企業(yè)風(fēng)控管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)控管理制度范文

摘要：近年來，隨著“營改增”的全面推廣，企業(yè)總體稅負(fù)降低，但部分行業(yè)卻出現(xiàn)不降反增的現(xiàn)象，引發(fā)各界的關(guān)注。文章從內(nèi)部控制的角度著手，分析了“營改增”對(duì)稅務(wù)內(nèi)控五要素帶來的沖擊，進(jìn)而提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部控制流程，以有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

關(guān)鍵詞：營改增 內(nèi)部控制 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、“營改增”企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，“營改增”的實(shí)施具有重大的現(xiàn)實(shí)意義，它是國家結(jié)構(gòu)性減稅的重要舉措，不但可以激發(fā)經(jīng)濟(jì)增長新動(dòng)力，還可以倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。內(nèi)部控制是企業(yè)為了有效進(jìn)行經(jīng)營管理而制定的一系列相互聯(lián)系、制約和監(jiān)督的措施與方法。與稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其旨在合理保證企業(yè)在防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值?！盃I改增”不僅涉及到企業(yè)的稅收和財(cái)務(wù)問題，對(duì)公司的業(yè)務(wù)和管理也是一種全方位變革。增值稅實(shí)行以票管稅的征管模式，因此，“營改增”企業(yè)在業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理以及納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)受到全面沖擊。自2016年5月1日全面推行“營改增”以來，有的企業(yè)稅負(fù)明顯減輕，有的變化不明顯，有的則顯著上升，不完善的稅務(wù)內(nèi)部控制可能是導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加的原因之一。因此，各企業(yè)有必要進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部控制，降低可能的稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)，以便充分享受全面“營改增”帶來的改革紅利。

二、“營改增”企業(yè)內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)

當(dāng)前“營改增”企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要源于稅收政策的變化和粗放的內(nèi)部管理帶來的稅收負(fù)擔(dān)的不確定性，對(duì)企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度形成了一定的沖擊。

（一）內(nèi)部環(huán)境更復(fù)雜。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。與營業(yè)稅相比，增值稅具有“征管嚴(yán)格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點(diǎn)，這對(duì)企業(yè)的組織構(gòu)架及管理模式提出了挑戰(zhàn)。一般情況下，管理鏈條越長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大，扁平化的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)更為適應(yīng)“營改增”。另外，“營改增”下納稅人要面臨身份的認(rèn)定、發(fā)票的管理、納稅的申報(bào)等，企業(yè)是否有專門的職能機(jī)構(gòu)從事相關(guān)的工作直接影響“營改增”工作能否順利完成。

（二）涉稅風(fēng)險(xiǎn)增大?！盃I改增”中涉及的風(fēng)險(xiǎn)主要是政策風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。一方面，“營改增”是新事物，如果稅務(wù)相關(guān)部門及納稅人對(duì)相關(guān)的政策法規(guī)及征收辦法把握不準(zhǔn)，就有可能會(huì)造成稅收的混亂，影響稅收工作的開展。另一方面，如果企業(yè)的稅務(wù)或者會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力有限，不能正確核算稅額，就會(huì)導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的增大。以房地產(chǎn)一般納稅人為例，自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目涉及到采用一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅兩種計(jì)稅方法，兩者的適用條件和可扣除項(xiàng)目費(fèi)用都不同，若采用預(yù)收款方式銷售還要按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。如果企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在核算稅額時(shí)沒有按照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和執(zhí)行，就會(huì)導(dǎo)致多交增值稅，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，或者少交增值稅，加大事后被追究責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）控制活動(dòng)要求更嚴(yán)格?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)?！盃I改增”后，企業(yè)所面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要分布在財(cái)務(wù)管理、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)等關(guān)鍵控制點(diǎn)上。比如企業(yè)對(duì)兼營、混合銷售、免稅業(yè)務(wù)沒有正確劃分和單獨(dú)核算，就無法享受到相關(guān)的稅收優(yōu)惠；若企業(yè)在銷售或采購業(yè)務(wù)中不能取得有效的增值稅發(fā)票，“鏈條”就會(huì)斷裂，無法憑票抵稅。因此，“營改增”對(duì)企業(yè)原有控制活動(dòng)的把控提出了更高的要求，粗放式的管理方式將成為“營改增”順利推進(jìn)的“攔路虎”。優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部控制流程，嚴(yán)格控制環(huán)節(jié)，升級(jí)內(nèi)部管理已成必然。

（四）有效的溝通更為迫切。從試點(diǎn)情況來看，部分交通運(yùn)輸業(yè)稅負(fù)上升已成不爭的事實(shí)，稅企之間以及企業(yè)內(nèi)部之間的有效溝通顯得尤為迫切。從企業(yè)內(nèi)部來看，縱向上要求企業(yè)從上到下做好政策和制度的貫徹，橫向上要求各部門與財(cái)務(wù)部門之間做好業(yè)務(wù)的銜接。從稅企之間看，企業(yè)期待稅務(wù)機(jī)關(guān)能做好政策的解讀和業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)，尤其是稅負(fù)不降反增的企業(yè)更加期待稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助其走出認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)的誤區(qū)。因此，企業(yè)內(nèi)外部的溝通愿望相比以前更強(qiáng)烈，內(nèi)部信息系統(tǒng)的升級(jí)也迫在眉睫。

（五）內(nèi)外部監(jiān)督力度加大。一是企業(yè)外部監(jiān)督。為了增值稅和營業(yè)稅之間的銜接，在“營改增”推進(jìn)的相當(dāng)長時(shí)間內(nèi)，增值稅發(fā)票的使用與管理、稅收優(yōu)惠和退免稅等方面將是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)督查范圍。二是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督?！盃I改增”是企業(yè)的全方位變革，涉及相關(guān)組織結(jié)構(gòu)重構(gòu)、系統(tǒng)的升級(jí)和業(yè)務(wù)流程調(diào)整等。作為企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理部門，也應(yīng)相應(yīng)調(diào)整監(jiān)督方案。無論是在時(shí)間、范圍還是在把控環(huán)節(jié)上，需重新規(guī)范監(jiān)督流程，落實(shí)每一個(gè)控制點(diǎn)，責(zé)任到崗到人，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、“營改增”企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

“營改增”后，與稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這個(gè)方面調(diào)整稅務(wù)內(nèi)部控制流程，改進(jìn)經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)全面升級(jí)轉(zhuǎn)型。

（一）調(diào)整和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)劃分。由于每個(gè)增值環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照進(jìn)銷項(xiàng)稅額相抵的規(guī)定征收增值稅，因此對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)提出了一定的挑戰(zhàn)。尤其是建筑行業(yè)，集團(tuán)多級(jí)法人、內(nèi)部層層分包的模式使得管理?xiàng)l過長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增多，造成工程項(xiàng)目的增值稅進(jìn)銷項(xiàng)稅額不匹配，多交或少交增值稅，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。所以，企業(yè)要調(diào)整和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，壓縮管理層級(jí)、縮短管理鏈條，推進(jìn)組織結(jié)構(gòu)扁平化改革。沒有專職財(cái)稅人員的企業(yè)應(yīng)盡快設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確其崗位的職責(zé)和權(quán)限，采取培訓(xùn)等方式提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

（二）按增值稅征管特性規(guī)范業(yè)務(wù)流程。

1.銷售業(yè)務(wù)。首先，企業(yè)需要將所有銷售業(yè)務(wù)重新進(jìn)行梳理。按照稅務(wù)口徑區(qū)分出哪些屬于營改增項(xiàng)目，哪些原來就屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。同時(shí)，按照一般銷售、視同銷售、混合銷售、兼營行為及所對(duì)應(yīng)的稅種、稅率逐項(xiàng)核對(duì)，形成表格或清單。企業(yè)的銷售部門和財(cái)務(wù)部門要通力合作，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行核算，對(duì)于兼營業(yè)務(wù)未分別核算的要從高適用稅率，減免項(xiàng)目未分別核算的不得減免。其次，重新審視企業(yè)的定價(jià)策略。增值稅是價(jià)外稅，在原有定價(jià)體系沒有改變的情況下，企業(yè)的會(huì)計(jì)收入將轉(zhuǎn)變成不含稅收入，利潤降低，而客戶作為受票方，如果可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則成本降低，利潤增加?！盃I改增”的稅收利益將成為雙方博弈的籌碼。因此，企業(yè)應(yīng)將客戶劃分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人，調(diào)整銷售策略，分別制定不同的定價(jià)。

2.采購業(yè)務(wù)。由于增值稅實(shí)行以票控稅的征管模式，能否取得專用發(fā)票，直接影響著可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的確定和購進(jìn)物資成本的確認(rèn)。因此，企業(yè)需要重新評(píng)估上游供貨商，通過對(duì)納稅資格及相關(guān)信息等審查，以能否開具可抵扣發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、關(guān)稅完稅憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證和鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)開具的運(yùn)輸發(fā)票）為標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施分類管理。在此基礎(chǔ)上分析比較各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和對(duì)應(yīng)的企業(yè)實(shí)際采購成本，對(duì)于不能夠提供可抵扣發(fā)票的供應(yīng)商，或提高議價(jià)能力，或摒棄重新選擇。采購部門與財(cái)務(wù)部門要相互協(xié)調(diào)合作，確保采購計(jì)劃順利完成。

3.合同管理。合同是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要載體，其中對(duì)涉稅事項(xiàng)的約束直接影響企業(yè)稅負(fù)的高低。因此，企業(yè)有必要對(duì)原有的合同重新進(jìn)行整理并且規(guī)范合同的簽訂流程，要嚴(yán)格按照合同的執(zhí)行時(shí)間和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間將原有合同進(jìn)行分類。對(duì)于納稅義務(wù)在“營改增”之前的，按原合同條款執(zhí)行；在“營改增”之后的，應(yīng)與合同方進(jìn)行協(xié)商簽訂相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議。對(duì)跨期合同條款進(jìn)行修訂時(shí)，要按照“營改增”的政策要求，對(duì)合同總價(jià)、不含稅價(jià)格、增值稅金額、發(fā)票類型、價(jià)款結(jié)算方式及開票事宜等內(nèi)容作出明確的規(guī)定。此外，“營改增”之后，同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務(wù)，對(duì)兼營的不同業(yè)務(wù)，要在合同中明確不同稅率的項(xiàng)目內(nèi)容和金額，并且考慮在合同中增加“取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后才支付款項(xiàng)”的付款方式條款，以減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，增大督查力度。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，督查內(nèi)控制度落實(shí)情況是企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本途徑。“營改增”企業(yè)在購、銷、存及稅務(wù)核算的每一個(gè)環(huán)節(jié)上都可能存在著風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)建立以采購部門、銷售部門和財(cái)務(wù)部門為重點(diǎn)督查對(duì)象的定期自查制度。有條件的企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，采用穿行測(cè)試、分析性復(fù)核等多種審計(jì)手段對(duì)供應(yīng)商、購銷合同、議價(jià)定價(jià)、發(fā)票管理等內(nèi)控環(huán)節(jié)進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。沒有條件的企業(yè)可以委托具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)來協(xié)助實(shí)施，對(duì)檢查出的管理漏洞要及時(shí)糾正和完善，做到責(zé)任到崗到人，最大程度上降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升賢ㄐЧ?！盃I改增”對(duì)企業(yè)的稅務(wù)和財(cái)務(wù)人員的技能來說是一種考驗(yàn)。要加強(qiáng)對(duì)“營改增”企業(yè)稅務(wù)崗位人員業(yè)務(wù)能力的提升和考核，提供更多的培訓(xùn)機(jī)會(huì)。與此同時(shí)，企業(yè)的財(cái)稅人員還要增強(qiáng)與稅務(wù)主管部門的溝通，及時(shí)了解稅務(wù)資訊，掌握相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，防止工作出現(xiàn)偏差，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

“營改增”對(duì)企業(yè)而言不僅僅是稅務(wù)問題，而是牽一發(fā)動(dòng)全身的全面改革。內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效的自我調(diào)節(jié)，因此，企業(yè)要不斷完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化控制環(huán)節(jié)、嚴(yán)格控制流程才能夠保證“營改增”工作的平穩(wěn)過渡及實(shí)施，推動(dòng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級(jí)。X

參考文獻(xiàn)：

[1]郭社欽.營改增下的企業(yè)納稅籌劃與管理策略研究[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015，（6）.

[2]趙旭.營改增背景下的企業(yè)納稅籌劃策略[J].企業(yè)改革與管理，2015，（1）.

第2篇：企業(yè)風(fēng)控管理制度范文

一、企業(yè)建立企業(yè)年金的目的

人才是企業(yè)最寶貴的財(cái)富。企業(yè)競爭歸根到底是人才的競爭,如何吸引優(yōu)秀人才,留住和穩(wěn)定優(yōu)秀人才是企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容。隨著人才競爭日益激烈,外國公司的高工資、高福利對(duì)國內(nèi)企業(yè)員工特別是國有大中型企業(yè)的優(yōu)秀員工有很大的吸引力。因此,建立科學(xué)、合理的員工激勵(lì)機(jī)制和保障機(jī)制是企業(yè)留住人才,穩(wěn)定員工隊(duì)伍,增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的關(guān)鍵。

企業(yè)年金作為一種“延期支付”的手段,將當(dāng)期的貨幣工資轉(zhuǎn)化為延期的養(yǎng)老金,使得養(yǎng)老金成為企業(yè)福利的重要組成部分。在美國等發(fā)達(dá)國家,企業(yè)年金計(jì)劃已經(jīng)與外部市場競爭、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和職工個(gè)人生涯設(shè)計(jì)及老年生活保障結(jié)合起來,成為企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容。

二、人力資源管理部門在企業(yè)年金計(jì)劃中的角色

企業(yè)年金計(jì)劃正在成為人力資源管理的重要內(nèi)容,成為人力資源部門的重要工作內(nèi)容。

一是參與企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)。人力資源部門參與企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)包括考慮企業(yè)年金計(jì)劃在人力資源戰(zhàn)略中的定位;如何發(fā)揮企業(yè)年金在人力資源管理的作用以及企業(yè)年金的具體方案選擇,如企業(yè)年金的模式選擇、企業(yè)年金的領(lǐng)取與支付、為優(yōu)秀員工提供差別計(jì)劃等。

二是參與企業(yè)年金理事會(huì)管理。企業(yè)年金理事會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)就設(shè)在人力資源部門;企業(yè)年金設(shè)計(jì)、委托和投資咨詢業(yè)務(wù)人員和專家的崗位也設(shè)立在人力資源部門。他們不僅參與企業(yè)年金計(jì)劃的設(shè)計(jì),而且參與其組織與管理。

可見,人力資源部門在企業(yè)年金的設(shè)計(jì)、組織和實(shí)施中都是主角。而延期分配方案、企業(yè)年金的設(shè)計(jì)和信息分享機(jī)制的建立都需要一定的專業(yè)知識(shí)和對(duì)企業(yè)文化及發(fā)展戰(zhàn)略的理解,這就要求企業(yè)人力資源部門的工作人員改進(jìn)知識(shí)結(jié)構(gòu),掌握心理學(xué)、管理學(xué)、人際關(guān)系學(xué)、養(yǎng)老保障、市場投資等方面的豐富知識(shí)。

三、企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)的基本原則

（一）遵守國家現(xiàn)有法規(guī)政策原則

《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》屬于部門性規(guī)章，具有一定的法律效力，是當(dāng)前我國企業(yè)舉辦企業(yè)年金的政策法規(guī)依據(jù)。企業(yè)在制定各自的年金方案時(shí)，要認(rèn)真研究這兩個(gè)《試行辦法》，其方案的具體內(nèi)容和條款不能與之相沖突?！对囆修k法》規(guī)定符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：①依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；②具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；③已建立集體協(xié)商機(jī)制。

（二）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，結(jié)合企業(yè)的薪酬水平定位策略，確定適宜的繳費(fèi)水平原則

企業(yè)的生命周期分為創(chuàng)業(yè)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期，不同時(shí)期企業(yè)的經(jīng)營狀況不同，所以企業(yè)戰(zhàn)略也不同，進(jìn)而企業(yè)的薪酬策略也隨之不同，因而企業(yè)年金做為薪酬的一個(gè)組成部分，其繳費(fèi)水平應(yīng)取決于企業(yè)的經(jīng)營狀況。

（三）根據(jù)企業(yè)的人力資源管理戰(zhàn)略目標(biāo)需要，實(shí)施差別對(duì)待、效率優(yōu)先的原則

企業(yè)年金作為一種激勵(lì)工具，它不同于屬于公共產(chǎn)品，注重公平、收入再分配的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，而是一種私人產(chǎn)品，注重激勵(lì)效應(yīng)，更加提倡“效率優(yōu)先，兼顧公平”。因此，在設(shè)計(jì)企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)根據(jù)有利于吸引、留住和激勵(lì)核心人才的人力資源管理戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)施年金分配的差別對(duì)待政策，向這些關(guān)鍵員工、骨干員工適當(dāng)傾斜。

四、企業(yè)年金的風(fēng)險(xiǎn)管理

信用風(fēng)險(xiǎn)管理：一是政府主管部門應(yīng)建立嚴(yán)格的資格準(zhǔn)入制度。二是企業(yè)和職工個(gè)人在選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)時(shí)要對(duì)其資本規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、資信水平、經(jīng)營業(yè)績等方面進(jìn)行嚴(yán)格挑選。三是對(duì)于出現(xiàn)違規(guī)行為的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要堅(jiān)決予以取締，建立“黑名單”象社會(huì)公眾曝光。四是明確界定從業(yè)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立行，不得相互兼職。五是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自有資產(chǎn)和企業(yè)年金資產(chǎn)實(shí)行分帳管理。六是在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間建立相互制衡機(jī)制，互相監(jiān)督。七是對(duì)金額較大的年金計(jì)劃可以選擇多個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，化解風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間確立競爭機(jī)制，利用競爭來強(qiáng)化其信用。

投資風(fēng)險(xiǎn)管理：一是嚴(yán)格規(guī)定投資方向，將一些風(fēng)險(xiǎn)較大的投資渠道排除在外。二是對(duì)投資工具的比例作出嚴(yán)格的限制，根據(jù)職工個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好，提供不同的風(fēng)險(xiǎn)和收益組合讓員工自己選擇，風(fēng)險(xiǎn)由個(gè)人承擔(dān)。三是提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金用于彌補(bǔ)企業(yè)年金基金投資虧損和承諾的目標(biāo)收益率與實(shí)際收益率之間的差額。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：一是資產(chǎn)負(fù)債匹配技術(shù)，確保在每個(gè)時(shí)點(diǎn)所擁有的年金資產(chǎn)和負(fù)債保持一個(gè)協(xié)調(diào)的比例。二是現(xiàn)金流量分析技術(shù)，目的是保持年金基金的流動(dòng)性，確保當(dāng)期的養(yǎng)老金兌現(xiàn)。三是帳戶管理人應(yīng)隨時(shí)接受委托人和職工對(duì)個(gè)人賬戶基金資產(chǎn)狀況信息的查詢和監(jiān)督。同時(shí)還要接受社會(huì)的監(jiān)督，如精算師、律師、會(huì)計(jì)師的監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：企業(yè)風(fēng)控管理制度范文

一、我國企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

我國20世紀(jì)90年代開始實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制，頒布了一系列的相關(guān)法律法規(guī)，如《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)――內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金（試行）》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)――內(nèi)部控制審計(jì)》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)――內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理》等。但是，我國企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量仍較差，存在一定的管理漏洞和局限性。其主要包括以下幾方面的內(nèi)容。

1.企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)薄弱

我國大部分企業(yè)缺乏內(nèi)控管理意識(shí)，對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)不足。部分企業(yè)甚至認(rèn)為內(nèi)控管理的作用即為內(nèi)部牽制。我國多數(shù)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，權(quán)責(zé)劃分模糊，缺乏有力地約束制度，如企業(yè)缺乏有效的制約制度來約束職業(yè)經(jīng)理人等，使得企業(yè)內(nèi)部控制難度較大。企業(yè)通常將精力放在企業(yè)生產(chǎn)以及投入成本方面，但是對(duì)管理方面的控制力度明顯較弱。企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有掌握科學(xué)評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，缺乏合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，沒有科學(xué)的審批機(jī)制來評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目，盲目地進(jìn)行投資，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大。

2.企業(yè)內(nèi)控管理制度不規(guī)范

部分企業(yè)制定了關(guān)于內(nèi)控管理的相關(guān)制度，但是多數(shù)企業(yè)所制定的制度并不規(guī)范，沒有從企業(yè)整體管理的角度設(shè)置內(nèi)控管理制度，缺乏整體性和統(tǒng)一性。不僅如此，企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控管理措施存在漏洞，控制力度較弱，風(fēng)險(xiǎn)管理方式不當(dāng)，沒有從支持企業(yè)業(yè)務(wù)流程的角度來制定管理制度，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理水平低下。

3.企業(yè)內(nèi)部控制流程不合理

經(jīng)完善的內(nèi)控管理流程和內(nèi)部審計(jì)，并將該過程記錄在案，是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控管理是否有效的直接依據(jù)。但是，我國多數(shù)企業(yè)內(nèi)控管理流程不合理，無法審計(jì)該企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，最終無法確定該企業(yè)的經(jīng)營是否合理。部分企業(yè)制定了多種關(guān)于內(nèi)控管理的制度，但是各項(xiàng)管理制度的落實(shí)情況并不確定，使得企業(yè)的內(nèi)控管理評(píng)價(jià)無法進(jìn)行。

4.我國缺乏有效的外部監(jiān)管體系

外部監(jiān)管力度和效率是企業(yè)內(nèi)控管理有效的重要基礎(chǔ)。我國存在企業(yè)外部監(jiān)督體系，如社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督等，但是外部監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限劃分不清，監(jiān)督要求不一致，不同的監(jiān)督主體采用的監(jiān)督方式不同，且各自為政，監(jiān)督管理沒有形成合力。外部監(jiān)督缺乏一致目標(biāo)，沒有將促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展放在管理目標(biāo)首位，且甚至出現(xiàn)以創(chuàng)收和平衡預(yù)算的不合理監(jiān)督，沒有及時(shí)匯總、分析、上報(bào)企業(yè)內(nèi)控情況。不僅如此，會(huì)計(jì)行業(yè)管理力度不強(qiáng)，存在不當(dāng)市場競爭，缺乏有效監(jiān)督管理會(huì)計(jì)師的相關(guān)規(guī)范等，這些情況均直接影響企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理體系建設(shè)的意義

企業(yè)內(nèi)控管理體系是防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效保障。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)全球化，市場經(jīng)濟(jì)格局產(chǎn)生了較大變化，企業(yè)之間的市場競爭愈加激勵(lì)，市場風(fēng)險(xiǎn)大幅提高。在此新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)只有不斷提高自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能在市場中占有一席之地。而企業(yè)內(nèi)控管理是有效提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的方法。以往企業(yè)在高利潤和機(jī)遇的驅(qū)使下，沒有對(duì)投資過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，結(jié)果導(dǎo)致投資失誤，使得企業(yè)承擔(dān)重大經(jīng)濟(jì)損失，部分企業(yè)甚至無法繼續(xù)經(jīng)營下去。由此可見，企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力是企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)注重的方面。我國相關(guān)管理部門在企業(yè)工作會(huì)議上曾指出，盡管我國經(jīng)濟(jì)在持續(xù)增長，但是我國企業(yè)的核心競爭力并不強(qiáng)，與發(fā)達(dá)國家相比，我國企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)、能力均有所欠缺。因此，我國企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)控管理，合理控制企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

三、建設(shè)企業(yè)內(nèi)控管理體系的方法

2008年6月28日，我國保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合于頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范的實(shí)施有效推動(dòng)了我國企業(yè)內(nèi)控管理體系的建設(shè)，為企業(yè)管理水平的提高提供了基礎(chǔ)。

1.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)

相關(guān)管理部門應(yīng)積極采取有效措施強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)，使企業(yè)經(jīng)營者、管理者正確地認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理，使企業(yè)了解到內(nèi)控管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮的重要作用。企業(yè)經(jīng)營者、管理者通常非常注重企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施、資金統(tǒng)計(jì)、物資采購、產(chǎn)品銷售的環(huán)節(jié)，認(rèn)為這些環(huán)節(jié)的合理控制就是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的全部內(nèi)容，沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，使得企業(yè)經(jīng)營存在缺陷。對(duì)此，相關(guān)管理部門應(yīng)通過對(duì)比企業(yè)經(jīng)營失敗案例以及實(shí)施內(nèi)控管理經(jīng)營成功案例來說明企業(yè)內(nèi)控管理的重要性，加強(qiáng)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的宣傳，促使企業(yè)科學(xué)建設(shè)內(nèi)控管理體系，強(qiáng)化企業(yè)管理，提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而保證企業(yè)健康發(fā)展。

2.科學(xué)建立內(nèi)控管理機(jī)制

合理的管理制度是管理工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。相關(guān)管理部門應(yīng)科學(xué)建立企業(yè)內(nèi)控管理工作的相關(guān)規(guī)范，設(shè)置內(nèi)控管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，從制度層面改善企業(yè)內(nèi)控管理水平，引導(dǎo)企業(yè)科學(xué)建立內(nèi)控管理體系，促使企業(yè)合理開展內(nèi)控管理工作，使企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量得到提升，從而為企業(yè)順利經(jīng)營打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)建立內(nèi)控管理體系時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，科學(xué)、合理地制定內(nèi)控管理制度。部分企業(yè)的規(guī)模較大，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)組織較復(fù)雜，層次較多，各個(gè)部門、機(jī)構(gòu)等數(shù)量較大，整個(gè)企業(yè)管理難度大，但是部分企業(yè)結(jié)構(gòu)簡單，部門較少，管理簡單。由此可見，不同的企業(yè)應(yīng)用的內(nèi)控管理制度通常存在一定的差異，因此，企業(yè)應(yīng)積極匯總各個(gè)部門的相關(guān)信息，分析各個(gè)部門、機(jī)構(gòu)管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，并提出合理的管理措施，制定對(duì)應(yīng)的內(nèi)控管理制度，從而形成合理的內(nèi)控管理體系。企業(yè)建立內(nèi)控管理體系后，有專門的管理組織來實(shí)施內(nèi)控管理相關(guān)措施，對(duì)各項(xiàng)管理制度的落實(shí)情況進(jìn)行核實(shí)，保證內(nèi)控管理有效運(yùn)行，從而改善企業(yè)管理水平，推動(dòng)企業(yè)良好發(fā)展。

3.科學(xué)建立法人管理機(jī)制和監(jiān)管體系

企業(yè)內(nèi)部法人管理機(jī)制的建立主要對(duì)企業(yè)崗位權(quán)利和義務(wù)、企業(yè)管理制度的合理性等方面進(jìn)行管理。企業(yè)內(nèi)部法人管理機(jī)制的建立表示企業(yè)經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)與內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)相分離，企業(yè)經(jīng)由經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)共同管理，且二者相互促進(jìn)、相互監(jiān)督，促使企業(yè)整體管理質(zhì)量得到提升。企業(yè)建立內(nèi)部審核機(jī)制，根據(jù)內(nèi)部審核結(jié)果來發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部中存在的問題，及時(shí)解決相關(guān)問題，并不斷完善管理體系，提高企業(yè)內(nèi)部管理力度，從而保證企業(yè)內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)、部門均能有效地完善各項(xiàng)工作。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理人才培養(yǎng)

企業(yè)經(jīng)營者、管理者和企業(yè)員工對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)和掌握程度直接影響著內(nèi)控管理體系建設(shè)的成敗。對(duì)此，相關(guān)管理部門應(yīng)積極開展企業(yè)內(nèi)控管理人才的培養(yǎng)工作，組織企業(yè)管理者、員工參加內(nèi)控管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，邀請(qǐng)相關(guān)專家對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行解讀，邀請(qǐng)具有內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)管理人員講解內(nèi)控管理的實(shí)踐應(yīng)用，從而提高企業(yè)整體員工素質(zhì)。

第4篇：企業(yè)風(fēng)控管理制度范文

目前，我國企業(yè)在內(nèi)部投資管理中的主動(dòng)性和積極性是不高的，企業(yè)還缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部投資管理政策，因此在進(jìn)行內(nèi)部項(xiàng)目評(píng)定的時(shí)候是不利的,而且企業(yè)也沒有采取有效的管理措施、沒有找到有效的管理方法進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部投資管理，增大了企業(yè)內(nèi)部的投資風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)沒有積極主動(dòng)的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)審計(jì)，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管力度是非常弱的，所獲取的財(cái)務(wù)信息也是不準(zhǔn)確的，因此降低了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，無法對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化措施

(一)加大資金管理力度，強(qiáng)化內(nèi)部采購工作

要想保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，必須加大資金管理力度，要保證企業(yè)內(nèi)部資金充足性，加大資金存量，保持企業(yè)內(nèi)部收支平衡，便于各種業(yè)務(wù)的正常開展，因此，要在保證企業(yè)內(nèi)部資金存量充足性的基礎(chǔ)上避免閑置資金無法增值等問題出現(xiàn)，提高企業(yè)的潛在效益。企業(yè)要建立健全內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資金收支活動(dòng)，加大企業(yè)內(nèi)部存款和現(xiàn)金等管理力度，相關(guān)人員要定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)賬面和實(shí)際資金量不等同的問題，就要及時(shí)找到原因，嚴(yán)厲處罰相關(guān)責(zé)任人。另外，還要制定科學(xué)合理的物資采購方案，及時(shí)填寫物資采購單，做好合同保管工作，避免不必要損失。

(二)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，只有優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境，為管理人員創(chuàng)造出良好的工作環(huán)境，才能提高內(nèi)控管理人員的工作積極性。企業(yè)的內(nèi)控管理環(huán)境主要包括企業(yè)的經(jīng)營管理、企業(yè)的權(quán)利管理和企業(yè)的組織管理等，要想增強(qiáng)管理人員的內(nèi)控信念，提高管理人員的綜合素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，必須強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理環(huán)境。

(三)增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)

在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營中，只有增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，才能有效落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要做好審計(jì)和監(jiān)督工作，要不斷完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，審計(jì)人員要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況制定審計(jì)計(jì)劃，企業(yè)要建立起完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，提高企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，要規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的工作流程，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)規(guī)范化。

(四)降低企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理當(dāng)中，外部投資控制和管理也是非常重要的，因此在外部投資控制和管理當(dāng)中要嚴(yán)格按照安全管理原則、互利原則和合法性原則進(jìn)行管理，要防止外部資金流失，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。在外部投資之前要詳細(xì)了解對(duì)應(yīng)方的信譽(yù)度和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況，調(diào)查結(jié)束之后要制定出調(diào)查報(bào)告，讓企業(yè)董事會(huì)討論分析對(duì)應(yīng)投資方的實(shí)際情況，確定是否應(yīng)當(dāng)投資。要聘請(qǐng)一些專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員仔細(xì)分析該投資的具體內(nèi)容，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，要在審議結(jié)束之后發(fā)表意見，降低企業(yè)外部投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要注意觀察核查投資內(nèi)容，一旦發(fā)現(xiàn)問題，制定出異常報(bào)告交給董事會(huì)，要把那些有潛在風(fēng)險(xiǎn)的資料整理好，認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)投資信息。在簽訂投資合同的時(shí)候，要檢查合同審批和簽訂程序的合法性，在確定投資之后，要認(rèn)真調(diào)研對(duì)應(yīng)方的財(cái)務(wù)狀況，制定出最新的財(cái)務(wù)報(bào)告，評(píng)估出對(duì)應(yīng)方的債務(wù)償還能力。

三、結(jié)束語

第5篇：企業(yè)風(fēng)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；內(nèi)控管理；問題；對(duì)策

引言：隨著電力企業(yè)不斷深化改革，進(jìn)一步推進(jìn)區(qū)域電力市場，企業(yè)目前面臨著空前發(fā)展機(jī)遇與嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，如何有效開發(fā)、占領(lǐng)電力市場，如何在激烈競爭環(huán)境中謀求生存，獲得發(fā)展，進(jìn)一步提升自己的經(jīng)營、管理能力，是電力企業(yè)急需解決的問題。電力企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要性、基礎(chǔ)型產(chǎn)業(yè)，保證其穩(wěn)定、健康的運(yùn)行與發(fā)展，具有十分重要的意義。因此，電力企業(yè)需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高內(nèi)部控制管理，不然企業(yè)處于失控狀態(tài)下，終將被市場所淘汰。因此，筆者立足電力企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題，根據(jù)自身多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)內(nèi)部控制提出一些針對(duì)性的策略。

一.內(nèi)部控制管理的定義

一般來說，內(nèi)部控制管理是指受企業(yè)董事會(huì)與管理層人員的影響，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營運(yùn)行的效果、效率，提高財(cái)務(wù)報(bào)告與報(bào)告的真實(shí)性、可靠性，按照相關(guān)法律法規(guī)，提高合理保障，進(jìn)行設(shè)計(jì)的管理過程。內(nèi)控管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)部分，加強(qiáng)內(nèi)部控制，是企業(yè)健康、穩(wěn)定、控制風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。通常而言，企業(yè)內(nèi)控體系主要包含“事前防范——事中控制——事后監(jiān)督”的三個(gè)流程。事前防范主要指利用內(nèi)控管理手段，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行制度性規(guī)范。事中防范主要指企業(yè)在經(jīng)營、運(yùn)行時(shí)，利用內(nèi)控手段，保證充分發(fā)揮內(nèi)部控制的效應(yīng)。事后監(jiān)督主要指利用檢查手段，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控可能出現(xiàn)的問題，進(jìn)而不斷強(qiáng)化、完善內(nèi)部控制。

二.電力企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題分析

第一，電力企業(yè)缺乏相應(yīng)的市場風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。電力企業(yè)作為我國的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的高度壟斷、行政企合一的管理體系。在電力企業(yè)普遍具有“電力老大”、“行業(yè)龍頭”等思想，電力企業(yè)普遍認(rèn)為電力是國家的緊缺性、急需性資源，企業(yè)議價(jià)能力較差，電力企業(yè)的損益不影響企業(yè)的發(fā)展。主要由國家宏觀政策控制，企業(yè)發(fā)展靠國家，企業(yè)效益依政策，企業(yè)管理存行政等思想，市場效益、風(fēng)險(xiǎn)、競爭意識(shí)不強(qiáng)。因此，針對(duì)電力企業(yè)而言，無論是管理高層或是企業(yè)普通職工，都存在實(shí)為電力生產(chǎn)，虛為企業(yè)管理的思想，只需按照計(jì)劃生產(chǎn)，或者超額生產(chǎn)電力即可，其內(nèi)部控制管理作用不強(qiáng)，管理不能使企業(yè)發(fā)電量增加。而隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，電力體制不斷深化改革，同一行業(yè)之間的競爭愈演愈烈，國家逐年提高對(duì)于“節(jié)能減放”的要求，該種落后思想觀念，對(duì)電力企業(yè)發(fā)展、管理能力形成了巨大的制約和阻礙。

第二，重要性認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)控制度不健全。一般來講，單位的負(fù)責(zé)人是內(nèi)控建設(shè)的重要責(zé)任人?，F(xiàn)下，大多數(shù)電力企業(yè)的關(guān)注點(diǎn)都放在了生產(chǎn)方面，忽略了經(jīng)營管理的重要性，因此存在著多企業(yè)內(nèi)控重視認(rèn)識(shí)不足的現(xiàn)象。其內(nèi)控制度也存在不健全的現(xiàn)象，由于公司產(chǎn)權(quán)鏈條相對(duì)較長，個(gè)別的分支機(jī)構(gòu)以及子公司都是以上級(jí)公司內(nèi)控管理制度為主，作為本單位的管理制度。沒有將其管理制度進(jìn)一步細(xì)化，也沒有考慮都制度能否適應(yīng)的問題，還處于按照習(xí)慣處理問題的現(xiàn)狀。

第三，內(nèi)控制度執(zhí)行力較差。對(duì)于制度建設(shè)而言，電力企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控制度體系，內(nèi)控制度多采取通用制度，未建立權(quán)威性內(nèi)控體系，使得內(nèi)控制度多流于形式，內(nèi)控制度只是為應(yīng)付檢查而設(shè)立。從執(zhí)行力而言，電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，未有機(jī)結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。面臨激烈市場競爭，電力企業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，加大了企業(yè)在經(jīng)營、運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)。若不能有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，將對(duì)企業(yè)發(fā)展、生存造成嚴(yán)重影響。

三.電力企業(yè)內(nèi)控管理的對(duì)策

首先，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。處于新時(shí)代背景下，后金融危機(jī)將逐漸影響我國的實(shí)體經(jīng)濟(jì)，電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)將逐漸凸顯。因此，我國電力企業(yè)需做到如下三點(diǎn)：其一，樹立憂患意識(shí)、危機(jī)意識(shí)，做到提前謀劃發(fā)展全局，主動(dòng)掌握后金融危機(jī)的防范權(quán)；其二，管理層需重視內(nèi)控管理，要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理不只是一種“紙質(zhì)”制度，內(nèi)控管理制度建設(shè)、執(zhí)行，直接關(guān)系著企業(yè)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益與質(zhì)量，將書面制度轉(zhuǎn)化為工作效率；其三，企業(yè)職工需結(jié)合企業(yè)實(shí)際，增強(qiáng)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)，主動(dòng)執(zhí)行內(nèi)控制度。根據(jù)“科學(xué)發(fā)展觀”的總體規(guī)劃要求，切實(shí)通過內(nèi)控規(guī)范促發(fā)展、避風(fēng)險(xiǎn)、化問題?？偠灾?，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠有序、健康的運(yùn)行，要求企業(yè)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，按照不同風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，構(gòu)建科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與識(shí)別，通過評(píng)估與分析，強(qiáng)化內(nèi)控控制與管理，構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，全面控制、防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

第二，提高重要性，建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系。將內(nèi)部建設(shè)的重要性，深入全面的貫穿企業(yè)的整個(gè)管理過程。極大程度的發(fā)揮好內(nèi)部控制的管控、督導(dǎo)、評(píng)價(jià)作用。推進(jìn)部室標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，將各專業(yè)間內(nèi)控進(jìn)行無縫銜接。首先要明晰部門與部門之間的職責(zé)；其次要明晰業(yè)務(wù)崗位間的職責(zé)，明確做什么行成工作標(biāo)準(zhǔn)，將工作內(nèi)容有效的進(jìn)行梳理，進(jìn)而確定怎樣做，嚴(yán)格按照內(nèi)控的要求和依據(jù)，完成技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的確定。將工作的管理標(biāo)準(zhǔn)以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)有效的加以整合，讓每一個(gè)部門、每一個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)控都達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化體系。進(jìn)而打造系統(tǒng)性和有效性的內(nèi)控管理，通過強(qiáng)有力的標(biāo)準(zhǔn)化體系，完善企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)筑內(nèi)控“金字塔”。

第三，構(gòu)建動(dòng)態(tài)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。電力企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制，首先需樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，利用SWOT模型，分析區(qū)域、行業(yè)電力企業(yè)的優(yōu)劣勢(shì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，針對(duì)性建設(shè)內(nèi)控制度。另外，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，建立財(cái)務(wù)狀況風(fēng)評(píng)模型，建立風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理的預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)外部的風(fēng)險(xiǎn)管理，提升事前風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。我國2009年正式提出“依法嚴(yán)治”的總體要求，要求企業(yè)樹立規(guī)范經(jīng)營的意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控和發(fā)展之間的關(guān)系處理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)與效率之間的關(guān)系處理，高度重視創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估，強(qiáng)調(diào)重視潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保在企業(yè)控制過程中融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升內(nèi)控的執(zhí)行力。同時(shí)，建立內(nèi)控的基礎(chǔ)防范，用基礎(chǔ)規(guī)范完善、指導(dǎo)各類具體規(guī)范。與行業(yè)特點(diǎn)相結(jié)合，強(qiáng)化制度緊密度，使企業(yè)內(nèi)控功效得到最大限度的發(fā)揮。另外，在企業(yè)內(nèi)控管理中，要強(qiáng)化控制內(nèi)控主體，企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理，企業(yè)全體職工即為主體，人員素質(zhì)水平影響了內(nèi)控實(shí)施效果。建立完善管理制度，分離經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)，統(tǒng)一董事會(huì)與管理層的責(zé)權(quán)利，實(shí)現(xiàn)相互約束、共同激勵(lì)。動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)內(nèi)務(wù)業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員的思想狀況，若內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員發(fā)生違紀(jì)、違法行為，必然尤其動(dòng)氣，領(lǐng)導(dǎo)層與部門負(fù)責(zé)人徐分析重點(diǎn)人員的崗位思想，發(fā)現(xiàn)可能違法犯罪的外因，采取積極、有效的措施化解該類風(fēng)險(xiǎn)。

四.結(jié)語

處于市場經(jīng)濟(jì)條件之下，內(nèi)控管理已成為企業(yè)管理的重要手段之一，電力企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展基礎(chǔ)，深化電力體制改革，要求電力企業(yè)建立科學(xué)、合理的競爭秩序。通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，合理規(guī)范與完善供電企業(yè)的收繳統(tǒng)計(jì)，合理規(guī)范與完善供電企業(yè)的收繳統(tǒng)計(jì)等措施，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)穩(wěn)健的運(yùn)行與發(fā)展。（作者單位：吉林電力股份有限公司渾江發(fā)電分公司）

參考文獻(xiàn)

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第6篇：企業(yè)風(fēng)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部控制；策略

引言

國有企業(yè)促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要推動(dòng)力，國有企業(yè)發(fā)展質(zhì)量對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)影響十分明顯。而一個(gè)國有企業(yè)的良好發(fā)展與該國有企業(yè)的管理制度有著緊密聯(lián)系。我國國有企業(yè)在整個(gè)市場中占有相當(dāng)重要的地位，因此其良好的發(fā)展對(duì)國家來說十分重要。

一、 當(dāng)下國有企業(yè)內(nèi)控工作現(xiàn)狀

（一）企業(yè)管理層內(nèi)控意識(shí)薄弱。一個(gè)企業(yè)是否能夠較好的發(fā)展，企業(yè)管理層的管理工作起著關(guān)鍵作用。國有企業(yè)也毫不例外，就目前而言，國有企業(yè)中由于兩權(quán)分離，管理層的層次增加，使得管理范圍也擴(kuò)大，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理職能也漸漸分離。在大型的國企中，內(nèi)控制度主要實(shí)行的是“三會(huì)”制度，這種制度國家享有絕對(duì)的控股權(quán)，進(jìn)而控制其他股東而管理董事會(huì)。雖然這種制度可以便于國家對(duì)大型企業(yè)的調(diào)控，但容易造成董事會(huì)中的許多成員身兼數(shù)職，致使董事會(huì)與經(jīng)理之間權(quán)利均衡失調(diào)。而且監(jiān)事會(huì)無法很好地實(shí)行對(duì)整個(gè)企業(yè)的監(jiān)督管理及制約的權(quán)利。即便是有這些制度幫助管理層管理企業(yè)，但是大多數(shù)是“形備而實(shí)不至”的，往往會(huì)造成企業(yè)管理層貪圖個(gè)人利益，而忽視對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，造成貪污、會(huì)計(jì)作假賬和管理層等不良現(xiàn)象。

（二）不合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置。目前有許多國有企業(yè)仍然是采用“政企合一”的老模式進(jìn)行著組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置。這種模式的弊端是只考慮到了在行政管理方面的便捷，而忽視了企業(yè)管理的組織結(jié)構(gòu)的合理性安排。因此目前大部分國企由于管理層次過多，導(dǎo)致每個(gè)部門工作人員冗雜，使企業(yè)內(nèi)部整體呈現(xiàn)辦事效率低下，機(jī)構(gòu)冗腫等問題。而且在機(jī)構(gòu)的設(shè)置中，由于實(shí)行“政企合一”的管理制度，國企往往更注重縱向之間的權(quán)利和義務(wù)的聯(lián)系，不重視橫向之間的聯(lián)系，造成各個(gè)同級(jí)部門之間除了必要的業(yè)務(wù)聯(lián)系，沒有進(jìn)行其他必要的溝通，同時(shí)各部門之間在最新信息交流上也容易出現(xiàn)問題。這些往往會(huì)使得各個(gè)部門之間所要執(zhí)行的與所要負(fù)的責(zé)任模糊不清，如果一出現(xiàn)問題，無法追究去具體的責(zé)任人。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理水平不高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)對(duì)某一項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際的情況，如市場、成本、資金等，進(jìn)行評(píng)價(jià)估算，從而為管理者制定決策提供風(fēng)險(xiǎn)方面的參考依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)管理是將一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境如何控制到最低限度的管理過程，在國企中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其管理十分重要。但是由于企業(yè)內(nèi)部管理制度及方式的不完善，導(dǎo)致內(nèi)控管理對(duì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理沒有引起做夠的重視，還有就是某些工作人員處在該崗位卻不具備相應(yīng)的職業(yè)技能。就目前我國國企內(nèi)控管理而言，我國的國有企業(yè)中管理層普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理水平還很低，部分企業(yè)甚至還處于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件中的賣方市場的水平。這些都是由于缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制而造成后果。

（四）控制活動(dòng)不到位。國有企業(yè)進(jìn)行體制改革之后，許多企業(yè)對(duì)自身管理制度做了一定的調(diào)整，但是一個(gè)企業(yè)只有具備強(qiáng)有力地管理和控制才能讓該企業(yè)在激勵(lì)的市場斗爭中站穩(wěn)，并發(fā)展到一定地位。但是就國有企業(yè)的管理層對(duì)其內(nèi)部的控制管理來看，管理層的內(nèi)控意識(shí)沒有跟上制度的改變，即管理層要制定如授權(quán)與批準(zhǔn)、設(shè)計(jì)與運(yùn)用、合適的憑證、適宜的安全措施等各種措施及程序，很多企業(yè)內(nèi)部沒有相關(guān)的制度來保障這些指令和措施能夠得到貫徹。此外管理層必須把執(zhí)行指令與監(jiān)督活動(dòng)落實(shí)，這樣才能夠保障完成指令，實(shí)現(xiàn)指令目標(biāo)。然而在么目前國企內(nèi)控活動(dòng)中由于其不完善的考核獎(jiǎng)罰機(jī)制，造成了許多即使是好的計(jì)劃也沒有人員進(jìn)行考核，進(jìn)行檢查或者是認(rèn)真的檢查與考核，管理層去了也基本都是走走過場，注重形式，但實(shí)際的執(zhí)行效果較差，導(dǎo)致即使管理制度再好，也無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

也正是由于上述的問題造成了許多國企中管理控制方面的問題，其中就有國企的某些工作人員素質(zhì)及觀念較差，職業(yè)素養(yǎng)不高。由于缺乏控制觀念，有許多工作人員根據(jù)管理層工作人員的主觀意識(shí)辦事，甚至有些不具備該行業(yè)的水平的人員根據(jù)人情關(guān)系進(jìn)入到該行業(yè)中，造成了整個(gè)工作人員的素質(zhì)及職業(yè)技能普遍不高的現(xiàn)象。

二、 提升國有企業(yè)內(nèi)控工作的有效策略

（一）樹立良好地經(jīng)營理念。良好的經(jīng)營理念對(duì)一個(gè)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展十分重要，現(xiàn)階段許多國企管理者的管理觀念十分落后，例如對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)無法與對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識(shí)達(dá)到一致，甚至對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)僅認(rèn)為是內(nèi)部監(jiān)督或者是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等。因此提高國企管理層的素質(zhì)，樹立良好地經(jīng)營理念十分重要，這對(duì)企業(yè)內(nèi)控也有很大的幫助。比如在管理方式上，或者是人事、財(cái)務(wù)、法律法規(guī)上都能起到有效作用；基層工作人員不再以上層管理者的主觀意志辦事，而是根據(jù)實(shí)際情況實(shí)事求是的執(zhí)行指令。因此在管理層的委派上一定要有高素質(zhì)且有創(chuàng)新有效的經(jīng)營理念的人來擔(dān)任。當(dāng)然在樹立良好的經(jīng)營理念過程中，要對(duì)企業(yè)中的資源配備進(jìn)行合理分配。

（二）完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。一個(gè)良好的組織結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)的快速發(fā)展，對(duì)國有企業(yè)來說更是如此。為了優(yōu)化和完善國企組織結(jié)構(gòu)，首先，要適當(dāng)減少國有企業(yè)的管理層次，明確每個(gè)部門所要執(zhí)行的任務(wù)及責(zé)任，并針對(duì)每一項(xiàng)指令都要有相應(yīng)的程序圖。這樣才有利于國企削弱管理層機(jī)構(gòu)冗雜的情況，提高了企業(yè)員工的辦事效率，且一旦工作上出現(xiàn)問題，也能夠明確地知道具體的責(zé)任人。其次，即使是“政企合一”的企業(yè)，也要對(duì)董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)進(jìn)行合理規(guī)劃，董事會(huì)是代表整個(gè)企業(yè)中所有股東使用其在企業(yè)中的職能的一個(gè)機(jī)構(gòu)，是所有者與經(jīng)營者之間的樞紐，其對(duì)企業(yè)的最高控制權(quán)與企業(yè)決策權(quán)。明確董事會(huì)的地位對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理有很大的幫助。此外，監(jiān)事會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)具有監(jiān)督作用，機(jī)構(gòu)管理上要調(diào)整其在企業(yè)中的地位，將其與董事會(huì)齊平，這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行更好的監(jiān)督管理。最后就是對(duì)組織中的工作人員的職業(yè)素質(zhì)進(jìn)行篩選，選用合適的人才，安排在合理的崗位，這樣才能每個(gè)工作人員內(nèi)在對(duì)應(yīng)的組織中發(fā)揮作用，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（三）提高國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定因素之一，根據(jù)目前國企的發(fā)展情況，提高國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)勢(shì)在必行。為此國企內(nèi)控管理應(yīng)先建立一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在實(shí)際的管理中，企業(yè)內(nèi)部各部門之間，對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)都有著相互的影響，或者是相互抵消和相互疊加。因此企業(yè)必須擁有一套良好的評(píng)估機(jī)制，再結(jié)合該業(yè)務(wù)要達(dá)到的目標(biāo)與生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等制定一套相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，從而進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而控制風(fēng)險(xiǎn)程度。

（四）構(gòu)建有效的控制活動(dòng)。企業(yè)的內(nèi)部控制是對(duì)整個(gè)企業(yè)全程控制與動(dòng)態(tài)的控制，即企業(yè)中每個(gè)部門及部門職能都在企業(yè)內(nèi)控管理范圍內(nèi)，并貫穿于整個(gè)經(jīng)營管理的過程中。內(nèi)控的控制方法主要有職責(zé)的分離、業(yè)績的評(píng)價(jià)、信息技術(shù)的控制以及內(nèi)部報(bào)告的控制等。而一個(gè)有效的控制活動(dòng)對(duì)于企業(yè)控制管理十分重要，這就要求企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理工作時(shí)必須結(jié)合企業(yè)的相關(guān)管理制度及經(jīng)營模式等情況，以此通過控制活動(dòng)的構(gòu)建促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部工作的管理與有序運(yùn)行。

結(jié)束語：

為了保證我國國企能可持續(xù)發(fā)展，就需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控工作。首先企業(yè)管理層要樹立良好的經(jīng)營理念，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與每個(gè)部門之間的職能關(guān)系；其次，要建立合理的組織結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)的冗腫度，提高企業(yè)的辦事效率；最后，應(yīng)該注重工作人員的篩選，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展，人力資源是核心部分，只有具有相關(guān)從業(yè)資格的人在相應(yīng)的崗位上才能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。此外，更應(yīng)該注意對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理，風(fēng)險(xiǎn)的管理能夠幫助企業(yè)脫離一定的風(fēng)險(xiǎn)干擾。因此企業(yè)的發(fā)展要與實(shí)際的情況相結(jié)合，與我國的基本國情相結(jié)合，建立一套屬于自己獨(dú)特且有適用于我國基本國情的管理模式，從而企業(yè)才能夠擁有長久的生命力。（作者單位：揚(yáng)州萊斯信息技術(shù)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

第7篇：企業(yè)風(fēng)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控 管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范探討

自從20世紀(jì)90年代，整個(gè)國際經(jīng)濟(jì)形式缺乏穩(wěn)定態(tài)勢(shì)，各國金融危機(jī)不斷出現(xiàn)，這無疑為企業(yè)的經(jīng)營帶來了風(fēng)險(xiǎn)，一些企業(yè)甚至走向倒閉的盡頭。在這樣的復(fù)雜形勢(shì)下，企業(yè)要想求得可持續(xù)生存與發(fā)展就要加強(qiáng)內(nèi)控管理，全面防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，確保企業(yè)的資金鏈的有效供應(yīng)，只有這樣才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的問題

（一）內(nèi)控管理問題

1、管理人員思想與能力不合時(shí)宜。一些企業(yè)的高層管理人員沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，甚至片面地認(rèn)為內(nèi)控管理是對(duì)企業(yè)發(fā)展的束縛，會(huì)影響企業(yè)創(chuàng)新的步伐等等，也有很多企業(yè)高管人員雖然意識(shí)到了內(nèi)控管理的重要性，卻由于能力與水平所限，致使管理無從落實(shí)到位，這些都在一定程度上制約了企業(yè)內(nèi)控管理的步伐，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展存在著危機(jī)。

2、內(nèi)控管理動(dòng)力不足。內(nèi)控就是企業(yè)的自我控制與管理，很多企業(yè)沒有形成一套科學(xué)、有序的內(nèi)控管理制度和措施，在控制制度方面動(dòng)力不足，而且其中會(huì)涉及到很多費(fèi)用和成本，這無疑加重了企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，一些企業(yè)沒有從長遠(yuǎn)利益去考慮，忽視了其內(nèi)控制度的落實(shí)與實(shí)施。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問題

1、盲目投資與籌資形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)為了短時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)利益經(jīng)常進(jìn)行違背客觀規(guī)律的規(guī)模擴(kuò)張，片面認(rèn)為鋪新攤子的經(jīng)營方法能夠提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)則不然，不符合規(guī)律的投資不但會(huì)損耗企業(yè)的財(cái)力，甚至也會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。也有很多企業(yè)雖然在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理方面制定了一系列規(guī)章制度，但是多數(shù)人不愿意在這些規(guī)章制度的約束下工作，企業(yè)的制度實(shí)施缺乏動(dòng)力，而且企業(yè)內(nèi)控在某種程度上會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生不利影響，這在一定程度上也打消了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)在籌資過程對(duì)于客觀形勢(shì)的變化很少做出有效分析，不科學(xué)的籌資必然為企業(yè)帶來未知的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)不科學(xué)的內(nèi)控制度帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)。就像前面所說的，正是由于企業(yè)的內(nèi)控中出現(xiàn)了很多問題，例如：管理制度不科學(xué)，工作人員的技能素質(zhì)低下，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄――都使企業(yè)的財(cái)務(wù)面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且在沒有一個(gè)嚴(yán)格、規(guī)范的內(nèi)控制度的約束下，必然會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)決策失誤的現(xiàn)象，加劇了企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)。

二、如何完善企業(yè)內(nèi)控制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）完善調(diào)控環(huán)境的管理

環(huán)境因素在整個(gè)的企業(yè)內(nèi)控制度中發(fā)揮著十分重要的作用，企業(yè)一定要為自身的管理、經(jīng)營營造良好的控制環(huán)境，人是管理的主要因素，企業(yè)要培養(yǎng)一批具有合格素質(zhì)的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)人員，從企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)到最基層的員工都要形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理意識(shí)，要形成與企業(yè)自身的實(shí)際情況一致的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，也要形成科學(xué)的、系統(tǒng)的管理制度，大力發(fā)展企業(yè)文化，為企業(yè)員工營造一種文化氛圍，使企業(yè)的各項(xiàng)事物都能夠在一定的程序約束下進(jìn)行，為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過制定預(yù)算方案，通過預(yù)算方案對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)行有效控制。

（二）加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

1、積極防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。這一項(xiàng)目方面的風(fēng)險(xiǎn)涵蓋多方面，從會(huì)計(jì)從業(yè)人員、到會(huì)計(jì)信息都要進(jìn)行有效的管理，要培養(yǎng)具有高尚道德素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)信息的核對(duì)，全面防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。資金風(fēng)險(xiǎn)有很多種，也是一個(gè)比較復(fù)雜的經(jīng)營項(xiàng)目，要完善對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范就要加強(qiáng)對(duì)資金的投入與收益的調(diào)控，確保所投放的資金都能夠有所收益，保證決策的科學(xué)性與有效性。

3、完善企業(yè)的內(nèi)外信息交流。信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息對(duì)于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理必然具有重要作用，企業(yè)的經(jīng)營管理者都要利用信息來進(jìn)行有效交流，各個(gè)部門通過信息的交流來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)基本經(jīng)營情況的掌握，從而科學(xué)地制定財(cái)務(wù)政策，來全面防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、總結(jié)

從現(xiàn)今的企業(yè)內(nèi)控管理來看，已然出現(xiàn)了一些問題，企業(yè)要時(shí)刻意識(shí)到自身存在的問題，通過采取科學(xué)的財(cái)務(wù)管理與控制措施來全面防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]隆曉玲.淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，20lO；12

[2]胡馮珠.關(guān)于國有企業(yè)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)思考[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2010；12

第8篇：企業(yè)風(fēng)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 體系

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制概念

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的實(shí)施過程，緊密結(jié)合在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)定之中，是企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的協(xié)作執(zhí)行，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個(gè)部門及各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，用于確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

根據(jù)企業(yè)管理層經(jīng)營的方式劃分，全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)要素，內(nèi)部環(huán)境識(shí)別、制定經(jīng)營目標(biāo)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)營事項(xiàng)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、信息獲取與溝通以及風(fēng)險(xiǎn)效果監(jiān)控，上述要素之間相互關(guān)聯(lián)，相互協(xié)作，始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中。

（二）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的全過程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)控五個(gè)互相聯(lián)系的要素，體現(xiàn)于管理層經(jīng)營企業(yè)活動(dòng)中。企業(yè)內(nèi)部控制由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。這一定義突出強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，有利于梳理全面、全過程控制的理念。

筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制的基本出發(fā)點(diǎn)是以預(yù)防為主，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始終，內(nèi)部控制需通過事前、事中、事后的過程性的控制手段，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行過程進(jìn)行評(píng)估，從中獲得當(dāng)前內(nèi)部控制體系的有關(guān)信息，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行修訂、完善和補(bǔ)充，確保企業(yè)管理的完整性，有利于充分發(fā)揮審計(jì)職能、提供各方?jīng)Q策依據(jù)等內(nèi)容，以達(dá)到整體控制的效果。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在一定差異，具體情況如下。

（一）管控實(shí)施主體一致

從實(shí)施主體上看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管控主體都是企業(yè)董事會(huì)管理層及各息與溝通及監(jiān)控五個(gè)互相聯(lián)系的要素，體現(xiàn)于管理層經(jīng)營企業(yè)活動(dòng)中。企業(yè)內(nèi)部控制由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。這一定義突出強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，有利于梳理全面、全過程控制的理念。

筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制的基本出發(fā)點(diǎn)是以預(yù)防為主，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始終，內(nèi)部控制需通過事前、事中、事后的過程性的控制手段，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行過程進(jìn)行評(píng)估，從中獲得當(dāng)前內(nèi)部控制體系的有關(guān)信息，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行修訂、完善和補(bǔ)充，確保企業(yè)管理的完整性，有利于充分發(fā)揮審計(jì)職能、提供各方?jīng)Q策依據(jù)等內(nèi)容，以達(dá)到整體控制的效果。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在一定差異，具體情況如下。

（一）管控實(shí)施主體一致

從實(shí)施主體上看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管控主體都是企業(yè)董事會(huì)管理層及各員工，其管控主體為公司全體員工，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

（二）管控范圍相互包含

從管控范圍上看，企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動(dòng)因則來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。內(nèi)部控制是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理過程的各個(gè)方面。

（三）管控視角側(cè)重不同

從管控視角上看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)通過前瞻性的視角去積極應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場及法律等領(lǐng)域。而內(nèi)部控制主要通過防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營。

（四）管控目的存在差異

從管控目的上看，企業(yè)通過對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估獲取機(jī)遇，規(guī)避或預(yù)知影響。而內(nèi)部控制則沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇進(jìn)行明確的區(qū)分。

綜上所述，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、風(fēng)險(xiǎn)零容忍度等戰(zhàn)略要素，進(jìn)行準(zhǔn)確全面的度量和評(píng)估，建立初始信息框架，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程起始點(diǎn)，因此，要確保企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好及運(yùn)營發(fā)展戰(zhàn)略方面保持一致。內(nèi)部控制則是在對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇分析的基礎(chǔ)上，提出各種應(yīng)對(duì)措施及方法，內(nèi)部控制措施其必要性與風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)呈正相關(guān)的關(guān)系，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容制定控制機(jī)制與實(shí)施，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營管理中，通過使用具體的內(nèi)部控制措施的有效工具，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制、評(píng)估，從而監(jiān)控管理潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)隱患。

三、企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施

隨著國家有關(guān)部門和資本市場監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格，以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制理論的特性，為企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系提供了指導(dǎo)依據(jù)。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念列為管理重點(diǎn)，以有效的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，科學(xué)融合了現(xiàn)代企業(yè)管理體系中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，促使企業(yè)充分審視、完善和加強(qiáng)自身內(nèi)部控制管理工作。

建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，從而不斷提升企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，其發(fā)展歷經(jīng)了SOX內(nèi)控體系到全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系演進(jìn)的過程。

（一）基于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)基礎(chǔ)的SOX內(nèi)控體系

初步建立以《薩班斯》財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)的一套內(nèi)控體系，主要關(guān)注內(nèi)控組織和制度的建設(shè)，完成體系的搭建，內(nèi)外部審計(jì)中，均順利過關(guān)，遵循工作總體有效，主要建設(shè)效果如下。

1.搭建內(nèi)部控制體系組織架構(gòu)和體系

內(nèi)控體系從組織架構(gòu)上實(shí)行兩條線管理機(jī)制。一方面，財(cái)務(wù)部門作為內(nèi)控職能管理部門與業(yè)務(wù)部門（虛擬團(tuán)隊(duì)）作為運(yùn)動(dòng)員，分別負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；另一方面，內(nèi)審部及外部審計(jì)師作為裁判員，負(fù)責(zé)內(nèi)控體系的監(jiān)督和檢查。

按照內(nèi)部控制建設(shè)目標(biāo)和原則，通過統(tǒng)一、規(guī)范、系統(tǒng)化的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制體系制度的建設(shè)，完善了基本的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，業(yè)務(wù)流程范圍覆蓋了企業(yè)所有業(yè)務(wù)部門，形成資本性支出流程、收入和計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)流程、存貨管理流程、營運(yùn)支出業(yè)務(wù)流程、貨幣資金管理流程、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程、人工成本管理業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告、籌資業(yè)務(wù)流程、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程、法律法規(guī)遵循業(yè)務(wù)流程、稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程及信息技術(shù)整體控制等十三大主要內(nèi)控流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成內(nèi)部控制手冊(cè)和矩陣。

2.梳理規(guī)范業(yè)務(wù)操作

梳理及規(guī)范了業(yè)務(wù)執(zhí)行層面各類操作，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)督報(bào)告的閉環(huán)管理流程。通過業(yè)務(wù)訪談及專業(yè)判斷進(jìn)行了業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過內(nèi)控文檔的優(yōu)化更新及內(nèi)控制度辦法的建立完善了制度設(shè)計(jì)，通過明確落實(shí)關(guān)鍵控制點(diǎn)責(zé)任部門和責(zé)任人保證執(zhí)行落地，通過內(nèi)外部內(nèi)控審計(jì)測(cè)試及業(yè)務(wù)自查加強(qiáng)了監(jiān)督檢查力度，通過定期內(nèi)控體系建設(shè)情況報(bào)告形式明確了管理要求。

3.提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

通過結(jié)合基于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控建設(shè)初步的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，深化了內(nèi)控的管理細(xì)度，實(shí)現(xiàn)了將與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控要求融入日常工作，與業(yè)務(wù)運(yùn)營融合，提升了業(yè)務(wù)執(zhí)行效率與效果，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

4.內(nèi)部控制落實(shí)

企業(yè)通過部門層面內(nèi)控常態(tài)化管理項(xiàng)目的實(shí)施，將公司層面的控制落實(shí)到部門層面，控制的執(zhí)行更加明確，轉(zhuǎn)換部門角色，把部門由受控主體轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂频闹黧w，形成部門內(nèi)控閉環(huán)管理體系，實(shí)現(xiàn)部門內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行、測(cè)試及跟進(jìn)閉環(huán)管理，將控制真正融入到日常工作之中，避免內(nèi)控管理與生產(chǎn)管理“兩張皮”。同時(shí)，建立并完善內(nèi)部信息溝通渠道即內(nèi)控月報(bào)制度，內(nèi)控月報(bào)涵蓋了各部門日常工作中涉及的相關(guān)內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)與公司內(nèi)控職能管理部門財(cái)務(wù)部的有效溝通。

5.加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督

為加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)執(zhí)行的監(jiān)督力度與執(zhí)行效果，設(shè)置考核體系和評(píng)價(jià)體系，企業(yè)采用了將內(nèi)控業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督納入公司各部門關(guān)鍵績效指標(biāo)考核體系的方式，以加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)控管理工作的重視程度；在日常監(jiān)督檢查方面，采取了部門層面內(nèi)控閉環(huán)管理體系，通過明確各部門內(nèi)控自測(cè)要求，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門開展自測(cè)，并與內(nèi)外部審計(jì)等檢查實(shí)行有效銜接，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到關(guān)注重點(diǎn)、聚焦實(shí)質(zhì)的目標(biāo)，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作和業(yè)務(wù)管理工作有機(jī)的結(jié)合在一起。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、面向業(yè)務(wù)運(yùn)營的全面內(nèi)控體系

開展企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，全面優(yōu)化SOX內(nèi)控，梳理、搭建業(yè)務(wù)風(fēng)控框架，以風(fēng)險(xiǎn)管理控制為核心，面向生產(chǎn)運(yùn)營內(nèi)控體系逐漸過渡到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立全面內(nèi)控體系，其主要效果如下。

1.搭建業(yè)務(wù)框架

內(nèi)控體系框架不再以存貨、資金等會(huì)計(jì)視角為主線，而是從市場營銷、采購等公司具體業(yè)務(wù)視角搭建。同時(shí)，從全生命周期出發(fā)，在各關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置數(shù)據(jù)稽核的控制要求，區(qū)分實(shí)物管理和數(shù)據(jù)管理采集稽核樣本，從而加強(qiáng)全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，提升數(shù)據(jù)真實(shí)性。

2.增設(shè)關(guān)鍵控制，注重前后評(píng)估

一方面，由于業(yè)務(wù)合作形式日趨多樣，多渠道整合營銷及聯(lián)合促銷等合作模式對(duì)雙方資金、資產(chǎn)安全提出了更高的控制要求。如，對(duì)于代銷商與營業(yè)廳合作業(yè)務(wù)，對(duì)代管存貨明確了控制措施，明確控制要求；另一方面，結(jié)合原則性控制要求，針對(duì)具體方式進(jìn)一步細(xì)化控制要求，提高關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制力度。如，對(duì)于采購業(yè)務(wù)，鑒于采購方式及業(yè)務(wù)流程不同，區(qū)分了招標(biāo)采購、非招標(biāo)采購與集中采購三類模式，細(xì)化控制要求。

根據(jù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)流程未明確事前評(píng)估及事后監(jiān)控的閉環(huán)要求?；诖?，在業(yè)務(wù)流程評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)部分業(yè)務(wù)流程增加了前后評(píng)估環(huán)節(jié)，提升了效率效果。

3.合并同質(zhì)控制

通過長期的業(yè)務(wù)實(shí)踐來看，對(duì)于同類業(yè)務(wù)，放在不同的流程中，出現(xiàn)了不同業(yè)務(wù)部門的認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，導(dǎo)致管理方式不一致。通過業(yè)務(wù)流程的刪繁就簡，歸并整理了同類型業(yè)務(wù)控制。

4.梳理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

考慮系統(tǒng)維護(hù)量增加，效率降低，以及未來的可擴(kuò)展性，兼顧控制基線要求，適當(dāng)強(qiáng)化部分控制，為不斷增多的系統(tǒng)提供統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的控制規(guī)范，統(tǒng)一了各信息系統(tǒng)的整體控制要求。此外，通過梳理與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)性系統(tǒng)，考慮其是否產(chǎn)生計(jì)費(fèi)話單或生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，是否傳輸或存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告無直接關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)不再納入內(nèi)控手冊(cè)矩陣關(guān)鍵控制系統(tǒng)范疇，而是納入日常管理流程。

5.實(shí)施內(nèi)控系統(tǒng)固化

伴隨企業(yè)內(nèi)控管理制度的逐步規(guī)范以及信息系統(tǒng)建設(shè)的不斷完善，內(nèi)控制度和流程相對(duì)明確，內(nèi)控工作的重心從內(nèi)控手冊(cè)矩陣優(yōu)化轉(zhuǎn)到控制要求的落實(shí)執(zhí)行上。如何通過信息化手段將內(nèi)控管理制度落實(shí)到實(shí)際執(zhí)行中，將內(nèi)部控制矩陣中的關(guān)鍵控制點(diǎn)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中予以固化，以建立常態(tài)化的內(nèi)控執(zhí)行體系，既是進(jìn)一步改善內(nèi)控措施執(zhí)行的效率和效果，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的智能化和標(biāo)準(zhǔn)化的要求。內(nèi)控固化管理也是順應(yīng)持續(xù)性審計(jì)、懲防體系建設(shè)等內(nèi)外部監(jiān)管領(lǐng)域發(fā)展趨勢(shì)，并為業(yè)務(wù)的健康成長和管理效率的提升提供支撐保障。

（三）以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為視角的內(nèi)控體系

遵循COSOII框架的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系，組織開展重大風(fēng)險(xiǎn)管控項(xiàng)目試點(diǎn)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與業(yè)務(wù)的深度融合，主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，實(shí)現(xiàn)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理過渡，不斷完善其風(fēng)險(xiǎn)體系和內(nèi)控體系建設(shè)，構(gòu)建與以全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角的內(nèi)控體系，其主要建設(shè)效果如下。

1.深化風(fēng)險(xiǎn)文化

作為企業(yè)文化建設(shè)的重要部分，企業(yè)已將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)納入企業(yè)文化標(biāo)桿管理體系，從制度層面上保障風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)，并將風(fēng)險(xiǎn)管理與績效考核相結(jié)合，對(duì)于不符合風(fēng)險(xiǎn)管理要求、違反商業(yè)道德和誠信原則的行為進(jìn)行處罰，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的落實(shí)。公司管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理專職人員作為傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的兩種基本力量，分別通過自上而下和由點(diǎn)及面的推動(dòng)方式，傳播公司的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。通過風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)與培訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)日趨深入人心，風(fēng)險(xiǎn)文化逐步形成。

2.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)體系

企業(yè)以國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中確定的分類為參考，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)及其實(shí)際業(yè)務(wù)情況，主要風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃閼?zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等六類風(fēng)險(xiǎn)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作從上述六類風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，營造企業(yè)自身文化；梳理公司各業(yè)務(wù)和內(nèi)外部環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)防范制度，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系。通過與利益相關(guān)方的溝通，提升公司形象，加強(qiáng)公司的廉政建設(shè)。

首先，企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，圍繞中心，服務(wù)大局，聯(lián)系實(shí)踐，落實(shí)企業(yè)文化規(guī)劃，完成企業(yè)文化發(fā)展規(guī)劃，提升企業(yè)文化知曉率和認(rèn)同度。

其次，企業(yè)通過梳理公司業(yè)務(wù)管理、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營等各方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，提升全員信息安全意識(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心開展信息安全管理工作。

再次，企業(yè)通過加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，廉潔自律，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、安全生產(chǎn)、法律和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

最后，加強(qiáng)利益相關(guān)方溝通管理和需求回應(yīng)，全面提升社會(huì)形象。

企業(yè)通過上述措施制訂執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，明確責(zé)任，評(píng)估各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和發(fā)生后對(duì)公司的影響程度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度排序，確定公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)化落實(shí)相關(guān)計(jì)劃與措施，定期開展回顧總結(jié)，監(jiān)督執(zhí)行情況、提出改進(jìn)建議，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)管理機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理的工作要求與業(yè)務(wù)運(yùn)營管理相融合，切實(shí)做好日常的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

3.提升管理水平

通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)公司精細(xì)化管理水平的提升。在以價(jià)值為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)階段，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督檢查及報(bào)告的閉環(huán)管理的新的提升。在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，通過風(fēng)險(xiǎn)量化分析工具及效益評(píng)價(jià)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)完善了制度設(shè)計(jì)，通過專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)執(zhí)行，建立風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫方式增強(qiáng)監(jiān)督檢點(diǎn)，通過定期編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

4.關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控業(yè)務(wù)對(duì)標(biāo)

隨著企業(yè)管理日益精細(xì)化，相關(guān)內(nèi)控要求與業(yè)務(wù)制度也在持續(xù)優(yōu)化更新。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，運(yùn)用正向、逆向思維，梳理內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)管理制度，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)覆蓋業(yè)務(wù)管理全過程，關(guān)注重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)和舞弊領(lǐng)域，業(yè)務(wù)制度是內(nèi)控制度執(zhí)行依據(jù)，內(nèi)控制度是將業(yè)務(wù)制度中與內(nèi)控相關(guān)條款歸納、整合?；诖耍瑥膬?nèi)控合規(guī)角度出發(fā)，查找設(shè)計(jì)不合規(guī)或兩者不一致的內(nèi)容，進(jìn)而完善內(nèi)控要求與業(yè)務(wù)制度，實(shí)現(xiàn)全部內(nèi)控業(yè)務(wù)流程對(duì)標(biāo)，并將此項(xiàng)工作納入內(nèi)控常態(tài)化管理工作范圍，不斷完善內(nèi)控體系。

上述內(nèi)控體系特點(diǎn)為，建立企業(yè)統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控手冊(cè)和矩陣；控制點(diǎn)要求落實(shí)到具體部門和責(zé)任人，確保有效落地執(zhí)行；內(nèi)控管理執(zhí)行部門和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督部門各司其職，相互制衡；全面覆蓋涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)單元，涵蓋生產(chǎn)、市場和管理等各業(yè)務(wù)線條；采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控；將內(nèi)控與業(yè)務(wù)活動(dòng)的緊密融合，避免“兩張皮”；利用信息化手段固化內(nèi)控要求，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)。

四、未來全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系的實(shí)施建議

（一）將企業(yè)風(fēng)控管理和戰(zhàn)略管理結(jié)合在一起

戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)整個(gè)治理過程中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)戰(zhàn)略管理的終極目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的可持續(xù)增長，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的路徑是“股東價(jià)值客戶價(jià)值業(yè)務(wù)流程核心資源”，所以企業(yè)必須具有高效、快捷、有可靠質(zhì)量的業(yè)務(wù)管理流程，是企業(yè)價(jià)值鏈的形成途徑，企業(yè)風(fēng)控管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開。這就需要企業(yè)結(jié)合整體戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)本企業(yè)的風(fēng)控管理目標(biāo)、建設(shè)原則、建設(shè)步驟及建設(shè)藍(lán)圖等進(jìn)行評(píng)估、設(shè)計(jì)與決策，并且企業(yè)還需結(jié)合已確定的內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃，審核建設(shè)方案和實(shí)施計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部控制管理機(jī)制的日常運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)自上而下的風(fēng)控管理與戰(zhàn)略管理相結(jié)合的管理機(jī)制。

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，一方面將風(fēng)控管理偏好和企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合在一起，將企業(yè)成長、風(fēng)險(xiǎn)和收益聯(lián)系起來，增加風(fēng)控反應(yīng)決策，使企業(yè)的經(jīng)營意外和損失最小化，減少企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)盲點(diǎn)；另一方面確認(rèn)和管理企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)，合理配置風(fēng)控管理領(lǐng)域的資源，抓住機(jī)遇，針對(duì)多重風(fēng)險(xiǎn)提供完整的應(yīng)對(duì)反應(yīng)方案。

（二）全員參與自主風(fēng)控

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是長期性工作，涉及企業(yè)生產(chǎn)和管理整個(gè)過程，需要全員上下共同參與實(shí)施，也是與日常生產(chǎn)和管理活動(dòng)緊密相關(guān)聯(lián)的。通過有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的相關(guān)手段和要求，評(píng)估企業(yè)關(guān)鍵性業(yè)務(wù)的狀態(tài)，避免業(yè)務(wù)執(zhí)行和風(fēng)控執(zhí)行信息不對(duì)稱；實(shí)行自主動(dòng)態(tài)風(fēng)控管理，使業(yè)務(wù)制度涵蓋內(nèi)控要求、業(yè)務(wù)流程符合內(nèi)控要求和業(yè)務(wù)系統(tǒng)固化內(nèi)控要求，從而不斷提升全員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，做好重大風(fēng)險(xiǎn)自主評(píng)估；增強(qiáng)內(nèi)控與業(yè)務(wù)融合度，確保關(guān)鍵業(yè)務(wù)自主內(nèi)控合規(guī)；深化內(nèi)控管理信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控要求系統(tǒng)自動(dòng)控制；推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改復(fù)查，發(fā)揮審計(jì)檢察閉環(huán)監(jiān)督價(jià)值。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警，有效完善內(nèi)控體系

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)鍵部分，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)，通過一定的評(píng)估方法或模型來確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的權(quán)重，充分利用統(tǒng)計(jì)分析的決策支持、工具和系統(tǒng)，從生產(chǎn)管理多維度入手，如運(yùn)用年度績效考核指標(biāo)分析，監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展效益、網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量等；通過年度全面預(yù)算標(biāo)桿管理體系，對(duì)標(biāo)分析查找差距，突出價(jià)值導(dǎo)向優(yōu)化資源配置；利用對(duì)業(yè)財(cái)半年報(bào)表和日常管理情況分析，監(jiān)控業(yè)財(cái)指標(biāo)，從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和提示；透過月度/季度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并將監(jiān)測(cè)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，得出風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)，定期進(jìn)行匯總提出分析報(bào)告，為企業(yè)決策和風(fēng)險(xiǎn)管控提供參考依據(jù)，也為業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化提供有效信息，切實(shí)起到風(fēng)險(xiǎn)把控作用。

五、結(jié)束語

第9篇：企業(yè)風(fēng)控管理制度范文

1、借鑒COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制整合框架，建立符合筆者所在單位實(shí)際情況的央企內(nèi)部控制規(guī)范體系，創(chuàng)造性地構(gòu)建了“626”管控模式。2、國際化經(jīng)營給企業(yè)預(yù)算內(nèi)控帶來一系列財(cái)務(wù)管理方面的問題，如各國不同的文化、記賬幣種、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度等，都對(duì)企業(yè)預(yù)算內(nèi)控提出了新的和更高的要求，通過信息系統(tǒng)在國外各分支機(jī)構(gòu)建立起標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算控制體系和財(cái)務(wù)核算體系，降低了由于集團(tuán)企業(yè)大型化，發(fā)展高速化，地域分散化所帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)。3、提出了“以全面管理為主線，以資金管控為核心”的經(jīng)費(fèi)支出過程管理體系。實(shí)行統(tǒng)籌預(yù)算、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)管理的預(yù)算管理模式，建立預(yù)算決策、預(yù)算編審、預(yù)算執(zhí)行三個(gè)層次的組織體系結(jié)構(gòu)。實(shí)行全組織預(yù)算、全員預(yù)算、全業(yè)務(wù)預(yù)算、流程預(yù)算管控的全面預(yù)算體系。4、引入了事前規(guī)劃、事中控制、事后記錄及分析的預(yù)算管理流程。以預(yù)算為龍頭，全面打通出差申請(qǐng)、合作方訂票、借款單、報(bào)銷單，以業(yè)務(wù)單據(jù)集成NC系統(tǒng)財(cái)務(wù)憑證、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流程的協(xié)同和共享，并基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)進(jìn)行財(cái)務(wù)管控，打破人、財(cái)、物、信息等資源之間的各種壁壘和邊界。5、將企業(yè)的管理制度與信息化系統(tǒng)緊密結(jié)合，形成雙向管理循環(huán)，使內(nèi)控制度直接通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)落地。6、信息系統(tǒng)進(jìn)行國際化的布署和數(shù)據(jù)管理，充分利用移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)，將業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)審批與手機(jī)功能相集成，打破時(shí)間與空間限制，實(shí)現(xiàn)員工自助化服務(wù)。7、基于SOA架構(gòu)的企業(yè)服務(wù)總線技術(shù)，一體化集成辦公系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，使各系統(tǒng)之間的信息互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，并保護(hù)原有投資。

二、國際化預(yù)算費(fèi)用內(nèi)控管理平臺(tái)建設(shè)的主要技術(shù)難點(diǎn)

1、基于開放式服務(wù)SOA架構(gòu)。由于該內(nèi)控管理信息系統(tǒng)不僅包括系統(tǒng)內(nèi)部的各種服務(wù)組件（如預(yù)算組件、資金管理組件、流程監(jiān)控組件等），同時(shí)還包括企業(yè)原有建設(shè)系統(tǒng)中的服務(wù)，如人力資源系統(tǒng)中的員工信息服務(wù)，OA系統(tǒng)中的統(tǒng)一權(quán)限認(rèn)證、消息管理等服務(wù)，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中的憑證處理服務(wù)等。因此，內(nèi)控管理平臺(tái)中的信息和數(shù)據(jù)將來源于各個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。柔性化平臺(tái)將采用軟件總線技術(shù)，定義了業(yè)務(wù)組件的標(biāo)準(zhǔn)，所有的業(yè)務(wù)組件在平臺(tái)中都是可以支持熱插拔的，業(yè)務(wù)組件間的交互通過SOAP消息來實(shí)現(xiàn)。業(yè)務(wù)組件統(tǒng)一采用WebService暴露，為了提升效率，該平臺(tái)也支持業(yè)務(wù)組件通過.NETRemoting進(jìn)行暴露，以此來提高系統(tǒng)的集成性與互操作性。2、采用平臺(tái)化開發(fā)策略，業(yè)務(wù)組件以構(gòu)件化方式進(jìn)行開發(fā)。企業(yè)內(nèi)控能力將隨著管理水平的提高而不斷發(fā)展和完善，因此組件化開發(fā)可以避免重復(fù)開發(fā)的問題。隨著IT技術(shù)的發(fā)展，不斷提高節(jié)能企業(yè)內(nèi)控管理的智能化水平。本項(xiàng)目的平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了構(gòu)件及業(yè)務(wù)組件的注冊(cè)、、AOP實(shí)現(xiàn)及業(yè)務(wù)組件可視化管理等功能。3、實(shí)現(xiàn)工作流引擎技術(shù)的創(chuàng)新，在現(xiàn)有工作流技術(shù)上設(shè)計(jì)開發(fā)可實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全過程智能化主動(dòng)服務(wù)機(jī)制的新一代工作流平臺(tái)工作導(dǎo)航引擎。工作導(dǎo)航技術(shù)將在工作過程圖形化管理、業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)組裝、工作智能提醒追蹤、流程動(dòng)態(tài)判斷等方面全面提升。此平臺(tái)技術(shù)將對(duì)事前規(guī)劃、事中控制、事后記錄及分析的預(yù)算管理流程及其他業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、智能化提供最優(yōu)秀的支撐。

三、國際化預(yù)算費(fèi)用內(nèi)控管理平臺(tái)建設(shè)的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)

1、國際化管理思維創(chuàng)新：即根據(jù)企業(yè)本身國際化經(jīng)營、國際化管控的特點(diǎn)，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)充分考慮多國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、多幣種、多國費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等國際化管理特點(diǎn)，系統(tǒng)可有效支持多幣種、多語言，并創(chuàng)新性的支持會(huì)計(jì)翻譯功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的支持。通過信息系統(tǒng)在國外各分支機(jī)構(gòu)建立起國際化標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算控制體系和財(cái)務(wù)核算體系，降低了由于集團(tuán)企業(yè)大型化，發(fā)展高速化，地域分散化所帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)。2、內(nèi)控模式及制度創(chuàng)新：即根據(jù)企業(yè)的管理特點(diǎn)將其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分為62種經(jīng)濟(jì)行為，綜合運(yùn)用預(yù)算、歸口、審批、標(biāo)準(zhǔn)、程序、單據(jù)6大控制方式進(jìn)行有效管控，形成具有企業(yè)特色的“626”管控模式。3、系統(tǒng)建設(shè)思路創(chuàng)新：根據(jù)企業(yè)內(nèi)控體系的核心，提出“以全面預(yù)算為主線、以資金管控為核心”的建設(shè)思路，構(gòu)建全組織預(yù)算、全員預(yù)算、全業(yè)務(wù)預(yù)算、流程預(yù)算管控的全面預(yù)算體系，實(shí)現(xiàn)事前規(guī)劃、事中控制、事后記錄及分析的預(yù)算管控流程，打破人、財(cái)、物、信息等資源之間的各種壁壘和邊界，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的管理目標(biāo)，管理手段及管理制度通過信息系統(tǒng)的建設(shè)來實(shí)現(xiàn)落地。4、移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新：利用移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)實(shí)現(xiàn)全員自助服務(wù)，利用移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)讓企業(yè)事務(wù)管理和內(nèi)控隨時(shí)隨地?zé)o處不在，利用移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)讓企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警智能推送。信息系統(tǒng)通過移動(dòng)互聯(lián)和虛擬云技術(shù)實(shí)現(xiàn)國際化部署和數(shù)據(jù)管理。5、創(chuàng)新基于SOA架構(gòu)的企業(yè)服務(wù)總線技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化：系統(tǒng)建設(shè)過程中創(chuàng)新性的基于柔性化平臺(tái)開發(fā)，采用基于企業(yè)服務(wù)總線技術(shù)，所有的業(yè)務(wù)組件在平臺(tái)中都是可以熱插拔的，業(yè)務(wù)組件間的交互通過SOAP消息實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)組件統(tǒng)一采用WebService暴露。系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算、OA、人力資源等業(yè)務(wù)協(xié)同系統(tǒng)基于柔性化平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)單據(jù)之間的靈活轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)交換，因此能夠滿足用戶多種多樣的應(yīng)用場景（如費(fèi)用報(bào)銷數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)之間的憑證交換和數(shù)據(jù)聯(lián)查，綜合辦公系統(tǒng)的統(tǒng)一身份認(rèn)證和權(quán)限統(tǒng)一管理），也可以根據(jù)流程和管理要求的變化進(jìn)行適應(yīng)性的調(diào)整。

四、結(jié)束語