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(一)任職起止時(shí)間。需要注明任、免文件上的時(shí)間(在任審計(jì)的只需注明任職時(shí)間)、接手工作后開(kāi)始簽字的時(shí)間;
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位(部門、科室)的個(gè)數(shù)、名稱。與本單位在人、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時(shí)間(在任審計(jì)),本單位人員結(jié)構(gòu)狀況:在職人員情況、離退休人員情況等,須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門核實(shí)的人員基本情況花名冊(cè)。
(四)財(cái)務(wù)管理制度。適用哪種會(huì)計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開(kāi)情況;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等民主決策情況。必要的,可另附制度文件或復(fù)印件。版權(quán)所有
二、財(cái)務(wù)收支情況。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括:撥入經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出,招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對(duì)出讓土地使用權(quán)、購(gòu)置和出售機(jī)械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情況和對(duì)外投資情況單獨(dú)敘述;對(duì)專項(xiàng)資金使用情況按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。
三、資產(chǎn)、負(fù)債情況。
(一)對(duì)任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動(dòng)的原因,尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說(shuō)明,要對(duì)債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。
(二)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細(xì)說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;
(四)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。
四、財(cái)經(jīng)管理情況。
在任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因,自身有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題,其中對(duì)拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財(cái)務(wù)管理有無(wú)混亂情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情況。
六、評(píng)估重大經(jīng)濟(jì)決策效果。
對(duì)在任期內(nèi)由集體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項(xiàng)目、有關(guān)建設(shè)大項(xiàng)投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目等,在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評(píng)估。如果有工作失誤,就要評(píng)估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和教訓(xùn)等。
七、其他事項(xiàng)
(一)需要特別說(shuō)明的,可注明知情人及聯(lián)系方式;
(二)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的歷史遺留問(wèn)題,需要提前在報(bào)告中予以說(shuō)明,不便說(shuō)明的應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)組通報(bào)或向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議匯報(bào),問(wèn)題說(shuō)明時(shí)需要提供有效的證據(jù);
(三)述職報(bào)告正文不得少于2000字,繁簡(jiǎn)得當(dāng);
(一)有利于預(yù)防國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部腐敗
推行任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合,有利于進(jìn)一步預(yù)防和治理腐敗現(xiàn)象。我們知道,進(jìn)行任職監(jiān)督與離職審計(jì),是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政的重要舉措之一。領(lǐng)導(dǎo)者怎樣正確使用自己手中的權(quán)力,依法行政,科學(xué)合理地分配、管理和使用現(xiàn)有資金,是關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)穩(wěn)定快速健康發(fā)展的關(guān)鍵所在。目前,我國(guó)對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部的任職監(jiān)督和離任審計(jì)效果來(lái)看,依然存在著一些極為突出的困難與問(wèn)題。綜合分析產(chǎn)生這些困難和問(wèn)題的根本原因,都與一些領(lǐng)導(dǎo)干部沒(méi)有正確行使手中的權(quán)力,沒(méi)有認(rèn)真履行自身所肩負(fù)的職能職責(zé)有著很大的牽連。因此,我們只有通過(guò)全面推行任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來(lái),進(jìn)一步建立健全監(jiān)督制約機(jī)制,不僅可以切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理,嚴(yán)肅查處那些無(wú)視國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì),、貪污受賄、弄虛作假等侵占國(guó)有資產(chǎn)的行為,而且可以進(jìn)一步提高領(lǐng)導(dǎo)干部不斷提高駕馭經(jīng)濟(jì)管理水平,增強(qiáng)遵章守紀(jì)意識(shí)以及自我制約能力。
(二)有利于國(guó)有資產(chǎn)安全
推行任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合,有利于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)安全管理。目前,從我國(guó)的實(shí)際來(lái)看,特別是在深化改革開(kāi)放過(guò)程中,有的領(lǐng)導(dǎo)者以合資、聯(lián)營(yíng)、對(duì)外招商引資、辦企業(yè)等為幌子,把國(guó)有資產(chǎn)逐步轉(zhuǎn)為集體資產(chǎn),甚至是個(gè)人財(cái)產(chǎn),并從中牟取暴利,導(dǎo)致了我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的流失現(xiàn)象極為嚴(yán)重。而推行任職監(jiān)督與離任審計(jì)的有機(jī)結(jié)合,則可以有效地遏制國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重的不良現(xiàn)象,確保國(guó)有資的產(chǎn)保值和增值。
二、實(shí)現(xiàn)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合的表現(xiàn)形式
(一)實(shí)施群眾監(jiān)督
進(jìn)行群眾監(jiān)督,其具體操作程序就是,通過(guò)從常委會(huì)討論決定以后,由組織部門牽頭組織,通過(guò)新聞、媒體、張貼公示、公告等有效形式,對(duì)即將任職或者離任的領(lǐng)導(dǎo)干部,特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任職或者離任公示,自覺(jué)接受群眾的監(jiān)督。一般情況下,公示期限通常為7天。如果對(duì)于任職或者離任的領(lǐng)導(dǎo)干部公示沒(méi)有問(wèn)題的,則可以按照正常任職程序履行手續(xù)。但是,如果任職或者離任的領(lǐng)導(dǎo)干部公示存在問(wèn)題的,則需要由同級(jí)組織部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭,組成專門的調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查與核實(shí)。經(jīng)核查確實(shí)存在一定問(wèn)題,但又不足以影響領(lǐng)導(dǎo)干部任職或離任的,可以依照干部管理權(quán)限,進(jìn)一步履行和完善有關(guān)任職或者離任手續(xù)。而對(duì)于確實(shí)存在比較嚴(yán)重問(wèn)題,并可能影響整個(gè)干部選拔任用工作的,則需要對(duì)任用人員和有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查審議,并需要做出相應(yīng)處理的決定。此外,對(duì)于構(gòu)成嚴(yán)重違紀(jì)違法的,則需要報(bào)請(qǐng)上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)依法進(jìn)行查處。
(二)實(shí)施執(zhí)法監(jiān)督
執(zhí)法監(jiān)督,是實(shí)現(xiàn)任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合的有效形式。對(duì)此,我們可以由組織部門向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)發(fā)放審計(jì)委托,然后由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)即將任職或者離任的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)審計(jì),內(nèi)容主要包括領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間落實(shí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、政策、收支、投資、負(fù)債以及經(jīng)濟(jì)管理等情況,并進(jìn)行全程審計(jì)、監(jiān)督與管理??梢?jiàn),推行執(zhí)法監(jiān)督,已經(jīng)是迫在眉睫的事情。(三)實(shí)施自我監(jiān)督自我監(jiān)督,是實(shí)現(xiàn)任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合的根本形式。目前,自我監(jiān)督的形式主要是同級(jí)監(jiān)督或下級(jí)監(jiān)督上級(jí),對(duì)此,這就要求領(lǐng)導(dǎo)干部既要有高超的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù),同時(shí)又具有自覺(jué)接受來(lái)自各方不同級(jí)別監(jiān)督的意識(shí)。各級(jí)組織部門必須把對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)干部的任期監(jiān)督列入正?;⒎ㄒ?guī)化管理,上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門也把所屬各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期監(jiān)督列入考核指標(biāo),這樣,從上到下、從下到上密切配合,上下聯(lián)動(dòng),形成領(lǐng)導(dǎo)干部任職監(jiān)督與離任審計(jì)的有效約束機(jī)制。(四)實(shí)施組織監(jiān)督組織監(jiān)督,是實(shí)現(xiàn)任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合的重要形式。因此,我們必須以審計(jì)部門提供的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果為前提和基礎(chǔ),進(jìn)一步對(duì)即將任職或者離任的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督,并切實(shí)做好任職或者離任的有關(guān)財(cái)務(wù)交接工作。此外,對(duì)于任職或者離任的領(lǐng)導(dǎo)干部,在進(jìn)行交接時(shí)必須以書面的形式進(jìn)行交接工作,并認(rèn)真填寫任職或者離任財(cái)務(wù)交接情況說(shuō)明書。在開(kāi)展這些工作過(guò)程中,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作部門必須全程進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和幫助,確保交接工作得以順利進(jìn)行。值得一提的是,并依法按規(guī)定確定監(jiān)督交接的有關(guān)人員。這樣做的最終目的,就是要讓即將任職或者離任的領(lǐng)導(dǎo)干部真正們認(rèn)識(shí)到自己所應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)行為以及有關(guān)責(zé)任。
三、當(dāng)前國(guó)企干部任職監(jiān)督與離任審計(jì)存在的主要問(wèn)題
(一)審計(jì)監(jiān)督工作流于形式
審計(jì)監(jiān)督工作流于形式,是當(dāng)前對(duì)國(guó)企干部任職監(jiān)督與離任審計(jì)存在的主要問(wèn)題之一。實(shí)際上,雖然我國(guó)已經(jīng)有了相應(yīng)的任職和離任審計(jì)的規(guī)定。但是,在具體執(zhí)行過(guò)程中,由于少數(shù)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部的思想不夠重視,認(rèn)識(shí)不到位,唯我獨(dú)尊,我行我素,辦事不按程序,個(gè)人說(shuō)了算。在目前主要依靠下級(jí)監(jiān)督的大環(huán)境下,職責(zé)權(quán)力有限,審計(jì)監(jiān)督顯得十分乏力和無(wú)力,因而在很大程度上嚴(yán)重影響制約了國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部任職和離任審計(jì)監(jiān)督職能的全面發(fā)揮。
(二)審計(jì)監(jiān)督職責(zé)不夠清晰
一般情況下,我們開(kāi)展審計(jì)工作的最終目的,就是要充分發(fā)揮相關(guān)職能部門的作用,既做到國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值,又促使人才資源能量最大限度的發(fā)揮。然而紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)督部門是國(guó)有企業(yè)本單位的一個(gè)下屬部門。目前比較普遍存在著:審計(jì)上級(jí)怕丟位子,審計(jì)同級(jí)怕丟面子,審計(jì)下級(jí)怕丟票子的“三怕”現(xiàn)象,嚴(yán)重影響了審計(jì)監(jiān)督職能的有效發(fā)揮,加上有些紀(jì)檢監(jiān)察干部本身專業(yè)業(yè)務(wù)水平有限,即使事后發(fā)現(xiàn)離任的國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部有這樣或那樣的問(wèn)題,也是領(lǐng)導(dǎo)干部自身的問(wèn)題,不會(huì)追究紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作的責(zé)任。
(三)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不夠健全
目前,從我國(guó)的實(shí)際來(lái)看,所執(zhí)行的國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部任職或者離任審計(jì)的工作規(guī)定、法律法規(guī)等都是上個(gè)世紀(jì)研究制定的,不僅內(nèi)容極為簡(jiǎn)單,而且已經(jīng)不能很好地適應(yīng)新形勢(shì)下我國(guó)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的客觀要求,并已不能適應(yīng)任職或離任審計(jì)工作的現(xiàn)實(shí)需要了。此外,也會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)移交過(guò)程中輕率了事、敷衍應(yīng)付等現(xiàn)象。甚至有的接交手續(xù)不夠齊全和完備,新任同志常使因資料不齊、底數(shù)不清等問(wèn)題和困難而無(wú)法正常開(kāi)展工作。另外,也有可能出現(xiàn)因離前任領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)不夠到位,導(dǎo)致了新任職的領(lǐng)導(dǎo)接任不久便暴露這樣那樣的具體問(wèn)題。
(四)審計(jì)監(jiān)督作用難以發(fā)揮
當(dāng)前,在我國(guó)一些單位的審計(jì)過(guò)程中,在正常情況下,往往是下級(jí)審計(jì)上級(jí),而且審計(jì)監(jiān)察人員是國(guó)企本單位任用的,因而導(dǎo)致任職或離任審計(jì)工作都只是走走過(guò)場(chǎng),流于形式,敷衍應(yīng)付。這樣一來(lái),就必然導(dǎo)致了審計(jì)監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)要你審你就審,不要你審你就沒(méi)法審,失去了審計(jì)監(jiān)察工作應(yīng)有的作用。往往造成了審計(jì)報(bào)告進(jìn)口袋的結(jié)果,形成了審歸審、審白審等不良現(xiàn)象。
四、實(shí)現(xiàn)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合的對(duì)策
(一)推行任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合
推行任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合,就需要我們本著對(duì)國(guó)家、對(duì)人民負(fù)責(zé)以及統(tǒng)一、科學(xué)、高效的基本原則,真正把那些德才兼?zhèn)洹⒁婪ㄞk事、善于創(chuàng)新、勤政廉政的國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部選拔上來(lái)。這其中最為關(guān)鍵的就在于必須進(jìn)一步健全完善人事任免體制,而進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)則為其中重中之重的一環(huán)。實(shí)際上,堅(jiān)持把任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來(lái),切實(shí)開(kāi)展國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),切實(shí)把對(duì)人和對(duì)事的監(jiān)督結(jié)合,進(jìn)而使任職監(jiān)督和離任審計(jì)的內(nèi)容更加全面、渠道更加寬暢,信息更加真實(shí),范圍更加廣泛,效果更加明顯。所謂國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),就是指審計(jì)部門受組織管理部門的委托,依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及政策,對(duì)任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行的監(jiān)督、分析和評(píng)價(jià)的具體行為與活動(dòng)。一般情況下,對(duì)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),可以有任前、任中以及任后經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三種。因此,審計(jì)結(jié)果可以作為評(píng)價(jià)、分析和判斷領(lǐng)導(dǎo)干部從事經(jīng)濟(jì)工作的素質(zhì)、決算水平以及履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)的重要依據(jù)。因而比起考察評(píng)議結(jié)果而言,就更具有準(zhǔn)確性、客觀性和科學(xué)性,進(jìn)而使得任職監(jiān)督和離任審計(jì)都能實(shí)現(xiàn)定性、定量分析的有機(jī)結(jié)合。
(二)提高任職監(jiān)督與離任審計(jì)工作效果
提高任職監(jiān)督與離任審計(jì)工作效果,是實(shí)現(xiàn)任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合的重要舉措。這是因?yàn)?,任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合以后,我們可以把審計(jì)結(jié)果作為國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及駕馭經(jīng)濟(jì)能力的綜合評(píng)價(jià),也為組織人事部門考察國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部提供了科學(xué)的參考依據(jù)。此外,通過(guò)任職監(jiān)督與離任審計(jì)結(jié)合,可以幫助審計(jì)部門建章立制,堵塞漏洞,確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。值得一提的是,通過(guò)任職監(jiān)督或離任審計(jì),可以加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理力度,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步提高廉潔自律意識(shí),也可以進(jìn)一步增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉政意識(shí),進(jìn)而推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的全面深入開(kāi)展。
(三)加強(qiáng)任職監(jiān)督與離任審計(jì)宣傳教育
加強(qiáng)任職監(jiān)督與離任審計(jì)宣傳教育,是實(shí)現(xiàn)任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合的關(guān)鍵策略。只有通過(guò)加強(qiáng)宣傳教育和管理,提高領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)任職監(jiān)督與離任審計(jì)重要意義和作用的認(rèn)識(shí),自覺(jué)接受并切實(shí)做好任職監(jiān)督與離任審計(jì)。此外,把任職監(jiān)督與離任審計(jì)作為考核干部任職重要指標(biāo),不僅可以進(jìn)一步規(guī)范國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督與管理,而且也是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政的關(guān)鍵渠道。在此基礎(chǔ)上,我們必須要進(jìn)一步健全完善任職監(jiān)督與離任審計(jì)宣傳教育的組織機(jī)構(gòu)、明確職責(zé),為任職監(jiān)督與離任審計(jì)夯實(shí)基礎(chǔ)。
(四)健全完善任職監(jiān)督與離任審計(jì)機(jī)制
健全完善任職監(jiān)督與離任審計(jì)機(jī)制,是實(shí)現(xiàn)任職監(jiān)督與離任審計(jì)有機(jī)結(jié)合的根本途徑。對(duì)此,我們要進(jìn)一步建立健全體制機(jī)制,逐步提高任職監(jiān)督與離任審計(jì)的質(zhì)量和效率。首先,要組織安排好國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部任職或者離任述職報(bào)告,要把審計(jì)對(duì)象以及內(nèi)容重點(diǎn)放在任職期內(nèi)負(fù)責(zé)的各項(xiàng)工作的完成情況、工作措施和主要成績(jī)、存在問(wèn)題等方面。其次,要組織有關(guān)人員參加的座談會(huì),進(jìn)而可以全面深入地了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期內(nèi)履行職責(zé)職能的情況。再次,要組織開(kāi)好審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)會(huì)議。必須本著客觀、公平、公正的原則,在廣泛征求意見(jiàn)建議的基礎(chǔ)上,最終形成科學(xué)、客觀、公正的任職或者離任審計(jì)報(bào)告。此外,需要我們建立相應(yīng)的綜合評(píng)價(jià)體系。即任職或離任審計(jì)要根據(jù)有關(guān)職能職責(zé),對(duì)任職或者離任的國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行政策法規(guī)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)管理以及勤政廉政等方面情況進(jìn)行科學(xué)客觀的評(píng)價(jià)。同時(shí)必須建立健全違法違紀(jì)線索移交報(bào)送機(jī)制。對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)線索,需要及時(shí)移交有關(guān)部門立案查處。
五、結(jié)束語(yǔ)
根據(jù)市、區(qū)委組織部《關(guān)于對(duì)“帶病提拔”干部的選拔任用過(guò)程進(jìn)行集中倒查的通知》要求,街道黨工委對(duì)干部“帶病提拔”情況進(jìn)行了全面總結(jié)和認(rèn)真自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用責(zé)任追究辦法(試行)》和《干部任用條例》
根據(jù)市、區(qū)委組織部相關(guān)要求,街道黨工委非常重視,迅速組織領(lǐng)導(dǎo)干部深入學(xué)習(xí)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用責(zé)任追究辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)和《干部選拔任用條例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》),并將其列為重要議事日程。為保證學(xué)習(xí)效果,街道黨工委采取了以下措施:
一是對(duì)《辦法》和《條例》的學(xué)習(xí)貫徹進(jìn)行了安排和部署,組織全體干部開(kāi)展學(xué)習(xí),提高對(duì)《條例》貫徹落實(shí)重要性的認(rèn)識(shí),將《辦法》和《條例》的學(xué)習(xí)貫徹作為一項(xiàng)重要的政治工作抓緊抓好;二是要求班子成員及人事干部認(rèn)真學(xué)習(xí),深刻領(lǐng)會(huì)它的內(nèi)容和要求;三是把貫徹執(zhí)行《條例》情況作為街道領(lǐng)導(dǎo)工委會(huì)的重要內(nèi)容進(jìn)行對(duì)照檢查。通過(guò)以上措施進(jìn)一步促進(jìn)了《條例》的學(xué)習(xí)、貫徹和落實(shí),加深了對(duì)選拔任用干部的原則、條件、程序、紀(jì)律、監(jiān)督的認(rèn)識(shí),使干部更加明確了“帶病提拔”干部的嚴(yán)肅性和重要性,對(duì)于開(kāi)展干部“帶病提拔”情況的自查工作做好充分準(zhǔn)備。
二、確定倒查對(duì)象
街黨群工作部與街紀(jì)委進(jìn)行溝通,收集《責(zé)任追究辦法》頒布以來(lái)處級(jí)、科級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部受撤職以上處分的情況。集中收集掌握同時(shí)具備以下三種情況的處級(jí)、科級(jí)正職、和副職領(lǐng)導(dǎo)干部:(1)2010年3月以后提拔任職的;(2)提拔后受到撤職黨內(nèi)職務(wù)或者行政職務(wù)以上處分的;(3)違紀(jì)違法問(wèn)題發(fā)生在提拔任職前的。不包括非領(lǐng)導(dǎo)干部。通過(guò)街黨群工作部、街紀(jì)委的聯(lián)合調(diào)查,在2010年3月以后提拔任職的干部有17人,其中,處級(jí)干部3人,科級(jí)正職干部8人,科級(jí)副職干部6人,這些人中沒(méi)有提拔后受到撤職黨內(nèi)職務(wù)或者行政職務(wù)以上處分的和違紀(jì)違法問(wèn)題發(fā)生在提拔任職前的情況。
通過(guò)對(duì)水果湖街干部“帶病提拔”情況的自查,不存在干部“帶病提拔”的情況,在以后工作中嚴(yán)格按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用責(zé)任追究辦法(試行)》和《干部任用條例》要求選拔任用領(lǐng)導(dǎo)干部,建立健全責(zé)任追究制,進(jìn)一步加大責(zé)任追究力度,嚴(yán)肅干部選拔任用紀(jì)律,避免干部“帶病提拔”的情況發(fā)生。
一、考核內(nèi)容
圍繞學(xué)習(xí)貫徹黨的會(huì)議精神和新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想情況;落實(shí)第二次中央xq工作座談會(huì)精神情況;聚焦xq社會(huì)穩(wěn)定和長(zhǎng)治久安總目標(biāo)和兵師黨委決策部署,全面深化農(nóng)牧團(tuán)場(chǎng)綜合配套改革,推動(dòng)社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民生改善、生態(tài)文明建設(shè)和黨的建設(shè)以及完成重點(diǎn)任務(wù)情況;嚴(yán)守黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩、牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”,發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)核心作用,貫徹民主集中制、履行黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和開(kāi)展 “訪惠聚”活動(dòng)和“兩學(xué)一做”、“學(xué)轉(zhuǎn)促”學(xué)習(xí)教育情況;強(qiáng)化“兵”的職能,發(fā)揮兵團(tuán)特殊作用,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)民族團(tuán)結(jié)和兵地融合情況;推進(jìn)法治建設(shè)的情況進(jìn)行考核。
二、考核原則
綜合考核以平時(shí)考核為基礎(chǔ),在考核責(zé)任主體不變、基本內(nèi)容不變的前提下,遵循以下原則:
1、堅(jiān)持有統(tǒng)有分、統(tǒng)分結(jié)合;
2、堅(jiān)持分類進(jìn)行、綜合評(píng)價(jià);
3、堅(jiān)持客觀公正、注重實(shí)績(jī);
4、堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、強(qiáng)化運(yùn)用;
5、堅(jiān)持務(wù)實(shí)有效、簡(jiǎn)便易行。
三、考核對(duì)象
師市黨委管理的領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部(含二級(jí)局、非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)干部、援疆干部、掛職干部、“訪惠聚”工作組成員、“住連管寺管委會(huì)”工作成員以及師市黨委直屬的副處級(jí)、正科級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)班子及班子成員)。
四、考核內(nèi)容運(yùn)用
此次考核內(nèi)容主要有師市黨委管理的領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核和團(tuán)處級(jí)試用期滿一年干部的考核。采取一次考核,結(jié)果多次運(yùn)用的原則。即對(duì)團(tuán)場(chǎng)團(tuán)處級(jí)干部的考核結(jié)果,既用于對(duì)干部個(gè)人年度考核定等的依據(jù),又用于試用期干部是否通過(guò)試用期的依據(jù)。
五、領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核具體要求
(一)領(lǐng)導(dǎo)班子考核評(píng)價(jià)和定等原則
領(lǐng)導(dǎo)班子考核評(píng)價(jià)實(shí)行百分制,由分項(xiàng)考核和民主測(cè)評(píng)兩部分組成。分項(xiàng)考核得分由各分項(xiàng)考核責(zé)任單位根據(jù)平時(shí)考核和年度考核情況綜合研究提出;民主測(cè)評(píng)得分為得票情況量化分值。
領(lǐng)導(dǎo)班子考核責(zé)任單位及分值設(shè)置情況如下:
1.團(tuán)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)班子考核評(píng)價(jià)
(1)分項(xiàng)考核(各責(zé)任單位,70分)
對(duì)團(tuán)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)班子的分項(xiàng)考核主要有黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、社會(huì)治安綜合治理考核、組織建設(shè)考核、意識(shí)形態(tài)考核、統(tǒng)戰(zhàn)和民族宗教工作、安全生產(chǎn)考核、環(huán)境保護(hù)考核、團(tuán)場(chǎng)目標(biāo)管理考核、人口和計(jì)劃生育考核、團(tuán)場(chǎng)集聚人口能力、科教文衛(wèi)、民生建設(shè)和工程建設(shè)等。
以上分項(xiàng)考核指標(biāo)由各職能部門打分。
(2)民主測(cè)評(píng)(組織部,30分)民主測(cè)評(píng)主要包括發(fā)揮黨委領(lǐng)導(dǎo)核心作用、遵守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩、貫徹民主集中制、維護(hù)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善民生、深化團(tuán)場(chǎng)綜合配套改革、改進(jìn)作風(fēng)、民族團(tuán)結(jié)、向南發(fā)展、兵地融合、完成重點(diǎn)任務(wù)和解決突出問(wèn)題等方面內(nèi)容。
民主測(cè)評(píng)意見(jiàn)按照“好”“較好”“一般”“差”四個(gè)檔次設(shè)置并量化(好,按照得票率×100%×30計(jì)算;較好,按照得票率×80%×30計(jì)算;一般,按照得票率×60%×30計(jì)算;差,按0計(jì)算)。
2.zd系統(tǒng)和直屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子考核評(píng)價(jià)
(1)分項(xiàng)考核(各責(zé)任單位,70分)
對(duì)zd系統(tǒng)和直屬事業(yè)單位的分項(xiàng)考核主要有黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、社會(huì)治安綜合治理考核、組織建設(shè)考核、意識(shí)形態(tài)考核、統(tǒng)戰(zhàn)和民族宗教工作、安全考核和履行工作職責(zé)及重點(diǎn)工作完成情況等。
以上分項(xiàng)考核指標(biāo)由各職能部門打分。
(2)民主測(cè)評(píng)(組織部,30分)
民主測(cè)評(píng)主要包括發(fā)揮黨委領(lǐng)導(dǎo)核心作用、遵守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩、貫徹民主集中制、發(fā)揮職能作用、推動(dòng)改革、改進(jìn)作風(fēng)、民族團(tuán)結(jié)和兵地融合、完成重點(diǎn)任務(wù)和解決突出問(wèn)題等方面內(nèi)容。
3.直屬企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子考核評(píng)價(jià)
(1)分項(xiàng)考核(各責(zé)任單位,70分)
對(duì)直屬企業(yè)單位的分項(xiàng)考核主要有黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、社會(huì)治安綜合治理考核、組織建設(shè)考核、意識(shí)形態(tài)考核、統(tǒng)戰(zhàn)和民族宗教工作、全社會(huì)固定資產(chǎn)投資總額、利潤(rùn)總額、資產(chǎn)負(fù)債率、深化國(guó)有企業(yè)改革、安全生產(chǎn)考核和環(huán)境保護(hù)考核等。
以上分項(xiàng)考核指標(biāo)由各職能部門打分。
(2)民主測(cè)評(píng)(組織部,30分)
民主測(cè)評(píng)主要包括發(fā)揮黨委領(lǐng)導(dǎo)核心作用、遵守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩、貫徹民主集中制、發(fā)揮職能作用、深化國(guó)有企業(yè)改革、改進(jìn)作風(fēng)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、完成重點(diǎn)任務(wù)和解決突出問(wèn)題等方面內(nèi)容。
4.對(duì)師市機(jī)關(guān)各部門領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的考核,由師市直黨工委參照本方案組織進(jìn)行;對(duì)各單位下屬處級(jí)單位由行業(yè)主管部門考核。
5.領(lǐng)導(dǎo)班子考核定等原則
領(lǐng)導(dǎo)班子考核等次分為好、較好、一般、差四個(gè)等次??己说却卧瓌t上根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)班子綜合考核得分和“一票否決”等情況綜合確定。
(1)評(píng)定為“好’’等次的,團(tuán)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)班子綜合考核得分一般應(yīng)不低于90分,且無(wú)“一票否決”事項(xiàng);直屬企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子綜合考核得分一般應(yīng)不低于90分,且排名在同類班子的前30%,無(wú)“一票否決”事項(xiàng)。
(2)評(píng)定為“較好’’等次的,領(lǐng)導(dǎo)班子綜合考核得分一般應(yīng)不低于80分,且無(wú)“一票否決’’事項(xiàng)。
(3)有以下情形之一的,一般應(yīng)評(píng)定為“一般”等次:
①某項(xiàng)工作受到師市以上通報(bào)批評(píng)的;
②因工作落實(shí)不力,發(fā)生重大暴力恐怖事件、重大以上生產(chǎn)安全事故、重大環(huán)境事故、重大、系統(tǒng)性區(qū)域性質(zhì)量安全事件、重大財(cái)經(jīng)違規(guī)行為且審計(jì)整改率低的;
③抓基層黨建工作考核民主測(cè)評(píng)“好”和“較好”得票率達(dá)不到三分之二,但“差”票得票率不超過(guò)三分之一的。
(4)有以下情形之一的,一般應(yīng)評(píng)定為“差”等次:
①領(lǐng)導(dǎo)班子綜合考核得分低于60分,且排名在同類班子中后15%的;
②發(fā)生重大違法行政案件造成惡劣影響和嚴(yán)重后果的;
③抓基層黨建工作考核民主測(cè)評(píng)“差”得票率超過(guò)三分之一,經(jīng)組織認(rèn)定確實(shí)存在問(wèn)題的。
(二)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部考核評(píng)價(jià)和定等原則
1.領(lǐng)導(dǎo)班子正職考核評(píng)價(jià)
領(lǐng)導(dǎo)干部考核評(píng)價(jià)實(shí)行百分制,各級(jí)各部門黨政正職采取班子總分成績(jī)的30%和民主測(cè)評(píng)總分的70%計(jì)算百分制成績(jī)。沒(méi)有班子的各單位黨政正職由行業(yè)主管部門提供30%的成績(jī)。
2.領(lǐng)導(dǎo)班子副職及其他干部考核評(píng)價(jià)
(1)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)(30分)。團(tuán)場(chǎng)黨委書記、政委根據(jù)年度履職情況,商團(tuán)場(chǎng)黨委副書記、團(tuán)(場(chǎng))長(zhǎng)對(duì)班子副職及其他師市黨委管理干部按總分30分進(jìn)行打分評(píng)價(jià)。機(jī)關(guān)部門、直屬企事業(yè)單位黨組(黨委)書記商行政正職對(duì)班子副職及其他師市黨委管理干部按總分30分進(jìn)行打分評(píng)價(jià),無(wú)黨組(黨委)書記的單位由行政正職或負(fù)責(zé)人對(duì)班子副職或其他師市黨委管理干部進(jìn)行評(píng)價(jià)。班子副職及其他師市黨委管理干部的打分工作由所在單位政工部門(或黨辦)負(fù)責(zé),分?jǐn)?shù)確定后,由所在單位加蓋公章后安排專人于12月30日前報(bào)師市黨委組織部。
(2)民主測(cè)評(píng)(70分)。測(cè)評(píng)內(nèi)容:德、能、勤、績(jī)、廉。
3.領(lǐng)導(dǎo)干部考核定等原則
領(lǐng)導(dǎo)干部考核等次分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個(gè)等次??己说却胃鶕?jù)領(lǐng)導(dǎo)干部所在班子考核定等情況和干部考核得分等情況綜合確定。
(1)評(píng)定為“優(yōu)秀”等次的,團(tuán)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)班子正職考核得分一般應(yīng)不低于80分、無(wú)“一票否決”事項(xiàng);機(jī)關(guān)部門、直屬企事業(yè)單位正職考核得分一般應(yīng)不低于75分,且排名在同類干部的前40%,無(wú)“一票否決”事項(xiàng);領(lǐng)導(dǎo)班子副職和其他師市黨委管理干部考核得分一般應(yīng)不低于60分、無(wú)“一票否決”事項(xiàng)。
團(tuán)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)班子正職不計(jì)入團(tuán)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)干部評(píng)優(yōu)基數(shù)、評(píng)優(yōu)比例不受限制。其他師市黨委管理干部?jī)?yōu)秀等次名額一般不超過(guò)本單位或同類型單位師市黨委管理干部數(shù)的15%。
(2)有以下情形之一的,一般應(yīng)評(píng)定為“基本稱職’’等次:
①領(lǐng)導(dǎo)干部考核得分低于50分但不低于40分,且排名在同類干部后3%的;
②領(lǐng)導(dǎo)干部民主測(cè)評(píng)“優(yōu)秀”和“稱職”得票率達(dá)不到三分之二,“不稱職”得票率不超過(guò)三分之一的;
③分管工作受到師市通報(bào)批評(píng)的;
④對(duì)工作人員嚴(yán)重違紀(jì)違法負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的;
⑤有問(wèn)責(zé)情形的。
(3)有以下情形之一的,一般應(yīng)評(píng)定為“不稱職”等次:
①領(lǐng)導(dǎo)干部考核得分低于40分,且排名在同類干部后1%的;
②領(lǐng)導(dǎo)干部民主測(cè)評(píng)“不稱職”得票率超過(guò)三分之一的;
③違反政治紀(jì)律,不按政治規(guī)矩辦事的;
④有其他不適宜擔(dān)任現(xiàn)職情形的。
(4)其他領(lǐng)導(dǎo)干部,一般應(yīng)評(píng)定為“稱職”等次。
領(lǐng)導(dǎo)班子正職(含二級(jí)局正職)定等,由師市黨委研究確定,所在單位黨委(黨組)不提出定等建議;各單位領(lǐng)導(dǎo)班子副職和其他師市黨委管理的干部考核定等由所在單位黨委(黨組、黨總支)研究提出建議,師市黨委組織部結(jié)合各單位總體評(píng)優(yōu)比例情況統(tǒng)籌報(bào)黨委確定。領(lǐng)導(dǎo)班子考核評(píng)定為“一般”或“差”等次的,正職和負(fù)有直接責(zé)任的班子成員不能評(píng)定為“優(yōu)秀”等次;黨組(黨委)書記抓基層黨建綜合評(píng)價(jià)未被評(píng)定為“優(yōu)秀”等次的,年度考核不能評(píng)定為“優(yōu)秀”等次。受到省部級(jí)以上表彰獎(jiǎng)勵(lì)的,可適當(dāng)提高評(píng)優(yōu)比例。領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)較少的處級(jí)單位和無(wú)主管部門的副處級(jí)單位,可按1個(gè)優(yōu)秀名額推薦,由師市黨委統(tǒng)籌確定。一級(jí)局轄多個(gè)二級(jí)局或副處級(jí)單位的,一般優(yōu)秀等次名額不超過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部總數(shù)的15%。師市機(jī)關(guān)部門副職的評(píng)優(yōu),按照以總支述職、測(cè)評(píng)為基礎(chǔ),師市黨委綜合統(tǒng)籌確定。
(5)有下列情形之一的,不確定等次:
①因職務(wù)行為以外的錯(cuò)誤受到嚴(yán)重警告處分的;
②受一年處分的第二年,或受二年處分的第二年和第三年;
③受處分的第二年和第三年;
④受記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職處分的;
⑤涉嫌違紀(jì)違法被立案檢查、調(diào)查期間尚未結(jié)案的。
(6)師市黨委管理的援疆干部不計(jì)入受援地、受援單位評(píng)優(yōu)基數(shù)、評(píng)優(yōu)比例不受限制。
(7)按照規(guī)定有一票否決、兵團(tuán)干部在線學(xué)習(xí)任務(wù)未完成或其他規(guī)定不得評(píng)為優(yōu)秀情形的,相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不得評(píng)優(yōu)。
六、各單位團(tuán)處級(jí)試用期干部考核具體要求
對(duì)2017年新提任且試用期滿一年的干部,進(jìn)行試用期考核。
1.考核一般采取本人書面述職、個(gè)別談話等方式,全面了解領(lǐng)導(dǎo)干部試用期間的思想政治表現(xiàn)、組織領(lǐng)導(dǎo)能力、工作作風(fēng)、工作實(shí)績(jī)和廉潔自律等情況,重點(diǎn)考核其對(duì)試任職務(wù)的適應(yīng)能力和履行職責(zé)的情況??己饲埃I(lǐng)導(dǎo)干部所在單位黨委(黨組)應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部能否正式任職提出初步意見(jiàn),提前報(bào)師市黨委組織部。
2.團(tuán)處級(jí)干部試用期滿,考核合格的,經(jīng)師市黨委組織部部務(wù)會(huì)研究后,報(bào)師市黨委書記審批,辦理正式任職手續(xù),正式任職前,委托單位黨委按規(guī)定與試用期干部談話。
3.領(lǐng)導(dǎo)干部試用期滿,考核不合格的,經(jīng)師市黨委組織部部務(wù)會(huì)研究提出意見(jiàn),報(bào)師市黨委常委會(huì)討論決定,免去試任職務(wù),一般按試用前原職級(jí)安排適當(dāng)工作。
七、考核方法程序
(一)撰寫總結(jié)述職材料。
領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)考核內(nèi)容撰寫年度工作總結(jié),每項(xiàng)考核內(nèi)容形成專項(xiàng)報(bào)告。年度工作總結(jié)要把貫徹落實(shí)中央和自治區(qū)、兵團(tuán)、師市黨委決策部署,發(fā)揮職能作用情況作為主要內(nèi)容,簡(jiǎn)要報(bào)告其他考核內(nèi)容。報(bào)告要突出以下方面內(nèi)容:
1.學(xué)習(xí)貫徹黨的精神、《》、新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和系列重要講話精神情況;
2.落實(shí)中央關(guān)于深化兵團(tuán)改革精神,全面推進(jìn)團(tuán)場(chǎng)綜合配套改革情況,第二次中央xq工作座談會(huì)精神和兵團(tuán)黨委、師市黨委重要決策部署,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民生改善、生態(tài)文明建設(shè)和黨的建設(shè)以及完成重點(diǎn)任務(wù)情況;
3.嚴(yán)守黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩、發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)核心作用,發(fā)揚(yáng)黨內(nèi)民主、開(kāi)展批評(píng)和自我批評(píng)、嚴(yán)格黨內(nèi)組織生活和行為操守,履行黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和開(kāi)展“兩學(xué)一做” 常態(tài)化制度化、“學(xué)轉(zhuǎn)促”、“訪惠聚”和“住連管寺”活動(dòng)情況;
4.強(qiáng)化“兵”的職能,發(fā)揮兵團(tuán)特殊作用,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)民族團(tuán)結(jié)、兵地融合和向南發(fā)展的情況;
5.推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、意識(shí)形態(tài)建設(shè)、法治建設(shè)、環(huán)境保護(hù)和落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制的情況。
領(lǐng)導(dǎo)干部按照分工全面總結(jié)一年的德、能、勤、績(jī)、廉等情況,撰寫述職述德述廉述學(xué)(以下簡(jiǎn)稱“四述”)報(bào)告。報(bào)告要把遵守黨的政治紀(jì)律政治規(guī)矩,貫徹民主集中制,嚴(yán)肅黨內(nèi)政治生活,參加專題教育活動(dòng),落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定以及依法辦事情況等作為重要內(nèi)容。黨委(黨組)書記要把落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)、抓基層黨建第一責(zé)任和加強(qiáng)“三支隊(duì)伍”建設(shè)作為重要內(nèi)容;黨委(黨組)成員要把履行黨風(fēng)廉政建設(shè)一崗雙責(zé)、履行黨建責(zé)任作為重要內(nèi)容。
領(lǐng)導(dǎo)班子工作總結(jié)、領(lǐng)導(dǎo)干部“四述”報(bào)告,要突出問(wèn)題導(dǎo)向,認(rèn)真查擺謀穩(wěn)定、抓黨建、改作風(fēng)、促發(fā)展中存在的問(wèn)題。領(lǐng)導(dǎo)班子工作總結(jié)由黨委(黨組)集體審定,領(lǐng)導(dǎo)干部“四述”報(bào)告由黨委(黨組)主要負(fù)責(zé)同志審簽。領(lǐng)導(dǎo)班子工作總結(jié)(不含專項(xiàng)報(bào)告)和領(lǐng)導(dǎo)干部“四述”報(bào)告提前發(fā)參會(huì)人員閱讀,為考核做好準(zhǔn)備。
(二)召開(kāi)考核會(huì)議。
綜合考核會(huì)議由帶隊(duì)師領(lǐng)導(dǎo)作動(dòng)員,黨委(黨組)書記主持,并代表領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告年度總結(jié)工作、黨委書記抓黨建工作報(bào)告。其他班子成員及處級(jí)干部年度考核“四述”報(bào)告均采取書面形式。上述有關(guān)材料要提前印發(fā)給參會(huì)人員。
各單位要按照要求制定參會(huì)人員名冊(cè)、民主評(píng)議表、布置會(huì)場(chǎng)、印制各類表冊(cè)、確定聯(lián)絡(luò)員等。
各農(nóng)牧團(tuán)場(chǎng)及水管處參加述職述廉大會(huì)的人員范圍是:黨委領(lǐng)導(dǎo)班子成員,黨委委員、紀(jì)委班子成員,其他團(tuán)(處)級(jí)干部,機(jī)關(guān)科室負(fù)責(zé)人,直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo),人民團(tuán)體主要負(fù)責(zé)人,部分基層一線黨代表、人大代表和政協(xié)委員要有一定人數(shù)參加(10%左右)。
zd系統(tǒng)各單位參加述職述廉的范圍是:?jiǎn)挝稽h委(黨組)領(lǐng)導(dǎo)班子成員,其他副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部,各科室主要領(lǐng)導(dǎo)和各墾區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子成員,一定數(shù)量的“兩代表一委員”。
直屬企事業(yè)單位參加述職述廉大會(huì)的人員范圍是:黨委(黨組)領(lǐng)導(dǎo)班子成員,其他團(tuán)處級(jí)干部,機(jī)關(guān)全體干部,下屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員。
師市機(jī)關(guān)團(tuán)處級(jí)干部的考核主要以黨總支為單位,參會(huì)范圍為黨總支全體正式工作人員。
(三)民主測(cè)評(píng)。
在綜合考核會(huì)議上,對(duì)考核內(nèi)容進(jìn)行測(cè)評(píng)。領(lǐng)導(dǎo)班子正職和副職后備干部會(huì)議推薦工作,結(jié)合綜合考核民主測(cè)評(píng)、民主評(píng)議一并進(jìn)行。
(四)評(píng)定等次。
根據(jù)綜合考核情況和責(zé)任單位提出的意見(jiàn),按照定性與定量相結(jié)合的要求,結(jié)合平時(shí)掌握情況,在征求有關(guān)方面意見(jiàn)基礎(chǔ)上,師市黨委組織部綜合分析形成領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部定等建議方案,報(bào)師市黨委常委會(huì)議審議。
(五)上報(bào)材料。
1.各單位黨委(黨組)根據(jù)后備干部民主推薦結(jié)果,結(jié)合平時(shí)掌握的情況,集體研究提出團(tuán)處級(jí)后備干部人選。正團(tuán)處級(jí)后備干部人選按照領(lǐng)導(dǎo)班子正職職數(shù)1︰1比例確定;副團(tuán)處級(jí)后備干部人選,由各單位黨委(黨組)按照領(lǐng)導(dǎo)班子副職職數(shù)1︰1的比例確定,并上報(bào)后備干部人員花名冊(cè)和登記表。
2.各單位在考核結(jié)束后,根據(jù)考核組意見(jiàn)反饋情況,上報(bào)單位副職(包含其他處級(jí)干部、援疆干部等)定等意見(jiàn)。
八、綜合考核結(jié)果的運(yùn)用
1.師市黨委組織部分別向各單位、各部門反饋考核的相關(guān)情況。領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)根據(jù)反饋情況、結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)或?qū)n}會(huì)議,認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),開(kāi)展批評(píng)和自我批評(píng),提出整改措施。
2.公務(wù)員(含參公)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部確定為優(yōu)秀等次的,按照《公務(wù)員獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定(試行)》(中組發(fā)〔2008〕2號(hào))有關(guān)規(guī)定予以獎(jiǎng)勵(lì)。
3.領(lǐng)導(dǎo)班子確定為差等次的,進(jìn)行綜合分析研判,提出組織調(diào)整的意見(jiàn)。
領(lǐng)導(dǎo)干部確定為基本稱職等次的,正職由師市主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行批評(píng)教育、誡勉談話,限期整改;連續(xù)兩年確定為基本稱職的,進(jìn)行組織調(diào)整。
領(lǐng)導(dǎo)干部確定為不稱職等次的,視具體情況適時(shí)進(jìn)行組織調(diào)整。
4.對(duì)綜合考核中發(fā)現(xiàn)涉及領(lǐng)導(dǎo)干部工作和作風(fēng)等方面的問(wèn)題,分別依據(jù)中央《關(guān)于組織人事部門對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行提醒、函詢和誡勉的實(shí)施細(xì)則》、《推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下若干規(guī)定(試行)》和兵團(tuán)《關(guān)于組織人事部門對(duì)干部進(jìn)行打招呼的實(shí)施辦法(試行)》等規(guī)定,對(duì)干部進(jìn)行及時(shí)提醒、批評(píng)教育或函詢、誡勉談話以及予以調(diào)整、追究責(zé)任等。
九、一般干部的考核
一般干部的考核主要是指對(duì)師市機(jī)關(guān)科級(jí)及以下公務(wù)員、zd系統(tǒng)各單位科級(jí)及以下公務(wù)員、已實(shí)行公務(wù)員制度的團(tuán)場(chǎng)機(jī)關(guān)科級(jí)及以下職務(wù)公務(wù)員和師市參照公務(wù)員管理單位的科級(jí)及以下工作人員??己斯ぷ髦饕蓭熓腥松缇?、師市直黨工委負(fù)責(zé)。
十、其他要求
1.師市黨委管理的援疆干部的年度考核,除已進(jìn)行考核的,其余人員與所在單位其他師市黨委管理干部一并進(jìn)行考核。進(jìn)疆工作不足半年的,原則在派出單位參加考核(各受援單位要與援疆干部派出單位提前做好溝通,以防出現(xiàn)重復(fù)考核和均未考核的情況)。
2.參加“訪惠聚”活動(dòng)的干部年度考核,由“訪惠聚”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)有關(guān)要求組織實(shí)施;參加“住連管寺管委會(huì)”活動(dòng)的干部年度考核,由師市黨委統(tǒng)戰(zhàn)部根據(jù)有關(guān)要求組織實(shí)施。
3.擔(dān)任多個(gè)職務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)干部,一般在承擔(dān)主要工作職責(zé)的單位進(jìn)行年度考核。
4.新提拔任職的領(lǐng)導(dǎo)干部,按現(xiàn)任職務(wù)在現(xiàn)單位進(jìn)行考核。交流任職的領(lǐng)導(dǎo)干部,由現(xiàn)單位進(jìn)行年度考核,交流任職不足半年的,其交流前的有關(guān)情況由原單位提供。
5.參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的領(lǐng)導(dǎo)干部,在現(xiàn)單位考核,考核期間本人可不回單位進(jìn)行“四述”,可采取書面形式進(jìn)行,其學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的相關(guān)情況由所在學(xué)習(xí)、培訓(xùn)單位提供,其中參加一年制以上學(xué)習(xí)培訓(xùn)的,不參加“四述”、民主測(cè)評(píng)和民主評(píng)議。
6.掛職鍛煉或參加專項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)干部,在掛職期間由掛職或服務(wù)單位考核,并確定等次;掛職或服務(wù)不足半年的,由掛職或服務(wù)單位提供表現(xiàn)情況,在派出單位考核并確定等次。
7.到齡免職的領(lǐng)導(dǎo)干部,已批準(zhǔn)退休的,不參加年度考核。
8.師市機(jī)關(guān)各部門的年度總結(jié)考核工作由師市直黨工委按通知相關(guān)要求具體負(fù)責(zé)組織落實(shí)。
9.團(tuán)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部考核結(jié)束后,填寫“團(tuán)處級(jí)干部年度考核”登記表,由機(jī)關(guān)各總支、各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)一收集和上報(bào)師市黨委組織部。師市機(jī)關(guān)一般干部總結(jié)結(jié)束后,填寫“公務(wù)員年度考核登記表”,并由總支統(tǒng)一收集上報(bào)師市人社局。
10.各考核組及各單位要及時(shí)與師市黨委組織部相關(guān)業(yè)務(wù)科室溝通聯(lián)系,黨風(fēng)廉政建設(shè)測(cè)評(píng)表報(bào)師市紀(jì)委,黨委(黨組)抓基層黨建工作責(zé)任制民主評(píng)議結(jié)果上報(bào)師市黨委組織部組織科,干部選拔任用“一報(bào)告兩評(píng)議”上報(bào)師市黨委組織部干部監(jiān)督科,其他材料上報(bào)師市黨委組織部干部科。
11.對(duì)各單位班子評(píng)價(jià)的分項(xiàng)責(zé)任單位,打分情況請(qǐng)于12月30日前報(bào)師市黨委組織部干部科。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任完成情況的審計(jì),是衡量領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)的重要考評(píng)依據(jù)。在我國(guó),運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行考核評(píng)價(jià),考察領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況、經(jīng)濟(jì)管理能力和從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況,已成為近年來(lái)干部考核和管理工作的重要組成部分。
一、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)的內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核評(píng)價(jià)內(nèi)容是考核評(píng)價(jià)體系建立的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核評(píng)價(jià)功能定位和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的現(xiàn)實(shí)特點(diǎn),筆者認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容應(yīng)定位于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成實(shí)績(jī)、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)決策能力、經(jīng)濟(jì)內(nèi)控能力和國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)、個(gè)人廉潔自律意識(shí)和可持續(xù)發(fā)展意識(shí)的評(píng)價(jià)。即“一個(gè)實(shí)績(jī)、三個(gè)能力和三個(gè)意識(shí)”,建立定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、定量指標(biāo)、對(duì)比評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和分析性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。
(一)考核評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況,應(yīng)主要從以下兩方面入手
1.單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性及盈虧效益情況
主要考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成及創(chuàng)收實(shí)績(jī)。首先要從考核單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性及盈虧效益情況入手,以保證單位借以完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)的可靠性。
對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性及盈虧效益情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),主要評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位預(yù)算的執(zhí)行和決算情況,財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況,預(yù)算外資金的收入、支出和管理情況,專項(xiàng)資金的管理和使用情況,以此來(lái)評(píng)價(jià)其依法行政的水平。具體考核內(nèi)容如下:
(1)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)度
包括提供的賬表數(shù)據(jù)與審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)是否相符,所提供的會(huì)計(jì)信息(年度會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證)與審計(jì)事實(shí)是否相符。
(2)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的合法性
包括財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否存在違法違紀(jì)事實(shí),如私設(shè)“小金庫(kù)”、偷漏稅收、挪用、違規(guī)使用資金等;是否有違反審計(jì)法的規(guī)定,拒絕、拖延提供或無(wú)視承諾提供虛假資料;是否有隱瞞賬戶,與承諾不相一致,或?qū)徲?jì)處理處罰決定拒不執(zhí)行等行為。具體需要考核:經(jīng)費(fèi)支出是否合規(guī)合法,有無(wú)將救濟(jì)、科研、農(nóng)業(yè)、教育、基本建設(shè)等專項(xiàng)資金(基金)挪作他用的問(wèn)題;債權(quán)債務(wù)和往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)是否真實(shí),有無(wú)通過(guò)應(yīng)付款為其他單位辦理不正當(dāng)業(yè)務(wù)或截留應(yīng)當(dāng)上交國(guó)家的收入、出借單位資金牟取私利等問(wèn)題;預(yù)算外收入是否合法,有無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款、亂集資、亂攤派、收入不入賬或賬外設(shè)賬等問(wèn)題;預(yù)算外支出是否符合規(guī)定范圍,有無(wú)大吃大喝、請(qǐng)客送禮、亂發(fā)錢物和鋪張浪費(fèi)等行為。
(3)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的效益性
包括專項(xiàng)基金是否做到??顚S茫Y金使用的效益如何,以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的使用情況等。
2.主要經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力情況
對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅僅是對(duì)其財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法性的審計(jì)和評(píng)價(jià),還要運(yùn)用與其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核情況來(lái)充實(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)容,使審計(jì)評(píng)價(jià)具體翔實(shí)、有理有據(jù)、公證力強(qiáng)。通過(guò)對(duì)實(shí)際指標(biāo)同計(jì)劃(預(yù)算)指標(biāo)比較,本期指標(biāo)和上期(上年同期或歷史最高水平)的實(shí)際指標(biāo)比較,考核領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況以及應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的經(jīng)濟(jì)能力及經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力。
(二)經(jīng)濟(jì)決策能力、經(jīng)濟(jì)內(nèi)控能力和國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的評(píng)價(jià)
1.考核評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)決策能力
經(jīng)濟(jì)決策能力主要是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間對(duì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的宏觀把握,科學(xué)、民主決策的能力。領(lǐng)導(dǎo)干部的一項(xiàng)重要職能就是決策,因此,要圍繞重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的科學(xué)性及其效益性進(jìn)行考核評(píng)價(jià),全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和效益情況。
重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)主要包括重大的對(duì)外投資、基本建設(shè)、招商引資等,因此在審查過(guò)程中要對(duì)任期內(nèi)上述重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查。從最初的可行性調(diào)查開(kāi)始,到?jīng)Q策過(guò)程、決策形成、決策實(shí)施、決策效益等情況進(jìn)行審計(jì)或調(diào)查??礇Q策是否經(jīng)過(guò)集體研究,程序是否合法,決策是否科學(xué),資金來(lái)源和使用管理是否合規(guī)合法,并分析重大經(jīng)濟(jì)決策對(duì)整個(gè)地方的影響,重大投資決策項(xiàng)目是否達(dá)到了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
2.考核評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)內(nèi)控能力
經(jīng)濟(jì)內(nèi)控能力主要是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間建立收費(fèi)票據(jù)管理、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任管理、銀行賬戶管理、支出票據(jù)審核審批、資產(chǎn)和實(shí)物管理以及在招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等一系列內(nèi)部管理制度,并嚴(yán)格執(zhí)行以上制度的能力。
要圍繞內(nèi)部管理制度建立及其執(zhí)行情況,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位內(nèi)控制度建立健全情況、執(zhí)行情況與管理水平這一重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。通過(guò)內(nèi)控制度符合性測(cè)試和檢查,看內(nèi)控制度的健全程度和有效程度,主要考核單位內(nèi)控制度健全性、內(nèi)控制度遵循性和內(nèi)控制度有效性,以反映財(cái)務(wù)核算、成本管理、財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)等方面的控制制度情況,以及在實(shí)際工作中能否認(rèn)真執(zhí)行并達(dá)到預(yù)期效果,從而對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理水平和管理能力作出評(píng)價(jià)。
3.考核評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力
國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力主要是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支增效(含國(guó)有資產(chǎn)保值增值)的能力。
應(yīng)主要考核其在職期間國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及保值、增值情況,著重考核資產(chǎn)存量的真實(shí)性、資產(chǎn)增減變動(dòng)的合規(guī)性、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性以及國(guó)有資產(chǎn)保值增值職責(zé)的履行情況,看是否確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。
(三)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)、個(gè)人廉潔自律意識(shí)和可持續(xù)發(fā)展意識(shí)的評(píng)價(jià)
1.考核評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的
意識(shí)
考察被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的意識(shí),主要對(duì)其所在單位、部門的國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),看領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門的經(jīng)濟(jì)行為是否遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)。
主要考核內(nèi)容就是被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門所遵循的國(guó)家方針政策、以及具體的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度等。最主要的是看其是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)法規(guī),并結(jié)合本單位的實(shí)際情況制定各項(xiàng)科學(xué)的管理規(guī)章制度并有效執(zhí)行。
2.考核評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人廉潔自律的意識(shí)
通過(guò)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)及廉潔自律的情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),查明單位財(cái)務(wù)中反映領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)銷的各項(xiàng)費(fèi)用、發(fā)放的獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼,對(duì)外公務(wù)活動(dòng)的開(kāi)支是否合規(guī)、真實(shí),有無(wú)貪污受賄或行賄行為;有無(wú)挪用或侵占公款行為;有無(wú)利用職權(quán)在所屬單位報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用的行為;有無(wú)違反規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)建房或購(gòu)房、超標(biāo)準(zhǔn)支付通訊費(fèi)用(包括電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)及郵費(fèi)等)等違規(guī)違紀(jì)行為;配發(fā)的貴重辦公物品有無(wú)丟失、損壞,是否辦理了領(lǐng)用和移交手續(xù);以及其他違法違紀(jì)問(wèn)題,并對(duì)照領(lǐng)導(dǎo)干部廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)價(jià)。
3.考核評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部可持續(xù)發(fā)展的意識(shí)
可持續(xù)發(fā)展是指既滿足現(xiàn)代人的需求又不損害滿足后代人需求的能力。換句話說(shuō),就是指經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、資源和環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)發(fā)展,它們是一個(gè)密不可分的系統(tǒng),既要達(dá)到發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的,又要保護(hù)好人類賴以生存的大氣、淡水、海洋、土地和森林等自然資源和環(huán)境,使子孫后代能夠永續(xù)發(fā)展和安居樂(lè)業(yè)??沙掷m(xù)發(fā)展的核心是發(fā)展,環(huán)境保護(hù)是可持續(xù)發(fā)展的重要方面,單純追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的發(fā)展觀所帶來(lái)的危害甚大,給中國(guó)社會(huì)的政治、文化、道德、資源和生態(tài)環(huán)境都帶來(lái)了可怕的損失。因此在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核評(píng)價(jià)過(guò)程中也應(yīng)當(dāng)考慮到其任職期間有無(wú)只顧眼前利益,不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,為了片面追求個(gè)人政績(jī)不顧其他的短期行為存在。
二、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)
領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)應(yīng)以評(píng)價(jià)所涉及的具體內(nèi)容為尺度,并根據(jù)評(píng)價(jià)所確定的重點(diǎn)內(nèi)容,建立定量與定性、對(duì)比與分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
(一)定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)審計(jì)查證的事實(shí),用具體數(shù)值來(lái)評(píng)定領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任。由于定量評(píng)價(jià)直接引用了審計(jì)查證的具體數(shù)據(jù),比較客觀真實(shí)地反映了經(jīng)濟(jì)行為的本身,既直觀明了,又可以有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這種方法適用于評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部由于工作失誤或管理不善等原因給國(guó)家造成的經(jīng)濟(jì)損失和任職期間國(guó)有資產(chǎn)的增減變化情況,及領(lǐng)導(dǎo)干部自身違反廉政規(guī)定、違法違紀(jì)等情況。
(二)定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)用審計(jì)調(diào)查所取得的數(shù)據(jù)與事實(shí),將要評(píng)價(jià)的內(nèi)容劃分若干檔次來(lái)評(píng)定某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的性質(zhì)。這種方法適用于評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的健全性、有效性,財(cái)政、財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、合規(guī)性,領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本單位存在的財(cái)政、財(cái)務(wù)活動(dòng)不真實(shí)、不合法及損失浪費(fèi)問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任等。這里的關(guān)鍵是將審計(jì)數(shù)據(jù)量化成評(píng)定某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為性質(zhì)的具體標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容的不同可以區(qū)分情況分別表示。對(duì)于內(nèi)控制度、財(cái)政、財(cái)務(wù)核算的評(píng)價(jià)可以采用百分率法制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),即將內(nèi)控制度評(píng)審及符合性測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的失控點(diǎn)數(shù)量占應(yīng)有控制點(diǎn)的百分比劃分為若干檔次,來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)控制度健全、基本健全、不健全,及運(yùn)行上的有效、基本有效、無(wú)效;將查出的違紀(jì)違規(guī)金額或虛假賬金額占單位總資產(chǎn)的百分比劃分為若干檔次,評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)核算的合規(guī)、基本合規(guī)和不合規(guī),真實(shí)、基本真實(shí)和不真實(shí)。界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任可以按照審計(jì)署印發(fā)的《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),確定領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任和主管責(zé)任。
(三)對(duì)比評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)比評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是將審計(jì)確認(rèn)的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為在某一時(shí)段或某一時(shí)點(diǎn)上所取得的量化指標(biāo)與其他可比口徑的同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量化指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比,用比值來(lái)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī)。這一方法適用于評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況??梢圆捎枚喾N比較方法。如計(jì)劃與實(shí)際完成指標(biāo)相比較;歷史同期與當(dāng)期指標(biāo)相比較;規(guī)模、條件相當(dāng)?shù)牟煌貐^(qū)、同行業(yè)與本地區(qū)、本行業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)相比較等。
(四)分析性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
關(guān)鍵詞:經(jīng)濟(jì)責(zé)任;審計(jì);問(wèn)題;對(duì)策
一、縣級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的主要問(wèn)題
一是審計(jì)工作的時(shí)間上存在問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般應(yīng)當(dāng)遵循“先審后離”的原則。但在近年來(lái)的實(shí)際操作中,大部分項(xiàng)目是先離任后審計(jì),存在為了得到評(píng)價(jià)和為了任用干部而委托審計(jì)部門走形式的現(xiàn)象。離任者已離崗,接任者也已經(jīng)到位任職,有的離任者人走了好久才進(jìn)行離任審計(jì),時(shí)過(guò)境遷。這種先離任后審計(jì),審計(jì)監(jiān)督滯后的現(xiàn)象,從一定程度上講,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已經(jīng)失去了考核、監(jiān)督的意義,監(jiān)督上的滯后,導(dǎo)致干部考察與使用“兩張皮”。
二是先審后離的原則得不到堅(jiān)持,審計(jì)人員的積極性難以發(fā)揮。當(dāng)前很多提拔調(diào)任的領(lǐng)導(dǎo)干部,多數(shù)都是經(jīng)過(guò)組織嚴(yán)格考核,公示通過(guò)后任命的。這樣,也往往使審計(jì)人員認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作雖然很重要,但也只是走過(guò)場(chǎng)而已,在這種心理前提下進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)只能是流于形式,難以發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用。
三是審計(jì)對(duì)象上存在問(wèn)題。不能完全做到在任期內(nèi)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部都已應(yīng)審盡審,不能完全體現(xiàn)公平;多數(shù)審計(jì)項(xiàng)目是臨時(shí)上陣,總體審計(jì)的質(zhì)量不能保證;大部分員工對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部公開(kāi)贊揚(yáng)的多,而客觀批評(píng)的卻很少,促使很多領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生“審計(jì)走過(guò)場(chǎng)”的心理定勢(shì),因此很難體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的權(quán)威性。
四是審計(jì)內(nèi)容上存在問(wèn)題??粗刎?cái)務(wù)數(shù)據(jù),忽視理性分析;重問(wèn)題,輕責(zé)任。看重問(wèn)題羅列,忽視責(zé)任劃分。審計(jì)內(nèi)容重點(diǎn)不突出,審計(jì)質(zhì)量難以提高,使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)雷同于常規(guī)審計(jì),影響了審計(jì)效果。
五是審計(jì)方法上存在問(wèn)題。目前主要采取了查閱、設(shè)舉報(bào)箱、公告審計(jì)、座談等方法。賬外審計(jì)方法上下功夫不夠,使審計(jì)的問(wèn)題難以查深查透,審計(jì)質(zhì)量無(wú)法提高。
六是審計(jì)成果利用上存在問(wèn)題。通過(guò)幾年來(lái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開(kāi)展,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作逐步成為強(qiáng)化干部監(jiān)督約束機(jī)制的一項(xiàng)重要舉措。但是,在進(jìn)一步加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用力度方面,尤其是在使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果在領(lǐng)導(dǎo)干部的選拔任用上發(fā)揮重要作用方面,還存在很多問(wèn)題。首先,審計(jì)結(jié)果的利用率不高,審計(jì)結(jié)果報(bào)告滯后于組織部門選拔、任用干部,目前最為普遍的現(xiàn)象就是用人和審計(jì)嚴(yán)重脫節(jié)。其次,缺乏制度保障。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要涉及組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等各個(gè)部門,由于沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范的保障制度,使審計(jì)結(jié)果在運(yùn)用時(shí)大打折扣。最后,審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的衡量標(biāo)準(zhǔn)不一致。由于審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中沒(méi)有統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致有些審計(jì)結(jié)果很難適應(yīng)當(dāng)前改革用人機(jī)制和加強(qiáng)干部管理的需要。
二、完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)采取的對(duì)策
一是把離任審計(jì)監(jiān)督的時(shí)間“關(guān)口”前移,逐步把離任審計(jì)變?yōu)槿沃袑徲?jì),由事后監(jiān)督變?yōu)槭虑啊⑹轮斜O(jiān)督。這樣不僅可以達(dá)到“防患于未然”,而且還能防止和避免經(jīng)濟(jì)行為的“一錯(cuò)再錯(cuò)”;不僅能有效地保護(hù)干部,還能客觀公正地評(píng)價(jià)干部的功過(guò);不僅能減少和避免賬目“技術(shù)處理”的假賬,還能使審計(jì)掌握更多的“第一手資料”;不僅能正確地考察干部隊(duì)伍,還能為組織任用調(diào)整干部提供依據(jù)。審計(jì)實(shí)踐證明,任中審計(jì)好于離任審計(jì)。
二是制定可操作性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)部門在獨(dú)立行使審計(jì)職能的同時(shí),要加強(qiáng)與組織、紀(jì)檢部門的協(xié)作,研究制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范,建立一套科學(xué)的界定、評(píng)價(jià)體系,保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的有效性和公正性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任涵蓋的范圍非常廣泛,不同部門領(lǐng)導(dǎo)干部之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍有很大差異,責(zé)任界定和評(píng)價(jià)規(guī)范應(yīng)堅(jiān)持定量與定性相結(jié)合,準(zhǔn)確把握各部門之間的差異,確定出不同性質(zhì)的部門領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
三是審計(jì)內(nèi)容的選擇應(yīng)具有針對(duì)性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容不但包括財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì),還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)具體完成情況、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益情況的審計(jì)。在內(nèi)容上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn),主要包括:第一,財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況,重點(diǎn)審計(jì)合法性和真實(shí)性;第二,審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、政策執(zhí)行情況、投資決策情況、廉政建設(shè)情況等,重點(diǎn)審計(jì)效益性。
四是審計(jì)方法的使用應(yīng)具有多樣性和針對(duì)性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)除使用審計(jì)的一般方法外,還可以運(yùn)用一些特殊的方法:一是“看”,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的基礎(chǔ)設(shè)施等進(jìn)行察看,通過(guò)觀察、分析產(chǎn)生審計(jì)疑問(wèn),從而確定審計(jì)重點(diǎn);二是“問(wèn)”,圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn),全方位、多角度了解領(lǐng)導(dǎo)者施政情況;三是“訪”,圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)決策和施政行為,走訪相關(guān)人員;四是“談”,組織領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位不同層次的人員召開(kāi)座談會(huì),全面收集領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行職責(zé)等方面的情況。
五是合理轉(zhuǎn)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作能否扎實(shí)有效地開(kāi)展下去并不斷取得預(yù)期效果,確保不流于形式,關(guān)鍵在于對(duì)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是對(duì)被審計(jì)者任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的綜合評(píng)價(jià),將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的情況在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi),對(duì)于那些嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任,工作成績(jī)突出的領(lǐng)導(dǎo)干部是一種表彰和宣傳,而對(duì)于那些在任職期間嚴(yán)重違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定,損公肥私或者,給國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成損失的領(lǐng)導(dǎo)干部,是一種警示、教育和制約。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果合理的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用,能有力地促進(jìn)縣級(jí)以下各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部提高執(zhí)政能力,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。
總之,審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)十幾年的努力工作和積極探索,縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作取得了一定成績(jī),但因各地實(shí)際情況不同,各地經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展也不盡相同,存在一定的問(wèn)題,希望各上級(jí)相關(guān)單位及部門根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以規(guī)范、指導(dǎo)和幫助。
參考文獻(xiàn):
[1]武陽(yáng):經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].商丘職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào),2008(4).
關(guān)鍵詞:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 審計(jì)成果 運(yùn)用
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指企事業(yè)單位的法人或經(jīng)營(yíng)承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi),對(duì)其應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是反映任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果、客觀地反映相關(guān)負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的工作實(shí)績(jī)、揭示工作中存在的主要問(wèn)題、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的工作業(yè)績(jī)、為審計(jì)成果應(yīng)用者提供決策依據(jù)。
一、 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作效果、質(zhì)量等方面的綜合材料,除了具有審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)外,它還具有一定的特殊性。
(一)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是真實(shí)性、合法性與效益性審計(jì)成果的綜合體現(xiàn)
這是由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目的決定的。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任真實(shí)性、合法性、效益性的審計(jì),確定其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)、監(jiān)督其廉潔自律,為干部管理部門提供評(píng)價(jià)和任用干部的依據(jù),促進(jìn)完善干部管理制度。
(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告反映了被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法性及管理能力
這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告與其他審計(jì)報(bào)告最重要的區(qū)別。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告突破了以往審計(jì)報(bào)告只是揭示單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的局限性,不僅對(duì)事而且對(duì)人,并且重點(diǎn)是評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,為干部管理部門提供了既量化又直觀可靠的依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及被審計(jì)對(duì)象在較長(zhǎng)一段任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),能夠發(fā)現(xiàn)年度或?qū)m?xiàng)審計(jì)中不易發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,有利于揭示其任期內(nèi)一些不易被發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,有利于發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞,促使管理者自我約束和自我完善的意識(shí),增強(qiáng)法制觀念和合規(guī)意識(shí)。因此,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告能夠反映被審計(jì)對(duì)象的管理理念與管理風(fēng)格,通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果,可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,是否注重合規(guī)經(jīng)營(yíng),其經(jīng)營(yíng)理念和策略是否符合國(guó)家政策法規(guī)的要求,檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營(yíng)管理是否規(guī)范,可以揭示被審計(jì)對(duì)象所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,是否有章可循、管理有序,借以判斷所存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小和程度,并及時(shí)提出整改措施,盡最大可能及早挽回企業(yè)損失和聲譽(yù),為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。
(三)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)內(nèi)容必須完整客觀并突出重點(diǎn)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅要對(duì)離任者負(fù)責(zé),同時(shí)還要對(duì)接任者負(fù)責(zé),幫助接任者弄清單位家底,核實(shí)盈虧。因此,對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問(wèn)題要查深查清,不留死角。對(duì)任何內(nèi)容審計(jì)人員不可主觀臆斷,隨意取舍,人為地縮小審計(jì)范圍,擅自調(diào)節(jié)審計(jì)內(nèi)容,同時(shí)要突出重點(diǎn)內(nèi)容,經(jīng)過(guò)認(rèn)真篩選反映被審計(jì)對(duì)象負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事實(shí),反映性質(zhì)嚴(yán)重的問(wèn)題,一般性問(wèn)題不作為重點(diǎn)予以反映。
(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評(píng)價(jià)要以客觀事實(shí)為依據(jù),并具體進(jìn)行分析評(píng)判,分清責(zé)任
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告中最關(guān)鍵的部分,是有關(guān)部門考核被審計(jì)對(duì)象工作業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。審計(jì)評(píng)價(jià)是否公正、恰當(dāng),直接影響審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。所以審計(jì)評(píng)價(jià)必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則,以客觀事實(shí)為依據(jù),評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)做到權(quán)力與責(zé)任結(jié)合,成績(jī)與問(wèn)題結(jié)合。
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的運(yùn)用
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的最終目的是通過(guò)審計(jì)反映被審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況,為審計(jì)成果應(yīng)用者提供決策依據(jù)。因此,要保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的有效運(yùn)用,必須做到以下幾點(diǎn):
(一)要為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)營(yíng)造良好的審計(jì)環(huán)境
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施及結(jié)果利用需要良好的環(huán)境支持,要保證其機(jī)構(gòu)設(shè)置上的獨(dú)立性、權(quán)威性,在工作上給予支持,組織人事部門在委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),要充分考慮時(shí)間,合理安排批次,并認(rèn)真對(duì)待和充分利用審計(jì)結(jié)果;相關(guān)部門應(yīng)通過(guò)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作,及時(shí)溝通情況、研究解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中遇到的重大問(wèn)題,為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果利用提供保障。
(二)健全和完善規(guī)章制度,強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的利用
1. 通過(guò)建章立制把干部任免與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。堅(jiān)持“先審計(jì)后離任”的原則,明確領(lǐng)導(dǎo)干部在任期屆滿或調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗等事項(xiàng)前,未經(jīng)審計(jì)不得辦理調(diào)離手續(xù)、不得解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任。凡領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)調(diào)整時(shí),審計(jì)成果要作為研究干部任免意見(jiàn)的直接參考依據(jù),沒(méi)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果報(bào)告的不考慮干部任免。對(duì)在任期內(nèi)由于決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失及所在單位任財(cái)政財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金使用及個(gè)人廉潔自律等方面出現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的領(lǐng)導(dǎo)干部,不得提拔重用,以防止出現(xiàn)審計(jì)成果利用與干部管理監(jiān)督相脫節(jié)的現(xiàn)象。
2. 積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果報(bào)告公開(kāi)制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果報(bào)告是對(duì)被審計(jì)對(duì)象任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的綜合評(píng)價(jià)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果報(bào)告在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi),對(duì)于那些嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績(jī)突出的領(lǐng)導(dǎo)干部是一種表彰和宣傳,而對(duì)于那些在任職期間嚴(yán)重違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定給國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成浪費(fèi)損失的領(lǐng)導(dǎo)干部是一種警示、教育和制約。同時(shí)在各級(jí)政府部門積極推行政務(wù)公開(kāi)的基礎(chǔ)上,將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果作為干部任前公示的內(nèi)容之一,加強(qiáng)群眾對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督,有利于改善干群關(guān)系,一方面可以讓群眾更全面、更具體了解擬任用的領(lǐng)導(dǎo)干部,尤其是經(jīng)濟(jì)管理方面的工作能力;另一方面可以有效提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用和效果,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與干部任職公示制度有機(jī)結(jié)合起來(lái),提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的透明度。
3. 建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案件移交、查處跟蹤機(jī)制。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)以及企事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)要加大對(duì)案件移交、查處跟蹤的力度,對(duì)審計(jì)查出的重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題該移交的要堅(jiān)決移交。同時(shí)對(duì)移交案件要及時(shí)了解辦理情況,一定要跟蹤到底。紀(jì)檢、監(jiān)察、司法等部門要做好移交案件的查處工作,及時(shí)將結(jié)果反饋給審計(jì)部門,以便相互監(jiān)督案件線索的辦理, 保證領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的有效轉(zhuǎn)化。
4. 建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果綜合分析制度。加強(qiáng)分析,改進(jìn)方法,深化和延伸綜合報(bào)告環(huán)節(jié),提高深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果水平。一方面,應(yīng)通過(guò)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析,發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理上的薄弱環(huán)節(jié),提出針對(duì)性措施,用制度堵塞和防止漏洞,完善對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的制約和監(jiān)督,為扼制風(fēng)險(xiǎn)從源頭上提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)。另一方面,通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果綜合分析,可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在一個(gè)較長(zhǎng)的任期內(nèi),其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、理念、策略的轉(zhuǎn)變和發(fā)展,有助于總結(jié)和檢討干部的培養(yǎng)、成長(zhǎng)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),人力資源部門可通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果好好總結(jié)經(jīng)驗(yàn),以點(diǎn)帶面,將優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)加以推廣,促進(jìn)產(chǎn)生良性的人力資源培養(yǎng)機(jī)制。
5. 完善落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)責(zé)制。審計(jì)問(wèn)責(zé)以審計(jì)為突破口,落實(shí)行政問(wèn)責(zé)制,是提高行政效能,增強(qiáng)政府執(zhí)行力和公信力的一個(gè)重要方面,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果,可以作為對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行“問(wèn)責(zé)制”的依據(jù)。然而目前我國(guó)還沒(méi)有一部全國(guó)性的專門的問(wèn)責(zé)法律,關(guān)于問(wèn)責(zé)規(guī)章的制度僅僅是在其他相關(guān)的法律法規(guī)中稍有提及。問(wèn)責(zé)法律的滯后遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足問(wèn)責(zé)實(shí)踐的需要,致使問(wèn)責(zé)制的效能難以得到充分發(fā)揮。因此,完善落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)責(zé)制是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵。
6. 建立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)跟蹤督察制度。要將領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任審計(jì)結(jié)果情況書面告知相關(guān)人員,責(zé)成被審計(jì)對(duì)象單位定期整改,并將整改結(jié)果建立歸檔。此外,組織、紀(jì)檢部門還應(yīng)跟蹤了解審計(jì)對(duì)象在新崗位的工作情況,單位和個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況,在新崗位有無(wú)出現(xiàn)在原單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。這樣一方面能使被審計(jì)單位,包括各個(gè)層次的領(lǐng)導(dǎo)干部受到財(cái)經(jīng)法紀(jì)教育,強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)紀(jì)律觀念和法制意識(shí);另一方面也能使接任者從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),防止和克服前任曾經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題,有效促進(jìn)自身素質(zhì)和能力的提高。
(三)加強(qiáng)部門協(xié)調(diào),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果利用
作為委托方的紀(jì)檢、人事部門和作為受托方的審計(jì)部門, 其共同目標(biāo)一致,這就需要在各部門之間建立一種良好的協(xié)調(diào)配合機(jī)制,實(shí)行資源共享,確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果利用。要建立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案“一檔兩用”制度, 審計(jì)機(jī)關(guān)與紀(jì)檢相關(guān)的對(duì)口部門在條件成熟的情況下, 要實(shí)行聯(lián)網(wǎng), 保障部門之間的信息暢通。
(四)提高審計(jì)成果報(bào)告質(zhì)量,推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果利用
1. 要建立科學(xué)規(guī)范的審計(jì)評(píng)價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn),正確界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。和一般審計(jì)評(píng)價(jià)相比,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)對(duì)象是領(lǐng)導(dǎo)干部,更具有針對(duì)性;其評(píng)價(jià)內(nèi)容是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,更具有特殊性;其評(píng)價(jià)結(jié)果是對(duì)干部考核任用的重要參考,更具有嚴(yán)肅性。為了使審計(jì)人員的評(píng)價(jià)有理有據(jù),應(yīng)要探索和建立一套科學(xué)、規(guī)范、實(shí)用性較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系,包括考核、評(píng)價(jià)兩個(gè)指標(biāo)體系。經(jīng)濟(jì)責(zé)任涵蓋的范圍非常廣泛,不同部門的領(lǐng)導(dǎo)干部之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍差異很大,紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事和審計(jì)部門必須通力協(xié)作,共同研究確定不同性質(zhì)的部門其領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),研究探索能準(zhǔn)確反映市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效果、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)的科學(xué)指標(biāo),要對(duì)每個(gè)指標(biāo)的內(nèi)涵、外延進(jìn)行明確界定,對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化,把定性分析評(píng)價(jià)與定量分析評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái),使審計(jì)評(píng)價(jià)工作具有可操作性。要統(tǒng)一評(píng)價(jià)口徑和考核標(biāo)準(zhǔn),對(duì)于定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任來(lái)建立,突出真實(shí)性、合法性、效益性原則,效益性目標(biāo)應(yīng)明確界定。同時(shí)還應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。對(duì)于定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)依據(jù)一定的原則和標(biāo)準(zhǔn),科學(xué)地從數(shù)據(jù)角度界定,分析衡量領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在此基礎(chǔ)上,建立能體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀要求的綜合評(píng)價(jià)體系,客觀、公正地衡量領(lǐng)導(dǎo)干部履行的經(jīng)濟(jì)職責(zé)、駕馭市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的能力和水平,保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的有效性。
2. 要注重審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的提高。要突出審計(jì)重點(diǎn),力求把重要問(wèn)題說(shuō)清、說(shuō)透,文字要簡(jiǎn)明易懂,專業(yè)術(shù)語(yǔ)盡量少用或不用。同時(shí),審計(jì)事實(shí)必須有充足的審計(jì)證據(jù)作支撐,經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定要準(zhǔn)確,審計(jì)評(píng)價(jià)要客觀公正,審計(jì)建議要有針對(duì)性。
(五)提高審計(jì)人員素質(zhì)
要充分重視對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)研討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)政策和準(zhǔn)則、規(guī)范,切實(shí)掌握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)報(bào)告要求,通過(guò)靈活多樣的培訓(xùn)方式,實(shí)施人力資源開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略,持續(xù)地進(jìn)行專業(yè)技能和職業(yè)道德方面的培訓(xùn),促進(jìn)審計(jì)人員理論和業(yè)務(wù)水平的提高,努力提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)干部的綜合素質(zhì),為保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果質(zhì)量,促進(jìn)審計(jì)成果的充分運(yùn)用作出應(yīng)有的努力。
參考文獻(xiàn)
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審計(jì)工作客觀存在著風(fēng)險(xiǎn),一是導(dǎo)致企業(yè)用人不當(dāng)。按規(guī)定,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)干部任免處理的參考依據(jù)之一。如果審計(jì)結(jié)論失真,對(duì)被審責(zé)任人的責(zé)任評(píng)價(jià)不當(dāng),會(huì)造成企業(yè)用人失誤,直接影響干部在人民心目中的形象。二是傷害好干部的積極性,姑息偷懶瀆職,縱容違法犯罪。如果審計(jì)報(bào)告失實(shí),對(duì)責(zé)任人評(píng)價(jià)不當(dāng),會(huì)挫傷好干部的積極性,而助長(zhǎng)偷懶、瀆職的風(fēng)氣。三是影響審計(jì)部門的信譽(yù)和形象。在職工廣泛關(guān)注下,如果審計(jì)部門出具了不實(shí)的審計(jì)報(bào)告,必將直接影響審計(jì)部門的信譽(yù)和形象。
完善煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)采取的對(duì)策:
1.增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)效性和規(guī)范性。一是要把離任審計(jì)監(jiān)督的時(shí)間“關(guān)口”前移,逐步把離任審計(jì)變?yōu)槿沃袑徲?jì),由事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中監(jiān)督。這樣不僅可以達(dá)到“防患于未然”,而且還能防止和避免經(jīng)濟(jì)行為的“一錯(cuò)再錯(cuò)”;不僅能有效地保護(hù)干部,還能客觀公正地評(píng)價(jià)干部的功過(guò);不僅能減少和避免賬目“技術(shù)處理”的假賬,還能使審計(jì)掌握更多的“第一手資料”;不僅能正確地考察干部隊(duì)伍,還能為組織任用調(diào)整干部提供依據(jù)。二是要加強(qiáng)定期審計(jì)。
2.制定完善的評(píng)價(jià)體系和經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)部門在獨(dú)立行使審計(jì)職能的同時(shí),研究制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范,建立一套科學(xué)的界定、評(píng)價(jià)體系,保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的有效性和公正性。具體就是要做到“四個(gè)正確”:一是正確界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任與非經(jīng)濟(jì)責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)干部除負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)工作外,還要負(fù)責(zé)其他工作,而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定審計(jì)人員僅需關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在行使經(jīng)濟(jì)職權(quán)過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,或與行使該職權(quán)有關(guān)的情況下發(fā)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,這要求審計(jì)中要正確區(qū)分經(jīng)濟(jì)責(zé)任與其他責(zé)任。二是正確界定前后任責(zé)任。審計(jì)時(shí)劃清前后任責(zé)任,前任的功過(guò)是非不能計(jì)算到后任身上,后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任也不能推給前任。三是正確界定直接責(zé)任和主管責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)干部直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;失職、瀆職等行為均應(yīng)界定為領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任。若領(lǐng)導(dǎo)干部沒(méi)有盡其領(lǐng)導(dǎo)或管理責(zé)任時(shí),下屬部門或單位出現(xiàn)了問(wèn)題,應(yīng)界定為領(lǐng)導(dǎo)干部的主管責(zé)任。四是正確界定主觀責(zé)任和客觀責(zé)任。因領(lǐng)導(dǎo)干部主觀因素導(dǎo)致的國(guó)家、集體財(cái)產(chǎn)流失屬主管責(zé)任;而因自然災(zāi)害、上級(jí)指令或進(jìn)行探索性改革等造成客觀因素的影響,而造成的失誤應(yīng)屬客觀責(zé)任。
3.規(guī)避經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為此要加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理,在每一具體環(huán)節(jié)上都要注意避免產(chǎn)生差錯(cuò),控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審計(jì)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)一是要按規(guī)定程序進(jìn)行,這里要遵守的不僅僅是審計(jì)法,要跟內(nèi)部審計(jì)結(jié)合起來(lái),注意把好幾個(gè)關(guān)口:確定好審計(jì)方案。組成審計(jì)組后首先要編制審計(jì)方案,要編制好審計(jì)方案必須進(jìn)行審前調(diào)查,根據(jù)被審計(jì)人員任職期間所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)合法情況,恰當(dāng)?shù)亟o予評(píng)價(jià)。把好審計(jì)實(shí)施關(guān)。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中,要選準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn),對(duì)容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)密控制,提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作效率。把好內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,要把被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度作為一項(xiàng)重要審計(jì)內(nèi)容,全面了解被審計(jì)人員工作職責(zé)的履行情況,查找被審計(jì)單位管理中的薄弱環(huán)節(jié),幫助該單位強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)。還有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)該遵守的辦法。二是應(yīng)該從企業(yè)提供的各類資料的真實(shí)性方面進(jìn)行預(yù)防。必須反復(fù)核實(shí)企業(yè)提供的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)、發(fā)票、臺(tái)賬,做到不遺漏、不走形式。
關(guān)鍵詞:高校 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 審計(jì)評(píng)價(jià) 淺探
近十年來(lái),我國(guó)高等教育事業(yè)全面發(fā)展,各高校間縱、橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系,開(kāi)展各項(xiàng)社會(huì)服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)愈加頻繁。高等院校為進(jìn)一步增強(qiáng)辦學(xué)能力,同時(shí)提升其經(jīng)濟(jì)能力,在行政部門、直屬單位和二級(jí)學(xué)院實(shí)行行政事業(yè)費(fèi)包干使用管理,并實(shí)施“一級(jí)核算、二級(jí)管理”,以及“一支筆”審批的管理體制。同時(shí)對(duì)后勤公司等校辦企業(yè)實(shí)行實(shí)行獨(dú)立核算,賦予高度的自,也充分發(fā)揮了校辦企業(yè)負(fù)責(zé)人的積極性。在這種新型的管理體制下,要保證學(xué)校層面的宏觀控制,促使各部門領(lǐng)導(dǎo)更有效地履行自己的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,確保高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行的活力和安全,就需要建立和完善一套系統(tǒng)的內(nèi)部制約監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制。
高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是組織或人事部門委托內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),對(duì)學(xué)校二級(jí)學(xué)院、行政部門或校辦企業(yè)等主要行政負(fù)責(zé)人或法定代表人任職期間、期滿或離任前履行其管理職責(zé)范圍的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的一種經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督和促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個(gè)重要手段,它不僅通過(guò)豐富了干部監(jiān)督的渠道來(lái)為客觀公正評(píng)價(jià)干部提供了重要依據(jù),而且有益于維護(hù)高校的經(jīng)濟(jì)秩序、增強(qiáng)干部的財(cái)經(jīng)法制觀念,進(jìn)而促進(jìn)高校加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理。
通過(guò)近幾年的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐,筆者認(rèn)識(shí)到,審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要難點(diǎn)之一,卻是其至關(guān)重要的一項(xiàng)內(nèi)容。審計(jì)評(píng)價(jià)既是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及其結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確的理性評(píng)價(jià),更是整個(gè)復(fù)雜的審計(jì)活動(dòng)所取得的最終成果。筆者試著通過(guò)分析高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)工作普遍存在的問(wèn)題,探試構(gòu)建科學(xué)合理的高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系。
一、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)工作的現(xiàn)狀分析
1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的本質(zhì)內(nèi)涵
為什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)工作如此之難?這是基于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)本身的本質(zhì)內(nèi)涵所致,即經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上的人格化審計(jì),審計(jì)客體從靜態(tài)的有形的會(huì)計(jì)資料,到動(dòng)態(tài)審計(jì)對(duì)象的無(wú)形的主管責(zé)任和直接責(zé)任,是從客觀反映到抽象分析的深化。審計(jì)評(píng)價(jià)是在審計(jì)結(jié)果報(bào)告中對(duì)被審單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任人應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況發(fā)表的綜合性評(píng)價(jià),其客觀、準(zhǔn)確與否,直接關(guān)乎審計(jì)結(jié)果報(bào)告的質(zhì)量,也關(guān)乎審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),更關(guān)乎對(duì)干部使用的導(dǎo)向。
2、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的理論研究和實(shí)踐現(xiàn)狀
高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)既是一個(gè)理論問(wèn)題,也是一個(gè)實(shí)踐問(wèn)題。評(píng)價(jià)最大的困難是沒(méi)有統(tǒng)一而系統(tǒng)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。目前國(guó)內(nèi)有關(guān)高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)理論及其指標(biāo)體系的研究都不夠系統(tǒng)和深入。審計(jì)人員在審計(jì)評(píng)價(jià)過(guò)程中缺乏標(biāo)準(zhǔn),包括缺乏標(biāo)準(zhǔn)文本和判斷重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及重大經(jīng)濟(jì)損失等的標(biāo)準(zhǔn),使得對(duì)審計(jì)責(zé)任的評(píng)判存在偏差。
從實(shí)踐情況來(lái)看,各高校開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間不長(zhǎng),審計(jì)人員配備不到位,加上大量離任審計(jì)沒(méi)有開(kāi)展,勢(shì)必造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)繁重與審計(jì)力量不足的矛盾。而高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源隨著辦學(xué)規(guī)模的日益擴(kuò)大,已由過(guò)去的單一靠財(cái)政撥款轉(zhuǎn)變?yōu)槿缃竦亩嗲阑I措,同時(shí)在經(jīng)費(fèi)的支出上也愈加繁雜。因此,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面越來(lái)越廣,審計(jì)工作難度也越來(lái)越大。再者,為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),高校加快了領(lǐng)導(dǎo)干部的輪崗,而高校內(nèi)審人員要在較短時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量的完成批量的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作就愈加困難,大多時(shí)候更要跨年度審計(jì)。如此倉(cāng)促之間作出的審計(jì)評(píng)價(jià),其客觀性、準(zhǔn)確性自然大大降低。
從技術(shù)層面上來(lái)看,審計(jì)評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)為以下兩點(diǎn):
1)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)內(nèi)容不夠明確。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)細(xì)則規(guī)定只說(shuō)明了什么內(nèi)容是可以評(píng)價(jià)的,卻沒(méi)有規(guī)定什么內(nèi)容是不可以評(píng)價(jià)或不可以過(guò)多評(píng)價(jià)的。在部分高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)踐中,為使審計(jì)報(bào)告更易被被審計(jì)對(duì)象所認(rèn)同和接受,審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容往往過(guò)于全面化。主要表現(xiàn)為:一是充分肯定被審單位責(zé)任人的成績(jī),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題只分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因而不做責(zé)任的分析,這種避重就輕利于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);二是把被審計(jì)單位的精神文明和思想政治工作等無(wú)關(guān)乎經(jīng)濟(jì)責(zé)任活動(dòng)的模糊概念納入評(píng)價(jià)內(nèi)容,不僅增加審計(jì)評(píng)價(jià)的難度,還增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2)審計(jì)內(nèi)容覆蓋面過(guò)廣,造成審計(jì)評(píng)價(jià)目的不明確。有些審計(jì)單位將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同一般的財(cái)務(wù)收支審計(jì)等合并進(jìn)行,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及內(nèi)容過(guò)多,在審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)為了避免矛盾往往泛泛而論,只談事實(shí),對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的歸屬?zèng)]有明確的判斷,特別是不能區(qū)分被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人責(zé)任和單位集體的責(zé)任,使得審計(jì)評(píng)價(jià)目的不明確,違背了審計(jì)評(píng)價(jià)的重要性原則。
二、構(gòu)建高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系的探索
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié),審計(jì)評(píng)價(jià)的質(zhì)量高低,直接影響到審計(jì)工作完成的質(zhì)量和利用審計(jì)報(bào)告指導(dǎo)工作的有效性。筆者試從以下五方面來(lái)思考如何做好高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)工作:
1、明確審計(jì)評(píng)價(jià)的范圍和要求
為了避免經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)避重就輕和隨意性問(wèn)題,保持評(píng)價(jià)與目標(biāo)的一致性,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的范圍必須得到明確。審計(jì)評(píng)價(jià)主要是界定和確認(rèn)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)方面應(yīng)負(fù)的主管責(zé)任和直接責(zé)任。這里的主管責(zé)任,是指其任職期間,單位在財(cái)務(wù)收支不合法不真實(shí)、資金使用效益差等問(wèn)題上應(yīng)負(fù)的責(zé)任;而直接責(zé)任是指其任職期間違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定、侵占國(guó)有資產(chǎn)等其他違法違紀(jì)問(wèn)題上應(yīng)負(fù)的責(zé)任。由于高校屬于非營(yíng)利性事業(yè)單位,領(lǐng)導(dǎo)工作的重點(diǎn)主要是在行政管理和教學(xué)科研等方面。因此,在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí),容易偏離“經(jīng)濟(jì)”這個(gè)主題,而更多地去關(guān)注評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的非經(jīng)濟(jì)行為。在這樣的實(shí)踐背景下,要改進(jìn)審計(jì)評(píng)價(jià)工作,我們首先要準(zhǔn)確把握,審計(jì)機(jī)構(gòu)不是干部管理部門,而是整個(gè)干部監(jiān)督管理機(jī)制中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果也只是為干部管理部門提供其管理對(duì)象即領(lǐng)導(dǎo)干部在行使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理權(quán)力時(shí)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)等相關(guān)情況。相對(duì)應(yīng)的,在作出審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí),審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)緊扣“經(jīng)濟(jì)”這個(gè)主題,并僅限于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所涉及的范圍和內(nèi)容,謹(jǐn)慎、客觀、公正地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績(jī)及其經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出評(píng)價(jià)。
評(píng)價(jià)必須突出重點(diǎn),在不超越審計(jì)職權(quán)的前提下,對(duì)非經(jīng)濟(jì)責(zé)任、非被審計(jì)人的責(zé)任不予評(píng)價(jià);評(píng)價(jià)不超越審計(jì)目的及其范圍和內(nèi)容,對(duì)非審計(jì)事項(xiàng)不予評(píng)價(jià),審計(jì)未涉及的問(wèn)題和不屬于審計(jì)范圍的不予評(píng)價(jià)。遵循重要性原則,緊抓直接責(zé)任和主管責(zé)任兩大重點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。但對(duì)某些與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)緊密相關(guān)的非經(jīng)濟(jì)行為,如某領(lǐng)導(dǎo)干部為提高行政費(fèi)用的使用效益而壓縮各種會(huì)議、精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)人員等,也可作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。但被審計(jì)對(duì)象在非經(jīng)濟(jì)方面所作出的貢獻(xiàn),如科研課題的爭(zhēng)取情況等,可以在審計(jì)基本情況介紹中加以簡(jiǎn)短陳述,無(wú)須放入審計(jì)評(píng)價(jià)。
2、做好審計(jì)對(duì)象分類,確定重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容及指標(biāo)
高校組織機(jī)構(gòu)比較復(fù)雜,因此審計(jì)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)也應(yīng)有所不同。根據(jù)教育部(1997)《高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》第二條規(guī)定,高校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人,是指校長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師和主管財(cái)務(wù)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤工作的副校長(zhǎng),以及這些學(xué)校財(cái)務(wù)、校辦產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、后勤管理部門和院、系、所的主要負(fù)責(zé)人。
值得注意的是,對(duì)于學(xué)校不同部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)干部,在其對(duì)本部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé),以及其應(yīng)遵守廉政條例等方面要求是一致的,比如,評(píng)價(jià)各類審計(jì)對(duì)象所在部門、單位的財(cái)務(wù)收支狀況,可考慮預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性及合法性等指標(biāo);評(píng)價(jià)各類審計(jì)對(duì)象所在部門內(nèi)部控制的健全性和有效性,可考慮內(nèi)部控制制度建立健全情況及執(zhí)行情況;評(píng)價(jià)各類審計(jì)對(duì)象的廉潔從政情況,可考慮個(gè)人和單位的違紀(jì)違規(guī)資金總額、損失浪費(fèi)金額等。
但對(duì)有經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和僅有教學(xué)、科研行政管理職能的部門領(lǐng)導(dǎo),對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)關(guān)注的重點(diǎn)有較大差異,比如,評(píng)價(jià)被審領(lǐng)導(dǎo)干部為人事管理部門主要行政負(fù)責(zé)人時(shí),可考慮高層次人才引進(jìn)和培養(yǎng)有關(guān)費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)的合理性、人力資源配置效益水平等;評(píng)價(jià)教學(xué)管理部門主要負(fù)責(zé)人時(shí),可考慮各項(xiàng)教育相關(guān)支出比率(教學(xué)設(shè)備支出、圖書資料費(fèi)支出、實(shí)驗(yàn)費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)支出比率)以及課程建設(shè)凈支出、教改教研項(xiàng)目?jī)糁С龅戎笜?biāo);評(píng)價(jià)基建管理部門主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,可考慮履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的有效性和工程造價(jià)控制的有效性等;評(píng)價(jià)校辦產(chǎn)業(yè)行政主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,可根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)從資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率、年人均利潤(rùn)額、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度等方面進(jìn)行分析總結(jié)。
3、把握評(píng)價(jià)尺度和方法
把握好評(píng)價(jià)的尺度和方法是評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)鍵。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)其所確定的重點(diǎn)內(nèi)容選擇合適的方法并確定適當(dāng)?shù)某叨取?/p>
1)定量評(píng)價(jià)法。根據(jù)審計(jì)過(guò)程中所查證的事實(shí),用具體數(shù)值對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)定。這種方法比較適用于評(píng)價(jià)兩種情況:一是領(lǐng)導(dǎo)干部由于管理不善或工作失誤而造成的經(jīng)濟(jì)損失程度和在其任職期間國(guó)有資產(chǎn)增減值情況;二是領(lǐng)導(dǎo)干部不遵守廉潔自律、違法違紀(jì)等情況。
2)定性評(píng)價(jià)法。利用審計(jì)調(diào)查過(guò)程中取得的事實(shí)數(shù)據(jù),將要評(píng)價(jià)的內(nèi)容劃分成若干個(gè)不同的檔次,以評(píng)定某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的性質(zhì)。這種方法比較適用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的建立健全情況,財(cái)政、財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、合規(guī)性情況及領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)此等問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。這種方法的關(guān)鍵在于,要將審計(jì)數(shù)據(jù)量化與成評(píng)定某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為不同級(jí)性質(zhì)一一對(duì)應(yīng)。
3)對(duì)比評(píng)價(jià)法。將根據(jù)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為在某時(shí)段或時(shí)點(diǎn)所取得的量化指標(biāo),與其他可比業(yè)務(wù)的量化指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比,用對(duì)比的結(jié)果作為評(píng)價(jià)的依據(jù)。這種方法適用于評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部其任職期間,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的指標(biāo)完成情況。
4)分析性評(píng)價(jià)法。應(yīng)用綜合性的分析方法來(lái)確定標(biāo)準(zhǔn),以此來(lái)評(píng)價(jià)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的質(zhì)量。這一方法適用于評(píng)價(jià)一些專項(xiàng)資金使用效益。
4、堅(jiān)持“獨(dú)立性、謹(jǐn)慎性、客觀性”原則
審計(jì)評(píng)價(jià)必須以事實(shí)為依據(jù),以政策、法規(guī)、制度為準(zhǔn)繩。必須把握三項(xiàng)原則:一是獨(dú)立性原則。要避免一切外來(lái)因素的干擾,獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),做到實(shí)事求是地評(píng)價(jià)功過(guò)是非。二是謹(jǐn)慎性原則。堅(jiān)持事實(shí)是評(píng)價(jià)的基礎(chǔ),審計(jì)查證的內(nèi)容是評(píng)價(jià)的范圍,審計(jì)工作的量度決定評(píng)價(jià)的量度,并在評(píng)價(jià)前要獲取充足的審計(jì)證據(jù)或證明材料;對(duì)審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有涉及的具體事項(xiàng)、未經(jīng)過(guò)明確規(guī)定的事項(xiàng)均不作評(píng)價(jià)。三是客觀性原則。應(yīng)科學(xué)冷靜地分析,用已掌握的事實(shí)和數(shù)據(jù)指導(dǎo)評(píng)價(jià),決不能帶有任何偏見(jiàn)或成見(jiàn),做到證據(jù)充分,結(jié)論科學(xué)。
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