醫(yī)保內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：醫(yī)保內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)保管理；醫(yī)院；內(nèi)部控制；制度

中圖分類號(hào)：R197.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）10-0-01

為了適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理，醫(yī)院的管理部門普遍的采用了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，它是現(xiàn)代醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部管理的一個(gè)十分重要的部分。醫(yī)院實(shí)行有效的內(nèi)部控制，不僅能夠保護(hù)相應(yīng)國(guó)有資產(chǎn)的安全及完整，還能夠堵塞相應(yīng)的管理漏洞，消除醫(yī)院隱患，對(duì)相應(yīng)的錯(cuò)誤和舞弊行為能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正，進(jìn)而確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，不斷規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。

一、建立醫(yī)保管理內(nèi)部控制的原則

內(nèi)部控制是相應(yīng)單位管理層和員工一同實(shí)施的，目的是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。在制定的時(shí)候要遵循以下幾方面的原則。

（一）內(nèi)部控制制度必須具有較好的完整性

首先，相應(yīng)的管理人員要確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金可以安全運(yùn)行，保證在管理上的欠缺可以通過相應(yīng)的方式進(jìn)行彌補(bǔ)；其次，醫(yī)?；鸸芾淼膬?nèi)部控制要設(shè)計(jì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，因而控制環(huán)節(jié)必須設(shè)置齊全，公開內(nèi)部控制制度，進(jìn)行全過程的有效控制。

（二）內(nèi)部控制制度必須具有合理性

除了完整性，還應(yīng)認(rèn)真考慮醫(yī)保管理的工作目標(biāo)、運(yùn)行環(huán)境等等因素，所以為了保障醫(yī)保管理能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，制定的內(nèi)控制度必須具有較強(qiáng)的操作性及適用性。

（三）內(nèi)部控制制度必須具有有效性

主要指醫(yī)院內(nèi)控制度在運(yùn)行中設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)可以得到有效的貫徹和執(zhí)行，充分發(fā)揮作用，從而避免錯(cuò)誤的產(chǎn)生。

醫(yī)保內(nèi)部控制制度的完整性是易行基礎(chǔ)，合理性則是深化內(nèi)部控制的要求，有效性為實(shí)行內(nèi)部控制的精髓。

二、醫(yī)保管理內(nèi)部控制的問題

（一）管理層不能嚴(yán)格遵守規(guī)章制度

部分醫(yī)保中心管理人員對(duì)于內(nèi)控制度并沒有深刻的認(rèn)識(shí)，因而在管理和監(jiān)督方面的工作很難達(dá)到醫(yī)院內(nèi)部相應(yīng)控制制度需要的程度，還有一些管理人員會(huì)違反相應(yīng)的規(guī)章制度，嚴(yán)重威脅了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。無(wú)論內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得多么完善，如果相應(yīng)的管理層不能有效執(zhí)行，那么就相當(dāng)于沒有控制，從而為醫(yī)院帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）形式主義現(xiàn)象院中

形式主義的表現(xiàn)就是內(nèi)部控制措施在具體的控制活動(dòng)當(dāng)中不能有效的落實(shí)。有的醫(yī)院雖然具有很健全的內(nèi)控制度，但也只是停留在紙上，流于形式，還有些醫(yī)院雖然有內(nèi)控制度，但相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全，沒有效，內(nèi)控制度只是一個(gè)形式，很容易挫傷醫(yī)務(wù)人員工作的積極性。

（三）不能明確職責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)十分淡薄

受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，很多醫(yī)院在機(jī)構(gòu)設(shè)置上還不夠科學(xué)和精簡(jiǎn)，一些醫(yī)院普遍的存在著職責(zé)不明、權(quán)利重疊的現(xiàn)象，一些醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動(dòng)誰(shuí)都能管，誰(shuí)有都能不管，如果出現(xiàn)漏洞或者問題，部門及人員之間就會(huì)相互推卸，相互指責(zé)，很難明確到底是誰(shuí)的責(zé)任。

（四）沒有健全的內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

雖然很多醫(yī)院都建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，可是卻嚴(yán)重缺少比較有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，有些醫(yī)院及時(shí)設(shè)置了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，可是卻沒有對(duì)相應(yīng)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行一種科學(xué)的、持續(xù)性的檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)，根本沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

三、增強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度的作用和措施

（一）不斷提高管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，有效落實(shí)內(nèi)控制度

在內(nèi)部控制制度的落實(shí)和運(yùn)行當(dāng)中，管理層的認(rèn)識(shí)起著十分重要的作用，在一定程度上，可以決定內(nèi)部控制制度運(yùn)行的成敗。我國(guó)相應(yīng)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)規(guī)定要求，“醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”，所以規(guī)定了醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的負(fù)責(zé)人。醫(yī)院相應(yīng)管理層的風(fēng)格和管理理念會(huì)對(duì)內(nèi)部控制受重視程度直接產(chǎn)生影響，而且同時(shí)決定了內(nèi)部控制所采取的方式和方法，是控制環(huán)境當(dāng)中最重要也是最基本的一個(gè)因素。

建立、完善、執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，涉及了醫(yī)院文化、權(quán)責(zé)分配、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等等方面，所以只有醫(yī)院相應(yīng)的管理層在思想觀念上充分重視內(nèi)部控制，在行動(dòng)上嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的制度，而且要以身作則，起到帶頭作用，只有這樣才能促進(jìn)醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，從而促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度得到認(rèn)真有效的落實(shí)和實(shí)行。

（二）增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，有效執(zhí)行內(nèi)控制度

通過會(huì)計(jì)的產(chǎn)生及發(fā)展，我們可以確定，會(huì)計(jì)本身就具有一定的內(nèi)部控制作用，會(huì)計(jì)主要有反映和監(jiān)督兩種職能，而監(jiān)督直接體現(xiàn)了內(nèi)部控制作用。從地位上看，會(huì)計(jì)人員最適合做內(nèi)控制度的執(zhí)行者，因?yàn)闀?huì)計(jì)工作在醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理當(dāng)中處于中心環(huán)節(jié)，醫(yī)院所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過會(huì)計(jì)這個(gè)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)換為相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息，所以會(huì)計(jì)人員可以對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全方面的掌握。而且根據(jù)我國(guó)相應(yīng)的規(guī)定，財(cái)務(wù)部門是內(nèi)部控制的組織及實(shí)施的部門。

（三）建立健全比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度

醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)最基本制度就是內(nèi)部控制制度，它是衡量相應(yīng)的管理者和部門員工相應(yīng)工作質(zhì)量的一個(gè)尺度，還是考核相應(yīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，所以建立并完善內(nèi)部控制制度是有效管理醫(yī)院的一種客觀需要。從建設(shè)制度方面看，要嚴(yán)格遵照我國(guó)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律，有效結(jié)合醫(yī)院自身的特點(diǎn)和實(shí)際發(fā)展情況，制定出適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，包括收入控制、預(yù)算控制、固定資產(chǎn)控制、貨幣資金控制、工程項(xiàng)目控制、固定資產(chǎn)控制等等。利用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度有效約束相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使得醫(yī)院所有的員工在內(nèi)控制度前都人人平等，而各個(gè)員工也要積極執(zhí)行和維護(hù)醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，這樣才能有效落實(shí)醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

（四）有效把握內(nèi)控制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及控制點(diǎn)

內(nèi)部控制制度要對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的輕重緩急及重要方面進(jìn)行全面的控制，建立起一個(gè)可以包含醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)整個(gè)過程的內(nèi)控整體框架。明確相應(yīng)內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)，制定出有效的控制措施。例如控制醫(yī)院的收入，就要充分把握國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)和政策，絕不可以設(shè)置“小金庫(kù)”，提高退費(fèi)管理和收費(fèi)票據(jù)的工作水平，強(qiáng)化結(jié)算起止時(shí)間等等。根據(jù)醫(yī)院自身的具體情況，按照我國(guó)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》中相應(yīng)的控制關(guān)鍵點(diǎn)來是定處理業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，從而實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化和制度化的工作過程，利用科學(xué)的制度約束所有員工的具體行為。

結(jié)論

醫(yī)院的責(zé)任是救死扶傷，保證人民的就醫(yī)需求，促進(jìn)人們的身體健康。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，為了有效降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，醫(yī)院必須建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，通過有效的醫(yī)保管理，可以保證醫(yī)保患者利益的同時(shí)，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的落實(shí)和執(zhí)行，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)院的長(zhǎng)足發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部規(guī)劃財(cái)務(wù)司.醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定講座[M].北京：企業(yè)管理出版社，2007.

[2]張亞兵，丁牧原.醫(yī)院文化建設(shè)在醫(yī)院管理中的作用[J].北京：中國(guó)醫(yī)院管理，2008（09）.

[3]唐正亮.醫(yī)保內(nèi)控之路還很長(zhǎng)[J].中國(guó)社會(huì)保障，2009（12）.

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第2篇：醫(yī)保內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：自愿信息披露；組織效率；投資者利益保護(hù)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.10.15 文章編號(hào)：1672-3309（2012）10-41-03

一、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實(shí)施發(fā)揮了投資者保護(hù)的作用

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和審計(jì)署五部委于2008年6月28日聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該文對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行定期的自我評(píng)價(jià)做了相關(guān)的規(guī)范，并且根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實(shí)施，內(nèi)部控制報(bào)告成為我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露的基本途徑。在這樣的制度背景下，有關(guān)內(nèi)部控制報(bào)告自愿披露向資本市場(chǎng)提供決策有用信息的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)將具有重要的政策意義。通過本文的研究，可以證明企業(yè)的組織效率、內(nèi)部控制資源信息披露的質(zhì)量都會(huì)影響投資者保護(hù)的程度。自愿信息披露能夠顯著提高信息的透明度，信息的傳遞有助于提高公司資本配置的效率，還能夠減少投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)，由此可以降低權(quán)益資本成本，使得向企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)發(fā)展。

本文采用實(shí)證研究的范式，在進(jìn)行理論推導(dǎo)和先前經(jīng)驗(yàn)研究的基礎(chǔ)上，以CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)計(jì)的我國(guó)滬市上市公司的數(shù)據(jù)和各公司年報(bào)、上市公司的自我評(píng)價(jià)報(bào)告等公開數(shù)據(jù)為樣本，在控制了其他影響投資者利益保護(hù)的因素后，提出了可檢驗(yàn)的假設(shè)，然后通過研究設(shè)計(jì)和實(shí)證檢驗(yàn)，采用一定的計(jì)量模型和統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)本文的假設(shè)進(jìn)行驗(yàn)證，得出實(shí)證結(jié)論。

二、研究理論和研究假設(shè)

根據(jù)信號(hào)傳遞理論，管理層降低企業(yè)成本、減少?zèng)_突的有效手段即是企業(yè)的信息披露行為。上市公司管理層通過充分的信息披露來向投資者傳遞公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值、企業(yè)具備的核心競(jìng)爭(zhēng)力、發(fā)展?jié)摿σ约邦A(yù)期收益的信號(hào)，使投資者根據(jù)已經(jīng)獲得的信息來修正自己的投資決策。投資者在做出投資判斷時(shí)需要的相關(guān)信息，其主要來源于上市公司所披露的信息，并且這種信息反映的公司經(jīng)營(yíng)狀況透明度越高，投資者能夠做出準(zhǔn)確投資判斷的可能性就越大；公司信息披露也為投資者投資于公平價(jià)格的證券創(chuàng)造了最基本的條件。

作為上市公司信息知情者的內(nèi)部人，其擁有較多的私有信息，而外部投資者是不知情者，對(duì)上市公司內(nèi)部信息知之甚少。因而上市公司內(nèi)部人可能做出損害外部投資者的各種逆向選擇和違法行為，從而損害投資者利益。由于我國(guó)針對(duì)內(nèi)部控制的制度出臺(tái)時(shí)間并不長(zhǎng)久，各個(gè)方面尚不完善，內(nèi)部控制制度也并未明確規(guī)定上市公司不自愿披露或者少披露公司的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告所需要承擔(dān)的法律責(zé)任，因此公司對(duì)于披露的程度具有可選擇性。當(dāng)上市公司內(nèi)部控制的質(zhì)量較高時(shí)，上市公司的管理層愿意披露更多更充分的關(guān)于內(nèi)部控制的信息，以向市場(chǎng)傳遞公司治理完善的利好信息；反之，若上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量較低，管理層考慮到如果披露虛假信息，謊稱公司內(nèi)部控制制度是完善的，則會(huì)承擔(dān)一定的誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，因此，選擇不披露或者少披露應(yīng)當(dāng)是上市公司權(quán)衡之后的最優(yōu)選擇。

理論研究表明，無(wú)論是由于委托問題引起的管理層侵占廣大股東利益的行為，還是由于信息不對(duì)稱而引起的大股東侵占中小股東利益的行為，都不可能“堂而皇之”地進(jìn)行。管理層或者大股東通常需要隱瞞一些內(nèi)部信息，或者披露一些虛假的信息來給自己利益侵占的違法行為披上合法的外衣，或者為其利益侵占的違法行為提供合理的解釋。否則一方面監(jiān)管層會(huì)對(duì)上市公司進(jìn)行相應(yīng)的處罰，另一方面中小股東必然會(huì)采用“以腳投票”的方式表示對(duì)上市公司的不滿，使得公司陷入融資困難的境地。

組織效率影響內(nèi)部控制自愿信息披露質(zhì)量，已經(jīng)有學(xué)者進(jìn)行了驗(yàn)證。內(nèi)部控制自愿信息披露質(zhì)量影響投資者利益保護(hù)，使得公司的組織效率間接影響投資者保護(hù)，但是由于存在舞弊行為的可能性，所以組織效率高并不能絕對(duì)保護(hù)好投資者的利益。

組織效率高的公司，在內(nèi)部控制的約束下自愿披露公司信息，能夠在一定程度上杜絕管理層的舞弊行為，因此以組織效率和內(nèi)部控制自愿信息披露的交乘項(xiàng)來驗(yàn)證其對(duì)投資者保護(hù)的影響程度。由此提出假設(shè)1和假設(shè)2：

H1：基于整體投資者而言，滬市上市公司的內(nèi)部控制自愿信息披露意愿越高，披露公司的組織效率越高，投資者利益保護(hù)越好。

H2：基于中小投資者而言，滬市上市公司的內(nèi)部控制自愿信息披露意愿越高，披露公司的組織效率越高，投資者利益保護(hù)越好。

在表1中，IP為被解釋變量，是反映投資者保護(hù)的變量。IP包括兩個(gè)指標(biāo)，即IP1和IP2，IP1反映的是大股東對(duì)中小股東的利益侵占程度；IP2反映的是經(jīng)理人與股東的成本的問題。管理費(fèi)用是指企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并且企業(yè)高管人員的在職消費(fèi)一般都應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用（陳冬華等，2005）。因此，管理費(fèi)用率（管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)化）作為衡量企業(yè)高管人員的工作效率，衡量股東和管理層之間的利益不一致和由此產(chǎn)生的成本，應(yīng)當(dāng)是合適的。

NKBG1為解釋變量，是披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告指標(biāo)，內(nèi)控制度規(guī)定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層共同實(shí)施的，要求對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，NKBG1為啞變量，如果變量取1，反映了公司較為充分地披露了關(guān)于上市公司內(nèi)部控制的信息，也能在一定程度上反映公司內(nèi)部控制質(zhì)量較高。

本文中關(guān)于組織效率變量Put的度量，以營(yíng)業(yè)總收入除以員工人數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化以后的數(shù)字來衡量。股權(quán)集中度是影響組織效率的重要因素之一，本文擬取樣本公司第二大股東至第十大股東持股比例之和來度量股權(quán)集中度；選擇公司員工人數(shù)來反映公司的規(guī)模，并將其作為本文回歸模型的控制變量之一。根據(jù)Rajan和Zin-gales的研究，資產(chǎn)負(fù)債率和公司績(jī)效具有相關(guān)性，本文以負(fù)債占總資產(chǎn)的比率表示。綜上所述，本文選擇H2、SD、ROE1、Lever作為控制變量。

三、回歸模型和結(jié)果分析

針對(duì)假設(shè)1設(shè)計(jì)如下回歸模型：

通過上述回歸的結(jié)果可知，組織效率和內(nèi)部控制自愿信息披露的交乘項(xiàng)在1%的水平下顯著，回歸的系數(shù)為負(fù)。因?yàn)檎w投資者保護(hù)的指標(biāo)采用“管理費(fèi)用率”來衡量。管理費(fèi)用率越低，說明對(duì)整體投資者利益的保護(hù)越好；管理費(fèi)用率越高，說明對(duì)整體投資者利益的保護(hù)越差，就出現(xiàn)了系數(shù)為負(fù)的結(jié)果，即組織效率越高，內(nèi)部控制自愿信息披露質(zhì)量越高，管理費(fèi)用率越低，對(duì)整體投資者保護(hù)的程度越好，與預(yù)期相符合，由此驗(yàn)證了假設(shè)1。在控制變量中，只有年末資產(chǎn)負(fù)債率在1%的水平下顯著，而其他控制變量不顯著。回歸模型修正后的R2為9.61%，整個(gè)模型檢驗(yàn)的P值在1%的水平下顯著，說明模型的擬合度較高。

針對(duì)假設(shè)2設(shè)計(jì)如下回歸模型：

通過上述回歸的結(jié)果可知，組織效率和內(nèi)部控制自愿信息披露的交乘項(xiàng)在1%的水平下顯著，交乘項(xiàng)的系數(shù)為負(fù)，是因?yàn)楹饬恐行⊥顿Y者利益保護(hù)的指標(biāo)是大股東對(duì)中小股東的資金占用，即其他應(yīng)收款除以總資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化，因此，反映企業(yè)組織效率的投入產(chǎn)出比越高，內(nèi)部控制自愿信息披露越充分，大股東的違規(guī)資金占用越少，對(duì)中小投資者利益的保護(hù)越好，與理論推導(dǎo)預(yù)期相符合，由此驗(yàn)證了假設(shè)2。在控制變量中，只有年末資產(chǎn)負(fù)債率在1%的水平下顯著，而其他控制變量不顯著?；貧w模型修正后的R2為6.34%，整個(gè)模型檢驗(yàn)的P值在1%的水平下顯著，說明模型的擬合度較高。

四、結(jié)論與啟示

內(nèi)部控制信息披露具有一定的效率導(dǎo)向作用。這提示我們需要重新思考以往用財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)來衡量公司業(yè)績(jī)的合理性。本質(zhì)上財(cái)務(wù)管理中提出的“股東價(jià)值最大化”或“企業(yè)價(jià)值最大化”的理念能夠在一定程度上避免管理層的短視行為，但是我們需要從“效率”的理念出發(fā)，采取合適的政策措施比如提高組織效率來保護(hù)投資者利益進(jìn)而彌補(bǔ)前者所帶來的不足。

結(jié)合本文研究，我們認(rèn)為，當(dāng)前可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步完善上市公司的內(nèi)部控制信息披露制度：制定明確的內(nèi)部控制框架，作為制定、執(zhí)行、評(píng)估和審核的基礎(chǔ)；內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)采用強(qiáng)制披露和自愿披露分步走相結(jié)合的做法；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管，考核管理層準(zhǔn)確把握公司內(nèi)部控制的實(shí)踐水平和效果，避免在年報(bào)中出現(xiàn)大量空泛和模式化的內(nèi)部控制信息；推行內(nèi)部控制信息披露的報(bào)表式管理。

參考文獻(xiàn)：

[1] 楊有紅、汪薇.2006年滬市公司內(nèi)部控制信息披露研究[J].會(huì)計(jì)研究，2008，（03）：35-42.

[2] 鐘瑋、劉洋.內(nèi)部控制信息披露制度的選擇與優(yōu)化——以公司效率為分析視角[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2011，（01）：57-63.

第3篇：醫(yī)保內(nèi)控管理范文

[關(guān)鍵詞]異地就醫(yī)；聯(lián)網(wǎng)結(jié)算；一票支付

[DOI]1013939/jcnkizgsc201721045

1異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算一票支付實(shí)現(xiàn)的難點(diǎn)及重要性

11異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算一票支付實(shí)現(xiàn)的難點(diǎn)

目前，我國(guó)大部分省份異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算、清算的條件并不具備或不完善，現(xiàn)在的醫(yī)保報(bào)銷政策實(shí)行的是屬地管理，醫(yī)保結(jié)算平臺(tái)還沒有實(shí)現(xiàn)信息共享，異地就醫(yī)人員的數(shù)據(jù)、信息無(wú)法讀取，并且各地的報(bào)銷政策、報(bào)銷比例、藥品范圍并不統(tǒng)一，數(shù)量巨大的異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算和清算工作，全面落實(shí)困難重重，需要多部門、跨省市的相關(guān)部門做大量的基礎(chǔ)工作。

另外，雖然部分省份已經(jīng)啟動(dòng)了基本醫(yī)療保險(xiǎn)異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算的相關(guān)辦法、暫行條例等系列措施，但是因?yàn)閴|付資金的撥付、清算問題及財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的操作流程、部分與資金給付相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)規(guī)范較為困難。[1]

部分地區(qū)的省市縣的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)并沒有創(chuàng)建合理的結(jié)算墊付、周轉(zhuǎn)和清算的異地就醫(yī)的專項(xiàng)結(jié)算的相關(guān)政策，從而使異地就醫(yī)的資金清算和結(jié)算的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行制度不夠詳細(xì)，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)各種情況，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間的異地就醫(yī)費(fèi)用的劃分手續(xù)費(fèi)用的開支渠道不明確，對(duì)結(jié)算清算的工作造成了一定的影響。[2]

12異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算一票支付實(shí)現(xiàn)的重要性

目前，我國(guó)已經(jīng)逐漸進(jìn)入老齡化的社會(huì)，但是退休的老年人大部分都沒有享受到異地就醫(yī)的便利和保障，為異地就醫(yī)人員帶來很大的不便。比如：需要繳付的醫(yī)療費(fèi)用多；回參保地報(bào)銷時(shí)間長(zhǎng)，需要的報(bào)銷材料多，因材料不全、票據(jù)不符合要求，補(bǔ)全材料及票據(jù)很麻煩；參保人攜帶錢、卡、材料都有遺失、被盜的風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生給患者及家屬造成更大的負(fù)擔(dān)；還有部分參保人員不了解救助政策，不能把異地就醫(yī)的結(jié)算信息提供給參保地醫(yī)療機(jī)構(gòu)錄入當(dāng)?shù)氐慕Y(jié)算平臺(tái)累計(jì)計(jì)算，該享受的補(bǔ)助政策未享受。老年人口異地就醫(yī)醫(yī)保問題目前是困擾我國(guó)老年人群尤為重要的問題，在人口老齡化不斷加速的背景下，已經(jīng)成為目前社會(huì)必須解決的問題。那么就要盡快解決這些老年人的異地就醫(yī)醫(yī)保問題，其不僅能夠完善社會(huì)保障體系，還能夠構(gòu)建和諧社會(huì)。[3]

實(shí)行異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算可以從根本上杜絕造假的外地住院資料，到參保地騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金的問題，無(wú)須另外投入人力資金核查就能實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的有效利用，避免醫(yī)療保險(xiǎn)基金流失，讓有病的就醫(yī)無(wú)憂，行騙的無(wú)路可走。

2異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算一票支付平臺(tái)的構(gòu)建

（1）軟件接口。在相關(guān)軟件支持的基礎(chǔ)上，創(chuàng)建全國(guó)統(tǒng)一的異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算平臺(tái)，向全國(guó)省市提供統(tǒng)一的異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算平臺(tái)接口。通過異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算平臺(tái)作為中間過渡，實(shí)現(xiàn)全國(guó)省市醫(yī)療信息系統(tǒng)和省市醫(yī)療結(jié)構(gòu)HIS系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)對(duì)接。

（2）目錄編碼。在異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算一票支付平臺(tái)中創(chuàng)建權(quán)統(tǒng)一的目錄編碼，包括藥品、診療、服務(wù)設(shè)備、疾病、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)等目錄，其中藥品目錄是創(chuàng)建在基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄庫(kù)中，省市能夠根據(jù)自身情況進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充，但是要統(tǒng)一編碼備案。其中的收費(fèi)要根據(jù)統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一的目錄編碼。

（3）報(bào)銷政策。報(bào)銷政策根據(jù)就醫(yī)地的原則，也就是根據(jù)就醫(yī)地省份的政策配置。異地就醫(yī)報(bào)銷政策要根據(jù)全國(guó)統(tǒng)一基本醫(yī)療保險(xiǎn)和省市的二次補(bǔ)助報(bào)銷政策進(jìn)行配置，各個(gè)省市根據(jù)自身的情況，以基本報(bào)銷政策為基礎(chǔ)，之后實(shí)現(xiàn)本省份參保人員的二次補(bǔ)助報(bào)銷政策。

以上三方面就能夠創(chuàng)建全國(guó)統(tǒng)一的異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算平臺(tái)，以此實(shí)現(xiàn)醫(yī)保信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算。[4]

3異地就醫(yī)聯(lián)網(wǎng)結(jié)算一票支付的可行性

31提高醫(yī)保統(tǒng)籌層次

逐漸提高醫(yī)保的統(tǒng)籌層次，能夠從根本上有效解決參保人員異地就醫(yī)和結(jié)算問題。通過縣、市統(tǒng)籌逐步提高到省級(jí)，實(shí)現(xiàn)省內(nèi)的各個(gè)縣市的人員流動(dòng)就醫(yī)的實(shí)時(shí)結(jié)算。提高醫(yī)保統(tǒng)籌層次，能夠有效擴(kuò)大自由就診的范圍，提高中小城市及基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療水平，從而有效減少異地就醫(yī)。省內(nèi)參保人員在沒有越省就醫(yī)的時(shí)候，能夠進(jìn)行統(tǒng)一管理，根據(jù)就診地的醫(yī)保管理規(guī)定享受參保地的政策。醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院在接收異地就醫(yī)患者的時(shí)候，要全面核實(shí)患者的身份信息，將患者納入醫(yī)保信息管理系統(tǒng)中，根據(jù)患者的參保地政策和管理規(guī)定對(duì)患者進(jìn)行醫(yī)治。省內(nèi)的醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要?jiǎng)?chuàng)建統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的異地就醫(yī)人員管理系統(tǒng)，從而能夠?qū)惖鼐歪t(yī)人員的信息進(jìn)行匯總和整理，之后實(shí)現(xiàn)就醫(yī)人員的資源共享。

33實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的結(jié)果評(píng)價(jià)

企業(yè)在開展內(nèi)控的過程中，通過財(cái)務(wù)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)控結(jié)果進(jìn)行一個(gè)更加中肯的評(píng)價(jià)。內(nèi)控績(jī)效的提高，意味著更好的內(nèi)控活動(dòng)的開展，而一個(gè)十分準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)對(duì)于內(nèi)控活動(dòng)的改善有著非常重要的意義，會(huì)使以后的內(nèi)控活動(dòng)更加高效，進(jìn)而提升了企業(yè)的內(nèi)控績(jī)效。

4借助財(cái)務(wù)管理手段提高企業(yè)內(nèi)控績(jī)效的措施

明白了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控管理中的實(shí)際作用，針對(duì)其進(jìn)行各種實(shí)踐就成為企業(yè)需要，筆者認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控績(jī)效提升中的功能應(yīng)用可以通過以下的方法來實(shí)現(xiàn)。

41拓展財(cái)務(wù)管理的職能范疇

新時(shí)期現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)管理有著更進(jìn)一步的依賴。但財(cái)務(wù)管理功能的實(shí)現(xiàn)需要得到企業(yè)內(nèi)部的配合，首先，要針對(duì)財(cái)務(wù)管理的功能進(jìn)行拓展。向其他部門提供政策建議的功能就可以被納入其中。其次，建立起財(cái)務(wù)人員與其他部門的聯(lián)系制度也可以被納入財(cái)務(wù)管理的職能中，這樣，財(cái)務(wù)管理能夠更加方便地實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的收集，更好地為企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)展開獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

42強(qiáng)化資金預(yù)算管理

資金預(yù)算控制是防止企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)出現(xiàn)問題的保障措施，隨著現(xiàn)代企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)也有著越來越大的影響，所以，原有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金預(yù)算管理漸漸地失去對(duì)內(nèi)控活動(dòng)的限制。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金預(yù)算管理對(duì)于進(jìn)一步地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能以及更好地提升企業(yè)內(nèi)控績(jī)效有著很重要的意義。要突出財(cái)務(wù)管理的事前控制以及事中控制能力。通過制定更加完善的制度以及建立更加健全的體系來實(shí)現(xiàn)自身功能的增強(qiáng)。

5結(jié)論

隨著現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，企業(yè)所涉及的各類管理部門與環(huán)節(jié)繁多復(fù)雜，企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)度運(yùn)用面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。通過分析企業(yè)內(nèi)控績(jī)效提升的關(guān)鍵來對(duì)比研究財(cái)務(wù)管理對(duì)其作用能夠更全面且準(zhǔn)確地定位財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控績(jī)效提升中的作用。通過財(cái)務(wù)管理來對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種資源進(jìn)行更好的整合以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最優(yōu)投入產(chǎn)出結(jié)果是財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)內(nèi)控績(jī)效的本質(zhì)。探究出當(dāng)前財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控績(jī)效中的功能后，進(jìn)一步分析其在企業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用同樣有著很重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：醫(yī)保內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：支付革命；結(jié)算業(yè)務(wù)；閉環(huán)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2017）08-0127-03

重慶醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院是全國(guó)首批“三級(jí)甲等醫(yī)院”和重慶市影響力最大、設(shè)備最先進(jìn)、技術(shù)實(shí)力最強(qiáng)，融醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、保健及涉外醫(yī)療為一體的重點(diǎn)大型綜合性教學(xué)醫(yī)院集團(tuán)（醫(yī)聯(lián)體）。作為重慶市首家醫(yī)院集團(tuán)（醫(yī)聯(lián)體）的核心醫(yī)院，該院病員結(jié)算業(yè)務(wù)量大，“三長(zhǎng)一短”現(xiàn)象嚴(yán)重，病員進(jìn)院車輛經(jīng)常性阻塞院區(qū)附近的交通。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代掀起的“支付+”革命，新型支付渠道、支付方式、支付場(chǎng)景的不斷涌現(xiàn)，該院在解決“三長(zhǎng)一短”問題中，不斷引入多種新型的財(cái)務(wù)結(jié)算方式，同時(shí)引入PDCA質(zhì)量環(huán)模型對(duì)新結(jié)算模式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（plan）、風(fēng)險(xiǎn)管控（do）、效果確認(rèn)（check）和持續(xù)改進(jìn)（act），形成一體化的閉環(huán)式風(fēng)險(xiǎn)管理，在優(yōu)化服務(wù)流程、改善患者的就醫(yī)體驗(yàn)的同時(shí)有效降低了財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，提高了“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下的內(nèi)控控制水平。

一、新結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

重慶醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院致力于解決醫(yī)院長(zhǎng)期以來的“三長(zhǎng)一短”問題，不斷從內(nèi)到外挖掘潛力，采用了增設(shè)結(jié)算窗口、分樓層結(jié)算收費(fèi)、增投人力、電話預(yù)約、自動(dòng)機(jī)預(yù)約及結(jié)算、預(yù)存卡、床旁結(jié)算等傳統(tǒng)結(jié)算方式。近年來，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代掀起的“支付+”革命，該院開啟了第三方支付結(jié)算（支付寶、微信）、掌上醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)流程的信息化改造，隨著病員使用率的上升，極大改進(jìn)了病人的就醫(yī)體驗(yàn)，提升了醫(yī)療資源的公平性。

隨著結(jié)算模式的多樣化、復(fù)雜化、云端化，加之醫(yī)療管理上對(duì)結(jié)算信息管理的日益精細(xì)和安全上的要求，財(cái)務(wù)質(zhì)量控制小組邀請(qǐng)財(cái)務(wù)、信息網(wǎng)絡(luò)、審計(jì)、醫(yī)療方面的質(zhì)控專家，采用頭腦風(fēng)暴法，全面梳理了結(jié)算業(yè)務(wù)流程，明確了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的范圍已不僅限于醫(yī)院內(nèi)部，涉及的風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等[1]，需從內(nèi)到外開展風(fēng)險(xiǎn)管控，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。

二、風(fēng)險(xiǎn)管控

重慶醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院充分利用現(xiàn)在基本成熟的HRP平臺(tái)，結(jié)合結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理需要，通過信息手段設(shè)計(jì)監(jiān)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化的初步探索。

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算控制

通過HRP與HIS的接口，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)授權(quán)專人通過程序命令自動(dòng)生成財(cái)務(wù)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證，收入數(shù)據(jù)在系統(tǒng)接口流程設(shè)計(jì)中，各流程根據(jù)費(fèi)用狀態(tài)進(jìn)行判斷，參照費(fèi)用明細(xì)，在保障項(xiàng)目準(zhǔn)確執(zhí)行的同時(shí)，避免了系統(tǒng)性漏洞，有效控制了漏費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算管理科會(huì)計(jì)按日在HIS系統(tǒng)提取收費(fèi)員結(jié)算匯總表，交由出納核對(duì)各收費(fèi)員的繳款。收費(fèi)員當(dāng)班完畢提取收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表，按報(bào)表明細(xì)繳存銀行。計(jì)、出納、收費(fèi)員三數(shù)核對(duì)一致。網(wǎng)絡(luò)中心按月提供不同核對(duì)口徑的報(bào)表，與財(cái)務(wù)、績(jī)效管理部門及科室進(jìn)行對(duì)賬，保證數(shù)據(jù)的一致性與準(zhǔn)確性。

對(duì)于窗口以外的業(yè)務(wù)如預(yù)付費(fèi)、自助機(jī)、支付寶、微信，開發(fā)自動(dòng)結(jié)算功能進(jìn)行結(jié)算。通過每日結(jié)算、核對(duì)應(yīng)收實(shí)收情況，將復(fù)雜的財(cái)務(wù)核對(duì)分隔成以天為單位的小單元，雙方統(tǒng)一結(jié)算時(shí)點(diǎn)為每日的24點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題時(shí)及時(shí)糾正，及時(shí)查清各方未達(dá)賬產(chǎn)生的原因，便于處理改進(jìn)對(duì)賬系統(tǒng)，統(tǒng)一結(jié)算時(shí)點(diǎn)是重中之重，也是把控賬務(wù)對(duì)賬準(zhǔn)確的前提。

（二）在途資金風(fēng)險(xiǎn)控制

控制第三方支付公司（支付寶、微信）在途資金風(fēng)險(xiǎn)。第三方支付采用非交易擔(dān)保型賬戶模式。該模式下無(wú)須信用擔(dān)保，支付平臺(tái)扮演純粹的轉(zhuǎn)賬賬戶作用，遵照買方的付款信息將錢款從買方賬戶直接劃轉(zhuǎn)到賣方賬戶。目前每24小時(shí)提現(xiàn)一次，隨著第三方支付量的增大，在途資金規(guī)模逐漸增長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)轉(zhuǎn)高，需要為在途資金開設(shè)專戶，除劃撥至醫(yī)院外的其他任何流向，都要得到第三方支付公司和醫(yī)院的雙重授權(quán)方可進(jìn)行操作[1]，要求第三方支付為該資金購(gòu)買保險(xiǎn)防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）票據(jù)印章風(fēng)險(xiǎn)控制

從醫(yī)院層面建立起票據(jù)印章管理制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)和印章的管控。票據(jù)實(shí)行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。加強(qiáng)票據(jù)使用管理，票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，做好廢舊票據(jù)管理。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假發(fā)票。在系統(tǒng)接口流程設(shè)計(jì)中，各流程根據(jù)費(fèi)用狀態(tài)進(jìn)行判斷，參照費(fèi)用明細(xì)，在保障項(xiàng)目準(zhǔn)確執(zhí)行的同時(shí)，避免了系統(tǒng)性漏洞，有效控制了漏費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為了防止收費(fèi)人員利用職務(wù)便利不錄、少錄或使用非正規(guī)發(fā)票，以期達(dá)到隱瞞實(shí)際收入情況的發(fā)生，信息系統(tǒng)做了嚴(yán)格限制，規(guī)范了發(fā)票使用[2]。借助日結(jié)報(bào)表詳細(xì)記錄操作員的結(jié)算賬款及發(fā)票使用情況，便于財(cái)務(wù)核查人員核查監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常。此外，該院專門建立了票據(jù)核銷系統(tǒng)，收費(fèi)員每日上報(bào)票據(jù)使用情況，審核員通過提交的數(shù)據(jù)與HIS中數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比驗(yàn)證，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾察，有效控制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[3，4]。

（四）退費(fèi)控制

針對(duì)醫(yī)院普遍存在的信用卡和社?？ㄌ赚F(xiàn)問題，設(shè)計(jì)了完善的機(jī)制，做到退費(fèi)原路退回，防止套現(xiàn)[5]。為加強(qiáng)退費(fèi)流程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，門診結(jié)算系統(tǒng)對(duì)退費(fèi)條件進(jìn)行了嚴(yán)格判斷。除對(duì)發(fā)票、交易流水號(hào)、支付憑證等進(jìn)行嚴(yán)格校驗(yàn)外，與各執(zhí)行系統(tǒng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，判斷項(xiàng)目執(zhí)行狀態(tài)，狀態(tài)無(wú)誤方可退費(fèi)[6]。醫(yī)院原有退費(fèi)制度不涉及第三方支付退費(fèi)，需要增加新結(jié)算模式下的退費(fèi)流程及手續(xù)。第三方支付退費(fèi)涉及掛號(hào)繳費(fèi)退費(fèi)、診間支付退費(fèi)、醫(yī)保負(fù)擔(dān)部分退費(fèi)以及網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)問題引起的退費(fèi)[7]。

病員只在網(wǎng)上掛號(hào)，未到醫(yī)院就診的，我們?cè)O(shè)計(jì)為第三方支付有條件的自助掛號(hào)退費(fèi)，病員可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)通過第三方支付平臺(tái)自助退號(hào)退費(fèi)。診間支付的費(fèi)用包括檢查費(fèi)、藥費(fèi)、治療費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)等，類似費(fèi)用退費(fèi)需要由醫(yī)生在檢查或治療申請(qǐng)單上說明退費(fèi)理由并簽章，交由病員或病員家屬連同就診卡或繳費(fèi)發(fā)票在收費(fèi)窗口進(jìn)行人工退費(fèi)。醫(yī)保病員需進(jìn)行費(fèi)用分解，將個(gè)人負(fù)擔(dān)和醫(yī)保負(fù)擔(dān)的部分分別退還。網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)問題引起的退費(fèi)設(shè)計(jì)為信息平臺(tái)智能解決，或者延后通過人工查明事實(shí)來解決，退費(fèi)環(huán)節(jié)中應(yīng)把控退費(fèi)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，退費(fèi)應(yīng)設(shè)計(jì)有復(fù)核制度，復(fù)核與退費(fèi)職責(zé)分離。退費(fèi)通道應(yīng)是原路退還，即銀行卡支付的應(yīng)退還原銀行卡，防止洗錢套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)[8]。

（五）醫(yī)保結(jié)算控制

全民醫(yī)保下醫(yī)保政策對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)有非常大的影響，醫(yī)保中心對(duì)醫(yī)?；颊叩膱?bào)銷比例、范圍等均有明確要求。醫(yī)保系統(tǒng)中對(duì)違規(guī)開藥或申請(qǐng)單并結(jié)算的，醫(yī)保基金卻拒絕支付，目前很多醫(yī)院都是由醫(yī)院、科室和開單醫(yī)生按比例承擔(dān)。醫(yī)保政策及規(guī)則繁多，變化大，科室、醫(yī)生及結(jié)算人員三方只憑借經(jīng)驗(yàn)或記憶不能完全把握，極易導(dǎo)致醫(yī)保拒付，因此，該院醫(yī)保辦、網(wǎng)絡(luò)中心、結(jié)算管理科聯(lián)合對(duì)HIS系統(tǒng)進(jìn)行了改造。在系統(tǒng)劃價(jià)時(shí)對(duì)申請(qǐng)科室、診斷、適應(yīng)癥、藥品劑量、頻率、用藥天數(shù)等信息進(jìn)行校驗(yàn)，對(duì)不符合醫(yī)保結(jié)算政策的系統(tǒng)將予以提示并限制其使用醫(yī)保結(jié)算，采用信息化控制規(guī)避醫(yī)保拒付風(fēng)險(xiǎn)。

（六）操作風(fēng)險(xiǎn)控制

針對(duì)不同操作人員設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限，報(bào)批后方可授權(quán)修改。對(duì)已經(jīng)成功處理的數(shù)據(jù)按日進(jìn)行備份。采用物理隔離、嚴(yán)格控制移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)的使用、登錄系統(tǒng)密碼加密、細(xì)化用戶訪問權(quán)限等方式進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，以服務(wù)器虛擬化、建設(shè)多套SAN架構(gòu)存儲(chǔ)網(wǎng)絡(luò)、核心交換虛擬化集群等措施防范網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院、第三方支付平臺(tái)的數(shù)據(jù)交互可使用特設(shè)、加密的數(shù)據(jù)接口，以防患者信息泄露[1]。按需進(jìn)行全院職工網(wǎng)絡(luò)信息知識(shí)及操作培訓(xùn)，全面拓展“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的知識(shí)結(jié)構(gòu)體系。

三、效果確認(rèn)

為保證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)信息化控制的實(shí)施效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種意外因素導(dǎo)致的內(nèi)部控制失效，該院設(shè)計(jì)了檢測(cè)機(jī)制，以期得到合理的效果確認(rèn)，及時(shí)修正控制措施。

（一）報(bào)表統(tǒng)計(jì)工具檢測(cè)

多源報(bào)表交叉比對(duì)。在HIS后臺(tái)，醫(yī)院內(nèi)部已開發(fā)了100多種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，這些報(bào)表運(yùn)用于HRP的商業(yè)智能與決策系統(tǒng)（BI），支持財(cái)務(wù)、預(yù)算、成本、物資、績(jī)效、人力資源、固定資產(chǎn)、科研綜合分析，支持管理人員對(duì)資金流向、銀行對(duì)賬、大額資金、往來款項(xiàng)進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控等。結(jié)算管理科負(fù)責(zé)前后臺(tái)報(bào)表的比對(duì)和多張報(bào)表的交叉核對(duì)，設(shè)計(jì)比對(duì)公式通過匯總的多源后臺(tái)報(bào)表與分類統(tǒng)計(jì)的后臺(tái)報(bào)表疊加核對(duì)，保證了結(jié)算數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確。

（二）預(yù)交金檢測(cè)

通過賬戶日志，建立數(shù)據(jù)庫(kù)快照，每天抓取每個(gè)賬戶的余額寫入數(shù)據(jù)庫(kù)中。編寫數(shù)據(jù)庫(kù)函數(shù)自動(dòng)計(jì)算各個(gè)賬戶每日實(shí)際余額。設(shè)計(jì)檢測(cè)工具，自動(dòng)比對(duì)每個(gè)賬戶的理論余額和計(jì)算得出的實(shí)際余額，確認(rèn)單個(gè)賬戶安全，形成“病員費(fèi)用一日清單”，每日發(fā)放給患者，獲得個(gè)人賬戶的日常檢測(cè)。

（三）對(duì)賬系統(tǒng)檢測(cè)

通過第三方支付交易會(huì)涉及包括患者、醫(yī)院、支付寶/微信、銀行在內(nèi)的四方面的參與者，為防止交易過程中產(chǎn)生差錯(cuò)及可能存在的舞弊等行為，必須要完善內(nèi)部報(bào)表體系，做好信息數(shù)據(jù)的多方核對(duì)工作[9]。設(shè)計(jì)實(shí)用的對(duì)賬程序，將每日客戶端的交易明細(xì)、HIS系統(tǒng)結(jié)算明細(xì)以及銀行入賬明細(xì)進(jìn)行三方核對(duì)，采取與銀行存款未達(dá)賬的調(diào)整模式，列示三方各自的差異明細(xì)，每日查找未達(dá)原因，保證賬務(wù)清晰明了，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)[8]。

四、持續(xù)改進(jìn)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是一個(gè)不斷完善、持續(xù)改進(jìn)的過程。在科技迅猛發(fā)展的今天，我們不斷使用新功能、新系統(tǒng)帶來的便捷改善服務(wù)，同時(shí)，也要不斷更新管理手段以評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，啟動(dòng)問題分析，充分借助信息化工具，從DO、CHECK、ACT對(duì)新問題進(jìn)行不斷完善。

五、體會(huì)

風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)內(nèi)部控制的方向，也是內(nèi)部控制的核心，借助PDCA質(zhì)量環(huán)模型對(duì)新結(jié)算模式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（plan）、風(fēng)險(xiǎn)管控（do）、效果確認(rèn)（check）和持續(xù)改進(jìn)（act），形成一體化的閉環(huán)式內(nèi)控管理，有效降低了財(cái)務(wù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。以質(zhì)量控制小組形式借助信息化手段設(shè)計(jì)和監(jiān)控醫(yī)院運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，可實(shí)現(xiàn)更加有效的內(nèi)部管理控制，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。

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第5篇：醫(yī)保內(nèi)控管理范文

近年隨著全民參保醫(yī)療體制的深入改革，醫(yī)院絕大部分收入都要通過醫(yī)保中心結(jié)算得來，醫(yī)保資金逐漸成為醫(yī)院的主要醫(yī)療收入來源，而伴隨著現(xiàn)場(chǎng)結(jié)算“出院即報(bào)”方便參?；颊邎?bào)銷制度的推行，醫(yī)院墊付的報(bào)銷款數(shù)額越來越大，醫(yī)院已進(jìn)入了全面負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)代。

二、醫(yī)院存在問題

1、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低，沒有預(yù)警機(jī)制，甚至還存在等要靠的思想

當(dāng)前，為了滿足人們對(duì)醫(yī)療服務(wù)的多樣化的需求，醫(yī)院要修建新的門診大樓、住院大樓、引進(jìn)新型的診療設(shè)備等，資產(chǎn)投資的力度將越來越大。而醫(yī)保資金后置又造成了資金嚴(yán)重短缺。再有隨著人們生活水平和維權(quán)意識(shí)的提高，病人對(duì)醫(yī)療服務(wù)的要求也越來越高，醫(yī)患糾紛不斷，醫(yī)療事故賠償金額越來越大，今年一年內(nèi)有數(shù)十起糾紛，甚至一個(gè)月內(nèi)賠付金額高達(dá)百萬(wàn)，這給醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)部控制制度不完善，崗位混亂

一是財(cái)務(wù)部門沒有起到內(nèi)控監(jiān)督職能作用，沒有把醫(yī)院當(dāng)作一個(gè)經(jīng)濟(jì)整體來管控；二是在信息系統(tǒng)下，所有的結(jié)果都是由最初的數(shù)據(jù)直接計(jì)算得來，省去了很多中間核對(duì)環(huán)節(jié)，在內(nèi)控管理薄弱的情況下，財(cái)務(wù)部門失去了對(duì)數(shù)據(jù)的控制，電算化數(shù)據(jù)篡改難以發(fā)現(xiàn)，人為操縱舞弊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，如不適時(shí)增加信息系統(tǒng)內(nèi)控制度，將導(dǎo)致嚴(yán)重后果。三是涉及財(cái)、物的重要崗位職責(zé)混亂，牽制性不夠。

3、預(yù)算內(nèi)容不明確，執(zhí)行力度差

我院是國(guó)企下屬醫(yī)院，醫(yī)院的各項(xiàng)收支均納入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)管理。但這只是資金收支預(yù)算，是自上而下的資金預(yù)算，并未涵蓋醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程，具體到藥品、器械、耗材用量卻沒有納入預(yù)算管理中，從而導(dǎo)致積壓存貨、庫(kù)存物資流動(dòng)性極差，這樣一方面占用了醫(yī)院大量資金，另一方面增加了保管費(fèi)用，對(duì)即將到期的藥械耗材沒有及時(shí)處理導(dǎo)致醫(yī)院費(fèi)用上升，由此便帶來更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、不重視醫(yī)保政策落實(shí)和醫(yī)保資金管理不完善

一是現(xiàn)行醫(yī)療制度改革后，醫(yī)院絕大部分收入是通過醫(yī)保中心結(jié)算得來，醫(yī)保中心為控制醫(yī)保資金合理，有效的使用，制定了一系列醫(yī)保政策，醫(yī)保結(jié)算款具有很強(qiáng)的滯后性，還涉及到各項(xiàng)保證金及違規(guī)款的扣留問題，與財(cái)務(wù)管理關(guān)系密切。醫(yī)院經(jīng)常出現(xiàn)因使用醫(yī)藥用品與規(guī)定醫(yī)保目錄不符而被罰款的現(xiàn)象，罰款數(shù)額巨大，給醫(yī)院帶來巨大損失。二是目前醫(yī)院對(duì)口的醫(yī)?；乜畈块T有十幾個(gè)（省工傷、市各區(qū)、縣等），由于醫(yī)院對(duì)醫(yī)保政策的宣傳、貫徹不到位，對(duì)醫(yī)保制度欠落實(shí)，造成部分患者的醫(yī)療費(fèi)用不能回收，從而造成醫(yī)保結(jié)算費(fèi)用掛賬不實(shí)，嚴(yán)重的影響了醫(yī)院的資金回籠和周轉(zhuǎn)。

三、根據(jù)以上問題探討出以下方法和對(duì)策

1、樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管理

（1）建立負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。醫(yī)院在負(fù)債經(jīng)營(yíng)形式下，需要建立科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)分析及監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，這對(duì)于醫(yī)院有效控制和防范風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義。一是醫(yī)院管理者應(yīng)樹立高度的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，穩(wěn)健投資，根據(jù)自己的實(shí)際情況，對(duì)待各種投資，特別是重大的資本性購(gòu)置支出，要考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及周邊消費(fèi)群體的接受程度，進(jìn)行科學(xué)調(diào)研，切忌盲目投資，最大限度地防范風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)務(wù)管理者要根據(jù)以往會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)及支付藥品、器械、耗材款項(xiàng)的輕重緩急，分析判斷負(fù)債最高臨界值。并作為重大事件向院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)，并動(dòng)員醫(yī)院各個(gè)部門向各醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)催要賬款，必要時(shí)暫停新型醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置，來最大保障醫(yī)療安全。

（2）建立醫(yī)患糾紛預(yù)警報(bào)告制度，采取“提取醫(yī)患賠償準(zhǔn)備金制度”。對(duì)待醫(yī)患糾紛一要建立醫(yī)患糾紛預(yù)警報(bào)告制度，根據(jù)醫(yī)療糾紛隱患的嚴(yán)重程度，演變成糾紛的可能性和造成后果的嚴(yán)重程度來劃分醫(yī)療糾紛預(yù)警級(jí)別，根據(jù)不同級(jí)別分析原因，制定應(yīng)對(duì)及整改措施。二是定期向集團(tuán)公司上報(bào)醫(yī)患賠付情況，接受公司的監(jiān)管。三是上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部采取對(duì)醫(yī)患糾紛賠償“提取醫(yī)患賠償準(zhǔn)備金”制度，每月末根據(jù)預(yù)警報(bào)告提取準(zhǔn)備金，這樣使財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)更加真實(shí)合理。

2、建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度

（1）建立健全組織體系控制。為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，須建立健全醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)管理組織結(jié)構(gòu)，包括主抓財(cái)務(wù)工作的院長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、社保結(jié)算部、質(zhì)控辦、信息部、器械部、藥劑部、采購(gòu)中心及各業(yè)務(wù)職能部門等。這些部門之間以及部門和財(cái)務(wù)部門之間制定一套完整的相互制約和制衡的制度以確保資金合理使用和資金安全

（2）建立崗位分工和崗位責(zé)任制度。由人事勞動(dòng)部門牽頭制定出合理有效的崗位分工，即明確每個(gè)崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)定崗、定人、定責(zé)，使他們各司其職，各負(fù)其責(zé)，分工協(xié)作，互相監(jiān)督。實(shí)行崗位責(zé)任制是實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。對(duì)敏感崗位實(shí)行人員輪換辦法，以達(dá)到相互制約，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（3）建立健全醫(yī)療結(jié)算信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。醫(yī)院的醫(yī)療收入絕大部分是通過門診及住院收費(fèi)得來，而支出絕大部分用在了藥械上。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門都會(huì)對(duì)這些部門加強(qiáng)管理和控制，而這些部門提供的收支數(shù)據(jù)全部由信息系統(tǒng)得來，可見信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)是醫(yī)院內(nèi)部控制的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)以上這一系列的信息系統(tǒng)進(jìn)行管控。

信息系統(tǒng)下的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理員、維護(hù)員、會(huì)計(jì)、收費(fèi)結(jié)算人員、倉(cāng)儲(chǔ)人員等要有明確的崗位和職責(zé)分工；設(shè)置不相容崗位加以分離的原則給予授權(quán)；系統(tǒng)管理人員和程序員不得參與醫(yī)療記賬、收費(fèi)、退費(fèi)、結(jié)算及藥械出入庫(kù)修改信息等業(yè)務(wù)；操作員不得參與系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)管理工作；出納人員、檔案管理人員不得從事具體會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)；未經(jīng)授權(quán)的人員不得操作系統(tǒng)軟件，不得進(jìn)入、操作相應(yīng)的功能模塊；加強(qiáng)醫(yī)療收、退費(fèi)及結(jié)算管理；加強(qiáng)初始數(shù)據(jù)審核和記賬憑證生成后的審計(jì)工作。

通過以上措施可達(dá)到相互牽制、相互制約、預(yù)防或減少錯(cuò)誤和舞弊發(fā)生的目的。

3、實(shí)施全面收支預(yù)算管理

隨著公司下?lián)艿奶潛p補(bǔ)貼的逐年減少，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門不僅僅要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算管理更應(yīng)加強(qiáng)和完善全面預(yù)算管理，并通過各項(xiàng)預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，比較、分析內(nèi)部各科室未完成預(yù)算的原因，并采取改進(jìn)措施，這樣醫(yī)院經(jīng)營(yíng)才能得以持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。

（1）更新預(yù)算管理觀念。使管理層認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理是全院性的財(cái)務(wù)管理行為和理念，通過制度使預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范（無(wú)論是資金預(yù)算還是配貨預(yù)算）。醫(yī)院要建立一個(gè)預(yù)算執(zhí)行全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，完善預(yù)算執(zhí)行管理辦法，建立健全預(yù)算績(jī)效管理體系，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率。（2）建議集團(tuán)公司成立統(tǒng)一藥品、器械、耗材供貨站。由集團(tuán)公司統(tǒng)一招標(biāo)、購(gòu)貨、存儲(chǔ)、發(fā)放，實(shí)行超市配貨管理模式。各集團(tuán)公司所屬醫(yī)院統(tǒng)一實(shí)行配貨預(yù)算管理，每月醫(yī)院根據(jù)上月藥械使用量預(yù)測(cè)下月用量并編制用量預(yù)算表，上報(bào)集團(tuán)公司供貨站。集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算表進(jìn)行采購(gòu)、供貨。這種統(tǒng)一大宗采購(gòu)發(fā)放方式有如下優(yōu)點(diǎn)：第一有利于醫(yī)院資源整合，從而形成具有競(jìng)爭(zhēng)力的大集團(tuán)醫(yī)院；第二節(jié)約了醫(yī)院采購(gòu)成本，尤其有利于規(guī)模小的廠礦醫(yī)院；第三降低了醫(yī)院倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，（有些藥品雖然很少用，但必須備著，有些藥品對(duì)環(huán)境條件要求很高，比如溫度、濕度等待）；第四藥械品種齊全，避免了因?yàn)獒t(yī)院規(guī)模小采購(gòu)少量藥械難的問題，第五贈(zèng)強(qiáng)了大集團(tuán)醫(yī)院在所屬地區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)力，有利于醫(yī)院專心做醫(yī)療服務(wù)。（3）編制責(zé)任收支預(yù)算。財(cái)務(wù)部在編制了全面預(yù)算后，應(yīng)根據(jù)各科室不同類型，按照其責(zé)任范圍及控制區(qū)域來編制各種不同的責(zé)任收支預(yù)算。責(zé)任收支預(yù)算是以各科室收入成本為對(duì)象，按照其可以控制的成本、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等編制的，是對(duì)醫(yī)院內(nèi)部各科室應(yīng)承擔(dān)的實(shí)際收入、成本責(zé)任的數(shù)量說明。它既是各科室收入、成本努力的目標(biāo)和控制的依據(jù)，又是考核各科室成本業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)。各科室成本在執(zhí)行責(zé)任預(yù)算的過程中，必須根據(jù)實(shí)際工作的進(jìn)展情況，不斷對(duì)責(zé)任收支預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行約束和調(diào)節(jié)，對(duì)可能發(fā)生的偏差予以制止，對(duì)已發(fā)生的偏差予以糾正，實(shí)施有效的責(zé)任控制。

4、落實(shí)醫(yī)保制度加強(qiáng)醫(yī)保資金管理

財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的核心，但醫(yī)保及醫(yī)保資金管理工作卻是核心中的核心。醫(yī)院應(yīng)確保醫(yī)保制度的落實(shí)并加強(qiáng)醫(yī)保資金管理，具體工作如下。

（1）重視醫(yī)保工作，落實(shí)醫(yī)保政策，確立培訓(xùn)機(jī)制。醫(yī)院應(yīng)明確規(guī)定全院各相關(guān)部門都要重視醫(yī)保工作。組織全院各職能部門及醫(yī)護(hù)人員學(xué)習(xí)掌握醫(yī)療新醫(yī)改后的各項(xiàng)規(guī)章制度，讓全院職工明白，醫(yī)保政策不只是醫(yī)保科和財(cái)務(wù)科所要掌握的，更是全院醫(yī)護(hù)人員要掌握的政策。全院各臨床科室從大夫到記賬護(hù)士必須認(rèn)真落實(shí)上級(jí)醫(yī)保中心的各項(xiàng)規(guī)定，避免亂收、重收或漏收費(fèi)用，從而杜絕或減少用費(fèi)不當(dāng)而發(fā)生的醫(yī)保扣款和罰款。

（2）醫(yī)院醫(yī)療保險(xiǎn)的賬務(wù)需專人管理。一是財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專崗專人對(duì)醫(yī)保資金進(jìn)行管理并及時(shí)對(duì)賬，對(duì)各地區(qū)醫(yī)保單位的病人欠費(fèi)，依照各往來醫(yī)保單位名稱，在“應(yīng)收醫(yī)療款”明細(xì)科目下核算，并及時(shí)與各個(gè)醫(yī)保中心和院醫(yī)?？迫綄?duì)賬，做到心中有數(shù)，并清楚醫(yī)保資金的占用情況，這對(duì)于后期的財(cái)務(wù)計(jì)劃和策略有著重要的意義。二是按照醫(yī)保制度的規(guī)定，住院病人醫(yī)藥費(fèi)劃分為病人自付部分及醫(yī)保統(tǒng)籌支付部分，在醫(yī)院與各醫(yī)保中心辦理醫(yī)保統(tǒng)籌支付部分結(jié)算時(shí)，扣除了醫(yī)保中心審核剔除費(fèi)用及考核預(yù)留款，這些款項(xiàng)暫時(shí)或永久收不到醫(yī)院賬上。而醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬是按實(shí)際發(fā)生的醫(yī)保病人欠費(fèi)總額記入各醫(yī)保單位的明細(xì)賬中，未將醫(yī)保中心審核剔除費(fèi)用扣除，從而很容易造成醫(yī)院虛增“應(yīng)收醫(yī)療款”，同時(shí)，也虛增了“醫(yī)療收入”，造成財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失真。根據(jù)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則應(yīng)增設(shè)“壞賬準(zhǔn)備”科目，年末按規(guī)定比例按“應(yīng)收醫(yī)療款”賬面余額提取壞賬準(zhǔn)備金。

第6篇：醫(yī)保內(nèi)控管理范文

一、專項(xiàng)治理工作任務(wù)

進(jìn)一步完善我縣醫(yī)保基金監(jiān)管工作機(jī)制，探索建立全覆蓋式醫(yī)保基金監(jiān)督檢查制度，充分發(fā)揮各級(jí)醫(yī)療保障部門的監(jiān)管作用，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，使醫(yī)?；鸨O(jiān)管工作逐步實(shí)現(xiàn)制度化、常態(tài)化和規(guī)范化。通過開展專項(xiàng)治理工作，鍛煉醫(yī)?；鸨O(jiān)管隊(duì)伍，不斷提升全縣醫(yī)?；鸨O(jiān)管隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。

二、專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組

為有效開展全縣醫(yī)?；鸨O(jiān)督檢查專項(xiàng)治理工作，確保工作任務(wù)的完成，縣醫(yī)療保障局決定成立全縣醫(yī)?；鸨O(jiān)督檢查專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)醫(yī)?；鸨O(jiān)督檢查專項(xiàng)治理工作的領(lǐng)導(dǎo)和決策。領(lǐng)導(dǎo)小組成員如下：

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)日常組織、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)和落實(shí)等工作。辦公室設(shè)在縣醫(yī)療保障局基金監(jiān)管科。

主任：

副主任：

成員：侯雨鐳于有志、吳連東、薛森、縣醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦中心機(jī)構(gòu)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干5人（包括征繳、結(jié)算、財(cái)務(wù)、稽核、信息人員各1人）、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)抽調(diào)醫(yī)生3人。

三、專項(xiàng)治理范圍

2020年以定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“兩類機(jī)構(gòu)”）為重點(diǎn)，重點(diǎn)查辦“內(nèi)外勾結(jié)”欺詐騙保，實(shí)現(xiàn)全部定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)全覆蓋。

四、專項(xiàng)治理主要方式

由縣醫(yī)療保障局牽頭，以縣醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦中心為責(zé)任主體，對(duì)違法違規(guī)使用醫(yī)?；鹦袨檫M(jìn)行專項(xiàng)治理，主要方式如下：

一是堅(jiān)持監(jiān)督檢查全覆蓋與抓重點(diǎn)補(bǔ)短板相結(jié)合方式，不斷完善醫(yī)?；鸪B(tài)化管理制度；

二是以自查自糾與抽查復(fù)查相結(jié)合方式，促進(jìn)醫(yī)?；鸨O(jiān)管從治標(biāo)逐步向治本轉(zhuǎn)變；

三是強(qiáng)化外部監(jiān)管與加強(qiáng)內(nèi)控管理相結(jié)合方式，不斷規(guī)范醫(yī)保服務(wù)行為及內(nèi)部管理程序；

四是以醫(yī)保目錄管理為重點(diǎn)，對(duì)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)落實(shí)相關(guān)醫(yī)保政策情況進(jìn)行全面檢查。

五、具體治理內(nèi)容與項(xiàng)目

（一）醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

重點(diǎn)治理醫(yī)保信息不健全和上報(bào)不及時(shí)問題；審查有無(wú)修改數(shù)據(jù)和串換項(xiàng)目問題；內(nèi)審制度不健全與不執(zhí)行問題；基金稽查不全面、履約檢查不到位、違規(guī)辦理醫(yī)保待遇、違規(guī)支付醫(yī)保費(fèi)用、虛假參保和虛假繳費(fèi)問題；違規(guī)拖欠定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)費(fèi)用和違規(guī)撥付醫(yī)保經(jīng)費(fèi)問題；查辦內(nèi)部人員“監(jiān)守自盜”、“內(nèi)外勾結(jié)”等問題。

（二）定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)

重點(diǎn)治理醫(yī)保信息上報(bào)不及時(shí)、掛床住院、誘導(dǎo)住院、虛構(gòu)多記醫(yī)療服務(wù)、偽造醫(yī)療文書和票據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、分解收費(fèi)、串換或套用藥品耗材診療項(xiàng)目收費(fèi)、不合理檢查治療用藥、盜刷醫(yī)?？ê推渌`法違規(guī)行為。

（三）定點(diǎn)零售藥店

重點(diǎn)治理進(jìn)銷存臺(tái)賬，串換藥品、聚斂盜刷醫(yī)?？ā⑻兹‖F(xiàn)金、為非定點(diǎn)藥店提供刷卡記賬服務(wù)、誘導(dǎo)參保人使用醫(yī)?？ㄙ?gòu)買保健品、醫(yī)療器械等非醫(yī)保支付范圍內(nèi)的物品、銷售或擺放禁止擺放的生活用品和食品等其他違法違規(guī)行為。

六、工作安排

本次專項(xiàng)治理工作共分為統(tǒng)一部署、自查自糾、抽查復(fù)查三

個(gè)階段進(jìn)行。具體時(shí)間安排如下：

第一階段：工作部署階段，4月30日前完成。

縣醫(yī)療保障局下發(fā)專項(xiàng)治理工作方案，對(duì)專項(xiàng)治理工作統(tǒng)一進(jìn)行部署。各相關(guān)單位和部門，制定各自的實(shí)施方案，并結(jié)合“打擊欺詐騙保宣傳活動(dòng)月”做好相關(guān)宣傳啟動(dòng)工作。

第二階段：自查自糾階段，5月6日至6月10日前完成。各相關(guān)單位和部門要結(jié)合各自實(shí)際，按照方案要求，“兩類機(jī)構(gòu)”要認(rèn)真開展自查自糾和整改落實(shí)工作（自查自糾數(shù)據(jù)起止時(shí)間為2018年1月1日-2020年5月31日）。自查結(jié)束后，“兩類機(jī)構(gòu)”要填寫《醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自查情況統(tǒng)計(jì)表》和《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)自查情況統(tǒng)計(jì)表》（見附件），向縣醫(yī)療保障局書面報(bào)送自查報(bào)告，列明自查存在的問題和整改落實(shí)情況，并主動(dòng)清退因違法違規(guī)發(fā)生的醫(yī)保資金。

第三階段：現(xiàn)場(chǎng)檢查與抽查復(fù)查階段，5月6日至9月30日

前完成。縣醫(yī)療保障局將通過抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干、專家、購(gòu)買第三方服務(wù)

和邀請(qǐng)相關(guān)部門組成抽查工作組，對(duì)不低于20%的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，同時(shí)要邀請(qǐng)當(dāng)?shù)匦侣劽襟w參與，提高抽查透明度。同時(shí)要根據(jù)醫(yī)保服務(wù)協(xié)議管理，對(duì)全縣定點(diǎn)零售藥店開展檢查，并填寫《定點(diǎn)零售藥店檢查情況統(tǒng)計(jì)表》（見附件3）。對(duì)上級(jí)移交和本地受理舉報(bào)線索要全部納入現(xiàn)場(chǎng)檢查范圍。檢查發(fā)現(xiàn)自查自糾不到位、仍然存在違法違規(guī)使用醫(yī)?；鸬男袨?，依法依規(guī)從嚴(yán)頂格處理，并公開曝光。

七、工作要求

（一）提高政治站位。各縣相關(guān)單位和部門切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，切實(shí)將打擊欺詐騙保作為本部門政治任務(wù)抓實(shí)抓細(xì)，守護(hù)好百姓的“救命錢”。

第7篇：醫(yī)保內(nèi)控管理范文

推行陽(yáng)光政務(wù) 促進(jìn)社保工作公開透明

“衷心感謝黨的好政策！現(xiàn)在我看病基本不用花自己很多錢，身體也越來越好了。”在武鳴縣人力資源和社會(huì)保障局社保服務(wù)大廳，前來辦理業(yè)務(wù)的武鳴縣醫(yī)藥公司下崗職工劉海丹激動(dòng)地向記者訴說參加醫(yī)保給自己家庭帶來的變化。42歲的劉海丹患有高血壓等多種疾病，兩個(gè)孩子還在讀書，全家僅靠妻子一個(gè)人打工和領(lǐng)取政府救助金維持生計(jì)。一次偶然的機(jī)會(huì)，他從社區(qū)工作人員發(fā)放的宣傳單上了解到像他這樣的困難群眾參加醫(yī)療保險(xiǎn)有優(yōu)惠政策，就辦理了參保手續(xù)。劉海丹滿臉笑容地告訴記者：“過去我每年看病都要花一兩萬(wàn)元，大部分都是跟親戚、朋友借的，借不到錢都不敢去看病?，F(xiàn)在我們?nèi)叶加嗅t(yī)保，門診看病和住院治療都可以報(bào)銷大部分費(fèi)用，家庭負(fù)擔(dān)減輕了，身體也越來越好了?！?/p>

在武鳴縣，像劉海丹這樣通過“陽(yáng)光社?！惫こ?，逐步了解并自覺接受、踴躍參加社會(huì)保險(xiǎn)的群眾有很多。自2011年11月推行“陽(yáng)光社?！惫こ桃詠恚澍Q縣組織力量對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)、政策規(guī)章、規(guī)范性文件、內(nèi)控制度、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的具體工作流程、參保人和參保單位的申辦程序和所需材料、社保費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)和比例、待遇的支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行征繳情況進(jìn)行了收集、整理；采用圖表、插圖解說等形式，編印“陽(yáng)光社?！惫_內(nèi)容資料、社保政策宣傳便民手冊(cè)；通過社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)宣傳欄、社區(qū)村屯墻報(bào)、電視、報(bào)紙、廣播、宣傳資料、文藝演出、社保知識(shí)競(jìng)答等形式，對(duì)社保政策進(jìn)行大力宣傳。同時(shí)，充分利用政府信息公開網(wǎng)站平臺(tái)，安排專人及時(shí)更新社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和辦事指南，切實(shí)提高社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦工作的透明度。此外，還積極與電信部門溝通聯(lián)系，開通了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)信息聲訊查詢系統(tǒng)，參保人員只需撥打16828666即可查詢城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶信息。

推行“陽(yáng)光社保”，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)行政程序向透明化轉(zhuǎn)變，切實(shí)保障了群眾知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)，群眾感受到社會(huì)保險(xiǎn)與他們的切身利益密切相關(guān)，因此，對(duì)社保工作的關(guān)注度越來越高，參與愿望也越來越強(qiáng)烈。武鳴縣農(nóng)保所所長(zhǎng)韋石峰告訴記者，2010年武鳴縣啟動(dòng)新農(nóng)保之初，需要找50名60歲以上的老人參加養(yǎng)老金首批發(fā)放儀式。他們到離縣城最近的大皇后村動(dòng)員了兩天，卻吃到了閉門羹，沒有人相信能白白領(lǐng)錢，有人甚至把他們當(dāng)成商業(yè)保險(xiǎn)推銷員而拒之門外。由于推進(jìn)新農(nóng)保時(shí)間緊、任務(wù)重，他們和村干部一起，走家串戶，反復(fù)宣傳動(dòng)員，耐心細(xì)致工作，群眾才愿意辦理參保登記手續(xù)；并答應(yīng)請(qǐng)專車將他們接到縣城，且額外發(fā)放20元誤工補(bǔ)助費(fèi)才請(qǐng)到50名老人參加養(yǎng)老金首批發(fā)放儀式。現(xiàn)在不同了，就算是不識(shí)字的農(nóng)村老人也知道國(guó)家有個(gè)新農(nóng)保政策。每次社保工作人員下鄉(xiāng)，都會(huì)有老人拉著他們?cè)捈页?，詢問養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)什么時(shí)候能提高等問題。韋石峰說：“推行‘陽(yáng)光社?！こ?，給武鳴縣帶來的變化是相當(dāng)明顯的，群眾對(duì)我們的工作更信任了，參保的積極性大大提高了，我們的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳工作也越來越順利?！?/p>

打造陽(yáng)光服務(wù) 提升社保經(jīng)辦工作質(zhì)量

“‘陽(yáng)光社?！莻€(gè)溫暖的話題，但要打造真正的陽(yáng)光服務(wù)，讓社保政策最大范圍地惠及人民群眾，需要社保工作者付出艱苦的努力?！闭f起開展新農(nóng)保工作的艱辛，武鳴縣人力資源和社會(huì)保障局副局長(zhǎng)劉瑜深有感觸。他告訴記者，他曾經(jīng)有一整個(gè)月的時(shí)間，跟著縣委的一個(gè)常委跑遍了武鳴縣所轄的13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，風(fēng)雨無(wú)阻，一遍又一遍地把社保政策向群眾宣傳解釋清楚?！吧绫Ｈ瞬荒苷齑谵k公室，社保政策也不能只放在抽屜里。要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，主動(dòng)作為，擴(kuò)大社保政策的宣傳面，從而讓更多群眾受益?！睆摹把瞄T”辦公，到躬身下村，工作方式的轉(zhuǎn)變，折射出武鳴縣人力資源和社會(huì)保障部門打造陽(yáng)光服務(wù)，提升社保工作質(zhì)量的決心。

實(shí)施“陽(yáng)光社?！惫こ桃詠?，武鳴縣以打造陽(yáng)光服務(wù)為重點(diǎn)，多措并舉提高經(jīng)辦人員整體素質(zhì)。一是警示教育活動(dòng)經(jīng)常化。以全國(guó)、全省、全市范圍內(nèi)的違規(guī)使用社保基金典型案例為教材，組織全體干部職工認(rèn)真討論、深刻剖析問題形成的根源，有針對(duì)性地對(duì)照查找自身在內(nèi)控管理工作和流程等方面存在的漏洞，從而達(dá)到自我完善、自我警醒、提高免疫、拒腐防變的目的。二是開展“三亮”強(qiáng)服務(wù)。即亮身份、亮標(biāo)準(zhǔn)、亮承諾，通過掛牌上崗，向群眾亮出身份、亮明職責(zé)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)；通過公開服務(wù)事項(xiàng)、工作流程、辦結(jié)時(shí)限，向群眾公示服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提高工作公開透明度；通過公布承諾內(nèi)容和時(shí)限，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。三是狠抓培訓(xùn)強(qiáng)素質(zhì)。重點(diǎn)抓好各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過召開討論會(huì)、舉辦培訓(xùn)班等形式，進(jìn)一步提升各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。四是開展“三評(píng)”強(qiáng)監(jiān)督。即開展干部自評(píng)、同事互評(píng)、群眾評(píng)議活動(dòng)。通過召開各類座談會(huì)，對(duì)照公開承諾進(jìn)行自評(píng)和互評(píng)，及時(shí)查找不足，明確整改方向，不斷改進(jìn)工作；通過聘請(qǐng)“陽(yáng)光社?！鄙鐣?huì)監(jiān)督員等形式，組織紀(jì)檢干部、服務(wù)對(duì)象、“兩代表一委員”共同參與測(cè)評(píng)，接受群眾監(jiān)督，以實(shí)際成效取信于民。五是健全制度強(qiáng)管理。全面落實(shí)首問負(fù)責(zé)制、限時(shí)辦結(jié)制、服務(wù)承諾制等制度，明確責(zé)任，規(guī)范管理，有效促進(jìn)該縣社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)逐步轉(zhuǎn)入制度規(guī)范、持續(xù)發(fā)展、良性循環(huán)的健康軌道。

劉瑜告訴記者，武鳴縣社保工作的服務(wù)對(duì)象多，經(jīng)辦人員少，以新農(nóng)保為例，全縣有近40萬(wàn)的服務(wù)對(duì)象，而縣農(nóng)保所只有4個(gè)編制，平均下來一個(gè)人要管10萬(wàn)人，相當(dāng)于一個(gè)兵團(tuán)司令。有時(shí)候社保服務(wù)大廳一開門，就擠滿了前來辦理業(yè)務(wù)的群眾，工作人員一天下來可能連喝口水的時(shí)間都沒有。要應(yīng)付如此高強(qiáng)度的工作，必須傾力打造一支具備優(yōu)良的職業(yè)道德、職業(yè)操守和精湛的業(yè)務(wù)能力的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦隊(duì)伍。開展“陽(yáng)光社保”后，該縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平都有了質(zhì)的提高，群眾的投訴少了，對(duì)社保工作的滿意度也不斷提升。

構(gòu)建陽(yáng)光監(jiān)督 確保社?；鸢踩\(yùn)行

“出淤泥而不染，重潔身以自好”，“辦事重在實(shí)，說話重在信，做人重在誠(chéng)，為政重在廉”，“律己從嚴(yán)，須從點(diǎn)滴做起，守紀(jì)以恒，勿以小而不為”……走進(jìn)武鳴縣人力資源和社會(huì)保障局，隨處都可以看到寫有廉政標(biāo)語(yǔ)的宣傳畫。陽(yáng)光是最好的“防腐劑”，陽(yáng)光也是社保資金最好的“安全門”。武鳴縣開展“陽(yáng)光社?！惫こ桃詠恚e極建立多層次監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管向多元化轉(zhuǎn)變，有效防范各類經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)，確保社保基金平穩(wěn)、安全運(yùn)行。

完善內(nèi)部機(jī)制是保障社?；鸢踩\(yùn)行的基石。武鳴縣人社部門有效排查經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性地制定完善規(guī)章制度，從單位、股室、個(gè)人三個(gè)層次公開作出防控措施承諾，確保權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行；強(qiáng)化稽核職能，建立常規(guī)性的檢查機(jī)制，形成崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制約的社保經(jīng)辦內(nèi)控管理體系，從源頭上防止崗位風(fēng)險(xiǎn)的滋生；從組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督五個(gè)方面著手，提高內(nèi)控制度防御風(fēng)險(xiǎn)的能力，重點(diǎn)在各經(jīng)辦環(huán)節(jié)尋找突破口，抓重點(diǎn)，針對(duì)可能會(huì)出現(xiàn)的問題，及時(shí)完善內(nèi)控制度，并認(rèn)真總結(jié)分析，剖析其中的管理漏洞和制度缺陷，逐步建立高效、合理的經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程；按照“互不相容、職責(zé)明確、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離”的原則設(shè)置崗位，將重要業(yè)務(wù)內(nèi)容分為多個(gè)崗位流水辦理，明確崗位職能、工作依據(jù)、操作標(biāo)準(zhǔn)、崗位要求；嚴(yán)格實(shí)行決策、授權(quán)、執(zhí)行、審批制度，加強(qiáng)操作權(quán)限與審批權(quán)限管理。

強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督是社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控的重要途徑。武鳴縣人社部門聘請(qǐng)紀(jì)委、審計(jì)、人大、政協(xié)、醫(yī)院、企業(yè)、社區(qū)、新聞機(jī)構(gòu)等社會(huì)各界人員擔(dān)任“陽(yáng)光社保”監(jiān)督員，及時(shí)發(fā)現(xiàn)社?；鸸芾砗瓦\(yùn)行中的問題。以推進(jìn)“陽(yáng)光社?！睘榍腥朦c(diǎn)，形成以村屯、社區(qū)為點(diǎn)，社會(huì)保障服務(wù)中心為線，社保機(jī)構(gòu)為面的享受待遇人員公示制度三級(jí)平臺(tái)，使社會(huì)保險(xiǎn)工作程序在陽(yáng)光下運(yùn)行，切實(shí)保障群眾對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的表達(dá)權(quán)和監(jiān)督權(quán)。武鳴縣人力資源和社會(huì)保障部門以開展“陽(yáng)光社?！睘槠鯔C(jī)，每年定期將農(nóng)村60歲以上領(lǐng)取養(yǎng)老金人員名單在村、屯進(jìn)行公示，接到群眾舉報(bào)有125人冒領(lǐng)養(yǎng)老金，后經(jīng)查實(shí)，有96人冒領(lǐng)了養(yǎng)老金，多領(lǐng)養(yǎng)老金3萬(wàn)余元。通過“陽(yáng)光社?！惫_、公示，調(diào)動(dòng)了群眾參與監(jiān)督的積極性，社會(huì)監(jiān)督作用得到凸顯。

通過大力實(shí)施“陽(yáng)光社保”工程，社保政策已輻射到武鳴縣每一個(gè)角落。截至2012年7月底，全縣基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保2.4萬(wàn)人，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保29.3萬(wàn)人，城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保6.22萬(wàn)人，失業(yè)保險(xiǎn)參保1.83萬(wàn)人，工傷保險(xiǎn)參保1.63萬(wàn)人，生育保險(xiǎn)參保1.45萬(wàn)人。老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、失有所得、傷有所補(bǔ)、育有所助的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制在該縣得到進(jìn)一步健全完善，社會(huì)保險(xiǎn)工作群眾滿意度和社會(huì)公信力大幅度提高，城鄉(xiāng)居民生活質(zhì)量和幸福指數(shù)也得到穩(wěn)步提升。

第8篇：醫(yī)保內(nèi)控管理范文

一、以群眾滿意為標(biāo)準(zhǔn)，打造優(yōu)質(zhì)服務(wù)示范窗口

為了更好的服務(wù)群眾，落實(shí)東山縣委、縣政府“效能建設(shè)大提升”活動(dòng)的要求，東山縣勞動(dòng)就業(yè)管理中心注重抓好單位職工的服務(wù)意識(shí)，服務(wù)態(tài)度，服務(wù)質(zhì)量，服務(wù)紀(jì)律。規(guī)范接待辦事行為，自覺接受群眾監(jiān)督，努力增強(qiáng)執(zhí)行力，積極營(yíng)造熱情、文明、溫馨、高效地為民辦事服務(wù)氛圍。按照“縣有窗口、鄉(xiāng)鎮(zhèn)有站所、村組有專人”的要求，在全縣成立了7個(gè)勞動(dòng)保障事務(wù)所、16個(gè)社區(qū)勞動(dòng)保障平臺(tái)、61個(gè)村級(jí)勞務(wù)站，做到了基層勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)組織，人員、經(jīng)費(fèi)、場(chǎng)地、工作、制度“六到位”的目標(biāo)任務(wù)，配備了電腦、傳真、打印機(jī)等辦公設(shè)施。規(guī)范了基層勞動(dòng)保障工作制度，理順了基層勞動(dòng)保障工作程序。在社區(qū)就業(yè)平臺(tái)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動(dòng)保障事務(wù)所設(shè)置便民、快捷的就業(yè)服務(wù)窗口，來滿足群眾辦事的需求。

二、以宣傳政策為手段，營(yíng)造良好促進(jìn)就業(yè)氛圍

為了有一個(gè)良好的工作氛圍，東山縣勞動(dòng)就業(yè)管理中心通過網(wǎng)絡(luò)、宣傳欄、標(biāo)語(yǔ)、電視媒體等多種形式，結(jié)合“弘揚(yáng)谷文昌精神活動(dòng)”、“黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)”和“春風(fēng)行動(dòng)”，下基層走村入戶或大型招聘會(huì)期間，大力宣傳《就業(yè)促進(jìn)法》《失業(yè)保險(xiǎn)條例》和就業(yè)優(yōu)惠政策，解答各類人員提出的問題，使他們了解、掌握政策，轉(zhuǎn)變擇業(yè)觀念，走自謀職業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)之路。同時(shí)，通過和勞動(dòng)監(jiān)察工作人員上門宣傳的方法，把失業(yè)保險(xiǎn)政策宣傳到企業(yè)及員工，提高企業(yè)法人和職工的參保意識(shí)，維護(hù)職工的合法權(quán)益。

三、以擴(kuò)面征繳為重點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)失業(yè)保險(xiǎn)工作

一是統(tǒng)一核定，規(guī)范運(yùn)作。建立完善企事業(yè)單位失業(yè)保險(xiǎn)征繳臺(tái)賬，確保應(yīng)保盡保，統(tǒng)一核定了年度參保人數(shù)和征繳計(jì)劃，做到參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、計(jì)征時(shí)間三統(tǒng)一。二是密切配合，加強(qiáng)征繳。定期與地稅、財(cái)政部門溝通，掌握全縣失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征繳進(jìn)度，針對(duì)事業(yè)單位失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征繳難度大的情況，抽調(diào)專人深入單位進(jìn)行催繳。2013年共征繳失業(yè)保險(xiǎn)金714萬(wàn)元，超額完成市級(jí)下達(dá)的年度任務(wù)。三是按規(guī)定政策審核發(fā)放。嚴(yán)格審核單位參保及繳費(fèi)情況，對(duì)符合享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的人員，認(rèn)真核定其待遇標(biāo)準(zhǔn)，完善劃撥手續(xù)和申領(lǐng)程序。2013年享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇221人，發(fā)放失業(yè)金494萬(wàn)元（其中包含發(fā)放醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元）。四是加強(qiáng)管理，完善內(nèi)控制度。以省廳社?；饘ｍ?xiàng)檢查為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)失業(yè)保險(xiǎn)基金的內(nèi)控管理，完善了失業(yè)保險(xiǎn)基金內(nèi)控制度，建立健全了財(cái)務(wù)管理制度，順利通過省級(jí)專項(xiàng)檢查，基金安全管理得到檢查組的充分肯定。

四、以農(nóng)民工就地就業(yè)為目標(biāo)，積極幫扶

企業(yè)招聘

為了達(dá)到企業(yè)穩(wěn)定用工和農(nóng)民工就地就業(yè)的雙贏目標(biāo)，今年春節(jié)期間，東山縣勞動(dòng)就業(yè)管理中心利用農(nóng)民工集中返鄉(xiāng)有利時(shí)機(jī)，布置做好企業(yè)用工情況調(diào)查、活動(dòng)宣傳等前期籌備工作，于2月17日在西埔鎮(zhèn)雙馨家園廣場(chǎng)和銅陵鎮(zhèn)黃道周廣場(chǎng)同時(shí)舉辦“春風(fēng)行動(dòng)”用工招聘會(huì)活動(dòng)，共有36家企業(yè)參與招聘并提供1600多個(gè)就業(yè)崗位，到場(chǎng)求職人員3000多人，現(xiàn)場(chǎng)約有1200多人達(dá)成初步招聘意向，為缺工企業(yè)解決了1000多個(gè)缺工崗位，有效地促進(jìn)大中專畢業(yè)生、城鎮(zhèn)各類就業(yè)困難群體實(shí)現(xiàn)就業(yè)和促進(jìn)農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)。此外，東山縣勞動(dòng)就業(yè)管理中心還主動(dòng)與重點(diǎn)縣規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)聯(lián)系，為其提供用工幫扶和服務(wù)，充分發(fā)揮重大建設(shè)項(xiàng)目帶動(dòng)就業(yè)的作用，先后為漳州旗濱玻璃有限公司等多家企業(yè)提供重點(diǎn)幫扶，基本解決企業(yè)階段性用工需求。

五、以社保補(bǔ)貼發(fā)放為重點(diǎn)，積極落實(shí)就業(yè)政策

做好落實(shí)再就業(yè)社保補(bǔ)貼政策，是幫扶就業(yè)困難人員的一項(xiàng)重要工作。東山縣勞動(dòng)就業(yè)管理中心積極做好政策宣傳，研究制定社保補(bǔ)貼具體操作程序，并按規(guī)定提高社保補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)與地稅部門、醫(yī)保中心溝通協(xié)調(diào)，簡(jiǎn)化申請(qǐng)辦理流程和材料提供，提高辦事效率。2011年以來，累計(jì)發(fā)放社保補(bǔ)貼139萬(wàn)元，惠及2040人（次），使下崗失業(yè)人員和就業(yè)困難對(duì)象深深感受到黨和政府的關(guān)懷。

六、加強(qiáng)勞動(dòng)保障協(xié)理員隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)社會(huì)

和諧穩(wěn)定

一是調(diào)整充實(shí)協(xié)理員工作隊(duì)伍。對(duì)因年齡、文化程度等問題，不能適應(yīng)新時(shí)期勞動(dòng)保障工作的協(xié)理員進(jìn)行調(diào)整充實(shí)。二是提升協(xié)理員業(yè)務(wù)素質(zhì)。組織開展基層勞動(dòng)保障工作人員參加業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，扎實(shí)掌握新時(shí)期勞動(dòng)保障法律法規(guī)政策，組織新聘協(xié)理員參加全國(guó)勞動(dòng)保障協(xié)理員職業(yè)資格考試，有效提升勞動(dòng)保障協(xié)理員工作能力水平。三是開展勞動(dòng)保障協(xié)理員走進(jìn)規(guī)模企業(yè)活動(dòng)。通過組織勞動(dòng)保障協(xié)理員深入企業(yè)，促進(jìn)用人單位和勞動(dòng)保障基層平臺(tái)互動(dòng)交流工作，進(jìn)一步提升協(xié)理員服務(wù)水平。四是保障協(xié)理員權(quán)益。切實(shí)將基層平臺(tái)建設(shè)優(yōu)先納入政府的公共服務(wù)體系建設(shè)的整體規(guī)劃，將基層平臺(tái)的公共就業(yè)服務(wù)的工作經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)納入縣財(cái)政預(yù)算。對(duì)已聘用符合條件基層平臺(tái)工作人員可按規(guī)定給予崗位補(bǔ)貼，確?；鶎悠脚_(tái)工作人員享有合理的工資待遇，促進(jìn)隊(duì)伍的穩(wěn)定。

七、以技能培訓(xùn)為抓手，全力做好就業(yè)民生工程

第9篇：醫(yī)保內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞： PPP模式；醫(yī)院融資；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：R197.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）09-0-02

醫(yī)院融資主要是指醫(yī)院根據(jù)自身發(fā)展現(xiàn)狀以及對(duì)未來經(jīng)營(yíng)的預(yù)期，在采取科學(xué)決策的引導(dǎo)下，通過各種途徑來籌集醫(yī)院自身發(fā)展需要的資金的一種融資行為。2005年，《中國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革》課題組研究報(bào)告得出了一個(gè)結(jié)論：中國(guó)醫(yī)院改革基本不成功，吳明江指出中國(guó)公立醫(yī)院的資金10%來自國(guó)家，90%來自醫(yī)院自籌。醫(yī)院自籌資金主要是來源于對(duì)患者收取的各種費(fèi)用上，以及其他途徑獲得的資金（如融資租賃等）。陳竺指出要繼續(xù)實(shí)行醫(yī)療改革方案，確保醫(yī)保資金作為縣級(jí)醫(yī)院的主要資金來源，但是，這點(diǎn)并不能完全滿足醫(yī)院服務(wù)發(fā)展的需要。因而，醫(yī)院迫切需要?jiǎng)?chuàng)新融資方式，來滿足自身發(fā)展的要求。

一、醫(yī)院收入及途徑分析

1.醫(yī)院收入現(xiàn)狀分析

醫(yī)院資金主要用于醫(yī)療設(shè)備的更新、人力成本以及基建等項(xiàng)目上，其中，醫(yī)療器械的更新占醫(yī)院資金支出的51.19%以上?，F(xiàn)階段醫(yī)院的融資途徑主要包括三個(gè)方面：一是國(guó)家財(cái)政撥付；二是醫(yī)院藥價(jià)收入；三是醫(yī)療服務(wù)收入。國(guó)家十分重視醫(yī)療衛(wèi)生的投入，其中，財(cái)政的醫(yī)療衛(wèi)生投入占財(cái)政總支出的比例，由2008年的4.57%上升到2011年的5.35%，上升了0.78%，年均增長(zhǎng)速度為0.2%；從絕對(duì)值來看，從2008年是的2987億元，上升到2011的5364億元。而從醫(yī)院自身的收入來看，主要是藥價(jià)差收入以及服務(wù)收入，同時(shí)，還包括融資收入。據(jù)美迪醫(yī)訊數(shù)據(jù)顯示，2010年至2011年間醫(yī)療服務(wù)行業(yè)出現(xiàn)了相當(dāng)規(guī)模的行業(yè)重組活動(dòng)，資金額度達(dá)到0.69億元；該行業(yè)可獲得的資金總額為4.75億元，平均單項(xiàng)投資達(dá)到0.14億元，基本上與生物醫(yī)藥行業(yè)的單項(xiàng)投資額相等。

2.醫(yī)院融資途徑對(duì)比分析

現(xiàn)階段，醫(yī)院的融資途徑主要包括兩個(gè)大的方面：一是內(nèi)部融資，二是外部融資，二者融資特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)如下：

（1）內(nèi)部融資

內(nèi)部融資的資金來源主要包括累積盈利性資金、藥品差價(jià)以及醫(yī)療服務(wù)收入等。以往，醫(yī)院主要是以公立醫(yī)院為主，公立醫(yī)院的人力資本以及發(fā)展資金主要是靠地方和中央財(cái)政，以及醫(yī)院自身的發(fā)展業(yè)績(jī)來決定，從上文分析中，我們看出，雖然國(guó)家財(cái)政加大了對(duì)醫(yī)院的撥付，但是，比例有限且有下降的趨向；同時(shí)，隨著國(guó)家對(duì)居民社會(huì)福利性的要求提升，使得醫(yī)藥差價(jià)等途徑得到一定程度上的抑制，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的下降，醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)成本不斷上升，經(jīng)營(yíng)性收入減少。如果醫(yī)院采取內(nèi)部融資的方式，那么風(fēng)險(xiǎn)是存在的。隨著醫(yī)院盈利性收入的減少，如果醫(yī)院依靠?jī)?nèi)部融資，那么將會(huì)使得醫(yī)院的收入以及服務(wù)水平進(jìn)一步下降。導(dǎo)致醫(yī)院職工薪酬結(jié)構(gòu)的改變，提高人員的流動(dòng)性。因此，在考慮內(nèi)部融資的時(shí)候，醫(yī)院必須深刻權(quán)衡增加事業(yè)結(jié)余與集體留購(gòu)資金的平衡點(diǎn)，以免影響醫(yī)院的正常運(yùn)行。

（2）外部融資

外部融資主要是通過金融機(jī)構(gòu)的中介作用來實(shí)現(xiàn)，主要途徑包括：（銀行貸款（混合貸款、項(xiàng)目貸款以及過橋貸款等）、項(xiàng)目融資（政府支持下的企業(yè)運(yùn)行模式）、租賃融資、債券融資以及信托投資與產(chǎn)業(yè)基金融資、證券市場(chǎng)融資等方式）?；卺t(yī)院的信用及發(fā)展前景，通過財(cái)務(wù)杠桿，外部融資可以最大化醫(yī)院資金的來源，極大滿足醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要。但是，基于金融市場(chǎng)的融資行為，也面臨一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。與權(quán)益性融資相比，債務(wù)融資主要是以醫(yī)院的債務(wù)票據(jù)為依據(jù)，且作為信用憑證，醫(yī)院以票據(jù)或者固定資產(chǎn)作為抵押，可以及時(shí)獲得發(fā)展所需的資金。而證券融資等融資方式，由于證券市場(chǎng)的不穩(wěn)定性，以及道德風(fēng)險(xiǎn)及逆向選擇的存在，在決策失誤的情況下，容易導(dǎo)致醫(yī)院陷入資金陷阱中，不利于醫(yī)院正常經(jīng)營(yíng)。

二、PPP模式內(nèi)涵及特點(diǎn)

公私合作伙伴關(guān)系（Public Private Partnerships，PPP）是當(dāng)前國(guó)際上流行的應(yīng)用于準(zhǔn)公共服務(wù)及公共服務(wù)部門發(fā)展需要的一種融資方式。對(duì)此融資方式的定義，不同學(xué)者給出了不同的看法。聯(lián)合國(guó)發(fā)展計(jì)劃項(xiàng)目組（1998）認(rèn)為PPP模式非盈利性企業(yè)、政府以及盈利性企業(yè)基于某種合作關(guān)系而建立的一種融資形式，參與方共同承擔(dān)和轉(zhuǎn)移項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)學(xué)者的定義，我們認(rèn)為PPP模式是政府、企業(yè)以及非盈利機(jī)構(gòu)共同參與某項(xiàng)項(xiàng)目的合作，通過三方的合作，解決資金的缺失問題，并有效地管理資金融通過程中發(fā)展的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，真正實(shí)現(xiàn)多贏的一種融資方式，其融資流程結(jié)構(gòu)如圖一所示。

圖一 PPP模式運(yùn)行圖