企業(yè)納稅精細(xì)化管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文

    [論文摘要]稅收精細(xì)化管理,越來越成為加強(qiáng)稅收征管的強(qiáng)有力的方式,稅收管理員是精細(xì)化管理的主體,本文從精細(xì)化管理的角度對稅收管理員提出了要求,提出如何在稅收征管中對納稅人進(jìn)行精細(xì)化管理,并對在稅收精細(xì)化管理中存在的問題提出了建議。

    稅源精細(xì)化管理,是將精細(xì)化管理理論引入稅收征管工作,按照法律法規(guī)賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限和“信息化加專業(yè)化”的工作要求,結(jié)合征管業(yè)務(wù)重組和流程優(yōu)化,在對納稅人充分了解和掌握的基礎(chǔ)上,根據(jù)不同類型納稅人的特點,準(zhǔn)確把握納稅人涉稅信息及變動規(guī)律,明確稅源管理內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化監(jiān)控指標(biāo),優(yōu)化管理流程,合理設(shè)置崗位職責(zé),全面落實管理責(zé)任,實現(xiàn)稅源管理的“零缺陷”目標(biāo)。稅源精細(xì)化管理的最終目標(biāo)就是要提高征管質(zhì)量和效率。

    一、精細(xì)化管理中稅收管理員主體地位的確立及其重要性

    針對目前經(jīng)濟(jì)稅源呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征,稅源分布的領(lǐng)域越來越廣,稅源的結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜,稅源的流動性和隱蔽性越來越強(qiáng),稅源監(jiān)控的難度越來越大。而稅源控管能力相對滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)發(fā)展,致使“疏于管理,淡化責(zé)任”的問題一直沒有得到有效地解決,主要體現(xiàn)在稅源監(jiān)控人員對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況不了解、稅源底數(shù)不清、掌握信息失真,申報真實性難以得到及時準(zhǔn)確的分析和控制等。

    稅收管理員是精細(xì)化管理中人的因素,是管理中的主體,是精細(xì)化管理工作中活的靈魂,對稅收管理員的管理、制約、監(jiān)督和考核,從根本上影響著精細(xì)化管理工作實踐的成敗。開發(fā)區(qū)國稅局在認(rèn)真研究精細(xì)化管理工作理論的基礎(chǔ)上,從人本管理的理念出發(fā),探索出了一條稅源精細(xì)化管理工作的新路。

    二、稅收管理員是精細(xì)化管理工作中的主體。起著承上啟下的橋梁紐帶作用

    1.對稅收管理員的要求

    一是增強(qiáng)管理主體的工作責(zé)任感。積極引導(dǎo)干部深入學(xué)習(xí)“三個代表”重要思想,牢固樹立和全面落實科學(xué)發(fā)展觀,堅持聚財為國、執(zhí)法為民。不斷強(qiáng)化職責(zé)意識,認(rèn)真做好每個崗位的工作,恪盡職守,精益求精。堅決防止和克服不思進(jìn)取、無所事事、懈怠散漫的現(xiàn)象。

    二是加強(qiáng)對管理主體的教育培訓(xùn)。以能力建設(shè)為核心,以信息化技術(shù)為依托,加大了對稅收管理員的教育培訓(xùn)力度。在認(rèn)真落實干部教育培訓(xùn)規(guī)劃的基礎(chǔ)上,全面開展了稅源管理干部的崗位技能培訓(xùn)。培訓(xùn)過程中,稅收管理員集中學(xué)習(xí)了省局制定的關(guān)于稅源精細(xì)化管理的若干制度(辦法),熟悉了稅源監(jiān)控的內(nèi)容、指標(biāo)、方法及標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)了稅收征管法、財務(wù)會計、稽查審計、計算機(jī)技術(shù)等內(nèi)容的培訓(xùn),提高了稅源管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實際操作能力。

    三是實行能級管理。合理劃分崗位級別,通過考試、考核、競爭上崗等方式推行能級管理,科學(xué)測試和評定稅源管理人員的能級,實行按能定崗、以崗定責(zé),切實將政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的稅務(wù)干部選拔到稅源管理崗位。深化勞動分配制度改革,適當(dāng)拉開收入分配差距,激發(fā)稅務(wù)干部積極進(jìn)取、力爭上游的工作主動性。

    四是嚴(yán)格工作考核。對現(xiàn)有的稅源管理考核指標(biāo)進(jìn)行了認(rèn)真梳理,提高了考核的實用性、有效性和可操作性。堅持實事求是原則,注重工作實績,將定量考核與定性考核相結(jié)合,能級與工作實際相結(jié)合。依托信息化手段加強(qiáng)稅源管理過程控制,形成了科學(xué)的考核機(jī)制。對稅收管理員工作的監(jiān)督考評堅持了以人為本、公正公開、注重實效、獎懲兌現(xiàn)的原則。

    堅持內(nèi)外并舉,通過設(shè)立舉報箱、發(fā)放問卷、調(diào)查走訪等形式,讓社會各界和納稅人評判稅收管理員的工作質(zhì)量,增強(qiáng)監(jiān)督考評的客觀性、全面性、真實性。

    堅持監(jiān)督考評與效能監(jiān)察和執(zhí)法過錯責(zé)任追究工作的有機(jī)結(jié)合。積極開展行政執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察,將監(jiān)督考評結(jié)果與稅收管理員評先樹優(yōu)、能級評定掛鉤,嚴(yán)格兌現(xiàn)獎懲,對發(fā)現(xiàn)的索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)等違法違紀(jì)行為和執(zhí)法過錯及時移交有關(guān)部門追究相關(guān)稅收管理員的責(zé)任。

    2.稅收管理員對納稅人的精細(xì)化管理

    稅收管理員專職承擔(dān)稅源監(jiān)控管理任務(wù),主要職責(zé)包括稅源監(jiān)控、納稅評估、日常檢查、納稅服務(wù)等。稅源監(jiān)控方面:運(yùn)用“信息化加專業(yè)化”的多種有效手段,通過對納稅人涉稅信息的采集、整理、比對、分析,對所有可能影響稅收收入的源頭進(jìn)行監(jiān)督控制。

    針對不同行業(yè)、不同區(qū)域、不同規(guī)模、不同稅種及不同信用等級的納稅人,實施動態(tài)分類管理,全面準(zhǔn)確掌握其生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)核算情況和涉稅信息變動規(guī)律,堵塞稅收漏洞,引導(dǎo)納稅遵從,突出稅源管理的針對性和時效性。

    稅收管理員有計劃地對轄區(qū)進(jìn)行巡察,充分利用外部信息管理系統(tǒng)比對信息或通過其他信息渠道發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶線索,對查找到的督促其限期改正,并視情節(jié)輕重向有關(guān)部門提出處罰建議。

    對申請領(lǐng)購發(fā)票的納稅人進(jìn)行實地調(diào)查核實,初步核定其用票種類、領(lǐng)購方式(批量供應(yīng)、交舊領(lǐng)新罐}舊領(lǐng)新)等,報經(jīng)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人審批后反饋給辦稅服務(wù)廳。加強(qiáng)對納稅人使用、取得、保管、繳銷發(fā)票情況的監(jiān)控管理,督促用票單位和個人建立逐筆開具發(fā)票制度,加強(qiáng)對農(nóng)產(chǎn)品收購、廢舊物資銷售、交通運(yùn)輸、海關(guān)完稅憑證等發(fā)票的監(jiān)控管理,把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息結(jié)合起來,認(rèn)真審核確認(rèn)生產(chǎn)經(jīng)營行為的真實性,及時比對納稅情況,堵塞幾種發(fā)票在抵扣稅款方面的漏洞。

    實行動態(tài)監(jiān)控,切實做好防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機(jī)、稅控加油機(jī)等稅控器具推廣應(yīng)用的監(jiān)控管理工作和申報數(shù)據(jù)與稅控數(shù)據(jù)的核對、記錄工作。

    定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解情況,全面準(zhǔn)確掌握其生產(chǎn)工藝、設(shè)備、產(chǎn)品、原料、銷售、庫存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營狀況和成本、價格、利潤等財務(wù)情況,通過對納稅人當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)的縱向比對、同行業(yè)納稅人涉稅指標(biāo)的橫向比對、實物庫存及流轉(zhuǎn)情況與賬面記錄情況的賬實比對,及時取得動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù),找出影響稅負(fù)變化的主要因素,分析稅負(fù)變化趨勢。

    建立了重點稅源企業(yè)的管理臺賬,積累重點稅源企業(yè)檔案資料,做好重點稅源企業(yè)年度稅收計劃的編制和落實,實時監(jiān)控稅源變動,定期編寫上報重點稅源調(diào)查分析、預(yù)測報告。

    納稅評估方面:每一納稅申報期結(jié)束后,充分利用“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng),結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,對所轄納稅人納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性做出初步判斷,并有重點地對零負(fù)申報、低于各稅種警戒指標(biāo)、領(lǐng)購發(fā)票數(shù)量增幅較大而應(yīng)稅收入計稅依據(jù)和應(yīng)交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日管發(fā)現(xiàn)有疑點的納稅人進(jìn)行綜合分析,確定納稅評估對象。

    對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題,如計算填寫、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯,可約談納稅人。通過約談進(jìn)行必要的提示與輔導(dǎo),引導(dǎo)納稅人自行糾正差錯,在申報納稅期限內(nèi)的,根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰。對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步核實的問題,可下戶做進(jìn)一步調(diào)查核實,調(diào)查核實的過程和結(jié)果要進(jìn)行記錄。

    日常檢查方面:針對納稅人、扣繳義務(wù)人在某一納稅環(huán)節(jié)或某一方面履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行檢查,及時了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及立案檢查與系統(tǒng)審計。認(rèn)真搞好納稅服務(wù)方面,做好對所轄納稅人的稅法宣傳工作,對新出臺的各項稅收政策及有關(guān)規(guī)定,及時宣傳到每一戶納稅人,并有針對性地選擇重點稅源、重點行業(yè)和納稅意識相對薄弱的納稅人進(jìn)行重點宣傳和講解。

    三、管理主體精細(xì)化中需要注意的幾個問題

    1.發(fā)揮信息化在稅源管理中的作用,建立起規(guī)范高效的稅源控管機(jī)制

    充分發(fā)揮信息技術(shù)在稅源監(jiān)控中的應(yīng)用要做好以下幾點:一是要切實提高工作人員信息化應(yīng)用水平;二是要充分采集稅源的基礎(chǔ)資料。積極籌建“一戶式”管理系統(tǒng),提高信息共享水平,實現(xiàn)稅源情況“一網(wǎng)通”;三是要加快信息數(shù)據(jù)的處理。及時淘汰、更新垃圾數(shù)據(jù),最大限度的提高數(shù)據(jù)信息的增值利用。

    2.合理配置人力資源,建立科學(xué)合理的崗責(zé)體系

    一是要充實稅收管理員隊伍,保證稅源監(jiān)控崗位人員“不缺位”;二是對稅收管理員隊伍不斷優(yōu)化組合。挑選業(yè)務(wù)骨干不斷充實到稅收管理員隊伍中。三是不斷對稅收管理員隊伍進(jìn)行“充電”,加大培訓(xùn)力度。

    同時,建立起合理的崗位體系。因事設(shè)崗,因崗配置人員。將涉及稅收管理的各項指標(biāo)進(jìn)行量化、細(xì)化、固化,確定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn),并逐一分解落實到具體部門、崗位和人員,對確實難以量化的要抓住關(guān)鍵部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié),選準(zhǔn)關(guān)鍵控制點,進(jìn)行有效的監(jiān)督控制。

    3.增加執(zhí)法透明度,加大對稅收管理員的監(jiān)督考核力度

第2篇：企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文

新的征管模式自2005年成功上線以來，隨著系統(tǒng)數(shù)據(jù)大集中、管理大集中，給稅收管理的思維方式、工作模式和管理方式帶來了深刻變化和沖擊。這就要求我們構(gòu)建稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查“四位一體”的稅源管理機(jī)制。如何提高信息化條件下的稅源管理的質(zhì)量和效益，一直是各級管理部門苦苦思索的問題。本文，筆者將結(jié)合實際，就進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益，全面提升征管質(zhì)量，為我市更好地實現(xiàn)“三超”工作談一些膚淺的看法，作一個拋磚引玉的功效，以作參考。

一、進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益的意義

（一）進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益，是實施科學(xué)化、精細(xì)化管理的有效途徑。

稅收網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，使原來簡單粗放的稅源管理模式不能適應(yīng)形勢的發(fā)展，要建立科學(xué)化、精細(xì)化管理的稅源管理模式已刻不容緩。全面實行科學(xué)化、精細(xì)化管理，是總局總結(jié)多年來稅收工作經(jīng)驗提出的重要管理理念，是科學(xué)發(fā)展觀在稅收管理工作中的集中體現(xiàn)。所謂“科學(xué)化管理”就是要從實際出發(fā)，積極探索和掌握稅收征管工作的規(guī)律，善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作，提高管理的實效性；所謂“精細(xì)化管理”就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、完善崗責(zé)體系、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，避免大而化的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，區(qū)別不同情況，有針對性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實，不斷提高管理效能?？茖W(xué)化、精細(xì)化管理是一個有機(jī)的整體，相輔相成，科學(xué)化是實施精細(xì)化管理的前提，精細(xì)化是在科學(xué)化指導(dǎo)下，體現(xiàn)集約管理，注重效益的要求。提高稅源管理的質(zhì)量和效益，就是確保稅收的應(yīng)收盡收。

（二）進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益，是實現(xiàn)稅收職能作用的根本保證。

財政職能是稅收的基本職能之一。經(jīng)濟(jì)決定稅收，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是稅收增收的主要源泉，稅收的規(guī)模是財政總量的重要組成部分。各類經(jīng)濟(jì)實體既是納稅人，也是市場的主體。納稅人稅源的變化，對區(qū)域經(jīng)濟(jì)和稅收有著很大的影響。我們通過從微觀經(jīng)濟(jì)（納稅人）的運(yùn)行來認(rèn)識、了解宏觀經(jīng)濟(jì)（財政）的發(fā)展趨勢，為開展稅收分析，抓住稅收增長點，把握稅收收入提供客觀依據(jù)。從根本上說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定稅源狀況，進(jìn)而決定稅收規(guī)模，但稅源并不等同于稅收，稅源在很大程度上能轉(zhuǎn)化為稅收，取決于稅源管理水平的高低。提高稅源管理的質(zhì)量和效益，可有效地把潛在的稅源轉(zhuǎn)化成稅收，進(jìn)而更好地實現(xiàn)稅收的財政職能。充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用，為稅收分析提供數(shù)據(jù)支持，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供依據(jù)。

（三）進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益，是依法治稅的要求。

我們稅務(wù)部門的工作宗旨就是堅持聚財為國、執(zhí)法為民。提高稅源管理的質(zhì)量和效益，將有力地推進(jìn)依法治稅。公開、公平、公正的執(zhí)法，能夠促使納稅人之間在同一起跑線上進(jìn)行公平競爭，增強(qiáng)征納雙方的良性互動，促進(jìn)納稅人依法納稅意識和能力的提高，更好地把精力投入到和諧創(chuàng)業(yè)的偉業(yè)中去。在提升稅源管理等各項工作水平的同時，我們要加強(qiáng)征管力度，提高征管質(zhì)量，在不斷提高為納稅人服務(wù)水平與質(zhì)量的同時，加強(qiáng)對涉稅違法分子的打擊和懲治力度，讓文明與法治兩個車輪平行前進(jìn)。只有不斷推進(jìn)依法治稅，全面強(qiáng)化科學(xué)管理，確保稅收收入穩(wěn)定增長，使廣大納稅人有依法納稅的自豪感和迫切感，為支持經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

二、目前稅源管理中存在的問題和不足

（一）稅源管理層次尚待提升。這里有兩層意思：一是傳統(tǒng)的稅源管理不適合于信息化條件下的運(yùn)作。傳統(tǒng)稅源管理是從納稅人申報開始，沒有進(jìn)行動態(tài)的變化，尚停留在數(shù)據(jù)采集、匯總、建檔等淺層次上，數(shù)據(jù)錄入不完整、不及時、部分?jǐn)?shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系不正確等問題時有發(fā)生，加上內(nèi)部分工管理不夠統(tǒng)一和規(guī)范，造成了系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入后無人管的狀況，使得本應(yīng)協(xié)調(diào)一致的工作時有脫節(jié)。在信息化條件下如何運(yùn)用納稅人財務(wù)數(shù)據(jù)以及政府部門的綜合數(shù)據(jù)控制稅源、掌握稅基，這是擺在我們面前的一個艱巨任務(wù)。二是稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待于進(jìn)一步提升，新的稅收征管體系是建立在對信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用之上，這就要求管理人員能夠熟練地對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入、審核、檢測和應(yīng)用，能夠按照數(shù)據(jù)處理流程和管理職責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)管理，并且，還要會熟練地運(yùn)用相關(guān)的稅務(wù)、財務(wù)等專業(yè)管理知識進(jìn)行分析。具有這些方面綜合性能力的，能夠勝任企業(yè)稅收征管工作的管理人員卻較為缺乏，無法滿足稅收精細(xì)化管理的需求，特別是一些不發(fā)達(dá)地區(qū)和農(nóng)村更為嚴(yán)重。

（二）稅收監(jiān)控方式與分析落后。監(jiān)控分析有局限性，信息技術(shù)的發(fā)展，為稅收網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)帶來了光明的前景。在新的稅收改革任務(wù)中明確以建立申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查的新征管模式。問題是無論是現(xiàn)在的管理體制還是信息技術(shù)的管理水平，都沒有達(dá)到預(yù)想的效果。首先依靠納稅人提供的信息難以保證及時、全面、真實。其次在稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)方面還存在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化程度不高和發(fā)展不均衡的問題，造成一些數(shù)據(jù)資料的參差不全，并且難以形成信息的共享。因而不能夠全面、及時、準(zhǔn)確、廣泛、深入地了解和掌握納稅人的收入狀況，不能夠有效地實現(xiàn)信息共享。部門配合乏力，信息失真。這些缺陷的存在使稅務(wù)部門的稅源監(jiān)控分析上，膚淺被動，說明不了深層問題，在一定程度上先天不足，給納稅人在偷漏稅款方面提供了有機(jī)可乘的機(jī)會。

三、進(jìn)一步提高稅源管理的質(zhì)量和效益對策和建議

（一）以稅源精細(xì)化、科學(xué)化管理為基礎(chǔ)，繼續(xù)落實完善稅收管理人員制度。稅收管理人員是稅收征管中最活躍的因素，稅源管理是他的中心工作。稅收管理人員要加強(qiáng)數(shù)據(jù)的采集、管理、使用，摸清稅源家底，完善各類數(shù)據(jù)的采集，避免垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。稅收部門要加強(qiáng)政府各部門間的信息共享，利用協(xié)調(diào)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理體系，提高稅源分析利用和管理水平，要落實好稅源的巡管、巡查制度。同時，要健全激勵機(jī)制和監(jiān)督制約機(jī)制，給稅源管理定崗位、定責(zé)任、定內(nèi)容、定工作標(biāo)準(zhǔn)，稅收管理人員實行競爭上崗、擇優(yōu)錄用，建立管理人員自評、納稅人參評、局職能股室考評的工作業(yè)績綜合評價體系。使稅源管理工作成為日常稅收工作的出發(fā)點和歸宿點，將執(zhí)法理念從收入任務(wù)型轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒垂芾硇?，實現(xiàn)真正意義上的應(yīng)收盡收、應(yīng)管盡管。

（二）加強(qiáng)發(fā)票管理，實現(xiàn)以票控稅。進(jìn)一步完善發(fā)票管理的各項措施，積極實行有獎發(fā)票制度，以高額的中獎率(面)激發(fā)消費(fèi)者索要發(fā)票的主動性、積極性，實現(xiàn)以票管稅。一是拓展宣傳渠道，加大宣傳力度。通過宣傳改變長期以來形成的誤區(qū)，充分認(rèn)識發(fā)票對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的重要意義。二是要健全發(fā)票違法舉報獎勵制度。重點打擊拒絕給消費(fèi)者提供發(fā)票、使用假發(fā)票的行為。將發(fā)票使用、開具、接收情況納入納稅人信用體系。三是完善監(jiān)控軟件，積極推行稅控裝置。凡是具有一定規(guī)模、存在固定場所的行業(yè)中推行稅控裝置，并積極推行交易電子化，減少現(xiàn)金交易，完善稅控收款機(jī)與銀行POS機(jī)的數(shù)據(jù)共享。

（三）加強(qiáng)對重點稅源戶的管理。按納稅人的納稅規(guī)模、經(jīng)營收入或者投資規(guī)模進(jìn)行分類，把稅源分為重點稅源、一般稅源和小稅源。將年納稅額10萬元以上的企業(yè)納入重點稅源管理范圍，建立翔實的信息管理分析檔案。對重點稅源企業(yè)的稅收增減變化情況進(jìn)行及時監(jiān)控分析，稅源信息應(yīng)本著方便納稅人和高效的原則，通過下戶調(diào)查、采集第三方數(shù)據(jù)來補(bǔ)充稅源信息，確保稅源信息的完整，以彌補(bǔ)征管系統(tǒng)的不足。通過及時查明增減變化原因，督促管理單位關(guān)注重點稅源變化情況，實現(xiàn)了對重點稅源戶的宏觀有效管理。筆者手中的一筆數(shù)據(jù)就能說明問題。樂平地稅局2007年列入三級地稅部門監(jiān)控管理的重點稅源企業(yè)共有86戶，共入庫地方各稅8 667.5萬元。2008年列入三級地稅部門監(jiān)控管理的重點稅源企業(yè)共有96戶，1～6月共入庫7 539萬元，占地稅收入的68.4%，比上年增長64.4%，增收2 967萬元。

第3篇：企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文

??家在建筑行業(yè)領(lǐng)域當(dāng)中積極頒布和實施“營改增”政策，是我國建筑領(lǐng)域發(fā)展的一大重要的歷史契機(jī)，更是稅收改革的以此重要戰(zhàn)略舉措。一方面，實施“營改增”政策有利于減輕對建筑行業(yè)的稅收重復(fù)征稅的問題，另一方面則是對企業(yè)的傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃體制帶來了挑戰(zhàn)，需要企業(yè)中的稅務(wù)管理人員在仔細(xì)研究相關(guān)政策的基礎(chǔ)上嚴(yán)格應(yīng)對，讓企業(yè)能夠在發(fā)展中抓住和利用這一稅收改革機(jī)遇，為企業(yè)降低成本做貢獻(xiàn)。

2 以精益管理的思想認(rèn)識建筑企業(yè)涉稅實務(wù)

所謂精益管理在管理學(xué)中就是指通過不斷地進(jìn)行管理流程優(yōu)化，提高組織的運(yùn)作效率和質(zhì)量而進(jìn)行的一系列的持續(xù)性改進(jìn)工作方法。這一概念最早在制造業(yè)領(lǐng)域中被提出，目標(biāo)在于減少企業(yè)中對原材料的浪費(fèi)。當(dāng)前重提精細(xì)化管理主要在于大多數(shù)管理者都認(rèn)為這種管理模式將會給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的優(yōu)勢，我國本次進(jìn)行大規(guī)模的稅收制度改革，是我國在從發(fā)展中國家向著發(fā)達(dá)國家前進(jìn)的在稅務(wù)領(lǐng)域中的一次重要措施。精細(xì)化管理理念之下，實行營改增以后的建筑企業(yè)如果能夠巧妙利用這一政策將會讓自身成為行業(yè)發(fā)展的龍頭，提高企業(yè)的核心競爭力。同時，稅負(fù)的增減和企業(yè)發(fā)展成本息息相關(guān)，進(jìn)而也會影響到企業(yè)向顧客提品的質(zhì)量，比如實行營改增企業(yè)稅率從3%的營業(yè)稅上升到11%的增值稅，若是不進(jìn)行精細(xì)化管理將會降低發(fā)展利潤，不僅違背了國家在稅務(wù)領(lǐng)域中進(jìn)行的供給側(cè)改革初心，還增加了自身的財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)重的可能導(dǎo)致企業(yè)自身發(fā)展失敗。反之則能夠享受到國家實施“營改增”政策帶來的政策紅利，實現(xiàn)國家在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革階段的順利過渡?？傊?，實施精細(xì)化管理能夠?qū)⒔ㄖ髽I(yè)從不利環(huán)境中轉(zhuǎn)變到有利條件之下。

3 建筑企業(yè)實務(wù)方面容易出現(xiàn)的問題分析

3.1建筑企業(yè)的納稅時間問題

在建筑企業(yè)中工作的財務(wù)人員要掌握好企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時間，否則可能會帶來納稅提前或者延后的問題。提前交稅有利于和稅務(wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系，但是會在資金方面產(chǎn)生一些問題。延遲交稅雖然會產(chǎn)生滯納金，但是也會增加該方面資金的利息收益。

3.2建筑企業(yè)的計稅方法問題

采用計稅方法前要首先分析施工項目性質(zhì)和可能取得的增值稅專用發(fā)票類型，比對哪一種利潤總額更高，不過一般納稅人選擇簡易計稅方法就要攜帶合同和為何選擇簡易納稅方法到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，也會產(chǎn)生一些在方法選擇意見不同方面的分歧。

4 “營改增”后建筑企業(yè)的稅務(wù)精細(xì)化管理策略

4.1對現(xiàn)有組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化

營改增后，組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整時企業(yè)面臨的一項重要任務(wù)。建議建筑企業(yè)首先建立“營改增”工作小組：第一，由企業(yè)董事長或者總經(jīng)理擔(dān)任小組組長，做好重大事項的統(tǒng)籌工作；第二，常務(wù)副組長，由企業(yè)財務(wù)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)營改增細(xì)則的具體實施；第三，由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任副組長，負(fù)責(zé)執(zhí)行相關(guān)條例；第四，小組組員由財務(wù)部、經(jīng)營部和各部門的負(fù)責(zé)人組成。

在成立“營改增”工作小組以后，結(jié)合下屬子公司的分布情況，削減沒有實際業(yè)務(wù)的分公司；還要提高專業(yè)化的分工程度，如成立區(qū)域性的設(shè)備租賃公司和預(yù)制構(gòu)件廠以提高管理效率。

4.2將現(xiàn)有的業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變?yōu)樽誀I實體模式

聯(lián)合經(jīng)營和資質(zhì)套用是當(dāng)前建企業(yè)常用的兩種業(yè)務(wù)模式，這兩種模式在進(jìn)行營改增以后將會存在巨大的稅務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致建筑企業(yè)面臨增值稅專用發(fā)票虛開風(fēng)險，為此必須對現(xiàn)有業(yè)務(wù)模式進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)資質(zhì)管理和限制資質(zhì)共享，將業(yè)務(wù)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變?yōu)樽誀I實體模式，比如采取聯(lián)合體模式、集中管理模式和總分包模式。

4.3統(tǒng)一安排增值稅管理工作

對增值稅的管理工作是建筑企業(yè)內(nèi)部一項重要工作，類似于收集業(yè)主的涉稅信息。為此要各部門提高認(rèn)識配合財務(wù)人員做好企業(yè)的增值稅管理，明確企業(yè)各部門在增值稅管理中的主要職責(zé)；由企業(yè)工程管理部門負(fù)責(zé)按照增值稅下的管理要求編制標(biāo)后預(yù)算，做好分包管理，如分包商的選擇和信息管理；修訂分包合同的模板以及修訂承包管理制度等。

4.4加強(qiáng)企業(yè)對營改增稅法的正確認(rèn)識和信息化投入

（1）做好人員培訓(xùn)工作，提對營改增工作認(rèn)識。當(dāng)前任務(wù)之一是要讓企業(yè)的工程造價預(yù)算者和財務(wù)管理人員認(rèn)清營改增的意義，通過開展培訓(xùn)和研討班的方式對企業(yè)管理層和一線工作者進(jìn)行有關(guān)營改增工作的知識宣傳，尤其是要重點對營改增工作中存在風(fēng)險進(jìn)行分析適應(yīng)增值稅政策之下的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（2）加強(qiáng)信息化建設(shè)。為了適應(yīng)營改增之后的工作新環(huán)境，防范好建筑企業(yè)可能虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險，需要盡量取得增值稅的進(jìn)項稅稅額，從企業(yè)的信息化管理手段著手做好企業(yè)各項合同的信息化管理，以提高企業(yè)的稅務(wù)管控能力。

（3）增強(qiáng)稅務(wù)管理，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流。對于增值稅的管理最好能夠保證在各個期間都能做到進(jìn)銷平衡，盡量降低稅款占用資金成本過高。因為建筑單位的增值稅通常是按月申報繳稅，當(dāng)月增值稅納稅額計算公式為納稅額=當(dāng)月銷項稅-當(dāng)月進(jìn)項稅。實行營改增以后，在對合同的執(zhí)行過程中需要給業(yè)主開具發(fā)票繳納銷項稅，并在分包等供應(yīng)商處獲取發(fā)票認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅時間，對于同屬一個納稅周期的，盡量降低該納稅期的增值稅稅額。另外，建筑企業(yè)還要建立單獨(dú)的稅收核算部門，完善納稅申報流程，對企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)的梳理，爭取實現(xiàn)進(jìn)項稅最大限度的抵扣，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流。

第4篇：企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文

摘 要 本文強(qiáng)調(diào)了建筑企業(yè)精細(xì)化管理的重要性，并從內(nèi)部控制、全面預(yù)算、全面預(yù)算管理、應(yīng)收賬款回收等方面詳細(xì)闡述了做好建筑企業(yè)精細(xì)化財務(wù)管理的理論與措施，應(yīng)用這些措施，可以很好的提高財務(wù)精細(xì)化管理水平，對于建筑企業(yè)提升市場核心競爭力和長期高效經(jīng)營具有重要的意義。

關(guān)鍵詞 建筑企業(yè) 財務(wù)管理 精細(xì)化

一、精細(xì)化財務(wù)管理對于建筑企業(yè)的重要性

建筑企業(yè)實施財務(wù)精細(xì)化管理可以重塑企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，可以有效降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，可以為企業(yè)的經(jīng)營活動提供科學(xué)合理的引導(dǎo)，對重點經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行實時跟蹤，定期或定點做出分析報告，為企業(yè)經(jīng)營投標(biāo)、工程施工以及規(guī)劃未來發(fā)展提供科學(xué)的信息依據(jù)。還可以對企業(yè)財務(wù)資源進(jìn)行科學(xué)的優(yōu)化，合理配置，從而增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。將企業(yè)人員和資源進(jìn)行整合，縮短財務(wù)管理半徑，提高企業(yè)工作效率，最終達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營成本的目的。

二、精細(xì)化財務(wù)管理的內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制精細(xì)化

1、建立良好的內(nèi)控環(huán)境

環(huán)境對員工的影響非常重大，一個內(nèi)控混亂的公司，員工必然會形成渾水摸魚的意識習(xí)慣；而在內(nèi)控嚴(yán)格科學(xué)的公司，大家的行為自然是規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。所以，公司在進(jìn)行工程項目的管理當(dāng)中，有效的內(nèi)部財務(wù)管理與控制必須在一個良好的環(huán)境中進(jìn)行實施。管理者要具有先進(jìn)的管理理念，努力營造一個嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的財務(wù)運(yùn)行環(huán)境，使所有員工都明確自身的職責(zé)；高級管理層要有一個積極主動的內(nèi)部控制態(tài)度，以確保實施的效果和效率。

2、建立與完善內(nèi)部控制體系

建筑企業(yè)要實現(xiàn)內(nèi)部控制管理良性循環(huán)，要改變以往完全只依靠人進(jìn)行控制的習(xí)慣，而主要依靠制度來控制。因此，必須制定完善的內(nèi)部控制體系，將公司目標(biāo)及其實施過程、管理規(guī)范、技術(shù)要求納入到統(tǒng)一的管理體系中。這一體系必須是財務(wù)人員遵守的工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，它規(guī)范了各個崗位人員的權(quán)力和義務(wù)；在體系執(zhí)行過程中，必須對崗位的職責(zé)履行情況進(jìn)行定期和不定期檢查和考核，利用計算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行授權(quán)管理，建立以內(nèi)部審計、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制監(jiān)督評價委員會。

3、加強(qiáng)項目財務(wù)和管理人才的培養(yǎng)

企業(yè)的管理水平的整體提升需要全體建筑企業(yè)員工的共同參與和管理。由此，建筑企業(yè)財務(wù)管理也是全體員工的共同工作。其中，財務(wù)管理人員的精細(xì)化是實現(xiàn)建筑行業(yè)良好發(fā)展的必要條件，也是實行財務(wù)管理精細(xì)化的關(guān)鍵。為了達(dá)到更為科學(xué)、規(guī)范的管理公司財務(wù)的目標(biāo)，需要根據(jù)企業(yè)的特點，鼓勵財務(wù)和管理人員不斷提升自我業(yè)務(wù)和思想素質(zhì)，培養(yǎng)相應(yīng)的優(yōu)秀財務(wù)管理復(fù)合型人才，對企業(yè)業(yè)務(wù)熟練操作，以建立完善的財務(wù)管理制度，根據(jù)建筑企業(yè)的運(yùn)作環(huán)節(jié)對財務(wù)管理人員進(jìn)行細(xì)致的分工，從而最終實現(xiàn)財務(wù)管理精細(xì)化。

4、建立有效的信息溝通體系

企業(yè)管理的實質(zhì)就是信息的管理，財務(wù)作為企業(yè)管理的核心，應(yīng)該注重對信息的收集、分析和處理。財務(wù)精細(xì)化管理應(yīng)做到財務(wù)信息的精細(xì)化，從而加強(qiáng)公司總部對各下級單位在財務(wù)上的集中管控力度、確保財務(wù)信息快速準(zhǔn)確反饋、滿足公司總部垂直查詢與分析決策，全面提升財務(wù)核算與管理效率、為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供有效的、科學(xué)的、快速決策工具和數(shù)據(jù)。

（二）全面預(yù)算精細(xì)化

全面預(yù)算的精細(xì)化管理主要體現(xiàn)為：

1、財務(wù)分析的精細(xì)化

結(jié)合公司內(nèi)外環(huán)境情況，對歷史財務(wù)進(jìn)行科學(xué)分析是進(jìn)行全面預(yù)算的前提。建筑企業(yè)及工程建設(shè)市場的資源情況每時每刻都會發(fā)生變化，為實現(xiàn)公司運(yùn)營目標(biāo)，必須全面細(xì)致地分析相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)，及時采取科學(xué)的措施進(jìn)行合理調(diào)整。

2、目標(biāo)管理的精細(xì)化

圍繞目標(biāo)體系，在對市場變化預(yù)測分析的基礎(chǔ)上，把公司當(dāng)期業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)細(xì)化為具體財務(wù)指標(biāo)，對各施工項目在中標(biāo)價的基礎(chǔ)上進(jìn)行施工預(yù)算分析，并把各指標(biāo)分解到相應(yīng)的責(zé)任部門，使所有經(jīng)營業(yè)務(wù)均納入到公司的預(yù)算計劃管理中。

3、資金預(yù)算管理的精細(xì)化

以年度財務(wù)資金的計劃為核心，針對各施工項目工程合同約定的收款情況，各職能部門共同確認(rèn)、共同參與，切實提高資金預(yù)算計劃的合理性、真實性及可操作性，對計劃實施有效監(jiān)控。

4、管理過程的精細(xì)化

資金預(yù)算管理是一個動態(tài)的過程，在年度財務(wù)資金計劃統(tǒng)領(lǐng)下，既要對當(dāng)月或當(dāng)季度業(yè)務(wù)成本、發(fā)展?fàn)顩r、費(fèi)用數(shù)據(jù)等進(jìn)行及時檢測及分析，又要預(yù)測和修正下月或下季度財務(wù)資金指標(biāo)，要充分估計實現(xiàn)全年財務(wù)計劃可能面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。對重點和難點要采取特別的管理措施。

（三）成本管理精細(xì)化

工程建設(shè)的成本費(fèi)用可以綜合反映公司整個生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的資金。建立在全面預(yù)算基礎(chǔ)上的全面成本費(fèi)用管理是進(jìn)行全方位、全過程、全員管理，降低生產(chǎn)費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要基礎(chǔ)。為有效控制項目成本，我們也應(yīng)該對工程項目的成本實施精細(xì)化管理。為此，公司應(yīng)積極推行責(zé)任成本管理及項目標(biāo)準(zhǔn)化管理。

首先，項目部門要對施工預(yù)算中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、以及分包成本、其他直接費(fèi)進(jìn)行另行分項編制。要結(jié)合施工預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行本部門的成本計劃、成本分析、成本核算、成本控制、成本考核，尤其要強(qiáng)化對過程成本的分析。其次，財務(wù)部門要嚴(yán)格審核各項費(fèi)用支出，合理平衡調(diào)度資金，再次，必須高度重視重復(fù)納稅問題。做好納稅相關(guān)記錄，嚴(yán)格執(zhí)行稅收管理規(guī)定，進(jìn)行精細(xì)化管理。

最后，要重視資金成本管理，加強(qiáng)日常檢查和監(jiān)督。合理籌集安排資金，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用。

（四）應(yīng)收賬款控制精細(xì)化

投資企業(yè)拖欠建筑施工企業(yè)的賬款是建筑企業(yè)現(xiàn)階段面臨的很嚴(yán)重的一個問題。業(yè)主資金不到位造成墊資施工，工程竣工后，賬款回收困難的情況頻發(fā)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理要從以下方面入手：①以客戶的信用情況為基礎(chǔ)，建立完善的賒銷制度，從源頭上緩解收賬難的問題；②加強(qiáng)工程質(zhì)量、進(jìn)度、交驗以及決算工作，全面履行工程施工合同，是進(jìn)度款收取的根本保證。③在質(zhì)保維護(hù)方面滿足業(yè)主要求，加速質(zhì)量保證金的回收；④制定完善的收款管理辦法，落實責(zé)任制，對于嚴(yán)重的情況，根據(jù)合同規(guī)定采取司法程序，盡量挽回資產(chǎn)以減少損失。

第5篇：企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文

為了推進(jìn)依法治稅，切實加強(qiáng)對稅源的科學(xué)化、精細(xì)化管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，推進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，建立和諧社會，打造服務(wù)型機(jī)關(guān)。多年來稅務(wù)部門，一直在征管、機(jī)構(gòu)、人事的改革和變化中，尋求一種基層稅務(wù)管理的最佳模式和最有效得手段，從上到下為國聚財?shù)臒崆槭冀K沒有變，積極探索的熱情始終沒有停。稅收管理模式也由過去的專管員發(fā)展到目前的征收、管理、稽查相互分離的精細(xì)化運(yùn)行格局。在充分看到這種模式取得成績的同時，也深切體會到它的不足，筆者根據(jù)大量的基層工作實踐來探討一下目前基層的稅務(wù)管理。

一、基層稅務(wù)管理目前存在的弊端

目前基層稅務(wù)管理是以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托建立的“集中征收，重點稽查”模式，基本確立了征收、管理、稽查相互分離的精細(xì)化運(yùn)行格局?？h級局設(shè)有征收、稅政、辦公室、人教科、服務(wù)大廳、管理和評估等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)組成，面向個體納本文轉(zhuǎn)載自稅人的基層稅務(wù)所也全部撤消。機(jī)構(gòu)大幅收縮，在提高納稅人辦事效率的同時基層稅務(wù)人員也深切的感受到“疏于管理，淡化責(zé)任”的問題日漸突出。主要表現(xiàn)在：征收、管理、稽查之間缺乏有效的銜接，信息的溝通嚴(yán)重脫節(jié)，象是人人有責(zé)任又是人人無責(zé)任的局面；對稅源、稅基的監(jiān)控不力，基層管理人員對納稅人的缺少全面了解，漏征漏管現(xiàn)象嚴(yán)重；管理人員感到力不從心，怎樣管，管什么心中沒數(shù)；工作缺乏主動性，大廳人員等上門，管理人員等派工，稽查人員搞游擊。綜合上述原因主要是“部門信息銜接不暢，責(zé)任追究難以劃分，稅源監(jiān)控不力”是當(dāng)前稅收管理面臨的基本難題。

改革是發(fā)展的動力，在改革中求發(fā)展、求創(chuàng)新，是有利于我們進(jìn)步的好方法。與征管改革相比稅務(wù)部門的人事改革相對滯后，改事沒有改人、人事相分離，推行競爭上崗沒有當(dāng)成一種制度形成一種氛圍長期堅持下去。稅務(wù)部門是一個業(yè)務(wù)性比較強(qiáng)的執(zhí)法機(jī)關(guān)，后勤、人事、監(jiān)察等部門應(yīng)當(dāng)以加強(qiáng)稅收服務(wù)、推進(jìn)稅收業(yè)務(wù)建設(shè)、組織稅收收入為重點，然而在實操作中存在對非業(yè)務(wù)事項所花精力逐漸大于業(yè)務(wù)事項，與推進(jìn)稅收業(yè)務(wù)建設(shè)、組織稅收收入無關(guān)的成本和精力在逐漸加大；在內(nèi)部管理和責(zé)任追究上普遍存在“失之于寬，失之于軟”的現(xiàn)象，責(zé)任疏松，落實不到位，干好干壞一個樣，多干不如少干或不干。在稅收制度和措施上的缺陷不是根本的原因，人為的因素永遠(yuǎn)是最重要的。

二、基層稅務(wù)管理目前面臨的挑戰(zhàn)

隨著改革開放和成功加入世界貿(mào)易組織，外資大量涌入，國有、集體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)改革，私營經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越來越大，集團(tuán)公司、協(xié)作企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)，甚至跨國經(jīng)營愈來愈普遍，企業(yè)性質(zhì)由過去的國有企業(yè)、集體企業(yè)發(fā)展為目前的股份制有限公司為主，民營經(jīng)濟(jì)急劇壯大，而我國人口眾多促使從業(yè)人員相對復(fù)雜。自九四年分稅制改革以來稅務(wù)部門的人員結(jié)構(gòu)沒有發(fā)生跟本的變化，在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下從事經(jīng)營納稅人的數(shù)量卻發(fā)生了天翻地覆的變化。基層稅務(wù)人員以前人均管理100個企業(yè)，現(xiàn)在可能要翻倍甚至更多，加上企業(yè)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，要做到精細(xì)化管理難度很高。

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的融合，我國的財務(wù)制度也基本同國際接軌，企業(yè)由過去單一財務(wù)會計、稅收統(tǒng)一核算向復(fù)雜的財務(wù)會計、稅收分離核算的方向轉(zhuǎn)變；財務(wù)會計電算化管理是企業(yè)財務(wù)核算的發(fā)展方向，多年來基層稅務(wù)工作部門的人員基本以內(nèi)部子弟、轉(zhuǎn)業(yè)干部、稅務(wù)中專院校畢業(yè)生為主，業(yè)務(wù)素質(zhì)相對偏低，雖然做過不少的培訓(xùn)、后續(xù)教育，但實際收效甚微；加上年齡在40左右的基層工作人員成為基層的中堅力量，職務(wù)前途基本到頂，人際關(guān)系趨于成熟，部分人員安于現(xiàn)狀、無功無過的心態(tài)；雖然部分年輕人員挑起了業(yè)務(wù)大梁，但是地位一時難以改變，僵化的人事制度和競級體系使基層稅務(wù)人員缺少工作熱情。因此稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、對信息技術(shù)和財務(wù)核算的運(yùn)用能力與企業(yè)會計形成了巨大的落差，在管理上給稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了巨大的挑戰(zhàn)。

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二、基層稅務(wù)管理今后的展望

第6篇：企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文

一、加強(qiáng)稅源管理的實踐與成效

近幾年以來，國稅系統(tǒng)強(qiáng)化科學(xué)化、精細(xì)化管理理念，以強(qiáng)化稅源管理為重點，深入推進(jìn)責(zé)任區(qū)管理工作，“疏于管理，淡化責(zé)任”的問題得到明顯緩解。特別是總局下發(fā)了《稅收管理員辦法（試行）》后，各級國稅機(jī)關(guān)進(jìn)一步統(tǒng)一了思想，明確了目標(biāo)，圍繞稅源管理工作，狠抓規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化各種監(jiān)控措施的落實，進(jìn)一步提升了稅源管理工作水平。

（一）樹立了新的稅收管理理念。各級國稅機(jī)關(guān)瞄準(zhǔn)“提高征管質(zhì)量和效率”這一目標(biāo)，緊緊抓住“強(qiáng)化稅源管理”和“優(yōu)化納稅服務(wù)”兩大工作重點，大力實施科學(xué)化、精細(xì)化管理，“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強(qiáng)化管理”的34字稅收征管模式，突出和豐富了稅源管理的內(nèi)涵，稅收征管工作重心向稅源管理實現(xiàn)了戰(zhàn)略性調(diào)整，以稅源管理為核心的稅收管理理念得到廣泛認(rèn)同。

（二）實現(xiàn)了稅源的全面監(jiān)控和分析。一是建立健全了重點稅源監(jiān)控體系；二是全面開展稅收與經(jīng)濟(jì)對比分析，如宏觀分析、彈性分析、回歸分析等；三是對重點稅源行業(yè)的服務(wù)性調(diào)研取得了明顯成效；四是加強(qiáng)了對個體零散稅源的監(jiān)控管理，規(guī)范了對個體工商戶的定額定率標(biāo)準(zhǔn)和程序；五是充分運(yùn)用稅收監(jiān)控決策系統(tǒng)，推進(jìn)了各級國稅部門管理層對征管信息的分析利用。

（三）加強(qiáng)了稅源管理的基礎(chǔ)工作。一是稅控器具的推廣應(yīng)用邁出堅實步伐，為從源頭上加強(qiáng)稅源管理打下了良好基礎(chǔ)，二是加大巡查力度，戶籍管理得到加強(qiáng)，三是完善了增值稅一般納稅人的審批、管理制度，規(guī)范了小規(guī)模納稅人的建賬和個體戶的評稅、定稅，四是建立健全了征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)的管理制度和網(wǎng)責(zé)體系，五是以全面推廣運(yùn)用綜合征管軟件為契機(jī)，加強(qiáng)對納稅信息的數(shù)據(jù)審核，實現(xiàn)征管數(shù)據(jù)市級大集中，提高了稅源信息的共享程度。

（四）建立了稅源管理的有效機(jī)制。以稅源管理為核心的各項管理措施相繼出臺并得到積極落實。進(jìn)一步深化、拓展了稅收管理員崗位職責(zé)。增強(qiáng)了對稅源管理力量的配備。完善責(zé)任區(qū)層級管理機(jī)制。強(qiáng)化了對納稅人的分類管理。依托征管平臺的信息支撐，提高稅源管理的深度。積極試行對管理員的工作底稿制度。健全了責(zé)任區(qū)管理評價體系，完善了監(jiān)督約束機(jī)制。

（五）提升了稅收征管質(zhì)量和效率。通過強(qiáng)化稅源管理，稅收管理員對所轄管戶基本做到了底數(shù)清、情況明，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算、納稅申報和稅款繳納等情況盡在有效管理監(jiān)控之中。各級國稅機(jī)關(guān)能夠抓住稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，提高納稅人的稅收遵從度，稅收征管質(zhì)量和效率有了很大提高。

二、當(dāng)前稅源管理中存在的問題

（一）稅源管理重要性認(rèn)識不足。“征管查”三分離模式，使得一些稅務(wù)機(jī)關(guān)片面理解或過分強(qiáng)調(diào)集中征收和重點稽查，忽視了管理的監(jiān)控職能，嚴(yán)重影響了稅源管理的全面落實，一些地方弱化和疏于對納稅人稅源的日常管理、檢查和監(jiān)督，特別是對重點納稅戶了解不深不透，工作缺乏主動性和創(chuàng)造性，稅源管理存在缺位、斷檔現(xiàn)象。

（二）稅源監(jiān)管機(jī)制不夠完善。一是沒有建立起有效的稅源監(jiān)控任務(wù)發(fā)起、實施、分析、反饋、評價工作機(jī)制；二是納稅人戶籍管理制度還不夠完善，稅力部門還未與工商等部門實現(xiàn)登記戶信息的及時傳送和全面共享；三是稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查四者之間的良性互動機(jī)制尚未形成，制約了稅源管理信息的共享與稅收征管質(zhì)量和效率的提高。四是全社會參與協(xié)稅護(hù)稅的稅源管理外部環(huán)境還沒能真正形成。

（三）稅源管理方式比較粗放。多數(shù)單位仍然沿用傳統(tǒng)的“管戶”為主的管理方法，管戶與管事缺乏有效的結(jié)合。對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律和財務(wù)核算的特點研究不夠，稅源監(jiān)控指標(biāo)設(shè)計不夠科學(xué)合理，不能及時、全面地將納稅人應(yīng)稅收入的產(chǎn)生、分布及增減變化情況納入監(jiān)控范圍之內(nèi)。信息化的支撐作用還有待于進(jìn)一步發(fā)揮，特別是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量、綜合征管數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收分析和深化應(yīng)用等方面的潛力尚待挖掘，缺乏統(tǒng)一的管理員信息平臺。

（四）稅源管理職責(zé)不夠清晰。各單位稅源管理水平參差不齊，疏于管理、淡化責(zé)任的問題還沒有得到有效解決。有的管理僅僅應(yīng)付于征管信息系統(tǒng)產(chǎn)生工作流程的簡單調(diào)查和每月的催申報等簡單事務(wù)，而對責(zé)任區(qū)的管理職責(zé)概念模糊。除了稅源管理業(yè)務(wù)之外，繁雜的事務(wù)性工作占用了基層稅收管理員的時間和精力，影響稅源監(jiān)控管理的質(zhì)量。

（五）人力資源配置有待加強(qiáng)。隨著納稅戶的增加和管理工作量的不斷加大，任務(wù)重與人手少的矛盾已成為當(dāng)前落實稅收管理員制度、有效強(qiáng)化稅源管理的一個瓶頸。稅收管理員整體素質(zhì)與“科學(xué)化、精細(xì)化”管理新要求之間的矛盾十分突出。一個合格的稅收管理員既要懂政策法規(guī)，又要懂財務(wù)會計，還要能掌握一定的計算機(jī)知識和操作技能，會稅收分析，綜合素質(zhì)要求很高。而現(xiàn)有的稅收管理員隊伍總體年齡偏大，業(yè)務(wù)水準(zhǔn)高低不一，整體素質(zhì)難以適應(yīng)。

三、進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理的幾點思考

（一）更新觀念，樹立“稅源管理與組織收入、基礎(chǔ)建設(shè)并重”的思想

加強(qiáng)稅源管理是落實“聚財為國、執(zhí)法為民”稅收工作宗旨的客觀需要，是堅持依法治稅原則的必然要求，是提高稅收征管質(zhì)量與效率的根本途徑，也是實現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的具體體現(xiàn)。要樹立“稅源管理與組織收入、基礎(chǔ)建設(shè)并重”的思想，樹立稅收管理主要是稅源，稅源管理主要是稅基的觀念，認(rèn)識到全面實行稅源精細(xì)化管理是當(dāng)前稅收工作的核心，也是深化基層征管建設(shè)的必由之路。

稅源精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，細(xì)化稅源管理目標(biāo)、規(guī)范稅源管理內(nèi)容、采取有效管理措施，建立起內(nèi)部崗責(zé)設(shè)置科學(xué)、工作任務(wù)明確、管理責(zé)任落實、監(jiān)督制約有力、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)高效的稅源管理機(jī)制，充分利用現(xiàn)有的稅收信息化網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，嚴(yán)密監(jiān)控稅源基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源信息靜態(tài)與動態(tài)的分析、研究和應(yīng)用，有效防止稅源流失，保障稅源轉(zhuǎn)化為稅收，實現(xiàn)提高征管質(zhì)量與管理效能的目標(biāo)。

（二）完善稅源監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)戶籍管理和分類管理

加強(qiáng)納稅人戶籍管理。強(qiáng)化稅務(wù)登記管理，以換證為契機(jī)，摸清稅源家底。建立健全納稅人戶籍管理和納稅人終身識別碼制度，將所有納稅人納入綜合征管軟件系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范化管理。完善稅務(wù)登記驗證制度，定期清理空掛戶、漏管戶，使稅源戶資料更加真實。建立稅源管理辦法和考核評價標(biāo)準(zhǔn)。把納稅人應(yīng)稅收入的產(chǎn)生、分布及增減變化情況最大限度地納入監(jiān)控范圍，對納稅人應(yīng)稅收入是否依法納稅進(jìn)行適時監(jiān)控。

實行稅源分類管理辦法。對重點稅源實行以服務(wù)為主的管理辦法。結(jié)合大企業(yè)賬制健全、核算規(guī)范、財務(wù)人員素質(zhì)較高的特點，在加強(qiáng)企業(yè)平時有關(guān)信息收集、監(jiān)控、上報的基礎(chǔ)上，著重開展服務(wù)性調(diào)研，以綜合評價企業(yè)經(jīng)營能力和納稅能力，科學(xué)預(yù)測稅收收入態(tài)勢，保證主要稅源如期轉(zhuǎn)化為稅收，實現(xiàn)稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定、健康、協(xié)調(diào)增長。對中小企業(yè)實行以管理為主的辦法。要在督促建賬建制、規(guī)范核算的基礎(chǔ)上，實行分行業(yè)管理，掌握各行業(yè)中小企業(yè)稅源的規(guī)律，通過縱、橫對比，強(qiáng)化管理，實現(xiàn)中小企業(yè)納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。對個體業(yè)戶實行以核定為主的管理辦法，嚴(yán)格落實《最低稅負(fù)警戒線制度》，實行稅負(fù)公開。

建立社會稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。發(fā)揮社會力量協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅源監(jiān)控，強(qiáng)化與工商、技術(shù)監(jiān)督、公安、民政、街道辦事處及金融、財政等部門的協(xié)作，避免漏征漏管及確保稅款及時、足額入庫；強(qiáng)化代扣代繳制度，建立稅收違法案件舉報有獎制度；加強(qiáng)國稅與工商、地稅、公安等部門之間的溝通、協(xié)調(diào)和配合，建立和完善部門之間信息傳遞、聯(lián)席會議等制度，建立已辦工商登記而未進(jìn)行稅務(wù)登記的提示和預(yù)警機(jī)制，隨時掌握稅源變化情況。

（三）建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查的良性互動機(jī)制

建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查良性互動機(jī)制（簡稱“四位一體”聯(lián)動機(jī)制），是稅源管理的核心戰(zhàn)略。建立“四位一體”聯(lián)動機(jī)制，就是強(qiáng)調(diào)分析與管理相結(jié)合、監(jiān)控與服務(wù)相結(jié)合、評估與稽查相結(jié)合、機(jī)關(guān)與基層相結(jié)合，在稅源管理的分析、監(jiān)控、評估和稽查四個環(huán)節(jié)，建立信息共享、雙向反饋、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、良性互動的工作格局和運(yùn)行機(jī)制，以及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題，找出薄弱環(huán)節(jié)，正確把握征管關(guān)鍵點，不斷加以改進(jìn)和提高。

完善稅收分析制度。一是建立和嚴(yán)格執(zhí)行定期分析制度，加強(qiáng)計劃統(tǒng)計、稅種管理、征收管理等部門在分析工作中的協(xié)作配合。通過開展稅負(fù)、稅收彈性和同比、環(huán)比等趨勢分析，研究地區(qū)稅源發(fā)展情況以及稅收管理中存在的主要問題；通過重點行業(yè)分析、同業(yè)稅負(fù)比較、重點企業(yè)解剖，尋找征管的薄弱環(huán)節(jié)；通過稅務(wù)系統(tǒng)各類征管數(shù)據(jù)的綜合比對以及與相關(guān)部門的信息交流，提示稅收管理工作中存在的漏洞；通過對欠稅、緩稅、減免稅等問題的專項分析，反映稅收收入的質(zhì)量；通過對稅源變化、稅收收入變化，納稅遵從成本和內(nèi)部管理成本、人員等變化的交叉彈性分析，提高稅收征管效率，為稅源監(jiān)控、納稅評估和稽查選案提供指導(dǎo)；二是建立分類預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)體系，包括宏觀分析指標(biāo)、微觀分析指標(biāo)、征管數(shù)據(jù)分析指標(biāo)和稅源質(zhì)量分析指標(biāo)等方面。分析結(jié)果分為管理任務(wù)類信息、預(yù)警監(jiān)控類信息和其他參考信息，管理任務(wù)類信息以稅源聯(lián)動管理任務(wù)單形式下發(fā)基層實施監(jiān)控、評估和稽查；預(yù)警監(jiān)控類信息和其他參考信息在系統(tǒng)內(nèi)，為各管理部門和基層開展監(jiān)控、評估和稽查選案提供參考和工作研究；三是提高稅收分析結(jié)果的準(zhǔn)確性；要抓好前臺各類基礎(chǔ)信息和稅種認(rèn)定、行業(yè)認(rèn)定的受理審核、錄入等環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保源頭數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為稅收分析提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。

加強(qiáng)稅源監(jiān)控管理。一是明確重點對象，提升管理服務(wù)質(zhì)量。對重點納稅戶，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，優(yōu)質(zhì)管理。一方面，以優(yōu)化納稅服務(wù)為重點，宣傳解讀稅收政策，全面落實稅收優(yōu)惠政策，提高國稅機(jī)關(guān)服務(wù)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力；另一方面，在全面了解重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)稅收情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)歷年稅負(fù)和同行業(yè)稅負(fù)，分析企業(yè)稅負(fù)變化狀況，加強(qiáng)監(jiān)控管理，切實提高稅收征管水平；二是以稅收分析為基礎(chǔ)，提高管理工作的針對性、時效性。重視對預(yù)警監(jiān)控信息中反映的稅源發(fā)展和管理中存在的疑點、問題和納稅評估、稅務(wù)稽查反饋信息的分析應(yīng)用，根據(jù)分析過程中篩選出風(fēng)險點和優(yōu)先級，突出管理重點，提高稅源監(jiān)控的質(zhì)量；三是認(rèn)真落實各項征管制度，加強(qiáng)日常稅源監(jiān)控管理。認(rèn)真落實稅收管理員制度，積極推行層級管理制度，實行層級工作點評制。對日常管理中發(fā)現(xiàn)的疑點和問題，及時反饋稅收分析、納稅評估環(huán)節(jié)，為納稅評估和稽查選案提供指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有偷稅線索的，移送稽查，實現(xiàn)與稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查的良性互動。

完善納稅評估體系。一是開展深度分析，提高評估對象確定的精準(zhǔn)度。充分利用宏觀稅收數(shù)據(jù)以及企業(yè)涉稅預(yù)警信息，設(shè)定具有針對性、系統(tǒng)性和時效性的評估分析指標(biāo)體系，結(jié)合各稅種管理的要求、特點、稅種間關(guān)聯(lián)性關(guān)系和稅源監(jiān)控中所積累的企業(yè)微觀信息，對稅收分析的結(jié)果，按行業(yè)、企業(yè)或涉稅事項等作進(jìn)一步細(xì)化的稅種分析，發(fā)現(xiàn)和準(zhǔn)確反映稅源管理中存在的問題，提高評估對象確定的精準(zhǔn)度；二是整合各稅種的納稅評估，提高評估工作效率。在布置納稅評估任務(wù)時，統(tǒng)一由稅源管理部門部署，避免多頭布置、多頭評估；在具體實施評估時，對涉及增值稅、企業(yè)所得稅等多個稅種的企業(yè)，可實施多稅種聯(lián)評，避免多次下戶、多次評估；三是注重評估結(jié)果的分析，擴(kuò)大評估成效。根據(jù)評估結(jié)果，及時總結(jié)反饋存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)稅源管理的措施、建議，完善行業(yè)評估模型，不斷提高稅收分析的精準(zhǔn)性，實現(xiàn)與稅收分析、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查的良性互動。

強(qiáng)化稅務(wù)稽查職能。一是提高選案質(zhì)量，實現(xiàn)以管助查。加強(qiáng)聯(lián)動管理信息的分析應(yīng)用，把稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評估反映的異常信息、風(fēng)險預(yù)警和偷稅線索，作為稽查選案的重要來源，充分發(fā)揮稽查打擊的及時性和精準(zhǔn)度。二是突出重點，精心組織、實施稅務(wù)稽查。對稽查任務(wù)單下達(dá)的選案對象和評估環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的案源，要落實專門力量，明確工作要求，精心組織實施?；槿藛T要認(rèn)真分析所提供的疑點并逐一核實、取證，對在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的其他問題也要充分調(diào)查，確保高質(zhì)量地完成稽查任務(wù)。三是注重稽查結(jié)果的分析，實現(xiàn)以查促管。對稅務(wù)機(jī)關(guān)在日收管理中執(zhí)行有關(guān)稅收政策、管理制度和措施存在某種缺陷和薄弱環(huán)節(jié)的，稽查部門應(yīng)當(dāng)及時提出稽查建議?；榻Y(jié)束后要加強(qiáng)案例剖析，制作整改建議，定期反饋給稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評估環(huán)節(jié)，實現(xiàn)與稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評估的互動。

（四）完善稅源精細(xì)化管理體系，構(gòu)建稅源管理的長效機(jī)制

以提高稅收征管能力為目標(biāo)，從完善稅源管理的各項制度入手，按照“職責(zé)明晰、重點突出，操作規(guī)范、監(jiān)控有力”的思路建立健全稅源管理體系。

深化落實稅收管理員制度，強(qiáng)化稅源管理的載體。首先，要科學(xué)配置力量，按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，對管理員隊伍進(jìn)行優(yōu)化組合，使管理力量與稅源管理的任務(wù)基本相匹配；其次，要突出稅收管理員的工作重點。準(zhǔn)確把握稅收管理員的職能定位，制定稅收管理員操作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，配套實行稅收管理員工作底稿制度，建立起執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結(jié)果可核查、績效可考核的良性循環(huán)和持續(xù)改進(jìn)機(jī)制；第三，要盡快開發(fā)管理員平臺。通過管理員平臺規(guī)范和固化工作任務(wù)，按照工作流事項的優(yōu)先級區(qū)分輕重緩急，自動分配任務(wù)，自動提示完成狀態(tài)，建立信息送達(dá)確認(rèn)反饋機(jī)制，變?nèi)苏沂聻槭抡胰?，確保管理工作的有序性和有效性；第四，試行管理員能級管理制度。積極探索實行稅收管理員資格認(rèn)證、合格上崗、能級管理、績效考核等行之有效的管理制度，健全激勵機(jī)制，以充分調(diào)動稅收管理員的工作積極性；第五，切實加強(qiáng)對稅收管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流。有針對性地加強(qiáng)稅收管理員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，組織開展優(yōu)秀稅收管理員經(jīng)驗交流、評選和競賽活動，努力形成示范效應(yīng)。

完善經(jīng)濟(jì)稅源數(shù)據(jù)管理制度，推進(jìn)稅源管理的信息化水平。以實施金稅工程（三期）為契機(jī)，加快信息系統(tǒng)建設(shè)，提高稅源管理深度。充分利用綜合征管軟件中現(xiàn)有的稅源數(shù)據(jù)資源，建立與稅源相關(guān)的信息數(shù)據(jù)庫。按照綜合征管軟件的要求，加強(qiáng)稅源數(shù)據(jù)采集、比對錄入等工作，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，提高管理效率。采取各種措施規(guī)避系統(tǒng)運(yùn)行中的數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)等風(fēng)險，完善應(yīng)急預(yù)案和管理制度，建立科學(xué)規(guī)范的運(yùn)行維護(hù)體系和安全監(jiān)控體系。同時，加快信息化建設(shè)，全面實現(xiàn)稅源管理的電子化。

第7篇：企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文

今年以來全市國稅收入保持穩(wěn)步增長態(tài)勢。1-9月份累計完成國稅收入39.5 億元，比上年增長15.65%。但是組織收入工作中也出現(xiàn)了一些新情況、新問題，為確保完成和超額完成國稅收入任務(wù)，切實做到以下幾點：

1、堅持組織收入原則不動搖。要認(rèn)真貫徹落實“依法征收、應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅”的組織收入原則，要切實按照經(jīng)濟(jì)稅源和稅法規(guī)定做好組織收入工作，及時準(zhǔn)確落實好各項稅收政策，決不允許預(yù)收稅款或進(jìn)項稅額推遲抵扣，該兌現(xiàn)的稅收優(yōu)惠政策及時兌現(xiàn)到位，不得把稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行作為調(diào)節(jié)收入的“蓄水池”。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅收分析預(yù)測工作。四季度要逐月加強(qiáng)稅收收入完成情況和稅源情況分析，把脈當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，客觀分析征收質(zhì)量，切實搞好稅源調(diào)查，找準(zhǔn)影響全年國稅收入的突出因素，科學(xué)估算稅收能力， 準(zhǔn)確預(yù)測全年稅源，算好全年收入大帳。要認(rèn)真抓好經(jīng)濟(jì)稅源分析管理辦法的落實，建立收入質(zhì)量評估體系，完善分級分類管理，全面推廣應(yīng)用省局稅源分析監(jiān)控管理軟件，加大重點稅源行業(yè)、重點企業(yè)的稅負(fù)分析工作，找準(zhǔn)稅收異常變動的深層次原因，及時發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取加強(qiáng)征管的措施，確保國稅收入與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

3、抓好欠稅核算。各級國稅機(jī)關(guān)要高度重視欠稅核查工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)，反復(fù)核對，分類分析，如實上報，確保質(zhì)量。核查過程中要加強(qiáng)與地稅機(jī)關(guān)的配合，做好向社會各界尤其是欠稅企業(yè)的宣傳解釋工作，爭取理解支持。要以欠稅核查為契機(jī)，全面加強(qiáng)欠稅管理，實行欠稅公告，堅持依法控管，以票控欠，以欠抵退，應(yīng)收盡收，堅決杜絕新欠，逐步清理陳欠。要進(jìn)一步健全欠稅檔案管理制度，實施動態(tài)管理，嚴(yán)密監(jiān)控欠稅人的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)變動情況，使欠稅監(jiān)控工作嚴(yán)密、規(guī)范、有數(shù)、有效。

二、咬緊全年目標(biāo)，推進(jìn)各項重點工作的落實

第8篇：企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文

稅金，對于企業(yè)而言是純現(xiàn)金流出，是一項重要的成本支出，并且是高風(fēng)險和高彈性的成本。流轉(zhuǎn)稅的高低直接影響到公司營業(yè)成本的大小，所得稅的多與少直接影響到公司投資成本的高低。

企業(yè)通過加強(qiáng)稅務(wù)管理，可以迅速掌握、正確理解國家的各項稅收政策，進(jìn)行合理的投資、籌資和技術(shù)改造，調(diào)節(jié)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、進(jìn)行資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)發(fā)展水平，可以將過去的地下作業(yè)轉(zhuǎn)化為陽光作業(yè)，塑造良好的稅務(wù)信用形象；可以博得消費(fèi)者、投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)與政府的更多信賴，爭取到寬松的外部環(huán)境，贏得更多的市場機(jī)會，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)稅務(wù)管理是一種融合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點的內(nèi)部組織行為，是通過依法規(guī)范自身業(yè)務(wù)流程、約束自身涉稅行為、優(yōu)化自身納稅方案等來實現(xiàn)其管理目標(biāo)的稅務(wù)業(yè)務(wù)活動，是依法降低自身稅負(fù)的自救，是維護(hù)企業(yè)自身權(quán)益的最有效法寶?！熬?xì)化稅務(wù)管理”可以彌補(bǔ)企業(yè)“管理短板”。

“短板”現(xiàn)狀

畢馬威2003年對互聯(lián)網(wǎng)在全球的一項調(diào)查顯示：稅收會抵減公司收入，會使費(fèi)用項目膨脹以至侵蝕1/3的公司利潤。通過給客戶做稅務(wù)咨詢得出的結(jié)果，國內(nèi)企業(yè)整體稅負(fù)由原來的1％～3％上升為6％～8％，不同的行業(yè)稅負(fù)高低有所不同。中國大多數(shù)企業(yè)因經(jīng)營決策、財務(wù)管理等方面的不善而導(dǎo)致企業(yè)自覺或不自覺地加重了自身稅負(fù)。企業(yè)的稅務(wù)問題更多地表現(xiàn)在企業(yè)管理層面缺乏科學(xué)的納稅意識、操作人員的專業(yè)素質(zhì)以及涉稅業(yè)務(wù)過程中的稅務(wù)管理和監(jiān)控手段。

企業(yè)必須向管理要效率、向管理要成本。企業(yè)要想既安全又有效地減輕稅負(fù)，不能單純地從納稅處理技巧和納稅籌劃上去操作，而應(yīng)從深層次的角度去認(rèn)識――“精細(xì)化稅務(wù)管理”。然而，目前“精細(xì)化稅務(wù)管理”是國內(nèi)企業(yè)在管理當(dāng)中普遍存在的“短板”，具體體現(xiàn)在：

企業(yè)稅務(wù)管理意識差

中國實行市場經(jīng)濟(jì)在財政部開始實施“利改稅”以來，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境與稅制越來越復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營開始涉及稅收管理問題。但是，受傳統(tǒng)思想的影響，學(xué)術(shù)界一直側(cè)重于稅收征管角度的研究，從企業(yè)角度研究稅務(wù)管理的較少，企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的理論與實踐管理的指導(dǎo)。具體反映在：一方面，大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)事項簡單，目前大都偏重財務(wù)報表目標(biāo)，而不太重視涉稅合規(guī)目標(biāo)，僅由財務(wù)會計人員兼辦稅務(wù)事宜，更別說設(shè)立專門的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，因此職責(zé)相對淡化，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理意識相對薄弱；另一方面，企業(yè)對稅收事務(wù)的管理僅停留在被動執(zhí)行稅法規(guī)定的水平上，管理者對自身及員工的稅務(wù)知識培訓(xùn)不重視，稅務(wù)信息相對屏蔽。還有一部分企業(yè)則無視稅法尊嚴(yán)，存在偷稅、漏稅等違法行為。也有少部分企業(yè)已初步形成稅務(wù)管理意識，但總體管理水平較低。

對企業(yè)稅務(wù)管理認(rèn)識不全面

一方面，很多企業(yè)模糊了企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)稅務(wù)籌劃的界限，把企業(yè)稅務(wù)籌劃等同于企業(yè)稅務(wù)管理，認(rèn)為只要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃就能搞好稅務(wù)管理工作。雖然稅務(wù)籌劃是稅務(wù)管理一個很重要的方面，但它注重的仍然是技巧和方法層面，不足以包括企業(yè)稅務(wù)管理的全部。另一方面，很多企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后的事后管理，因此存在輕事前管理、重事后攻關(guān)的現(xiàn)象比較普遍。

缺乏有效的管理控制系統(tǒng)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險往往表現(xiàn)在財稅，其根源在于是否具備有效的管理系統(tǒng)。絕大部分企業(yè)都沒有從生產(chǎn)經(jīng)營的全過程進(jìn)行稅務(wù)管理，沒有系統(tǒng)的稅務(wù)管理制度和不同職能部門間的制衡制度，對稅務(wù)風(fēng)險往往采取就事論事的解決方法，缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的控制方法和控制流程。

稅務(wù)管理9則

企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)所實施的分析和研究、籌劃、計劃、監(jiān)控和處理、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報告等全過程管理和全面監(jiān)控的行為，不僅包括稅收政策、法規(guī)的研究和運(yùn)用，依法避稅的技巧和方法，事前籌劃和計劃等實施組織，同時還包括企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)流程規(guī)范和管理組織，避免違規(guī)受罰和維護(hù)納稅人合法權(quán)益等綜合管理內(nèi)容。所以，它既是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，也是宏觀稅務(wù)管理的必要延伸和補(bǔ)充。

企業(yè)稅務(wù)管理有兩方面發(fā)展方向：一方面建立納稅管理戰(zhàn)略思維，站在更高的角度看待財務(wù)、稅務(wù)；另一方面在戰(zhàn)略思維指導(dǎo)下開展精細(xì)化財稅管理，構(gòu)建完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)和稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)。

1　戰(zhàn)略制定　企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃包括企業(yè)重大經(jīng)營決策稅務(wù)規(guī)劃、企業(yè)對外投資與重大并購或重組的稅務(wù)規(guī)劃、企業(yè)重大融資策略的稅務(wù)規(guī)劃、企業(yè)經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易價格的制定等。

2　組織設(shè)置　企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)管理的要求，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限。

組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要設(shè)立設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門及稅務(wù)總監(jiān)職位?？偡謾C(jī)構(gòu)的企業(yè)，在分子機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位；集團(tuán)型企業(yè)，在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。

3　制度制定　企業(yè)應(yīng)參照相關(guān)法律，結(jié)合自身經(jīng)營情況、納稅業(yè)務(wù)情況、稅務(wù)風(fēng)險特征和已有的內(nèi)部控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)管理制度：崗位責(zé)任制、企業(yè)重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)對措施、稅務(wù)信息管理與溝通制度、稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制、發(fā)票管理制度、納稅申報與稅款繳納操作辦法、稅務(wù)檔案管理制度、專業(yè)人員稅務(wù)培養(yǎng)制度等。

4　納稅實物　企業(yè)納稅實務(wù)管理分兩個層面。

第一層面包括：一是納稅準(zhǔn)備階段的稅務(wù)管理：稅務(wù)登記管理、稅務(wù)賬簿憑證管理、發(fā)票管理；二是稅款繳納階段的稅務(wù)管理：納稅申報(稅收減免申報、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報)、稅款繳納、扣繳義務(wù)、非常損失報告、稅收保全、擔(dān)保和強(qiáng)制執(zhí)行；三是納稅完成后的稅務(wù)管理：納稅評估、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟和稅收國家賠償；四是稅務(wù)管理其他問題：關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收管理、稅務(wù)。

第二層面是稅務(wù)會計。我國經(jīng)過近十年的法制建設(shè)，稅法與會計制度之間出現(xiàn)了差異，特別是在會計制度和稅收制度改革以后，我國稅法與會計準(zhǔn)則之間的差距呈擴(kuò)大趨勢，財務(wù)會計不再適應(yīng)財務(wù)、稅法要求于一身，而是遵循會計準(zhǔn)則。稅法也在力求獨(dú)立，如稅法第一次單獨(dú)制定了資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

以上其中任何一項業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的規(guī)定和要求，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，稍有差錯就可能使企業(yè)蒙受損失或違規(guī)受罰。因此，企業(yè)納稅實務(wù)的管理是一項重要工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以高度重視。

5　風(fēng)險控制　企業(yè)通過風(fēng)

險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等手段，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其他業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和引發(fā)的原因，評價稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而制定出稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。

稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略包含考慮稅務(wù)風(fēng)險管理的成本與效益，在企業(yè)整體管理控制體系內(nèi)，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計稅務(wù)風(fēng)險管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。

6　信息管理　稅務(wù)信息管理包括企業(yè)外部和內(nèi)部的稅務(wù)信息收集、整理、傳輸、保管，以及分析、研究、教育與培訓(xùn)等。就外部而言，政府稅收政策、法規(guī)等信息的采集、研究對企業(yè)科學(xué)納稅的作用是不言而喻的，但企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)信息的歸集、整理、分析與報告等也是相當(dāng)重要的。比如，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的變化，企業(yè)稅負(fù)是增加了還是降低了，這些信息對決策者和管理者的行為調(diào)整和部署都是很有用的。

如果只是辦稅人員等個別人知道稅法的相關(guān)規(guī)定、納稅實務(wù)的程序和要求，而大多數(shù)企業(yè)管理者和業(yè)務(wù)人員并不知道，企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)能不出差錯嗎?所以，企業(yè)稅務(wù)管理的一個重要理念是要強(qiáng)調(diào)企業(yè)全員參與稅務(wù)管理，這是企業(yè)稅務(wù)信息管理的一項重要內(nèi)容和任務(wù)。

7　稅收籌劃　企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理包括：企業(yè)科學(xué)納稅、企業(yè)重要經(jīng)營活動或重大項目的稅負(fù)測算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計劃的制訂、企業(yè)稅負(fù)成本的分析與控制等。這些對于企業(yè)科學(xué)制定節(jié)稅策略、合理安排納稅資金計劃以及嚴(yán)格控制稅負(fù)成本等都是至關(guān)重要的。比如，稅負(fù)對企業(yè)來說是一種純現(xiàn)金流出，繳稅必然影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，如果沒有相應(yīng)的計劃安排，在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緊張的情況下，就免不了要么使生產(chǎn)受影響，要么造成延期納稅而違規(guī)受罰。所以，企業(yè)稅務(wù)管理的重要理念是籌劃先行、整體協(xié)調(diào)、預(yù)防為主、有計劃地管理和控制。

第9篇：企業(yè)納稅精細(xì)化管理范文

   一、上半年完成的工作

   （一）、按時、按質(zhì)、按量完成所得稅檢查工作。為完成所得稅檢查，我所提前動手，分兵兩路，調(diào)整時間，歷時兩個半月，圓滿完成了檢查工作。補(bǔ)繳稅款25萬元。

   （二）、積極參加了區(qū)局組織的“八榮八恥”討論活動。在活動中，全所共寫體會文章10篇，通過討論全所人員思想上、作風(fēng)上、工作干勁上都有很大提高。

   （三）、緊緊落實精細(xì)化管理要求，提高征管質(zhì)量。我們共完成了三個動作，一是認(rèn)定辦理了。。戶失蹤納稅人，大大提高了三率水平。二是把所有征管擋案進(jìn)行了整理，提高了征管資料的質(zhì)量。三是加大催報催繳力度，3、4月份，對逾期未申報的。。戶下發(fā)了限改和限繳通知書。處罰。。戶。極大的提高了申報率，

   （四）、重點對建筑業(yè)進(jìn)行了檢查。四月份，我們配合區(qū)局征管科對。。戶建筑企業(yè)進(jìn)行了檢查，對有問題的三個建筑企業(yè)進(jìn)行了處罰。

   （五）、完善規(guī)章，規(guī)范管理。針對一段時間內(nèi)，所風(fēng)所紀(jì)、出勤、著狀等存在下滑的趨勢，我們利用作風(fēng)紀(jì)律整頓成果，積極落實各級規(guī)定，制定了著裝，出勤，工作規(guī)范三項量化管理實施辦法。規(guī)范了全所人員的稅務(wù)行為。使全所走向了規(guī)范化管理，制度化建設(shè)，文明化服務(wù)的管理軌道。出現(xiàn)了講文明，講秩序，講效率的正規(guī)軌道。

   二、制約發(fā)展的主要因素：

   （一）思想懶惰，不思進(jìn)取，當(dāng)一天和尚念一天經(jīng)，有的甚至連經(jīng)都不念，直接導(dǎo)致了管理的渙散。

   （二）學(xué)習(xí)風(fēng)氣不濃，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，是制約精細(xì)化管理的主要因素。

   （三）規(guī)章制度落實不到位是制約“樹形象，打造品牌”的致命因素。長期以來，廣陽地稅形成了比舒服不比出勤，比獎金不比[找文章到文秘資源-/diyifanwen.com-一站在手，寫作無憂！]貢獻(xiàn)的頹廢心理，遲到、早退現(xiàn)象嚴(yán)重，想來就來，想走就走，自由主義思想嚴(yán)重。目前，省、市、區(qū)各級明察暗訪很多，如果不盡早加以解決將會制約廣陽地稅的發(fā)展。

   三、工作中的幾點經(jīng)驗和體會

       （一）調(diào)動廣大干部的積極性，是干一流工作、創(chuàng)一流業(yè)績的法寶.

   （二）建立健全并嚴(yán)格落實規(guī)章制度，是落實以人為本、制度治局的關(guān)鍵。

   （三）培養(yǎng)一只朝氣蓬勃的骨干隊伍，是工作上臺階的堅強(qiáng)柱石。

   四、下一步工作打算：

   下半年，我所緊緊以組織收入為中心，提高全所人員的政治敏感性，跟緊新班子的工作思路和步伐，打好精細(xì)化管理的主動仗，提高征管質(zhì)量，完善各項規(guī)章，讓想干事的人順心，讓會干事的人安心，讓不想干事的人煩心，讓干不了事的人鬧心。加大管理力度，叫響“人人皆窗口，全員樹形象，全力打造優(yōu)質(zhì)服務(wù)品牌”的口號，各項工作勇上臺階。具體堅持“十抓”：

   （一）抓收入：將任務(wù)分解到人頭，并堅持認(rèn)真考核。

       （二）抓管理：做到底數(shù)清，情況明，隨時掌握所轄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況，特別是重點稅源企業(yè)，實行分級管理制、建立聯(lián)系點制度。并將稅收資料和納稅人提出的個性問題應(yīng)用計算機(jī)管理，企業(yè)資料實行檔案化管理，建立“政策通報”制度和業(yè)務(wù)問題請示答復(fù)制度。

       （三）抓執(zhí)法：建立清晰的崗位職責(zé)，明確崗位人員，抓落實、抓程序、抓規(guī)范、抓監(jiān)督，認(rèn)真貫徹落實稅收執(zhí)法責(zé)任制。

       （四）抓制度：在原有的基礎(chǔ)上抓落實、抓完善、抓提高，做到有章可循，用制度管人。要把工作和獎金掛鉤，確實體現(xiàn)干與不干不一樣來。

       （五）抓素質(zhì)：重點抓業(yè)務(wù)技能訓(xùn)練和實際工作應(yīng)用水平的提高，堅持每日一題、開展形式多樣的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)活動。努力使全員培育成政治合格、業(yè)務(wù)熟悉、能打硬仗的堅強(qiáng)集體。

    （六）抓廉政：按照上級布置，抓教育、抓制度、抓監(jiān)督，提高全員為政清廉的自覺性，自覺抵制行業(yè)不正之風(fēng)。

        （七）抓創(chuàng)新：全員牢固樹立創(chuàng)新意識，以創(chuàng)新的理念指導(dǎo)各項工作，在稅收業(yè)務(wù)方面力求抓出1-2項有影響力、新穎的亮點。

       （八）抓機(jī)制：建立科學(xué)合理的管理機(jī)制，做到崗位職責(zé)清晰，崗位分工科學(xué)合理。在此基礎(chǔ)上，建立激勵機(jī)制，制定嚴(yán)格的考核制度，實行獎優(yōu)罰劣的方法。形成你追我趕的競爭工作氛圍，不斷開發(fā)挖掘青年稅務(wù)干部的朝氣和智慧。

       （九）抓規(guī)范：就是事事有章可循，做到工作制度化，崗位分工科學(xué)化，征收管理程序化，資料保管檔案化。

   （十）抓典型：表彰、舉薦想干事、能干事、會干事的。督促不會干、干不了事的，懲罰作風(fēng)渙散、不干事的。

   五、下一步具體工作措施：實現(xiàn)“五新”

   （一）、思想教育更新。堅持把黨建工作作為貫穿整個工作的一根紅線，堅持以思想教育來激發(fā)全所職工工作活力。把學(xué)習(xí)教育放在突出位置。利用黨員活動日、周學(xué)習(xí)例會，認(rèn)真學(xué)習(xí)時事知識、法律法規(guī)、黨紀(jì)條規(guī)，進(jìn)行理論研討。談?wù)J識，找差距，補(bǔ)不足，互相幫助，共同提高。激發(fā)廣大稅務(wù)干部強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，團(tuán)結(jié)拼搏，負(fù)重爭先。共2頁,當(dāng)前第1頁1

   

（二）、措施更新。在稅收理念上，強(qiáng)化營造“和諧稅收”環(huán)境。積極開展“地稅與民”、“納稅人是上帝”等主題教育活動，擴(kuò)大地稅的知名度，贏得廣大群眾對地稅工作的信賴和支持。在稅務(wù)措施上，強(qiáng)化稅務(wù)公開，努力打造陽光地稅，提高廣大群眾的知曉率和參與率。在稅收責(zé)任上，嚴(yán)格考核獎懲。分類別、分階段考核，考核結(jié)果與工資、福利待遇、晉升、晉級緊密掛鉤，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。

   

（三）、服務(wù)更新。一是建好文明辦稅窗口。方便納稅人及廣大群眾前來辦理稅務(wù)工作。二是服務(wù)企業(yè)發(fā)展。努力拓寬稅基，培植稅源，參與招商引資。幫助步行街?jǐn)U能、上新項目，加快發(fā)展。三是服務(wù)地方黨委、政府。當(dāng)好參謀助手，按時提供企事業(yè)單位財務(wù)、稅收信息，定期溝通，匯報工作，并組織召開聯(lián)席會議，進(jìn)行稅收分析和研討。