社保基金法規(guī)精選(九篇)
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第1篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
關鍵詞:
社?；?投資;問題;策略;綜述
自從我國實施社保統(tǒng)賬結合模式以來，目前國家以及各地區(qū)滾存積累了數(shù)萬億社?；穑谕浖觿〉那闆r下，這部分基金的安全性受到了很大的威脅，作為老百姓的活命錢，如果社保基金不能夠通過投資獲得良好的收益，必然就會帶來導致我國社保更大的資金壓力。目前學者對于社?；鸬耐顿Y進行了很多的闡述，這些研究主要集中在社?；鹜顿Y必要性、投資原則、投資問題以及投資策略等幾個方面，對于這些研究成果綜述如下:
一、社保基金投資概述
(一)社?；鹜顿Y必要性
從社保投資必要性來看，本文通過學者研究成果的分析，將這些必要性歸納為下幾個方面:一是應對通脹，通脹意味著貨幣的貶值，在貨幣通脹嚴重的情況下，需要通過社?；鹜顿Y來應對通脹，實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。其次就是應對社?；鹑笨诘谋厝灰螅覈壳吧绫；鹑笨诰薮?，保守估計我國社保基金缺口在數(shù)十萬億以上，如此巨大的社?；鹑笨冢厝灰笊绫；鹜顿Y，通過投資獲得投資收益，來有效的減少基金缺口。最后就是發(fā)展經(jīng)濟的重要手段，在經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)的情況，經(jīng)濟增速放緩，經(jīng)濟下行壓力加大，通過社?；鹜顿Y可以給實體經(jīng)濟輸血，刺激經(jīng)濟的發(fā)展。
(二)社?；鹜顿Y原則
社保基金投資原則方面，學者的研究基本上是一致的，即認為社?；鹜顿Y需要遵循安全性、收益性、流動性三原則，安全性是指社保基金投資不能夠過于冒險，這是由社?；鹦再|所決定，這是人們的養(yǎng)老錢，因此社?；鹜顿Y必須要做到安全第一，避免出現(xiàn)社?；疠^大的投資損失。收益性是指社?；鹜顿Y是以獲得一定的收益為基本投資目的的，因此社?；鹜顿Y要在風險可承受的前提下，盡量提升投資收益。流動性原則是指社保基金投資的對象應能夠具有較強的變現(xiàn)能力，這樣才能在社保基金有支出需要的時候，及時變現(xiàn)，不會影響到社保基金的正常支付。
(三)我國目前社?；鹜顿Y概況
從我國目前社保基金投資概況來看，我國社?；鹜顿Y開始的時間不是很長，在投資限制方面比較多，國家層面的社?；鹄硎聲谕顿Y方面，雖然取得了一定的成績，投資規(guī)模越來越大，但是投資收益并不是很理想，各級地方政府社保基金的投資收益更低。在社?；鹜顿Y渠道方面，我國社?；鸹旧暇褪且远ù婊蛘哔徺I國債為主，社保基金投資風險管控水平比較低。
(四)國外社?；鹜顿Y經(jīng)驗借鑒
國外在設備基金投資方面有很多的成功經(jīng)驗，對于這些經(jīng)驗國內(nèi)學者進行了很多的探討，本文將這些經(jīng)驗歸納如下:一是完善的投資法律法規(guī)，從法律層面給社保基金投資工作的開展提供良好的保障。二是多元化的投資渠道，成熟的資本市場給國外社保基金進投資提供了更加穩(wěn)定的收益來源，國外在社保基金投資限制方面不是很嚴格，這給社?；鹜顿Y提供了比較大的操作空間。三是社?；鹜顿Y機構之間的競爭性，通過競爭來讓社?；鹜顿Y機構更加努力的提升投資收益。
二、社保基金投資問題綜述
(一)投資渠道狹窄
我國社?；鹜顿Y渠道比較狹窄，這一點很多學者都進行了探討，我國社保基金投資限制比較多，為了防控投資風險，社?；鹜顿Y基本上就是以低風險的債券為主，在資本市場，社?；鹜顿Y還存在較多的限制，在股指期貨、風險投資等更高收益的等領域，社?；鸹旧硝r有涉獵從而影響到了投資收益。
(二)風險管控薄弱
風險管控是社?；鹜顿Y的基礎性工作，目前學者的研究發(fā)現(xiàn)，我國社?；鹜顿Y風險管控還比較薄弱，這導致了社保基金投資安全性受到了很大的影響，舉例而言
，在個別年份，社?；鹄硎聲撠煹耐顿Y就出現(xiàn)了虧損的情況，這從一個側面反映出來了社保基金投資風險管控的薄弱，同時也是目前社?；鹜顿Y不能夠完全解除限制，全面進入投資風險更高領域的主要的原因。
(三)投資法規(guī)不健全
從社?；鹜顿Y法律法規(guī)來看，我國社保基金投資法律法規(guī)方面還很不健全，沒有做到根據(jù)這一工作開展需要制定良好的法規(guī)。據(jù)有關部門調查，全國半數(shù)以上省份的社保部門集社?；鸬氖绽U支付、管理運營、監(jiān)督檢查三項職責于一身，根本起不到有效的監(jiān)管作用。這種情況下，對于社保基金投資的安全性來說是一個巨大的危害，容易放大社?；鹜顿Y風險。
三、社保基金投資策略綜述
針對社?；鹜顿Y中存在的問題，學者對于未來我國社?；鹜顿Y策略進行了不同角度的論述，本文分別從以下幾個方面來對于既有研究成果進行一個總結。
(一)拓寬投資渠道
在拓寬投資渠道方面，筆者認為關鍵是要的適度解除社保金投資限制，在資本市場不斷成熟的背景之下，要將提升社?；鸸墒型顿Y比例，同時要積極探索社?；鹪诠芍钙谪?、風險投資方面的拓展，通過投資渠道的多元化分散投資風險，通過投資高風險產(chǎn)品，提升投資收益。
(二)加強風險管控
學者的研究認為，社?；鹜顿Y一定要注意加強風險管控，加強投資風險的診斷分析，構建完善的投資風險管控體系，及時識別投資風險，完善止損機制，從而能夠將社保基金投資風險控制在可以承受的范圍之內(nèi)，實現(xiàn)社保投資的安全性提升。
(三)完善相關法規(guī)
社保金投資法律法規(guī)方面，學者的研究一致認為要根據(jù)這一工作開展的需要進行法規(guī)的完善，我國出臺專門的社保金投資法規(guī)，對于社?；鹜顿Y機構監(jiān)管、社?；鹜顿Y的運營的準入以及退出等內(nèi)容都要從法律層面來進行規(guī)范，為這一工作的開展提供良好的法律保障。
參考文獻:
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第2篇：社保基金法規(guī)范文
關鍵詞：社會保障基金；監(jiān)管體系；國際比較
社會保障基金是國家為實施各項社會保障項目而預先建立起來的專款專用的資金，它是社會保障制度的現(xiàn)實經(jīng)濟基礎。本文在對比中美兩國社會保障基金監(jiān)管現(xiàn)狀后，通過借鑒美國相關經(jīng)驗的基礎上，希望能夠得到有效啟示，從而提出相關建議希望進一步強化對我國社會保障基金的監(jiān)管。
一、中美社保障基金監(jiān)管的現(xiàn)狀比較
美國的社會保障基金監(jiān)管體系是以其法律體系為基礎的，社會保障基金監(jiān)管首先就應該注重法制建設，以其作為強制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是憲法；二是社會保障法；三是社會保障基金管理法。而我國在《社會保險法》頒布之前，有關于社會保障基金監(jiān)管的法律法規(guī)并不多，且不夠統(tǒng)一?！渡鐣ｋU法》則是我國第一次對社會保險的專門立法。
美國的社?；鸨O(jiān)管是典型的分散監(jiān)管，美國社?；鸨O(jiān)管機構主要包括：社會保障局、勞工部、財政部、國內(nèi)稅務局、社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會等，各部門有明確的職能分工。而我國也已建立了社會保障行政監(jiān)管機構，初步形成了以勞動和社會保障部門行政監(jiān)管為主，財政監(jiān)管、審計監(jiān)管、銀行監(jiān)管、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督等有機配合的社會保險基金監(jiān)管體系。這種監(jiān)管模式借鑒了美國的分散監(jiān)管模式。但是，近幾年出現(xiàn)的社?；鸨粸E用、挪用等問題說明我國現(xiàn)行的社?；鸨O(jiān)管機制尚存在許多問題。
二、 我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題
（一）社會保障基金監(jiān)管法律體系不完善，立法層次低
目前，我國《社會保險法》、《勞動法》及和部門頒布的法律法規(guī)中對社會保障基金的監(jiān)督管理僅做了原則性規(guī)定，基本不具有可操作性。美國雖然地方政府可以自主制定一些具體的應用規(guī)范，但是社?；鸬谋O(jiān)管法律主要是由聯(lián)邦國會通過的，并且根據(jù)其社會的發(fā)展變化，有關機關或機構還可以及時提請國會修訂或制定新的法律。而我國在社會保險基金監(jiān)管方面，雖然出臺了不少規(guī)范性法律文件，但這些文件多以條例、辦法、通知等形式出現(xiàn)。所以社?；鸨O(jiān)管的法律層次較低，權威性較弱，法規(guī)之間缺乏銜接導致難以形成嚴密有效的監(jiān)管網(wǎng)絡。
（二）監(jiān)管機構職責不清，分工不明確
我國社會保障基金的監(jiān)管機構不論是設置還是職能的劃分都不夠合理，監(jiān)管資源分散，監(jiān)管低效甚至無效。首先，由于我國的社會保障基金監(jiān)管機構包括眾多政府部門，這種多頭監(jiān)管的模式使得監(jiān)管權力分散，并且由于管理范圍不同而形成機構權責不明確或交叉重疊，在管理權限以及執(zhí)行某些政策時矛盾重重。從而導致監(jiān)管效率低下。其次，由于有的機構既是投資管理者又是監(jiān)管者，所以導致其對自身的角色模糊，影響社保基金的監(jiān)管。因此在這些因素的作用下，我國社會保障監(jiān)管機制嚴重失效。
（三）基金監(jiān)管透明度低，信息披露制度不健全
當前我國的社保基金監(jiān)管體制是以政府為主導的模式。社保部門在基金管理和投資運營的方面長期處于封閉的狀態(tài)，不能及時向社會通報信息，除了每年全國社會保障基金理事會定期公布的信息，公眾幾乎無法通過其他渠道了解到社會保障基金的運用及投資的具體情況或者無法直接參與到基金運營的監(jiān)管中，基金運營的相關情況也是直接向政府部門報告。在這種模式下，基金管理的透明度很低，信息披露不充分，使得基金安全性存在隱患。
三、美國社?；鸨O(jiān)管對我國的啟示和借鑒
（一）建立健全社?；鸨O(jiān)管的法律體系
美國社會保障基金監(jiān)管的相關法律都經(jīng)國會批準，通過正式途徑，而且各個法律之間相互銜接和配合，具有系統(tǒng)性。相比之下，我國雖然相繼頒布了一些對社會保險基金和企業(yè)年金基金監(jiān)管的辦法，但是總體而言，比較零散，統(tǒng)一性不夠，還沒有形成一個較為完善的監(jiān)管法律法規(guī)系統(tǒng)。因此，我國應該進一步完善法律法規(guī)，增強其可操作性。所以根據(jù)我國的國情和現(xiàn)有的法律法規(guī)體系，要完善中國的社?；鸱杀O(jiān)管體系，必須在尊重我國有關法制現(xiàn)狀，結合相關社會經(jīng)濟發(fā)展實情，在分析其他相關社會學數(shù)據(jù)基礎上，分別制定多部平行的社?；鸨O(jiān)管法律，以配合和聯(lián)系《社會保險法》、《社會救助法》等。
（二）普及監(jiān)管技術和信息披露制度，增強基金管理的透明度
一方面我國常用的監(jiān)管程序先填制表格、上報監(jiān)管機構、進行審核然后再進行批復，這種先層層上報后再逐級下發(fā)的繁復的監(jiān)管方式效率十分低下，因此影響了社?；鸨O(jiān)管的效果。而在美國，使用電子、網(wǎng)絡技術進行社會保障基金的監(jiān)管是很普遍的事情。另一方面是應建立嚴格的信息披露制度。首先，要嚴格制定社保基金的信息披露原則，披露的方式、時間、范圍等，對什么組織公開，是強制還是自愿公開等，都需要以制度這樣的形式披露。其次，利用社會監(jiān)督的方式，把智庫、社會團體、公民輿論等納入社?；鸨O(jiān)管的范圍，充分發(fā)揮公眾的力量。
四、結語
綜上所述，我國社會保障制度雖然日趨完善，但因制度和體制原因，社會保障基金監(jiān)管方面還存在不少問題與漏洞，因此我國需要盡快完善社?；鸨O(jiān)管的法律制度，健全社?；鸨O(jiān)管的組織體系，加強對社?；鸬纳鐣O(jiān)督，完善社?；鸨O(jiān)管的信息披露制度，規(guī)范社會保障基金運營，從而促進我國社會保障基金監(jiān)管朝著健康有序的方向發(fā)展，實現(xiàn)社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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第3篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
【關鍵詞】社?；?投資管理 問題 建議
一、社保基金投資管理
（一）社會保障基金
社會保障基金是指用于社會救助、社會保險、社會福利的那部分社會消費基金。社會保障基金的構成源于社會保障制度各構成部分形成的基金，即包括社會保險基金、社會救助基金、社會福利基金和社會優(yōu)撫基金等。目前我國社?；鹬饕伤膫€部分組成：全國社會保障基金、省級統(tǒng)籌基金、個人賬戶基金和企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。
（二）社?；鹜顿Y管理概念及原則
社?；鹜顿Y管理是通過對各項社?；鸹I集、使用以及投資運營進行全面規(guī)劃、系統(tǒng)管理和監(jiān)督，以實現(xiàn)社會保障政策目標的管理的系統(tǒng)總稱。具體包括社保基金投資管理體制的選擇、社保基金籌集與支付管理以及對社會保障基金的監(jiān)管。一般情況下，投資都要遵循安全性、收益性、流動性和社會性這四項原則。社?；鹨膊焕?，并且由于社保基金的基本性質，其也決定了社保基金投資管理原則是安全性、收益性、流動性和社會性。
二、社保基金投資管理存在的問題
我國社?；鹜顿Y管理在社?；鸬谋Ｖ翟鲋瞪先〉昧艘欢ㄐЧ?，但在實際管理過程中，其仍存在許多問題：
第一，監(jiān)管和監(jiān)督體系不完善，信息披露制度不健全。社?；鸸芾碇胁唤∪男畔⑴吨贫?，不完善的監(jiān)督機制，以及投資管理過程中透明度過低等問題的存在，會導致基金利用率低、擠占和挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。由于地方與部門的利益傾向等原因，使得社保基金結余資金會被擅自利用。然而，這些基金的一般流入風險投資，這樣會破壞基金的安全性，進而損壞基金收益人的利益。
第二，社?；鸸芾韺哟畏浅６?，同時管理機構分散，導致資金不集中。各部門和各級別相關機構都參與社會保障基金的管理和統(tǒng)籌，這就導致部門和地區(qū)間難以集中和協(xié)調運營社?；?，擴大了基金的投資風險，同時不能發(fā)揮規(guī)模效應。另外，各部門分別設置管理機構，造成許多效率低和浪費的問題。
第三，投資工具有限，缺乏有效的保值增值手段。目前，我國社?；鹬饕糜诎踩酝顿Y，其主要用于社保定向債券、國債和銀行存款，只有一小部分用于股市投資。雖然我國對社?；疬\用方式的限制一定程度上體現(xiàn)了安全性原則，但同時也導致了資金運用的低效率，這在社?；鸬谋Ｖ翟鲋瞪袭a(chǎn)生了一定的約束限制。
第四，缺乏專業(yè)化資產(chǎn)管理能力的經(jīng)營管理機構?，F(xiàn)階段，我國并沒有市場化、專業(yè)化的社?；疬\營機構，而且社?；鸸芾碇饕獑栴}是其不善于投資經(jīng)營、缺少專業(yè)人才，比如金融人才。其次與社?；鹜顿Y有密切關系的證券管理公司和商業(yè)保險公司自身不硬，存在著許多問題，資產(chǎn)管理能力亟待提高。近年來基金管理公司的獲益情況并不好，因此，為提高社?；鹜顿Y效益水平應選擇合適的基金管理公司和委托投資管理人。
三、完善我國社?；鹜顿Y管理的對策建議
為進一步提高我國社?；鹜顿Y管理的效率及社保基金的保值增值，同時，為完善我國社會保障基金投資管理，我認為可以采取如下幾點措施：
第一，加強社?；鸬闹贫冉ㄔO，并提高社?；鹜顿Y管理的透明度。這里的制度包括信息披露制度，以及監(jiān)督、監(jiān)管制度。具體來說，社?；鹬贫冉ㄔO有兩個層次,一是有關法律法規(guī)。應該建設起高效和完備的、并且符合市場經(jīng)濟要求的法律法規(guī)體系,其中包括市場準入與退出機制和嚴格的信息披露制度，這樣可以提高社?；鹜顿Y管理的透明度。二是具體的制度體系,這就包括科學的決策機制、完善的法人治理結構、專家論證制度、協(xié)調統(tǒng)一的內(nèi)外部監(jiān)控機制以及必要的聽證制度等。
第二，進一步加強我國社?；鸬臋C構建設。其具體包括社?；鹚婕暗母鞣N主體，以及各級監(jiān)管機構和各種營運機構的建設。對于不同的社保基金機構，要明確其相關的權利和義務。由于社保基金管理機構分散，管理層次過多，在明確他們各自的權利和義務的同時，可以進行社?；鸸芾頇C構的改制和重組，以提高社?；鹜顿Y管理的效率。
第三，社?；鹜顿Y渠道應多元化。我國社保基金投資主要是安全性投資，銀行存款、國債和社保定向債券，只有一部分在股市上。雖然在一定程度上體現(xiàn)了安全性原則，但在一定程度上會影響其保值增值問題。在保證一定安全性下，社?；鹜顿Y渠道應多元化，這樣有利于社?；鸬谋Ｖ蹬c增值，也有利于提高社?；鸸芾淼男省１热?，投資開放式基金、發(fā)行定期保險基金的國債、委托銀行抵押貸款、公司或企業(yè)債券等方式可以作為社?；鹜顿Y的方式。
第四，建立具有專業(yè)化資產(chǎn)管理能力的社?；鸸芾頇C構?，F(xiàn)階段，我國并沒有市場化、專業(yè)化的社?；疬\營機構，而且社?；鸸芾碇饕獑栴}是其不善于投資經(jīng)營、缺少專業(yè)人才，比如金融人才。但是，市場上那些社保基金投資管理公司和委托投資管理人的投資效益并不是很好，這在一定程度上使得社保基金的保值增值受到影響。因而，應逐步建立專業(yè)的社?；鸸芾頇C構，聘用專門的人才，進而實現(xiàn)社?；鸬耐顿Y效益。
參考文獻
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第4篇：社保基金法規(guī)范文
[關鍵詞]社會保障基金;監(jiān)管體系;體系重構
[中圖分類號]F840 [文獻標識碼] A[文章編號] 1673-0461(2010)02-0046-04
2006年,各地社?；鹋灿冒讣l頻暴露。2006年上海社保大案中,社保資金被挪用34個億,2007年11月,國家審計署對全國29個省(區(qū)、市)社保基金進行了專項審計,審計出71.35億違規(guī)社?；?其中1999年前發(fā)生的違規(guī)金額為23.47億元,2000年以來發(fā)生的違規(guī)金額則高達47.88億元。審計還發(fā)現(xiàn),有些行業(yè)主管部門存在截留社保費的問題,如建行貴州省分行與工行貴州省分行少申報繳費基數(shù),在征得貴州省社保局的同意后,對已提取的基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費6,422.64萬元予以截留。[1]而糟糕的是,被審計出來的可能只是冰山一角,還有很多的“巨顎”沒有浮出水面。
我國社?；鸱e累速度迅速,截至2008年底,我國五項社保基金累計收入1.38萬億元,支出1.03萬億元,累計結余1.41萬億;就企業(yè)年金看,到去年底積累1,911億元,比2007年增加了近400億;此外,我國戰(zhàn)略儲備的社會保障基金達5,131億元。也就是說我國社保基金累計結存2.1萬億①。
數(shù)據(jù)來源于全國社保基金理事會基金各年度報告(基金權益總額和基金收益額采用四舍五入進行處理)。
從表1可以看出,全國社?；鹜顿Y收益不穩(wěn)定,在成立后的大多數(shù)年份其投資收益率明顯偏低,若再考慮通貨膨脹率的因素,其結果會更糟,2004年亦為-0.58%,2008年則達到-12.69%。也就是說這兩年不但沒有實現(xiàn)保值增值,反而基金大幅縮水。而分散于各地的社?；鹬荒軐⑵浯驺y行或購買國債,收益率只有2%,若考慮通脹率,情況會更糟,存在嚴重的貶值風險。這與作為戰(zhàn)略性儲備基金的屬性格格不入,勢必影響到我國社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展,影響到人民群眾的根本利益,影響到和諧社會的建設。
面對如此巨額的資金存量,如何加強對它的監(jiān)管,實現(xiàn)社會保險基金的安全和保值增值,既是一項重要的業(yè)務工作,也是一項重要的政治責任。
一、我國當前社會保障基金監(jiān)管體系框架
1997 年,我國實行社會保障基金收支兩條線管理模式,財政部介入社會保障基金的管理和運行,并承擔相應的財務監(jiān)管職能。1998 年,勞動和社會保障部設立了社會保險基金監(jiān)督司,各地勞動和社會保障部門也設置了相應的基金監(jiān)督機構。審計署也成立了社會保障審計司專門審計社?；稹＝^大多數(shù)省份設立了社會保障監(jiān)督委員會,截止2007年底,30個省、自治區(qū)和直轄市建立了省級社會保障監(jiān)督委員會,全國絕大部分地市設立了基金監(jiān)督機構并開通了社會保險基金監(jiān)督舉報電話。2001年12月我國頒布了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》,該辦法對社?；鸬耐顿Y范圍,投資比例作出一些限制性規(guī)定,也對社保基金投資管理人,基金托管人的任職資格和條件作出了規(guī)定,同時規(guī)定了信息披露制度。截止到目前為止,我國制定了《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線暫行規(guī)定》、《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金會計制度》、《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》、《社會保險基金監(jiān)督舉報工作管理辦法》、《社會保險審計暫行規(guī)定》、《社會保險稽核辦法》、《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》、《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《企業(yè)年金試行辦法》等社?；鸸芾矸ㄒ?guī),有些省份出臺了《社會保險基金財務管理辦法》、《反欺詐條例》來加強對社?；鸬谋O(jiān)管。我國初步建立起以行政監(jiān)督為主,財政、審計、金融等專門監(jiān)督,社會監(jiān)督和基金管理機構內(nèi)部控制相結合的基金監(jiān)督組織體系。社保基金的監(jiān)管體系初步確立。社保資金運行的安全性得到加強,基金管理有所改善,重大的擠占挪用的情況得到初步遏制。
二、現(xiàn)行的監(jiān)管體系下社會保障基金監(jiān)管中存在的問題
2006年上海社保案發(fā)生后,我國加大對社?；鸬谋O(jiān)管,各地社?；鸢讣l頻暴露。為什么在現(xiàn)有的監(jiān)管體系之下,社?；鸬幕景踩紵o法得到保障。這就說明我們現(xiàn)行社?；鸨O(jiān)管體系存在著種種弊端,我國的監(jiān)管體系不健全,監(jiān)管手段軟化,導致監(jiān)管效率低下。
(一)我國的社?；鸬谋O(jiān)管體系是非常脆弱的,甚至是無效的
我國社?；鸨O(jiān)管職責是由勞動和社會保障部門、財政部門、審計部、證券監(jiān)督管理委員會、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、全國社會保障基金理事會等部門共同承擔,這種分散型的監(jiān)管呈現(xiàn)出以下缺陷:監(jiān)管效率低下、監(jiān)管主體間協(xié)調成本高、缺少整體負責的權力責任中心,易形成監(jiān)管真空,各監(jiān)管部門之間缺乏信息共享和協(xié)調配合的制度設計,大大影響了監(jiān)管的實效。如我國社會保障基金的行政監(jiān)管主體是各級勞動和社會保障部門。我國勞動和社會保障部門都設立了基金監(jiān)管機構,構建了一套自上而下的行政監(jiān)管體系。我國負責社?；鸸芾淼氖堑胤礁骷壣鐣ｋU經(jīng)辦機構,負責基金監(jiān)管的主要是勞動保障行政部門的基金監(jiān)管部門,兩者在行政上都隸屬于勞動保障部門。這使得勞動社會保障部門多年來集政策制定、費用收繳、投資運作、監(jiān)督查處等權力于一身。這種“左手管右手”社?；鸨O(jiān)管模式,難以保障社?；鸬陌踩Ｈ缭谥贫ㄉ绫；鸨O(jiān)管政策時,總是不會太為難自己,制定對自己不利的政策;在執(zhí)行監(jiān)管政策時,也不會嚴厲到用“左手”去斬斷“右手”。同時勞動保障部門又隸屬于各級地方政府。因此地方政府在社?；鸸芾砩?既當監(jiān)管者,又同時成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者,角色模糊不清,使得養(yǎng)老基金缺乏獨立和足夠的行政監(jiān)管。[2]也就是說讓隸屬于勞動保障的基金監(jiān)管部門去監(jiān)督地方政府,無異于“兒子管老爸”。因此社會保障行政管理機關和基金管理機關合一、只對上級負責的行政架構,使得我國的社?；鹦姓O(jiān)管體制非常脆弱,是當前一些政府官員貪污挪用老百姓“養(yǎng)命錢”能夠得逞的體制漏洞。
雖然社保部門有內(nèi)部監(jiān)管規(guī)定,但卻形同虛設。如在社保資金的運營方面,多年以來,社保資金的運營情況即使在社保局內(nèi)部,也只有極少數(shù)人知道,而其決策程序、投資方向,以及投資方式,更是只有少數(shù)幾個經(jīng)辦人和個別領導才掌握的“核心機密”。
(二)監(jiān)管法律法規(guī)缺失,缺乏相應的懲罰機制,監(jiān)管力度薄弱
目前我國尚為出臺《社會保險法》,談不上專門的社?；鸨O(jiān)督法規(guī),更只有關于社?；鸨O(jiān)管的行政法規(guī)、規(guī)章和政策,其制定的主體主要是國務院各部委。并且其中大部分都是部委以“通知”、“暫行規(guī)定”或“辦法”的形式的行政規(guī)章,社?；鸨O(jiān)管的法律層次非常之低,權威性不足,法規(guī)之間缺乏銜接,難以形成嚴密有效的監(jiān)管網(wǎng)絡,而且對各種社保案件的懲處不夠嚴厲,缺乏相應的懲罰機制。比如,管理著 5,000多億資產(chǎn)的社?；?確保其安全運作的卻僅僅是兩個早前制定的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》和《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》,根本就沒有建立起基本的社?；鹜顿Y管理制度體系,遑論完善和改革。[3]而各地統(tǒng)籌的養(yǎng)老基金,在投資管理上基本處于無章可循的狀態(tài),近幾年所出的大案要案,多發(fā)點基本是地方養(yǎng)老基金。
同時,基金監(jiān)督力量薄弱,機構不健全,人手配置少,也是問題,社保基金累計結余已達2.1萬億元,且基金每年以20%的速度增長。這對于全國基金監(jiān)管人員約100人左右來說,形成了極大的反差和挑戰(zhàn):監(jiān)管負荷嚴重超載(監(jiān)管機構官員人均與參保人數(shù)或資產(chǎn)數(shù)量之比:如我國的監(jiān)管負荷為每個官員人均管理625億人民幣即62億歐元,而在國外,監(jiān)管負荷遠低于我國,如具有墨西哥“國家退休金儲蓄監(jiān)管委員會”人均管理3.2億美元。[4]我國每個監(jiān)管官員平均管理上千萬參保人員,是國外的上百倍上千倍,如阿根廷“退休和養(yǎng)老金管理總局”人均管理5.1萬人),不僅談不上事前、事中和事后的三段式監(jiān)管,甚至連日常工作也難以完成。面對那么多可能的風險源,苦于人手缺少,而無法進行大范圍檢查,一些問題可能因此而被掩蓋,從之前發(fā)現(xiàn)的一些案子上也是如此。
(三)社?；鸾y(tǒng)籌層次低,監(jiān)管成本高,監(jiān)管難度加大
目前雖然有17個省份稱已經(jīng)實現(xiàn)省級統(tǒng)籌,但實際上真正實現(xiàn)了基本核算單位和資金流在省級層面大收大支的省份只有四五個,其他都不是真正意義上的省級統(tǒng)籌。[5]我國絕大部分社?；鹑匀灰钥h(市)級統(tǒng)籌為主,全國社會保障基金分散在二千多個社會保障管理機構。這就意味著實際控制社保統(tǒng)籌基金的決策者和操作者是全國2,000多個縣市地方政府,每個統(tǒng)籌單位在資金上是“五險”資金自我封閉和獨立運行,從全國來看,等于是社?；饾摬刂汕先f的“風險點”。由于監(jiān)督體系不健全,事關老百姓“養(yǎng)命”的社?；?往往在個別領導的簽字批條中被挪作他用,而作為負有基金監(jiān)管職責的社保部門既不敢頂,又不敢向上一級反映情況。這一制度安排的缺陷,不僅使基金管理層次過多,管理費用過高(我國的管理成本高達3%,而國際一般只有1%),[6]而且導致基金的平均規(guī)模過小,難以實施較大規(guī)模、較為穩(wěn)健的組合投資方略,投資風險和經(jīng)營成本增大,基金鏈條很長,監(jiān)管難度很大。
(四)社保案件頻發(fā),基金管理透明度低,信息披露不健全
2006年上海社保案發(fā)生后,國家加大了對社保基金的監(jiān)管力度,基金的擠占挪用現(xiàn)象得到了遏制。當前我國的社?；鸨O(jiān)管體制是以政府為主導的模式,這種政府主導的模式基金管理的透明度低,信息披露不充分,社保部門在基金管理和投資運營方面都處于封閉的狀態(tài)下運營,社保當局幾乎沒有向工薪階層等利益相關者披露任何信息,參保人員的利益被完全漠視了,在這種沒有市場化的監(jiān)督制衡,更無受益人對于委托人的自由選擇權,導致基金運營黑箱作業(yè),效率低下,違規(guī)投資、腐敗受賄也就接踵而至。
三、重構我國社會保障基金監(jiān)管體系
建立科學的社保基金管理和監(jiān)督體系,確?；鸬陌踩暾?是政府的一項重要職責。沒有基金監(jiān)督,社會保障制度就缺乏安全保障。特別是在當前全球性經(jīng)濟危機的情況下,各級地方政府財政收入減少,信貸緊縮,支出不斷增加的宏觀環(huán)境下,社保基金很有可能會被一些地方政府當作第二財政進行支配。要維護參保人員的利益,實現(xiàn)基金的安全完整和保值增值,就必須建立基金監(jiān)督的長效機制,重構我國的社會保障基金監(jiān)管體系,構建起獨立而又各部門相互制約開放有效的監(jiān)管體系。使社?；鸪蔀檎l都不敢去碰的“高壓線”。
(一)建立健全社?；鸨O(jiān)管的法律法規(guī)體系,解決基金監(jiān)督中法律缺位、層次低、效力差等突出問題
由于我國社保基金的法律基礎不夠穩(wěn)固和完善,對社?；鸬恼麄€監(jiān)管制度缺少足夠的剛性,要彌補這一致命缺陷就必須盡快制定出完善的社會保障法律,并依法重建我國社會保障基金監(jiān)管體系,使社?；鸬谋O(jiān)管、投資等根據(jù)法律規(guī)定進行。首先盡快向社會公布《社會保險法》,社保基金的管理和監(jiān)督是該法的重要內(nèi)容。并在此基礎上,重新構筑完善、科學的監(jiān)管體系,以從根本上改變現(xiàn)行的“左手管右手”的監(jiān)管框架。倘若沒有一部完整的社會保障法律作為基礎,目前的監(jiān)管體系只能是修復性變化,而不能從根本上加以完善。其次加快《社會保障基金監(jiān)管條例》的立法進程,在基金征繳、管理、支付等方面予以細致規(guī)定,杜絕各類違規(guī)使用社?；鹗录某霈F(xiàn),實現(xiàn)社保基金監(jiān)管有法可依。再次對《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》進行修改完善,對地方社?；?主要是養(yǎng)老保險基金)的投資管理制定具體的規(guī)則,從而形成完善的投資管理法律體系,使各地統(tǒng)籌的養(yǎng)老基金,在投資管理上基本實現(xiàn)有章可循,實現(xiàn)基金的保值增值。最后出臺《社會保障基金反欺詐條例》,對各種騙取,冒領或惡意拖欠社?；鸬男袨橐?guī)定嚴厲的制裁措施。通過這些法律法規(guī),設定相應的處罰權,增強社會保障基金監(jiān)管的剛性,從法律上加大對各類社?；疬`法犯罪行為予以最嚴厲的制裁,解決基金監(jiān)督中法律缺位、層次低、效力差等突出問題。
(二)建立健全組織體系,加強社會保障基金監(jiān)督隊伍建設,提高政治業(yè)務素質,實現(xiàn)行政監(jiān)督、專門監(jiān)督和社會監(jiān)督相結合高效的監(jiān)管體系
社?；鸬摹白笫止苡沂帧蹦Ｊ?是社?；鸩话踩南忍煨砸蛩亍ａt(yī)治體制的先天性不足,必須對原有的體制動“手術”。要改變目前的行政管理體制,使社?；鸬谋O(jiān)管機構從勞動和保障部門分離出來,實行垂直管理,直接對中央政府負責并報告工作。同時要加強監(jiān)管隊伍建設,提高監(jiān)管人員的政治業(yè)務素質:招收一些專業(yè)人士進入社?；鸨O(jiān)管機構;加強對基金監(jiān)督管理機構負責人和業(yè)務人員的培訓;對社保基金監(jiān)督管理人員開展警示教育,使維護社?；鸢踩暾蔀榇蠹业淖杂X行為。
各級社保基金監(jiān)管部門要強化對社保經(jīng)辦機構業(yè)務辦理的行政監(jiān)督。要加強財政審計專門監(jiān)督:各級財政部門要加強對社會保險基金財務、會計制度執(zhí)行情況的監(jiān)督,定期或不定期地對基金收入戶、支出戶及財政專戶基金管理情況進行監(jiān)督,保證基金的財務收支按規(guī)定有序進行。各級審計部門也要定期對社保基金的使用情況進行審計監(jiān)督。要加強社會輿論監(jiān)督,充分利用社會的力量,加強對基金的監(jiān)督。逐步建立起以行政監(jiān)督為主,實現(xiàn)行政監(jiān)督、專門監(jiān)督和社會監(jiān)督相結合的高效社保基金監(jiān)督體系,形成基金監(jiān)管合力。
此外還應加強由人大、政府、政協(xié)、工會等多方人員組成的社保監(jiān)督管理體系,通過聽證會形式提高公民的參與度。
最后加大違規(guī)違紀的處罰力度,對任何打社保基金主意的權力部門或個人,予以最嚴厲的懲處,確保社會監(jiān)管的剛性原則真正成為不能碰的“高壓線”。
(三)建立健全工作機制,建立快捷、準確、高效的基金監(jiān)督信息系統(tǒng)
落實責任,健全社?；鸨O(jiān)管工作機制。各級政府層層簽訂責任書,并把基金監(jiān)督管理工作納入行政問責的范圍。明確勞動保障、財政、稅務三個部門在社會保險基金征收、管理、支付各環(huán)節(jié)中的責任,形成了 “稅務征收、財政撥付、社保發(fā)放、全程監(jiān)管”的社保基金監(jiān)管三方工作機制。
加大基金的日常管理和執(zhí)法檢查力度。一方面,切實加強基金的日常管理:一是建立了經(jīng)辦機構內(nèi)部控制機制;二是加強基金財務管理,嚴格基金撥付手續(xù);三是嚴格劃分業(yè)務部門和財務部門之間相應的職責和權限;四是實行嚴格的崗位分離制度;五是加強對重點崗位的監(jiān)督。另一方面,組織開展多種形式的執(zhí)法檢查活動,嚴肅查處擠占、挪用、貪污社會保障基金等違法違紀行為。[7]
加強信息化建設,強化信息披露制度,實現(xiàn)有效的信息公開化,逐步建立起信息共享、實時監(jiān)管、公開透明的社會保障資金征收、使用和管理運行新模式,基本實現(xiàn)依法監(jiān)管、科學監(jiān)管。 運用現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡信息工具,充分利用 “金卡工程”發(fā)達的信息網(wǎng)絡優(yōu)勢建立社?；鹁W(wǎng)絡體系,為各個監(jiān)管部門提供連續(xù)、系統(tǒng)、動態(tài)的信息服務。通過信息共享,節(jié)省各監(jiān)管部門監(jiān)管信息搜集成本,保證信息的透明度和準確性,從而提高監(jiān)管效率。同時建立社保基金網(wǎng)上實時監(jiān)控系統(tǒng),就是將各類社?；鸬馁Y金流向、流量的信息集中,及時地反映到統(tǒng)一的信息平臺上,對其實施嚴密、有效和實時監(jiān)控,以保證社保基金始終處于可控狀態(tài),防止暗箱操作,確保各項社?；鸬陌踩\行。通過這一手段既可以保障公眾對社?；鸬闹闄嗪捅O(jiān)管權,促進社?；鸸芾硎褂玫耐该骰?有效實現(xiàn)社保基金保值增值。
(四)提升統(tǒng)籌層次,降低監(jiān)管難度,積極探索基金保值增值渠道
從社保基金審計情況看,地方政府是違規(guī)主體,絕大部分違規(guī)決定是由當?shù)卣鞒龅??；蚴桥灿糜诜龀掷щy企業(yè),或是發(fā)放各種生活補助,或是直接用于產(chǎn)業(yè)投資等,他們作為基金監(jiān)管的地方行政部門,既是社保制度運行的執(zhí)行主體,又是資金風險的主要源頭。因此要從源頭杜絕防范風險,我們必須逐步提升社?；鸾y(tǒng)籌層次,使社保基金脫離地方政府的管轄范圍,提高統(tǒng)籌層次要實施分步走戰(zhàn)略。第一步是實現(xiàn)真正意義上的省級統(tǒng)籌,真正實現(xiàn)了基本核算單位和資金流在省級層面大收大支,這樣在干部管理和資金管理上都將減少兩層,統(tǒng)籌單位風險源也將從 2,000多個減少到30多個,資金風險幾率也將大大減少,這樣也既可以降低管理費用,又可以降低監(jiān)管難度。還可以使基金形成合力,有利于實施較大規(guī)模、較為穩(wěn)健的組合投資策略,降低投資風險和經(jīng)營成本,實現(xiàn)基金的保值增值。[8]第二步是由省級統(tǒng)籌上升到國家統(tǒng)籌,真正實現(xiàn)了基本核算單位和資金流在全國層面大收大支。這樣可以進一步降低監(jiān)管的難度和管理費用。
同時,還要不斷研究基金保值增值新辦法、新機制的運行,實現(xiàn)無差錯和公開、透明、陽光管理的理念,使社保基金的投資運營不變成只有少數(shù)“核心人物”才知道的秘密。社?；鸬墓芾聿块T要定期向社會公布社?；鸬恼魇?、支付、運營和基金結余的情況。在社?；鸬耐顿Y運營的各環(huán)節(jié),社保基金的托管人,托管人運用網(wǎng)絡化“強制性信息披露”系統(tǒng),提高監(jiān)管效率。
[注 釋]
①依據(jù)《2008年人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》計算得出。
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On Problems and Reconstruction of China’s Supervisory System
of Social Security Funds
Li Chungen,Zhu Guoqing
(Jiangxi University of Finance and Economics,Nanchang 330013,China)
第5篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
一、依法懂法，在法律允許范圍內(nèi)對社保基金進行社會監(jiān)督
當然，推動社?；鸢踩\行，強化社會監(jiān)督的手段方式是多種多樣的，但是究其最基本的一條就是在法律允許范圍之內(nèi)依靠法律手段對社?；鸬陌踩\行進行社會監(jiān)督。在中華人民共和國境內(nèi)，涉及社?；鸢踩姆芍饕小秳趧臃ā芬约啊渡鐣ｋU法》等相關法律文獻，進行社會監(jiān)督主要要求在這些法律法規(guī)的框架之內(nèi)進行。在社保基金運行的程序中，每一個細節(jié)都足以引起社保基金發(fā)生不可預測的變化，因此，社會監(jiān)督必須擁有在法律允許條件之下對社?；疬\行的各個方面進行嚴格監(jiān)督的權利，包括社?；鸬馁Y金來源，管理者對于資金的管理方式，資金的社會流向以及實際用處，社保基金的收益以及收益者的具體信息等必須在必要情況之下向社會進行適當公布的權利，接受來自社會各群體及時有效的監(jiān)督，確保社保基金在運行的全過程中保持透明化。
作為一整套完備的社會保障體系，社保基金在其組織體系上是十分嚴密的，包括社保基金的資金繳納、資金的管理以及服務和資金的投資運營以及收益等過程均是十分嚴謹嚴密的，在這些過程里哪怕一個小小的失誤都會引起社?；鹱呦驅擂蔚木车?，面臨著災難性的危機。因此，對這些過程以及涉及到這些過程中的人群在法律法規(guī)準許的情況之下進行監(jiān)督也顯得尤為必要。
二、緊扣細節(jié)，在社?；鸬倪\行過程中對其資金的納入、支出以及投資運行進行社會監(jiān)督
細節(jié)決定命運，這句話不僅適合于印證人生哲理，也適合于社?；鸬陌踩\行。作為社?；疬\行的基本組成部分，資金的納入、支出以及投資運行無不影響著社?；鹫＿\行。因此，為了保障社?；疬\行的安全，對這三方面的社會監(jiān)督必須從嚴進行。
首先，社?；鸬馁Y金納入有關于社?；鸫嬖诘幕A，對其進行社會監(jiān)督有利于確保社保基金的根基安全。對社保基金的資金納入進行社會監(jiān)督，主要在于監(jiān)督人事企業(yè)單位是否在《社會保險法》規(guī)定的范圍之下合法準確的進行社保登記注冊，是否在規(guī)定的時間段落之內(nèi)向相關部門繳納足夠的社保費用，是否確保是資金繳納的適當數(shù)額和比例，對參加社會保險的人員進行詳細的辨別，包括相關的社保辦理手續(xù)、檔案真?zhèn)巫R別、身份信息是否正確等等一系列細節(jié)因素。另外，對組織社?；鸸ぷ鞯南嚓P部門機構進行社會監(jiān)督是十分必要的，因為在辦理社?；鹣嚓P手續(xù)的過程里出現(xiàn)問題更容易影響到社?；鹪谏鐣械男抛u以及運行狀況，比如該機構是否按照法律以及程序申請辦理相關手續(xù)、普遍調查研究得到該地區(qū)的參保人數(shù)、在運行的過程里是否有拖欠行為等，這都嚴重影響到社?；鸬纳鐣\行。
再者，社保基金的資金支出影響到人民群眾的現(xiàn)實生活，對其進行社會監(jiān)督有利于保障人民群眾的現(xiàn)實利益訴求。對社?；鸬馁Y金支出進行社會監(jiān)督，重點在于監(jiān)督某些社?；鸬南嚓P審批機構在審核各項社會保險待遇時是否按照法律法規(guī)的規(guī)定對其進行社會保險待遇相關審批，包括檢閱其必須具有的資料是否真實齊全，各項社保費在審批時是否全部交清以及合法處理支出標準等。并且在涉及社保經(jīng)辦機構的問題時，應該對其進行比較細致的監(jiān)督，包括其在社?；疬\行過程中是否在相對時間里且在法律法規(guī)準許之下對社會保險待遇支出進行比較詳細的審核，并且判定在發(fā)放資金時是否存在騙取，冒領等違反相關法律的行為。
最后，社保基金的投資運行關系到社?；鹪谏鐣\行中的具體目標，對其進行社會監(jiān)督有利于其目標的實現(xiàn)。對社?；鸬耐顿Y運行進行社會監(jiān)督，重點在于監(jiān)督相關社?；鸸芾頇C構在編制社?；痤A算時是否存在一定的管理疲軟，忽視預算的行為，忽視社會監(jiān)督的存在，低估社會監(jiān)督的實際作用，缺乏相應的社會監(jiān)督。再者對于社保基金的投資運行機構來說，經(jīng)過支付之后剩余的社保基金在進行投資運行時是否遵循國家相關規(guī)定的渠道進行，并且在儲存以及管理社保剩余資金時是否遵循國家規(guī)定的方針策略進行。
三、內(nèi)外聯(lián)動，政策監(jiān)管和信息公開相結合，共同致力于社會監(jiān)督
首先，加強社?；鸬纳鐣O(jiān)督，要求相關機構加大政策宣傳廣度和深度。切實做好信息宣傳和教育活動。在現(xiàn)如今，信息技術的成果充斥著整個世界，社?；鹨彩艿搅诉@一技術的福佑，相關機構在推動社?；鸬纳鐣\行過程中利用信息技術，切實做好有關社?；鹫叩男麄鹘庾x活動，豐富以往宣傳活動的形式，利用現(xiàn)階段高科技服務平臺，將社會監(jiān)督與信息技術相結合，利用網(wǎng)絡即時性的優(yōu)勢，大力推動社?；鸬纳鐣O(jiān)督效果。
再者，加強社?；鸬纳鐣O(jiān)督，必須要做到信息公開制度。社?；痍P系到人民群眾的切實利益，人民有權知道社?；鸬木唧w狀況，因此，最為重要的就是推動社?；鹁唧w信息的公開化，包括社?；鸬募{入、支出以及投資運行過程中的具體信息，按照當時代政務公開的具體要求，社保基金的具體信息無所保留的全部公諸于社會，接受人民大眾的監(jiān)督，善于接受社會底層的建議和力量。
第6篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
一、我國社保的現(xiàn)狀和社?；具\營存在的問題
(一)社?；鸬慕M成和覆蓋狀況低社?；鹗巧绫Ｖ贫鹊奈镔Y根本，包含了多種領域。從機能來說，可以分為用于救災，濟貧，扶貧的資金；為保障保險對象的社會保險待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費單位和繳費個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金；國家立法或政策所規(guī)定的為公民普遍提供維持其一定的生活質量，滿足其物質和精神的基本需要而采取的社會保障政策以及所提供的設置和相應的服務所籌集和建立的專項資金；還有社會優(yōu)撫基金。其中，社會保險基金在我國的社保制度中處于主要位置。國家的社保制度是否健康，表現(xiàn)在很多層面，尤其國家為了預防和強制社會多數(shù)成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度的覆蓋狀況是一個尤為重要的基準。最近些年，隨著社會保險體系改良的持續(xù)深化和完備，各種基礎社會保險覆蓋人群數(shù)量呈增長的勢頭。但全面看來，社保覆蓋面狹小，社會化情況不高依然是要面對的突出問題。
(二)社保基金的豁口很大我國已經(jīng)進入老年人口占總人口達到或超過一定的比例的人口結構模式。但養(yǎng)老金繳納依然不足，虧欠繳納的資金數(shù)目連年上升，養(yǎng)老金的支撥愈來愈困難。失業(yè)保險基金、職工醫(yī)療花費等都是我國社?；鸬闹苊俊；鹗绽U和支付的嚴重不平衡，對我國社?；鸬慕?jīng)營管理影響巨大。
(三)社?；鹜顿Y回報率低社?；鸬馁Y本保值增值率是社保基金經(jīng)營的根本標準?？稍谖覈驗槠谙拊谝荒暌陨细鞣N資金借貸和證券交易的場所缺乏和相關法律法規(guī)的限制，社?；鸫蠖鄶?shù)用以購入國債或者存進銀行，算上偶爾發(fā)生的通貨膨脹，社?；鸬耐顿Y回報率極低。
(四)社保基金管制體系的不足地方上用于支付退休收入的基金分散在全國近兩千個社保部門。從中央到省級再到地市及縣級的各個級別社保局，每個部分都存在自己管制方式的社?；?，造就了許多具有共同利益的人們?yōu)榱斯餐哪康亩掀饋?，采取共同行動的社會集團。這種不集中的管理，很大程度加大了資金管制和資金的調度的難度。
二、改善社?；疬\營與監(jiān)管的對策
(一)籌措資金，補足社?；鸹砜谖覈绫；鸬奶潛p豁口，中央政府要擔負主要責任。解決從橫向平衡原則為依據(jù)，以同一時期正在工作的所有人的繳費來支付現(xiàn)在保險收益人開支的制度向社會保險基金在大范圍內(nèi)由社會保險經(jīng)辦機構依法統(tǒng)一征收、統(tǒng)一管理、在屬地范圍內(nèi)統(tǒng)一調劑使用與個人賬戶相整合的部分基金制中養(yǎng)老保險資金個人賬戶空置問題是政府急需要做的事情之一。此外，同一時間增大參加社保人數(shù)，吸收市鎮(zhèn)大量私企的員工，個人經(jīng)營、個人合伙經(jīng)營或家庭經(jīng)營等形式，依法從事營利性活動的人員，靈活就業(yè)人員以及農(nóng)民工人；更要完備農(nóng)村社保體制的建立，才能籌措到更多的社保資金，并且完備就業(yè)相關政策。我國就業(yè)當前的現(xiàn)狀，失業(yè)人員與應屆畢業(yè)生待業(yè)人數(shù)較高。提升這類人的就業(yè)、創(chuàng)業(yè)水平，是社保部門工作的必然要求。最后就是增大社?；鸬幕貓舐?。把資金投入國家基礎設施建設和利潤高的國企之中。支持國家經(jīng)濟發(fā)展的同時，也能夠從其中收獲高的回報率。同時發(fā)展大陸以外地區(qū)證券市場的資金投入。
(二)有效配合投資限日不同的投資途徑所造就的投資限日是不同的,相同投資途徑造成的不同的資產(chǎn)也有不相同限日。社?；鹜度氲南奁诮M合應綜合考量。在社?；鹜顿Y經(jīng)營的時候，要采用時間分散化策略。資金投入買進多種時限的資產(chǎn),讓不同時限的資產(chǎn)有機結合,收獲較高回報率的同時,達到流動性需求的標準。
(三)完備投資區(qū)域連合不同地域和不同國家的投資存在不同的回報率和風險系數(shù)。利用不同地域和國家投資連合的方法能夠減少投資風險，并且增加投資的回報率。我國幅員遼闊,不同地域的經(jīng)濟水平相差較大，這種經(jīng)濟水平差距為社?；鹜顿Y的區(qū)域連合提供了便利。另外，也該注意，部分經(jīng)濟水平較高的國家常常將他們的社會保障基金的一部分投入到外國資本市場，但我國在這些地方還還有一段路要走。因為當前我國社會保障體系還需要改善，社會保障基金的市場化、專業(yè)化管控制度的創(chuàng)立也不是短期可以完成的。所以，社會保障基金的海外投資應該循規(guī)蹈矩，穩(wěn)定的進行推進。
(四)增強對社保基金的監(jiān)管強度想要建立更好健全的監(jiān)督管理體制，就要持續(xù)加大監(jiān)督管理強度，保證資金安全。并要確定監(jiān)督管理的方向，創(chuàng)立社保資金投資監(jiān)督管理系統(tǒng)，加強外部的監(jiān)督管理。這是在體系的建立,財政和經(jīng)濟工作中必須遵守的行為準則。預算管理及資金收入支出存儲等等方面都要加強監(jiān)督，確保社會保障資金投資的穩(wěn)定運轉，推進社保工作的穩(wěn)健前行。
第7篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
【關鍵詞】社保基金；投資運營；保值增值
社?；鹗怯晌覈泄芾淼纳鐣Ｕ蠎?zhàn)略儲備，主要用于彌補今后人口老齡化高峰時期的社會保障需要和其他社會保障需要，其來源主要包括：財政預算撥款；財政撥入彩票公益金；國有股減持或轉持劃入資金或股權資產(chǎn)；經(jīng)國務院批準的以其他方式籌集的資金；投資收益等。社?；鹜顿Y是指國家把企事業(yè)職工交的養(yǎng)老保險費中的一部分資金交給專業(yè)的機構管理，實現(xiàn)保值增值的過程。1999年1月，國務院第259號令，頒布《社會保險費征繳暫行條例》，根據(jù)條例辦法，西安市自2000年5月開始地稅征繳社會保險費，開始建立西安市社?；?，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，西安市社?；鸬目偭砍掷m(xù)攀升，2000年入庫各項基金和社保費僅10.05億元，截止2011年11月，西安市地稅系統(tǒng)組織入庫各項基金和社保費（不含教育費附加收入）101.25億元，首度突破百億大關，11年來社保費和基金收入增長10倍多。沒有足夠的資金來滿足和保障當前和長遠的需求，社會保障制度就不能順利實施，就可能會出現(xiàn)“失?！被蛘弑Ｕ喜蛔愕那闆r，破壞社會安定，影響社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展。
一、 西安市社保基金投資運作現(xiàn)狀
經(jīng)過數(shù)年的運作，西安市社保基金已經(jīng)獲得了長足的發(fā)展，截止2011年底，西安市社?；鹌谀┯囝~達到103.4億元，凈增加5.6億元，其中財政預算撥款與國有股減持或轉持劃入資金各占三分之一，其余增加部分為投資收益與財政撥入彩票公益金。在投資運作方面，我國長期以來把保持基金的安全性作為首選目標，并對養(yǎng)老保險基金的投資渠道和投資工具進行了嚴格限制。根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》的規(guī)定，社?；鹜顿Y的范圍主要包括國債、銀行存款、股票、證券投資基金、有價證券等等，其中銀行存款和國債的投資比例不低于50%，企業(yè)債，金融債不高于10%，證券投資基金、股票投資的比例不高于40%。單個投資管理人管理的社?；鹳Y產(chǎn)投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5%；按成本計算，不得超過其管理的社?；鹳Y產(chǎn)總值的10%。委托單個社保基金投資管理人進行管理的資產(chǎn)，不得超過年度社?；鹞匈Y產(chǎn)總值的20%。
因此，西安市社?；鸬耐顿Y流向主要以銀行存款和國債為主，2002年，西安市社?；?0%投向銀行存款，20%為國債，2008年投資比例有所改變，銀行存款與國債的比例有所下降，而委托投資比例上升，其中銀行存款占40%，國債18%，而委托投資達30%以上，與銀行存款比例相當。與其他省市一樣，西安市社會保障基金的實際投資組合收益率還較為低下，投資效果不好。盡管西安市近幾年社保基金投資收益率維持在3.02%左右，但如果考慮通貨膨脹和工資水平上漲等因素對貨幣價值的影響，社?；饘嶋H投資收益率就特別低，甚至有些年份為負值。
二、西安市社?；鹜顿Y運作存在的問題
1、社?；饋碓辞勒?、規(guī)模小
基金的來源由以往的部分國企的雇主和職工、政府少量的補助、少量的基金投資和利息收入、滯納金和罰款收入發(fā)展為現(xiàn)在的城鎮(zhèn)居民、城鎮(zhèn)民營私營企業(yè)、個體工商戶、自由從業(yè)人員等等都納入了社會保障基金的范疇，盡管資金的來源渠道增加了，但與此同時，社保的覆蓋面也大幅擴大。除此之外，西安市還將一些社會捐贈和福利彩票收入注入到社?；鹬衼恚靼彩猩绫；鸬闹饕獊碓匆廊皇钦魇障嚓P的費用和國家財政撥款，資金來源渠道不多。因此，要擴充西安市社?；鸬囊?guī)模，需開拓展社?；鸬钠渌麃碓辞?。
2、投資的收益率太低，投資渠道的限定性，很難實現(xiàn)基金的保值增值
現(xiàn)階段西安市社?；鸬耐顿Y領域主要是銀行存款、購買國債，而沒有由投資專家操作基金的營運，將資金分散投資于債券、股票等各種渠道，在降低風險的同時使基金獲得了較高收益。雖然近年來銀行利率有一些提高，銀行存款的收益率比以前有所提高，但總體的投資回報率偏低，沒有辦法抵御通貨膨脹帶來的貨幣貶值，購買國債也同樣不能規(guī)避通貨膨脹的風險。
3、證券市場不成熟，社?；鹜顿Y運營體制不健全
從某種程度上講，社會保障基金與證券市場可以形成相輔相成的關系。一方面，證券市場可以通過國有股、國有法人股的減持實現(xiàn)國有資產(chǎn)的變現(xiàn)，為社會保障基金籌集資金，解決社會保障基金轉型期的資金窘迫；證券市場可以通過各種證券、債務組合或金融創(chuàng)新幫助社會保障基金實現(xiàn)保值增值。另一方面，社會保障基金的大量滾存資金可以托起證券市場，成為活躍和穩(wěn)定證券市場的重要因素。而我國的實際情況是證券市場規(guī)模較小，股票市場管理也不夠規(guī)范，還需進一步加大力度改善社?；鹜顿Y的市場環(huán)境，確保社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。目前還沒有建立統(tǒng)一的社?；饘ｉT投資運營機構，這樣就不可能對社?；鹜顿Y的收益做出科學合理的預測。
4、社保基金運營的監(jiān)管體系不健全，監(jiān)督制度缺失
目前社保基金的監(jiān)管弱化，缺乏基金監(jiān)督部門和具體的監(jiān)督體系，沒有統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會監(jiān)管機構，對于撥放的財政性資金缺乏全程的系統(tǒng)的跟蹤監(jiān)督的制度。社?；鸬臅嫼怂阒贫取⑦\營具體細則、監(jiān)督制度、財務管理制度也不健全，使社?；鸬乃姓邔ι鐣Ｕ匣鸬幕I集和使用缺乏有效的監(jiān)控，資金使用過程中也缺乏安全意識和保值增值責任，擠占、挪用、浪費的情況比較嚴重。
三、國外社會保障基金成功運營的啟示
在20世紀70年代以后，世界主要國家特別是發(fā)達國家為改變投資方式簡單、投資效益不高的局面，紛紛通過放松管制和加強政府協(xié)助等方法，積極拓寬養(yǎng)老基金投資渠道，推進社?；鹚接谢瓦\營的證券化進程。
1、拓寬投資渠道
在發(fā)達國家，美國、加拿大和英國的社會保險基金管理很有特色。美國的做法是將社會保險基金投資于共同基金。共同基金將社會保險基金聚集在一起，以取得最高投資收益為目標，由投資專家操作共同基金的營運，將資金分散投資于債券、股票等各種渠道，使基金獲得了較高收益。加拿大為保證社保基金保值增值，也成立專門投資機構，配備或聘請投資專家來專門從事基金投資。為降低風險，基金的50%委托政府投資或購買政府債券，另外50%分別投資股票和企業(yè)債券等，并把銀行存款視為沒有辦法的辦法。英國于1980年專門成立國民投資與貸款辦事處，接受衛(wèi)生和社會保障部委托經(jīng)營社會保險基金，一部分按國家規(guī)定用于公共設施建設投資，購買政府發(fā)行的債券，另一部分用于短期信貸，特別是借給政府作短期用款。
2、社?；疬\作私有化
社會保障的私有化改革是有關國家在面臨人口嚴重老化、傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老社會保障制度日益不堪重負的情況下，對本國的養(yǎng)老保障制度進行的一種戰(zhàn)略性的調整。它實際上是將提供退休收入的責任由政府部門全部或部分地轉移到職工個人身上。
私有化的主要內(nèi)容是推行個人賬戶制，并給予個人以一定的投資選擇權以提高養(yǎng)老基金的服務水平。最早實施私有化改革的是智利，主要措施是，加入私人養(yǎng)老保險計劃的職工個人可從21家私人養(yǎng)老基金管理公司（AFP）中任選一家開立自己的個人帳戶，養(yǎng)老基金之間是競爭關系，類似于美國的共同基金。這些基金按法規(guī)要求對股票和債券進行組合投資。投保人可以非常方便地將自己的帳戶挪向另外一家公司。由雇主每月按其工資的10%代其向個人帳戶繳納保險費，養(yǎng)老基金管理公司負責職工個人帳戶養(yǎng)老儲蓄的投資，職工退休后可將本金和投資收益一次性，或者按月從個人帳戶提取。
3、社?；疬\營的證券化
世界主要國家越來越多的社?；鹕孀阕C券市場，購買企業(yè)股票和債券。養(yǎng)老基金在現(xiàn)代金融體系中已經(jīng)是證券市場上主要的投資者之一；也是證券市場上主要的穩(wěn)定力量。
4、社保基金運營主體多元化
在一些人口問題比較突出的國家如日本，日本的養(yǎng)老金分為兩種即為退休養(yǎng)老金和福利養(yǎng)老金。前者由人壽保險公司通過養(yǎng)老保險的形式承辦，后者則由信托銀行通過養(yǎng)老金信托等方式進行管理和運營。在運營養(yǎng)老金資產(chǎn)的過程中，嚴格保證資金的安全性。
四、優(yōu)化西安市社?；鹜顿Y運作的建議
1、完善社?；鹜顿Y運營的相關法律法規(guī)，為其創(chuàng)造良好的外部環(huán)境
建立健全社?；鸸芾矸煞ㄒ?guī)，要加強制度化、規(guī)范化、專業(yè)化建設，避免社?；鹜顿Y領域中的道德風險，要有法可依，有規(guī)可循。嚴禁亂用、挪用、擠占基金，將西安市社?；鹜顿Y運營納入法制化軌道，使社?；鹫嬲呱弦?guī)范運作和良性運轉的狀況。
2、健全社?；疬\營資本市場，形成良好的競爭機制
社保基金的投資要在安全性、流動性、收益性的前提下進行，就必須有一個公平的公開的成熟的資本市場。也就是說在選擇資產(chǎn)投資管理人的過程要公開、公平、合理、陽光，通過對外招標等方式使投資管理公司之間形成有效的競爭，以保障投資收益的最大化。另外在與投資管理公司的合同條款中一定要規(guī)定“退出機制” 、“激勵機制”、“監(jiān)督機制” 和“約束機制”，即投資公司要接受有效的監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)投資公司在規(guī)定時期內(nèi)沒有達到合同中約定的收益目標，則可以將社?；饛脑撏顿Y公司中退出，重新選擇效益好的投資公司對社保基金進行管理，不能沒有約束。同時要根據(jù)投資公司的實際情況如投資運營能力、風險規(guī)避能力不同形成不同的激勵機制，以提高社保基金運營效率，這樣基金投資公司才能有更高的投資積極性，使其投資運營效果更佳。
3、拓寬投資渠道，調整投資結構
投資領域除了低風險和低收益的銀行存款和國債外，可適當?shù)妮^少的比例投資股市，社保基金投資股票時必須堅持“分散風險、多種投資組合”的原則。此外，還可以考慮增大實業(yè)投資的比例。社會保障基金在投資時不但要考慮保值增值，而且還要考慮整個社會經(jīng)濟又好又快發(fā)展的前提，因此擴大社保基金在實業(yè)投資的比例，尤其能源、電信和農(nóng)村基礎設施建設等領域的實業(yè)投資，這些投資不僅有較高的投資回報率，可以創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位、提供更多的就業(yè)機會、提高全民的生活質量，拉動相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動全國經(jīng)濟的飛速增長，造福整個社會。
4、要有社?；疬\營過程透明的信息披露，形成有效的監(jiān)督體系
及時對基金投資進行信息披露，可以提高基金管理透明度，督促投資公司提高投資的效率；同時充分的披露信息使投資公司置于社會公眾和政府監(jiān)督機構的多重監(jiān)督之下，有效防止投資公司為了謀求投資運營效果而進行的各種違法、違規(guī)操作，損害他人的利益。
【參考文獻】
第8篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
關鍵詞：社保基金 監(jiān)管 問題 思考
一、當前我國社保基金監(jiān)管中存在的問題
（一）我國社?；疬€沒有完善的法律體系
在20世紀末我國就制定了規(guī)范的社會保險制度，但由于我國的社?；鸢l(fā)展較慢，并沒有建立健全的社會基金法律框架，同時也沒有詳細的社保基金監(jiān)管法律條文能夠借鑒，無法在社?；鹕象w現(xiàn)基本治國方針，因此，無法保證社?；鸨O(jiān)管的權威性和強制性。
（二）社保基金征收存在較大問題
我國社?；鹨陨鐣ｋU費的形式征收，收費的強制性、規(guī)范性和法制性較差。社保擴面征繳上沒有形成合力，《社會保險費征繳暫行條例》中明確規(guī)定人社、稅務、財政、審計及監(jiān)察機關對社會保險費征管過程中的職責，而在實際施行過程中，社會保險擴面工作仍然是人社部門一家唱戲，沒有真正實現(xiàn)應保盡保，應收盡收。在社?；鹬С龇矫嫱瑯右泊嬖谥^大紕漏。在發(fā)放基金的過程中，仍然存在某些地方政府不根據(jù)規(guī)定的要求和數(shù)額來發(fā)放基金，對那些不符合標準的對象也發(fā)放基金甚至還提高了待遇。在社會中還存在“騙?！鼻闆r，當參保人離世或者不符合要求時，家屬等有關人員會編造事實和材料，從而冒充認領，社保基金被浪費、騙取、挪用甚至貪污等現(xiàn)象在各地都不同程度地存在。
（三）少繳納社保費用問題
據(jù)調查發(fā)現(xiàn)，有很多單位利用勞動保障監(jiān)察工作不到位和法律漏洞，瞞報少報參保人數(shù)；有些單位了為省費用、省事，向職工支付了一定的費用之后就再與其簽訂參保協(xié)議，少報甚至不報參保人數(shù)；有些單位會以各式各樣的借口，不足額申報和填報職工繳費基數(shù)，導致職工實際工資收入與參保繳費基數(shù)之間形成較大差距，難以實現(xiàn)完整和全面的征繳，對社?；鸬氖杖朐斐闪酥苯佑绊?。通過人社部的相關數(shù)據(jù)顯示，2012年全國社保部門一共查出漏報少報人數(shù)多達816萬人次，漏繳少繳社保費用高達35億元，2013年調查發(fā)現(xiàn)的情況于此接近，一直處于居高不下的狀態(tài)。
（四）騙取冒領社保待遇現(xiàn)象嚴重
雖然各級社保部門嚴厲打擊騙取冒領社保待遇行為，但是還沒有從根本上有效解決這方面的問題。比如2012年全國一共查出五項社會保險待遇享受情況9041萬人次，其中就有7萬人、社保待遇共計11807萬元是冒領的。盡管2013年查出的人數(shù)減少了，但是數(shù)額卻在逐漸增加，嚴重影響了社?；鸬牟缓侠碇С?。并且，一些不法分子騙取冒領社保待遇不管是在實施手段還是行為方式方面都變得更為多樣化和隱蔽，從而增加了查處工作的難度。特別是在醫(yī)療保險領域騙?；影俪觯皟啥ā睓C構為了追求利益，“掛床”住院，“冒名”住院，開大處方，藥店出售日用品，所售藥品與上傳醫(yī)保系統(tǒng)的藥品不同、病人騙保等違規(guī)違法現(xiàn)象時有發(fā)生，主要是由于我國現(xiàn)行醫(yī)保制度法律效力層次低，對公眾、“兩定”機構約束力差，違規(guī)“兩定”機構、患者很難受到應有懲處。一旦查出“兩定”機構違規(guī)，最嚴重的處罰也就是取消其定點資格，停止支付醫(yī)藥費，因為在確定“兩定”機構時，未能嚴格實行資格準入和退出制度，尤其是公立醫(yī)院，幾乎不會被摘牌，由于他們基本上是當?shù)剌^好的醫(yī)院，沒有替代機構，無法形成競爭壓力；對違規(guī)的個人雖說按有關法律規(guī)定，數(shù)額巨大的可以構成詐騙罪，但一般患者騙取的醫(yī)保金額很小，達不到詐騙罪的標準。
（五）社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制沒有落實到位
社會保險基金的收、支都是通過社保經(jīng)辦機構的各項具體業(yè)務來實現(xiàn)的，加強社?；鹗罩Ч芾恚仨殢慕∪晟苾?nèi)部業(yè)務流程和財務管理制度入手。但目前許多社會保險各項業(yè)務的內(nèi)控制度建設還不健全完備、或者有制度而沒有執(zhí)行，同時社保監(jiān)督機構也未能有效地根據(jù)業(yè)務流程尋找風險點加強監(jiān)管。隨著社會保險事業(yè)的發(fā)展，參保職工人數(shù)已成倍增加，但受編制限制，很多社會保險經(jīng)辦機構人員十分缺乏。同時，少數(shù)工作人員已不能適應形勢的需要，個別財務人員業(yè)務不熟，責任心不強，財務記賬發(fā)生差錯，會計信息不能準確分析，影響了社保工作的健康發(fā)展，許多縣級人社部門基本上都沒有專職的基金監(jiān)督和內(nèi)部審計機構，基金行政監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督工作大都流于形式，沒有發(fā)揮出應有的作用。
二、提高社?；鸨O(jiān)管質量的措施
社?；鹗钦⒌膶ｍ椯Y金，是廣大人民群眾的“保命錢”，因此需要不斷加強社?；鸬谋O(jiān)管制度和運營制度，緊跟時代的發(fā)展腳步，加強社?；鸨O(jiān)管，創(chuàng)新運用規(guī)則以此來滿足社?；鸢l(fā)展的需要，用規(guī)范統(tǒng)一的運行機制來支撐保管、投資、籌資以及支付全過程。
（一）加強建設社?；鹣嚓P法律制度
首要是提高立法層次，明確社?；鸨O(jiān)督主體的法律地位和基本原則，根據(jù)現(xiàn)有《中華人民共和國社會保險法》，制定完善《社會保險基金監(jiān)督管理條例》，加上其他相關法規(guī)規(guī)章，形成完整的社?；鸨O(jiān)管法律體系。利用社會公共平臺上進行社?；鸨O(jiān)督，讓社會各類人士和各層機構都能參與到監(jiān)督活動中來，不斷強化社?；鸱梢?guī)范。
（二）明確社?；鸨O(jiān)管過程中的職責
想要不斷完善我國社保基金監(jiān)管制度，首先就要明確主要監(jiān)管人員，要設置專門的負責人對社?；鸬恼w運營過程進行監(jiān)督，這就需要在每個操作環(huán)節(jié)都配備明確的監(jiān)管人，把各個環(huán)節(jié)的責任落實到個人，其中包括在社?；疬\營過程中受托人對運營行為的監(jiān)督、雇員對受托人的監(jiān)督、法律部門對參保人的監(jiān)管以及政府對社?；鸸芾聿块T的監(jiān)督等。
第9篇：社?；鸱ㄒ?guī)范文
第一條為了規(guī)范全國社會保障基金投資運作行為，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱全國社會保障基金（以下簡稱社?；穑┦侵溉珖鐣Ｕ匣鹄硎聲ㄒ韵潞喎Q理事會）負責管理的由國有股減持劃入資金及股權資產(chǎn)、中央財政撥入資金、經(jīng)國務院批準以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的社會保障基金。
第三條社保基金投資運作的基本原則是，在保證基金資產(chǎn)安全性、流動性的前提下，實現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。
第四條社?；鹳Y產(chǎn)是獨立于理事會、社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋说馁Y產(chǎn)。
第五條財政部會同勞動和社會保障部擬訂社保基金管理運作的有關政策，對社?；鸬耐顿Y運作和托管情況進行監(jiān)督。
中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）和中國人民銀行按照各自的職權對社?；鹜顿Y管理人和托管人的經(jīng)營活動進行監(jiān)督。
第二章理事會
第六條理事會負責管理社?；穑男幸韵侣氊煟?/p>
（一）制定社?；鸬耐顿Y經(jīng)營策略并組織實施。
（二）選擇并委托社保基金投資管理人、托管人對社保基金資產(chǎn)進行投資運作和托管；對投資運作和托管情況進行檢查。
（三）負責社?；鸬呢攧展芾砼c會計核算，編制定期財務會計報表，起草財務會計報告。
（四）定期向社會公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財務狀況。
第七條理事會應嚴格執(zhí)行本辦法。對理事會的違法違規(guī)行為按照國家有關法律法規(guī)進行處罰。
第三章社保基金投資管理人
第八條本辦法所稱社?；鹜顿Y管理人是指依照本辦法第十條規(guī)定取得社?；鹜顿Y管理業(yè)務資格、根據(jù)合同受托運作和管理社?；鸬膶I(yè)性投資管理機構。
第九條申請辦理社?；鹜顿Y管理業(yè)務應具備以下條件：
（一）在中國注冊，經(jīng)中國證監(jiān)會批準具有基金管理業(yè)務資格的基金管理公司及國務院規(guī)定的其他專業(yè)性投資管理機構。
（二）基金管理公司實收資本不少于5000萬元人民幣，在任何時候都維持不少于5000萬元人民幣的凈資產(chǎn)。其他專業(yè)性投資管理機構需具備的最低資本規(guī)模另行規(guī)定。
（三）具有2年以上的在中國境內(nèi)從事證券投資管理業(yè)務的經(jīng)驗，且管理審慎，信譽較高。具有規(guī)范的國際運作經(jīng)驗的機構，其經(jīng)營時間可不受此款的限制。
（四）最近3年沒有重大的違規(guī)行為。
（五）具有完善的法人治理結構。
（六）有與從事社?；鹜顿Y管理業(yè)務相適應的專業(yè)投資人員。
（七）具有完整有效的內(nèi)部風險控制制度，內(nèi)設獨立的監(jiān)察稽核部門，并配備足夠數(shù)量的稱職的專業(yè)人員。
第十條社保基金投資管理人由理事會確定。申請社?；鹜顿Y管理業(yè)務，需向理事會提交申請書以及由中國證監(jiān)會出具的申請人是否滿足本辦法第九條規(guī)定的基本條件的意見。理事會成立包括足夠數(shù)量的獨立人士參加的專家評審委員會，參照公開招標的原則對具備條件的社?；鹜顿Y管理業(yè)務申請人進行評審。評審委員會經(jīng)投票提出社?；鹜顿Y管理人建議名單，報理事會確定。評審辦法由理事會制定。評審辦法及評審結果報財政部、勞動和社會保障部、中國證監(jiān)會備案。
第十一條社?；鹜顿Y管理人履行下列職責：
（一）按照投資管理政策及社保基金委托資產(chǎn)管理合同，管理并運用社保基金資產(chǎn)進行投資。
（二)建立社?；鹜顿Y管理風險準備金。
（三）完整保存社保基金委托資產(chǎn)的會計憑證、會計賬簿和年度財務會計報告15年以上。
（四）編制社保基金委托資產(chǎn)財務會計報告，出具社保基金委托資產(chǎn)投資運作報告。
（五）保存社?；鹜顿Y記錄15年以上。
（六）社保基金委托資產(chǎn)管理合同規(guī)定的其他職責。
第十二條有下列情形之一的，社保基金投資管理人應當及時向理事會報告：
（一）社?；鹳Y產(chǎn)市場價值大幅度波動。
（二）社?；鹜顿Y管理人減資、合并、分立、解散、依法被撤銷、決定申請破產(chǎn)或被申請破產(chǎn)。
（三）社保基金投資管理人涉及重大訴訟或者仲裁。
（四）社保基金投資管理人的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員發(fā)生重大變動。
（五）有可能使社?；鹞匈Y產(chǎn)的價值受到重大影響的其他事項。
（六）委托資產(chǎn)管理合同規(guī)定的其他報告事項。
第十三條社?；鹜顿Y管理人應適應社保基金管理的要求，建立、健全相關內(nèi)部管理制度和風險管理制度。
第十四條有下列情形之一的，社?；鹜顿Y管理人必須退任：
（一）社保基金投資管理人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)。
（二）理事會有充分理由認為更換社?；鹜顿Y管理人符合社保基金利益。
（三）托管人有充分理由認為更換社?；鹜顿Y管理人符合社?；鹄娌⒄鞯美硎聲?。
（四）財政部、勞動和社會保障部或中國證監(jiān)會有充分理由認為社?；鹜顿Y管理人不能繼續(xù)履行委托資產(chǎn)管理職責。
（五）社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同規(guī)定的其他情形。
第十五條當社?；鹜顿Y管理人更換或退任時，理事會必須盡快委任新投資管理人，并報財政部、勞動和社會保障部、中國證監(jiān)會備案；新任投資管理人確定并履行職責后，原任投資管理人方可退任。
第十六條禁止社?；鹜顿Y管理人從事下列活動：
（一）以社?；鸬拿x使用不屬于社?；鹈碌馁Y金從事投資活動，或以他人的名義使用屬于社?；鹈碌馁Y金從事投資活動。
（二）不公平地對待社?；鹳~戶的資產(chǎn)。
（三）挪用社?；鸬奈匈Y產(chǎn)。
（四）從事可能使社?；鹞匈Y產(chǎn)承擔無限責任的投資。
（五）用社?；鹞匈Y產(chǎn)從事信用交易。
（六）法律、法規(guī)和社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同規(guī)定禁止從事的其他活動。
第四章社保基金托管人
第十七條本辦法所稱社?；鹜泄苋耸侵赴凑毡巨k法第十九條規(guī)定取得社保基金托管業(yè)務資格、根據(jù)合同安全保管社?；鹳Y產(chǎn)的商業(yè)銀行。
第十八條申請辦理社?；鹜泄軜I(yè)務應具備以下條件：
（一）設有專門的基金托管部。
（二）實收資本不少于80億元。
（三）有足夠的熟悉托管業(yè)務的專職人員。
（四）具備安全保管基金全部資產(chǎn)的條件。
（五）具備安全、高效的清算、交割能力。
第十九條社?；鹜泄苋擞衫硎聲_定。申請社?；鹜泄軜I(yè)務，需向理事會提交申請書以及由中國人民銀行批準其從事社?；鹜泄軜I(yè)務的證明。理事會按照招標原則評選社?；鹜泄苋?，評選辦法及評選結果報財政部、勞動和社會保障部、中國人民銀行備案。理事會應逐步創(chuàng)造條件采用招標方式確定社保基金托管人。
第二十條社?；鹜泄苋寺男邢铝新氊煟邯?/p>
（一）盡職保管社保基金的托管資產(chǎn)。
（二）執(zhí)行社?；鹜顿Y管理人的投資指令，并負責辦理社?；鹈碌馁Y金結算。
（三）監(jiān)督社保基金投資管理人的投資運作。發(fā)現(xiàn)社?；鹜顿Y管理人的投資指令違法違規(guī)的，向理事會報告。
（四）完整保存社保基金會計賬簿、會計憑證和年度財務會計報告15年以上。
（五）社?；鹜泄芎贤?guī)定的其他職責。
第二十一條社?；鹜泄苋藨m應社保基金托管的要求，建立、健全相關內(nèi)部管理制度和風險管理制度。
第二十二條有下列情形之一的，社?；鹜泄苋吮仨毻巳危邯?/p>
（一）社保基金托管人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)。
（二）理事會有充分理由認為社保基金托管人應當退任。
（三）財政部、勞動和社會保障部或中國人民銀行有充分理由認為托管人不能繼續(xù)履行社?；鹜泄苈氊?。
（四）社?；鹜泄芎贤?guī)定的其他情形。
第二十三條當社?；鹜泄苋烁鼡Q或退任時，理事會必須盡快委任新的托管人，并報財政部、勞動和社會保障部、中國人民銀行備案；新任托管人確定并履行職責后，原任托管人方可退任。
第二十四條禁止社?；鹜泄苋藦氖孪铝谢顒樱邯?/p>
（一）將其托管的社?；鹳Y產(chǎn)與托管的其他資產(chǎn)混合管理。
（二）托管的社保基金資產(chǎn)與其自有資產(chǎn)混合管理。
（三）挪用其托管的社?；鹳Y產(chǎn)。
（四）有關法律法規(guī)禁止從事的其他活動。
第五章社?；鸬耐顿Y
第二十五條社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。
理事會直接運作的社?；鸬耐顿Y范圍限于銀行存款、在一級市場購買國債，其他投資需委托社保基金投資管理人管理和運作并委托社?；鹜泄苋送泄?。
第二十六條社保基金投資管理人與社?；鹜泄苋隧氃谌耸隆⒇攧蘸唾Y產(chǎn)上相互獨立，其高級管理人員不得在對方兼任任何職務。
第二十七條理事會持有的國債在二級市場的交易，需委托符合本辦法第九條規(guī)定的專業(yè)性投資管理機構辦理。
第二十八條劃入社?；鸬呢泿刨Y產(chǎn)的投資，按成本計算，應符合下列規(guī)定：
（一）銀行存款和國債投資的比例不得低于50％。其中，銀行存款的比例不得低于10％，在一家銀行的存款不得高于社?；疸y行存款總額的50％。
（二）企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10％。
（三）證券投資基金、股票投資的比例不得高于40％。
第二十九條單個投資管理人管理的社保基金資產(chǎn)投資于1家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5％；按成本計算，不得超過其管理的社?；鹳Y產(chǎn)總值的10％。
投資管理人管理的社?；鹳Y產(chǎn)投資于自己管理的基金須經(jīng)理事會認可。
第三十條委托單個社?；鹜顿Y管理人進行管理的資產(chǎn)，不得超過年度社保基金委托資產(chǎn)總值的20％。
第三十一條社保基金建立的初始階段，減持國有股所獲資金以外的中央預算撥款僅限投資于銀行存款和國債。條件成熟時由財政部會同勞動和社會保障部商理事會報國務院批準后，改按本辦法第二十八條所規(guī)定比例進行投資。
第三十二條劃入社?；鸬墓蓹噘Y產(chǎn)納入社保基金統(tǒng)一核算，按照國家有關規(guī)定進行管理。股權資產(chǎn)變現(xiàn)后的投資比例接本辦法第二十八條的規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條根據(jù)金融市場的變化和社保基金投資運作的情況，財政部會同勞動和社會保障部商有關部門適時報請國務院對第二十八條所規(guī)定的社?；鹜顿Y比例進行調整。
第三十四條經(jīng)中國人民銀行批準，理事會可按照有關規(guī)定，與商業(yè)銀行辦理協(xié)議存款。
第六章社?；鹞型顿Y管理合同和托管合同
第三十五條理事會與社保基金投資管理人必須簽訂委托資產(chǎn)管理合同，對雙方的權利義務、委托資產(chǎn)管理方式、投資范圍、收益分配等內(nèi)容作出規(guī)定，并報財政部、勞動和社會保障部、中國證監(jiān)會備案。
社保基金委托資產(chǎn)管理合同到期或中止時，相關事宜的處理辦法另行制定。
第三十六條理事會與社?；鹜泄苋吮仨毢炗喩绫；鹞匈Y產(chǎn)托管合同，明確雙方的權利、義務，并報財政部、勞動和社會保障部、中國證監(jiān)會、中國人民銀行備案。
社保基金委托資產(chǎn)托管合同到期或中止時，相關事宜的處理辦法另行制定。
第七章社?；鹜顿Y的收益分配和費用
第三十七條社保基金凈收益全額納人社?；穑磭矣嘘P規(guī)定分配使用和投資。
第三十八條社?；鹜顿Y管理人提取的委托資產(chǎn)管理手續(xù)費的年費率不高于社?；鹞匈Y產(chǎn)凈值的15％。
理事會可在委托資產(chǎn)管理合同中規(guī)定對社?；鹜顿Y管理人的業(yè)績獎勵措施。具體方案由財政部會同勞動和社會保障部批準。
第三十九條社保基金托管人提取的托管費年費率不高于社?；鹜泄苜Y產(chǎn)凈值的0.25％。
第四十條社保基金投資管理人按當年收取的社?；鹞匈Y產(chǎn)管理手續(xù)費的20％，提取社?；鹜顿Y管理風險準備金，專項用于彌補社?；鹜顿Y的虧損。社保基金投資管理風險準備金在托管銀行專戶存儲，余額達到社保基金委托管理資產(chǎn)凈值的10％時可不再提取。
理事會按社保基金凈收益的20％提取一般風險準備金，專項用于彌補社?；鹜顿Y發(fā)生重大虧損時社?；鹜顿Y管理人所提管理風險準備金不足以彌補的虧損。一般風險準備金余額達到社?；鹳Y產(chǎn)凈值的20％時可不再提取。
第八章社?；鹜顿Y的賬戶和財務管理
第四十一條社保基金投資管理人的社?；鹞匈Y產(chǎn)管理業(yè)務必須與該管理人的其他業(yè)務在財務、賬戶上分開，不得混合操作和核算。
第四十二條社?；鹜泄苋吮仨殲樯绫；痖_設獨立的證券賬戶和資金賬戶。
第四十三條社?；鹋c理事會單位財務分別建賬，分別核算。
第四十四條社?；鹜顿Y管理人和托管人應認真進行日常會計核算，嚴格按照有關規(guī)定編制會計報表，定期就社?；鸬臅嫼怂?、報表編制等進行核對。
第九章報告制度
第四十五條理事會、社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋藨敯凑毡巨k法的要求報告社?；鹜顿Y運作的情況，保證報告內(nèi)容沒有虛假、誤導性陳述或者重大遺漏，并對所報告內(nèi)容的真實性、完整性負責。
第四十六條理事會的信息披露和報告應符合以下要求：
（一）每年一次向社會公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財務狀況。
（二）每季度一次向財政部、勞動和社會保障部提交社?；鹭攧諘媹蟾?、投資管理報告。
（三）單個社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同到期后，向財政部、勞動和社會保障部提交經(jīng)具備證券從業(yè)資格的會計師事務所審計的報告，對社?；鹞匈Y產(chǎn)的投資情況作出說明。
（四）社?；鸢l(fā)生重大事件，立即報告財政部、勞動和社會保障部，并編制臨時報告書，經(jīng)核準后予以公告。
第四十七條社?；鹜顿Y管理人應按社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同及理事會的要求定期和不定期向理事會提供社?；鹞匈Y產(chǎn)投資運作報告。
第四十八條社?；鹜泄苋藨赐泄芎贤屠硎聲蠖ㄆ诤筒欢ㄆ谙蚶硎聲峁┥绫；鹜泄苜Y產(chǎn)報告，并對第四十七條社保基金投資管理人編制的報告的有關內(nèi)容復核，向理事會出具書面復核意見。
第十章罰則
第四十九條社?；鹜顿Y管理人違反本辦法第十二條規(guī)定，不及時或者未向理事會報告該條所列情形之一的，責令改正，給予警告，并處5萬元以下的罰款。
第五十條社保基金投資管理人或者托管人有本辦法第十六條和第二十四條所列行為之一的應退任，有違法所得的，沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處50萬元以下的罰款。
第五十一條社保基金投資管理人違反本辦法第二十五條規(guī)定，超出范圍進行投資的應退任，并處以50萬元以下的罰款。
第五十二條社?；鹜顿Y管理人和托管人違反本辦法第二十六條規(guī)定的，責令限期改正，并給予警告，逾期不改的應退任。
第五十三條社?；鹜顿Y管理人違反本辦法第二十九條規(guī)定，責令限期改正，給予警告，并處10萬元以下罰款，逾期不改的應退任。
第五十四條社?；鹜顿Y管理人違反本辦法第四十七條規(guī)定，托管人違反本辦法第四十八條規(guī)定，未能按照要求提供報告的，責令限期改正，給予警告，并處5萬元以下的罰款，逾期不改的應退任。
第五十五條社?；鹜顿Y管理人或者托管人營私舞弊，違規(guī)操作，不履行其委托資產(chǎn)管理或托管職責的，或者嚴重失職，造成社?；鸾?jīng)營不善或重大損失的，除依法給予處罰外，予以更換或退任。
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