企業(yè)流動資金管理精選(九篇)
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第1篇：企業(yè)流動資金管理范文
關鍵詞：中小企業(yè)；流動資金；資金管理
中圖分類號：G420 文獻標識碼：B 文章編號：1002-7661（2013）33-287-01
迅速發(fā)展的中小企業(yè)已成為建立社會主義市場經濟體制的微觀基礎和社會穩(wěn)定的重要保障。同時也要看到，中小企業(yè)面臨一些發(fā)展中的問題，特別是流動資金管理方面的問題不容樂觀。由于流動資金管理不善，導致資金成本過多，周轉緩慢，使用效益下降。企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和統(tǒng)籌安排，應收賬款控制不力，沒有健全內部控制制度，造成資金周轉困難 ，存貨管理不嚴，造成流動資金的大量沉淀。
造成中小企業(yè)流動資金管理問題的原因，主要是領導對流動資金有效管理缺乏重視，資金使用結構不合理；缺乏資金管理制度，對現金管理不嚴，造成資金閑置或資金不足；無嚴格的賒賬和催收政策，應收賬款回收難甚至資金損失；沒有完善的資金內部控制制度，資金浪費嚴重；企業(yè)沒有進行有效的存貨管理；企業(yè)財務會計人員業(yè)務素質較低。所以應采取相應對策，解決中小企業(yè)流動資金管理問題。
一、夯實現金流管理
企業(yè)持有現金主要有三個方面的動機，即支付動機、預防動機和投資動機。企業(yè)進行現金流管理，要定期編 制現金收支預算，合理安排現金收支，反映現金狀況。在一個正常經營企業(yè)中，現金會不斷的流動。 現金流人和流出呈現顯著的不均衡性，企業(yè)應該盡量爭取使它的現金流入與現金流出發(fā)生的時間趨于一致，使其所持有的交易性現金余額降到最低水平，把節(jié)余的大量流動資金運用于其他項目。企業(yè)應合理利用預測現金浮游量，有效利用時間差，提高現金的使用效率；企業(yè)可以采取鎖箱法、銀行業(yè)務集中法、折扣和應收掛鉤法來加速收款。企業(yè)在不影響信譽的情況下，推遲支付時間。
二、完善應收賬款內部控制制度
在銷售管理中嚴格執(zhí)行不相容職務分離銷售的業(yè)務流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發(fā)運商品、開銷貨發(fā)票、記錄收益和應收款、以及記載現金收入等程序和方法。所以要堅持審批與執(zhí)行分管原則，堅持不相容職務分離制度。企業(yè)應根據《內部會計控制規(guī)范――銷售與收款》的規(guī)定，建立崗位責任制，健全銷售預算、發(fā)貨、倉庫管理、獎懲及清欠等管理制度，明確崗位職責和業(yè)務操作流程。 如接受客戶訂單的人不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查等。 應變過去銷售部門負責銷售管理、財務部門負責收款管理為董事會或總經理直接領導下的銷售管理部門、業(yè)務部、財務部共同管理，各部門權責分明、相互聯系 、相互制約、相互監(jiān)督、共同管理控制應收賬款。
中小企業(yè)對應收賬款進行事前控制：要先取得客戶的有關財務信息，對客戶進行信用評估分類管理，來制定合理的賒銷信用政策，從而確定發(fā)生壞賬和延遲付款的可能性。
中小企業(yè)對應收賬款進行事中控制：要在應收賬款產生后 ，就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣企業(yè)就必須對客戶進行全程追蹤分析，要及時了解客戶的經營狀況、償付能力、信用狀況，以及現金持有量和調劑程度能否滿足兌現的需要。
中小企業(yè)加強對應收賬款的事后控制：要加快應收賬款的催收和變現。我們可以通過以下的方式提高應收賬款的變現能力：應收賬款的讓售 ，可以使企業(yè)將全部風險轉移，同時也有利于市場分工和健康發(fā)展；應收賬款擔保貸款，可以使企業(yè)取得短期貨款和長期貨款，由銀行對企業(yè)的應收賬款單據進行審定，信用風險由借款單位承擔；股權置換，將應收賬款轉換成對公司的控股股份，有利于企業(yè)擴大規(guī)模；收取貨物抵債，可以在保持企業(yè)信譽的情況下，不失去客戶等等。
把應收賬款的事后控制和現金流管理結合起來，利用應收賬款加快企業(yè)的現金流動。通過管理應收賬款進行資金籌集，可以使企業(yè)提前30天到60天保證對現金的使用。
三、優(yōu)化存貨管理制度
優(yōu)化存貨管理制度的關鍵是要界定和管理好存貨成本：1、確定存貨的取得成本。企業(yè)的采購部門必須了解市場行情信息，及時更新企業(yè)的材料信息庫信息。購買時要做到貨比三家，在保證質量的前提下把購置成本降到最低。2、確定存貨的儲存成本。儲存成本是指為了保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等。3、確定存貨供應中斷產生的損失。包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失。4、盤活沉淀成本。對永久性沉淀資金，必須采取分批清理變賣其相應資產的辦法，使資金變活。而暫時性沉淀的存貨 ，應加強銷售經營工作，積極推銷產品。
四、提升企業(yè)財會人員綜合素質
新《會計法》在“會計監(jiān)督”一章中規(guī)定“各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度”。而會計監(jiān)督制度的執(zhí)行者首先就是企業(yè)的會計人員。因此，首先要對財會人員進行專業(yè)的培訓和思想教育，特別是加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。同時，還要注重會計人員的繼續(xù)教育，對取得會計從業(yè)資格的人員持續(xù)進行一定形式的、有組織的理論知識、專業(yè)技能和職業(yè)道德的教育和培訓活動，不斷提高和保持其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平。
參考文獻：
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第2篇：企業(yè)流動資金管理范文
一、流動資金管理的目標
（一）貨幣資金的管理目標
貨幣資金是可以直接用來購買商品或用來償還債務的交換媒介，它具有普遍的可接受性，可以直接投入使用，它是企業(yè)資產最活躍的因素，也是企業(yè)財務活動的主體。企業(yè)留置貨幣資金的目的是為了滿易性預防性和投機性的需要。但是，如果企業(yè)留置過量的貨幣資金，會因這些資金不能投入周轉無法取得盈利而遭受損失，如果企業(yè)留置的現金量過少，可導致企業(yè)缺乏必要的貨幣資金，將不能應付業(yè)務開支，也會使企業(yè)蒙受損失，這樣，企業(yè)便面臨現金不足和現金過量兩方面的威脅。因此企業(yè)貨幣資金管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利潤。
（二）應收賬款的管理目標
發(fā)生應收賬款的原因，主要是商業(yè)競爭。競爭機制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴大銷量，而擴大銷量除了依靠產品質量、價格、售后服務、廣告等外，賒銷也是擴大銷售的手段之一，只有擴大了銷售才能增加收入，最終實現企業(yè)盈利的目的，因此應收賬款管理的目的就是盈利。
（三）存貨的管理目標
存貨是指企業(yè)在生產過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，企業(yè)留置存貨的原因一方面是為了保證生產或銷售的經營需要；另一方面是出自價格的考慮，零購物資的價格往往較高， 而整批購買在價格上有優(yōu)惠。但是，過多地存貨要占用較多的資金，并且會增加包括倉儲費、保險費維護費以及管理人員工資在內的各項開支。因此，進行存貨管理的目標就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合，這就是存貨管理的目標。
綜上所述可知，流動資金管理的目標就是為了實現企業(yè)盈利的目標，從而達到企業(yè)價值最大化的目標。
二、當前企業(yè)流動資金管理的現狀及原因分析
我國金融機構流動資金貸款與GDP的比率高居世界首位，企業(yè)流動資金供給過度依賴銀行的問題一直較為突出。當前企業(yè)“流動資金緊張”。當然，它與企業(yè)庫存、應收賬款等的變動密不可分，也受融資結構的制約，因此，必須用歷史的眼光進行多維度多層面的探析。
（一）企業(yè)庫存、應收賬款增加占用了流動資金
企業(yè)庫存增加占壓流動資金。據資料表明，2004年以來，我國工業(yè)企業(yè)存貨增長迅速。1-7月，474家國有重點企業(yè)，產成品存貨達2682億元，上升21.2％。企業(yè)庫存增加過快，大部分流動資金被占用在庫存上，拉緊了企業(yè)的流動資金鏈條。
生產成本上升加劇流動資金不足，同時受主要原材料及能源購進價格上漲的影響，企業(yè)生產成本持續(xù)增加。企業(yè)成本管理難度加大，利潤減少，相當一部分企業(yè)不得不增加流動資金，以保障正常經營需要。
應收賬款增多也加劇流動資金緊張。企業(yè)生產成本的增加并沒有完全傳遞、體現到消費品價格上來，導致部分行業(yè)和企業(yè)應收賬款的周轉速度不斷減慢，企業(yè)對流動資金的需求明顯增加。同時，由于流動資金不足，導致企業(yè)資金鏈條緊張，企業(yè)間購銷又容易形成更多的應收賬款，流動資金不足與應收賬款增加之間形成惡性循環(huán)。
（二）企業(yè)殘存流動資金“供給制”思想
中國流動資金貸款達到8萬多億元，占GDP的比重達70％，這在世界是最高的，但企業(yè)仍感到流動資金貸款偏緊，這在很大程度上是流動資金貸款中殘存的供給制思想作祟。一旦宏觀調控政策緊縮，就會出現流動資金周轉困難的局面。
（三）通貨膨脹原因
通貨膨脹對企業(yè)的影響，有兩種類型：一是一些企業(yè)由于通貨膨脹，收益的增幅大于成本費用的增幅，從表面看企業(yè)效益是提高了，但是由于同等存貨量的金額增值，原有的資金就顯得不足；二是大部分企業(yè)由于通貨膨脹使企業(yè)產品價格無形貶值，收益的增幅小于成本費用的增幅，資金緊張的問題就更為嚴重了。引起通貨膨脹，除了投資過熱、消費資金增長過快等原因外，資金營運率低，應該說是一個更重要的原因。由于資金營運率低，資金的增量依賴于儲蓄存款，加大了資金運營的利息費用和貨幣投放量，同時大量的資金積壓和消耗，投放的信貸資金不能正?；厥?，這些都是引發(fā)通貨膨脹的重要因素。由于通貨膨脹，企業(yè)庫存資產增值，但是其增值額的大部分通過稅收和利潤分配，轉化為社會支出和企業(yè)內部性支出，只有部分轉化為生產性資金，發(fā)生資金緊張也就不可避免了。
三、加強流動資金管理的措施
（一）在企業(yè)的資金運籌上，應研究自己的資金結構和變化趨勢，以穩(wěn)健經營為原則
從目前國有企業(yè)資金狀況來看，主要矛盾在企業(yè)的資金結構上。經濟時要注重補充流動資金，不能把過多的錢用于建設和技術改造，與此同時，要完善流動資金的補償機制，依據新上項目，誰投資誰配套流動資金的原則，在實施總量控制的同時，依據產業(yè)政策，在結構上有松有緊。要鼓勵企業(yè)強化補足流動資金的意識，擴大自有流動資金的比例。在企業(yè)實行股份制的基礎上，對企業(yè)自行的貸款，由供給流動資金的開戶銀行統(tǒng)籌解決。凡是由國家下達給企業(yè)的新建、擴建項目，必須依據其所占股份給企業(yè)注入相應的流動資金，做到誰受益誰投資。為了減輕企業(yè)的負擔，對目前規(guī)模內貸款，可以轉化為國家對企業(yè)的投資，并且按股份分紅。在經濟低谷時，要及時收縮戰(zhàn)線，確保項目建一個成一個。
（二）加強資金管理，防止資金大量沉淀
1.建立應收賬款制度。做好應收賬款管理的關鍵在于企業(yè)信用政策的制定，科學的信用政策有利于企業(yè)擴大銷售，提高企業(yè)的市場競爭力，擴大企業(yè)的市場占有率，同時，也有利于降低企業(yè)的壞賬損失，降低收賬費用。依靠信用推動經濟的發(fā)展是現代市場經濟的一個典型特征。顯然，隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)的應收賬款勢必將面臨上升的趨勢。加強應收賬款的管理也就越發(fā)顯得重要，企業(yè)只有重視信用政策的制定與實施，才能保證企業(yè)流動資金安全、快速地回收與運營，對于賒銷業(yè)務的應收款項或應收票據必須及時、定期進行應收賬款賬齡分析，并定期向債務各戶匯寄應收賬款余額表，進行核對。要責成銷售部門及時催收貨款，合理計提壞賬準備，任何壞賬均須審批后方可作損失入賬。
2.建立存貨資金控制制度。按需采購，把庫存量控制到最低水平。
3.建立財產物資清查制度，定期進行盤點，發(fā)現賬實不符或資產貶值，及時處理。
（三）強化企業(yè)財務管理
強化財務管理，加強風險控制。作為市場經濟最主要的微觀主體的企業(yè)，必須不斷強化自身的財務管理及風險控制能力，特別是對存貨、應收賬款的管理；必須不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)化結構、技術升級、管理創(chuàng)新、加強對挖掘內部潛力等方面付出更大的努力。在市場調研的基礎上，企業(yè)應當制定出科學的產品營銷策略，生產適銷對路的產品，并通過積極營銷，迅速回籠資金，保證經營的流動性。轉變“供給制”思想，構建良性銀企關系。從長遠角度看，企業(yè)必須轉變計劃經濟體制遺留的流動資金“供給制”思想，構建良性銀企關系。在市場經濟體制下，商業(yè)銀行與企業(yè)是平等的市場主體，貸與不貸，貸多貸少，商業(yè)銀行完全有自主的能力。反過來，企業(yè)的資金來源也不應該主要依賴信貸資金，尤其是企業(yè)的鋪底性建設投資資金來源，應該盡可能多樣化。企業(yè)必須建立起積累、補充、管理流動資金的長效穩(wěn)定機制，不斷嘗試新的補充流動資金的渠道，樹立籌集、使用、管理流動資金的全新觀念。
第3篇：企業(yè)流動資金管理范文
[關鍵詞]建筑施工企業(yè) 流動資金 管理措施
固定資金、流動資金一起構成建筑施工企業(yè)資金的組成要素，而流動資金是其中的主要成分，是確保施工生產活動能否正常運行的經濟屏障，對經濟核算的施行起到重要的作用。而對流動資金進行科學、有效的管理，不僅能夠對資金的利用效果作詳細的對比分析，而且能夠依據分析結果制定有效的后期流動資金使用計劃，保障施工生產任務的順利完成。這樣的管理既能確?？茖W、節(jié)約的利用好有限的流動資金，又能提高企業(yè)資金周轉速度，對建筑施工企業(yè)又好又快發(fā)展具有極大的益處。
一、流動資金
所謂的建筑施工企業(yè)流動資金，即指在實行施工生產活動過程中所投入的、具有流動性的資金，它以不同的形式存在，在不同階段發(fā)揮著不可替代的作用。如今，建筑施工企業(yè)會把所有的流動資金以遵循流動資金的管理方式作兩種類別區(qū)分，即定額流動資金、非定額流動資金。這樣的分類可以方便對流動資金進行合理的管理，能夠促進建筑施工企業(yè)的發(fā)展。
1.定額流動資金。定額流動資金是指建筑施工企業(yè)投入到生產活動的流動資產項目中的定額費用，而流動資金的數額是依據生產的任務量、材料物資的耗費量、供應的條件、企業(yè)費用的劃分、企業(yè)經營管理水平等來劃分定額的流動資金，以此來確保施工生產活動的順利開展。建筑施工企業(yè)的定額流動資金主要用于購買生產活動所需的材料（如主要材料、周轉材料、結構件的其他材料等）與工具（如機械配件、工具用具、勞保用品、輔產品等）。此外，定額流動資金還包括應收工程款及備用金等其他項目支出。
2.非定額流動資金。非定額流動資金，即指那些不能夠明確數額的流動資金（包括現金、銀行存款、應收款等）。在施工生產過程中非定額流動資金不是必要的資金條件，一般可以不必投入到運轉資金中，可作短暫的停留，所以對于其的定額可以不需要進行確切的核定。由于非定額流動資金沒有對其定額作具體的核定，所以一般采用非現金結算與貨幣管理的方式來對其進行管理與監(jiān)督。
二、流動資金的定額核定原則
對于流動資金的定額核定，需要建筑施工企業(yè)對流動資產進行徹底的統(tǒng)查，其最后的定額核定結果是企業(yè)進行流動資金計劃管理的關鍵步驟，同時國家主要依據此核定結果來進行資金的合理分配。
1.做到生產發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協調。在進行流動資金的核定過程中，需要各建筑施工企業(yè)應做到生產發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協調，使資金供給在滿足施工生產順利運行的同時還能節(jié)省資金的使用。
2.從客觀實際出發(fā)，制訂簡潔有效的核定計劃。核定計劃的制訂需要從各個建筑施工企業(yè)的客觀實際情況出發(fā)，根據不同的項目、不同的材料供應條件來設計相應的方法去解決問題。其中，需要著重考慮供應條件材料的屬性，材料獨特的施工生產為了避免因為資金缺乏導致生產中止，需要對其核定多數的流動資金定額，同理反之。
3.各部門相互配合，嚴格按照施工生產任務核定流動資金。當建筑施工企業(yè)在進行核資時，需要各部門（如材料供應、生產技術、財務會計等）相互配合，為協調企業(yè)對以往流動資金的分析研究，各部門應提供一切需要的資料，總結經驗，從而制訂更加合理的核定計劃。此外，核定流動資金需要嚴格按照施工生產任務來分配，使工程成本、材料供應等能夠與生產任務相匹配，以保證流動資金發(fā)揮最大效用。關于建筑施工企業(yè)的流動資金管理需要和企業(yè)經營管理相協調，核定出具體的資金定額并將其上報給上級，然后嚴格按照計劃去實行。
三、流動資金管理方法與措施
1.儲備資金管理。材料供應部門是建筑施工企業(yè)的重要部門，掌管著企業(yè)生產材料的采購及供應。因此，儲備資金的管理權便由材料供應部門負責，它具有物資與資金的雙重管理權，需要企業(yè)重視對其資金的有效管理。
（1）正確制訂材料采購計劃。制訂材料采購計劃是建筑施工企業(yè)一項重要的工作環(huán)節(jié)，與供應合同、組織貨源、采購資金支出有密切關聯。因此需要考慮諸多因素，如企業(yè)已明確的施工生產計劃、材料耗費額數、計劃儲備定額等，同時還要考慮年初的庫存量及貨源情況才能保證制訂計劃的正確性。
（2）嚴格按照計劃組織貨源。對已制訂的材料采購計劃需要企業(yè)各部門嚴格執(zhí)行，貨源組織需按計劃進行，對采購資金合理規(guī)劃，明確采購任務，以保障施工生產的需求。
（3）加強倉庫管理。企業(yè)部門應加強倉庫管理，及時清倉查庫，將積壓物資有效的利用到實處，使有限的儲備資金盡可能的滿足計劃定額外的儲備材料，以確保施工生產的順利進行。
2.生產資金管理。建筑施工企業(yè)的生產資金主要由施工生產部門管理，其中包括還沒有完成的施工資金和輔助生產產品資金。
（1）應對施工生產及施工面積有明確的制訂計劃，進而有效的完成施工戰(zhàn)線。
（2）注重施工的組織管理，將施工前準備工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工數額。
（3）合理制訂輔助產品的生產計劃，以減少生產周期，加快對產品的驗收入庫時間。
3.結算資金管理。應收工程款、備用金、其他應收款（非定額流動資金）是結算資金的構成部分，主要由財務部門來統(tǒng)一管理。
（1）財務部門在月初都要和預算、統(tǒng)計部門完成“工程價預結算賬單”的制作，對已完成的工作量進行統(tǒng)計，并向建設單位收取工程價款。
（2）應實時辦理已竣工項目工程的相關手續(xù)，及時應收工程尾款，保障資金周轉的靈活性。
（3）應定期核對備用金，限定對差旅費的報銷時間，使公款發(fā)揮更有效的作用。
（4）依據規(guī)定對其他應收款進行及時的結算與應收，對逾期欠款實行銀行查詢并對其進行催收。
參考文獻：
第4篇：企業(yè)流動資金管理范文
很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：
減少銀行賬戶數量。企業(yè)在全球應統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當地法規(guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。
中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。
資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規(guī)定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務機構的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控屏鞫式穡涌煜兄米式鴰亓魎俁齲苊獠槐匾慕璐筒莆裰С觶騁輝擻孟兄米式鷚曰竦媒細叩幕乇省F笠低笨梢允凳奔囁丶龐滌械母髦只醣易式鶚?，磦蝤更有效地控制外汇房z鍘?nbsp;
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業(yè)務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。
在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業(yè)
務。
企業(yè)選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業(yè)需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。
企業(yè)選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。
外匯風險規(guī)避
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。在即期外匯風險規(guī)避方面，海外辦事處可將閑置資金即時轉為國際硬通貨幣（如美元、歐元和英鎊），以規(guī)避小幣種貨幣匯率風險，并且實現外匯頭寸的集中管理。在遠期外匯風險規(guī)避方面，企業(yè)可以通過外匯遠期合約交易鎖定本幣與美元、歐元和英鎊等硬通貨幣之間的遠期外匯匯率，以規(guī)避遠期外匯波動風險，達到遠期外匯套期保值。此外，通過外匯遠期期權交易，企業(yè)亦可達到規(guī)避匯率風險的目的，同時可從交易幣種匯率波動中受益。
企業(yè)所選擇的銀行應擁有強大的外匯風險管理團隊和外匯操作平臺，在提供實時的外匯買賣同時，也可以為企業(yè)量身訂做外匯風險管理方案，通過外匯產品組合實現企業(yè)外匯頭寸集中管理，將外匯風險減至最低。
第5篇：企業(yè)流動資金管理范文
需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。
在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當地法規(guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
銀行賬戶管理
很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：
減少銀行賬戶數量。企業(yè)在全球應統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當地法規(guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。
中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。
資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規(guī)定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務機構的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業(yè)務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。
在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業(yè)務。
企業(yè)選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業(yè)需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。
企業(yè)選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。
外匯風險規(guī)避
第6篇：企業(yè)流動資金管理范文
企業(yè)要進行生產經營活動，必須有足夠的資金，流動資金是企業(yè)總資產中最具活力的組成部分，是企業(yè)生產經營活動的“血液”，企業(yè)所有的經濟活動的任何一個環(huán)節(jié)都脫離不了資金流動。我們要從流動資金流動的各個環(huán)節(jié)——儲備資金管理、產品的生產過程、產品質量及銷售等方面加強管理，還要從企業(yè)流動資金的籌集措、流動資金的核算、資金的形態(tài)和活動分析等方面采取措施，達到提高資金使用效率，取得更好經濟效益。
關鍵詞：企業(yè)；流動資金；資金管理
一、加強流動資金管理的必要性
企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)都必須運用流動資金。流動資金是保障企業(yè)正常生產經營活動，完成企業(yè)經營目標的首要條件。管好流動資金，對提高企業(yè)經濟效益具有重要意義。
（一）有利于加速資金周轉
流動資金快速有效周轉是企業(yè)快速發(fā)展的重要條件，可以以較少的資金完成同樣多的生產和銷售任務，能夠從根本上節(jié)約資金，提高資金使用效率。或者用同樣多的資金完成更多的生產和銷售任務。這樣，就為經濟運行補充了“血液”，企業(yè)可以把節(jié)約下來的資金用到新的發(fā)展，促進企業(yè)快速發(fā)展、資金的良性循環(huán)和經濟效益的提高。
（二）有利于改善企業(yè)經營管理，是企業(yè)正常運轉的重要保證
流動資金有一個不斷投入和收回的循環(huán)過程，是企業(yè)流動資產的貨幣反映，企業(yè)的經營活動都反映到流動資金運動上來。通過對流動資金各個環(huán)節(jié)運用分析，能夠發(fā)現投入、生產、儲備和流通以及企業(yè)內部各部門各環(huán)節(jié)存在的問題，從而采取措施，改善管理，促進企業(yè)健康發(fā)展。
（三）有利于增加企業(yè)自身發(fā)展
處理好企業(yè)自身發(fā)展和資金供給關系是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，管理用好流動資金，節(jié)約使用資金，可以降低了產品成本，降低籌資費用，降低期間費用，增加企業(yè)利潤。否則，就會出現資金周轉慢，費用高，效率低，損失、虧損等情況，對企業(yè)的財務狀況和業(yè)務活動都會帶來不利的影響，影響企業(yè)發(fā)展。
（四）有利于保護資金的完整和安全
流動資金流動大、品種多，加強流動資金管理，為企業(yè)的資產安全和完整提供保障。健全企業(yè)財務制度，管好用好企業(yè)流動資金，對保證資金完整性，對鞏固和完善企業(yè)經營管理有關鍵作用。
二、近年來企業(yè)流動資金管理的現狀
企業(yè)流動資產管理的好壞，直接影響企業(yè)的效益，當流動資金出現短缺，將嚴重阻礙和影響了生產的發(fā)展，給經濟效益的增長產生較大影響。有的企業(yè)投入多，產出少，資金使用效益比較低，有的企業(yè)流動資金運動阻滯，遲緩，周轉時間長，速度慢，造成一方面產品積壓，別一方面無資金購買原料，企業(yè)之間相互拖欠嚴重，新項目無法上馬等問題，使企業(yè)經濟效益嚴重滑坡。我們必須認真研究對策，采取有效措施，改變現狀，使企業(yè)資金周圍走上良性循環(huán)的軌道。
（一）原材料儲備方面的原因
原材料是構成產品實體的主要物資，材料的供應地點、運輸方式、結算方式等某一方面變化，都會影響企業(yè)的流動資金狀況。一些企業(yè)在材料采購供應方面沒有計劃，不考慮生產需要，盲目采購，造成脫節(jié)，形成物資儲備過多，占用較多資金，積壓了資金。
（二）產品生產方面的原因
在產品結構不合理，產品單一，老化，產品質量低劣，檔次低，不適銷對路，就會被市場淘汰，產品積壓，庫存較高，占用資金居高不下，資金大量沉淀；在生產管理方面不嚴密，甚至跑、冒、漏現象嚴重，這也是企業(yè)浪費嚴重、經濟效益低的原因之一。
（三）產品銷售方面的原因
在企業(yè)的自有流動資金中有一部分來源于企業(yè)留利，如果企業(yè)銷售組織不好，產品積壓，產品雖然具有使用價值，也無法實現其價值，利潤也無法實現。有些企業(yè)銷售方式簡單，銷售隊伍素質不高，在市場競爭中，缺乏有效的應變能力。形成應收賬款過大，時間過長，“債務鏈”越接越長，壞賬多，企業(yè)受此拖累，不能及時收回款項，不能運用有限的資金安排生產，經濟效益也無從談起。
（四）缺乏嚴格的資金管理制度和管理機制
我國的傳統(tǒng)經濟政策使很多企業(yè)在各部門權責不清，溝通脫節(jié)，缺乏考核監(jiān)督機制，生產部門只管生產，不過問材料的浪費和節(jié)約；銷售部門只管銷售，不考慮商品成本，不過問銷售貨款的收回；財務部門只管算帳、記賬，對供、產銷各種環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況和成本列支是否合理，是否符合成本定額缺乏監(jiān)督，資金的使用效益缺乏分析，從而造成資金管理上混亂，形成資金周轉不暢。
三、管好用好流動資金，提高企業(yè)經濟效益
管好用好流動資金，必須做到以最低的成本滿足生產經營周轉的需要，又要加速資金周轉，盡可能提高資金的循環(huán)速度，提高資金使用效益，取得更高利潤，以促使企業(yè)進一步發(fā)展壯大。
（一）要加強儲備資金管理
由于儲備資金是企業(yè)生產和銷售的必要保障，在企業(yè)流動資金占相當大的比重，主要是存貨，因此，管好儲備資金是管好用活流動資金的重點。在材料采購時，要正確制定采購計劃，搞好供需平衡，合理安排采購資金。對生產所需的各種材料物資，應根據取得成本、儲存成本、缺貨成本，統(tǒng)籌安排，對超儲積壓材料，應嚴禁采購，已采購的應采取降價、削價等措施積極處理；在材料到貨時要細化驗收，節(jié)約材料入庫的準備、驗收、整理時間，對庫存材料物資要認真審核，及時掌握進貨情況，把好資金結算關，使進貨中發(fā)生的問題解決在承付貨款之前。在內部管理上，要落實責任制，把儲備資金逐項分解落實到科室、倉庫、個人，使有關部門和人員強化責任意識，克服管物不管錢、盲目采購、積壓資金嚴重。在滿足生產需要的同時，將材料儲備壓縮到最低臨界點，定期盤點，清倉查庫，做到合理、科學儲備。財務部門加強對采購資金的跟蹤管理，按月清理，以減少資金的墊支和占用。
（二）要節(jié)約產品成本、降低消耗
生產過程也是加強資金管理，提高資金利用效果的關鍵階段，降低產品成本有利于增加商品生產，增加企業(yè)利潤；同時，也可以為企業(yè)發(fā)展、提高職工生活福利而積累資金。要減少生產過程中流動資金占用，需要抓好兩個方面的工作，一是加強生產過程各環(huán)節(jié)的平衡，組織均衡生產、成套生產、控制產品和自制半成品的實物數量；二是采取有效措施，控制生產消耗，控制各項費用。對半成品＼、產成品要加強管理，監(jiān)督半成品、產成品的合理儲存，搞好各個生產環(huán)節(jié)之間的銜接平衡，控制生產周期。
（三）加強對產品質量及銷售的管理，加速資金的回收。產品要想打開銷路、占領市場，立于不敗之地并獲得較高經濟效益，要在產品質量上下功夫，以質量求信譽，以質量求發(fā)展。各部門要積極支持產業(yè)結構和產品結構的調整，對無銷路、高投入、高能耗、低產出、低效益的產品，要轉產或停產，以免造成新的積壓。在對外銷售上，企業(yè)要采取有效措施，加強銷售經營工作，積極推銷產品。首先，對積壓沉淀的成品資金，應以貨幣時間價值角度進行分析測算，該消價的應盡快削價處理，及時清倉盤庫，讓死錢變活錢；其次，要注重銷售環(huán)節(jié)的資金管理。盡快收回貨款。在貨款結算上要注意：
選擇適當的銷售和結算方式。對于暢銷商品設法先收款，后發(fā)貨，或采用匯票結算方式，現收現賣。對于銷售一般化的商品，可以先發(fā)貨后收款，但結算工作必須責任到人，務必及時清算。競爭力差的商品，可以延期付款，最好采用商業(yè)匯票承兌方式，以保證企業(yè)按期收回貨款。要改變了銷售人員只管銷，不管要賬的不合理狀況，加速了流動資金的回收。
（四）通過實行各項經濟改革活動，強化資金籌措
資金是企業(yè)進行生產、開展經營的源泉。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，對資金的需求量越來越大，為保證正常生產經營的資金需要，僅靠企業(yè)自身資本金、商業(yè)信用和盈余積累是難以滿足要求的，因此企業(yè)要盡可能的多方面、多渠道籌集流動資金，來滿足企業(yè)生產經營正常進行和進行擴大再生產。企業(yè)要敢于負債經營，爭取銀行貸款，為企業(yè)的進一步發(fā)展創(chuàng)造必要條件。
（五）加強經濟活動分析、及時發(fā)現問題采取措施
企業(yè)要重視經濟活動分析，結合企業(yè)實際，建立資金利用效果分析制度?？己肆鲃淤Y金利用效果的指標主要有：流動資金周轉率，包括流動資金周轉次數和流動資金利潤率。加強縱向和橫向比較，將這些指標與企業(yè)歷史相比、與計劃相比、與行業(yè)平均水平相比。通過分析找出差異原因，對造成不利差異提出解決措施，改變過去那種財務部門算死賬而不參與經營管理的做法，使財務管理充分發(fā)揮其它應有職能。為管好流動資金，隨時掌握流動資金的動態(tài)和結存情況、各項流動資金的變動，包括增加的來源、減少的去向，都應了如指掌，以便觀察流動資金的動態(tài)和結存是否與生產經營活動相適應，采取應對措施，促使企業(yè)科學使用流動資金。
總之，要管好用好流動資金，不僅要從企業(yè)內部出發(fā)，挖掘潛力加速流動資金周轉，完善經濟責任制，而且要健全各種經濟核算制度，合理、有效的使用流動資金。我們要在資金管理運用上下一番功夫，只有這樣，才能提高流動資金使用效果，取得更大的經濟效益。（作者單位：河南省農業(yè)科學院）
第7篇：企業(yè)流動資金管理范文
【關鍵詞】流動資金 運營 問題 對策
一、企業(yè)流動資金在運營過程中的幾個主要問題
現如今，我國的企業(yè)在流動資金的運營過程中的主要問題表現在以下的幾個方面：
1.存貨資金的沉淀；
2.產品成本高居不下；
3.固定資產投資抵占流動資金等三個方面。
（一）存貨資金的沉淀
有些企業(yè)的產品、材料等存貨的儲積壓狀況非常嚴重，大量存貨資金沉淀非常嚴重，不能夠進行正常的周轉，從而導致了企業(yè)流動資金的緊缺。當前成品資金沉淀在其中顯得尤為嚴重。
（二）產品的成本居高不下
企業(yè)的成本長期保持居高不下，除了原材料與燃料，還有動力與運費等費用成本不斷攀升。除了職工工資迅速遞增等的客觀原因之外，還有頗多的人為因素：一是奢侈之風在許多企業(yè)中大肆盛行，在消費方面無節(jié)制大手大腳，浪費情況非常嚴重，各種不良現象隨處可見，結果就會造成產品成本的進一步持續(xù)高升，這不僅會導致經濟效益的持續(xù)降低，同時也會使存貨資金持續(xù)高升。
（三）固定資產投資抵占流動資金
一些企業(yè)的投資性活動，沒有或沒認真地對其做一些可行性的研究，最終導致了投資的失敗，對企業(yè)也造成了較大的經濟損失。有些企業(yè)的固定資產的投資方向及其定位雖然正確，但是由于資金不能及時到位，只可以進行抵占流動資金。
二、針對流動資金運營中的問題應采取的對策
應把資金管理作為財務管理的中心內容來進行，應把流動資金管理工作作為資金管理的核心來進行。但是如今的企業(yè)資金管理方面的工作顯得普遍粗心，其在管理方面下的力度也是非常不夠，種種原因結果導致了流動資金不能有效地流轉起來，就像得了呆滯癥，使企業(yè)的經營長時間陷入困境。因此流動資金管理的加強已然成為企業(yè)急需解決的幾大問題之一，并且成為資金管理的重要部分。所以針對種種問題采取以下幾個對策：
（一）轉變原有觀念，樹立正確的資金運營觀
資金的管理作為資金運作中的關鍵步驟。資金與企業(yè)的營銷更是應該體現出資金的安全、周轉與增值三個特點，三者之間的聯系是相互依存與相互促進的。首先，企業(yè)資金的安全性是非常重要的，如果安全性不夠就徹底不用考慮其資金的周轉與增值，但是資金的加速周轉，就會使資金的周轉周期大幅降低，就可以促使資金的回收安全性有一個大的提高，這樣就會提高資金使用的效率，另一方面就會使其在此情況下增值，同時資金的增值也會使較以前更多的資金來參加到周轉的行列，這樣相輔相成，有利于其長期進行著良性的循環(huán)。在如今的市場經濟活動中，企業(yè)就必須摒棄之前傳統(tǒng)的資金運營觀念，重新樹立其正確的資金運營觀念。其中的資金運營觀是指，一個企業(yè)的生產經營活動就要以本企業(yè)的流動的速度與其達到最大的增值作為目標，來以此觀念運營資金。企業(yè)只有樹立了正確的資金運營觀才可以使企業(yè)的流動資金達到流效更佳的目的。
（二）實行資金跟蹤管理，建立資金監(jiān)控管理機制
資金的跟蹤管理就是指對本企業(yè)各個階段、各個環(huán)節(jié)的資金運營過程都進行跟蹤管理，使其一直處在受控制的狀況，以此來實現資金可以達到其最快的流動與其可以達到最大的增值。想要實行完善的資金跟蹤管理，就必須建立起健全并且與之相呼應的監(jiān)控機制，該機制要以自己本身的控制為主，互相控制作為輔助和專控幾個方面為把關。實施資金的跟蹤管理與其監(jiān)控機制，可以使資金的管理，做到每一步都緊抓不放，每一個環(huán)節(jié)都有嚴格的管理，每一項都有監(jiān)督在側，這樣可以盡量避免或者減少其不應有的管理誤區(qū)與弱區(qū)，使得資金的運營效率得到充分的體現。
（三）樹立市場營銷觀，強化應收賬款管理
市場營銷觀一般是指：以市場作為導向，收回款項作為銷售完成的標志，通過銷售的商品來滿足各種消費者的需求，以此來進行并且組織其營銷與管理的活動，最終達到促銷及增值的目的。其內涵主要是指：一是應該以企業(yè)的營銷為中心，把營銷作為經營的中心線，同時做到營銷要圍繞著市場旋轉；二是，以效益來定銷，以銷售來進行其增值的目的；三是以資金的管理來達到良好的效果，通過不斷強化其管理的理念及操作，最終實現資金增值的目的。
應收賬款的管理是當前市場經濟中資金管理的重中之重，尤其在當前債券資金膨脹的狀況下，不斷強化其管理，是更具有實際意義的。加強應收賬款的管理可以及時處理其環(huán)節(jié)中的資金緊缺問題，使其擺脫資金問題。另外，應收賬款的回收作為應收賬款管理中的最重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)必須以最大的力度來跟蹤催款，以收回款項為最終目的，以達到此目的為止。
（四）對不良的債權進行重整
債權重整是指債權人由于債務人的財務發(fā)生困難，不可以按約履行其應有的償債義務的時侯，根據相關的規(guī)定與實際的情況對債務人做出一種非正常的讓步的經濟行為，以此來避免因不做讓步而可能要受到相比更大的損失。債權的重整通常就是指對不良的債權進行重整，這是為了避免更大的經濟損失，一種非常明智的選擇與最實際的做法。
（五）清陳欠，解債鏈，“死錢”變“活錢”
現在一些企業(yè)的陳年欠債不僅僅是其額度較大而且時期較長，另一方面由于經手人的不負責任，領導的督促也不到位，此欠賬就會逐漸成為死賬，后果就是損失相當嚴重。因此，必須認清其重要性，重視其清債的工作，以最大的力度組織并追回。
（六）限制產壓庫，防止資金的新沉淀
因為企業(yè)大量產成品的積壓，所以企業(yè)領導層就應該限制其產量，以降低其庫存，防止資金發(fā)生新的沉淀。對于那些生產周期短，且容易裝配的產品，簡單又可以就近的采購材料等可行的臨近庫存，風險儲備的辦法，來緩解資金緊缺。
（七）處理積壓物資，“閑錢”變“現錢”
一些企業(yè)對于大量的積壓物長期的不做處理，這不僅僅容易造成大量的損失，也會占據大量的資金。所以，對企業(yè)積壓的物資要進行積極的處理，并及時追回貨款。必要的時候要進行相應的降價銷售，要做好經濟預算，相對來說減價處理要比長期的積壓更加有價值，把閑錢變成現錢，參加到資金的周轉行列，使資金進入到良性的循環(huán)當中，用其增值的部分來補其損失部分。
綜上所述，流動資金在構成的部分上是需要改變當前緊缺的現狀，實行其較為寬松的政策，在運用上應靈活多變，這樣才可以有效解決流動資金運營中存在的普遍問題，使企業(yè)有一個健康快速的發(fā)展。
參考文獻
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第8篇：企業(yè)流動資金管理范文
關鍵詞：財務管理 創(chuàng)新 改革建議
國際化的市場經濟體制對企業(yè)運營管理和業(yè)務開展形式產生了深遠的影響，而處于企業(yè)管理核心地位的財務管理必須改革管理體制和管理內容，整合企業(yè)內部和外部資源服務于企業(yè)發(fā)展，從而提高企業(yè)的核心競爭力，適應經濟時代不斷變換的外部環(huán)境，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供強有力的保障。
一、企業(yè)財務管理改革和創(chuàng)新的必要性分析
（一）財務管理改革與創(chuàng)新是社會經濟發(fā)展的必然要求
社會市場經濟體制的發(fā)展使得企業(yè)所面對的外部競爭壓力的不斷加大，國際資本的流入和國內投資資金的外流，使得企業(yè)發(fā)展面臨著越來越多的機遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)財務管理正是整合企業(yè)內部有限的資金資源以創(chuàng)設更多的經濟效益，因此企業(yè)內部財務管理的改革與創(chuàng)新是十分必要的，對提高企業(yè)的核心競爭力有著十分積極的推動作用。
（二）財務管理的改革和創(chuàng)新適應知識經濟時展
我國正進入知識經濟時代推動經濟發(fā)展的重要階段，在科技發(fā)展是第一生產力的當代社會，知識資源知識資本是企業(yè)資本和核心競爭力的重要組成部分。因此，只有深化企業(yè)內部財務管理的改革與創(chuàng)新，為企業(yè)注入更多知識和科技無形資產，從而為企業(yè)創(chuàng)設更多的社會和經濟效益。
（三）財務管理的改革和創(chuàng)新是建立現代企業(yè)制度的必然要求
企業(yè)經營管理改革的目的是提高企業(yè)的經濟效益，采用先進且科學的管理方法是企業(yè)發(fā)展的必然要求，其中財務管理的科學化對降低企業(yè)的運作成本，利用企業(yè)有限資源創(chuàng)造最大的經濟效益?，F代企業(yè)制度的建立應與社會發(fā)展形式相適應，反之便有可能被社會所淘汰，低效且紊亂的財務管理體制必然會拖企業(yè)發(fā)展的后退，降低企業(yè)的核心競爭力。遵循社會發(fā)展形勢的要求，吸收先進的企業(yè)財務管理經驗，對于整和企業(yè)資源，促進企業(yè)創(chuàng)效是十分必要的。
二、企業(yè)財務管理改革和創(chuàng)新的建議
（一）加強流動資金管理
流動資金狀況，標志著企業(yè)管理水平和經濟效益。流動資金管理包括現金管理，庫存管理和應收賬款的管理。流動資金具有周期性短、流動性高、可循環(huán)利用性高、可變化性高等特點，因此，流動資金管理的分析與預測方面，應強化對資金的流入、流出控制，為企業(yè)的支付能力和債務償還能力提供可持續(xù)性保障。另一方面，企業(yè)應加快資金管理制度的建立，建立有效的應收賬款政策，在事前，事中，事后三個階段全面提高資金管理水平，加強應收賬款管理的全過程，從而節(jié)省墊支資金，減少壞賬損失，而且要擴大企業(yè)銷售，達到提高企業(yè)經濟效益的目的。
（二）結構的優(yōu)化創(chuàng)新
由于知識資本在企業(yè)日常經營中說占據的地位越來越重要，這也使得傳統(tǒng)的企業(yè)資本組成結構難以適應知識經濟時展的外部要求。因此，必須對傳統(tǒng)的企業(yè)資本組成結構進行優(yōu)化，通過吸收外部資金投入和優(yōu)化內部資金分配方式，從而有效的利用企業(yè)各類資本，為企業(yè)創(chuàng)效提供更多的保障。在實際工作中，應做到以下幾個方面，一、全面且明確的認清知識資本與傳統(tǒng)企業(yè)經營資本的內部關系；二、深度分析傳統(tǒng)企業(yè)資本的組成部分、各部分之的比例關系、在企業(yè)經營中各自發(fā)揮的作用；三、明確無形資產的組成部分以及在企業(yè)經營中發(fā)揮的重要作用，其中要重點發(fā)揮人力資源在企業(yè)創(chuàng)效中所起到的決定性作用。
（三）革新投資、融資管理
1、重視無形資產投資
知識經濟發(fā)展的新時期，企業(yè)無形資產以知識為基礎的企業(yè)資產占據的額比重日益增加且發(fā)揮著重要作用，其中包括：企業(yè)LOGO ，發(fā)明專利、產品技術創(chuàng)新、企業(yè)售后服務、商業(yè)信譽等無形資產。這些企業(yè)資產已然成為提高企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，因此，企業(yè)應將無形資產作為企業(yè)發(fā)展所應建設的重要組成部分。
2、重視知識投資、智力投資
要提高企業(yè)的核心競爭力，企業(yè)需要重視無形資產在企業(yè)發(fā)展中占據的重要作用。無形資產包括企業(yè)知識產權、企業(yè)文化、員工素養(yǎng)、人力資源儲備、技術知識創(chuàng)新以及市場占有率等方面。在企業(yè)財務管理方面，應加大在知識以及智力方面的投資力度。企業(yè)要針對此方面進行投資方面改革，讓資金投資匹配與知識和智力等無形資產發(fā)展需求。此外，企業(yè)要重視在高新技術專業(yè)領域的研發(fā)資金投入，如新型能源、新材料、管理方法、業(yè)務操作方式、信息交流等方面。
（四）變革財務分析及績效考核方式
變革企業(yè)財務分析的意義在于科學的評估企業(yè)在一定發(fā)展規(guī)劃時期內企業(yè)的債務償還能力、經濟創(chuàng)效能力、發(fā)展能力和抗風險能力，以上財務分析的結果可以從整體上反映出企業(yè)的財務狀況、經營環(huán)境，從而為企業(yè)的未來發(fā)展方向提供決策性參考?？冃Э己耸窃谄髽I(yè)實施預算管理和經營方向的基礎上，根據企業(yè)各個部分所實現的主要職能進行合理的資源分配。隨著現代高新技術知識資產成為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，其也逐步成為企業(yè)績效考核的重要依據之一?；诖爽F狀，企業(yè)應加強對信息資本價值和知識產權部分的財務分析，并增加人力資本效益、技術創(chuàng)新等新指標，為財務信息使用者提供更為全面的企業(yè)資本利用效益信息。
參考文獻：
[1]甄興榮.企業(yè)集團財務管理信息化策略探討[J].時代金融. 2012（17）
第9篇：企業(yè)流動資金管理范文
提要：加強物資儲備管理對提高企業(yè)經濟效益有著重要意義。物資儲備是保證社會生產不間斷進行的重要條件，是制定儲備資金定額的依據，是企業(yè)生產經營管理中必不可少的重要組成部分。在煤礦企業(yè)，儲備資金一般占流動資金的80%左右。
物資儲備是指物資在脫離生產但又未進入再生產過程，以各種形態(tài)停留在流通領域或生產領域之中的物資。物資儲備是制定儲備資金定額的依據，儲備資金是物資儲備的貨幣表現形式。它具有兩重性：積極的一面是保證企業(yè)生產不間斷進行；消極的一面是儲備起來的物資暫時脫離生產，不能及時加工升值。同時，為保存它的使用價值，還要付出一定的人力、財力，增加了保管費用。在煤礦企業(yè)，儲備資金一般占流動資金的80%左右。因此，加強物資儲備管理對提高企業(yè)經濟效益有著重要意義。
一、煤礦企業(yè)物資儲備現狀
近年來，煤礦企業(yè)物資儲備有上升趨勢，分析其主要原因有以下三個方面：
（一）材料計劃準確率低，管理制度不完善，多頭采購。從主觀上看，對儲備工作缺少一套嚴格有效的管理方法，特別是制約產生超儲積壓的有效辦法。煤礦需用的物資品種多，批量大，計劃多變，計劃準確率低。不少品種不儲不行，儲少了也不行，儲了可能不用，機動性很大，在管理上造成一定困難。目前，供應處內部規(guī)章制度不完善，不能嚴格執(zhí)行，制度流于形式，對儲備工作管理不認真、不嚴格是產生上述問題的原因，決策和處理問題帶有很大的隨意性，就難免發(fā)生失誤；另一個原因就是多頭采購。供應處是物資采購的專職部門，而其他各二級生產單位也可對外自行訂貨采購，這些物資入庫驗收、保管、保養(yǎng)、發(fā)放仍由供應處所屬倉庫辦理，出現了多次采購、重復進貨、盲目進貨、分散管理的現象，這也是造成儲備資金失控超儲嚴重的原因。
（二）觀念老化造成個別物資積壓。這本來是流通領域中的老問題，卻有愈演愈烈之勢。造成這種現象的客觀原因是過去幾年生產資料供不應求，原材料是賣方市場，企業(yè)對通過其他渠道或市場上采購的生產所需物資，不論價格高低和數量多少，能買到的盡量多買多存?！笆种杏辛闲闹胁换拧?，“不怕十年積壓，就怕一時著急”，抓材料成了物資部門的首要任務。
（三）煤礦物資設備更新換代快造成積壓。煤礦物資設備配套性強，新設備更新換代快，配套的材料、配件儲備過多，等設備淘汰時造成這些儲備物資的積壓。
二、煤礦企業(yè)物資儲備管理對策
針對當前煤礦企業(yè)物資儲備上升的情況，應做好以下工作：
（—）加強計劃管理。加強計劃管理，是降低物資儲備占用的前提。物資供應計劃是以實物為計量單位的物資需用量預算，是計劃期物資供應活動的科學預見和反映。其特點是以最少的物資消耗和合理的物資儲備來保證生產建設的需要。由于計劃要求不夠，許多物資需用計劃沒有預見性，計劃編制也不規(guī)范，有的盲目采購，買而不用，造成庫存積壓，儲備資金上升。針對這種情況，在實際工作中應做到“四個堅持”：一是堅持計劃審批程序。凡是生產用計劃，都必須經過分管領導審批，不經審批的，一律不予采購；二是堅持從實際出發(fā)、實事求是。編制計劃從實際出發(fā)，從生產需要出發(fā)，及時掌握生產一線物資消耗規(guī)律；三是堅持定額、定量和限額相結合的辦法供應。供應處與有關生產單位相結合，根據上級下達的物資指標結合本單位原煤成本費用落實到基層、車間、班組及單臺設備上去。做到物資數量上按核定指標供應，如對炸藥、電纜、鉆桿、礦燈等按核定定額供應；四是堅持對生產單位物資計劃的考核管理。提高基層單位生產隊（部）材料員的業(yè)務水平，提高編制計劃的準確性。
（二）實行代儲代銷。實行代儲代銷，是降低物資儲備占用的保證。代儲代銷是指在經濟領域里供需雙方簽訂經濟協議或合同，供應廠商為需方儲存物資或將物資送達需方指定的存儲地點，需方將這些物資代為儲存并在一定周期內對消耗完的物資向供應廠商支付貨款的物資采購方式。企業(yè)根據消耗規(guī)律和生產建設進度制定較為準確的需求和采購計劃，適時適量進貨。凡實行代儲代銷的物資，供需雙方必須簽訂代儲代銷協議或合同，企業(yè)只有在需要時才去提貨或讓供應廠商送貨，如此可節(jié)約大量的人力、物力。
（三）推行全方位管理。推行全方位管理，是降低物資儲備占用的關鍵。物資儲備管理更要加強物資、資金、管理三方面的綜合管理。緊緊抓住物流的整個過程在時間、空間上有效地控制物資在不同情況下對儲備資金的影響。
主要參考文獻：
[1]范曉蓉.關于企業(yè)加強流動資金管理的理論思考.會計之友（中），2006.10.
[2]徐建中，苗豐裕，翟華明.企業(yè)加強物資管理工作措施研究.北方經貿，2005.2.
