審計存在問題整改措施精選(九篇)
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第1篇：審計存在問題整改措施范文
一、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達到以下要求：
(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司
自身經(jīng)營特點的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負責(zé)人管理制度，對財務(wù)負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平，能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚?，并在財?wù)報表附注中詳細披露，不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務(wù)部門20xx 年度教育訓(xùn)練計劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細則，如：《財務(wù)負責(zé)人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預(yù)算與報銷的 IT 系統(tǒng)，利于進行日常維護和風(fēng)險的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：
1. 財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問題：財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12 月參加財會電算化考試，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2. 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。
整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3. 資金管理和控制情況
存在問題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認。
4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問題：公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，完善相關(guān)財務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果：現(xiàn)已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務(wù)、審計專項檢查，財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務(wù)中心審核，報母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負責(zé)人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責(zé)人，負責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
二、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況
深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下：
1. 關(guān)于票據(jù)管理問題
存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。
2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時登記、日清月結(jié)。
3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題
存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。
第2篇：審計存在問題整改措施范文
（一）積極開展內(nèi)部審計調(diào)查工作
我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。
（二）積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動
在行長親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關(guān)部門進一步落實責(zé)任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風(fēng)險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進行了再檢查。
3、強化責(zé)任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負責(zé)人認定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。
4、嚴(yán)格督促，實現(xiàn)整改目標(biāo)。針對個別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標(biāo)。
第3篇：審計存在問題整改措施范文
一、組織落實情況
（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織實施。
為確保順利開展案件專項治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部，負責(zé)案件專項治理工作的組織實施，各信用社也相應(yīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，確保案件專項治理工作的順利開展。
（二）制定實施方案，擬定工作內(nèi)容。
我縣聯(lián)社案件專項治理以“兩個提高”、“兩個加強”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴(yán)格”、“五加強”為指導(dǎo)，制定了《*農(nóng)村信用社案件專項治理實施方案》，分五個階段開展案件專項治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項治理工作納入各信用社年度經(jīng)營目標(biāo)考核，對未按上級要求開展案件專項治理工作或者組織開展工作不力導(dǎo)致進度緩慢的信用社，其年度考核一律實行一票否決制，直接取消該單位及其主要負責(zé)人的當(dāng)年評優(yōu)評先資格，并視情節(jié)輕重對責(zé)任人作出經(jīng)濟處罰、政紀(jì)或黨紀(jì)等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項治理工作進行總結(jié)分析，確保開展案件專項治理工作不流于形式，努力實現(xiàn)“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標(biāo)。
（三）制定督導(dǎo)計劃，開展督導(dǎo)檢查。
為進一步加強我縣農(nóng)村信用社案件專項治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實現(xiàn)管理水平上新臺階，及時貫徹落實上級有關(guān)案件專項治理指示精神，加強對各信用社案件專項治理工作的督促和指導(dǎo)，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項治理督導(dǎo)工作計劃》，對各信用社案件專項治理工作進行督導(dǎo)檢查，督促指導(dǎo)各信用社扎實開展案件專項治理工作，確保案件專項治理工作效果達到預(yù)期工作目標(biāo)。在20*年度對各信用社案件治理督導(dǎo)檢查14次。
二、組織實施情況
（一）清理規(guī)章制度，開展內(nèi)控評價。
為加強對信貸、會計、出納、儲蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評價我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開展內(nèi)控檢查與評價工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見或建議，根據(jù)評價和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項8項，補充完善相關(guān)管理制度6項，明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，進一步完善內(nèi)控管理機制，加大責(zé)任追究力度，責(zé)任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責(zé)到位”為原則，對所有直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人全面問責(zé)，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責(zé)過程中時刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對自己的行為充分負責(zé)，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。
（二）開展案件專項治理“回頭看”檢查工作情況。
加強對存在問題整改工作，對20*年以來專項檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、對銀監(jiān)會各項規(guī)章制度執(zhí)行和案件責(zé)任制情況進行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負責(zé)人（相關(guān)部門負責(zé)人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進行管理，確保整改措施落實和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問題28個，已全部整改）。
（三）對易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點崗位人員的隱患排查情況。
1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據(jù)上級管理部門有關(guān)案件專項治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項治理檢查（自查）方案》，重點檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項目內(nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業(yè)務(wù)操作風(fēng)險檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對照省聯(lián)社檢查方案，對上次未檢查的項目制定補充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風(fēng)險問題28個（存在問題大部分現(xiàn)場已整改），并設(shè)立存在問題整改臺賬，落實相關(guān)整改負責(zé)人和責(zé)任人，進一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險，防范案件發(fā)生。
2、實行強制休假，開展排查工作。為貫徹落實強制休假制度，強加對重要崗位人員審計工作，深入開展我縣農(nóng)村信用社案件專項治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實行強制休假，結(jié)合強制休假工作開展，對各信用社主管會計和信貸會計崗位開展審計工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計實施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號），及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題，提出整改方案，消除風(fēng)險隱患，促進我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，達到會計管理監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的。同時開展了對各崗位員工進行家訪活動，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對分管理的部門負責(zé)人進行家訪，部門負責(zé)人對本部門員工進行家訪，信用社主任對本社員工進行家訪。通過層層家訪，進一步了解員工思想動態(tài)、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18
人、網(wǎng)點負責(zé)人輪換4人、會計和出納人員輪換25人。
（三）今后案件專項治理工作思路
今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強對員工的政治思想教育，深入開展案件專項治理活動，將案件專項治理工作列入日常工作議程，把案件專項治理工作長期開展下去，加大對違規(guī)責(zé)任人的懲處力度，嚴(yán)肅查處違規(guī)人員，營造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境，進一步防范信用社金融風(fēng)險。
（一）繼續(xù)深入開展案件專項治理，使廣大干部員工更加明確案件專項治理工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學(xué)習(xí)，確保全員參與案件專項治理，將案件專項治理工作落實到人、落實到崗，落到實處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風(fēng)險。
第4篇：審計存在問題整改措施范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 增值型內(nèi)部審計 實現(xiàn)策略
一、增值型內(nèi)部審計的必要性
由于傳統(tǒng)側(cè)重于事務(wù)合規(guī)審計的審計模式已無法適應(yīng)商業(yè)銀行的發(fā)展步伐，增值型內(nèi)部審計模式因此孕育而生。增值型內(nèi)部審計是在傳統(tǒng)稽核型審計模式的基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計功能的提升與拓展。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式相比，增值型內(nèi)部審計將內(nèi)部審計的實現(xiàn)模式轉(zhuǎn)向以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以經(jīng)營發(fā)展為中心，重點關(guān)注體制機制、制度、流程風(fēng)險評估，使內(nèi)部審計工作更靠近商業(yè)銀行的價值鏈，為商業(yè)銀行提供增值服務(wù)和降低風(fēng)險實現(xiàn)價值增值。
二、增值型內(nèi)部審計的功能定位及作用
商業(yè)銀行內(nèi)部審計主要是履行服務(wù)、監(jiān)督、評價職能，促進銀行健康、科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展。
（一）服務(wù)功能
通過內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計的功能已經(jīng)從監(jiān)督轉(zhuǎn)向服務(wù)為主，而這反映了增值型內(nèi)部審計的基本特征。服務(wù)功能是對被審計活動進行分析和評價，向被審計單位提出詳細的改進建議和相關(guān)的咨詢，使其能夠更有效的改善管理，提高工作質(zhì)量。這種功能體現(xiàn)在為商業(yè)銀行的各層次的經(jīng)營活動提供相關(guān)的咨詢、建議、顧問服務(wù)等方面的工作，與銀行各個方面的業(yè)務(wù)性融合，提升內(nèi)部審計工作的創(chuàng)造力和生命力。
（二）監(jiān)督功能
監(jiān)督是內(nèi)部審計的基本職能，有了審計工作，被監(jiān)督對象的經(jīng)營管理、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟信息情況都置于監(jiān)控之下。在商業(yè)銀行中內(nèi)審人員通過適當(dāng)?shù)膶徲嫹绞?，遵循?guī)范性的審計程序，對照相關(guān)的法規(guī)、制度、與標(biāo)準(zhǔn)對銀行經(jīng)營活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在的問題，如信貸類業(yè)務(wù)中存在的信用風(fēng)險、貸款用途不真實、中間業(yè)務(wù)收入收取、確認、核算不規(guī)范、貸款利率政策執(zhí)行不嚴(yán)格、資產(chǎn)負債期限配置不合理等風(fēng)險點，督促被審單位防范風(fēng)險、糾錯防弊、改進經(jīng)營管理。
（三）評價功能
內(nèi)部審計的評價功能主要對各種信息是否真實、準(zhǔn)確和完整，處理的方法是否恰當(dāng)，資源是否得到有效利用，各項業(yè)務(wù)活動是否依據(jù)授權(quán)并遵照既定的程序、執(zhí)行既定的標(biāo)準(zhǔn)進行評價。內(nèi)審人員按照一定的審計標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)彶轫椖炕蛘呓?jīng)營活動、經(jīng)營成果等進行合理的分析、評價，這是增值型內(nèi)部審計的工作責(zé)任。商業(yè)銀行內(nèi)審?fù)ㄟ^審計的視角全方位規(guī)范化的評價銀行的經(jīng)營管理、風(fēng)險管控，為銀行的高管層提供有用的決策依據(jù)。
三、實現(xiàn)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的途徑
（一）突出審計重點
首先，商業(yè)銀行內(nèi)部審計必須緊跟市場環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境、金融同業(yè)環(huán)境以及銀行經(jīng)營發(fā)展形勢及主要風(fēng)險點制定具體審計工作計劃，突出審計重點；其次，建立銀行經(jīng)營管理與風(fēng)險信息的動態(tài)監(jiān)測機制，形成了由常規(guī)監(jiān)測、實時分析、定期調(diào)查、后續(xù)追蹤四個模塊共同構(gòu)成的閉環(huán)的常態(tài)化監(jiān)測體系。通過信息監(jiān)測機制，進一步提高審計關(guān)注事項的針對性與效率性，對于潛在的風(fēng)險，提出應(yīng)對和解決措施，提升企業(yè)價值；第三，內(nèi)部審計內(nèi)容不能僅停留于傳統(tǒng)的合規(guī)性檢查，而應(yīng)將審計覆蓋面拓展到全行的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營管理等方面，從治理機制、完善制度、流程梳理、效益分析、管理考核等方面揭示問題，提出建議，改善經(jīng)營，提高企業(yè)的經(jīng)營能力和價值增值。
（二）優(yōu)化審計評價
審計評價是審計工作的難點。在審計報告中提出科學(xué)的審計評價首先，應(yīng)建立一套完善的評價指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，使審計人員在評價過程中以事實為依據(jù)，以標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩，摒棄個人喜好和外界干擾的影響，客觀公正科學(xué)的進行評價。其次，在審計報告中不能僅反映存在問題，而應(yīng)深度探析問題產(chǎn)生的原因，挖掘和分析發(fā)現(xiàn)問題背后的潛在風(fēng)險，提出可操作性的審計建議和行之有效的整改措施。第三，還要積極與國內(nèi)外同行業(yè)優(yōu)秀商業(yè)銀行進行對標(biāo)，結(jié)合本行實際從體制、機制、流程、制度設(shè)計等多方面找出存在的差距，提升自身水平。
（三）提升審計分析
目前互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)思維不斷沖擊，銀行政策更迭，風(fēng)險更加隱蔽，這些都對審計的查證思路、方法提出更高要求。為了提高審計發(fā)現(xiàn)的預(yù)見性，有效防范區(qū)域性、系統(tǒng)性和行業(yè)性風(fēng)險，必須充分利用銀行信息系統(tǒng)及內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場審計的有機配合，為各專項審計做好審前分析工作，發(fā)現(xiàn)審計線索，實現(xiàn)從非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題到現(xiàn)場審計驗證問題的審計過程。加強非現(xiàn)場審計的創(chuàng)新性，通過獲取銀行系統(tǒng)后臺的原始數(shù)據(jù)進行深入分析，針對分行經(jīng)營、風(fēng)險等方面的管理工作，強化對于經(jīng)營效能等領(lǐng)域數(shù)據(jù)量化分析，發(fā)揮支持經(jīng)營發(fā)展、服務(wù)決策管理的作用，助力于審計增值轉(zhuǎn)型。
（四）落實審計整改
審計的最終目的是揭示問題督促整改，促進被審單位糾正問題、控制風(fēng)險、完善管理，使其朝著健康可持續(xù)發(fā)展的方向前行。商業(yè)銀行內(nèi)審在發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，提出具體的整改措施的同時必須狠抓跟蹤落實。建立整改跟蹤機制，定期對持續(xù)整改的內(nèi)容進行跟蹤、復(fù)評，對未落實整改或整改不到位的項目，查明原因落實再次整改。建立整考核機制，將整改情況納入績效考核體系及領(lǐng)導(dǎo)履職考核體系中，從而強化整改意識，以最大限度地發(fā)揮審計成果，促進商業(yè)銀行制度建設(shè)、運營模式、生產(chǎn)流程的優(yōu)化，風(fēng)險管理水平的提升。
（五）培養(yǎng)審計人才
增值型內(nèi)部審計的核心資源是人力資源，堅持以人為本，充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員的潛能，培養(yǎng)并科學(xué)管理內(nèi)部審計隊伍，加快內(nèi)部審計隊伍的職能轉(zhuǎn)換是增值型內(nèi)部審計質(zhì)量的保障。除了重視內(nèi)部審計人員的組成結(jié)構(gòu)外，還要通過提高審計人員的溝通協(xié)調(diào)能力、解決問題能力、綜合分析能力和文字表達能力，培養(yǎng)善于發(fā)現(xiàn)、分析和處理復(fù)雜問題的復(fù)合型審計人員。
參考文獻：
第5篇：審計存在問題整改措施范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計經(jīng)濟成果 監(jiān)督職責(zé) 運用
一、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果運用的環(huán)境
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，為審計經(jīng)濟成果的充分運用，創(chuàng)造良好的審計環(huán)境好氛圍，為企業(yè)經(jīng)濟管理起到保駕護航的作用。
審計環(huán)境決定了審計工作深度和廣度。公司領(lǐng)導(dǎo)多次在各種場合強調(diào)，審計部門要發(fā)揮企業(yè)“憲兵隊”和“診斷師”的作用，為企業(yè)治病防病，各單位必須重視審計部門提出的意見，按意見與建議落實好、整改好，責(zé)成內(nèi)審部門把好監(jiān)督關(guān)，鼓勵內(nèi)審人員要大膽工作，不斷創(chuàng)新，我公司將審計經(jīng)濟成果的整改落實工作確立為KPI指標(biāo)。這樣的氛圍給審計經(jīng)濟成果的順利運用提供了強有力的保證，優(yōu)化審計環(huán)境，審計經(jīng)濟成果運用才能得以順利開展。
二、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化的工作方法創(chuàng)新探討
（一）增強審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化意識，加強審計整改工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)
供電企業(yè)可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標(biāo)準(zhǔn)，明確審計結(jié)果應(yīng)用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)落實整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導(dǎo)責(zé)任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責(zé)任人，嚴(yán)格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運用。
（二）提高審計經(jīng)濟成果的利用價值
一是對審計發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，梳理分析，將整改任務(wù)進行分解，下發(fā)整改要求，明確責(zé)任部門的整改措施、完成時間，并將整改責(zé)任落實到分管領(lǐng)導(dǎo)，部門主任及成員。二是對復(fù)雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行責(zé)任追究。通過上述方法加強審計經(jīng)濟成果的落實，提高審計經(jīng)濟成果的利用。
（三）建立跟蹤機制，加強后續(xù)審計，開展審計“回頭看”工作
按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續(xù)審計，確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題。可以針對全年的審計項目整改事項進行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經(jīng)理辦公會議進行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實工作。
（四）提升審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機制
發(fā)現(xiàn)問題、披露風(fēng)險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責(zé)，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，審計部門僅起監(jiān)督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協(xié)調(diào)，強化業(yè)務(wù)部門在審計整改中的作用，明確責(zé)任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監(jiān)督部門通報審計經(jīng)濟成果，如通過開展其他費用專項調(diào)查和線損管理審計調(diào)查，及時將結(jié)果反饋給營銷部、財務(wù)部、基建部等，促進監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門能更好地利用審計成果，夯實基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質(zhì)量和審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率。
（五）擴大審計經(jīng)濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責(zé)任追究制度
供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟責(zé)任審計工作后，組織被審計單位召開審計結(jié)果見面會，在一定范圍內(nèi)對審計情況進行通報，通過審計結(jié)果的公開制度，通報企業(yè)經(jīng)濟活動中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結(jié)果透明度，引導(dǎo)職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。
（六）實行定期報告制度
編制《審計綜合分析報告》，就審計結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)進行專題匯報，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設(shè)性，推進制度機制著眼，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，使審計工作效益最大化。
（七）提升審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
長期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓(xùn)力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓(xùn)。如可以讓參加培訓(xùn)的審計人員寫出培訓(xùn)心得，有助于培訓(xùn)效果的應(yīng)用。理論與實踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴展其知識結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計業(yè)務(wù)需要。通過培訓(xùn)使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，做到依據(jù)充分，取證適當(dāng)，才能進一步提高確認程度，提高審計質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計經(jīng)濟成果利用率。
（八）審計與紀(jì)檢相結(jié)合，提高工作實效性
經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為時，可將線索提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門，經(jīng)進一步查實后追究相關(guān)人員責(zé)任，同時紀(jì)檢監(jiān)察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀(jì)檢密不可分，相輔相成，也實現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財力。審計與紀(jì)檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實現(xiàn)管理效益。
三、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果運用目標(biāo)和方向的探討
（一）鞏固審計整改成果，建立長效機制
與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規(guī)審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強后續(xù)審計，督促審計經(jīng)濟成果有效落實，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現(xiàn)與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。
（二）建立審計成果信息庫，提高審計效率
既可以使用原有審計信息，又可使審計整改工作實現(xiàn)連續(xù)性，對審計發(fā)現(xiàn)問題起到梳理作用，避免遺漏，提高審計整改的質(zhì)量和效率。在實施審計監(jiān)督工作中，供電企業(yè)將不斷規(guī)范審計工作流程，強化審計質(zhì)量控制和資源利用，努力提高審計經(jīng)濟成果的應(yīng)用與轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)審計經(jīng)濟成果效能的最大化，節(jié)約企業(yè)資源，增加企業(yè)價值。
第6篇：審計存在問題整改措施范文
申報單位名稱： 廣東XX電器有限公司
廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局編印
企業(yè)概況
企業(yè)名稱
廣東BB電器有限公司
企業(yè)性質(zhì)
有限公司
主管部門
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法人代表
聯(lián) 系 人
地址
廣東省佛山市順德區(qū)勒流鎮(zhèn)新埠工業(yè)區(qū)
郵政編碼
528322
年銷售額
（萬元）
15699萬元
電話
職工人數(shù)
600人
分管計量
部門名稱
計量室
專兼職計量人員數(shù)
2人
計量器具總數(shù)
89臺/套
強檢
器 具 數(shù)
臺/套
質(zhì)量體系
認證情況
通過ISO9001
計量體系認證情況
二級計量保證體系
企業(yè)及企業(yè)計量管理工作概況
廣東XX電器有限公司位于廣東省佛山市XXXXXXX工業(yè)區(qū)，是一家專業(yè)生產(chǎn)酚醛電器、日用電器、筒燈、節(jié)能燈、LED等多類燈具、電器的綜合性企業(yè)?，F(xiàn)已擁有廣東順德、湖南衡陽、湖北荊州、湖北襄樊、河南博愛五個生產(chǎn)基地，擁有員工數(shù)千人和占地面積80萬平方米的標(biāo)準(zhǔn)廠房，成為國內(nèi)知名的專業(yè)從事照明電器開發(fā)、生產(chǎn)和銷售為一體的照明企事業(yè)。
公司現(xiàn)擁有一系列具有先進水平的生產(chǎn)設(shè)備，公司的產(chǎn)品經(jīng)權(quán)威機構(gòu)測試與檢驗，質(zhì)量指標(biāo)均達到國家標(biāo)準(zhǔn)，部分產(chǎn)品在同行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，長期以來XX公司一直致力于“質(zhì)量為先、管理為本，揚科技神威，領(lǐng)先中華燈具同行；信譽為重、服務(wù)為誠，超顧客期求，攻占國際照明市場”的質(zhì)量方針，并依靠先進的技術(shù)和設(shè)備為產(chǎn)品質(zhì)量提供了保證。結(jié)合國內(nèi)和國際照明燈飾市場的發(fā)展趨勢，不斷創(chuàng)新，2008年開始導(dǎo)入LED產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)。經(jīng)過多年的努力，公司先后通過ISO9001國際質(zhì)量體系認證、3C認證和節(jié)能產(chǎn)品認證。以高質(zhì)量的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，嚴(yán)謹?shù)膬?nèi)部管理和完整的國內(nèi)國際銷售體系，在業(yè)內(nèi)及消費者的心中贏得了極高的聲譽。
廣東XX電器有限公司現(xiàn)有員工600人左右，其中專業(yè)技術(shù)人員110人，技術(shù)力量雄厚，具有較強的自主創(chuàng)新能力和質(zhì)量保證能力。公司一直以來注重計量管理工作，從2008年建立了計量管理體系并通過了二級計量管理體系確認，明確規(guī)定品質(zhì)保障中心負責(zé)公司的計量管理工作，下設(shè)計量專室負責(zé)計量設(shè)備的管理。同時，各相關(guān)部門均設(shè)有兼職計量員，負責(zé)配合管理、監(jiān)督檢查本部門的計量工作。在計量設(shè)備的配置上能根據(jù)質(zhì)量控制、經(jīng)營、環(huán)保、安全的需要，合理地配備計量設(shè)備，并對在用的計量設(shè)備進行了合理的分類管理，按規(guī)定的檢定周期由廣東質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢測所對計量設(shè)備進行檢定。我司在省、市技術(shù)監(jiān)督局的指導(dǎo)和幫助下，嚴(yán)格按照計量法規(guī)，開展產(chǎn)品的計量工作。在積極采用先進管理方式的同時，采用先進的技術(shù)和設(shè)備，提高計量檢測和計量管理水平。近幾年來，先后投入大量資金，用以更新和配備先進的計量檢測儀器和設(shè)備，保證了量值傳遞正確，做到公平、合理、準(zhǔn)確地計量產(chǎn)品。目前公司已擁有先進的生產(chǎn)設(shè)備和檢測設(shè)備，具有很強的生產(chǎn)能力和質(zhì)量保證能力，充分保證了產(chǎn)品質(zhì)量處于同行領(lǐng)先水平。公司現(xiàn)有計量檢測設(shè)備100多件（臺），共有專職計量人員2名，兼職計量員多名，確保企業(yè)經(jīng)營管理活動中質(zhì)量檢測、工藝控制、安全環(huán)保、能源物料等環(huán)節(jié)進行有效的控制。
二級計量保證體系會議程序工作安排
1、會議簽到（雙方）
2、企業(yè)介紹出席人員及企業(yè)匯報計量管理工作情況
3、介紹評審組成員及評審組分工
4、現(xiàn)場評審（引導(dǎo)員引路）
5、評審組開會
6、與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交換意見
現(xiàn)場確認評審計劃
企業(yè)名稱
廣東XX電器有限公司
評審類別
初次評審 t復(fù)評審 監(jiān)督評審
評 審 依據(jù)
1、《計量法》
2、GB/T19022（idt：ISO10012）
3、二級計量保證體系確認要求
4、其它：公司計量體系手冊文件計及體系第三層次管理、技術(shù)文件
評審
范圍
公司范圍內(nèi)涉及到計量管理、計量技術(shù)方面的資料及現(xiàn)場
二 級 確 認 評 審 工 作 日 程 安 排
日期
時間
工作內(nèi)容
審核員
備注
9:00～9:50
首次會議
9:50～12:00
硬件組：現(xiàn)場評審
軟件組：資料評審
13:30～15:30
評審意見匯總
15:30～16:00
與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交換意見
16:00～16:30
末次會議
首次會議簽到表
企業(yè)名稱
廣東XX電器有限公司
會議名稱
t首次會議
末次會議
地點
公司會議室
會議日期
評審組長
企業(yè)負責(zé)人
參加人員名單
評 審 組
企 業(yè)
職位
簽 名
職務(wù)
簽名
評審組長
法人代表
評審員
評審員
評審員
技術(shù)專家
技術(shù)專家
特邀人員
特邀人員
特邀人員
計量保證體系確認評審報告
1、概況
1.1 負責(zé)組織評審單位名稱:順德區(qū)市場安全監(jiān)管局 評審時間:
評審組組長姓名： 評審員姓名:評審員姓名:
評審員證號:粵考量〔2011〕132號評審員證號: CMS-P-1858評審員證號:粵考量〔2011〕132號
1.2 企業(yè)名稱: 廣東XX電器有限公司 代碼:
法定代表人:蔡干強 職務(wù): 董事長 地址: 佛山市XXXXXXXXXX
電話: 傳真: 郵編: 528322
1.3 企業(yè)人數(shù)600人 上年度銷售(經(jīng)營)額：15699萬元 上年利稅：661萬元
1.4 企業(yè)主要產(chǎn)品或經(jīng)營范圍:
支架、燈盤、筒燈、開關(guān)插座、LED光源、LED燈具系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和研發(fā)。
1.5 企業(yè)申請評審范圍:
涉及該公司的車間、部門和相關(guān)資料
1.6 企業(yè)計量管理機構(gòu)名稱: 計量室
負責(zé)人： 職務(wù)： / 電話:1
企業(yè)專職計量人數(shù):2人 企業(yè)測量檢測設(shè)備總臺件數(shù)：89臺/套
1.8 企業(yè)計量保證體系文件目錄表
文件編號
文件名稱
備注
1
申請表
t
2
計量管理手冊(文件匯編)
t
3
計量管理程序
t
4
計量檢測設(shè)備概況
t
5
企業(yè)內(nèi)部審核記錄
t
2、計量保證體系文件的符合性確認
序號
確認項目
符合
不符合
備注
1
企業(yè)計量方針及目的的制定
√
2
計量組織機構(gòu)及職責(zé)的規(guī)定
√
3
各類計量人員職責(zé)的規(guī)定
√
4
計量內(nèi)部審核和評審的規(guī)定
√
5
計量文件的批準(zhǔn)、與控制的規(guī)定
√
6
采用法定計量單位管理程序
√
7
計量設(shè)備配置適用性的管理程序
√
8
計量檢測設(shè)備管理的程序
√
9
計量設(shè)備貯存與管理程序
√
10
計量設(shè)備量值溯源程序（溯源圖）
√
11
計量標(biāo)準(zhǔn)的管理程序
√
12
計量器具的分類管理程序
√
13
計量器具標(biāo)志管理程序
√
14
對不合格計量設(shè)備管理的程序
√
15
記錄管理程序
√
16
檢定（校準(zhǔn)）、測試實驗室與環(huán)境的管理程序
√
17
計量人員培訓(xùn)、考核與監(jiān)督的管理程序
√
18
計量檢測設(shè)備一覽表
√
19
技術(shù)性規(guī)程、規(guī)范、程序的目錄
√
20
計量記錄表格匯編
√
3、計量體系評審結(jié)果
序號
評 審 內(nèi) 容
實施情況
符合
次要不符合
主要不符合
暫不考核
備注
1
計量管理
1.1
人員是否了解并按計量法、計量方針的要求實施
√
1.2
計量管理機構(gòu)、人員是否履行職責(zé)
√
1.3
企業(yè)是否按規(guī)定對管理進行審核、評審
√
2
計量單位
2.1
技術(shù)文件、資料是否采用法定計量單位
√
2.2
計量器具的配備是否采用法定計量器具
√
3
計量設(shè)備
3.1
產(chǎn)品設(shè)計/開發(fā)用計量設(shè)備的配備
√
3.2
工藝控制用計量設(shè)備的配備
√
3.3
產(chǎn)品檢測用計量設(shè)備的配備
√
3.4
經(jīng)營管理用計量設(shè)備的配備
√
3.5
能源管理用計量設(shè)備的配備
√
3.6
安全與環(huán)保用計量設(shè)備的配備
√
4
計量檢測
4.1
產(chǎn)品設(shè)計/開發(fā)的計量檢測
√
4.2
工藝控制的計量檢測
√
4.3
產(chǎn)品的計量檢測
√
4.4
經(jīng)營管理的計量檢測
√
4.5
能源管理的計量檢測
√
4.6
安全生產(chǎn)與環(huán)保的計量檢測
√
5
貯存與管理
5.1
計量設(shè)備的貯存與管理是否按程序執(zhí)行
√
6
量值溯源
6.1
計量設(shè)備的量值與管理是否按程序執(zhí)行
√
7
計量標(biāo)準(zhǔn)
7.1
計量標(biāo)準(zhǔn)裝置是否經(jīng)考核合格
√
7.2
計量標(biāo)準(zhǔn)是否按周期檢定
√
續(xù)上表
8
計量檢定
8.1
是否編制計量器具臺帳并制定周期檢定計劃
√
8.2
強檢計量器具是否登記并執(zhí)行強檢
√
8.3
非強檢計量器具是否按規(guī)定檢定/校準(zhǔn)
√
8.4
計量器具的標(biāo)志是否與實際狀態(tài)相符
√
9
不合格計量器具的控制
9.1
不合格計量器具是否按規(guī)定程序管理
√
9.2
不合格測量數(shù)據(jù)是否得到有效追溯
√
10
記錄
10.1
計量管理記錄是否齊全
√
10.2
計量設(shè)備記錄是否齊全
√
11
環(huán)境條件
11.1
檢定/校準(zhǔn)實驗室是否符合開展工作要求
√
11.2
檢測現(xiàn)場環(huán)境是否符合要求
√
12
人員
12.1
計量人員是否均具有相應(yīng)的資格
√
12.2
計量人員的監(jiān)督管理措施是否執(zhí)行
√
12.3
計量人員的培訓(xùn)是否按計劃執(zhí)行
√
末 次 會 議 簽 到 表
企業(yè)名稱
廣東XX電器有限公司
會議名稱
首次會議 t末次會議
地 點
公司會議室
會議日期
評審組長
企業(yè)負責(zé)人
參 加 人 員 名 單
評 審 組
企業(yè)
職位
簽名
職務(wù)
簽 名
評審組長
法人代表
評 審 員
評 審 員
評 審 員
技術(shù)專家
技術(shù)專家
特邀人員
特邀人員
特邀人員
列席人員
工 作 單 位
職 務(wù)
廣東省計量保證確認企業(yè)現(xiàn)場考核不符合項記錄表
評審員對 t文件審查時的完成時間日期：
t現(xiàn)場考核時的完成時間 日期：
被審核部門：品質(zhì)部實驗室企業(yè)陪同人：
評審記錄：
依據(jù)的計量文件/審核要素：
不符合（次要不符合）項的事實描述：計量體系質(zhì)量手冊文件中未明確規(guī)定管理者代表的管理職責(zé)。
上述情況為一個不符合（次要不符合）項，與廣東省企業(yè)二級計量保證體系確認規(guī)范 3-1.2的規(guī)定不相符。
結(jié)論：現(xiàn)場評審的情況，應(yīng)引起被評審單位的重視，并按下列方式提供進行整改情況。
t提供必要的見證材料
現(xiàn)場整改的跟蹤情況
t提供不符合項的整改完成報告
評審員簽名：
被評審方確認意見： t確認不確認
被評審方代表簽名：
評審組長意見：
同意評審組意見，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。
評審組長簽名： 日期：
注：本表一事一表
廣東省計量保證體系確認企業(yè)現(xiàn)場考核不符合項記錄表
評審員對 t文件審查時的完成時間日期：
t現(xiàn)場考核時的完成時間 日期：
被審核部門： 企業(yè)陪同人：
評審記錄：
依據(jù)的計量文件/審核要素：LPD/JLQ-06《法定計量單位管理程序》4.3
不符合（次要不符合）項的事實描述：作業(yè)指導(dǎo)書《罩極電機生產(chǎn)技術(shù)單》和《成品檢驗報告》使用非法定計量單位“Kg”和轉(zhuǎn)速單位“RPM”。
上述情況為一個不符合（次要不符合）項，與廣東省企業(yè)二級計量保證體系確認規(guī)范 3-2.1的規(guī)定不相符。
結(jié)論：現(xiàn)場評審的情況，應(yīng)引起被評審單位的重視，并按下列方式提供進行整改情況。
t提供必要的見證材料
現(xiàn)場整改的跟蹤情況
t提供不符合項的整改完成報告
評審員簽名：
被評審方確認意見： t確認不確認
被評審方代表簽名：
評審組長意見：
同意評審組意見，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。
評審組長簽名： 日期：
注：本表一事一表
廣東省計量保證體系確認企業(yè)現(xiàn)場考核不符合項記錄表
評審員對 t文件審查時的完成時間日期：
t現(xiàn)場考核時的完成時間 日期：
被審核部門：品質(zhì)部實驗室 企業(yè)陪同人：
評審記錄：
依據(jù)的計量文件/審核要素：LPD/JLQ-02《計量記錄管理程序》4.2.2
不符合（次要不符合）項的事實描述：公司程序文件的計量記錄表格目錄中未體現(xiàn)表格的編號。
上述情況為一個不符合（次要不符合）項，與廣東省企業(yè)二級計量保證體系確認規(guī)范 3-10.1的規(guī)定不相符。
結(jié)論：現(xiàn)場評審的情況，應(yīng)引起被評審單位的重視，并按下列方式提供進行整改情況。
t提供必要的見證材料
現(xiàn)場整改的跟蹤情況
t提供不符合項的整改完成報告
評審員簽名：
被評審方確認意見： t確認不確認
被評審方代表簽名：
評審組長意見：
同意評審組意見，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。
評審組長簽名： 日期：你
注：本表一事一表
整 改 措 施
企業(yè)的整改措施及預(yù)計完成時間：
2018年08月26日，順德區(qū)市場安全監(jiān)管局組織評審組依據(jù)國家計量法、ISO10012:2003《測量管理體系 測量過程和測量設(shè)備的要求》標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)條款和廣東省二級計量保證體系確認要求，對我公司申報的二級計量保證體系到期復(fù)查進行現(xiàn)場評審考核，評審組經(jīng)過抽查計量技術(shù)文件和設(shè)備檔案以及部分原始記錄，并對公司計量器具的配備、現(xiàn)場使用、周期檢定校準(zhǔn)等管理環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場審核后，本著公平、公開、公正的原則，認真、負責(zé)、客觀地提出3項次要不符合項：
1、 計量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。
2、 燈具事業(yè)部應(yīng)急燈分廠車間在用《消防應(yīng)急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中照明要求規(guī)定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計量單位或附注計量單位換算公式。
3、 放置在應(yīng)急燈分廠的環(huán)境試驗箱（出廠編號：20527）已損壞停用，未貼停用標(biāo)識。
針對評審組提出的不符合項，我司領(lǐng)導(dǎo)連夜召開現(xiàn)場會議，進行分析研討，逐一進行布置任務(wù)，落實責(zé)任，要求由品管保障中心負責(zé)制訂整改計劃和整改措施并組織實施，所有不符合項的整改工作預(yù)計8月28日前完成，不符合項的整改措施詳見整改報告。
企業(yè)代表：（簽名）日期：2
廣東XX電器有限公司二級計量保證體系確認考核整改報告：
2018年08月26日，評審組依據(jù)國家計量法、ISO10012:2003《測量管理體系測量過程和測量設(shè)備的要求》標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)條款和廣東省二級計量保證體系確認要求，對我公司申報的二級計量保證體系確認進行了現(xiàn)場評審考核。評審組分成兩個小組針對我公司相關(guān)部門進行現(xiàn)場觀察、詢問，采取抽查方式，抽查了部分技術(shù)文件、設(shè)備檔案、計量臺帳、原始記錄、檢測記錄及報告以及生產(chǎn)工藝過程檢測，產(chǎn)品終端控制檢驗記錄等原始資料，并對品管保障中心、研發(fā)部、生產(chǎn)車間等生產(chǎn)、檢測現(xiàn)場的計量儀器使用狀況進行了現(xiàn)場審核，通過現(xiàn)場對我司計量管理及計量技術(shù)分別考核和審核部分原始記錄后，評審組最后綜合評價確定有3個次要不符合項。公司領(lǐng)導(dǎo)對評審組指出的不符合項非常重視，末次會議結(jié)束后立即組織召集各部門主管領(lǐng)導(dǎo)及計量相關(guān)人員召開現(xiàn)場分析會，對不符合項逐項分析、研討、查找原因，制定整改計劃和糾正措施。
評審組在評審結(jié)論中提出的3個不符合項，我司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，會后決議：一、立刻針對評審組提出的不符合項，逐一進行布置任務(wù)、落實責(zé)任、制定整改措施。
二、針對評審組的意見，開展全面普查，發(fā)現(xiàn)問題，立刻糾正并做好預(yù)防措施。
三、組織計量相關(guān)人員認真學(xué)習(xí)計量手冊、程序文件、檢定規(guī)程及有關(guān)內(nèi)容，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。
存在問題的主要原因及整改措施：
一、計量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。
1、存在問題的原因分析：計量管理員編制計量體系文件時遺漏文件保管年限，主觀上對計量工作中計量文件管理不夠清晰。
2、整改措施：
舉一反三，在公司內(nèi)部認真清理所有體系文件，確保符合省二級計量保證體系和公司計量管理體系的運行的要求，于8月27日前將修改的內(nèi)容上報計量室。
二、燈具事業(yè)部應(yīng)急燈分廠車間在用《消防應(yīng)急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中照明要求規(guī)定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計量單位或附注計量單位換算公式。
1、存在問題的原因分析：
因兼職計量員對計量法定計量單位（如kg, kW·h , MPa）認知水平不夠，故在制訂作業(yè)規(guī)范時未能準(zhǔn)確填寫。
2、整改措施：
①按要求更正《消防應(yīng)急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中法定計量單位。
②重新檢查公司計量管理記錄中是否仍存在不符合內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)立即更正，同時組織公司計量管理人員對國家計量法律法規(guī)、計量基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)，提升公司人員計量管理水平。
三、 放置在應(yīng)急燈分廠的環(huán)境試驗箱（出廠編號：20527）已損壞停用，未貼停用標(biāo)識。
1、存在問題的原因分析：
因人員流動較大，兼職計量員對計量標(biāo)識的重要性認識不足，未能及時根據(jù)儀器實際臺賬而跟換計量標(biāo)識。
2、整改措施：
①對照公司檢驗標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)計量技術(shù)文件，確認該儀器已損壞。
②張貼“停用”標(biāo)識，并盡快安排維修及送檢。
③加強對計量相關(guān)人員的責(zé)任心教育，要求在工作中務(wù)必認真仔細，嚴(yán)格執(zhí)行公司計量管理體系的規(guī)定。
總結(jié)：
一、認真貫徹執(zhí)行、落實整改措施
1、成立臨時整改小組，組長為公司品管保障中心經(jīng)理，小組成員由相關(guān)兼職計量員和計量專職人員組成，整改工作由品管保障中心領(lǐng)導(dǎo)全權(quán)負責(zé)實施，計量室負責(zé)協(xié)調(diào)組織實施，采取專項專人負責(zé)制，責(zé)任到位，涉及到相關(guān)部門由組長統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理，各負責(zé)人將整改書面材料上報給品管保障中心，經(jīng)檢查驗收后上報審批領(lǐng)導(dǎo)確認。
2、嚴(yán)格按整改計劃時間內(nèi)實施；并各自行追蹤檢查，以記錄形式書面材料及附件上報整改小組。
總而言之，至于上述不符合問題， 領(lǐng)導(dǎo)思想重視，親自組織會議，認真進行分析存在的問題，并舉一反三查找存在問題的原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，杜絕類似問題的發(fā)生，對于上述問題在08月27日前已全部糾正完畢。
二、認真組織學(xué)習(xí)、提高計量管理法制意識
1、對計量體系文件和計量法規(guī)組織系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和宣貫，組織相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)
學(xué)習(xí)體系文件的各項計量管理制度、并對相關(guān)人員進行培訓(xùn)宣貫，使廣大員工認識做計量管理的重要性和必要性，在全公司倡導(dǎo)全員計量的工作思路。
2、組織管理評審和內(nèi)部審核，有針對性地結(jié)合本次出現(xiàn)的問題重點檢查，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理，杜絕類似問題的發(fā)生。
綜合上所述情況，衷心感謝評審組專家對我們工作的評審檢查，使我們充分認識到計量管理工作中不足地方及它的重要性和必要性，通過這次計量保證體系現(xiàn)場確認評審，使本公司在圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的計量管理工作上得到進一步的重視，為今后的發(fā)展做好了鋪墊。近年來我們的計量工作雖然有所進步，但是我們還應(yīng)該不斷進行分析現(xiàn)狀、評估將來發(fā)展趨勢、研究計量設(shè)備配置的適宜性。評審組對我司計量工作現(xiàn)場評審，使我司計量管理人員認識到工作中的不足之處，對評審組發(fā)現(xiàn)的問題，我們已進行了歸納總結(jié)，避免問題的再次發(fā)生。這使本公司的管理、技術(shù)以及標(biāo)準(zhǔn)化水平不斷得到提升，同時節(jié)約了生產(chǎn)經(jīng)營成本，降低物料的消耗，提高能源的利用，提高了產(chǎn)品質(zhì)量，增強顧客滿意。在今后在工作中要更加大力宣傳能源計量相關(guān)法規(guī)，加強計量人員的培訓(xùn)教育，貫徹執(zhí)行計量保證體系的要求，進一步完善計量管理體系運行，強化計量管理與檢測基礎(chǔ)工作，向管理和技術(shù)進步要效益，努力提高計量管理工作水平。
廣東XX電器有限公司
評審組對企業(yè)整改措施的確認意見：
該單位原已通過廣東省二級計量保證體系評審，有一定的計量管理基礎(chǔ)，對企業(yè)內(nèi)計量臺帳、計量器具的溯源、流轉(zhuǎn)等計量管理工作制定了完善的計量體系文件并遵照執(zhí)行。
針對評審組現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的不符合項，領(lǐng)導(dǎo)思想重視，親自組織會議，成立臨時整改小組，認真進行分析存在的問題，并舉一反三查找存在問題的原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，杜絕類似問題的發(fā)生。
評審組確認該企業(yè)整改計劃和實施措施可行，計劃周密，責(zé)任明確到位，工作認真細致，問題認真對待，整改徹底；整改后企業(yè)計量管理工作有了較大提高，各項制度能夠嚴(yán)格執(zhí)行，計量人員管理意識進一步加強。
評審組根據(jù)廣東省企業(yè)計量保證體系確認方法和評審程序規(guī)定，確認該單位的計量體系達到廣東省企業(yè)二級計量保證體系規(guī)范條件的要求，同意上報審批發(fā)證。
評審組長(簽名)：日期：2018年08月27日
續(xù)上表
主管人
審核
意見
主管人簽字：日期：
主管
部門
處領(lǐng)導(dǎo)
審查
意見
處領(lǐng)導(dǎo)簽字：主管處蓋章：日期：
主管
機關(guān)
負 責(zé) 人
審批
意見
主管局長簽字：審批機關(guān)蓋章：日期：
確 認
證 書
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評 審 員 簽 字
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佛山市順德區(qū)計量協(xié)會
第7篇：審計存在問題整改措施范文
關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計 存在問題 改善措施
中圖分類號：F239
文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）10-172-02
目前，我國的審計監(jiān)督體系主要由政府審計、社會審計、內(nèi)部審計三部分構(gòu)成。與政府審計、社會審計這兩種外部審計相比，我國內(nèi)部審計起步較晚，發(fā)展相對緩慢。特別是行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門，則是近幾年才逐步建立的。因此，盡快健全和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部審計管理體制、促進和加強審計規(guī)范化建設(shè)成為當(dāng)今內(nèi)審工作的重中之重。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作存在的問題
1.法律法規(guī)體系不健全，難以對內(nèi)審工作進行規(guī)范和監(jiān)督。為更有效規(guī)范和監(jiān)督行政事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，按照政府職能部門要求，越來越多的行政事業(yè)單位增設(shè)內(nèi)部審計部門。但與之不匹配的是，內(nèi)部審計法律法規(guī)體系不健全，規(guī)范化建設(shè)相對緩慢，為內(nèi)審工作的有序開展增加了難度。一方面，國家審計機關(guān)制定的專門針對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的審計準(zhǔn)則和實施細則少之又少，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員在實施具體審計工作時常常出現(xiàn)依據(jù)不足或者不適用的情況，審計工作權(quán)威性受到嚴(yán)重質(zhì)疑。另一方面，各行政事業(yè)單位沒有結(jié)合自身行業(yè)特點制定具體的內(nèi)部審計規(guī)范，內(nèi)部審計人員在審計過程中不能完全按照標(biāo)準(zhǔn)的審計程序、方法開展審計工作，審計隨意性較大。同時，由于制度不健全，缺少科學(xué)、合理的內(nèi)部審計質(zhì)量評價體系，在履行崗位職責(zé)、開展審計工作有效性等方面均無法形成對內(nèi)審人員的有效監(jiān)督。
2.領(lǐng)導(dǎo)重視程度不足，審計獨立性難以保證。一方面，由于內(nèi)審部門剛剛設(shè)立，其對單位的重要性尚未凸顯。另一方面，近年來財政部門采取資金國庫集中支付、部門預(yù)算編制、部門決算公開等多種財政手段，加大了對行政事業(yè)單位的財務(wù)控制。這使得一些領(lǐng)導(dǎo)認為，外部監(jiān)督足以滿足審計的需要，無需再開展內(nèi)部審計。正是由于重視程度不足，審計部門的獨立性也因此受到影響。首先，機構(gòu)設(shè)置不健全。有些單位在財務(wù)部門內(nèi)設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，有些單位將內(nèi)審機構(gòu)置于監(jiān)察部門之下;其次，領(lǐng)導(dǎo)層級不高。領(lǐng)導(dǎo)層級越高，審計部門獨立性越強。然而有些單位的審計工作是由單位分管財務(wù)的負責(zé)人分管，而有些單位直接由財務(wù)部門負責(zé)人監(jiān)管;最后，人員配備不足。很多單位并沒有配備專門的審計人員，而是由財務(wù)人員兼任。
3.審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，審計方法與技巧不足。根據(jù)國際內(nèi)部審計協(xié)會的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計人員應(yīng)該具有財務(wù)、統(tǒng)計、金融、審計、工程、法律、計算機等各方面的知識，以保障審計業(yè)務(wù)的順利開展。然后實際情況是，內(nèi)審工作在行政事業(yè)單位剛開展不久，單位沒有足夠的審計人才儲備，很多審計人員是由財務(wù)部門調(diào)整過去的，審計人員存在專業(yè)單一、結(jié)構(gòu)不合理的問題。同時，很多行政事業(yè)單位并沒有進行有效的崗前培訓(xùn)及后續(xù)教育，直接導(dǎo)致審計人員業(yè)務(wù)水平不高，審計經(jīng)驗嚴(yán)重不足。在開展審計業(yè)務(wù)的過程中，審計人員采用的審計方法較為單一，通常采用從證到賬再到表的傳統(tǒng)檢查模式，強調(diào)查錯防弊，很少采用風(fēng)險導(dǎo)向的審計方法。在審計內(nèi)容上，更是以事后審計為主，忽視事中及事前審計，導(dǎo)致審計職能不能有效發(fā)揮。
4.忽視審計結(jié)果的運用，審計意見及審計建議難以執(zhí)行。審計人員通過對單位賬務(wù)的審查，結(jié)合自身專業(yè)判斷，會發(fā)現(xiàn)一些存在的問題或者潛在風(fēng)險。對于這些問題，審計人員應(yīng)該及時匯報給主管領(lǐng)導(dǎo)，并結(jié)合單位具體情況，盡快確定整改思路。同時，加強與被審計單位的溝通，在合理范圍內(nèi)，與之協(xié)商確定整改措施。在這個過程中，容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)不重視審計結(jié)果的情況，認為有些問題不影響整體賬務(wù)處理則不必修改，而有些問題涉及實際情況又無法修改。強烈的人為色彩，不但無法達到規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)收支的目的，更是影響了審計的獨立性，使得審計部門形同虛設(shè)。與此同時，很多被審單位也并不認同審計意見及審計建議，面對審計結(jié)果百般說辭，再加上沒有領(lǐng)導(dǎo)的鼎力支持，最終使得審計結(jié)果不了了之。
二、改進行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的措施
1.完善內(nèi)部審計法律法規(guī)體系，實現(xiàn)內(nèi)部審計制度規(guī)范化。隨著內(nèi)審部門在行政事業(yè)單位的逐步設(shè)立，內(nèi)部審計涉及的范圍越來越廣，發(fā)揮的作用也將越來越大。因此，為規(guī)范內(nèi)審行業(yè)，指導(dǎo)內(nèi)審業(yè)務(wù)，制定符合我國國情的行政事業(yè)單位內(nèi)部審計法律法規(guī)勢在必行。同時，隨著內(nèi)審行業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計還會涌現(xiàn)出許多新情況、新問題。這就需要內(nèi)部審計法律體系的建設(shè)必須與時俱進，杜絕理論滯后于實踐的現(xiàn)狀，從而逐步建立有行政事業(yè)單位特色的內(nèi)部審計法律法規(guī)體系，實現(xiàn)內(nèi)審工作的法制化、制度化、規(guī)范化。
2.提高領(lǐng)導(dǎo)重視程度，全方位、多角度保障審計獨立性。與外部審計相比，內(nèi)部審計擁有自己的優(yōu)勢，如熟知單位具體情況，能夠更有針對性的開展審計工作。發(fā)現(xiàn)問題后，也能做到具體問題具體分析，在最短的時間內(nèi)理清整改思路，大大提高審計效率。因此，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高認識，了解內(nèi)部審計的重要性，最大程度的為內(nèi)審工作提供人員保障及資金支持。同時，建立行業(yè)內(nèi)審準(zhǔn)則，完善內(nèi)審機構(gòu)設(shè)立，優(yōu)化內(nèi)審部門選人用人制度，促進各部門的積極配合，全方位、多角度保障審計工作的獨立性。
3.提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保審計工作順利開展。審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)直接決定了審計質(zhì)量的高低，決定了審計部門發(fā)揮作用的大小。因此，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，是開展審計工作的前提。首先，完善審計部門人員構(gòu)成。作為一個能夠獨立完成審計工作的內(nèi)審部門來說，審計人員的構(gòu)成必須包括財務(wù)、經(jīng)濟、工程、法律等多學(xué)科人才，同時符合一定的比例結(jié)構(gòu);其次，進行充分的崗前培訓(xùn)。由于內(nèi)審部門在行政事業(yè)單位剛剛成立不久，一些審計人員仍不清楚具體的職責(zé)以及審計方法。特別是對于從財務(wù)部門調(diào)整過去的審計人員，財務(wù)思想根深蒂固，審計觀念嚴(yán)重缺乏。崗前培訓(xùn)能夠客觀地將審計觀念及方法程序傳達給審計人員，為以后審計工作的開展指明道路;最后，堅持后續(xù)教育。隨著行政事業(yè)單位財務(wù)的逐步規(guī)范，審計重點及審計方法均會發(fā)生改變。審計人員應(yīng)該與時俱進，適時調(diào)整審計策略，而這種審計能力的培養(yǎng)與職業(yè)后續(xù)教育息息相關(guān)。行政事業(yè)單位應(yīng)該積極鼓勵審計人員參加對最新財經(jīng)政策、最新審計法規(guī)、審計方法的培訓(xùn)，定期更新專業(yè)知識，確保審計工作順利進行。
4.完善審計思路及審計方法，提高審計效率和效果。隨著行政事業(yè)單位財務(wù)收支的逐步規(guī)范，查錯防弊式的審計模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前形勢，這就需要重新完善審計思路及審計方法。積極探索構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的的現(xiàn)代審計模式，將財務(wù)審計和風(fēng)險導(dǎo)向的管理審計并重，提高對財政資金績效、決策評議和經(jīng)濟責(zé)任的審計比率，并對制度建立健全、日常管理模式、人員崗位風(fēng)險等多方面進行綜合評估，使單一的審計內(nèi)容向多內(nèi)容審計轉(zhuǎn)變。更加注重事前審計及事中審計，盡早發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，防患于未然。對于審計查出的問題，不僅要進行恰當(dāng)?shù)奶幚?，更要查明具體原因，以便制定相應(yīng)的政策，從根本上杜絕此類問題的發(fā)生。
5.強化審計結(jié)果運用，確保審計發(fā)現(xiàn)問題整改到位。審計結(jié)果是內(nèi)部審計人員運用審計方法，對被審計單位各項工作進行綜合評價后形成的意見，對于被審計單位的業(yè)務(wù)規(guī)范性具有指導(dǎo)意義。因此，對于審計結(jié)果，領(lǐng)導(dǎo)層及被審計單位應(yīng)給予高度重視。一方面，領(lǐng)導(dǎo)層可以將此審計結(jié)果與被審計單位領(lǐng)導(dǎo)的任職情況相結(jié)合，以此作為評價、考核、升職的參考;另一方面，被審計單位應(yīng)以此為契機，及時發(fā)現(xiàn)并改正日常工作中存在的問題，規(guī)范財政收支流程，將風(fēng)險遏制在萌芽狀態(tài)。國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于加強審計工作的意見》中指出，要狠抓審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，要把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)，整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追尋問責(zé)。因此，需要多方面共同努力，確保審計結(jié)果執(zhí)行到位。一是在內(nèi)部審計相關(guān)文件中對審計結(jié)果的執(zhí)行進行明確規(guī)定，為審計執(zhí)行提供制度保障;二是積極發(fā)揮內(nèi)部審計職能，做好領(lǐng)導(dǎo)決策的助手，爭取領(lǐng)導(dǎo)支持;三是以幫助被審計單位分析問題產(chǎn)生的原因及后果并找出解決思路為目的，爭取被審計單位的積極配合。
內(nèi)部審計作為單位的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，應(yīng)積極發(fā)揮自身優(yōu)勢，通過完善制度建設(shè)，規(guī)范部門設(shè)置、提升業(yè)務(wù)水平等措施，逐步建立一支專業(yè)涵蓋廣、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、操作能力強的優(yōu)秀隊伍，使得評價更加規(guī)范，監(jiān)督更加有力，為行政事業(yè)單位的有序發(fā)展保駕護航。
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第8篇：審計存在問題整改措施范文
一、審計工作主要做法及成效
（一）抓好領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任告知承諾制，確保兩級負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任的正確履行
貫徹落實衛(wèi)生局關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)定，實施領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負責(zé)人兩級經(jīng)濟責(zé)任告知承諾制。由法人親自主持召開全體領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負責(zé)人會議，由審計人員為教員集中學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)文件，統(tǒng)一思想，形成共識。法人簽署所內(nèi)文件，告知負責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任的內(nèi)容，應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，應(yīng)履行經(jīng)濟責(zé)任的工作目標(biāo)，經(jīng)濟責(zé)任審計程序，經(jīng)濟責(zé)任審計需提供的資料，并針對職能科室和業(yè)務(wù)科室所管轄的職責(zé)的不同，要求對所負經(jīng)濟責(zé)任做出承諾，分別簽訂年度兩級負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任告知承諾書。強化事前告知，增強負責(zé)人遵守財經(jīng)法規(guī)意識，明確自身履行的經(jīng)濟職責(zé)，使內(nèi)部監(jiān)督和管理落到人和崗位，包括法人在內(nèi)的兩名領(lǐng)導(dǎo)和16個科室負責(zé)人簽署了承諾書，責(zé)任人對內(nèi)審工作的認識逐步提高。通過執(zhí)行經(jīng)濟責(zé)任告知承諾制，有效促進和完善經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督職能，有力地推進了經(jīng)濟責(zé)任制度化、規(guī)范化進程。
（二）認真落實領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任項目臺賬制度
根據(jù)津衛(wèi)審〔2011〕517號文件精神，按照“臺賬”建立要求，指導(dǎo)有關(guān)職能科室建立審計“臺賬”所需資料，包括領(lǐng)導(dǎo)班子會議記錄、工作方案規(guī)劃、專家論證記錄、招標(biāo)文件、設(shè)備采購合同、竣工驗收記錄等，并按照“臺賬”規(guī)定的內(nèi)容，對資產(chǎn)負債、預(yù)算執(zhí)行、基建項目、醫(yī)療設(shè)備采購、專項資金等方面，都逐一記錄，使“臺賬”全面反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生開始直至業(yè)務(wù)結(jié)束全過程。便于發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的正確履行，保證經(jīng)濟活動健康運行。例如，我所的科研課題經(jīng)費，由科技辦提供科研項目預(yù)算書，在“臺賬”記錄過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)生項目與預(yù)算項目不吻合的情況，及時糾正，并指導(dǎo)科研管理部門加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，同時也強化了專項資金的?？顚Ｓ霉芾怼Ｍㄟ^實施“臺賬”管理，加強了與各相關(guān)部門的溝通，實現(xiàn)全過程實時監(jiān)督，也強化了經(jīng)濟運行中的風(fēng)險控制。
（三）全程參加并監(jiān)督政府采購工作，保證采購行為公開、公平、公正
所黨委高度重視審計工作，注重審計工作在各項管理中的突出作用，特別在涉及資金使用，各項采購工作中，都主動邀請審計人員作為小組成員參加。近年來參與完成了所里供暖系統(tǒng)及給排水管網(wǎng)改造工程和實驗區(qū)維修改造等八項工程項目政府采購招標(biāo)工作，我都作為工程領(lǐng)導(dǎo)小組成員，從項目審批程序、造價控制，合同管理等方面入手，對上報的項目內(nèi)容、工程量計算是否準(zhǔn)確進行審查，會同有關(guān)部門組織事前檢查，糾正不規(guī)范行為，起到了積極的有效的控制和監(jiān)督作用。具體招標(biāo)監(jiān)控： （1）審核招標(biāo)文書是否規(guī)范。例如，有無合理、規(guī)范的招標(biāo)文件，投標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件要求；投標(biāo)單位是否達到規(guī)定的數(shù)量。（2）審核招標(biāo)審批程序的合規(guī)性。中標(biāo)單位是否最大限度滿足招標(biāo)文件規(guī)定的各項評價標(biāo)準(zhǔn)，評標(biāo)過程有無書面記錄材料；有無相關(guān)人員簽字。（3）審核合同簽約的有效性。合同簽訂過程是否真實、可控，有無單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）審核付款的合規(guī)性。付款是否按合同執(zhí)行，是否經(jīng)過審批；財務(wù)記錄是否完備；是否經(jīng)過工程決算審計。審計人員在施工前把好合同關(guān)，施工中抽查合同履行情況，完工后對增減和更改的工程進行審計。例如，無菌室改造工程的增項部分，對增項內(nèi)容進行審查，剔除不合理部分，并提出按規(guī)定簽訂增項補充合同，現(xiàn)場核查，對工程審計進展情況進行跟蹤調(diào)查，積極聯(lián)系外審單位，加強信息交流，內(nèi)、外審相結(jié)合，避免經(jīng)濟利益損失，做到嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，加強了政府采購行為的監(jiān)督，提高了政府采購支出的透明度。保證了我所工程項目的合法有序順利完成。
（四）按照衛(wèi)生局經(jīng)濟責(zé)任審計文件精神，接受對我單位的定期經(jīng)濟責(zé)任審計，積極落實審計整改工作
按衛(wèi)生局的統(tǒng)一部署，向?qū)徲嬏幗M成審計組入所對領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，在審計過程中，真實、完整提供會計及相關(guān)資料，積極主動配合審計組的工作，收到審計報告和整改通知書后，我單位立即召開了專題會議，部署落實整改措施，并成立了由賀書記為組長，由相關(guān)部門負責(zé)人為成員的審計整改領(lǐng)導(dǎo)小組，對審計報告進行了認真的學(xué)習(xí)，對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)逐一分析原因，制定整改方案，嚴(yán)格按照審計報告中的建議，對存在問題認真自查、整改，全面落實整改方案各項措施，進一步健全和完善了相關(guān)管理制度，防止國有資產(chǎn)流失。例如，《債權(quán)債務(wù)管理制度》，還在原有固定資產(chǎn)報廢申請審批制度的基礎(chǔ)上，制定出臺了《已報廢固定資產(chǎn)及廢舊物資處理的有關(guān)規(guī)定》，使之形成閉環(huán)式的管理鏈條，規(guī)范了工作程序，強化了內(nèi)部管理。對于暫時不具備解決的歷史遺留問題，及時向主管部門匯報，取得理解和指導(dǎo)，由法人親自督促相關(guān)部門，積極創(chuàng)造條件盡力解決或說明情況，確保領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計收到實效。
二、工作經(jīng)驗及體會
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵
領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在做好工作的同時，注重及時向上級主管部門領(lǐng)導(dǎo)的匯報，從而得到很大的指導(dǎo)和支持。我所領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對審計文件和報告認真批閱，及時提出意見和要求，為內(nèi)審工作的順利實施提供了保證。
（二）內(nèi)審要樹立服務(wù)意識
內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合單位實際，內(nèi)部審計工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于單位經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，做好監(jiān)督的同時，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
（三）審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力
審計人員認識到審計不但會提問題，而且能就存在問題產(chǎn)生原因，提出從制度上、措施上加以改進的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計監(jiān)督的價值和意義，才能實現(xiàn)管理有效和長效。
三、存在問題及今后努力方向
第9篇：審計存在問題整改措施范文
編者按：本文主要從存在的問題；針對存在問題的整改措施進行講述。其中，主要包括：機關(guān)工作作風(fēng)漂浮、少數(shù)單位財務(wù)管理混亂，少數(shù)基層單位甚至違反收支兩條線規(guī)定，不及時報帳；少數(shù)單位對應(yīng)償還的債務(wù)不積極主動償還、三亂”現(xiàn)象依然存在、開展機關(guān)作風(fēng)集中整頓，堅決把《人民警察內(nèi)務(wù)條令》落到實處，督察大隊每天將督察情況進行通報，及進糾正不規(guī)范行為、民警精神面貌、對各單位負責(zé)同志任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任進行嚴(yán)格審計，對發(fā)現(xiàn)問題的由局紀(jì)委牽頭調(diào)查，對違反收支兩條線規(guī)定的堅決處理到位、開展對“三亂”現(xiàn)象的集中整治，嚴(yán)格落實責(zé)任制等，具體材料請詳見：
為確**縣公安局“雙項”治理活動扎實有效地開展，局黨委堅持不怕揭短、不怕亮丑，實事求是的原則，下真功夫查擺公安隊伍建設(shè)和業(yè)務(wù)工作中存在的突出問題，橫下決心，用鋼性措施，徹底解決直接影響隊伍形象的敏感突出問題。
**月**日至**日，召開了為期兩天半的擴大會議，在認真總結(jié)“雙項”治理前期工作情況、聽取局“雙項”治理辦公室調(diào)研情況匯報后，就目前該局隊伍建設(shè)和業(yè)務(wù)建設(shè)進行認真深刻地查擺剖析，實事求是地分析了當(dāng)前隊伍現(xiàn)狀，找出找準(zhǔn)了存在問題：一是機關(guān)工作作風(fēng)漂浮。隨著縣級機關(guān)機構(gòu)改革的進行，機關(guān)民警的思想情緒出現(xiàn)波動，紀(jì)律松懈，工作作風(fēng)不扎實不主動，對基層督促、指導(dǎo)缺乏力度；二是少數(shù)單位財務(wù)管理混亂，少數(shù)基層單位甚至違反收支兩條線規(guī)定，不及時報帳；少數(shù)單位對應(yīng)償還的債務(wù)不積極主動償還，致使一些債權(quán)人越級上訪，影響很壞；三是“三亂”現(xiàn)象依然存在。少數(shù)交警執(zhí)勤人員無視交通法規(guī)和局有關(guān)規(guī)定，借巡邏執(zhí)勤、疏導(dǎo)交通、糾正違章之機實施“三亂”行為，嚴(yán)重影響交警聲譽。
針對以上存在的問題，**縣公安局黨委在高度統(tǒng)一思想認識的基礎(chǔ)上，研究形成了關(guān)于加強黨委自身建設(shè)、公安隊伍管理、財務(wù)管理等11項決議，并采取相應(yīng)的整頓措施：一是開展機關(guān)作風(fēng)集中整頓，堅決把《人民警察內(nèi)務(wù)條令》落到實處，督察大隊每天將督察情況進行通報，及進糾正不規(guī)范行為、民警精神面貌。二是對各單位負責(zé)同志任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任進行嚴(yán)格審計，對發(fā)現(xiàn)問題的由局紀(jì)委牽頭調(diào)查，對違反收支兩條線規(guī)定的堅決處理到位。三是開展對“三亂”現(xiàn)象的集中整治，嚴(yán)格落實責(zé)任制。針對該局交警大隊在執(zhí)法中存在的“三亂”現(xiàn)象，局黨委橫下決心，不怕亮丑揭短，責(zé)令交警大隊停崗整頓，利用三天時間，舉辦治理“三亂”法規(guī)培訓(xùn)班，切實提高交通民警的執(zhí)法素質(zhì)，制定了交通警察“四不準(zhǔn)”：一不準(zhǔn)罰款不開票據(jù)或少開，嚴(yán)禁雙向查車和滯留兩臺車以上，二不準(zhǔn)私自上路查車和一人上路執(zhí)法，嚴(yán)格借工作之便實施“三亂”行為，三不準(zhǔn)車管管所、事故中隊等窗口單位搭車收費、強買強賣；四不準(zhǔn)對出現(xiàn)“三亂”現(xiàn)象的先進單位和個人護短，嚴(yán)禁從寬照顧現(xiàn)象。同時，為嚴(yán)紀(jì)剎亂，對全省創(chuàng)平安大道先進單位四中隊出現(xiàn)的公路“三亂”現(xiàn)象，對有關(guān)人員進行責(zé)追究，作出了對原隊長王志強調(diào)離四中隊、副中隊長馬艷新停止執(zhí)行職務(wù)，所有協(xié)警人員一律辭退的處分決定。為加強公安民警的職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律和行業(yè)作風(fēng)教育，牟平公安分局開展集中教育整頓活動，解決目前公安隊伍中存在的突出問題。活動中治安大隊高度重視，精心組織，使集中教育整頓活動開展的深入扎實，取得了明顯的成果。
