國(guó)有企業(yè)公司規(guī)章制度匯編精選(九篇)

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第1篇：國(guó)有企業(yè)公司規(guī)章制度匯編范文

關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 全面預(yù)算管理 精細(xì)化

在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)變得越來越好，在現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)的管理工作中開始廣泛地運(yùn)用到了全面預(yù)算管理模式，全面預(yù)算管理模式的應(yīng)用也有效推動(dòng)了國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，其屬于企業(yè)提升效益以及生產(chǎn)力的非常有效的一種管理模式。通過預(yù)算規(guī)劃，企業(yè)就可以對(duì)下一年度的利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)見，這樣就可以幫助企業(yè)將投資方向決定下來。因此，對(duì)企業(yè)的發(fā)展而言具有重要的作用。

一、現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)開展全面預(yù)算管理的重要意義

首先，全面預(yù)算管理可以對(duì)國(guó)有企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行細(xì)化，其屬于一系列的量化的對(duì)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃和安排，并且可以有效地監(jiān)控和執(zhí)行以上的目標(biāo)。其次，利用對(duì)全面的預(yù)算編制，可以使現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)的部門與部門之間、上下級(jí)之間形成良好的溝通和交流，這樣就可以使相互之間的了解得以增強(qiáng)。[1]再次，通過全面預(yù)算管理還可以使國(guó)有企業(yè)的管理效率得以提升，并且可以對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行強(qiáng)化，其不僅是國(guó)有企業(yè)實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，同時(shí)也是開展員工和部門績(jī)效考核的一個(gè)非常重要的依據(jù)。有效地結(jié)合績(jī)效管理和預(yù)算。就能夠做到有章可循、有法可依地開展員工和部門的考核工作。最后，通過全面的預(yù)算管理可以對(duì)資源進(jìn)行合理的分配，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行強(qiáng)化，還可以將企業(yè)現(xiàn)有的管理制度中存在的問題找出來，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，確保國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以更好地實(shí)現(xiàn)。因此，在現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)積極地采用全面預(yù)算管理模式具有十分重要的作用。[2]

二、國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理的精細(xì)化分析

全面預(yù)算管理的基本特征就是精細(xì)化的操作和管理，國(guó)有企業(yè)采用自上而下的全面預(yù)算，可以有效地促進(jìn)員工素質(zhì)和工作積極性的提升，對(duì)企業(yè)的不足和問題進(jìn)行有效的彌補(bǔ)，最終會(huì)使企業(yè)的整體管理水平得以顯著提升。通過全面預(yù)算管理可以采用科學(xué)化的管理模式取代傳統(tǒng)的管理模式，采用集約化的管理模式取代粗放型的管理模式。[3]通過對(duì)現(xiàn)在我國(guó)國(guó)有企業(yè)的分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在全面預(yù)算管理方面我國(guó)大部分的國(guó)有企業(yè)都取得了較大的成就，然而相對(duì)于西方發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)的精細(xì)化管理程度而言，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在全面預(yù)算管理精細(xì)化方面仍然存在著較多的問題，現(xiàn)在還有一些企業(yè)仍然采用粗放型的管理模式，這就對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的良性發(fā)展起到了嚴(yán)重的制約作用。

三、在全面預(yù)算管理中我國(guó)國(guó)有企業(yè)存在的問題

（1）沒有足夠的重視。首先，很多國(guó)有企業(yè)在全面預(yù)算管理工作中具有較低的地區(qū)員工參與程度，并沒有充分地認(rèn)識(shí)到預(yù)算的重要性。其次，由于并不具備系統(tǒng)性的培訓(xùn)和教育。因此，企業(yè)的管理層、部門主管對(duì)全面預(yù)算管理制度并不了解，在開展全面預(yù)算管理工作的過程中往往只是消極地應(yīng)對(duì)。[4]

（2）不完善的組織體系。首先，財(cái)務(wù)收支預(yù)算是全面預(yù)算的發(fā)展基礎(chǔ)。所以，預(yù)算管理在很多人眼中就是財(cái)務(wù)部門對(duì)資金收入和支出的控制計(jì)劃。其次，組織體系的保障是全面預(yù)算管理工作做好的關(guān)鍵，然而現(xiàn)在很多國(guó)有企業(yè)在具體的經(jīng)營(yíng)中并不具備全面預(yù)算管理制度和組織體系，這樣導(dǎo)致在具體的預(yù)算編制過程中有很多部門沒有參與進(jìn)來，最終使得預(yù)算的可指引性和權(quán)威性受到影響。

（3）不健全的考核機(jī)制?，F(xiàn)在很多國(guó)有企業(yè)并沒有形成健全的預(yù)算考核制度和獎(jiǎng)懲制度，而且有很多個(gè)人的情感因素?fù)诫s在業(yè)績(jī)考核工作中。在開展考核工作的時(shí)候往往以自己的主觀意識(shí)為根據(jù)進(jìn)行判斷，并不具備公平、公開以及公正等特點(diǎn)。

四、國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理精細(xì)化的有效對(duì)策

（1）對(duì)管理理念進(jìn)行積極的轉(zhuǎn)變。首先國(guó)有企業(yè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子必須要對(duì)國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性具有充分的認(rèn)識(shí)，積極的轉(zhuǎn)變自身的管理理念，在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要全面地融入先進(jìn)的管理理念。采取有效的措施將企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性和積極性充分地調(diào)動(dòng)起來，只有這樣才能夠使全面預(yù)算管理工作具有全員性和全程性。

（2）對(duì)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行健全。要想有效地落實(shí)全面預(yù)算管理，并且使全面預(yù)算管理的效益充分地發(fā)揮出來，就必須要具備完善的管理制度保障，而且要讓全體員工充分的認(rèn)識(shí)這些規(guī)章制度，這樣才能夠讓員工真正地做到自覺的遵守和執(zhí)行，從而能夠最大地發(fā)揮全面預(yù)算的效用。為了能夠使全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)的確保，必須要對(duì)國(guó)有企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)體系進(jìn)行不斷的健全。國(guó)有企業(yè)要利用健全的組織體系使每一位員工都做到各司其職，只有這樣才可以將全面預(yù)算管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。[5]

（3）對(duì)考核制度進(jìn)行完善。國(guó)有企業(yè)必須要嚴(yán)格地按照相應(yīng)的制度開展各項(xiàng)工作，而建立健全的考核制度和全面預(yù)算管理制度能夠使國(guó)有企業(yè)科學(xué)合理地制定和順利的執(zhí)行企業(yè)的預(yù)算編制和管理制度。例如，國(guó)有企業(yè)在開展預(yù)算績(jī)效考核工作的時(shí)候，可以對(duì)平衡記分卡進(jìn)行充分的利用，立足于內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、創(chuàng)新、財(cái)務(wù)以及市場(chǎng)等幾個(gè)方面對(duì)國(guó)有企業(yè)的年度目標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，同時(shí)還要使國(guó)有企業(yè)個(gè)人的工資收入與考核的結(jié)果相掛鉤，并且要實(shí)施組成的考核，只有這樣才能夠使在國(guó)有企業(yè)發(fā)展中預(yù)算管理的作用充分地發(fā)揮出來。

（4）嚴(yán)格的執(zhí)行全面預(yù)算。國(guó)有企業(yè)的年度全面預(yù)算方案一旦匯編完畢，就必須要向企業(yè)管理層進(jìn)行報(bào)審，一旦正式批準(zhǔn)之后，就不可以實(shí)施隨意地更改。同時(shí)還要對(duì)企業(yè)的全面預(yù)算管理制度予以嚴(yán)格執(zhí)行，只有這樣才可以對(duì)國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理，從而最終保證國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)?？傊瑖?guó)有企業(yè)必須要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)制度進(jìn)行不斷的完善，才能夠在各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中保障各部門做到有章可循，這樣除了可以極大地方便企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外，同時(shí)對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)也十分有利。

五、結(jié)語(yǔ)

利用全面預(yù)算可以將預(yù)算體系建立起來，這樣就可以使國(guó)有資產(chǎn)在投入和收益方面的穩(wěn)定性得到確保。向國(guó)家支付相應(yīng)的收益是國(guó)家出資興辦的企業(yè)必須要承擔(dān)的義務(wù)。全面預(yù)算管理在國(guó)有企業(yè)得到推行之后，國(guó)資委就能夠?qū)?guó)有資產(chǎn)進(jìn)行有效的掌控。因此，全面預(yù)算管理的實(shí)施就是要將國(guó)有企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)狀況明確下來，從而能夠?qū)?guó)家的資金收入起到有效的促進(jìn)作用，也可以將更多的經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造出來。

（作者單位為北京航天萬源建筑工程有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 卜茜.淺論國(guó)有企業(yè)開展全面預(yù)算管理的重要性[J].科技風(fēng)，2012（04）.

[2] 李鑫.深入實(shí)施全面預(yù)算管理 保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展――五礦邯邢礦業(yè)有限公司強(qiáng)化全面預(yù)算管理措施[J].冶金財(cái)會(huì)，2012（05）.

[3] 孫平.全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行與分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（14）.

第2篇：國(guó)有企業(yè)公司規(guī)章制度匯編范文

第一種是醫(yī)院集團(tuán)（醫(yī)院系統(tǒng)）所屬的醫(yī)院由集團(tuán)直接經(jīng)營(yíng)管理的模式。這種模式是由集團(tuán)直接投資開辦或購(gòu)買、兼并醫(yī)院，然后由集團(tuán)自己直接經(jīng)營(yíng)管理。用這種模式經(jīng)營(yíng)管理的醫(yī)院，是醫(yī)院產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的基礎(chǔ)，是集團(tuán)的核心層。常稱這種核心層醫(yī)院為集團(tuán)總部醫(yī)院。集團(tuán)憑借總部醫(yī)院為后盾，采用其他經(jīng)營(yíng)模式，逐步擴(kuò)大集團(tuán)規(guī)模。

第二種是合同經(jīng)營(yíng)管理模式。這種模式是由醫(yī)院管理公司與醫(yī)院的產(chǎn)權(quán)人簽訂經(jīng)營(yíng)管理合同，接受業(yè)主委托經(jīng)營(yíng)管理醫(yī)院，管理公司無須對(duì)醫(yī)院建設(shè)投資，只負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理工作，承擔(dān)合同條款規(guī)定的經(jīng)營(yíng)虧損風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)營(yíng)合同期間，醫(yī)院使用集團(tuán)的名稱、標(biāo)志，加入集團(tuán)市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，醫(yī)院集團(tuán)指派包括職業(yè)院長(zhǎng)在內(nèi)的各部門主要管理人員。按集團(tuán)既定的經(jīng)營(yíng)決策、管理方法、操作規(guī)程，進(jìn)行醫(yī)院的日常經(jīng)營(yíng)管理，以保持達(dá)到集團(tuán)所確立的醫(yī)療技術(shù)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。合同經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，醫(yī)院集團(tuán)收取經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)。

第三種租賃經(jīng)營(yíng)模式。

第四種是合作聯(lián)營(yíng)模式。這種模式是由醫(yī)療產(chǎn)業(yè)的不斷成長(zhǎng)，醫(yī)院集團(tuán)不斷增多，那些獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的醫(yī)院處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。為了求得醫(yī)院的生存和發(fā)展，那些獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的醫(yī)院自愿地聯(lián)合起來，采用統(tǒng)一公認(rèn)標(biāo)志，執(zhí)行統(tǒng)一市場(chǎng)營(yíng)銷策略，統(tǒng)一的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，與那些大的醫(yī)院集團(tuán)相抗衡，這就導(dǎo)致了合作聯(lián)營(yíng)醫(yī)院集團(tuán)的產(chǎn)生。這是一種松散的組織，它們之間保持財(cái)務(wù)獨(dú)立。合作聯(lián)營(yíng)的主要目的是創(chuàng)造整體形象，增強(qiáng)營(yíng)銷宣傳力度和互相間轉(zhuǎn)送病人，聯(lián)合行動(dòng)所需費(fèi)用由成員醫(yī)院分?jǐn)偂?/p>

第五種是集團(tuán)特許經(jīng)營(yíng)模式。集團(tuán)特許經(jīng)營(yíng)是醫(yī)院集團(tuán)向外讓渡特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，允許受讓者醫(yī)院使用該集團(tuán)的名稱、標(biāo)志、管理模式，加入該集團(tuán)的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，成為該集團(tuán)成員。但，受讓者在產(chǎn)權(quán)上和財(cái)務(wù)上保持獨(dú)立。不受集團(tuán)控制，受讓者向集團(tuán)支付特許權(quán)使用費(fèi)。

在我國(guó)以法人醫(yī)院互相參股，或以一些有實(shí)力的醫(yī)院對(duì)其他醫(yī)院控股，以資產(chǎn)-利益作為紐帶，形成利益共同體，組建起醫(yī)院集團(tuán)?？梢愿鶕?jù)核心醫(yī)院對(duì)其他醫(yī)院參股額的多少，在醫(yī)院集團(tuán)內(nèi)部形成緊密層、半緊密層和松散的多層次的組織結(jié)構(gòu)，便于醫(yī)院集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)、醫(yī)療服務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理的一體化，以利于形成在醫(yī)院規(guī)劃投資建設(shè)，技術(shù)開發(fā)與教育培訓(xùn)、醫(yī)療技術(shù)會(huì)診、市場(chǎng)開發(fā)與保護(hù)上的統(tǒng)一功能。以資產(chǎn)-利益為紐帶組成的醫(yī)院集團(tuán)，無論在醫(yī)療技術(shù)服務(wù)上，內(nèi)部管理上和經(jīng)濟(jì)收益上均會(huì)高于以服務(wù)產(chǎn)品紐帶、合同契約紐帶等聯(lián)結(jié)方式形成的醫(yī)院集團(tuán)。因此，應(yīng)以積極態(tài)度創(chuàng)造條件，使以資產(chǎn)-利益為紐帶的醫(yī)院集團(tuán)盡快發(fā)育，這是醫(yī)院產(chǎn)業(yè)集團(tuán)走向未來的關(guān)鍵。

鳳凰醫(yī)院集團(tuán)的聯(lián)結(jié)方式是以資產(chǎn)為紐帶，五家直營(yíng)醫(yī)院和兩家子公司組成緊密層，由集團(tuán)控股直接經(jīng)營(yíng)，采用統(tǒng)一的鳳凰醫(yī)院集團(tuán)管理模式（包括品牌），實(shí)行異地連鎖經(jīng)營(yíng)管理。

它的特點(diǎn)一是產(chǎn)權(quán)清晰，采用現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)，在集團(tuán)中已有明確規(guī)定。二是在資產(chǎn)紐帶的基礎(chǔ)上，實(shí)行統(tǒng)一管理，使之形成一個(gè)統(tǒng)一的醫(yī)院產(chǎn)業(yè)集團(tuán)實(shí)體。三是用長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐形成的鳳凰醫(yī)院集團(tuán)管理模式，對(duì)醫(yī)院集團(tuán)醫(yī)院實(shí)行規(guī)范化、模式化管理。

鳳凰醫(yī)院集團(tuán)管理模式是以鳳凰醫(yī)院集團(tuán)（附職業(yè)倫理指南）、職業(yè)院長(zhǎng)手冊(cè)、醫(yī)院?jiǎn)T工手冊(cè)、醫(yī)院形象識(shí)別手冊(cè)、醫(yī)院管理規(guī)章制度、醫(yī)院工作流程和工作程序、作業(yè)程序與標(biāo)準(zhǔn)表格和依據(jù)文件匯編等文件化的方式把鳳凰醫(yī)院集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理模式化、文本化，再通過對(duì)職業(yè)院長(zhǎng)的管理模式培訓(xùn)，使他們從理念到操作上充分理解和掌握，成為鳳凰醫(yī)院集團(tuán)管理模式的載體，運(yùn)用在直營(yíng)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理上，我們把這種管理模式+職業(yè)院長(zhǎng)稱謂模式化管理，充分發(fā)揮模式化管理在統(tǒng)一管理上的作用。

鳳凰醫(yī)院集團(tuán)投資的六種方式

鳳凰醫(yī)院集團(tuán)由五所直營(yíng)醫(yī)院和兩家管理公司組成，是中國(guó)最大的民營(yíng)醫(yī)院產(chǎn)業(yè)集團(tuán)之一。連鎖直營(yíng)的北京健宮醫(yī)院、大連新世紀(jì)醫(yī)院、吉林創(chuàng)作醫(yī)院、無錫新區(qū)醫(yī)院和深圳鳳凰醫(yī)院，現(xiàn)擁有建筑面積8萬平方米，1350張病床，1600多名員工。在海外注冊(cè)加拿大鳳凰醫(yī)院管理公司，在國(guó)內(nèi)注冊(cè)北京菲尼克斯醫(yī)院管理公司。鳳凰醫(yī)院集團(tuán)總部設(shè)在北京，在加拿大溫哥華、中國(guó)深圳、大連設(shè)有辦事和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。

鳳凰醫(yī)院集團(tuán)創(chuàng)業(yè)于1988年，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，已積累有形資產(chǎn)3.2億元人民幣，無形資產(chǎn)評(píng)估1.5億人民幣，創(chuàng)立了一整套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的獨(dú)具特色的鳳凰醫(yī)院集團(tuán)管理模式，編寫了15本醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理培訓(xùn)教材，培養(yǎng)了一批中國(guó)醫(yī)院職業(yè)院長(zhǎng)（職業(yè)經(jīng)理人），并參與了中國(guó)國(guó)家軟科學(xué)項(xiàng)目《中國(guó)醫(yī)院產(chǎn)權(quán)制度改革的研究》，提供醫(yī)院產(chǎn)權(quán)制度改革的典型案例，為國(guó)家制定相關(guān)政策提供了實(shí)踐依據(jù)。鳳凰醫(yī)院集團(tuán)投資醫(yī)療產(chǎn)業(yè)的做法如下：

第一種投資方式是向政府主管部門申請(qǐng)創(chuàng)辦獨(dú)資醫(yī)院。吉林創(chuàng)傷醫(yī)院就是在改革開放初期，允許科技人員創(chuàng)辦企、事業(yè)的政策出臺(tái)不久，為解決當(dāng)時(shí)百姓看病難、住院難的問題，由個(gè)人投資，招聘由公立醫(yī)院退休下來的醫(yī)學(xué)專家組成技術(shù)隊(duì)伍，由政府正式批準(zhǔn)設(shè)立民營(yíng)醫(yī)院，以創(chuàng)傷外科為主，經(jīng)過十幾年發(fā)展，現(xiàn)在是一家擁有建筑面積16000平方米、300多張病床、固定資產(chǎn)6000多萬元的二級(jí)甲等綜合性醫(yī)院，被衛(wèi)生部評(píng)為全國(guó)百佳醫(yī)院。

它的特點(diǎn)是產(chǎn)權(quán)清晰、自主經(jīng)營(yíng)，靠自我積累，滾動(dòng)發(fā)展。這種方式目前受政府醫(yī)療市場(chǎng)準(zhǔn)入制和中外合資醫(yī)院外方最高可占70%股份的相關(guān)規(guī)定的限制，外方獨(dú)資申辦醫(yī)院是不可能的，合資申辦手續(xù)也較復(fù)雜。

第二種投資方式是申辦中外（港）合資股份制性質(zhì)的營(yíng)利性醫(yī)院，由中方控股經(jīng)營(yíng)。深圳鳳凰醫(yī)院就是由香港投資人投資30%，鳳凰醫(yī)院集團(tuán)投資70%，由鳳凰醫(yī)院集團(tuán)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理。它是目前鳳凰醫(yī)院集團(tuán)中經(jīng)營(yíng)收益最好的醫(yī)院。三年多就收回投資，進(jìn)入良性運(yùn)營(yíng)，2004年經(jīng)雙方協(xié)議追加投資5000萬元人民幣擴(kuò)建醫(yī)院新址。香港投資人以戰(zhàn)略投資人的身份入股，不參與醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)，由鳳凰醫(yī)院集團(tuán)完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證與投資人約定的投資回報(bào)。好處是中方自主經(jīng)營(yíng)，充分發(fā)揮鳳凰醫(yī)院集團(tuán)連鎖經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，外方投資人可以得到期望的投資回報(bào)。

第三種投資方式是獨(dú)資買斷國(guó)有企業(yè)停辦的企業(yè)醫(yī)院，借殼進(jìn)入醫(yī)療市場(chǎng)。大連新世紀(jì)醫(yī)院原是大連鋼鐵集團(tuán)公司的職工醫(yī)院，隨著國(guó)有企業(yè)改革的深化，企業(yè)要把非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)賣補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。1998年8月1日由鳳凰醫(yī)院集團(tuán)投入100萬元人民幣按合法程序獨(dú)資買斷，兼并大連鋼鐵集團(tuán)公司職工醫(yī)院，接收200名醫(yī)院醫(yī)護(hù)人員，又投資4000萬元人民幣重新改建裝修添置醫(yī)療設(shè)備，于1999年3月1日經(jīng)大連市衛(wèi)生局批準(zhǔn)，以大連新世紀(jì)醫(yī)院的名字正式對(duì)社會(huì)開診。醫(yī)院建筑面積1.6萬平方米，開放床位260張，320名員工。2001年通過德國(guó)TUV公司ISO9001:2000國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，醫(yī)院病床已滿足不了日益增多的病人就醫(yī)需求，今年開始擴(kuò)建1.6萬平方米新樓，達(dá)到500張病床；逐步成為大連市民心目中的第三品牌醫(yī)院。這種獨(dú)資買斷的方式，一次投資數(shù)額較大，投資回報(bào)期較長(zhǎng)，但產(chǎn)權(quán)清晰，有利長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

第四種投資方式是采用資產(chǎn)重組改制的方式，進(jìn)入國(guó)有企業(yè)醫(yī)院成為股東，控股經(jīng)營(yíng)醫(yī)院，逐步優(yōu)化股權(quán)，按公司法采用現(xiàn)代企業(yè)制度的法人治理結(jié)構(gòu)，成立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。由鳳凰醫(yī)院集團(tuán)采用《鳳凰醫(yī)院集團(tuán)管理模式》經(jīng)營(yíng)管理，成為鳳凰醫(yī)院集團(tuán)連鎖經(jīng)營(yíng)的成員醫(yī)院。

北京市健宮醫(yī)院是北京建工集團(tuán)所屬醫(yī)院，也是原國(guó)家建設(shè)部總醫(yī)院，2000年企業(yè)向社會(huì)招標(biāo)參股，將醫(yī)院改為股份制性質(zhì)的醫(yī)院。鳳凰醫(yī)院集團(tuán)通過招投標(biāo)，參與醫(yī)院股份制改造，投資6000萬元占66%股份，控股經(jīng)營(yíng)了這所有3.2萬平方米、457張床、資產(chǎn)1億元以上的二級(jí)甲等醫(yī)院。這所醫(yī)院引入《鳳凰醫(yī)院集團(tuán)管理模式》，進(jìn)行醫(yī)院改制，院舍改建，人員改組，技術(shù)改造，重新申報(bào)為營(yíng)利性醫(yī)院，成為北京最大的一家營(yíng)利性醫(yī)院。同時(shí)被北京醫(yī)保中心指定為醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院。醫(yī)院開始進(jìn)入正常經(jīng)營(yíng)。最近將通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓，進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，醫(yī)院由北京建筑工人醫(yī)院原名（簡(jiǎn)稱建工醫(yī)院）正式更名為北京市健宮醫(yī)院，醫(yī)院的服務(wù)宗旨為建造健康宮殿，關(guān)愛上帝健康，讓北京人感受到中國(guó)入世后醫(yī)院的新變化。

這種投資方式是采用建立現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)，按股份制公司組建董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，符合現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)制度的發(fā)展方向。

第五種投資方式是采用委托經(jīng)營(yíng)的方式，接受國(guó)有醫(yī)院產(chǎn)權(quán)人的委托，托管經(jīng)營(yíng)國(guó)有醫(yī)院，待國(guó)有醫(yī)院改革政策進(jìn)一步明確后，最終以國(guó)有資產(chǎn)退出，醫(yī)院由委托經(jīng)營(yíng)方收購(gòu)，完成醫(yī)院的投資改制。無錫新區(qū)醫(yī)院是這種投資方式的典型案例。無錫新區(qū)醫(yī)院是無錫市政府按無錫新區(qū)建設(shè)規(guī)劃，由政府投資興辦一所二級(jí)甲等綜合醫(yī)院。政府完成了土地征用和新區(qū)醫(yī)院門診樓一期工程后，借鑒外國(guó)政府不辦社會(huì)的做法，提出;社會(huì)事業(yè)社會(huì)辦，機(jī)制創(chuàng)新辦實(shí)事的思路，向社會(huì)招募投資經(jīng)營(yíng)者，完成醫(yī)院的建設(shè)和實(shí)行國(guó)有民營(yíng)的委托管理。無錫市政府在本地、上海、南京的投資合作者中，選中鳳凰醫(yī)院集團(tuán)，2001年1月簽訂了全權(quán)委托經(jīng)營(yíng)管理的協(xié)議，無錫新區(qū)醫(yī)院成為鳳凰醫(yī)院集團(tuán)連鎖經(jīng)營(yíng)的第五家醫(yī)院，走出一條國(guó)有民營(yíng)的改革路子。協(xié)議規(guī)定，無錫新區(qū)醫(yī)院一期基本建設(shè)的產(chǎn)權(quán)歸無錫新區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展集團(tuán)公司。醫(yī)院的內(nèi)部醫(yī)療設(shè)備及二期1.2萬平方米的住院大樓等建設(shè)由鳳凰醫(yī)院集團(tuán)負(fù)責(zé)完成，醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)收益歸鳳凰醫(yī)院集團(tuán)，負(fù)責(zé)對(duì)新區(qū)醫(yī)院一期投入的國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。

鳳凰醫(yī)院集團(tuán)2001年2月中旬正式接管醫(yī)院以后，又投入資金購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備，進(jìn)行院舍裝修，組織醫(yī)療技術(shù)隊(duì)伍，采用鳳凰醫(yī)院集團(tuán)全新的經(jīng)營(yíng)理念和管理模式，于2001年6月正式開診營(yíng)業(yè)，7月份納入醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院，受到新區(qū)各界的歡迎，被新區(qū)外商投資企業(yè)指定為醫(yī)療服務(wù)單位。經(jīng)過一年的經(jīng)營(yíng)，已開始著手第二期工程建設(shè)，成為無錫市政府推進(jìn)衛(wèi)生改革的一個(gè)典型案例。

這種投資方式，是在不觸動(dòng)醫(yī)院產(chǎn)權(quán)關(guān)系，這個(gè)中國(guó)大陸最敏感又最現(xiàn)實(shí)的問題，繞過產(chǎn)權(quán)問題進(jìn)行并逐步推進(jìn)的衛(wèi)生體制改革，先投資辦醫(yī)院，等待政策環(huán)境成熟后，最終解決政府資產(chǎn)退出，完成醫(yī)院投資和產(chǎn)權(quán)改造，使醫(yī)院按市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)。

第3篇：國(guó)有企業(yè)公司規(guī)章制度匯編范文

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制制度；問題；對(duì)策

[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1006-5024(2007)11-0023-03

[作者簡(jiǎn)介] 黃麗華，江西科技師范學(xué)院?？撇抗芾硐祵?shí)驗(yàn)師，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)電算化；

何曉民，江西科技師范學(xué)院?？撇抗芾硐抵v師，研究方向?yàn)樨?cái)政金融。(江西 南昌 330013)

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制起步較晚，加之對(duì)內(nèi)部控制存在許多誤解、公司治理結(jié)構(gòu)上存在先天不足以及組織結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)等方面的問題，使我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制總體上顯得非常薄弱，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有一定的差距。實(shí)踐證明：得控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂，不控則敗。內(nèi)部控制制度，已成為企業(yè)能否存發(fā)展壯大的關(guān)鍵所在。

一、內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其意義

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位，以及其他有關(guān)的組織對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所采取的一系列管理手段，是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位和組織有效管理制度的一個(gè)不可缺少的組成部分。

所謂內(nèi)部控制制度就是一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊，保證財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策和制度。內(nèi)部控制制度貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制由企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工實(shí)施，為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算(包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算)的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，減少低效和投資浪費(fèi)，能防弊糾錯(cuò)，是進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)體制改革的重要條件，較完善的內(nèi)部控制制度具有以下重要意義：

1.保證財(cái)產(chǎn)物資的安全。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)該保持財(cái)產(chǎn)物資的安全，它涉及到企業(yè)所有者、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、以及企業(yè)職工的切身利益。完善的內(nèi)部控制制度能夠堵塞漏洞，防止或減少貪污盜竊行為的發(fā)生。

2.保證會(huì)計(jì)信息和其他信息的真實(shí)可靠。會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)可靠不論是對(duì)于組織內(nèi)部，還是對(duì)于組織外部的有關(guān)方面都是至關(guān)重要的。就組織外部而言，國(guó)家對(duì)于組織的管理、國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控、組織間進(jìn)行聯(lián)營(yíng)、投資，社會(huì)集團(tuán)和個(gè)人購(gòu)買股票或債券等都要建立在正確的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上。就組織內(nèi)部而言，組織進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、預(yù)算、決策時(shí)更離不開正確的會(huì)計(jì)信息。通過建立內(nèi)部控制制度，有助于將可能發(fā)生的會(huì)計(jì)信息的差錯(cuò)、失誤減少到最低的程度。

3.有利于實(shí)現(xiàn)組織的方針和目標(biāo)。企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必然會(huì)制定各種經(jīng)營(yíng)防止和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，作為處理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準(zhǔn)繩。健全的內(nèi)部的控制制度，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理功能，會(huì)計(jì)信息可以在企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中暢通無阻地傳遞，并及時(shí)提供反饋信息，對(duì)于偏離企業(yè)經(jīng)營(yíng)防止和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并即使反饋到各級(jí)管理機(jī)構(gòu)，采取糾正行動(dòng)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照即定的方針進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

4.提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。內(nèi)部控制制度要求組織內(nèi)部各個(gè)職能部門的工作相互協(xié)調(diào)和制約。通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使組織的各個(gè)職能部門明確工作的范圍和職權(quán)、職責(zé)，使各個(gè)職能部門能各司其職。業(yè)務(wù)發(fā)生以后，各管理部門根據(jù)自己的職責(zé)范圍及時(shí)做出處理，減少不必要的請(qǐng)示和報(bào)告的環(huán)節(jié)，也可以避免相互推委的情況。當(dāng)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出不正常的跡象時(shí)，根據(jù)控制的要求及時(shí)處理，或者立即向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。組織通過內(nèi)部控制制度可以提高業(yè)務(wù)處理的工作效率。

5.有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。組織在其運(yùn)轉(zhuǎn)過程中必須自覺地接受國(guó)家的宏觀指導(dǎo)和控制。作為宏觀控制的手段，國(guó)家制訂和頒布了一整套的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定和頒布了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，企業(yè)必須自覺遵循各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按國(guó)家統(tǒng)一要求提供會(huì)計(jì)信息。企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱會(huì)直接增強(qiáng)或削弱國(guó)家對(duì)組織的宏觀控制的實(shí)現(xiàn)。組織通過建立內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我約束，保證組織提供正確的會(huì)計(jì)信息，遵循國(guó)家的財(cái)經(jīng)法紀(jì)，合法經(jīng)營(yíng)，從而保證國(guó)家的宏觀控制得以實(shí)現(xiàn)。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度普遍薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識(shí)嚴(yán)重缺乏。由于受到思想認(rèn)識(shí)上的影響，我國(guó)一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足，以為內(nèi)部控制制度束縛了自己的權(quán)力，不重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)；有的企業(yè)把內(nèi)部控制制度只理解為各種規(guī)章制度的匯編及建立企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制；有的企業(yè)在處理內(nèi)控與管理、風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展的關(guān)系問題時(shí)，錯(cuò)誤地使強(qiáng)化內(nèi)部控制與發(fā)展和效益對(duì)立起來；有的企業(yè)的內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不盡合理，更多的是有章不循，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

2.企業(yè)會(huì)計(jì)人員的基本素質(zhì)難以勝任內(nèi)控要求。一個(gè)好的內(nèi)部控制的程序或者措施，需要行使控制職能的人員在心理上、技能上和行為方式上達(dá)到實(shí)施內(nèi)部控制的基本要求。近幾年來，由于會(huì)計(jì)隊(duì)伍迅速擴(kuò)大，會(huì)計(jì)人員的基本素質(zhì)參差不齊，比如，一些根本不具備從業(yè)資格，靠人情關(guān)系混進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的人員，也占據(jù)在會(huì)計(jì)崗位上；有些會(huì)計(jì)人員無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為了個(gè)人利益，順從領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事，甚至為討好領(lǐng)導(dǎo)，在弄虛作假上幫著出點(diǎn)子，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被歪曲。這些因素都影響了內(nèi)部控制制度的實(shí)施及執(zhí)行的有效性。

3.各類成本費(fèi)用支出控制不力。許多企業(yè)由于重資金管理、輕財(cái)產(chǎn)物資管理，造成財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)控管理嚴(yán)重不到位，使物資購(gòu)銷存的管理制度松散，存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等環(huán)節(jié)未能實(shí)施嚴(yán)格的職務(wù)分離，造成存貨的發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，也未能及時(shí)與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)，對(duì)多年的毀損、報(bào)廢、短缺、積壓、滯銷等不作及時(shí)處理，致使財(cái)產(chǎn)物資的庫(kù)存管理漏洞百出，再加上經(jīng)濟(jì)往來中審查稽核制度不夠完善，從而造成企業(yè)資產(chǎn)大量流失。

4.財(cái)務(wù)信息及其質(zhì)量嚴(yán)重失真。由于企業(yè)內(nèi)控制度不夠完善等原因，致使企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序比較混亂，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算不準(zhǔn)確不真實(shí)，造成財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，如常規(guī)性的印章(票)分管制度，需要空白憑證保管使用制度及會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí)；會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，設(shè)置賬外賬，亂擠成本，隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)；資產(chǎn)不清，債務(wù)不實(shí)；一部分會(huì)計(jì)人員法制和管理意識(shí)不強(qiáng)，使某些不合法或不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)僅僅因有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意便得到財(cái)務(wù)人員的支持通過，不行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)力。

5.企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不夠明確。進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革是企業(yè)建立公司法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵，也只有董事會(huì)充分發(fā)揮作用，才能建立規(guī)范有序的公司法人治理結(jié)構(gòu)。但目前我國(guó)公司的法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善，董事會(huì)機(jī)構(gòu)沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。有不少國(guó)有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán)讓利”，致使原廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會(huì)，董事會(huì)成員和經(jīng)理成員高度重疊，使國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，內(nèi)部控制的受益主體模糊不清。這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者不能實(shí)施有效的控制，作為代表公司股東的控制主體董事會(huì)形同虛設(shè)，嚴(yán)重缺位。

6.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響著內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮。一般來說，企業(yè)控制環(huán)節(jié)和控制措施越嚴(yán)密，控制的整體效果就越好，所需的成本就越高，這是企業(yè)必須充分考慮的一個(gè)重要管理問題。當(dāng)控制成本大于可能產(chǎn)生的損失時(shí)，就沒有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)和控制措施，一些小錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生就得不到控制。同樣，各種內(nèi)部控制制度的關(guān)系處理不當(dāng)，也會(huì)影響內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮。

7.建立企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)制的范圍偏窄。由于我國(guó)《審計(jì)法》對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置作了強(qiáng)制性要求，而對(duì)非國(guó)有企業(yè)未作要求，致使許多非國(guó)有企業(yè)未能建立有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，是內(nèi)部控制制度的實(shí)施和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督檢查，更不用說是內(nèi)審組織。在股份制企業(yè)，董事會(huì)下面也設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，審計(jì)領(lǐng)域狹窄，缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。

三、完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策思考

從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)踐來看，實(shí)施有效的內(nèi)部控制要從以下幾方面入手：

1.完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度。首先，從公司法人治理結(jié)構(gòu)角度看，內(nèi)部控制的控制結(jié)構(gòu)就是建立以股東作為最終控制主體，董事會(huì)、經(jīng)理層、各職能部門和企業(yè)全體員工既作為不同層次的控制主體，也作為上一層次的受控對(duì)象，他們通過各自的行為方式方法，使內(nèi)部控制朝著企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)運(yùn)行。其次，強(qiáng)化董事會(huì)職能?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心，董事會(huì)就是這個(gè)核心的核心。它負(fù)責(zé)為公司經(jīng)理制定博弈規(guī)則，對(duì)內(nèi)部控制來說，一個(gè)積極主動(dòng)的董事會(huì)是相當(dāng)重要的。董事會(huì)成員應(yīng)具備相當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，董事會(huì)應(yīng)具有相對(duì)于管理層的獨(dú)立性，要強(qiáng)化董事義務(wù)與責(zé)任意識(shí)，董事會(huì)成員應(yīng)確保參與管理的程序和采取措施的有效性。再次，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的權(quán)威性。監(jiān)事會(huì)的職責(zé)與權(quán)限要明確，制定具體工作規(guī)則與議事程序，避免監(jiān)事會(huì)流于形式。第四，完善公司管理人員的激勵(lì)機(jī)制。將公司管理人員的報(bào)酬與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)緊密掛鉤，設(shè)計(jì)有效的分配和激勵(lì)辦法。另外，對(duì)經(jīng)營(yíng)者的控制，還要有以資本市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)以及法律規(guī)章制度為主體的外部控制機(jī)制。

2.完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的邏輯終點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別與分析為達(dá)成營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)報(bào)告與遵循目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，用以構(gòu)成決定該如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)方法的基礎(chǔ)。一個(gè)組織的內(nèi)部控制制度反映了其管理水平，而風(fēng)險(xiǎn)因素暴露出組織內(nèi)部控制機(jī)制中存在的各種控制薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)影響著每個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展，也影響其在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力以及在市場(chǎng)上的聲譽(yù)和形象。只有企業(yè)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)，才會(huì)主動(dòng)采取措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要工作程序：確認(rèn)企業(yè)整體目標(biāo)與層級(jí)目標(biāo)，識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、重要性及后果等，提出管理風(fēng)險(xiǎn)的措施。風(fēng)險(xiǎn)的存在是實(shí)施控制的根本原因。因此，企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析、控制機(jī)制，最大限度避免或降低各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中健康發(fā)展。同時(shí)，建立預(yù)警機(jī)制。預(yù)警系統(tǒng)就是預(yù)先告知特定對(duì)象已面臨危險(xiǎn)情況及可能發(fā)生危險(xiǎn)，并告誡其采取防范措施的機(jī)制。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)主要應(yīng)建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)警、現(xiàn)金預(yù)警、財(cái)務(wù)預(yù)警等。

3.建立有效的管理信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)是一個(gè)由人、硬件、軟件和數(shù)據(jù)資源組成，包括處理系統(tǒng)和傳輸系統(tǒng)兩個(gè)方向，解決人流、物流、資金流、事務(wù)流和信息流的流動(dòng)的一個(gè)系統(tǒng)。一個(gè)良好的信息和溝通系統(tǒng)，可以使企業(yè)及時(shí)掌握營(yíng)運(yùn)狀況和組織中發(fā)生的各種情況，及時(shí)為企業(yè)員工提供履行職責(zé)所需的各種信息，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理流暢進(jìn)行，有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。管理信息系統(tǒng)通過對(duì)一個(gè)組織內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)的處理來獲得有關(guān)信息，以控制企業(yè)的行為。管理信息系統(tǒng)能夠提供有效地進(jìn)行戰(zhàn)略計(jì)劃和決策的信息。只有企業(yè)的人員通過管理信息系統(tǒng)了解了企業(yè)目前的狀況，才能對(duì)可能發(fā)生的異常狀況做出反應(yīng)，從而及時(shí)報(bào)告，以防止重大損失的發(fā)生。建立互相協(xié)調(diào)、相互制約、及時(shí)暢通的信息的反饋系統(tǒng)，保證提供及時(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)管理信息，避免或減少經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)差錯(cuò)。同時(shí)，有效的管理信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制制度也形成新的影響與促進(jìn)。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展與完善，管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度必將得到進(jìn)一步強(qiáng)化和完善。

4.建立提高企業(yè)員工素質(zhì)的機(jī)制。內(nèi)部控制制度的成效，取決于企業(yè)員工控制意識(shí)和行為，取決于企業(yè)員工的素質(zhì)。沒有員工的發(fā)展，就沒有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。首先，人力資源政策直接影響到企業(yè)中每一個(gè)人的業(yè)績(jī)和表現(xiàn)。良好的人力資源政策，對(duì)培養(yǎng)企業(yè)的員工，提高企業(yè)員工的素質(zhì)，更好地貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制有很大的幫助。因此，我國(guó)企業(yè)必須引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，形成任人唯賢的用人機(jī)制。同時(shí)，設(shè)計(jì)有效的績(jī)效管理體系，進(jìn)行科學(xué)的崗位分析，明確崗位職責(zé)，以崗位說明書為基礎(chǔ)來制訂績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。這些體系與內(nèi)控體系相互促進(jìn)。特別需關(guān)注體系中管理者的激勵(lì)機(jī)制構(gòu)建，管理者的素質(zhì)在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)過程中起著非常重要的作用，影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。其次，加強(qiáng)企業(yè)組織文化的建立，建立學(xué)習(xí)型組織，讓內(nèi)部控制制度融入企業(yè)文化里，為員工素質(zhì)的提高營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力、創(chuàng)造力。

5.建立內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)體系與內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)內(nèi)部控制功能作用要求的不斷增強(qiáng)，我們需要在研究?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)與結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上注意研究?jī)?nèi)部控制具體操作問題。建立一個(gè)強(qiáng)有力的保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行的監(jiān)督體系，使設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度都能得到有效的實(shí)施。首先，建立內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)體系。所謂內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是公司定期或不定期地對(duì)自己及所屬子公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率效果，以期能更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。自評(píng)不僅要與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合，而且要與信息管理相結(jié)合。自我評(píng)價(jià)要定期或不定期的進(jìn)行，且要及時(shí)總結(jié)，報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果并提供改善建議。另外，建立內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制。開展內(nèi)部控制審計(jì)目的是要使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠按照預(yù)定的目標(biāo)和方式，在有效的控制下規(guī)范運(yùn)作。開展內(nèi)部控制審計(jì)是與國(guó)際先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)接軌的必然要求。通過內(nèi)部控制審計(jì)、監(jiān)督、糾正和處理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差和錯(cuò)誤，使內(nèi)部控制更趨于完善。內(nèi)部控制審計(jì)的主要內(nèi)容包括有效性的測(cè)試、執(zhí)行力的測(cè)試、成本效益性測(cè)評(píng)、科學(xué)合理性的評(píng)價(jià)。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)企業(yè)來說，優(yōu)化內(nèi)部控制制度是一個(gè)漸進(jìn)的過程，必須建立其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系與內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制，根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題對(duì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度作出及時(shí)修正或建立新的內(nèi)部控制制度，才能建立起行之有效的內(nèi)部控制體系。

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第4篇：國(guó)有企業(yè)公司規(guī)章制度匯編范文

創(chuàng)建預(yù)防機(jī)制，構(gòu)建預(yù)防格局

職務(wù)犯罪預(yù)防的關(guān)鍵在于預(yù)防資源的有效整合與合理利用。近年來，我?guī)熤鸩綐?gòu)建了一個(gè)以各企業(yè)預(yù)防職務(wù)犯罪協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)為龍頭、以檢察機(jī)關(guān)“懲防一體化”工作體系為主導(dǎo)、以強(qiáng)化企業(yè)自身預(yù)防能力為重點(diǎn)、以企業(yè)管理層自律和職工共同參與為主線的職務(wù)犯罪預(yù)防新格局。

一是多方聯(lián)動(dòng)，完善領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。2008年，以農(nóng)九師政委、師長(zhǎng)為組長(zhǎng)的預(yù)防職務(wù)犯罪工作領(lǐng)導(dǎo)小組成立，成員由師機(jī)關(guān)各職能部門負(fù)責(zé)人組成，辦公室設(shè)在農(nóng)九師檢察分院，實(shí)現(xiàn)了預(yù)防領(lǐng)導(dǎo)力量的有機(jī)整合。2009年1月，分院黨組專門設(shè)立了職務(wù)犯罪預(yù)防處，并起草《農(nóng)九師預(yù)防職務(wù)犯罪實(shí)施辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》），以師發(fā)〔2009〕2號(hào)文件的形式，正式下發(fā)至轄區(qū)各企事業(yè)單位統(tǒng)一執(zhí)行，為全面開展預(yù)防工作提供了行政法律保障。接著各團(tuán)場(chǎng)、師機(jī)關(guān)各部門、師直各單位相繼建立了預(yù)防職務(wù)犯罪工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成立預(yù)防職務(wù)犯罪協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，組織實(shí)施《實(shí)施辦法》。我?guī)熤贫ǖ摹秾?shí)施辦法》明確規(guī)定了各單位各部門的預(yù)防職責(zé)、禁止規(guī)范、預(yù)防措施、監(jiān)督檢查內(nèi)容、預(yù)防建議規(guī)程、違規(guī)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并且實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制?！秾?shí)施辦法》的出臺(tái)，將過去的只有工作部署、制度要求，沒有落實(shí)到人、責(zé)任到人的“軟任務(wù)”變成了有行政法規(guī)可依，違行政法規(guī)必究的“硬責(zé)任”。

二是建立體系，打造預(yù)防骨架。幾年來，農(nóng)九師檢察機(jī)關(guān)結(jié)合工作實(shí)際，不斷探索預(yù)防職務(wù)犯罪新方法，努力拓展工作渠道，傾力打造預(yù)防職務(wù)犯罪新骨架，在轄區(qū)內(nèi)師團(tuán)兩級(jí)預(yù)防平臺(tái)，分別建立起了“123”預(yù)防工作體系。即一個(gè)預(yù)防基地、兩個(gè)預(yù)防重點(diǎn)、三個(gè)預(yù)防層面。在師級(jí)預(yù)防平臺(tái)上，將地處巴克圖口岸的“金邊團(tuán)場(chǎng)”――163團(tuán)，建立起了預(yù)防職務(wù)犯罪教育基地，投資3萬多元，將該團(tuán)職工文化活動(dòng)中心打造成了黨風(fēng)廉政建設(shè)和預(yù)防職務(wù)犯罪教育平臺(tái)，設(shè)置了案例圖片、廉政書屋、宣傳畫冊(cè)、教育光碟等視頻、文字資料，定期組織開展“四會(huì)五課”，即預(yù)防職務(wù)犯罪教育大會(huì)、案例分析會(huì)、預(yù)防職務(wù)犯罪專題座談會(huì)、基地建設(shè)總結(jié)會(huì)和法制講座課、犯人現(xiàn)身說法課、黨風(fēng)廉政建設(shè)教育課、以案說法課、警示教育課，增強(qiáng)了黨員干部的法制意識(shí)。在團(tuán)級(jí)預(yù)防平臺(tái)上，把團(tuán)班子成員和團(tuán)機(jī)關(guān)管錢、管物、管人的部門領(lǐng)導(dǎo)，作為兩個(gè)重點(diǎn)預(yù)防對(duì)象。每年初，與重點(diǎn)人員簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》、《預(yù)防職務(wù)犯罪協(xié)議書》，并與師組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)審計(jì)等部門共同協(xié)作，對(duì)重點(diǎn)人員適時(shí)開展民主評(píng)議、工作測(cè)評(píng)、財(cái)務(wù)審計(jì)等工作，加強(qiáng)了重點(diǎn)人員的監(jiān)督與管理。通過廉政教育月、舉報(bào)宣傳月等形式，對(duì)班子成員及重點(diǎn)部門領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行廉政教育和法制教育，使之自覺地做到警鐘長(zhǎng)鳴、潔身自好、干凈做事，老實(shí)做人。三個(gè)預(yù)防層面。在師、團(tuán)級(jí)預(yù)防兩級(jí)平臺(tái)上，分別將機(jī)關(guān)各部門、各企事業(yè)單位、各農(nóng)牧團(tuán)場(chǎng)（連隊(duì)）分別作為三個(gè)預(yù)防工作層面，條塊結(jié)合、點(diǎn)面結(jié)合，區(qū)別不同情況，有針對(duì)性地開展預(yù)防工作。如在機(jī)關(guān)部門和企事業(yè)單位層面開展預(yù)防職務(wù)犯罪工作中，通過召開預(yù)防職務(wù)犯罪動(dòng)員大會(huì)，提出預(yù)防任務(wù)和措施，落實(shí)了法制教育、聯(lián)席會(huì)議、廉政監(jiān)督、案件辦理、信息通報(bào)、督辦整改、責(zé)任追究等七項(xiàng)工作制度。

三是檢企互動(dòng)，預(yù)防資源共享。近年來，在探索建立檢察機(jī)關(guān)與國(guó)有企事業(yè)單位合作機(jī)制方面，先后與建安公司、保險(xiǎn)公司、糧油集團(tuán)、醫(yī)院、各農(nóng)牧團(tuán)場(chǎng)等20多家企事業(yè)單位制定了檢企共建懲防體系實(shí)施方案，先后設(shè)立18個(gè)預(yù)防聯(lián)絡(luò)室，聘請(qǐng)20余名人民監(jiān)督員和預(yù)防聯(lián)絡(luò)員，統(tǒng)一由檢察機(jī)關(guān)組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，開展預(yù)防指導(dǎo)、加強(qiáng)走訪交流、實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)。與此同時(shí)，還在中心團(tuán)場(chǎng)初步建立了轄區(qū)企事業(yè)單位中層骨干與關(guān)鍵崗位人員的廉政檔案，幫助企事業(yè)單位修訂完善崗位責(zé)任、采購(gòu)銷售制度以及單位發(fā)展規(guī)劃等，加強(qiáng)了預(yù)防工作的針對(duì)性，提高了資源配置和共享能力。

四是主動(dòng)出擊，履行預(yù)防職能。為保障檢察機(jī)關(guān)“懲防一體化”職能得到有效發(fā)揮，建立了以預(yù)防部門牽頭的“懲防一體化”工作機(jī)制，認(rèn)真履行高檢院制定的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)防職務(wù)犯罪工作的決定》和中央頒布的《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》、《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》，并主動(dòng)與轄區(qū)企事業(yè)單位建立了情況公示、聯(lián)席會(huì)議、重大情況通報(bào)、工程項(xiàng)目備案、案件協(xié)查、檢察建議落實(shí)等多項(xiàng)監(jiān)控制度，以確保檢察機(jī)關(guān)能夠及時(shí)掌握各單位改革發(fā)展?fàn)顩r和重大經(jīng)營(yíng)策略實(shí)施情況，從而適時(shí)調(diào)整職務(wù)犯罪預(yù)防重點(diǎn)，適時(shí)介入處置違法犯罪，維護(hù)國(guó)家利益。

創(chuàng)新預(yù)防理念，凝聚廉政文化軟實(shí)力

文化構(gòu)建特別是廉政文化的弘揚(yáng)和積淀，在預(yù)防職務(wù)犯罪工作中的作用日益凸顯。近年來，我們通過形式多樣的預(yù)防教育，幫助企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和職工自身有效提升拒腐防變的能力。

一是廉政宣傳精彩紛呈，常敲“警示鐘”。近年來，先后組織有關(guān)人員觀看警示教育影片28場(chǎng)次、開展警示教育26場(chǎng)次、旁聽貪污賄賂案件庭審13場(chǎng)次，分發(fā)預(yù)防職務(wù)犯罪宣傳資料4000余份，開展預(yù)防專題法制講座30場(chǎng)次，聽課人數(shù)達(dá)上萬人次。如在2010年的法律宣傳周活動(dòng)中，深入轄區(qū)，分別在一六三團(tuán)、一團(tuán)、一六五團(tuán)、團(tuán)結(jié)農(nóng)場(chǎng)，給機(jī)關(guān)和連隊(duì)干部上了題為《國(guó)有企業(yè)預(yù)防職務(wù)犯罪之預(yù)防》的專題法律講座，受教育人數(shù)達(dá)1000余人次，收到了良好的社會(huì)效果。同年開展的第十二個(gè)“黨風(fēng)廉政教育月”活動(dòng)中，為額敏縣武警邊防大隊(duì)全體官兵上了一堂題為《忠于職守、報(bào)效祖國(guó)、抵制社會(huì)腐敗現(xiàn)象》的預(yù)防職務(wù)犯罪專題講座。全體200余名官兵參加了聽課。這次結(jié)合武警部隊(duì)官兵的實(shí)際，將預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育課延伸到軍營(yíng)，是我?guī)煓z察機(jī)關(guān)開展社會(huì)化預(yù)防的一次實(shí)踐，收到了較好的法律效果和社會(huì)效果。與此同時(shí)，我們還在教育基地建立了職務(wù)犯罪預(yù)防專欄，設(shè)置了預(yù)防法規(guī)、典型案例等欄目，完善了信息互通、實(shí)時(shí)宣傳、大眾監(jiān)督等功能。通過形式多樣的預(yù)防宣傳，發(fā)揮了積極的社會(huì)效能。

二是廉政教育多措并舉，念好“廉政經(jīng)”。將廉政教育經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化，每年主動(dòng)與企事業(yè)單位共同舉辦預(yù)防心得交流、預(yù)防專題講座、預(yù)防知識(shí)競(jìng)賽、廉政演講比賽等活動(dòng)，讓廉政教育“入心入腦”。同時(shí)，積極組織企事業(yè)單位管理人員開展“遠(yuǎn)離犯罪”座談、案例分析等活動(dòng)，同他們算好“五筆賬”，即政治賬、經(jīng)濟(jì)賬、事業(yè)賬、家庭賬、人身賬。極大地觸動(dòng)了廣大干部職工的思想，起到了較好的預(yù)防效果和警戒效果。

三是廉政制度固本清源，提升“免疫力”。先后參與和引導(dǎo)各企事業(yè)單位制定了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實(shí)施辦法》、《管理人員廉潔從業(yè)規(guī)定》、《工程管理規(guī)則》、《財(cái)務(wù)監(jiān)督細(xì)則》等規(guī)章制度，在構(gòu)建政企分開、產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度的同時(shí)，真正讓行為規(guī)范、管理強(qiáng)化、相互制約、陽(yáng)光操作的廉政制度成為有機(jī)組成部分，為預(yù)防職務(wù)犯罪提供了有效的制度保證。

預(yù)防手段創(chuàng)新，打造職務(wù)監(jiān)督硬規(guī)范

落實(shí)“懲防并舉”的反腐策略，重在保障職務(wù)犯罪預(yù)防措施的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)單位利益最大化。近年來，逐步探索出了一套上下聯(lián)動(dòng)、左右協(xié)調(diào)、立體交叉的綜合監(jiān)督機(jī)制，不斷創(chuàng)新預(yù)防手段，增強(qiáng)預(yù)防成效。

一是時(shí)刻盯緊關(guān)鍵領(lǐng)域。根據(jù)企事業(yè)單位的不同特點(diǎn)，先后在20多家企事業(yè)單位、農(nóng)牧連隊(duì)有針對(duì)性地實(shí)施了五個(gè)專項(xiàng)預(yù)防項(xiàng)目，收到了良好的社會(huì)效果。如針對(duì)個(gè)別單位的“小金庫(kù)”問題、管理漏洞問題等，主動(dòng)開展專項(xiàng)預(yù)防活動(dòng)，通過深入細(xì)致的預(yù)防調(diào)查、系統(tǒng)理性的案例剖析，找準(zhǔn)了問題存在的原因。根據(jù)檢察機(jī)關(guān)的預(yù)防建議，各單位進(jìn)行了全面整改，先后修訂多項(xiàng)規(guī)章制度和管理措施，消除了問題存在的隱患。

二是及時(shí)跟進(jìn)重點(diǎn)工程。在西部大開發(fā)戰(zhàn)略實(shí)施中，重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目投資大、環(huán)節(jié)雜、任務(wù)重、隱患多，歷來是職務(wù)犯罪的多發(fā)區(qū)。為此，與建設(shè)單位廣泛合作，努力打造黨政齊抓共管、紀(jì)檢部門協(xié)調(diào)、相關(guān)部門配合、職工群眾參與、全面兼顧而又重點(diǎn)突出的預(yù)防新途徑。將轄區(qū)內(nèi)具有資質(zhì)的建安公司作為重點(diǎn)單位，建立工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督卡，與公司簽訂預(yù)防工作方案，設(shè)置了三級(jí)預(yù)防體系（工程預(yù)防工作領(lǐng)導(dǎo)體系，公司監(jiān)察、審計(jì)和原料采購(gòu)部門體系，監(jiān)理、施工單位、項(xiàng)目經(jīng)理、關(guān)鍵崗位人員及有關(guān)業(yè)務(wù)單位體系）。同時(shí)，將工程招投標(biāo)、項(xiàng)目預(yù)決算、工程竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)作為重點(diǎn)，有針對(duì)性地開展預(yù)防工作，收到了良好的預(yù)防效果。截至目前，建筑領(lǐng)域沒有發(fā)生一起職務(wù)犯罪案件，工程質(zhì)量合格率達(dá)100％，優(yōu)良率達(dá)90％以上，實(shí)現(xiàn)了“工程優(yōu)質(zhì)、干部?jī)?yōu)秀”的目標(biāo)。

第5篇：國(guó)有企業(yè)公司規(guī)章制度匯編范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)管理

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)。精細(xì)化、規(guī)范化的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是深化財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能的有效保障，更是實(shí)現(xiàn)企業(yè)合理、合規(guī)發(fā)展的重要手段。

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中的地位

（一）提供經(jīng)濟(jì)管理的會(huì)計(jì)信息

企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)應(yīng)保持一致，即實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。在當(dāng)前提倡雙贏的經(jīng)營(yíng)模式下，企業(yè)價(jià)值的最大化要體現(xiàn)企業(yè)相關(guān)利益者的利益最大化，即在企業(yè)發(fā)展壯大的同時(shí)，要兼顧國(guó)家、員工、客戶、供應(yīng)商及投資者方方面面的利益。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成部分，其核心作用就是正確地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的客觀過程及結(jié)果，向企業(yè)內(nèi)、外部信息使用者提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平的高低直接體現(xiàn)在提供會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量上。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部而言，扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，有助于經(jīng)營(yíng)者的決策分析，提升財(cái)務(wù)管理水平。針對(duì)外部資本市場(chǎng)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量將直接影響投資者的決策。近年來財(cái)務(wù)舞弊案件頻繁發(fā)生，很重要的一個(gè)原因就是自身會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，扭曲會(huì)計(jì)信息，誤導(dǎo)投資者，大大傷害了投資者的信心。因此，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，不僅是企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的要求，更是適應(yīng)外部資本市場(chǎng)的需求，實(shí)現(xiàn)相關(guān)利益者利益最大化。

（二）適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變

近年來，國(guó)有企業(yè)及大型上市公司一直致力推行集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理和標(biāo)準(zhǔn)化管理的工作理念。集團(tuán)企業(yè)是多方位、多系統(tǒng)的“經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體”。實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理可以使集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃得到有力的支持，有利于集團(tuán)全面統(tǒng)一管理規(guī)范。建立財(cái)務(wù)集中管理體系，應(yīng)將預(yù)算管理、資金管理、定價(jià)管理、信息化管理、財(cái)務(wù)人員管理、財(cái)務(wù)政策管理等方面均納入體系建設(shè)中。成員企業(yè)在既定的財(cái)務(wù)管理體系中不會(huì)偏離企業(yè)的方向，有助于保證集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這種經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變使得財(cái)務(wù)工作由傳統(tǒng)的核算型向管理性轉(zhuǎn)變，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提出了更高的要求。

（三）應(yīng)對(duì)外部監(jiān)管形勢(shì)的需求

作為國(guó)有企業(yè)，長(zhǎng)期以來一直受到多方面的監(jiān)管。國(guó)資委、審計(jì)署、財(cái)政部先后組織集中全面的財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，每年還會(huì)組織行業(yè)內(nèi)自查和社會(huì)輿論監(jiān)督。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的扎實(shí)與否直接影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確核算及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作可以在日常工作中化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正，防患于未然。

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀及原因分析

（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀

1.會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不當(dāng)，做賬隨意性強(qiáng)

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》指出：“會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證時(shí)應(yīng)以審核無誤的原始憑證為基礎(chǔ)，同時(shí)正確使用會(huì)計(jì)科目。”然而在實(shí)際工作中，許多單位科目運(yùn)用不健全，會(huì)計(jì)核算行為不規(guī)范。比如將符合“固定資產(chǎn)”確認(rèn)條件的支出，直接列做當(dāng)期費(fèi)用；業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入福利費(fèi)；資本化利息列入財(cái)務(wù)費(fèi)用等。隨意使用會(huì)計(jì)科目嚴(yán)重影響企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性，使得同類企業(yè)之間的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)喪失可比性。

2.會(huì)計(jì)原始憑證的內(nèi)容不符合法律法規(guī)要求

會(huì)計(jì)原始憑證內(nèi)容必須符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，具備完整性、合規(guī)性。原始憑證不完整、不合規(guī)通常表現(xiàn)為發(fā)票抬頭不準(zhǔn)確、會(huì)議費(fèi)沒有參會(huì)人員名單和會(huì)議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)費(fèi)未附培訓(xùn)通知、職工出差差旅費(fèi)未標(biāo)明出差事由和出差以及地方稅務(wù)局代開的發(fā)票不符合單位注冊(cè)地或勞務(wù)發(fā)生地的稅法規(guī)定等。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)，個(gè)別企業(yè)有舞弊行為

會(huì)計(jì)規(guī)范明確指出：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。然而現(xiàn)階段，為達(dá)到掩蓋企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的目的，個(gè)別企業(yè)通過捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、濫用會(huì)計(jì)政策、選擇不正確的會(huì)計(jì)處理方法來粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

4.人員崗位定期輪換，工作交接手續(xù)不全

按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員需要定期進(jìn)行崗位輪換。部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)，只進(jìn)行簡(jiǎn)單的口頭交接，沒有相關(guān)的文字交接材料并加蓋印章。例如出納崗位在進(jìn)行交接時(shí)，只清點(diǎn)一下現(xiàn)金與賬面余額核對(duì)無誤后即交接完畢，整個(gè)交接過程既沒有上級(jí)財(cái)會(huì)人員和單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)交，也沒有相關(guān)的交接支撐材料。會(huì)計(jì)檔案必須完整、齊備，便于日后查閱，相關(guān)的交接手續(xù)不能僅僅流于口頭形式，必須形成資料，歸檔保管。

（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱的原因分析

會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的低下會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。分析原因發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員自身責(zé)無旁貸，但不能忽視更深層次原因。筆者認(rèn)為，當(dāng)前形勢(shì)下會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱的主要原因有以下四點(diǎn)：

1.會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能受到人員管理體制制約

核算和監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩大基本職能。會(huì)計(jì)人員應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)會(huì)計(jì)原始資料進(jìn)行鑒別。對(duì)于不真實(shí)原始資料應(yīng)拒絕辦理。但現(xiàn)實(shí)中，會(huì)計(jì)人員往往處于兩難的境地。由于其人事、前途等命脈掌握在公司領(lǐng)導(dǎo)手中，會(huì)計(jì)人員會(huì)聽從上級(jí)安排，不具備應(yīng)有的獨(dú)立性。在極端情況下，認(rèn)為會(huì)計(jì)人員屬于后勤管理人員，其工作主要只能是為業(yè)務(wù)部門服務(wù)。會(huì)計(jì)人員只能唯命是從，否則就會(huì)遭受排擠、打擊報(bào)復(fù)。受制于人員管理體制，嚴(yán)重妨礙了會(huì)計(jì)基本職能的發(fā)揮。

2.監(jiān)督體系不完善，單位領(lǐng)導(dǎo)欠缺法律意識(shí)

一方面，會(huì)計(jì)工作離不開外部力量的監(jiān)督。當(dāng)前外部監(jiān)督主要包括審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)監(jiān)督。受制于資源有限，外部監(jiān)督的力量薄弱，存在任務(wù)重、時(shí)間緊的問題。外部監(jiān)督往往流于形式，起不到應(yīng)有監(jiān)督的作用，不能從外部監(jiān)督上保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。另一方面，很多單位領(lǐng)導(dǎo)欠缺法律意識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)工作不夠重視，甚至誤導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，使得會(huì)計(jì)核算失真等問題日益嚴(yán)重。

3.制度建設(shè)有待完善

財(cái)政部于1996年頒布《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，但基礎(chǔ)工作仍未得到很好的完善。在當(dāng)前信息化環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息更加借助于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等傳輸媒介，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和安全受到?jīng)_擊。因此，現(xiàn)階段急需完善《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，對(duì)新形式下的新問題做出具體規(guī)定。另一方面，法律執(zhí)法力度不夠。相關(guān)的處罰條例過輕，對(duì)相關(guān)人員起不到警示和約束。

4.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制不到位

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的提升需要建立一套完善的內(nèi)控制度。包括崗位設(shè)置、人員職責(zé)分工及考核管理。但現(xiàn)階段，有的企業(yè)對(duì)內(nèi)控建設(shè)流于形式，沒有落實(shí)到實(shí)處，僅僅“印在紙上，掛在墻上”而不執(zhí)行。會(huì)計(jì)崗位之間無法相互牽制，即不相容崗位進(jìn)行分離。在考核過程中，對(duì)違規(guī)行為一再適用例外原則，一味的進(jìn)行寬容。因此，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平低下。

三、夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的具體舉措

（一）提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)

1.會(huì)計(jì)人員需具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須熟悉相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，包括《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及公司內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度。掌握會(huì)計(jì)基本原理如記賬規(guī)則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論。熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，對(duì)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行處理。同時(shí)，作為一名會(huì)計(jì)人員不能停留在原有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)固步自封、裹足不前，用教條主義的思想方法處理各種新問題。應(yīng)適應(yīng)時(shí)代的變化，不斷接受后續(xù)教育，進(jìn)行知識(shí)的更新和提高。

2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

《會(huì)計(jì)法》第38條規(guī)定：“從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”。會(huì)計(jì)證是會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作的資格證書，是財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)人員予以登記注冊(cè)的依據(jù)”。各單位不得聘用不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員從事會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的考試和考核工作。同時(shí)各單位應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一對(duì)會(huì)計(jì)人員專業(yè)資格信息進(jìn)行管理，應(yīng)用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及時(shí)記載、更新會(huì)計(jì)人員信息。詳細(xì)登記會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)懲情況，結(jié)合會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)登記、年檢和其他檢查工作，將會(huì)計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)政策和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范情況，以及獎(jiǎng)罰情況輸入個(gè)人誠(chéng)信檔案。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)

會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的的職業(yè)品質(zhì)、保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員必須從自律抓起，通過自我剖析，不斷提高自身覺悟和修養(yǎng)，把履行會(huì)計(jì)職責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X遵守的道德行業(yè)準(zhǔn)則。真正做到愛崗敬業(yè)、熟悉法規(guī)、依法辦事、做好服務(wù)、客觀公正、保守秘密。

（二）完善內(nèi)部控制體系

1.推行制度化建設(shè)，強(qiáng)化執(zhí)行力

加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)一方面需要領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)從業(yè)人員思想上的重視，另一方面還需要加強(qiáng)企業(yè)制度上的建設(shè)。建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制體系，定期組織對(duì)相關(guān)管理制度進(jìn)行梳理，形成制度匯編，組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)。有效健全的制度體系是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)的主要內(nèi)容，是保障會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有序進(jìn)行的前提。通過完善的內(nèi)控制度，牢固樹立會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中的法制觀念、制度觀念，以制度來約束行為，使之熟悉法規(guī)、依法辦事，不僅辨明是非，還敢于同違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。制度觀念的建立對(duì)提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德是一種硬約束。

2.加強(qiáng)企業(yè)約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督力度

會(huì)計(jì)監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要組成部分，在維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保障財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，以及對(duì)健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的工作秩序方面發(fā)揮著重要的作用。會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本構(gòu)成包括企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個(gè)方面：

（1）內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是指為了保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關(guān)管理制度，在單位內(nèi)部采取一系列相互制約、相互監(jiān)督的制度和方法。通常包括財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位牽制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，其監(jiān)督工作不受外界環(huán)境的干擾。內(nèi)部監(jiān)督可以采用定期檢查與非定期抽查相結(jié)合的原則，只在提高企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（2）外部監(jiān)督。加強(qiáng)企業(yè)的約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，僅僅靠?jī)?nèi)部監(jiān)督是不夠的，還需要接受外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。具體包括國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。國(guó)家監(jiān)督主要是指財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)各單位進(jìn)行的監(jiān)督，它是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段和形式；社會(huì)監(jiān)督主要是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）進(jìn)行的監(jiān)督，并據(jù)實(shí)做出客觀評(píng)價(jià)的一種監(jiān)督形式。國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督都是從單位外部開展的，相對(duì)于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督具有更強(qiáng)的權(quán)威性、公正性。因此，國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督有效的開展，可以彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的種種不足，某種程度上是對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的一種再監(jiān)督，對(duì)提高企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作起到關(guān)鍵性作用。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：國(guó)有企業(yè)公司規(guī)章制度匯編范文

“中國(guó)CFO年度人物評(píng)選”活動(dòng)的創(chuàng)設(shè)，其主旨是追尋我國(guó)CFO發(fā)展的軌跡，引導(dǎo)CFO職能轉(zhuǎn)變，傳播先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理和公司理財(cái)理念。第一屆評(píng)選開始時(shí)，正是國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)造假案頻出，財(cái)會(huì)人員誠(chéng)信飽受質(zhì)疑之時(shí)。我們適時(shí)將那一年評(píng)選主題定為“在誠(chéng)信中走向職業(yè)化”，力圖倡導(dǎo)誠(chéng)信理念，樹立良好風(fēng)氣。

第二屆評(píng)選活動(dòng)恰逢國(guó)家提倡“走出去”戰(zhàn)略，一批大中企業(yè)率先走出國(guó)門，在世界范圍內(nèi)開始自己的擴(kuò)張之路。這就給財(cái)務(wù)工作提出了新的挑戰(zhàn)――怎樣去應(yīng)對(duì)全新的管理環(huán)境？財(cái)務(wù)工作如何適應(yīng)企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的需要？于是那一年的主題我們定為“迎接國(guó)際化的挑戰(zhàn)”。

在第三屆評(píng)選活動(dòng)中，我們考慮到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促使財(cái)務(wù)工作職能的轉(zhuǎn)變，單純地管好錢、理好賬已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需要。企業(yè)需要從戰(zhàn)略高度來審視財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)應(yīng)該以提升公司價(jià)值作為其立足點(diǎn)。于是，“財(cái)務(wù)提升公司價(jià)值”應(yīng)運(yùn)而生！

在過去的兩年里，中國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)生了翻天覆地的變化。各種新型金融工具不斷出現(xiàn)，資本對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響愈加重要。鑒于此，“資本”作為今年的評(píng)選主題也就順理成章！

就在四五年前，問起總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)老總在企業(yè)中的地位，大多苦笑搖頭。而如今，總會(huì)計(jì)師變成了CFO，會(huì)計(jì)核算不過是工作的一小部分。CFO成為企業(yè)真正的“財(cái)神”，成為企業(yè)名副其實(shí)的“二把手”，甚至很多企業(yè)的CFO成為了CEO。為何？CEO需要，董事長(zhǎng)需要，企業(yè)需要，需要駕馭資本之舟的CFO！

正是看到了這種變化，看到了CFO的新使命，所以我們需要尋找，尋找具備資本之眼的CFO，尋找具有金手指的CFO，尋找駕馭資本之舟的CFO！

女CFO厲害起來不得了

綜合點(diǎn)評(píng)：

有一位資本界的男性精英曾感慨，女人一旦和資本打交道，她的厲害讓所有成功的男人汗顏。王莉即是。

2007年是東軟戰(zhàn)略整合成功年。東軟股份與東軟集團(tuán)成功實(shí)現(xiàn)整體合并運(yùn)作，以上市公司反向收購(gòu)母公司的東軟模式成為國(guó)內(nèi)首創(chuàng)。業(yè)界好評(píng)如潮。而王莉是直接設(shè)計(jì)者。

在早年引入寶鋼集團(tuán)作為東軟集團(tuán)戰(zhàn)略投資者的基礎(chǔ)上，2003年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓，將阿爾派電子（中國(guó)）有限公司及阿爾派株式會(huì)社對(duì)東軟股份的股權(quán)上移至東軟集團(tuán)，外資股份上移到東軟集團(tuán)，使東軟集團(tuán)實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略融資的第一步。

2004年?yáng)|軟完成與飛利浦的關(guān)于數(shù)字醫(yī)療業(yè)務(wù)近6億元的重組方案，成為當(dāng)年國(guó)內(nèi)IT重組的重大事項(xiàng)。該項(xiàng)重組完成后同時(shí)引入了飛利浦電子中國(guó)有限公司作為東軟集團(tuán)的戰(zhàn)略投資者，獲得投資額1.2億元。2005、2006年公司先后引入了東芝、SAP和INTEL作為集團(tuán)戰(zhàn)略投資者。

于是，2007年，東軟模式瓜熟蒂落。

王莉開創(chuàng)了財(cái)務(wù)介入經(jīng)營(yíng)、參與戰(zhàn)略決策、籌劃資本重組和以價(jià)值為導(dǎo)向的新型財(cái)務(wù)管理模式。

誰說CFO只會(huì)管錢

綜合點(diǎn)評(píng)：

安寧是一個(gè)從CFO轉(zhuǎn)型為企業(yè)全面管理者的樣本。

安寧最初被相中到麗珠集團(tuán)子公司太太藥業(yè)擔(dān)任CFO，是期望他能解決太太藥業(yè)財(cái)務(wù)問題，但他并沒有受束縛于財(cái)務(wù)思維。單純的財(cái)務(wù)問題解決起來并不困難。當(dāng)時(shí)太太藥業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱的主要原因在于整個(gè)公司業(yè)務(wù)流程不清晰。安寧由此把信息化當(dāng)作太太藥業(yè)業(yè)務(wù)流程再造的契機(jī)，“當(dāng)時(shí)很多業(yè)務(wù)部門也是很難推動(dòng)的，我的主要精力都是用來和各業(yè)務(wù)部門的人溝通，讓大家明白業(yè)務(wù)流程重整對(duì)業(yè)務(wù)部門自身的好處在哪里。”

一年左右的“快刀斬亂麻”，太太藥業(yè)從財(cái)務(wù)上實(shí)現(xiàn)了再造。隨后，安寧被提升為麗珠集團(tuán)CFO。

安寧依然沒有“安寧”于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，“業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的主框架不清晰是麗珠利潤(rùn)率偏低的主要原因”，安寧給麗珠開出了第二劑藥方，且功效顯著，僅每年節(jié)約貸款利息支出就多達(dá)數(shù)千萬元。

于是，他成為了常務(wù)副總裁?！皩?duì)同一件事情，財(cái)務(wù)看到的往往多是風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)看到的更多是機(jī)會(huì)。我理想的境界是重構(gòu)一個(gè)結(jié)合多角度思考的管理方式?！?/p>

麗珠集團(tuán)2007年取得了有史以來的巨大成就，利潤(rùn)增長(zhǎng)200%以上,其中凝結(jié)著安寧的心血和智慧，反應(yīng)了他駕馭企業(yè)綜合管理的能力。

任職公司：麗珠集團(tuán)

擔(dān)任職務(wù)：常務(wù)副總裁、首席財(cái)務(wù)官

07代表作：麗珠集團(tuán)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)有史以來200%的最快增長(zhǎng)

化腐朽為神奇

綜合點(diǎn)評(píng)：

郝玉江是一個(gè)化腐朽為神奇的高手。

2007年資金的壓力所有CFO都體會(huì)到了。在人民銀行5次上調(diào)存貸款利率和承兌貼現(xiàn)利率大幅提高的情況下，企業(yè)怎么辦？郝玉江給出的答案是，山東?；煞萦邢薰救昀塾?jì)辦理貸款5.6億元，辦理承兌匯票11.7億元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目建設(shè)資金照樣運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

更難能可貴的是，郝玉江通過積極協(xié)調(diào)和努力，一年降低融資費(fèi)用1000萬元左右?；酁樯衿娴奈宀棵钇辶钊送嫖叮阂皇强刂瀑J款利率；二是因承兌融資成本較低，積極做工作讓授信額度改為貸款承兌調(diào)劑使用；三是除支付稅金、工資等外，其他采購(gòu)非緊缺物資一律付承兌，而且用當(dāng)期承兌支付；四是督促子公司合理確定貨幣資金持有量和貸款額度，降低資金持有成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用；五是嚴(yán)格按計(jì)劃兌付資金，最大限度地控制了財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。

2007年，山東海化還有一整盤化腐朽為神奇的資產(chǎn)重組大棋：關(guān)閉一直無經(jīng)濟(jì)效益的氫氧化鎂廠，收購(gòu)了效益良好的海成化工股權(quán)。根據(jù)濰坊市政府有關(guān)城市治理方案關(guān)停金星化工公司，以公司持有的近年來虧損嚴(yán)重的魁星公司股權(quán)與本公司母公司所屬羊口鹽場(chǎng)股權(quán)進(jìn)行置換。而我們?cè)谄渲腥匀豢吹搅撕掠窠纳碛啊?/p>

任職公司：山東?；煞萦邢薰?/p>

擔(dān)任職務(wù)：副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)

07代表作：一年節(jié)省融資費(fèi)用1000萬元

50億輕松“拿”來

綜合點(diǎn)評(píng)：

黃培坤是一個(gè)財(cái)神，資本運(yùn)作是他的拿手好戲。

他為公司籌劃發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券事宜，負(fù)責(zé)發(fā)債工作并獲得成功。招商地產(chǎn)公司于2006年8月發(fā)行總額為15.10億元的可轉(zhuǎn)換債券。截至2007年3月，成功轉(zhuǎn)換為公司1.15億A股。

他為公司籌劃定向增發(fā)股票事宜，負(fù)責(zé)增發(fā)工作同樣獲得成功。2007年9月，招商地產(chǎn)向大股東蛇口工業(yè)區(qū)非公開發(fā)行了A股股票1.1億股，發(fā)行價(jià)格為20.77元/股， 募集資金23億元人民幣。

黃培坤并沒有就此止步，繼續(xù)創(chuàng)新理財(cái)理念，未雨綢繆，在經(jīng)濟(jì)不同周期采取不同融資策略。

招商地產(chǎn)租賃物業(yè)資產(chǎn)支持信托理財(cái)計(jì)劃于2007年4月中下旬啟動(dòng)，到2008年1月18日，融得兩年期信托資金6.5億元人民幣，這是招商地產(chǎn)繼股權(quán)融資、可轉(zhuǎn)債融資、銀行信用貸款融資等方式外全新的一種融資模式。甚至有的金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為此次通過資產(chǎn)支持信托融資很可能再次拉開繼定向增發(fā)、公開增發(fā)和公司債之后的“第四種融資”競(jìng)賽。

還有更大的錢等他拿來，他正為公司策劃并負(fù)責(zé)2008年公開發(fā)行股票在資本市場(chǎng)上籌資80億元人民幣事宜。

對(duì)當(dāng)前錢緊的地產(chǎn)公司而言，黃培坤這樣的財(cái)神不可或缺。

任職公司：招商局地產(chǎn)控股股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)

07代表作：2007年9月，招商地產(chǎn)公司定向增發(fā)募資23億元人民幣

“CFO先生”

綜合點(diǎn)評(píng)：

匯源集團(tuán)總裁朱新禮在資本市場(chǎng)是個(gè)不顯山露水的人物，外界可能對(duì)其不太熟悉，但圈內(nèi)都佩服這位曾是沂蒙山區(qū)普通公務(wù)員的企業(yè)家。他能和德隆系唐氏兄弟玩資本合作，對(duì)方早已經(jīng)被大浪淘盡，而朱新禮只是經(jīng)歷了一次新的洗禮而已。

能被朱新禮相中的財(cái)神，肯定不一般。

吳育強(qiáng)自2006年9月份加盟匯源果汁上市工作團(tuán)隊(duì)，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)上市板塊業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)審計(jì)及相關(guān)協(xié)調(diào)工作，主導(dǎo)回復(fù)香港聯(lián)交所及證監(jiān)會(huì)多輪問題。在整體推進(jìn)公司上市的進(jìn)程中，領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)成員充分發(fā)揮每個(gè)成員的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，各有重點(diǎn)，逐個(gè)攻破，使匯源果汁于2007年2月23日在香港聯(lián)交所主板上市，是2007年新股上市第一家，上市募集資金27.6億港元，上市首日公司股價(jià)升幅達(dá)66.3%。

匯源集團(tuán)還特意用一個(gè)事例來這樣推介吳育強(qiáng)：“2007年1月，在與荷蘭銀行交涉7000萬美元無抵押貸款項(xiàng)目中，僅用一個(gè)月時(shí)間，便達(dá)成一個(gè)不論從條款內(nèi)容及貸款利率方面均有利于公司改善資金結(jié)構(gòu)的貸款方案，大大改善了公司當(dāng)時(shí)的資金結(jié)構(gòu)狀況?！?/p>

朱新禮顯然對(duì)吳育強(qiáng)非常滿意，在匯源集團(tuán)向評(píng)選委員會(huì)提交的文本材料中，一律稱吳育強(qiáng)為“先生”，且簽名是三個(gè)醒目的漢字――“朱新禮”。

任職公司：匯源集團(tuán)

擔(dān)任職務(wù)：副總裁、首席財(cái)務(wù)官

07代表作：匯源果汁于2007年2月23日在香港聯(lián)交所主板上市

助力中國(guó)特色的“黑石集團(tuán)”

綜合點(diǎn)評(píng)：

2007年7月16日，中國(guó)最大的綜合類民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)――復(fù)星集團(tuán)借其“母公司”復(fù)星國(guó)際在香港實(shí)現(xiàn)整體上市，募集資金132.7億港元，其中國(guó)際發(fā)售部分獲得超過172倍超額認(rèn)購(gòu)，公開發(fā)售獲得超過233倍超額認(rèn)購(gòu)，成為中國(guó)最大的民營(yíng)企業(yè)海外融資案，在香港資本市場(chǎng)刮起“復(fù)星”旋風(fēng)。

作為該項(xiàng)目的第一負(fù)責(zé)人，丁國(guó)其以其雷厲風(fēng)行的辦事風(fēng)格給了外界一個(gè)又一個(gè)“不可能”：帶領(lǐng)復(fù)星國(guó)際紅籌項(xiàng)目工作小組在短短30天內(nèi)上報(bào)A1文件，隨后僅用短短45天，完成香港聯(lián)交所提出的近10輪問題，就連摩根、瑞銀、中金等機(jī)構(gòu)也贊嘆不已。

多年來，丁國(guó)其在融資渠道拓展和融資方式創(chuàng)新上頻頻出手：復(fù)星醫(yī)藥1998年在上海證交所成功掛牌，復(fù)地集團(tuán)2004年在香港聯(lián)交所成功上市，2006年復(fù)星醫(yī)藥獲得IFC3.2億元貸款，復(fù)地與東亞銀行合作獲得項(xiàng)目開發(fā)貸款7.4億并牽手SEB基金等。

希望成為“中國(guó)塔米爾”的復(fù)星國(guó)際，甫一上市，便打出一記重拳：2007年8月，成功與海南鋼鐵“聯(lián)姻”。不僅如此，自1996年以來，在丁國(guó)其的主持和參與下，已有南京鋼鐵等數(shù)十家國(guó)有企業(yè)在改制重組中與復(fù)星集團(tuán)成功“聯(lián)姻”。

為順應(yīng)全球化趨勢(shì)，丁國(guó)其也一直在探索國(guó)際化合作之路。復(fù)星集團(tuán)在醫(yī)藥制造、鋼鐵制造、房地產(chǎn)開發(fā)等領(lǐng)域已與多家國(guó)際知名企業(yè)“攜手”。

任職公司：上海復(fù)星高科技（集團(tuán)）有限公司

擔(dān)任職務(wù)：董事、財(cái)務(wù)總經(jīng)理

07代表作：復(fù)星國(guó)際香港掛牌，集團(tuán)成功重組海鋼

追趕市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的CFO

綜合點(diǎn)評(píng)：

作為在深圳和香港兩地上市高科技企業(yè)的杰出代表，中興通訊也是迄今為止為數(shù)不多的真正“走出去”、實(shí)現(xiàn)國(guó)際化運(yùn)營(yíng)的中國(guó)企業(yè)。2007年3月，在韋在勝的運(yùn)作下，中興通訊第一期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃順利實(shí)施。該項(xiàng)目是目前中國(guó)A股市場(chǎng)人數(shù)最多的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。此舉進(jìn)一步完善了公司的長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，提高了公司的凝聚力。

中興通訊之所以能在海外市場(chǎng)爭(zhēng)得一席之地，與公司的成本領(lǐng)先戰(zhàn)略不無關(guān)系。韋在勝就是中興通訊成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的“規(guī)劃設(shè)計(jì)師”。在他的努力下，如今，成本文化已深入人心。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略大大增強(qiáng)了中興通訊的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

韋在勝認(rèn)為；“傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)理念要升級(jí)，要把傳統(tǒng)的控制變成一種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從為公司打理價(jià)值延伸到幫用戶增加價(jià)值，這樣，就能為公司爭(zhēng)取更多的市場(chǎng)，而市場(chǎng)是公司價(jià)值的最根本所在?！被谶@樣的理念，韋在勝平時(shí)會(huì)花很多時(shí)間跑產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)，從中尋找為公司增加價(jià)值的途徑。

在與西方巨頭有力的角逐中，許多人認(rèn)為中興采取的是追隨戰(zhàn)略，但韋在勝更喜歡用的是“追趕”。

任職公司：中興通訊股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：高級(jí)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)

07代表作：A股市場(chǎng)人數(shù)最多的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的策劃者

公司擴(kuò)張的“護(hù)航人”

綜合點(diǎn)評(píng)：

晉西集團(tuán)風(fēng)雨兼程，已走過近60年的發(fā)展歷程。公司是多元投資主體的現(xiàn)代企業(yè)公司，其控股子公司晉西車軸于2004年A股上市。公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是：建設(shè)發(fā)展成為行業(yè)領(lǐng)先、國(guó)內(nèi)一流、具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)集團(tuán)。

作為集團(tuán)總會(huì)計(jì)師，郭新寧組織并參與了公司對(duì)包頭二機(jī)廠的收購(gòu)和重組工作，幫助公司實(shí)現(xiàn)了低成本擴(kuò)張，積極與有關(guān)部門溝通和協(xié)調(diào)，順利完成了公司第二次債轉(zhuǎn)股工作，為公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)甩掉了沉重的債務(wù)包袱，優(yōu)化了公司的資本結(jié)構(gòu)。為解決公司發(fā)展及擴(kuò)張對(duì)于資金的需求，郭新寧利用公司的資信優(yōu)勢(shì)辦理銀行承兌和短期借款業(yè)務(wù)。同時(shí)，在公司推行全面的資金預(yù)算管理以管控現(xiàn)金流，建立并完善資金管理制度，確保公司資金管理的有序進(jìn)行。

為規(guī)避公司經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，郭新寧認(rèn)為應(yīng)著重從市場(chǎng)、盈利、流動(dòng)資金三個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和防范，并親自組織構(gòu)建了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨建立了月度分析模板，專門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

郭新寧積極籌劃了公司流程再造，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，將物資配送中心與各分、子公司進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)鏈接，統(tǒng)一調(diào)度公司物資，初步在公司建立了“大物流、大庫(kù)房”模式。

任職公司：晉西機(jī)器工業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司

擔(dān)任職務(wù)：總會(huì)計(jì)師

07代表作：重組包頭二機(jī)廠；順利實(shí)施第二次債轉(zhuǎn)股；構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；流程再造

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化推動(dòng)者

綜合點(diǎn)評(píng)：

在2005年底成立之初，南方汽車就面臨如何將長(zhǎng)安汽車、長(zhǎng)安福特、長(zhǎng)安鈴木、江鈴控股等5家整車企業(yè)和20多家零部件企業(yè)整合的難題。

作為公司分管財(cái)務(wù)工作的高管，王曉翔針對(duì)實(shí)際情況提出“財(cái)務(wù)大集中管理”理念和“財(cái)務(wù)工作要與業(yè)務(wù)結(jié)合”的目標(biāo)，并親自設(shè)計(jì)出集團(tuán)財(cái)務(wù)管控架構(gòu)，公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作也已全面展開。王嘵翔在南方汽車內(nèi)部大力推行“一套賬”管理模式。該模式成為南方汽車財(cái)務(wù)集中核算的一大特點(diǎn)，輔以財(cái)務(wù)信息化實(shí)施，南方汽車真正實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)、信息、核算和管控集中，為公司做大做強(qiáng)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

由于推行資金集中管理，南方汽車2007年已集中資金超過2億元，存量集中度接近80%，降低企業(yè)融資成本500萬元，使集團(tuán)貸款總量減少10億元，通過合理調(diào)配資金為集團(tuán)創(chuàng)效益達(dá)2000余萬元，資金運(yùn)作成果明顯，引導(dǎo)資金投向高收益、高成長(zhǎng)企業(yè)及項(xiàng)目的觀念深入人心。2007年，共獲得銀行52億元綜合授信額度，與光大銀行和民生銀行分別簽署了戰(zhàn)略合作協(xié)議。

2007年，在王曉翔的積極參與下，南方汽車成功重組山西重汽，填補(bǔ)了公司在重型卡車市場(chǎng)的空白，為公司增加了重要的贏利點(diǎn)。

任職公司：中國(guó)南方工業(yè)汽車股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：執(zhí)董、副總裁、董秘

07代表作：重組山西重汽；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化取得突破進(jìn)展

公司利益的堅(jiān)強(qiáng)“衛(wèi)士”

綜合點(diǎn)評(píng)：

2007年，中國(guó)汽車市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈，北京現(xiàn)代主要轎車產(chǎn)品的銷量出現(xiàn)下滑，售價(jià)也出現(xiàn)較大下降，在這種局面下，公司2007年盈利同比反而有所增長(zhǎng)。這與該公司中方CFO蕭梟的一系列舉措是分不開的。

針對(duì)嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境，蕭梟率先提出壓縮邊際貢獻(xiàn)率低的產(chǎn)品的產(chǎn)量，停止邊際貢獻(xiàn)為負(fù)的產(chǎn)品生產(chǎn)以及嚴(yán)控公司各項(xiàng)成本費(fèi)用的方案。為規(guī)避汽車銷售環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，蕭梟結(jié)合資本市場(chǎng)的衍生金融工具主動(dòng)開展汽車金融服務(wù)業(yè)務(wù)，與公司銷售部門一起增強(qiáng)經(jīng)銷商的融資能力和業(yè)務(wù)拓展能力，直接作用于一、二級(jí)市場(chǎng)銷售，確保了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提升。蕭梟主張并成功引入了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)紀(jì)體制，在使公司財(cái)產(chǎn)得到更優(yōu)質(zhì)保障的前提下，為公司節(jié)約了大量保費(fèi)支出，2006和2007年共節(jié)省保費(fèi)金額達(dá)450萬元。

在北京現(xiàn)代，蕭梟是公司利益的堅(jiān)強(qiáng)“衛(wèi)士”，在合作雙方部分重大商務(wù)談判及合約簽訂中，能夠?yàn)榫S護(hù)公司利益據(jù)理力爭(zhēng)。蕭梟密切關(guān)注公司的關(guān)聯(lián)交易情況，多次拒付合作單位的不合理收費(fèi)，協(xié)助公司節(jié)減支出3000余萬元。在此基礎(chǔ)上，蕭梟適時(shí)制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，提出關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)回避制度，為確保公司各類交易的合理性奠定了基礎(chǔ)。

任職公司：北京現(xiàn)代汽車有限公司

擔(dān)任職務(wù)：財(cái)務(wù)主管（中方CFO）

07代表作：銷量、售價(jià)下降形勢(shì)下，力助公司盈利能力不降反升

行業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)踐“尖兵”

綜合點(diǎn)評(píng)：

兗礦集團(tuán)近幾年建設(shè)項(xiàng)目多、投資規(guī)模大。2007年，在不斷緊縮的金融環(huán)境下，陳長(zhǎng)春未雨綢繆，切實(shí)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)之間的合作，充分利用信用額度，拓展融資空間，進(jìn)行資本運(yùn)作，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。

2007年集團(tuán)增加授信額度達(dá)300多億元，至2007年末，共獲19家銀行綜合授信額度約1600億元，滿足了集團(tuán)快速發(fā)展的資金需求。陳長(zhǎng)春還充分利用金融衍生工具，成功發(fā)行企業(yè)短期融資券，籌集資金約20億元，節(jié)約資金成本1.3億元。同時(shí)，為加強(qiáng)資金的集中統(tǒng)一管理，靈活調(diào)度資金，陳長(zhǎng)春還組織實(shí)施了電子結(jié)算系統(tǒng)。

陳長(zhǎng)春組織集團(tuán)所屬A股上市公司――兗州煤業(yè)按照美國(guó)薩班斯法案的要求進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)，構(gòu)建了制度制定、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的內(nèi)部控制管理框架，實(shí)現(xiàn)了運(yùn)營(yíng)、控制、信息系統(tǒng)的有機(jī)統(tǒng)一，形成了完善的內(nèi)部控制體系，有效防范和控制了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

圍繞行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，陳長(zhǎng)春構(gòu)建了以利潤(rùn)效益為目標(biāo)，以資金流量為紐帶、以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)、以責(zé)任報(bào)告信息為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理體系。陳長(zhǎng)春主持編寫的《全面預(yù)算管理策劃與實(shí)踐》一書，為行業(yè)推行全面預(yù)算管理提供了標(biāo)準(zhǔn)，為行業(yè)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

任職公司：兗礦集團(tuán)有限公司

擔(dān)任職務(wù)：總會(huì)計(jì)師

07代表作：發(fā)行短期融資券，籌資20億；銀行授信額度增加300億，銀行授信總額度高達(dá)1600億；組織兗州煤業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

理論與實(shí)踐的完美結(jié)合

綜合點(diǎn)評(píng)：

2007年，對(duì)于呂飛，是忙碌的一年，也是收獲的一年。這一年，他除了仍然擔(dān)任集團(tuán)的副總會(huì)計(jì)師外，還出任集團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部部長(zhǎng)。在新的崗位上，他積極探索集團(tuán)公司在新形式下國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的新方法，并在規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理等方面做了大量工作，采取了經(jīng)濟(jì)指標(biāo)核定，深入企業(yè)調(diào)研，加強(qiáng)董事、監(jiān)事派出培訓(xùn)機(jī)制，撰寫虧損企業(yè)專項(xiàng)報(bào)告和成本管理專題研究，進(jìn)行系列報(bào)道等多種方法，逐步建立了國(guó)資監(jiān)管渠道，強(qiáng)化了派出董事的履職意識(shí)，強(qiáng)化了國(guó)有資產(chǎn)保值增值意識(shí)，在國(guó)資監(jiān)管工作方面做出了開創(chuàng)性的工作，給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位提出了建設(shè)性的建議和意見。呂飛參與了集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的啟動(dòng)工作，發(fā)起了全面風(fēng)險(xiǎn)管理系列報(bào)道，并到央企學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，深入二級(jí)企業(yè)座談集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵問題。

毫無疑問，呂飛是實(shí)干家。但同時(shí)，呂飛不斷總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并將其上升到理論的高度，再用理論更好地指導(dǎo)實(shí)踐。因此，稱其為財(cái)務(wù)理論家，也毫不夸張。2007年5月，他的論文《論國(guó)有建筑施工企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)監(jiān)管模式》由世界華人教育家協(xié)會(huì)、中國(guó)管理科學(xué)研究院學(xué)術(shù)委員會(huì)專家評(píng)審，獲優(yōu)秀學(xué)術(shù)成果一等獎(jiǎng)。

任職公司：北京建工集團(tuán)有限責(zé)任公司

擔(dān)任職務(wù)：副總會(huì)計(jì)師、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部部長(zhǎng)

07代表作：在國(guó)資監(jiān)管工作方面做出了開創(chuàng)性的工作；參與集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的啟動(dòng)工作

IPO幕后推手

綜合點(diǎn)評(píng)：

浙江正泰電器股份有限公司預(yù)計(jì)將于2008年登陸A股市場(chǎng)。作為公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，王永才欣慰地表示：目前上市準(zhǔn)備工作接近尾聲，可隨時(shí)進(jìn)行IPO工作。

正泰集團(tuán)是全國(guó)著名的民營(yíng)企業(yè)。創(chuàng)業(yè)20多年來，法人實(shí)體多，股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜。就是在這樣復(fù)雜的條件下，王永才帶領(lǐng)他的團(tuán)隊(duì)，經(jīng)過精心準(zhǔn)備和艱苦工作，順利完成了重組與整合工作。重組與整合解決了同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少了關(guān)聯(lián)交易，發(fā)揮了協(xié)同效用，大大提升了公司的效益，為公司進(jìn)一步發(fā)展壯大打下了扎實(shí)的架構(gòu)基礎(chǔ)。

規(guī)范運(yùn)作是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提。幾年來，王永才按照上市財(cái)務(wù)規(guī)范要求，順利完成各項(xiàng)規(guī)范工作。為正泰走上資本市場(chǎng)和戰(zhàn)略大整合打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

為加強(qiáng)公司信息化建設(shè)，在王永才的積極主張和參與下，公司投資5000多萬元攜手SAP，并由畢博公司作為上線顧問，使公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)集成為一體，大大加強(qiáng)了公司的內(nèi)控，優(yōu)化了工作流程，鞏固了規(guī)范運(yùn)作，對(duì)公司管理提升和企業(yè)發(fā)展提供了有力的武器。

王永才和大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)一樣低調(diào)。在有關(guān)正泰的新聞中，我們幾乎找不到他的身影。但是，在公司為IPO積極準(zhǔn)備的過程中，王永才卻是不可或缺的主角。

任職公司：浙江正泰電器股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：財(cái)務(wù)總監(jiān)

07代表作：主導(dǎo)并參與正泰集團(tuán)的重組與整合工作，積極推動(dòng)公司的IPO工作

開拓精神和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并重的CFO

綜合點(diǎn)評(píng)：

“牛市”是券商的天堂。抓住市場(chǎng)給予的機(jī)會(huì)，不斷讓企業(yè)的財(cái)富增長(zhǎng)，是證券公司CFO必備的職業(yè)素質(zhì)。作為公司資金決策委員會(huì)成員之一，許建平參與了公司資金決策的全過程，使公司證券投資回報(bào)率在120%以上，達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先水平。許建平充分利用同業(yè)拆借市場(chǎng)，籌集資金的同時(shí)更努力降低融資成本，所拆借資金均用于收益率高、風(fēng)險(xiǎn)較低的新股申購(gòu)業(yè)務(wù)。截至2007年底，拆借資金實(shí)現(xiàn)新股收益約為7580萬元。另外，為加強(qiáng)公司自有資金的調(diào)度管理，進(jìn)一步提高內(nèi)部資金使用效率，許建平建立了公司自有資金的“五統(tǒng)一”：統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一考核的管理體制。許建平以高效的資金調(diào)度和財(cái)務(wù)劃款手段，使公司完成了多次創(chuàng)設(shè)權(quán)證業(yè)務(wù)，為公司抓住新的業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)提供了保障。

市場(chǎng)不可能永遠(yuǎn)是“牛市”。對(duì)于這點(diǎn)，作為CFO，許建平先生有著清醒的認(rèn)識(shí)。即使在2007年大牛市背景下，他仍然保持著一貫的“嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，確保安全”的管理原則。公司2007年的證券投資金額有人提議增加到20個(gè)億，但考慮到危機(jī)四伏的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，許建平力爭(zhēng)將金額降到了8個(gè)億。而自2007年第四個(gè)季度開始一直持續(xù)到現(xiàn)在的市場(chǎng)疲弱，有力地證明了許建平先生的先見之明。

“膽小是我對(duì)公司的忠誠(chéng)！”許建平先生詼諧地說。對(duì)于掌握著公司經(jīng)濟(jì)大權(quán)的CFO，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和開拓精神一樣，都是其必備的素質(zhì)。

任職公司：宏源證券股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)

07代表作：公司證券投資回報(bào)120%以上；建立了公司自有資金“五統(tǒng)一”的管理體制

資本運(yùn)營(yíng)的常勝將軍

綜合點(diǎn)評(píng)：

自1999年擔(dān)任安泰科技股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)以來，李連清在公司組建、上市、規(guī)范運(yùn)作和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。他主持建立了規(guī)范、健全的財(cái)務(wù)管理體系，開拓了穩(wěn)定的融資渠道，為公司實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、高速成長(zhǎng)提供了有力保障。2007年，與國(guó)家開發(fā)銀行成功合作，申請(qǐng)各項(xiàng)政策性金融支持25億元，取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，為公司的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的資金保障。

在項(xiàng)目投資方面，他堅(jiān)持“謹(jǐn)慎決策，快速實(shí)施”的原則，仔細(xì)論證，科學(xué)決策，快速實(shí)施。公司收購(gòu)的所有企業(yè)均健康、快速地發(fā)展，大多已成為安泰科技的重要力量。在融資方面，根據(jù)“規(guī)模合理、籌措及時(shí)、來源適當(dāng)、節(jié)約成本”的原則，注意直接融資和間接融資、長(zhǎng)期資金和短期資金、融資方式和投資方式的匹配，既要為公司快速發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金保證，又要注意控制融資風(fēng)險(xiǎn)，避免“短貸長(zhǎng)用”。

“公司成立以來，沒有發(fā)生一筆對(duì)外擔(dān)保，沒有出現(xiàn)一個(gè)大的投資失誤?！崩钸B清說。能夠做到如此，不僅僅需要良好的職業(yè)素質(zhì)，更需要一種CFO所特有的踏實(shí)穩(wěn)健的個(gè)性。

任職公司：安泰科技股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：財(cái)務(wù)總監(jiān)

07代表作：與國(guó)開行成功合作；編制三年滾動(dòng)戰(zhàn)略預(yù)算；實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的集中統(tǒng)一

銀行卡隱形女舵手

綜合點(diǎn)評(píng)：

在萬事達(dá)卡、VISA紛紛選擇公開上市后，中國(guó)銀聯(lián)依舊蓄勢(shì)，依舊默默為大家提供優(yōu)質(zhì)、安全、高效的銀行卡服務(wù)，維護(hù)著國(guó)家金融信息安全，以其自身的獨(dú)特方式參與并促進(jìn)著中國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展。

盤點(diǎn)過去一年，陳顯明與她的團(tuán)隊(duì)碩果累累：

推進(jìn)首次定向增資擴(kuò)股計(jì)劃實(shí)施；

根據(jù)銀行卡轉(zhuǎn)接行業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，推進(jìn)建立內(nèi)部控制體系，開展內(nèi)部控制能力自我評(píng)價(jià)，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金機(jī)制；

構(gòu)筑符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，且適應(yīng)中國(guó)銀聯(lián)行業(yè)和公司自身特點(diǎn)的會(huì)計(jì)制度體系，并于2008年起正式執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系；

適時(shí)調(diào)整公司財(cái)務(wù)部門體制，在總部建立會(huì)計(jì)共享服務(wù)中心，利用信息化管理平臺(tái)制度，實(shí)現(xiàn)了新設(shè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)集中核算，大大降低分支機(jī)構(gòu)的管理成本和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

適應(yīng)公司機(jī)制擴(kuò)張和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，致力于財(cái)務(wù)部門流程再造，提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，實(shí)施ERP計(jì)劃，統(tǒng)籌資金管理；

通過動(dòng)態(tài)預(yù)算管理、建立KPI指標(biāo)體系等方法，加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和獲利能力，使得公司2007年度收益率增長(zhǎng)近3倍。

任職公司：中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：財(cái)務(wù)總監(jiān)

07代表作：建立會(huì)計(jì)共享服務(wù)中心，構(gòu)筑公司新會(huì)計(jì)制度體系，推進(jìn)實(shí)施定向增資擴(kuò)股

精細(xì)決定成敗

綜合點(diǎn)評(píng)：

比之于細(xì)節(jié)，精細(xì)管理更上一個(gè)層次。而這，正是杭州解百CFO謝雅芳過去一年工作的著力點(diǎn)。謝雅芳的精細(xì)體現(xiàn)三個(gè)方面：

一是財(cái)務(wù)管理制度精細(xì)化，如組織公司上下提煉、建設(shè)有“解百”特色的企業(yè)文化，進(jìn)而對(duì)原有規(guī)章制度進(jìn)行修訂，出臺(tái)涵蓋集團(tuán)公司各管理領(lǐng)域的《管理制度匯編》，并于財(cái)務(wù)管理上專門制定《財(cái)務(wù)管理制度》、《銀行借款擔(dān)保管理辦法》、《集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法》、《集團(tuán)公司費(fèi)用管理辦法》等；

二是財(cái)務(wù)管理體系精細(xì)化，如健全預(yù)算管理體系，強(qiáng)化全員預(yù)算管理意識(shí)，又如實(shí)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系；

三是財(cái)務(wù)管理流程精細(xì)化，如主持公司ISO9001質(zhì)量管理體系和ISO14001環(huán)境管理體系的認(rèn)證工作，使公司在較短時(shí)間內(nèi)通過權(quán)威機(jī)構(gòu)的認(rèn)證，成為杭州市首家獲得“雙認(rèn)證”的商業(yè)企業(yè)。

在制定《新股認(rèn)購(gòu)資金管理辦法》的基礎(chǔ)上，利用自有資金參與新股申購(gòu)和投資管理，為公司增加盈利近1300萬元；運(yùn)用自己的職業(yè)判斷，協(xié)調(diào)與銀行的關(guān)系，取得銀行1.6億元的無抵押信用額度，從而創(chuàng)建了新的融資模式......

凡此種種，更顯謝雅芳駕馭資本之舟的嫻熟。

任職公司：杭州解百集團(tuán)股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：董事、副總、總會(huì)計(jì)師

07代表作：現(xiàn)金管理創(chuàng)造價(jià)值，建立財(cái)務(wù)精細(xì)化管理體系

助推機(jī)電大鱷破繭

綜合點(diǎn)評(píng)：

不論是成功收購(gòu)世界重型機(jī)床老大德國(guó)科堡機(jī)床廠，還是計(jì)劃中的整體上市，都離不開京城控股總會(huì)計(jì)師白凡的有力助推。

過去一年中，隨著“數(shù)字化管理工程”的有序推進(jìn)，京城控股建立了統(tǒng)一的全面預(yù)算管理平臺(tái)，制定了京城控股全面預(yù)算管理方案及預(yù)算管理制度，建立了控股公司和下屬企業(yè)統(tǒng)一的預(yù)算體系；

在繼2006年3月成功發(fā)行第一期短期融資券10億元后，2007年發(fā)行短期融資券7億元，拓寬了融資渠道，為公司補(bǔ)充流動(dòng)資金、改善資本結(jié)構(gòu)、降低融資成本、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提供了重要保證；

順利完成畢捷電機(jī)、巴威公司股權(quán)劃轉(zhuǎn)工作，完成京城重工項(xiàng)目的重組工作；

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，制定內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則，進(jìn)行各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，如離任審計(jì)、搬遷資金的收支專項(xiàng)審計(jì)、工程審計(jì)等，從而加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)的監(jiān)督。

在中國(guó)資本市場(chǎng)中，北人股份為人熟知。然而，其金字塔頂?shù)木┏强毓?，?guī)模更為巨大，正欲一飛沖天。

總會(huì)計(jì)師白凡，既是見證人，又是實(shí)踐者。

任職公司：北京京城機(jī)電控股有限責(zé)任公司

擔(dān)任職務(wù)：總會(huì)計(jì)師

07代表作：推進(jìn)“數(shù)字化管理工程”，成功運(yùn)作發(fā)行短期融資券

蓄力資本市場(chǎng)一線

綜合點(diǎn)評(píng)：

在2007年中國(guó)股市牛氣沖天及投資者財(cái)富增長(zhǎng)的喜悅中，齊魯證券同樣獲得業(yè)績(jī)豐收。然而，這并沒有阻滯副總裁畢玉國(guó)財(cái)務(wù)管理工作的沉靜作為。

在創(chuàng)新性地提出“三集中，一前移”財(cái)務(wù)管理模式之后，畢玉國(guó)已開始積極實(shí)踐，通過區(qū)域核算中心實(shí)施會(huì)計(jì)人員集中垂直管理、通過升級(jí)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)行集中核算、通過資金收支兩條線及控制客戶資金上劃比例實(shí)施資金集中管理，并通過前臺(tái)出納關(guān)口前移，由前臺(tái)出納對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中的大額存取款實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

同樣在2007年，畢玉國(guó)組織公司開展合規(guī)體系建設(shè)工作，制定合規(guī)體系建設(shè)方案，設(shè)立合規(guī)體系組織架構(gòu)，配備合規(guī)管理人員，齊魯證券被證監(jiān)會(huì)列為首批6家設(shè)立合規(guī)總監(jiān)建立合規(guī)管理制度試點(diǎn)單位之一。

在強(qiáng)化“清收即創(chuàng)利”理念的基礎(chǔ)上，齊魯證券債權(quán)清收工作取得突破，三年累計(jì)清收不良債權(quán)近2500萬元，在所有規(guī)范類證券公司中第一個(gè)完成全部自查整改工作。

任職公司：齊魯證券有限公司

擔(dān)任職務(wù)：副總裁

07代表作：創(chuàng)建“三集中，一前移”財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)踐“清收即創(chuàng)利”

擅長(zhǎng)“小事”的CFO

綜合點(diǎn)評(píng)：

表面看，深圳機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)秦長(zhǎng)生似乎需要修煉“抓大放小”的功夫。比如，是否需要細(xì)摳轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告的日期與估價(jià)方法問題。

2007年11月下旬，秦長(zhǎng)生發(fā)現(xiàn)擬掛牌轉(zhuǎn)讓的某宗商住地，估價(jià)報(bào)告的出具的時(shí)間為5月份，且具體估價(jià)明顯低于同地段當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值。于是，在要求相關(guān)人員與評(píng)估事務(wù)所溝通，并重新進(jìn)行估價(jià)后，估價(jià)增值6913萬元，防止了可能造成的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，保護(hù)了企業(yè)利益。

又如，是否需要在進(jìn)行“零收購(gòu)”時(shí)看到資金等問題的未來。

2007年9月，深圳機(jī)場(chǎng)簽訂以承接債權(quán)債務(wù)方式收購(gòu)（即零收購(gòu)）荔波機(jī)場(chǎng)100%股權(quán)的協(xié)議。秦長(zhǎng)生建議對(duì)該機(jī)場(chǎng)進(jìn)行收購(gòu)前的盡職調(diào)查，并在意見得到采納后牽頭組織相關(guān)工作，最終將諸如“貴州省基本建設(shè)投資公司6000萬元項(xiàng)目資金，黔南州政府能否決定其零轉(zhuǎn)讓”等問題明確融入正式協(xié)議中，從而有效防范了并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

還如，是否需要深入合同條款去考量工程付款進(jìn)度。

在審核某筆工程進(jìn)度付款時(shí)，秦長(zhǎng)生發(fā)現(xiàn)全額付款理由不充分，最終同意按申請(qǐng)額的75%支付即1165萬元（合同進(jìn)度），扣付388萬元。

然而，正是通過這一樁樁的“小事”，深圳機(jī)場(chǎng)的公司價(jià)值得以極大提升，風(fēng)險(xiǎn)被充分掌控。

任職公司：深圳市機(jī)場(chǎng)（集團(tuán)）有限公司