淺談審計的溝通技巧精選(九篇)

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第1篇：淺談審計的溝通技巧范文

【關鍵詞】審計人員 素質理念 對策

一、當前審計人員的素質現(xiàn)狀

（一）審計人員的慣性思維難以破除，工作方式難有創(chuàng)新。當前從事審計工作的人員中，有很大一部分是以前從事過會計方面工作的，由于會計工作的專業(yè)性和其單一、細致的特點，因此會計工作的慣性思維模式讓部分人員在工作中往往只注重微觀，導致在后來的審計工作中很難改變以往做會計工作時的單純思維方式。

（二）部分審計人員專業(yè)知識缺乏，知識結構還不夠豐富。在審計人員隊伍中，總體上來說很多審計人員側重于財務方面的專業(yè)知識，而對財政金融等現(xiàn)代經(jīng)濟專業(yè)知識了解不夠深入和具體，一些審計人員缺乏良好的計算機應用知識和一定的外語水平，雖然暫時能夠完成眼下的財務收支審計工作，可一旦面對諸如績效審計、計算機審計等較高層次的審計工作，就會因為自身知識結構單一而無法很好地完成審計任務，導致審計工作不能按時有效的開展。

（三）個別審計員工作態(tài)度不夠積極，存在畏難情緒。作為監(jiān)督部門，審計局是被審計單位的對立方，因此審計局與被審計單位處于一種矛盾對立的狀態(tài)。審計員在工作過程中，常常會受到被審計單位的阻礙和干預，因此一些審計員存在著消極畏難的心態(tài)。這種心態(tài)表現(xiàn)在兩個方面：一是不愿意對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題深入調查研究；二是對被審計單位的處罰措施和尺度各有差異。

二、審計人員應具備的素質

（一）基本素質

審計工作是一項得罪人的工作，經(jīng)常會遭遇各種壓力，作為審計工作者，首先應該具備職業(yè)道德，要有高度的責任感和正義心，要具備大局觀念，勇于深入，敢于執(zhí)法，主動捍衛(wèi)國家財產(chǎn)和人民利益。其次還要求審計人員必須具備一定的專業(yè)知識和工作能力，對審計工作有關的法律要爛熟于心，最后還要具備較強的理解和分析能力。

（二）特別素質

審計人員的基本素質是保證審計工作順利進行的基礎，而只有同時具備基本素質和特別素質的審計員才能把審計工作推向更高的層次。第一是要具備職業(yè)敏感性，良好的職業(yè)敏感性能讓審計人員在工作中更快地發(fā)現(xiàn)問題，能從細微的地方找到工作切入點；第二是要有一定的洞察力，洞察力讓審計員在敏感性的基礎上繼續(xù)深入問題，抓住主要矛盾，從而正確的對問題進行判別；第三是要具備較強的判斷力，審計員在工作中需要分析被審計對象的各種情況，由淺入深的對各個層面進行甄別，這就要求審計人員必須要有較強的分析能力和判斷能力；第四是要有一定的溝通技巧，審計人員要面對各種被審計對象，與他們進行交流，這就要求審計人員必須掌握一定的溝通技巧，才能更好的讓被審計人員配合工作，順利完成審計項目。

三、提高審計人員素質對策

要達到新時期下審計機關的職能要求，必須建立一支政治過硬、廉潔自律、業(yè)務優(yōu)秀的審計隊伍。

（一）加強職業(yè)道德建設

在縣級基層審計部門中，審計人員數(shù)量已經(jīng)不能滿足日益增長的審計任務量，基層審計人員經(jīng)常性的超負荷工作，而審計工作的高質量要求審計人員必須具備較強的責任感和嚴謹細致的工作作風。因此基層審計部門要從敬業(yè)教育抓起，提高審計人員的職業(yè)道德規(guī)范，同時采用樹立先進典型的方式對全局審計人員進行思想教育，讓先進的力量影響和感染其他審計人員，讓全局員工都能夠自覺做到敬業(yè)愛業(yè)，切實做好審計人員的思想工作。

（二）加強業(yè)務技能學習

作為學習型機關，審計局必須及時更新和充實知識技能。要有用于干部職工培訓的經(jīng)費。通過組織多種形式的講座、會議、報告等培訓活動，邀請專家進行培訓教育，提高審計人員的專業(yè)知識技能和工作水平，同時為審計員提供一個交流和溝通的平臺，讓大家相互學習，提高戰(zhàn)斗力。

（三）加強廉政作風建設

廉政建設是保障審計工作質量的關鍵，在開展各項工作的同時，審計局要著重把廉政作風教育深入貫徹到生活、工作等各個方面，做到時時講，事事講，警鐘長鳴。同時局領導要以身作則，在重大審計項目的處理過程中，堅決遵守國家相關規(guī)章制度，杜絕以私利交換原則，敢于接受群眾和媒體監(jiān)督，為廣大員工樹立好的榜樣。

四、結語

綜上所述，在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的大形勢下，審計機關履行的職能也隨之深化，而審計工作者作為審計工作的核心和關鍵，他們的素質和能力直接關系到能否實現(xiàn)審計目標。提高審計人員素質，加強審計人員專業(yè)理論水平和思想道德建設，培養(yǎng)高素質的綜合性審計人員，是當前審計工作發(fā)展和創(chuàng)新的基本要求。只有擁有一支高素質的審計隊伍，審計部門才能在新時期的發(fā)展中與時俱進。

參考文獻

[1]申承誼，申妍．淺談績效審計的難點與對策[J]．審計月刊，2004(02)．

第2篇：淺談審計的溝通技巧范文

摘 要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國自改革開放以來經(jīng)濟發(fā)展的實踐證明了內部審計的重要性。二十一世紀的企業(yè)管理是逐步走向信息化、網(wǎng)絡化的時代，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度建立步伐的不斷加快，企業(yè)內部審計的重要性和必要性也更加凸現(xiàn)出來，其領域不斷擴張，力度不斷加快，因此，必須對我國內部審計工作做全面的改進和完善。本文從我國內部審計發(fā)展的環(huán)境，存在的問題，改善我國內部審計發(fā)展的主要措施，目前我國內部審計的發(fā)展分析，探討分析了我國內部審計的現(xiàn)實和發(fā)展。

關鍵詞：審計；現(xiàn)實；發(fā)展

一、初步了解內部審計

內部審計在本質上其實是管理職能的一個部分，設立內部審計的初始目的是高層管理者為了監(jiān)督和控制其下屬的不當行為（如偷懶、犯錯誤、舞弊等），評價其經(jīng)濟活動的效果和效率，提高組織經(jīng)營效率；隨著內部審計的發(fā)展，內部審計的目的開始轉化為監(jiān)控組織風險，評價風險管理與內部控制的效果。內部審計作為公司內部的一種內在控制機制，為管理服務、協(xié)助管理當局完善組織的內部管理，降低組織的成本支出，從而實現(xiàn)組織利益最大化是其最今本的目標。

內部審計作為實現(xiàn)內部控制的主要途徑，是公司治理的有機組成部分。內部審計之父勞倫斯·索耶曾對其定義說：“內部審計是對組織中各類業(yè)務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標?！痹谖覈?，內部審計是指由被審計單位內部機構和人員，對其內部控制的真實性和完整性，開展的一種評價活動。內部審計是一種獨立監(jiān)督和評價企業(yè)和其所屬企業(yè)的財政收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，有了它，可以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。內部審計作為企業(yè)指揮者管理機能的一部分，對企業(yè)管理手段是否妥善，有無弊端和是否有效，進行經(jīng)常性的檢查、分析和評價。我們把監(jiān)督、分析、評價企業(yè)內部的經(jīng)濟活動稱之為內部審計的基本職能。從而肯定成績，找出差距，為企業(yè)提出進一步的改進措施，促進企業(yè)整體效益的提高，并且通過對被審計單位的財務收支和其他經(jīng)濟活動進行審核檢查，披露和改正其中的錯誤，堅決避免違法違紀的行為出現(xiàn)。最終達到維護經(jīng)濟行為的紀律和經(jīng)濟秩序，保護相關人員的權益；促使企業(yè)進一步完善制度上的不足，在競爭中不斷形成有利的內部環(huán)境。

二、 我國內部審計面臨的現(xiàn)實問題

（一） 內部審計機構的角色定位和機構設置的問題

。在現(xiàn)實企業(yè)運行管理中，內部審計部門缺乏應有的獨立企業(yè)地位，僅作為企業(yè)擺設或應付上級檢查的部門，以致出現(xiàn)內部人員控制的現(xiàn)實非常普及，不能確保審計范圍的廣泛性，審計行為受到限制。內部審計角色的這樣定位有可能造成本該列入內部審計職能范圍的事項被忽略，產(chǎn)生“抓小放大”或走過場等難以作為的現(xiàn)象。根據(jù)我國內部審計具體準則第22號第二條，獨立性是指內部審計機構和人員在進行內部審計活動時，不存在影響內部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。目前企業(yè)中關于內部審計的情況不同，有些上市公司同時設立審計委員會和審計部，大部分企業(yè)只設立審計部。關于內部審計的建立，是只設置審計部，還是同時設立審計委員會和審計部，在董事長和總經(jīng)理同為一人的情況下不存在此問題。審計部既是對管理者負責，也是對經(jīng)營者負責，但隨著內部控制強有效的規(guī)范的實施，管理者和經(jīng)營者在職權上必須有所區(qū)分的前提下，這一問題就被提上日程。如果只設置審計部而且在經(jīng)營者的掌權之下，管理者對經(jīng)營者的領導就缺乏有效的控制措施，隨之會造成內部監(jiān)管不利。同時也無法保證《會計法》“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”的實施和貫徹。

（二）內部審計審計領域和審計手段的問題。我國企業(yè)內審機構和人員未得到普遍重視的原因可能與作用領域不夠廣泛和深入有關。另外，我國內部審計采取的手段基本上是對會計科目進行逐筆審查的方式，不僅審計效率低下，而且這種死板的方式無形中使內審人員與被審計對象甚至與所在單位對立起來。審計手段的落后不但增加了審計難度，而且效率低、準確率差，嚴重制約了審計作用的發(fā)揮和職能地位的提高。

（三）內部審計人員業(yè)務素質的問題。目前，許多企業(yè)的內審部門普遍存在著專職人員少、人員業(yè)務素質不高的現(xiàn)象。即使他們有著會計的實踐經(jīng)驗，但是對于企業(yè)自身需要運用的管理會計以及控制理論與實踐、風險管理、經(jīng)濟預警等方面，還是顯得遠遠的不足，他們的知識結構與企業(yè)的需要和發(fā)表依舊相距甚遠！同時，因為審計理論打發(fā)展速度較慢，審計人員的繼續(xù)教育措施跟不上等原因，造成大部分審計人員對新會計技術、準則不了解，不掌握，在實際的審計工作中常常誤審或錯審。

三、改善我國內部審計發(fā)展的主要措施

（一）加強內部審計管理。建立完善的內部審計管理系統(tǒng)。

總之，內部審計工作管理體系中的各項管理制度必須充分協(xié)調配合，合理地調配審計部門的人、財、物等各方面的資源、協(xié)調審計計劃或任務，確定審計方案，并通過對審計作業(yè)過程的嚴格監(jiān)督和控制取得滿意的結果，以保證內部審計工作能在一個良好的環(huán)境中高質量、高效率地運行，以達到預期的審計目的。

（二）掌握有效的溝通技巧。生活中，我們無時無刻不在與人進行溝通。但是對于溝通的定義，相信我們每個人的理解都是不一樣的。我們認為，溝通是為了一個設定的目標，把信息、思想和情感與他人進行交流，并且達成共同協(xié)議的過程。這一定義實際上包含溝通的四大要素：

溝通的雙向性

我們在工作和生活中，常把單向的傳遞叫“通知”，把與他人進行交流稱為溝通。也就是說，溝通過程應該是雙向的、互動的，只有雙向的交流，甚至辯解與爭執(zhí)才叫做溝通。

要有一個明確的目標

有了明確的目標才叫溝通，如果是一群人聚集在一起，但是沒有目標，那么相信這個一定不是溝通，而是閑聊、聊天。溝通必須有一個明確的目標，這是溝通最重要的前提。

達成共同的協(xié)議或共識

有效的溝通是在一次溝通結束后，雙方或者多方都共同承認的一個協(xié)議。如果沒有達成協(xié)議，那么只能說這次得溝通沒有完成，同時也稱之不上是有效的溝通。

溝通信息、思想和情感

在審計工作中，有著很多的情感和障礙我們的得不到一個很好的溝通，然而在審計的溝通過程中，我們不僅需要傳遞完整的信息內容，也需要傳遞出彼此之間的認識與思想。

參考文獻

[1] 潘永波.樹立企業(yè)內部審計[J].科技咨詢，2006 （29）

[2] 劉秀梅.淺談單位內部審計與風險管理[J].商業(yè)會計，2006 （10）

[3] 郝曉雁、宋東風.淺析我國企業(yè)內部審計現(xiàn)狀及其發(fā)展.審計理論與實踐，2003 （4）

第3篇：淺談審計的溝通技巧范文

關鍵詞：績效評價；重要性；評價主體及其影響；應注意的問題

一、淺談會計工作進行績效評價的重要性

績效評價是人力資源管理的重要環(huán)節(jié)，也是重要的人力資源管理工具?？冃гu價就是通過對效率實際水平與期望水平進行對比，并與其它激勵約束機制相結合，建立的一種促進效率提高、實現(xiàn)管理目標的引導機制。會計工作是記錄、反映和促進企業(yè)生存發(fā)展的重要工作，它在企業(yè)中的獨特地位決定了它不容置疑的重要性，而會計工作的成效在很大程度上是由會計人員決定的。因此，我們把績效評價作為一種衡量和影響會計人員工作表現(xiàn)的正式方式，以此來揭示會計人員工作的有效性以及未來工作的潛能，從而使組織、企業(yè)乃至整個社會都受益。大體而言，它的重要性主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

（一）影響企業(yè)的生產(chǎn)率和競爭力

企業(yè)中的任何一項工作都離不開經(jīng)濟活動，經(jīng)濟活動的效率和質量對企業(yè)的良好運行是十分重要的，因此的。它可以通過對會計人員的出勤率和工作績效來衡量，其中，出勤率僅僅只能說明他們是否在工作崗位上從事工作，而工作績效才能說明他們究竟在工作崗位上干得怎么樣，是否達到了預定目標。因此，管理人員應當清楚的認識到會計人員的工作績效對企業(yè)生產(chǎn)率和競爭力水平所產(chǎn)生的重要影響，加強對會計人員的績效管理，降低企業(yè)內部管理成本，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)率和競爭力。

（二）作為人事決策的指標

績效評價結果是做人事決策時重要的參考指標，諸如對會計人員的升遷、任免、加薪等重大決定，都涉及到績效評價。目前，隨著改革的不斷深入和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的會計從業(yè)人員數(shù)量不斷增加，但就個人素質而言，有相當一部分會計人員不能適應經(jīng)濟發(fā)展的要求，技能水平也是參差不齊；另外，隨著新的經(jīng)濟現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)，會計工作所涉及的學科和內容不斷增加，這時，有些會計人員可能因為對自身要求不夠，學習能力不足等原因，跟不上知識的更新和社會的發(fā)展速度。這種現(xiàn)狀就決定了企業(yè)管理者在聘用、調任會計人員時需要對他們進行績效評價，并以此來決定是否繼續(xù)任用或給予升遷、加薪等等?？冃гu價直接關系著會計人員的切身利益，同時也使選拔標準的透明度增強了，而且對他們有正確的引導作用，使他們明確自己的努力方向，能夠激發(fā)他們積極主動地提高自身素質，提高工作效率，完善工作成果。

二、會計人員工作績效評價的主體及其影響分析

績效評價的主體，即“由誰來評價”的問題，這是績效評價系統(tǒng)中的主導因素，他決定了績效評價的依據(jù)、原則、模式、內容等的選擇。雖然不同的視角對會計人員的績效評價主體會有不同的認識，但是基于受托經(jīng)濟責任和全面性評價的考慮，筆者認為可以將會計人員績效評價的主體劃分為內部主體和外部主體兩大類。

（一）內部主體的評價

這里所說的內部主體的評價主要是指與會計工作有密切關系的主體對會計人員工作績效的評價，主要有以下幾個方面：

1、同級會計人員的評價

同級會計人員在每天的工作接觸中可能相互了解的不僅僅是工作態(tài)度，工作能力，還包括各自的人生觀、價值觀等等更深層次的東西，因此他們之間的相互評價可能相對較為全面。但是他們的評價往往是基于人際關系和諧的基礎上的，所以管理人員在聽取這些評價時，一定要首先分析他們的工作環(huán)境，然后再做出判斷。

2、主管人員的評價

主管人員對會計人員工作的評價往往是決定性的。雖然可以建立在多方面評價的基礎上，但有時也難免有主觀上的判斷失誤和偏見，影響了員工的工作積極性。另外，組織常運用評價結果作多方面的用途，如獎勵和懲戒員工，主管基于這些顧慮往往會措施委婉，不愿確實考核和下結論。通常一項評價結果的曝光率越高，主管所遭受的壓力也越大，困擾也越多。因此，主管人員對會計人員工作的評價要盡可能的客觀、公正。

3、內部審計機構的評價

內部審計機構對會計人員工作的評價主要是反映會計工作的質量，會計工作的質量對企業(yè)來說是至關重要的，因此管理者也應當充分重視審計報告中對會計工作的評價。

（二）外部主體的評價

這里所說的外部主體的評價，一方面是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之外，與企業(yè)有切實利益關系的企業(yè)所有者、債權人和各利害關系集團對會計人員工作的評價；另一方面是指企業(yè)的一些外部監(jiān)督機構，包括政府監(jiān)督、行政監(jiān)督、法律監(jiān)督、財政監(jiān)督、工商稅務監(jiān)督、金融監(jiān)督、社會輿論監(jiān)督、審計監(jiān)督以及其他監(jiān)督等等有權對企業(yè)進行監(jiān)督的這些外部監(jiān)督機構對會計工作的評價。由于外部主體并不與會計人員直接接觸，而且他們的評價主要是基于所反映的企業(yè)的會計信息基礎上的，因此是一種間接的評價，也是一種關系著企業(yè)形象地評價，管理者在對會計人員工作績效進行評價時可以作為參考。

三、在績效評價中應注意的幾個問題

（一）評價結果問題

績效評價是一項綜合性強且復雜性大的工作，管理人員在進行績效評價時要盡可能地做到客觀、公正而又有力度。要做到這些，首先，管理者在進行績效評價之前對績效評價本身要有清醒地認識和足夠的重視，從內心里不能對績效評價的功能存在懷疑，對實施績效考核的一些前提要認識清楚，對評價的動機和目的、效益和風險應予以厘清，對有關實施績效評價的一些先天限制也要提出來，以避免錯評與不當期望，對績效評價能夠有正確的心理準備，執(zhí)行的失敗率勢必大為降低。其次，管理者應避免主觀偏見的侵入。管理者的偏見可使員工成為犧牲品。

（二）績效標準問題

管理者應充分重視績效標準的建立與特征，以強化員工的工作界定。許多績效評價結果之所以未能得到落實，其原因之一即在于未能確定可行的績效標準，或者未能根據(jù)不同的崗位明確績效標準的特征。會計工作是以明確的工作規(guī)定和要求為基礎進行的，會計人員按照《會計法》以及企業(yè)制定的相關財務規(guī)定等要求完成工作，這本身也可作為績效評價的一個標準。管理者根據(jù)會計工作崗位的特點將標準建立的“恰當”與“實際”，會計制度和規(guī)定建立的完善可行，對強化會計人員工作界定將大有裨益，否則績效評價效果將大打折扣。

（三）溝通問題

在實際中，由于工作性質和工作地位的不同，使得員工與管理者之間往往因缺乏有效的溝通而在一些問題上難以達成共識。因此，在進行績效評價時，管理者可以與會計人員進行面談，這樣不僅能讓管理者和他們之間就工作表現(xiàn)達成共識，而且也提供了建立彼此感情和默契的大好機會。管理者在面談前作適當?shù)臏蕚涫遣豢扇鄙俚?，在面談時掌握必要的溝通原則和溝通技巧則可以促進目標達成，從而使績效評價結果更加準確、有效。

（四）重視自身參與問題

請員工自身參與評價，可以減少與主管之間的摩擦。員工的參與就是一種承諾，有了承諾，員工自然會有較多的投入。會計人員工作績效目標與績效標準的制定和達成，均應以“參與”為前提。到績效評價時，會計人員能夠根據(jù)自己參與設定的績效標準進行自我剖析和評價，找出不足，也起到自我反省的效果，就能更客觀和體諒地接受評價的結果，也減少主管的壓力。

結語：

綜上所述，會計人員的績效評價，是提高會計人員工作效能，增強會計監(jiān)督力度的有效保證。其評價主體具有多樣性的特點，其評價標準、評價方法以及具體的操作都與企業(yè)性質、企業(yè)文化、企業(yè)經(jīng)營目標和會計工作本身的特性等等密切相關，不同的企業(yè)應當根據(jù)自身的實際情況以及會計工作的特殊性來建立適合自身需要的會計人員工作績效評價體系，以提高會計人員的工作效率、工作質量以及會計監(jiān)督的有效性，從而提升企業(yè)的經(jīng)營能力。

參考文獻：