加強(qiáng)內(nèi)部管理精選(九篇)

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第1篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：制度約束 過(guò)程監(jiān)督 問(wèn)題 措施

隨著油田發(fā)展?fàn)顩r改變和內(nèi)部管理體制的逐步展開(kāi)，對(duì)外關(guān)系系統(tǒng)也開(kāi)始重視內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)用，但是在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中還有許多地方不盡人意，目前，仍存在諸多問(wèn)題，即：制度貫徹流于形式，監(jiān)督約束力度不夠，工作失誤時(shí)有發(fā)生。造成這些問(wèn)題的原因在于制度約束不力，制度約束不力的根本原因在于工作過(guò)程監(jiān)督不到位。

2013年8月份，中原石油勘探局采油六廠馬11-80井作業(yè)施工搬家過(guò)程中，按照“八項(xiàng)制度”中的臨時(shí)占地管理制度規(guī)定，作業(yè)施工不準(zhǔn)占用井場(chǎng)以外的土地，而現(xiàn)場(chǎng)工作人員當(dāng)時(shí)在吊車(chē)擺放作業(yè)設(shè)備時(shí)天色已晚，為了省事，隨手將設(shè)備擺放在超出井場(chǎng)以外的地方，當(dāng)管片協(xié)調(diào)員發(fā)現(xiàn)這個(gè)情況后，也沒(méi)有引起足夠重視及時(shí)給予糾正，認(rèn)為僅僅超出一點(diǎn)沒(méi)什么大不了的，與當(dāng)?shù)卮迕穸际鞘烊舜蚵曊泻艟托辛?，沒(méi)想到在施工完畢搬家時(shí)遭到村干部阻攔，其理由就是沒(méi)辦理臨時(shí)占地手續(xù)擅自占?jí)和恋?，要求賠償。由于這點(diǎn)不經(jīng)意，導(dǎo)致作業(yè)搬家延誤36個(gè)小時(shí)，占地賠償500多元，綜合經(jīng)濟(jì)損失1.5萬(wàn)多元。這件事震動(dòng)很大，令人反思，為什么有制度有規(guī)定，此類事件還會(huì)發(fā)生；為什么大會(huì)小會(huì)要求，還有人不以為然。筆者認(rèn)為：

1 存在問(wèn)題的主要原因

1.1 個(gè)別協(xié)調(diào)員從思想上對(duì)“八項(xiàng)制度”重視不夠

認(rèn)為“八項(xiàng)制度”就是各種規(guī)章制度簡(jiǎn)單的匯總，比較呆板有時(shí)可能還會(huì)影響協(xié)調(diào)時(shí)效，現(xiàn)場(chǎng)工作中不按制度辦事走捷徑，甚至有的協(xié)調(diào)員把“八項(xiàng)制度”與協(xié)調(diào)時(shí)效對(duì)立起來(lái)，只注意抓協(xié)調(diào)時(shí)效而不顧“八項(xiàng)制度”的要求，違章違規(guī)。存在有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象，使得八項(xiàng)制度如同虛設(shè)，有的不注重自己的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使得自己業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不適應(yīng)崗位的要求，執(zhí)行“八項(xiàng)制度”流于形式，使得制度得不到有效的執(zhí)行。

1.2 工作過(guò)程監(jiān)督約束力度不夠

首先應(yīng)該意識(shí)到工作過(guò)程監(jiān)督是一個(gè)動(dòng)態(tài)的約束過(guò)程，在進(jìn)行這項(xiàng)工作的過(guò)程中，我們應(yīng)該結(jié)合單位協(xié)調(diào)員工作的特點(diǎn)和管理要求等相關(guān)實(shí)際情況，制定出相應(yīng)的內(nèi)部工作過(guò)程監(jiān)督制度。然而在實(shí)際的過(guò)程監(jiān)督工作中，這項(xiàng)工作的完成并不是很好，很多單位都沒(méi)有考慮到自身的實(shí)際情況，只是簡(jiǎn)單的建立了一些規(guī)章制度，根本沒(méi)有配套對(duì)應(yīng)的保障措施，有的單位雖然建立了相關(guān)的制度和措施，卻沒(méi)有隨著油田的發(fā)展?fàn)顩r和設(shè)計(jì)環(huán)境的改變而進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，漸漸的這些制度和措施變得不能滿足單位組織發(fā)展的需要。此外，一些單位把過(guò)多的精力放在補(bǔ)救為主的事后控制上，忽視事前和事中的失誤防范控制，造成了工作過(guò)程監(jiān)督約束不及時(shí)，力度不夠。

1.3 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機(jī)制

現(xiàn)在很多的單位都建立了內(nèi)部控制制度，但是普遍存在內(nèi)部制度執(zhí)行不力的問(wèn)題，并且缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機(jī)制。分析存在這種問(wèn)題的原因，一方面是由于我們工作的特殊性，很多時(shí)間都是在野外獨(dú)立工作，涉及到社會(huì)的方方面面，工農(nóng)協(xié)調(diào)員集協(xié)調(diào)地方關(guān)系、處理工農(nóng)賠付于一身，使得個(gè)別思想覺(jué)悟不高的業(yè)務(wù)員，在缺乏過(guò)程監(jiān)督的情況下，受社會(huì)環(huán)境的影響很容易出現(xiàn)超越于內(nèi)部控制制度之上的現(xiàn)象發(fā)生，根本不依照制度辦事，即便有過(guò)程監(jiān)督檢查，也礙于情面怕得罪人使得監(jiān)督檢查流于形式。另一方面，個(gè)別協(xié)調(diào)員業(yè)務(wù)水平不高，責(zé)任感不強(qiáng)，在沒(méi)有相應(yīng)有效的過(guò)程監(jiān)督約束機(jī)制下，基于自身利益的考慮，其自覺(jué)性和制度的執(zhí)行力大大地削弱，不能?chē)?yán)格遵守內(nèi)部控制制度，稽核也僅僅局限于事后票面核對(duì)上，缺乏事前、事中稽查過(guò)程。

2 加強(qiáng)制度約束和過(guò)程監(jiān)督的必要性

2.1 加強(qiáng)制度約束和過(guò)程監(jiān)督是遏制現(xiàn)場(chǎng)工作失誤的需要

從以上案例可以看出，薄弱的制度約束和不能及時(shí)跟進(jìn)的過(guò)程監(jiān)督是導(dǎo)致這次工作失誤的一個(gè)重要因素。如果協(xié)調(diào)員在工作過(guò)程中，不是過(guò)于自信，時(shí)刻受控于制度約束之中；如果當(dāng)時(shí)過(guò)程監(jiān)督能夠及時(shí)跟上，就會(huì)避免上述案例的發(fā)生。因此，我們不僅應(yīng)該加強(qiáng)協(xié)調(diào)員素質(zhì)教育，也應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部制度約束和工程監(jiān)督，從源頭上遏制現(xiàn)場(chǎng)工作失誤。

2.2 加強(qiáng)制度約束和過(guò)程監(jiān)督是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要

“加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益”始終是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要任務(wù)。近幾年來(lái)，我們對(duì)外關(guān)系系統(tǒng)，通過(guò)層層分解青苗費(fèi)用、制定“八項(xiàng)制度”、改變工作方法施行“日清日?qǐng)?bào)”工作制等措施，使得對(duì)外關(guān)系工作和青苗費(fèi)用控制取得了明顯成效。但是，這只是一個(gè)階段性的成果，對(duì)外關(guān)系協(xié)調(diào)控制能力仍然不強(qiáng)，青苗費(fèi)用管理控制基礎(chǔ)仍不牢固。因此，從加強(qiáng)制度約束，優(yōu)化控制環(huán)節(jié)，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)督，提高協(xié)調(diào)員素質(zhì)入手治理工作失誤，控制青苗費(fèi)用不合理支出，十分必要。

3 加強(qiáng)制度約束和過(guò)程監(jiān)督的措施

3.1 提高工農(nóng)協(xié)調(diào)管理人員對(duì)“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度

目前我們有許多由于不按制度辦事而導(dǎo)致工作失誤的事件發(fā)生，之所以能夠這樣，首先是因?yàn)槲覀冇胁糠止芾砣藛T自身對(duì)“八項(xiàng)制度”認(rèn)識(shí)不夠，監(jiān)督約束力度薄弱。管理部門(mén)作為對(duì)外關(guān)系的主體，作為對(duì)外關(guān)系各項(xiàng)政策的執(zhí)行者和監(jiān)督者，應(yīng)該最先從根本上提高自身對(duì)“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度。這是提高我們對(duì)“八項(xiàng)制度”執(zhí)行效果的首要條件。只有各崗位上的管理人員認(rèn)識(shí)上得到了提高，在監(jiān)督處理協(xié)調(diào)對(duì)外關(guān)系工作時(shí)才能真正的貫徹油田的各項(xiàng)制度。也只有各崗位上的管理人員真正的提高了對(duì)“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度，才能在實(shí)際工作中監(jiān)督各協(xié)調(diào)員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事。所以，必須提高管理人員對(duì)“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度，使其意識(shí)到“八項(xiàng)制度”的重要性，只有這樣，才能使“八項(xiàng)制度”不流于形式，真正的落實(shí)到位。

3.2 建立良好的工作過(guò)程監(jiān)督系統(tǒng)，保證青苗費(fèi)用控制效果

良好的工作過(guò)程監(jiān)督系統(tǒng)可以使我們及時(shí)掌握對(duì)外協(xié)調(diào)工作情況，以便為青賠費(fèi)用管理控制提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的信息。通過(guò)這一系統(tǒng)，對(duì)外關(guān)系協(xié)調(diào)工作的有關(guān)信息可以在有關(guān)部門(mén)和人員之間進(jìn)行有效溝通，從而保證對(duì)外關(guān)系工作的效率和效果。

3.3 建立科學(xué)培訓(xùn)機(jī)制

制度在實(shí)際工作中能否有效運(yùn)行與協(xié)調(diào)員的素質(zhì)密切相關(guān)，我們應(yīng)結(jié)合實(shí)際，建立切實(shí)可行的基層協(xié)調(diào)員培訓(xùn)機(jī)制。通過(guò)培訓(xùn)，使協(xié)調(diào)員更具工作責(zé)任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，逐步提高自己的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。使之認(rèn)識(shí)到，對(duì)外關(guān)系工作不是哪一個(gè)人的事情，而是我們整個(gè)油田的集團(tuán)行為，任何的點(diǎn)滴失誤都將會(huì)影響油田的整體利益，從而達(dá)到提高員工素質(zhì)的目的。

參考文獻(xiàn)：

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01-05.

第2篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文

建立行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的原則

內(nèi)部控制是一種與實(shí)踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段，在建立健全內(nèi)部控制制度時(shí)既不能“閉門(mén)造車(chē)”，也不能生搬硬套，應(yīng)結(jié)合煙草行業(yè)的具體情況，建立一套真正符合行業(yè)發(fā)展和管理需要的內(nèi)部控制機(jī)制。具體來(lái)講應(yīng)符合以下原則：

以法律為準(zhǔn)繩原則。內(nèi)部控制制度必須符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，體現(xiàn)法律法規(guī)的要求，以保證控制系統(tǒng)的權(quán)威性。

內(nèi)部牽制原則。企業(yè)的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)的控制環(huán)節(jié)方能完成。

全面控制原則。一是指內(nèi)部控制的觸角要覆蓋所有的部門(mén)和崗位；二是指內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于生產(chǎn)活動(dòng)的全過(guò)程，全面規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面都有章可循，形成一個(gè)互相補(bǔ)充、互相協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度體系。

成本效益原則。單純從控制的角度來(lái)考慮，參與控制的人員與環(huán)節(jié)越多，控制措施越嚴(yán)密，控制的效果就越好，其發(fā)生的錯(cuò)弊現(xiàn)象就越少，但這也必然造成控制成本越來(lái)越高。因此，在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，一定要考慮控制投入成本和產(chǎn)出效益之間的比例，對(duì)在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。

以人為本創(chuàng)新內(nèi)部控制制度

人既是內(nèi)控制度的被監(jiān)督者、被考核者，又是內(nèi)控制度的實(shí)施者、考評(píng)者。人是影響內(nèi)控制度實(shí)施效果的最關(guān)鍵因素。因此，必須發(fā)動(dòng)員工主動(dòng)參與內(nèi)控制度的各項(xiàng)活動(dòng)，提高內(nèi)控制度的實(shí)施效果。另外，要重視對(duì)管理人員、財(cái)會(huì)人員的選拔和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)；將單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間、各經(jīng)辦人之間不相容的職責(zé)和職務(wù)分離，比如將財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的執(zhí)行職務(wù)與承擔(dān)的具體業(yè)務(wù)職責(zé)相分離，以避免職責(zé)交叉現(xiàn)象的發(fā)生。

健全行業(yè)內(nèi)部控制制度體系 充分發(fā)揮其職能作用

建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。為了加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督，企業(yè)的重大問(wèn)題必須由領(lǐng)導(dǎo)班子按照程序集體研究決定，同時(shí)要建立和完善投資委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)和薪酬委員會(huì)，以杜絕高層管理人員交叉任職，防止在資金劃撥、資產(chǎn)處置方面出現(xiàn)問(wèn)題。

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督作用。應(yīng)保持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審計(jì)會(huì)計(jì)賬目，還包括稽核、評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否完善以及各職能部門(mén)履行相關(guān)職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門(mén)報(bào)告內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，從而保證內(nèi)控制度的完善。

充分發(fā)揮社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督作用。如會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中通過(guò)評(píng)價(jià)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少因決算報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而導(dǎo)致發(fā)表不準(zhǔn)確審計(jì)意見(jiàn)的可能性。逐步建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)行為，防止會(huì)計(jì)信息失真，杜絕資金劃撥、重大項(xiàng)目投資、資產(chǎn)處置中的違法亂紀(jì)行為，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效進(jìn)行。

第3篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文

論文摘要：論述了當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，地勘單位內(nèi)部管理方面存在問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題的解決，提出了看法和建議。

1概述

近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和地勘單位產(chǎn)生結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，地勘單位由過(guò)去單一的地質(zhì)勘探，發(fā)展成為以工程地質(zhì)勘察、工程施工、對(duì)外機(jī)械加工、餐飲、賓館服務(wù)等多元化，多種行業(yè)的生產(chǎn)管理體系。地勘單位的管理方式也由過(guò)去單純依靠行政管理向著自主型的以責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)化方向轉(zhuǎn)變。由于生產(chǎn)項(xiàng)目的增多，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)大，點(diǎn)多線長(zhǎng)，導(dǎo)致管理工作出現(xiàn)滑坡，地質(zhì)工作質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益呈下降趨勢(shì)。

造成地勘單位經(jīng)濟(jì)效益不顯著，是多種因素共同作用的結(jié)果，有客觀表層的問(wèn)題，有深層次的矛盾，欲解決這一問(wèn)題，使地勘單位在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，不斷發(fā)展壯大，必須從上到下協(xié)調(diào)一致，進(jìn)行綜合治理，改變地勘單位內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，達(dá)到其提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2管理中存在的問(wèn)題

目前，地勘單位管理方面存在的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：

(1)管理意識(shí)淡化，管理素質(zhì)不高。偏重于放開(kāi)搞活，卻忽視了管住管好。由于一些改革措施還不完善、不配套，導(dǎo)致管理中出現(xiàn)“以包代管、以包拒管”的現(xiàn)象以及短期行為。甚至有個(gè)別單位超前分配，分光吃凈，缺乏自我積累，自我發(fā)展和自我約束的能力；

(2)管理手段落后，管理人才缺乏。由于受舊體制的影響，很長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期，地勘經(jīng)濟(jì)游離于商品經(jīng)濟(jì)之外。所以一些在企業(yè)單位已經(jīng)普遍應(yīng)用了的現(xiàn)代化管理方法和管理手段，對(duì)于部分地勘單位來(lái)說(shuō)還很陌生。也正因?yàn)槿绱?，地勘單位管理干部?duì)伍的成長(zhǎng)和素質(zhì)的提高顯得很緩慢，在管理的理論知識(shí)和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)方面有待學(xué)習(xí)和積累，在管理水平方面也．有待提高；

(3)管理的基礎(chǔ)工作薄弱，各項(xiàng)專業(yè)管理水平較低。目前有不少地勘單位的計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)化等工作程序不規(guī)范、不標(biāo)準(zhǔn)；各種數(shù)據(jù)資料不準(zhǔn)確、不齊全、不定期修訂，失去了標(biāo)準(zhǔn)化的先進(jìn)合理性；基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)資料不完整，數(shù)字不準(zhǔn)確，報(bào)送不及時(shí)，口徑不一致，甚至有些工程只有進(jìn)展總數(shù)，沒(méi)有嚴(yán)格的班報(bào)記錄，嚴(yán)重影響提交地質(zhì)報(bào)告的準(zhǔn)確性；各項(xiàng)規(guī)章制度不健全，執(zhí)行不嚴(yán)格，沒(méi)有成為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。各項(xiàng)專業(yè)管理水平較低。全面質(zhì)量管理體系尚未在地勘單位全面，有效地展開(kāi)，地質(zhì)工作簡(jiǎn)單化時(shí)有抬頭；尤其是地質(zhì)市場(chǎng)和多種經(jīng)營(yíng)還沒(méi)有形成一套完整齊全而又行之有效的制度和辦法；財(cái)務(wù)監(jiān)督不力，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；設(shè)備管理失控，配置不合理；物資管理不善，倉(cāng)儲(chǔ)損耗，積壓嚴(yán)重，跑、冒、漏、滴現(xiàn)象依然存在，安全意識(shí)淡薄，違反安全規(guī)章、規(guī)范的情況屢見(jiàn)不鮮；

(4)法制觀念不強(qiáng)，合同管理混亂。改革開(kāi)放以來(lái)，地勘單位與外界的經(jīng)濟(jì)關(guān)系日益增多，這就必將涉及到大量的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系，但是目前部分地勘單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體法制觀念淡薄，對(duì)法律手段在地勘單位管理中的作用重視不夠。近年來(lái)在開(kāi)辟地質(zhì)市場(chǎng)和發(fā)展多種經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類經(jīng)濟(jì)合同大量增加，合同金額電與日俱增，但是在有些單位對(duì)經(jīng)濟(jì)合同作為一種法律制度還缺乏明確的認(rèn)識(shí)，對(duì)已簽汀的合同管理不善，履行監(jiān)督不力，以及對(duì)違約處理不夠及時(shí)，不夠嚴(yán)肅認(rèn)真．致使許多應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)行為而未簽汀合同，即使簽訂了合同，有的內(nèi)容含混，責(zé)任不清，難以履行；有的則拒不履行卻得不到應(yīng)有的懲處。所以經(jīng)濟(jì)合同在某種程度上失去了真正的經(jīng)濟(jì)效用和法律保障。

3建議和看法

由上述幾種情況不難看出，目前地勘單位的管理方式已很難適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，因不重視管理和放松管理帶來(lái)的一系列問(wèn)題已不能引起我們的足夠重視，這些問(wèn)題已經(jīng)成為制約社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和地勘單位發(fā)展的最突出的因素。針對(duì)這些問(wèn)題的解決，只有下定決心，花大力氣，進(jìn)行綜合性的治理，方能見(jiàn)效。為此，提出如下幾點(diǎn)建議和看法：

(1)管理與改革同步推進(jìn)。改革的目的是為了促進(jìn)地勘單位效益的提高和生產(chǎn)力的發(fā)展，而每一項(xiàng)改革方案的出臺(tái)，都必須靠有效的管理措施來(lái)保證，如果管理滯后于改革或與改革不配套，勢(shì)必阻礙改革的發(fā)展。因此我們應(yīng)在大力推進(jìn)地勘工作體制改革的同時(shí)，集中精力加強(qiáng)地勘單位的內(nèi)部管理，完善那些已經(jīng)不適應(yīng)地勘單位改革和發(fā)展的舊的管理制度，重新創(chuàng)建出一套科學(xué)的，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新的管理制度，徹底摒棄傳統(tǒng)的舊觀念，全面推廣和運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、股份制等適合地勘單位的現(xiàn)代化管理方法；

(2)建立健全約束機(jī)制，進(jìn)一步完善現(xiàn)已成熟的管理體制、管理方法。承包制的推行，雖然在某種程度上造成種種短期行為和管理職能的削弱，但是目前情況下，在地勘單位實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，仍不失為一種明智的選擇。我們不能因?yàn)槌霈F(xiàn)些問(wèn)題和困難，就全盤(pán)否定，更不能把地勘單位因投資不足和管理不善等原因引起的一系列問(wèn)題都?xì)w罪于承包經(jīng)營(yíng)這種管理模式。每一項(xiàng)改革都有一個(gè)在實(shí)踐中不斷完善、不斷發(fā)展的過(guò)程。我們應(yīng)該認(rèn)真貫徹有關(guān)方針政策，在繼續(xù)堅(jiān)持和完善已有的管理機(jī)制，管理方法的同時(shí)．建立和強(qiáng)化地勘單位約束機(jī)制。結(jié)合目前情況，約束機(jī)制的重點(diǎn)應(yīng)放在兩個(gè)方面：一方面要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理．適當(dāng)集中地勘單位的財(cái)權(quán)，認(rèn)真清理地質(zhì)市場(chǎng)和多種經(jīng)營(yíng)中的債權(quán)、債務(wù)及早解開(kāi)債務(wù)鏈；另一方面要進(jìn)一步加強(qiáng)宏觀指導(dǎo)，完善管理指標(biāo)體系，規(guī)范股份制和承包經(jīng)營(yíng)行為。明確制度，嚴(yán)格考核，使承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和股份制成為凋動(dòng)各方面積極性，搞活地勘單位的一種主要經(jīng)營(yíng)形式；

(3)以質(zhì)量管理體系認(rèn)證為契機(jī)，全面提高地勘單位的管理水平。改進(jìn)和加強(qiáng)地勘單位管理，提高管理素質(zhì)，是地勘單位改革發(fā)展和適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一項(xiàng)重要目標(biāo)。通過(guò)質(zhì)量認(rèn)證踏踏實(shí)實(shí)地把管理工作搞上去，針對(duì)地勘單位管理中存在的一一些問(wèn)題，我們應(yīng)從以下幾個(gè)方面抓好這些工作：①加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員要進(jìn)一步增強(qiáng)管理意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化管理，開(kāi)展地勘單位質(zhì)量管理活動(dòng)，既是當(dāng)務(wù)之急，又是今后必須長(zhǎng)期堅(jiān)持的一項(xiàng)重要工作；②對(duì)質(zhì)量管理體系認(rèn)證的各項(xiàng)工作要“嚴(yán)”字當(dāng)頭，一絲不茍，不要走過(guò)場(chǎng)，搞形式。要自始至終地按照地質(zhì)工作規(guī)律，以質(zhì)量管理作為提高管理水平的突破口，建立健全各項(xiàng)管理制度和責(zé)任體系，從上到下形成一個(gè)分工明確，責(zé)任清晰的網(wǎng)絡(luò)；③加強(qiáng)管理的基礎(chǔ)工作和基層建設(shè)。加強(qiáng)管理的基礎(chǔ)工作是地勘單位質(zhì)量管理工作的主要內(nèi)容，必須把基礎(chǔ)工作同基層建設(shè)作為提高質(zhì)量管理的重點(diǎn)，從標(biāo)準(zhǔn)化，檔案、計(jì)量、定額、信息、基礎(chǔ)教育和班組建設(shè)抓起，逐步建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和信息數(shù)據(jù)微機(jī)處理系統(tǒng)，確保各種基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)資料的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整；建立和完善技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)三大標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)基層建設(shè)和現(xiàn)場(chǎng)管理，建立良好和諧的生產(chǎn)環(huán)境和生產(chǎn)秩序，實(shí)現(xiàn)以人為本均衡、文明、安全生產(chǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)地勘單位管理人性化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化和規(guī)范化；

第4篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文

    全面預(yù)算管理主要指根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃的主要內(nèi)容,將發(fā)展目標(biāo)層層細(xì)化和分解,下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各不同部門(mén)的實(shí)際工作中,通過(guò)預(yù)算、協(xié)調(diào)、控制和考核等方式實(shí)現(xiàn)人力、物力、財(cái)力等各種資源的合理優(yōu)化配置,構(gòu)建一整套科學(xué)、完整的管理系統(tǒng),同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各不同部門(mén)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合,對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全過(guò)程的管理與控制,并就實(shí)際發(fā)展情況和實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)實(shí)施系統(tǒng)考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

    二、全面預(yù)算管理的基本特征

    (一)戰(zhàn)略性

    全面預(yù)算管理主要以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,并作出統(tǒng)籌規(guī)劃和合理安排,對(duì)企業(yè)現(xiàn)有各種資源進(jìn)行合理安排,以實(shí)現(xiàn)資源的合理優(yōu)化配置,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供全面的服務(wù)。

    (二)全額性

    全面預(yù)算管理主要包括生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)性預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等,其中不僅有對(duì)于企業(yè)日常各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算,還有直接與企業(yè)現(xiàn)金支出、經(jīng)營(yíng)效果和財(cái)務(wù)狀況相關(guān)的預(yù)算,以及發(fā)生頻率較低的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算。

    (三)全員性

    全面預(yù)算管理是一種涉及面廣的系統(tǒng)工程,和企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門(mén)都息息相關(guān),需要各部門(mén)之間有效協(xié)調(diào)和相互配合,全員共同參與到全面預(yù)算管理過(guò)程中,這樣全體員工積極進(jìn)行參與和實(shí)施,最終才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理的既定目標(biāo)。

    (四)全程性

    全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程,并滲透于企業(yè)綜合管理活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié),自始至終從不脫離企業(yè)綜合管理的全過(guò)程,反映了預(yù)算管理的全程性。

    (五)激勵(lì)性

    全面預(yù)算管理是將企業(yè)戰(zhàn)略方針和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃得以具體化,將預(yù)算目標(biāo)細(xì)分量化下達(dá)到企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)中,并具體量化到每位員工,各部門(mén)和員工在明確自身的工作方向和職責(zé)范圍后,勢(shì)必積極奮進(jìn)全面推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),這樣就充分表現(xiàn)為預(yù)算管理的激勵(lì)性特征。

    三、通過(guò)全面預(yù)算管理加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性措施

    (一)逐步落實(shí)內(nèi)部控制制度

    企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理需要與內(nèi)部控制制度緊密結(jié)合,全面預(yù)算管理主要以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為基本導(dǎo)向,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部實(shí)體資源和非實(shí)體資源進(jìn)行預(yù)算、編制、組織和控制等,必須以企業(yè)戰(zhàn)略長(zhǎng)期目標(biāo)相一致,實(shí)現(xiàn)各類資源的合理優(yōu)化配置,并逐漸完善內(nèi)部控制制度。全面預(yù)算管理在編制和執(zhí)行過(guò)程中,必須以企業(yè)自身治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),將預(yù)算管理與企業(yè)績(jī)效考核相掛鉤,并貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中,強(qiáng)化不同崗位人員對(duì)于全面預(yù)算管理的重視程度,逐步落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制制度。

    (二)完善全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)

    全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容之一,應(yīng)建立專門(mén)的全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),建立和落實(shí)部門(mén)責(zé)任制,同時(shí)需要企業(yè)預(yù)算管理制度的約束力和控制力,實(shí)際上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施均以全面預(yù)算管理作為約束和管控,在預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程中,需要全面落實(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)政策,以確保全面預(yù)算管理的全面落實(shí)。當(dāng)預(yù)算具體內(nèi)容確定后,不得隨意調(diào)整和更改,各部門(mén)和各崗位工作人員必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)定,確保各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面開(kāi)展。全面預(yù)算管理必須結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容進(jìn)行實(shí)施,主要是做好資金管理和成本管理等兩方面內(nèi)容,并全面實(shí)施跟蹤管理,對(duì)于預(yù)算管理狀況及時(shí)反饋和監(jiān)督,并分析各種問(wèn)題產(chǎn)生的原因,采取合理措施加以解決。

    (三)合理確定全面預(yù)算管理目標(biāo)與編制方法

    確定企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)必須遵循三種原則:第一,戰(zhàn)略性,企業(yè)必須以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向,追求長(zhǎng)期利益的逐步實(shí)現(xiàn),而不是錯(cuò)誤追求短期利益的最大化。第二,切實(shí)可行性,主要指預(yù)算管理目標(biāo)必須結(jié)合企業(yè)自身行業(yè)特征和實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r,經(jīng)過(guò)各部門(mén)全體員工共同努力得以順利實(shí)現(xiàn)。第三,科學(xué)性,主要指通過(guò)對(duì)大量有效的數(shù)理信息資料進(jìn)行收集和整理,利用科學(xué)的方法加以分析得出。全面預(yù)算編制方法是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要前提,預(yù)算編制方法主要包括固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算和彈性預(yù)算等多種預(yù)算編制方法,應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身行業(yè)特征和實(shí)際發(fā)展情況,科學(xué)選擇切實(shí)可行的預(yù)算編制方法,以達(dá)到提高預(yù)算管理水平的根本目的。

    (四)科學(xué)編制全面預(yù)算方案

    編制全面預(yù)算的具體規(guī)劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r為前提基礎(chǔ),科學(xué)制定年度預(yù)算目標(biāo),并編制出具體化實(shí)施方案。全面預(yù)算管理的具轉(zhuǎn)自lunwen.1KEJIAN.com 體化實(shí)施方案主要注重市場(chǎng)份額和銷售量的穩(wěn)步上升等,年度預(yù)算目標(biāo)主要以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)為導(dǎo)向,基本參數(shù)為資產(chǎn)報(bào)酬率、產(chǎn)品毛利率和息稅前利潤(rùn)等。在編制預(yù)算方案過(guò)程中,須做到以下幾方面:①全面考察和掌握經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r,確保會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性;②有效運(yùn)用預(yù)算管理信息系統(tǒng),科學(xué)分析并預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展方向;③根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),科學(xué)制定全面系統(tǒng)的預(yù)算方案,確保全面預(yù)算管理的合理性與可操作性。

    (五)制定科學(xué)考評(píng)和績(jī)效考核體系

    全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員性、戰(zhàn)略性、全程性的系統(tǒng)化工程,為有效確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的順利完成,必須科學(xué)制定嚴(yán)格的考核方法,根據(jù)各職能部門(mén)執(zhí)行預(yù)算管理的實(shí)際結(jié)果,實(shí)施嚴(yán)格的績(jī)效考核管理。在明確全面預(yù)算目標(biāo)后,結(jié)合不同部門(mén)崗位的責(zé)權(quán)范圍,將全面預(yù)算目標(biāo)逐層進(jìn)行細(xì)化和分解,并明確各崗位的具體預(yù)算目標(biāo),根據(jù)制度科學(xué)設(shè)置崗位,按照崗位性質(zhì)合理安排工作人員,根據(jù)預(yù)算具體內(nèi)容的差異性,進(jìn)行全程跟蹤分析和控制,預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行當(dāng)面講評(píng),嚴(yán)格檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的存在問(wèn)題,并提出解決措施。

    (六)進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能

    實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度必須以完善全面預(yù)算職能為基礎(chǔ),通過(guò)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行等實(shí)施全程跟蹤審計(jì),監(jiān)督和督促企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況。改變以往事后監(jiān)督的做法,注重事前監(jiān)督與事中控制有效結(jié)合。根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和預(yù)算操作方法為基點(diǎn),對(duì)企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、資金收支狀況和財(cái)務(wù)變化狀況等實(shí)施全程跟蹤與監(jiān)控,及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的存在問(wèn)題,并采取措施加以解決,這樣有效提高了預(yù)算的獨(dú)立性和權(quán)威性,確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。此外,對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況的合理性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核,并提出具體意見(jiàn)或建議,進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)監(jiān)督職能,確保全面預(yù)算管理做到有章可循和有法可依。

    四、結(jié)語(yǔ)

    總之,在編制和執(zhí)行全面預(yù)算管理過(guò)程中,應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身行業(yè)特征和實(shí)際情況制定出符合企業(yè)發(fā)展要求的實(shí)施方案,遵循“適應(yīng)性、可行性、效益性”的原則,切實(shí)實(shí)現(xiàn)各種資源的合理優(yōu)化配置與有效控制,保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí),以期促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。(作者單位:南洋電纜集團(tuán))

    參考文獻(xiàn):

    [1] 竇恩永.論企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理的整合發(fā)展[J].財(cái)經(jīng)界,2012,(20):84.

    [2] 劉光強(qiáng),李衛(wèi)東.基于內(nèi)部控制的預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)[J].會(huì)計(jì)之友,2012,(25):29-33.

第5篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；管理

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

隨著經(jīng)濟(jì)與科技的發(fā)展，我國(guó)的醫(yī)療衛(wèi)生條件也在不斷改善，國(guó)內(nèi)醫(yī)院內(nèi)部也建立起了較完善的管理制度，民眾的就醫(yī)環(huán)境也在持續(xù)改善當(dāng)中。但是，國(guó)內(nèi)醫(yī)院的內(nèi)部管理仍然存在一些急待解決的問(wèn)題，如收費(fèi)管理混亂的問(wèn)題長(zhǎng)期存在，這也說(shuō)明醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作不到位，有很大的改善空間。本文將從會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度入手，對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制涵義及內(nèi)控制度的必要性進(jìn)行闡述和分析，以此來(lái)對(duì)醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和實(shí)行內(nèi)控制度提出自己的意見(jiàn)。

一、醫(yī)院內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控實(shí)施概況

財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，這也是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理所不可缺少的一道環(huán)節(jié)。國(guó)內(nèi)不少醫(yī)院對(duì)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏應(yīng)有的重視，相應(yīng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度與相關(guān)管理制度也不完善，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理中存在職責(zé)不清、會(huì)計(jì)信息管理混亂，甚至出現(xiàn)職務(wù)侵占和虛假發(fā)票等違法事件，對(duì)醫(yī)院的利益造成侵害，也違反了國(guó)家的法律制度。所以，醫(yī)院內(nèi)部必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，以保證醫(yī)院的資金得到合理使用，為公眾的衛(wèi)生健康服務(wù)。

二、醫(yī)院內(nèi)部實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的不足

在我國(guó)的醫(yī)療體制改革日益深化并走向健全的背景下，醫(yī)院正在逐步開(kāi)始實(shí)施新會(huì)計(jì)制度，建立新的財(cái)務(wù)管理體制，并著手構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的部分地區(qū)，醫(yī)院已經(jīng)開(kāi)始將會(huì)計(jì)內(nèi)控制度作為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要措施納入到醫(yī)院的制度建設(shè)之中。但是，在實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度過(guò)程中，仍存在一些不容忽視的問(wèn)題：

第一，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理模式仍對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度產(chǎn)生影響。首先表現(xiàn)為對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)的偏差。人們認(rèn)為，醫(yī)院作為事業(yè)單位，實(shí)行的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)制度與企業(yè)相比應(yīng)相對(duì)簡(jiǎn)單，所以在具體管理與實(shí)務(wù)當(dāng)中，普遍出現(xiàn)重核算而輕管理的現(xiàn)象。而醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面也很少引進(jìn)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)專業(yè)的高級(jí)人才。由于財(cái)務(wù)管理意識(shí)落后和管理人才的缺乏，制約了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在醫(yī)院的有效實(shí)施。其次，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的必要性認(rèn)識(shí)不足。醫(yī)院的管理人員和會(huì)計(jì)人員將關(guān)注的重點(diǎn)放在了醫(yī)療的效率上，認(rèn)為醫(yī)療效率獲得提高，醫(yī)院就可正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理本身不再是問(wèn)題。再次，醫(yī)院的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)。目前，在現(xiàn)行醫(yī)療體制之下，醫(yī)療單位內(nèi)部尚未形成明確、統(tǒng)一、具有可操作性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)范，即使在經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)的地區(qū)也是如此。

第二，醫(yī)院在實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度時(shí)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。出現(xiàn)這種狀況的原因是：首先是制度缺失，機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善。制度的缺乏導(dǎo)致管理人員在進(jìn)行實(shí)務(wù)操作時(shí)缺乏根據(jù)。其次是沒(méi)有建立起健全的監(jiān)管體系，醫(yī)院作為一個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，其本身就存在許多體制性的問(wèn)題，也是改革的對(duì)象之一。而承擔(dān)會(huì)計(jì)內(nèi)控職責(zé)的人員有的隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，有的隸屬于紀(jì)檢部門(mén)、或隸屬于監(jiān)察部門(mén)，甚至出現(xiàn)多頭管理的現(xiàn)狀，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度無(wú)法得到有效發(fā)揮。有的只是進(jìn)行事后監(jiān)督，而制度規(guī)定中的事前監(jiān)督和事中監(jiān)督的功能得不到體現(xiàn)。再次，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度缺乏足夠的重視，醫(yī)院職工的認(rèn)同感也不足，甚至不了解會(huì)計(jì)內(nèi)控制度究竟有什么作用。

三、加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的有效途徑

第一，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度已經(jīng)在國(guó)內(nèi)外的其他行業(yè)實(shí)施多年，有十分成熟的經(jīng)驗(yàn)，醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際進(jìn)行選擇性地吸收與借鑒。在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的醫(yī)院內(nèi)部，其已經(jīng)發(fā)展出成熟的管理機(jī)制，有著健全的制度體系。醫(yī)院管理的好壞將對(duì)醫(yī)院未來(lái)的發(fā)展產(chǎn)生影響，國(guó)內(nèi)發(fā)達(dá)地區(qū)的醫(yī)院之間可在財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)方面進(jìn)行交流合作，同時(shí)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和管理技術(shù)，以提高醫(yī)院的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)施效果。對(duì)其他行業(yè)企業(yè)的先進(jìn)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和會(huì)計(jì)內(nèi)控制度也應(yīng)加以借鑒和應(yīng)用。

第二，提高醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。作好會(huì)計(jì)內(nèi)控工作需要從事此項(xiàng)工作的人員具有較高的專業(yè)素質(zhì)，同時(shí)又具備較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。醫(yī)院在培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)人才時(shí)，既要考察其專業(yè)知識(shí)與專業(yè)技能，又要考查是否具備財(cái)務(wù)管理能力。應(yīng)重視對(duì)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，并加強(qiáng)現(xiàn)有人員的職業(yè)道德教育，防止做出利用職務(wù)之便的違法違規(guī)事來(lái)。

第三，保證醫(yī)院的會(huì)計(jì)內(nèi)部核算職能的有效發(fā)揮。內(nèi)部核算本身就具有監(jiān)督職能，只是在內(nèi)部核算的具體操作過(guò)程中，容易受到人為因素的影響。所以，應(yīng)該強(qiáng)化醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理體制，賦予醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控人員相應(yīng)的職權(quán)，有權(quán)對(duì)違法違規(guī)行為、以及醫(yī)療成本問(wèn)題和收入不符等實(shí)施監(jiān)督。此外，醫(yī)院從領(lǐng)導(dǎo)層到各級(jí)人員都應(yīng)提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，了解會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中是不可缺乏的環(huán)節(jié)，并將會(huì)計(jì)內(nèi)控制度教育拓展至全體職工。將會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)融入醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。運(yùn)用會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制對(duì)醫(yī)院各部門(mén)的運(yùn)行情況和發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行系統(tǒng)分析，并賦予會(huì)計(jì)內(nèi)控部門(mén)以相對(duì)獨(dú)立地位，使醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的作用得以有效發(fā)揮。

四、結(jié)語(yǔ)

強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)是醫(yī)院正常運(yùn)行和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)機(jī)制日益完善的背景下，醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間將出現(xiàn)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，醫(yī)院想獲得穩(wěn)定發(fā)展，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，而會(huì)計(jì)內(nèi)控管理則是一項(xiàng)必不可少的內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

[1]方招平.淺談如何完善石油企業(yè)內(nèi)控制度[J].勝利油田黨校學(xué)報(bào)，2010（02）.

第6篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 必然要求

當(dāng)前，我國(guó)部分經(jīng)營(yíng)不良的企業(yè)，其內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理必定存在著一定的漏洞和問(wèn)題；而對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理體制的地進(jìn)一步健全和完善，不但可以發(fā)現(xiàn)和修補(bǔ)已有的漏洞，還能減少消除運(yùn)營(yíng)整個(gè)過(guò)程中的不必要的損失，使企業(yè)能夠得到更加廣闊的發(fā)展空間。

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

(一)從目前世界經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀角度來(lái)看

我國(guó)企業(yè)面臨空前激烈和殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。特別是最近一段時(shí)間，國(guó)外的許多公司財(cái)務(wù)管理都朝著財(cái)務(wù)導(dǎo)向方向發(fā)展。相比這種形勢(shì)，我國(guó)的公司企業(yè)的財(cái)務(wù)管理顯得很不成熟，與國(guó)外的公司差距明顯。在中國(guó)加入世界貿(mào)易組織之后，由于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)象發(fā)生了轉(zhuǎn)變，由國(guó)內(nèi)企業(yè)變成了國(guó)外企業(yè)，這就要求我們的企業(yè)財(cái)務(wù)管理要與國(guó)際接軌，要逐步的改變舊有的管理模式，對(duì)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，向現(xiàn)代管理方式轉(zhuǎn)變。企業(yè)的管理重點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理，所以要想提升企業(yè)管理水平，就要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提升企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，縮小與西方國(guó)家的差距。

(二)從目前企業(yè)改革的角度來(lái)看

加入世貿(mào)組織之后，國(guó)有企業(yè)的改革加快了步伐，由于企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手變成了外國(guó)公司，所以原來(lái)的單純控制成本的財(cái)務(wù)管理方法，制約了企業(yè)的發(fā)展，限制了企業(yè)的活力，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。隨著改革的深入，企業(yè)朝著集約化、規(guī)模化的方向發(fā)展，出現(xiàn)了一些超大型的國(guó)有企業(yè)。企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大要求轉(zhuǎn)變過(guò)去的總經(jīng)理為主的管理體系，取而代之的是成熟的制度和規(guī)定。通過(guò)對(duì)許多企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，成功企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)主要得益于企業(yè)具有完善的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系。所以，企業(yè)要想做大做強(qiáng)，必須轉(zhuǎn)變管理模式，采用完善的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系，以此來(lái)提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)從保護(hù)投資人利益的角來(lái)看

目前企業(yè)還存在著投資人與經(jīng)理人意見(jiàn)不統(tǒng)一的現(xiàn)象，多數(shù)經(jīng)理人都會(huì)為了獲得眼前的短期利益而忽視投資者的長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃，使企業(yè)陷入短期發(fā)展的誤區(qū)，更有一部分經(jīng)理人，會(huì)利用自己的職權(quán)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理漏洞，侵吞投資者財(cái)產(chǎn)，使投資者面臨相當(dāng)大的財(cái)產(chǎn)損失。所以，為了對(duì)經(jīng)理人有效監(jiān)管，保護(hù)投資人的利益，就需要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，不讓任何人鉆空子。用制度來(lái)管理人約束人。

二、針對(duì)目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，應(yīng)采取以下幾點(diǎn)措施及對(duì)策

(一)應(yīng)加大對(duì)企業(yè)高層的監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制面前人人平等

我國(guó)內(nèi)部控制體制對(duì)企業(yè)高層起不到實(shí)質(zhì)性作用。這是很多企業(yè)都面臨解決的難題。內(nèi)部控制體制本來(lái)應(yīng)為員工制定、員工實(shí)施，全體員工都不該例外，但如今在許多企業(yè)中，內(nèi)部管理體制的制定及實(shí)施全部由企業(yè)高層決策。這對(duì)企業(yè)內(nèi)部能否健康、和諧的發(fā)展構(gòu)成了極大的威脅。作為企業(yè)高層，應(yīng)當(dāng)不停提升自身的辦理理念和辦理水平，做到以身作則，真正起到應(yīng)有的帶頭作用。

(二)應(yīng)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，保證財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制取得良好效果

企業(yè)的管理體系是否能取得管理效果，主要在于管理制度是否合理。企業(yè)的管理體系是根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)方向構(gòu)建的，在一段時(shí)間之內(nèi)，必須是穩(wěn)定可靠的。企業(yè)的管理體系需要隨著規(guī)模的擴(kuò)大、財(cái)務(wù)狀況和人員結(jié)構(gòu)的變化而作出調(diào)整。好的企業(yè)管理體系注重對(duì)企業(yè)自身資源的利用，通過(guò)優(yōu)化管理來(lái)降低企業(yè)運(yùn)行成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。所以，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身形勢(shì)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

(三)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中采取預(yù)算制度，提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)支出的有效監(jiān)管

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要包括收入和支出，在財(cái)務(wù)支出方面要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)混亂的局面。堅(jiān)持推行預(yù)算制度，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部管理的主要手段和重要內(nèi)容，企業(yè)要想做大做強(qiáng)，要想提升管理水平，就要管好企業(yè)的財(cái)務(wù)支出環(huán)節(jié)，做到財(cái)務(wù)收入和支出兩條線，通過(guò)采取預(yù)算制度，來(lái)達(dá)到提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制水平的目的。

(四)應(yīng)提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息

從客觀方面來(lái)看，由于我國(guó)會(huì)計(jì)體制長(zhǎng)期不能得到很好的完善，致使會(huì)計(jì)信息的制作沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格和統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)；從主觀上來(lái)看，受辦理體制和經(jīng)濟(jì)好處驅(qū)動(dòng)的影響，企業(yè)做假賬成風(fēng)，使得會(huì)計(jì)信息真實(shí)性喪失，降低了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。這一難題的嚴(yán)重性已經(jīng)受到了越來(lái)越多企業(yè)的重視，其處理將會(huì)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的難題。因此應(yīng)提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，制定出會(huì)計(jì)信息制作、審核標(biāo)準(zhǔn)。

三、總結(jié)

面對(duì)變換不定的世界經(jīng)濟(jì)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思想顯然已經(jīng)不能滿足需要，那種漠視風(fēng)險(xiǎn)的想法和做法，只會(huì)使企業(yè)陷入更為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)境地，必將難以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。因此，財(cái)務(wù)管理者必須更新財(cái)務(wù)管理觀念，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從思想到行為上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)客觀的、正確的認(rèn)識(shí)和對(duì)待。唯有此，才能夠保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能從而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)核心能力，并對(duì)推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)業(yè)化與市場(chǎng)化的進(jìn)程，提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)能力具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

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[2]鄭石橋,周永麟,劉華.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)[M].立信會(huì)計(jì)出版社, 2000

[3]楊雄勝.高級(jí)財(cái)務(wù)管理[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2004

第7篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文

一、建立發(fā)票信息管理系統(tǒng)

1．確定責(zé)任人及時(shí)收集整理發(fā)票信息，防范因發(fā)票原因而使費(fèi)用等不能稅前列支，企業(yè)多交稅的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)由內(nèi)審部門(mén)專門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票信息管理工作，主要的信息渠道是通過(guò)訂閱中國(guó)稅務(wù)報(bào)、Internet網(wǎng)訪問(wèn)各地方稅務(wù)局網(wǎng)站，了解發(fā)票改革通告、換版通告、發(fā)票特征、丟失作廢公告等。稅務(wù)會(huì)計(jì)在工作中應(yīng)了解企業(yè)所在地稅務(wù)部門(mén)的公告通知等信息，通過(guò)全國(guó)各地業(yè)務(wù)部門(mén)收集當(dāng)?shù)仃P(guān)于發(fā)票換版、識(shí)別等報(bào)紙公告，發(fā)票信息主要包括國(guó)稅、地稅各地發(fā)行的發(fā)票的類別、內(nèi)容、特征、識(shí)別方法、稅務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、填寫(xiě)、發(fā)票審核等，通過(guò)建立企業(yè)的發(fā)票信息管理系統(tǒng)使企業(yè)在發(fā)票管理中能及時(shí)地了解、掌握發(fā)票信息，為企業(yè)辨別真假合法發(fā)票、進(jìn)一步開(kāi)展發(fā)票管理做好信息準(zhǔn)備。以收集深圳地稅發(fā)票信息為例說(shuō)明，其他方法大同小異：可以上深圳地稅局主頁(yè)辦稅指南的發(fā)票管理欄了解發(fā)票相關(guān)信息（網(wǎng)址：szds.省略），以下僅簡(jiǎn)列出部分內(nèi)容：

發(fā)票種類：地稅發(fā)票票種共9類22種，具體如下：發(fā)票換票證、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票（地稅）、地稅局委托代開(kāi)專用發(fā)票、業(yè)戶營(yíng)業(yè)匯總憑證、運(yùn)輸裝卸專用發(fā)票、國(guó)際海運(yùn)業(yè)運(yùn)輸專用發(fā)票、國(guó)際海運(yùn)業(yè)船舶專用發(fā)票、國(guó)際貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、出租汽車(chē)專用發(fā)票、建筑安裝業(yè)專用發(fā)票、保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票、金融業(yè)專用發(fā)票、郵電通信業(yè)專用發(fā)票、文化體育業(yè)專用發(fā)票、服務(wù)業(yè)定額發(fā)票、服務(wù)業(yè)專用發(fā)票、飲食娛樂(lè)業(yè)服務(wù)定額發(fā)票、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)專用發(fā)票、保險(xiǎn)中介服務(wù)發(fā)票、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)專用發(fā)票、轉(zhuǎn)讓（銷售）房地產(chǎn)專用發(fā)票。

發(fā)票的基本聯(lián)次及用途：復(fù)寫(xiě)填開(kāi)式發(fā)票基本聯(lián)次為四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開(kāi)票方作為記賬原始憑證；第四聯(lián)為備用聯(lián)，留存?zhèn)溆谩６~發(fā)票為單頁(yè)兩聯(lián)，右邊為發(fā)票聯(lián)，左邊為存根聯(lián)。

發(fā)票的基本內(nèi)容：包括發(fā)票的名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額，開(kāi)票人、開(kāi)票日期，開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱（章）等；有代扣、代收、委托代征稅款的，其發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括代扣、代收、委托代征稅種的稅率和代扣、代收、委托代征稅額；除全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定外、增加客戶地址、開(kāi)票戶地址、收款人、超過(guò)票面限額填開(kāi)無(wú)效、備注等欄目。定額發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況減少有關(guān)欄目。

發(fā)票特征：（1）新版發(fā)票仍采用彩色纖維紙制作，發(fā)票正面和背面分布著目視能見(jiàn)的細(xì)小彩色纖維絲，同時(shí)有一些目視不能見(jiàn)的無(wú)色纖維絲在紫光燈照射下呈藍(lán)色熒光反映。（2）發(fā)票右上角的“深地稅監(jiān)”字樣取消，代之以12位全國(guó)普通發(fā)票分類代碼，種類碼保留（自印發(fā)票的企業(yè)號(hào)保留），發(fā)票號(hào)碼統(tǒng)一為8位。發(fā)票查詢時(shí)，只需錄入發(fā)票號(hào)碼和種類碼（自印發(fā)票需錄入企業(yè)號(hào)）。定額發(fā)票除具有上述兩個(gè)特征外，在其右上角還印有溫控橢圓形花邊圖案，該圖案遇熱后，中間的橢圓形由淺紫色變?yōu)榉奂t色，的花邊由深紫色變?yōu)闊o(wú)色。

2．確定責(zé)任人對(duì)外及時(shí)咨詢溝通，降低識(shí)別發(fā)票等相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)通過(guò)網(wǎng)上查詢各地稅務(wù)部門(mén)建立網(wǎng)上發(fā)票查詢系統(tǒng)鑒別、撥打各地稅務(wù)部門(mén)建立的聲訊電話12366、發(fā)票上印的咨詢電話、向主管稅務(wù)發(fā)票科等業(yè)務(wù)部門(mén)咨詢等方式，了解最新的公告要求和識(shí)別方法，進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)魏戏ǖ某醪讲樵?。以深圳地稅發(fā)票識(shí)別方法為例說(shuō)明如下：除了通過(guò)獲取的發(fā)票特征辨別外，還可以通過(guò)撥打發(fā)票上所印的查詢電話或上查詢網(wǎng)址地稅主頁(yè)的發(fā)票真?zhèn)尾樵冩溄泳W(wǎng)頁(yè)（省略）進(jìn)行查詢。輸入發(fā)票種類號(hào)、開(kāi)票金額、發(fā)票號(hào)、開(kāi)票年份、企業(yè)號(hào)、開(kāi)票月份等發(fā)票信息，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)輸入的發(fā)票信息辨別真?zhèn)?，如果按以上方法仍無(wú)法確定發(fā)票真?zhèn)蔚?，可以持有關(guān)發(fā)票到各區(qū)地方稅務(wù)局（稅務(wù)所）發(fā)票科進(jìn)行鑒定。

3．確定責(zé)任人對(duì)內(nèi)適時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)資料、組織培訓(xùn)，提高發(fā)票管理效率

企業(yè)安排內(nèi)審人員將相關(guān)的資料適時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)等各部門(mén)，并定期組織相關(guān)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以致做到事前防范，事中、事后控制。如：開(kāi)展入職的發(fā)票常識(shí)培訓(xùn)，使相關(guān)工作人員了解發(fā)票常識(shí)，在接收發(fā)票時(shí)注意相關(guān)事項(xiàng)，事前防范；對(duì)財(cái)務(wù)人員最新發(fā)票知識(shí)培訓(xùn)，以便事后更好地審核控制。

二、加強(qiáng)日常工作中的發(fā)票管理

1．從思想上高度重視

內(nèi)審人員通過(guò)溝通，講解國(guó)家法規(guī)對(duì)發(fā)票的要求，不合法規(guī)的發(fā)票對(duì)企業(yè)的稅收影響后果，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、人員首先從思想上理解發(fā)票管理工作也是影響企業(yè)利潤(rùn)的一項(xiàng)工作，在工作中理解支持配合發(fā)票管理工作。

2．從制度上嚴(yán)格規(guī)范

企業(yè)下發(fā)內(nèi)部管理制度上明確規(guī)定企業(yè)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，各部門(mén)在哪些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)需要向內(nèi)審人員咨詢了解有無(wú)發(fā)票管理的特殊要求等，這對(duì)開(kāi)展、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部發(fā)票管理工作起到了“保駕護(hù)航”的重要作用。

3．制定企業(yè)發(fā)票管理辦法

內(nèi)審人員根據(jù)國(guó)家的稅收法規(guī)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，制定了發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、取得、保管、抵扣、丟失、退貨、傳遞、責(zé)任等環(huán)節(jié)的管理辦法及培訓(xùn)事宜，便于相關(guān)人員了解使用，也加強(qiáng)了發(fā)票的合法性、有效性等管理。每年財(cái)審部還根據(jù)新的法規(guī)、發(fā)票換版公告識(shí)別常識(shí)等修訂相關(guān)的內(nèi)容。

現(xiàn)就規(guī)定中取得發(fā)票部分內(nèi)容為例說(shuō)明如下：首先索要發(fā)票，充分認(rèn)識(shí)凡拒開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票或以收據(jù)代替發(fā)票的行為都屬違法。對(duì)經(jīng)過(guò)再三索取才取得的發(fā)票要格外注意發(fā)票的真假，通過(guò)稅務(wù)監(jiān)制章、水印、彩色纖維絲、防偽暗記等特征常識(shí)辨別真假。其次要清楚發(fā)票種類是否與相應(yīng)業(yè)務(wù)相符，如購(gòu)商品為國(guó)稅發(fā)票，住宿為地稅發(fā)票，廣告費(fèi)、房屋租賃等要取得專用發(fā)票等，支付的廣告費(fèi)用，應(yīng)取得相應(yīng)的廣告業(yè)專用發(fā)票而不是其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，否則會(huì)影響企業(yè)的稅前扣除比例和限期等。再次得到發(fā)票后，除了要核對(duì)發(fā)票金額、發(fā)票上的印章（財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章）、發(fā)票填開(kāi)時(shí)間、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容（如：企業(yè)名稱、電話、稅號(hào)等）要求齊全準(zhǔn)確，還要注意聯(lián)次是否為一次復(fù)寫(xiě)、字跡是否清楚等。

4．制定和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

通過(guò)在財(cái)務(wù)制度中明確規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)付款、銷售收款與發(fā)票相關(guān)手續(xù)，日常工作中再通過(guò)與發(fā)票信息的比對(duì)審核相關(guān)手續(xù)，以認(rèn)證相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性，發(fā)票的合法性等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊現(xiàn)象。現(xiàn)以常見(jiàn)的辦公用品費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)為例說(shuō)明如下：規(guī)定購(gòu)買(mǎi)辦公用品報(bào)銷時(shí)，要求附有合格的發(fā)票、入庫(kù)單、權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字后方可報(bào)銷，即要求發(fā)票上按發(fā)票管理規(guī)定合格、合法、合理，辦公用品發(fā)票與入庫(kù)驗(yàn)收單信息核對(duì)相符。

5．從日常工作中加強(qiáng)審核

財(cái)務(wù)部通過(guò)日常報(bào)銷時(shí)審核，內(nèi)審部門(mén)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)也會(huì)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核。日常審核中對(duì)發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票種類用途、填寫(xiě)筆跡、票面痕跡、發(fā)票備注說(shuō)明、發(fā)票號(hào)碼、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、數(shù)量、金額、品種、發(fā)票的大小寫(xiě)金額等進(jìn)行審核。若發(fā)現(xiàn)不合法、不真實(shí)、不合理等拒予報(bào)銷，視故意與非故意情況進(jìn)行追查并上報(bào)相關(guān)部門(mén)處理。筆者所在企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審核就曾發(fā)現(xiàn)過(guò)發(fā)票填寫(xiě)不合格、發(fā)票使用范圍不當(dāng)、假發(fā)票、稅率使用錯(cuò)誤、廣告費(fèi)非專用發(fā)票等問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救，為企業(yè)避免了損失，降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)監(jiān)督；企業(yè)

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）04-0029-02

當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全完善不僅直接的影響到企業(yè)的管理水平，而且還會(huì)影響到企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的順利運(yùn)行。企業(yè)作為一個(gè)自己負(fù)責(zé)盈利與虧損的組織，一旦成立以后，就必須想出有效的方法將自身的經(jīng)濟(jì)效益與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提高，因?yàn)橹挥羞@樣企業(yè)才能在市場(chǎng)中占有一席之地，才能生存、發(fā)展下去。由于目前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力十分激烈，其為了將自身的經(jīng)濟(jì)效益與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高，企業(yè)就必須建立健全的內(nèi)部控制制度，提高其資產(chǎn)管理水平[1]。

一、目前企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題

1.缺乏完善的資產(chǎn)管理制度。目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，或現(xiàn)有的制度過(guò)于陳舊，與目前的管理現(xiàn)狀不相適應(yīng)，加上缺乏切實(shí)有力的措施保障制度的執(zhí)行，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范，如單位不能按規(guī)定進(jìn)行定期不定期的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，難以了解實(shí)際存量，對(duì)過(guò)期資產(chǎn)不能及時(shí)進(jìn)行處置，虛增了企業(yè)的賬面資產(chǎn)[2]。有的資產(chǎn)不履行相關(guān)的審批手續(xù)就報(bào)廢，并進(jìn)行相應(yīng)的處置，帶有很大的隨意性，極易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

2.部門(mén)間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，影響資產(chǎn)管理效益。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)與資產(chǎn)管理部門(mén)缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加上部分人員責(zé)任意識(shí)淡薄，工作責(zé)任心不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)推諉、扯皮現(xiàn)象，導(dǎo)致資產(chǎn)管理銜接不及時(shí)，資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)得到解決。如由于職責(zé)不明確，資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)故障，不能及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)反饋，致使資產(chǎn)不能及時(shí)得到維護(hù)保養(yǎng)、影響了其使用效益[3]。

3.管理手段過(guò)于陳舊。目前大部分單位固定資產(chǎn)管理方法仍舊沿襲多年前的管理方式，未能實(shí)現(xiàn)信息化管理，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不及時(shí)，信息不完整，難以準(zhǔn)確及時(shí)了解資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)，不便于部門(mén)間實(shí)行資產(chǎn)的合理調(diào)劑。

4.中國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀概述。各國(guó)對(duì)中小企業(yè)并沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的定義，但普遍都從性質(zhì)和規(guī)模角度對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行界定。美國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展比較完善，美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)對(duì)中小企業(yè)定義為：（1）獨(dú)立經(jīng)營(yíng)管理，通常南業(yè)主自己經(jīng)營(yíng)管理；（2）個(gè)人或小集團(tuán)投資并擁有所有權(quán)[4]；（3）其產(chǎn)品或勞務(wù)主要為當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)服務(wù)；（4）企業(yè)規(guī)模在同行業(yè)中相對(duì)較小。只要具備以上四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中兩條的都為中小企業(yè)。

中國(guó)則主要是從定量角度來(lái)定義中小企業(yè)?！吨腥A人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》規(guī)定，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。具體各行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)表1）：

表1 中國(guó)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)

中國(guó)是一個(gè)勞動(dòng)力資源豐富的國(guó)家，中小企業(yè)不僅在就業(yè)上能夠吸納大量的勞動(dòng)力，而且能夠?yàn)橹袊?guó)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益，中小企業(yè)更是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)中的主要?jiǎng)?chuàng)新力量，所以，加快發(fā)展中國(guó)的中小企業(yè)顯得十分迫切[5]。

中小企業(yè)是中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展的重要力量。目前中國(guó)65％的專利、85％的創(chuàng)新來(lái)自中小企業(yè)。由此可見(jiàn)，中小企業(yè)已經(jīng)在中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了半壁江山，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)繁榮和就業(yè)擴(kuò)大的重要基礎(chǔ)，并以其靈活的運(yùn)行機(jī)制和市場(chǎng)適應(yīng)能力成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的推動(dòng)力量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)動(dòng)機(jī)。根據(jù)2007年的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)中小企業(yè)已經(jīng)達(dá)到4 200多萬(wàn)戶，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)99．8％。近年來(lái)，中國(guó)中小企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易也發(fā)展迅速，成為中國(guó)出口經(jīng)濟(jì)的主要支柱。但不容忽視的是，現(xiàn)階段中國(guó)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)雖然發(fā)展迅速[6]，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中卻存在著嚴(yán)重的缺陷和不足。眾多的生產(chǎn)型中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱，尤其是存貨內(nèi)部控制觀念落后，現(xiàn)代管理理念和管理技術(shù)較少。由此造成企業(yè)存貨管理混亂，隨意結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，造成財(cái)務(wù)報(bào)表失真，在一定程度上也影響了稅收的繳納，既不利于企業(yè)健康發(fā)展，在國(guó)際上亦相對(duì)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。

二、建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，將其財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高

1.完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理。企業(yè)的各個(gè)下屬子公司必須在一定的時(shí)間內(nèi)向企業(yè)匯報(bào)各種財(cái)務(wù)信息，其中，在一定的時(shí)間內(nèi)按照規(guī)定的格式編制信息資料，其中，每個(gè)月要匯報(bào)的主要有各種會(huì)計(jì)報(bào)表、反映銷售情況還有動(dòng)態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營(yíng)信息表等。如果在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，子公司也要如實(shí)的向企業(yè)總部進(jìn)行匯報(bào)，企業(yè)總部應(yīng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行有效的處理并及時(shí)的進(jìn)行跟蹤、調(diào)查；對(duì)于因信息報(bào)告送交不及時(shí)的或者沒(méi)有按照固定時(shí)間上報(bào)從而造成嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。子公司匯報(bào)的各種經(jīng)營(yíng)信息經(jīng)過(guò)企業(yè)總部的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總分析后，通過(guò)月度開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)會(huì)議向企業(yè)管理組織進(jìn)行匯報(bào)。通過(guò)財(cái)務(wù)匯報(bào)管理，可以對(duì)企業(yè)和下級(jí)子公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面的了解和跟蹤，這樣能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并有效的對(duì)其進(jìn)行控制。另外，企業(yè)每年必須要向董事會(huì)匯報(bào)送交財(cái)務(wù)報(bào)表情況，同時(shí)還要向其匯報(bào)經(jīng)營(yíng)狀況。此外，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出作了明確的規(guī)定，年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過(guò)企業(yè)聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告董事會(huì)審批通過(guò)后對(duì)外報(bào)告送交、披露。其他的定期報(bào)告也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)由董事會(huì)的批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)出。

2.加強(qiáng)費(fèi)用控制。企業(yè)應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算制度，每年的年初由各級(jí)職能部門(mén)編排制定其所屬部門(mén)的費(fèi)用使用計(jì)劃，經(jīng)由各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審查核實(shí)、總經(jīng)理舉行會(huì)議討論過(guò)后，再匯報(bào)給董事會(huì)。部門(mén)職能的整體費(fèi)用必須要控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，如果超出了年度的費(fèi)用預(yù)算，部門(mén)應(yīng)將其費(fèi)用報(bào)告給總經(jīng)理，然后通過(guò)舉行會(huì)議審查確定。另外，部門(mén)預(yù)算的整體費(fèi)用的非經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目在預(yù)算報(bào)請(qǐng)上級(jí)審查報(bào)告批準(zhǔn)時(shí)應(yīng)加上專項(xiàng)說(shuō)明，在實(shí)際發(fā)生過(guò)程中仍然需要事前出示專題報(bào)告，按照程序報(bào)請(qǐng)上級(jí)審查報(bào)告批準(zhǔn)[7]。

3.建立固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。企業(yè)有個(gè)健全完善的固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制可以將企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的步伐進(jìn)一步推進(jìn)，另外，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，滿足社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，也是考查企業(yè)管理的重要標(biāo)志之一。各級(jí)的企業(yè)與部門(mén)、尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)這一塊，要時(shí)刻按照市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的要求以及根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的需要，建立健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷完善內(nèi)部控制方法，使其固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度能夠在實(shí)際中有效的實(shí)行。具體應(yīng)包括三個(gè)層次：首先，應(yīng)在企業(yè)的各種事務(wù)中融合相互約束、控制制度，建立以“防”為主要的監(jiān)控防線。其次，建立事后監(jiān)督，就是說(shuō)在會(huì)計(jì)部門(mén)定期會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其所在的各個(gè)崗位、各項(xiàng)事務(wù)日常性以及周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線；另外，在企業(yè)現(xiàn)有的檢查、盤(pán)查、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門(mén)的基礎(chǔ)上，建立起以“查”為主的監(jiān)督防線。通過(guò)上述所說(shuō)的三個(gè)監(jiān)督控制方法。不僅可以有效的對(duì)實(shí)際中發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行控制，而且還可以防范和處理企業(yè)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，其在企業(yè)中具有重要作用。

綜上所述，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的發(fā)展中具有重要地位，其在一定程度上能夠決定企業(yè)是否在市場(chǎng)中生存下去。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力越來(lái)越激烈，企業(yè)要想使自身的經(jīng)濟(jì)效益與競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高，就必須建立健全的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)其財(cái)產(chǎn)管理水平，所以說(shuō)，內(nèi)部控制制度是否完善、在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的好壞，將與企業(yè)的生存有著密切的關(guān)系，各企業(yè)部門(mén)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)這一嚴(yán)峻問(wèn)題。另外，由于現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)環(huán)境較為復(fù)雜性，從而給企業(yè)帶來(lái)了無(wú)法預(yù)料和無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此，為了更好的控制各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立健全完善的內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)，及時(shí)的掌握企業(yè)內(nèi)部控制信息，進(jìn)而控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

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第9篇：加強(qiáng)內(nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】強(qiáng)化；全面預(yù)算；管理；內(nèi)部控制；經(jīng)營(yíng)發(fā)展

一、前言

全面預(yù)算管理是一種較為新穎的管理理念，但在我國(guó)起步較晚，當(dāng)前很多企業(yè)進(jìn)行的全面預(yù)算管理工作較為落后，這就導(dǎo)致很多企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮沖擊下，難以有效應(yīng)對(duì)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力有所下降。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的一種重要的方式和手段，當(dāng)前應(yīng)用的范圍在變得越來(lái)越廣泛，對(duì)于協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)、組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面起著良好的促進(jìn)作用。

二、全面預(yù)算管理和內(nèi)部控制的相關(guān)情況

1.全面預(yù)算管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵

全面預(yù)算管理主要是對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用的資金進(jìn)行具體安排，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的總體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制，從而能夠逐漸形成綜合性的管理機(jī)制，全面預(yù)算管理能夠?qū)⒃u(píng)價(jià)、激勵(lì)、約束和控制融為一體。企業(yè)內(nèi)部控制主要是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行全面有效的控制，采用一系列的調(diào)整、約束、評(píng)價(jià)手段，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得良好的經(jīng)濟(jì)性、效率性，確保會(huì)計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性和可靠性。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制中的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的順利進(jìn)行提供良好的方法和預(yù)算目標(biāo)。

2.企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

現(xiàn)代企業(yè)通過(guò)開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，能夠?qū)ψ陨斫?jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中各個(gè)部門(mén)之間的工作進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，并且對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)提供一定的指導(dǎo)。內(nèi)部控制工作一個(gè)核心環(huán)節(jié)就是全面預(yù)算管理，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，能夠促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)收支情況更加明確、更加系統(tǒng)化。開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)作業(yè)環(huán)節(jié)中的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行全面充分的考察和評(píng)價(jià)，從而提高內(nèi)部控制工作的運(yùn)行效率。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制主要是為了保護(hù)資產(chǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行，通過(guò)全面預(yù)算管理能夠起到良好的效果。

三、企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義

現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理，具有十分重要的意義和價(jià)值，主要表現(xiàn)在如下方面：第一，全面預(yù)算管理能夠促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)更加明確。全面預(yù)算管理能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，控制的主要方式是通過(guò)控制預(yù)算。第二，全面預(yù)算管理能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作指標(biāo)順利完成。全面預(yù)算管理工作實(shí)施到位，能夠?yàn)榻窈筮M(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)提供良好的指導(dǎo)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的各個(gè)指標(biāo)能夠以較高的質(zhì)量完成。第三，全面預(yù)算管理是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要依據(jù)。通過(guò)全面預(yù)算管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)的運(yùn)行情況進(jìn)行管理，全面預(yù)算管理針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行管理，并且能夠?qū)︻A(yù)算數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的對(duì)比，這樣對(duì)于企業(yè)清晰了解自身的財(cái)務(wù)狀況具有積極意義。

四、企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效措施

1.提升和強(qiáng)化企業(yè)的全面預(yù)算管理意識(shí)

企業(yè)需要對(duì)全面預(yù)算管理體系進(jìn)行有效的建立，還需要建立起預(yù)算管理部門(mén)，這樣在開(kāi)展具體的預(yù)算管理工作時(shí)，能提升和強(qiáng)化企業(yè)的全面預(yù)算管理意識(shí)，這是建立起全面預(yù)算管理體系的重要前提和基礎(chǔ)。企業(yè)在制定預(yù)算方案的時(shí)候，就需要嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)管理人員要有全面預(yù)算管理的意識(shí)，能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)的對(duì)待經(jīng)手的每筆業(yè)務(wù)，這樣對(duì)于提升企業(yè)財(cái)務(wù)的透明化具體積極作用。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理階層需要起到良好的模范帶頭作用，對(duì)全面預(yù)算管理工作進(jìn)行高度重視，并積極開(kāi)展相應(yīng)的全面預(yù)算管理培訓(xùn)工作，提升全體員工的全面預(yù)算管理意識(shí)。

2.對(duì)全面預(yù)算管理的重點(diǎn)進(jìn)行明確，規(guī)范執(zhí)行全面預(yù)算管理的流程

企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理的時(shí)候，需要對(duì)各個(gè)部門(mén)預(yù)算重點(diǎn)進(jìn)行明確。企業(yè)收入預(yù)算是執(zhí)行全面預(yù)算管理工作的重要基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量計(jì)算在全面預(yù)算管理工作中十分重要。突出全面預(yù)算管理的重點(diǎn)工作，并對(duì)其進(jìn)行充分重視，從而在進(jìn)行預(yù)算管理的時(shí)候，能夠提升全面預(yù)算管理的水平。針對(duì)全面預(yù)算管理的流程需要嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)范和制度進(jìn)行執(zhí)行，減少財(cái)務(wù)管理工作人員的失誤，保證全面預(yù)算管理工作的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.加強(qiáng)全面預(yù)算管理的監(jiān)督工作

提升企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的監(jiān)督力度，對(duì)企業(yè)的支出效益進(jìn)行有效的制約。全面預(yù)算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)支出和收入進(jìn)行控制，關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，需要對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督，才能夠減少失誤現(xiàn)象的發(fā)生，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。在對(duì)全面預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督的時(shí)候，可以采用內(nèi)外部結(jié)合方式，從而對(duì)企業(yè)全面預(yù)算工作進(jìn)行有效監(jiān)督，確保在合理、全規(guī)的前提下有效開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，提升單位的經(jīng)濟(jì)效益。

五、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)需要加強(qiáng)自身的全面預(yù)算管理工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制措施，才能夠保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理強(qiáng)化內(nèi)部控制的過(guò)程中，需要提升和強(qiáng)化企業(yè)的全面預(yù)算管理意識(shí)，并且對(duì)全面預(yù)算管理的重點(diǎn)進(jìn)行明確，規(guī)范執(zhí)行全面預(yù)算管理的流程，同時(shí)還要加強(qiáng)全面預(yù)算管理的監(jiān)督工作，確保全面預(yù)算管理規(guī)范、有序進(jìn)行，從而有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，提升管理水平。

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