企業(yè)技術(shù)研發(fā)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)技術(shù)研發(fā)范文

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級一直是我國經(jīng)濟(jì)學(xué)界所關(guān)心的一個(gè)問題，工業(yè)產(chǎn)業(yè)的升級更是一個(gè)眾所關(guān)注的焦點(diǎn)。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，利用中國工業(yè)產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)，采用了經(jīng)典的SCP范式模型，對熊彼特的兩個(gè)經(jīng)典假說進(jìn)行了驗(yàn)證。發(fā)現(xiàn)競爭與企業(yè)利潤同時(shí)對企業(yè)研發(fā)具有促進(jìn)作用，熊彼特兩個(gè)相互矛盾的結(jié)論同時(shí)得到了支持。通過對應(yīng)分析，我們對中國工業(yè)內(nèi)產(chǎn)業(yè)不同特點(diǎn)和企業(yè)不同特點(diǎn)進(jìn)行了歸類，提出國有企業(yè)在不同行業(yè)的產(chǎn)值比重是導(dǎo)致了這兩個(gè)看似矛盾的結(jié)論同時(shí)并存的原因。

關(guān)鍵詞：市場結(jié)構(gòu)；研發(fā)；工業(yè)企業(yè)

中圖分類號：F401 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1000-176X(2006)09-0026-07

一、引 言

中國工業(yè)自改革開放以來，其在國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重經(jīng)歷了一個(gè)先降后升的過程。從1978年到1991年，工業(yè)占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重由44．4％下降到37．4％，這種下降反映了中國從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)過程中，由原來計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下重化工業(yè)優(yōu)先發(fā)展指導(dǎo)下造成的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)扭曲得到了改善；從1992年開始，工業(yè)產(chǎn)值比重發(fā)生了轉(zhuǎn)折，比重在十年間重從38．6％回升到2002年的44．4％（如圖1所示）。工業(yè)產(chǎn)值比重的重新上升，表明中國正進(jìn)入一個(gè)工業(yè)化發(fā)展的快速期，工業(yè)成為拉動國民經(jīng)濟(jì)增長的主要動力。

收稿日期：2006-07-25

作者簡介：徐志霖（1974-），男 ， 江西廣豐人，博士研究生，主要從事產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究。

中國工業(yè)的高速發(fā)展，不僅對中國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重大影響，也對世界經(jīng)濟(jì)的增長具有不可估量的影響。但是這種高速增長的背后，卻隱藏著巨大的危機(jī)。中國工業(yè)競爭力在工業(yè)高速發(fā)展的同時(shí)，在全球國家和地區(qū)的排名卻持續(xù)下滑，其中的一個(gè)重要因素在于中國工業(yè)產(chǎn)品的科技水平含量遲遲不能得到有效提高，而工業(yè)產(chǎn)品的科技水平含量與企業(yè)研究與開發(fā)水平和能力有著密不可分的關(guān)系，研究與開發(fā)已經(jīng)成為目前現(xiàn)實(shí)一個(gè)重要課題。

研究開發(fā)一直是產(chǎn)業(yè)組織學(xué)中研究的一個(gè)重點(diǎn)，它被視為企業(yè)壟斷能力和市場勢力以及產(chǎn)品差別化的主要來源，也是被一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為是經(jīng)濟(jì)增長的根本動力［1］。所以提升企業(yè)的研究開發(fā)能力成為各國研究的一個(gè)重要課題。中國目前實(shí)際上對研究開發(fā)的投入是非常巨大的。2002 年，國內(nèi)各類企業(yè) R&D 經(jīng)費(fèi)支出總額達(dá)到 787．8 億元，比上年增長 25．0% 。企業(yè) R&D 經(jīng)費(fèi)支出已占全國的 61．2%，比2001年上升0．8個(gè)百分點(diǎn)，“十五”以來，企業(yè)R&D 經(jīng)費(fèi)支出占全國的比重持續(xù)上升，研究機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校R&D 經(jīng)費(fèi)支出所占比重穩(wěn)定在 37．5% 左右，R&D 活動人員按折合全時(shí)當(dāng)量計(jì)算（下同）為 103．5 萬人年，比上年增長 8．2%。其中，科學(xué)家和工程師所占比重為 78．4%，數(shù)量達(dá)到81．1萬人年。從總量看我國 R&D人員絕對規(guī)模已經(jīng)超過俄羅斯，僅次于美國居世界第二位。20世紀(jì)90 年代以來，我國 R&D人員總量以及 R&D科學(xué)家和工程師數(shù)量都呈上升趨勢（如圖2所示）。1996年到2002年R&D人員年均增長4．3%，而科學(xué)家和工程師年均增長速度達(dá)到6．7%，中國目前已經(jīng)成為世界第四大研發(fā)投入國家。

但是在這巨大的投入下，為什么中國工業(yè)的研發(fā)競爭力卻在不斷下滑呢？本文認(rèn)為，目前的中國研發(fā)投入體制仍然沒有徹底擺脫計(jì)劃體制思維，并沒有從企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)行為主體和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的角度設(shè)計(jì)投入運(yùn)行機(jī)制，沒有尋找到隱藏在企業(yè)微觀行為主體背后的驅(qū)動因素，以及沒有正確發(fā)現(xiàn)企業(yè)微觀行為主體、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與國家創(chuàng)新系統(tǒng)之間相互作用、相互影響的內(nèi)在關(guān)系。在缺乏統(tǒng)一的分析框架下，所建立的創(chuàng)新體制必然是一個(gè)“空中樓閣”，得不到微觀行為主體的支持，以至于國家巨額的投入?yún)s沒有收到良好的效果。

本文認(rèn)為，要想提高國家的創(chuàng)新能力，不能忽視一個(gè)重要因素，即作為市場微觀經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)。事實(shí)證明，企業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長、技術(shù)進(jìn)步中扮演了越來越重要的角色。要想在創(chuàng)新競爭中取得優(yōu)勢地位，沒有企業(yè)的大力支持和參與是無法想象的，因此，本文的主要目的是從市場微觀經(jīng)濟(jì)主體――企業(yè)出發(fā)，根據(jù)中國工業(yè)產(chǎn)業(yè)（或幾個(gè)重要產(chǎn)業(yè)）的數(shù)據(jù)，對中國目前工業(yè)產(chǎn)業(yè)的研發(fā)實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)證分析，尋找影響企業(yè)研發(fā)水平的內(nèi)在因素。

二、文獻(xiàn)綜述

最早明確提出研發(fā)重要性的經(jīng)濟(jì)學(xué)家當(dāng)屬熊彼特了。熊彼特在其著作《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論――對于利潤、資本、信貸、利息和經(jīng)濟(jì)周期的考察》一書中，非常強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)技術(shù)和革新和生產(chǎn)方法的變革在資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的至高無上的地位，并且把這種“創(chuàng)新”（Innovation）或生產(chǎn)要素的“新組合”看成是資本主義的最根本特征。熊彼特將創(chuàng)新看成一個(gè) “內(nèi)在的因素”，經(jīng)濟(jì)發(fā)展也是來自這種內(nèi)在因素的最終變動。熊彼特認(rèn)為兩個(gè)因素與創(chuàng)新的結(jié)合導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)的最終持續(xù)增長：社會經(jīng)濟(jì)制度和企業(yè)家。在《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》［1］一書中，他認(rèn)為企業(yè)數(shù)量較多的產(chǎn)業(yè)中，企業(yè)迫于競爭壓力，不得不進(jìn)行研發(fā)，以保持領(lǐng)先地位；但在1943年出版的《資本主義、社會主義和民主主義》［2］一書中，熊彼特的觀點(diǎn)卻發(fā)生了逆轉(zhuǎn)，認(rèn)為由于規(guī)模較大的企業(yè)擁有中小企業(yè)不可比擬的資金實(shí)力，所以規(guī)模較大的企業(yè)承擔(dān)了主要技術(shù)創(chuàng)新活動，而這種活動又進(jìn)一步能夠保障企業(yè)的壟斷地位，所以壟斷對企業(yè)的研發(fā)強(qiáng)度有一定的推動。圍繞著這兩種觀點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們進(jìn)行了充分討論，從理論分析框架到實(shí)證分析，也并沒有一個(gè)統(tǒng)一的答案。從現(xiàn)在的文獻(xiàn)來看，有關(guān)研發(fā)與競爭的關(guān)系主要有三種結(jié)論：

（1）認(rèn)為完全競爭導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)投入不足，二者之間存在負(fù)向關(guān)系；Acs和Audretsh分析了美國四位數(shù)產(chǎn)業(yè)中142個(gè)創(chuàng)新的和42個(gè)高度創(chuàng)新的樣本。他們支持了熊彼特第二種觀點(diǎn)，即市場力量與大的企業(yè)規(guī)模促進(jìn)了創(chuàng)新［3］。而國內(nèi)馬錦生、李鳳蓮在研究我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)組織障礙時(shí)，認(rèn)為市場集中度較低，企業(yè)數(shù)量過多，導(dǎo)致企業(yè)平均規(guī)模較小，達(dá)不到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，影響了企業(yè)的研發(fā)能力［4］。

（2）競爭與研發(fā)呈正向關(guān)系。Veugelers和Vanden對一個(gè)樣本中所包括的47個(gè)比利時(shí)企業(yè)的每單位銷售額的Rdfeiyong作了跨部門時(shí)間序列分析。他們發(fā)現(xiàn)，在跨國企業(yè)占有產(chǎn)業(yè)銷售額中份額較大的產(chǎn)業(yè)中，企業(yè)的R&D強(qiáng)度較小，因此，他們的結(jié)論并不支持熊彼特第二種觀點(diǎn)［5］。

（3）競爭與研發(fā)之間存在倒U型關(guān)系。Holly與Kristian和Eduardo先后通過不同的數(shù)量經(jīng)濟(jì)模型，論述了競爭與研發(fā)之間存在倒U型關(guān)系［6］［7］。柴俊武、萬迪肪以西安市近八百家企業(yè)為研究對象，應(yīng)用結(jié)構(gòu)方程模型，對企業(yè)規(guī)模與企業(yè)R&D 投入強(qiáng)度的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證分析，結(jié)果表明，企業(yè)規(guī)模與企業(yè)R&D 投入強(qiáng)度呈倒U 型曲線關(guān)系,當(dāng)企業(yè)規(guī)模較小時(shí)，與企業(yè)R&D投入強(qiáng)度正相關(guān)；當(dāng)企業(yè)規(guī)模較大時(shí)，與企業(yè)R&D 投入強(qiáng)度負(fù)相關(guān)［8］。

從國內(nèi)外的文獻(xiàn)來看，產(chǎn)業(yè)組織學(xué)將微觀行為主體作為研發(fā)的主要研究對象，廣泛涉及了研發(fā)的成本、績效、產(chǎn)品差異化、企業(yè)的學(xué)習(xí)能力、大學(xué)等科技主體對研發(fā)的影響等等，但目前經(jīng)濟(jì)學(xué)界對競爭與企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度之間的關(guān)系并沒有一個(gè)定論，在研究方法上所采用的統(tǒng)計(jì)方法和選取產(chǎn)業(yè)的不同導(dǎo)致結(jié)論的不一致，而且所有的經(jīng)典模型強(qiáng)調(diào)了市場因素，忽略了在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)過程中的非市場因素。這種將研究主體嚴(yán)格地限制在微觀行為主體上，對于結(jié)構(gòu)性問題并不涉及，導(dǎo)致了許多研究結(jié)論隨著國家、行業(yè)的變化而變化，并不能取得一致的結(jié)果。對于中國而言，工業(yè)產(chǎn)業(yè)的研發(fā)問題并不僅僅簡單地受到市場因素的影響，同時(shí)也受到許多非市場因素影響，國內(nèi)研究在此方面也沒有取得較大的進(jìn)展。因此本文選取了2003年中國36個(gè)工業(yè)行業(yè)的研發(fā)數(shù)據(jù)，對影響中國工業(yè)產(chǎn)業(yè)研發(fā)水平的各種因素采用線性回歸模型和對應(yīng)分析方法進(jìn)行分析，試圖尋找各種市場和非市場因素。

三、模型設(shè)計(jì)及樣本數(shù)據(jù)

（一）理論模型

目前國內(nèi)外有關(guān)企業(yè)研發(fā)與競爭之間關(guān)系的實(shí)證研究，主要依據(jù)的是哈佛學(xué)派所提出的SCP范式方程。盡管后人在此基礎(chǔ)上不斷予以精確化和特殊化，但是該模型的基本特征被保留了：

企業(yè)專利數(shù)（R&D支出）＝f{市場結(jié)構(gòu)，企業(yè)規(guī)模，市場勢力}

在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的研發(fā)政策和成熟發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家還存在著特殊問題。在過渡經(jīng)濟(jì)條件下，存在著大量國有企業(yè)，而國有企業(yè)在市場中的研發(fā)行為顯然與私有部門的行為有所不同。然而在以前的研究之中，有關(guān)國有企業(yè)對研發(fā)的影響并沒有得到深入研究，國有企業(yè)由于其資金來源以及利潤壓力都與私有部門存在顯著差異。因此，本文在以前學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，增加了國有企業(yè)產(chǎn)值所占比重對企業(yè)研發(fā)的影響研究，最終將模型定義為：

企業(yè)專利數(shù)（R&D支出）＝f{市場結(jié)構(gòu)，企業(yè)規(guī)模，市場勢力，國有企業(yè)產(chǎn)值比重}

（二）變量設(shè)定和樣本數(shù)據(jù)來源

根據(jù)以上分析，本文接受基本模型，將競爭影響企業(yè)研發(fā)支出的因素分為競爭程度和國有企業(yè)產(chǎn)值比重兩種。在此基礎(chǔ)上，針對中國的情況考慮設(shè)置如下變量：

企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)支出額。目前中國工業(yè)產(chǎn)業(yè)研發(fā)統(tǒng)計(jì)口徑并不一致，費(fèi)用包括人員費(fèi)用、購買設(shè)備費(fèi)用、新產(chǎn)品開發(fā)支出等等，在其他學(xué)者的文獻(xiàn)中，對如何衡量企業(yè)研發(fā)支出并沒有統(tǒng)一的口徑，往往根據(jù)自身需要而選取不同的指標(biāo)。筆者認(rèn)為目前中國的人員工資和設(shè)備費(fèi)用在現(xiàn)實(shí)中比較混亂，不能體現(xiàn)企業(yè)研發(fā)的真實(shí)水平，鑒于此種情況，本文采用了新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用作為衡量企業(yè)研發(fā)支出的替代變量P。

市場結(jié)構(gòu)。目前中國統(tǒng)計(jì)年鑒和工業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒都沒有給出詳細(xì)的企業(yè)市場份額和銷售情況，所以我們無法直接得到市場結(jié)構(gòu)指標(biāo)。但是，根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)中對競爭的幾種劃分標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)數(shù)量大小可以近似看成是競爭強(qiáng)弱的一個(gè)指示器，所以，我們選取產(chǎn)業(yè)內(nèi)規(guī)模以上企業(yè)數(shù)作為市場結(jié)構(gòu)指標(biāo)Q。

利潤指標(biāo)。在熊彼特的兩種假說中，與企業(yè)研發(fā)緊密相關(guān)的一個(gè)指標(biāo)就是企業(yè)利潤。根據(jù)熊彼特的觀點(diǎn)，企業(yè)利潤的高低，直接影響到企業(yè)能否對研發(fā)投入大量的資金。為了考察在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)條件下，中國工業(yè)企業(yè)的情況，我們選取企業(yè)總利潤指標(biāo)作為一個(gè)自變量R。

國有企業(yè)產(chǎn)值比重。在轉(zhuǎn)軌過程中，國有經(jīng)濟(jì)在很多行業(yè)中仍然占有很大的比重，由于國有企業(yè)資金來源和體制的原因，使得國有企業(yè)在研發(fā)的決策上，勢必與純粹的私營企業(yè)有著區(qū)別。國有企業(yè)一方面由于預(yù)算上的軟約束以及爭取國家項(xiàng)目的需要，往往可能對研發(fā)投入過度；但另一方面，可能由于市場競爭力不足，弱化了國有企業(yè)對新產(chǎn)品開發(fā)的需求G。

根據(jù)以上變量設(shè)定和論述，我們設(shè)定三個(gè)假說：

H1：市場競爭越激烈，產(chǎn)品壽命周期縮短，企業(yè)必須開發(fā)出更多的新產(chǎn)品。因此，企業(yè)數(shù)與企業(yè)研發(fā)水平呈正相關(guān)關(guān)系。

H2：企業(yè)利潤越高，企業(yè)有可能處于壟斷地位，其研發(fā)數(shù)量相對競爭行業(yè)有可能減少，所以企業(yè)利潤與研發(fā)水平呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

H3：國有企業(yè)對企業(yè)研發(fā)的作用是雙方面的，國有企業(yè)在經(jīng)歷了3年改革后，其分布的行業(yè)大多集中在需要規(guī)模經(jīng)濟(jì)的鋼鐵、石油等壟斷行業(yè)，這在一定程度上降低了國有企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動的積極性。因此我們假設(shè)國有企業(yè)產(chǎn)值比重與企業(yè)研發(fā)水平呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

本文根據(jù)國務(wù)院1994年修訂頒布的《全部經(jīng)濟(jì)活動的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)分類和代碼》（GB/T4754－94）的產(chǎn)業(yè)劃分方法（3位數(shù)產(chǎn)業(yè)），對工業(yè)產(chǎn)業(yè)中的37個(gè)行業(yè)從1998―2002年中企業(yè)的研況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

（三）檢驗(yàn)?zāi)Ｐ?/p>

根據(jù)熊彼特理論模型以及本文變量設(shè)定，本文建立以下模型：

P=α+β1Q+β2R+β3G+ei

本文采用的樣本數(shù)據(jù)是工業(yè)產(chǎn)業(yè)中37個(gè)行業(yè)1998―2002年的綜列數(shù)據(jù)。綜列數(shù)據(jù)相對于單純的橫截面數(shù)據(jù)以及時(shí)間序列數(shù)據(jù)有兩大優(yōu)點(diǎn)：一是對同一單位的多次觀測，使我們在單純橫截面的數(shù)據(jù)下很難做出因果推斷的情況下進(jìn)行因果推斷；二是綜列數(shù)據(jù)通常使我們能夠研究決策行為和結(jié)果的滯后性。

但是，采用綜列數(shù)據(jù)所帶來的一個(gè)問題是，由于按時(shí)間分組數(shù)據(jù)，有可能導(dǎo)致每期方程的截距發(fā)生變動，造成方程檢驗(yàn)偏差。為了解決這個(gè)問題，在方程中引入3個(gè)虛擬時(shí)間變量： dt00，dt01，dt02。當(dāng)樣本數(shù)據(jù)取自2001年時(shí)，令dt01＝1，其余虛擬變量為0，依此類推。通過檢驗(yàn)時(shí)間變量的顯著性就可以觀察方程是否隨著時(shí)間變化而變動，同時(shí)，為了消除自相關(guān)效應(yīng)，我們對方程進(jìn)行一階差分。由此檢驗(yàn)方程變?yōu)椋?/p>

P=α+δ1dt01+δ2dt02+β1Q+β2R+β3G+ei

檢驗(yàn)結(jié)果如下：

通過表1我們可以得到以下結(jié)論：第一，方程總體解釋力指標(biāo)――經(jīng)過調(diào)整后的R2為22．5％，方程在1％水平上通過檢驗(yàn)，說明該方程能夠較好地解釋影響我國工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)的原因和影響因素。第二，時(shí)間虛擬變量dt01、dt02都沒有通過檢驗(yàn)，這說明我們不能否定時(shí)間虛擬變量的系數(shù)為零，即三年的工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)與變量之間的方程截距都為α，可以用一個(gè)方程來表示。第三，在影響企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)的因素中，所有變量都在10％水平上通過檢驗(yàn)，其中國有產(chǎn)值比重和企業(yè)利潤都在5％水平上顯著。第四，方程的DW值為1．983，說明已經(jīng)消除自相關(guān)問題。

通過回歸模型，我們發(fā)現(xiàn)，企業(yè)數(shù)量、企業(yè)利潤與新產(chǎn)品研發(fā)支出呈正相關(guān)關(guān)系，而國有企業(yè)產(chǎn)值比重與新產(chǎn)品研發(fā)支出呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，以上結(jié)論支持了我們的假設(shè)1和假設(shè)3，但與假設(shè)2卻背道而馳。

從企業(yè)數(shù)量與新產(chǎn)品研發(fā)支出的正相關(guān)支持了熊彼特有關(guān)創(chuàng)新的第一種觀點(diǎn)，而企業(yè)利潤與新產(chǎn)品研發(fā)支出也呈正相關(guān)關(guān)系卻支持了熊彼特的第二種關(guān)系，這兩種關(guān)系看似是相互矛盾的，這也反映在以往國內(nèi)的研究中，市場結(jié)構(gòu)與企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度關(guān)系結(jié)論不一致，有些學(xué)者據(jù)此提出了倒U型假說。但筆者認(rèn)為，這種截然不同的結(jié)論能夠同時(shí)存在，主要是由于國有企業(yè)在市場中行為造成的。

在以往的研究中，往往采用簡單的線性回歸方程，這種研究方法往往掩蓋了樣本與樣本之間的關(guān)系，而在我們的分析中，需要對工業(yè)產(chǎn)業(yè)中的37個(gè)行業(yè)進(jìn)行研究，這涉及了跨部門研究。由于行業(yè)特點(diǎn)不同，如果單純使用傳統(tǒng)的多元回歸統(tǒng)計(jì)分析，將行業(yè)與行業(yè)、國有企業(yè)與其他企業(yè)一同納入研究樣本而不加區(qū)別，往往會使我們得出錯誤的結(jié)果。所以，根據(jù)數(shù)據(jù)特點(diǎn)，本文采用了對應(yīng)分析方法對我們前面所得出的結(jié)論進(jìn)行進(jìn)一步的分析。

對應(yīng)分析（Correspondence Analysis）是因子分析的進(jìn)一步推廣，該方法已成為多元統(tǒng)計(jì)分析中同時(shí)對樣本和變量進(jìn)行分析研究的重要方法。在社會、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析中，經(jīng)常要處理三種關(guān)系，即指標(biāo)之間的關(guān)系、樣本之間的關(guān)系以及指標(biāo)和樣本之間的關(guān)系，對應(yīng)分析是將指標(biāo)和樣本放在一塊進(jìn)行分類、作圖，便于做經(jīng)濟(jì)意義上的解釋。因子分析可以用最少的幾個(gè)公共因子去提取研究對象的絕大部分信息，既減少了因子的數(shù)目，又把握住了研究對象之間的相互關(guān)系。

一般認(rèn)為，企業(yè)的研發(fā)水平很大程度上影響了企業(yè)的生產(chǎn)效率，因此，根據(jù)2004年中國統(tǒng)計(jì)年鑒，我們選取了工業(yè)產(chǎn)業(yè)全部37個(gè)行業(yè)為分析對象，選取了所有者權(quán)益、利潤總額作為財(cái)務(wù)績效指標(biāo)，同時(shí)將全員生產(chǎn)率、工業(yè)成本費(fèi)用利潤率和國有企業(yè)產(chǎn)值比重作為效率績效指標(biāo)，通過對企業(yè)效率的樣本區(qū)分來達(dá)到考察不同企業(yè)的研發(fā)水平。利用Matlab軟件，我們計(jì)算出對應(yīng)分析結(jié)果如圖3。

對于這四類產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)與績效的情況我們分別加以分析。從R型因子分析來看，指標(biāo)的結(jié)合與我們的假設(shè)是一致的，即所有者權(quán)益、利潤總額反映了產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)績效情況；全員生產(chǎn)率、工業(yè)成本費(fèi)用利潤率和國有企業(yè)產(chǎn)值比重體現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)效率；而產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)數(shù)則反映了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特征。而37個(gè)工業(yè)行業(yè)中第一類企業(yè)表現(xiàn)出較高的產(chǎn)業(yè)績效，這類企業(yè)主要屬于規(guī)模經(jīng)濟(jì)企業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，但是這些產(chǎn)業(yè)屬于國家規(guī)制較松的行業(yè)，所以在資本和技術(shù)壁壘下，企業(yè)數(shù)量適中、規(guī)模較大，在這種近似寡頭壟斷競爭中，產(chǎn)業(yè)平均利潤較高。第二類企業(yè)具有較高的生產(chǎn)效率。觀察第二類產(chǎn)業(yè)可以發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)數(shù)量已經(jīng)大大增加，相對競爭比較激烈，企業(yè)平均資產(chǎn)規(guī)模相對第一類下降，這類產(chǎn)業(yè)群的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)可以近似地看為壟斷競爭結(jié)構(gòu)，企業(yè)競爭激烈，導(dǎo)致企業(yè)必須提高自身的生產(chǎn)效率，但是利潤已經(jīng)下降。第三類與第二類相反，研發(fā)效率較為低下。反觀這類產(chǎn)業(yè)群，企業(yè)數(shù)量極少，明顯具有國有壟斷性質(zhì)，在這類產(chǎn)業(yè)群中，國有企業(yè)產(chǎn)值比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過50％。這種產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)可以看作是一種完全壟斷行業(yè)，而完全壟斷行業(yè)由于其壟斷地位，競爭壓力小，往往不注重效率的提高，從而影響了企業(yè)的研發(fā)投入，在國有企業(yè)高度壟斷的情況下，產(chǎn)業(yè)的績效也表現(xiàn)不佳。第四類企業(yè)具有較高的企業(yè)數(shù)量，績效并不理想，相對而言效率很高。這類產(chǎn)業(yè)群中競爭激烈，可以看成是一種完全競爭結(jié)構(gòu)的產(chǎn)業(yè)組織形式，在競爭壓力極大的情況下，每個(gè)企業(yè)不得不盡可能地提高生產(chǎn)率，壓低利潤空間，從而表現(xiàn)出高生產(chǎn)率和低的產(chǎn)業(yè)績效。總體來看，我國工業(yè)產(chǎn)業(yè)存在比較明顯的結(jié)構(gòu)與績效之間的關(guān)系，不同的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致不同的產(chǎn)業(yè)績效和生產(chǎn)效率，符合傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)組織中有關(guān)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與績效關(guān)系的假設(shè)。通過對應(yīng)分析我們可以清楚地發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)的特殊地位影響了我們的研究結(jié)果，出現(xiàn)了中國工業(yè)企業(yè)研發(fā)行為同時(shí)符合熊彼特兩種假說。因此，國家在制定科技創(chuàng)新體系政策時(shí)，必須考慮到不同所有制企業(yè)不同目標(biāo)函數(shù)和偏好，制定不同的政策，以達(dá)到鼓勵企業(yè)提高研發(fā)的積極性。

四、結(jié) 論

研發(fā)實(shí)質(zhì)上是一種兩方面的或相互結(jié)合的活動。創(chuàng)新既包含了承認(rèn)需求也包括技術(shù)知識。目前一些科學(xué)家特別強(qiáng)調(diào)開創(chuàng)性研究和發(fā)明因素，強(qiáng)調(diào)國家研發(fā)的自主獨(dú)立性，傾向于忽略或輕視市場因素。經(jīng)濟(jì)學(xué)家則常常特別強(qiáng)調(diào)市場需求因素：“需求是發(fā)明之母”，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)的因素而忽略其他考慮。這兩種片面的看法可以簡稱為“科學(xué)推動”創(chuàng)新理論和“需求拉動”創(chuàng)新理論。很多人都將這兩種看法絕對對立起來，筆者卻認(rèn)為這兩種創(chuàng)新理論應(yīng)該是互補(bǔ)而非互斥的。

應(yīng)當(dāng)將研發(fā)問題分解為三個(gè)層次上的問題：企業(yè)作為微觀行為主體、產(chǎn)業(yè)層次、國家產(chǎn)業(yè)政策和創(chuàng)新體系。一個(gè)國家研發(fā)的進(jìn)行，歸根結(jié)底，需要落實(shí)到產(chǎn)業(yè)以及企業(yè)這種微觀主體行為之上，而同時(shí)企業(yè)主體行為結(jié)果與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)又對國家產(chǎn)業(yè)政策和創(chuàng)新體系產(chǎn)生了影響，三個(gè)層次之間是一種互動的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)屬于一個(gè)系統(tǒng)。

本文在前人研究的基礎(chǔ)上，利用中國工業(yè)產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)，采用了經(jīng)典的SCP范式模型，對熊彼特的兩個(gè)經(jīng)典假說進(jìn)行了驗(yàn)證。發(fā)現(xiàn)競爭與企業(yè)利潤同時(shí)對企業(yè)研發(fā)具有促進(jìn)作用，熊彼特兩個(gè)相互矛盾的結(jié)論同時(shí)得到了支持。通過對應(yīng)分析，我們對中國工業(yè)內(nèi)產(chǎn)業(yè)不同特點(diǎn)和企業(yè)不同特點(diǎn)進(jìn)行了歸類，提出國有企業(yè)在不同行業(yè)的產(chǎn)值比重是導(dǎo)致這兩個(gè)看似矛盾的結(jié)論同時(shí)并存的原因?；谖覀兊膶?shí)證結(jié)果，筆者建議應(yīng)從以下幾個(gè)方面考慮重構(gòu)我國的創(chuàng)新體系：第一，政府應(yīng)將對研發(fā)的支持重點(diǎn)從企業(yè)轉(zhuǎn)向基礎(chǔ)科學(xué)研究。技術(shù)進(jìn)步往往是從基礎(chǔ)科學(xué)的突破開始的，而基礎(chǔ)科學(xué)又具有很強(qiáng)的外部性，政府通過對基礎(chǔ)科學(xué)的支持，既可以降低企業(yè)的技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)的目的，也可以避免由于市場信息不對成而導(dǎo)致的投資風(fēng)險(xiǎn)。第二，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)市場導(dǎo)向下的企業(yè)并購與退出。從各國的情況來看，研發(fā)高投入與高風(fēng)險(xiǎn)的特征決定了往往是大中型企業(yè)承擔(dān)了重要的研發(fā)。但是在目前中國很多產(chǎn)業(yè)中存在著進(jìn)入和退出壁壘，不利于企業(yè)之間的平等競爭和有效率的合并，進(jìn)而影響企業(yè)研發(fā)的積極性。第三，要加強(qiáng)對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。企業(yè)的研發(fā)要通過產(chǎn)品和專利來實(shí)現(xiàn)收益，如果長期忽視對企業(yè)研發(fā)成果的保護(hù)，企業(yè)的研發(fā)動力和積極性就會下降。第四，鼓勵企業(yè)與高等學(xué)校和研究所的合作。

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第2篇：企業(yè)技術(shù)研發(fā)范文

[關(guān)鍵詞] 高新技術(shù)企業(yè) 研發(fā)人員 激勵 股票期權(quán)

在知識經(jīng)濟(jì)社會里，高新技術(shù)企業(yè)在推動經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中起著越來越重要的作用，各國政府對其發(fā)展也高度關(guān)注，并且采取各種措施和優(yōu)惠政策扶持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。應(yīng)該看到，任何一個(gè)企業(yè)的快速、健康發(fā)展必須依靠多方面的努力，其中，企業(yè)員工的積極努力更是重中之重，因此，每個(gè)企業(yè)都需要建立良好的員工激勵機(jī)制，對高新技術(shù)企業(yè)來說更是如此。

一、高新技術(shù)企業(yè)員工激勵的特殊性

高新技術(shù)企業(yè)是指從事高新技術(shù)及其產(chǎn)品的開發(fā)利用、生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)的企業(yè)，其核心競爭力來源于新技術(shù)和新產(chǎn)品開發(fā)能力，是否擁有掌握高技術(shù)開發(fā)和管理、有突出創(chuàng)新能力的人才是其成敗的關(guān)鍵。高新技術(shù)企業(yè)的顯著特征之一是研究與開發(fā)人員占企業(yè)員工總?cè)藬?shù)的比例很高，大致達(dá)到1/3，約為傳統(tǒng)企業(yè)的2倍以上[1]。如華為約有3萬名員工，其中47％是研究開發(fā)人員，達(dá)到14000多人[2]?，F(xiàn)代企業(yè)效率是否達(dá)到最大化，很大程度上取決于企業(yè)制度是否很好地解決了員工激勵問題。因此，對高新技術(shù)企業(yè)來說，建立良好的研究和開發(fā)人員的激勵機(jī)制，充分激發(fā)那些創(chuàng)造企業(yè)核心競爭力、直接承擔(dān)技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)的研發(fā)人員的積極性和創(chuàng)造性，就顯得至關(guān)重要。

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的激勵有其特殊性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)研發(fā)人員對企業(yè)的貢獻(xiàn)有其特殊性，一方面表現(xiàn)在研發(fā)人員擁有的專業(yè)知識和技能與企業(yè)的其它資源相結(jié)合，能夠轉(zhuǎn)化為具有市場價(jià)值的產(chǎn)品和服務(wù)，為企業(yè)帶來利潤和市場價(jià)值。另一方面，在新技術(shù)和產(chǎn)品的開發(fā)過程中，研發(fā)人員同時(shí)也在進(jìn)行個(gè)人知識的積累和創(chuàng)新。如果這類知識能夠?yàn)樗醒邪l(fā)人員共享，則能夠提升整個(gè)公司的研發(fā)能力；如果能進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為企業(yè)的組織知識，便可提升企業(yè)知識存量，從而使企業(yè)獲得持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新能力和持續(xù)競爭優(yōu)勢。但是這種隱性的個(gè)人專門知識并不一定能夠?yàn)槠渌怂蚕恚膊灰欢苻D(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的知識存量，這主要取決于研發(fā)人員與他人、企業(yè)分享知識的意愿。盡管企業(yè)可以通過各種知識管理手段來交流和積累各種知識，但是由于企業(yè)內(nèi)部員工之間存在競爭關(guān)系，讓研發(fā)人員毫無保留地共享他們的知識實(shí)際上很難做到。

（二）高新技術(shù)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，新技術(shù)和產(chǎn)品的開發(fā)需要耗費(fèi)大量的人力、財(cái)力、物力，并且具有明顯的超前性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國高新技術(shù)企業(yè)的成功率通常只有15-20％[1]，其中由于技術(shù)和市場需求變化所帶來的不確定性是一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)。如果研發(fā)人員受到良好激勵，他們工作積極努力，就會根據(jù)技術(shù)和市場的變化情況向領(lǐng)導(dǎo)決策層提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議，從而大大降低該風(fēng)險(xiǎn)。反之，研發(fā)人員的消極怠工會使得他們對技術(shù)和市場需求的變化視而不見，企業(yè)無法適時(shí)調(diào)整開發(fā)策略從而給企業(yè)帶來重大損失，因此會放大該風(fēng)險(xiǎn)。有學(xué)者指出，研究開發(fā)人員和研發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入都會對技術(shù)和產(chǎn)品的開發(fā)產(chǎn)生影響，但研發(fā)人員比經(jīng)費(fèi)投入的影響要大得多[3]。

（三）在激勵理論中，企業(yè)與研發(fā)人員是委托人與人的關(guān)系，研發(fā)人員的工作績效與其工作努力程度是相對應(yīng)的，因此報(bào)酬由績效決定就演變?yōu)橛膳Τ潭葲Q定。但是這種激勵理論用在高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員上會出現(xiàn)一定的問題，因?yàn)閺牟┺恼摰挠^點(diǎn)來看，這要求研發(fā)人員的努力程度為雙方所共知，然而研發(fā)工作是一個(gè)高度信息化的過程，雙方存在嚴(yán)重的信息不對稱，企業(yè)無法正確評估和知曉研發(fā)人員的努力程度。所謂信息不對稱，指一方在某一方面擁有“私有信息”，這些信息只有當(dāng)事人自己了解，別人不了解或由于信息成本過高等原因無法了解[4]。如企業(yè)管理人員不了解開發(fā)的難度和投資需求、研究開發(fā)過程不易觀察、研究開發(fā)人員的開發(fā)能力難以評價(jià)、研發(fā)人員比其他人更了解自己的努力程度等。由于信息不對稱性的存在，就可能出現(xiàn)所謂的“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題，即具有信息優(yōu)勢的研發(fā)人員在最大化自己效用的同時(shí)做出不利于另一方的行動，如在工作中偷懶，出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象。

（四）新技術(shù)和新產(chǎn)品的研發(fā)常常是復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要多種專門知識和技術(shù)，因?yàn)樾枰獡屨际袌龆鴮﹂_發(fā)時(shí)間有很高的要求，通常單個(gè)人無法獨(dú)立完成，因此決定了研發(fā)工作是一個(gè)團(tuán)隊(duì)過程，即開發(fā)成果是團(tuán)隊(duì)成員共同努力的結(jié)果。在進(jìn)行報(bào)酬分配時(shí)，因?yàn)槊總€(gè)人對研發(fā)成果貢獻(xiàn)的大小無法精確地進(jìn)行分解和測量，因此個(gè)人付出的貢獻(xiàn)與其所得不相匹配，有時(shí)甚至很不公平合理的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，這對穩(wěn)定研發(fā)人員隊(duì)伍、增強(qiáng)企業(yè)的競爭力是非常不利的。

二、股票期權(quán)激勵

股票期權(quán)是一種買入期權(quán)，是公司給予被授予人在未來某一特定時(shí)期內(nèi)以合同規(guī)定的價(jià)格購買一定數(shù)量本公司股票或股份的選擇權(quán)。其中合同規(guī)定的價(jià)格稱之為行權(quán)價(jià)格，依此期權(quán)計(jì)劃購買本公司的過程稱為行權(quán)。在行權(quán)以前，股票期權(quán)持有人沒有任何現(xiàn)金收益；行權(quán)以后，個(gè)人收益為行權(quán)價(jià)與行權(quán)日市場價(jià)之間的差價(jià)。員工可以自行決定在任何時(shí)候出售行權(quán)所得股票。股票期權(quán)是一種權(quán)利而不是一種義務(wù)，持有人可以依照事先確定的條件，自愿地獲得公司發(fā)行的股票。持有人可以放棄在未來獲得公司股票的權(quán)利，也可以施行此項(xiàng)權(quán)利，在符合期權(quán)契約的條件下，公司及其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人都無權(quán)左右股票期權(quán)持有人的行權(quán)行為。股票期權(quán)的激勵原理是：企業(yè)所有者提供期權(quán)激勵企業(yè)員工工作積極努力企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化企業(yè)股票價(jià)格上升員工行使股票期權(quán)獲得收益，這樣便使企業(yè)所有者與企業(yè)員工的目標(biāo)達(dá)到一致。相反，企業(yè)員工的利益受到損壞，企業(yè)所有者或股東的利益同樣受到損失。股票期權(quán)在本質(zhì)上是企業(yè)員工擁有一定的剩余索取權(quán)并相應(yīng)地承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

自上世紀(jì)80年代以來，股票期權(quán)作為一種激勵方式來在西方國家企業(yè)中被廣泛采用，特別是在大企業(yè)中常被用來激勵高級管理人員和經(jīng)理人員。有統(tǒng)計(jì)資料顯示，全球排名前500位的大公司中有90％的企業(yè)通過股票期權(quán)激勵機(jī)制來激勵其經(jīng)營者或高級管理人員[5]。股票期權(quán)在激勵經(jīng)營者、減少成本、改善治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營等方面的巨大優(yōu)越性已經(jīng)成為不爭的事實(shí)。它通過向公司內(nèi)部關(guān)鍵人員提供獲得個(gè)人利益和增加個(gè)人資產(chǎn)的機(jī)會，來激勵他們?yōu)楣镜陌l(fā)展而盡心盡力，從而增加公司的凝聚力，更好地引進(jìn)和留住所需人才，最終保證公司的健康、持續(xù)發(fā)展。近十幾年來美國等西方發(fā)達(dá)國家在這方面的成功實(shí)踐，特別是執(zhí)世界高新技術(shù)之牛耳的美國硅谷的成功都充分證明了這一點(diǎn)。硅谷有句名言：美國高科技產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展依靠的是“雙輪驅(qū)動”，一個(gè)輪子是風(fēng)險(xiǎn)資本，另一個(gè)輪子則是股票期權(quán)。在國內(nèi)，上海貝嶺、聯(lián)想集團(tuán)、北大方正、中興通訊、新四通公司等著名高新技術(shù)企業(yè)也都在采用股票期權(quán)的激勵方式。

三、股票期權(quán)對高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的激勵

股票期權(quán)制度可以很好地激勵高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員，主要表現(xiàn)在：

（一）高新技術(shù)研發(fā)人員知識層次高、素質(zhì)高，股票期權(quán)有利于解決他們的深層次需要。根據(jù)馬斯洛的需要層次理論，知識工作者更需要滿足自我成長和發(fā)展需要，他們除了對財(cái)富的追求外，也追求專業(yè)知識和技能的增長，同時(shí)非常重視組織的承認(rèn)和尊重、領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可、事業(yè)的成就感和自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)等。

（二）高新技術(shù)研發(fā)人員需要具備較高的知識水平和經(jīng)驗(yàn)技巧，這注定了他們是社會的一種稀缺資源，是各企業(yè)爭奪的對象，因此高流動性是他們的一個(gè)特點(diǎn)。通過股票期權(quán)及附加條款的設(shè)計(jì)，可以加大研發(fā)者離職的機(jī)會成本，這在某種程度上會抑制他們跳槽的愿望，降低研究開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目從研究開發(fā)到產(chǎn)業(yè)化、市場化并實(shí)現(xiàn)收益，到最終退出市場，常常要經(jīng)歷十幾年、甚至幾十年的時(shí)間，因此對研發(fā)人員進(jìn)行激勵時(shí)要考慮到其成果收益的長期性，股票期權(quán)激勵正好可以滿足這一要求。

（四）高新技術(shù)是高風(fēng)險(xiǎn)也是高收益性行業(yè)，成功的技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目常常帶來巨大的收益，研發(fā)人員通常也期望能從巨大的收益中分一杯羹，而不僅僅是年終獎金或項(xiàng)目獎金，股票期權(quán)激勵可以滿足研發(fā)人員這一期望，從而實(shí)現(xiàn)對他們的良好激勵。

此外，以股票期權(quán)來激勵高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員可以很好地克服前文所述的研發(fā)人員激勵特點(diǎn)所帶來的激勵困難，因?yàn)橥ㄟ^股票期權(quán)這種機(jī)制可以使得研究開發(fā)人員的利益和企業(yè)或企業(yè)所有者的利益達(dá)成一致，防范了各種道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低了委托－成本、管理和監(jiān)管成本。具體說來就是：要獲得股票期權(quán)帶來的收益，就必須使企業(yè)的股票市場價(jià)格上升以超過股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)，而企業(yè)股票的市場價(jià)格是企業(yè)價(jià)值的反映，研發(fā)人員必須盡其所能使企業(yè)價(jià)值增殖。因此：（1）研發(fā)人員會毫無保留并且積極地貢獻(xiàn)出他們的知識和技能技巧為所有研發(fā)人員共享，從而增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)能力，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，會把自己的隱性知識轉(zhuǎn)化為企業(yè)的組織知識存量，使企業(yè)獲得持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新能力和競爭優(yōu)勢；（2）在技術(shù)和產(chǎn)品的開發(fā)過程中，處在開發(fā)核心的研發(fā)人員比較容易識別技術(shù)和市場的變化給開發(fā)工作帶來的風(fēng)險(xiǎn)，他們會積極地去探索和思考如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、如何使技術(shù)或產(chǎn)品的研發(fā)成功，并及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)層反映，提出各種建議和應(yīng)對措施，從而避免給公司帶來損失；（3）雖然研發(fā)人員在與企業(yè)的－委托關(guān)系中具有絕對的信息優(yōu)勢，但是股票期權(quán)就像是一只“無形的手”使得他們不會利用該信息優(yōu)勢去做不利于另一方的事情，因?yàn)閾p害另一方的利益就是損害企業(yè)的股價(jià)，也就損害了自己的未來股票期權(quán)收入。因此企業(yè)管理層或所有者無需擔(dān)心由于信息不對稱而帶來的“道德風(fēng)險(xiǎn)”和管理難題，節(jié)省了管理成本；（4）研發(fā)工作的特殊性使得每個(gè)人的貢獻(xiàn)難以精確地量化，在薪酬和獎金的劃定上可能會存在一定的問題，但是股票期權(quán)制度可以彌補(bǔ)其給研發(fā)人員帶來的影響，因?yàn)樵谄髽I(yè)價(jià)值增殖這一點(diǎn)上大家是一致的，股票價(jià)格上升后都可以從期權(quán)中獲得收益。

（作者單位：武漢科技學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：企業(yè)技術(shù)研發(fā)范文

【關(guān)鍵詞】 雇主風(fēng)險(xiǎn)； 人工成本控制； 成本最優(yōu)； 股權(quán)激勵

高新技術(shù)的發(fā)展，全球化市場加劇IT行業(yè)人員流動，人工成本占總成本比重趨于上升，雇主風(fēng)險(xiǎn)增大，因而，高科技軟件研發(fā)企業(yè)人工成本控制是否有效，將意味著是否能實(shí)現(xiàn)利潤最大化，決定著企業(yè)是否能夠生存和發(fā)展。云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、三網(wǎng)融合等技術(shù)的發(fā)展，使新技術(shù)的競爭真正演變?yōu)橹橇Y本的競爭，智力資本的激烈競爭必然帶來人力資本的巨變。人力資本是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的保證，是持久競爭優(yōu)勢的重要來源。

一、高科技企業(yè)成本控制的重點(diǎn)——人工成本

高新軟件研發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是輕資產(chǎn)重服務(wù)，而提供技術(shù)服務(wù)要靠人來實(shí)現(xiàn)，比較突出的特點(diǎn)是項(xiàng)目管理人工成本高，成本核算與歸集可以說是人工成本的核算與歸集，人工成本占到總成本的60%～80%左右。當(dāng)前，高新技術(shù)軟件研發(fā)企業(yè)人工成本控制受到以下條件制約：

1.行業(yè)人員流動過快，無法精確地確定相關(guān)資本價(jià)值，人工成本很難準(zhǔn)確預(yù)算，執(zhí)行中持續(xù)追加人工成本，導(dǎo)致實(shí)際人工成本超出預(yù)算。

2.薪酬漲幅易受外界市場環(huán)境的影響，高端人工成本支出明顯，人才招聘儲備與項(xiàng)目簽單不匹配，項(xiàng)目急需人才招聘不到，儲備的人才不能及時(shí)配置到合適的項(xiàng)目上去，導(dǎo)致人工總成本增大。

3.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算資料歸集難，工時(shí)記錄難以取得和準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，傳統(tǒng)的考勤管理辦法對于IT行業(yè)的人工績效考核效度不明顯。費(fèi)用分配堅(jiān)持誰受益、誰分配的原則不明顯，使人工費(fèi)用的配比出現(xiàn)偏差。

4.由于軟件行業(yè)競爭激烈，產(chǎn)品更新?lián)Q代異常迅速，導(dǎo)致預(yù)算管理執(zhí)行不到位、人工成本信息統(tǒng)計(jì)滯后。

5.績效考評和激勵措施局限于短期的局部的規(guī)劃，而無法實(shí)現(xiàn)成本戰(zhàn)略控制長效機(jī)制，無法鎖定外界變化對人工成本上升帶來的風(fēng)險(xiǎn)，無法彰顯低成本擴(kuò)張戰(zhàn)略。

6.核心骨干人員流動帶來法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)，薪酬福利補(bǔ)償導(dǎo)致成本上升風(fēng)險(xiǎn)，還有不可預(yù)測的成本不可控事件。

二、高新軟件企業(yè)成本核算的內(nèi)在特點(diǎn)

軟件研發(fā)類高科技企業(yè)與工業(yè)企業(yè)在會計(jì)核算上相比既具有共性，又有其個(gè)性，項(xiàng)目成本要素包括：直接成本（原材料、人工、技術(shù)開發(fā)成本及直接費(fèi)用），間接成本（人力、財(cái)務(wù)、銷售部門的期間費(fèi)用、技術(shù)研發(fā)、平臺運(yùn)維、質(zhì)量測控等服務(wù)性部門發(fā)生的需要分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用）。而這些成本要素的核算，始終貫穿以人工成本的計(jì)量核算為主題，人工成本占總成本的比例相當(dāng)高。高科技企業(yè)與工業(yè)企業(yè)成本核算異同如表1。

三、實(shí)施人工成本控制的思路及措施

通過上述普遍存在的問題和成本控制的內(nèi)在特點(diǎn)，運(yùn)用傳統(tǒng)成本管理方法來控制人工成本已不能適應(yīng)高速發(fā)展的高新企業(yè)。故而人工成本控制的思路是：密切關(guān)注競爭環(huán)境，建立人工成本戰(zhàn)略的長效機(jī)制；加強(qiáng)研究人員合理配置，盡可能地優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)；加強(qiáng)全面預(yù)算管理，建立高效率的信息反饋機(jī)制；控制人工成本，提高對顧客需求的回應(yīng)能力，提高顧客的滿意度；采用股票期權(quán)的形式吸引人、留住人，鎖定人員變動風(fēng)險(xiǎn)。

（一）實(shí)施人工成本預(yù)算管理

以預(yù)算管理模式體現(xiàn)各項(xiàng)費(fèi)用的分配，通過自上而下和自下而上的預(yù)算溝通模式，建立人工成本的預(yù)算控制，以戰(zhàn)略成本為核心，調(diào)動決策層、管理層、作業(yè)層等成本控制的關(guān)系，正確處理項(xiàng)目的直接人工成本和間接分配的人工成本。

軟件開發(fā)項(xiàng)目在實(shí)施的過程中，要合理地配置項(xiàng)目技術(shù)人員，使研發(fā)人員人盡其才、才盡其用，避免出現(xiàn)支付高昂的人工成本，卻干著低端和無技術(shù)含量的工作，最終導(dǎo)致研發(fā)人員工作沒有激情而缺乏創(chuàng)新活力，為跳槽埋下了隱患。因此，在項(xiàng)目正式啟動之前，首先要充分熟悉項(xiàng)目所需的各種資源，編制預(yù)算表，列示預(yù)算清單，特別是人工成本的準(zhǔn)確預(yù)算，做好人工成本的規(guī)劃，選擇適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目總監(jiān)、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目實(shí)施人員，實(shí)現(xiàn)新老搭配、強(qiáng)弱搭配的原則，以老員工帶動新入職員工，實(shí)現(xiàn)迅速成長。其次，預(yù)測項(xiàng)目開發(fā)所需的總周期，依據(jù)完工百分比法測算本年度應(yīng)該完成的研發(fā)工作量，依據(jù)完工量確認(rèn)發(fā)生的人工成本及其他成本，并據(jù)以確認(rèn)當(dāng)年的勞務(wù)收入。最后，人員薪酬福利的預(yù)算不僅包含直接發(fā)放的工資，還包含養(yǎng)老醫(yī)療等附屬的五險(xiǎn)一金、員工離職辭退發(fā)生的成本。具體預(yù)算的內(nèi)容如表2。

（二）從招聘入職環(huán)節(jié)控制

人工成本不僅體現(xiàn)在工作過程直接支付的薪酬福利，還表現(xiàn)在入職前產(chǎn)生招聘隱性成本。草率進(jìn)人，控制不嚴(yán)，會產(chǎn)生職位能力不匹配，發(fā)生額外培訓(xùn)成本，因人員流失產(chǎn)生新的招聘成本、支付獵頭服務(wù)成本等。在招聘環(huán)節(jié)開始時(shí)，就選擇具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)精湛的員工加盟，避免因引進(jìn)不合適員工產(chǎn)生后期連鎖反應(yīng)；未雨綢繆，建立長期的人才儲備機(jī)制，減少因項(xiàng)目研發(fā)產(chǎn)生緊急招聘成本；合理配置現(xiàn)有的資源，以幫帶學(xué)，新老員工結(jié)合，老中青合理搭配，建立良好的發(fā)展團(tuán)隊(duì)，以此來達(dá)到降低成本的目的；新員工入職培訓(xùn)時(shí)，要進(jìn)行成本控制理念的教育，突出企業(yè)文化，增進(jìn)未來項(xiàng)目研發(fā)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作與溝通意識，最大限度降低項(xiàng)目執(zhí)行過程中的溝通成本，以便達(dá)到降低人工成本的目的。

（三）人工成本計(jì)量——工時(shí)記錄

項(xiàng)目工時(shí)記錄是軟件研發(fā)企業(yè)人工成本控制及核算的基礎(chǔ)資料，工時(shí)統(tǒng)計(jì)計(jì)量的準(zhǔn)確程度，關(guān)系到人工成本核算的準(zhǔn)確程度，關(guān)系到會計(jì)信息的披露及使用程度。項(xiàng)目工時(shí)計(jì)量應(yīng)關(guān)注：項(xiàng)目工時(shí)的統(tǒng)計(jì)；統(tǒng)計(jì)的依據(jù)；工時(shí)計(jì)量結(jié)果在人工成本核算中的應(yīng)用。

1.項(xiàng)目工時(shí)統(tǒng)計(jì)

對項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)分類和編號，并與員工信息進(jìn)行對應(yīng)，可以根據(jù)項(xiàng)目的不同階段進(jìn)展情況監(jiān)控，實(shí)時(shí)進(jìn)行工時(shí)統(tǒng)計(jì)。

工時(shí)統(tǒng)計(jì)及流程：駐地項(xiàng)目人員填寫工時(shí)統(tǒng)計(jì)表——項(xiàng)目經(jīng)理審核——項(xiàng)目總監(jiān)復(fù)核——主管副總審批——上報(bào)財(cái)務(wù)核算——資料核算匯總。對工時(shí)記錄要進(jìn)行審核，查看項(xiàng)目上的工作日志、電子或紙質(zhì)的考勤表，反饋任務(wù)進(jìn)度完成情況。每月編制工時(shí)統(tǒng)計(jì)分析表，進(jìn)行完工程度測算。合理配置員工，提交工時(shí)匯總表；對員工工時(shí)進(jìn)行審核，掌握員工的工作頻率，減少單個(gè)項(xiàng)目成本支出。

工時(shí)記錄的獲取有手工和系統(tǒng)自動生成兩種。手工獲取工時(shí)統(tǒng)計(jì)資料要求每位項(xiàng)目人員及時(shí)統(tǒng)計(jì)工時(shí)，及時(shí)計(jì)算單位人工成本。系統(tǒng)生成主要是依靠日常員工在系統(tǒng)上考勤打卡自動生成，月終由系統(tǒng)人員進(jìn)行工時(shí)統(tǒng)計(jì)得到。在實(shí)際管理上，引進(jìn)OA信息化辦公平臺，實(shí)施人工工時(shí)信息統(tǒng)計(jì)，動態(tài)地掌握月度、季度、年度某個(gè)項(xiàng)目的所用工時(shí)，為成本的分配提供依據(jù)。

2.項(xiàng)目人工成本計(jì)算

個(gè)人項(xiàng)目人工成本：人工工時(shí)×單位工時(shí)工資；項(xiàng)目人工成本：所有參加項(xiàng)目人員的工資之和。

3.間接人工成本的分配

對于不能直接計(jì)入項(xiàng)目成本的人工，要合理地歸集勞動工時(shí)，按照勞動工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算分?jǐn)倓趧庸r(shí)。例如對項(xiàng)目提供輔助服務(wù)、技術(shù)咨詢、基礎(chǔ)平臺維護(hù)等部門發(fā)生的職工福利薪酬歸入間接費(fèi)用。到期末將間接費(fèi)用分配到各項(xiàng)目成本中，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)分錄處理。

（四）基于產(chǎn)品生命周期成本控制

軟件產(chǎn)品在不同的開發(fā)階段，人工配置側(cè)重點(diǎn)就不同，人工成本控制的措施和相應(yīng)的人員配置也會不同。

人工成本在產(chǎn)品生命周期的控制一般分為：創(chuàng)立期、成長期、成熟期、衰退期四個(gè)階段（表3）。創(chuàng)立期包括項(xiàng)目的準(zhǔn)備階段和需求調(diào)研階段，在此階段人工投入不是很大，但對人員市場營銷能力和宏觀規(guī)劃能力素質(zhì)要求較高。成長期包含開發(fā)研究階段，在此階段，研究開發(fā)人員的大量投入，財(cái)務(wù)預(yù)算與績效考核數(shù)據(jù)的收集，工時(shí)統(tǒng)計(jì)、材料耗費(fèi)、間接費(fèi)用的歸集和分配都需要關(guān)注，防止出勤不出工現(xiàn)象。成熟期包含上線運(yùn)行和驗(yàn)收階段，產(chǎn)品研發(fā)上線試運(yùn)行需要大量的人員進(jìn)行測試，往來項(xiàng)目駐地，產(chǎn)生大量的差旅費(fèi)、技術(shù)咨詢顧問費(fèi)等，成熟后交予客戶，需要對客戶進(jìn)行大量培訓(xùn)。衰退期包括系統(tǒng)的運(yùn)維階段，此階段人工的投入相對較小，重點(diǎn)控制客戶的服務(wù)成本，維護(hù)人員配置應(yīng)與項(xiàng)目工作量匹配，同時(shí)為產(chǎn)品的升級換代提供基礎(chǔ)。

（五）多元化薪酬管理——股權(quán)激勵

人工成本的控制不僅要關(guān)注現(xiàn)在，而且要關(guān)注未來，不僅要留住現(xiàn)有的人才，而且要吸引外部優(yōu)秀的人才，激發(fā)他們的積極性和創(chuàng)造性，使個(gè)人價(jià)值觀和企業(yè)成本管理和諧發(fā)展。激勵長期價(jià)值創(chuàng)造，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。對于高新技術(shù)軟件企業(yè)，可靈活運(yùn)用股票期權(quán)、限制性股票、股票增值權(quán)、虛擬股票、業(yè)績股票等股權(quán)激勵的方式。為了留住人才，提高業(yè)績，采用股票期權(quán)方式改變原有的激勵措施，使核心員工致力于項(xiàng)目研發(fā)，看重未來公司價(jià)值；為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定指標(biāo)激勵員工，諸如年度績效考核指標(biāo)等。同時(shí)刺激外部人員加盟，吸引更優(yōu)秀的人才。在激勵對象上，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注核心技術(shù)骨干員工的激勵，在會計(jì)處理上，對經(jīng)理人和員工分別采用利潤分配觀及費(fèi)用觀。將員工股票期權(quán)費(fèi)用化處理，即員工以服務(wù)來交換股票期權(quán)所發(fā)生服務(wù)耗費(fèi)形成企業(yè)的報(bào)酬費(fèi)用處理。采用股權(quán)激勵，實(shí)現(xiàn)長期人工成本的有效控制，鎖定因人工成本的變動而帶來總體成本風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論及關(guān)注點(diǎn)

對高新技術(shù)企業(yè)而言，人工成本的控制，不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)層面的控制，而且是企業(yè)戰(zhàn)略層面的控制，不僅涉及企業(yè)微觀財(cái)務(wù)核算控制，而且關(guān)系到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略乃至公司運(yùn)營戰(zhàn)略。除了入職招聘、預(yù)算管理、原始資料規(guī)范計(jì)量、生命周期管理、股權(quán)激勵應(yīng)對措施外，財(cái)務(wù)管理實(shí)踐上還應(yīng)從勞動合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、內(nèi)部控制與公司治理、EVA績效考核指標(biāo)、成本控制與信息化等視角進(jìn)行全方位人工成本控制。采取這些控制措施，在實(shí)踐上，對于豐富及強(qiáng)化人工成本控制手段具有深遠(yuǎn)的意義。

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第4篇：企業(yè)技術(shù)研發(fā)范文

【關(guān)鍵詞】高新技術(shù)企業(yè)；研發(fā)費(fèi)用；核算

2008年4月14日科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)了國科發(fā)火[2008]172號《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知，對高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件進(jìn)行了明確規(guī)定，凡是滿足申報(bào)高新企業(yè)條件的企業(yè)，可以向各省科技廳申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)稱號，有效期自頒發(fā)證書之日起為三年。高新技術(shù)企業(yè)不僅是取得申報(bào)國家和地方各部委其他科技項(xiàng)目、申報(bào)政府專項(xiàng)資金的資格，還享有高級人才引進(jìn)政策，并可享受稅收優(yōu)惠，其中包括：（1）經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定通過后享受10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，自認(rèn)定通過年度開始按照15%的稅率征收；（2）經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

一、研發(fā)費(fèi)用存在的問題

研發(fā)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的必要條件之一，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十條規(guī)定：企業(yè)最近三個(gè)會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下三項(xiàng)要求：一是最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；二是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%；三是最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。而且高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入要占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。研發(fā)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際包括相對標(biāo)準(zhǔn)和絕對標(biāo)準(zhǔn)，是二者合一，但二者又有銜接之處，實(shí)際要求很高。企業(yè)在申報(bào)材料時(shí)緊扣指標(biāo)要求，在相對指標(biāo)上一般能滿足3%～6%要求，但常會出現(xiàn)以下問題：（1）研發(fā)費(fèi)用絕對值大于管理費(fèi)用的總額，而無形資產(chǎn)并無增加；（2）研發(fā)費(fèi)用絕對值占管理費(fèi)用總額的比例過大，超過50%，甚至達(dá)到90%以上；（3）企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置中并無研發(fā)部，卻出現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用；（4）企業(yè)出現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用，但在審查年終所得稅匯算時(shí)卻未按規(guī)定享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，反而繳納大量的企業(yè)所得稅。

二、研發(fā)費(fèi)用存在的問題的分析

企業(yè)人員對研發(fā)費(fèi)用存在的問題解釋為：企業(yè)財(cái)務(wù)人員在核算研發(fā)費(fèi)用未按規(guī)范執(zhí)行，研發(fā)費(fèi)用不僅在管理費(fèi)用中列支，也在生產(chǎn)成本及其他項(xiàng)目中列支，研發(fā)費(fèi)用由財(cái)務(wù)各科目中取數(shù)歸集而成，所以金額占管理費(fèi)用比例過大或大于管理費(fèi)用；企業(yè)雖無獨(dú)立的研發(fā)部門，研發(fā)時(shí)抽調(diào)相關(guān)部門人員組成科研項(xiàng)目組；企業(yè)在年終所得稅匯算時(shí)申請研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予批準(zhǔn)。

1．研發(fā)費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算問題。

（1）財(cái)政部1992年12月31頒布，1993年7月1日執(zhí)行的工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度第521號科目――管理費(fèi)用規(guī)定：本科目核算行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、折舊、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、壞帳損失等。（2）財(cái)政部2000年12月29頒布，2001年1月1日執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度第一百零四條第二款規(guī)定：管理費(fèi)用，是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。（3）財(cái)政部2006年2月15日，2007年1月1日執(zhí)行的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第6號――無形資產(chǎn)》規(guī)定：（1）企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等；（2）企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；（3）企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

綜合以上規(guī)定可以看出，行業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則均要求研發(fā)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用（當(dāng)期損益），企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則增加了在特定情況下計(jì)入無形資產(chǎn)的規(guī)定，并無在其他科目中核算的規(guī)定，因此在財(cái)務(wù)核算規(guī)范的情況下，研發(fā)費(fèi)用作為管理費(fèi)用的一個(gè)明細(xì)項(xiàng)目，其總額無論如何也不應(yīng)大于管理費(fèi)用（涉及無形資產(chǎn)的應(yīng)加計(jì)），甚至其占管理費(fèi)用的比例也不應(yīng)過大，除非其為專職研發(fā)企業(yè)，但專職研發(fā)企業(yè)也不符合高新企業(yè)評審的條件。如果企業(yè)確實(shí)發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用，由于企業(yè)未正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算從而導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用占比過大或超過管理費(fèi)用，這種也不符合高新企業(yè)的規(guī)定，因?yàn)樨?cái)務(wù)能正確核算研發(fā)費(fèi)用是加計(jì)扣除和申請高新企業(yè)的前提。

2．研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除問題。企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)用于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。企業(yè)提出的稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批的解釋根本不存在。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)[2004]82號），技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的審批項(xiàng)目已取消，納稅人可根據(jù)稅收政策規(guī)定自主申報(bào)扣除。自主申報(bào)扣除的前提是：企業(yè)必須賬證健全，能從不同會計(jì)科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。依據(jù)稅務(wù)政策的規(guī)定，如果企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用未能加計(jì)扣除，在正常情況下只能說明企業(yè)的核算或研發(fā)項(xiàng)目存在問題，不符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定，當(dāng)然也就不符合高新技術(shù)企業(yè)的評審要求。

三、針對研發(fā)費(fèi)用存在的問題應(yīng)采取的措施

高新技術(shù)企業(yè)擔(dān)負(fù)著科教興國、科技進(jìn)步、促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展、企業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代等太多的責(zé)任。國家對高新技術(shù)企業(yè)給予了太多的希望，提供了一系列的優(yōu)惠政策，同時(shí)對于虛假的高新技術(shù)企業(yè)也規(guī)定了嚴(yán)厲的處罰措施。為了避免風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到國家、企業(yè)雙贏的局面，針對研發(fā)費(fèi)用存在的問題應(yīng)采取以下措施：（1）國家有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合中國企業(yè)的實(shí)際情況修訂高新企業(yè)認(rèn)定辦法，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)進(jìn)一步的細(xì)化和明確，使之清楚明晰、具體適用、可操作性強(qiáng)，并應(yīng)符合中國企業(yè)的現(xiàn)實(shí)，能真正促進(jìn)企業(yè)的研發(fā)投入，提供科技發(fā)展水平；（2）審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)自身的職業(yè)道德修養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)水平，使審計(jì)結(jié)果真正做到真實(shí)、客觀、公正；（3）企業(yè)為了自身的長遠(yuǎn)發(fā)展和避免風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)結(jié)合自身的產(chǎn)品的特性及發(fā)展趨勢，確定自身的研發(fā)項(xiàng)目，正確設(shè)置賬簿進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，具體如下：第一，企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目應(yīng)編制技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃（立項(xiàng)書）和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算，技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；第二，正確核算企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的要求的樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，編制相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按《工作指引》要求進(jìn)行核算。

參考文獻(xiàn)

第5篇：企業(yè)技術(shù)研發(fā)范文

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè) 財(cái)務(wù)核算 研發(fā)支出

在2008年國家稅務(wù)總局發(fā)文了《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》。在該《通知》中提到，研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益后沒有形成公司的無形資產(chǎn)時(shí)，可以在當(dāng)年應(yīng)繳的所得稅中扣除當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用的50%的發(fā)生額，同時(shí)對于形成了無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，可以按照該無形資產(chǎn)成本的150%來進(jìn)行稅前攤銷。由于高科技企業(yè)在研發(fā)支出中具有很大投入的特點(diǎn)，因而這項(xiàng)政策對于高新技術(shù)企業(yè)而言具有很好的政策傾斜作用。

一、高新企業(yè)財(cái)務(wù)核算中研發(fā)支出的認(rèn)識

（一）高新企業(yè)研發(fā)支出中的專項(xiàng)設(shè)置

企業(yè)在認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，在研發(fā)支出中有比較明確的規(guī)定。高新技術(shù)企業(yè)在為取得改進(jìn)的技術(shù)、技術(shù)服務(wù)、創(chuàng)造性的運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識的投入，也就是年度研發(fā)總支出要在銷售總額中比例達(dá)到一定的要求：

（1）要求最近一年內(nèi)銷售收入在5000萬元以下的企業(yè)，在研發(fā)支出中的投入不能低于銷售額的6%。

（2）要求最近一年內(nèi)銷售收入在5000-20000萬元的企業(yè)，在研發(fā)支出中投入不能低于銷售額的4%。

（3）要求最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，在研發(fā)支出中投入不能低于銷售額的3%。

企業(yè)在研發(fā)支出的財(cái)務(wù)核算過程中，需要將研發(fā)的費(fèi)用單獨(dú)的進(jìn)行專項(xiàng)管理，這樣能夠便于統(tǒng)計(jì)出研發(fā)支出的總費(fèi)用。

（二）研發(fā)支出中管理費(fèi)用的核算

在高新技術(shù)企業(yè)中，通常都是按照8個(gè)大類來進(jìn)行分類歸集的，這樣也便于研發(fā)支出的統(tǒng)計(jì)和管理。第一類是從事研發(fā)工作的人員員工的全年的薪資。第二類是高新企業(yè)為項(xiàng)目研發(fā)而購買的原材料所發(fā)生的相關(guān)支出。第三類是為了購買研發(fā)活動所需的設(shè)備和儀器在研發(fā)過程中發(fā)生的折舊和待攤費(fèi)用。第四類是為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。第五類是在研發(fā)過程中對于機(jī)器設(shè)備調(diào)試所發(fā)生的費(fèi)用。第六類是為研發(fā)而購買的無形資產(chǎn)在研發(fā)過程中的攤銷費(fèi)用。第七類高新企業(yè)委托給其他企業(yè)、研究機(jī)構(gòu)、高校等進(jìn)行的項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用，并且在認(rèn)定過程中，只能將委托實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。第八類是為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10%，另有規(guī)定的除外。

（三）高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)支出調(diào)賬失敗的原因

由于我國高新技術(shù)企業(yè)需要進(jìn)行認(rèn)定，并且研究開發(fā)支出在銷售收入的比重不低于規(guī)定比例。但是由于很多企業(yè)在準(zhǔn)備過程中預(yù)備不足，從而在項(xiàng)目費(fèi)用歸集中不能夠很好的將自身的高新特點(diǎn)表示出來，從而導(dǎo)致部門研發(fā)費(fèi)用不能得到認(rèn)可，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用不達(dá)標(biāo)，調(diào)賬失敗。另外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用和會計(jì)準(zhǔn)則的存在一定的不一致性，這會導(dǎo)致企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用歸集存在很大的障礙，從而拖延了調(diào)賬時(shí)間，導(dǎo)致最后高新企業(yè)資質(zhì)申請失敗。

二、高新企業(yè)財(cái)務(wù)核算中研發(fā)支出現(xiàn)存的問題

高新企業(yè)研發(fā)支出的正確確認(rèn)，計(jì)量和歸集有利于企業(yè)在高新資質(zhì)的認(rèn)定通過率，這樣企業(yè)就能夠享受到國家給予高新企業(yè)的稅收和其他財(cái)政政策。對于我國高新企業(yè)而言，在研發(fā)支出中由于各種原因，從而造成現(xiàn)存的研發(fā)支出確認(rèn)計(jì)量，歸集以及對于認(rèn)證要求的專賬核算不合格問題。

（一）研發(fā)支出確認(rèn)和計(jì)量問題

我國的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》對研發(fā)費(fèi)用的處理都有比較明確的規(guī)定，對于研發(fā)費(fèi)用都?xì)w集到當(dāng)期損益。但是由于兩個(gè)制度對于研發(fā)費(fèi)用的規(guī)定具有一定的不完善性。高新企業(yè)在在生產(chǎn)和研發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品的同時(shí)，其研發(fā)的成果會被是使用來生產(chǎn)其他產(chǎn)品，這就導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量的混亂，同時(shí)在研發(fā)過程中可能會產(chǎn)生一些副產(chǎn)品，如廢料等，它們對外銷售后可能會取得部分的銷售收入，對于這部分銷售收入在核算中如何處理，會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度都沒有給出明確的規(guī)定，從而也會導(dǎo)致研發(fā)支出和計(jì)量上的不確定。研發(fā)支出的確認(rèn)和計(jì)量上的也會影響高新企業(yè)在認(rèn)定過程中的研發(fā)費(fèi)用的確定，從而給公司的高新資質(zhì)認(rèn)定造成一定的影響。

（二）研發(fā)支出的專賬核算問題

國家的稅務(wù)政策都要求高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用核算的過程中，做到核算進(jìn)行準(zhǔn)確歸集，做到專賬核算。并且核算就是讓高新技術(shù)企業(yè)在統(tǒng)一的一個(gè)會計(jì)科目下核算企業(yè)下的研發(fā)支出，同時(shí)在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的管理機(jī)構(gòu)中，對于專賬核算是更加傾向于將企業(yè)單獨(dú)建立研發(fā)支出賬戶，用來歸集研發(fā)支出，然而在《企業(yè)會計(jì)制度》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中對于并沒有做出嚴(yán)格的規(guī)定，只是要求企業(yè)在準(zhǔn)確歸類的情況下，在該有的科目下設(shè)置研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目，并準(zhǔn)確的進(jìn)行歸集核算即可。在這種情況下，高新技術(shù)企業(yè)在設(shè)定專賬過程中不容易分清兩種情況，導(dǎo)致申請資質(zhì)的資料不符合要求，從而造成資質(zhì)申請問題，從而給企業(yè)帶來損失。

（三）研發(fā)支出和企業(yè)所得稅問題

在國家2008年的關(guān)于高新企業(yè)稅收的減免政策后，高新企業(yè)將會以15%的稅率來繳稅。并且高新企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用在繳稅的過程中，能夠部分扣除，這在一定程度上也是給予高新企業(yè)的一種扶植政策。但是在高新企業(yè)認(rèn)定中的研發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用兩者存在一定的差異，兩者在用途、歸集的要求上都存在著不同。同時(shí)對于兩者的歸集口徑也存在差異，即使在同一研發(fā)階段，兩者在上文八項(xiàng)費(fèi)用中的歸集口徑都是有所區(qū)別的，并且有高新企業(yè)認(rèn)定的歸集口徑要大于研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除中研發(fā)費(fèi)的歸集口徑。因而在兩者存在差別的情況下，有的企業(yè)不熟悉和準(zhǔn)備不充分的情況下，也會造成混亂，給企業(yè)的高新企業(yè)資質(zhì)認(rèn)證和研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除帶來一定的困擾。

三、高新企業(yè)財(cái)務(wù)核算中研發(fā)支出的相關(guān)建議

高新企業(yè)對于研發(fā)費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算一方面是為了滿足企業(yè)在高新資質(zhì)的認(rèn)證需要，另一方面核算過程能夠加強(qiáng)企業(yè)的費(fèi)用控制，提高研發(fā)支出效率，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對現(xiàn)有的問題，高新企業(yè)可以從以下3個(gè)方面來著手處理。

（一）建立研發(fā)支出核算體系

對于高新企業(yè)，雖然研發(fā)支出占企業(yè)支出的很大部分，但是企業(yè)并不能把所有的研發(fā)支出都?xì)w集到管理費(fèi)用的科目下進(jìn)行核算。在解決高新企業(yè)研發(fā)支出、確認(rèn)和專賬核算中，企業(yè)通過建立以研發(fā)費(fèi)用為一級會計(jì)科目和研發(fā)費(fèi)用輔助賬目的核算體系來進(jìn)行解決。利用以研發(fā)費(fèi)用為一級科目，八項(xiàng)費(fèi)用為二級科目的方法來進(jìn)行核算，同時(shí)在企業(yè)需要的情況下建立輔助賬戶來進(jìn)行對賬面進(jìn)行輔助處理。這樣通過兩者的結(jié)合，讓研發(fā)費(fèi)用根據(jù)科目自動歸集，不斷可以對高新企業(yè)中研發(fā)支出的確認(rèn)和計(jì)量做出正確的判斷，還便于研發(fā)費(fèi)用的正確的歸集，同時(shí)還可以解決高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用專賬核算和有利于研發(fā)費(fèi)用在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中的歸集。

（二）增強(qiáng)高新企業(yè)間部門合作

國家在2009年4月了國稅函[2009]203號文件，并規(guī)定高新企業(yè)要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送研究費(fèi)用的明細(xì)表，這就需要高新企業(yè)做到每年的研發(fā)費(fèi)用有據(jù)可查。技術(shù)研發(fā)部門和財(cái)務(wù)部門的相互協(xié)調(diào)核對研發(fā)費(fèi)用將會起到很重要的作用，這樣可以讓復(fù)核的數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，減少往后研發(fā)費(fèi)用調(diào)整的難度，還可以避免研發(fā)費(fèi)用的前后矛盾給企業(yè)帶來的利益損害。并且良好的部門合作有利于企業(yè)對于研發(fā)費(fèi)用的支出和計(jì)量的確認(rèn)，還有利于準(zhǔn)確歸集能夠在稅收中扣除的研發(fā)費(fèi)用。另外，部門之間的共同協(xié)作，能夠高效完整的對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行核算，并且制定相應(yīng)的預(yù)算，合理的分?jǐn)偢鱾€(gè)年度的研發(fā)費(fèi)用，這樣在增強(qiáng)企業(yè)信息流動，提高管理的效率的同時(shí)，還能夠使得研發(fā)支出達(dá)到企業(yè)的高新企業(yè)認(rèn)證數(shù)據(jù)比例的要求，從而爭取國家的稅收政策減免。

（三）加強(qiáng)企業(yè)核算培訓(xùn)

高新技術(shù)企業(yè)一般都具有潛力巨大，發(fā)展速度較快，風(fēng)險(xiǎn)較大的特點(diǎn)。高新企業(yè)在發(fā)展過程中，通常對于企業(yè)本身的研發(fā)能力和市場份額較為看重，這也是高新企業(yè)能夠持續(xù)高速發(fā)展的必要途徑。但是對于高新企業(yè)要在發(fā)展的過程中平衡其各項(xiàng)功能，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門也要合理配套的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和能力的提神，這樣一方面能夠合理的利用國家給予的稅收政策，同時(shí)能夠?qū)τ谘邪l(fā)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的確認(rèn)和計(jì)量，對于研發(fā)費(fèi)用在稅收中的歸集也能夠做出清晰的判斷。高新企業(yè)高質(zhì)量的研發(fā)支出核算能力，不僅能對于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的進(jìn)行發(fā)現(xiàn)并解決，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能使得企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)得到合理配比，從而在滿足高新企業(yè)資質(zhì)的同時(shí)，還夠減少企業(yè)被認(rèn)定部門核算的概率，從而能夠減少企業(yè)稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：企業(yè)技術(shù)研發(fā)范文

關(guān)鍵詞:防盜系統(tǒng);技術(shù)路線圖;關(guān)鍵技術(shù)

中圖分類號:X734.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:16723198(2009)21029002

汽車防盜系統(tǒng)是一種安裝在汽車上,用來增加盜車難度,延長盜車時(shí)間的裝置,它是汽車的保護(hù)神。它是通過將防盜器與汽車電路配接在一起,以達(dá)到防止車輛被盜的目的。目前,汽車防盜系統(tǒng)按其結(jié)構(gòu)可分機(jī)械式、機(jī)電式、電子式和網(wǎng)絡(luò)式四類。隨著時(shí)間的推移,越來越多的新技術(shù)被應(yīng)用到這個(gè)領(lǐng)域,特別是電子信息技術(shù)、數(shù)據(jù)通訊技術(shù)、信息傳感技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)控制技術(shù)等有效的應(yīng)用于汽車防盜,促進(jìn)了汽車防盜技術(shù)的高度智能化和功能多樣化。

1 汽車防盜系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀

1.1 國外現(xiàn)狀

1986年,通用公司首次推出了汽車防盜系統(tǒng)(Vehicle AntiTheft System,縮寫為VATS)。到目前為止,通用公司已經(jīng)開發(fā)出了第四代汽車防盜產(chǎn)品。在汽車領(lǐng)域,所有美國、日本和歐洲的主要汽車制造商最新開發(fā)出來的防盜系統(tǒng),在面世之初就要準(zhǔn)備迎接更加先進(jìn)的防盜技術(shù)的沖擊和挑戰(zhàn)。目前,國際上汽車防盜技術(shù)發(fā)展主要包括以下三個(gè)層次:(1)數(shù)碼防盜裝置。這是以美國為代表的部分發(fā)達(dá)國家研制出的汽車防盜裝置,它主要包括:P.A.T.S微晶辨識密碼防盜系統(tǒng)、數(shù)碼防盜鑰匙、密碼防盜鎖。(2)通訊防盜系統(tǒng)。隨著全球通訊網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的成熟,日本推出了以通訊技術(shù)為核心技術(shù)的汽車防盜系統(tǒng),它主要包括:全球通信網(wǎng)絡(luò)汽車防盜系統(tǒng)、電話控制系統(tǒng)、GPS車用衛(wèi)星導(dǎo)航系統(tǒng)。(3)影像防盜。西歐地區(qū)在汽車防盜上,通過共同搭建技術(shù)交流平臺,經(jīng)過技術(shù)研制與開發(fā),目前正逐漸向市場推出一種以影像技術(shù)為核心技術(shù)的汽車防盜系統(tǒng),它主要包括:微型間諜相機(jī)、秘密報(bào)像機(jī)。

1.2 我國汽車防盜系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀SWOT分析

伴隨著我國汽車產(chǎn)業(yè)和汽車零部件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,我國汽車防盜系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)迎來了新的發(fā)展機(jī)遇,現(xiàn)對該產(chǎn)業(yè)SWOT分析如下:(1)優(yōu)勢。中國已經(jīng)成為名副其實(shí)的全球最大汽車消費(fèi)國,市場的巨大需求。從世界上第一輛T型福特牌轎車被盜開始,偷車已成為現(xiàn)今城市里最常見的犯罪行為之一。隨著我國汽車保有量的增多,擔(dān)心車輛被盜,成為困擾每一位汽車用戶的難題。因此,客戶對更好、更安全的汽車防盜系統(tǒng)的需求也就越來越旺盛。(2)劣勢。我國汽車防盜技術(shù)是近幾年才逐步成長起來的,因此技術(shù)水平與發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的差距還很大。雖然與發(fā)達(dá)國家的合資能一定程度上解決技術(shù)瓶頸,但核心技術(shù)依舊過度的依賴國外。目前我國以傳統(tǒng)機(jī)械為主的零部件企業(yè)對新興的汽車電氣電子裝置沒有充分的認(rèn)識,研發(fā)投入不足、高科技人才缺乏等一系列因素阻礙著我國汽車防盜系統(tǒng)的智能化、電子化發(fā)展。(3)機(jī)遇。金融危機(jī)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響已日益顯現(xiàn),尤其給美歐等發(fā)達(dá)國家成熟的汽車產(chǎn)業(yè)帶來致命沖擊。中國作為汽車消費(fèi)的新興市場,在各國汽車銷量銳減的情況下,我國汽車企業(yè)依然保持較好的銷售業(yè)績。全球各主要汽車廠商為突破金融危機(jī)影響,獲取超額利潤,不斷兼并重組,紛紛到我國尋求機(jī)遇。我國的汽車防盜系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)可以通過技術(shù)合作、人才引進(jìn),借助政府的大力支持,研發(fā)出科技含量高、性價(jià)比高的汽車防盜系統(tǒng)。(4)威脅。由于技術(shù)的落后,始終受制于外國企業(yè),國外汽車防盜系統(tǒng)技術(shù)幾乎處于核心壟斷的地位,國外企業(yè)大量的申請專利保護(hù),即使是技術(shù)合作,我國企業(yè)也始終無法獲得核心技術(shù),因此在技術(shù)創(chuàng)新方面難度較大。

2 我國汽車防盜系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展技術(shù)路線

2.1 產(chǎn)業(yè)目標(biāo)分析

結(jié)合SWOT分析結(jié)果,通過市場調(diào)研和專題研討,對我國汽車防盜系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的目標(biāo)要素進(jìn)行分析,確定產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo);同時(shí)根據(jù)產(chǎn)業(yè)目標(biāo)分析中得到的產(chǎn)業(yè)優(yōu)先序列,構(gòu)建分析矩陣,得出汽車防盜系統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)目標(biāo):(1)近期及中期目標(biāo):性價(jià)比高。目前,市場上推出的傳統(tǒng)機(jī)械式防盜裝置,因其價(jià)格便宜、安裝簡便、牢固可靠、破壞困難等優(yōu)點(diǎn)深受廣大商用車消費(fèi)者的青睞,但存在防盜不徹底、放置不方便等弊端;然而現(xiàn)有的電子防盜裝置價(jià)格比較昂貴,因此功能齊全、價(jià)格合理的防盜裝置受到大家的密切關(guān)注。(2)遠(yuǎn)期目標(biāo):功能齊全,網(wǎng)絡(luò)化、集成化、人性化。集聲音和燈光報(bào)警功能于一體的防盜電子裝置,從視覺和聽覺上全方位的保證車輛的安全;隨著通信網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)式汽車防盜電子裝置也將成為日后市場的新寵;隨著人們收入水平和生活質(zhì)量的不斷提高,防盜裝置的智能化、人性化也將成為主流需求。

2.2 技術(shù)壁壘分析

目前,我國汽車防盜領(lǐng)域主要存在以下技術(shù)壁壘:(1)缺乏零部件防盜技術(shù)研究。有媒體報(bào)道,在某省會城市一月內(nèi)連續(xù)發(fā)生了數(shù)起偷盜機(jī)動車零部件的案件,據(jù)辦案警方稱,盜賊主要是盜取汽車車頭內(nèi)部的一個(gè)重要零部件,此零部件可以賣到2萬多元。由此可以看出,我國目前對于汽車零部件的防盜技術(shù)研究還是一片空白,盜賊偷不到整車,可以偷重要零部件,這對于汽車防盜技術(shù)的發(fā)展又提出了新的挑戰(zhàn)。(2)缺乏汽車主動防御安全技術(shù)研究。利用定碼、跳碼防盜器技術(shù),以及利用傳感器技術(shù),是車輛主動防御安全技術(shù)的一個(gè)技術(shù)優(yōu)勢,但這些技術(shù)的研發(fā)我們還在不斷的摸索中,加強(qiáng)與國外技術(shù)的交流與合作將是突破技術(shù)瓶頸的一個(gè)出路。(3)缺乏將防盜裝置與GPS定位系統(tǒng)聯(lián)合防盜的研究。隨著電子信息技術(shù)、數(shù)據(jù)交流技術(shù)、衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展,GPS定位系統(tǒng)在汽車防盜裝置的應(yīng)用也將越來越普遍,但我國欠發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施,導(dǎo)致這一技術(shù)不能夠有效的發(fā)展應(yīng)用。

2.3 技術(shù)路線圖分析

采用技術(shù)路線圖分析方法,遵循“市場需求―產(chǎn)業(yè)目標(biāo)―技術(shù)壁壘―研發(fā)需求”這一科學(xué)的路徑,針對不同時(shí)期的主要技術(shù)壁壘問題開展研發(fā),最終篩選出的不同時(shí)期的研發(fā)項(xiàng)目,設(shè)計(jì)出近、中、長期的技術(shù)路線,如表1所示。這些項(xiàng)目的有效實(shí)施,將會提升我國汽車防盜系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平,同時(shí)拉動該行業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。

3 實(shí)施建議

(1)國家主管部門需要加強(qiáng)對汽車防盜行業(yè)規(guī)范性的管理與領(lǐng)導(dǎo),推行準(zhǔn)入制和許可證制,廢除小作坊、低質(zhì)量的生產(chǎn)制造,出臺擇優(yōu)支持和大力扶持的行業(yè)政策,從源頭上保證行業(yè)技術(shù)的高起點(diǎn),逐步形成有序競爭和良性發(fā)展的局面。(2)行業(yè)協(xié)會積極發(fā)揮中間橋梁作用,加強(qiáng)與政府、企業(yè)的溝通合作,積極推進(jìn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定進(jìn)程,建立并逐步完善產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)體系。(3)企業(yè)對外需要加強(qiáng)與國外企業(yè)、技術(shù)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的合作,保持技術(shù)交流與信息的溝通;對內(nèi)還需要加大技術(shù)研發(fā)投資力度,加強(qiáng)企業(yè)間及產(chǎn)業(yè)上下游之間技術(shù)、信息的共享,努力提升我國汽車防盜行業(yè)的整體水平。

參考文獻(xiàn)

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[3]杜小艷,周恩德.湖北汽車零部件產(chǎn)業(yè)對策研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2009,(20).

第7篇：企業(yè)技術(shù)研發(fā)范文

從20世紀(jì)90年代至今，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)持續(xù)豐富發(fā)展。目前學(xué)術(shù)界在技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)理論來源、?熱菁把由旆矯媯?多采用歸納演繹等規(guī)范研究方法。對審計(jì)模型的構(gòu)建和理論驗(yàn)證等多采用相關(guān)性分析、回歸分析等實(shí)證研究方法。而案例研究方法多針對企業(yè)應(yīng)用技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)理論和模型的情況。本文擬歸納總結(jié)上述方法在技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)方面應(yīng)用的基本情況和特點(diǎn)，以期為我國在該方面的進(jìn)一步研究提供借鑒。

1 規(guī)范研究方法的應(yīng)用

1.1 在技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)自身理論研究方面的應(yīng)用

陳勁等（1997）對技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)的思想概念、理論模型，以及審計(jì)工具的內(nèi)容準(zhǔn)則、使用方法和應(yīng)用結(jié)果進(jìn)行介紹并系統(tǒng)分析，歸納總結(jié)在實(shí)際應(yīng)用中企業(yè)根據(jù)自身情況對審計(jì)工具作相應(yīng)修改等結(jié)果。得出結(jié)論：審計(jì)工具能夠?qū)ζ髽I(yè)技術(shù)創(chuàng)新管理現(xiàn)狀進(jìn)行全面評估。

陳勁等（1999）通過比較歸納管理審計(jì)、高標(biāo)準(zhǔn)定位、技術(shù)創(chuàng)新測度以及技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)理論，采用規(guī)范研究方法對其理論來源進(jìn)行推理，作者認(rèn)為技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)包含與審計(jì)對象有關(guān)的模型、關(guān)聯(lián)問題和應(yīng)用過程。

盧寧文等（2009）結(jié)合審計(jì)理論，運(yùn)用比較歸納的方法，匯總解析創(chuàng)新型企業(yè)的工作目的和具備條件。并從系統(tǒng)論觀點(diǎn)出發(fā)把過程審計(jì)和績效審計(jì)納入創(chuàng)新審計(jì)的具體內(nèi)容之中。研究表明，審計(jì)工作可以準(zhǔn)確反映創(chuàng)新績效信息，為企業(yè)提出管理措施。

由上可見，采用規(guī)范研究方法從思想啟發(fā)、比較分析、差異性等多個(gè)角度對技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)自身理論進(jìn)行研究時(shí)，大多使用總結(jié)歸納的方法。由研究假設(shè)和目的出發(fā)，從中推導(dǎo)出為審計(jì)工具實(shí)際應(yīng)用提供依據(jù)的合理原則和程序，對創(chuàng)新審計(jì)理論進(jìn)行歸納分析。

1.2 在技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)與其他理論結(jié)合方面的應(yīng)用

張煒（2007）歸納技術(shù)創(chuàng)新理論、審計(jì)理論，對創(chuàng)新型企業(yè)評價(jià)基準(zhǔn)進(jìn)行研究。結(jié)合全面創(chuàng)新管理理論及模型，定義相關(guān)操作性概念，采用演繹推理方法構(gòu)建全面創(chuàng)新評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的“創(chuàng)新輸入―創(chuàng)新過程―創(chuàng)新輸出”因果關(guān)系概念模型。

廖雅等（2010）解讀技術(shù)創(chuàng)新管理的現(xiàn)狀，假設(shè)了技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)概念的完整體系。采用系統(tǒng)工程法構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)概念模型。以劃分各級創(chuàng)新利益關(guān)聯(lián)方為前提，并結(jié)合技術(shù)創(chuàng)新管理概念相結(jié)合演繹推理，提出企業(yè)推行技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)時(shí)的工作流程和方法。

黃益等（2015）針對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)研。結(jié)合價(jià)值鏈分析理論演繹推理中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)工作，形成以價(jià)值鏈為基礎(chǔ)的技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)理論框架。結(jié)論為結(jié)合價(jià)值鏈理論可以促進(jìn)審計(jì)管理理論的完善與進(jìn)步。

可見，在技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)與其他理論研究相結(jié)合的規(guī)范研究方面大多采用演繹推理、邏輯推理的方法。從普遍性原則出發(fā)與其他研究相結(jié)合將理論進(jìn)行延伸，演繹推理出個(gè)別的研究結(jié)論。研究人員以各自既定的價(jià)值判斷為根基，力圖推導(dǎo)出邏輯最優(yōu)的審計(jì)模型，對于技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)相關(guān)理論延伸的建立進(jìn)行討論。

2 實(shí)證研究

齊薩等人（1996）提出假設(shè)并構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新過程審計(jì)模型。他們采用數(shù)據(jù)檔案研究和實(shí)證統(tǒng)計(jì)分析方法，利用現(xiàn)有資料作了大量的數(shù)據(jù)收集和統(tǒng)計(jì)整理工作，設(shè)計(jì)審計(jì)的方式方法。結(jié)論表明該工具的有效性得到了驗(yàn)證，能夠真正發(fā)揮審計(jì)積極作用。

馬寧等（2000）提出企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的審計(jì)內(nèi)容及準(zhǔn)則。并采用技術(shù)創(chuàng)新的學(xué)者理論測試（α檢驗(yàn)）和技術(shù)主管人員工業(yè)測試（β檢驗(yàn)）對以打分卡為形式的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行驗(yàn)證，對相關(guān)變量進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析。得出結(jié)論，這一框架基準(zhǔn)合理且具有可行性。

陳勁等（2002）對企業(yè)環(huán)境績效與經(jīng)濟(jì)績效的關(guān)系等四個(gè)方面進(jìn)行統(tǒng)計(jì)相關(guān)分析和多元回歸分析，對主要障礙因素采用因素分析。并將符合審計(jì)條件的企業(yè)的三類綠色技術(shù)創(chuàng)新績效進(jìn)行匯總均衡，求其相對比值。驗(yàn)證了它們之間的高度相關(guān)性。

由上可見，在技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)實(shí)證研究方面，多采用相關(guān)性分析、多元回歸分析、描述統(tǒng)計(jì)分析等方法。運(yùn)用實(shí)證研究方法從變量、指標(biāo)等角度對建立的技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)模型進(jìn)行檢驗(yàn)，對其合理性進(jìn)行評價(jià)，注重對相關(guān)理論的驗(yàn)證，以幫助我們正確的解釋和預(yù)測審計(jì)現(xiàn)實(shí)。

3 案例研究

李飛宇等（1999）以杭州鍋爐廠為樣本進(jìn)行個(gè)案研究。采用齊薩等人提出的創(chuàng)新審計(jì)績效評價(jià)體系對鍋爐廠的技術(shù)創(chuàng)新過程開展區(qū)域試驗(yàn)。研究表明檢測指標(biāo)體系評價(jià)能力突出，鍋爐廠技術(shù)創(chuàng)新源等方面做的很好而消化吸收等能力不足。

陳勁等（2006）建立適應(yīng)我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力審計(jì)的SPRE模型。采用案例研究方法對浙江某集團(tuán)公司技術(shù)創(chuàng)新能力審計(jì)評估，積累模型應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)。研究結(jié)果表明部分指標(biāo)還有些不足，需要改進(jìn)完善此模型以及創(chuàng)新體系結(jié)構(gòu)。

張煒等（2009）采用多案例研究方法，選取浙江區(qū)域范圍內(nèi)的三家創(chuàng)新型企業(yè)作為樣本進(jìn)行試驗(yàn)性應(yīng)用，實(shí)證檢驗(yàn)了全面創(chuàng)新審計(jì)模型和創(chuàng)新型企業(yè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。此項(xiàng)創(chuàng)新審計(jì)工具和操作流程能夠全面反映企業(yè)創(chuàng)新能力和動態(tài)過程的效果。

由上可見，在技術(shù)創(chuàng)新審計(jì)案例研究方面，大多采用將審計(jì)模型工具與企業(yè)實(shí)際運(yùn)行相結(jié)合的方式檢驗(yàn)其應(yīng)用效果。體現(xiàn)了案例研究獨(dú)特性、歸納性以及對客觀事實(shí)全面而真實(shí)反映的特點(diǎn)，可增強(qiáng)研究結(jié)果的有效性。案例研究為我們提供了理解創(chuàng)新審計(jì)（包括所采用的技術(shù)、程序、系統(tǒng)、方式）本質(zhì)的可能性。

第8篇：企業(yè)技術(shù)研發(fā)范文

關(guān)鍵詞：路徑依賴；技術(shù)軌道；技術(shù)路徑圖

一、研究背景與意義

在經(jīng)濟(jì)全球化和開放的市場的影響下，中國企業(yè)在與跨國企業(yè)競爭時(shí)面臨著越來越嚴(yán)峻的競爭形勢，原創(chuàng)性發(fā)明這樣的發(fā)明專利在我國企業(yè)中是非常欠缺的，再加上外國跨國企業(yè)又對我國企業(yè)進(jìn)行技術(shù)壟斷和專利圈地，在國際化競爭中中國本土的行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)的生存和發(fā)展面臨嚴(yán)重威脅。由于生產(chǎn)空間受到限制以及低成本制造優(yōu)勢不復(fù)存在我國企業(yè)受到了嚴(yán)重的威脅，為了我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展必須進(jìn)行行業(yè)突破。

認(rèn)識和分析企業(yè)發(fā)展的技術(shù)軌道和路徑，并進(jìn)一步繪制出技術(shù)路徑圖，首先可以為企業(yè)進(jìn)行技術(shù)定位評價(jià)和技術(shù)選擇，為企業(yè)確定研究與發(fā)展投入提供重要的參考資料；再者可以為企業(yè)估計(jì)未來的發(fā)展趨勢，為企業(yè)未來是要延續(xù)原來的技術(shù)軌道還是進(jìn)行技術(shù)軌道突破提供一定的借鑒；最后在企業(yè)未來產(chǎn)品規(guī)劃方面，有重要的預(yù)測價(jià)值。

二、基本概念

企業(yè)技術(shù)戰(zhàn)略路徑的選擇，并非不受任何約束，可以完全自由地選擇；相反，它收到企業(yè)現(xiàn)有基礎(chǔ)，即所處地位的制約，還受到其發(fā)展前途、戰(zhàn)略目標(biāo)和未來機(jī)會的約束。也就是說，它既不能脫離已有軌道任意發(fā)展，要受制于現(xiàn)有的發(fā)展路徑，即存在路徑依賴性。

“技術(shù)軌道”的概念最早是由意大利的技術(shù)創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)家喬瓦尼?多西明確提出來的，他認(rèn)為沿著由范式定義的經(jīng)濟(jì)權(quán)衡與技術(shù)折衷的技術(shù)進(jìn)步活動就是技術(shù)軌道，它根據(jù)技術(shù)范式解決問題的一種常規(guī)活動模式，由技術(shù)范式中所隱含的對技術(shù)變化方向做出明確取舍的規(guī)定所決定，是一組可能的技術(shù)方向，其外部邊界則由技術(shù)范式本身決定。

技術(shù)路徑圖是一種戰(zhàn)略決策技術(shù)，是由美國的研究部門和大企業(yè)首先開發(fā)的用于科學(xué)、技術(shù)和產(chǎn)品戰(zhàn)略性規(guī)劃的方法。由于技術(shù)路徑圖描述了過去、現(xiàn)在和未來的發(fā)展趨勢并對此作了分析，為高層戰(zhàn)略決策提供了判斷的依據(jù)，可作為領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行技術(shù)選擇的基礎(chǔ)。技術(shù)路徑圖有助于為加速技術(shù)創(chuàng)新提供所必需的情況、技巧和產(chǎn)品間共享的可行技術(shù)，是企業(yè)加速新產(chǎn)品和新技術(shù)開發(fā)的有效工具。

三、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

路徑依賴問題最早是由保羅?大衛(wèi)提出，而后由W?馬蘭?阿瑟（Arthur，1968）進(jìn)一步發(fā)展成理論，布萊恩?阿瑟（1989）是將路徑依賴作為動態(tài)經(jīng)濟(jì)過程的非遍歷性來加以定義。美國學(xué)者諾斯（1993）認(rèn)為，路徑依賴在技術(shù)變遷中實(shí)質(zhì)是分析具有報(bào)酬遞增性質(zhì)的技術(shù)競爭，而競爭主體是包含于技術(shù)間的競爭組織。Pierson（2000）和Mahoney（2000）提出路徑依賴有助解釋制度的涌現(xiàn)、制度的持續(xù)以及制度的變革等問題，對于政治學(xué)研究的發(fā)展有非常重要的意義。Garud和Karne（2001）明確提出路徑創(chuàng)造概念，并且指出路徑創(chuàng)造不僅要有外部環(huán)境和恰當(dāng)時(shí)機(jī)，更需要有企業(yè)家集體創(chuàng)造性地整合不同資源和進(jìn)行集體的學(xué)習(xí)，達(dá)到實(shí)現(xiàn)發(fā)展思路的分叉。Bedding（2002）分析研究了路徑依賴、內(nèi)生創(chuàng)新以及經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，Margolis（2005）分析研究了路徑依賴對于公共政策的含義。后來，Pham（2006）擴(kuò)展了路徑創(chuàng)新思想，提出了路徑創(chuàng)新五條準(zhǔn)則，即①技術(shù)決定準(zhǔn)則、②有意識偏離準(zhǔn)則、③實(shí)時(shí)影響準(zhǔn)則、④相互依存準(zhǔn)則、⑤最小誤解準(zhǔn)則。Vergne&Durand（2010）認(rèn)為路徑依賴是一個(gè)隨機(jī)過程和鎖定的所有物，它是在自我強(qiáng)化、偶發(fā)事件及無外因沖擊下產(chǎn)生的。

技術(shù)軌道概念最早由納爾遜和溫特在《尋找有用創(chuàng)新理論》（1977年）中提出的。Arthur（1985）提出了技術(shù)創(chuàng)新的兩種現(xiàn)象即“動態(tài)遞增報(bào)酬”和“鎖定”都是在產(chǎn)業(yè)特定的技術(shù)軌道上進(jìn)行的，并且把增強(qiáng)這兩種現(xiàn)象的五種原因羅列出來了。Dosi，Pavit和Soete（1988）研究闡述了技術(shù)軌道的誘導(dǎo)機(jī)制因素問題，指出為什么會有不同的關(guān)鍵性刺激因素誘使技術(shù)軌道形成和發(fā)展，是因?yàn)楦鲊?jīng)濟(jì)、制度以及技術(shù)的性質(zhì)不同，但并不是完全不同而是具有共同的特征。Lee和Lim（2001）提出了技術(shù)―市場模型，認(rèn)為韓國技術(shù)能力的提高也遵循一定的技術(shù)軌道，并將韓國的幾個(gè)工業(yè)部門的技術(shù)軌道進(jìn)化過程比較分析。Green和McMeekin（2002）在分析研究英國公司在市場不斷變化的情況下采取的創(chuàng)新行為這一問題時(shí)，采用了技術(shù)軌道理論來進(jìn)行解釋。Dolfsma和Leydesdorff（2009）認(rèn)為市場與技術(shù)組合的作用導(dǎo)致軌道鎖定，但是通過政府或者企業(yè)的參與可以進(jìn)行軌道解鎖達(dá)到競爭均衡。

20世紀(jì)60年代末，美國伊利諾艾斯技術(shù)研究所得到了美國基金會的資助，開發(fā)了科技動態(tài)路徑技術(shù)。這項(xiàng)技術(shù)又進(jìn)一步在美國摩托羅拉公司被開發(fā)以及使用，以此為基礎(chǔ)并逐漸擴(kuò)大應(yīng)用領(lǐng)域和功能，從最開始單純用于技術(shù)產(chǎn)品規(guī)劃，到后來發(fā)展到90年代末成為企業(yè)作整體的綜合戰(zhàn)略性運(yùn)作規(guī)劃的重要工具。技術(shù)路徑圖舉行過討論會，主要是被一些企業(yè)聯(lián)合組織機(jī)構(gòu)、大學(xué)以及學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)組織召開。例如2006年舉辦過技術(shù)路徑圖的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)交流會，主要是由德國夫朗霍夫研究所、劍橋大學(xué)、波音公司、依萊克斯公司（lectrolux）、飛利普半導(dǎo)體公司、大不列顛航空、BAE系統(tǒng)公司、羅斯?羅易斯（Rolls Royce）等聯(lián)合召開。另一方面，也有一些論壇是討論技術(shù)路線圖的，即歐洲TRM Users Group（TRMUG）（一個(gè)季度一次）以及Strateva―以美國為基礎(chǔ)的軟件和咨詢公司（一個(gè)月一次）。技術(shù)路徑圖的作用越來越重要，技術(shù)路徑圖不僅包含著大量的科技發(fā)展史料，而且對于預(yù)測未來的技術(shù)發(fā)展軌道和趨向具有重要作用。

國內(nèi)學(xué)者對于路徑依賴的研究也在不斷深化。例如林毅夫等（1993）利用路徑依賴?yán)碚搧斫忉尳?jīng)濟(jì)改革為什么是一個(gè)漸進(jìn)的過程：通過市場化不斷地改革，牢牢把握經(jīng)濟(jì)改革必須遵循的初始條件，在速度與穩(wěn)定兩者之間達(dá)到權(quán)衡。有的學(xué)者提出在改革的過程中要采取局部突破性變革，避免單純地修補(bǔ)、舊有體制部分而可能陷入長久不決和長期僵持無法解決的泥沼中（陳孝兵，2001）。曹瑋、席酉民和陳雪蓮（2008）提出，技術(shù)的路徑依賴性不僅源于技術(shù)的相互依存性，而且與相關(guān)的行為慣例、社會關(guān)系以及認(rèn)知結(jié)構(gòu)有關(guān)系，因此要從認(rèn)知結(jié)構(gòu)等微觀層次角度來探討路徑依賴的社會性構(gòu)成。陳維政和黃燕（2010）將路徑依賴和企業(yè)集團(tuán)組織管理模式選擇結(jié)合起來研究，認(rèn)為管理模式的選擇直接受不同路徑的影響。李宏偉和曲錫華（2012）認(rèn)為，路徑依賴和路徑創(chuàng)造有邏輯關(guān)系但也有區(qū)別，但都是路徑演化；應(yīng)超越路徑依賴克服消極作用并積極進(jìn)行路徑創(chuàng)造。王亞娟（2014）將組織演化的方向、能力和路徑依賴?yán)碚撓嘟Y(jié)合進(jìn)行分析研究。

我國學(xué)者柳卸林（1997）認(rèn)為解決某個(gè)問題的一組相關(guān)聯(lián)方法，或在某個(gè)產(chǎn)業(yè)中的技術(shù)發(fā)展過程中可能的方向就是技術(shù)軌道。技術(shù)軌道對應(yīng)著一條標(biāo)示技術(shù)發(fā)展的S形曲線。杜躍平等（2004）認(rèn)為由于不同企業(yè)的核心能力、市場觀念、經(jīng)營方向等因素的不同，使不同企業(yè)有不同的技術(shù)軌道以及技術(shù)軌道內(nèi)又有不同的技術(shù)子軌道，這就導(dǎo)致了企業(yè)多元化。劉昌年等（2006）提出了三種自主創(chuàng)新基本模式，即“順軌式”、“躍軌式”以及“融軌式”，這三種模式是以高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)軌道為基礎(chǔ)提出來的。張杰和劉東（2007）提出了三種技術(shù)擴(kuò)散平臺的可行模式，認(rèn)為集群創(chuàng)新動力和產(chǎn)業(yè)技術(shù)軌道具有關(guān)系并進(jìn)行研究。吳邵波等（2009）認(rèn)為技術(shù)軌道的重要優(yōu)勢在于知識鏈組織合作創(chuàng)新。吳貴生（2011）提出廣義創(chuàng)新軌道這一新概念，并認(rèn)為技術(shù)軌道是它的一部分。林敏等（2013）提出可以在技術(shù)發(fā)展規(guī)律和后發(fā)追趕領(lǐng)域應(yīng)用技術(shù)軌道理論進(jìn)行研究，并概述了技術(shù)軌道的概念、特性和形成原因。

通過比較國內(nèi)外的研究成果可知，國內(nèi)對于技術(shù)路徑圖的意義已經(jīng)初步意識到并進(jìn)行了一定的研究，但是與國外相比對它的研究與應(yīng)用相對較少。王瑞祥（2002）對技術(shù)路徑圖進(jìn)行定義說明并且將它的工作流程和所需條件等多種因素綜合起來進(jìn)行研究。顧鋼（2004）將國外的氫能技術(shù)路徑圖主要是美國和歐洲的作了詳細(xì)介紹，并提出了一些對國內(nèi)氫能發(fā)展有利的建議。劉海波（2004）等介紹了技術(shù)路徑圖是怎樣產(chǎn)生與它的積極作用，不同之處在于角度不同主要從技術(shù)經(jīng)營方面來介紹。劉細(xì)文（2007）認(rèn)為技術(shù)路徑圖的應(yīng)用范圍非常廣，主要包括技術(shù)預(yù)測、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)規(guī)劃與管理、科學(xué)研究、知識管理等方面。劉傳林（2010）給出了通用性技術(shù)路徑圖的繪制步驟，認(rèn)為技術(shù)路徑圖的繪制應(yīng)包括準(zhǔn)備、分析、繪制、更新這四個(gè)階段。黃萃等（2013）研究將政策變量加入傳統(tǒng)的技術(shù)路徑圖中，將市場、產(chǎn)品、技術(shù)和政策組合起來，并結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段分析政策的作用。

四、國內(nèi)外研究評述

首先，發(fā)達(dá)國家的研究相對而言較為成熟，其成熟的理論體系為我國企業(yè)創(chuàng)新路徑的研究提供了直接的理論借鑒。其次，發(fā)展中國家的研究特別是新興工業(yè)化國家的相關(guān)研究，在運(yùn)用發(fā)達(dá)國家的成熟理論框架基礎(chǔ)上形成了自己的理論基礎(chǔ)，并且這些國家在工業(yè)化進(jìn)程中的行業(yè)和企業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和我國企業(yè)創(chuàng)新路徑發(fā)展間有極大的近似性。因此，發(fā)展中國家的相關(guān)研究為設(shè)計(jì)詳細(xì)可行的創(chuàng)新路徑的研究模型提供最直接的參考。最后，國內(nèi)的有關(guān)研究，無論是關(guān)于行業(yè)發(fā)展史研究，還是把企業(yè)作為對象的創(chuàng)新研究，都揭示了直接影響我國企業(yè)的創(chuàng)新體系的因素中，案例研究對探索我國企業(yè)的創(chuàng)新路徑研究有極其重要的借鑒意義，對于最終確定我國企業(yè)創(chuàng)新路徑的研究模型提供著關(guān)鍵的實(shí)證研究基石。

目前國內(nèi)外的學(xué)者對于技術(shù)創(chuàng)新路徑的研究，重點(diǎn)是從技術(shù)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律考慮，探討技術(shù)范式對于技術(shù)路徑的方向、內(nèi)容的規(guī)定性，強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新活動自身技術(shù)的強(qiáng)選擇性，然而較少考慮企業(yè)特征、社會經(jīng)濟(jì)、文化環(huán)境等選擇機(jī)制的其他方面。目前的相關(guān)研究主要是從宏觀角度進(jìn)行論述，并且觀點(diǎn)不一致存在許多爭議，還沒有形成完善的理論和方法體系。我國學(xué)者對于技術(shù)創(chuàng)新路徑理論的研究從介紹西方研究成果開始，隨著研究的不斷深入，相關(guān)研究工作很快就從單純的譯介西方有關(guān)技術(shù)創(chuàng)新路徑理論和研究方法論轉(zhuǎn)向?qū)ξ覈髽I(yè)的技術(shù)創(chuàng)新路徑活動進(jìn)行實(shí)證研究。從文獻(xiàn)方面來看，很多研究僅僅只針對某一個(gè)具體細(xì)節(jié)問題展開研究。各個(gè)專家、學(xué)者雖然都從自己的研究視角對于技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展路徑選擇進(jìn)行了相關(guān)研究，并且研究成果也日漸豐富，但是這些理論仍在不斷探討之中。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：企業(yè)技術(shù)研發(fā)范文

高壓固態(tài)軟啟/工作環(huán)境/控制電源/控制開關(guān)

一、高壓固態(tài)軟啟的發(fā)展簡介

眾所周知，電機(jī)在啟動時(shí)具有較大的電流，需要配備限制電動啟動時(shí)電流過大的啟動設(shè)備。人們在不斷的摸索中前進(jìn)，經(jīng)歷了y/轉(zhuǎn)換、自耦降壓、磁控降壓等多種方式對啟動電流進(jìn)行限制，但都只是起到微小的作用，并不能從根本上解決問題，直到20世紀(jì)80年代初高壓固態(tài)軟啟動器的出現(xiàn)，才解決了這一問題。高壓固態(tài)軟啟動器，是一種新穎的電機(jī)控制裝置，具備性能優(yōu)良、體積小等多種優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)集軟啟動、軟停車等多種保護(hù)功能于一體。軟啟動器主要采取智能型控制，在電機(jī)啟動過程中，電壓逐步升高，從而使電機(jī)能夠平穩(wěn)啟動。這一系列的優(yōu)點(diǎn)，使高壓固態(tài)軟啟動器在市場上得到廣泛應(yīng)用。

二、高壓固態(tài)軟啟的應(yīng)用研究

（一）高壓固態(tài)軟啟工作環(huán)境的要求

高壓固態(tài)軟啟是一種不同于傳統(tǒng)的啟動裝置，它的使用也應(yīng)當(dāng)具備一定的條件。首先是環(huán)境溫度的要求。高壓固態(tài)軟啟可承受的環(huán)境溫度是-40℃到50℃之間。其次，高壓固態(tài)軟啟可承受的海拔高度不能超過兩千米。如果海拔超過兩千米，就需要根據(jù)具體的工作情況進(jìn)行特殊的設(shè)計(jì)。再次，對電壓的要求。高壓固態(tài)軟啟在工作時(shí)的電源頻率為50hz/60hz+2hz。只有具備了這些條件，才能夠保障高壓固態(tài)軟啟的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）高壓固態(tài)軟啟具備適合現(xiàn)實(shí)需要的優(yōu)點(diǎn)

高壓固態(tài)軟啟能夠在許多行業(yè)得到推廣和應(yīng)用，并能逐步淘汰傳統(tǒng)啟動器，是因?yàn)樗哂袀鹘y(tǒng)啟動器無可比擬的優(yōu)點(diǎn)，而這些優(yōu)點(diǎn)又恰恰迎合了現(xiàn)實(shí)的需要，解決了現(xiàn)實(shí)中的一些難題。

第一，高壓固態(tài)軟啟具有可靠性高，性能穩(wěn)定的優(yōu)點(diǎn)。高壓固態(tài)軟啟裝置的主要電路采用的是組件式結(jié)構(gòu)，安裝采用的是模塊化的安裝方式。通常傳統(tǒng)啟動器的啟動電流非常大，而這種新型的裝置啟動時(shí)就能降低電機(jī)啟動的電流，使電機(jī)啟動時(shí)的電流從常規(guī)的5到7倍下降到2到3倍，實(shí)現(xiàn)了用最小的電流來平穩(wěn)加速啟動電機(jī)，也避免了電源中的電壓降和電壓驟降問題。

第二，完善了強(qiáng)弱電間隔離問題。一般大中型企業(yè)，都存在著高壓性能與低電壓裝置，這兩種強(qiáng)弱電間在工作中總是存在相互干擾的問題。而高壓固態(tài)軟啟采用的是高抗干擾的數(shù)字式觸發(fā)器，它能夠與光纖隔離或CT隔離傳輸技術(shù)配套。正是這種配套技術(shù)使得裝置的高壓性能與低電壓裝置都能夠正常的運(yùn)行，解決了強(qiáng)弱電間相互干擾的問題，提高了電機(jī)的工作效率。

第三，高壓固態(tài)軟啟具有獨(dú)特的故障檢測回報(bào)和判斷系統(tǒng)。對于傳統(tǒng)啟動器的使用，如若出現(xiàn)故障，需要人力進(jìn)行故障的排查和判斷，而高壓固態(tài)軟啟則具有特殊的功能，它能夠自動檢測到電機(jī)出現(xiàn)的故障，并能夠迅速地將檢測結(jié)果傳遞到控制電路，并發(fā)出聲光警報(bào)，同時(shí)還可以自動采取相應(yīng)的措施，可以防止故障的進(jìn)一步擴(kuò)大。

第四，高壓固態(tài)軟啟還有一個(gè)優(yōu)點(diǎn)，是可以頻繁的起、停。這是傳統(tǒng)啟動器所不能做到的，實(shí)現(xiàn)了一拖多的方式，這不僅降低了設(shè)備的成本，同時(shí)也提高了電機(jī)的工作效率。

（三）高壓固態(tài)軟啟在實(shí)際操作中的注意事項(xiàng)

1、關(guān)于高壓固態(tài)軟啟的控制電源問題

在應(yīng)用高壓固態(tài)軟啟裝置時(shí)，對控制電源的問題十分重要，因?yàn)樗P(guān)系到高壓固態(tài)軟啟裝置能否正常運(yùn)行。首先要明確控制電流是直流還是交流的問題。在大中型企業(yè)里，許多設(shè)備多為380v的交流單電源。而這種380v的交流電源一般在低壓配電柜，而一旦低壓配電柜出現(xiàn)問題時(shí)，高壓固態(tài)軟啟裝置也就不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)了，這是因?yàn)閱友b置的控制回路發(fā)生失電問題，導(dǎo)致無法進(jìn)行觸發(fā)控制。而另一種為直流220v電流，相對于交流380v電流，直流電流取自不同的電源點(diǎn)，更具有穩(wěn)定性。所以建議在使用高壓固態(tài)軟啟裝置時(shí)的控制電源應(yīng)當(dāng)為直流220v電源。

2、關(guān)于高壓固態(tài)軟啟控制開關(guān)方式問題的研究

在現(xiàn)實(shí)操作中，高壓固態(tài)軟啟裝置采用的是一拖二的控制方式，在這種情況下是不能同時(shí)啟動兩臺電機(jī)的，兩臺電機(jī)的啟動時(shí)間間隔應(yīng)該保持15分鐘，所以在使用高壓固態(tài)軟啟裝置啟動電機(jī)時(shí)必須增加一個(gè)選擇開關(guān)。一般情況下，操作人員會直接把控制開關(guān)裝在啟動柜面上，因此，操作人員想要打開啟動裝置的電機(jī)檔位，就必須先到安裝有高壓固態(tài)軟啟的軟啟室把開關(guān)調(diào)到相應(yīng)的檔位，過了15分鐘后，想要啟動另一個(gè)檔位，又必須到軟啟室把開關(guān)打到另一個(gè)檔位，這樣就造成了實(shí)際操作過程中的繁瑣。所以為了方便起見，建議選擇開關(guān)最好安裝在現(xiàn)場。

三、結(jié)語

高壓固態(tài)軟啟作為一種新型的電機(jī)啟動裝置，它具有可靠性高、強(qiáng)弱電間隔離完善等優(yōu)點(diǎn)，適應(yīng)了現(xiàn)實(shí)的需要，越來越受到大中型企業(yè)和多種行業(yè)的青睞。同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)時(shí)刻注意它在控制電源和控制開關(guān)方式上存在的問題，不斷地改進(jìn)這些方面的技術(shù)，使它能夠更有效地應(yīng)用到工業(yè)生產(chǎn)中去。

參考文獻(xiàn)

[1]甘世紅，楮建新，顧偉，高越農(nóng)；高壓異步電動機(jī)軟起動方法綜述[J]；電氣傳動；2005年10期