流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性精選(九篇)

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第1篇：流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性范文

【關(guān)鍵詞】 流動(dòng)資金; 趨勢分析法; 資金需求

由美國次貸危機(jī)引發(fā)的世界范圍的金融危機(jī),讓我們認(rèn)識到流動(dòng)資金對一個(gè)企業(yè)意味著什么。很多國際知名的跨國企業(yè)在這次金融危機(jī)中轟然倒下,大部分是由于“資金鏈”斷裂而導(dǎo)致的。2008年上半年我國有6.7萬個(gè)中小企業(yè)關(guān)閉、停業(yè)、破產(chǎn),各方分析認(rèn)為,這些企業(yè)同樣是由于缺少現(xiàn)金流而被推出了市場。可見,流動(dòng)資金對于企業(yè)是至關(guān)重要的。

一、流動(dòng)資金對于企業(yè)的重大意義

(一)流動(dòng)資金的概念

流動(dòng)資金是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資金,也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,具有周轉(zhuǎn)期短、形態(tài)易變的特點(diǎn)。其主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。

(二)流動(dòng)資金對于企業(yè)的重要性

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。

流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營業(yè)收入及創(chuàng)造利潤,因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。流動(dòng)資金作為一種投資,是一個(gè)不斷投入、不斷收回并不斷再投出的循環(huán)過程,其管理好壞對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是否順暢、對企業(yè)的資產(chǎn)組合和經(jīng)營成果都有重要的影響。

流動(dòng)資金的變現(xiàn)能力非常強(qiáng),如果不加以嚴(yán)格控管,很容易出現(xiàn)各種各樣的問題。企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金,將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支,使企業(yè)蒙受損失;但滯存過量的現(xiàn)金,又會(huì)因?yàn)檫@些資金不能投入周轉(zhuǎn)無法取得盈利而遭受另外一些損失。

因此,加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),減少流動(dòng)資金占用,促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展,有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營核算,提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

二、運(yùn)用趨勢分析法分析企業(yè)的流動(dòng)資金需求

趨勢分析就是分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項(xiàng)目金額的對比。趨勢分析法又稱為比較分析法、水平分析法,它是通過對財(cái)務(wù)報(bào)表中各類相關(guān)數(shù)字進(jìn)行分析比較,尤其是將一個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表和另一個(gè)或幾個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表相比較,以判斷一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的演變趨勢及其在同行業(yè)中地位變化等情況。

通過對流動(dòng)資金中有關(guān)項(xiàng)目(貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨)的分析期與前期金額的對比,可以從差異中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,查找原因,改進(jìn)工作。連續(xù)數(shù)期的流動(dòng)資金項(xiàng)目的比較,能夠反映出企業(yè)流動(dòng)資金的動(dòng)態(tài),以揭示當(dāng)期現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)情況的增減變化,判斷引起變動(dòng)的主要項(xiàng)目是什么,這種變化的性質(zhì)是有利還是不利,以發(fā)現(xiàn)問題并評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,同時(shí)也可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。

三、趨勢分析法的實(shí)際運(yùn)用

本文運(yùn)用趨勢分析法從某公司的流動(dòng)資金分析其資金需求,主要對貨幣資金、存貨和應(yīng)收賬款的歷史數(shù)據(jù)和圖表進(jìn)行分析、研究。

在日常經(jīng)營中,集團(tuán)公司經(jīng)常會(huì)遇到,當(dāng)子公司的流動(dòng)資金不足時(shí),即資金不夠周轉(zhuǎn),就向集團(tuán)公司申請資金貸款或?qū)ν馊谫Y。作為集團(tuán)公司如何才能確定是否應(yīng)該借款,或應(yīng)該借多少款才合理?這就要對子公司的資金存量與資金需求進(jìn)行分析。

例:A公司為解決貨款的結(jié)算問題,在已向集團(tuán)公司借款3 000萬元的情況下,再申請借款至6 000萬元,作為集團(tuán)公司該如何審批?

說明:貨幣資金、存貨和應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)來源于A公司2005年至2008年6月的會(huì)計(jì)報(bào)表和2007年至2008年6月的銀行對賬單。

(一)真正反映企業(yè)實(shí)際資金存量的是銀行對賬單的余額

《資產(chǎn)負(fù)債表》項(xiàng)目貨幣資金的余額與銀行對賬單的銀行存款余額一般會(huì)存在一定的差異,主要是由未達(dá)賬項(xiàng)的差異造成的。主要有:企業(yè)已收,銀行尚未入賬;企業(yè)已付,銀行尚未入賬;銀行已收,企業(yè)尚未入賬;銀行已付,企業(yè)尚未入賬四種情況。A公司大多數(shù)情況是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將已辦好付款手續(xù)的借款單(三聯(lián)根)給出納付款,出納先出支票,銀行辦理了支付,隔了一段時(shí)間后,會(huì)計(jì)才根據(jù)支票頭或銀行回單出付款憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。因此,銀行對賬單的數(shù)據(jù)真正反映的是企業(yè)實(shí)際資金存量。

從圖1可以看出:A公司的《資產(chǎn)負(fù)債表》貨幣資金與銀行對賬單余額每月的差異在±1 800萬元之間波動(dòng),這種長期較大金額差異狀況造成報(bào)表反映不真實(shí),資金存量的信息不可靠。另外,貨幣資金從2007年11月份的6 697萬元到12月份的1 332萬元,減少了5 365萬元,主要是歸還了6 000萬元的借款。

(二)貨幣資金與應(yīng)收賬款,兩者呈反比關(guān)系

一般來說,企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品賒銷后,應(yīng)收賬款會(huì)增加,當(dāng)收回賒銷款項(xiàng)時(shí),貨幣資金會(huì)增加,應(yīng)收賬款會(huì)減少,兩者呈反比關(guān)系。

從圖2可以看出:A公司的應(yīng)收賬款2005年及2006年基本在2 500萬元至4 500萬元的區(qū)間波動(dòng)。

2005年月平均應(yīng)收賬款6 506萬元,2006年月平均應(yīng)收賬款5 050萬元,2007年月平均應(yīng)收賬款4 087萬元,而2008年上半年月平均應(yīng)收賬款5 364萬元。如果A公司能加強(qiáng)應(yīng)收賬款的追收工作,力爭把應(yīng)收賬款控制在4 500萬元左右,應(yīng)該可以增加將近1 000萬元的資金流量。

(三)貨幣資金與存貨,兩者呈反比關(guān)系

一般來說,企業(yè)購買原材料時(shí)需要直接支付現(xiàn)金,因此,貨幣資金減少,存貨增加,兩者呈反比關(guān)系。

從圖3可以看到:A公司的存貨從2006年12月的1 807萬元開始逐月上升,至2008年2月的6 647萬元達(dá)到高峰,然后回落至5 000多萬元以上。

2005年月平均存貨3 501萬元,2006年月平均存貨2 964萬元,2007年月平均存貨3 448萬元,而2008年上半年月平均存貨5 733萬元,比前三年3 304萬元增長了2 429萬元,增長了73.51%。如果A公司能加強(qiáng)存貨的管理,力爭把存貨控制在4 000萬元左右,應(yīng)該可以增加1 000萬元的資金流量。

據(jù)了解,A公司于2004年底借款6 000萬元,經(jīng)過1年的運(yùn)作,已步入正軌,2006年月平均貨幣資金6 219萬元,2007年月平均貨幣資金6 445萬元(如果2007年底未還款6 000萬元,則2007年月平均貨幣資金6 945萬元),因此,借款4 000萬元應(yīng)該可以滿足其日常的經(jīng)營運(yùn)作。

(四)存貨周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對比

從圖4可以看到:近幾年的存貨周轉(zhuǎn)率,由2004年的9.08%下降到2007年的4.36%,下降了一半多。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在2005年和2006年回落的情況下,2007年稍有上升,但指標(biāo)并不理想。

如果A公司能在年全員勞動(dòng)生產(chǎn)率變化不大的情況下,減少存貨積壓,加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制,努力提高存貨周轉(zhuǎn)率,促進(jìn)資金回流,同時(shí),加強(qiáng)貨款的催收力度,壓縮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),加快貨款的回籠,則可以增加資金存量以備到期應(yīng)付賬款的支付。

(五)職工人數(shù)和產(chǎn)品銷售收入變化不大,但存貨存量上升

據(jù)了解,A公司近幾年的職工人數(shù)無多大變化。(見圖5)

其產(chǎn)品銷售收入也變化不大。(見圖6)

從圖5、圖6可以看到:A公司職工人數(shù)和產(chǎn)品銷售收入變化不大。2005年產(chǎn)品銷售收入歷年最好,達(dá)到22 100萬元,其存貨最高才到4 550萬元;2008年度預(yù)算產(chǎn)品銷售收入19 581萬元,現(xiàn)預(yù)計(jì)至年末產(chǎn)品銷售收入將達(dá)到25 000萬元,但2月份存貨已高達(dá)6 647萬元。存貨積壓的資金過大。

(六)當(dāng)期銀行存款利率和A公司利潤率對比

2008年的一年期銀行定期存款利率為4.14%,而A公司預(yù)算的利潤率為3%。可以說第一次借款3 000萬元對其資金利用率不高,如果集團(tuán)公司再將借款額度增加到6 000萬元,就會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通過以上綜合分析,對于A公司的借款申請,集團(tuán)公司應(yīng)將借款額度控制在4 000萬元以內(nèi),同時(shí)要求其加強(qiáng)經(jīng)營管理,嚴(yán)格控制經(jīng)營成本,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率,以增強(qiáng)資金的流動(dòng)性。

四、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,解決企業(yè)資金需求的建議

(一)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力

通過充實(shí)資本金來優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),降低資產(chǎn)負(fù)債率,有效增加流動(dòng)資金,增強(qiáng)資金的流動(dòng)性和抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。A公司2008年期末的短期借款為3 000萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為77.77%,如果通過債轉(zhuǎn)股或注資3 000萬元,則資產(chǎn)負(fù)債率降至61.42%,比未優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)前下降了16.35%,同時(shí)每年可以少支付借款利息約180萬元(借款利率按6%計(jì)算),可有效地降低企業(yè)經(jīng)營壓力,增加凈利潤。

(二)科學(xué)地進(jìn)行股利分配,增加資金存量

科學(xué)合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例,減少企業(yè)的股利分配,積累發(fā)展資金,增加資金存量,以滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要。A公司2008年股利分配600.12萬元,占凈利潤666.93萬元的89.98%,三年累計(jì)股利分配916.64萬元,占三年累計(jì)凈利潤1 548.94萬元的59.18%。如果A公司能科學(xué)地制定股利分配政策,將股利分配控制在凈利潤的20%以內(nèi),則三年內(nèi)可以增加企業(yè)資金存量1 200萬元左右,加強(qiáng)了資金的流動(dòng)性。

(三)嚴(yán)格執(zhí)行剛性化預(yù)算管理,控制經(jīng)營成本

按照年度經(jīng)營預(yù)算,通過成本精細(xì)化管理,對主要產(chǎn)品的元器件組成進(jìn)行細(xì)致的成本分析,嚴(yán)格控制經(jīng)營成本,每月提前進(jìn)行資金使用量預(yù)測,增加資金存量和流動(dòng)性,最大限度地進(jìn)行資本運(yùn)營。

(四)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

由業(yè)務(wù)部門每月整理簽訂合同的數(shù)據(jù),分析下月應(yīng)收款項(xiàng),落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。建立客戶信息資料庫收集客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)情況和信用記錄等重要信息,對客戶進(jìn)行信用分析和信用等級評價(jià)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析,對逾期賬款采取不同的對策,制定相應(yīng)的定價(jià)政策和收賬辦法。

(五)加強(qiáng)存貨管理,提高存貨周轉(zhuǎn)率

加強(qiáng)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品占用資金的管理,盡可能減少庫存數(shù)量,如能實(shí)現(xiàn)零庫存則更好,避免其對經(jīng)營資金的占用,提高存貨周轉(zhuǎn)率,并減少存貨的損失。建立原材料供應(yīng)商信息庫,及時(shí)了解各供應(yīng)商的供貨信息,通過大物流管理,進(jìn)行統(tǒng)一招投標(biāo),降低原材料購入成本。嚴(yán)格控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量,加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制,使在產(chǎn)品、半成品等在各個(gè)工序間順利地流轉(zhuǎn),減少生產(chǎn)過程的停滯。同時(shí)要對銷售量沒有增長但存貨卻持續(xù)增長的原因進(jìn)行深入的分析。

(六)引入戰(zhàn)略投資者,提升科技含量

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力,引入高新技術(shù)的戰(zhàn)略投資者,對產(chǎn)品進(jìn)行革新,形成自主研發(fā)核心產(chǎn)品;生產(chǎn)高科技、高端產(chǎn)品,縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間,建立靈活快捷的銷售網(wǎng)絡(luò),擴(kuò)大產(chǎn)品銷售量,增加銷售收入,從源頭上提高經(jīng)濟(jì)效益。

【參考文獻(xiàn)】

第2篇：流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性范文

摘 要 流動(dòng)資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營最重要的經(jīng)濟(jì)資源，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。流動(dòng)資金管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰。企業(yè)管理流動(dòng)資金水平低下，既給企業(yè)帶了融資成本，也給企業(yè)造成了現(xiàn)金相對過剩的機(jī)會(huì)成本。企業(yè)必須高度重視流動(dòng)資金的內(nèi)部控制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。

關(guān)鍵詞 流動(dòng)資金 管理 改進(jìn)

一、引言

流動(dòng)資金有廣義和狹義之分。廣義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額。而狹義的流動(dòng)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，又稱凈營運(yùn)資金（NWC），即企業(yè)資本中用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的部分，在財(cái)務(wù)管理學(xué)科中也稱為墊支流動(dòng)資金，即隨著企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)束，該部分是可以全額收回的。隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)金流入、流出呈現(xiàn)多元化的趨勢，既給企業(yè)形成了更多的融資渠道，客觀上也增加了企業(yè)的流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)。特別是在2008年的國際金融危機(jī)中，很多企業(yè)由于資金問題倒閉，主要原因就是資金鏈斷裂，出現(xiàn)了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)造成的。

流動(dòng)資金直接形成了經(jīng)營性現(xiàn)金流量的主要部分，是企業(yè)生存和發(fā)展壯大的必不可少的“血液”。由于流動(dòng)資金的特殊性，如內(nèi)部控制運(yùn)行不當(dāng)，一方面增加了企業(yè)資金的使用成本，另一方面降低了企業(yè)資金的運(yùn)營效率，從而從整體上削弱了企業(yè)的盈利能力，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行。同時(shí)，由于流動(dòng)資金是企業(yè)資產(chǎn)安全的重點(diǎn)關(guān)注對象，也需要企業(yè)切實(shí)重視流動(dòng)資金的內(nèi)部控制問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理水平的提高。

二、當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀

（一） 缺乏流動(dòng)資金整體概念

對許多大企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)來說，具有多家子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)。隨著集團(tuán)事業(yè)的迅猛發(fā)展和快速擴(kuò)張，在財(cái)務(wù)與現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)了不利于未來發(fā)展的行為。例如，一些下屬企業(yè)依靠集團(tuán)的“溫床”，只管生產(chǎn)加工，忽視了銷售市場的開拓，片面追求利潤指標(biāo)，費(fèi)用攤提不實(shí)，成本控制不力，存貨超儲(chǔ)嚴(yán)重，造成資金閑置浪費(fèi)，周轉(zhuǎn)不暢，效率低下；全集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費(fèi)而不能實(shí)施調(diào)劑使用；財(cái)務(wù)人員單方面聽命于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指揮，甚至出現(xiàn)欺上瞞下、違紀(jì)違規(guī)、損害集團(tuán)大局利益。

（二） 內(nèi)部控制還有待加強(qiáng)

首先，企業(yè)對流動(dòng)資金的配置不夠科學(xué)，缺乏科學(xué)的資金調(diào)度計(jì)劃。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境，如對于機(jī)械制造企業(yè)而言，需要投入一個(gè)大型項(xiàng)目，收回周期也很長，此時(shí)不宜采取激進(jìn)型的資金管理政策，即將運(yùn)營資金部分地占用到項(xiàng)目的長期投資中去。造成無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。其次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金占用，周轉(zhuǎn)失靈。三是控制規(guī)則不健全或者未得到良好執(zhí)行。如隨意使用資金結(jié)算，坐支、白條抵庫，私設(shè)“小金庫”，公款私存等。開戶單位間公開拆借資金，逃避銀行資金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的資金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借。

（三） 流動(dòng)資金管理指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)

在流動(dòng)資金觀念上，由于我國長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維的影響，若干企業(yè)利益相關(guān)者如管理部門及政府統(tǒng)計(jì)部門，往往更加偏重于企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)額、凈利潤等傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表指標(biāo)，沒有關(guān)注到現(xiàn)金流問題，在往來款項(xiàng)、存貨資金占用方面，基本上處于相當(dāng)被動(dòng)的管理狀態(tài)，這就使得企業(yè)可能“盈利”狀況很好，但企業(yè)卻沒有現(xiàn)金來進(jìn)行正常的生產(chǎn)運(yùn)營工作。在具體評價(jià)指標(biāo)上，資金管理績效評價(jià)多采用流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(或周轉(zhuǎn)期)進(jìn)行評價(jià)，主要衡量企業(yè)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)和存貨周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)。這兩個(gè)指標(biāo)只能孤立地考察營運(yùn)資金中的流動(dòng)資產(chǎn)的管理狀況，忽視對這些項(xiàng)目內(nèi)在聯(lián)系的考察，將導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)用這些指標(biāo)時(shí)出現(xiàn)沖突和矛盾。如當(dāng)企業(yè)通過采用放寬信用政策增加對存貨的銷售，從而增加存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，會(huì)增加應(yīng)收賬款占用額，并使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低。

三、企業(yè)改進(jìn)流動(dòng)資金管理的對策

（一）做好流動(dòng)資金管制中的信息與溝通，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)

要認(rèn)識到流動(dòng)資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的全流程，與企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)項(xiàng)目具有千絲萬縷的關(guān)系。因此，要重視不同部門、項(xiàng)目、流程之間的相互關(guān)聯(lián)作用，考慮系統(tǒng)有效的管理手段，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體價(jià)值最大化。首先，企業(yè)應(yīng)考慮對于全流程基于流動(dòng)資金進(jìn)行評估。從資金價(jià)值的角度看，業(yè)務(wù)流程即為流動(dòng)資金的價(jià)值運(yùn)動(dòng)過程，流程管理即為流動(dòng)資金的價(jià)值管理。因此，流程績效評價(jià)信息應(yīng)當(dāng)反映流動(dòng)資金的價(jià)值情況。要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，選擇有利于加速資金周轉(zhuǎn)的評價(jià)指標(biāo)類型，合理劃分業(yè)務(wù)流程，做好全流程流動(dòng)資金的評價(jià)與規(guī)劃。其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合各部門的特性進(jìn)行流動(dòng)資金管理。如對于應(yīng)收賬款管理，除了及時(shí)評價(jià)壞賬情況，及時(shí)追賬，還要考慮其他因素，如信用政策和收賬政策。又如，企業(yè)除了重視銷售部門的銷售業(yè)績外，還要考慮銷售的回款情況，不但要考慮增加存貨周轉(zhuǎn)率，更要考慮現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。

（二）完善流動(dòng)資金控制行為，強(qiáng)化關(guān)鍵控制點(diǎn)

一方面，良好的內(nèi)部控制可以提高流動(dòng)資金的運(yùn)營效率。通過加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營過程中運(yùn)營成本的管理，提前收回應(yīng)收賬款，推遲支付應(yīng)付賬款等，降低生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)間接費(fèi)用, 如會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營業(yè)務(wù)發(fā)展中去，提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，也就提高了企業(yè)的盈利性。其次,公司治理原理要求企業(yè)建立合理的公司管理制度，這也是屬于內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵要素之一。另一方面，對于流動(dòng)資金的循環(huán)全過程找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)加以控制。流動(dòng)資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷售過程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和應(yīng)收帳款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴(yán)格管理。對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應(yīng)制度嚴(yán)格控制。企業(yè)要針對自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。

（三）設(shè)置合理的流動(dòng)資金管理控制指標(biāo)

一方面，企業(yè)的內(nèi)部控制必須考慮如何安排合理的流動(dòng)資產(chǎn)配置，對流動(dòng)資金管理進(jìn)行系統(tǒng)地規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)的整合管理。第一個(gè)層次是考慮流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的配比，第二個(gè)層次是考慮流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部的各項(xiàng)目配比，如貨幣資金、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等。經(jīng)濟(jì)資源的合理配置需要根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)一般情況，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)綜合確定。另一方面，企業(yè)應(yīng)設(shè)置有關(guān)流動(dòng)資金的盈利能力評價(jià)指標(biāo)。如流動(dòng)資金盈利率指標(biāo)，使用流動(dòng)資金的凈流入，取其現(xiàn)值，與項(xiàng)目投資現(xiàn)值進(jìn)行匹配，求出其內(nèi)含報(bào)酬率，即為流動(dòng)資金的盈利率。這種思路主要是考慮給企業(yè)帶來健康現(xiàn)金流入的，主要是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量。此外，還可以考慮流動(dòng)資金產(chǎn)出率，通過現(xiàn)金流出企業(yè)與現(xiàn)金流入企業(yè)之比，來分析流動(dòng)資金增值的效率。

（四）加強(qiáng)對流動(dòng)資金的內(nèi)部監(jiān)控

1.重視對流動(dòng)資金的內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督。重點(diǎn)是進(jìn)行符合性測試。企業(yè)管理者的職能隨著企業(yè)和社會(huì)的發(fā)展而不斷變化，職能的變化又進(jìn)一步導(dǎo)致了組織模式的變革。具體到企業(yè)現(xiàn)金管理為代表的流動(dòng)資金管理，由財(cái)務(wù)部模式走向集中化管理的資金模式、結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司、現(xiàn)金池模式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合具體的組織形式，根據(jù)流動(dòng)資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的科學(xué)性、運(yùn)行的有效性，對公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況進(jìn)行評價(jià)。

2.對流動(dòng)資金運(yùn)行效果的審計(jì)與監(jiān)督。如對企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)預(yù)算的編制、實(shí)施，企業(yè)存貨、材料狀況的審計(jì)，企業(yè)融資及實(shí)際用途的調(diào)查與分析，對應(yīng)收賬款賬齡、可收回狀況的復(fù)核；對庫存現(xiàn)金、銀行存款等現(xiàn)金資產(chǎn)的管理的監(jiān)督等。此外，企業(yè)在確定投資目標(biāo)時(shí)應(yīng)該從安全性、流動(dòng)性、收益幾個(gè)方面考慮，對長期性投資占用流動(dòng)資金的必要性、安全性進(jìn)行量化評估。

四、結(jié)論

在我國在市場經(jīng)濟(jì)走向完善，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益增加的今天, 企業(yè)保持合理的流動(dòng)資金在保證企業(yè)正常運(yùn)行方面的重要性越來越突出。這就要求企業(yè)必須站在建立現(xiàn)代企業(yè)的高度上，首先做好資金管理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高資金使用效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]李濤.制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金政策之我見.中國總會(huì)計(jì)師.2009(9).

第3篇：流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)：管理：企業(yè)

一、財(cái)務(wù)管理是提升現(xiàn)代企業(yè)管理重要途徑

(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)是上層控制企業(yè)一切活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，涉及產(chǎn)、供銷各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確的信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證；其次，通過核算，分析對比歷史、同業(yè)的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。因此，只有靠正確的財(cái)務(wù)政策，用規(guī)定的財(cái)務(wù)處理方法，去規(guī)范我們的財(cái)務(wù)行為，才能從會(huì)計(jì)信息的反饋中找準(zhǔn)在生產(chǎn)與流通領(lǐng)域中的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，保證企業(yè)從生產(chǎn)管理到財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行。

(二)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)把握資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要發(fā)展，離不開資金的支持，企業(yè)要對外提品和服務(wù)，必須要有一定的資產(chǎn)，銷售增加時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資金，甚至還需增加固定資產(chǎn)，為取得所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)要籌措資金，這些資金一部分來自保留盈余，另一部分通過外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策，籌資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括何時(shí)籌資、向誰籌資、籌集多少資金，籌資決策的關(guān)鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能使企業(yè)合理地把握資本結(jié)構(gòu)。

(三)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)降低資金的使用成本。流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，流動(dòng)資金的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動(dòng)資金，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提下，流動(dòng)資金在一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過程之中，這一過程沒有終止的日期_這就使我們難以直接評價(jià)其投資的報(bào)酬率，因此，對流動(dòng)資金投資評價(jià)的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要這就要求企業(yè)對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的日常管理要嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行科學(xué)合理地使用流動(dòng)資金，這樣才能以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營在需要。

(四)財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，對于創(chuàng)造價(jià)值而言，投資決策是最重要的決策，籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規(guī)模和時(shí)間，投資決定了購置的資產(chǎn)類別，不同的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要不同的資產(chǎn)，因此投資決定了日常經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)和方式投資決策決定著企業(yè)的前景，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制定出科學(xué)合理的投資方案和評價(jià)方案并使之具有可行性才能夠很好地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)免遭不必要的損失。

二、現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

第4篇：流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性范文

【關(guān)鍵詞】　財(cái)務(wù)管理資金管理核心內(nèi)容存在問題解決對策

前言：在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，外資企業(yè)大肆占領(lǐng)中國市場的當(dāng)今，我國企業(yè)的發(fā)展面臨著非常嚴(yán)峻的考驗(yàn)。雖然開拓市場占有率，提高產(chǎn)品質(zhì)量和企業(yè)知名度等對提高企業(yè)競爭能力和保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起著重要的作用，但是加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，同樣具有十分重要的意義。本文就我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理做一些論討。

1　資金管理的概述

資金管理是相關(guān)人員對企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對于企業(yè)的統(tǒng)一運(yùn)作、整體規(guī)劃有著十分重要的作用。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。因此要?jiǎng)澢骞潭ㄙY金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金，要清楚它們各自的概念和使用年限，不要混淆?！≠Y金管理是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時(shí)資金又是各企業(yè)從事所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素。企業(yè)中的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配由始至終都是以現(xiàn)金為紐帶。企業(yè)中現(xiàn)金流的指標(biāo)已成為評價(jià)企業(yè)信譽(yù)、預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展?jié)撃?、評估企業(yè)的價(jià)值的重要因素。在我國的很多城市，各大金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)把企業(yè)以往的資金流情況視為是否向企業(yè)提供貸款、信用等的重要根據(jù)，更有一些金融機(jī)構(gòu)把可預(yù)測的企業(yè)未來的資金流視為是否具有還款能力的前提。由此可見，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理，提高企業(yè)的資金運(yùn)營能力，是如今企業(yè)在競爭激烈的市場中保持可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)立于不敗之地的重要保障。

2　我國的大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的資金管理存在的幾個(gè)問題

數(shù)量眾多的企業(yè)，管理與經(jīng)營模式各異，難免在資金管理中存在一些問題。

2.1多數(shù)企業(yè)都存在資金短缺

在我國大部分的企業(yè)開辦和發(fā)展主要是靠自身的投資和積累。由于企業(yè)自身的規(guī)模很小，幾乎沒有什么抵抗市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，資產(chǎn)的經(jīng)營能力也是很差，這就促使很多企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)申請貸款是很困難的，尤其是長期貸款。然而為了發(fā)展，企業(yè)要不斷的擴(kuò)大規(guī)模、要不斷的淘汰舊設(shè)備更換更先進(jìn)的新設(shè)備、要不斷的技術(shù)更新，所有的這些，僅僅是依靠自己企業(yè)的的那點(diǎn)資金已遠(yuǎn)不能解決問題。如此種種，使企業(yè)因?yàn)槿鄙儋Y金的支持而難以發(fā)展。

2.2缺乏對流動(dòng)資金管理的重視

很多企業(yè)對流動(dòng)資金管理不重視，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢，使用率低。這些主要表現(xiàn)在：對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)格，造成資金有閑置或有不足；對應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)格，造成資金回收困難；對存貨管理不嚴(yán)格，造成資金沉淀或是資金呆滯。

2.3會(huì)計(jì)制度不規(guī)范

在多數(shù)企業(yè)，會(huì)計(jì)人員得不到企業(yè)的重視，在企業(yè)中充當(dāng)?shù)淖饔脙H限于記算賬、出報(bào)表等，很少會(huì)計(jì)人員能參與到企業(yè)的管理之中。甚至一些企業(yè)，為了節(jié)省公司的人工成本，不聘用專職的會(huì)計(jì)而是隨便找一個(gè)兼職會(huì)計(jì)。這就造成企業(yè)的資金管理沒有計(jì)劃性，缺乏對資金流量的控制，從而降低了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3在企業(yè)資金管理的過程中存在問題的幾種解決措施

3.1　增強(qiáng)企業(yè)籌借資金的能力

增強(qiáng)企業(yè)的籌借資金的能力，是說企業(yè)不能只是依靠國家或是金融機(jī)構(gòu)的扶持，而是要采取積極、主動(dòng)、有效的方法，去提高企業(yè)本身的金融能力。

3.2　加強(qiáng)企業(yè)的庫存商品和應(yīng)收賬款的管理

一個(gè)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，是從最開始的貨幣，沿著企業(yè)的庫存商品、其它公司的應(yīng)收賬款再到貨幣資金這樣的順序進(jìn)行不斷的循環(huán)。在企業(yè)的資金循環(huán)過程中，起決定作用的主要是以下三方面：企業(yè)庫存商品的周轉(zhuǎn)期、企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收帳期和企業(yè)的應(yīng)付賬款的付款遞延期。其中，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度的快慢是受應(yīng)收賬款和庫存商品周轉(zhuǎn)速度的快慢影響。因此，企業(yè)想要加強(qiáng)資金管理和提高自身資金的使用率，就要從企業(yè)自身的庫存商品和應(yīng)收賬款這兩方面的管理抓起。

3.2.1　加強(qiáng)企業(yè)庫存商品的管理

企業(yè)要經(jīng)常檢查庫存中哪些商品積壓過多，并對其采取相應(yīng)措施，盡快處理，這樣既可以盡快將積壓商品轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金同時(shí)也可以增加庫房可以利用空間，減少公司對積壓商品的管理成本。同時(shí)，企業(yè)要制定定期盤點(diǎn)的計(jì)劃，對長期并且大量積壓的庫存商品必須及時(shí)下令限制生產(chǎn)，從而降低庫存成本，防止企業(yè)的資金發(fā)生呆滯。對企業(yè)生產(chǎn)中長期不使用的機(jī)器要想辦法重新投入到生產(chǎn)中使用，的確再?zèng)]有使用機(jī)會(huì)的應(yīng)該及時(shí)清理，以增加企業(yè)的資金。

3.2.2　加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)中催收應(yīng)收賬款是應(yīng)收款管理中最為重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)要加大力度收回應(yīng)收賬款，必要時(shí)可以把賬款收回與相關(guān)人員的考核聯(lián)系到一起，使責(zé)權(quán)利掛鉤。長期不能收回的應(yīng)收賬款，要在取得確鑿證據(jù)后及時(shí)確認(rèn)為死賬，并按照本公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)的處理。同事要確認(rèn)導(dǎo)致死賬的責(zé)任人，對公司造成重大損失的要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對于需要用法律手段解決的不良債僅，應(yīng)運(yùn)用法律程序清理。

3.3提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)以及職業(yè)道德水平

會(huì)計(jì)人員是資金管理的具體執(zhí)行者，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的高低直接影響著資金管理的效果。因此要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員對企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，豐富會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能。多讓會(huì)計(jì)人員集體學(xué)習(xí)有關(guān)案例，通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德觀念。

結(jié)束語

資金管理對于企業(yè)的重要性就相當(dāng)于血液對于人，充足的資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的前提和保證。如果一個(gè)企業(yè)資金不足，再好的計(jì)劃、再好的項(xiàng)目，都是空想、空談。因此，資金管理對于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行起著非常重要的作用。企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)，就是由于資金不停的循環(huán)流動(dòng)。

以上所述，是我個(gè)人對我國企業(yè)目前在資金管理中存在問題的簡單分析，以及幾點(diǎn)相關(guān)應(yīng)對措施。通過對企業(yè)中存在的這些問題的分析可以及時(shí)了解企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)制度等方面的欠缺，以便及時(shí)完善。這些問題當(dāng)然存在企業(yè)無法抗拒的外部因素，但更重要的還在于企業(yè)自身的管理不足，企業(yè)的管理者作為企業(yè)制度的制定人與決策人，應(yīng)努力為企業(yè)改善經(jīng)營環(huán)境，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理，并要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中控制和監(jiān)督的職能，提高資金管理的水平，使企業(yè)能夠規(guī)范、持續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)下去。

參考文獻(xiàn)

[1]　鄧建波.中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問題淺析[J].濰坊學(xué)院學(xué)報(bào)，2010.3.

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第5篇：流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性范文

一、對商業(yè)銀行的狀態(tài)有所影響

（一）對商行流動(dòng)性的影響

首先，要點(diǎn)是商業(yè)銀行的日常管理必須有一定的規(guī)律和一定的流動(dòng)性。首要做好資金頭寸的控制，從資金頭寸做起，必須要實(shí)時(shí)監(jiān)測、控制好資金流動(dòng)和檢測預(yù)測信息。二是控制衡量的指標(biāo)體系流動(dòng)值，注意流動(dòng)性表需要定時(shí)更新處理。三是建立不同層次的儲(chǔ)備性質(zhì)流動(dòng)量，以固定的流動(dòng)資金為基礎(chǔ)，以短期內(nèi)的些許生息非信貸到期為延伸，以較長期的信貸作為補(bǔ)充部分。

（二）對商業(yè)銀行利潤盈缺的控制力

通過流動(dòng)性管理的各種方式相結(jié)合，可以有效的控制商業(yè)銀行的盈利經(jīng)營狀況。第一，商業(yè)銀行應(yīng)該考慮到資產(chǎn)額度等各種信息來傳遞屬于自己的風(fēng)險(xiǎn)變化，以保證融資來源的穩(wěn)定性，防止由于超額的資產(chǎn)負(fù)債引起的各種負(fù)面影響。第二，商業(yè)銀行要通過檢測和控制來把握其現(xiàn)金的流量及方向，乃至于各種經(jīng)濟(jì)手段的掌控，及時(shí)了解金融狀態(tài)，防止過度依賴不定期的流動(dòng)資金的來源。同時(shí)應(yīng)以現(xiàn)有可流動(dòng)資金的數(shù)量來掌握并控制現(xiàn)有的金融姿態(tài)，修正應(yīng)有的金融方向。第三，商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)用各種流動(dòng)性的壓力測試來掌握很多信息乃至于承擔(dān)未來風(fēng)險(xiǎn)的能力，以提高在有一定資金緊張或者運(yùn)營壓力的情況下的支付能力。第四，商業(yè)銀行應(yīng)了解本行的業(yè)務(wù)量以及規(guī)模來掌控組織的基本框架和應(yīng)急計(jì)劃。流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)按照最基本的市場狀態(tài)和壓力分布做出計(jì)劃，涵蓋銀行流動(dòng)性會(huì)有臨時(shí)甚至長期危害的狀況和類似矛盾的產(chǎn)生。第五，條件成熟的銀行可以把某些風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至可消化的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)之內(nèi)，漸漸地采用市場宏觀的調(diào)控方式來定價(jià)，完善內(nèi)部資金流動(dòng)和價(jià)格產(chǎn)生的基本制度 。

（三）對商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)控和處理

商業(yè)銀行在在經(jīng)營和管理時(shí)期，應(yīng)當(dāng)注意一些流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的影響，一些初始目的暫時(shí)調(diào)整并緩解的壓力，最終成為了流動(dòng)資金的危機(jī)來源，成為追悔莫及的危險(xiǎn)信號和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)來源。

資產(chǎn)證券化的到來演變了更具有市場前景的金融創(chuàng)新，初始目的是為了減輕金融危機(jī)帶來的資金緊張，流動(dòng)性資金欠缺等問題，但逐漸在發(fā)展過程中變成了危機(jī)的源頭，對流動(dòng)資金的運(yùn)行反而起到了不理的影響。次級貸款的被一次次翻用，反而放大了風(fēng)險(xiǎn)，變成了銀行流動(dòng)資金不足的罪魁禍?zhǔn)住?/p>

二、商業(yè)銀行的反擊武器以及采取的策略

（一）轉(zhuǎn)換經(jīng)營的主題理念和戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)

要建立比較完善可行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及可以實(shí)施的管理系統(tǒng)，同時(shí)加強(qiáng)經(jīng)營管理的基本流動(dòng)觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識。切忌忽視流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在意識，制定適當(dāng)?shù)目己藱C(jī)制，凸顯高級管理層對流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)中意義的重要性，實(shí)施執(zhí)行監(jiān)督原則分離制，各個(gè)相關(guān)部門在流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)問題中各盡其責(zé)，共同提高流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，并且注重完善流動(dòng)性管理系統(tǒng)，強(qiáng)化經(jīng)營管理主體的基本風(fēng)險(xiǎn)意識以及行為模式，還要逐步完善流動(dòng)性管理決策的各個(gè)章程，包括關(guān)注技術(shù)更新和市場變化。

（二）曾強(qiáng)流動(dòng)資金組織和控制的力度和管理

高級管理層和銀行以及相關(guān)部門對流動(dòng)性危機(jī)管理的作用，謹(jǐn)慎經(jīng)營銀行管理體系，努力養(yǎng)成具有前瞻性的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的形式及策略，在流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理難度系數(shù)加大的情況下，便應(yīng)該將有可能對流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響的部門，以及分公司，附屬公司，統(tǒng)一灌輸謹(jǐn)慎經(jīng)營的理念，同時(shí)完善各個(gè)管理流程的決策。

（三）積極調(diào)整公司的貸款理論決策

要謹(jǐn)慎的選擇貸款客戶，有針對性的考慮壞賬風(fēng)險(xiǎn)，綜合回報(bào)率比較高的企業(yè)及客戶來進(jìn)行有重點(diǎn)的創(chuàng)新和調(diào)整結(jié)構(gòu)。要做好深入研究，理財(cái)，托管等中間業(yè)務(wù)和一系列的風(fēng)險(xiǎn)措施。要充分考慮銀行的組織結(jié)構(gòu)，制定適當(dāng)?shù)目己?，逐步獲取高額利潤。

（四）主動(dòng)講收入結(jié)構(gòu)做一些有利的調(diào)整和增刪

有針對性的調(diào)整某些收入主體，甚至可以做必要轉(zhuǎn)型。因?yàn)樨泿殴芾淼氖滓繕?biāo)是有效管理通脹的來源和內(nèi)需，價(jià)格型的企業(yè)貨幣有可能加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，從國際經(jīng)驗(yàn)著手，新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)銀行的發(fā)展息息相關(guān)，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)隨地關(guān)系著它的生存和發(fā)展，更要強(qiáng)化其經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)意識。

一般來說，央行采取擴(kuò)張性政策的時(shí)候，市場流動(dòng)性是比較充裕的，所以這時(shí)候商行比較容易獲取資金，容易得到滿足。這時(shí)候的風(fēng)險(xiǎn)幾乎是最小的，而且比較不容易產(chǎn)生危機(jī)，但是，一旦當(dāng)政策轉(zhuǎn)為穩(wěn)健或者緊縮的時(shí)候，將會(huì)波及到整個(gè)社會(huì)的貨幣數(shù)量急速驟減，并使信用總量也會(huì)同時(shí)緊縮。商業(yè)銀行的資金將會(huì)變得十分緊張的狀態(tài)，這時(shí)候是商業(yè)銀行成熟危險(xiǎn)系數(shù)最高的時(shí)候。

商業(yè)銀行的流動(dòng)資金來源多以存款為主，主要的是儲(chǔ)蓄存款，所以會(huì)具有一定的被動(dòng)性和不穩(wěn)定性，于是商業(yè)銀行不得不采取吸引信貸的方式處理理財(cái)資金，有時(shí)候甚至?xí)晦o高息的決策主動(dòng)負(fù)債來維持低谷狀態(tài)。

我國銀行業(yè)目前理財(cái)發(fā)展及其迅速并且有力。原本這是商業(yè)銀行為了減壓所不得不采取的手段。但是理財(cái)?shù)臅r(shí)候，往往有很多事情存在著很多風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)機(jī)，所以，這種很難以流動(dòng)性來衡量的風(fēng)險(xiǎn)在市場上的交易和理財(cái)狀況中，會(huì)發(fā)生很多一瞬間的改變，尤其是在緊縮的狀態(tài)下，會(huì)有很多的改變和狀態(tài)的一瞬間的巨大轉(zhuǎn)機(jī)，讓人措手不及。這樣也帶來了銀行的流動(dòng)性理財(cái)轉(zhuǎn)機(jī)。因此，商業(yè)銀行需要時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注理財(cái)對本行的各種哪怕微小的影響，改變基層激勵(lì)考核機(jī)制與銀行整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力的失衡現(xiàn)狀，也防止經(jīng)濟(jì)市場在其他方面的過度膨脹，對比與商業(yè)銀行所帶來的巨大風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行在經(jīng)營期間應(yīng)該隨時(shí)隨地的對與自己有危害或者風(fēng)險(xiǎn)的各種適宜做出決斷和考量，然后及時(shí)做出行之有效的解決方案，一些初始目的為緩解流動(dòng)性帶來的壓力所采取的經(jīng)濟(jì)手段和行為，只是為了讓商業(yè)銀行走出緊縮的低谷，保持正常盈利的狀態(tài)。

商業(yè)銀行在正常經(jīng)營狀態(tài)下的盈利能力，任何商業(yè)銀行都把追求最大的盈利作為其經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)在動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性范文

[關(guān)鍵詞]出口　外向型生產(chǎn)企業(yè)　融資　資金鏈

我所在企業(yè)從事剎車盤的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品90％以上出口，年均銷售額近3億元，凈利潤約5％，原材料成本占總成本的75％左右，生產(chǎn)經(jīng)營主要依靠自有資金，外部融資較少(負(fù)債率在45％左右)，流動(dòng)資金長期比較緊張，是典型的以出口為主導(dǎo)的外向型中小企業(yè)。

2008年由于受西方金融危機(jī)的影響，訂單出現(xiàn)階段性下降，同時(shí)國內(nèi)原材料價(jià)格大幅波動(dòng)，人民幣匯率持續(xù)升值，企業(yè)利潤出現(xiàn)較大下滑，當(dāng)時(shí)工廠還面臨限期搬遷新建鑄造車間、購置大型鑄造設(shè)備等重大資金投入，受上述重大因素影響，企業(yè)流動(dòng)資金缺口巨大，資金鏈面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)；國家適度從緊的財(cái)政政策使當(dāng)時(shí)銀行直接融資難度很大，新增銀行貸款始終無法落實(shí)，在如此困難的條件下，我們從“化解資金危機(jī)、降低成本”雙重角度積極采取多項(xiàng)措施，最終有效緩解了資金緊張的局面，取得非常好的效果。

一、積極開展貿(mào)易融資，加快回籠資金，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

2008年初面對人民幣升值加快，公司及時(shí)與銀行取得聯(lián)系，商討采用出口押匯等形式及時(shí)回籠資金，降低匯兌損失，在銀行的積極配合下，根據(jù)不同國外客戶的不同情況，對有條件的客戶采取了出口押匯、出口保理(無追索權(quán))等貿(mào)易融資形式提前收回貨款，年度累計(jì)提前結(jié)匯1400余萬美元(約合人民幣1億元)，以提前收匯60天人民幣升值1％計(jì)算，減少匯兌損失約i00萬元。

二、利用回籠資金，及時(shí)鎖定原材料價(jià)格，降低采購成本

受國際大環(huán)境影響，2007年起資源類產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)上漲，公司的主要原材料生鐵、焦碳、廢鋼2007年下半年至2008年初出現(xiàn)20％以上的快速上漲。在分析預(yù)期仍將繼續(xù)上漲的情況下，從控制原材料成本考慮，2008年初從上級緊急借款1500萬元預(yù)付供應(yīng)商，及時(shí)鎖定了3000余噸生鐵的單價(jià)，對于其他材料也適當(dāng)加大采購(現(xiàn)金或匯票形式)。不出所料，2008年4季度原材料普遍又上漲近10％，價(jià)格鎖定后累計(jì)節(jié)約采購成本約150萬元。

三、靈活運(yùn)用承兌匯票進(jìn)行結(jié)算和融資

在國內(nèi)銷售結(jié)算中，特別是給主機(jī)廠配套中，收款有相當(dāng)部分為銀行或商業(yè)匯票，其流動(dòng)性不如現(xiàn)金，貼現(xiàn)成本又較高，公司在對外采購付款中在低于貼現(xiàn)息的前提下，適當(dāng)提高采購單價(jià)，鼓勵(lì)供應(yīng)商采用匯票方式結(jié)算，及時(shí)消化收到的匯票，加速資金周轉(zhuǎn)。2009年匯票貼現(xiàn)率和貸款利率出現(xiàn)倒掛，公司利用銀行額度，在原材料采購中以開具銀行承兌匯票，通過對方貼現(xiàn)回款的方法，獲得低成本現(xiàn)金融資，緩解流動(dòng)資金緊張局面。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)年匯票支付貨款約4600萬元，匯票貼現(xiàn)融資1000萬元。

四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

本企業(yè)有個(gè)兄弟公司在國外，通過庫存寄售的方式銷售工廠剎車盤，近年平均應(yīng)收賬款在人民幣3000萬元左右，回款周期在半年以上。2005年匯改以后，由于延期收款造成的匯兌損失每年都達(dá)百萬元，2008年更達(dá)424萬元，該應(yīng)收款也長期占用了公司大量的流動(dòng)資金。解決該公司應(yīng)收賬款是化解流動(dòng)資金緊張的重要任務(wù)，我們一方面加大催款力度，適當(dāng)減少發(fā)貨量(該海外公司2007年起由于價(jià)格等因素本身已大幅減少了采購量)，另一方面積極同銀行商討該客戶的貿(mào)易融資方法?？墒怯捎谠摵Ｍ夤疽?guī)模小、利潤低、信用等級不高，不具備貿(mào)易融資(出口押匯、保理等)的基本條件。但我們沒有放棄努力，不斷同當(dāng)?shù)刂袊y行磋商，后來當(dāng)?shù)刂行兄鲃?dòng)與上級分行直至省分行進(jìn)行多次溝通，經(jīng)過1年多的艱苦努力，最終中行同意在一定額度內(nèi)給予出口融資。在各方面的努力下，該海外公司2009年末應(yīng)收賬款由上年末3590萬元下降至549萬元，匯兌損失下降至25萬元，極大緩解了公司流動(dòng)資金，減少了匯兌損失。

五、其他輔助措施

在利用銀行、票據(jù)融資的同時(shí)，我們也從內(nèi)部挖掘資金的潛力，先后采用了先收款后發(fā)貨、延遲付原材料、設(shè)備采購款、適當(dāng)增加采購供應(yīng)商數(shù)量(降低單個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付款)等方式加快資金流入，減緩資金流出。

同時(shí)積極與政府相關(guān)委辦局溝通，2008～2010年，先后向當(dāng)?shù)匕l(fā)改局、經(jīng)貿(mào)局、民營局等部門申請中小企業(yè)貸款及資金支持，同時(shí)在技改項(xiàng)目中利用節(jié)能、環(huán)保等技術(shù)尋求政府補(bǔ)助資金，也取得一定效果。

六、結(jié)論

通過以上不同方法的運(yùn)用，公司不僅逐步化解了資金緊張的局面。2009年信貸政策寬松后又新增貸款1000萬元，成功使企業(yè)順利度過資金難關(guān)，2年間還投入3500余萬元，完成了新鑄造車間的廠房基建及進(jìn)口鑄造設(shè)備的采購及部分加工設(shè)備的更新。

第7篇：流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性范文

資金管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)的內(nèi)在血液，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，越來越多的企業(yè)采取墊資的形式，導(dǎo)致本應(yīng)回收的賬款遲遲不能回收，導(dǎo)致企業(yè)的資金緊張，企業(yè)規(guī)模難以擴(kuò)大，限制企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。科學(xué)的使用資金，合理的管理資金，是所有企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要解決的首要問題。

一、企業(yè)資金管理在企業(yè)發(fā)展中的意義

（1）有利于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)不斷地向前發(fā)展，需要雄厚的資金支持作為保障，企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及資金的管理。在企業(yè)經(jīng)營過程中，需要足夠的儲(chǔ)備資金以及適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)資金作為保障，流動(dòng)資金更是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的直觀體現(xiàn)，一旦出現(xiàn)企業(yè)的收支狀況不能夠通過流動(dòng)資金表現(xiàn)，這就代表著企業(yè)的資金鏈條出現(xiàn)裂痕，一旦資金鏈條斷裂，企業(yè)難以繼續(xù)經(jīng)營下去，程度嚴(yán)重的話，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，在企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，科學(xué)合理的資金管理能夠幫助管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題，從而能夠找出有效的解決方式方法，使得企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展和運(yùn)行。

（2）有利于擴(kuò)大企業(yè)資金規(guī)模。擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的必要前提是擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模。擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模指的是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的流動(dòng)資金進(jìn)行整合，確保資金流動(dòng)的順暢，并將企業(yè)中的分散資金整合、閑散資金聚集，將這些資金投入到運(yùn)營資金中，增加流動(dòng)資金的總量，相當(dāng)于擴(kuò)大了企業(yè)的投入資本，為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模提供資金支持。同時(shí)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)的資金運(yùn)行狀況能夠及時(shí)有效地對企業(yè)投資者做出評價(jià)并且分析企業(yè)的資金償付能力，評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。加強(qiáng)企業(yè)對資金的管理水平，能夠提高企業(yè)調(diào)用資金的合理性，使得資金在企業(yè)運(yùn)行過程中實(shí)現(xiàn)正常流動(dòng)，有利于企業(yè)經(jīng)營管理者及時(shí)分析控制企業(yè)的生產(chǎn)投入，提高企業(yè)引入資本的能力，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，使得企業(yè)資金在周轉(zhuǎn)中健康運(yùn)行。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（1）企業(yè)內(nèi)部重視不足。在目前企業(yè)生產(chǎn)過程中，更多是將資金管理作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的輔助活動(dòng)，尚未認(rèn)識到資金使用是有成本的，企業(yè)上下對于資金管理的作用認(rèn)識不清，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理手段欠缺，資金嚴(yán)重緊張。多數(shù)企業(yè)更多是將資金管理納入財(cái)務(wù)人員的日常工作，甚至財(cái)務(wù)人員也只是將資金管理作為日常收支的記錄，并未發(fā)掘出資金管理在企業(yè)經(jīng)營決策中的地位。企業(yè)內(nèi)其他相關(guān)部門，在日常工作中將資金管理視作“金山”，導(dǎo)致這些部門的工作人員在實(shí)際工作中出現(xiàn)資金墊付嚴(yán)重的情況，造成企業(yè)的資金困境。認(rèn)識不清，再加上缺乏必要的資金管理部門以及有效的資金管理措施，使得企業(yè)對于資金難以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，上級部門對于下級部門的資金質(zhì)量以及運(yùn)行難以監(jiān)督管理，造成企業(yè)資金管理失控現(xiàn)象。各種因素夾雜導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)行不暢，給企業(yè)經(jīng)營管理帶來阻礙和隱患。

（2）分散閑置資金的使用效率低下。在目前企業(yè)經(jīng)營管理中最大的矛盾就是企業(yè)發(fā)展需要的集中資金支持和企業(yè)實(shí)際運(yùn)行中分散閑置資金眾多的矛盾，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最大的問題。雖然很多企業(yè)在決策階段會(huì)制定相關(guān)的資金計(jì)劃，包括資金的使用計(jì)劃以及企業(yè)生產(chǎn)中的各項(xiàng)開支計(jì)劃。但是這些計(jì)劃的制定缺乏必要的實(shí)際調(diào)查，對于實(shí)際生產(chǎn)估算不足，導(dǎo)致計(jì)劃在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中不能夠真正有效實(shí)施，甚至由于有些計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，計(jì)劃被束之高閣，計(jì)劃的可操作性差，可控性弱。在企業(yè)發(fā)展中，各個(gè)部門之間的聯(lián)系不緊密，使得財(cái)務(wù)管理部門在制定計(jì)劃時(shí)，與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營出入較大，而在生產(chǎn)決策過程中，又由于企業(yè)對于資金流動(dòng)狀況分析不到位，出現(xiàn)隨意決策現(xiàn)象，忽視企業(yè)自身能力與企業(yè)目標(biāo)之間的差距，盲目制定的決策使得企業(yè)原本就艱難的資金管理現(xiàn)狀雪上加霜。企業(yè)運(yùn)營資金困難，從而制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（3）資金管理信息不明確難以為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。隨著市場體制的不斷完善，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各類信息的掌握對于企業(yè)的發(fā)展影響至關(guān)重要。現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的就是信息管理，企業(yè)在決策中掌握的信息越全面越權(quán)威，企業(yè)的決策也就更加科學(xué)，能夠保證企業(yè)向著正確的方向前進(jìn)。在所有的信息收集中，資金信息居于重要地位，明確的信息有利于企業(yè)經(jīng)營管理者合理控制資金流動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。但是在實(shí)際企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，由于企業(yè)信息不透明、不對稱，信息在企業(yè)決策中難以發(fā)揮有效作用，企業(yè)高層不清楚信息動(dòng)向。甚至部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的資金報(bào)表存在一定的造假，使得高層在虛假信息的基礎(chǔ)上做出錯(cuò)誤決策，不僅影響企業(yè)決策的科學(xué)性，而且嚴(yán)重阻礙政府部門對企業(yè)的宏觀控制，造成經(jīng)濟(jì)損失。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的對策

（1）加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，最重要的就是管理者轉(zhuǎn)變認(rèn)知理念，重視資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。并將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入到企業(yè)資金管理過程中來，明確資金在各個(gè)環(huán)節(jié)的分配狀況以及實(shí)際意義。轉(zhuǎn)變員工對資金管理的認(rèn)識，只有員工認(rèn)識到資金管理的重要性，才能夠?qū)①Y金管理落實(shí)到實(shí)際工作中，并不斷提高資金管理的水平，進(jìn)而節(jié)省資金成本。在企業(yè)的發(fā)展過程中的資金總量是有限的，各個(gè)部門提高資金運(yùn)行水平，節(jié)省資金就能夠增加企業(yè)生產(chǎn)中的流動(dòng)資金。流動(dòng)資金是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的必要保證，在一定的資金總量條件下，提高資金的利用效率，使得有限資金發(fā)揮出最大的功效，為企業(yè)正常生產(chǎn)提供保證，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）健全企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度。轉(zhuǎn)變觀念是加強(qiáng)企業(yè)資金管理的前提，切實(shí)有效的制度建設(shè)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的必要途徑。完善健全企業(yè)的資金管理制度，能夠?qū)⑵髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各項(xiàng)活動(dòng)中涉及的資金納入管理體系，細(xì)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金分配，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有效健康開展。一般情況下，在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金預(yù)算制度是企業(yè)合理進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的保障，但是資金預(yù)算制度的有效性必須建立在企業(yè)各部門有機(jī)配合的基礎(chǔ)上。資金預(yù)算能夠通過企業(yè)資金在各部門的分配，控制各部門的生產(chǎn)活動(dòng)，幫助企業(yè)統(tǒng)一安排經(jīng)營活動(dòng)。資金預(yù)算制度有助于企業(yè)提高資金的使用效率，以最小的投入獲得較大的產(chǎn)出，保證企業(yè)資金流動(dòng)的完整性以及安全性。

（3）提高資金信息的真實(shí)性。提高資金信息的真實(shí)性，需要從多個(gè)方面入手，杜絕可能出現(xiàn)虛假信息的現(xiàn)象，建立完整的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，提高資金信息的時(shí)效性和真實(shí)性。建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，大型公司下設(shè)的子公司的會(huì)計(jì)人員由總公司統(tǒng)一指派，指派者只對總公司管理層負(fù)責(zé)，提高子公司資金信息的真實(shí)性，以利于總公司監(jiān)督控制。除此之外，對公司的資金信息進(jìn)行集中管理，控制企業(yè)閑置資金和分散資金，對企業(yè)資金統(tǒng)籌規(guī)劃、調(diào)度、使用。

四、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)經(jīng)營管理的核心。因此，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，歸根到底就是需要加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理首先需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念對企業(yè)資金管理的錯(cuò)誤認(rèn)識，并在此基礎(chǔ)上建立、健全資金管理制度，提高資金信息真實(shí)性。

（作者單位為山東華魯恒升化工股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

第8篇：流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；改革策略

對建筑施工企業(yè)而言，因其自身規(guī)模較大，往往存在較大的資金占用量，并且還具有資金管理分散以及周轉(zhuǎn)率低等特點(diǎn)。在此背景下，進(jìn)行資金管理改革尤為重要，只有通過有效的改革，才能保障資金管理的作用充分地發(fā)揮，為建筑施工企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)保駕護(hù)航。本文針對建筑施工企業(yè)資金管理改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析與探討。

一、資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對企業(yè)所有涉及資金的活動(dòng)進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制資金來源、使用等工作，并在完善的監(jiān)督、控制下達(dá)到節(jié)約資金使用的效果。此項(xiàng)工作是財(cái)務(wù)管理工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，且包含較多方面的具體內(nèi)容，例如：固定資金、流動(dòng)資金以及專項(xiàng)資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區(qū)分出各個(gè)資金的使用界限，一般而言，不可相互越界[1]；通過有效的手段，創(chuàng)建出完善的使用資金責(zé)任制，以此為主要依據(jù)，保證企業(yè)資金合理使用，達(dá)到資金節(jié)約的效果；開展計(jì)劃管理工作時(shí)，在各項(xiàng)資金使用過程中，需要符合國家計(jì)劃任務(wù)要求，同時(shí)還應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營決策作為主要依據(jù)，提升資金利用率；在多元化管理手段下，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)各部門的良好溝通合作，達(dá)到較好的資金管理效果。

二、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

開展資金管理工作的效果，與建筑施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先，能夠保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金更具完整性以及安全性。與其他企業(yè)相比，建筑施工企業(yè)所消耗的資金數(shù)目更大，僅僅依靠內(nèi)部資金無法滿足工程建設(shè)需要。通過融資方式，盡管增加了建筑施工企業(yè)的債務(wù)，但能保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金充裕，確保企業(yè)正常運(yùn)行，且能夠提升企業(yè)的償還債款能力。如果企業(yè)存在資金短缺或者內(nèi)部資金鏈斷裂問題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將債款還清，這使得企業(yè)面臨較大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過有效的資金管理方式，可以防止企業(yè)面臨嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，是企業(yè)內(nèi)部資金更為完整、安全。其次，有效提升建筑施工企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量。建筑施工企業(yè)管理環(huán)節(jié)，資金管理尤為重要。通過有效的資金管理手段，可提升資金的使用效率，保證各項(xiàng)工程建設(shè)任務(wù)的良好開展，進(jìn)一步提升建筑施工企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益[2]。最后，有效提升企業(yè)市場競爭實(shí)力。建筑施工企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)均離不開資金的支持，通過有效的方式進(jìn)行資金管理，可以促進(jìn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，在日漸激烈的市場競爭中，建筑施工企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力與市場地位間存在著直接的關(guān)系。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理，對企業(yè)經(jīng)營成本進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制經(jīng)營成本，從整體上提升企業(yè)發(fā)展實(shí)力，使其具備較強(qiáng)的市場競爭力。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效策略

1.強(qiáng)化對資金管理重要性的認(rèn)識財(cái)務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)管理工作中的一個(gè)重要組成部分，其屬于一種綜合性的管理活動(dòng)，主要在企業(yè)應(yīng)用價(jià)值形式、妥善處理各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系、正確組織資本運(yùn)動(dòng)等方面發(fā)揮著作用。建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對資金管理重要性的認(rèn)識，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)，使企業(yè)資金用于更為合理化，對資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行大力疏通，找出資金管理中的不足與缺陷，給予良好處理、解決，提升企業(yè)資金實(shí)力，為企業(yè)提升生產(chǎn)能力、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模提供足夠的力量，保證建筑施工企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。2.強(qiáng)化資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理對于建筑施工企業(yè)尤為重要，建筑施工企業(yè)需要構(gòu)建全面預(yù)算制度，做好預(yù)算管理工作[3]。在施工資金預(yù)算方面，應(yīng)實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，強(qiáng)化資金預(yù)算管理理念，構(gòu)建并完善全面預(yù)算體系，確保預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督以及預(yù)算考核工作的正常進(jìn)行，提升資金使用效率。基于量入為出、重點(diǎn)突出、加強(qiáng)節(jié)約的原則，建筑施工企業(yè)在開展資金預(yù)算時(shí)，需要做到以下幾點(diǎn)：首先，需要從實(shí)際出發(fā)，做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，將資金預(yù)算管理制度具體地落實(shí)下去，通過多樣化手段，保證預(yù)算管理工作的實(shí)際開展效果。其次，資金實(shí)際使用環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行嚴(yán)格的收支管理，在現(xiàn)金流方面需要做好預(yù)測，合理計(jì)劃支出，保證資金計(jì)劃與實(shí)際相一致。對于需要以及多余的資金需要早計(jì)劃、早安排，盡可能防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，避免出現(xiàn)資金缺口，減少資金浪費(fèi)情況的出現(xiàn)，并且，還應(yīng)始終保持資金處于可管理狀態(tài)，確保資金鏈?zhǔn)鏁场?.深化流動(dòng)資金管理首先，拓寬資金來源。對于建筑施工企業(yè)而言，流動(dòng)資金是其生存與發(fā)展的關(guān)鍵。在資金管理工作實(shí)際開展過程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步拓寬資金的來源渠道，可以進(jìn)行銀行貸款，建筑施工企業(yè)需要緊跟政策變化，與銀行密切合作，努力提升自身信譽(yù)，進(jìn)而獲得較高的貸款額度，為企業(yè)提供充足的資金。同時(shí)，要加大應(yīng)收賬款管理力度，建筑施工企業(yè)不應(yīng)只將重點(diǎn)放在競標(biāo)工程項(xiàng)目上，還應(yīng)加大對工程款的回收力度，加快工程款回籠，降低資金損失風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化流動(dòng)資金的監(jiān)督控制[4]。一是做好工程材料費(fèi)的監(jiān)督工作，一般而言，工程項(xiàng)目總成本中，建設(shè)材料成本占比較大，對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益有著直接的影響，所以在工程項(xiàng)目開始建設(shè)前，財(cái)務(wù)以及采購人員需要全面調(diào)查市場材料的價(jià)格，對于價(jià)格較高的材料及設(shè)備，采購需要通過招投標(biāo)的方式進(jìn)行，在保證質(zhì)量的同時(shí)，盡可能地降低成本，完成材料采購后，嚴(yán)格按照入庫流程入庫，對于材料的各項(xiàng)信息，需要做出詳細(xì)核對，例如：材料數(shù)量、價(jià)值以及種類等，確保采購材料同預(yù)算計(jì)劃相符。若發(fā)現(xiàn)其中存在問題，需要及時(shí)終止支付材料款項(xiàng)，與供應(yīng)商協(xié)商解決。二是應(yīng)做好人工費(fèi)用的監(jiān)控工作。人力資源部門需要深入調(diào)查各工種費(fèi)用，基于市場實(shí)際情況合理確定員工工資。三是嚴(yán)格監(jiān)控間接費(fèi)用。在工程建設(shè)環(huán)節(jié)，應(yīng)避免出現(xiàn)先付款后審批的情況，在資金使用前，均要經(jīng)過嚴(yán)格的資金審批，從而對各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行控制。4.完善項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業(yè)在工程項(xiàng)目承接上，會(huì)存在不同的要求，在組成項(xiàng)目班子側(cè)重點(diǎn)以及考核辦法上也會(huì)存在較大差異。因此，建筑施工企業(yè)需要科學(xué)預(yù)測項(xiàng)目成本支出，將目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，并具體落實(shí)到項(xiàng)目個(gè)體，將項(xiàng)目經(jīng)理作為目標(biāo)成本的首要負(fù)責(zé)人。在科學(xué)的目標(biāo)成本管理方式下，做好整個(gè)項(xiàng)目管理各項(xiàng)工作，包括成本策劃、控制、結(jié)算以及目標(biāo)成本考核等[5]。要合理測算市場投標(biāo)報(bào)價(jià)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，將其引入項(xiàng)目成本控制目標(biāo)上，層層分解目標(biāo)成本指標(biāo)，具體落實(shí)到項(xiàng)目各項(xiàng)工序及人員。并且，需要對成本進(jìn)行定期分析，科學(xué)、合理的劃分出各項(xiàng)費(fèi)用界限，使成本更為真實(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)，需要對成本進(jìn)行及時(shí)的動(dòng)態(tài)跟蹤控制，為保證各項(xiàng)工作的開展效果，需要強(qiáng)化目標(biāo)成本考核機(jī)制，將考核結(jié)果直接與個(gè)人薪酬掛鉤，最終降低項(xiàng)目成本支出。5.建立完善的資金管理制度第一，若想實(shí)現(xiàn)資金管理制度的改革效果，建筑施工企業(yè)需要從自身實(shí)際出發(fā)，不斷對自身資金管理制度進(jìn)行完善，進(jìn)行資金的統(tǒng)一集中式管理，從整體上提升資金的使用效益及效率。第二，建筑施工企業(yè)需要對資金考核以及監(jiān)督制度進(jìn)行優(yōu)化與完善，與項(xiàng)目資金管理具體情況相結(jié)合，準(zhǔn)確確定出資金考核指標(biāo)，同時(shí)進(jìn)一步加大資金考核范圍，強(qiáng)化各部門之間的溝通與配合，共同參與到資金管理工作中[6]。第三，建筑施工企業(yè)需要強(qiáng)化全體人員對于資金管理制度內(nèi)涵的理解。在實(shí)際工作環(huán)節(jié)，要將資金管理制度具體落實(shí)，確保建筑施工企業(yè)各項(xiàng)資金管理工作的良好開展，達(dá)到較好的管理效果，推動(dòng)資金管理改革。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理工作對建筑施工企業(yè)尤為重要。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步深化資金管理改革。在實(shí)際工作中，不斷強(qiáng)化對資金管理重要性的認(rèn)識、強(qiáng)化資金預(yù)算管理、深化流動(dòng)資金管理、完善項(xiàng)目成本管理、建立完善的資金管理制度等，進(jìn)一步提升資金管理工作效果，充分發(fā)揮資金管理工作的作用，從而促進(jìn)建筑施工企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[5]張露.談建筑施工企業(yè)資金管理問題與對策[J].財(cái)富生活，2020，71（20）：81-82.

第9篇：流動(dòng)資金對企業(yè)的重要性范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 營運(yùn)資金管理 重要性 現(xiàn)狀 對策

營運(yùn)資金作為企業(yè)生存最基本的物質(zhì)條件，企業(yè)有必要對營運(yùn)資金進(jìn)行合理有效的規(guī)劃和控制。目前我國中小企業(yè)因管理者素質(zhì)、企業(yè)文化等因素，不能夠?qū)I運(yùn)資金有效的管理，給企業(yè)帶來了不可預(yù)測的財(cái)務(wù)危機(jī)。下面從營運(yùn)資金管理的內(nèi)容出發(fā)，針對我所經(jīng)歷過工作，總結(jié)了一些中小企業(yè)營運(yùn)資金管理方面存在的主要問題并進(jìn)行探討研究。

一、營運(yùn)資金管理的概念和內(nèi)容

所謂營運(yùn)資金也就是營運(yùn)資本，從狹義方面理解就是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債之后的余額，也就是凈營運(yùn)資金；如果凈營運(yùn)資金大于零，說明企業(yè)的流動(dòng)資金不僅能夠維持日常運(yùn)營所需資金，還可以用來償還部分短期債務(wù)。廣義的理解就是指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，也稱總營運(yùn)資金，它包含了企業(yè)持有的現(xiàn)金及有價(jià)證券、應(yīng)收款及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)，這一理念是把營運(yùn)資金管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營貫穿在一起，從財(cái)務(wù)、采購、生產(chǎn)、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)的配合管理，才能達(dá)到有效管理目標(biāo)；本文中所指的營運(yùn)資金是指企業(yè)凈營運(yùn)資金的管理。

從財(cái)務(wù)角度看，企業(yè)維持日常運(yùn)營必須保持有一定量的資金，保證企業(yè)短期資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力，是營運(yùn)資金管理的基本要求，核心內(nèi)容是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流管理，對應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度和存貨的變現(xiàn)能力進(jìn)行管理。企業(yè)發(fā)展的根本目的是盈利，通過對營運(yùn)資金的合理規(guī)劃和控制，提高企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力，也是營運(yùn)資金管理內(nèi)容之一。

二、中小企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀

（一）融資渠道狹窄，融資困難，營運(yùn)資金不足

中小企業(yè)由于規(guī)模不大，資本金有限，在我國資本市場還處于初級階段時(shí)期，中小企業(yè)發(fā)行股票上市融資有十分嚴(yán)格的條件，門檻高。因此，中小企業(yè)一般都不采用股票上市作為融資手段。通過銀行等金融機(jī)構(gòu)信貸融資，限制條款多，企業(yè)由于自身規(guī)模小、信用級別低，中小企業(yè)想獲得信貸融資也比較困難。金融系統(tǒng)還會(huì)依據(jù)各種行業(yè)的行業(yè)狀況聯(lián)合制定一些限制性的政策，來限制某些行業(yè)的信貸額度。例如近幾年服裝行業(yè)受國家進(jìn)出口政策的影響，再加上行業(yè)狀況不景氣，有些地方金融機(jī)構(gòu)就直接對服裝行業(yè)的信貸資金進(jìn)行了停放政策。即使江浙一帶規(guī)模效益稍微好一點(diǎn)的服裝企業(yè)，也僅有10%的中小企業(yè)能夠通過銀行獲得貸款。所以融資困難，營運(yùn)資金短缺是我國目前大部分中小企業(yè)存在的問題。

（二）營運(yùn)資金運(yùn)營效率低下

因中小企業(yè)規(guī)模小，管理者能力的局限性，不能夠有效的管理好營運(yùn)資金。一般企業(yè)認(rèn)為資金管理僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，跟其他部門沒有關(guān)系，所以在經(jīng)營過程中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，各部門各自為陣，財(cái)務(wù)部門孤掌難鳴，導(dǎo)致營運(yùn)資金管理失控，不能有效把控和運(yùn)用。例如，采購部門不能合理利用商業(yè)信用，生產(chǎn)部門不能合理規(guī)劃存貨量，存貨周轉(zhuǎn)速度慢等，營運(yùn)資金運(yùn)營效率低，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)困難。

（三）經(jīng)營管理者風(fēng)控意識薄弱

中小企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金不足的問題，融資渠道狹窄，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，為了企業(yè)的生存發(fā)展，往往管理者會(huì)不顧財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盲目融資。為了應(yīng)急措施，其中有不惜向民間信貸機(jī)構(gòu)高息融資，私人和企業(yè)間信貸借款，高額的資金成本和還款壓力，使企業(yè)嚴(yán)重陷于財(cái)務(wù)危機(jī)中。曾經(jīng)我所任職的一中外合資的服裝企業(yè)，管理層是業(yè)務(wù)出身，管理層是業(yè)務(wù)出身，一貫強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)致上的宗旨，而忽略了營運(yùn)資金的管控，終有一天表面上銷售業(yè)績增長，利潤增加，而企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)。

三、中小企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的對策

（一）強(qiáng)化經(jīng)營者素質(zhì)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識

經(jīng)營者是內(nèi)部管理的最高層，經(jīng)營者的理念對企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境起了決定性的作用。所以首先要高層意識到營運(yùn)資金管理對于企業(yè)運(yùn)營的重要性。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高，提高經(jīng)營水平，應(yīng)該掌握了解一定的財(cái)務(wù)知識，有效的規(guī)劃企業(yè)營運(yùn)資金的管理，控制好資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)管理人員素質(zhì)培訓(xùn)，協(xié)同管理

營運(yùn)資金的管理是企業(yè)管理中重要組成部分，貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程。是財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購、銷售各個(gè)部門努力配合的結(jié)果，所以應(yīng)加強(qiáng)各部門員工的培訓(xùn)指導(dǎo)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和管理理念，各部門協(xié)同管理，發(fā)揮每一環(huán)節(jié)在這方面的積極作用。

（三）拓寬融資渠道，增強(qiáng)融資能力，合理利用商業(yè)信用

搞好銀企關(guān)系，遵循誠信原則，提高企業(yè)形象，增強(qiáng)融資能力。在不失信用的基礎(chǔ)上，合理利用商業(yè)信用，盡量延遲支付供應(yīng)商款項(xiàng)，為企業(yè)獲取盡量大的現(xiàn)金流。

（四）合理規(guī)劃營運(yùn)資金需求，提高營運(yùn)資金運(yùn)行效率

合理規(guī)劃好企業(yè)營運(yùn)資金需求量，加強(qiáng)企業(yè)對現(xiàn)金的管理，在保證最佳的現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，合理利用多余資金購買短期有價(jià)證券，提高資金的獲利能力。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，對存貨進(jìn)行管控，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)營運(yùn)資金的流動(dòng)性和收益性。

參考文獻(xiàn)：