(yù)風(fēng)險管理的基本保障。因此,構(gòu)建商業(yè)銀行完善的聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系成為有效落實(shí)聲譽(yù)風(fēng)險管理措施,實(shí)施有效管理的重要策略。
一、現(xiàn)行商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系中存在的問題
聲譽(yù)風(fēng)險實(shí)際上是覆蓋面與誘發(fā)原因最廣泛的風(fēng)險,但國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理實(shí)踐中并沒有對構(gòu)建聲譽(yù)風(fēng)險管理組織系統(tǒng)高度重視,相比較其它種類風(fēng)險管理的組織體系,現(xiàn)行的商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系構(gòu)建還存在較多的問題。
(一)對構(gòu)建組織體系重視不夠
同操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等其它風(fēng)險管理相比,聲譽(yù)風(fēng)險管理起步晚,在商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理理論和實(shí)踐中都還處于探索階段,國際上也沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。而聲譽(yù)風(fēng)險面對的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜,管理目標(biāo)多樣,國內(nèi)商業(yè)銀行對聲譽(yù)風(fēng)險管理沒有足夠的重視,在組織體系建設(shè)方面沒有找到適當(dāng)?shù)奈恢?多是將聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系的職能依附于或分散在部分職能部門,沒有深入研究聲譽(yù)風(fēng)險管理目標(biāo)、措施與完善組織體系之間的內(nèi)在聯(lián)系,對于出現(xiàn)的聲譽(yù)風(fēng)險危機(jī),往往臨時搭建組織管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行應(yīng)付。究其原因主要是商業(yè)銀行的高管人員沒有充分認(rèn)識聲譽(yù)風(fēng)險管理在整個風(fēng)險管理中的位置,沒有充分認(rèn)識組織管理體系在落實(shí)聲譽(yù)風(fēng)險管理目標(biāo)中的位置。
(二)組織架構(gòu)仍不健全
聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系是指:在聲譽(yù)風(fēng)險管理范圍內(nèi)按照既定的聲譽(yù)風(fēng)險管理秩序和內(nèi)部聯(lián)系,組合成一個管理組織各部門行權(quán)順序、空間位置、聚散狀態(tài)、聯(lián)系方式以及各要素之間相互關(guān)系的整個管理系統(tǒng)的“框架”。顯然,整體性是組織架構(gòu)的重要本質(zhì)特征,即組織體系應(yīng)有盡有,而目前商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理職責(zé)所需的組織架構(gòu)大部分已構(gòu)成,但不健全。雖然大多數(shù)商業(yè)銀行建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層組成的公司治理基本結(jié)構(gòu),但不同的利益牽絆使得管理決策的執(zhí)行缺少獨(dú)立性與權(quán)威性,而集中于以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)上,組織體系內(nèi)的互相合作與制衡的機(jī)制較為薄弱。從聲譽(yù)風(fēng)險管理的組織體系來看,大多數(shù)商業(yè)銀行還未設(shè)置專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行全程的聲譽(yù)風(fēng)險管理。聲譽(yù)風(fēng)險管理組織部門大多是由銀行本有的內(nèi)控、監(jiān)察、稽核和法律等部門平移而來,而這些部門并沒有接受過專門的聲譽(yù)風(fēng)險管理培訓(xùn),對聲譽(yù)風(fēng)險管理還缺乏深入的認(rèn)識和準(zhǔn)確的定位,而且欠缺管理經(jīng)驗(yàn)。
(三)職責(zé)界定尚不明晰
雖然大多數(shù)商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系框架已初具雛形,但各決策主體、職能部門在聲譽(yù)風(fēng)險管理方面的職責(zé)尚未清晰劃分,沒有達(dá)到全面風(fēng)險管理的基本要求。例如:董事會所肩負(fù)的風(fēng)險戰(zhàn)略管理職能薄弱;沒有明確的聲譽(yù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略;商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理的目標(biāo)和方向缺少指導(dǎo)性和方針性;聲譽(yù)風(fēng)險管理整體組織缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo);風(fēng)險管理部門不能在充分覆蓋銀行各類風(fēng)險的情況下對聲譽(yù)風(fēng)險集中管理。國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理部門職責(zé)僅僅實(shí)現(xiàn)對個別風(fēng)險的集中管理,目前尚未將聲譽(yù)風(fēng)險等納入其管理范疇。再如,聲譽(yù)風(fēng)險管理監(jiān)督評價職能缺失。按照巴塞爾協(xié)議,健全有效的風(fēng)險組織體系必須要配備獨(dú)立的風(fēng)險管理評估系統(tǒng)和獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu),從國內(nèi)的情況來看,大多數(shù)銀行雖設(shè)立了對風(fēng)險管理目標(biāo)計劃的實(shí)施情況進(jìn)行評估的風(fēng)險管理委員會,但風(fēng)險管理各項(xiàng)職能執(zhí)行情況的稽核審查缺乏[1]。
(四)戰(zhàn)略落實(shí)部門分散
聲譽(yù)風(fēng)險管理的特點(diǎn)要求對可能引發(fā)的一切潛在風(fēng)險統(tǒng)一管理思想,并實(shí)行高度集中管理,以保證管理政策的高效性,對聲譽(yù)風(fēng)險可能涉及的內(nèi)容、因素實(shí)行全覆蓋管理。國外商業(yè)銀行一般通過設(shè)立風(fēng)險管理委員會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)聲譽(yù)風(fēng)險管理部門,以實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一的要求:風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)管理全行包括聲譽(yù)風(fēng)險在內(nèi)的八類風(fēng)險,制定商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險管理政策、措施以及防范和處置聲譽(yù)風(fēng)險危機(jī);聲譽(yù)風(fēng)險管理部門則負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行統(tǒng)一的關(guān)于聲譽(yù)風(fēng)險政策、措施以及有關(guān)決議,并進(jìn)行風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測、報告等具體內(nèi)容。而國內(nèi)受各方面因素和條件的限制即便設(shè)置了風(fēng)險管理委員會,也尚未覆蓋銀行所面臨的可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險其他各類風(fēng)險因素,聲譽(yù)風(fēng)險管理部門只是在整合可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險的各類風(fēng)險過程中自覺或不自覺的防范了聲譽(yù)風(fēng)險。聲譽(yù)風(fēng)險的管理職能分散于多個部門,使得風(fēng)險管理組織框架被割裂開來,體現(xiàn)聲譽(yù)風(fēng)險管理要求的管理的集中性、統(tǒng)一性不足。
(五)聲譽(yù)風(fēng)險管理方面專業(yè)人才較少
在商業(yè)銀行各類風(fēng)險管理當(dāng)中,由于聲譽(yù)風(fēng)險的無形性風(fēng)險評價、計量、評估十分困難,相比較其管理人員需有很強(qiáng)的專業(yè)性。專業(yè)人才是聲譽(yù)風(fēng)險管理組織構(gòu)架的重要軟實(shí)力,聲譽(yù)風(fēng)險管理各個層次都要有專業(yè)的管理人才負(fù)責(zé)。而目前商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險一般由各級行行政辦公室負(fù)責(zé)管理,辦公室在各行管理層級一般歸類在后臺、非業(yè)務(wù)部門,在人員配置上專業(yè)性人才缺少,聲譽(yù)風(fēng)險管理方面的專業(yè)人才配備也沒有到位,就是處于聲譽(yù)風(fēng)險管理階梯上層的董事會與監(jiān)管會而言,制定組織管理運(yùn)行政策措施所需的信息收集處理流程上也缺專業(yè)乏技術(shù)人才支撐。而處于管理階層的中下層管理崗位在金融、法律、會計、審計等不同專業(yè)間的有效互補(bǔ)和科學(xué)搭配方面存在不足。聲譽(yù)風(fēng)險的覆蓋面廣,影響范圍大,聲譽(yù)風(fēng)險管理專業(yè)人才缺乏使得支撐整個風(fēng)險管理職能框架得不到有效的運(yùn)作。
(六)信息系統(tǒng)尚不暢通
全面的風(fēng)險管理組織體系要求商業(yè)銀行內(nèi)部各個階層構(gòu)造一個完善的信息系統(tǒng)、一個有效的信息溝通渠道。目前商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織框架中依然存在信息系統(tǒng)不完善、不暢通等問題。從縱向看,董事會與風(fēng)險管理委員會在聲譽(yù)風(fēng)險管理決策分析問題上,由于缺乏與管理部門有效的溝通渠道,從而影響了組織框架各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和作用發(fā)揮,使得組織框架中的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)環(huán)節(jié)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)缺少支撐;從橫向看,涉及聲譽(yù)風(fēng)險的各個平行業(yè)務(wù)部門彼此相互隔離,缺少暢通的信息溝通,造成聲譽(yù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)重疊或者出現(xiàn)部分領(lǐng)域空白。
(七)基層分支機(jī)構(gòu)在聲譽(yù)風(fēng)險管理中組織缺位
完整、有效的聲譽(yù)風(fēng)險管理鏈條在總行―分行―支行各個不同層面都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)風(fēng)險管理職能,以確保對聲譽(yù)風(fēng)險管理全過程性的覆蓋。目前國內(nèi)商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險管理主要是高級管理層、總行、分行的集中管理,在支行基層機(jī)構(gòu)層面缺乏獨(dú)立行使聲譽(yù)風(fēng)險管理職能的角色[1]。主要表現(xiàn)在:支行基本沒有專門負(fù)責(zé)聲譽(yù)風(fēng)險管理的崗位設(shè)置,更談不上人員配備;沒能有效地傳承落實(shí)自上而下的聲譽(yù)風(fēng)險管理政策與措施,無法實(shí)現(xiàn)有效的垂直管理;基層業(yè)務(wù)經(jīng)營活動與聲譽(yù)風(fēng)險管理目標(biāo)基于成本-收益的矛盾,最終導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險管理在基層管理成效弱化或缺位等等。
二、 構(gòu)建商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系的基本原則
商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險組織管理體系為聲譽(yù)風(fēng)險管理目標(biāo)服務(wù),組織體系的完善程度與風(fēng)險管理質(zhì)量一般成正比,但商業(yè)銀行管理內(nèi)容眾多,不可能任何管理目標(biāo)都通過加大組織體系的投入來實(shí)現(xiàn)目標(biāo),因?yàn)檫€存在管理的成本、效能等問題。同時,不同的組織管理模式效果也不一樣,如何構(gòu)建和構(gòu)建一個什么樣的商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系就必須堅(jiān)持一定的原則,而這些原則又必須充分體系商業(yè)銀行經(jīng)營管理和聲譽(yù)風(fēng)險的特征及內(nèi)在要求。
(一)全覆蓋原則
全覆蓋原則即商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織框架能夠涵蓋所有銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)和所有風(fēng)險管理環(huán)節(jié)中的一切聲譽(yù)風(fēng)險。商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險種類多樣,涵蓋了所有內(nèi)部與外部風(fēng)險,而且來自不同的利益相關(guān)者負(fù)面評價始終存在,聲譽(yù)風(fēng)險呈現(xiàn)出一種常態(tài)化,所以要求聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系組織職能必須覆蓋聲譽(yù)風(fēng)險的全部。當(dāng)然,這并不是設(shè)置與聲譽(yù)風(fēng)險誘因、種類一一對應(yīng)的機(jī)構(gòu),而是要有管理到聲譽(yù)風(fēng)險范圍職能的組織,要設(shè)置專門的聲譽(yù)風(fēng)險部門以及對應(yīng)的崗位來履行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織框架內(nèi)的相應(yīng)職責(zé),尤其是應(yīng)對其他一切可能誘發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險不可預(yù)期的風(fēng)險事件,事前制定出相應(yīng)的管理程序、控制方法以及組織體系權(quán)限與職責(zé)分配。
(二)獨(dú)立性原則
獨(dú)立性原則主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理在組織制度上形成一個由董事會與風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo),以獨(dú)立風(fēng)險管理部門為中心,與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的職能上獨(dú)立的聲譽(yù)風(fēng)險管理系統(tǒng)。由于聲譽(yù)風(fēng)險不易界定,且又可能是各種風(fēng)險進(jìn)一步延伸與惡化的結(jié)果,與聲譽(yù)風(fēng)險管理相關(guān)聯(lián)的利益相關(guān)者很多,涉及的層面較廣,所以設(shè)立的聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系必須具有相對的獨(dú)立性,具體表現(xiàn)在兩方面:一是董事會與高級管理層之間聲譽(yù)風(fēng)險管理職責(zé)的獨(dú)立性;二是風(fēng)險管理戰(zhàn)略制定與落實(shí)之間的獨(dú)立性。但獨(dú)立性原則并不排斥各階層各部門之間的信息溝通與管理合作,對此巴塞爾委員會以及我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會都特別強(qiáng)調(diào):董事會、高級管理層和基層業(yè)務(wù)部門之間要進(jìn)行充分的交流和合作。
(三)資源共享性原則
這一原則要求商業(yè)銀行構(gòu)造的聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系能為內(nèi)部各個階層構(gòu)造一個包括信息縱向的上通下達(dá)以及橫向有效的信息溝通渠道。所謂“縱向上通”即是中基層風(fēng)險管理部門與聲譽(yù)風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門直接向董事會、監(jiān)事會和高管層報告;“縱向下達(dá)”即是高層管理和監(jiān)督委員會將聲譽(yù)風(fēng)險管理原則、政策政策信息下達(dá)到中基層管理人員;橫向的溝通交流即各管理階層相關(guān)部門之間要保持信息的互通,使得在擁有充分有效的信息狀態(tài)下聲譽(yù)風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)正常有效進(jìn)行。
(四)一致性與權(quán)威性相結(jié)合原則
一致性原則要求商業(yè)銀行在構(gòu)建聲譽(yù)風(fēng)險組織管理框架時,首要注意的是聲譽(yù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)保持本質(zhì)上的一致。聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系為業(yè)務(wù)發(fā)展提供良好的環(huán)境和有效的內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制,而業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中將聲譽(yù)風(fēng)險管理看作有力的保障。一致性原則并不是否認(rèn)管理中權(quán)利的權(quán)威性界定,當(dāng)業(yè)務(wù)部門與聲譽(yù)風(fēng)險管理部門的權(quán)威性位于相同等級時,必然會在兩個部門形成清晰的權(quán)力邊界割裂。所以商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理要滲透到各業(yè)務(wù)部門中,監(jiān)督管理部門就要有強(qiáng)于業(yè)務(wù)部門的權(quán)威性,減少聲譽(yù)風(fēng)險管理中的抵觸,確保各個崗位職責(zé)的充分實(shí)現(xiàn)。其次要注意上下階層管理思想與管理策略保持一致,由董事會制定聲譽(yù)風(fēng)險管理策略并落實(shí)到各級管理部門,管理理念保質(zhì)保量的傳達(dá),同時上層管理決策者要辯證的接受基層管理意見,適時的對管理策略做出調(diào)整,保持管理步調(diào)上下一致。一致性的原則不是排除上層董事會、監(jiān)管層的權(quán)威性,決策管理者與監(jiān)督管理者一定要不受外部因素的干擾以保持其客觀、公正性。
(五)集中性與分散性相統(tǒng)一原則
商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險與其他各類風(fēng)險之間較強(qiáng)的因果關(guān)聯(lián)性,聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系構(gòu)建應(yīng)遵循集中與分散相統(tǒng)一的原則。作為其他各類風(fēng)險的延伸后果難以就其本身進(jìn)行管理,即便實(shí)施了管理行為效果也不明顯,所以要建立專門聯(lián)系其他各類風(fēng)險的管理部門[2]。不同類型的商業(yè)銀行風(fēng)險應(yīng)由相應(yīng)的專業(yè)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理,分散管理力量集中專業(yè)管理資源應(yīng)對各個風(fēng)險,分散設(shè)置風(fēng)險管理組織部門與體系。最后,要將分行、支行的的聲譽(yù)風(fēng)險管理專門機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理報告集中匯到總行高級管理層,最終由董事會及管理委員會在統(tǒng)籌規(guī)劃中實(shí)現(xiàn)聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系的集中管理。聲譽(yù)風(fēng)險的集中管理從整體上把握商業(yè)銀行面臨的聲譽(yù)風(fēng)險狀況,而集中的組織框架下可能誘發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險的其他七大風(fēng)險由不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)來管理,從另一個角度側(cè)面提高了聲譽(yù)風(fēng)險管理的效率和水平[3]。
三、 進(jìn)一步完善商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系的構(gòu)想
聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系是商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理體系的重要內(nèi)容,它是決定商業(yè)銀行在控制、監(jiān)督和評估其他各類風(fēng)險業(yè)務(wù)部門風(fēng)險承擔(dān)能力效力的關(guān)鍵。商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理除了通過一系列的管理程序和處理辦法實(shí)施以外,還要依照國際慣例與國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求在內(nèi)部組織體系設(shè)置上有個合理的安排,并充分體現(xiàn)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險獨(dú)具的特殊性以及在組織體系構(gòu)建上的個性化要求。
(一)進(jìn)一步發(fā)揮董事會在聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系中的戰(zhàn)略性作用
國家銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2009年8月頒發(fā)的《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理指引》指出,“商業(yè)銀行董事會應(yīng)制定與本行戰(zhàn)略目標(biāo)一致且適用于全行的聲譽(yù)風(fēng)險管理政策,建立全行聲譽(yù)風(fēng)險管理體系,監(jiān)控全行聲譽(yù)風(fēng)險管理的總體狀況和有效性,承擔(dān)聲譽(yù)風(fēng)險管理的最終責(zé)任?!雹僖虼?商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理在組織制度上由董事會直接領(lǐng)導(dǎo),董事會作為聲譽(yù)風(fēng)險管理的最高決策部門要建立與銀行戰(zhàn)略一致的聲譽(yù)風(fēng)險管理制度,使承擔(dān)聲譽(yù)風(fēng)險管理的各部門管理者對聲譽(yù)風(fēng)險職責(zé)有具體的界定,設(shè)立專門的聲譽(yù)風(fēng)險管理委員會作為日常管理事項(xiàng),將聲譽(yù)風(fēng)險管理納入到統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)體系中,并在聲譽(yù)風(fēng)險管理一致的指令和原則,直接向董事會和高級管理層報告,保證所發(fā)指令的貫徹與執(zhí)行。
(二)充分發(fā)揮各職能部門在聲譽(yù)風(fēng)險組織體系中的主體作用
風(fēng)險管理要在充分體現(xiàn)風(fēng)險類型與特點(diǎn)的基礎(chǔ)上建立管理階層、管理部門的對應(yīng)關(guān)系,尤其是聲譽(yù)風(fēng)險與其他各類風(fēng)險有較大的關(guān)聯(lián)性,同時又要具有自己的特殊性,如表1所示。
由表1可看出,不同類型的風(fēng)險其特點(diǎn)不同,管理方式也不相同,管理所涉及到的重點(diǎn)部門也不一樣。聲譽(yù)風(fēng)險的涉及面過廣、影響因素較大,從組織管理體系的角度就要求各業(yè)務(wù)條線需要有相應(yīng)的負(fù)責(zé)聲譽(yù)風(fēng)險管理的職能崗位。為此,要充分發(fā)揮各職能部門在聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系中的主體作用。首先,設(shè)置聲譽(yù)風(fēng)險管理的主要負(fù)責(zé)人,作為第一責(zé)任人,必須深入業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對聲譽(yù)風(fēng)險負(fù)總責(zé),監(jiān)察分析各部門聲譽(yù)風(fēng)險情況,研究董事會、風(fēng)險管理委員會制定的政策措施,及時解決工作中存在的凸顯的和潛在的聲譽(yù)風(fēng)險問題;其次,各個部門設(shè)分管聲譽(yù)風(fēng)險管理工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)聲譽(yù)風(fēng)險有關(guān)政策措施、法律法規(guī),指導(dǎo)協(xié)調(diào)本部門的聲譽(yù)風(fēng)險監(jiān)督、檢查,組織開展聲譽(yù)風(fēng)險事件的應(yīng)急救援和調(diào)查處理工作,無論何種業(yè)務(wù)部門的聲譽(yù)風(fēng)險管理崗位人員都應(yīng)按照統(tǒng)一的風(fēng)險管理流程及時有效地監(jiān)測、報告和處理本條線或部門的聲譽(yù)風(fēng)險;第三,相關(guān)職能部門或崗位之間需要建立高效的信息溝通和運(yùn)作協(xié)調(diào)機(jī)制,分管業(yè)務(wù)發(fā)展工作的負(fù)責(zé)人支持配合分管聲譽(yù)風(fēng)險管理工作的負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展與聲譽(yù)風(fēng)險管理兩者關(guān)系。所以,只有各部門的聲譽(yù)風(fēng)險管理崗位人員能夠?qū)β曌u(yù)風(fēng)險快速做出反應(yīng)和決策,才能及時、有效地處理聲譽(yù)事件,保證聲譽(yù)風(fēng)險管理后續(xù)工作的順利進(jìn)行。
(三)建立集中與分散相結(jié)合的矩陣模式的組織管理體系
目前,商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織模式設(shè)置并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),無論是集中的直線模式、分散的事業(yè)部模式,還是集中與分散相結(jié)合的矩陣模式,關(guān)鍵在于是否適合商業(yè)銀行本身的聲譽(yù)風(fēng)險管理實(shí)際情況,是否可以保證各階層有效地履行相應(yīng)職責(zé),但無論是何種模式最重要的是聲譽(yù)風(fēng)險管理體系能體現(xiàn)體系設(shè)置的基本原則。
1.集中的直線管理模式。對于大多數(shù)實(shí)行“總分行制”的商業(yè)銀行,其總行內(nèi)部設(shè)置與分行內(nèi)部設(shè)置都是按照職能組織模式設(shè)置,聲譽(yù)風(fēng)險管理部門與其他職能部門平行,負(fù)責(zé)整個商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理活動,如圖1所示:集中的直線模式主要以“塊塊”管理為主,“條條”垂直管理為輔,使得聲譽(yù)風(fēng)險管理職權(quán)集中,從整體上把握商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險,而且最大限度保證了風(fēng)險管理部門的獨(dú)立性.但該模式將風(fēng)險管理部門與業(yè)務(wù)部門隔離,可能顧此失彼導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險管理策略與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略不適應(yīng)[4]。
2.分散的事業(yè)部管理模式。分散的事業(yè)部聲譽(yù)風(fēng)險管理組織模式下,整個商業(yè)銀行按照基本業(yè)務(wù)種類劃分部門,如個人金融部、公司金融部、資產(chǎn)托管部等,各個事業(yè)部都有自己的運(yùn)營單位和聲譽(yù)風(fēng)險管理單位,如圖2所示:分散的事業(yè)部模式以“條條”垂直管理為主,“塊塊”管理為輔,使得聲譽(yù)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合,實(shí)現(xiàn)管理成本-收益的平衡。但各個事業(yè)部分散管理難以從整體把握銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理全局,出現(xiàn)機(jī)構(gòu)重疊、信息閉塞、資源浪費(fèi)的現(xiàn)象,同時抓經(jīng)營運(yùn)作與風(fēng)險管理使得聲譽(yù)風(fēng)險管理獨(dú)立性弱化。
3.集中與分散相結(jié)合的矩陣管理模式。這一模式相比較更適合商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理現(xiàn)實(shí)需要。以經(jīng)濟(jì)資本利潤為中心設(shè)立事業(yè)部的矩陣模式,商業(yè)銀行在總行設(shè)立聲譽(yù)風(fēng)險管理部,同時在分行支行設(shè)立受總行聲譽(yù)風(fēng)險管理部直接領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)的聲譽(yù)風(fēng)險管理小組,負(fù)責(zé)事業(yè)部的聲譽(yù)風(fēng)險事件處理工作,實(shí)施同時向事業(yè)部和總行聲譽(yù)風(fēng)險管理部報告的制度,如圖3所示:在避免了前面的兩種模式不足的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)運(yùn)營的有機(jī)結(jié)合,在有效控制業(yè)務(wù)范圍的同時強(qiáng)化總行的垂直管理。所以集中與分散相結(jié)合的矩陣管理模式充分體現(xiàn)了聲譽(yù)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)體系設(shè)立有效性和獨(dú)立性原則。
當(dāng)然,不同規(guī)模的商業(yè)銀行在構(gòu)建聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系時應(yīng)當(dāng)注意要與自身的發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)營管理環(huán)境、應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險的能力等因素相適應(yīng)。
(四)積極培育聲譽(yù)風(fēng)險管理的專業(yè)人才
構(gòu)建戰(zhàn)略目標(biāo)明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備的商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理部門是商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)代化的要求。但在建立和完善商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織模式過程中,對各層管理人員識別潛在聲譽(yù)風(fēng)險的思維能力和解釋能力也提出較高要求。因此,商業(yè)銀行在進(jìn)行人力資源配置時,一方面要集合金融、法律、會計、審計等經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)人才,同時還要信息系統(tǒng)、計算機(jī)技術(shù)等不同專業(yè)人才輔之強(qiáng)有力的流程和信息技術(shù)、創(chuàng)新技術(shù)給予支持,來自多方面的人才通過有效互補(bǔ)和科學(xué)搭配增強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險管理的成效性;另一方面,對在聲譽(yù)風(fēng)險管理過程中逐步積累聲譽(yù)風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)的人才可以分配到各個分支機(jī)構(gòu)或聲譽(yù)風(fēng)險管理主要部門繼續(xù)進(jìn)行聲譽(yù)風(fēng)險管理的培訓(xùn),在實(shí)踐中豐富和發(fā)展聲譽(yù)風(fēng)險管理理論,培育聲譽(yù)風(fēng)險管理專業(yè)隊(duì)伍,為建立商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理長效機(jī)制打下基礎(chǔ)。
(五)構(gòu)建高效的信息溝通渠道
現(xiàn)代商業(yè)銀行管理中,聲譽(yù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策的正確制定、聲譽(yù)風(fēng)險管理策略的實(shí)施、聲譽(yù)風(fēng)險管理的監(jiān)察與報告都依賴于所獲取的有關(guān)聲譽(yù)風(fēng)險信息的充分性和準(zhǔn)確性,獨(dú)立的、封閉的風(fēng)險管理組織體系只會導(dǎo)致信息在聲譽(yù)風(fēng)險管理職能部門和業(yè)務(wù)發(fā)展部門之間流通不暢。構(gòu)建高效流暢的信息溝通渠道,橫向看即是在各個業(yè)務(wù)職能部門與聲譽(yù)風(fēng)險管理職能部門之間建立良好的溝通交流渠道和交流機(jī)制;縱向看即是自上而下的聲譽(yù)風(fēng)險管理政策、措施的下達(dá)與實(shí)施效果報告渠道。通過覆蓋業(yè)務(wù)部門與聲譽(yù)風(fēng)險管理職能部門的信息系統(tǒng),完善總行―分行―支行網(wǎng)絡(luò)信息實(shí)時檢測系統(tǒng),聲譽(yù)風(fēng)險管理人員與風(fēng)險管理部門定期進(jìn)行交流和交換,嚴(yán)格規(guī)范聲譽(yù)風(fēng)險報告制度,宣傳推廣良好的聲譽(yù)風(fēng)險管理文化都可以實(shí)現(xiàn)信息的充分溝通與交流。
(六)強(qiáng)化與完善基層分支機(jī)構(gòu)聲譽(yù)風(fēng)險管理職能
目前,商業(yè)銀行最普遍的組織管理模式是總行―分行―支行制,支行基層機(jī)構(gòu)層面缺乏獨(dú)立行使聲譽(yù)風(fēng)險管理職能的角色,支行沒有專門負(fù)責(zé)聲譽(yù)風(fēng)險管理的崗位。為此,商業(yè)銀行應(yīng)在支行一級單位設(shè)置聲譽(yù)風(fēng)險管理崗位,配備具有專業(yè)知識能力人員專門負(fù)責(zé)聲譽(yù)風(fēng)險管理;對于由于鏈條中斷沒能有效地落實(shí)聲譽(yù)風(fēng)險管理政策與措施的情況可以加強(qiáng)中間職能部門的監(jiān)管,實(shí)施實(shí)時監(jiān)控報告制度,保證有效的垂直管理順利運(yùn)作;對于基層業(yè)務(wù)經(jīng)營活動與聲譽(yù)風(fēng)險管理目標(biāo)基于成本-收益的矛盾情況,要加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門與聲譽(yù)風(fēng)險管理部門的信息交流溝通,建立成本-收益數(shù)據(jù)庫,通過量化的方法及時作出最優(yōu)的管理成本與經(jīng)濟(jì)收益組合,選擇恰當(dāng)?shù)臅r機(jī)與科學(xué)有效的方法逐步強(qiáng)化聲譽(yù)風(fēng)險管理在基層管理成效。
總之,商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險組織體系與其他風(fēng)險管理組織體系既有區(qū)別,又有聯(lián)系,在吸收國際商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系經(jīng)驗(yàn)的同時,應(yīng)結(jié)合我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀,不斷構(gòu)建和完善我國的商業(yè)銀行高效的聲譽(yù)風(fēng)險管理組織體系,為商業(yè)銀行健康、穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展提供組織保障。
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關(guān)鍵詞:信用風(fēng)險;煤炭企業(yè);客戶資信;授信管理
信用風(fēng)險是交易一方不能履行或不能全部履行交收責(zé)任而造成的風(fēng)險。在當(dāng)前“信用危機(jī)”等不良市場環(huán)境下,隨著煤炭市場競爭的日趨激烈,使煤炭企業(yè)面臨價格混亂、信用控制不嚴(yán)格、應(yīng)收賬款管理松散、績效考核不合理,甚至產(chǎn)生大量的呆賬、壞賬,銷售利潤被大量侵蝕等現(xiàn)象,這一切源于企業(yè)缺乏規(guī)范的信用風(fēng)險控制管理體系。因此加強(qiáng)對客戶信用風(fēng)險的控制管理,改變風(fēng)險管理控制滯后,對增加企業(yè)持續(xù)盈利能力、加快資金周轉(zhuǎn)、降低經(jīng)營風(fēng)險等具有重要的戰(zhàn)略意義。
一、信用風(fēng)險的成因分析
企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理體制的落后,是造成信用風(fēng)險損失的根本性原因。
(一)信用管理方法和技術(shù)落后
在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上,我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料;對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測,交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù);在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制;在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如,有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單,而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬,結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下,累積越來越多,呆壞賬比例逐步增加。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法,即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長的一段時間后才開始催收,結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象,使企業(yè)顧此失彼,包袱越背越重。
(二)客戶信用管理問題突出
“企業(yè)最大的、最長遠(yuǎn)的財富是客戶,然而企業(yè)最大的風(fēng)險也來自客戶”??蛻糇鳛槠髽I(yè)重要的業(yè)務(wù)資源,是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。許多企業(yè)由于客戶信息收集和管理方式的落后以及市場環(huán)境的限制,造成企業(yè)普遍缺乏足夠的客戶信息或占有過多虛假的客戶信息。這種企業(yè)和客戶信息的不對稱性造成了交易雙方的不平等,過高的信息風(fēng)險和客戶信用風(fēng)險導(dǎo)致了交易風(fēng)險損失。
(三)賒銷風(fēng)險管理不科學(xué)
在現(xiàn)代市場環(huán)境下,信用方式被越來越多地應(yīng)用于各類交易結(jié)算當(dāng)中。在許多行業(yè)中,賒銷已經(jīng)不是一種選擇,而是一種趨勢。然而,對于許多企業(yè)來說,在賒銷業(yè)務(wù)管理中仍沿用傳統(tǒng)銷售管理方式,賒銷業(yè)務(wù)授權(quán)不合理,對賒銷總量上缺少計劃和控制;在具體業(yè)務(wù)受理和審批手續(xù)上不合理,缺少統(tǒng)一的信用政策和科學(xué)的授信管理制度,因而缺少有效的風(fēng)險控制。另外,對于應(yīng)收賬款缺乏有效的管理和控制,應(yīng)收賬款是影響凈利潤和現(xiàn)金流的關(guān)鍵因素之一。隨著信用方式的普遍應(yīng)用,應(yīng)收賬款管理問題成為許多企業(yè)發(fā)展的瓶頸。我國企業(yè)普遍缺少對應(yīng)收賬款合理比重的有效控制。同時,如何控制應(yīng)收賬款的賬齡和逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生率,也是企業(yè)普遍面臨的一個難題。目前我國企業(yè)的應(yīng)收賬款管理重點(diǎn)在事后管理,即對逾期應(yīng)收賬款的管理,所使用的手段無外乎是財務(wù)記錄和欠款催收。這種將管理重點(diǎn)放在事后的做法具有明顯的弊病。企業(yè)對逾期應(yīng)收賬款產(chǎn)生的源頭缺少有效的控制,前清后欠,在應(yīng)收賬款管理上疲于奔命,始終處于被動地位。
(四)基本風(fēng)險管理職能缺失
國內(nèi)一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還沒有認(rèn)識到風(fēng)險管理工作的重要,在觀念上不重視客戶的信用管理,認(rèn)識上的不足,管理的不到位,造成了企業(yè)風(fēng)險控制職能的缺失,在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中,信用風(fēng)險中的重要一項(xiàng)應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部門和財務(wù)部門兩個不同的部門承擔(dān)。然而這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異,都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中,這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互推諉,效率低下,甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題??梢妼ζ髽I(yè)構(gòu)成嚴(yán)重威脅的風(fēng)險,并不一定是每個具體業(yè)務(wù)決策部門或崗位認(rèn)識到的風(fēng)險。另外,一些重要部門或崗位形成的決策風(fēng)險,并不能由其自身完全得到控制。
(五)缺乏專業(yè)的信用管理人員
信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中,信用管理與市場營銷、財務(wù)管理相互交叉,缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、計劃、審計、生產(chǎn)、營銷等多方面的綜合知識,同時還需要具備一定的實(shí)踐能力和較為豐富的工作經(jīng)歷。目前,我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè),專業(yè)研究人員很少,需求和供給缺口極大。企業(yè)在選拔任用信用管理的員工時,缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn),大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上,致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低,信用風(fēng)險管理工作難以切實(shí)有效的開展。
二、煤炭企業(yè)建立信用風(fēng)險管理體系的探討
基于對上述企業(yè)信用風(fēng)險成因的分析,認(rèn)識到要從根本上解決信用風(fēng)險管理問題,必須從風(fēng)險業(yè)務(wù)的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理制度完善、業(yè)務(wù)流程和操作方法等方面引進(jìn)科學(xué)的管理方法和手段。當(dāng)前,煤炭企業(yè)要建立信用風(fēng)險管理體系,至少需要進(jìn)行3個方面的管理改革。
(一)完善組織體系,明確風(fēng)險權(quán)限
在企業(yè)經(jīng)營管理體系中,內(nèi)部信用管理的組織形式及其權(quán)責(zé)分配關(guān)系是一個值得關(guān)注的問題。目前大多數(shù)的企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求,主要表現(xiàn)在:企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制;信用管理職能劃分不清,大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門,其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能;部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套,而且部門間在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通;缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工。
針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求,煤炭企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)、完善以下工作。
1、建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用風(fēng)險管理部門,從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo),同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機(jī)制,防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險。
2、將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理的分工,銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等各業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作,必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計。例如,在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題,必須通過各部門間在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一的管理加以解決。
3、對企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用風(fēng)險管理部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),更加專業(yè)化地開展工作。
企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己管理和業(yè)務(wù)的特點(diǎn),在公司內(nèi)部建立起信用管理和風(fēng)險控制的科學(xué)管理框架,改變不合理的管理授權(quán)關(guān)系,建立起一個科學(xué)的信用管理組織體系,分清管理權(quán)責(zé)?,F(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐表明,信用管理應(yīng)作為一項(xiàng)重要的企業(yè)管理職能,獨(dú)立地、專業(yè)化地發(fā)揮作用。企業(yè)一定要建立健全內(nèi)部信用風(fēng)險管理職能和制度。并且要特別注重信用政策的制定和實(shí)施的科學(xué)性和有效性。信用政策是企業(yè)開展信用銷售業(yè)務(wù)的基本管理措施,應(yīng)當(dāng)從政策的目標(biāo)、制訂原則、方法等方面進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計。一個合適的信用政策將有效地支持企業(yè)營銷策略的實(shí)施和風(fēng)險控制方案的執(zhí)行。
(二)改善客戶資信管理方式
客戶既是企業(yè)最大的財富來源,同時也是風(fēng)險的最大來源。國有企業(yè)的資產(chǎn)流失部分地與客戶資信的管理方式落后有關(guān)。在業(yè)務(wù)承包制或銷售提成方式下,客戶資源通常壟斷在個別業(yè)務(wù)人員手中,公司難以對客戶的真實(shí)情況做出準(zhǔn)確的判斷。這種信息和權(quán)力的不對稱通常是產(chǎn)生決策風(fēng)險的直接原因。因此,企業(yè)需要采取更為專業(yè)有效的方法,統(tǒng)一管理和優(yōu)化客戶資源。建立有效的客戶資信搜集渠道和管理方式,以獲得真實(shí)、全面的客戶資信并進(jìn)行集中統(tǒng)一管理是企業(yè)掌握客戶資源、減少決策失誤的先決條件。強(qiáng)化資信管理,企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作,尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險評估,具有非常重要的作用,而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。企業(yè)需要在5個方面強(qiáng)化客戶資信管理:客戶信用信息的搜集;客戶資信檔案的建立與管理;客戶信用分析管理;客戶資信評級管理;客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。尤其是要對客戶資信信息進(jìn)行專業(yè)化的管理,較大地提高企業(yè)經(jīng)營決策的水平。實(shí)行專業(yè)化的客戶資信評估,客觀地了解和評價客戶的資信能力和風(fēng)險是企業(yè)有效地進(jìn)行客戶開發(fā)、營銷策略制訂和銷售業(yè)務(wù)決策的保障。企業(yè)通過采用成熟的客戶資信管理辦法,對客戶的交易價值、償付能力、信用風(fēng)險做出全面的分析判斷其中包括:采用標(biāo)準(zhǔn)化的客戶信息數(shù)據(jù)庫管理方式、實(shí)行規(guī)范的客戶交易關(guān)系準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)、客戶綜合評價和優(yōu)選模型的應(yīng)用等。因此,加強(qiáng)對客戶資源的科學(xué)、規(guī)范管理,對于改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理水平具有至關(guān)重要的作用。尤其是對客戶信用實(shí)行專業(yè)化的評估,將大大地提高企業(yè)經(jīng)營決策的水平。
(三)強(qiáng)化賒銷信用風(fēng)險管理
賒銷是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性業(yè)務(wù),然而如果業(yè)務(wù)管理機(jī)制設(shè)計不合理,則將會給企業(yè)帶來過多的管理成本支出和風(fēng)險損失。賒銷業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險就是應(yīng)收賬款的回收。應(yīng)收賬款表面上是一個財務(wù)問題,實(shí)際上涉及企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、銷售管理方式、資金管理、債權(quán)管理、客戶管理等許多關(guān)鍵領(lǐng)域,因此必須系統(tǒng)地加以解決。關(guān)于應(yīng)收賬款管理,許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度,但是這些制度往往還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。對于應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理至少應(yīng)考慮以下因素:應(yīng)收賬款的總量控制,涉及應(yīng)收賬款的預(yù)算與報告制度;賒銷管理程序和規(guī)范的建立;建立以賬齡控制為核心的賬款回收監(jiān)控體系;應(yīng)當(dāng)建立由專職人員負(fù)責(zé)債權(quán)管理體系,強(qiáng)化對長期拖欠款的催收和處理。
綜上所述,風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的永恒主體,持續(xù)改進(jìn)是企業(yè)全面風(fēng)險管理的靈魂。建立和完善企業(yè)的信用風(fēng)險管理體系,是一個長期而艱巨的任務(wù),需要企業(yè)自上而下的全體員工共同參與和努力,需要各部門的通力合作。構(gòu)建科學(xué)完善的企業(yè)信用風(fēng)險管理體才能確保企業(yè)的長期、快速、穩(wěn)健的發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞:醫(yī)院財務(wù) 職能 管理
一、醫(yī)院財務(wù)管理核心職能
醫(yī)院財務(wù)管理核心職能在于對各項(xiàng)經(jīng)營成本進(jìn)行細(xì)化核算與控制,做好集團(tuán)化項(xiàng)目經(jīng)營與管理,對醫(yī)院涉獵的眾多項(xiàng)目投資進(jìn)行可行性分析,做好財務(wù)預(yù)算管理等。上述環(huán)節(jié)之中,加強(qiáng)成本核算尤為重要,為優(yōu)化實(shí)踐工作效果,醫(yī)院財務(wù)部門全體人員均應(yīng)樹立科學(xué)的成本控制意識。具體采取的方式則涵蓋清楚各項(xiàng)定額費(fèi)用,執(zhí)行成本包干體制,通過科學(xué)合理的獎懲激勵達(dá)到事半功倍的工作效果。通過上述方法可使現(xiàn)代醫(yī)院實(shí)現(xiàn)真正的節(jié)約開支,增加收入,進(jìn)而升華管理經(jīng)營水平。新時期,眾多醫(yī)院為贏得市場競爭主動,紛紛投入到集團(tuán)化經(jīng)營的大軍之中,通過自身的努力,明顯在市場環(huán)境中處于有利地位。因此,現(xiàn)代醫(yī)院財務(wù)管理工作應(yīng)全面適應(yīng)集團(tuán)化經(jīng)營模式,樹立集團(tuán)化發(fā)展理念,擴(kuò)充服務(wù)工作范疇,進(jìn)而輔助醫(yī)院進(jìn)一步開拓市場,贏取競爭主動。另外,財務(wù)部門要對醫(yī)院負(fù)責(zé)的各類經(jīng)營投資事項(xiàng)做好效益分析、進(jìn)行可行性研究,通過科學(xué)的財務(wù)數(shù)據(jù)比對,進(jìn)而杜絕醫(yī)院進(jìn)行過度的盲目擴(kuò)張與投資,降低財務(wù)管理風(fēng)險,預(yù)防投資失敗等不良問題。
醫(yī)院財務(wù)部門還應(yīng)針對具體資料、歷史數(shù)據(jù)針對醫(yī)院各類項(xiàng)目收支情況進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測研究,這樣一來可為今后的項(xiàng)目費(fèi)用開支制定周密計劃,杜絕一切不合乎規(guī)范、不契合要求的經(jīng)費(fèi)開支,杜絕財務(wù)收支出現(xiàn)不平衡的問題,以真正預(yù)防醫(yī)院陷入不良虧損的局面,輔助醫(yī)院真正贏得更高的利潤與效益,取得顯著成效。
二、醫(yī)院財務(wù)管理職能拓展對策
(一)拓展醫(yī)院財務(wù)信息化職能,加強(qiáng)內(nèi)控管理
新時期,醫(yī)院應(yīng)積極引入信息化手段,創(chuàng)建內(nèi)部信息化財務(wù)管理系統(tǒng),利用該平臺,使醫(yī)院成本管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作全面交由平成,便于醫(yī)院決策領(lǐng)導(dǎo)層第一時間了解醫(yī)院具體運(yùn)營發(fā)展?fàn)顟B(tài)。同時,醫(yī)院應(yīng)定期完成平臺系統(tǒng)升級,使得財務(wù)信息化工作職能更加完善,平臺功能更加優(yōu)化。醫(yī)院需要在資金量充分的狀況下合理的擴(kuò)充財務(wù)信息化平臺投建力度,圍繞簡化審批管理流程這一目標(biāo),在符合醫(yī)院財務(wù)工作要求的前提下,促進(jìn)財務(wù)信息化平臺更加健全完善。另外,醫(yī)院財務(wù)工作人員應(yīng)為管理機(jī)構(gòu)以及決策領(lǐng)導(dǎo)層提供高度可用性的財務(wù)信息數(shù)據(jù),從而由根本層面增強(qiáng)財務(wù)管理效率。
另外,醫(yī)院財務(wù)管理應(yīng)積極行使內(nèi)部管控職能,具體財務(wù)員工應(yīng)清楚醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,明確控制管理各項(xiàng)目標(biāo),通過有針對性的制定各項(xiàng)管理對策,以真正提升醫(yī)院財務(wù)管理工作水平。
(二)拓展預(yù)算管理職能,擴(kuò)充資金應(yīng)用效益
醫(yī)院財務(wù)部門預(yù)算管理是一項(xiàng)重要職能,因此在對醫(yī)院收入進(jìn)行預(yù)算編制的階段,財務(wù)部門應(yīng)依照前期年度預(yù)算各類執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)與具體狀況,參照年度收入預(yù)算波動變化的狀況完成細(xì)致測算,編制清晰的收入預(yù)算。另外,應(yīng)特別注意的問題是,不可將前一個年度非正規(guī)收入作為編制預(yù)算的參考內(nèi)容。再者,實(shí)踐工作中,應(yīng)細(xì)致的衡量支出狀況,保證醫(yī)院員工經(jīng)費(fèi)、公用資源、發(fā)展醫(yī)院經(jīng)營建設(shè)經(jīng)費(fèi)的正常開支。再者,應(yīng)做到全面兼顧,對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合理統(tǒng)籌安排。醫(yī)院財務(wù)部門還應(yīng)建立科學(xué)的管控現(xiàn)金流量預(yù)算機(jī)制,針對現(xiàn)實(shí)的流入量管控具體的資金流出量。對于現(xiàn)金開支的預(yù)算應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制度,針對收入現(xiàn)金的各個時間段掌握具體的現(xiàn)金量,進(jìn)而安排好現(xiàn)金的支付與使用。
為令醫(yī)院各項(xiàng)事務(wù)順暢進(jìn)行,財務(wù)部門應(yīng)對總量有限的費(fèi)用做統(tǒng)籌調(diào)控與合理分配??蓤?zhí)行統(tǒng)一化的財務(wù)管控、安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),編制具體的款項(xiàng)管理、調(diào)節(jié)工作計劃,同時應(yīng)定期召開調(diào)度分配資金的專項(xiàng)會議,依照預(yù)算管理現(xiàn)實(shí)狀況,確保醫(yī)院重點(diǎn)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)匹配,落實(shí)突發(fā)緊急事件的經(jīng)費(fèi)匹配。再者,具體業(yè)務(wù)部門應(yīng)上報月度款項(xiàng)應(yīng)用計劃至財務(wù)部門,后者針對各事項(xiàng)重要程度合理的安排劃撥經(jīng)費(fèi)。為契合醫(yī)院財務(wù)成本核算與可持續(xù)發(fā)展需要,財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算的各個機(jī)構(gòu)應(yīng)確保獨(dú)立性,依照歸口管理、結(jié)算管理等方法要求保證各項(xiàng)資源、經(jīng)費(fèi)得到最高效、最合理的應(yīng)用。
(三)行使風(fēng)險管理職能,有效降低損失
科學(xué)合理的財務(wù)管理機(jī)制可為醫(yī)院贏得更高的利潤效益,而該環(huán)節(jié)之中積極行使拓展風(fēng)險管理職能尤為必要。為此,醫(yī)院應(yīng)制定更加健全科學(xué)的風(fēng)險管理機(jī)制,明確業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn),加強(qiáng)對重要環(huán)節(jié)的管控。同時,應(yīng)清楚自身的崗位職責(zé),增強(qiáng)自律意識,真正優(yōu)化核算工作質(zhì)量水平。再者,醫(yī)院應(yīng)開展科學(xué)的流程化管理,使得內(nèi)部管理控制各項(xiàng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)緊密的銜接以起到相互制約的效果,使醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠完成最優(yōu)化的結(jié)合。另外,醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)積極執(zhí)行風(fēng)險預(yù)警制度,加強(qiáng)分析評估,通過積極預(yù)防,使得財務(wù)風(fēng)險得到真正的分散甚至化解。醫(yī)院開展各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同時,還應(yīng)力爭將醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險程度降到最低,進(jìn)而有效控制損失率,達(dá)到全面的發(fā)展與升華。
三、結(jié)束語
總之,面對日益激烈的市場競爭環(huán)境,為全面贏取競爭主動,令醫(yī)院在取得更高效益的同時,贏得就醫(yī)患者的全面認(rèn)可,醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)一步拓展工作職能,拓展醫(yī)院財務(wù)信息化職能,加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,拓展預(yù)算管理職能,提升資金應(yīng)用效益,加強(qiáng)風(fēng)險管理職能,有效降低損失,方能達(dá)到事半功倍的工作效果,真正推動醫(yī)院向著集團(tuán)化、規(guī)范化、健康化的方向延伸,實(shí)現(xiàn)又好又快的全面發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]趙源.淺析如何加強(qiáng)醫(yī)院的財務(wù)管理[J].價值工程2011,30(6)
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 個人理財業(yè)務(wù) 風(fēng)險管理體系
一、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險
個人理財業(yè)務(wù),是指商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動。近年來,隨著商業(yè)銀行之間競爭的不斷加劇,個人理財業(yè)務(wù)成為新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn),受到各商業(yè)銀行的重視,也由于銀行在市場中網(wǎng)點(diǎn)眾多、客戶眾多,使得商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)呈現(xiàn)起步晚、發(fā)展快的特點(diǎn),目前市場規(guī)模不斷擴(kuò)大,半數(shù)以上的保險產(chǎn)品和基金產(chǎn)品通過銀行銷售,據(jù)統(tǒng)計2011年,我國商業(yè)銀行發(fā)行理財產(chǎn)品19176款,發(fā)行規(guī)模為16.49萬億元人民幣。由于商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)屬于表外業(yè)務(wù),避開了有關(guān)銀行風(fēng)險管理中對于資本充足率等的要求,而隨著規(guī)模的增加,商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險對銀行整體的影響也就越來越大,為了防止個人理財業(yè)務(wù)給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險,對個人理財業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險進(jìn)行管理是極其有必要的。風(fēng)險既是不確定性。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險主要包括法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險。
(一)法律風(fēng)險
法律風(fēng)險主要來自于兩個方面,即內(nèi)部運(yùn)營法律風(fēng)險和外部法律環(huán)境風(fēng)險兩個方面。運(yùn)營法律風(fēng)險是指商業(yè)銀行在運(yùn)營個人理財業(yè)務(wù)時不合法律規(guī)范而帶來的風(fēng)險,主要是市場準(zhǔn)入、未按規(guī)定揭示風(fēng)險和披露信息、收費(fèi)失范、證據(jù)喪失等導(dǎo)致的法律風(fēng)險。法律環(huán)境風(fēng)險可能是由于多個方面的原因?qū)е碌模缃?jīng)營管理失范、不同法律的矛盾與沖突、法律的變更都會給商業(yè)銀行帶來風(fēng)險。
(二)市場風(fēng)險
市場風(fēng)險是指由于商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品所依附的金融工具的匯率和利率變動帶來的風(fēng)險,這一風(fēng)險是商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險,商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)可以分為兩類咨詢業(yè)務(wù)和綜合業(yè)務(wù),咨詢業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險較小,而綜合業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險既是市場風(fēng)險,綜合業(yè)務(wù)中可以將產(chǎn)品分為保本型和非保本型,當(dāng)市場匯率或利率發(fā)生波動時,保本型產(chǎn)品超出本金的損失就需要由銀行來承擔(dān),使得銀行面臨市場風(fēng)險。
(三)信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是指合同雙方中一方毀約,給另一方帶來的風(fēng)險。如果標(biāo)的物質(zhì)量發(fā)生嚴(yán)重下降,投資者面臨損失巨大,其可能就不愿或無法履行合約,這就會給銀行帶來信用風(fēng)險。銀行作為中介機(jī)構(gòu),債權(quán)人和債務(wù)人的違約都會給銀行帶來風(fēng)險,因此信用風(fēng)險一直是銀行面臨的最主要的風(fēng)險,銀行信用體系的完整程度決定了銀行是否能夠很好地應(yīng)對信用風(fēng)險。
(四)操作風(fēng)險
操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部操作過程、系統(tǒng)、人員或其他外部事件而導(dǎo)致的直接或間接的損失。個人理財業(yè)務(wù)運(yùn)營中的每一個環(huán)節(jié)都存在操作風(fēng)險,只有嚴(yán)格控制各個操作環(huán)節(jié)的質(zhì)量才能有效地控制操作風(fēng)險。由于商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展時間不長,其在系統(tǒng)設(shè)計、管理制度、專業(yè)人才、計量方法和技術(shù)手段等方面都或多或少存在不足,這就給操作風(fēng)險提供了滋生的土壤。
二、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系
為了更好地防范個人理財業(yè)務(wù)中存在的以上四種風(fēng)險,商業(yè)銀行必須建立個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系。本文借鑒企業(yè)風(fēng)險管理體系將商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系分為五個子體系,即風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制體系。風(fēng)險管理策略包括風(fēng)險偏好和風(fēng)險承擔(dān)度、全面風(fēng)險管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險管理的工具選擇、全面風(fēng)險管理的資源配置。風(fēng)險理財措施包括七大策略,即風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制。風(fēng)險管理組織職能體系包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門等。風(fēng)險管理信息系統(tǒng),是指企業(yè)將計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素。
三、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系中存在的不足
(一)風(fēng)險管理策略方面的不足
1.對投資者資格審查流于形式化。按照相關(guān)法律的規(guī)定,銀行在辦理個人業(yè)務(wù)的過程中,必須了解客戶的個人風(fēng)險偏好,即客戶是風(fēng)險偏好者,風(fēng)險中立者還是風(fēng)險厭惡者,但在實(shí)踐中銀行常常在營銷成功之后,在對客戶的風(fēng)險認(rèn)知和偏好進(jìn)行調(diào)查,使得投資者資格審查流于形式。銀行可能會因?yàn)榭蛻魶]有意識都自己面臨的風(fēng)險和風(fēng)險承受能力而面臨客戶違約帶來的信用風(fēng)險。
2.銀行對個人理財產(chǎn)品的風(fēng)險評估和披露不足。銀行在設(shè)計產(chǎn)品的過程中,往往對其預(yù)期收益率、期限和投資金額進(jìn)行了研究,而對風(fēng)險評估方面則是欠缺的,缺少合理的風(fēng)險管理有限性標(biāo)準(zhǔn)和工具,風(fēng)險評估只是定性的,而定量方面則很少進(jìn)行。這主要和商業(yè)銀行的風(fēng)險意識和風(fēng)險管理人才的缺乏有關(guān)。這也就導(dǎo)致了銀行在個人理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險披露方面存在不足,銀行一般只對理財產(chǎn)品的預(yù)期收益率、期限和投資金額進(jìn)行說明,而投資風(fēng)險的說明更多的是定性說明,而缺少定量預(yù)測和評估,不能完整地向客戶呈現(xiàn)個人理財業(yè)務(wù)投資中可能面臨的風(fēng)險。由于專業(yè)型人才的缺少和為充分披露可能使得銀行面臨著操作風(fēng)險和因客戶而帶來的法律風(fēng)險。
(二)風(fēng)險理財措施方面的不足
據(jù)報道,2010年度商業(yè)銀行發(fā)行的13002款理財產(chǎn)品中僅有599種個人理財產(chǎn)品采取了風(fēng)險理財措施。這表明商業(yè)銀行在風(fēng)險控制方面的意識是嚴(yán)重不足的,采取的相關(guān)措施也嚴(yán)重不足。因?yàn)殂y行缺少風(fēng)險控制措施,就可能使得面臨的風(fēng)險成為銀行現(xiàn)實(shí)的損失。
(三)風(fēng)險管理的組織職能方面的不足
目前大多數(shù)商業(yè)銀行都已經(jīng)建立了風(fēng)險管理相關(guān)的職能部門,但是并沒有相關(guān)的個人理財風(fēng)險管理直接相關(guān)的風(fēng)險管理部門,只有保障了風(fēng)險管理職能部門的建立及其獨(dú)立性才能保障其職能的實(shí)施,通常由風(fēng)險管理部門對各個環(huán)節(jié)進(jìn)行管理和負(fù)責(zé),保障風(fēng)險管理策略和措施的制定和實(shí)行,風(fēng)險管理部門的缺失給銀行帶來的損失是全面的。
(四)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)方面的不足
隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展,銀行的業(yè)務(wù)已經(jīng)離不開信息系統(tǒng),為了保障銀行和客戶的安全,各銀行銀行在信息系統(tǒng)上的投資是巨大的,為了滿足國家相關(guān)規(guī)定,各銀行也建立了風(fēng)險管理信息系統(tǒng),但是由于個人理財業(yè)務(wù)為表外業(yè)務(wù),因此對國家要求的資本充足率等相關(guān)指標(biāo)沒有影響,因此其風(fēng)險管理常常被忽視,銀行缺少個人理財業(yè)務(wù)相關(guān)板塊的風(fēng)險管理系統(tǒng)。信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險的監(jiān)控,信息系統(tǒng)可以通過對市場利率的監(jiān)控和設(shè)定的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)對市場風(fēng)險進(jìn)行最快速度的監(jiān)控,通過建立客戶信用體系對客戶的授信額度進(jìn)行管理控制信用風(fēng)險,通過嚴(yán)格的權(quán)限管理控制操作風(fēng)險,正因如此,缺少風(fēng)險管理系統(tǒng)對很難實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的監(jiān)控,建立風(fēng)險管理系統(tǒng)是很有必要的。
(五)內(nèi)部控制系統(tǒng)方面的不足
個人理財業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺少相關(guān)的內(nèi)部控制制度是造成操作風(fēng)險的主要原因,人是個人理財業(yè)務(wù)的最后執(zhí)行者,是操作風(fēng)險管理的核心。缺少內(nèi)部控制制度的規(guī)范,不同程度上造成了對操作人員的監(jiān)控不足。
四、完善我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系的措施
(一)將個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系納入銀行風(fēng)險管理整體中去
在銀行風(fēng)險管理職能部門下設(shè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)部門,專門負(fù)責(zé)銀行個人理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理,包括從產(chǎn)品設(shè)計開始對產(chǎn)品設(shè)計、銷售過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。將個人理財風(fēng)險管理信息系統(tǒng)納入銀行整體的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)中去,建立個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、客戶信用系統(tǒng)和完善的權(quán)限管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對相關(guān)風(fēng)險的監(jiān)控。在銀行相關(guān)的內(nèi)部控制制度中加入個人理財業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制,防范內(nèi)部控制制度不足帶來的操作風(fēng)險。
(二)引進(jìn)和培養(yǎng)復(fù)合型投資人才
人才是核心競爭力,目前我國復(fù)合型投資人才更多地集中在證券公司和基金公司,相比而言,銀行在人才方面處于弱勢,銀行應(yīng)該采取一定的激勵措施,引進(jìn)復(fù)合型投資人才。此外,銀行應(yīng)該對已經(jīng)在從事個人理財業(yè)務(wù)的員工進(jìn)行培訓(xùn),這些員工包括個人理財產(chǎn)品的設(shè)計者和銷售者,可以請相關(guān)專家到銀行對其進(jìn)行培訓(xùn),甚至可以將重要的有發(fā)展?jié)摿Φ膯T工送到有關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或大專院校進(jìn)行培訓(xùn)。通過人才隊(duì)伍的建設(shè)最大限度地降低個人理財業(yè)務(wù)面臨的操作風(fēng)險。
(三)加強(qiáng)個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險意識
意識是行動的最根本決定因素,商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險最終是否會成為現(xiàn)實(shí)的損失,除了外部因素之外,主要還要看銀行各個層級的個人理財業(yè)務(wù)相關(guān)員工和客戶的風(fēng)險意識??梢酝ㄟ^宣傳將個人理財業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險的意識深入人心,從而使得銀行員工和客戶都能清晰地認(rèn)識到風(fēng)險,銀行可以做到嚴(yán)格的信息披露,客戶也知道自己購買的產(chǎn)品面臨的風(fēng)險,做出理性投資。
參考文獻(xiàn)
[1]劉熠熠.我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)法律風(fēng)險的規(guī)避與控制[D].中國海洋大學(xué)2011.