銀行員工案防履職報告精選(九篇)

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第1篇：銀行員工案防履職報告范文

一、國內(nèi)外學(xué)者對于風(fēng)險管理的理論綜述

1955年，美國賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐德教授首次提出了“風(fēng)險管理”一詞，并將風(fēng)險管理的描述為控制某事物因期望值與現(xiàn)實(shí)值存在差異而導(dǎo)致的損失。從此風(fēng)險管理的概念在全球范圍內(nèi)廣泛使用，并引發(fā)國內(nèi)外眾多學(xué)者和各類機(jī)構(gòu)不停的研究和擴(kuò)展。1997年9月，巴塞爾委員會了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，引出“全面風(fēng)險管理”概念和基本框架，但是該文件為了補(bǔ)充《舊巴塞爾協(xié)議》在金融監(jiān)管方面的努力，并未能及時建立風(fēng)險測算模型。在隨后的六年間，巴塞爾委員會更新了《操作風(fēng)險管理與監(jiān)管有效措施》，系統(tǒng)理論的闡述了銀行資本管理的風(fēng)險測算方法VaR(ValueatRisk)與模型，為我國國有大型企業(yè)的風(fēng)險管理研究提供了新的技術(shù)參考和管理模式。

2004年4月，全美反欺詐財務(wù)報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(又稱發(fā)起組織委員會，以下簡稱COSO委員會)在1992年頒布的《內(nèi)部控制整體框架》的基礎(chǔ)上，吸收多年來專家學(xué)者在風(fēng)險管理方面的研究成果，按照《薩班斯一奧克斯法案》(SOA)在報告方面的要求，頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》(ERM)，為建立現(xiàn)代風(fēng)險管理建立了較為完美的理論體系和實(shí)物框架，并提出了通用的風(fēng)險管理定義：“風(fēng)險管理是指對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其控制在可承受的范圍內(nèi)”。2005年5月，中國內(nèi)部審計協(xié)會在借鑒和遵循的國際審計通行準(zhǔn)則和國外大型企業(yè)在風(fēng)險管理的先進(jìn)理念的基礎(chǔ)上，了《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》第16號“風(fēng)險管理審計”準(zhǔn)則，標(biāo)志著我國內(nèi)部審計理念中首次引入風(fēng)險管理理念，并逐步促使公司管理層和治理層重視對各類風(fēng)險的管理。

2006年6月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會參照《企業(yè)風(fēng)險管理框架》(ERM)的理論框架，制定并了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，首次對“全面風(fēng)險管理”的概念、基本流程組織體系、信息系統(tǒng)和管理文化等進(jìn)行了明確的規(guī)定，并將風(fēng)險管理納入中央企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核指標(biāo)，建立了我國企業(yè)全面風(fēng)險管理的框架體系，引發(fā)了國內(nèi)大型企業(yè)對風(fēng)險管理的高度重視。據(jù)美國標(biāo)準(zhǔn)普爾評級機(jī)構(gòu)，2012年對世界上2300家大中型公司管理層進(jìn)行的調(diào)查結(jié)果顯示，已接近3/5的企業(yè)已經(jīng)逐步建立風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)或引入風(fēng)險管理理念，表明實(shí)施全面風(fēng)險管理已經(jīng)成為國際企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢。在我國由于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況落后于發(fā)達(dá)的西方資本主義國家，除了部分國有大型企業(yè)和部分金融機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險管理職能部門或成立風(fēng)險管理委員會之外，絕不大部分中小型企業(yè)和民營企業(yè)仍未將風(fēng)險管理納入公司章程。

二、人民銀行的風(fēng)險管理發(fā)展歷程

1948年，人民銀行成立以來，隨著國家經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，人民銀行的職能發(fā)生了四次重大改變，對不同時期的人民銀行風(fēng)險管理模式也進(jìn)行了不斷的革新。按照人民銀行的發(fā)展歷程，結(jié)合當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)特殊性，我們將風(fēng)險管理分為以下四個階段，按照應(yīng)對風(fēng)險對象，將風(fēng)險劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、法律風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險有網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險、操作風(fēng)險等。

1.無風(fēng)險管理階段（1948年至1983年）。在人民銀行成立初期，由于經(jīng)濟(jì)體制和政治改革的動蕩，在長達(dá)35年的時間里，人民銀行在“大統(tǒng)一”的國有商業(yè)銀行體制下，一直擔(dān)負(fù)在“雙重責(zé)任”，一面承擔(dān)著人民銀行發(fā)行貨幣職能，另一方面擔(dān)負(fù)著國有商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)。隨著計劃經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和國民生活水平的不斷提高，人民銀行面臨的風(fēng)險主要源自發(fā)行貨幣帶來的資金往來風(fēng)險。這一階段從觀念上講，基本不存在風(fēng)險管理。

2.風(fēng)險管理引進(jìn)起步階段（1984年至1997年）。改革開放帶來了國際貿(mào)易的繁榮昌盛，同時刺激了我國金融業(yè)的快速發(fā)展。1984年，國務(wù)院決定對人民銀行職能的調(diào)整，剝離從人民銀行出存貸款業(yè)務(wù)成立我國資產(chǎn)規(guī)模最大商業(yè)銀行—工商銀行。由于這一時期，經(jīng)濟(jì)體制的變革，人民銀行風(fēng)險管理開始逐漸借鑒西方發(fā)達(dá)資本主義國家的經(jīng)驗(yàn)，率先在貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫等會計核算業(yè)務(wù)中引進(jìn)以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為基礎(chǔ)的“復(fù)式記賬法”的現(xiàn)代化風(fēng)險約束機(jī)制，標(biāo)志著人民銀行內(nèi)部管理水平有了較大的提升。

3.發(fā)展深入階段（1998年至2003年）。國務(wù)院對人民銀行的職能進(jìn)一步明確，擔(dān)負(fù)著貨幣政策和金融監(jiān)管兩大核心職能。這一時期，兩大職能存在著一定的矛盾導(dǎo)致少數(shù)分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)一些影響惡劣的舞弊案件，促使管理層對風(fēng)險管理的重視。隨著“大區(qū)行”的成立，人民銀行從總行至地市中支各級單位設(shè)立了內(nèi)部審計部門。明確了內(nèi)部審計部門重點(diǎn)從事賬項導(dǎo)向?qū)徲嫼椭贫葘?dǎo)向?qū)徲嫞瑯?biāo)志著風(fēng)險管理進(jìn)入新的里程碑。

4.改進(jìn)成熟階段(2004年至今)。2004年，國務(wù)院剝離了人民銀行對商業(yè)銀行的部分監(jiān)管職能成立銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，進(jìn)一步強(qiáng)化了人民銀行的宏觀調(diào)控性和社會性職能。面對日益復(fù)雜的會計核算業(yè)務(wù)，在地市中支一級設(shè)立了事后監(jiān)督部門，用以防范和化解會計核算方面的風(fēng)險隱患。從人民銀行成立至今，風(fēng)險管理緊跟時代的發(fā)展經(jīng)歷了一系列的變化，但是風(fēng)險管理主要依靠分散的部門和一些具有針對性的制度約束為主，到目前為止尚未形成有效的風(fēng)險管理框架，風(fēng)險管理仍然處在理論探索階段。

三、當(dāng)前人民銀行風(fēng)險管理的存在的問題

從人民銀行應(yīng)對國際金融危機(jī)和法律賦予人民銀行的職責(zé)來看，人民銀行風(fēng)險管理能基本適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有效的防御和化解面臨的各種外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，但是在下列方面仍然存在不足，亟待完善。

1.風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)不健全。從全球中央銀行情況來看，美國、英國、澳大利亞等許多歐美國家中央銀行在多次金融危機(jī)的洗禮中，逐步設(shè)了專門的風(fēng)險管理委員會或獨(dú)立的風(fēng)險管理部門。而我國人民銀行的一些風(fēng)險管理活動主要分散于各業(yè)務(wù)部門，風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)只有成立的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組來承擔(dān)。

2.風(fēng)險管理認(rèn)識不足。一是管理層對風(fēng)險管理認(rèn)識存在誤區(qū)。從人民銀行近十年通報的違紀(jì)違法的案件中顯示，管理層通常認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理，而事實(shí)上，美國COSO委員會新報告認(rèn)為內(nèi)部控制疏于風(fēng)險管理的范疇。二是管理層對風(fēng)險管理重視程度不夠。人總行在內(nèi)部控制方面做了積極探索和努力，印發(fā)了《人民銀行內(nèi)部控制指引》，但目前為止尚未印風(fēng)險管理方面的綱領(lǐng)性文件。三是人民銀行職工對風(fēng)險管理理解不深。由于人民銀行風(fēng)險管理起步時間晚，加之宣傳和培訓(xùn)教育力度不夠，不少職工對風(fēng)險管理缺少系統(tǒng)認(rèn)識，甚至有職工認(rèn)為風(fēng)險管理就是案件防范。

3.風(fēng)險管理制度存在疏漏。一是風(fēng)險管理方面的制度覆蓋面不夠。目前，人民銀行風(fēng)險管理的制度覆蓋面僅僅覆蓋了重點(diǎn)涉及資金流動的個別部門，定風(fēng)險管理制度未能覆蓋分支機(jī)構(gòu)履職范圍。二是風(fēng)險管理制度內(nèi)容不夠完善。從各部門的風(fēng)險管理制度看，多數(shù)未能明確風(fēng)險管理措施、獎罰機(jī)制、多部門聯(lián)動機(jī)制。三是未建立風(fēng)險跟蹤機(jī)制。風(fēng)險是在動態(tài)模式下不停的發(fā)展變化，只有建立風(fēng)險跟蹤機(jī)制才能及時降低風(fēng)險隱患發(fā)生率，并且總結(jié)風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)，提高風(fēng)險管理水平。

4.風(fēng)險管理制度執(zhí)行力不足。制度約束力主要體現(xiàn)在制度能否執(zhí)行到位，風(fēng)險管理制度執(zhí)行方面通常存在三種困難，導(dǎo)致執(zhí)行力不足。一是風(fēng)險識別不夠。由于人民銀行沒有建立起完險識別體系，導(dǎo)致風(fēng)險管理過程中不能準(zhǔn)確識別風(fēng)險。二是人員素質(zhì)達(dá)不到風(fēng)險管理要求。由于歷史原因形成了人民銀行員工年齡結(jié)構(gòu)、知識儲備和崗位要求之間矛盾突出，常常導(dǎo)致人員素質(zhì)達(dá)不到風(fēng)險管理要求，且無法通過其他方式進(jìn)行避免。三是風(fēng)險管理硬件設(shè)施不能滿足要求。風(fēng)險管理通常需要“人防”和“技防”相結(jié)合，而目前人民銀行分支機(jī)構(gòu)普遍存在“技防”硬件設(shè)施儲備不足的情況。比如：應(yīng)急管理中由于費(fèi)用緊張導(dǎo)致的物資儲備不足等情況。

5.風(fēng)險管理框架缺失。多年來，人民銀行在內(nèi)部控制方面做了積極的努力，人總行在2010年下發(fā)文件要求各分支機(jī)構(gòu)每年進(jìn)行一次內(nèi)部控制檢查，主要針對風(fēng)險隱患開展評估，實(shí)際執(zhí)行狀況顯示，內(nèi)部控制檢查能彌補(bǔ)風(fēng)險管理，但是畢竟內(nèi)部控制本身存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，缺乏科學(xué)系統(tǒng)的框架模型，而人民銀行風(fēng)險管理主要從內(nèi)部控制發(fā)展而來，針對自身風(fēng)險管理的學(xué)術(shù)研究和理論體系建設(shè)嚴(yán)重滯后于發(fā)達(dá)的西方國家中央銀行。特別是在風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險跟蹤、風(fēng)險監(jiān)測等方面存在薄弱點(diǎn)。

四、完善人民銀行風(fēng)險管理建議

從國內(nèi)外風(fēng)險管理的取得研究成果來看，建立健全風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)、營造良好的風(fēng)險管理環(huán)境、實(shí)行科學(xué)的風(fēng)險管理模式，才能以最小風(fēng)險管理成本獲得最大風(fēng)險管理收益。筆者認(rèn)為，人民銀行的風(fēng)險管理框架的構(gòu)建可以在以下方面做出努力：

1.成立獨(dú)立風(fēng)險管理委員會。發(fā)達(dá)國家風(fēng)險管理中始終把公司治理作為風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，認(rèn)為只有建立健全治理機(jī)構(gòu)是風(fēng)險管理的有效保障。根據(jù)經(jīng)合組織在1999年對公司治理和風(fēng)險管理的研究發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部治理中管理層的權(quán)力和責(zé)任分配對風(fēng)險管理會影響很大。只有獨(dú)立的風(fēng)險管理委員會，才能對擺脫管理層對風(fēng)險管理的影響。目前，人民銀行各級機(jī)構(gòu)均設(shè)有內(nèi)審部門，且履行著內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的部分職能，但受同級管理層的影響，很難客觀公正的處理風(fēng)險隱患，因此筆者建議設(shè)立風(fēng)險管理委員會應(yīng)充分吸取內(nèi)審部門的尷尬地位，實(shí)行上級委托制，以保證風(fēng)險管理的有效性。

2.營造良好風(fēng)險管理環(huán)境。人民銀行各級分支機(jī)構(gòu)要著力營造良好的控制環(huán)境和濃厚的管理氛圍，加大風(fēng)險教育宣傳力度，向員工灌輸風(fēng)險管理理論，根植“風(fēng)險防范、安全第一”意識，讓員工從理論上逐步認(rèn)識、從思想上完全接受、從行為上自覺控制，讓風(fēng)險管理滲透到各部門、各崗位和每一位員工，不斷增強(qiáng)員工的責(zé)任意識、風(fēng)險意識和自我保護(hù)意識，使所有員工都了解風(fēng)險管理的重要性，熟悉崗位職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，并積極參與風(fēng)險管理。

3.建立風(fēng)險評估體系。從2005年起，由于各類舞弊事件的頻繁發(fā)生，部分國有大型企業(yè)和少數(shù)的政府機(jī)構(gòu)借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，率先嘗試內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，逐步從傳統(tǒng)的賬項審計和合規(guī)審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變，取得了良好的效果。2010年，人總行內(nèi)審司嘗試在部分分支機(jī)構(gòu)開展了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，取得了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。筆者認(rèn)為，可以借鑒各類風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，以各級行為主體，采用概率統(tǒng)計的方法建立風(fēng)險環(huán)節(jié)評估系統(tǒng)，對各類風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險值測算和概率評估。