審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總范文

第二條審計(jì)署遇有審計(jì)力量不足、相關(guān)專業(yè)知識(shí)受到限制等情形時(shí)，可以從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他專業(yè)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)或者直接聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下同）工作。

第三條審計(jì)署可以聘請(qǐng)外部人員參與下列審計(jì)：

（一）國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；

（二）企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（三）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他社會(huì)組織財(cái)務(wù)收支及其主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（四）國(guó)際貸援款項(xiàng)目審計(jì)；

（五）其他適宜聘請(qǐng)外部人員參與的審計(jì)。

第四條對(duì)于涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的審計(jì)項(xiàng)目或者事項(xiàng)，聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密管理。

第五條受聘的外部人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)，審計(jì)署應(yīng)當(dāng)對(duì)利用其結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

第六條受聘的外部人員參與審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章，遵守相關(guān)的審計(jì)工作紀(jì)律和審計(jì)職業(yè)道德。

第七條聘請(qǐng)外部人員所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算管理，一般由審計(jì)署支付，不得由被審計(jì)單位承擔(dān)。法律、法規(guī)或者國(guó)務(wù)院及其有關(guān)部門另有規(guī)定或者要求的，從其規(guī)定和要求。

第八條審計(jì)署聘請(qǐng)外部人員的有關(guān)工作由相關(guān)業(yè)務(wù)司牽頭，辦公廳、法制司參與，共同組織實(shí)施。必要時(shí)機(jī)關(guān)黨委也可以參與。審計(jì)署派出機(jī)構(gòu)有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目需要聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)向該審計(jì)項(xiàng)目的主管業(yè)務(wù)司提出申請(qǐng)，由主管業(yè)務(wù)司牽頭組織聘請(qǐng)。

第九條聘請(qǐng)外部人員實(shí)行計(jì)劃管理。由主管業(yè)務(wù)司對(duì)本司及相關(guān)派出機(jī)構(gòu)計(jì)劃年度內(nèi)擬聘請(qǐng)外部人員的數(shù)量、專業(yè)要求和費(fèi)用預(yù)算等情況進(jìn)行測(cè)算匯總，向辦公廳提出聘請(qǐng)申請(qǐng)，經(jīng)辦公廳審核平衡并報(bào)署領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。應(yīng)當(dāng)由審計(jì)署支付聘請(qǐng)費(fèi)用的，同時(shí)納入年度審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

執(zhí)行中需要調(diào)整聘請(qǐng)外部人員或者經(jīng)費(fèi)預(yù)算的，也應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。

第十條從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他專業(yè)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)外部人員的，擬聘請(qǐng)人員所在機(jī)構(gòu)一般應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）依法設(shè)立，能夠獨(dú)立享有民事法律權(quán)利、承擔(dān)民事法律責(zé)任；

（二）具備與審計(jì)事項(xiàng)相適應(yīng)的資質(zhì)、等級(jí)；

（三）社會(huì)信譽(yù)好，近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題和違法違規(guī)行為受到有關(guān)部門處理處罰。

第十一條擬聘請(qǐng)的外部人員一般應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）具有與審計(jì)事項(xiàng)相適應(yīng)的專業(yè)技能和資格；

（二）從事相關(guān)專業(yè)工作三年以上；

（三）職業(yè)道德良好，近三年未受到有關(guān)部門處理處罰，未受到紀(jì)律處分或者行政處分。

第十二條主管業(yè)務(wù)司就特定審計(jì)事項(xiàng)可以向擬聘請(qǐng)人員或者其所在機(jī)構(gòu)提出除上述條件之外的其他特殊聘請(qǐng)要求。

第十三條聘請(qǐng)外部人員應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開原則，一般采用招標(biāo)方式進(jìn)行選聘。對(duì)于特殊專業(yè)人員且不宜實(shí)行招標(biāo)的，可以通過(guò)其他方式選聘。從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他專業(yè)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)外部人員的，應(yīng)當(dāng)要求應(yīng)聘機(jī)構(gòu)提供擬參與審計(jì)工作的具體人選。相關(guān)業(yè)務(wù)司應(yīng)當(dāng)逐步建立聘請(qǐng)外部人員備選庫(kù)，同等條件下應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇備選庫(kù)中符合聘請(qǐng)條件的機(jī)構(gòu)或者人員。相關(guān)業(yè)務(wù)司可以根據(jù)需要組織擬聘請(qǐng)人員參加相應(yīng)的業(yè)務(wù)考試。

第十四條凡與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的外部人員，應(yīng)當(dāng)要求其回避。

第十五條聘請(qǐng)外部人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)業(yè)務(wù)司代表審計(jì)署與其簽訂聘請(qǐng)協(xié)議。從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他專業(yè)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)外部人員的，應(yīng)當(dāng)與擬聘請(qǐng)人員所在機(jī)構(gòu)簽訂聘請(qǐng)協(xié)議。聘請(qǐng)協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和職責(zé)范圍；

（二）工作時(shí)限和要求；

（三）受聘人員的權(quán)利；

（四）費(fèi)用及支付方式；

（五）回避和保密承諾；

（六）違約責(zé)任；

（七）其他應(yīng)當(dāng)約定的事項(xiàng)。

從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他專業(yè)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)外部人員的，還應(yīng)當(dāng)在協(xié)議中列明擬參與審計(jì)的人員姓名及其資質(zhì)條件等信息。

第十六條相關(guān)業(yè)務(wù)司、派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)受聘人員進(jìn)行國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)工作紀(jì)律、審計(jì)職業(yè)道德教育。

第十七條相關(guān)業(yè)務(wù)司、派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將受聘人員編入相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組，但不得擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)。

審計(jì)組組長(zhǎng)在審計(jì)實(shí)施中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)受聘人員的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核，審計(jì)組所在部門和審計(jì)署相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)受聘人員工作的監(jiān)督檢查，有效保證其審計(jì)質(zhì)量。

第十八條受聘人員在審計(jì)實(shí)施中享有審計(jì)法第三十一條、第三十二條和第三十三條規(guī)定的要求被審計(jì)單位提供資料、檢查和調(diào)查取證等相關(guān)權(quán)限。

受聘人員有權(quán)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和處理建議，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)人員阻止受聘人員如實(shí)反映情況的，受聘人員可越級(jí)直至向?qū)徲?jì)署領(lǐng)導(dǎo)反映有關(guān)情況，提出相應(yīng)意見和建議。對(duì)于反映真實(shí)情況的受聘人員應(yīng)予保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第十九條審計(jì)項(xiàng)目完成后，相關(guān)業(yè)務(wù)司應(yīng)當(dāng)組織對(duì)受聘人員參與審計(jì)工作的業(yè)務(wù)質(zhì)量和履行聘請(qǐng)協(xié)議情況進(jìn)行考評(píng)，并作為以后能否繼續(xù)參與競(jìng)聘的重要依據(jù)。

第二十條需要向受聘人員支付費(fèi)用的，由相關(guān)業(yè)務(wù)司根據(jù)考評(píng)結(jié)果向辦公廳提出費(fèi)用支付意見，經(jīng)辦公廳審核并報(bào)署領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按聘請(qǐng)協(xié)議支付。

第二十一條相關(guān)業(yè)務(wù)司根據(jù)考評(píng)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)將業(yè)務(wù)能力強(qiáng)和職業(yè)道德水平高的受聘人員列入聘請(qǐng)外部人員備選庫(kù)。

第二十二條受聘人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目完成后，將審計(jì)實(shí)施過(guò)程中所形成的全部紙質(zhì)原件和電子資料，及時(shí)移交相關(guān)業(yè)務(wù)司。受聘人員不得將其參與審計(jì)工作的相關(guān)結(jié)果用于與所審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)的目的。

第二十三條受聘人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法依紀(jì)作出處理處罰：

（一）隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或者與被審計(jì)單位串通舞弊的；

（二）利用受聘工作從被審計(jì)單位獲取不正當(dāng)利益的；

（三）將審計(jì)結(jié)果用于與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)目的的；

（四）違反保密紀(jì)律或回避規(guī)定的；

（五）拒絕接受審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的；

（六）不履行聘請(qǐng)協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)的。

第二十四條審計(jì)人員有下列情形之一，造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)依法依紀(jì)作出處理處罰：

（一）未按本辦法規(guī)定履行聘請(qǐng)外部人員相關(guān)職責(zé)的；

（二）通過(guò)聘請(qǐng)外部人員工作獲取不正當(dāng)利益的；

（三）要求受聘人員或者與其串通實(shí)施違反審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定的活動(dòng)的；

第2篇：審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)專業(yè)人員；工作能力；提升內(nèi)容

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，人們對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)在不斷深化，審計(jì)的地位也在不斷提高。審計(jì)在完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、維護(hù)國(guó)家利益、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)、推行廉政建設(shè)等方面發(fā)揮著越來(lái)越大的監(jiān)督作用。

一、審計(jì)專業(yè)人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)

1.政治素質(zhì)。

作為一名審計(jì)專業(yè)人員，首先要堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的方針、政策、法律、法規(guī)，自覺遵守審計(jì)準(zhǔn)則，熱愛審計(jì)事業(yè)，具有敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神。其次要有高度的責(zé)任感和使命感，要認(rèn)清當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，明確自己肩負(fù)的歷史重任，認(rèn)真履行憲法和法律賦予自己的神圣職責(zé)，緊緊圍繞黨和政府的工作部署、工作重點(diǎn)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。再次要敢于堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，嚴(yán)格按照法律規(guī)定的權(quán)限和程序開展審計(jì)工作，堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的權(quán)威性、嚴(yán)肅性，查處各種違法違紀(jì)行為，做依法行政的推動(dòng)者和實(shí)踐者，確保國(guó)家法律和方針政策落到實(shí)處。

2.職業(yè)道德。

作為國(guó)家行政機(jī)關(guān)人員應(yīng)全心全意為人民服務(wù)，忠于職守，克已奉公，勤奮工作；努力學(xué)習(xí)、更新知識(shí)，學(xué)以致用，積極進(jìn)取，具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；遵守國(guó)家法律、法規(guī)，嚴(yán)格依法審計(jì)；辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，做到客觀公正、實(shí)事求是；辦理審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避；對(duì)在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)；遵守廉政勤政規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律，廉潔自律，艱苦奮斗，努力奉獻(xiàn)；謙虛謹(jǐn)慎，平等待人，樹立良好形象。

3.業(yè)務(wù)素質(zhì)。

審計(jì)專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低是影響審計(jì)工作質(zhì)量好壞的一個(gè)重要因素。具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)是審計(jì)專業(yè)人員得以從事審計(jì)工作最基本的要求。審計(jì)專業(yè)人員應(yīng)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政策；有較高的會(huì)計(jì)理論水平、財(cái)會(huì)工作技能，通曉各行各業(yè)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)技術(shù)方法；通曉審計(jì)理論和審計(jì)方法及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；具備一定的會(huì)計(jì)工作或其他相關(guān)專業(yè)工作的經(jīng)歷；具有調(diào)查研究，綜合分析和語(yǔ)言表達(dá)能力；具有一定的寫作能力；具有相應(yīng)的外語(yǔ)水平及電腦操作知識(shí)。

二、審計(jì)專業(yè)人員應(yīng)提升的工作能力

1.審計(jì)專業(yè)知識(shí)

1.1熟練掌握并靈活運(yùn)用各種審計(jì)方法。

審計(jì)方法選擇恰當(dāng)與否，不僅直接影響到審計(jì)工作效率的提高，還會(huì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量、結(jié)果產(chǎn)生很大影響。因此，作為一名審計(jì)專業(yè)人員必須熟練掌握各種審計(jì)方法，如審閱法、核對(duì)法、查詢法、比較法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法等。

1.2熟知并在實(shí)踐中實(shí)施審計(jì)全過(guò)程。

審計(jì)實(shí)施階段可劃分為三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)終結(jié)階段。

（1）審計(jì)準(zhǔn)備階段。其工作主要包括：了解被審計(jì)單位的基本情況；與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；編制審計(jì)計(jì)劃。

（2）審計(jì)實(shí)施階段。審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)全過(guò)程的中心環(huán)節(jié)，其主要工作是：按照審計(jì)計(jì)劃要求，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立及其遵守情況進(jìn)行檢查；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)、細(xì)致地檢查；收集審計(jì)證據(jù)并編制審計(jì)工作底稿。

（3）審計(jì)終結(jié)階段。審計(jì)終結(jié)階段是報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作的結(jié)束。其主要工作有：整理、評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程收集的審計(jì)證據(jù)；復(fù)核審計(jì)工作底稿；評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果；編寫審計(jì)報(bào)告。

2.會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)

審計(jì)專業(yè)人員的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)水平的高低對(duì)審計(jì)工作起著舉足輕重的作用，它在一定程度上影響著審計(jì)工作質(zhì)量的提高。因此，作為一名國(guó)家審計(jì)人員一定要掌握《財(cái)務(wù)管理》、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》、《預(yù)算會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》等會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，通過(guò)審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行剖析，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法對(duì)企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力進(jìn)行分析，來(lái)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失及未來(lái)發(fā)展前景，為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出合理化建議和措施。

3.法律法規(guī)知識(shí)

審計(jì)專業(yè)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為需要依法定性時(shí)，國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)的規(guī)章制度顯得尤為重要。因此，作為一名審計(jì)專業(yè)人員一定要熟悉國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)的規(guī)章制度，做到對(duì)問(wèn)題的定性客觀、準(zhǔn)確、適當(dāng)、合法。一是定性依據(jù)要注意法律、法規(guī)的層次性。法律、法規(guī)范圍廣，有國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定的法律，有國(guó)務(wù)院頒布的行政法規(guī)，有地方立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)構(gòu)制定的地方性法律、法規(guī)，有行業(yè)、部門制定的規(guī)章制度，層次越高的政策法規(guī)覆蓋面越大，宏觀指導(dǎo)性越強(qiáng)，而政策法規(guī)的層次越低，其針對(duì)性、適用性越強(qiáng)。在具體運(yùn)用時(shí)，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，具體問(wèn)題具體分析。二是要注意法律、法規(guī)的時(shí)效性。審計(jì)定性時(shí)，不能以現(xiàn)時(shí)或過(guò)時(shí)的法規(guī)、制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。三是要注意法律、法規(guī)的地域性。有些法規(guī)只在一定的地區(qū)有效，不能把其他地區(qū)制定的地方性法規(guī)作為本地區(qū)審計(jì)定性的依據(jù)。

4.計(jì)算機(jī)專業(yè)技能

計(jì)算機(jī)審計(jì)的開展減少了手工抄錄、復(fù)制、核對(duì)、計(jì)算、匯總等方面的工作量，大大地提高了審計(jì)工作效率，增強(qiáng)了審計(jì)實(shí)施的針對(duì)性，提高了查賬的透明度，保證了審計(jì)質(zhì)量。作為一名審計(jì)專業(yè)人員一定要熟練掌握計(jì)算機(jī)的操作運(yùn)用，并通過(guò)定期培訓(xùn)不斷提高自身的計(jì)算機(jī)專業(yè)水平，以適應(yīng)不斷發(fā)展變化的審計(jì)事業(yè)的需要。

提高審計(jì)專業(yè)人員的計(jì)算機(jī)專業(yè)水平，培養(yǎng)一批既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才尤為重要。一是必須在人才引進(jìn)和培養(yǎng)方面有所突破，要拓寬育人用人的視野。二是在抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，繼續(xù)抓好計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，要完善培訓(xùn)制度，加強(qiáng)與審計(jì)業(yè)務(wù)和專業(yè)軟件相關(guān)的針對(duì)性培訓(xùn)，以提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)中的科技含量。

5.文字表達(dá)能力

作為一名審計(jì)專業(yè)人員，不但應(yīng)該具備一般公務(wù)人員應(yīng)有的公務(wù)文書文字表達(dá)能力，還要擁有審計(jì)專業(yè)方面的文字表達(dá)能力。要寫好一份審計(jì)報(bào)告，除了審計(jì)專業(yè)人員必備的審計(jì)知識(shí)、專業(yè)判斷能力之外，還應(yīng)該在文字簡(jiǎn)練、表述準(zhǔn)確上多下功夫。做到文字表述簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確，符合審計(jì)公文語(yǔ)體，層次清晰，結(jié)構(gòu)合理，證據(jù)確鑿，邏輯性強(qiáng)，內(nèi)容完整，重點(diǎn)突出，通俗易懂，便于理解。

6.不斷改進(jìn)思維方式，提高學(xué)習(xí)能力

作為一名審計(jì)專業(yè)人員，提高學(xué)習(xí)能力是提高一切能力的基礎(chǔ)，要有明確的學(xué)習(xí)目的、學(xué)習(xí)內(nèi)容和學(xué)習(xí)方法，在整個(gè)學(xué)習(xí)過(guò)程中端正學(xué)習(xí)態(tài)度。學(xué)習(xí)的目的就是為所從事的審計(jì)工作服務(wù)。學(xué)習(xí)的內(nèi)容除所需要的專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)學(xué)習(xí)國(guó)家的路線方針政策和宏觀經(jīng)濟(jì)理論，學(xué)習(xí)歷史、政治、法律等其它學(xué)科知識(shí)。尤其重要的是應(yīng)根據(jù)當(dāng)時(shí)的工作需要，補(bǔ)充急需的知識(shí)，應(yīng)情應(yīng)境地學(xué)習(xí)。

總之，對(duì)于一個(gè)現(xiàn)代審計(jì)專業(yè)人員而言，具備基本的職業(yè)素養(yǎng)和工作能力只是為開展審計(jì)工作提供了前提條件，但提高審計(jì)工作質(zhì)量或在紛繁復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，只具備基本的職業(yè)素養(yǎng)收效甚微，唯有通過(guò)上述措施來(lái)提升審計(jì)專業(yè)人員的工作能力，使之達(dá)到一個(gè)質(zhì)的飛躍，才能確保審計(jì)專業(yè)人員有能力在艱苦復(fù)雜的條件下游刃有余如魚得水，推動(dòng)審計(jì)工作邁向新臺(tái)階。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總范文

【關(guān)鍵詞】審計(jì)質(zhì)量；質(zhì)量控制；問(wèn)題；對(duì)策

審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)關(guān)為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，規(guī)范審計(jì)行為，明確審計(jì)責(zé)任，確保審計(jì)質(zhì)量符合國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和控制程序的總稱，可分為全面質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和證券市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，社會(huì)各界對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求與日俱增，對(duì)審計(jì)信息的依賴程度也越來(lái)越大，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的要求也越來(lái)越高。充分發(fā)揮審計(jì)職能作用，強(qiáng)化監(jiān)督力度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、審計(jì)質(zhì)量控制存在的問(wèn)題

(一)審計(jì)計(jì)劃不科學(xué)，審計(jì)實(shí)施缺乏約束力

審計(jì)計(jì)劃方案是審計(jì)的工作大綱，是審計(jì)工作不可或缺、簡(jiǎn)化的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，應(yīng)體現(xiàn)審計(jì)依據(jù)、目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、步驟等要素，對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程具有約束力。在發(fā)達(dá)國(guó)家，制定一個(gè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的時(shí)間要占完成整個(gè)項(xiàng)目的三分之一以上。這說(shuō)明，在搞好調(diào)查基礎(chǔ)上編制一個(gè)科學(xué)、完整的審計(jì)計(jì)劃，對(duì)保證審計(jì)項(xiàng)目高質(zhì)量、高效率、全面、規(guī)范地實(shí)施是很重要的。而在我國(guó)，許多項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃存在三個(gè)突出的問(wèn)題：一是相當(dāng)一部分審計(jì)人員不搞審前調(diào)查，特別是對(duì)那些多次審計(jì)過(guò)的單位和項(xiàng)目，自以為熟悉情況無(wú)須調(diào)查，殊不知審計(jì)對(duì)象的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金來(lái)源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計(jì)也不會(huì)一成不變；二是雖搞調(diào)查但蜻蜓點(diǎn)水不深不細(xì)，只了解一些基本的人員、機(jī)構(gòu)和資金總量，而具體到資金來(lái)自哪些渠道，資金安排到哪些二級(jí)單位，使用財(cái)政資金較多的是哪些單位，哪些單位預(yù)算外收入和其他收入最多，財(cái)政財(cái)務(wù)管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠；三是審計(jì)計(jì)劃簡(jiǎn)單，重點(diǎn)不突出，針對(duì)性差，和以往的方案大同小異。若不是立卷歸檔必須有方案，一些審計(jì)人員可能不去編制審計(jì)計(jì)劃。這樣一來(lái)，方案的可行性與合理性無(wú)從考究，所列內(nèi)容簡(jiǎn)單籠統(tǒng)，容易造成人員分工不細(xì)、落實(shí)具體責(zé)任不清、審計(jì)目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)不明等問(wèn)題，對(duì)實(shí)施審計(jì)缺乏約束力。

(二)審計(jì)工作底稿不規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量直接受影響

審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作及其結(jié)果的記錄。它與審計(jì)證據(jù)是編制審計(jì)報(bào)告、檢查審計(jì)程序合規(guī)與否的重要依據(jù)，也是形成審計(jì)評(píng)價(jià)意見和審計(jì)結(jié)論最主要的支持。審計(jì)底稿的質(zhì)量直接決定審計(jì)工作的質(zhì)量。

但是，目前一些審計(jì)人員編制審計(jì)底稿不規(guī)范。突出表現(xiàn)在底稿編制不健全，層次不清。審計(jì)證據(jù)事實(shí)不清楚，定性欠準(zhǔn)確，表述不清晰，似是而非，模棱兩可，且沒有匯總項(xiàng)目。審計(jì)記錄和審計(jì)證據(jù)只與審計(jì)報(bào)告中被審單位的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題相對(duì)應(yīng)，而對(duì)合規(guī)但需審計(jì)認(rèn)定的事項(xiàng)、賬戶所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的過(guò)程和結(jié)果卻沒在底稿中反映。這樣，對(duì)審計(jì)方案所分配的工作是否進(jìn)行了符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，深度如何，是否達(dá)到了所定目標(biāo)，有關(guān)事項(xiàng)是否漏審等等，底稿中無(wú)法反映，也不能全面考察。這就對(duì)審計(jì)結(jié)論的客觀性和真實(shí)性留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

另外，底稿制作的基本要素不完整。內(nèi)容簡(jiǎn)單，也沒有復(fù)核監(jiān)督制度。有的底稿沒有編制者、復(fù)核者的簽名，缺少審計(jì)人員對(duì)所查事項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和處理意見，不符合規(guī)范要求。

(三)審計(jì)人員專業(yè)技能不過(guò)關(guān)，審計(jì)結(jié)論容易出現(xiàn)偏差

審計(jì)人員僅局限于審查會(huì)計(jì)資料，不了解被審計(jì)單位自身存在的問(wèn)題、所在行業(yè)的情況和被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)，難以發(fā)現(xiàn)隱藏在背后的錯(cuò)弊，未能識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)。具體表現(xiàn)為:

一是未深入審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)代審計(jì)工作都是在審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，再對(duì)其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查。這樣做，可以充分利用被審計(jì)單位的內(nèi)部控制機(jī)制，確定審計(jì)范圍，抓住薄弱環(huán)節(jié)對(duì)其進(jìn)行審查，既能節(jié)省審計(jì)耗費(fèi)的人力、物力、財(cái)力，又能抓住關(guān)鍵，達(dá)到事半功倍之效。然而有的審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度做評(píng)價(jià)時(shí)，并未對(duì)內(nèi)部控制制度是否有效進(jìn)行測(cè)試，即使內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的較為理想，但是對(duì)被審計(jì)單位是否真正遵循這一內(nèi)控制度，執(zhí)行的程度如何，并未做進(jìn)一步了解。某些被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不力，而審計(jì)人員又不能察覺，從而造成了很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料信息失真。造成會(huì)計(jì)資料失真的原因很多，主要表象有：會(huì)計(jì)原始憑證混亂，有白條抵庫(kù)現(xiàn)象；會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表失真，如企業(yè)收入不真實(shí)、成本不真實(shí)、虛增利潤(rùn)、虛減利潤(rùn)等；有賬無(wú)實(shí)或資產(chǎn)不入賬，如虛構(gòu)存貨或其它資產(chǎn)；企業(yè)在多間銀行開戶。對(duì)于上述種種跡象，一些審計(jì)人員卻熟視無(wú)睹，取證不到位。

三是被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的不穩(wěn)定。審計(jì)人員未對(duì)企業(yè)從獨(dú)立生產(chǎn)到聯(lián)合生產(chǎn)、從獨(dú)資到合資、改組、兼并、重組等這些新的因素的出現(xiàn)與存在進(jìn)行核實(shí)，從而影響審計(jì)結(jié)論的正確，影響審計(jì)質(zhì)量。

二、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)策研究

(一)加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，全面貫徹審計(jì)準(zhǔn)則

審計(jì)基礎(chǔ)工作是指審計(jì)從項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、總結(jié)等過(guò)程進(jìn)行組織和管理的基礎(chǔ)性工作。加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，一要嚴(yán)格審計(jì)項(xiàng)目審批程序。對(duì)每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，都要明確其審計(jì)的對(duì)象、范圍、內(nèi)容及時(shí)間要求等，做好審前準(zhǔn)備工作。二要嚴(yán)格審計(jì)工作計(jì)劃的編制。審前調(diào)閱原有的審計(jì)檔案，掌握被審計(jì)單位的基本狀況，了解其執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的情況，以確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法。編制審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、步驟、人員責(zé)任如何落實(shí)等問(wèn)題應(yīng)盡可能詳細(xì)。三要嚴(yán)格審計(jì)工作底稿編制程序。要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容，逐項(xiàng)逐步編制分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿，并在此基礎(chǔ)上，按分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集，綜合編制匯總審計(jì)工作底稿。要嚴(yán)格遵守審計(jì)工作底稿的編制要求，做到內(nèi)容全面充分、完整真實(shí)、重點(diǎn)突出、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、字跡清晰、格式規(guī)范，記載的事實(shí)應(yīng)當(dāng)附有證明材料。要嚴(yán)格審計(jì)工作底稿的復(fù)核，建立完善的復(fù)核制度，并加強(qiáng)審計(jì)終結(jié)階段的復(fù)核，規(guī)范管理。

(二)提高審計(jì)人員素質(zhì)，優(yōu)化審計(jì)人員群體結(jié)構(gòu)

審計(jì)質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素是人，提高審計(jì)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。因此，要加強(qiáng)審計(jì)人員的素質(zhì)培養(yǎng)。這要求以人為本，深入抓好學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，全面提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和專業(yè)能力，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。具體來(lái)說(shuō)，一要加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，要求審計(jì)人員德才兼?zhèn)?，具有高尚的品德、正直的人格和一絲不茍的工作態(tài)度，具備德、能、勤、公、廉、儉六個(gè)方面的素質(zhì)。二要定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷拓展內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)空間，保證內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)更新與業(yè)務(wù)活動(dòng)保持同步；并在掌握本專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，了解掌握其他相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識(shí)。三要加強(qiáng)審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任學(xué)習(xí)，分清自己審計(jì)責(zé)任和被審單位的責(zé)任，明確在哪些情況下要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。

(三)采用科學(xué)取證方法，確保審計(jì)證據(jù)充分正確

很大程度上，審計(jì)的過(guò)程就是取得、分析審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性要求其依據(jù)的資料和事實(shí)(審計(jì)證據(jù))達(dá)到一定的要求，對(duì)其結(jié)論要有充分的證明力。合格的審計(jì)要求收集充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，并恰當(dāng)?shù)丶右栽u(píng)價(jià)。這要求制止審計(jì)取證中的主觀隨意性。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題必須做到事實(shí)清楚、準(zhǔn)確，要有法律法規(guī)依據(jù)，要有可以實(shí)際收集到的證據(jù)。審計(jì)人員在取證和選用證據(jù)上，要研究和采用科學(xué)的方法，注意審計(jì)證據(jù)相關(guān)的取證范圍、取證的全面性。要鼓勵(lì)企業(yè)積極開發(fā)內(nèi)部控制，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量，促使審計(jì)職能由從前的監(jiān)督向管理服務(wù)延伸，并且利用自身對(duì)企業(yè)情況較熟悉的優(yōu)勢(shì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的根源，提出可行的建議，為企業(yè)進(jìn)一步完善管理服務(wù)。

（四）嚴(yán)把“四關(guān)”，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理

一是計(jì)劃關(guān)。認(rèn)真開展調(diào)查研究，突出重點(diǎn)，摸清被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債損益、管理等基本情況，在此基礎(chǔ)上制訂周密的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，突出審計(jì)重點(diǎn)。二是記錄關(guān)。審計(jì)工作底稿主要記錄審計(jì)成果，包括資金來(lái)源、收入和支出情況、查出的主要問(wèn)題。審計(jì)底稿則應(yīng)一事一記，同一類事項(xiàng)可做一個(gè)底稿，后面附上原始材料或取證材料。審計(jì)底稿由審計(jì)人員編制，審計(jì)組長(zhǎng)審核，并存檔備查。三是復(fù)核關(guān)。對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)工作底稿到審計(jì)決定，都要嚴(yán)格復(fù)核程序、復(fù)核權(quán)限，進(jìn)行全面復(fù)核和檢查，提出復(fù)核意見。四是考核關(guān)。每年年初，要對(duì)上一年的審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到立卷歸檔進(jìn)行檢查、考核、評(píng)比，激勵(lì)先進(jìn)，營(yíng)造氛圍，以促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的提高。

【參考文獻(xiàn)】

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第4篇：審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總范文

出納工作是會(huì)計(jì)工作中不可分割的一部分。這項(xiàng)工作貌似簡(jiǎn)單,其實(shí)責(zé)任重大,而且涉及不少學(xué)問(wèn)和技術(shù)問(wèn)題,做好出納工作對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和貨幣資產(chǎn)的安全性都有重要的意義。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些出納月工作總結(jié)與計(jì)劃，請(qǐng)笑納!

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃1首先，在領(lǐng)導(dǎo)的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導(dǎo)和幫助下使我學(xué)到了很多工作中的知識(shí)，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作，來(lái)體現(xiàn)人生價(jià)值。同時(shí)為了提高工作效率，平時(shí)自學(xué)電腦知識(shí)和ERP的出納知識(shí)及操作，利用ERP使工作更加準(zhǔn)確和快速。

其次作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，過(guò)去的幾個(gè)月里在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市財(cái)務(wù)審計(jì)，準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料為迎接審計(jì)部門對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問(wèn)題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。

在工作中，我忠于職守，盡力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵(lì)。

2.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

三.回顧檢查自身存在的問(wèn)題，我認(rèn)為：

1、學(xué)習(xí)不夠。

當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用及理論基儲(chǔ)專業(yè)知識(shí)、工作方法等不能完全適應(yīng)新的工作。

2、對(duì)針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向是：

加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高工作效率。對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過(guò)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，虛心請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)和同事增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，努力學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取在明年取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

綜上所述。在過(guò)去的幾個(gè)月中，付出過(guò)努力，也得到過(guò)回報(bào)。人到中年，用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求自己做到謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財(cái)務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的__-__年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完成本職工作。

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃2每月工作內(nèi)容：

01日-05日：銀行日記賬錄入及對(duì)賬;做其他應(yīng)收應(yīng)付款表格，處理職工借款確認(rèn)。(外聯(lián)發(fā)與北方)

06日-24日：審核開票內(nèi)容并開具運(yùn)輸及貨票(北方物流)

25日-26日：審核司機(jī)的費(fèi)用憑證，錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，做報(bào)銷明細(xì)表格，并結(jié)賬。

27日-31日：開具剩余的運(yùn)輸及貨票;與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)比較，及時(shí)做好銀行單據(jù)的錄入。

每天處理現(xiàn)金的收與付，并于當(dāng)日錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，做到日清日結(jié)。

每天處理辦公用品的發(fā)放工作。

每天訂制職工的午飯及現(xiàn)場(chǎng)加班人員的晚餐。

每星期三付款(外聯(lián)發(fā)與北方)，

每星期一、三、五上海銀行外高橋支行、建設(shè)銀行外高橋支行拿銀行回單，領(lǐng)取備用金，并及時(shí)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)(外聯(lián)發(fā)與北方)

每星期訂購(gòu)一次辦公用品，每月做好盤存工作。

不定時(shí)的處理公司職員的名片、結(jié)匯等工作，并處理外聯(lián)發(fā)工會(huì)的現(xiàn)金及銀行的收與付工作。

出納工作總結(jié)：

在本年度工作中，我能做到下面幾點(diǎn)：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與賬目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)透支現(xiàn)金。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審查核算(發(fā)票報(bào)銷單上必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可報(bào)賬)，對(duì)不符手續(xù)的發(fā)票不付款。

工作計(jì)劃：

1、力爭(zhēng)做到當(dāng)天事當(dāng)天結(jié)。

2、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算

3、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育(每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育)，學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)。

工作目標(biāo)及希望：

1、望在20__年做好出納本職工作外，在不影響其他人員的工作前提下，能接觸月度、季度、年終財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等。

雖然現(xiàn)在的能力水平可以編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等，但只有理論知識(shí)，沒有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因此想多學(xué)習(xí)一些財(cái)務(wù)的實(shí)際操作技能，希望以后能對(duì)公司的工作有所幫助。

2、希望公司能為我繳納上海社會(huì)保險(xiǎn)。

__年7月、12月都有相關(guān)文件證明我可以繳納上海社保，希望公司能考慮到我的工作和對(duì)公司的貢獻(xiàn)，為我提供應(yīng)有的福利。

3、在工作之外的時(shí)間，抽出時(shí)間盡快把日語(yǔ)學(xué)好。

針對(duì)這次會(huì)議的主題，我從小處談，對(duì)自己進(jìn)行一次剖析。我是從外地來(lái)到上海尋求發(fā)展，之所以來(lái)，就是在當(dāng)?shù)赜幸环N強(qiáng)烈的危機(jī)感，由于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的落后，不知自己的前途在哪里。自從來(lái)到大華，依靠大華的飛速發(fā)展，我也成了一個(gè)新上海人。由于房產(chǎn)行業(yè)的升溫和發(fā)展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對(duì)的穩(wěn)定。自己內(nèi)心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點(diǎn)點(diǎn)的消褪。公司領(lǐng)導(dǎo)的這次會(huì)議主題很及時(shí)，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中、在意識(shí)上都存在許多不足?；谶@個(gè)目的，回想這一階段工作，再和其他財(cái)務(wù)經(jīng)理相比，還存在許多的問(wèn)題，希望在__年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高，努力做到適崗。

第一.財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。

陽(yáng)城的財(cái)務(wù)工作更多的還是會(huì)計(jì)工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問(wèn)題解決問(wèn)題，而不能做到防患于未然;另外，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的參與不夠主動(dòng)，不能深入的掌握其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特性，只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)、資料，在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析時(shí)往往會(huì)將企業(yè)實(shí)際丟在一邊，只是按照理論上的指標(biāo)去計(jì)算、去解釋。所以這方面的工作距領(lǐng)導(dǎo)的要求還相差太遠(yuǎn)。

第二.會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處

去年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部下發(fā)了《大華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》以及組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》，對(duì)我們的會(huì)計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問(wèn)題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問(wèn)題處理上，改變起來(lái)還有一定困難。

第三.管理工作的形式化、表面化

有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對(duì)照制度的要求，還存在問(wèn)題，針對(duì)這種管理中存在的問(wèn)題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。

第四

缺乏溝通，對(duì)相關(guān)信息掌握不到位

財(cái)務(wù)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映、監(jiān)督，對(duì)本部門以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問(wèn)題，就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒有主動(dòng)與其他部門進(jìn)行溝通、了解，到用時(shí)都不知該找誰(shuí);另外和公司領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問(wèn)題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃3時(shí)間過(guò)得很快，轉(zhuǎn)眼間x月試用期的時(shí)間就過(guò)去了，在x月的出納工作中，對(duì)出納的崗位認(rèn)識(shí)、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對(duì)我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補(bǔ)。

回顧x月來(lái)的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)。下面，我將出納工作總結(jié)如下，敬請(qǐng)大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)談

以前在公司是做會(huì)計(jì)工作的，出納的業(yè)務(wù)沒具體操作和實(shí)踐過(guò)，總認(rèn)為是“調(diào)蟲小技”，不以為然，可就是抱著這種心態(tài)剛開始干出納工作出現(xiàn)不少的失誤，

第一失誤就是開具支票上的錯(cuò)誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無(wú)連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實(shí)在是太弱了，筆畫不連，字就不會(huì)寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時(shí)也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現(xiàn)象都會(huì)被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業(yè)務(wù)需求，根據(jù)自己在軟件公司的軟件實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和電腦知識(shí)，為自己的崗位需求開發(fā)了excel系統(tǒng)的交行票據(jù)套打系統(tǒng)，解決了在實(shí)際工作中出現(xiàn)的缺點(diǎn)問(wèn)題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實(shí)踐相互融合才能產(chǎn)出成果。在大學(xué)里，學(xué)習(xí)的知識(shí)不能用在具體解決問(wèn)題上，空洞無(wú)味，就是因?yàn)闆]有問(wèn)題擺在我們面前，成果都是面對(duì)一個(gè)一個(gè)具體問(wèn)題而存在的。

二、取得的成績(jī)

在這期間，在財(cái)務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

2、每月第八個(gè)工作日按時(shí)作好單位職工的薪金發(fā)放。

3、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。

月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4、起草財(cái)經(jīng)公文、人事公文并及時(shí)發(fā)放、傳閱、存檔、保管。

5、監(jiān)督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業(yè)務(wù)發(fā)票，并保管好空白發(fā)票和其它支票。

7、開發(fā)了excel平臺(tái)票據(jù)套打系統(tǒng)。

8、填寫地稅申報(bào)表。

9、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交待的工作。

出納工作看似簡(jiǎn)單，做起來(lái)難，成績(jī)的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無(wú)形的身教，x月的崗位實(shí)戰(zhàn)練兵，使我的財(cái)務(wù)工作水平又向前推進(jìn)了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來(lái)形容，絕非“雕蟲小技”，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：一.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。二學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用.。三.出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。四.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制。四.很好的溝通能力。特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。

以上是我近x月工作以來(lái)的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過(guò)程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好出納工作計(jì)劃，認(rèn)真工作，努力實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。

在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中。

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃4我調(diào)任到如今財(cái)務(wù)部出納，在財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)種類繁多的地方，我的職責(zé)是現(xiàn)金收支，現(xiàn)金日記賬的登記和賬務(wù)核對(duì)，手寫支票，工資及獎(jiǎng)金的核對(duì)和發(fā)放?；仡欉@幾個(gè)月來(lái)的工作，我虛心學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)，積極配合同事之間的工作，努力適應(yīng)新的工作崗位，以最快的速度和最好的狀態(tài)進(jìn)入自己的工作狀態(tài)。我的缺點(diǎn)也是不可掩飾的。我的述職報(bào)告請(qǐng)大家評(píng)議，歡迎大家提出寶貴意見。

首先，在領(lǐng)導(dǎo)的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導(dǎo)和幫助下使我學(xué)到了很多工作中的知識(shí)，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作，來(lái)體現(xiàn)人生價(jià)值。同時(shí)為了提高工作效率，平時(shí)自學(xué)電腦知識(shí)和erp的出納知識(shí)及操作，利用erp使工作更加準(zhǔn)確和快速。

其次作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，過(guò)去的幾個(gè)月里在不斷改善工作方式方法的同時(shí)，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市財(cái)務(wù)審計(jì)，準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料為迎接審計(jì)部門對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問(wèn)題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。

在工作中，我忠于職守，盡力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵(lì)。

2.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

三.回顧檢查自身存在的問(wèn)題，我認(rèn)為：

一、學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用及理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識(shí)、工作方法等不能完全適應(yīng)新的工作。

二、對(duì)針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向是：

加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高工作效率。對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過(guò)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，虛心請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)和同事增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，努力學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取在明年取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

綜上所述。在過(guò)去的幾個(gè)月中，付出過(guò)努力，也得到過(guò)回報(bào)。人到中年，用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求自己做到謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財(cái)務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的20__年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完成本職工作。

出納月工作總結(jié)與計(jì)劃5轉(zhuǎn)眼間，x年上半年就過(guò)去了。展望未來(lái)，我對(duì)公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績(jī)，我把參加工作以來(lái)的情況總結(jié)如下：

一、前期財(cái)務(wù)工作總結(jié)

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，能力往往是超越知識(shí)的，物業(yè)管理公司對(duì)于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對(duì)于人才的要求是多方面的,它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會(huì)活動(dòng)能力、技術(shù)能力、協(xié)調(diào)與溝通能力等。

第一階段(年—x年)

年畢業(yè)之初，在無(wú)任何工作經(jīng)驗(yàn)、且對(duì)物業(yè)管理行業(yè)更是一無(wú)所知的情況下，我幸運(yùn)的加入了“金網(wǎng)絡(luò)—雪梨澳鄉(xiāng)”管理團(tuán)隊(duì)，看似簡(jiǎn)單的賬單制作日常收費(fèi)銀行對(duì)接建立收費(fèi)臺(tái)賬與總部財(cái)務(wù)對(duì)接，一切都是從零開始。我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法:本文由方案范文庫(kù)為您搜集.整理，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會(huì)到會(huì)，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)，而隨后財(cái)務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離?？蛻綦娫挼慕勇牎⒖头芭_(tái)的接待，都需要很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細(xì)小瑣碎的事，協(xié)調(diào)好了大事化孝小事化了，協(xié)調(diào)不好則工作會(huì)非常被動(dòng)。這就要求在服務(wù)過(guò)程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時(shí)在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法，積累經(jīng)驗(yàn);另一方面，問(wèn)書本、問(wèn)同事，不斷豐富知識(shí)掌握技巧。

“勤能補(bǔ)拙”，因?yàn)楫?dāng)時(shí)住在項(xiàng)目，便利用下班后的時(shí)間總結(jié)完善自己的工作內(nèi)容，建立了各種收費(fèi)臺(tái)賬的模版，同時(shí)結(jié)合管理處實(shí)際情況先后制定了《財(cái)務(wù)收費(fèi)流程》、《財(cái)務(wù)對(duì)接流程》、《押金退款流程》以及《特約服務(wù)收費(fèi)流程》，并在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持和同事們的配合下各項(xiàng)流程得到了迅速的普及，為管理處日常財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行奠定了堅(jiān)實(shí)的基矗

第二階段(x年—x年)：發(fā)展階段

這一階段在繼續(xù)擔(dān)任雪梨澳鄉(xiāng)財(cái)務(wù)助理的同時(shí)又介入了新接管項(xiàng)目溫哥華森林管理處前期的財(cái)務(wù)助理工作，進(jìn)一步鞏固了自己關(guān)于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的積累，同時(shí)也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識(shí)。項(xiàng)目進(jìn)入日常管理之后，因?yàn)樾抡械呢?cái)務(wù)助理是應(yīng)屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導(dǎo)新人的工作內(nèi)容，我將自己的工作經(jīng)驗(yàn)整理成文字后逐點(diǎn)的與新人一起實(shí)踐，共同發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，經(jīng)過(guò)三個(gè)月時(shí)間的努力，新招的財(cái)務(wù)助理已經(jīng)能夠很好的勝任財(cái)務(wù)助理工作了。20__年底我又被調(diào)往公司新接管的“VILLA”管理處擔(dān)任財(cái)務(wù)助理，此時(shí)正逢財(cái)務(wù)部改革，我努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

第三階段(年—現(xiàn)在)，不斷提升階段

x年底，我被調(diào)往公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯(cuò)，在每次報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢我都會(huì)算兩遍點(diǎn)兩遍;每日做好結(jié)賬盤庫(kù)工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表;每月末做好銀行對(duì)賬工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會(huì)計(jì)賬的對(duì)賬工作;工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到員工個(gè)人的利益，因?yàn)槿粘５墓ぷ髁恳呀?jīng)基本飽和，每次做工資的時(shí)候，我都會(huì)主動(dòng)加班，保證及時(shí)將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財(cái)務(wù)助理的工作對(duì)接，由于當(dāng)時(shí)管理處財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較大，面對(duì)新人更需要耐心的去指導(dǎo)她們的工作，細(xì)致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網(wǎng)絡(luò)這個(gè)大家庭。

x年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)雪梨澳鄉(xiāng)和VILLA管理處的主管會(huì)計(jì)工作，同時(shí)兼工資發(fā)放工作，這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了公司財(cái)務(wù)核算的程序以及用友財(cái)務(wù)軟件的操作技能，提高迅速;同時(shí)我的工作內(nèi)容還包括通過(guò)對(duì)月度、季度以及年度的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)并動(dòng)態(tài)地掌握管理處營(yíng)運(yùn)和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問(wèn)題，并提出財(cái)務(wù)建議，為管理處負(fù)責(zé)人決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負(fù)責(zé)長(zhǎng)遠(yuǎn)天地、溫哥華森林及VILLA管理處的主管會(huì)計(jì)工作。

二、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲

在金網(wǎng)絡(luò)工作的六年多時(shí)間里，積累了許多工作經(jīng)驗(yàn)，尤其是管理處基層財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也取得了一定的成績(jī)，總結(jié)起來(lái)有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位;

(二)只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

(三)只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé);

(四)只有樹立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好;

(五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。

三、確立工作目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)作

財(cái)務(wù)工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，同時(shí)也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：

1、做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費(fèi)用的支出，并在日常@方案.范.文.庫(kù)整理~的財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)與管理處的溝通，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。

2、實(shí)抓應(yīng)收賬款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營(yíng)成果。

3、積極參預(yù)，配合管理處開拓新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

第5篇：審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總范文

2014年7月,科技部了《科技部關(guān)于四起違反科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定典型問(wèn)題的通報(bào)》,對(duì)涉及的單位和個(gè)人給予了處理。對(duì)于項(xiàng)目承擔(dān)單位促進(jìn)科技專項(xiàng)資金的規(guī)范管理,確保?？顚Ｓ?起到一定的警示的作用。目前科研經(jīng)費(fèi)管理主要存在以下問(wèn)題:

(一)內(nèi)部控制薄弱,專項(xiàng)資金監(jiān)管缺失

專項(xiàng)資金支出應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用,并需要單獨(dú)核算,同時(shí)接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。部分項(xiàng)目承擔(dān)單位內(nèi)部控制薄弱,對(duì)科技專項(xiàng)資金使用管理監(jiān)管缺失,從而造成科技人員使用虛假發(fā)票套取科研經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)擠占挪用科技經(jīng)費(fèi)

對(duì)于一些隨意改變支出用途資金,沒有相應(yīng)的解決辦法和措施,使得事后監(jiān)督往往流于形式,直接影響了財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)威性和有效性,使管理手段相對(duì)弱化,導(dǎo)致專項(xiàng)資金使用效益低下。有的單位專項(xiàng)資金的支出沒有有效的控制和監(jiān)督手段,各項(xiàng)費(fèi)用基本上是實(shí)報(bào)實(shí)銷,經(jīng)辦人員沒有控制意識(shí),這在預(yù)算不夠細(xì)化的情況下就很可能導(dǎo)致“合法浪費(fèi)”的現(xiàn)象?？蒲薪?jīng)費(fèi)購(gòu)買的設(shè)備、材料究竟是否真正用于科研項(xiàng)目無(wú)法界定,如購(gòu)買筆記本電腦等,既可以用于個(gè)人生活,也可用于科研項(xiàng)目,為科技人員在日常工作提供便利。

(三)科研經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范,違規(guī)使用

財(cái)務(wù)人員的重視程度不高,多數(shù)單位財(cái)務(wù)人員在專項(xiàng)資金的管理中只是承擔(dān)了會(huì)計(jì)核算和資金支付等簡(jiǎn)單的服務(wù)性工作,對(duì)專項(xiàng)資金用途和使用管理規(guī)定了解的不多,對(duì)專項(xiàng)資金活動(dòng)的事前和事中控制作用沒有體現(xiàn)出來(lái)。財(cái)務(wù)人員只是簡(jiǎn)單的事后的票據(jù)報(bào)銷。有的單位沒有專項(xiàng)資金使用的詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算和結(jié)算,對(duì)于各科室上報(bào)的各類專項(xiàng)資金支出,更多地只從數(shù)字上簡(jiǎn)單匯總,用于應(yīng)付上級(jí)部門的要求,而沒有從財(cái)務(wù)角度加以分析和利用,特別是缺乏對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的綜合評(píng)價(jià),以及對(duì)相關(guān)同類專項(xiàng)使用標(biāo)準(zhǔn)的歸納和確定,如果能夠通過(guò)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行專項(xiàng)資金支出控制,并且對(duì)資金使用結(jié)余或者超支的原因進(jìn)行進(jìn)一步分析的話,更有利于專項(xiàng)資金的有效使用。(四)項(xiàng)目資金違規(guī)外撥2014年,國(guó)務(wù)院了《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》,明確規(guī)定“科研人員和項(xiàng)目承擔(dān)單位要依法依規(guī)使用項(xiàng)目資金,不得擅自調(diào)整外撥資金,不得利用虛假票據(jù)套取資金,不得通過(guò)編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi),不得通過(guò)虛構(gòu)測(cè)試化驗(yàn)內(nèi)容、提高測(cè)試化驗(yàn)支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi),不得隨意調(diào)賬變動(dòng)支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應(yīng)付財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查”。部分單位存在將項(xiàng)目資金違規(guī)外撥,簽訂虛假合同或協(xié)議,套取國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)。部分單位科研項(xiàng)目重視立項(xiàng),輕項(xiàng)目預(yù)算的編制和執(zhí)行,未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行而是將科研資金作他用,甚至在經(jīng)費(fèi)的撥付過(guò)程中,截留經(jīng)費(fèi)用或作抵扣其他支出。有的單位虛報(bào)項(xiàng)目套取財(cái)政資金,有的虛列支出轉(zhuǎn)移財(cái)政資金,有的將專項(xiàng)資金存放在外單位,隱匿財(cái)政資金,逃避財(cái)務(wù)監(jiān)督。

二、科技專項(xiàng)資金審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,充分發(fā)揮資金的使用效益,起到了積極的作用。承接科技專項(xiàng)資金審計(jì)業(yè)務(wù),拓展了新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,但我們也應(yīng)該注意到,被審計(jì)單位為了獲取專項(xiàng)資金或使專項(xiàng)資金順利通過(guò)相關(guān)部門的驗(yàn)收,可能存在管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn),我們應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

(一)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

在承接專項(xiàng)資金審計(jì)前,要客觀、全面地了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。不僅要了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況,而且要了解與項(xiàng)目資金管理相關(guān)的內(nèi)部控制,獲取項(xiàng)目可行性報(bào)告、項(xiàng)目申請(qǐng)書、項(xiàng)目計(jì)劃書以及與政府部門簽訂的項(xiàng)目實(shí)施合同書等相關(guān)資料,查閱相關(guān)項(xiàng)目資金的管理辦法,從而對(duì)申報(bào)或驗(yàn)收項(xiàng)目有個(gè)比較完整的認(rèn)識(shí)。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施合同中獲取對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和非經(jīng)濟(jì)指標(biāo),制訂總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃,進(jìn)一步確定專項(xiàng)審計(jì)的重要性,在專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中不斷地修訂完善審計(jì)計(jì)劃。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果和專項(xiàng)資金審計(jì)要求的各項(xiàng)指標(biāo),設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。由于項(xiàng)目資金審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)期間可能不一致,對(duì)于需要考核某個(gè)項(xiàng)目利潤(rùn)指標(biāo)、營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)和繳納稅金等相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時(shí),需要對(duì)企業(yè)的該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行分割,對(duì)期間費(fèi)用以及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅等按合理方法進(jìn)行分配,這往往就需要依賴于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷,對(duì)被審計(jì)單位的分配方法是否合理做出綜合評(píng)價(jià)。在專項(xiàng)資金審計(jì)中往往涉及很多的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷,如哪些費(fèi)用開支可以在專項(xiàng)資金中列支,文件以及相關(guān)的資金管理辦法中并未明確,在具體操作中也沒有明確規(guī)定。某些單位則存在任意擴(kuò)大專項(xiàng)資金的支出范圍,列支辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,違背了專款專用原則,也無(wú)形中造成了“合法浪費(fèi)”的現(xiàn)象。科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買的儀器設(shè)備是否真正用于科研項(xiàng)目,由于科研項(xiàng)目涉及相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí),審計(jì)人員缺乏與科研專業(yè)領(lǐng)域的長(zhǎng)效溝通機(jī)制,對(duì)一些專業(yè)設(shè)備、材料及管理費(fèi)用的支出是否合理無(wú)法準(zhǔn)確做出判斷。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)掌握科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)相關(guān)政策、法規(guī),借鑒國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn),強(qiáng)化自身理論水平和業(yè)務(wù)技能,在引進(jìn)專業(yè)人才的同時(shí),借助社會(huì)上科研機(jī)構(gòu)和專家的力量增強(qiáng)審計(jì)的能力,彌補(bǔ)自身專業(yè)技術(shù)力量的不足。因此,項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度和強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核,規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、材料采購(gòu)、出入庫(kù)管理等方面的流程,切實(shí)保障財(cái)政科研資金的安全,充分發(fā)揮資金的使用效益。

(二)提高執(zhí)業(yè)人員專業(yè)勝任能力、加強(qiáng)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

審計(jì)能否真正發(fā)揮為政府和公眾服務(wù)的最終作用,更重要的是要建設(shè)一支合格的、高素質(zhì)的審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和發(fā)展對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德提出了更高的要求。培養(yǎng)一批高素質(zhì)的執(zhí)業(yè)人員成為推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急,也能有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)盡可能吸收考試取得資格并有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好信譽(yù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師加入,造就一批既精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),又精通管理、審計(jì)、法律的高層次復(fù)合型人才,以滿足日益復(fù)雜的審計(jì)業(yè)務(wù)需要。提高執(zhí)業(yè)人員的綜合素質(zhì)是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一,這就要求逐步提高執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成員的培訓(xùn),不斷地提高助理人員的專業(yè)勝任能力。所有的審計(jì)程序、審計(jì)方法最終都要靠執(zhí)業(yè)人員去執(zhí)行。因此,提高執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力,加強(qiáng)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),可以增加執(zhí)業(yè)人員的事業(yè)心和責(zé)任心,有利于執(zhí)業(yè)人員自覺遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則,執(zhí)業(yè)人員要廉潔自律,這對(duì)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有不可低估的作用。始終保持審計(jì)工作的獨(dú)立性,避免來(lái)自方方面面的干預(yù),是保證專項(xiàng)資金審計(jì)工作客觀、公正的基礎(chǔ),也是避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本前提。在做好以上重點(diǎn)工作的同時(shí),還要注意把握兩點(diǎn):一是對(duì)陷入財(cái)務(wù)困境的被審計(jì)單位要特別注意;二是要與律師建立長(zhǎng)久的關(guān)系,經(jīng)常交流經(jīng)驗(yàn),以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),履行必要的審計(jì)程序才有可能形成正確的審計(jì)結(jié)論。保持良好的職業(yè)道德、嚴(yán)格遵守專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告,對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。

(三)購(gòu)買會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)

第6篇：審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總范文

出納工作,一年下來(lái),做得成績(jī)?nèi)绾?有收獲,要整理好向領(lǐng)導(dǎo)去述職匯報(bào)。那你知道怎么寫出納年終述職報(bào)告嗎?下面是小編為大家整理的關(guān)于出納年終述職報(bào)告范文，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

出納年終述職報(bào)告范文1出納員的工作讓我得到磨礪的同時(shí)也能輕易早出自身的不足，至少在年末之際可以發(fā)現(xiàn)自己處理出納工作的效率并沒有想象中那般快，以至于現(xiàn)階段還遺留了部分沒能完全完成的事務(wù)還真是令人感到有些慚愧，為了不因此影響到后續(xù)的工作還是應(yīng)該盡快進(jìn)行總結(jié)并完成手頭的事務(wù)比較好。

處理好固定資產(chǎn)與部分現(xiàn)金的管理工作并得到了部門領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，由于這類工作比較輕松的緣故只需按照出納員的職責(zé)辦事便能處理得很好，另外根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示對(duì)于印章的管理也要做好相應(yīng)的保管以便財(cái)務(wù)部開展工作，所以為了防止這類物品出現(xiàn)遺失狀況導(dǎo)致自己除了前往銀行交接業(yè)務(wù)以外基本都待在財(cái)務(wù)室處理出納工作，由于自己的謹(jǐn)慎從而有效完成了部分賬單的審計(jì)工作以免為后續(xù)的發(fā)展造成阻礙，而且對(duì)于資金的申領(lǐng)狀況若是有著領(lǐng)導(dǎo)的簽字蓋章則可以進(jìn)行辦理，否則的話僅僅以單據(jù)進(jìn)行兌換則很難說(shuō)明其中記錄內(nèi)容的真實(shí)性，所以我在處理好出納工作的基礎(chǔ)上往往都會(huì)確保自身保管的物品不會(huì)出現(xiàn)缺失。

對(duì)公司員工的工資進(jìn)行核算并在各項(xiàng)數(shù)據(jù)的支持下進(jìn)行下發(fā)，其實(shí)對(duì)于員工的工資問(wèn)題需要在每個(gè)月都進(jìn)行仔細(xì)的核算才能夠得到相應(yīng)的認(rèn)同，為了防止自身的疏忽導(dǎo)致工資核算出現(xiàn)問(wèn)題讓我選擇了加強(qiáng)與其他部門之間的交流，無(wú)論是人事部門的考勤記錄還是辦公室的績(jī)效考核都可以用來(lái)當(dāng)做工資核算的參照，而且即便是后勤部門的財(cái)務(wù)報(bào)銷也要從中查看今年消耗的經(jīng)費(fèi)究竟有多少，所以對(duì)于這類信息往往都會(huì)讓我列出詳細(xì)的清單并在工資下發(fā)日交由公司員工用以增強(qiáng)工資核算的可信度。

參與財(cái)務(wù)賬單的整理并對(duì)報(bào)表進(jìn)行編制后交由財(cái)務(wù)部其他同事進(jìn)行處理，雖然出納職責(zé)中并不負(fù)責(zé)賬單的記錄工作卻也會(huì)參與其中，無(wú)非是財(cái)務(wù)部人手不夠的時(shí)候協(xié)助處理大量繁瑣的工作以免為后續(xù)的發(fā)展造成影響，令人感到遺憾的是賬單與報(bào)表的整理編制工作并沒能夠及時(shí)將其完成，再加上事先沒有完整的規(guī)劃導(dǎo)致自己的參與沒能起到太多實(shí)質(zhì)性的作用，盡管主要問(wèn)題不再自己的身上卻也沒能發(fā)揮好出納員的協(xié)助職責(zé)。

也許今后出納工作的挑戰(zhàn)將會(huì)增多導(dǎo)致自己需要加強(qiáng)做事的效率才行，尤其是通過(guò)總結(jié)讓我發(fā)現(xiàn)自己今年的出納工作其實(shí)存在著不少缺陷，所以我會(huì)認(rèn)真處理后續(xù)的出納工作以免因?yàn)樾┰S的意外導(dǎo)致任務(wù)無(wú)法及時(shí)完成。

出納年終述職報(bào)告范文2我調(diào)任到如今財(cái)務(wù)部出納，在財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)種類繁多的地方，我的職責(zé)是現(xiàn)金收支，現(xiàn)金日記賬的登記和賬務(wù)核對(duì)，手寫支票，工資及獎(jiǎng)金的核對(duì)和發(fā)放。回顧這一來(lái)的工作，我虛心學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)，積極配合同事之間的工作，努力適合新的工作崗位，以最快的速度和的狀態(tài)進(jìn)入自己的工作狀態(tài)。我的缺點(diǎn)也是不可掩飾的。我的述職報(bào)告請(qǐng)大家評(píng)議，歡迎大家提出寶貴意見。

首先，在領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導(dǎo)和協(xié)助下使我學(xué)到了很多工作中的知識(shí)，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作，來(lái)體現(xiàn)人生價(jià)值。同時(shí)為了提升工作效率，平時(shí)自學(xué)電腦知識(shí)和erp的出納知識(shí)及操作，利用erp使工作更加準(zhǔn)確和快速。

其次作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督四個(gè)方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，過(guò)去的20--年里在持續(xù)改善工作方式方法的同時(shí)，順利完成如下工作：

一、日常工作

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到即時(shí)匯報(bào)，即時(shí)處理。

2、即時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開出收據(jù)，即時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市財(cái)務(wù)審計(jì)，準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料為迎接審計(jì)部門對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問(wèn)題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。

在工作中，我忠于職守，盡力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的協(xié)助和鼓勵(lì)。

2、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

三、回顧檢查自身存有的問(wèn)題，我認(rèn)為

1、學(xué)習(xí)不夠。

當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用及理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識(shí)、工作方法等不能完全適合新的工作。

2、對(duì)針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向是：

增強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提升工作效率。對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過(guò)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，虛心請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)和同事增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的水平，努力學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取在明年取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

綜上所述。在過(guò)去的一年中，付出過(guò)努力，也得到過(guò)回報(bào)。人到中年，用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求自己做到謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財(cái)務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有持續(xù)的提升業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的實(shí)行。在即將到來(lái)的20--年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完成本職工作。

出納年終述職報(bào)告范文3回顧上個(gè)月的工作，我不斷學(xué)習(xí)新的知識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)安排，積極配合同事開展工作，盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，順利完成了本職工作，現(xiàn)總結(jié)如下：

一、日常工作方面

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度要求，認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算。

及時(shí)收回各項(xiàng)收入，對(duì)每筆款項(xiàng)都開出收據(jù)、發(fā)票，并及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。每天做好日?，F(xiàn)金日記賬及盤存工作，做到賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金盈虧。定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與賬目，發(fā)現(xiàn)金額不符的情況，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成職工工資和其他應(yīng)發(fā)放經(jīng)費(fèi)的發(fā)放工作。

3、對(duì)財(cái)務(wù)手續(xù)，堅(jiān)持嚴(yán)格審核，憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字才能給予支付，對(duì)不符規(guī)定的憑證絕不付款。

外出借款無(wú)論金額多少，都報(bào)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)并通過(guò)借支單借款。

4、妥善保管支票及貴重物品，并認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作任務(wù)。

二、存在的問(wèn)題

本人工作中存在的問(wèn)題主要是學(xué)習(xí)不夠、經(jīng)驗(yàn)不足。目前，我對(duì)出納的理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識(shí)、工作方法等還不是十分精通，需要進(jìn)一步加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，并努力做到學(xué)以致用。同時(shí)，還要通過(guò)虛心請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)和同事，增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，進(jìn)一步提高工作效率。出納的工作需要認(rèn)真細(xì)心，不能出現(xiàn)絲毫的差錯(cuò)，我會(huì)堅(jiān)持以嚴(yán)肅的態(tài)度對(duì)待工作，一絲不茍的執(zhí)行制度，在自己的崗位上，更好的完成工作，貢獻(xiàn)自己的一份力量。

出納年終述職報(bào)告范文4轉(zhuǎn)眼間一個(gè)月的工作時(shí)間就這樣過(guò)去了，回首過(guò)去的一個(gè)月，內(nèi)心不禁感慨萬(wàn)千，雖然沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，也算是經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。在一個(gè)月的出納工作中，對(duì)出納的崗位認(rèn)識(shí)、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對(duì)我的職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補(bǔ)。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現(xiàn)金，認(rèn)為只不過(guò)是些簡(jiǎn)單而瑣碎的工作。在實(shí)習(xí)過(guò)程中的學(xué)習(xí)和工作后，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡(jiǎn)單。出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分?；仡櫼粋€(gè)月來(lái)的出納工作，先是失誤、還是失誤……下面，我將出納工作總結(jié)如下：

一、開支票的錯(cuò)誤

制度要求：開具支票必須字跡工整、無(wú)連筆、不能修改等。這一個(gè)月來(lái)我填寫的支票錯(cuò)了還真是不少，通過(guò)師傅在旁邊教，我才終于把支票寫完工整了，蓋銀行預(yù)留印鑒時(shí)也是一門技巧，印鑒重壓象都會(huì)被銀行退票，耽誤工作。

二、出納的工作

出納工作看似簡(jiǎn)單，做起來(lái)難，對(duì)出納有那么一點(diǎn)點(diǎn)的認(rèn)識(shí)成績(jī)的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無(wú)形的身教，一個(gè)月的崗位實(shí)戰(zhàn)練兵，知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來(lái)形容，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，占有重要的地位。

三、今后的工作計(jì)劃

作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度

2、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。

3、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)。

以上是我近一個(gè)月工作以來(lái)的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的一個(gè)過(guò)程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還應(yīng)不懈的努力和拼搏，做好出納工作。

在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的感謝。

作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、做好本職工作的同時(shí),處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

2、做好正常出納核算工作。

按照財(cái)務(wù)制度,辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),努力開源結(jié)流,使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用,為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。

總之在下個(gè)月，在閏梅姐的帶領(lǐng)下我在出納這一方面做的更好，嚴(yán)師出高徒這一句話對(duì)我來(lái)說(shuō)很管用，我就需要嚴(yán)師這樣才可以讓我的腦袋可以挷的緊一些只有這樣在工作上不會(huì)出錯(cuò)，總之在6月份覺不能像上個(gè)月一樣了，隨之隆哥要踏上了他自己新的工作崗位，今晚大家都為他踐行，在出納這一方面就由我來(lái)承擔(dān)，讓我一個(gè)人來(lái)獨(dú)打一面，同時(shí)也很珍惜這個(gè)機(jī)會(huì)可以讓我鍛煉，讓我更成熟一些，不管在生活上還是在工作上或者是與別人交流讓我更上一層樓。

出納年終述職報(bào)告范文5轉(zhuǎn)眼間，20--年就過(guò)去了。展望未來(lái)，我對(duì)今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績(jī)，我把參加工作以來(lái)的情況總結(jié)如下：

看似簡(jiǎn)單的賬單制作日常收費(fèi)銀行對(duì)接建立收費(fèi)臺(tái)賬與總部財(cái)務(wù)對(duì)接，一切都是從零開始。我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會(huì)到會(huì)，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)，而隨后財(cái)務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法，積累經(jīng)驗(yàn);另一方面，問(wèn)書本、問(wèn)同事，不斷豐富知識(shí)掌握技巧。

出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯(cuò)，在每次報(bào)賬的時(shí)候，每筆錢我都會(huì)算兩遍點(diǎn)兩遍;每日做好結(jié)賬盤庫(kù)工作，做好現(xiàn)金盤點(diǎn)表;每月末做好銀行對(duì)賬工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會(huì)計(jì)賬的對(duì)賬工作;工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到職工個(gè)人的利益，因?yàn)槿粘５墓ぷ髁恳呀?jīng)基本飽和，每次做工資的時(shí)候，我都會(huì)主動(dòng)加班，保證及時(shí)將工資發(fā)放給員工。

一、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲

1、只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位。

2、只有主動(dòng)融入入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

3、只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé);

4、只有樹立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好;

5、只有保持心態(tài)平和，“取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。

二、確立工作目標(biāo)，加強(qiáng)協(xié)作

財(cái)務(wù)工作象年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的價(jià)值，同時(shí)也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：

1、做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，以預(yù)算為依據(jù)，積極控費(fèi)用的支出，并在日常的財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)與管理處的溝通，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財(cái)務(wù)管理體系。

2、實(shí)抓應(yīng)收賬款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經(jīng)營(yíng)成果。

3、積極參預(yù)，配合管理處開拓新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

第7篇：審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總范文

【關(guān)鍵詞】 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)；聘用審計(jì)；評(píng)價(jià)指標(biāo)

一、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施聘用審計(jì)的動(dòng)因和依據(jù)

（一）聘用審計(jì)的概念及特點(diǎn)

1.聘用審計(jì)的定義

筆者這里所研究的聘用審計(jì)是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中遇到審計(jì)力量不足、相關(guān)專業(yè)人員不能滿足要求時(shí)，聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、其他專業(yè)機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“中介機(jī)構(gòu)”）及專業(yè)人員參與審計(jì)。被聘用的中介機(jī)構(gòu)或者專家不能承擔(dān)所有的審計(jì)工作，而且要受到審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督。中介機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的運(yùn)用專門知識(shí)和技能，按照一定的業(yè)務(wù)規(guī)則或程序?yàn)槲腥颂峁┲薪榉?wù)，并收取相應(yīng)費(fèi)用的組織。受聘中介機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員參與審計(jì)的形式包括：委托中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)某一審計(jì)項(xiàng)目或某一審計(jì)項(xiàng)目中的主要或部分工作任務(wù)；聘用專業(yè)人員參加審計(jì)組工作。以上兩種形式，均需由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，運(yùn)用中介機(jī)構(gòu)或者專家的審計(jì)結(jié)果，并對(duì)中介機(jī)構(gòu)或?qū)＜业膶徲?jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)聘用審計(jì)的特點(diǎn)

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)聘用審計(jì)涉及三方關(guān)系，包括委托方，實(shí)施方和被審計(jì)方。聘用審計(jì)的委托方一般是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，被審計(jì)方是指被審計(jì)的單位。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。實(shí)施方是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和外聘的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)或者專家。其中國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)的實(shí)施中居于主要地位，其應(yīng)該對(duì)審計(jì)的過(guò)程及結(jié)果負(fù)責(zé)，而被聘用的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專家主要是對(duì)審計(jì)實(shí)施起輔助作用。聘用審計(jì)比較特殊的地方在于審計(jì)的委托方同時(shí)也是審計(jì)實(shí)施方的組成部分，這就決定了國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)需要對(duì)被聘用的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。它們之間的關(guān)系如圖1所示。

（二） 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施聘用審計(jì)的動(dòng)因分析

筆者認(rèn)為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施聘用審計(jì)的原因主要包括以下三點(diǎn)：

1.有利于對(duì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)力量和資源不足進(jìn)行有效補(bǔ)充

目前國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)一般對(duì)以下審計(jì)項(xiàng)目采用聘用審計(jì)：國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)；國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)；績(jī)效審計(jì)；計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)等。這些項(xiàng)目一般專業(yè)性都比較強(qiáng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)由于技術(shù)、人員的缺陷，無(wú)法保證審計(jì)質(zhì)量，因此，聘用事務(wù)所或?qū)＜沂峭耆匾?，可以有效緩解?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的壓力，順利完成重大項(xiàng)目的審計(jì)，是對(duì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)人力、專業(yè)資源不足的有效補(bǔ)充。

2.有利于提高國(guó)家審計(jì)方法技能

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)聘用審計(jì)，一方面使中介機(jī)構(gòu)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所）審計(jì)、專家與國(guó)家審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間可以相互學(xué)習(xí)，互為補(bǔ)充，提高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。另一方面，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中介機(jī)構(gòu)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所）或?qū)＜矣斜O(jiān)管的職責(zé)，通過(guò)聘用事務(wù)所，可以更深入地了解事務(wù)所的審計(jì)方法和理念，從而為監(jiān)管提供更為專業(yè)的知識(shí)和途徑，為對(duì)事務(wù)所開展高層次的監(jiān)督提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.有利于降低審計(jì)成本

經(jīng)濟(jì)學(xué)上所說(shuō)的成本是指人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，為達(dá)到一定的目的而發(fā)生的各種人、財(cái)、物、時(shí)間、信息、機(jī)會(huì)等資源的價(jià)值犧牲或付出的代價(jià)。應(yīng)該說(shuō)這個(gè)概念是比較全面的，既包括了如人、財(cái)、物等顯性成本，也包括了如時(shí)間、信息、機(jī)會(huì)等隱性成本。國(guó)家審計(jì)成本概念，即指一切與國(guó)家審計(jì)活動(dòng)相關(guān)的，為達(dá)到經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)的效果，取得預(yù)期審計(jì)效益而發(fā)生的各種耗費(fèi)和支出，不僅包括人力、物力、財(cái)力等方面的耗費(fèi)和支出，還包括時(shí)間、信息、機(jī)會(huì)等方面的耗費(fèi)和支出。①由于聘用審計(jì)可以為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)節(jié)約審計(jì)的時(shí)間，提高審計(jì)的效果，因此，是降低審計(jì)成本的有效方法。

二、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)聘用審計(jì)的選擇和評(píng)價(jià)指標(biāo)

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在選擇中介機(jī)構(gòu)或者專家的時(shí)候，需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。筆者認(rèn)為聘用審計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)分為兩個(gè)層次，一個(gè)是針對(duì)事務(wù)所的，一個(gè)是針對(duì)外聘審計(jì)人員的，包括專家。筆者通過(guò)對(duì)某省級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)開展聘用審計(jì)的問(wèn)卷調(diào)查，總結(jié)出聘用審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)如表1、表2所示，并根據(jù)問(wèn)卷結(jié)果總結(jié)出各指標(biāo)的權(quán)重，即重要順序。

從表1可以發(fā)現(xiàn)目前國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，主要從營(yíng)業(yè)收入、聲譽(yù)和品牌、行業(yè)專長(zhǎng)、人數(shù)規(guī)模，處罰和懲戒情況來(lái)評(píng)價(jià)，而且普遍認(rèn)為聲譽(yù)和品牌是最為重要的；其次比較看重處罰和懲戒情況。從表2可以發(fā)現(xiàn)，對(duì)于專家的評(píng)價(jià)主要是從職業(yè)資格、學(xué)歷和勝任能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)價(jià)的。其中勝任能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)被認(rèn)為最為重要。筆者認(rèn)為對(duì)于審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)，除了有上述因素外，還應(yīng)該包括審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)收費(fèi)。對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該包括：審計(jì)中介的專業(yè)實(shí)力、審計(jì)中介的違規(guī)處罰和懲戒情況、審計(jì)中介的收費(fèi)情況。其中審計(jì)中介的專業(yè)實(shí)力又包括審計(jì)中介的規(guī)模、審計(jì)中介的聲譽(yù)和品牌、審計(jì)中介專業(yè)特長(zhǎng)。對(duì)專家的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該包括：專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德情況、個(gè)人信譽(yù)。專業(yè)勝任能力包括指取得的職稱或執(zhí)業(yè)資格、資歷，在行業(yè)方面的特殊地位；主要指專家取得的實(shí)際工作成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，比如參加過(guò)哪些審計(jì)項(xiàng)目，取得了哪方面的成果，在審計(jì)工作中具有哪些獨(dú)特的審計(jì)方法或經(jīng)驗(yàn)，能夠按照各方面提出的要求和標(biāo)準(zhǔn)完成合同要求的工作任務(wù)，甚至可以有創(chuàng)造性；另外，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。職業(yè)道德情況是指最近三年專家被處罰或者被的情況，或者審計(jì)質(zhì)量出現(xiàn)重大問(wèn)題被懲戒情況，或者與客戶有重大舞弊、串通舞弊情況等。個(gè)人信譽(yù)是指以前參與聘用審計(jì)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其的評(píng)價(jià)情況。筆者認(rèn)為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)聘用審計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)如圖2所示。

三、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)聘用審計(jì)現(xiàn)狀分析

（一）對(duì)聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的考核沒有專門的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定

根據(jù)對(duì)目前某省級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)問(wèn)卷結(jié)果的分析發(fā)現(xiàn)，目前對(duì)聘用審計(jì)的評(píng)價(jià)實(shí)際上應(yīng)由業(yè)務(wù)處（提出聘用審計(jì)的業(yè)務(wù)處室）派出的審計(jì)組進(jìn)行評(píng)價(jià)最合適，但實(shí)際上，審計(jì)組很難做到這一點(diǎn)：一是因?yàn)閷徲?jì)組不僅要承擔(dān)協(xié)調(diào)任務(wù)，還要承擔(dān)審計(jì)任務(wù)，很難顧及事務(wù)所派出人員的具體工作質(zhì)量；二是由于目前審計(jì)署評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量主要是以結(jié)果為導(dǎo)向，因此在對(duì)聘用事務(wù)所或者專家進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，只能通過(guò)查看聘用人員所做的審計(jì)檔案資料（如審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等），看看有沒有違反相關(guān)規(guī)定，是否查出了問(wèn)題，查出的問(wèn)題是否重大等方面來(lái)判斷審計(jì)工作質(zhì)量。這種評(píng)價(jià)方式存在一定的問(wèn)題。比如，一個(gè)審計(jì)組審計(jì)人員專業(yè)性都很強(qiáng)，也很敬業(yè)，但碰到的審計(jì)對(duì)象卻是管理上相當(dāng)好的，這很難查出問(wèn)題；但另一個(gè)審計(jì)組，剛好碰到了一個(gè)審計(jì)對(duì)象管理上不好，這樣，這個(gè)審計(jì)組就很容易查出問(wèn)題。

（二）缺乏針對(duì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)或者專家系統(tǒng)培訓(xùn)內(nèi)容體系

由于事務(wù)所審計(jì)與國(guó)家審計(jì)存在一定的差異，事務(wù)所側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，主要是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面的合法性和公允性發(fā)表意見；而國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)主要是對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支或活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)，側(cè)重查處違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。因此需要對(duì)所聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者專家進(jìn)行培訓(xùn)，但是目前國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容沒有形成系統(tǒng)體系，也缺乏實(shí)施培訓(xùn)的老師，培訓(xùn)效果差。例如在某國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)中，因?qū)徲?jì)署授權(quán)時(shí)間緊、任務(wù)重、項(xiàng)目單位分布地域廣，在聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員參與審計(jì)時(shí)，只是審計(jì)組組長(zhǎng)根據(jù)特定的項(xiàng)目對(duì)受聘人員進(jìn)行簡(jiǎn)單地講解，且大部分都是審計(jì)程序方面的內(nèi)容，至于更深層次地對(duì)受聘人員進(jìn)行法律法規(guī)、發(fā)現(xiàn)大案要案線索等方面的系統(tǒng)培訓(xùn)甚少。主要原因包括：一是審計(jì)組考慮這不是審計(jì)組應(yīng)盡的義務(wù)，另外，審計(jì)組受時(shí)間、能力所限，恐怕很難組織對(duì)聘用人員的培訓(xùn)；二是審計(jì)機(jī)關(guān)沒有對(duì)聘用人員制定相應(yīng)的系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃，雖然通過(guò)摸底初步建立了社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及專家的數(shù)據(jù)庫(kù)，但對(duì)其培訓(xùn)卻沒有列入議事日程；三是培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源問(wèn)題也從根本上制約了對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專家的培訓(xùn)力度與系統(tǒng)的開展。如審計(jì)署從2006年開始要求對(duì)所有外資項(xiàng)目不允許向下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)，只能由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按規(guī)定時(shí)間要求對(duì)審計(jì)署和國(guó)外貸援機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告，并獨(dú)立承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。某省級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施衛(wèi)生、林業(yè)、農(nóng)業(yè)等國(guó)外貸援款項(xiàng)目時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行單位幾乎覆蓋全省所有縣區(qū)，而省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的人手有限，不得不聘用中介機(jī)構(gòu)或者專家，一般省廳派出兩三人，抽調(diào)中介機(jī)構(gòu)兩三人，編入審計(jì)組工作，審計(jì)大組里再分成兩到三個(gè)小組，一般在有效工作日30日內(nèi)完成所有項(xiàng)目。由于時(shí)間緊、任務(wù)重，審計(jì)組里審計(jì)機(jī)關(guān)人員對(duì)聘用人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)是不現(xiàn)實(shí)的，也很難做到。

（三）不能有效地對(duì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)或者專家進(jìn)行監(jiān)督

在審計(jì)過(guò)程中，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)部門也在實(shí)施審計(jì)，無(wú)法對(duì)聘用的事務(wù)所中介機(jī)構(gòu)或者專家進(jìn)行監(jiān)督，并且國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的人員對(duì)被聘用的事務(wù)所中介機(jī)構(gòu)或者專家實(shí)施的審計(jì)內(nèi)容也不熟悉，受能力或?qū)I(yè)所限，也無(wú)法駕馭事務(wù)所或?qū)＜?。同時(shí)，參與具體審計(jì)項(xiàng)目的事務(wù)所成員責(zé)任心與個(gè)體具有差異，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)法掌控。另外，受利益驅(qū)動(dòng)，聘用的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)可能把主要精力放在能夠給自己帶來(lái)額外回報(bào)的審計(jì)事項(xiàng)中，如工程決算的核減方面。例如某省級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的一項(xiàng)高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)中，聘用了一家事務(wù)所參與審計(jì)工作，該事務(wù)所把主要精力放在核減工程決算方面，而對(duì)其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題卻很少關(guān)注。這是因?yàn)橥ㄟ^(guò)核減工程決算，該事務(wù)所會(huì)得到合同規(guī)定比例的額外回報(bào)。該事務(wù)所通過(guò)審計(jì)，核減了該項(xiàng)目工程決算68 402 997.18元，僅此一項(xiàng)，得到額外回報(bào)高達(dá)百萬(wàn)元之多。但在該審計(jì)項(xiàng)目中實(shí)際存在很多問(wèn)題，而外聘的人員則不關(guān)心這些問(wèn)題。當(dāng)然，也不能對(duì)事務(wù)所的工作進(jìn)行全盤否定，但審計(jì)組無(wú)法也無(wú)依據(jù)對(duì)其進(jìn)行有效地監(jiān)督與評(píng)估，審計(jì)機(jī)關(guān)其他部門也沒有對(duì)其審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行有效地監(jiān)督與評(píng)估，這卻是事實(shí)。這不能不說(shuō)是現(xiàn)行聘用審計(jì)制度的尷尬。

（四）對(duì)中介機(jī)構(gòu)或者專家的依賴性增大

目前國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在選擇事務(wù)所或者專家時(shí)，大多存在無(wú)計(jì)劃性、隨意性、盲目性。遇到大中型國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目、企業(yè)和金融項(xiàng)目、國(guó)外貸援款項(xiàng)目、績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)以及其他適合聘用外部專業(yè)人員參與的審計(jì)項(xiàng)目或事項(xiàng)時(shí)，都有聘用中介機(jī)構(gòu)或者專家的欲望，總感覺國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的力量不足或能力受限，不從國(guó)家審計(jì)人才儲(chǔ)備或長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮進(jìn)行專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)，而是采取短期行為，聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或?qū)＜襾?lái)解決眼前問(wèn)題，無(wú)形中也弱化了國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督職能。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員始終不能參與聘用中介機(jī)構(gòu)或者專家實(shí)施的審計(jì)工作，專業(yè)知識(shí)得不到提高，逐漸產(chǎn)生惰性，甚至有被淘汰的危險(xiǎn)。這樣一來(lái)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)就更加依賴聘用審計(jì)。就某省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的大中型投資項(xiàng)目而言，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)， 僅2009年就有6個(gè)項(xiàng)目委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或者社會(huì)中介機(jī)構(gòu)派員參與審計(jì)，占全年實(shí)際實(shí)施投資項(xiàng)目審計(jì)比達(dá)60%，而國(guó)外貸援款項(xiàng)目2009年也有至少10個(gè)項(xiàng)目聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)人員參與了審計(jì)，占全年實(shí)際審計(jì)項(xiàng)目的67%。有些審計(jì)組里審計(jì)機(jī)關(guān)人員無(wú)形當(dāng)中成了監(jiān)工，對(duì)審計(jì)的一些技術(shù)問(wèn)題對(duì)中介機(jī)構(gòu)或?qū)＜耶a(chǎn)生了依賴性，自己不想過(guò)多地去學(xué)習(xí)、去研究、去解決；另一方面，與這些聘用人員的收入相比較而言，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員收入低，無(wú)形當(dāng)中也給國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)人員不想過(guò)多地深入研究專業(yè)技術(shù)問(wèn)題找到了托詞和客觀依據(jù)。當(dāng)然，無(wú)可否認(rèn)，聘用審計(jì)確實(shí)緩解了審計(jì)機(jī)關(guān)人員不足和專業(yè)技術(shù)受限的矛盾，也取得了一定的成果，但對(duì)聘用審計(jì)的依賴性風(fēng)險(xiǎn)不可低估。如何在項(xiàng)目的聘用審計(jì)與國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員直接主導(dǎo)審計(jì)中找到平衡點(diǎn)，既能讓聘用的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)成為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的一支重要的補(bǔ)充力量，又能讓國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)及人員依賴性降低，甚至兩者相互取長(zhǎng)補(bǔ)短、相輔相成、相得益彰，不僅能化解依賴風(fēng)險(xiǎn)，而且為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)所用，確實(shí)值得深入研究。

四、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有效實(shí)施聘用審計(jì)的措施

針對(duì)第三部分指出的聘用審計(jì)存在的問(wèn)題，筆者提出了以下的解決措施：

（一）制定對(duì)中介機(jī)構(gòu)和專家的考核規(guī)定和指標(biāo)，對(duì)中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行有效地考核

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該對(duì)中介機(jī)構(gòu)或者專家完成的審計(jì)項(xiàng)目制定量化的考核標(biāo)準(zhǔn)，在進(jìn)行審計(jì)收費(fèi)約定的時(shí)候，可以把考核情況列入其中，在審計(jì)初期先發(fā)給其一定百分比的審計(jì)費(fèi)用，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該對(duì)單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目為單位進(jìn)行考核，對(duì)考核合格的發(fā)放剩余的審計(jì)費(fèi)用，對(duì)于不合格的要扣除一定的審計(jì)費(fèi)用。每年再根據(jù)已完成的單個(gè)項(xiàng)目考核結(jié)果組織一次對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)或者專家的匯總考核。考核的內(nèi)容包括工作紀(jì)律、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作、審計(jì)成果等方面，并做好考核記錄。建立審計(jì)質(zhì)量保證金制度，中介機(jī)構(gòu)或者專家一經(jīng)聘用，一次性收取一定數(shù)量的審計(jì)質(zhì)量保證金，聘用期滿，沒有質(zhì)量問(wèn)題和違反相關(guān)規(guī)定的行為，全額退還保證金。②

1.對(duì)受聘的中介機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)將清退實(shí)施該項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，被清退的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)三年內(nèi)不得承接相關(guān)業(yè)務(wù)：重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)披露而未披露的；將受聘審計(jì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或分包給其他單位或個(gè)人的；在一個(gè)年度內(nèi)累計(jì)兩個(gè)項(xiàng)目沒有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審核工作的；在一個(gè)年度內(nèi)累計(jì)兩次不服從審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目審計(jì)安排的。

2.外聘專家具有下列情形之一的，取消其資格，且不支付審計(jì)費(fèi)用：在一個(gè)年度內(nèi)三次不應(yīng)聘的；應(yīng)聘中選后無(wú)故放棄參加審計(jì)項(xiàng)目的；考評(píng)結(jié)果不合格或存在嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的；隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或者與被審計(jì)單位串通舞弊的；利用受聘工作從被審計(jì)單位獲取不正當(dāng)利益的；將審計(jì)結(jié)果用于與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)目的的；違反審計(jì)紀(jì)律和保密紀(jì)律或回避規(guī)定的；拒絕接受審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的；不履行聘請(qǐng)協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)的。

（二）規(guī)范培訓(xùn)內(nèi)容，建立培訓(xùn)知識(shí)體系

聘用審計(jì)的培訓(xùn)應(yīng)該分為兩個(gè)部分，一個(gè)是對(duì)外聘人員審計(jì)職業(yè)道德的培訓(xùn)，一個(gè)是對(duì)外聘審計(jì)人員審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)要求的培訓(xùn)。第一部分對(duì)職業(yè)道德的培訓(xùn)，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)在審計(jì)過(guò)程中，遵守客觀、公正、獨(dú)立的原則，獨(dú)立性要求審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中保持形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。此外，外聘人員應(yīng)該對(duì)被審計(jì)單位和項(xiàng)目的秘密進(jìn)行保密，沒有經(jīng)過(guò)允許禁止對(duì)外披露。第二部分是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)要求的培訓(xùn)，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序，主要包括審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)紀(jì)律等；宏觀政策，例如最近時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政稅務(wù)政策、社會(huì)保障、醫(yī)療、環(huán)境資源、農(nóng)村農(nóng)業(yè)政策等等；計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)。所有這些培訓(xùn)不應(yīng)當(dāng)限于泛泛的、短期的一般性培訓(xùn)，而應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的、針對(duì)性很強(qiáng)的、較長(zhǎng)時(shí)間的深度培訓(xùn)。培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源可以考慮由審計(jì)機(jī)關(guān)、被審計(jì)單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)三方共同承擔(dān)。

（三）制定統(tǒng)一的監(jiān)督規(guī)范或方法，有效實(shí)施對(duì)中介機(jī)構(gòu)或?qū)＜业谋O(jiān)督

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)部門、法制（法規(guī)）部門、審理稽核部門組成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作監(jiān)督小組對(duì)中介機(jī)構(gòu)或者專家實(shí)施定期或不定期的監(jiān)督檢查，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的人員和專家進(jìn)行相關(guān)國(guó)家審計(jì)技術(shù)的指導(dǎo)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)該及時(shí)處理解決。對(duì)中介機(jī)構(gòu)或者專家形成的審計(jì)工作底稿，采取業(yè)務(wù)部門、法制部門、分管領(lǐng)導(dǎo)三級(jí)復(fù)核方式進(jìn)行監(jiān)督和檢查。業(yè)務(wù)部門所做的復(fù)核為第一級(jí)復(fù)核，主要是在審計(jì)外勤現(xiàn)場(chǎng)，由審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)外聘人員形成的工作底稿進(jìn)行逐張復(fù)核；法制部門所做的復(fù)核為第二級(jí)復(fù)核，主要是對(duì)一些重要的審計(jì)事項(xiàng)，存在爭(zhēng)議的審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行復(fù)核；分管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施的第三級(jí)復(fù)核，主要是對(duì)重要的審計(jì)工作底稿，查出的重大審計(jì)問(wèn)題，準(zhǔn)備簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。

（四）對(duì)采用外聘審計(jì)的項(xiàng)目作出明確規(guī)定，并對(duì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)考核

雖然目前審計(jì)署對(duì)外聘審計(jì)的一些項(xiàng)目作出了規(guī)定，但規(guī)定不是很明確，因此許多國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)可以利用這種含糊的規(guī)定，對(duì)很多項(xiàng)目都采用聘用審計(jì)。筆者認(rèn)為應(yīng)該說(shuō)明被審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模，比如金額在多少以上等來(lái)說(shuō)明是否可以采用聘用審計(jì)。同時(shí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在聘用審計(jì)實(shí)施完畢后，應(yīng)該對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的人員進(jìn)行考試，并請(qǐng)專家等進(jìn)行評(píng)分，對(duì)于成績(jī)優(yōu)秀者給予獎(jiǎng)勵(lì)。

（五）建立外聘中介機(jī)構(gòu)庫(kù)和專家?guī)?/p>

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)合近幾年來(lái)對(duì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)情況、審計(jì)質(zhì)量綜合考核結(jié)果、項(xiàng)目管理人員評(píng)價(jià)、熟悉審計(jì)程序及技術(shù)方法等情況，對(duì)中介機(jī)構(gòu)綜合考核結(jié)果進(jìn)行排序，并把排序的情況記錄入中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中，便于下次進(jìn)行聘用的時(shí)候使用。同樣對(duì)最近幾年外聘專家的審計(jì)質(zhì)量、考核情況等進(jìn)行排序，并把排序情況記錄入外聘專家?guī)熘?。審?jì)機(jī)關(guān)安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)將視審計(jì)費(fèi)用的高低通過(guò)招標(biāo)或隨機(jī)抽樣方式在名錄中選定?？己私Y(jié)果經(jīng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，記入專家及中介機(jī)構(gòu)考核檔案，并以此作為優(yōu)先聘用專家及中介機(jī)構(gòu)的依據(jù)。備選庫(kù)應(yīng)當(dāng)保持一定的規(guī)模和合理的人員結(jié)構(gòu)，以保證用人質(zhì)量。備選庫(kù)的建立需要實(shí)施以下的步驟：根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的需要，通過(guò)媒體向社會(huì)招聘（招標(biāo)）信息；各業(yè)務(wù)部門和有關(guān)單位推薦的外部專業(yè)人員要征得本人同意；外聘人員須經(jīng)所在單位同意；所有愿意進(jìn)人才庫(kù)的個(gè)人必須向國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)。 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)報(bào)名人員提供的執(zhí)業(yè)資格證明、相關(guān)工作經(jīng)歷進(jìn)行審核，并向報(bào)名人員所在單位人事管理部門進(jìn)行咨詢，從中挑選符合資格條件的專業(yè)人員進(jìn)入備選庫(kù)，并通知本人。備選庫(kù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理制度，堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰，根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，每年對(duì)備選庫(kù)進(jìn)行一次調(diào)整補(bǔ)充，備選庫(kù)調(diào)整結(jié)果及時(shí)通報(bào)相關(guān)人員，根據(jù)考評(píng)結(jié)果，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)和職業(yè)道德水平高的受聘人員將列為重點(diǎn)聘請(qǐng)對(duì)象。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院課題組.基于成本預(yù)算視角的國(guó)家審計(jì)質(zhì)量控制研究［R］.審計(jì)署審計(jì)科研所2008年度立項(xiàng)課題，2009.

第8篇：審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總范文

早期的審計(jì)理論認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是一種守約成本，守約成本是方為取得委托方的信任、從而使雙方利益最大化而發(fā)生的各項(xiàng)支出。守約成本的發(fā)生是由于高級(jí)經(jīng)理為滿足外部參與者，尤其是股東對(duì)委托責(zé)任的需求。就某一來(lái)說(shuō)，如果內(nèi)部和外部審計(jì)過(guò)程的總成本低于只有外部審計(jì)時(shí)的成本，人（經(jīng)理）就更愿意支付內(nèi)部審計(jì)成本。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的結(jié)合之所以會(huì)節(jié)約成本，是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員熟悉企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)并且具有專門的行業(yè)知識(shí)，比外部審計(jì)更有效率。

發(fā)達(dá)國(guó)家早期的內(nèi)部審計(jì)注重于觀察與重新執(zhí)行，1941年Victor.Z.Brink將內(nèi)部控制的概念引入了內(nèi)部審計(jì)，引發(fā)了內(nèi)部審計(jì)上的一大重要變革，此后內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)到了控制。，管理者正處在一個(gè)日益復(fù)雜和全球化的環(huán)境中經(jīng)營(yíng)，風(fēng)險(xiǎn)是組織活動(dòng)的驅(qū)動(dòng)力，公司治理是組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略反應(yīng)，整合風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，提供實(shí)時(shí)持續(xù)和監(jiān)控并參與戰(zhàn)略規(guī)劃，從而將關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)部審計(jì)的新范式，這一范式轉(zhuǎn)變的意義是巨大的，它使內(nèi)部審計(jì)注重于現(xiàn)在和將來(lái)交易的風(fēng)險(xiǎn)，其所發(fā)揮的作用對(duì)于組織的管理團(tuán)體有很大價(jià)值，內(nèi)部審汁成為組織內(nèi)部的一種增值活動(dòng)。

順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)理論及實(shí)務(wù)的變化，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）于1999年采用上述內(nèi)部審計(jì)新范式的觀點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出了一個(gè)有變革意義的新定義：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，它的目的是組織增加價(jià)值，并提高組織的運(yùn)營(yíng)效率，它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織的目的。這一新定義同IIA1993年提出的內(nèi)部審計(jì)定義相比，有兩個(gè)顯著的變化：（1）強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的“參與式”審計(jì)活動(dòng)。舊定義強(qiáng)調(diào)獨(dú)立評(píng)價(jià)，是游離于組織活動(dòng)之外的評(píng)價(jià)，使內(nèi)部審汁人員與管理層之間產(chǎn)生了一種潛在的敵對(duì)關(guān)系。而新定義強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)能使組織增值，與管理層密切合作，二者目標(biāo)一致，這種“參與式”審計(jì)更好地發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于外部審計(jì)的作用，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)積極改善組織經(jīng)營(yíng)，提高審計(jì)效果的職能。（2）擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)的范圍。新定義將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，這就比舊定義中提及的控制及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要更為廣泛和深入地觸及公司管理的精髓。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的職能

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念的核心是，內(nèi)審人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)，更要善于解決問(wèn)題，并要將所提建議當(dāng)作本部門的服務(wù)產(chǎn)品向管理當(dāng)局積極推銷，以提高審計(jì)的效果?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念和方式的主要特征是：

1.在審計(jì)上，強(qiáng)調(diào)以經(jīng)營(yíng)審計(jì)為重點(diǎn)。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是查錯(cuò)防弊，發(fā)揮保護(hù)性、制約性作用，其工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)審計(jì)上。但是，以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)并不能直接協(xié)助企業(yè)提高效益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。資源稀缺性程度日益嚴(yán)重和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的嚴(yán)峻經(jīng)營(yíng)環(huán)境的挑戰(zhàn)，逐漸推動(dòng)了審計(jì)作用的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)形勢(shì)的變化和管理當(dāng)局的新要求，逐步將工作內(nèi)容從以前的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向富有建設(shè)性的經(jīng)營(yíng)審計(jì)。這一轉(zhuǎn)變過(guò)程可從IIA頒布的《內(nèi)部審計(jì)師職責(zé)說(shuō)明書》對(duì)內(nèi)部審計(jì)所下定義的變化中清楚地反映出來(lái)。目前，西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)涉及的領(lǐng)域非常廣泛，內(nèi)容相當(dāng)深入。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容從財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)審計(jì)，以經(jīng)營(yíng)審計(jì)（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)和改進(jìn)）為主導(dǎo)，這是西方企業(yè)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念的最顯著特點(diǎn)。

2.在審計(jì)策略上，采取參與；合作的方式。參與式審計(jì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）在審計(jì)開始時(shí)，就對(duì)被審計(jì)部門抱著信任的態(tài)度，與他們討論審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、計(jì)劃采取某些審計(jì)程序和方法的理由，以取得他們的理解和支持；（2）征求被審計(jì)部門的意見，尋求他們的合作；（3）及時(shí)與當(dāng)事人討論審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，共同改進(jìn)的必要性，并探討改進(jìn)的可行措施；（4）向被審部門報(bào)告期中審計(jì)結(jié)果，期中審計(jì)報(bào)告可以是口頭的，非正式的，以便及時(shí)地解決和改正存在的問(wèn)題，避免發(fā)生更大的損失；（5）提出最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，重點(diǎn)放在問(wèn)題產(chǎn)生的原因和可能造成的、改進(jìn)的可能性和改進(jìn)措施上，被審計(jì)部門已經(jīng)采取的改進(jìn)行動(dòng)也包括在審計(jì)報(bào)告中，以反映他們對(duì)審計(jì)工作的積極態(tài)度。

3.注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的一種良好機(jī)會(huì)。西方內(nèi)審部門在編送審計(jì)報(bào)告時(shí)，很重視事實(shí)的準(zhǔn)確性、清晰性、建議的可行性、內(nèi)容的重要性及報(bào)送的及時(shí)性。同時(shí)，為使審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議易于理解和令人印象深刻，審計(jì)人員還很注重通過(guò)圖表、照片、幻燈等直觀形象的手段來(lái)闡述情況，爭(zhēng)取管理當(dāng)局的重視和支持。

目前，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍增大。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)實(shí)行多樣化經(jīng)營(yíng)，進(jìn)入了眾多以前未涉足的領(lǐng)域，實(shí)施國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略，控制鏈條大大延長(zhǎng)；信息技術(shù)在經(jīng)營(yíng)管理中的廣泛導(dǎo)致計(jì)算機(jī)犯罪凸現(xiàn)，等等。在這種情況下，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)積極行動(dòng)起來(lái)，努力擴(kuò)充自己的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，革新工作方法（如特別強(qiáng)調(diào)聯(lián)合被審計(jì)部門一起進(jìn)行審計(jì)），緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的甄別、評(píng)估、控制和防范開展審計(jì)工作，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

三、通過(guò)審計(jì)委員會(huì)制度實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的作用

審計(jì)委員會(huì)是公司治理結(jié)構(gòu)中的一項(xiàng)重要制度安排，是在有關(guān)職業(yè)組織、立法機(jī)構(gòu)和企業(yè)自身要求的共同推動(dòng)下發(fā)展起來(lái)的。在審計(jì)委員會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)及各項(xiàng)互動(dòng)關(guān)系中，其與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系一直為人們所關(guān)注，因?yàn)檫@直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的有效性及財(cái)務(wù)呈報(bào)系統(tǒng)的真實(shí)性和可靠性。

（一）審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)的相互關(guān)系。

審計(jì)委員會(huì)在公司的組織結(jié)構(gòu)中隸屬于董事會(huì)，是董事會(huì)下屬的一個(gè)專門委員會(huì)，一般由3～5名獨(dú)立董事組成。審計(jì)委員會(huì)的活動(dòng)與功能從關(guān)注注冊(cè)師的獨(dú)立性拓展到對(duì)公司整體財(cái)務(wù)呈報(bào)體系（包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等）的全面治理，并涉及公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局對(duì)法規(guī)的遵循情況、道德問(wèn)題、利益沖突問(wèn)題及對(duì)違法舞弊行為的調(diào)查等多個(gè)方面。

內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)，其目的是協(xié)助該組織的管理人員有效地履行他們的職責(zé)。為此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)向他們提供與所審查活動(dòng)有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)、建議、忠告和資料。西方許多企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置上都采取了一種雙向負(fù)責(zé)、雙軌報(bào)告、保持雙重關(guān)系的組織形式。即內(nèi)部審計(jì)部門同時(shí)向管理當(dāng)局和董事會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告。在行政上，往往由高級(jí)副總裁兼首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，決定內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容；在組織地位上，與其他職能部門處于同等的位置。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門還必須接受審計(jì)委員會(huì)的職能監(jiān)督，通過(guò)審計(jì)委員會(huì)從而不受限制地接觸董事會(huì)。

可見，審計(jì)委員會(huì)為董事會(huì)的控制與監(jiān)督職能服務(wù)，而內(nèi)部審計(jì)為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)；同時(shí)，兩者具有共同的目標(biāo)，即對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)呈報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行及財(cái)務(wù)呈報(bào)的可靠性。不過(guò)，從公司整體組織架構(gòu)而言，審計(jì)委員會(huì)的地位要高于內(nèi)部審計(jì)部門，并形成對(duì)其的一種監(jiān)督關(guān)系。

（二）審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)之緣由。

1.提升內(nèi)部審計(jì)在公司組織架構(gòu)中的地位，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。獨(dú)立性是保證內(nèi)部審計(jì)人員客觀、公正、或免除偏見地從事審計(jì)活動(dòng)的先決條件。在公司的組織結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)部門屬于公司行政系統(tǒng)的一部分，在日常的活動(dòng)中要服從于公司管理當(dāng)局的指揮。雖然這有助于結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理的需要進(jìn)行審計(jì)，但同時(shí)也形成了評(píng)價(jià)者（內(nèi)部審計(jì)）與被評(píng)價(jià)者（管理當(dāng)局及其所實(shí)施的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)呈報(bào)）角色混同的矛盾現(xiàn)象，不利于內(nèi)部審計(jì)功能的有效發(fā)揮。因此，董事會(huì)屬下的審計(jì)委員會(huì)在職能上對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的組織章程、預(yù)算與人事、工作計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果等進(jìn)行復(fù)核，以此提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，使其工作范圍不受管理當(dāng)局的限制，并確保其審計(jì)結(jié)果受到足夠的重視，進(jìn)而提高內(nèi)部審計(jì)的效率。

2.幫助審計(jì)委員會(huì)全面履行其財(cái)務(wù)治理的職責(zé)。審計(jì)委員會(huì)的董事如未收到足夠的信息，就如同董事會(huì)的其他董事一樣，難以發(fā)揮其應(yīng)有的功能。并不是審計(jì)委員會(huì)中的每個(gè)成員都具備財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)和技能，而且也無(wú)法經(jīng)常性地參與和審計(jì)的業(yè)務(wù)，不可能親自執(zhí)行對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)。為了有效地履行其全面監(jiān)管的職能，就必須通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督行動(dòng)與之保持信息的溝通與互動(dòng)。，內(nèi)部審計(jì)人員不僅具有相應(yīng)的專業(yè)技能，了解公司的內(nèi)部控制，并且由于其相對(duì)獨(dú)立的組織地位，可以對(duì)公司的內(nèi)部控制活動(dòng)做出客觀的評(píng)價(jià)。因此，審計(jì)委員會(huì)可以充分利用內(nèi)部審計(jì)的資源優(yōu)勢(shì)，更好地履行職責(zé)。

（三）審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。

1.復(fù)核并核準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。每一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將其宗旨、權(quán)力和職責(zé)以書面文件（章程）的形式加以確定。該章程為內(nèi)部審計(jì)提供了功能性和組織性的架構(gòu)。章程除了應(yīng)經(jīng)高級(jí)管理層批準(zhǔn)以外，審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)代表董事會(huì)對(duì)章程進(jìn)行復(fù)核及核準(zhǔn)。審計(jì)委員會(huì)在復(fù)核章程時(shí)，應(yīng)特別注意內(nèi)部審計(jì)部門在公司架構(gòu)內(nèi)的組織地位。組織地位的設(shè)計(jì)應(yīng)確保能對(duì)管理當(dāng)局的活動(dòng)實(shí)施有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)；同時(shí)，在組織架構(gòu)上還應(yīng)注意其全面性，避免內(nèi)部審計(jì)部門專注于傳統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)適當(dāng)性的評(píng)估，而忽略了公司成長(zhǎng)與復(fù)雜性所形成的控制。

2.復(fù)核審計(jì)計(jì)劃及嗣后計(jì)劃活動(dòng)的變動(dòng)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門年度審計(jì)計(jì)劃的范圍進(jìn)行復(fù)核，了解內(nèi)部審計(jì)主管及管理當(dāng)局對(duì)計(jì)劃的適當(dāng)性及公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)價(jià)和估計(jì)。在復(fù)核內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)特別關(guān)注整體審計(jì)計(jì)劃的配置。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中可能會(huì)由于種種主觀和客觀的情況而發(fā)生改變，因此審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況予以持續(xù)關(guān)注，及時(shí)了解計(jì)劃未完成或發(fā)生偏差的原因。

3.復(fù)核內(nèi)部審計(jì)部門的組織形式。由于公司的性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度不同，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求也會(huì)有所不同。不同的公司環(huán)境決定了不同的內(nèi)部審計(jì)組織形式。如有的公司將內(nèi)部審計(jì)部門集中設(shè)置在總部，而有的公司，尤其是那些分支機(jī)構(gòu)分散在各地的公司及跨國(guó)公司往往將內(nèi)部審計(jì)部門分散設(shè)置，在每一個(gè)分支機(jī)構(gòu)都設(shè)置一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。審計(jì)人員在復(fù)核內(nèi)部審計(jì)部門的組織形式時(shí)，對(duì)審計(jì)人員的數(shù)量和審計(jì)地點(diǎn)的配置分布，除了考慮公司自身的特定要求以外，還應(yīng)特別關(guān)注成本效益的原則。審計(jì)委員會(huì)必須對(duì)潛在的機(jī)會(huì)成本及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

第9篇：審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)匯總范文

關(guān)鍵詞：通識(shí)教育；財(cái)經(jīng)案例；問(wèn)卷調(diào)查；教學(xué)改革

中圖分類號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2017）01-0135-03

一、研究背景

知識(shí)背景的交叉已成為科學(xué)家打破習(xí)慣思維、取得原創(chuàng)性成果的重要源泉之一。據(jù)統(tǒng)計(jì)，上世紀(jì)的一百年中，自然科學(xué)類有466位科學(xué)家獲得諾貝爾獎(jiǎng)，其中有41.63%的獲獎(jiǎng)?wù)呔哂薪徊鎸W(xué)科知識(shí)背景。絕大多數(shù)諾貝爾獎(jiǎng)得主擁有廣泛的興趣愛好、良好的哲學(xué)與人文修養(yǎng)、既專又博的科學(xué)知識(shí)結(jié)構(gòu)（郝鳳霞，2001）。

通識(shí)教育（General education）也稱通才教育、普通教育，它既是一種人才培養(yǎng)方式，也是一種大學(xué)理念。在通識(shí)教育模式下，學(xué)生需要全面地了解人類知識(shí)的總體狀況，包括主要知識(shí)領(lǐng)域的基本觀點(diǎn)、思維方式和主要內(nèi)容，在擁有基本的共同知識(shí)和教育經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，理性地選擇或形成自己的專業(yè)方向。當(dāng)前，通識(shí)教育已成為跨學(xué)科人才培養(yǎng)的重要途徑之一。諸多高校在積極開展通識(shí)人才培養(yǎng)模式的探索，比如，麻省理工學(xué)院的分布選修課項(xiàng)目（HASS-D）、北京大學(xué)的元培計(jì)劃、復(fù)旦大學(xué)復(fù)旦學(xué)院、南京大學(xué)的匡亞明學(xué)院、東南大學(xué)的吳健雄學(xué)院，等等。東南大學(xué)是以工科見長(zhǎng)的綜合型大學(xué)，如何利用財(cái)經(jīng)類通識(shí)課程教育，完善工科專業(yè)學(xué)生的知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)學(xué)生財(cái)務(wù)金融基本素養(yǎng)，相關(guān)研究具有一定的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。

二、研究現(xiàn)狀

當(dāng)前，通識(shí)教育理論研究集中在三個(gè)方面：第一，關(guān)于通識(shí)教育理論的發(fā)展歷程研究。比如龍躍君（2013）總結(jié)的通識(shí)教育從精義論、均衡論、進(jìn)步論到聯(lián)結(jié)論的理論發(fā)展過(guò)程；殷小平（2007）總結(jié)的我國(guó)從傳統(tǒng)儒家、道家和法家教育觀到現(xiàn)代大學(xué)的通識(shí)教育發(fā)展過(guò)程。第二，關(guān)于通識(shí)教育的比較研究。比如西方人文主義教育、歐洲博雅教育、美國(guó)通才教育及港澳臺(tái)地區(qū)通識(shí)教育制度的比較與借鑒（馬早明，2016；王曉陽(yáng)，2015）。第三，關(guān)于通識(shí)教育的課程實(shí)踐研究。主要包括國(guó)內(nèi)外著名大學(xué)通識(shí)課程所占總學(xué)分比例、類別結(jié)構(gòu)、修習(xí)制度等相關(guān)教學(xué)實(shí)踐研究（於榮，2015；龐海芍，2016）。

綜上，學(xué)者們已在通識(shí)教育理論的制度建設(shè)（宏觀）和課程設(shè)置（中觀）方面取得了豐富的成果，但是具體到某一通識(shí)課程教學(xué)方面（微觀）的精細(xì)研究相對(duì)薄弱。本研究擬從《財(cái)經(jīng)概論》通識(shí)課程的問(wèn)卷調(diào)查入手，研究學(xué)生選課動(dòng)機(jī)、生源結(jié)構(gòu)、教學(xué)方式、教學(xué)內(nèi)容等因素與教學(xué)效果的關(guān)系，并提出教學(xué)改革的具體措施，以期進(jìn)一步提高教學(xué)效果，實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)跨學(xué)科創(chuàng)新型人才的目標(biāo)。

三、調(diào)查結(jié)果與分析

東南大學(xué)《財(cái)經(jīng)概論》通識(shí)課程是供全校非財(cái)經(jīng)專業(yè)各年級(jí)學(xué)生選擇的公選課。課程開設(shè)的目的是，為非財(cái)經(jīng)專業(yè)的學(xué)生系統(tǒng)講解財(cái)經(jīng)領(lǐng)域的基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)知識(shí)。教學(xué)過(guò)程，講解了財(cái)政與稅收、會(huì)計(jì)與審計(jì)、金融與財(cái)務(wù)等幾個(gè)主要的財(cái)經(jīng)專業(yè)領(lǐng)域的理論與實(shí)務(wù)知識(shí)，每個(gè)專題講解相關(guān)的財(cái)經(jīng)案例，并在教學(xué)中穿插播放相關(guān)財(cái)經(jīng)類視頻；課程布置了三種課后作業(yè)供學(xué)生選擇，包括完成商業(yè)策劃書、參與證券模擬交易或者完成財(cái)經(jīng)書籍讀后感，任選一種；課程考核采用開卷考試的方式。

通過(guò)在2015-2016學(xué)年《財(cái)經(jīng)概論》通識(shí)課的兩個(gè)班級(jí)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，問(wèn)卷共設(shè)計(jì)了15個(gè)問(wèn)題，問(wèn)卷內(nèi)容涉及學(xué)生基本信息、學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)、課程滿意度、課后參與度，等等。共發(fā)放了152份問(wèn)卷，剔除未提交問(wèn)卷、空白問(wèn)卷、答案不規(guī)范等無(wú)效問(wèn)卷，獲得有效問(wèn)卷140份，問(wèn)卷有效率達(dá)92.10%。問(wèn)卷回收后，通過(guò)問(wèn)卷星網(wǎng)站（http：//）進(jìn)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與分析。

（一）單因素特征分析

從性別特征來(lái)看，全部有效樣本中，男生共73人，占52.14%；女生67人，占47.86%。剔除作為必修課的醫(yī)學(xué)專業(yè)學(xué)生，在自由選課班級(jí)樣本中，男生38人，占77.55%；女生11人，占22.45%?？紤]到東南大學(xué)整體男女比例約為5：1，選課學(xué)生的男女比例與全校男女總體比例基本一致。

從籍貫來(lái)看，華東地區(qū)學(xué)生比例最高，占67.14%，華中地區(qū)、華北地區(qū)次之，分別占7.86%，其他依次是西南地區(qū)6.43%，華南地區(qū)5.71%，西北地區(qū)3.57%，東北地區(qū)1.43%。由此可知，處于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的華東地區(qū)學(xué)生對(duì)財(cái)經(jīng)類課程的興趣更濃厚，但同樣來(lái)自于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的華南地區(qū)學(xué)生選課動(dòng)機(jī)并不顯著。可能因?yàn)闁|南大學(xué)地處華東地區(qū)，招生過(guò)程中本地生源比例較大。

從年齡和年級(jí)層次來(lái)看，選課學(xué)生中以19歲為主，占48.57%，20歲學(xué)生次之，占26.43%，18歲學(xué)生占19.29%，17歲占4.29%。從年級(jí)來(lái)看，全部為大一新生，這與學(xué)校教務(wù)處選課規(guī)則有關(guān)，公選課主要開放給大一學(xué)生選擇。

從專業(yè)類型來(lái)看，醫(yī)學(xué)專業(yè)91人，占65%，工學(xué)專業(yè)47人，占33.57%，理學(xué)專業(yè)1人，占0.71%，其他專業(yè)占0.71%。原因是，醫(yī)學(xué)專業(yè)是整個(gè)班級(jí)分配選課，非自由選擇；除醫(yī)學(xué)專業(yè)以外的情況來(lái)看，學(xué)生主要來(lái)自于工學(xué)專業(yè)，這與東南大學(xué)特色有關(guān)，說(shuō)明工科生比理科生對(duì)該門課的興趣更大。

從選課動(dòng)機(jī)來(lái)看，“完成學(xué)分”是學(xué)生選課的最主要因素，占選課人數(shù)的61.43%。此外，“對(duì)財(cái)經(jīng)知識(shí)有興趣”的學(xué)生比重也很高，達(dá)到了57.14%。這說(shuō)明，非財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生除了完成學(xué)分的剛性需求外，對(duì)財(cái)經(jīng)知識(shí)的興趣也是非常濃厚，選課自發(fā)性動(dòng)機(jī)也相當(dāng)高。

從學(xué)生對(duì)課程各部分內(nèi)容的興趣來(lái)看，學(xué)生對(duì)《金融與財(cái)務(wù)》章節(jié)的內(nèi)容最感興趣，選擇“很有興趣”的比例占47.86%，選擇“有一點(diǎn)興趣”和“很有興趣”的比例高達(dá)89.29%。這說(shuō)明，隨著社會(huì)環(huán)境的變化，非財(cái)經(jīng)類學(xué)生對(duì)金融、財(cái)務(wù)管理、資本市場(chǎng)等方面知識(shí)求知欲很濃。相對(duì)而言，學(xué)生對(duì)《會(huì)計(jì)與審計(jì)》章節(jié)的內(nèi)容不太感興趣，與其他章節(jié)比較，選擇“沒有興趣”的比例最高，占12.86%。分析其原因，可能是因?yàn)闀?huì)計(jì)與審計(jì)相關(guān)問(wèn)題過(guò)于理論，理工科學(xué)生日常生活中接觸不多，學(xué)生缺乏感性認(rèn)識(shí)。

從教學(xué)方式來(lái)看，學(xué)生對(duì)于講解“講解財(cái)經(jīng)案例”普遍有興趣，關(guān)注度高達(dá)65.71%。對(duì)于“觀看財(cái)經(jīng)視頻”的關(guān)注度也比較高，興趣度達(dá)到44.29%。而對(duì)于“講解財(cái)經(jīng)理論”普遍不太感興趣，對(duì)于講解理論部分有興趣的同學(xué)僅占2.14%，與其他選項(xiàng)的差異明顯。因此，后期課程教學(xué)改革過(guò)程中，應(yīng)該將理論講解與案例教學(xué)有機(jī)結(jié)合，在講解案例過(guò)程中穿插基礎(chǔ)理論知識(shí)的鋪墊。

從課后作業(yè)方式來(lái)看，絕大部分學(xué)生能夠積極配合完成通識(shí)課程的作業(yè)，僅有7.86%的學(xué)生不喜歡課后作業(yè)。約占一半的學(xué)生喜歡以“讀后感或觀后感”的方式完成作業(yè)，而另外有近一半的同學(xué)喜歡具有參與性的方式完成作業(yè)，比如有24.29%的同學(xué)喜歡采用“商業(yè)策劃書”的方式，20.71%的同學(xué)采用“證券模擬交易”的方式。這說(shuō)明，非財(cái)經(jīng)類專業(yè)的學(xué)生選修通識(shí)課程具有一定的參與感，希望通過(guò)課程學(xué)習(xí)和課后思考，主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識(shí)。

從課程考核方式來(lái)看，65%的同學(xué)不喜歡考試的方式完成課程考核，希望采用開放式考核方法，即完成大作業(yè)等方式。出乎意外的是，有29.29%的同學(xué)認(rèn)同現(xiàn)有開卷考試的方式，說(shuō)明也有相當(dāng)大的比例同學(xué)能夠接受考試的方式完成課程考核。

從課外閱讀來(lái)看，學(xué)生課外對(duì)于財(cái)經(jīng)知識(shí)學(xué)習(xí)主動(dòng)性非常強(qiáng)烈，有69.29%的同學(xué)課外閱讀教師推薦財(cái)經(jīng)書目或視頻材料，說(shuō)明非財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生對(duì)于該領(lǐng)域的知識(shí)需求強(qiáng)烈。因此，任課教師有必要也有責(zé)任推薦經(jīng)典、通俗易懂的材料供學(xué)生課后學(xué)習(xí)。

從學(xué)生后續(xù)學(xué)習(xí)和教學(xué)效果來(lái)看，調(diào)查結(jié)果顯示，71.43%的學(xué)生在本課程結(jié)束后將會(huì)繼續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)知識(shí)，65.71%的學(xué)生認(rèn)為本門課程的學(xué)習(xí)很有收獲。這說(shuō)明通過(guò)本門課程的學(xué)生，能夠較大程度調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣、教會(huì)學(xué)生財(cái)經(jīng)問(wèn)題基本的分析思路、提供學(xué)生學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)知識(shí)的學(xué)習(xí)習(xí)慣和路徑，具有一定的教學(xué)效果。

（二）指標(biāo)間交叉關(guān)系分析

從專業(yè)類型與選課動(dòng)機(jī)來(lái)看，工科學(xué)生比醫(yī)學(xué)學(xué)生對(duì)財(cái)經(jīng)知識(shí)明顯更有興趣，工科學(xué)生選擇“對(duì)財(cái)經(jīng)知識(shí)有興趣”選項(xiàng)的比例達(dá)到82.98%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于醫(yī)學(xué)專業(yè)的42.86%。這說(shuō)明，自由選課的學(xué)生，大部分除了完成學(xué)分需要，也對(duì)課程本身具有一定的興趣。而醫(yī)學(xué)院雖然把此課程列入必修課，很多學(xué)生對(duì)該課程的興趣并不高。

從專業(yè)類型與課后作業(yè)方式來(lái)看，“商業(yè)策劃書”和“證券模擬交易”這兩種課后作業(yè)方式相對(duì)于單向的“讀后感或觀后感”更具有互動(dòng)性和參與性，工科學(xué)生選擇“商業(yè)策劃書”和“證券模擬交易”的比例53.19%明顯多于醫(yī)學(xué)專業(yè)的41.75%，說(shuō)明工科學(xué)生不僅僅對(duì)財(cái)經(jīng)課題知識(shí)有興趣，課后也會(huì)積極主動(dòng)收集資料、鞏固和理解課堂知識(shí)。

從專業(yè)類型與后續(xù)學(xué)習(xí)來(lái)看，各專業(yè)的大部分學(xué)生愿意課程結(jié)束后，繼續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)問(wèn)題，繼續(xù)學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)知識(shí)。但專業(yè)間橫向?qū)Ρ?，工學(xué)學(xué)生后續(xù)繼續(xù)學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)知識(shí)的意愿更加強(qiáng)烈，工學(xué)學(xué)生繼續(xù)學(xué)習(xí)占比91.49%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于醫(yī)學(xué)專業(yè)學(xué)生的61.54%。

從性別特征、專業(yè)類型與教學(xué)方式偏好來(lái)看，工學(xué)專業(yè)的學(xué)生，無(wú)論男、女生都更傾向于案例教學(xué)，而相對(duì)不喜歡視頻教學(xué)。比如工學(xué)男生喜歡案例教學(xué)的占78.38%，高于視頻教學(xué)35.14%；工學(xué)女生喜歡案例教學(xué)的占90%，明顯高于視頻教學(xué)的30%。而醫(yī)學(xué)類的學(xué)生，無(wú)論男、女生對(duì)案例教學(xué)和視頻教學(xué)的喜好程度相差不大，比如醫(yī)學(xué)男生喜歡案例教學(xué)的占65.71%，喜歡觀看視頻教學(xué)的占48.57%；醫(yī)學(xué)女生喜歡案例教學(xué)的占53.57%，喜歡視頻教學(xué)的占50%。上述狀況，可能因工學(xué)學(xué)生羅輯思維能力強(qiáng)些，更偏好帶有問(wèn)題分析性質(zhì)的案例教學(xué)方式。

從選課動(dòng)機(jī)與教學(xué)效果來(lái)看，“對(duì)財(cái)經(jīng)知識(shí)有興趣”的學(xué)生其教學(xué)效果（70.00%）明顯高于“完成學(xué)分”的學(xué)生（66.28%）。而認(rèn)為本課程學(xué)習(xí)沒有收獲的學(xué)生中，基于“完成學(xué)分”動(dòng)機(jī)的學(xué)生（5.81%）高于“對(duì)財(cái)經(jīng)知識(shí)有興趣”的學(xué)生（3.75%）。由此可知，學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)直接影響著學(xué)習(xí)效果。

從年齡層次和教學(xué)效果的關(guān)系看，選課學(xué)生集中在17-20歲四個(gè)年齡階段，各年齡段選擇本課程“對(duì)自身有幫助且會(huì)影響你的職業(yè)規(guī)劃”的學(xué)生比例分別為：50%、59.26%、67.65%和67.57%。由此可見，隨著年齡的增長(zhǎng)，學(xué)生對(duì)社會(huì)認(rèn)識(shí)的加深，財(cái)經(jīng)知識(shí)理解力也會(huì)逐步增強(qiáng)，課程教學(xué)效果則更好。

從考核方式和教學(xué)效果的關(guān)系看，選擇“閉卷考試”方式的學(xué)生100%都選擇了“對(duì)自身有幫助且會(huì)影響你的職業(yè)規(guī)劃”，說(shuō)明很多學(xué)生習(xí)慣于傳統(tǒng)考核方式，認(rèn)為閉卷考試是檢查教學(xué)效果的有效手段。

四、結(jié)論與建議

1.精準(zhǔn)定位財(cái)經(jīng)通識(shí)課程的開設(shè)目標(biāo)?！按蟊妱?chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”是推動(dòng)實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的重要舉措，目前全國(guó)上下掀起了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)熱潮，財(cái)經(jīng)知識(shí)儲(chǔ)備是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)不可或缺的基本要素。從上述調(diào)查結(jié)果可知，大學(xué)生選擇財(cái)經(jīng)通識(shí)課，不僅僅是為了完成學(xué)分的需要，同時(shí)也對(duì)財(cái)經(jīng)知識(shí)具有濃厚的興趣。東南大學(xué)作為一所以工科為主要特色的高等學(xué)校，財(cái)經(jīng)通識(shí)課程應(yīng)定位培養(yǎng)既懂得理工專業(yè)技能、又掌握財(cái)經(jīng)基礎(chǔ)理論的復(fù)合型人才。

2.精細(xì)改革財(cái)經(jīng)通識(shí)課程的教學(xué)方式。本著因材施教的原則，結(jié)合問(wèn)卷調(diào)查和分析的結(jié)果，精細(xì)化改革現(xiàn)有課程教學(xué)方式可以考慮以下幾點(diǎn)：（1）教務(wù)部門放寬選課限制。調(diào)查顯示，作為選修課的教學(xué)效果明顯優(yōu)于必修課，教務(wù)部門可以進(jìn)一步放寬課程選擇限制。此外，由于年齡增長(zhǎng)有利于教學(xué)效果提高，教務(wù)部門可以引導(dǎo)高年級(jí)學(xué)生選課。（2）任課教師重視學(xué)生基礎(chǔ)資料。由于性別特征、學(xué)生籍貫、專業(yè)類型、年齡層次等因素，對(duì)教學(xué)效果有顯著影響。在課程開始前，任課教師應(yīng)匯總了解學(xué)生的基本特征，有針對(duì)性組織教學(xué)工作。（3）任課教師改革現(xiàn)有教學(xué)方式。比如學(xué)生普遍對(duì)講解財(cái)經(jīng)理論知識(shí)沒有興趣，教師應(yīng)考慮如何將理論知識(shí)與案例有效結(jié)合，提高課堂教學(xué)效果。

3.精心設(shè)計(jì)財(cái)經(jīng)通識(shí)教育的人才培養(yǎng)模式。調(diào)查結(jié)果可知，絕大部分學(xué)生課后愿意主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)相關(guān)知識(shí)，而且認(rèn)為課程全部結(jié)束后，還會(huì)繼續(xù)學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)知識(shí)。財(cái)經(jīng)通識(shí)教育是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過(guò)程，不僅僅局限于課堂教學(xué)。我們認(rèn)為，財(cái)經(jīng)通識(shí)教育人才培養(yǎng)模式，首先應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生具有財(cái)經(jīng)知識(shí)基本理念與素養(yǎng)，其次是引導(dǎo)學(xué)生掌握學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)知識(shí)的路徑與方法，最后才是講解具體的財(cái)經(jīng)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)。

（東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院詹徵薇、楊欣同學(xué)對(duì)本文也有貢獻(xiàn)，在此感謝?。?/p>

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Research on the Teaching Effect of General Education Course of "Finance and Economics" in Southeast University

CHEN Hong-tao1，SUN Heng2，HUANG Wan-ying1

（1.School of Econmics and Management，Southeast University；

2.Dean's office，Southeast University，Nanjing，Jiangsu 211189，China）