審計(jì)單位總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)單位總結(jié)范文

一、審計(jì)現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理的內(nèi)容

（一）審計(jì)現(xiàn)場人員管理

審計(jì)現(xiàn)場人員管理的內(nèi)容主要包括人員分工和落實(shí)審計(jì)責(zé)任。首先，要明確審計(jì)組成員的工作分工，審計(jì)組組長把審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行合理的分解組合，充分考慮每個(gè)成員的特長，分配其適當(dāng)?shù)膶徲?jì)任務(wù)。其次，落實(shí)項(xiàng)目審計(jì)責(zé)任制，明確項(xiàng)目組長和各級審計(jì)人員的工作職責(zé)，根據(jù)逐級管理的原則，層層落實(shí)到每一個(gè)人。

（二）審計(jì)現(xiàn)場資料管理

審計(jì)現(xiàn)場的資料大致可以分為兩類：一類是被審計(jì)單位提供的審計(jì)資料，包括賬簿、憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)核算資料等；另一類是審計(jì)組對審計(jì)現(xiàn)場全過程的各種工作進(jìn)行記錄的資料，如審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記、各種會議記錄等。應(yīng)建立審計(jì)資料交接制度，指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場資料的接受和移交工作，資料的交接要有書面記錄，以便分清責(zé)任，防止出現(xiàn)丟失毀損等問題。

（三）審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量管理

審計(jì)現(xiàn)場應(yīng)建立以審計(jì)組長為責(zé)任人的審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量控制體系，由審計(jì)組長負(fù)責(zé)對現(xiàn)場質(zhì)量控制體系的落實(shí)加以監(jiān)督，確保審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量控制體系有效運(yùn)行。審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量控制體系主要應(yīng)抓好審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記和審計(jì)底稿等三個(gè)重要環(huán)節(jié)，審計(jì)組長或主審應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)和底稿進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見。

（四）審計(jì)現(xiàn)場溝通管理

審計(jì)現(xiàn)場的溝通協(xié)調(diào)不局限于審計(jì)組內(nèi)部成員之間，還包括審計(jì)組與被審計(jì)單位之間的溝通。因此，審計(jì)組長應(yīng)定期召集審計(jì)人員匯報(bào)情況，提出下一步待審查的重點(diǎn)以及需要相關(guān)人員配合提供的數(shù)據(jù)和情況，使成員個(gè)體的審計(jì)信息能夠及時(shí)傳達(dá)給整個(gè)審計(jì)組。另一方面，與被審計(jì)單位也要建立良好的協(xié)作關(guān)系，規(guī)范與被審計(jì)單位溝通的原則、內(nèi)容、方式方法和程序等。

（五）審計(jì)現(xiàn)場進(jìn)度管理

在現(xiàn)場審計(jì)中，審計(jì)組長要統(tǒng)籌安排各審計(jì)事項(xiàng)的具體進(jìn)度表，并對可能追加的程序留出必要的時(shí)間，以使現(xiàn)場審計(jì)在整體上服從項(xiàng)目的總體安排。審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)定期召開審計(jì)分析會，匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，為了及時(shí)掌握單個(gè)審計(jì)人員的工作進(jìn)展情況，審計(jì)署創(chuàng)制的審計(jì)日記制度是一種有效的監(jiān)督辦法。

（六）審計(jì)信息技術(shù)管理

《現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（簡稱AO ）和《審計(jì)管理系統(tǒng)》（簡稱OA）是金審工程的重要成果，AO/OA的應(yīng)用可以大大提高審計(jì)工作效率。在審計(jì)現(xiàn)場管理過程中，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)AO/OA的交互應(yīng)用，及時(shí)將審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)日記、周例會等資料通過AO/OA交互系統(tǒng)報(bào)送到審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)場和審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的及時(shí)有效交流，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得以控制，審計(jì)質(zhì)量得以提高。

（七）審計(jì)現(xiàn)場總結(jié)評估

每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)組長要及時(shí)組織全體審計(jì)組成員召開審計(jì)組現(xiàn)場總結(jié)會，對審計(jì)實(shí)施過程和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和講評。審計(jì)組現(xiàn)場總結(jié)會的主要內(nèi)容包括方案執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等。通過審計(jì)現(xiàn)場總結(jié)會，審計(jì)組應(yīng)分析在審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施中取得的成績及存在的不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問題，研究制定整改措施。審計(jì)組現(xiàn)場總結(jié)會應(yīng)有書面會議記錄，并形成書面總結(jié)。

（八）審計(jì)現(xiàn)場例外情況管理

無論多么充分詳細(xì)的審前調(diào)查和審計(jì)方案，審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施中仍然會有未能預(yù)見的情況發(fā)生。當(dāng)這些例外情況和突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，首先需要判斷它的嚴(yán)重程度，如果其嚴(yán)重程度不足以影響審計(jì)目標(biāo)和整體推進(jìn)，那么可以通過擴(kuò)大審計(jì)范圍、追加必要的程序等方式解決；如果其嚴(yán)重程度已使審計(jì)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，則需要確定現(xiàn)場審計(jì)是終止還是繼續(xù)，若是繼續(xù)，審計(jì)實(shí)施方案如何調(diào)整。

（九）審計(jì)日記管理

審計(jì)日記不僅是審計(jì)組組長檢查審計(jì)方案執(zhí)行情況，控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)和手段，而且是審計(jì)機(jī)關(guān)考核審計(jì)人員工作業(yè)績，落實(shí)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制的重要途徑。在實(shí)際工作中，所有參審人員應(yīng)及時(shí)規(guī)范地編寫審計(jì)日記，以便于審計(jì)組后期統(tǒng)一整理歸檔。

二、加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理的對策

（一）強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場管理意識

審計(jì)人員是審計(jì)工作的具體執(zhí)行者和操作者，自始至終都主導(dǎo)著整個(gè)審計(jì)過程，審計(jì)人員的思想觀念、思維方式極大地影響著審計(jì)現(xiàn)場管理的過程。因此，要加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理水平，落實(shí)審計(jì)現(xiàn)場管理的規(guī)章制度，審計(jì)人員首先要強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場管理的科學(xué)意識。要加大宣傳和教育的力度，使各級審計(jì)人員充分認(rèn)識到審計(jì)現(xiàn)場管理對實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)、保證審計(jì)質(zhì)量、提高審計(jì)效率、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。

（二）完善審計(jì)現(xiàn)場管理制度

審計(jì)現(xiàn)場管理的重點(diǎn)在于審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的的前提是不斷健全和落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)現(xiàn)場管理制度和規(guī)范。建立和完善審計(jì)現(xiàn)場管理制度和規(guī)范，需要從兩方面入手：一是將已有的審計(jì)規(guī)章制度準(zhǔn)則進(jìn)行歸納整理，形成系統(tǒng)、明確的審計(jì)現(xiàn)場管理準(zhǔn)則；二是將審計(jì)實(shí)踐過程中積累的行之有效的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行加工提煉，提升為審計(jì)現(xiàn)場行為規(guī)范。審計(jì)現(xiàn)場管理制度和規(guī)范應(yīng)該涵蓋審計(jì)業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，具體包括人員管理、溝通交流、進(jìn)度管理、例外情況管理、審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量管理等各項(xiàng)內(nèi)容，需要從制度、考評、操作等關(guān)鍵環(huán)節(jié)去研究和加強(qiáng)。

（三）建立審計(jì)現(xiàn)場考評和獎(jiǎng)懲機(jī)制

首先，制定審計(jì)現(xiàn)場目標(biāo)考核辦法，對審計(jì)組現(xiàn)場管理情況、職責(zé)履行情況、工作目標(biāo)完成情況按完成程度實(shí)行計(jì)分考核，并列入審計(jì)組所在部門和審計(jì)人員的年度工作目標(biāo)考評內(nèi)容。其次，利用審計(jì)現(xiàn)場管理考核評價(jià)結(jié)果，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場管理表現(xiàn)突出的審計(jì)組組長或主審，給予一定的精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)鼓勵(lì)，并且在職務(wù)晉升、工作交流和有關(guān)待遇方面給予適當(dāng)傾斜，同時(shí)對于審計(jì)現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理不力的審計(jì)組和個(gè)人應(yīng)該追究責(zé)任，采取懲罰措施如告誡、批評、通報(bào)、取消組長資格等，通過獎(jiǎng)優(yōu)罰劣來提高質(zhì)量意識和強(qiáng)化責(zé)任心。

（四）重視審計(jì)質(zhì)量事先控制

第2篇：審計(jì)單位總結(jié)范文

新修訂的制度主要有《審計(jì)組組長管理辦法》、《審前學(xué)習(xí)教育辦法》、《審計(jì)實(shí)施方案編制辦法》、《審計(jì)組現(xiàn)場協(xié)調(diào)和例會辦法》、《審計(jì)組現(xiàn)場總結(jié)會及審計(jì)組成員成果登記辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度及考核辦法》等。制度強(qiáng)調(diào)了以下幾個(gè)方面：

一是要發(fā)揮好審計(jì)組組長和主審的作用。國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定審計(jì)組長對審計(jì)質(zhì)量負(fù)總責(zé)。要堅(jiān)持審計(jì)組長任職資格制度，防止輪流“坐莊”的現(xiàn)象發(fā)生。要明確審計(jì)組組長（主審）的職責(zé)和責(zé)任，加強(qiáng)對審計(jì)組長的考核與管理，對優(yōu)秀審計(jì)組長要進(jìn)行物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。

二是要認(rèn)真編制審計(jì)實(shí)施方案。積極開展調(diào)查了解，掌握被審計(jì)單位基本情況。一般項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案要經(jīng)過業(yè)務(wù)部門討論，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人審定；重要項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案要報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或局長審定；提高實(shí)施方案的針對性、操作性，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)實(shí)施方案編制，提高編制質(zhì)量；要重視方案的調(diào)整，確保審計(jì)實(shí)施方案指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施過程。

三是要重視審計(jì)前學(xué)習(xí)培訓(xùn)。組織審計(jì)組成員對被審計(jì)單位基本情況、相關(guān)法律法規(guī)、實(shí)施方案進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過審前學(xué)習(xí)培訓(xùn)要熟悉被審計(jì)單位和行業(yè)的基本情況，掌握相關(guān)的法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度；掌握審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容和要求，明確審計(jì)分工、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法步驟；了解掌握審計(jì)對象所屬行業(yè)、領(lǐng)域的專業(yè)知識，相關(guān)財(cái)政、金融知識和基本理論知識。

四是要推行審計(jì)組現(xiàn)場協(xié)調(diào)和例會制度。審計(jì)組組長要切實(shí)負(fù)責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)組現(xiàn)場協(xié)調(diào)，審計(jì)現(xiàn)場協(xié)調(diào)的主要內(nèi)容包括：了解審計(jì)組成員的工作情況；協(xié)調(diào)審計(jì)組成員之間的工作，指導(dǎo)調(diào)整、安排解決日常業(yè)務(wù)問題，避免發(fā)生重復(fù)檢查和漏查的問題；糾正審計(jì)查證事項(xiàng)發(fā)生的偏差；協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位、其他相關(guān)部門和單位的事項(xiàng)。審計(jì)組現(xiàn)場例會每周至少召開一次，主要內(nèi)容包括：溝通審計(jì)情況；完善審計(jì)方案；在分析審計(jì)情況和完善審計(jì)實(shí)施方案的基礎(chǔ)上，研究安排下周審計(jì)任務(wù)。

五是要實(shí)行審計(jì)組現(xiàn)場總結(jié)會及審計(jì)組成員成果登記制度。審計(jì)組現(xiàn)場總結(jié)會的主要內(nèi)容包括：審計(jì)方案執(zhí)行情況，審計(jì)質(zhì)量情況，審計(jì)成果情況，審計(jì)查出的主要問題，計(jì)算機(jī)應(yīng)用情況，審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況，今后改進(jìn)的措施和努力方向。審計(jì)組成員個(gè)人要填報(bào)《審計(jì)組成員成果登記表》、《審計(jì)成員執(zhí)行廉政紀(jì)律情況登記表》，在現(xiàn)場總結(jié)時(shí)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、撰寫信息情況及執(zhí)行廉政紀(jì)律情況進(jìn)行登記，并歸入審計(jì)檔案。

第3篇：審計(jì)單位總結(jié)范文

外資運(yùn)用審計(jì)人員在進(jìn)行專項(xiàng)資金審計(jì)時(shí)，感覺到專項(xiàng)資金的審計(jì)與國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)存在較大差異，主要是國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)有專門的專業(yè)審計(jì)指南，有一整套規(guī)范系統(tǒng)的審計(jì)底稿格式，而專項(xiàng)資金審計(jì)沒有專業(yè)審計(jì)指南，也缺乏規(guī)范系統(tǒng)的審計(jì)底稿格式，審計(jì)人員只能根據(jù)方案要求自行開展審計(jì)，有一定隨意性，除了通用的審計(jì)底稿外，沒有其他統(tǒng)一的系統(tǒng)的審計(jì)底稿來指導(dǎo)具體審計(jì)程序、記錄審計(jì)過程，和匯總審定事項(xiàng)。特別是第一次接觸專項(xiàng)資金審計(jì)的外聘人員，對于專項(xiàng)資金審計(jì)缺乏全面和統(tǒng)一的認(rèn)識，具體的審計(jì)過程中隨意性較大，容易出現(xiàn)工作疏漏，或抓不對重點(diǎn)，浪費(fèi)了寶貴的現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間。而且專項(xiàng)資金的審計(jì)安排極為緊湊，一個(gè)項(xiàng)目接著一個(gè)項(xiàng)目，一個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)場審計(jì)出現(xiàn)疏漏，往往難以及時(shí)彌補(bǔ)。同時(shí)，對于專項(xiàng)資金的被審計(jì)單位，包括專項(xiàng)資金的主管部門和項(xiàng)目單位，對于審計(jì)的具體要求，需要準(zhǔn)備的資料，現(xiàn)場審計(jì)的流程安排也缺乏清晰確切的認(rèn)識。

因此，外資運(yùn)營審計(jì)人員嘗試將國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)范流程的工作方式運(yùn)用到專項(xiàng)資金審計(jì)上，以規(guī)范專項(xiàng)資金審計(jì)，讓專項(xiàng)資金審計(jì)就像國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)一樣，實(shí)現(xiàn)一種規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)模式的審計(jì)――讓沒有接觸過專項(xiàng)資金審計(jì)的審計(jì)人員，按照審計(jì)方案的要求，較為全面規(guī)范地完成審計(jì)工作，在一般要求的職業(yè)判斷和職業(yè)敏感下，足以發(fā)現(xiàn)其中存在的重大問題。

國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)范流程體現(xiàn)在：①審計(jì)過程的規(guī)范化；②審計(jì)事項(xiàng)表格化；③詳細(xì)的審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)指引；④系統(tǒng)化審計(jì)底稿；⑤“實(shí)務(wù)總結(jié)改進(jìn)實(shí)務(wù)”的不斷提高的工作循環(huán)。五個(gè)方面，專項(xiàng)資金審計(jì)的規(guī)范化嘗試也是致力于構(gòu)建這一整套規(guī)范流程。

一、審計(jì)過程的規(guī)范化

《世界銀行亞洲開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)指南》一書的架構(gòu)就按照審計(jì)項(xiàng)目開展的順序，主要分為“審計(jì)準(zhǔn)備”、“內(nèi)部控制測試”、“實(shí)質(zhì)性程序”、“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)”和“審計(jì)報(bào)告”幾章。

鑒于專項(xiàng)資金審計(jì)的報(bào)告階段與一般審計(jì)沒有太大區(qū)別，過程的規(guī)范主要針對審前準(zhǔn)備和現(xiàn)場審計(jì)，其中審前準(zhǔn)備分為準(zhǔn)備工作和需提供的審計(jì)資料兩個(gè)部分，現(xiàn)場審計(jì)又分為現(xiàn)場審計(jì)工作開展標(biāo)準(zhǔn)化流程，基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)、績效三大部分具體審計(jì)流程，現(xiàn)場查看流程和口頭交換意見流程。對每個(gè)審計(jì)過程需要進(jìn)行的工作，相關(guān)的資料，流程，要點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范。

如：

現(xiàn)場審計(jì)工作開展標(biāo)準(zhǔn)化流程（按一天一個(gè)單位）

內(nèi)容：一、項(xiàng)目總聯(lián)系人（科技局）簡單開場白

二、審計(jì)組長介紹情況

……

二、審計(jì)事項(xiàng)表格化

根據(jù)審計(jì)方案的要求，將所有的審計(jì)事項(xiàng)按不同單位設(shè)計(jì)了調(diào)查表格（少部分不適宜采用表格形式的采用查詢函）。通過審定相關(guān)表格，完成對審計(jì)事項(xiàng)的審定。

本次專項(xiàng)資金審計(jì)出具審計(jì)通知書，編制審計(jì)方案后，根據(jù)審計(jì)方案的審計(jì)事項(xiàng)，設(shè)計(jì)了一整套調(diào)查表格，以函的形式發(fā)至專項(xiàng)資金的主管部門，要求主管部門及相關(guān)部門，以及項(xiàng)目單位填報(bào)。按填報(bào)單位分為科技廳、項(xiàng)目單位、地市財(cái)政部門和地市科技部門四套表格，其中項(xiàng)目單位的調(diào)查表格共15個(gè)。

如針對方案審計(jì)事項(xiàng)“（一）對市科技局的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目申報(bào)、管理情況的審計(jì)?！痹O(shè)計(jì)了《地方科技部門專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)情況表》和《主管部門對廣東戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目檢查情況表》兩張調(diào)查表。

三、詳細(xì)的審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)指引

參考國外貸援款項(xiàng)目的程序表，將每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟細(xì)化明確成為一個(gè)個(gè)確定的審計(jì)程序，最低限度地減少審計(jì)的隨意性。如《財(cái)務(wù)審計(jì)程序表》。

或部分不適用使用程序表的具體審計(jì)程序單獨(dú)編制標(biāo)準(zhǔn)化流程，如：

現(xiàn)場查看的標(biāo)準(zhǔn)化流程

時(shí)間：一般在對書面材料進(jìn)行初步的審核，掌握項(xiàng)目形象進(jìn)度，設(shè)備固定資產(chǎn)開支后擇機(jī)進(jìn)行（一般利用等待補(bǔ)充資料的時(shí)間）。

溝通：需要提前通知。

準(zhǔn)備：一、合同

二、盤點(diǎn)表

……

現(xiàn)場查看：

結(jié)論：

相應(yīng)底稿：

四、系統(tǒng)化的審計(jì)底稿

除了審計(jì)準(zhǔn)則要求編制的審計(jì)底稿外，外資運(yùn)用審計(jì)處的專項(xiàng)資金審計(jì)，參考國外貸援款審計(jì)的底稿體系“審計(jì)事項(xiàng)底稿程序表明細(xì)表檢查表審定表”，根據(jù)專項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間短（一般一個(gè)項(xiàng)目單位只有一天現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間），存在大量非財(cái)務(wù)審計(jì)事項(xiàng)的特點(diǎn)，針對每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)對審計(jì)底稿進(jìn)行了簡化，資金的審計(jì)基本保留了“審計(jì)事項(xiàng)底稿程序表明細(xì)表檢查表審定表”的底稿，其他審計(jì)事項(xiàng)大多取消明細(xì)表和檢查表，僅保留“審計(jì)事項(xiàng)底稿程序表審定表”。

五、實(shí)務(wù)總結(jié)改進(jìn)實(shí)務(wù)

將國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)范流程的工作方式運(yùn)用到專項(xiàng)資金審計(jì)上的嘗試是一個(gè)漸進(jìn)的過程，外資運(yùn)用審計(jì)處在多年前的專項(xiàng)資金審計(jì)中就第一次嘗試了調(diào)查表格，在之后的專項(xiàng)資金審計(jì)中，在第一次的調(diào)查表格的基礎(chǔ)上，參考了兄弟處室的調(diào)查表格，結(jié)合專項(xiàng)資金的自身特點(diǎn)，以及審計(jì)方案的具體要求，基本實(shí)現(xiàn)了所有審計(jì)事項(xiàng)的表格化。

在審計(jì)的過程中，針對審計(jì)的發(fā)現(xiàn)帶普遍性的問題，而隨審計(jì)通知書所附的準(zhǔn)備資料清單要求不夠詳細(xì)或沒有要求到的資料，結(jié)合所有審計(jì)事項(xiàng)的審定和取證要求，另行出具了準(zhǔn)備資料清單，大大提高了現(xiàn)場審計(jì)的效率。

第4篇：審計(jì)單位總結(jié)范文

關(guān)鍵詞 預(yù)算審計(jì) 質(zhì)量管理 審計(jì)方法

一、預(yù)算管理審計(jì)的內(nèi)涵及實(shí)施概況

預(yù)算審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)部門以收入預(yù)算、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整及資產(chǎn)預(yù)算等方面內(nèi)容為對象的審計(jì)工作，是確保組織預(yù)算管理能充分而適當(dāng)?shù)赝苿?dòng)組織各級目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵保證?；陬A(yù)算在財(cái)務(wù)工作中的重要性，國家機(jī)關(guān)及大多數(shù)企業(yè)組織比較重視預(yù)算審計(jì)質(zhì)量管理，普遍啟動(dòng)實(shí)施預(yù)算審計(jì)項(xiàng)目，而且逐漸提升這方面的審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)部門年度計(jì)劃中的比重越來越大。

在各種單位組織推進(jìn)預(yù)算審計(jì)的實(shí)踐，用涌現(xiàn)出了很多質(zhì)量問題。一是審計(jì)理念和手段滯后，在審計(jì)溝通和調(diào)研方面發(fā)現(xiàn)的問題偏少，信息系統(tǒng)審計(jì)方法的開發(fā)和應(yīng)用力度在整體上也落后于組織信息系統(tǒng)建設(shè)步伐；二是過往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的羈絆，主要是在傳統(tǒng)審計(jì)工作中習(xí)慣方塊分割就事論事，缺乏系統(tǒng)性，盲人摸象一般地過往經(jīng)驗(yàn)影響了審計(jì)工作的充分開展；三是期待和逆反心態(tài)形成的困境日益嚴(yán)重，隨著預(yù)算管理的普及和實(shí)施，國家、民眾及各企業(yè)組織各管理層越來越重視預(yù)算審計(jì)，對此寄予的期待越來越大，而被審計(jì)單位越來越不想暴露問題進(jìn)而設(shè)置審計(jì)工作的障礙，引發(fā)嚴(yán)重的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、預(yù)算審計(jì)質(zhì)量管理的方法分析

各機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位及企業(yè)組織在逐步擴(kuò)大推進(jìn)實(shí)施預(yù)算審計(jì)項(xiàng)目的過程中，審計(jì)部門同步出具了系列質(zhì)量控制辦法，其中在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中的質(zhì)量控制舉措最為典型和繁多，主要表現(xiàn)在如下七點(diǎn)：

一是明晰厘定各崗位職責(zé)。在單個(gè)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目開展以前，專門召開溝通會議或形成相關(guān)制度文本，對審計(jì)組長、小組長、主審及各個(gè)組員的具體職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)說明，以避免因職責(zé)不清而產(chǎn)生審計(jì)空白區(qū)域或出現(xiàn)審計(jì)重復(fù)現(xiàn)象。

二是與被審計(jì)單位形成良好關(guān)系?，F(xiàn)在開展現(xiàn)場審計(jì)工作前，應(yīng)該和被審計(jì)單位進(jìn)行事先溝通；在現(xiàn)場審計(jì)工作開展過程中，注意采取相關(guān)策略爭取被審計(jì)單位在線索、基礎(chǔ)信息及專業(yè)智力等的支持。在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)組長及相關(guān)人員應(yīng)該主動(dòng)與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、營銷等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員及時(shí)交流，交換討論審計(jì)意見，為提升審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和水平打基礎(chǔ)。

三是形成現(xiàn)場審計(jì)總結(jié)機(jī)制。在特定審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場審計(jì)終結(jié)之際，審計(jì)項(xiàng)目組成員應(yīng)該根據(jù)組長的安排在特定時(shí)段內(nèi)以座談會、討論會等靈活方式集中總結(jié)現(xiàn)場審計(jì)工作，組長、小組長、主審及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人員盡可能地形成總結(jié)性文本?，F(xiàn)場審計(jì)總結(jié)的內(nèi)容重點(diǎn)包括審計(jì)項(xiàng)目開展的各個(gè)環(huán)節(jié)的自我檢查及經(jīng)驗(yàn)和不足之處。

四是厲行三級復(fù)核審計(jì)底稿制度。現(xiàn)場審計(jì)環(huán)節(jié)過后，及時(shí)、嚴(yán)格地對現(xiàn)場形成的審計(jì)工作底稿或工作記錄等文本進(jìn)行三級復(fù)核，主要檢查審計(jì)證據(jù)的合規(guī)性、相關(guān)性、客觀性和充分性，避免現(xiàn)場審計(jì)出具及應(yīng)用的基礎(chǔ)信息出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，也避免初步審計(jì)結(jié)果形成失誤。

五是形成定期碰頭的良好習(xí)慣。鑒于預(yù)算審計(jì)項(xiàng)目需要的時(shí)間普遍較長，審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的特殊情況定期安排有特定成員參加的碰頭會，便于審計(jì)組長或?qū)徲?jì)小組長及時(shí)了解審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行情況并向?qū)徲?jì)部門或?qū)徲?jì)委員會定期通報(bào)，也便于審計(jì)團(tuán)隊(duì)帶頭人根據(jù)具體情況靈活調(diào)整工作重點(diǎn)，動(dòng)態(tài)保證審計(jì)質(zhì)量。

六是形成非定期報(bào)告重大事項(xiàng)的自覺和機(jī)制?；陬A(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行之間的落差和區(qū)別，在預(yù)算審計(jì)工作中往往會發(fā)現(xiàn)重大問題。對此，具體環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及國家審計(jì)機(jī)關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)或公司審計(jì)部門或?qū)徲?jì)委員會之間應(yīng)該設(shè)置有效的溝通系統(tǒng)和方式，并形成相關(guān)制衡機(jī)制，以便重大事項(xiàng)信息能迅速及時(shí)地傳遞到各權(quán)責(zé)相關(guān)者手中，避免因信息溝通不暢而出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

七是形成嚴(yán)格審核審計(jì)報(bào)告內(nèi)控機(jī)制。對此，一要事先厘定相關(guān)制度，根據(jù)組織經(jīng)營情況及治理結(jié)構(gòu)確定重點(diǎn)審核內(nèi)容、審核人員職責(zé)及具體審核程序，確保審計(jì)報(bào)告的審核有章可依；二要在具體實(shí)務(wù)中將相關(guān)制度規(guī)定貫徹落實(shí)，在具體負(fù)責(zé)審核崗位人員的選聘方面確保具有充分的勝任能力，進(jìn)而確保審計(jì)報(bào)表審核工作的嚴(yán)格、嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)；另外，應(yīng)該配備相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制，對審核工作疏忽或者不力的情況進(jìn)行嚴(yán)厲問責(zé)。

三、完善預(yù)算管理審計(jì)質(zhì)量管理的可行維度

在其他客觀條件暫時(shí)無法改變的情況下，完善預(yù)算審計(jì)治理管理主要也應(yīng)該從人力資源及所負(fù)載的審計(jì)技能兩方面著手。

在人力資源方面，應(yīng)該從長遠(yuǎn)培育及暫時(shí)借用外智兩個(gè)方面著手。在長遠(yuǎn)培育方面，要根據(jù)對預(yù)算審計(jì)工作的未來預(yù)期，結(jié)合組織撥付給審計(jì)部門的資金預(yù)算情況，從招聘及后續(xù)教育兩方面著手，系統(tǒng)而有計(jì)劃地發(fā)展和培養(yǎng)審計(jì)隊(duì)伍；在借用外智方面，要根據(jù)內(nèi)部總體人力資源情況及外部環(huán)境狀況，整合內(nèi)部審計(jì)部門以外的組織內(nèi)部人員，適當(dāng)聘用外部專家，必要的時(shí)候可以進(jìn)行審計(jì)外包借助社會審計(jì)力量。

在審計(jì)技能方面，主要從覆蓋面、抽樣和跟蹤三個(gè)方面著手。在覆蓋方面，在具體審計(jì)實(shí)務(wù)中靈活結(jié)合“分級負(fù)責(zé)制”與“必審原則”，即在“分級負(fù)責(zé)制”的大框架下根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)及審計(jì)事項(xiàng)具體情況確定后者是否延伸審計(jì)，一般需要延伸審計(jì)的事項(xiàng)是重大決策、重要工程、預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大差異等情況；在抽樣方面，在風(fēng)險(xiǎn)事件可能性及事項(xiàng)本身的重要性較低的情況下堅(jiān)持采用便捷“判斷抽樣”的同時(shí)，對于重要事項(xiàng)或者關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要投入必要的時(shí)間和精力，采用“統(tǒng)計(jì)抽樣法”，在將抽象風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)化的基礎(chǔ)上進(jìn)行有效管控。另外，鑒于預(yù)算管理本身的動(dòng)態(tài)性質(zhì)，要強(qiáng)化推行實(shí)施預(yù)算動(dòng)態(tài)審計(jì)，并輔之以專項(xiàng)審計(jì)、半年報(bào)審計(jì)等動(dòng)態(tài)跟蹤方法，及時(shí)查找、確認(rèn)預(yù)算管理各環(huán)節(jié)存在的問題，分析其背后的原因，思考制定整改措施，全面提升預(yù)算審計(jì)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙彩虹.國家審計(jì)如何構(gòu)建科學(xué)的質(zhì)量管理體系.財(cái)會月刊.2009（20）.

第5篇：審計(jì)單位總結(jié)范文

一、計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)

計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，是指通過計(jì)算機(jī)完成一系列審計(jì)工作的計(jì)算，從大體上講，主要包括數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證。計(jì)算機(jī)審計(jì)的目的分析數(shù)據(jù)和整理數(shù)據(jù)，最終獲得審計(jì)證據(jù)。審計(jì)的最重要步驟是數(shù)據(jù)分析，這個(gè)過程直接影響審計(jì)結(jié)構(gòu)。

在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，數(shù)據(jù)的分析方式是審計(jì)工作中最重要的步驟，審計(jì)人員應(yīng)掌握數(shù)據(jù)的分析思路，并將自身的審計(jì)能力和水平發(fā)揮出來。從審計(jì)事業(yè)的角度來講，能夠給審計(jì)思路進(jìn)行正確和深入的總結(jié)是體現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)整體發(fā)展水平的重要內(nèi)容。審計(jì)人員應(yīng)從設(shè)定計(jì)算和限定條件的過程中，創(chuàng)新審計(jì)思路，由此判斷審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性，然后做出合理的判斷。

二、基于數(shù)據(jù)挖掘的審計(jì)模式

隨著計(jì)算機(jī)審計(jì)理論的不斷發(fā)展和實(shí)踐的不斷完善，很多計(jì)算機(jī)審計(jì)模式被合理的融入到審計(jì)工作中，由于實(shí)際工作的需要和相關(guān)技術(shù)的發(fā)展，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)被嘗試性地引入了審計(jì)過程當(dāng)中。審計(jì)人員通過數(shù)據(jù)挖掘給審計(jì)工作的創(chuàng)新帶來了新的突破，現(xiàn)將數(shù)據(jù)挖掘計(jì)算的計(jì)算機(jī)審計(jì)模式歸納如下，如圖1所示。圖1：數(shù)據(jù)挖掘計(jì)算的計(jì)算機(jī)審計(jì)模式數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能提供高效的方法，讓審計(jì)人員在面對大量而復(fù)雜的審計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，擁有寬廣的思路。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在審計(jì)項(xiàng)目中主要有兩大作用：一是在海量的數(shù)據(jù)中尋找有用的知識作為審計(jì)線索；二是直接找到孤立點(diǎn)。

計(jì)算機(jī)審計(jì)模式因?yàn)閿?shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用而有所完善，并解決了很多計(jì)算機(jī)審計(jì)模式中的缺點(diǎn)。我國正處于“問題導(dǎo)向型”政府審計(jì)的環(huán)境中，計(jì)算機(jī)審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)一些異常數(shù)據(jù)明確被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否具有合法性和合規(guī)性。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，是為了找出一組異常和孤立的數(shù)據(jù)，由此獲取知識豐富現(xiàn)有的審計(jì)知識，并完善業(yè)務(wù)邏輯等方面。

(一)查詢式

在計(jì)算機(jī)審計(jì)模式中，最常被使用的是查詢式。這種方法主要是審計(jì)人員將采集到的被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)，在整理后存入審計(jì)人員的數(shù)據(jù)庫，然后編寫成SQL語句，進(jìn)行靈活的查詢，由此更加有效的利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進(jìn)行查找和分析，并對記錄進(jìn)行累計(jì)、基數(shù)，綜合計(jì)算其最大值和最小值，連接不同的表格，運(yùn)用函數(shù)編寫公式，從而生成疑點(diǎn)再進(jìn)行核實(shí)。

這種審計(jì)模式的核心技術(shù)是掌握SQL語句，該方法的主要對象是關(guān)系數(shù)據(jù)庫的二維表。該方法對審計(jì)人員的SQL語句的掌握能力要求較高，如何審計(jì)情況比較復(fù)雜，那么SQL語句也會變得復(fù)雜，步驟也較多。這種方法的圖形數(shù)據(jù)很少，結(jié)果無法直觀的體現(xiàn)出來。例如在以此農(nóng)村信用社貸款的審計(jì)過程中，審計(jì)人員在將數(shù)據(jù)導(dǎo)入整理后，想在貸款數(shù)據(jù)表輸入對應(yīng)的查找條件，并對應(yīng)寫出轉(zhuǎn)換后的SQL語句。

(二)驗(yàn)證式

這種審計(jì)模式需要審計(jì)人員先提出自己的假設(shè)，然后采用一定技術(shù)和方法進(jìn)行驗(yàn)證和否定這個(gè)假設(shè)。這種假設(shè)到驗(yàn)證的分析方法在日常生活中很常見，在審計(jì)工作中，應(yīng)充分分析這種審計(jì)模式的關(guān)鍵，并提出相關(guān)合理的假設(shè)，假設(shè)的提出與審計(jì)人員的職業(yè)判斷有一定關(guān)系。例如在某大型酒廠銷售的真實(shí)性審計(jì)中，酒廠標(biāo)準(zhǔn)的酒包裝是每盒1瓶，每箱6瓶盒，每件6盒，所以可以得出1件=1箱=6瓶=6盒。由此審計(jì)人員能夠得到假設(shè)，在酒廠進(jìn)行銷售期間，酒產(chǎn)品的數(shù)量和消耗的包裝物數(shù)據(jù)應(yīng)該有一定比例關(guān)系，然后在通過這一假設(shè)，驗(yàn)證酒廠銷售收入情況是否真實(shí)。如果審計(jì)數(shù)據(jù)過于復(fù)雜，就無法簡單的假設(shè)，那么可以使用多維分析技術(shù)進(jìn)行準(zhǔn)確的分析。

所以，審計(jì)人員運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘分析和計(jì)算審計(jì)數(shù)據(jù)，并找出數(shù)據(jù)的規(guī)律和特點(diǎn)，然后通過相關(guān)方法，將這些數(shù)據(jù)整理成圖形或報(bào)表展示出來，根據(jù)這些內(nèi)容總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，建立審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫，或是得出新的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并對這種經(jīng)驗(yàn)的合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)母?，并之前不夠?zhǔn)確的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，重新挖掘和分析，進(jìn)行總結(jié)歸納，由此可以得出，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的工作可能是一個(gè)不斷重復(fù)的過程，并且是對目前計(jì)算機(jī)審計(jì)的一種補(bǔ)充。

三、結(jié)束語

第6篇：審計(jì)單位總結(jié)范文

一、更新觀念 確立審計(jì)出精品的新思路

一）從審計(jì)組層面看：在以往的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施工作中通常做法是把圍繞審計(jì)目標(biāo)，查查賬本，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，提出解決問題的建議意見，經(jīng)審計(jì)列會審議，形成審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見后，再把審計(jì)報(bào)告送達(dá)審計(jì)單位，就算審計(jì)工作任務(wù)完成，告一段落了。至于這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)后，如何能夠引起被審計(jì)單位高度重視整改？如何被決策部門領(lǐng)導(dǎo)高度重視制度建設(shè)，發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用？如何提提升審計(jì)價(jià)值，無論在審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)過程中，審計(jì)人員對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)對審計(jì)材料中成果的挖掘準(zhǔn)備與利用轉(zhuǎn)化，都是缺少周密思考和精心準(zhǔn)備的。

二）從審計(jì)管理層面看：以往由于忽視了對審計(jì)組的審計(jì)成果發(fā)掘與應(yīng)用，更談不上對整個(gè)單位的審計(jì)成果應(yīng)用的管理。表現(xiàn)為：一是在計(jì)劃上缺少成果轉(zhuǎn)化的統(tǒng)盤考慮；二是在措施上缺少成果轉(zhuǎn)化充分沒準(zhǔn)備；三是在業(yè)績上缺少成果轉(zhuǎn)化的評估要求。這樣的導(dǎo)向結(jié)果是“審計(jì)項(xiàng)目一旦結(jié)束，“審計(jì)報(bào)告就成了放在單位檔案中的“初次加工半成品”——領(lǐng)導(dǎo)不批示，整改不徹底，成果不明顯。事實(shí)告訴我們審計(jì)化了很大成本，只有被審計(jì)單位認(rèn)可與利用，被領(lǐng)導(dǎo)與社會所重視的時(shí)候，審計(jì)報(bào)告才真正轉(zhuǎn)化“成品”，才能真正意義上的“好產(chǎn)品”。

為此，從以上層面分析中，我們要擺脫老觀念的束縛，必須創(chuàng)新按照開發(fā)新產(chǎn)品的審計(jì)理念，從審計(jì)的“產(chǎn)品設(shè)計(jì)、采購、加工、包裝、營銷”全過程，創(chuàng)新審計(jì)方法入手，精心考慮如何使審計(jì)成果最大化。“審計(jì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)”——就是在審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審前調(diào)查時(shí)，必須充分收集材料，充分考慮到審計(jì)項(xiàng)目能否出成果的諸多因素?！皩徲?jì)采購”——就是在項(xiàng)目實(shí)施中要深挖問題與證據(jù)，保證項(xiàng)目能出成果?！皩徲?jì)加工”——就是寫審計(jì)報(bào)告，要綜合提煉材料，分析透切；講問題，擺證據(jù)；講道理，用事實(shí)；提建議，按政策與法規(guī)；總之要有根有據(jù)，以理服人?！皩徲?jì)包裝”——審計(jì)出具文書材料要規(guī)范，使人能看懂、明白?！皩徲?jì)營營銷”——就是用什么方式將審計(jì)結(jié)果信息轉(zhuǎn)化為審計(jì)成果，使得該審計(jì)成果被審計(jì)單位或社會或領(lǐng)導(dǎo)所采納、重視、認(rèn)可。如果我們在實(shí)踐中能夠注意了這些理念與方法的創(chuàng)新，那么，審計(jì)出成果的概率就有可能大大提高了。

二、創(chuàng)新方法 從內(nèi)外部兩個(gè)層面積極探索實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化的途徑

一個(gè)或多個(gè)審計(jì)相同類型的審計(jì)報(bào)告出具時(shí)，選擇能夠反映審計(jì)結(jié)果的最佳途徑與方式是努力提升審計(jì)成果關(guān)鍵。

一） 從外部來講：

1、 積極探索審計(jì)公告制度。凡是事關(guān)社會保障、教育衛(wèi)生公益事業(yè)，環(huán)境治理，三農(nóng)問題的社會熱點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和重特大案件查處項(xiàng)目，按照審計(jì)公告的報(bào)批程序后，向社會公告，以引起全社會的重視。

2、大力宣傳先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)典型。屬于財(cái)政投資工程項(xiàng)目社會受益績效明顯，改革創(chuàng)新推動(dòng)發(fā)展成效卓著的審計(jì)項(xiàng)目材料，審計(jì)要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加以總結(jié)推廣，可以通訊或調(diào)查報(bào)告等形式在廣播電視與報(bào)刊雜志等新聞主流媒體加以充分宣傳，以擴(kuò)大審計(jì)影響，提升審計(jì)成果；

3、慎重報(bào)送審計(jì)要情。按照審計(jì)程序，將審計(jì)項(xiàng)目形成符合規(guī)范的書面審計(jì)報(bào)告，根據(jù)問題的性質(zhì)，影響面的大小，對面上有指導(dǎo)意義材料，尤其是對那些規(guī)范社會秩序，影響社會穩(wěn)定，問題性質(zhì)嚴(yán)重，影響大的事件的事項(xiàng)，審計(jì)應(yīng)分輕重緩急，確定審計(jì)要情專報(bào)或通報(bào)形式，主送有關(guān)方面主要領(lǐng)導(dǎo)，以引導(dǎo)高層領(lǐng)導(dǎo)或社會的高度關(guān)注，使得方方面能夠引起足夠的重視，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化利用，提高審計(jì)的影響力。

4、全力促進(jìn)整改。在審計(jì)過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與被審計(jì)單位與部門溝通，及時(shí)補(bǔ)充完善，做到邊審計(jì)邊整改。審計(jì)部門在通報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)，用審計(jì)建議等書面形式，明確被審計(jì)單位對各問題整改的時(shí)限、要求、責(zé)任部門與責(zé)任人，并加強(qiáng)職能部門的跟蹤監(jiān)督。也可聯(lián)合有關(guān)部門，就審計(jì)專題調(diào)查項(xiàng)目的問題聯(lián)合督查，以促進(jìn)對問題的整改落實(shí)，以提升審計(jì)成果。

二）從審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部講：

多角度交流。審計(jì)機(jī)關(guān)將每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，按照財(cái)政預(yù)算、專項(xiàng)資金審計(jì)，投資項(xiàng)目竣工決算、資金使用績效審計(jì)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、問責(zé)審計(jì)等分類，確定評比審計(jì)項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的標(biāo)準(zhǔn)，明確要求，進(jìn)行優(yōu)秀項(xiàng)目評比與講座，并結(jié)合實(shí)踐開展審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的學(xué)術(shù)研討交流，以提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的自覺與積極性。

三、要加強(qiáng)審計(jì)成果管理 促進(jìn)審計(jì)成果最大化

一）、審計(jì)管理領(lǐng)導(dǎo)思想上要重視。審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)不可能對每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目事必躬親，但必須加強(qiáng)管理與引導(dǎo)，做審計(jì)成 果轉(zhuǎn)化的有心人。

二）、制定成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化與管理的制度。明確目標(biāo)要求，制訂具體措施，落實(shí)相應(yīng)責(zé)任，建立考核講評機(jī)制，調(diào)動(dòng)大家的工作積極性。

三）、明確管理審計(jì)項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的具體工作要求：

1、是在審計(jì)立項(xiàng)準(zhǔn)備時(shí)，要充分廣泛收集情況，動(dòng)靜結(jié)合，早作準(zhǔn)備。要確定轉(zhuǎn)化審計(jì)項(xiàng)目成果的重點(diǎn)與主攻方向，要早作準(zhǔn)備、及早明確，確定落實(shí)責(zé)任科室與確定具體承辦人，做到心中有數(shù)。

第7篇：審計(jì)單位總結(jié)范文

有一次，我率審計(jì)組對某公司的法定代表人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在設(shè)計(jì)審計(jì)方案和人員分工時(shí)，我從國家、集團(tuán)大局出發(fā)并考慮該公司的特殊情況，改變常規(guī)審計(jì)模式，制定了周密的審計(jì)程序，做出了詳細(xì)的工作安排。在實(shí)施審計(jì)過程中，通過換位思考以真正監(jiān)督者的態(tài)度和眼光從多方面、多角度審閱和分析被審事項(xiàng)的每個(gè)具體的相關(guān)資料和細(xì)節(jié)；為確保審計(jì)深度和廣度的審慎充分，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”，逐個(gè)項(xiàng)目地審查和操作，并通過具體事項(xiàng)的審查和每一步驟的操作，發(fā)現(xiàn)、歸納和總結(jié)出電力經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中帶普遍性、典型性的若干重大問題。被審單位個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)由于害怕問題被披露，所以采取了各種辦法來為難審計(jì)組，審計(jì)工作陷入了尷尬的境地。

我及時(shí)召開審計(jì)組會議，提出了改進(jìn)審計(jì)工作的策略和方法，不要認(rèn)為被審單位就是審計(jì)組的對立面，并流露在語言和行動(dòng)中，造成審與被審的關(guān)系緊張的意見，同時(shí)也強(qiáng)調(diào)了審計(jì)組紀(jì)律。緊接著，我主動(dòng)找那位被審單位的領(lǐng)導(dǎo)溝通，從國家財(cái)經(jīng)法規(guī)到集團(tuán)大局、再到被審單位自身的規(guī)范化管理要求，明確審計(jì)部門是“以查處為手段、以防范為目的”，使對方明白了內(nèi)部審計(jì)并不是以找問題為最終目的，而是要通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)、指出企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理方面的不足，尤其是苗頭性、共性和熱點(diǎn)問題，從而使企業(yè)及時(shí)整改和不斷規(guī)范管理，實(shí)際上是幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。最后，在審計(jì)組的共同努力下，審計(jì)報(bào)告最終得到了被審單位的認(rèn)可，并做出了“報(bào)告實(shí)事求是、有理有據(jù)”的評價(jià)。之后，集團(tuán)公司認(rèn)為報(bào)告中的若干問題具有普遍性、苗頭性和隱蔽性等特點(diǎn)，對審計(jì)組所作努力表示肯定。不久，集團(tuán)公司組織人力對下屬有關(guān)單位進(jìn)行了類似問題的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，使問題得到妥善解決，取得了良好效果。

在外勤審計(jì)工作中，審計(jì)組長實(shí)際上既是審計(jì)組的行政領(lǐng)導(dǎo)，又是業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。因此，合格的審計(jì)組長必須保障審計(jì)項(xiàng)目順利、高效和高質(zhì)量地完成。從接到授權(quán)開始，要認(rèn)真領(lǐng)會審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍和要求，收集、整理和分析與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的情況和背景資料，對被審單位（項(xiàng)目）的現(xiàn)狀進(jìn)行準(zhǔn)確判斷；在此基礎(chǔ)上，編制全面細(xì)致、內(nèi)容明確、重點(diǎn)突出、可操作性強(qiáng)的審計(jì)工作方案；選擇能夠勝任的主審及審計(jì)人員組成審計(jì)組；組織審計(jì)組成員討論完善審計(jì)方案和進(jìn)行審前培訓(xùn)；向?qū)徲?jì)對象發(fā)出審計(jì)通知書和工作方案。實(shí)施審計(jì)時(shí)，要加強(qiáng)現(xiàn)場審計(jì)的全過程管理，通過各種有效方式，了解與內(nèi)審工作有關(guān)的情況與問題，重視檢查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)以進(jìn)一步確定下一步審計(jì)重點(diǎn)，收集完整、充分、相關(guān)和合法的依據(jù)；組織審計(jì)人員整理討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)，綜合及整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，寫出真實(shí)、合理且恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告；根據(jù)對方意見完善審計(jì)報(bào)告，并提交給審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下發(fā)審計(jì)決定和審計(jì)意見書。發(fā)文一個(gè)月后，審計(jì)組長應(yīng)組織力量對其實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確保得到落實(shí)，并視情況組織開展后續(xù)審計(jì)。在整個(gè)過程中，審計(jì)組長要善于總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目管理工作經(jīng)驗(yàn)，找出不足，以不斷改進(jìn)工作方式和方法。

第8篇：審計(jì)單位總結(jié)范文

1. 根據(jù)相關(guān)程序，接受項(xiàng)目委托，簽訂工程審計(jì)咨詢合同；

2. 接收項(xiàng)目資料（見下頁），出具項(xiàng)目資料簽收單；

3. 編制項(xiàng)目審計(jì)咨詢工作方案，分配項(xiàng)目操作實(shí)施人員；

4. 熟悉項(xiàng)目資料，把握項(xiàng)目審計(jì)重難點(diǎn)；

5. 會同建設(shè)單位、施工單位、項(xiàng)目委托單位一同實(shí)施現(xiàn)場勘查；

6. 填寫《現(xiàn)場勘查記錄》，各單位人員簽字蓋章；

7. 根據(jù)項(xiàng)目資料（見下頁）、現(xiàn)場勘察資料，計(jì)算項(xiàng)目工程量、單價(jià)，匯總項(xiàng)目總價(jià)，完成項(xiàng)目審計(jì)底稿；

8. 出具項(xiàng)目初審報(bào)告，將項(xiàng)目初審成果文件及初審報(bào)告提供給項(xiàng)目建設(shè)單位，由其告知轉(zhuǎn)交給施工單位；

9. 根據(jù)施工單位對項(xiàng)目初審成果提出的分歧和疑問進(jìn)行仔細(xì)核對和解釋；

10. 核對完畢后，由公司項(xiàng)目主管、技術(shù)負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目審計(jì)咨詢成果進(jìn)行二級、三級復(fù)核，并填寫項(xiàng)目校審記錄表；

11. 校審合格后，出具項(xiàng)目審計(jì)確認(rèn)表，由建設(shè)單位、施工單位與審計(jì)編制單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章；

12. 出具項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告；

13. 送達(dá)項(xiàng)目項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告及歸還項(xiàng)目資料；

第9篇：審計(jì)單位總結(jié)范文

一、創(chuàng)新思想進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型

要以思想解放推進(jìn)審計(jì)理念和思路的創(chuàng)新，以理念思路創(chuàng)新推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理創(chuàng)新。將加強(qiáng)管理,提高效益作為內(nèi)審工作開展的重點(diǎn),完善內(nèi)部控制,由以往單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績效審計(jì)、固定投資審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等多元化審計(jì)拓展，重點(diǎn)向績效評價(jià)為導(dǎo)向的績效審計(jì)和以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展,積極探索“管理和效益”審計(jì)方法和方式。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要根據(jù)本單位的工作實(shí)際,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題,科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目,制定工作計(jì)劃。通過項(xiàng)目計(jì)劃的完成,進(jìn)一步加強(qiáng)完善內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支。特別是各街鎮(zhèn)辦事處內(nèi)審機(jī)構(gòu),要圍繞村級兩委換屆工作中心,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審工作職能作用,積極協(xié)助指導(dǎo)做好村級財(cái)務(wù)公開相關(guān)工作,要善于總結(jié),積累經(jīng)驗(yàn),不斷提升內(nèi)審工作水平。

二、進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序,促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的提高

各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員要將新頒布的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的學(xué)習(xí),做為規(guī)范自身工作,促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升的一項(xiàng)重要舉措,進(jìn)一步嚴(yán)格審計(jì)程序、實(shí)務(wù)操作、文書格式，從根本上達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、提高質(zhì)量的目標(biāo)。今年要繼續(xù)在堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)的前提下，通過開展以審計(jì)技術(shù)與指南類準(zhǔn)則為側(cè)重點(diǎn)的示范活動(dòng)和優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目評比活動(dòng)，抓好內(nèi)審準(zhǔn)則示范跟蹤。同時(shí)繼續(xù)開展內(nèi)部審計(jì)“雙先”評選工作，年終按照考核辦法從工作任務(wù)、審計(jì)質(zhì)量、檔案管理、信息論文等方面全面考核，檢查評價(jià)各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則落實(shí)執(zhí)行情況，搞好內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估工作，提高“雙先”評選的社會認(rèn)可度，宣傳在“雙先”評比中涌現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展中先進(jìn)典型和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升,推動(dòng)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作向更高層次發(fā)展。

三、繼續(xù)抓好后續(xù)教育培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

要在總結(jié)近幾年培訓(xùn)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，以需求為導(dǎo)向，以提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)為核心，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作水平提高為目的，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)后續(xù)教育培訓(xùn)，切實(shí)提高培訓(xùn)質(zhì)量。根據(jù)省、市內(nèi)審協(xié)會2012年培訓(xùn)計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際,科學(xué)安排,抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育的落實(shí)。組織內(nèi)審人員參加省市舉辦的內(nèi)審人員再教育培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)新的審計(jì)理論、法規(guī)、審計(jì)新方法等，進(jìn)一步提高內(nèi)審人員的理論知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)管理工作，及時(shí)上報(bào)工作進(jìn)展情況

要高度重視內(nèi)審基礎(chǔ)管理工作,注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與利用。2012年全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及會員單位應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)性工作，做好項(xiàng)目開展情況以及相關(guān)資料的歸集與整理,及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)總結(jié)及相關(guān)報(bào)表，編寫工作信息及業(yè)務(wù)論文，反映內(nèi)審工作動(dòng)態(tài)，宣傳內(nèi)審工作成績，開發(fā)審計(jì)成果的運(yùn)用,擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。內(nèi)審協(xié)會對各內(nèi)審單位報(bào)送信息論文情況繼續(xù)采取年終考核制度，對于完不成任務(wù)的單位在評選先進(jìn)單位時(shí)實(shí)行一票否決制。

五、積極探索內(nèi)審協(xié)會發(fā)展的路子，不斷提高協(xié)會的工作和服務(wù)水平

2012年區(qū)內(nèi)審協(xié)會要在提升辦事能力和服務(wù)水平上狠下功夫,繼續(xù)遵循“管理、宣傳、服務(wù)、交流”的宗旨，樹立“服務(wù)為本，會員為重”的指導(dǎo)思想，進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)會的職能作用。要結(jié)合“深入基層、服務(wù)群眾”主題活動(dòng)的深入開展,圍繞內(nèi)部審計(jì)的工作范圍、存在的困難、開展特色和成果利用等內(nèi)容對基層內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展調(diào)研，掌握工作動(dòng)態(tài)，聽取工作意見和建議，以便更好的為內(nèi)審機(jī)構(gòu)服務(wù)；要充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會這一行業(yè)協(xié)會特點(diǎn)和優(yōu)勢，組織內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人定期開展經(jīng)驗(yàn)交流，提供平臺供內(nèi)審人員相互學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，溝通感情。要強(qiáng)化服務(wù)意識，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性，2012年將不定期派員深入到基層單位服務(wù)，指導(dǎo)內(nèi)審部門開展審計(jì)工作，幫助查找管理上的漏洞，完善規(guī)章制度。同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)與會員單位的溝通和聯(lián)系，充分發(fā)揮廣大會員單位參與協(xié)會工作的積極性，增強(qiáng)協(xié)會凝聚力，把內(nèi)審協(xié)會真正辦成“內(nèi)審人員之家”，發(fā)揮好橋梁、紐帶作用；通過扎實(shí)有為的工作，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。