大病保險(xiǎn)資金來(lái)源精選(九篇)

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第1篇：大病保險(xiǎn)資金來(lái)源范文

（一）政策背景。2012年8月24日，發(fā)改委等五部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（發(fā)改社會(huì)[2012]2605號(hào)），明確了大病保險(xiǎn)的幾個(gè)基本問(wèn)題。一是資金來(lái)源?！皬某擎?zhèn)居民醫(yī)?；?、新農(nóng)合基金中劃出一定比例或額度作為大病保險(xiǎn)資金?！倍谴蟛”ｋU(xiǎn)的承辦形式。商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)“中標(biāo)后以保險(xiǎn)合同形式承辦大病保險(xiǎn)，承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧?！比呛诵慕?jīng)營(yíng)原則。“遵循收支平衡，保本微利，合理控制商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)盈利率?！彼氖秋L(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)機(jī)制。“可以在合同中對(duì)超額結(jié)余及政策性虧損建立相應(yīng)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制?！?013年3月12日，保監(jiān)會(huì)下發(fā)《保險(xiǎn)公司城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2013]19號(hào)），明確了大病保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的幾個(gè)基本問(wèn)題。一是核心原則。單獨(dú)核算和單獨(dú)報(bào)告，封閉運(yùn)行。二是賬戶設(shè)置。設(shè)置獨(dú)立保費(fèi)賬戶及獨(dú)立賠款賬戶。三是費(fèi)用核算。據(jù)實(shí)列支，合理分?jǐn)?。四是?huì)計(jì)報(bào)告。公開(kāi)透明，接受政府部門(mén)監(jiān)督。

（二）研究目的。大病保險(xiǎn)是一項(xiàng)政保合作創(chuàng)新性重大民生工程，具有較強(qiáng)的政策性。國(guó)家政策推動(dòng)大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，但相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法卻出現(xiàn)明顯滯后，主要體現(xiàn)在：一是不同承保公司對(duì)同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理方法有差異;二是承保公司會(huì)計(jì)處理方法得不到政府相關(guān)部門(mén)認(rèn)可。筆者認(rèn)為主要原因：一是沒(méi)有強(qiáng)有力的大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)理論支撐。實(shí)踐是理論的源泉，理論是實(shí)踐的方向。在大病保險(xiǎn)實(shí)施初期會(huì)計(jì)實(shí)踐相對(duì)缺失的情況下，會(huì)計(jì)理論研究顯得更為重要。但據(jù)筆者查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料了解，大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐方面研究在國(guó)內(nèi)尚屬空白。二是委托方與受托方的認(rèn)識(shí)不同。作為委托方的政府相關(guān)部門(mén)認(rèn)為大病保險(xiǎn)資金是由基本醫(yī)保基金劃出，是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的延伸，應(yīng)遵循基本醫(yī)保基金會(huì)計(jì)處理原則核算。作為受托方的承保公司認(rèn)為大病保險(xiǎn)資金從基本醫(yī)保基金劃出后，其資金性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，并且承保公司“承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧”，應(yīng)遵循商業(yè)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的原則進(jìn)行核算。通過(guò)本研究，筆者嘗試回答以下三個(gè)問(wèn)題：什么是大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)、大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)與基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)有哪些主要差異、推動(dòng)大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)理論實(shí)踐發(fā)展的幾點(diǎn)思考。

二、大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的概念界定

（一）大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的基本特征。

1.大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)屬于保險(xiǎn)會(huì)計(jì)范疇。與基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)相比：（1）會(huì)計(jì)主體不同。大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體是承保商業(yè)保險(xiǎn)公司，是法人及其分支機(jī)構(gòu)，是一個(gè)實(shí)體，與保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體一致，而基本醫(yī)療基金作為社會(huì)保障會(huì)計(jì)的主體，是一筆擁有自身名稱和目的的資產(chǎn)。（2）主體職能不同。承保保險(xiǎn)公司作為大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體同時(shí)也是記賬主體，即由承保保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算，并提供相應(yīng)的專項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)告。而基本醫(yī)療基金作為社會(huì)保障會(huì)計(jì)主體與記賬主體（相應(yīng)的基本醫(yī)療基金管理部門(mén)）相分離，會(huì)計(jì)主體不是其會(huì)計(jì)責(zé)任的承擔(dān)者。（3）政策依據(jù)不同。大病保險(xiǎn)承辦商業(yè)保險(xiǎn)公司承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，具有明顯的企業(yè)會(huì)計(jì)核算特征，而基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)僅反映基金收支及結(jié)余情況，不存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)兼具基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)的特征。（1）會(huì)計(jì)目標(biāo)有部分重合。大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)從屬于保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》第四條明確：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公眾等。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)目標(biāo)是“決策有用”和“受托責(zé)任”的有機(jī)融合。而基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)目標(biāo)則是“受托責(zé)任”，即基本醫(yī)療基金所有人委托政府管理基本醫(yī)療基金的收支。由此可見(jiàn)兩者的會(huì)計(jì)目標(biāo)有部分重合。（2）財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制類似。《保險(xiǎn)公司城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2013]19號(hào)）第三十三條明確指出“單獨(dú)核算和報(bào)告大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)徹底分開(kāi)，封閉運(yùn)行……”。而基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)則是僅反映基本醫(yī)療基金在會(huì)計(jì)年度內(nèi)的收入、支出和結(jié)余情況，同樣是一個(gè)封閉獨(dú)立的資金運(yùn)作和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。

（二）大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的概念界定。（1）會(huì)計(jì)的一般性概念。會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以憑證為主要依據(jù)，借助于專門(mén)的技術(shù)方法，對(duì)一定單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息、參與經(jīng)營(yíng)管理、旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。（2）保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的概念界定。保險(xiǎn)會(huì)計(jì)指將會(huì)計(jì)理論運(yùn)用于保險(xiǎn)公司的一門(mén)專業(yè)會(huì)計(jì)，它是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門(mén)的方法，對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行反映和監(jiān)督并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種管理活動(dòng)。（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)的概念界定。以社會(huì)保險(xiǎn)基金為會(huì)計(jì)主體，以貨幣為計(jì)量單位，運(yùn)用專門(mén)的方法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、支出、結(jié)余及資金運(yùn)用等進(jìn)行全面、系統(tǒng)、完整、連續(xù)的核算、反映、監(jiān)督的一項(xiàng)專門(mén)會(huì)計(jì)?；踞t(yī)療基金會(huì)計(jì)是社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)的分支，這里采用社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)的概念。（4）大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的概念界定。綜合以上大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)及相關(guān)概念的解釋，筆者對(duì)大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)做出以下界定：大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)屬于保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)范疇，以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門(mén)的會(huì)計(jì)方法，對(duì)大病保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行全面、系統(tǒng)、完整、連續(xù)的獨(dú)立核算、獨(dú)立反映和監(jiān)督，并向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)及有關(guān)方面提供大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息的一種管理活動(dòng)。

三、大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)與基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)的比較分析

（一）會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)不同。

1.主要依據(jù)。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。即大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第四條規(guī)定：社會(huì)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。即基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。

2.對(duì)大病保險(xiǎn)的主要影響。（1）可能造成大病保險(xiǎn)賠付現(xiàn)金流不足。大病保險(xiǎn)保費(fèi)收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在保險(xiǎn)合同正式生效時(shí)即按合同金額全額計(jì)入，不論實(shí)際收到與否。在實(shí)踐中，政府一般采用分期撥付大病保險(xiǎn)資金的方式。從利潤(rùn)表賬面上反映還存在較大結(jié)余時(shí)，可能已經(jīng)存在賠付現(xiàn)金流不足的情況。（2）可能造成合同雙方對(duì)結(jié)余金額確認(rèn)的分歧。大病保險(xiǎn)保單年度與會(huì)計(jì)年度不一致，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，需要對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的賠付按照經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)備金，而基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，實(shí)際的收支按照會(huì)計(jì)年度計(jì)算結(jié)余，實(shí)際保險(xiǎn)期間與會(huì)計(jì)期間重合。核算基礎(chǔ)不同從客觀上造成雙方核算結(jié)余金額的差異。

（二）會(huì)計(jì)要素有差異。會(huì)計(jì)要素是指會(huì)計(jì)對(duì)象是由哪些部分所構(gòu)成的，按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征所作的基本分類，也是指對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)所作的基本分類，是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體對(duì)象和內(nèi)容，是構(gòu)成會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的主要因素，也是構(gòu)成會(huì)計(jì)報(bào)表的基本要素。

1.主要依據(jù)。大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》的要求，將會(huì)計(jì)要素界定為六個(gè)，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》的要求，基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)要素因主體內(nèi)容的不同而有所差異。一是社會(huì)統(tǒng)籌基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)的要求。社會(huì)統(tǒng)籌基本醫(yī)療基金來(lái)自于用人單位的繳納及政府的專項(xiàng)財(cái)政資金撥村，實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理，屬于政府會(huì)計(jì)體系。其會(huì)計(jì)主體是社會(huì)統(tǒng)籌基本醫(yī)療基金的征繳、發(fā)放的結(jié)余。社會(huì)基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)的構(gòu)成要素有：收入、支出、基金（結(jié)余）、資產(chǎn)、負(fù)債。二是個(gè)人賬戶基金會(huì)計(jì)的要素。個(gè)人賬戶基金來(lái)源于勞動(dòng)者的個(gè)人繳費(fèi)，屬于所有者的縱向積累。除基本醫(yī)療基金的征繳和發(fā)放外，還具有追求投資回報(bào)的經(jīng)濟(jì)趨向。個(gè)人賬戶基金會(huì)計(jì)的構(gòu)成要素有：收入、支出、基金（結(jié)余）、資產(chǎn)、負(fù)債。

2.對(duì)大病保險(xiǎn)的主要影響。（1）費(fèi)用與支出概念范圍不同。大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)費(fèi)用要素概念主要包括賠款支出、專屬和共同費(fèi)用成本?；踞t(yī)療基金會(huì)計(jì)的支出要素概念范圍主要為賠款支出及上下級(jí)之間的基金解付支出，不包括相關(guān)的經(jīng)辦費(fèi)用。（2）經(jīng)辦費(fèi)用難以比較。大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)要求對(duì)相關(guān)承辦成本進(jìn)行專項(xiàng)核算，包括人工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)等?；踞t(yī)療基金會(huì)計(jì)不對(duì)相關(guān)服務(wù)成本進(jìn)行確認(rèn)，相關(guān)承辦費(fèi)用在基金被委托單位的事業(yè)經(jīng)費(fèi)中核算，在基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)報(bào)表中得不到體現(xiàn)，無(wú)法就經(jīng)辦費(fèi)用與大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行比較。（3）結(jié)余返還計(jì)算存在較大的隨意性。保險(xiǎn)企業(yè)利潤(rùn)要素為各種收入減去賠款及費(fèi)用支出后的余額填列，結(jié)余返還按照合同利潤(rùn)的百分比計(jì)算。但由于政府相關(guān)部門(mén)對(duì)具體承辦費(fèi)用通常不予以認(rèn)可，導(dǎo)致在利潤(rùn)確認(rèn)上存在分歧，不得已采用固定的費(fèi)用率進(jìn)行粗略計(jì)算，得出利潤(rùn)不科學(xué)，不同程度存在侵蝕企業(yè)資金或基本醫(yī)療基金的現(xiàn)象。

（三）會(huì)計(jì)信息披露有差異。

1.會(huì)計(jì)信息披露載體不同?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》第四十四條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》第八條：社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成?；踞t(yī)療保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支表。

2.會(huì)計(jì)信息披露的內(nèi)容不同。（1）會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――現(xiàn)金流量表》的要求，大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表按照會(huì)計(jì)要素大類全面、完整、真實(shí)反映大病保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益、最終財(cái)務(wù)成果及現(xiàn)金流動(dòng)。《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要側(cè)重于反映基金的變動(dòng)情況，對(duì)基金管理主體具體管理活動(dòng)沒(méi)有體現(xiàn)。（2）會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》對(duì)保險(xiǎn)公司報(bào)表附注做了詳盡的闡述，為大病保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)信息披露提供了權(quán)威的指南?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》未對(duì)基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容予以規(guī)范，存在較大的隨意性。（3）會(huì)計(jì)信息使用者范圍不同?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》明確企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公眾等?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)報(bào)表必須報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織。大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息使用人群大大超出基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)信息的使用者。

3.對(duì)大病保險(xiǎn)的主要影響。（1）會(huì)計(jì)信息編制成本高。按照獨(dú)立核算、封閉運(yùn)行的要求，承保企業(yè)需要對(duì)大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求再單獨(dú)編制全套會(huì)計(jì)披露信息，編制成本較高。（2）會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成本高。大病保險(xiǎn)資金的特殊性決定政府部門(mén)是其會(huì)計(jì)信息重要使用者。但政府使用者往往慣于用閱讀基本醫(yī)療基金會(huì)計(jì)信息的方法來(lái)審視大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息，這就需要承保企業(yè)用政府部門(mén)使用者看得懂的方法將大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行加工和轉(zhuǎn)換，由于兩者的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、方法等不同，轉(zhuǎn)換成本較高。

四、對(duì)完善大病保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)踐和研究的幾點(diǎn)思考

第2篇：大病保險(xiǎn)資金來(lái)源范文

【關(guān)鍵詞】開(kāi)展；城鄉(xiāng)居民；大病保險(xiǎn)；模式探討

2012年8月以來(lái)，國(guó)家發(fā)展改革委、衛(wèi)生部、財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部、民政部、中國(guó)保監(jiān)會(huì)等六部委聯(lián)合《關(guān)于開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）以來(lái)，大病保險(xiǎn)成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。大病保險(xiǎn)的開(kāi)展，不論是對(duì)于我國(guó)醫(yī)療保障體系的改革與完善，還是對(duì)于社會(huì)公共管理中政府職能的轉(zhuǎn)變，都具有重要的理論和實(shí)踐意義。

城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)具有以下基本特點(diǎn)：首先，資金來(lái)源是城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合基金結(jié)余或籌資。其次，保障范圍是在基本醫(yī)療保障的基礎(chǔ)上，對(duì)大病患者發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障。第三，承辦方式是采取向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買大病保險(xiǎn)的方式。第四，覆蓋面惠及十多億農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民。這些特點(diǎn)決定了大病保險(xiǎn)屬于基本醫(yī)療保障范疇，是一個(gè)準(zhǔn)公共產(chǎn)品。結(jié)合工作實(shí)踐，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面對(duì)城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)行積極探討。

1 承辦方式的選擇

城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)采取政府向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買的方式來(lái)承辦。地方政府衛(wèi)生、人社、財(cái)政、發(fā)改委等制定大病保險(xiǎn)的籌資、報(bào)銷范圍、最低補(bǔ)償比例，以及就醫(yī)、結(jié)算管理等基本政策要求，并通過(guò)政府招標(biāo)選定承辦大病保險(xiǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。對(duì)于此種承辦方式，有兩種不同的意見(jiàn)。一種意見(jiàn)認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)存在利潤(rùn)動(dòng)機(jī)，不應(yīng)允許其參與基本醫(yī)保；另一種意見(jiàn)認(rèn)為，采取向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買的方式承辦大病保險(xiǎn)，是醫(yī)改領(lǐng)域的一大重要突破。

政府要實(shí)現(xiàn)公共目標(biāo)，不管是自己提供公共服務(wù)，還是購(gòu)買商業(yè)機(jī)構(gòu)的服務(wù)，都是需要成本的。通過(guò)購(gòu)買服務(wù)可以減少政府機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置，大幅降低自辦成本；可以引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高制度運(yùn)行效率和透明度，提供更好的服務(wù)；商業(yè)機(jī)構(gòu)則通過(guò)提高效率來(lái)降低成本，獲取法定的利潤(rùn)。從整體上看，公共服務(wù)的社會(huì)成本是會(huì)降低的。保險(xiǎn)業(yè)參與基本醫(yī)療保障項(xiàng)目經(jīng)辦的實(shí)踐也表明，政府購(gòu)買服務(wù)的確是做到了醫(yī)保項(xiàng)目的運(yùn)行成本降低，服務(wù)質(zhì)量得到提高，醫(yī)?；鸢踩\(yùn)行，人民群眾得到實(shí)惠，政府公共目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

《意見(jiàn)》確定了“政府主導(dǎo)與發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用相結(jié)合”的基本原則，明確提出“在確保基金安全和有效監(jiān)管的前提下，積極提倡以政府購(gòu)買醫(yī)療保障服務(wù)的方式，探索委托具有資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦各類醫(yī)療保障管理服務(wù)”。大病保險(xiǎn)采取政府職能部門(mén)監(jiān)管，由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦，把基本醫(yī)保與商業(yè)保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)行政機(jī)制和市場(chǎng)機(jī)制的對(duì)接，引入商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制參與社保公共服務(wù)提供，是貫徹落實(shí)醫(yī)改精神的具體體現(xiàn)，也是醫(yī)改“建機(jī)制”的重大創(chuàng)新和突破。

2 多方共贏的發(fā)展模式

政府要實(shí)現(xiàn)其公共政策目標(biāo)，可以自己直接提供公共服務(wù)，也可以通過(guò)向市場(chǎng)購(gòu)買服務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。從一般意義上來(lái)講，市場(chǎng)機(jī)制的效率往往高于政府直接提供服務(wù)的效率，市場(chǎng)能夠發(fā)揮作用的地方一定要讓其能夠有發(fā)揮的空間與條件，政府則集中精力進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、制定政策、籌集資金和行政監(jiān)管等工作。這樣，可以使得公共產(chǎn)品“成本更低、效率更高、服務(wù)更好、專業(yè)更強(qiáng)”，運(yùn)行機(jī)制具有可持續(xù)，從而保證公共目標(biāo)的長(zhǎng)期穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)。大病保險(xiǎn)是如此，社會(huì)公共管理的很多領(lǐng)域也是如此。

從近幾年保險(xiǎn)業(yè)參與醫(yī)療保障體系建設(shè)的實(shí)踐看，如果制度設(shè)計(jì)得當(dāng)，可以實(shí)現(xiàn)參保人、政府、醫(yī)療機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司的多方共贏。其一，通過(guò)商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以提高參保人的保障制度，可放大保障效應(yīng)。其二，通過(guò)商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以降低政府機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)，提高政府管理效率和服務(wù)水平。政府可通過(guò)購(gòu)買服務(wù)的方式，將商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的專業(yè)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)應(yīng)用到基本醫(yī)療保障領(lǐng)域，提高對(duì)社會(huì)醫(yī)療保障事務(wù)的管理效率和服務(wù)水平。其三，通過(guò)商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以規(guī)范醫(yī)療行為，合理利用醫(yī)療資源。其四，通過(guò)商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以促進(jìn)保險(xiǎn)公司發(fā)展。一是可積累大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，為今后的長(zhǎng)期科學(xué)經(jīng)營(yíng)奠定基礎(chǔ)。二是可培養(yǎng)健康保險(xiǎn)和健康管理的專業(yè)隊(duì)伍，打造企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。三是可發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在專業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、理賠服務(wù)等方面的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，提升商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的社會(huì)認(rèn)可度和美譽(yù)度。

3 準(zhǔn)入機(jī)制及市場(chǎng)監(jiān)督

大病保險(xiǎn)具有服務(wù)人群多、社會(huì)影響廣泛、管理和服務(wù)要求高等特點(diǎn)。從公司角度看，準(zhǔn)備進(jìn)入大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備高度的社會(huì)責(zé)任感，立足于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，從戰(zhàn)略發(fā)展角度審慎考慮，要有嚴(yán)格的進(jìn)入和退出機(jī)制限制。從監(jiān)管角度看，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制，通過(guò)資質(zhì)審核，使有雄厚資本實(shí)力、專業(yè)管理能力強(qiáng)、業(yè)績(jī)優(yōu)良的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與其中，形成適度、有序競(jìng)爭(zhēng)的局面，避免惡性競(jìng)爭(zhēng)，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平，確保大病保險(xiǎn)的健康可持續(xù)發(fā)展。

4 部門(mén)利益協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建

對(duì)于大病保險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)整個(gè)醫(yī)療保障改革，需要一種超越部門(mén)利益的戰(zhàn)略思維、制度安排和協(xié)調(diào)機(jī)制。其一，對(duì)于發(fā)展大病保險(xiǎn)的目的，應(yīng)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。大病保險(xiǎn)不是一個(gè)行業(yè)或部門(mén)（保險(xiǎn)業(yè)或保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)）的事，發(fā)展大病保險(xiǎn)的目的是為了構(gòu)建更加完善的國(guó)家醫(yī)療保障體系，減少“因病致貧、因病返貧”，更好的實(shí)現(xiàn)“人人享有健康”這一醫(yī)改戰(zhàn)略目標(biāo)，是為了使整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)更好地發(fā)展。其二，大病保險(xiǎn)有其功能邊界，應(yīng)當(dāng)與其他制度配合才能更好地發(fā)揮作用。大病保險(xiǎn)是國(guó)家醫(yī)療保障體系的重要組成部分；大病保險(xiǎn)在發(fā)展過(guò)程中，需要強(qiáng)調(diào)與其他相關(guān)制度特別是國(guó)家基本醫(yī)療保障制度（包括城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等）的配合。其三，對(duì)于大病保險(xiǎn)和醫(yī)療保障制度改革中的部門(mén)利益沖突，應(yīng)有完善的協(xié)調(diào)機(jī)制。大病保險(xiǎn)在業(yè)務(wù)上歸保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)管理，但在發(fā)展中不可避免地需要與國(guó)家的發(fā)展改革、衛(wèi)生、財(cái)政、人力資源部社會(huì)保障、民政等部門(mén)發(fā)生聯(lián)系，從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局出發(fā)，在醫(yī)改領(lǐng)導(dǎo)小組的框架下，建立更加有效地超越部門(mén)利益的協(xié)調(diào)機(jī)制。

5 完善正確的大病定義和制定相適宜的保險(xiǎn)政策

社會(huì)保障資源和環(huán)境承載能力是極其有限的，因此、對(duì)大病的定義也應(yīng)該逐步從傳統(tǒng)的意識(shí)中解脫出來(lái)，要用新的理念更新原有的定義概念。目前醫(yī)學(xué)醫(yī)療技術(shù)無(wú)法治愈和緩解的病癥、以及治療費(fèi)巨額的再不能算是大病了，大病應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同民族、不同性別、不同年齡、不同的工作生活環(huán)境、不同的社會(huì)貢獻(xiàn)、不同的生命價(jià)值選擇觀念來(lái)區(qū)分和定義；能夠以有價(jià)值的消耗社會(huì)醫(yī)療資源和不擴(kuò)大平均主義、不因?yàn)榧膊《a(chǎn)生新的貧困為衡量區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，最終要以能推進(jìn)社會(huì)資源有效持續(xù)利用、逐步形成有司法解釋和法律約束的大病界定標(biāo)準(zhǔn)。不提倡也不保障僅靠大量或過(guò)度消耗社會(huì)醫(yī)療資源維持生命特征、也要防止有限的社會(huì)保障和醫(yī)療資源過(guò)度濫用和為特權(quán)階層無(wú)償享用，提倡通過(guò)市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制全民有償分級(jí)選擇使用的大病保險(xiǎn)機(jī)制，在大病保險(xiǎn)的政策設(shè)計(jì)中首先要杜絕制度中的盲目和漏洞。

6 實(shí)踐中的若干具體問(wèn)題

6.1 可持續(xù)性與籌資機(jī)制

大病保險(xiǎn)資金來(lái)源主要是基本醫(yī)?；鸾Y(jié)余。目前，城鎮(zhèn)居民、新農(nóng)合基金整體上有一些結(jié)余，為開(kāi)展大病保險(xiǎn)提供了較好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。為實(shí)現(xiàn)大病保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性，大病保險(xiǎn)需要在一開(kāi)始就建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的籌資機(jī)制，可從新增財(cái)政補(bǔ)貼和個(gè)人繳費(fèi)中予以解決，形成多渠道籌資機(jī)制。

6.2 保本微利原則的實(shí)現(xiàn)

大病保險(xiǎn)遵循收支平衡、保本微利的原則，兼顧各方的需求，既有利于充分發(fā)揮大病保險(xiǎn)資金的使用效率，也有利于讓商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)保持承辦大病保險(xiǎn)的動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)大病保險(xiǎn)制度長(zhǎng)期、穩(wěn)定、持續(xù)運(yùn)行。與純粹商業(yè)保險(xiǎn)不同，大病保險(xiǎn)是一個(gè)準(zhǔn)公共產(chǎn)品，體現(xiàn)著社會(huì)責(zé)任，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不應(yīng)從中獲取過(guò)高利潤(rùn)，只能是微利。

6.3 大病保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)的一體化

大病保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)在保障程度和服務(wù)管理上相互銜接，適合采取一體化管理的方式。二者采取一體化管理的方式，有助于減少基本醫(yī)療保險(xiǎn)和大病保險(xiǎn)的重復(fù)投入和管理，節(jié)約運(yùn)行成本，有助于從診療行為的源頭開(kāi)始進(jìn)行醫(yī)療行為監(jiān)控，最大程度降低不合理醫(yī)療費(fèi)用。

6.4 業(yè)務(wù)核算

為保證大病保險(xiǎn)的公益性，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)的其他商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分開(kāi)管理，單獨(dú)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映大病經(jīng)營(yíng)成果和損益情況，確保政府公共目標(biāo)低成本、高效率實(shí)現(xiàn)。

綜合所述，我們應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)大病保險(xiǎn)和商業(yè)健康保險(xiǎn)的角色和作用，正確處理政府和市場(chǎng)的關(guān)系，平衡把握大病保險(xiǎn)和商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展與監(jiān)管的關(guān)系，并且妥善協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)的利益沖突，使大病保險(xiǎn)這一民生工程健康發(fā)展，造福于民。

參考文獻(xiàn)：

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[3]肖青，項(xiàng)莉.我國(guó)重大疾病醫(yī)療救助對(duì)象界定研究[J].中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2012（07）.

第3篇：大病保險(xiǎn)資金來(lái)源范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；社會(huì)保險(xiǎn)；基金籌集

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)村保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)體系的進(jìn)一步完善和優(yōu)化，并對(duì)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集途徑提出新的要求。一般而言，農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家通過(guò)立法方式讓農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者由于年老、疾病、死亡等因素而失去勞動(dòng)能力，可以從國(guó)家獲取一定的物質(zhì)幫助。在法律保證下，農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集具備國(guó)家法定性，農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金是對(duì)農(nóng)村社會(huì)成員物質(zhì)生活的有效保障，并通過(guò)立法建立，明確基金來(lái)源和管理，以保證保險(xiǎn)制度的落實(shí)。對(duì)此，在這樣的環(huán)境背景下，探究農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集途徑及相關(guān)問(wèn)題研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1現(xiàn)階段農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集中存在的問(wèn)題

（1）農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)體制社會(huì)性較弱。社會(huì)保險(xiǎn)基金的充足性是影響我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)效果的主要因素，在進(jìn)行保險(xiǎn)資金籌集的過(guò)程中，當(dāng)?shù)卣掳l(fā)保險(xiǎn)資金籌集文件，并明確規(guī)定個(gè)人交納的核心地位，形成以個(gè)人交納為主、集體補(bǔ)助為輔的農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式，在此過(guò)程中，國(guó)家會(huì)給予一定的政策扶持。但是在實(shí)際執(zhí)行中，地方政府常常將“個(gè)人交納為主”替換成“個(gè)人全部交納”，社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)主要由資金來(lái)源主體決定，這種“個(gè)人全部交納”方式弱化了農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)體制的社會(huì)性，無(wú)法發(fā)揮出農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)的保障作用，解決不了實(shí)際問(wèn)題。（2）政府預(yù)算無(wú)法填補(bǔ)社?；鹑笨?。社會(huì)保險(xiǎn)基金中的政府與集體財(cái)政撥款數(shù)額比例較低，對(duì)農(nóng)村農(nóng)民而言簡(jiǎn)直是杯水車薪，無(wú)法解決實(shí)際上的物質(zhì)保障問(wèn)題。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)農(nóng)村人口占總?cè)丝诘?0%，這就表示我國(guó)無(wú)法完全依靠政府投入資金成為農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金主要來(lái)源，無(wú)法為農(nóng)村農(nóng)民提供完善的物質(zhì)保障?，F(xiàn)行醫(yī)療保險(xiǎn)若面向患大病農(nóng)村從業(yè)者，使得農(nóng)村從業(yè)者享受城市醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，以2014年農(nóng)村從業(yè)人口782415萬(wàn)計(jì)算，排除領(lǐng)養(yǎng)老金退休息人員之外，均住院人數(shù)是4%，每次費(fèi)用則為3000元，則需要588億左右的保險(xiǎn)資金。其中，若70%由農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金提供，則需要411億元。由此可見(jiàn)，僅僅兩項(xiàng)保險(xiǎn)，每年就需要2356億元的保險(xiǎn)基金，完全依靠政府開(kāi)支，無(wú)法承擔(dān)這筆巨額的保險(xiǎn)費(fèi)用，進(jìn)而降低農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)的公平性與效率性。

2農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集途徑的優(yōu)化方式

結(jié)合上述問(wèn)題，遵循我國(guó)憲法與社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，為農(nóng)村人口提供基礎(chǔ)保障，針對(duì)政府資金不充足的情況下，借助合理的籌資途徑實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度的執(zhí)行，并借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建多渠道社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式，進(jìn)而保證農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金的充裕性。（1）實(shí)行國(guó)債政策，緩解基金不足。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度上看，國(guó)家發(fā)行國(guó)債是未來(lái)社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源之一，農(nóng)民屬于社會(huì)弱勢(shì)群體，為了保證社會(huì)穩(wěn)定和諧發(fā)展，政府要給予一定的支持，而國(guó)家財(cái)政也要為農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)提供資金支持，這是一種較為成熟的農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集途徑，國(guó)際上很多國(guó)家都在應(yīng)用這一辦法，并得到較為顯著的效果。結(jié)合現(xiàn)階段國(guó)家財(cái)政實(shí)際情況，要加大中央財(cái)政支出比例，建立完善的撥款制度，每年劃撥一定額度的資金投入到農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)建設(shè)中，緩解農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金不足的問(wèn)題。結(jié)合實(shí)際情況，每年國(guó)債發(fā)行額度要控制比例，使其處于合理范圍內(nèi)，使得農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)有接近500億的固定籌集基金，進(jìn)而保證農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度的進(jìn)一步推行。（2）設(shè)立福利彩票，補(bǔ)充保險(xiǎn)基金。為了補(bǔ)充農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金，相關(guān)政府部門(mén)可以設(shè)立專項(xiàng)福利彩票，其融資大、融資迅速的特點(diǎn)可以有效環(huán)節(jié)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)構(gòu)的財(cái)政負(fù)擔(dān)，補(bǔ)充農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集效率。隨著中國(guó)彩票事業(yè)發(fā)展空間的拓展，使得彩票事業(yè)在福利彩票或是體育彩票等各個(gè)類別彩票之上，還凸顯著發(fā)行趨勢(shì)逐漸增長(zhǎng)的勢(shì)頭，并成為社會(huì)福利事業(yè)核心經(jīng)濟(jì)支柱。對(duì)此，相關(guān)政府部門(mén)可以設(shè)立專項(xiàng)福利彩票，借鑒其他彩票發(fā)行過(guò)程，加大對(duì)該專項(xiàng)福利彩票的宣傳，并引導(dǎo)群眾以健康心態(tài)進(jìn)行娛樂(lè)消費(fèi)，為農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金的建立提供資金支持，使得福利彩票成為農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金的重要籌集來(lái)源。（3）實(shí)行繳物策略，豐富保險(xiǎn)基金。在進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的過(guò)程中，為了減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，補(bǔ)充農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金，相關(guān)政府部門(mén)可以實(shí)行繳物策略，以產(chǎn)品換取保險(xiǎn)，以產(chǎn)品換取保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)為中介，讓農(nóng)民用指定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行繳納保費(fèi)，創(chuàng)新農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度體系，拓展農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集途徑，進(jìn)而補(bǔ)充農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金，推行農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度。各個(gè)地區(qū)可以結(jié)合實(shí)際情況和主要農(nóng)產(chǎn)品，明確繳物換保險(xiǎn)的主要農(nóng)產(chǎn)品，針對(duì)征地農(nóng)村實(shí)行土地?fù)Q保險(xiǎn)政策，通過(guò)這一方式籌集農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金，進(jìn)而緩解基金不足的問(wèn)題。這就需要“中介”服務(wù)機(jī)構(gòu)，將具體農(nóng)產(chǎn)品換成貨幣，成為農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。綜上所述，為了落實(shí)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度，當(dāng)?shù)卣彤?dāng)?shù)仄髽I(yè)聯(lián)合起來(lái)，成立農(nóng)產(chǎn)品換保險(xiǎn)服務(wù)中介，落實(shí)繳物策略，拓展農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集途徑，進(jìn)而推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)行。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：大病保險(xiǎn)資金來(lái)源范文

企業(yè)在按規(guī)定參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的情況下，可以建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)也是非常必要的，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的保障水平和職工實(shí)際醫(yī)療消費(fèi)需求之間存在差距，特別是對(duì)超過(guò)統(tǒng)籌基金最高支付限額即封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，必須通過(guò)建立多層次醫(yī)療保障體系解決。

2、基本醫(yī)療保險(xiǎn)定位在“廣覆蓋、低保障”，將所有用人單位和職工都納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍并實(shí)行統(tǒng)一的政策，難以充分體現(xiàn)不同人群的現(xiàn)實(shí)差別，并且降低一部分人的醫(yī)療保障水平，影響了基本醫(yī)療的穩(wěn)步推進(jìn)。因此，實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度，是實(shí)現(xiàn)效率、公平原則，確?；踞t(yī)療保險(xiǎn)制度順利推進(jìn)的基礎(chǔ)。

3、有利于職工隊(duì)伍穩(wěn)定。國(guó)家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的同時(shí)享受特殊的醫(yī)療補(bǔ)助，企業(yè)職工必須有相對(duì)應(yīng)的措施作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充，以保證廣大職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。

4、實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度還為商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展提供了空間，同時(shí)也有利于強(qiáng)化醫(yī)患的制約機(jī)制，有利于控制不合理醫(yī)療費(fèi)用支出。

二、企業(yè)建立補(bǔ)充保險(xiǎn)的條件和形式

1、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的條件：

首先，必須參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，并按時(shí)足額繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。其次，具有一定的經(jīng)濟(jì)承受能力。即具有持續(xù)的稅后利潤(rùn)，并按時(shí)繳納其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，保證足額發(fā)放職工工資。第三，已經(jīng)形成的醫(yī)療保障待遇高于基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，且有能力主辦或參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

2、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的形式：

其一，建在企業(yè)內(nèi)部。如有實(shí)力大集團(tuán)、大企業(yè)可以自辦補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，但應(yīng)建立相應(yīng)的經(jīng)辦和管理機(jī)構(gòu)，并使補(bǔ)充保險(xiǎn)資金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金分離，確保保險(xiǎn)資金的安全。

其二，與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作。企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合作，也可以保險(xiǎn)公司的某一相關(guān)產(chǎn)品為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案，由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)訂制的方案確定費(fèi)用。

其三，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，也可以實(shí)行企業(yè)單獨(dú)繳費(fèi)，具體根據(jù)實(shí)際情況確定。但實(shí)行企業(yè)和參保人員共同繳費(fèi)，有利于提高參保人員的保障意識(shí)，體現(xiàn)合理分擔(dān)的原則。

三、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)

1．企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)原則：

（一）是合法性原則。企業(yè)在制訂補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)一定要依法從事，切不可認(rèn)為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)自己的事而自行其是。

（二）是合理負(fù)擔(dān)原則。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案在設(shè)計(jì)過(guò)程中應(yīng)體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則，這樣既有利于規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，抑制不合理費(fèi)用支出，同時(shí)，也有利于提高參保人員的保障意識(shí)。如有的單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案門(mén)診和住院費(fèi)用都不設(shè)起付線（免賠額），就不符合這一原則。

（三）是針對(duì)性原則。企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，目的是解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用，主要是解決患重大疾?。ㄈ鐞盒阅[瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過(guò)重的問(wèn)題。因此，醫(yī)療費(fèi)用支出的絕對(duì)數(shù)額越大，個(gè)人負(fù)擔(dān)的比例應(yīng)該越低。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)要有針對(duì)性，體現(xiàn)“雪中送炭”的原則。

（三）是與基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接的原則。企業(yè)在設(shè)計(jì)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時(shí)，應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接。從操作上講，這樣也有利于報(bào)銷單據(jù)的收集和范圍的認(rèn)定。

2.建立職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的設(shè)想

（一）“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)保的是基本醫(yī)療，但是超過(guò)最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管這一部分職工所占比重較小，但費(fèi)用很大，致使單位和職工個(gè)人均難以承受。對(duì)于這些“超大病”的醫(yī)療問(wèn)題，基本醫(yī)療既不可能完全包下來(lái)，也不可能一推了之，更不應(yīng)該把這個(gè)包袱再推給用人單位，因此應(yīng)該為職工尋求一個(gè)最佳解決辦法，即面向統(tǒng)籌地區(qū)建立職工“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活。

其具體做法，可以由統(tǒng)籌地區(qū)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)患“超大病”的職工比例和職工總數(shù)等數(shù)據(jù)資料，合理進(jìn)行資金籌集數(shù)額和承保水平測(cè)算，制定出在年人均幾十元錢的條件下，保證“超大病”醫(yī)療費(fèi)用支付的辦法，至于資金的來(lái)源，可通過(guò)個(gè)人為主，單位為輔的方式實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，只要是費(fèi)用低，即便是完全由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，單位代扣代繳也是可以實(shí)現(xiàn)的，更何況還有統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可以發(fā)揮相應(yīng)的作用。

這一方案的實(shí)施，是本著規(guī)模出效益的原則承辦的，因此對(duì)于在統(tǒng)籌范圍內(nèi)的職工應(yīng)當(dāng)通過(guò)廣泛宣傳，動(dòng)員其參加，集合大多數(shù)職工的力量為少數(shù)需要的職工提供幫助。

這樣做的好處，一是由于承保費(fèi)用較低，便于推廣實(shí)施；二是可以減少單位的醫(yī)療費(fèi)用支出和行政管理事務(wù)，若發(fā)生超限額醫(yī)療費(fèi)用，可由參保職工直接向保險(xiǎn)公司索賠。三是可以沿用和執(zhí)行職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的支付范圍及有關(guān)規(guī)定，易于實(shí)施和管理。

另一方案是，企業(yè)如果效益好，可直接撥付一部分款項(xiàng)支付自負(fù)段。

（二）“大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

基本醫(yī)療保險(xiǎn)采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實(shí)施，其中社會(huì)統(tǒng)籌基金要確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額，起付標(biāo)準(zhǔn)以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個(gè)人同樣要負(fù)擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對(duì)統(tǒng)籌支付而言個(gè)人負(fù)擔(dān)比例較小，但由于醫(yī)療費(fèi)用相對(duì)較大，對(duì)于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來(lái)說(shuō)，還是困難重重。為減輕重病職工負(fù)擔(dān)，保障其基本生活，職工所在單位在有條件的情況下，有必要建立職工大病專用基金，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)籌使用，所需資金可按企業(yè)、職工共同分擔(dān)的原則進(jìn)行籌集。如企業(yè)可以在新增效益工資的稅前福利基金中提取一部分，職工在包干藥費(fèi)或工資收入中提取小部分?；鸬氖褂?，要按職工工齡長(zhǎng)短、貢獻(xiàn)大小有所區(qū)別。

四、結(jié)論 

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不同于基本醫(yī)療保險(xiǎn)，其方案不求一致，只要能彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的不足，滿足人們多元化的醫(yī)療需求，同時(shí)使有限的醫(yī)療資源得到更為合理和有效的利用就可以。

建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)需要對(duì)職工基本醫(yī)療的保障程度、醫(yī)療需求的多樣性和實(shí)施的可能性進(jìn)行調(diào)查和分析，有針對(duì)性地建立相應(yīng)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)施方案，需要根據(jù)保險(xiǎn)目的，以及可能提供資金和管理情況的不同，進(jìn)行具體的規(guī)劃。重點(diǎn)研究針對(duì)不同保險(xiǎn)目的的資金來(lái)源和給付、管理方式等各要素，目的是提供設(shè)計(jì)水平不一又可供選擇的實(shí)施方案。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)由單位承辦時(shí)應(yīng)有一定的限制，即單位經(jīng)濟(jì)效益要好，具有一定承受能力。同時(shí)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的范圍只能是職工本人（不含家屬）。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的水平不能與物價(jià)掛鉤，還必須體現(xiàn)一定的差別；在保險(xiǎn)項(xiàng)目上要根據(jù)各行各業(yè)的特點(diǎn)有所側(cè)重。

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第5篇：大病保險(xiǎn)資金來(lái)源范文

(一)統(tǒng)籌方式不同

福建行政劃分9地市共**縣，縣供電公司計(jì)**人，平均每個(gè)縣正式工**人，其中在職**人退休**人。在職與退休比例為**：**。低于或高于全省基本醫(yī)療保險(xiǎn)的比例，目前以縣公司為單位建立的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，由于參保人數(shù)少，基金總量小，共濟(jì)能力差，規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。

（二）提取金額不同

參保范圍不同、提取渠道不同、基金用途不同，目前**縣公司有**職工，參保人數(shù)**人，占%。在職參保多少人退休參保**，退休參保率低，沒(méi)有做到應(yīng)保盡保；從資金來(lái)源來(lái)看，各縣公司有的成本開(kāi)支，有的從職工福利開(kāi)支，開(kāi)支渠道各不相同，從資金使用方面也不符合國(guó)家文件規(guī)定，按國(guó)家**文件規(guī)定提取的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金，只能用于醫(yī)療費(fèi)開(kāi)支，目前各縣公司除了購(gòu)買商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)外，還用于醫(yī)療保險(xiǎn)外的其他用途，如工傷、意外險(xiǎn)、職工薪酬的補(bǔ)充形式。

（三）賠付條件和比率不同

由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、繳費(fèi)水平不同，從各縣的基本政策來(lái)看，基本上都有基本醫(yī)療保險(xiǎn)和大額補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，大多數(shù)都是統(tǒng)帳結(jié)合，說(shuō)明在大病住院及慢性病方面都有保障，但各縣保障水平高低相差很多，如：大病封頂線有的縣是3.6萬(wàn)，有的6萬(wàn)，差距40%，普通門(mén)診相差較大，只有**縣有普通門(mén)診待遇，占全部縣**%。

二、造成上述問(wèn)題原因

（一）統(tǒng)籌范圍窄、待遇不一。

未做到統(tǒng)籌好參保人員保障范圍，使在職與退休人員都要參保，人人平等；以及未能通過(guò)開(kāi)展門(mén)診住院統(tǒng)籌，逐步縮小制度間、地區(qū)間的待遇差距，提高整體待遇水平。

（二）基金調(diào)劑機(jī)制滯后。

未能建立基金調(diào)劑機(jī)制，統(tǒng)一提高基金的共濟(jì)能力，提高基金的使用效率；以及在資金的收繳、支付、使用管理等具體操作流程上未建立統(tǒng)一的管理規(guī)范，提高管理效率。而醫(yī)保經(jīng)辦人員是具體制度的執(zhí)行者，因此注重經(jīng)辦人員的專業(yè)水平才能更好的做好補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)工作。

（三）企業(yè)效益和個(gè)人收入差距大。

不同的縣公司既有不同的醫(yī)療消費(fèi)需求，又有不同的醫(yī)療消費(fèi)承受能力；以及未能平衡各地區(qū)、各工種的利益關(guān)系，采用“一刀切”的辦法統(tǒng)籌，在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同和工種工作環(huán)境不同的影響下，產(chǎn)生了實(shí)事上的不平等。

三、改善縣公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)現(xiàn)狀的思路與建議

（一）建立省級(jí)層面設(shè)計(jì)市級(jí)統(tǒng)籌制度。

省級(jí)層面提出有統(tǒng)一的管理制度、保障范圍、資金用途、籌資標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)辦流程、基金管理、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的市級(jí)統(tǒng)籌管理模式。為全省統(tǒng)一到一個(gè)政策標(biāo)準(zhǔn)，為今后實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌奠定了良好的基礎(chǔ)。做到統(tǒng)籌好參保人員保障范圍，使在職與退休人員都要參保，人人平等；并通過(guò)開(kāi)展門(mén)診住院統(tǒng)籌，逐步縮小制度間、地區(qū)間的待遇差距，提高整體待遇水平。

（二）與地方基本醫(yī)療保險(xiǎn)相互補(bǔ)充，提高待遇水平。

由于受地方保障水平影響，待遇不高，職工自付多，可結(jié)合地方基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策，增加提高待遇水平，如增加特殊病種數(shù)量；增加最高支付限額，提高職工的保障水平。建立基金調(diào)劑機(jī)制，統(tǒng)一提高基金的共濟(jì)能力，提高基金的使用效率，并在資金的收繳、支付、使用管理等具體操作流程上建立統(tǒng)一的管理規(guī)范，提高管理效率，注重經(jīng)辦人員的專業(yè)水平。

（三）參照基本醫(yī)療制度統(tǒng)籌提高，增進(jìn)基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

醫(yī)療保險(xiǎn)主要還是利用大數(shù)法則，提高統(tǒng)籌層次，來(lái)提供醫(yī)療保障。目前福建省基本醫(yī)療保險(xiǎn)已由縣級(jí)統(tǒng)籌提高到地市級(jí)統(tǒng)籌，預(yù)計(jì)未來(lái)幾年內(nèi)將提高省級(jí)層次。所以，縣公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)設(shè)計(jì)也可以根據(jù)地方基本醫(yī)療保險(xiǎn)改革計(jì)劃，設(shè)計(jì)統(tǒng)籌步驟，即先地市級(jí)統(tǒng)籌，在一個(gè)地區(qū)內(nèi)統(tǒng)一的待遇，縮小不同地區(qū)間差距，待地方基本醫(yī)療保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌時(shí)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)也省統(tǒng)籌。

三、具體操作方法

進(jìn)一步明確改善縣公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的內(nèi)涵和目標(biāo)，充分認(rèn)識(shí)到實(shí)施全省補(bǔ)保統(tǒng)籌是實(shí)現(xiàn)公平、正義、和諧，共享社保核心價(jià)值觀的回歸，是憲法賦予公民社會(huì)保障權(quán)利的落實(shí)，是遵循大數(shù)法則，提高基金的共濟(jì)能力的需要。因此，必須改善縣公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的目標(biāo)提高醫(yī)療保險(xiǎn)保障水平與提高運(yùn)作效率、公平性，降低運(yùn)行管理成本和基金風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)管理水平，提高基金的使用效率和監(jiān)督，保障補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度的可持續(xù)健康發(fā)展。我認(rèn)為操作方式上可采取分區(qū)域、分工種、分階段提高統(tǒng)籌層次。

（一）分區(qū)域進(jìn)行。

由于不同地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同，醫(yī)療保險(xiǎn)待遇也不完全一致，提高醫(yī)療保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次所面臨的提統(tǒng)認(rèn)識(shí)、待遇期待目標(biāo)、管理方式、水平與技術(shù)都存在一定的差異，具有較明顯的區(qū)域差異性。如果采取全省同一標(biāo)準(zhǔn)與進(jìn)程，那么某些地方在推進(jìn)統(tǒng)籌層次提高的過(guò)程中必然會(huì)遇到不同的困難與問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)、職工收相對(duì)高的縣公，基金將被轉(zhuǎn)移到一些相對(duì)貧困的縣，這種“互助共濟(jì)”的行為在某些縣公司眼中成為“殺富濟(jì)貧”的舉措，認(rèn)為全省統(tǒng)籌對(duì)本公司人員不利，由此引發(fā)對(duì)提高統(tǒng)籌層次的積極性不高。因此，必須分區(qū)域制定不同的繳交和報(bào)銷比例，但相同經(jīng)濟(jì)條件的區(qū)域繳交和報(bào)銷比例應(yīng)相同，具體區(qū)域劃分可參照國(guó)家最低工資標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)域劃分。

（二）分工種進(jìn)行。

不同工種由于面臨的工作環(huán)境不同，有的工種面臨的工作環(huán)境惡劣，容易產(chǎn)生嚴(yán)重的職業(yè)病，在改善他們工作環(huán)境的同時(shí)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的繳交和報(bào)銷比例也應(yīng)當(dāng)向他們傾斜，這才能體現(xiàn)公平與和諧。

（三）分階段進(jìn)行。

分階段和分步驟提升統(tǒng)籌層次是指從低到高，即從縣級(jí)依次過(guò)渡到地區(qū)（市）級(jí)統(tǒng)籌、省級(jí)統(tǒng)籌的“漸進(jìn)式”推進(jìn)策略。福建共有縣九地區(qū)，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，沿海地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，籌資及待遇水平較高，山區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對(duì)滯后，選擇這種策略是為避免跳躍式提升統(tǒng)籌層級(jí)而帶來(lái)明顯的利益沖突和管理上的障礙。

（四）獎(jiǎng)勵(lì)性方案。

在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)中要考慮并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)方案，如：鼓勵(lì)縣公司開(kāi)展多種有利于員工健康的活動(dòng)，增強(qiáng)員工體質(zhì)；也可以對(duì)員工工作環(huán)境進(jìn)行評(píng)比，鼓勵(lì)縣公司改善員工工作環(huán)境，從另一方面上達(dá)到醫(yī)療保障的目的。一個(gè)好的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案可以結(jié)合企業(yè)的人才發(fā)展政策，與企業(yè)管理制度相銜接，在補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)中也設(shè)計(jì)相應(yīng)的激勵(lì)政策，如通過(guò)提高報(bào)銷比例，吸引更多更好的人才，為企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第6篇：大病保險(xiǎn)資金來(lái)源范文

關(guān)鍵詞 在校大學(xué)生 醫(yī)療保險(xiǎn) 保障制度化

中圖分類號(hào)：F842 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的重要組成部分，而將大學(xué)生這一特殊的群體納入社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍，對(duì)提高大學(xué)生的醫(yī)療保障水平及其身體素質(zhì)，減輕學(xué)校以及學(xué)生的醫(yī)療負(fù)擔(dān)和推動(dòng)大學(xué)生的自身發(fā)展甚至國(guó)家的建設(shè)都有重要作用。我國(guó)大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了單純的公費(fèi)醫(yī)療到逐漸多樣化的發(fā)展過(guò)程。我國(guó)公費(fèi)醫(yī)療制度建立于1952年，幾十年來(lái)，這一制度確實(shí)起到了很好的作用，但是隨著社會(huì)的發(fā)展，公費(fèi)醫(yī)療制度已經(jīng)不能適應(yīng)新的形勢(shì)發(fā)展需要而逐漸被社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度所取代。目前我國(guó)的高校仍然實(shí)行公費(fèi)醫(yī)療制度，隨著高校的不斷擴(kuò)招，傳統(tǒng)的公費(fèi)醫(yī)療制度已經(jīng)不能適應(yīng)新的形勢(shì)，弊病也逐漸暴露出來(lái)。本文對(duì)廣東某高校在校大學(xué)生的醫(yī)療保險(xiǎn)制度實(shí)施情況進(jìn)行了深入詳細(xì)的調(diào)查研究，并針對(duì)該項(xiàng)制度在開(kāi)展過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題作出了合理的政策建議。

一、大學(xué)生對(duì)大學(xué)醫(yī)保的基本看法與主要問(wèn)題

根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于將大學(xué)生納入城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍的指導(dǎo)意見(jiàn)》，我國(guó)大學(xué)生被納入城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，這一制度設(shè)計(jì)無(wú)疑對(duì)于引導(dǎo)大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)制度朝著健康的方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“人人享有衛(wèi)生保健”具有重大的意義。但是，大學(xué)生們對(duì)于這一制度構(gòu)架存在著什么樣的反應(yīng)和改革要求，通過(guò)我們的調(diào)查分析得出以下基本結(jié)論：

（一）大學(xué)生對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的熟知程度低。

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，作為大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)保障對(duì)象的大學(xué)生，對(duì)大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)的基本內(nèi)容、相關(guān)規(guī)定及實(shí)施方法等了解的程度都很低，甚至還有部分同學(xué)對(duì)大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)制度完全不了解。根據(jù)我們的問(wèn)卷資料，目前在校大學(xué)生認(rèn)為醫(yī)療保險(xiǎn)很重要的占到79.75%，但其中有主動(dòng)了解醫(yī)保知識(shí)的只有16.46%，沒(méi)有主動(dòng)了解和不清楚自己是否有主動(dòng)了解的占到83.54%（圖1）。另?yè)?jù)調(diào)查問(wèn)卷顯示，有79.75%的大比例人數(shù)完全不知道我校醫(yī)保辦的電話，只有12.66%比例的同學(xué)了解大學(xué)生基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策（如報(bào)銷比例、異地就醫(yī)、門(mén)特門(mén)慢項(xiàng)目等），對(duì)醫(yī)?？ㄊ褂貌磺宄恼?6.08%。由此可見(jiàn)大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)知識(shí)的缺失。

（二）大學(xué)生主動(dòng)參保比例大，參保率高，但參保覆蓋面仍不全面，部分學(xué)生參保意識(shí)淡薄。

在86.08%參加了大學(xué)生基本醫(yī)療保險(xiǎn)的學(xué)生中，通過(guò)自己對(duì)醫(yī)保的了解和學(xué)校的宣傳以及身邊人的影響，大學(xué)生都認(rèn)為醫(yī)療保險(xiǎn)有益，并表示會(huì)主動(dòng)參保的學(xué)生的比例很大，占已參保學(xué)生的73.53%。（圖2）但在13.9%沒(méi)有參保的同學(xué)當(dāng)中，有多種原因?qū)е滤麄兾茨軈⒈＃缯J(rèn)為自己身體健康，沒(méi)有參保的必要、報(bào)銷比例較少、手續(xù)繁瑣等。但其中他們有81.82%認(rèn)為參加了大學(xué)生基本醫(yī)療保險(xiǎn)的作用不大，里說(shuō)明有些大學(xué)生對(duì)大學(xué)生醫(yī)保的認(rèn)識(shí)出現(xiàn)了偏差，沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)大學(xué)生醫(yī)保的作用。當(dāng)問(wèn)到是否希望參保后，他們有63.64%的學(xué)生是沒(méi)有意愿和不清楚是否要參保的。在沒(méi)有參加保險(xiǎn)的同學(xué)中，經(jīng)濟(jì)因素不是未參保的主要原因，因?yàn)樨毨Ф粎⒈５耐瑢W(xué)只占少數(shù)。在今后對(duì)新的大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)不斷地改進(jìn)與完善中，其參保率還會(huì)不斷地提高。

（三）大學(xué)生贊同強(qiáng)制參保比例較高。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生認(rèn)同高校強(qiáng)制大學(xué)生參加醫(yī)療保險(xiǎn)的比例占43.04（“非常好”占15.19%和“好”占27.85%）（圖3），比例較高，接近半數(shù)。但持“一般”和“不好”的態(tài)度的學(xué)生過(guò)半數(shù)，值得引起我們關(guān)注。目前居民醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)居民醫(yī)保年度每人280元，其中，個(gè)人繳納80元，政府自助200元。大學(xué)生對(duì)目前大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（80/人/年）認(rèn)為合理的有46.84%，與持贊同態(tài)度的學(xué)生比例較相符，而認(rèn)為繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)太高、不合理的同學(xué)占51.9%。

（四）大學(xué)生認(rèn)為大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)緩解醫(yī)療負(fù)擔(dān)作用不大，需提高大學(xué)生醫(yī)保的報(bào)銷金額。

問(wèn)卷調(diào)查可知，大學(xué)生認(rèn)為參加醫(yī)保完全可以減輕應(yīng)對(duì)疾病的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的只有8.86%，有超過(guò)90%的學(xué)生認(rèn)為大學(xué)生醫(yī)保對(duì)減輕負(fù)擔(dān)的作用不大。對(duì)于身體檢查、住院大病、特殊疾病、意外傷害等需要高醫(yī)療費(fèi)用的醫(yī)療項(xiàng)目，他們認(rèn)為大學(xué)生醫(yī)保的保障重點(diǎn)不在于此，而在于門(mén)診小?。ㄕ?8.1%）。門(mén)診小病與大學(xué)生日常生活息息相關(guān)，他們都希望門(mén)診小病的醫(yī)療費(fèi)用可以通過(guò)大學(xué)生醫(yī)保去彌補(bǔ)，從而減輕應(yīng)對(duì)疾病的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。大學(xué)生患病風(fēng)險(xiǎn)較低，但對(duì)普通疾病的醫(yī)療需求較大；然而當(dāng)前大學(xué)生醫(yī)療保障水平低下，難以滿足大學(xué)生日益增長(zhǎng)的醫(yī)療服務(wù)需求。所以，醫(yī)保的保障重點(diǎn)也應(yīng)該放在除門(mén)診小病的其他項(xiàng)目，對(duì)于其他醫(yī)療費(fèi)用較高的大病實(shí)行保障才能切實(shí)減輕學(xué)生經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)大學(xué)生醫(yī)保的優(yōu)越性。因此需要通過(guò)政府加大財(cái)政補(bǔ)貼力度，適當(dāng)降低醫(yī)保費(fèi)用報(bào)銷的門(mén)檻，真正為大學(xué)生排憂解難。

（五）大學(xué)生認(rèn)為大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)的報(bào)銷程序復(fù)雜、報(bào)銷手續(xù)繁瑣。

根據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，報(bào)銷的程序和手續(xù)成為大學(xué)生參保后比較擔(dān)心的問(wèn)題。醫(yī)療保險(xiǎn)知識(shí)普及范圍不寬，導(dǎo)致大學(xué)生缺乏對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策的了解，他們有的不了解報(bào)銷比例，有的不了解報(bào)銷的程序，從而出現(xiàn)了“大學(xué)生參保后最擔(dān)心報(bào)銷手續(xù)繁瑣”的問(wèn)題。從問(wèn)卷中發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生認(rèn)為大學(xué)生醫(yī)保的三大問(wèn)題是報(bào)銷手續(xù)、報(bào)銷比例和范圍、轉(zhuǎn)診、轉(zhuǎn)院手續(xù)，分別占比例75.95%、63.29%、51.9%。這些都充分反映出報(bào)銷手續(xù)等問(wèn)題需要向參保學(xué)生明確。

（六）大學(xué)生對(duì)參保的擔(dān)心各異，存在自身原因和外部原因。

調(diào)查得知，大學(xué)生對(duì)參保存在很多擔(dān)憂，分別有擔(dān)心報(bào)銷程序和手續(xù)太麻煩、醫(yī)療費(fèi)不能報(bào)銷或報(bào)銷很少、就醫(yī)不方便、醫(yī)療機(jī)構(gòu)環(huán)境不好、態(tài)度差等。這與學(xué)生的自身原因和學(xué)校的這一外部原因有關(guān)：學(xué)生沒(méi)有主動(dòng)了解醫(yī)保知識(shí)，導(dǎo)致不清楚相關(guān)的報(bào)銷比例和報(bào)銷程序等，造成自身的憂慮；而在學(xué)校和社會(huì)中沒(méi)有完善好相關(guān)的宣傳措施，缺乏對(duì)醫(yī)保知識(shí)的普及，因此人們?nèi)狈?duì)其了解，也是造成參保的憂慮的原因之一，而與醫(yī)療相關(guān)的硬件措施也會(huì)成為學(xué)生的憂慮因素。

二、改善大學(xué)生醫(yī)保的政策建議

完善的大學(xué)生醫(yī)療保障制度有利于提高大學(xué)生的醫(yī)療保障水平及其身體素質(zhì)，減輕學(xué)校以及學(xué)生的醫(yī)療負(fù)擔(dān)以及維護(hù)大學(xué)生的基本醫(yī)療權(quán)益。但是，將大學(xué)生納入“全民醫(yī)保”體系是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，在執(zhí)行的過(guò)程中仍然需要不斷推進(jìn)與改善。

（一）以政府為主導(dǎo)，實(shí)行在校大學(xué)生強(qiáng)制性全員參保。

該制度以政府為主導(dǎo)，由勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)主管，基金獨(dú)立并封閉運(yùn)行。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)財(cái)政、高校與個(gè)人的承受能力合理分擔(dān)，在加大國(guó)家財(cái)政力度補(bǔ)貼的基礎(chǔ)上，吸納其他多方面社會(huì)資金作為基金來(lái)源。由于大學(xué)生的醫(yī)療保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)且抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力弱，如果采取自愿的方式，參保率難以保證。政府和學(xué)校一方面要加強(qiáng)組織、引導(dǎo)和宣傳教育，不斷提高大學(xué)生的自我保健意識(shí)和參保意識(shí)；另一方面也要對(duì)大學(xué)生參加醫(yī)療保險(xiǎn)有強(qiáng)制性的要求。為保證大學(xué)生醫(yī)療保障制度順利實(shí)施，政府可制定相關(guān)政策和措施，促進(jìn)高校學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)工作順利開(kāi)展。而學(xué)校也要做好相關(guān)的醫(yī)保落實(shí)工作，如當(dāng)學(xué)生醫(yī)?？▉G失、醫(yī)?？艽a被盜時(shí)，要提供相應(yīng)的指引或服務(wù)。

（二）加大宣傳力度，增強(qiáng)學(xué)生醫(yī)保意識(shí)。

1、制度規(guī)定：將參保范圍、保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)比例、醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理與監(jiān)督、醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)單位的規(guī)范與引導(dǎo)、對(duì)違反醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定的處罰辦法等都列入學(xué)校經(jīng)常性制度安排，提高學(xué)生對(duì)醫(yī)保知識(shí)的了解。從另一個(gè)方面也可以通過(guò)制度安排，對(duì)學(xué)校醫(yī)保工作的開(kāi)展起著監(jiān)督作用。

2、日常宣傳工作：學(xué)校宣傳依然是最重要的途徑和手段，但宣傳的內(nèi)容要更為深入、具體。首先學(xué)校在參保方面有責(zé)任和義務(wù)對(duì)學(xué)生進(jìn)行正確的引導(dǎo)，可以適當(dāng)增設(shè)有關(guān)醫(yī)保的選修課程，利用教學(xué)的優(yōu)勢(shì)更新學(xué)生對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，使學(xué)生糾正錯(cuò)誤觀念，增強(qiáng)保險(xiǎn)意識(shí)；其次可以通過(guò)開(kāi)展活動(dòng)的形式，如開(kāi)展醫(yī)保講座、開(kāi)展競(jìng)賽類的比賽，在同學(xué)參與活動(dòng)當(dāng)中向同學(xué)宣傳醫(yī)保知識(shí)；再次，學(xué)?？梢詫⑨t(yī)保知識(shí)（包括繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、就醫(yī)范圍、轉(zhuǎn)診規(guī)定、報(bào)銷比例等）設(shè)置醫(yī)療服務(wù)專區(qū)，掛在校園網(wǎng)或發(fā)表在校報(bào)上，以便同學(xué)隨時(shí)瀏覽了解。

（三）發(fā)揮學(xué)校的重要功能，進(jìn)行校醫(yī)院的改革。

學(xué)校要做好大學(xué)生的衛(wèi)生保健和預(yù)防工作，建立大學(xué)生健康檔案，實(shí)行完全信息化管理，讓校醫(yī)院工作人員或行政人員進(jìn)行管理；有關(guān)部門(mén)還應(yīng)定期開(kāi)展體檢工作，而不僅僅局限于新生入學(xué)時(shí)的體檢。同時(shí)，對(duì)于貧困的同學(xué)，學(xué)校應(yīng)該給予更多的幫助和扶持，通過(guò)建立“助醫(yī)貸款”充分發(fā)揮醫(yī)療保險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)、互助共濟(jì)的功能。也可適當(dāng)舉辦公益性活動(dòng)向社會(huì)各界籌資，對(duì)貧困生進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資助。學(xué)校直接面對(duì)學(xué)生，一定要監(jiān)管好大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)，做到?？顚Ｓ茫瑫r(shí)重視索賠工作，維護(hù)學(xué)生的合法權(quán)益，使大學(xué)生享受到方便快捷，保障全面的醫(yī)療保障制度。

依據(jù)方便參保學(xué)生就近就醫(yī)購(gòu)藥的原則，校醫(yī)院應(yīng)成為大學(xué)生獲取醫(yī)療服務(wù)的首選，進(jìn)行校醫(yī)院的改革應(yīng)以創(chuàng)新管理機(jī)制，改善基礎(chǔ)設(shè)施與就醫(yī)環(huán)境，強(qiáng)化服務(wù)能力為重點(diǎn)。提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量，增加醫(yī)藥用品種類，同時(shí)提高醫(yī)療服務(wù)水平，提高校醫(yī)院的業(yè)務(wù)水平，結(jié)合衛(wèi)生保健和預(yù)防工作，從學(xué)生的角度出發(fā)提升校醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。改善在校學(xué)生對(duì)校醫(yī)院的評(píng)價(jià)，提高其滿意度。

（四）建立大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，適當(dāng)提高保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并指定相應(yīng)的大學(xué)生社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)單位。

可以從學(xué)生每個(gè)學(xué)期繳納的學(xué)費(fèi)中扣取適當(dāng)?shù)慕痤~進(jìn)入大學(xué)生醫(yī)保個(gè)人賬戶，作為賬戶的最基本資金保障。還應(yīng)適當(dāng)提高保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)發(fā)揮醫(yī)保緩解學(xué)生應(yīng)對(duì)疾病困難的作用，提高保障水平。本著引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的原則，可以在學(xué)校附近設(shè)置二至三家大學(xué)生醫(yī)保定點(diǎn)零售藥店，并優(yōu)先選擇高校附近的公立醫(yī)院與非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行定點(diǎn)，同時(shí)，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的選擇必須遵循交通便捷，就近學(xué)校的原則，這樣才能為大學(xué)生提供更廣泛、更規(guī)范的醫(yī)療服務(wù)。

（五）建立國(guó)家、學(xué)校、學(xué)生三位一體的新型醫(yī)保體系，使制度法制化。

整個(gè)體系的資金來(lái)源為三部分，分別是國(guó)家的財(cái)政劃撥、學(xué)校的劃撥和學(xué)生定期繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用。學(xué)生繳納的大部分劃入學(xué)生的個(gè)人賬戶，這些錢作為學(xué)生日常的門(mén)診及藥品費(fèi)用支出。國(guó)家和學(xué)校的財(cái)政劃撥及剩余的個(gè)人交納的資金用以成立共同醫(yī)療保險(xiǎn)基金，這個(gè)基金用于保障學(xué)生的大病及意外傷害。在這個(gè)體系中，國(guó)家、保險(xiǎn)公司、學(xué)校必須要各行其職，國(guó)家有必要增加對(duì)在校學(xué)生的保障支出，保險(xiǎn)公司是要真正使醫(yī)療保險(xiǎn)體系得到完善并貫徹實(shí)施，基于患大病和意外事故的學(xué)生畢竟是少數(shù)，建議適當(dāng)調(diào)低最低報(bào)銷點(diǎn)，而對(duì)門(mén)診小病適當(dāng)提高報(bào)銷點(diǎn)，讓更多的學(xué)生能夠享受到保險(xiǎn)帶來(lái)的實(shí)惠。

目前各地大學(xué)生醫(yī)療保障模式多樣，但保障水平低，并且不同區(qū)域的大學(xué)生彼此不能平等的享有醫(yī)療保險(xiǎn)，因此急需相關(guān)部門(mén)建立合理、統(tǒng)一的大學(xué)生醫(yī)療保障體系，并鑒于大學(xué)生這個(gè)群體的特殊性，該體系應(yīng)獨(dú)立于目前其它的醫(yī)療保險(xiǎn)制度，由國(guó)家社會(huì)保障部門(mén)統(tǒng)一管理，既要使醫(yī)療保險(xiǎn)基金能夠合理合法保值增值，又不能使保險(xiǎn)基金結(jié)余過(guò)多而影響大學(xué)生醫(yī)療權(quán)益，建立起新型的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，使基金獨(dú)立并封閉運(yùn)行。國(guó)家各級(jí)政府應(yīng)該盡快建立健全大學(xué)生醫(yī)療保健方面的法律法規(guī)，更好地明確政府、高校和大學(xué)生在醫(yī)療保險(xiǎn)方面的權(quán)利與義務(wù)。從制度上切實(shí)維護(hù)大學(xué)生的利益，用制度來(lái)指導(dǎo)和規(guī)范大學(xué)生醫(yī)療保障體系，用好每一分錢，爭(zhēng)取以合理的投入為大學(xué)生提供較好的醫(yī)療保健，使大學(xué)生真正受益。

（六）構(gòu)建完善的大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)保障體系。

具體有以下四個(gè)方面：一是鼓勵(lì)大學(xué)生以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)為主，同時(shí)參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，此外，還需大病救助基金扶持；二是大力發(fā)展醫(yī)療救助制度，在高校設(shè)立專項(xiàng)醫(yī)療救助基金，由教育部提出制定有關(guān)規(guī)定，從高校收取的學(xué)費(fèi)中提取3%~5%用于設(shè)立學(xué)生醫(yī)療救助基金；三是通過(guò)企事業(yè)單位、社會(huì)公益組織和個(gè)人進(jìn)行愛(ài)心捐助，還可通過(guò)福利彩票等多渠道進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)資金籌集，加大對(duì)需要救助的大學(xué)生實(shí)施幫助；四是運(yùn)用社會(huì)上保險(xiǎn)公司開(kāi)設(shè)相關(guān)大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目，為有經(jīng)濟(jì)能力的大學(xué)生提供多種醫(yī)療保險(xiǎn)的選擇，做到“應(yīng)保盡?！?。通過(guò)“政府、社會(huì)、學(xué)校、個(gè)人”的多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系，幫助學(xué)生緩解醫(yī)療費(fèi)用支付的經(jīng)濟(jì)壓力及解決重大疾病所帶來(lái)的難題，全方位滿足每位大學(xué)生享受醫(yī)療保險(xiǎn)的需求，使醫(yī)療保險(xiǎn)體系得到不斷完善。

（作者單位：華南農(nóng)業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)）

參考文獻(xiàn)：

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[2]付艷華，張大明，楊慧瑩.宜昌市在校大學(xué)生醫(yī)療保險(xiǎn)現(xiàn)狀調(diào)查與分析. 湖 北 三 峽 職 業(yè) 技 術(shù) 學(xué) 院 學(xué) 報(bào),2011(6).

第7篇：大病保險(xiǎn)資金來(lái)源范文

××市人民政府辦公室《關(guān)于認(rèn)真做好社會(huì)保障基金檢查工作的緊急通知》（延政辦發(fā)[2006]85號(hào)）下發(fā)以后，我縣高度重視，立即召開(kāi)專題會(huì)議進(jìn)行了安排部署，責(zé)成由縣人事和勞動(dòng)社會(huì)保障局牽頭，組織財(cái)政局、地稅局、就業(yè)管理局、醫(yī)保辦、企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)辦中心、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老辦、農(nóng)村養(yǎng)老辦等有關(guān)部門(mén)，對(duì)全縣2005年機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金工作進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)就自查情況總結(jié)報(bào)告如下：

2005年以來(lái)，我縣堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢固樹(shù)立以人為本的理念，進(jìn)一步健全完善社會(huì)保障體系，全面落實(shí)“兩個(gè)確?！闭?，加強(qiáng)“三條保障線”的銜接工作，不斷擴(kuò)大失業(yè)、養(yǎng)老、工傷、生育、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面

，完善管理制度，強(qiáng)化基金征繳與監(jiān)管，全力提高社會(huì)保障能力和水平，推動(dòng)了社會(huì)保障事業(yè)的全面、持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

一、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支情況

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

1、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2005年，全縣應(yīng)參保2284人，實(shí)際參保2284人，參保率達(dá)100%。征繳保險(xiǎn)基金765.11萬(wàn)元，收入戶利息收入48.95萬(wàn)元，支出戶利息收入0.02萬(wàn)元，共支出126.82萬(wàn)元。截止2006年6月30日，基金存儲(chǔ)309.05萬(wàn)元，其中支出戶存儲(chǔ)2.45萬(wàn)元，收入戶存儲(chǔ)306.6萬(wàn)元。

2、機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2005年，全縣參保1253人，其中合同制干部223人，合同制工人875人

，自收自支事業(yè)單位在職職工131人，離退休人員24人。應(yīng)收保險(xiǎn)基金266.53萬(wàn)元，實(shí)際收繳276.06萬(wàn)元，利息收入7.31萬(wàn)元，異地轉(zhuǎn)移收入1.99萬(wàn)元。共支出40.11萬(wàn)元，其中支付離退休人員養(yǎng)老金39.97萬(wàn)元，異地轉(zhuǎn)移支出0.096萬(wàn)元，退保0.044萬(wàn)元。經(jīng)查，2005年底，全縣機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)存1445.58萬(wàn)元，其中財(cái)政專戶1300.31萬(wàn)元，基金收入戶91.27萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債54萬(wàn)元。截止2006年6月30日，基金結(jié)存1640.19萬(wàn)元，其中財(cái)政專戶1516.52萬(wàn)元，基金收入戶89.93萬(wàn)元，支出戶14.74萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債19萬(wàn)元。

3、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。全縣參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)3346人

，共收繳保險(xiǎn)費(fèi)6.56萬(wàn)元，收繳工作已于2000年停止。截止2005年底，全縣農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余93.33萬(wàn)元，利息收入0.23萬(wàn)元，共有10人領(lǐng)保，領(lǐng)保金額為451.56元；有12人退保，退保金額4712.54元。經(jīng)查，現(xiàn)存儲(chǔ)基金93.08萬(wàn)元，其中財(cái)政專戶存款92.64萬(wàn)元，支出戶存款0.44萬(wàn)元。

（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金

2005年，全縣醫(yī)療保障應(yīng)參保人數(shù)為8593人，實(shí)際參保人數(shù)為7803人

，參保率達(dá)91%。共征繳醫(yī)療保險(xiǎn)基金780.62萬(wàn)元，其中個(gè)人帳戶繳納191.89萬(wàn)元，統(tǒng)籌基金繳納474.52萬(wàn)元，大病互助基金繳納114.21萬(wàn)元。支出醫(yī)療保險(xiǎn)基金499.94萬(wàn)元，其中醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支出232.76萬(wàn)元，醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金支出213.12萬(wàn)元，大病互助基金支出54.06萬(wàn)元。2005年結(jié)余基金280.68萬(wàn)元，利息收入6.73萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余基金996.9萬(wàn)元。截止2006年6月30日，全縣醫(yī)療保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)1533.25萬(wàn)元，其中收入戶存款116.78萬(wàn)元，支出戶存款45.54萬(wàn)元，財(cái)政專戶存款1370.93萬(wàn)元。

（三）工傷保險(xiǎn)基金

我縣工傷保險(xiǎn)啟動(dòng)于2004年。全縣工傷保險(xiǎn)應(yīng)保人數(shù)1934人，實(shí)際參保人數(shù)1902人，參保率達(dá)98%。實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)1711.8萬(wàn)元。2005年，應(yīng)收繳工傷保險(xiǎn)基金10萬(wàn)元，實(shí)際收繳1.38萬(wàn)元，利息收入55元，累計(jì)結(jié)余1.46萬(wàn)元。截止2006年6月30日，共存儲(chǔ)工傷保險(xiǎn)基金2.9萬(wàn)元。

（四）生育保險(xiǎn)基金

我縣生育保險(xiǎn)啟動(dòng)于2004年。全縣生育保險(xiǎn)應(yīng)保人數(shù)5031人，實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)4849.2萬(wàn)元。2005年，應(yīng)收繳生育保險(xiǎn)基金17萬(wàn)元，實(shí)際收繳20萬(wàn)元，利息收入426元，共支出11.09萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余18.8萬(wàn)元，其中當(dāng)年結(jié)余8.91萬(wàn)元。截止2006年6月30日，共存儲(chǔ)生育保險(xiǎn)基金13.9萬(wàn)元。

（五）失業(yè)保險(xiǎn)基金

2005年，全縣共有企事業(yè)參保單位265個(gè)，參保人數(shù)6001人，征繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)25.81萬(wàn)元，支出戶利息收入85.1元，全年未支出。2006年，全縣共有企事業(yè)參保單位265個(gè)，參保人數(shù)6001人，已征繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)24.69萬(wàn)元，支出戶利息收入139元。今年1—10月份，共發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金19.4萬(wàn)元，醫(yī)療補(bǔ)助8950.5元，購(gòu)買支票20元。截止2006年6月30日，支出戶共存款3.6萬(wàn)元。

（六）地方稅務(wù)局社會(huì)保險(xiǎn)基金

2005年，全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金征收任務(wù)738萬(wàn)元，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)688萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，實(shí)際征收入庫(kù)社會(huì)保險(xiǎn)基金801萬(wàn)元，占計(jì)劃任務(wù)的108.5%。2006年，

全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金征收任務(wù)970萬(wàn)元，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)897萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)73萬(wàn)元。今年1—10月份，已完成征收任務(wù)539.44萬(wàn)元，占計(jì)劃任務(wù)的55.6%。

二、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)，提高社會(huì)保障能力

（一）強(qiáng)化工作措施，穩(wěn)步擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面。按照“應(yīng)保盡保，全面保障”的原則，全面落實(shí)“兩個(gè)確?！闭?，切實(shí)加強(qiáng)“三條保障線”的銜接，進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，

在鞏固國(guó)有、集體企業(yè)參保成果的基礎(chǔ)上，大膽突破現(xiàn)有社會(huì)保障制度的“盲區(qū)”，積極探索建立覆蓋多種形式就業(yè)人員、復(fù)雜勞動(dòng)關(guān)系人員的社會(huì)保障制度和辦法，認(rèn)真研究弱勢(shì)群體、困難群眾的社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)題，不斷將各類企業(yè)和人員納入保障范圍，全面提高了社會(huì)保障能力和水平。養(yǎng)老保險(xiǎn)重點(diǎn)向個(gè)體私營(yíng)企業(yè)、自由職業(yè)者及其他企業(yè)臨時(shí)用工擴(kuò)展覆蓋；失業(yè)保險(xiǎn)向機(jī)關(guān)事業(yè)單位擴(kuò)面；醫(yī)療保險(xiǎn)重點(diǎn)向靈活就業(yè)人員擴(kuò)展；工傷、生育保險(xiǎn)向高危特種行業(yè)以及進(jìn)城務(wù)工人員覆蓋。通過(guò)擴(kuò)面覆蓋，社會(huì)保險(xiǎn)體系基本實(shí)現(xiàn)了資金來(lái)源多元化、社會(huì)保險(xiǎn)制度化、管理服務(wù)規(guī)范化，有效地保障了職工在退休、失業(yè)、患病、工傷、生育時(shí)的基本權(quán)益，在維護(hù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局中發(fā)揮了社會(huì)“安全網(wǎng)”和經(jīng)濟(jì)“減震器”的作用。同時(shí)，積極開(kāi)展下崗職工基本生活保障向失業(yè)保險(xiǎn)并軌工作，為斷保職工接續(xù)了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

（二）加強(qiáng)基金征管，確保各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金平穩(wěn)運(yùn)行。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳與管理，是提高基金支付能力的有效舉措

。為此，我們根據(jù)省、市有關(guān)要求，不斷完善制度，切實(shí)加強(qiáng)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳與管理，增強(qiáng)各項(xiàng)保險(xiǎn)基金的支撐能力，積極推進(jìn)參保人員社會(huì)化管理服務(wù)工作?？h財(cái)政不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)資金的投入，足額預(yù)算黨政事業(yè)單位醫(yī)療、失業(yè)、生育保險(xiǎn)費(fèi)，確?；鹱泐~收繳。地稅部門(mén)和各基金管理單位充分發(fā)揮職能作用，采取有效措施，狠抓征收工作，確保年度征繳任務(wù)的順利完成?？h人事和勞動(dòng)社會(huì)保障部門(mén)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的規(guī)定，加大繳費(fèi)基數(shù)稽核力度，依法實(shí)施征繳，做到了應(yīng)繳盡繳。同時(shí)，加大社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督力度，堅(jiān)持把企業(yè)申報(bào)與稽查、稽核有機(jī)結(jié)合起來(lái)，制止和杜絕了虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)、少報(bào)現(xiàn)象。積極開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金的專項(xiàng)監(jiān)督檢查，確保了社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行。

（三）完善管理制度，提高社會(huì)化服務(wù)水平。按照“六統(tǒng)一”的原則，全面推行各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)化發(fā)放制度，積極為參保人員提供優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的服務(wù)。加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)管理，建立就醫(yī)流程和工作流程制度，規(guī)范醫(yī)、患、保三方的行為，提高服務(wù)質(zhì)量。全面實(shí)施《工傷保險(xiǎn)條例》，進(jìn)一步健全完善配套制度，確保了醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)范化運(yùn)行。積極推行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化發(fā)放制度，把企業(yè)離休職工養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)參照機(jī)關(guān)事業(yè)單位離休人員標(biāo)準(zhǔn)同步提高，基本實(shí)現(xiàn)了企業(yè)離退休人員管理服務(wù)社會(huì)化目標(biāo)。建立健全了工傷、生育基金規(guī)范運(yùn)行制度，實(shí)行?？顚Ｓ?，規(guī)范化操作，有效提高了管理服務(wù)水平。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，努力推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)健康發(fā)展

一是切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)?？h政府成立了由主管副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政、地稅、人事和勞動(dòng)社會(huì)保障等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為成員的社會(huì)保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組，在人事和勞動(dòng)社會(huì)保障局下設(shè)辦公室，由人事和勞動(dòng)社會(huì)保障局局長(zhǎng)兼任辦公室主任，專門(mén)負(fù)責(zé)社會(huì)保障工作的日常管理、監(jiān)督檢查。全面推行目標(biāo)管理責(zé)任制，縣安監(jiān)局將企業(yè)參加工傷保險(xiǎn)工作列入安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任管理，與安全生產(chǎn)責(zé)任同落實(shí)、同考核。

二是健全社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)。為了滿足社會(huì)保障工作的需要，縣上成立了就業(yè)管理局、公療辦、勞動(dòng)保障事務(wù)所、機(jī)關(guān)事業(yè)統(tǒng)籌辦，配備了專職領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，加強(qiáng)社會(huì)保障隊(duì)伍建設(shè)。各相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)協(xié)作，健全完善工作機(jī)制，積極為廣大勞動(dòng)者提供基本保障。

三是強(qiáng)化監(jiān)督檢查。建立了經(jīng)常檢查與突擊督查相結(jié)合的工作機(jī)制，縣人事和勞動(dòng)社會(huì)保障局組織勞動(dòng)監(jiān)察執(zhí)法人員，對(duì)不按規(guī)定為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的單位和企業(yè)，嚴(yán)肅查處，限期整改落實(shí)。審計(jì)部門(mén)將機(jī)關(guān)單位參加社會(huì)保險(xiǎn)和基金繳納列為單位財(cái)務(wù)審計(jì)和單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)的重要內(nèi)容，對(duì)不參加社會(huì)保險(xiǎn)出現(xiàn)相關(guān)費(fèi)用的，嚴(yán)肅處理。

四、存在問(wèn)題

（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳難度大，一些企業(yè)借口改制而拖欠保險(xiǎn)費(fèi)。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理不夠規(guī)范，監(jiān)管制度建設(shè)滯后。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面較小，各項(xiàng)保險(xiǎn)體系尚未健全完善，社會(huì)化服務(wù)水平低。

附：1、《2005年社會(huì)保險(xiǎn)基金情況匯總表》；

2、《2006年6月30日社會(huì)保險(xiǎn)基金資產(chǎn)負(fù)債表》；

3、《2006年6月30日社會(huì)保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)情況明細(xì)表》；

第8篇：大病保險(xiǎn)資金來(lái)源范文

【中圖分類號(hào)】R156.3【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B【文章編號(hào)】1005-0515(2011)12-0418-02

1社會(huì)老齡化的問(wèn)題

1982年，聯(lián)合國(guó)第97屆會(huì)議規(guī)定，60歲及60歲以上的人為老年人，凡老年人口占10％或65歲以上的老年人占7％的國(guó)家和地區(qū)即為老年型國(guó)家或地區(qū)。根據(jù)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看我國(guó)第五次人口普查表明，2005年底全國(guó)1%人口抽樣顯示，我國(guó)總?cè)丝跀?shù)達(dá)到130756萬(wàn)人，其中65歲以上人口達(dá)到10055萬(wàn)人，占總?cè)丝跀?shù)的7.7%。而成都市截至去年6月，老年人口已達(dá)187萬(wàn)，占全市人口總數(shù)的16.2%，從數(shù)據(jù)可以推斷，我國(guó)已經(jīng)真正成為人口老齡化國(guó)家。其原因是多方面的，但最主要、最直接的原因有三個(gè)方面：一是老年人口基數(shù)大、增長(zhǎng)速度快。由于我國(guó)在全社會(huì)實(shí)行計(jì)劃生育，人口出生率明顯下降，人民生活水平提高了，人的壽命延長(zhǎng)了。因此，我國(guó)人口老齡化進(jìn)程比其他國(guó)家來(lái)得快。另一方面是經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，人民醫(yī)療條件的改善和生活水平的提高，使人類在健康和長(zhǎng)壽方面已取得了驚人的成就，人口壽命大大延長(zhǎng)。三是未富先老。我國(guó)人口老齡化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間有個(gè)時(shí)間差，是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還比較落后的情況進(jìn)入老齡化社會(huì)的。在應(yīng)對(duì)老齡化這個(gè)問(wèn)題上，國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足，家庭和個(gè)人也缺少這種經(jīng)濟(jì)準(zhǔn)備。當(dāng)前還有相當(dāng)數(shù)量的老年人生活貧困。社會(huì)養(yǎng)老體系和救助機(jī)制尚不健全。以上因素共同作用的結(jié)果，導(dǎo)致人口老齡化社會(huì)的提前到來(lái)。

人口老齡化是社會(huì)文明進(jìn)步的重要標(biāo)志，也是社會(huì)發(fā)展必然的必經(jīng)之路，是涉及國(guó)家政治、家庭和諧、社會(huì)穩(wěn)定等諸多方面的重大問(wèn)題。第一，老齡人口的增長(zhǎng)會(huì)改變?nèi)丝诘膿狃B(yǎng)比，被撫養(yǎng)人口的增加必將加重現(xiàn)有勞動(dòng)人口的負(fù)擔(dān)。第二，伴隨人口老齡化而產(chǎn)生的勞動(dòng)力年齡結(jié)構(gòu)的老齡化，必將對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高產(chǎn)生一定的消極影響。第三，人口老齡化使用于老年社會(huì)保障的費(fèi)用大幅增加，給政府帶來(lái)比較沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。第四，人口老齡化客觀上要求調(diào)整現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，以滿足老年人口對(duì)物質(zhì)和精神文化特殊的需要。第五，人口老齡化必然會(huì)引起家庭規(guī)模和家庭結(jié)構(gòu)的變化，使家庭的養(yǎng)老功能不斷削弱。因而迫切要求發(fā)展以醫(yī)院為中心的各項(xiàng)社會(huì)福利和社會(huì)服務(wù)事業(yè)，以補(bǔ)充家庭養(yǎng)老功能的不足。

2地域文化問(wèn)題

老年人選擇成都養(yǎng)老，其優(yōu)勢(shì)是多方面的，第一、成都?xì)v來(lái)都以源遠(yuǎn)流長(zhǎng)的歷史、深厚的文化底蘊(yùn)，精致富裕的生活環(huán)境而著稱，也是國(guó)家歷史文化名城。為中國(guó)西南部重要的交通樞紐。有“天府之國(guó)”、“蜀中江南”、“蜀中蘇杭”的美稱。第二、成都四季分明，屬亞熱帶濕潤(rùn)季風(fēng)氣候，由于四周高山環(huán)繞，又呈典型的盆地氣候。春天來(lái)得早，通常在春節(jié)前后就春暖花開(kāi)。夏天由于盆地原因不會(huì)太熱，秋天涼爽宜人，冬天無(wú)嚴(yán)寒霜凍，所以有“夏無(wú)酷暑，冬無(wú)嚴(yán)寒”的說(shuō)法，年平均氣溫16.7℃，年平均日照時(shí)數(shù)1071小時(shí)。第三、成都平原是我國(guó)西南地區(qū)最大的平原，位于岷江干流上的都江堰水利工程，其灌溉渠網(wǎng)呈扇形展開(kāi)在廣闊的成都平原上，使成都平原成為“水旱從人，不知饑饉”的“天府之國(guó)”。而且成都為全國(guó)最佳旅游城市，給兒女探望，朋友走訪提供了一個(gè)旅游休閑的平臺(tái)，所以成都的地域文化、氣候環(huán)境為老齡患者提供了較好的養(yǎng)老場(chǎng)所。

2001-2050年60歲及以上老年人口和老齡化程度預(yù)測(cè)

3養(yǎng)老基本設(shè)想

考慮家庭生命周期與住宅生命周期的差異，依據(jù)個(gè)人家庭擁有資源在個(gè)人家庭的一生予以最優(yōu)化配置的理論，將住房這種不動(dòng)產(chǎn)通過(guò)一定的形式和機(jī)制，實(shí)現(xiàn)價(jià)值的流動(dòng)，以對(duì)家庭的養(yǎng)老保障事宜發(fā)揮相應(yīng)的功用。具不完全統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在中、高端的老年人群均可能有1套150平方米以上的住房，如果按每平方米7000元計(jì)算，計(jì)為壹佰萬(wàn)元左右。這種以房養(yǎng)老的倒按揭方式,將已經(jīng)擁有住房的老年人的房屋產(chǎn)權(quán)(老人獨(dú)自使用，不與兒女共享的住房)抵押給養(yǎng)老院,養(yǎng)老院對(duì)使用人的年齡、預(yù)期壽命、房屋的現(xiàn)值、未來(lái)的增值、折損情況及使用人去世時(shí)房產(chǎn)的價(jià)值通過(guò)相關(guān)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合評(píng)估后,按其房屋的評(píng)估價(jià)值減去預(yù)期折損和預(yù)支利息,并按人的平均壽命計(jì)算,將其房屋的價(jià)值分?jǐn)偟筋A(yù)期壽命年限中去,按年或月支付養(yǎng)老服務(wù)給使用人,一直延續(xù)到使用人去世。假設(shè)按老人65歲入住，20年后為85歲，每年5%，即為5萬(wàn)元，未滿20年，按實(shí)際年限算，如10年為50萬(wàn)，產(chǎn)權(quán)的一半，剩余的一半上市售出后，可為遺產(chǎn)子女繼承或捐贈(zèng)社會(huì)，也可進(jìn)行銷售或者拍賣,所得用來(lái)償還貸款本息,并同時(shí)享有房產(chǎn)的升值部分。

實(shí)行以房養(yǎng)老其真正意義在于：1、老年人出售自有住房以養(yǎng)老，有效解決養(yǎng)老資金來(lái)源，減輕家庭養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，有利于調(diào)節(jié)家庭經(jīng)濟(jì)生活，為家庭擁有資源的優(yōu)化配置提供一種新的思路。2、激活房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，刺激內(nèi)需，增強(qiáng)中老年人購(gòu)建住宅、晚年幸福生活的積極性，增加國(guó)民經(jīng)濟(jì)的新的增長(zhǎng)點(diǎn)。3、倡導(dǎo)兒女獨(dú)立自強(qiáng)，老人自我保障，減輕老人和兒女的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，組建適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新型代際關(guān)系。

4醫(yī)養(yǎng)結(jié)合

由于老年人慢性病發(fā)病率高，大多需要醫(yī)療護(hù)理，這使養(yǎng)老與醫(yī)療要充分結(jié)合。老人在養(yǎng)老院方便買藥刷卡，住院辦理大病統(tǒng)籌，可享受家庭病床等方面得各種便利，同時(shí)，住在養(yǎng)老院的老人一旦患病，救治更及時(shí)，老人還能享受到家庭病床、門(mén)診大病、老年護(hù)理包干等醫(yī)保政策，解決不必要的治療費(fèi)用，為老人減輕不少負(fù)擔(dān)，醫(yī)療資源也能得到最大效用的利用。

5解放社會(huì)生產(chǎn)力

老人一旦生病，身邊子女無(wú)法照顧，需要專業(yè)的陪護(hù)，重病人實(shí)行一對(duì)一服務(wù)，輕病人則一人分管2～3個(gè)或多個(gè)病人，一對(duì)一則全面負(fù)責(zé)病人的生活照顧及看護(hù)工作，這樣既減少了子女的負(fù)擔(dān)又解決的社會(huì)的就業(yè)問(wèn)題，最大限度的滿足了生產(chǎn)力的解放。

6陪護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

6.1每20床健康老人，配備一名護(hù)士，每50床健康老人配備一名醫(yī)生。

6.2需要醫(yī)療需求的慢性病治療，按醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)劃區(qū)，設(shè)置配足醫(yī)護(hù)人員，大大的節(jié)約了社會(huì)成本。