行政事業(yè)單位檔案管理制度精選(九篇)

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第1篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

【關(guān)鍵詞】檔案管理；檔案質(zhì)量；相關(guān)對(duì)策

完善行政事業(yè)單位的檔案管理制度，更好的利用科學(xué)、民主、系統(tǒng)地建造龐大的檔案管理系統(tǒng)，行政事業(yè)單位許多方面的工作內(nèi)容需要順利有序的完成都離不開(kāi)完善的檔案管理。在保證檔案管理質(zhì)量和效率的前提下建立規(guī)范科學(xué)的檔案工作制度，其主要的工作目的是更好的與行政事業(yè)單位協(xié)調(diào)互相監(jiān)督等作用。

1 影響事業(yè)單位檔案質(zhì)量的因素

1.1重視程度

想要更好的完成檔案管理工作就要負(fù)責(zé)管理檔案的人員重視起這項(xiàng)工作。可是就目前看來(lái)，我國(guó)行政事業(yè)單位管理人員普遍認(rèn)為他們的工作結(jié)果對(duì)單位沒(méi)有什么意義，他們認(rèn)為只要對(duì)檔案的信息保護(hù)好不損壞、不泄密，需要相關(guān)信息的時(shí)候可以查閱復(fù)印就可以了，他們對(duì)檔案管理工作都抱著應(yīng)付的心理，他們也就沒(méi)有把檔案管理列入管理的范疇，即使有些單位將檔案工作列入了管理范疇，但是還是缺乏相關(guān)部門(mén)真正有效的運(yùn)用實(shí)踐。

1.2人員素質(zhì)

行政事業(yè)單位的檔案管理工作不僅具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技能性，同時(shí)還有很大的政策性。所以它就更需要有思想素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)方面素質(zhì)的工作人員參與進(jìn)來(lái)?？墒悄壳暗墓ぷ鞑惶硐?，從人員本身素質(zhì)來(lái)說(shuō)，他們不具備較高的素質(zhì)，從工作方面來(lái)講，他們有太多的時(shí)間都用于處理日常繁雜事務(wù)，也就無(wú)暇顧及檔案的管理工作，這對(duì)檔案管理工作造成了很大的阻力。再加上從事檔案工作的人員專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)，歸集整理分類(lèi)文檔、保管文件期限等其他問(wèn)題處理不當(dāng)，造成文檔歸納立卷不及時(shí)或者沒(méi)有按時(shí)交送綜合檔案室這些情況經(jīng)常發(fā)生。更有些檔案工作人員根本意識(shí)不到他們本職工作的重要性，所以就不負(fù)責(zé)任，隨意應(yīng)付，不給自己找麻煩，遇到問(wèn)題不思考如何解決就直接掩蓋。

2 提高檔案質(zhì)量的基本原則

2.1明晰職責(zé)

提高檔案質(zhì)量從制定檔案管理制度開(kāi)始，而制定檔案管理制度就應(yīng)該考慮到職責(zé)和權(quán)利義務(wù)的方面。首先應(yīng)該把崗位職責(zé)和相關(guān)權(quán)限明確起來(lái)，比如說(shuō)管轄檔案的管理者應(yīng)該監(jiān)督指導(dǎo)檔案工作室的工作。檔案管理制度也應(yīng)該保證工作者的合法權(quán)益。因?yàn)楫?dāng)工作人員的利益受到侵害時(shí)，會(huì)打消他們對(duì)于自己這份工作的熱忱，他們工作不好直接牽連到檔案管理工作的質(zhì)量和發(fā)展事業(yè)。

2.2關(guān)注制度的執(zhí)行

重視檔案管理制度的重要性，建立起科學(xué)化合理的檔案管理信息制度，其實(shí)最重要的還是更有效的實(shí)行檔案管理制度。單位管理人員應(yīng)該特別關(guān)心有關(guān)制度規(guī)范的實(shí)施，而且在實(shí)施這些制度的同時(shí)不斷進(jìn)行完備，這樣不僅可以激發(fā)起管理人員管理的斗志，保障管理制度的順利實(shí)施，而且還讓這些管理制度更加的合理和規(guī)范。

3 保證檔案管理質(zhì)量的基本策略

3.1提高對(duì)檔案管理的重視

行政事業(yè)單位的管理人員必須充分的重視起來(lái)檔案的管理，把它安排在日常的管理活動(dòng)中。第一建立起來(lái)檔案管理工作的相關(guān)機(jī)構(gòu)，定時(shí)監(jiān)察和指揮檔案工作的實(shí)施。第二建立起考核制度，及時(shí)對(duì)檔案管理人員的考核，使檔案管理人員自覺(jué)的遵循檔案管理的制度，意識(shí)到檔案管理是十分重要的工作部分。但是考核機(jī)制需要根據(jù)各個(gè)單位的具體情況而定，可以利用職位的級(jí)別進(jìn)行管理活動(dòng)，考核管理人員的工作能力可以通過(guò)定量的方式。第三依照國(guó)家檔案管理的一些制度，建立起行政事業(yè)單位適合自己的管理標(biāo)準(zhǔn)，加上行政事業(yè)單位積極地實(shí)施，這樣就使檔案管理工作更加的規(guī)范和準(zhǔn)則。

3.2提高人員的綜合素質(zhì)

檔案管理工作具有它特別的地方，所以它就要求有更高業(yè)務(wù)水平和政治思維的管理人員，我們必須把檔案管理的隊(duì)伍壯大起來(lái)。我們選用檔案管理人員的時(shí)候，要考慮到兩個(gè)方面：一是管理工作選用高政治素質(zhì)的人員，二是提高工作人員的積極性，時(shí)刻關(guān)注他們的一切動(dòng)態(tài)。有了這些具有思想素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)方面素質(zhì)的工作人員參與進(jìn)來(lái)，相信我們的檔案工作一定可以順利的完成。

4 結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)以上對(duì)影響行政事業(yè)單位檔案質(zhì)量的因素進(jìn)行分析，并提出相關(guān)解決的措施。這就需要管理檔案的人員重視起這項(xiàng)工作，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)性和技能性較強(qiáng)的人才，工作人員充分的明確自身的職責(zé)，重視到檔案管理制度的重要性，建立起科學(xué)化合理的檔案管理信息制度。相信在不久的將來(lái)，我們行政事業(yè)單位檔案工作的質(zhì)量一定會(huì)提升許多。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的越來(lái)越智能化發(fā)展，事業(yè)單位檔案管理工作需要這種科技信息化建設(shè)做輔助，從而緊跟時(shí)展的步伐，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位檔案信息管理的更便捷、更高效目標(biāo)和要求。

【關(guān)鍵詞】

事業(yè)單位；檔案管理；信息化建設(shè)

近年來(lái)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日愈激烈，網(wǎng)絡(luò)信息化發(fā)展日趨訊速，事業(yè)單位中信息化管理已經(jīng)成為計(jì)算機(jī)科技發(fā)揮的重要體現(xiàn)。因此，為適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展的需求，需要充分開(kāi)發(fā)事業(yè)單位當(dāng)前信息資源，提高檔案信息資源的共享性，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位辦公、運(yùn)作的高效率。事業(yè)單位檔案管理信息化建設(shè)，已經(jīng)成為時(shí)代建設(shè)和發(fā)展的重要內(nèi)容，本文針對(duì)現(xiàn)階段事業(yè)單位檔案管理工作中存在的問(wèn)題，展開(kāi)了詳細(xì)討論，并提出了具體解決問(wèn)題的對(duì)策。

一、行政事業(yè)單位在檔案管理上的現(xiàn)狀

首先，行政事業(yè)單位在檔案管理上的管理制度不完善。很多事業(yè)單位對(duì)檔案管理上投入精力不夠，缺乏足夠的重視。雖然檔案管理在企業(yè)管理制度中有所顯現(xiàn)，但在實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候缺乏深度和廣度，監(jiān)管部門(mén)的職責(zé)處于松懈狀態(tài)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)并沒(méi)有履行到位，檔案管理制度只是以一種形式存在，并沒(méi)有起到實(shí)際性的作用和意義。由于檔案管理工作較復(fù)雜和粗糙，一些領(lǐng)導(dǎo)和工作人員認(rèn)為檔案管理工作政效不明顯，因此就視其為不重要的管理內(nèi)容。長(zhǎng)期下去，檔案管理工作就淪落到被忽略的狀態(tài)。其次就是資金投入不夠，由于行政單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)檔案管理不夠重視，也就影響到了員工對(duì)檔案管理的重視程度，使得檔案管理投入資金較少，不能滿(mǎn)足檔案管理的需求；檔案管理部門(mén)的工作環(huán)境簡(jiǎn)陋，設(shè)備破損不修不換，而且沒(méi)有利用現(xiàn)代化的管理設(shè)備，在這種工作環(huán)境的影響下，工作人員的狀態(tài)不佳，積極性不強(qiáng)，極大地降低了檔案管理的規(guī)范化程度。再者，管理人員的素質(zhì)參差不齊，而所有的檔案管理工作對(duì)工作人員的專(zhuān)業(yè)業(yè)水平要求較高，如果在這方面的財(cái)力或人力有所欠佳，就很難做到完善?，F(xiàn)在行政單位都在實(shí)行改革和壓縮人員編制，推廣人才的聘用制，這就使各個(gè)部門(mén)的人員流動(dòng)性較大，而一些沒(méi)有檔案管理經(jīng)驗(yàn)的人員參加檔案管理，很容易造成檔案管理出現(xiàn)失誤情況，也不利于專(zhuān)業(yè)人員的素質(zhì)提升。第四，管理信息化程度低?，F(xiàn)階段，很多檔案管理工作雖已經(jīng)進(jìn)入了科學(xué)化的管理階段，但這種科學(xué)化的檔案管理沒(méi)有得到落實(shí)，沒(méi)有制定明確的制度和建立相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)，導(dǎo)致當(dāng)前管理制度和設(shè)施混亂，缺乏專(zhuān)業(yè)性和規(guī)范性，更趨于一種形式。

二、深化事業(yè)單位檔案信息化管理的策略研究針對(duì)上述行政事業(yè)單位管理中存在的問(wèn)題，下面提出了具體改進(jìn)策略：

（一）提高管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

管理人員的工作能力對(duì)于檔案信息化的規(guī)范管理具有非常重要的作用。因此，需要對(duì)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與能力進(jìn)一步加強(qiáng)和重視。計(jì)算機(jī)技術(shù)水平是檔案信息化管理的中心內(nèi)容，提高管理人員的計(jì)算機(jī)水平與能力是深化事業(yè)單位檔案信息化管理的重要條件。只有管理人員具備較高的專(zhuān)業(yè)技能和較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)水平能力，才能順應(yīng)檔案管理工作的需求。同時(shí)需加強(qiáng)對(duì)工作人員的思想教育，讓管理人員從思想意識(shí)上對(duì)自己的工作重視起來(lái)，清楚自身責(zé)任的重要性，明白工作中需要注意的事項(xiàng)，以及自身價(jià)值建設(shè)的意義，定期對(duì)檔案管理人員進(jìn)行各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)能力的評(píng)估和考核，并實(shí)行“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”政策，建立嚴(yán)格考核制度，從而使每位工作人員能夠自覺(jué)遵守，更有利于提高和培養(yǎng)他們的素質(zhì)和能力，對(duì)事業(yè)單位檔案管理信息化建設(shè)具有非常重要的促進(jìn)作用。

（二）加快檔案管理的硬件建設(shè)檔案管理硬件的建設(shè)

事業(yè)單位要對(duì)保存檔案的硬件設(shè)施進(jìn)行完善，做好對(duì)設(shè)備的清潔和保養(yǎng)，以及定期查看設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)，避免由于設(shè)備的性能不穩(wěn)定或是受到外界破壞而導(dǎo)致保存的檔案資料丟失，造成一系列不必要的麻煩。因此，行政事業(yè)單位需加大度檔案管理的硬件設(shè)施資金投資力度，完善檔案管理部門(mén)所必備的硬

件設(shè)施建設(shè)，推進(jìn)檔案工作的管理，將電子存儲(chǔ)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用

的現(xiàn)代化優(yōu)勢(shì)充分利用和發(fā)揮，使信息的錄入和存儲(chǔ)等諸多復(fù)雜的工作有序、便捷、高效運(yùn)行，推進(jìn)事業(yè)單位的卓越發(fā)展。（三）完善事業(yè)單位檔案管理的應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)工作檔案信息化建設(shè)是提高事業(yè)單位檔案信息化水平和程度，以及工作效率的基礎(chǔ)條件。因此，我們必須對(duì)檔案信息化建設(shè)重視起來(lái)，對(duì)于管理工作所需的硬件設(shè)備要進(jìn)行不斷完善和開(kāi)發(fā)管理，以使檔案信息化管理工作跟上時(shí)代不斷前進(jìn)和發(fā)展，開(kāi)發(fā)以及選擇適合本單位檔案管理的應(yīng)用軟件，進(jìn)一步促進(jìn)檔案信息管理工作的高效運(yùn)行。

（四）制定符合事業(yè)單位發(fā)展的檔案管理信息化總體規(guī)劃

事業(yè)單位的檔案信息化系統(tǒng)要有可拓展性和靈活性，需要制定檔案管理信息化的總體規(guī)劃，才能進(jìn)一步推進(jìn)檔案信息化協(xié)調(diào)、穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。充分考慮事業(yè)單位實(shí)際的人才信息需要，努力構(gòu)造一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的網(wǎng)絡(luò)管理模式。

結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代社會(huì)信息化發(fā)展越來(lái)越快，為了避免我國(guó)行政事業(yè)單位檔案管理工作出現(xiàn)誤差和漏洞，以及減少或防止各種缺陷的發(fā)生，就需要將現(xiàn)代化的信息化運(yùn)輸利用起來(lái)，利用信息化的網(wǎng)絡(luò)管理，將檔案信息有序、高效存儲(chǔ)和運(yùn)作，以科學(xué)化的事業(yè)發(fā)展觀來(lái)適應(yīng)科技信息化社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)。不斷開(kāi)拓創(chuàng)新，加強(qiáng)對(duì)檔案管理工作的重視，加大資金的投入，加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才的培訓(xùn)和管理，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位檔案管理信息化建設(shè)的高目標(biāo)，進(jìn)一步推動(dòng)行政事業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；檔案管理；創(chuàng)新思路

目前國(guó)內(nèi)許多行政事業(yè)部門(mén)對(duì)管理檔案的工作不重視，致使檔案管理工作始終處在比較滯后的狀態(tài)中。且大部分行政事業(yè)單位的檔案管理依然沿用傳統(tǒng)落后的管理方法，無(wú)法滿(mǎn)足快速發(fā)展的社會(huì)要求，因此必須要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位檔案管理的重視，才能不斷地提高行政事業(yè)單位的整體發(fā)展水平。首先要?jiǎng)?chuàng)新管理途徑并加強(qiáng)創(chuàng)新管理思路，才能有效地將檔案管理落實(shí)到實(shí)際應(yīng)用中。然而，管理檔案是較為繁雜的一項(xiàng)管理工作。所以一定要建立完備的管理機(jī)制與管理措施，才能持續(xù)滿(mǎn)足新時(shí)期行政事業(yè)單位革新以后的運(yùn)營(yíng)管理需要。

1 檔案管理的基本性質(zhì)

檔案管理工作按基本性質(zhì)來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)管理性、服務(wù)性、政治性的工作。首先，檔案管理工作不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，檔案管理的文件資源不能被利用而產(chǎn)生物質(zhì)財(cái)富，而是專(zhuān)門(mén)管理各部門(mén)原始檔案實(shí)體和檔案信息的一種系統(tǒng)工作；其次，檔案管理系統(tǒng)并不是孤立存在的，而是和其它各項(xiàng)管理系統(tǒng)相互依存、互相影響的，檔案管理通過(guò)信息化管理服務(wù)于其它管理系統(tǒng)，目的最終還是為了更好地服務(wù)于社會(huì)；再次，在社會(huì)歷史發(fā)展的進(jìn)程中，檔案管理工作是一定的階級(jí)關(guān)系和階級(jí)利益的根本體現(xiàn)，所以對(duì)檔案管理必須具有保密的要求，這是檔案管理工作政治性的重要表現(xiàn)。進(jìn)行檔案管理工作，要遵循集中統(tǒng)維護(hù)檔案的完整與安全和便于利用的原則。

2 行政事業(yè)單位檔案管理的普遍問(wèn)題

2.1 檔案管理工作中的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)薄弱

目前行政事業(yè)單位中檔案管理工作相對(duì)基礎(chǔ)比較薄弱，雖然一些行政事業(yè)單位己經(jīng)建立了檔案的管理制度，但是在實(shí)際工作中卻沒(méi)有真正去落實(shí)這些制度，許多檔案在整理過(guò)程中不夠規(guī)范，沒(méi)有按照要求進(jìn)行檔案歸整，這樣經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的組卷混亂現(xiàn)象。同時(shí)行政事業(yè)單位沒(méi)有進(jìn)行有效的檔案鑒定與監(jiān)督工作，許多工作未能夠按照相關(guān)的法定程序進(jìn)行檔案管理，進(jìn)而引發(fā)一些工作上的問(wèn)題。

2.2 檔案管理的設(shè)施比較落后

行政事業(yè)單位由于對(duì)檔案管理沒(méi)有引起足夠的重視，進(jìn)而導(dǎo)致單位內(nèi)部的檔案管理部門(mén)的現(xiàn)代化設(shè)施不夠齊全，設(shè)施趨于落后狀態(tài)。檔案管理的硬件配套設(shè)施相對(duì)落后。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在檔案管理上資金投入不足，資金短缺使得硬件配套管理設(shè)施比較落后。有些單位辦公條件較差，集辦公室、檔案室、接待室于一體，檔案的保護(hù)設(shè)施配置落后，缺乏一些防盜的鐵門(mén)、鐵窗的基本設(shè)施，檔案管理上不夠整齊、統(tǒng)一和規(guī)范，檔案柜不能統(tǒng)一整齊，比較紛雜零亂，這些因素都會(huì)影響到行政事業(yè)單位的檔案管理工作。

2.3 檔案管理人員整體素質(zhì)不高

行政事業(yè)單位檔案管理工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的系統(tǒng)工作，但是目前來(lái)看有些單位檔案管理人員身兼多職，疲于應(yīng)對(duì)其它的口常事務(wù)，使得管理檔案工作相對(duì)比較薄弱，另外很多從事檔案管理的人員自身的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平不高，再加上未經(jīng)過(guò)相關(guān)的系統(tǒng)培訓(xùn)，由于缺乏相關(guān)的理論知識(shí)和先進(jìn)的信息技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致在檔案工作中文件管理工作把握不準(zhǔn)確，一些管理人員經(jīng)常會(huì)進(jìn)行變動(dòng)使得檔案管理工作出現(xiàn)混亂不堪的局面。

2.4 沒(méi)有完全開(kāi)發(fā)與利用檔案資源

行政事業(yè)單位檔案對(duì)于一個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)，是寶貴的文化財(cái)富，但是在行政事業(yè)單位中進(jìn)行檔案管理工作時(shí)，單位只是關(guān)注了檔案資料的收集、保管與整理工作，對(duì)于檔案資料的開(kāi)發(fā)和利用力一而還不夠完善，這樣就導(dǎo)致檔案應(yīng)有的作用沒(méi)有完全發(fā)揮出來(lái)。

3 行政事業(yè)單位檔案管理的創(chuàng)新思路和措施

3.1 加強(qiáng)管理，使檔案管理的水平有所提高

為了保證行政事業(yè)單位檔案管理工作有序開(kāi)展，應(yīng)該要對(duì)單位進(jìn)行一定力度的宣傳，使員工進(jìn)行相關(guān)工作的學(xué)習(xí)，進(jìn)而能夠更加重視檔案管理工作，并且能夠提高檔案管理的水平。所以，行政事業(yè)單位要建立一支完善的領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍，定期檢查和指導(dǎo)檔案管理工作，并且要根據(jù)單位發(fā)展情況，制定合適的考核機(jī)制進(jìn)行檔案管理工作考核，在檔案管理工作中實(shí)行動(dòng)態(tài)的管理，使員工能夠加深對(duì)檔案管理工作的重視程度，進(jìn)而能夠提高檔案管理工作質(zhì)量，確保檔案管理工作更加利一學(xué)化、規(guī)范化。

3.2 引進(jìn)信息化管理，有效提高工作質(zhì)量

信息化時(shí)代的發(fā)展使各種高科技技術(shù)都得到飛速的發(fā)展，尤其是計(jì)算機(jī)技術(shù)在各個(gè)領(lǐng)域中得到廣泛的應(yīng)用，因此在檔案管理工作中進(jìn)行信息化管理能夠有效提高檔案管理的工作質(zhì)量，同時(shí)也是社會(huì)發(fā)展的客觀需要。利用信息化技術(shù)進(jìn)行檔案管理，能夠使檔案資源得到合理的開(kāi)發(fā)與利用，延長(zhǎng)檔案的使用壽命，同時(shí)能夠提高檔案管理工作的效率，使檔案管理改革更具創(chuàng)新性。為了在檔案管理工作中進(jìn)行信息化技術(shù)管理，首先行政事業(yè)單位各個(gè)部門(mén)之間的信息傳遞要保證及時(shí)與準(zhǔn)確，這樣能夠保證檔案管理的時(shí)效性；然后給單位各個(gè)部門(mén)配置先進(jìn)的設(shè)備，這樣在進(jìn)行檔案資料輸入時(shí)，能夠更加便捷，并且可以利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行文字、圖片與數(shù)據(jù)資料之間的轉(zhuǎn)化，進(jìn)而保存紙質(zhì)和電子檔案兩種檔案資料；在檔案管理工作中進(jìn)行創(chuàng)新，可以根據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)向社會(huì)提供更多的檔案信息服務(wù)，這樣能夠保證資料信息共享，進(jìn)而能夠提高檔案的使用效率和工作質(zhì)量。

3.3 提升管理服務(wù)，促進(jìn)檔案的利用率

當(dāng)前行政事業(yè)單位在檔案管理白舫}病是管理方式單一、成效差，整體管理水平太低因此，建立完備的檔案管理服務(wù)機(jī)制，更新服務(wù)方式，加強(qiáng)信息化服務(wù)建設(shè)，有效的提升在線服務(wù)管理能力是唯一的途徑單位領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視檔案管理工作，通過(guò)優(yōu)化資源配置，提供有利條件，修正科學(xué)合理的管理措施，才能夠強(qiáng)化提高行政事業(yè)單位的檔案利用率，更好的發(fā)揮出檔案的應(yīng)用價(jià)值。

3.4 建立檔案信息共享，提升應(yīng)用價(jià)值

檔案管理的最終目的是通過(guò)完整、細(xì)致的數(shù)據(jù)資料、信息資料管理給使用單位提供專(zhuān)業(yè)、科學(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，提高行政事業(yè)部門(mén)的整體管理水平和綜合實(shí)力然而，檔案管理的技術(shù)落后會(huì)對(duì)檔案管理的科學(xué)發(fā)展起到牽制作用，影啊到其應(yīng)用和創(chuàng)新價(jià)值必須采用高科技的管理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)檔案資源的更新共享，才能夠從本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)管理檔案的目標(biāo)，滿(mǎn)足社會(huì)發(fā)展的需要檔案管理的資源共享不僅能夠促進(jìn)行政事業(yè)單位本身的發(fā)展，也能夠進(jìn)一步加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通和交流，促進(jìn)單位內(nèi)部之間對(duì)檔案資源的了解，提升工作效率檔案管理采用聯(lián)合目錄的方式并引人互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，就可以方便地形成網(wǎng)絡(luò)間的互動(dòng)和信息資源的共享，有助于檔案管理的各項(xiàng)應(yīng)用價(jià)值的開(kāi)發(fā)和利用。

結(jié)束語(yǔ)

總之，行政事業(yè)單位中的檔案管理工作在整個(gè)事業(yè)單位的發(fā)展過(guò)程中具有十分重要的作用，為了確保檔案管理能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用，行政事業(yè)單位的檔案管理要開(kāi)拓創(chuàng)新，必須沖破落后的思維限制，不斷完善和改進(jìn)管理模式和方法，建立科學(xué)的先進(jìn)的管理方案，最大可能地發(fā)揮出檔案管理的社會(huì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。對(duì)事業(yè)單位提高整體管理能力有積極促動(dòng)作用，應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的規(guī)律，創(chuàng)新檔案管理的新思路、新途徑，促進(jìn)事業(yè)單位的整體協(xié)調(diào)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]任相蘇.淺論行政事業(yè)單位檔案管理創(chuàng)新思路[J].中國(guó)科技財(cái)富，2010，（18）：171.

第4篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

四、行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行情況

行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制是指與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)直接相關(guān)的控制。具體來(lái)看，財(cái)政部所的《內(nèi)控規(guī)范》將行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分為預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理六大類(lèi)。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制通過(guò)綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，對(duì)單位具體業(yè)務(wù)活動(dòng)和事項(xiàng)實(shí)施控制，將單位內(nèi)部控制建設(shè)與日常管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)有機(jī)融合，保證單位內(nèi)部控制真正落地。在單位層面內(nèi)部控制目標(biāo)的問(wèn)卷調(diào)查分析中，已經(jīng)提及“單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果”。具體業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制是內(nèi)控建設(shè)與行政事業(yè)單位的日常管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)的有機(jī)結(jié)合，其控制目標(biāo)與單位層面內(nèi)部控制目標(biāo)相一致，并且會(huì)結(jié)合各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)細(xì)化成具體的控制目標(biāo)。

為了調(diào)查了解這些具體業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況及其實(shí)施情況，結(jié)合目標(biāo)及具體內(nèi)容，筆者分別針對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理六大業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)了相關(guān)問(wèn)題，具體調(diào)查結(jié)果如下：

（一）預(yù)算業(yè)務(wù)：預(yù)算管理的科學(xué)性仍然存在較大問(wèn)題

預(yù)算業(yè)務(wù)控制是整個(gè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，也是行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展的主要依據(jù)。本次問(wèn)卷列示了四項(xiàng)預(yù)算業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)。目標(biāo)1：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)合法合規(guī)；目標(biāo)2：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離；目標(biāo)3：預(yù)算完成有評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用；目標(biāo)4：預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)相一致。

隨著行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度改革的不斷推進(jìn)，行政事業(yè)單位的預(yù)算管理水平得到了極大提高，建立了預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的預(yù)算管理機(jī)制，從問(wèn)卷調(diào)查的結(jié)果來(lái)看（如圖10所示），預(yù)算業(yè)務(wù)基本實(shí)現(xiàn)了“預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)合法合規(guī)”的控制目標(biāo)。然而部分行政事業(yè)單位對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)控制的理解僅限于合法合規(guī)，并沒(méi)有在單位內(nèi)部建立完善的預(yù)算管理制度，存在擠占預(yù)算經(jīng)費(fèi)、預(yù)算收入流失、預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制和全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制缺失等問(wèn)題。

《內(nèi)控規(guī)范》指出單位應(yīng)當(dāng)建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理將預(yù)算安排、執(zhí)行效率和實(shí)施效果掛鉤，確保預(yù)算監(jiān)督作用的發(fā)揮。隨著《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》等一系列文件的出臺(tái)，行政事業(yè)單位逐步建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，但在制度的落地實(shí)施和切實(shí)發(fā)揮作用上，仍然存在較大風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果表明（如圖10所示），控制目標(biāo)3“預(yù)算完成有評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的實(shí)現(xiàn)程度不容樂(lè)觀，多達(dá)13%的受訪者認(rèn)為本單位基本未能實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)，甚至有3%的受訪者認(rèn)為本單位預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果完全沒(méi)能得到應(yīng)用。究其原因，一方面是部分單位沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)預(yù)算績(jī)效管理的重要性，認(rèn)為與追求經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)不同，行政事業(yè)單位使用財(cái)政資金追求社會(huì)效益，預(yù)算績(jī)效管理并不重要；另一方面由于目前對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的解釋較為籠統(tǒng)，單位在執(zhí)行過(guò)程中往往以合規(guī)性為目的，缺少將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與本單位業(yè)務(wù)相結(jié)合發(fā)揮實(shí)效的動(dòng)力。

長(zhǎng)期以來(lái)，由于財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度的溝通，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督往往只能在業(yè)務(wù)事項(xiàng)的行為發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)資金收付控制進(jìn)行，無(wú)法確保業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)與預(yù)算目標(biāo)相一致、符合預(yù)算要求，往往導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的偏差，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的矛盾。同時(shí)，由于預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，我國(guó)大多數(shù)單位的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)存在相互擠占的現(xiàn)象，進(jìn)一步導(dǎo)致了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的偏差。問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果表明（如圖10所示），僅有18%的受訪者認(rèn)為本單位完全實(shí)現(xiàn)“預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)相一致”。

預(yù)算貫穿于行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，具有一定的系統(tǒng)性、復(fù)雜性和專(zhuān)業(yè)性，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度的建立和完善，實(shí)現(xiàn)以管理制度規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)?！秲?nèi)控規(guī)范》第十九條第一款規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度?！睘榱颂骄慨?dāng)前各級(jí)行政事業(yè)單位預(yù)算管理的內(nèi)部控制措施落實(shí)情況，問(wèn)卷針對(duì)“貴單位是否將去年財(cái)政下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算在內(nèi)部各職能部門(mén)間進(jìn)行分解并下達(dá)，建立內(nèi)部責(zé)任預(yù)算制度”和“貴單位是否定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析”進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明（如圖11所示），大多數(shù)受訪者表示本單位均已將預(yù)算經(jīng)費(fèi)在內(nèi)部各職能部門(mén)間進(jìn)行分解下達(dá)，建立了內(nèi)部責(zé)任預(yù)算制度，并且超過(guò)70%的受訪者表示本單位定期進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行情況的分析，說(shuō)明目前大多數(shù)受訪單位預(yù)算管理的執(zhí)行控制已經(jīng)基本建立。但是根據(jù)財(cái)務(wù)分析的執(zhí)行情況來(lái)看（如圖12所示），財(cái)務(wù)分析方式以年度分析為主，具有較大的時(shí)滯性，半年度、季度和月度財(cái)務(wù)執(zhí)行情況不好，尚未做到根據(jù)項(xiàng)目重要程度和影響范圍進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

為了進(jìn)一步了解預(yù)算管理執(zhí)行的現(xiàn)實(shí)，我們總結(jié)了預(yù)算管理中存在的普遍問(wèn)題：A.預(yù)算口徑不夠全面；B.預(yù)算指標(biāo)偏緊；C.預(yù)算指標(biāo)確定方法不夠科學(xué)合理；D.預(yù)算編制程序沒(méi)有完全符合規(guī)范；E.預(yù)算編制時(shí)間過(guò)長(zhǎng)；F.預(yù)算追加的隨意性較大。問(wèn)卷要求受訪對(duì)象對(duì)六個(gè)問(wèn)題按照嚴(yán)重程度排序，最嚴(yán)重的問(wèn)題排在第一位。調(diào)查結(jié)果顯示（如圖13所示），有26%的受訪者認(rèn)為預(yù)算管理中最為嚴(yán)重的問(wèn)題是“預(yù)算口徑不夠全面”，24%的受訪者認(rèn)為預(yù)算管理中最為嚴(yán)重的問(wèn)題是“預(yù)算指標(biāo)偏緊”，同時(shí)也有24%的受訪者認(rèn)為“預(yù)算指標(biāo)確定方法不夠科學(xué)合理”是最嚴(yán)重的問(wèn)題，而認(rèn)為“預(yù)算編制時(shí)間過(guò)長(zhǎng)”和“預(yù)算編制程序沒(méi)有完全符合規(guī)范”是預(yù)算管理中最嚴(yán)重問(wèn)題的受訪者分別僅占6%和7%。這一結(jié)果表明，雖然目前行政事業(yè)單位預(yù)算管理合規(guī)性大大提高，但預(yù)算管理的科學(xué)性仍然存在較大問(wèn)題。

為了進(jìn)行更加深入的分析，本文對(duì)受訪者的排序結(jié)果進(jìn)行賦值，排序第一位的賦值為6，其余各項(xiàng)賦值按照排序依次遞減，排序第6位的賦值為1。隨后計(jì)算各個(gè)問(wèn)題的平均得分，結(jié)果顯示（如圖14所示），“預(yù)算指標(biāo)確定方法不夠科學(xué)合理”得分最高為4.39分，表明受訪者認(rèn)為預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)合理性是目前預(yù)算管理存在的最主要問(wèn)題；得分排名第二位的是“預(yù)算口徑不夠全面”，得分為4.21分。而得益于行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度改革、預(yù)算管理制度的建立和國(guó)庫(kù)集中支付制度的落實(shí)，目前行政事業(yè)單位預(yù)算編制程序的合規(guī)性和時(shí)間控制相對(duì)較好，“預(yù)算追加的隨意性較大”、“預(yù)算編制時(shí)間過(guò)長(zhǎng)”和“預(yù)算編制程序沒(méi)有完全符合規(guī)范”三個(gè)問(wèn)題得分相對(duì)較低。

（二）收支業(yè)務(wù)：整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)較好，尤其是票據(jù)印章管理控制較好，但資金支付合規(guī)、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核方面仍需改善

收支控制歷來(lái)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重中之重，尤其是支出控制中的“三公經(jīng)費(fèi)”廣為社會(huì)所關(guān)注。這些客觀上要求行政事業(yè)單位完善收支管理，確保單位收支業(yè)務(wù)的規(guī)范性和科學(xué)性。為此，國(guó)家在收支兩條線、部門(mén)預(yù)算、政府收支分類(lèi)改革、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等一系列具體控制措施的執(zhí)行上也要求十分嚴(yán)格。例如：（1）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截留、挪用或者私分；（2）行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)支出審批控制，明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程度、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批；（3）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度，明確規(guī)定票據(jù)保管、登記、使用和檢查的責(zé)任，對(duì)票據(jù)實(shí)行專(zhuān)人、專(zhuān)賬、專(zhuān)柜管理。

問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果顯示（如圖15、圖16、圖17所示），95%的受訪者選擇本單位的非稅收入嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩條線的管理制度。97%的受訪者表示，本單位的經(jīng)費(fèi)支出有明確的審批權(quán)限劃分。95%的票據(jù)實(shí)現(xiàn)了專(zhuān)人管理。證明我國(guó)行政事業(yè)單位在具體收支管理上已經(jīng)建立了明確的制度要求，并且在支出的審批和票據(jù)管理方面執(zhí)行較好。

本次問(wèn)卷列示了四項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)。目標(biāo)1：收支業(yè)務(wù)合規(guī)合法，不存在違規(guī)收取或違規(guī)支出等問(wèn)題；目標(biāo)2：票據(jù)、印章管理嚴(yán)格，不存在收入資金流失的現(xiàn)象；目標(biāo)3：資金支付符合國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、公務(wù)卡結(jié)算等相關(guān)規(guī)定；目標(biāo)4：報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核嚴(yán)格。

問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果顯示（如圖18所示），我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制收支目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度較好，尤其是目標(biāo)2（票據(jù)、印章管理嚴(yán)格，不存在收入資金流失的現(xiàn)象）實(shí)現(xiàn)程度最好。具體來(lái)看，收支業(yè)務(wù)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的排序是：目標(biāo)2基本實(shí)現(xiàn)及完全實(shí)現(xiàn)的程度為91%（其中61%的受訪者表示，本單位票據(jù)與印章管理可以完全實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，不存在收入資金流失的現(xiàn)象），目標(biāo)4基本實(shí)現(xiàn)及完全實(shí)現(xiàn)的程度為89%，目標(biāo)1基本實(shí)現(xiàn)及完全實(shí)現(xiàn)的程度為87%，目標(biāo)3基本實(shí)現(xiàn)及完全實(shí)現(xiàn)的程度為84%。即使是這樣，近些年審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)行政事業(yè)單位審計(jì)過(guò)程中仍然發(fā)現(xiàn)：許多單位“其他支出”科目使用頻繁、金額較大，且支出的內(nèi)容復(fù)雜多樣，超標(biāo)問(wèn)題嚴(yán)重。多數(shù)行政事業(yè)單位均不同程度地存在科目填報(bào)不夠準(zhǔn)確、支出審核不嚴(yán)或不規(guī)范、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核不夠嚴(yán)格、不能按照規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算等問(wèn)題。特別是部分單位在國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)和公務(wù)卡改革等制度的執(zhí)行過(guò)程中，不注重對(duì)單位員工的教育與推廣，未能與業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)溝通，導(dǎo)致未能按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，存在嚴(yán)重的控制風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查的結(jié)果，我國(guó)行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)控制確實(shí)還應(yīng)該在資金支付合法合規(guī)性及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審核上進(jìn)一步完善。

在我國(guó)行政事業(yè)單位的支出業(yè)務(wù)控制中，專(zhuān)項(xiàng)資金支出的管理尤為重要。規(guī)范行政事業(yè)單位的專(zhuān)項(xiàng)資金核算，對(duì)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理、提高財(cái)政資金使用效益、強(qiáng)化行政事業(yè)單位的職能有著十分重要的意義。專(zhuān)項(xiàng)資金的使用涉及預(yù)算控制、收支控制和建設(shè)項(xiàng)目控制，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，行政事業(yè)單位往往存在專(zhuān)項(xiàng)資金與共有經(jīng)費(fèi)相互借用、項(xiàng)目資金挪用等問(wèn)題，因此分析專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)也具有重要意義。為此，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算。專(zhuān)項(xiàng)資金在批復(fù)下達(dá)時(shí)應(yīng)明確預(yù)算指標(biāo)、支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)、支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向辦理，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)審核，加強(qiáng)支付審核控制。根據(jù)審計(jì)署歷年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的結(jié)果來(lái)看，專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)發(fā)現(xiàn)很多突出的問(wèn)題，例如：（1）地方配套資金不到位，擠占專(zhuān)項(xiàng)資金；（2）對(duì)財(cái)政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)撥給的專(zhuān)項(xiàng)資金，沒(méi)有按規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，而是用于彌補(bǔ)日常公用經(jīng)費(fèi)不足，致使單位公用經(jīng)費(fèi)擠占專(zhuān)項(xiàng)資金；（3）滯留未撥專(zhuān)項(xiàng)資金，由于財(cái)政資金較緊張，將專(zhuān)項(xiàng)資金掛賬，未及時(shí)下?lián)?，以備用于資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)費(fèi)、工資或其他支出；（4）專(zhuān)項(xiàng)資金沒(méi)有單獨(dú)核算，與正常支出和公用支出相混淆，不能正確反映實(shí)際使用情況，違背了專(zhuān)款專(zhuān)用原則；（5）行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)政撥入的專(zhuān)項(xiàng)資金在未使用或者當(dāng)年未使用完的情況下，通過(guò)虛列支出轉(zhuǎn)“其他應(yīng)付款”等往來(lái)科目進(jìn)行核算。

問(wèn)卷調(diào)查顯示（如圖19所示），90%的被訪單位表示已經(jīng)針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了單獨(dú)核算，并且執(zhí)行情況較好。但針對(duì)“專(zhuān)項(xiàng)資金撥款是否存在不及時(shí)或不到位的情況”進(jìn)行的調(diào)查結(jié)果顯示（如圖20所示），接近半數(shù)的受訪單位表示專(zhuān)項(xiàng)資金撥款存在不及時(shí)或不到位的情況。如果專(zhuān)項(xiàng)資金撥款不及時(shí)或不到位會(huì)導(dǎo)致專(zhuān)項(xiàng)資金使用效率低下、項(xiàng)目資金與項(xiàng)目不匹配，從而影響項(xiàng)目進(jìn)度。在進(jìn)一步的問(wèn)卷調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分單位存在領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理意識(shí)淡薄，任意使用專(zhuān)項(xiàng)資金的現(xiàn)象，造成專(zhuān)項(xiàng)資金使用效率低下、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度延遲等后果。問(wèn)卷對(duì)“專(zhuān)項(xiàng)資金是否有與公用經(jīng)費(fèi)互補(bǔ)使用的情況”“過(guò)去是否發(fā)現(xiàn)有專(zhuān)項(xiàng)資金使用不規(guī)范的情況”進(jìn)行了調(diào)查（如圖21、圖22所示），約有34%的受訪單位表示存在專(zhuān)項(xiàng)資金與公用經(jīng)費(fèi)互補(bǔ)使用的情況，41%的被訪者認(rèn)為本單位還是存在專(zhuān)項(xiàng)資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象。

針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行和支出的監(jiān)控機(jī)制，定期采集信息并匯總分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，以保證預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和財(cái)政資金安全。調(diào)查結(jié)果表明（如圖23所示），僅有34%的受訪對(duì)象表示本單位已經(jīng)采取了專(zhuān)項(xiàng)資金使用跟蹤問(wèn)效評(píng)價(jià)機(jī)制，表明行政事業(yè)單位在預(yù)算控制和收支控制中尚有漏洞，應(yīng)當(dāng)在今后的內(nèi)部控制建設(shè)中不斷加強(qiáng)。

（三）政府采購(gòu)：依法采購(gòu)實(shí)現(xiàn)較好，但存在采購(gòu)隨意性大、采購(gòu)資產(chǎn)質(zhì)次價(jià)高的突出問(wèn)題

政府采購(gòu)作為行政事業(yè)單位日常開(kāi)展的經(jīng)常性支出活動(dòng)，歷來(lái)受到高度重視，因?yàn)榘殡S著財(cái)政資金的支出和公共資源的流入，在這一過(guò)程中極易由于操作控制環(huán)節(jié)執(zhí)行不到位、監(jiān)督處罰不到位引發(fā)舞弊行為和經(jīng)濟(jì)腐敗等問(wèn)題，從而出現(xiàn)采購(gòu)價(jià)高質(zhì)次、造成財(cái)政資金浪費(fèi)損失、無(wú)法體現(xiàn)財(cái)政資金使用效益等現(xiàn)象。該領(lǐng)域也成為領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)、違紀(jì)、違法的高危領(lǐng)域。本次問(wèn)卷列示了四項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)，其中目標(biāo)1：所有政府采購(gòu)均依法實(shí)施；目標(biāo)2：政府采購(gòu)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相匹配，不存在資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問(wèn)題；目標(biāo)3：政府采購(gòu)審核嚴(yán)格，不存在貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高的情況；目標(biāo)4：政府采購(gòu)信息和財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。

自《政府采購(gòu)法》頒布以來(lái)，政府采購(gòu)作為加強(qiáng)財(cái)政支出管理的重要手段，其功能作用日益凸顯。特別是2009年國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)管理工作的意見(jiàn)》，從堅(jiān)持應(yīng)采盡采、管采分離、加強(qiáng)預(yù)算約束、考核培訓(xùn)等七個(gè)方面對(duì)政府采購(gòu)提出了明確要求，為政府采購(gòu)規(guī)范化創(chuàng)造了政策基礎(chǔ)。雖然我國(guó)政府采購(gòu)歷史較短，但得益于一系列法律法規(guī)的頒布和政府采購(gòu)制度的推行，政府采購(gòu)的合法合規(guī)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)較好。當(dāng)然，也必須承認(rèn)，從現(xiàn)實(shí)的運(yùn)行來(lái)看，我國(guó)各地行政事業(yè)單位仍出現(xiàn)尚未建立健全政府采購(gòu)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)機(jī)制，從而造成政府采購(gòu)管理松散、隨意的現(xiàn)象，政府采購(gòu)計(jì)劃編制、組織實(shí)施、監(jiān)督評(píng)價(jià)等工作流于形式等問(wèn)題。

調(diào)查結(jié)果表明（如圖24所示），50%的受訪者表示本單位的政府采購(gòu)業(yè)務(wù)完全符合相關(guān)法律規(guī)定。在政府采購(gòu)目標(biāo)的基本及完全實(shí)現(xiàn)程度上排序依次是：目標(biāo)1（81%）、目標(biāo)4（76%）、目標(biāo)2（66%）、目標(biāo)3（61%）?？梢?jiàn)，與目標(biāo)1和4實(shí)現(xiàn)程度相比較，我國(guó)還需要在目標(biāo)2（政府采購(gòu)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相匹配，不存在資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問(wèn)題）和目標(biāo)3（政府采購(gòu)審核嚴(yán)格，不存在貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高的情況）上進(jìn)一步完善。調(diào)查結(jié)果表明：多達(dá)31%的受訪者表示，本單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)不相匹配，存在相當(dāng)程度的資金浪費(fèi)和資產(chǎn)閑置問(wèn)題；多達(dá)39%的受訪者表示，政府采購(gòu)審核嚴(yán)格，不存在貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高的目標(biāo)基本或者完全未實(shí)現(xiàn)。

（四）資產(chǎn)管理：總體情況尚好，但缺乏對(duì)資產(chǎn)的高效利用，閑置浪費(fèi)問(wèn)題嚴(yán)重

行政事業(yè)單位資產(chǎn)是各級(jí)行政事業(yè)單位長(zhǎng)期以來(lái)積累下來(lái)的有形或者無(wú)形資產(chǎn)，數(shù)量和金額相當(dāng)龐大，分布十分廣泛，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中也占有相當(dāng)比重。它不僅是各級(jí)行政事業(yè)單位有效運(yùn)轉(zhuǎn)的基本保障，也是其履行社會(huì)職責(zé)的重要基礎(chǔ)。資產(chǎn)管理作為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要組成部分，往往通過(guò)對(duì)于行政事業(yè)單位貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資的管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整性及使用的效益性。尤其是通過(guò)對(duì)于貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)的管理實(shí)現(xiàn)資金流與實(shí)物流的共同驅(qū)動(dòng)作用，提高行政事業(yè)單位管錢(qián)管物的水平。

1.資產(chǎn)管理制度建設(shè)情況

為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理目標(biāo)，財(cái)政部曾于1995年印發(fā)執(zhí)行了《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（1995），2006年重新修訂頒布了針對(duì)固定資產(chǎn)管理的《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》。根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查（如圖25所示），各級(jí)行政事業(yè)單位普遍建立了資產(chǎn)管理制度，執(zhí)行情況很好。雖然如此，我們還是發(fā)現(xiàn)，針對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的相關(guān)制度實(shí)施情況依然十分不好，現(xiàn)實(shí)中也確實(shí)出現(xiàn)了許多問(wèn)題，資產(chǎn)管理控制成為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。

2.資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置與定期清查情況

《內(nèi)控規(guī)范》第四十條第二款規(guī)定：“行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用?！辟Y產(chǎn)管理崗位的合理設(shè)置與資產(chǎn)安全和行政事業(yè)單位資產(chǎn)使用的管理要點(diǎn)在于落實(shí)使用保管責(zé)任，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)有效使用的控制目標(biāo)密切相關(guān)，并且在一定時(shí)期內(nèi)難以通過(guò)內(nèi)部人員置換和外部人才供給所替代，因此，合理設(shè)置資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)至關(guān)重要。《內(nèi)控規(guī)范》第四十四條第四款規(guī)定：“建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理?！备鶕?jù)這一規(guī)定，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)組建資產(chǎn)清查小組對(duì)本單位的資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填寫(xiě)實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，并與資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

根據(jù)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果（如圖26、圖27所示），我國(guó)有32%的行政事業(yè)單位設(shè)置有專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，31%的行政事業(yè)單位在相關(guān)部門(mén)中設(shè)置有專(zhuān)門(mén)的崗位負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作，但仍有高達(dá)37%的行政事業(yè)單位在相關(guān)部門(mén)中設(shè)置兼職崗位負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作。從定期清查資產(chǎn)的制度執(zhí)行情況來(lái)看，高達(dá)69%的行政事業(yè)單位實(shí)施了定期的資產(chǎn)清查制度，但仍有22%的行政事業(yè)單位尚未執(zhí)行定期資產(chǎn)清查，9%的被訪者并不清楚本單位是否有定期資產(chǎn)清查。從問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果整體來(lái)分析，筆者認(rèn)為，我國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理總體情況尚好。從筆者了解的各級(jí)行政事業(yè)單位的現(xiàn)實(shí)來(lái)看，資產(chǎn)管理中的貨幣資金管理一般由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，職責(zé)清晰明確，但對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資的管理工作則往往通過(guò)在財(cái)務(wù)部門(mén)或者辦公室抽調(diào)、任命相關(guān)人員臨時(shí)負(fù)責(zé)，缺少專(zhuān)職機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督，這使得資產(chǎn)管理的定期清查制度并不是普遍執(zhí)行，且相關(guān)崗位設(shè)置缺少不相容職務(wù)的崗位職責(zé)分離控制，這往往容易導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)賬實(shí)不符，甚至?xí)霈F(xiàn)流失的現(xiàn)象。

3.資產(chǎn)管理控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況

針對(duì)資產(chǎn)管理控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，本次問(wèn)卷列示了五項(xiàng)資產(chǎn)管理的控制目標(biāo)，并針對(duì)這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度情況開(kāi)展了問(wèn)卷調(diào)查。其中目標(biāo)1：所有資產(chǎn)的購(gòu)置、取得遵守相關(guān)法律法規(guī)；目標(biāo)2：所有資產(chǎn)保全有效，確保固定資產(chǎn)安全完整；目標(biāo)3：所有資產(chǎn)高效利用，避免閑置和浪費(fèi)；目標(biāo)4：資產(chǎn)的所有信息處理及時(shí)，記錄真實(shí)、完整準(zhǔn)確；目標(biāo)5：所有資產(chǎn)的增加、處置和轉(zhuǎn)移符合單位發(fā)展規(guī)劃。然后，針對(duì)資產(chǎn)管理中具體控制措施實(shí)施情況，展開(kāi)了進(jìn)一步的問(wèn)卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明（如圖28所示）：得益于行政事業(yè)單位預(yù)算管理、收支管理的規(guī)范化和收支兩條線等管理制度改革，“所有資產(chǎn)的增加、處置和轉(zhuǎn)移符合單位發(fā)展規(guī)劃”的目標(biāo)5實(shí)現(xiàn)程度尚可，45%的受訪者認(rèn)為該目標(biāo)在本單位完全實(shí)現(xiàn)；目標(biāo)3（所有資產(chǎn)高效利用，避免閑置和浪費(fèi)）實(shí)現(xiàn)程度最差，僅有8%的受訪者認(rèn)為本單位在該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上是完全實(shí)現(xiàn)的。

必須承認(rèn)，由于行政事業(yè)單位的多數(shù)資產(chǎn)不進(jìn)入政府的公共運(yùn)行成本，不計(jì)提折舊，普遍存在重購(gòu)置、輕管理的問(wèn)題。同時(shí)，盲目求新、追求高端化，重增量資產(chǎn)的擴(kuò)張，輕存量資產(chǎn)的管理，很容易造成財(cái)政資金的浪費(fèi)。目前行政事業(yè)單位普遍存在固定資產(chǎn)盲目購(gòu)建、閑置、更新改造不夠、使用效率低下、維護(hù)不當(dāng)，導(dǎo)致行政事業(yè)單位資產(chǎn)價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)或缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。調(diào)查結(jié)果表明（如圖28所示），超過(guò)60%的受訪者認(rèn)為本單位僅部分實(shí)現(xiàn)或者未實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的高效利用，甚至資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。此外，資產(chǎn)信息不準(zhǔn)確也是我國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的突出問(wèn)題。例如，許多行政事業(yè)單位沒(méi)有建立健全資產(chǎn)的明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)只列支費(fèi)用，不記固定資產(chǎn)賬；新建的辦公樓、房屋建筑物完工后未及時(shí)辦理竣工結(jié)算，使用多年仍?huà)煸诨ㄙ~上，未在單位的固定資產(chǎn)賬上登記；對(duì)資產(chǎn)的處置也存在隨意處置和不處置同時(shí)存在的現(xiàn)象。部分單位擅自處置國(guó)有資產(chǎn)、處置隨意性大，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失；而部分單位由于未能及時(shí)盤(pán)點(diǎn)核查資產(chǎn)，資產(chǎn)記錄與實(shí)際脫節(jié)，導(dǎo)致大量失去使用價(jià)值的待報(bào)廢資產(chǎn)掛在固定資產(chǎn)賬上。

調(diào)查結(jié)果表明（如圖28所示），超過(guò)28%的受訪者認(rèn)為本單位僅部分實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)所有信息處理及時(shí)，記錄真實(shí)、完整準(zhǔn)確的控制目標(biāo)。

（五）建設(shè)項(xiàng)目：整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度較好，但建設(shè)項(xiàng)目資金控制和項(xiàng)目檔案管理有待提高

與政府采購(gòu)一樣，行政事業(yè)單位的建設(shè)項(xiàng)目往往占用資金多、投入資源大、涉及環(huán)節(jié)多、建設(shè)工期長(zhǎng)、各種利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，成為經(jīng)濟(jì)犯罪和的“重災(zāi)區(qū)”，建設(shè)項(xiàng)目控制中出現(xiàn)了許多嚴(yán)重的問(wèn)題和暴露出許多環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。例如：（1）部分單位建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗；（2）部分單位在招標(biāo)過(guò)程中未能?chē)?yán)格執(zhí)行《招標(biāo)投標(biāo)法》和相關(guān)文件，甚至存在將建設(shè)項(xiàng)目整體或部分拆分為單位工程或分項(xiàng)工程，使標(biāo)的金額降至《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定的限額以下，以此規(guī)避招標(biāo)；（3）部分單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，用一套基建賬核算多個(gè)項(xiàng)目，或?qū)⒒ㄙY金納入財(cái)務(wù)賬，工程直接費(fèi)用核算不準(zhǔn)確、間接費(fèi)用歸集不正確，影響工程造價(jià)的真實(shí)性；（4）部分單位基建賬目長(zhǎng)期掛賬，不及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，使得專(zhuān)項(xiàng)資金使用的跟蹤問(wèn)效流于形式，降低了專(zhuān)項(xiàng)資金使用效率。

此外，建設(shè)項(xiàng)目檔案管理也是建設(shè)項(xiàng)目控制的薄弱環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的文檔很多，立項(xiàng)過(guò)程會(huì)涉及項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)方案、投資概算等；項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段可能涉及工程設(shè)計(jì)方案、施工圖、工程變更申請(qǐng)、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告及計(jì)算申請(qǐng)等；項(xiàng)目竣工階段涉及竣工決算報(bào)告等。由于不同的文檔分別由參與建設(shè)項(xiàng)目的不同部門(mén)編寫(xiě)，散落在不同的部門(mén)中，缺乏對(duì)項(xiàng)目文檔的統(tǒng)一管理，因此往往容易丟失或損毀，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展造成阻礙。甚至存在部分行政事業(yè)單位事先墊付了項(xiàng)目資金，而在建設(shè)過(guò)程中由于丟失了項(xiàng)目預(yù)算和立項(xiàng)書(shū)等關(guān)鍵文檔，導(dǎo)致不能依法獲取項(xiàng)目資金的事故。

加強(qiáng)行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制有利于加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管控和安全有效使用，避免工程建設(shè)領(lǐng)域的違法違規(guī)、案件的發(fā)生，這在一定程度上既保證了工程建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量，也有利于提高公共服務(wù)的效率和效果。本次問(wèn)卷列示了四項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的控制目標(biāo)，其中目標(biāo)1：所有建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究、招標(biāo)、方案設(shè)計(jì)、價(jià)款結(jié)算、項(xiàng)目變更、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)均合規(guī)合法；目標(biāo)2：建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理嚴(yán)格，不存在工程進(jìn)度延遲、中斷、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)；目標(biāo)3：項(xiàng)目決算中投資完成額、建設(shè)成本和結(jié)余資金等信息真實(shí)有效；目標(biāo)4：建設(shè)項(xiàng)目檔案管理記錄真實(shí)、保管完善、完整準(zhǔn)確。

正是由于建設(shè)項(xiàng)目成為眾矢之的，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中存在的突出問(wèn)題，我國(guó)先后出臺(tái)了《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》和《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，得益于相關(guān)法律法規(guī)的與實(shí)施，調(diào)查結(jié)果表明（如圖29所示），71%的受訪者表示，目標(biāo)3（項(xiàng)目決算中投資完成額、建設(shè)成本和結(jié)余資金等信息真實(shí)有效）基本或者完全實(shí)現(xiàn)；約有70%的受訪者表示，目標(biāo)1（所有建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究、招標(biāo)、方案設(shè)計(jì)、價(jià)款結(jié)算、項(xiàng)目變更、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)均合規(guī)合法）基本或者完全實(shí)現(xiàn)。對(duì)比而言，目標(biāo)2（建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理嚴(yán)格，不存在工程進(jìn)度延遲、中斷、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)）和目標(biāo)4（建設(shè)項(xiàng)目檔案管理記錄真實(shí)、保管完善、完整準(zhǔn)確）實(shí)現(xiàn)程度較差，甚至約3%的受訪者表示本單位完全未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用管理嚴(yán)格和項(xiàng)目檔案記錄真實(shí)的控制目標(biāo)。

（六）合同管理：合同糾紛處理控制存在較大缺陷

第5篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

近幾年，縣里采取了一些行之有效的措施，加強(qiáng)縣級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，取得了明顯成效。但就目前而言，縣級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理仍存在一些不容忽視的問(wèn)題。

（一）單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展不力

1、部分單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)存在偏差。一是認(rèn)為行政事業(yè)單位不同于企業(yè)，不搞經(jīng)營(yíng)，抓不抓財(cái)務(wù)管理無(wú)所謂。二是認(rèn)為抓內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開(kāi)支卡嚴(yán)了，得罪干部職工。三是認(rèn)為抓管理是單位領(lǐng)導(dǎo)的事情，會(huì)計(jì)人員只要把數(shù)字搞準(zhǔn)就行了。這是導(dǎo)致單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展不力的關(guān)鍵所在。

2、審批控制制度存在缺陷。仍堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批“一支筆”制度,這項(xiàng)制度是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策事項(xiàng)合理性的規(guī)范,但缺乏科學(xué)性。一是權(quán)力比較集中，開(kāi)支不管是否合理，單位領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算。二是凡是領(lǐng)導(dǎo)簽字就能開(kāi)支,直接把財(cái)務(wù)人員排除在管理范圍之外,不利于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核算。三是單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)定不一定熟悉,缺少專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員的審核和把關(guān),簽批質(zhì)量難以保證。

3、缺少真正的第三者監(jiān)督。盡管有的單位建立了較為完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但落實(shí)明顯不夠到位。單位內(nèi)部監(jiān)督由于千絲萬(wàn)屢的利益關(guān)系，往往流于形式，而各類(lèi)外部檢查大多是事后監(jiān)督，處罰的力度也不夠,效果不佳，沒(méi)有真正的第三者參與,僅靠自我監(jiān)督,零星的檢查,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度很難落實(shí)到位。

(二)會(huì)計(jì)人員作用難以有效發(fā)揮

1、會(huì)計(jì)人員處境尷尬。會(huì)計(jì)人員是單位根據(jù)需要設(shè)定的,撤換是單位領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算。這就使財(cái)務(wù)人員處于比較尷尬的地步，違反法規(guī),處罰的一般是單位；違抗領(lǐng)導(dǎo),影響的一定是個(gè)人,權(quán)衡利弊,會(huì)計(jì)人員往往只能是傾向于領(lǐng)導(dǎo)。自身難保的境地,會(huì)計(jì)人員的作用確實(shí)難以發(fā)揮。

2、會(huì)計(jì)人員職責(zé)不明。很多單位的會(huì)計(jì)人員是兼職,會(huì)計(jì)人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數(shù)職,更有甚者身兼要職,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)成了附帶工作。

3、外界的支持比較弱。業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督部門(mén),與行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)之間,多是部署工作、監(jiān)督檢查,對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題,或批評(píng)、或通報(bào)、或處罰,真正深入單位幫助開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的少。

（三）會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。

縣級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低。一是學(xué)歷偏低。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員中，第一學(xué)歷為財(cái)會(huì)類(lèi)院校畢業(yè)僅占總?cè)藬?shù)的十分之一;具有會(huì)計(jì)系列初級(jí)以上職稱(chēng)的僅占五分之一。二是知識(shí)水平明顯偏低。部分單位會(huì)計(jì)人員對(duì)核算內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。素質(zhì)問(wèn)題成為制約會(huì)計(jì)作用發(fā)揮的內(nèi)在原因。

二、改進(jìn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)策建議

搞好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，僅僅依靠單位本身是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的,必須綜合施策，多措并舉。

（一）政府介入，財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)，全力抓好單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

1、合理是界定單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。區(qū)分哪些是應(yīng)該由政府管理的內(nèi)容，哪些是單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無(wú)能力管好,甚至是管不好的。區(qū)分責(zé)任,區(qū)別情況,有的放矢的開(kāi)展管理。

2、制定監(jiān)督考核機(jī)制,對(duì)單位負(fù)責(zé)人實(shí)行責(zé)任追究制度，以引起單位負(fù)責(zé)人的重視。把對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的考核納入縣委、縣府對(duì)單位的綜合考核和單位領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)考核。

3、認(rèn)真修訂和完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度。在學(xué)習(xí)借鑒外地先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),廣泛聽(tīng)取各單位的意見(jiàn)和建議的基礎(chǔ)上,聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)論證,按照“統(tǒng)一尺度,統(tǒng)一要求,便于操作,便于考核”的要求,認(rèn)真修訂和完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度,真正實(shí)現(xiàn)有章可循。

（二）財(cái)政部門(mén)參與,支持會(huì)計(jì)人員作用的發(fā)揮

1、做好會(huì)計(jì)人員的保護(hù)者?！稌?huì)計(jì)法》盡管對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)做了明確規(guī)定,但僅限于受到打擊報(bào)復(fù)的,對(duì)會(huì)計(jì)人員的撤換和任用沒(méi)有明確規(guī)定。建議對(duì)于行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的任用與撤換,要統(tǒng)一要求經(jīng)過(guò)財(cái)政部門(mén)的審批,不能單位自己說(shuō)了算。

2、做好會(huì)計(jì)人員的管理者。主要是抓好會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè),保障會(huì)計(jì)隊(duì)伍質(zhì)量。必須堅(jiān)持持證上崗的做法,同時(shí)嚴(yán)把會(huì)計(jì)證的發(fā)放關(guān),不合格人員一律不能從事會(huì)計(jì)工作。

3、建立定期考核制度。對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行考核,建立會(huì)計(jì)人員檔案,對(duì)于優(yōu)劣情況進(jìn)行評(píng)議和獎(jiǎng)懲,對(duì)于不勝任人員進(jìn)行撤換。

（三）加強(qiáng)繼續(xù)教育，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

1、抓好繼續(xù)教育。通過(guò)一年一度的繼續(xù)教育，幫助會(huì)計(jì)人員盡快提高個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)和參與管理的能力。

第6篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

一、專(zhuān)項(xiàng)資金核算和管理中存在的問(wèn)題

（一）行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金債務(wù)不明確近年來(lái)由于工程項(xiàng)目逐漸增多，支付資金量越來(lái)越大，加上財(cái)務(wù)撥款項(xiàng)目資金不夠規(guī)范，資金渠道多樣而列支方式多種，往往使工程款的支付情況不能在財(cái)務(wù)賬上正確反映。項(xiàng)目資金撥付滯后，有些項(xiàng)目資金并未按進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行支付。各級(jí)部門(mén)由于種種原因常在年底出現(xiàn)集中撥付的情況，造成事業(yè)單位年終“突擊集中消費(fèi)”，債務(wù)項(xiàng)目沒(méi)有在平時(shí)日常工作中及時(shí)清理，很容易造成工程資金欠款統(tǒng)計(jì)滯后，底數(shù)不清。有些項(xiàng)目已竣工交付使用，還有多少應(yīng)付未付的工程款卻不明確。工程質(zhì)保金也未能在賬面單獨(dú)反映，易形成賬外負(fù)債。（二）行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目資料管理不健全工程項(xiàng)目預(yù)算、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理和竣工驗(yàn)收評(píng)審、結(jié)算等各環(huán)節(jié)形成的工程技術(shù)資料，是明確各責(zé)任主體工程質(zhì)量責(zé)任的依據(jù)，是項(xiàng)目管理合法性檢查，資金支付結(jié)算的重要依據(jù)，是工程實(shí)體維護(hù)管理的重要依據(jù)。必須建檔保管。有些單位存在著重工程施工輕檔案管理的現(xiàn)象、資料收集責(zé)任主體不明確、收集保存不及時(shí)完整，工程項(xiàng)目完成而相關(guān)檔案資料缺失等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。（三）行政事業(yè)單位對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理缺乏足夠重視，監(jiān)督不到位長(zhǎng)期以來(lái)，行政事業(yè)單位財(cái)政性資金存在“好用”，“不用白不用”等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，也有一些單位只熱衷于項(xiàng)目申報(bào)和資金的爭(zhēng)取，只要把資金爭(zhēng)取到手，就可以隨意的使用項(xiàng)目資金，不注重項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)控，主觀上認(rèn)為撥到單位的錢(qián)就是“自己的錢(qián)”，加上目前公用經(jīng)費(fèi)定額不夠合理。單位從本部門(mén)利益和個(gè)人利益出發(fā)，考慮更多的是如何爭(zhēng)取財(cái)政資金而缺乏資金使用過(guò)程中的合理監(jiān)督，而較少考慮如何合理安排資金支出，才能發(fā)揮較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、行政事業(yè)單位加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金核算與管理的建議及改進(jìn)措施

（一）明確行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金的核算范圍建議對(duì)行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行科學(xué)界定。根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)資金的定義及內(nèi)涵，明確哪些項(xiàng)目應(yīng)作為專(zhuān)項(xiàng)資金管理，作為統(tǒng)一的核算口徑，從而達(dá)到科學(xué)管理，有效監(jiān)督和評(píng)價(jià)。專(zhuān)項(xiàng)資金支出應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，并需要單獨(dú)核算，即應(yīng)當(dāng)與正常的撥款區(qū)分開(kāi)來(lái)，分別核算，同時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的檢查、監(jiān)督，同時(shí)利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件中的輔助核算功能，減少科目的級(jí)數(shù)，增加專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目輔助核算，在“事業(yè)支出”下設(shè)置“基本支出”和“項(xiàng)目支出”兩大類(lèi)，以完成項(xiàng)目支出輔助核算。在項(xiàng)目支出類(lèi)下再增加具體的項(xiàng)目名稱(chēng)，同時(shí)可以設(shè)立政府投資專(zhuān)項(xiàng)工程專(zhuān)賬，對(duì)政府投資工程進(jìn)行統(tǒng)一核算，同一項(xiàng)目不論其資金來(lái)源性質(zhì)，原則上在同一賬戶(hù)核算管理，根據(jù)工程項(xiàng)目的名稱(chēng)、性質(zhì)，清晰準(zhǔn)確的反映每一項(xiàng)政府投資工程資金的來(lái)龍去脈，實(shí)施政府投資項(xiàng)目全過(guò)程的跨年度跟蹤管理，統(tǒng)一政府投資工程資料、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資金監(jiān)督，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算與工程管理臺(tái)賬有機(jī)結(jié)合，確保賬賬相符，完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化崗位監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化。（二）加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)控制行政事業(yè)單位對(duì)撥入的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，全面理解和正確貫徹這些財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理制度，在管理過(guò)程中做到有制可依，熟練掌握各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的來(lái)源、運(yùn)用和核算要求，全面參與財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和管理過(guò)程，及時(shí)了解項(xiàng)目開(kāi)展的情況、資金到位情況與工程完工進(jìn)度，據(jù)此進(jìn)行有效的付款安排，這需要工程資金使用部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的重視，同時(shí)也需要與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員積極配合，嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)工程款的支付審核程序，認(rèn)真審核原始憑證的合法性和真實(shí)性，確保審批手續(xù)完備，原始憑證合法，支出合理合規(guī)，專(zhuān)款專(zhuān)用，切實(shí)履行財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督職能。認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握政府采購(gòu)項(xiàng)目的預(yù)算編制，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金來(lái)源、計(jì)劃投入及完工時(shí)間、弄清審批環(huán)節(jié)流程及年度預(yù)算追加情況，掌握項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)的過(guò)程和動(dòng)態(tài)，了解項(xiàng)目招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定及組織程序和步驟，即：招標(biāo)的前期準(zhǔn)備——投標(biāo)——開(kāi)標(biāo)——評(píng)審——定標(biāo)——發(fā)放中標(biāo)通知書(shū)——合同簽訂——項(xiàng)目登記——資金支付等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過(guò)程中的不合理行為，杜絕跑、冒、滴、漏，真實(shí)合法使用專(zhuān)項(xiàng)資金，有效使用專(zhuān)項(xiàng)資金，專(zhuān)款專(zhuān)用，加強(qiáng)監(jiān)督，確保使有限的專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)揮更大的社會(huì)效益。（三）及時(shí)反映行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金負(fù)債使用情況在加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，也要注重會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程竣工結(jié)算資料，及時(shí)準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)付未付工程款項(xiàng)做好輔助備查登記，正確反映項(xiàng)目的負(fù)債情況，同時(shí)也要結(jié)合相應(yīng)項(xiàng)目記錄資金來(lái)源的到位情況，防止重復(fù)多記工程款項(xiàng)，也為專(zhuān)項(xiàng)資金的計(jì)劃安排提供依據(jù)。其次，避免行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)政撥入的專(zhuān)項(xiàng)資金在未使用或當(dāng)年未使用的情況下，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行往來(lái)核算的情況，嚴(yán)格工程款審核程序，在項(xiàng)目資金的支付上嚴(yán)格按當(dāng)年計(jì)劃安排，對(duì)超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃的項(xiàng)目在沒(méi)有履行報(bào)批程序之前，一律不得支付，項(xiàng)目管理實(shí)施部門(mén)應(yīng)定期報(bào)送工程項(xiàng)目進(jìn)度表、撥款進(jìn)度表，及時(shí)與施工單位溝通，根據(jù)合同約定，履行付款義務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按規(guī)定的審批權(quán)限和程序，認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性和合法性，確保審批手續(xù)完備，支付合理合規(guī)，切實(shí)履行財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督職能，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的負(fù)債情況。（四）完善行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理與核算中的各項(xiàng)資料行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目實(shí)施是以資金下達(dá)文件和項(xiàng)目批復(fù)文件為依據(jù)，各單位要對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的相關(guān)管理制度、資金下達(dá)文件和申報(bào)方案以及編制的專(zhuān)項(xiàng)資金細(xì)化使用方案及項(xiàng)目資料等管理完善，保存完整，認(rèn)真做好項(xiàng)目有關(guān)的設(shè)計(jì)、預(yù)算、招投標(biāo)文件、決算評(píng)審等一系列資料的審核存檔，財(cái)務(wù)部門(mén)全過(guò)程參與工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的管理工作，并保存相關(guān)的記錄和文件，將已納入政府采購(gòu)范圍的工程項(xiàng)目，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理的重視，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督行政事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金的合理有效使用，直接關(guān)系到事業(yè)發(fā)展和政府職能的實(shí)現(xiàn)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和管理的重視程度，將財(cái)務(wù)職能定位于全面參與資金使用的決策和控制上，使財(cái)務(wù)人員積極參與資金管理的全過(guò)程，真正體現(xiàn)“資金流到哪，管理管到哪”的思想，做出有效的項(xiàng)目資金安排，當(dāng)然這也需要業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與財(cái)務(wù)人員的溝通與配合，同時(shí)也要不斷改進(jìn)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用者的責(zé)任意識(shí)，完善專(zhuān)項(xiàng)資金的內(nèi)部監(jiān)督，建立多部門(mén)齊抓共管的全方位、多體系、多環(huán)節(jié)的監(jiān)督體制。各專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理單位要切實(shí)保證專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用，盡力堵塞各種漏洞，從而保證行政事業(yè)單位各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金效益最大化的實(shí)現(xiàn)。

作者：王軍庭 單位：石家莊市橋東區(qū)城區(qū)建設(shè)管理局

第7篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；措施及建議

從歷年的財(cái)政收支情況來(lái)看,鄉(xiāng)鎮(zhèn)幾乎所有財(cái)力,縣直大約三分之二財(cái)力,用于行政事業(yè)單位人員論文工資發(fā)放及辦公經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支?？梢哉f(shuō)大部分財(cái)政收入都是在行政事業(yè)單位“花”出去的。目前，盡管縣財(cái)力狀況還不能完全滿(mǎn)足行政事業(yè)單位的開(kāi)支需要,部分單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支還十分緊張,但從全縣總體情況和資金的總額來(lái)看,涉及所有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直八十多個(gè)單位,資金數(shù)千萬(wàn),面廣量大,這就不容忽視地存在財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。為此,我們展開(kāi)調(diào)查,試從加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的角度,尋找一些突破,以規(guī)范管理、節(jié)約和有效使用資金,促進(jìn)財(cái)政工作上水平。

一、基本情況近幾年,為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,利津縣相繼出臺(tái)了《預(yù)算外資金管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》等規(guī)章制度，同時(shí),結(jié)合上級(jí)要求,推行和落實(shí)了“收支兩條線”管理規(guī)定、政府采購(gòu)、試編部門(mén)預(yù)算等行之有效的改革措施。另外,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,大力開(kāi)展對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理。一是從基礎(chǔ)工作抓起,自2003年開(kāi)始,財(cái)政部門(mén)在全縣范圍內(nèi)對(duì)行政事業(yè)單位開(kāi)展了會(huì)計(jì)幫扶達(dá)標(biāo)工作;二是注重日常監(jiān)督管理,每年都由縣財(cái)政監(jiān)督局負(fù)責(zé),對(duì)行政事業(yè)單位開(kāi)展定期或不定期的各類(lèi)檢查,如:預(yù)算外資金管理大檢查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查等;三是每年財(cái)政部門(mén)都組織行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn),如:會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)、會(huì)計(jì)人員上崗培訓(xùn)等。從調(diào)查的情況來(lái)看,全縣所有獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位都配備了專(zhuān)職的財(cái)務(wù)管理人員,都制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,基本上按規(guī)定完成了單位的財(cái)務(wù)管理工作。

二、存在的主要問(wèn)題與不足（一）單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展不力1、部分單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)存在偏差。一是認(rèn)為行政事業(yè)單位不同于企業(yè)，不搞經(jīng)營(yíng)，抓不抓財(cái)務(wù)管理無(wú)所謂。二是認(rèn)為抓內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開(kāi)支卡嚴(yán)了，得罪干部職工。三是認(rèn)為抓管理是單位領(lǐng)導(dǎo)的事情，會(huì)計(jì)人員只要把數(shù)字搞準(zhǔn)就行了。領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)存在偏差是導(dǎo)致單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展不力的關(guān)鍵所在。2、審批控制制度存在缺陷。仍堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批“一支筆”制度,這項(xiàng)制度是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策事項(xiàng)合理性的規(guī)范,但缺乏科學(xué)性。一是權(quán)力比較集中，開(kāi)支不管是否合理，單位領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算。二是凡是領(lǐng)導(dǎo)簽字就能開(kāi)支,直接把財(cái)務(wù)人員排除在管理范圍之外,不利于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核算。三是單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)定不一定熟悉,缺少專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員的審核和把關(guān),簽批質(zhì)量難以保證。3、缺少真正的第三者監(jiān)督。盡管有的單位建立了較為完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但落實(shí)明顯不夠到位。有的單位以成立民主理財(cái)小組、設(shè)定財(cái)務(wù)公開(kāi)欄等形式進(jìn)行監(jiān)督，但由于單位內(nèi)部千絲萬(wàn)屢的利益關(guān)系，往往流于形式，收效甚微。各類(lèi)外部檢查不及時(shí)、不全面，大多是事后監(jiān)督，處罰的力度也不夠，有的單位屢查屢犯，甚至是明知故犯,效果不佳。沒(méi)有真正的第三者參與,僅靠自我監(jiān)督,零星的檢查,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度很難落實(shí)到位。(二)會(huì)計(jì)人員作用難以有效發(fā)揮。1、會(huì)計(jì)人員的撤換領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算。會(huì)計(jì)人員是單位根據(jù)需要設(shè)定的,撤換是單位領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算。這就存在一個(gè)問(wèn)題:法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)之間該遵循那一個(gè)？違反法規(guī),處罰的一般是單位,違抗領(lǐng)導(dǎo),影響的一定是個(gè)人,權(quán)衡利弊,會(huì)計(jì)人員往往只能是傾向于領(lǐng)導(dǎo)。自身難保的境地,會(huì)計(jì)人員的作用確實(shí)難以發(fā)揮。2、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)不明確。調(diào)查中發(fā)現(xiàn),很多單位的會(huì)計(jì)人員是兼職,會(huì)計(jì)人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數(shù)職,更有甚者身兼要職,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)成了附帶工作。個(gè)別單位違反規(guī)定設(shè)會(huì)計(jì)和出納員為一人。3、外界的支持比較弱。財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督部門(mén),與行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)之間,多是部署工作、監(jiān)督檢查,對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題,或批評(píng)、或通報(bào)、或處罰,真正深入單位幫助開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的少，另外,定期的、系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)組織開(kāi)展的少,而且培訓(xùn)多為業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作培訓(xùn),不注重加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的要求,使會(huì)計(jì)人員在參與管理上產(chǎn)生惰性。（三）會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低調(diào)查中發(fā)現(xiàn),縣直行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低。截止2007年底行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員共計(jì)125人,第一學(xué)歷為財(cái)會(huì)類(lèi)院校畢業(yè)的13人,占總?cè)藬?shù)的10.4%;具有會(huì)計(jì)系列初級(jí)以上職稱(chēng)的22人,占總?cè)藬?shù)的17.6%;具有中級(jí)以上職稱(chēng)的11人,占總?cè)藬?shù)的8%;從以上統(tǒng)計(jì)資料可以看出,行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員知識(shí)水平明顯偏低。調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)一種現(xiàn)象,部分單位會(huì)計(jì)人員對(duì)核算內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。更有甚者，延續(xù)了一種“師教徒”的做法，前任會(huì)計(jì)怎么記，后任會(huì)計(jì)就怎么學(xué)，照貓畫(huà)虎，不問(wèn)對(duì)錯(cuò)，新的會(huì)計(jì)制度實(shí)施了，也不會(huì)運(yùn)用，依舊是老一套。從此可以窺見(jiàn)一斑，單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。素質(zhì)問(wèn)題成為制約會(huì)計(jì)作用發(fā)揮的內(nèi)在原因。

三、措施與建議調(diào)查分析中我們認(rèn)識(shí)到,搞好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理僅僅依靠單位本身是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的,有些問(wèn)題單位解決不好,甚至（一）政府介入，財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)，全力抓好單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理1、合理是界定單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。區(qū)分哪些是應(yīng)該由政府管理的內(nèi)容，哪些是單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無(wú)能力管好,甚至是管不好的。區(qū)分責(zé)任,區(qū)別情況,有的放矢的開(kāi)展管理。2、制定監(jiān)督考核機(jī)制,對(duì)單位負(fù)責(zé)人實(shí)行責(zé)任追究制度，以引起單位負(fù)責(zé)人的重視。把對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的考核納入縣委、縣府對(duì)單位的綜合考核和單位領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)考核。3、認(rèn)真修訂和完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度。在學(xué)習(xí)借鑒外地先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),廣泛聽(tīng)取各單位的意見(jiàn)和建議的基礎(chǔ)上,聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)論證,按照“統(tǒng)一尺度,統(tǒng)一要求,便于操作,便于考核”的要求,認(rèn)真修訂和完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度,真正實(shí)現(xiàn)有章可循。（二）財(cái)政部門(mén)參與,支持會(huì)計(jì)人員作用的發(fā)揮1、做好會(huì)計(jì)人員的保護(hù)者。《會(huì)計(jì)法》盡管對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)做了明確規(guī)定,但僅限于受到打擊報(bào)復(fù)的,對(duì)會(huì)計(jì)人員的撤換和任用沒(méi)有明確規(guī)定。受到打擊報(bào)復(fù)才去保護(hù),“亡羊補(bǔ)牢”,這項(xiàng)規(guī)定不全面。我們認(rèn)為行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的任用與撤換,不管什么原因,都要經(jīng)過(guò)財(cái)政部門(mén)的審批,不能單位自己說(shuō)了算。2、做好會(huì)計(jì)人員的管理者。主要是抓好會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè),保障會(huì)計(jì)隊(duì)伍質(zhì)量。必須堅(jiān)持持證上崗的做法,同時(shí)嚴(yán)把會(huì)計(jì)證的發(fā)放關(guān),不合格人員一律不能從事會(huì)計(jì)工作。3、建立定期考核制度。對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行考核,建立會(huì)計(jì)人員檔案,對(duì)于優(yōu)劣情況進(jìn)行評(píng)議和獎(jiǎng)懲,對(duì)于不勝任人員進(jìn)行撤換。（三）加強(qiáng)繼續(xù)教育，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是通過(guò)一年一度的繼續(xù)教育，幫助會(huì)計(jì)人員盡快提高個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)和參與管理的能力。二是制定科學(xué)的培訓(xùn)計(jì)劃,培訓(xùn)要形成制度化,要嚴(yán)格考核,避免流于形式。三是要開(kāi)展多種形式的幫扶活動(dòng)。我縣五年以來(lái)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作幫扶活動(dòng)取得了顯著成績(jī),應(yīng)該繼續(xù)堅(jiān)持,》接259頁(yè)

【參考文獻(xiàn)】

1、葛劭芳.論我國(guó)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題和發(fā)展[J]現(xiàn)代商業(yè),2006,(08).

第8篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;合同管理;內(nèi)部控制;建議

所謂合同主要是指在平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系方面的協(xié)議，又稱(chēng)為協(xié)議、契約。合同作為一種民事法律行為，是當(dāng)事人雙方根據(jù)某一事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商后的必然產(chǎn)物。一般而言，依法成立的合同從成立之日起生效，具有較強(qiáng)的法律約束力。行政事業(yè)單位的合同管理主要是為了合理實(shí)現(xiàn)本單位合同目標(biāo)、充分維護(hù)單位合法權(quán)益、有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、不斷提升行政事業(yè)單位公共服務(wù)效率、同時(shí)防止出現(xiàn)合同舞弊、預(yù)防腐敗問(wèn)題發(fā)生的一項(xiàng)綜合性管理活動(dòng)。

一、行政事業(yè)單位訂立的合同種類(lèi)

行政事業(yè)單位訂立的合同種類(lèi)有很多，根據(jù)合同內(nèi)容主要分為：買(mǎi)賣(mài)合同、供水供電供氣合同、借款合同、贈(zèng)與合同、租賃合同、融資租賃合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、委托合同等多種類(lèi)型。其中買(mǎi)賣(mài)合同主要指單位采購(gòu)辦公用品與設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等簽訂的合同;租賃合同主要是指出租人將資產(chǎn)交付給承租人使用或經(jīng)營(yíng)，承租人支付租金，雙方簽訂的合同;技術(shù)合同主要是指單位就技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)與咨詢(xún)等確立的合同。

二、行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制中存在問(wèn)題分析

行政事業(yè)單位為了保障機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)，履行各項(xiàng)職能，并更好地為社會(huì)提供公共服務(wù)，參與了眾多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，與不同的單位簽訂不同類(lèi)型的合同，但在經(jīng)濟(jì)合同管理過(guò)程中，也存在一些問(wèn)題，主要包括以下方面：

（一）沒(méi)有統(tǒng)一歸口管理

1.未明確經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門(mén)?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第五十四條規(guī)定“單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理…”。由于經(jīng)濟(jì)合同涉及面廣、內(nèi)容復(fù)雜、專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，行政事業(yè)單位對(duì)合同管理往往較為分散，由業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、政府采購(gòu)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等分頭負(fù)責(zé)，對(duì)合同管理中的一些重要事項(xiàng)，如建立評(píng)審專(zhuān)家?guī)?、組織專(zhuān)業(yè)的談判小組對(duì)重大合同進(jìn)行商務(wù)談判、部門(mén)間的溝通等，缺乏相應(yīng)的部門(mén)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，整體管理水平難以提高。

2.合同檔案未歸口管理。一是有的單位沒(méi)有對(duì)合同檔案進(jìn)行歸口管理，檔案分散在各個(gè)業(yè)務(wù)處室，導(dǎo)致難以掌握合同簽訂、履行的整體情況;二是單位各部門(mén)合同檔案管理水平參差不齊，甚至遺失合同資料。合同檔案包括合同審批流轉(zhuǎn)手續(xù)、合同正本、合同前期調(diào)研、招標(biāo)、認(rèn)價(jià)等材料，全面反映了整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的詳細(xì)情況，檔案管理不規(guī)范，對(duì)合同簽訂監(jiān)督以及合同執(zhí)行的跟蹤管理都十分不利。

（二）對(duì)合同事前審視不夠

1.采購(gòu)需求審查不到位。根據(jù)《采購(gòu)法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第658號(hào)）要求，采購(gòu)前采購(gòu)人應(yīng)制定明確的采購(gòu)需求，并且加以論證，專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的還需請(qǐng)專(zhuān)家論證。有的行政事業(yè)單位在采購(gòu)前開(kāi)展的工作尚未達(dá)到此要求，對(duì)事項(xiàng)的認(rèn)定往往比較粗放，對(duì)如何制定、論證、提交和審查采購(gòu)需求未做明確要求，也沒(méi)有相關(guān)責(zé)任規(guī)定，源頭管理不嚴(yán)，弱化了后續(xù)監(jiān)督，可能導(dǎo)致合同效益不高。

2.缺少必要的前期審查。這主要是由于缺乏必要的市場(chǎng)調(diào)研，同時(shí)對(duì)簽訂合同的主體缺乏專(zhuān)門(mén)的資格審查等造成的。合同簽訂前，對(duì)合同另一方的誠(chéng)信度、履約能力、資質(zhì)等情況未做詳實(shí)調(diào)查了解，給合同履行埋下了隱患，增大了單位可能承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合同書(shū)面簽訂不規(guī)范、不完整

1.合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)。存在合同條款有漏洞，關(guān)鍵事項(xiàng)約定不明的現(xiàn)象。有的合同到財(cái)務(wù)付款審查時(shí)才發(fā)現(xiàn)分期付款金額加總與合同總金額不相符，合同支付方式、票據(jù)提供等難以實(shí)現(xiàn)。

2.雙方簽名及簽訂時(shí)間不明確。在合同具體簽訂時(shí)，存在雙方簽名、簽訂日期欄空白的情況，易產(chǎn)生誤解，給合同執(zhí)行帶來(lái)隱患，如發(fā)生違約將對(duì)維權(quán)產(chǎn)生不利影響。

（四）合同管理與財(cái)務(wù)管理相分離

合同簽訂、履行等信息往往只有具體執(zhí)行部門(mén)了解，財(cái)務(wù)部門(mén)未能及時(shí)跟進(jìn)，如合同簽訂后，往往是等到結(jié)算時(shí)，才會(huì)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交合同副本和相關(guān)單據(jù)申請(qǐng)付款，有的合同事項(xiàng)并未列入年初預(yù)算，導(dǎo)致合同履行時(shí)需申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，既不利于工作開(kāi)展，耽誤工作進(jìn)程，也加大了預(yù)算執(zhí)行難度。在行政事業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中，合同管理是非常重要的環(huán)節(jié)，如果財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)對(duì)合同的簽訂、履約、收付款情況等進(jìn)行監(jiān)督，將增大單位承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

三、建議

針對(duì)上述行政事業(yè)單位在合同管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，提出以下建議。

（一）理順管理機(jī)制，明確職責(zé)分工

1.明確合同歸口管理部門(mén)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）第五十四條規(guī)定“單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理…”的要求，結(jié)合單位管理體制，明確部門(mén)（如法務(wù)部門(mén)）負(fù)責(zé)牽頭組織梳理、完善管理制度，保管合同檔案，組織重大經(jīng)濟(jì)合同談判、管理合同專(zhuān)用章等，實(shí)現(xiàn)合同歸口管理，

2.明確各方職責(zé)，建立溝通機(jī)制。明確業(yè)務(wù)部門(mén)、合同歸口管理部門(mén)，以及財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)在合同管理中的職責(zé)，同時(shí)建立溝通機(jī)制，部門(mén)之間定期核對(duì)合同簽訂、履行與支付情況。

3.完善管理制度并貫徹執(zhí)行。結(jié)合現(xiàn)行法律法規(guī)要求，出臺(tái)或修訂制度明確合同管理各方的職能職責(zé)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同的范圍與條件，合同審批權(quán)限等，并對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)具體流程，明確要求，規(guī)范實(shí)施。

4.加強(qiáng)合同檔案管理。合同歸口管理部門(mén)應(yīng)定期整理更新、報(bào)告合同簽訂與履行情況，同時(shí)各部門(mén)均應(yīng)建立職責(zé)范圍內(nèi)的合同臺(tái)賬。

（二）強(qiáng)化源頭管理，加強(qiáng)對(duì)合同的事前調(diào)研

1.強(qiáng)化采購(gòu)需求審查。采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施前應(yīng)制訂采購(gòu)需求，進(jìn)行立項(xiàng)審查，對(duì)采購(gòu)目標(biāo)、服務(wù)要求等進(jìn)行前期論證，對(duì)于涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)、法律關(guān)系復(fù)雜的合同，必須組織相關(guān)技術(shù)專(zhuān)家、法律專(zhuān)家、財(cái)會(huì)專(zhuān)家等進(jìn)行論證，力求使采購(gòu)需求切合實(shí)際，避免出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)、資源浪費(fèi)，并充分了解市場(chǎng)信息進(jìn)行合理估價(jià)，根據(jù)金額大小及重要程度，分級(jí)進(jìn)行立項(xiàng)審批。

2.加強(qiáng)合同簽訂前期審查。雖然行政事業(yè)單位實(shí)行政府采購(gòu)，但是為了降低風(fēng)險(xiǎn)，合同簽訂前應(yīng)對(duì)簽訂合同的對(duì)方當(dāng)事人的誠(chéng)信狀況、資質(zhì)情況、履約情況、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力等進(jìn)行充分調(diào)查，并對(duì)其資金情況、專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力、產(chǎn)品質(zhì)量保障、合同簽訂價(jià)格等多方面進(jìn)行分析、比較、論證、調(diào)研。

（三）加強(qiáng)合同審查，強(qiáng)化監(jiān)督

1.加強(qiáng)合同審查。合同簽訂過(guò)程中，嚴(yán)格按流程進(jìn)行審批;嚴(yán)格審查合同文本，明確約定事項(xiàng);規(guī)范、完整簽署合同，避免出現(xiàn)漏洞，留下隱患。

2.強(qiáng)化合同執(zhí)行評(píng)價(jià)及監(jiān)督。根據(jù)不同的合同類(lèi)型制定相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)合同進(jìn)度、完成情況、預(yù)期效果等按期進(jìn)行評(píng)估，強(qiáng)化對(duì)合同履行情況的管理與控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題并予以糾正。另外，通過(guò)審計(jì)等手段規(guī)范合同簽訂行為、提高合同管理水平。

（四）認(rèn)真編制政府采購(gòu)預(yù)算

隨著新《預(yù)算法》的頒布，以及各項(xiàng)政府采購(gòu)規(guī)章制度的出臺(tái)，預(yù)算管理、政府采購(gòu)管理、合同管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，政府采購(gòu)預(yù)算是行政事業(yè)單位部門(mén)預(yù)算的重要組成內(nèi)容，是簽訂經(jīng)濟(jì)合同的依據(jù)，預(yù)算編制時(shí)一定要遵循精細(xì)化、實(shí)事求是、科學(xué)有據(jù)的原則，為預(yù)算執(zhí)行打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為合同簽訂提供有力支撐。

（五）加大合同成果利用

加大合同后續(xù)跟蹤管理，保障合同成果有效利用，充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊軍，陳春俠.科研事業(yè)單位實(shí)行政府采購(gòu)存在等問(wèn)題及對(duì)策探討[J].交通財(cái)會(huì)，2012（03）.

第9篇：行政事業(yè)單位檔案管理制度范文

【摘　要】針對(duì)部分行政事業(yè)單位賬外固定資產(chǎn)檔案管理存在的問(wèn)題，從健全資產(chǎn)檔案管理體系、促進(jìn)賬外資產(chǎn)歸檔長(zhǎng)效化等四方面入手，規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)檔案管理。

關(guān)鍵詞 賬外固定資產(chǎn)；檔案；行政事業(yè)單位

賬外固定資產(chǎn)是指各單位以各種形式形成的未在賬內(nèi)核算的各種固定資產(chǎn)。隨著固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和電子檔案建設(shè)步伐的加快，固定資產(chǎn)檔案管理逐漸走向網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、動(dòng)態(tài)化，但對(duì)賬外資產(chǎn)管理的重視不夠、制度缺失等問(wèn)題影響了檔案工作的規(guī)范化、科學(xué)化進(jìn)程。通過(guò)對(duì)部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查結(jié)果調(diào)研，引發(fā)本文對(duì)改進(jìn)和加強(qiáng)賬外固定資產(chǎn)檔案管理途徑的探討。

一、行政事業(yè)單位賬外固定資產(chǎn)檔案管理問(wèn)題分析

本次調(diào)研發(fā)現(xiàn)，賬外固定資產(chǎn)檔案管理通常不被重視，再加上資產(chǎn)來(lái)源復(fù)雜、管理難度較大，檔案管理存在不少突出問(wèn)題。

（一）缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臍w檔要求和程序。在購(gòu)置賬外固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有注意收集原始資料，部分單位房屋建筑物無(wú)資產(chǎn)項(xiàng)目建議書(shū)、項(xiàng)目批文、可行性研究報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等檔案資料；對(duì)歸檔后的檔案資料沒(méi)有及時(shí)跟蹤管理，致使維護(hù)、修理、改建等使用過(guò)程中的信息不能及時(shí)歸檔，導(dǎo)致歸檔資料不完整或檔案與實(shí)際情況不一致；沒(méi)有按照檔案的價(jià)值和真?zhèn)芜M(jìn)行歸檔，在檔案鑒定時(shí)把將來(lái)有可能發(fā)揮作用的檔案排除在外。

（二）缺乏對(duì)賬外資產(chǎn)檔案管理的規(guī)定。不少單位的資產(chǎn)管理制度較多，但涉及賬外資產(chǎn)檔案管理的卻寥寥無(wú)幾。對(duì)固定資產(chǎn)檔案管理的全過(guò)程缺乏規(guī)劃，責(zé)任不清；在資產(chǎn)檔案管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、歸檔要求、責(zé)任主體權(quán)責(zé)、資產(chǎn)檔案評(píng)估、監(jiān)督檢查等方面缺少針對(duì)性的規(guī)定。

（三）缺乏專(zhuān)業(yè)人員間的溝通協(xié)作。資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)管理員及檔案管理員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平直接影響資產(chǎn)檔案的科學(xué)規(guī)范歸檔。據(jù)調(diào)研，檔案管理員、資產(chǎn)管理員多來(lái)自后勤部門(mén)，而財(cái)務(wù)管理員多來(lái)自計(jì)財(cái)部門(mén)，他們各自承擔(dān)著較繁重的事務(wù)性工作，往往缺乏溝通與協(xié)作，導(dǎo)致賬外資產(chǎn)檔案散存于不同部門(mén)；有的檔案管理員即是資產(chǎn)管理員，沒(méi)有接受系統(tǒng)的檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)，憑著主觀意識(shí)歸檔。

二、賬外固定資產(chǎn)檔案管理途徑

賬外固定資產(chǎn)檔案是固定資產(chǎn)檔案管理的一部分，要完善資產(chǎn)檔案管理，筆者認(rèn)為應(yīng)考慮下面幾點(diǎn)：

（一）促進(jìn)賬外資產(chǎn)歸檔長(zhǎng)效化。重視賬外固定資產(chǎn)管理工作，對(duì)遺漏、虛假的資產(chǎn)信息要督促盡快正確歸檔；加強(qiáng)支出管理，規(guī)范核算，杜絕違規(guī)購(gòu)買(mǎi)賬外資產(chǎn)；定期考核、評(píng)價(jià)賬外檔案管理情況，促進(jìn)賬外資產(chǎn)歸檔長(zhǎng)效化。

（二）健全資產(chǎn)檔案管理體系。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《檔案法》等相關(guān)法律法規(guī)，研究和制定本單位資產(chǎn)檔案收集、整理、歸檔、評(píng)估、出租等規(guī)章制度、專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將賬外資產(chǎn)納入賬內(nèi)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)檔案統(tǒng)一管理；由于特定原因，不能納入賬內(nèi)的，建立專(zhuān)門(mén)的賬外資產(chǎn)檔案管理規(guī)章，并嚴(yán)格管理、形成科學(xué)規(guī)范的資產(chǎn)檔案管理體系。

（三）嚴(yán)格賬外資產(chǎn)檔案管理程序。建立全過(guò)程的賬外固定資產(chǎn)管理程序，按申購(gòu)、審批、購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、使用、變更、領(lǐng)用、清理、盤(pán)點(diǎn)、外借、歸還、轉(zhuǎn)讓、維修、出租、報(bào)廢等全生命周期建庫(kù)管理，建立固定資產(chǎn)卡片檔案，將固定資產(chǎn)按類(lèi)分項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，落實(shí)責(zé)任，及時(shí)歸檔，保證資產(chǎn)檔案真實(shí)可信。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)實(shí)際運(yùn)行環(huán)節(jié)的管理，促進(jìn)資產(chǎn)檔案管理與資產(chǎn)管理部門(mén)間的協(xié)調(diào)，確保資產(chǎn)檔案的真實(shí)性、完整性、系統(tǒng)性和科學(xué)性。

（四）建立專(zhuān)業(yè)化的資產(chǎn)檔案管理團(tuán)隊(duì)。專(zhuān)業(yè)化的資產(chǎn)檔案團(tuán)隊(duì)既精通檔案管理工作、掌握現(xiàn)代化的檔案管理技術(shù)，又是熟悉資產(chǎn)申報(bào)、驗(yàn)收、登記、保管、檢查等環(huán)節(jié)的多面手。采取對(duì)資產(chǎn)檔案管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干“傳、幫、帶”作用等渠道推動(dòng)資產(chǎn)檔案管理逐步走向?qū)I(yè)化。

參考文獻(xiàn)：

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