企業(yè)流程制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

一、理清思路，為內(nèi)控制度體系建設(shè)明確方向

伴隨著發(fā)展進(jìn)程的不斷深入，公司規(guī)模實(shí)力不斷增強(qiáng)、職工隊(duì)伍不斷擴(kuò)大，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和腐敗的壓力也與日俱增。特別是企業(yè)廣泛涉及工程建設(shè)、招商營(yíng)銷等多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域，資金占用大、所涉環(huán)節(jié)多，往往成為職務(wù)犯罪的重點(diǎn)領(lǐng)域。為此，公司結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀實(shí)際，經(jīng)過(guò)充分調(diào)研和不斷探索，確定了構(gòu)建以防為主、以企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)為切入點(diǎn)的懲防體系建設(shè)思路。

（一）內(nèi)控制度體系建設(shè)順應(yīng)制度建設(shè)的要求

公司黨委將“以制保廉、以教倡廉”作為基本方略，深刻認(rèn)知在下屬企業(yè)從小到大、從弱到強(qiáng)的發(fā)展過(guò)程中，重經(jīng)濟(jì)效益、輕制度建設(shè)的現(xiàn)象普遍存在，制度建設(shè)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，國(guó)有資產(chǎn)、干部穩(wěn)定得不到保障，阻礙了國(guó)有企業(yè)的健康穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。因此，對(duì)內(nèi)控制度體系的建設(shè)成為集團(tuán)建章立制、整防結(jié)合的必然舉措。

（二）內(nèi)控制度體系建設(shè)順應(yīng)內(nèi)外部監(jiān)管的需要

近年來(lái)，國(guó)資、財(cái)政等國(guó)家部委高度重視國(guó)有企業(yè)制度建設(shè)，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)先期執(zhí)行。國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)表明，對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)，以內(nèi)控手段進(jìn)行管控是企業(yè)管理發(fā)展上的大勢(shì)所趨，早行動(dòng)早主動(dòng)。因此，公司堅(jiān)持從問(wèn)題中發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度體系建設(shè)重點(diǎn)方向，從整改中查擺內(nèi)控制度體系建設(shè)關(guān)鍵缺漏，先后對(duì)“三重一大”執(zhí)行、差旅、接待、費(fèi)用報(bào)銷、招投標(biāo)等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行內(nèi)控制度的進(jìn)一步梳理和完善，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)管。

（三）內(nèi)控制度體系建設(shè)順應(yīng)集團(tuán)事業(yè)發(fā)展的需要

有效的內(nèi)控制度是促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的必要條件，也是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)、實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展的需要。無(wú)論是當(dāng)前的企業(yè)規(guī)模不斷壯大、產(chǎn)權(quán)股權(quán)多元化，還是今后引進(jìn)外部投資、實(shí)現(xiàn)企業(yè)上市，都必須有健全的內(nèi)控制度體系。此外，企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置和優(yōu)化，也需要通過(guò)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)有效的權(quán)力制衡?？梢哉f(shuō)如果沒(méi)有健全的內(nèi)控制度體系，企業(yè)自身發(fā)展卞無(wú)從談起。

二、建章立制，使內(nèi)控制度體系建設(shè)基強(qiáng)根深

制度是“綱”，“綱”舉才能“目”張。公司在企業(yè)內(nèi)控制度體系的建設(shè)過(guò)程中，始終按照對(duì)標(biāo)、制定、執(zhí)行這三個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把控相關(guān)制度的制定和運(yùn)用，通過(guò)制度建設(shè)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行和企業(yè)內(nèi)控責(zé)任的全面落實(shí)。

（一）抓好制度的“對(duì)標(biāo)”環(huán)節(jié)

企業(yè)制度建設(shè)的第一步在于“對(duì)標(biāo)”，這個(gè)“標(biāo)”包括上位法律法規(guī)、意見、辦法、規(guī)定、細(xì)則等，也包括上級(jí)重要會(huì)議精神、重要講話和要求等。制度“對(duì)標(biāo)”可以減少企業(yè)貫徹落實(shí)上級(jí)要求的隨意性、階段性和“走過(guò)場(chǎng)”，是把行業(yè)決策層的要求貫徹到基層的“綱”，是切實(shí)推進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格規(guī)范有令必行，有禁必止，加強(qiáng)內(nèi)控能力的“綱”。公司內(nèi)控制度體系建設(shè)結(jié)合自身實(shí)際對(duì)標(biāo)上位法律法規(guī)、政策、制度要求，集合財(cái)務(wù)、人事、工程等專業(yè)領(lǐng)域的制度特點(diǎn)，通過(guò)關(guān)聯(lián)部門起草、總裁室審議審核、征求關(guān)聯(lián)單位意見、總裁室簽批執(zhí)行這一“兩上兩下”的制度制定流程，力求做到全覆蓋決策、運(yùn)作和監(jiān)督的各環(huán)節(jié)，不遺漏，不缺項(xiàng)，可操作，能執(zhí)行。

（二）抓好制度的“制定”環(huán)節(jié)

公司自2017年起開展“制度建設(shè)提升年”活動(dòng)，針對(duì)集團(tuán)“三重一大”決策事項(xiàng)、事關(guān)全局的重要工作制度流程以及工程建設(shè)招投標(biāo)、項(xiàng)目審批等廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)梳理排查。力求各級(jí)部門、子公司在推進(jìn)年度工作過(guò)程中做到眼里有目標(biāo)、心理有規(guī)矩、工作有落實(shí)。

第2篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

一、4月具體工作

（一）完善績(jī)效考核管理

1.根據(jù)公司與我廠簽訂的《2019年度績(jī)效目標(biāo)及負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書》，分解了年度績(jī)效目標(biāo)任務(wù)。分別編制并于我廠**個(gè)基層單位和**個(gè)機(jī)關(guān)科室簽訂了2019年度績(jī)效目標(biāo)責(zé)任書 。

2.根據(jù)公司《2019年度績(jī)效考核實(shí)施辦法》和我廠2019年度績(jī)效目標(biāo)任務(wù)，對(duì)《2018年績(jī)效考核管理辦法辦法》進(jìn)行全面評(píng)估，結(jié)合2018年度考核實(shí)踐，重新編制完善績(jī)效考核指標(biāo)體系，修訂考核細(xì)則、考核標(biāo)準(zhǔn)，修訂并印發(fā)了《**2019年度績(jī)效考核實(shí)施細(xì)則》，使考核指標(biāo)體系更加完善，考核流程、考核標(biāo)準(zhǔn)更加合理。

3.對(duì)我廠2018年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，向公司績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行書面匯報(bào)，較好的配合了公司對(duì)我廠的年度考評(píng)工作。

4.全面完成了對(duì)我廠各單位、各科室2019年度1-3月份的績(jī)效考核兌現(xiàn)。

5.按照節(jié)點(diǎn)完成了公司及我廠與績(jī)效考核有關(guān)的其他工作。

（二）持續(xù)推進(jìn)“321”合理化建議

1.核準(zhǔn)并造發(fā)了“321”管理合理化建議初評(píng)合格建議和補(bǔ)充征集初評(píng)合格建議獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)249450元，報(bào)批終評(píng)合格建議獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)**元。

2.按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成了公司“321”管理合理化建議的其他相關(guān)工作。

（三）深化改革，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展

按照公司深化改革加快推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展三年行動(dòng)計(jì)劃的通知要求，對(duì)全廠近三年重點(diǎn)工作進(jìn)行認(rèn)真剖析，提前部署，超前規(guī)劃，編制采氣一廠高質(zhì)量發(fā)展三年行動(dòng)計(jì)劃完成措施，確保各項(xiàng)任務(wù)都有條不紊的執(zhí)行落實(shí)。

（四）全面強(qiáng)化基礎(chǔ)管理

1.推進(jìn)對(duì)標(biāo)管理。按照集團(tuán)公司來(lái)我廠開展對(duì)標(biāo)管理調(diào)研工作的指示和要求，編制《**企業(yè)管理及人力資源運(yùn)行情況匯報(bào)》，對(duì)我廠企業(yè)管理和人力資源運(yùn)行情況進(jìn)行了詳細(xì)的梳理，為下一階段對(duì)標(biāo)工作提供了強(qiáng)有力的理論依據(jù)。

2.完善制度建設(shè)。審核審議《**工程造價(jià)管理辦法》等8項(xiàng)制度，待廠黨政會(huì)議審議通過(guò)后，印發(fā)全廠；匯總、編制《**2019年規(guī)章制度建設(shè)計(jì)劃》和制度“廢改立”臺(tái)賬，待制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過(guò)后提交廠黨政會(huì)議審議。

3.加強(qiáng)流程建設(shè)。積極對(duì)接各科室，梳理核心業(yè)務(wù)，完善本科室流程編制?，F(xiàn)已幫助黨委工作室完善6項(xiàng)流程，待審核通過(guò)后加入《**工作流程手冊(cè)》。

二、存在問(wèn)題

1.基礎(chǔ)管理仍然薄弱。我廠職能擴(kuò)充，業(yè)務(wù)量激增，又有人員不足、技術(shù)薄弱等諸多限制，流程建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等尚且處于起步階段，起草人員素質(zhì)、能力有待提升，各類文件、制度宣貫力度不足，執(zhí)行不到位。

2.檔案管理缺失。我廠辦公用場(chǎng)所緊張，無(wú)檔案室，招標(biāo)合同資料存放地點(diǎn)分散，管理難度大，有泄漏、遺失等風(fēng)險(xiǎn)。

三、5月工作計(jì)劃

（一）績(jī)效考核方面

加大對(duì)《績(jī)效考核管理辦法》的宣貫學(xué)習(xí)力度，提高全員對(duì)績(jī)效考核意義的認(rèn)識(shí)，反復(fù)組織職能科室考評(píng)員培訓(xùn)，提高考評(píng)能力，增強(qiáng)考核的合理性。推進(jìn)員工差異化薪酬分配，薪酬分配向生產(chǎn)一線、艱苦環(huán)境、技術(shù)含量高、操作難度大的關(guān)鍵核心崗位傾斜，充分發(fā)揮薪酬分配的激勵(lì)約束作用，保障各崗位任務(wù)的圓滿完成。

（二）基礎(chǔ)管理方面

第3篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

我們認(rèn)為，隨著國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，電信企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)政企分開，獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的局面已經(jīng)被多主體的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所取代，不僅如此，隨著電信市場(chǎng)開放的力度不斷加大，國(guó)際間的競(jìng)爭(zhēng)也將展開，這使電信企業(yè)必須面對(duì)國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)。這些特點(diǎn)，決定了電信企業(yè)需要盡快加強(qiáng)制度文化建設(shè)，以保障企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

一、加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)的必要性

首先，企業(yè)制度文化是企業(yè)文化的構(gòu)成部分，企業(yè)制度文化本身能體現(xiàn)企業(yè)文化。企業(yè)制度文化不僅是企業(yè)文化的一種外在表現(xiàn)形式，而且體現(xiàn)著企業(yè)的內(nèi)在精神。加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要加強(qiáng)企業(yè)整體以及員工個(gè)體遵循的行為規(guī)范建設(shè)，從中反映出我們企業(yè)崇尚什么、反對(duì)什么，即企業(yè)信奉的價(jià)值理念，反映出我們企業(yè)的做事方式與風(fēng)格。通過(guò)企業(yè)制度文化建設(shè)，我們能更加清晰、準(zhǔn)確和全面地表達(dá)自己的企業(yè)文化，從而有利于推動(dòng)企業(yè)文化的發(fā)展。

其次，企業(yè)制度文化是企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的一種具體表現(xiàn)。加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，目的在于建立一個(gè)使管理者意愿得以貫徹的有力支撐，并且在得到員工認(rèn)可的前提下，使企業(yè)管理中不可避免的人與人之間的矛盾弱化，可以更好地約束和規(guī)范員工行為，減少對(duì)立或降低對(duì)立的尖銳程度。

其三，要建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的行為規(guī)范，就要正確認(rèn)識(shí)理解企業(yè)制度文化建設(shè)在企業(yè)文化建設(shè)中的重要地位，懂得運(yùn)用制度文化來(lái)保證和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)制度文化建設(shè)就是要通過(guò)建章立制，完善管理，把電信服務(wù)理念和行為準(zhǔn)則制度化、規(guī)范化，從而達(dá)到促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)水平提高的目的。不難看出，加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，是從更高的層次上做好經(jīng)營(yíng)服務(wù)工作。

其四，要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，就必須建立和完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度和規(guī)范，加強(qiáng)企業(yè)全方位的管理。加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)，就是要把企業(yè)制度文化建設(shè)貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序開展。

綜上所述，我們認(rèn)為，一個(gè)完善、合事宜的企業(yè)制度文化，能規(guī)范員工行為，使企業(yè)各項(xiàng)工作有章可循，提高管理效率與質(zhì)量，形成一個(gè)良好的企業(yè)文化。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)制度文化建設(shè)，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問(wèn)題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和效率。

二、當(dāng)前電信企業(yè)制度文化建設(shè)之現(xiàn)狀

我們看到，目前電信企業(yè)在制度建設(shè)上已初顯成效：通過(guò)推進(jìn)五項(xiàng)集中管理，極大地降低了運(yùn)營(yíng)成本；通過(guò)大力實(shí)施預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)的科學(xué)決策、投入產(chǎn)出經(jīng)營(yíng)效率，提升了企業(yè)的整體素質(zhì)；通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗、薪酬改革、績(jī)效考核、員工職業(yè)生涯發(fā)展和教育培訓(xùn)等五項(xiàng)機(jī)制創(chuàng)新，激發(fā)了企業(yè)的活力和員工的主觀能動(dòng)性；通過(guò)BPR業(yè)務(wù)流程重組，逐步形成了“以前臺(tái)服務(wù)為標(biāo)志，以后臺(tái)服務(wù)為支撐，以網(wǎng)絡(luò)服務(wù)為基礎(chǔ)”的服務(wù)鏈，解決了過(guò)去對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)慢、業(yè)務(wù)流程不暢、員工職責(zé)不清等問(wèn)題，使市場(chǎng)響應(yīng)能力得到極大增強(qiáng)。但同時(shí)，我們也應(yīng)清醒看到，電信企業(yè)還缺乏對(duì)內(nèi)在的制度文化自律與軟性的制度文化引導(dǎo)；缺乏強(qiáng)調(diào)心理認(rèn)同、人的自主意識(shí)和主動(dòng)性；缺乏啟發(fā)員工的自覺(jué)意識(shí)達(dá)到自控和自律；支撐制度的文化尚未全面形成，企業(yè)的制度執(zhí)行成本較高。具體表現(xiàn)在以下一些方面：

一是對(duì)制度文化建設(shè)的動(dòng)因認(rèn)識(shí)不到位。一些制度的產(chǎn)生并不是完全立足于需要之上的，認(rèn)為制度是越多越好，為嚴(yán)格而嚴(yán)格。

二是對(duì)制度文化建設(shè)的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不到位。將制度文化建設(shè)僅僅局限于制度這一表現(xiàn)形式，甚至迷信于制度建設(shè)，而忘記其他部分。

三是對(duì)制度文化建設(shè)的主體認(rèn)識(shí)不到位。將制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理規(guī)律和管理規(guī)范，對(duì)員工只注重外在的約束，而不探討制度內(nèi)涵是否被員工心理認(rèn)同和接受，并自覺(jué)遵守，使制度沒(méi)有成為一種共有的文化。

四是對(duì)制度文化建設(shè)的執(zhí)行認(rèn)識(shí)不到位。有的企業(yè)在執(zhí)行制度時(shí)，自上而下強(qiáng)制推行，雖然這些制度往往能迅速實(shí)施，很快就在企業(yè)整體和員工個(gè)人的行為中體現(xiàn)出來(lái)，但是，這些僅僅是表象，其后缺少與員工的溝通，不能讓員工充分理解和認(rèn)同制度的內(nèi)涵，不重視制度執(zhí)行中的信息反饋，因此，制度的有效性不長(zhǎng)。

三、加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)的幾點(diǎn)思考

西方學(xué)者做過(guò)一個(gè)比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大體相當(dāng)于規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等有形管理；隱在水中部分，占2/3，大體相當(dāng)于組織成員對(duì)制度的接受度、認(rèn)同感、認(rèn)知率等無(wú)形管理。這個(gè)比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是無(wú)形管理部分。制度是載體，多強(qiáng)調(diào)理性化，重視科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的作用；制度文化強(qiáng)調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價(jià)值的開發(fā)、集體感受和各種非正式規(guī)則、群體氛圍的作用。制度可以造就一個(gè)結(jié)構(gòu)框架合理、運(yùn)轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)；而制度文化管理可以賦予這個(gè)企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價(jià)值動(dòng)力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)個(gè)性和管理特色。企業(yè)制度文化建設(shè)的過(guò)程，是一個(gè)信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強(qiáng)化的過(guò)程，不是一朝一夕所能實(shí)現(xiàn)的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，我們認(rèn)為，把握企業(yè)制度文化的“無(wú)形”、“柔性”，加強(qiáng)電信企業(yè)制度文化建設(shè)可以從以下五個(gè)方面入手：

（一）從審視制度是否以企業(yè)的根本性需求出發(fā)入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的基本點(diǎn)。俗話說(shuō)：沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓。制度建設(shè)是制度文化的骨架部分，任何一個(gè)企業(yè)離開了制度就會(huì)成為一盤散沙。同時(shí)，制度又反映一個(gè)企業(yè)的基本觀念，反映企業(yè)對(duì)社會(huì)、對(duì)人的基本態(tài)度，因而制度又不是隨心所欲的。制度必須從企業(yè)的根本性需求出發(fā)，是對(duì)企業(yè)根本性需求的維護(hù)。如事關(guān)企業(yè)生存的各種問(wèn)題，包括服務(wù)質(zhì)量、客戶關(guān)系、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行等，毫無(wú)疑問(wèn)是必須以制度加以明確規(guī)范的。

（二）從審視制度的內(nèi)容是否以“以人為本”入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的活力點(diǎn)。制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒(méi)有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會(huì)產(chǎn)生好的效率、效果來(lái)。加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是制度建設(shè)中的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工誠(chéng)實(shí)守信的教育，因?yàn)槿绻麤](méi)有誠(chéng)信，就會(huì)出現(xiàn)弄虛作假、欺上瞞下、投機(jī)取巧的現(xiàn)象，就會(huì)直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)的信譽(yù)。其次，要關(guān)注員工自身價(jià)值的建設(shè)，注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。應(yīng)當(dāng)對(duì)不同的工作崗位每年提出不同的知識(shí)更新要求，通過(guò)培訓(xùn)、考試、考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等形式提升企業(yè)全體員工的能力水平。同時(shí)，管理者還應(yīng)創(chuàng)造適宜的工作環(huán)境、工作條件以滿足員工的尊重需求和自我實(shí)現(xiàn)的需要，采用適當(dāng)?shù)募?lì)手段調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

（三）從審視制度是否使各直接參與者的利益得到平衡入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的支撐點(diǎn)。制度作為公正的體現(xiàn)不但要求其形式是公正的，更要求其內(nèi)容是公正的，要使制度約束下各直接參與者的利益得到平衡，體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對(duì)稱。唯有如此，才能得到全員的認(rèn)可。

（四）從審視制度的執(zhí)行是否真正嚴(yán)格平等入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的折射點(diǎn)。制度執(zhí)行的最好效果就是在無(wú)歧視原則下產(chǎn)生的普遍的認(rèn)同心理，這也正是制度執(zhí)行中的難點(diǎn)問(wèn)題。因?yàn)槊總€(gè)人在企業(yè)中所處的地位不同，制度的監(jiān)督執(zhí)行部門在企業(yè)中所處的地位不同，在執(zhí)行制度時(shí)是很難以做到完全公正和無(wú)歧視性的，這樣往往就會(huì)影響制度的效果，危及制度的最終目標(biāo)。

（五）從審視制度的責(zé)任是否明確落實(shí)入手，抓住企業(yè)制度文化建設(shè)的落腳點(diǎn)。制定嚴(yán)格的責(zé)任追究制度和懲罰規(guī)定是企業(yè)制度得以貫徹執(zhí)行的根本保證，如果沒(méi)有嚴(yán)格的責(zé)任追究制，就會(huì)使各項(xiàng)合理的規(guī)章制度形同虛設(shè)，這個(gè)企業(yè)也就沒(méi)有什么凝聚力和戰(zhàn)斗力可言。懲罰規(guī)定是責(zé)任追究制度的補(bǔ)充，它既是治理違法違規(guī)、偷懶、弄虛作假的直接手段，又是樹立正風(fēng)，打擊歪風(fēng)邪氣的有力武器，這種制度規(guī)定是必須的，也是有效的。在制度面前人人平等，全體員工都應(yīng)是制度的執(zhí)行者和維護(hù)者，在企業(yè)內(nèi)部不應(yīng)有特殊員工，尤其是對(duì)違法違規(guī)的處理上，必須堅(jiān)持公平、公正性原則，要一視同仁，一碗水端平。這樣的制度才是有效的，并具有權(quán)威性。

四、常州電信企業(yè)制度建設(shè)概要

如前所述，制度與文化兩者之間是一個(gè)相互作用與反作用的關(guān)系，特別是處于重要戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，文化的反作用力更為明顯。制度是有形管理部分，文化是無(wú)形管理部分。制度是載體，多強(qiáng)調(diào)理性化，重視科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的作用；文化強(qiáng)調(diào)的是非理性化，重視內(nèi)在精神價(jià)值的開發(fā)和群體氛圍的作用。制度可以造就一個(gè)結(jié)構(gòu)框架合理、運(yùn)轉(zhuǎn)程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)；而文化可以賦予這個(gè)企業(yè)以生命活力，為之提供精神源泉和價(jià)值動(dòng)力，引導(dǎo)其發(fā)展方向，并創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)個(gè)性和管理特色。因此，文化理念的落實(shí)最終要靠制度去推進(jìn)，形成固化模式，否則文化就沒(méi)有土壤，制度也沒(méi)有持久生命力。在企業(yè)轉(zhuǎn)型中，制度的再造與文化的再造是相輔相成的。

為此，今年以來(lái)，常州電信在企業(yè)制度建設(shè)方面先進(jìn)行了一些探索。分公司明確提出，企業(yè)制度重建工作必須與《企業(yè)文化綱要》宣貫工作，企業(yè)精神、核心價(jià)值觀宣傳、貫徹落實(shí)相結(jié)合，必須與流程重組、架構(gòu)再造工作相結(jié)合，必須做到“繼承”與“創(chuàng)新”相結(jié)合。

一是明確了制度建設(shè)的目的。以執(zhí)行層的精細(xì)化為途徑，以管理層的精確化為目標(biāo)，逐步固化各種事務(wù)處理模式，為企業(yè)運(yùn)行疏理建立一套完整的、系統(tǒng)的，描述清晰的操作和管理規(guī)范。

二是確定了制度建設(shè)的理念。即，制度建設(shè)不是大刀闊斧的改革而是在現(xiàn)有機(jī)制下的改良；制度建設(shè)要做好“針線工夫”，一針一線地縫出企業(yè)品牌；制度建設(shè)要為精確化決策提供保障；淡化個(gè)人色彩，實(shí)行職業(yè)化管理；效率與規(guī)范相結(jié)合。

三是把握好制度建設(shè)要解決的問(wèn)題。主要有：制度的描述不夠清晰、細(xì)致，缺乏可操作性，留有一定的個(gè)人意志空間；部門職責(zé)的制定只解決了分工問(wèn)題，沒(méi)有解決執(zhí)行質(zhì)量問(wèn)題，一些職責(zé)仍缺乏與之配套的工作標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范；各種制度仍缺乏相應(yīng)文化理念、價(jià)值觀的貫穿和支撐。

四是勾劃了常州電信企業(yè)制度的總綱及框架?？偩V包括序言及八章內(nèi)容，闡述了常州電信的沿革、企業(yè)性質(zhì)、議事規(guī)則、企業(yè)精神及企業(yè)愿景，規(guī)定了員工的基本權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范了企業(yè)與員工、員工與員工的關(guān)系，明確了員工守則。企業(yè)制度的框架分為三大塊，即業(yè)務(wù)管理制度、行政管理制度和內(nèi)控管理制度，主要內(nèi)容包括組織管理、行政管理、法律事務(wù)、人力資源、財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)行維護(hù)、市場(chǎng)營(yíng)銷、服務(wù)監(jiān)督、信息化等。同時(shí)，將溝通反饋制度、監(jiān)察檢查制度和文化監(jiān)督制度貫穿各個(gè)部門。

五是制定了制度建設(shè)的實(shí)施計(jì)劃。企業(yè)制度建設(shè)工作分實(shí)施準(zhǔn)備、分析梳理、制度編制、審核、組織實(shí)施、優(yōu)化反饋等六個(gè)階段實(shí)施。實(shí)施準(zhǔn)備階段（4－5月）：建立課題組，開展現(xiàn)場(chǎng)訪談，征求意見，宣傳企業(yè)制度建設(shè)工作的重要性、必要性，形成共識(shí)；組織相關(guān)人員外出參觀學(xué)習(xí)、向?qū)＜覍W(xué)者咨詢。分析梳理階段（6－8月）：各專業(yè)組組織本專業(yè)內(nèi)各部門密切結(jié)合實(shí)際提出建設(shè)性意見，對(duì)所有制度進(jìn)行全方位收集梳理、分類，匯總各部門制度現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題。制度編制階段（8－11月）：由制度建設(shè)辦公室根據(jù)分公司管理的現(xiàn)狀、企業(yè)文化價(jià)值觀，確定分公司制度建設(shè)的設(shè)計(jì)總體框架，在論證框架基礎(chǔ)上，制定制度編制辦法與流程，組織專業(yè)人員編制主要制度。審核階段（11－12月）：制度建設(shè)辦公室會(huì)同各部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步會(huì)審、審核，并完善修改。由領(lǐng)導(dǎo)小組審定各項(xiàng)制度，并頒布實(shí)施。組織實(shí)施階段（2006年1－3月）：結(jié)合企業(yè)文化建設(shè)，全面宣貫企業(yè)新制度，弘揚(yáng)職業(yè)道德、職業(yè)規(guī)范，倡導(dǎo)職業(yè)價(jià)值觀。組織各部門學(xué)習(xí)貫徹，并做好制度的培訓(xùn)工作，平穩(wěn)有序地推進(jìn)各項(xiàng)新制度的實(shí)施。優(yōu)化反饋階段（2006年4－6月）：密切跟蹤各部門制度執(zhí)行情況，各部門要定期將執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題反饋發(fā)展規(guī)劃部，組織相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)行相關(guān)制度進(jìn)行完善優(yōu)化。

第4篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè);制度建設(shè);研究

企業(yè)制度總體來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和內(nèi)部管理的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，是企業(yè)管理的基石，是員工的行動(dòng)指南?？茖W(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫鹊慕?，能有效地降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)效率、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)形成良性機(jī)制，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。管理制度建設(shè)是企業(yè)根據(jù)自身情況和發(fā)展需要，不斷改進(jìn)、健全和提升的過(guò)程，也是保證和促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的同步過(guò)程。目前，企業(yè)在制度建設(shè)中遇到的問(wèn)題各有差異，不盡相同：大企業(yè)制度構(gòu)架完備，但往往缺乏實(shí)際操作性，部分制度空洞無(wú)物，最后成了照本宣科的一紙空文。中小企業(yè)則是“頭疼醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，缺什么補(bǔ)什么，缺乏有效的規(guī)劃。造成制度的制定和修改顯得過(guò)于隨意、頻繁，制度的權(quán)威性、有效性不足，難以支持企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的制度體系不僅可以體現(xiàn)出這個(gè)企業(yè)的文化和傳統(tǒng)，形成企業(yè)獨(dú)特的風(fēng)格，更是企業(yè)提升向心力和凝聚力，最終形成企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力的制勝法寶。優(yōu)良的企業(yè)制度對(duì)于企業(yè)日常管理和持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、要強(qiáng)化制度建設(shè)的重要性和必要性認(rèn)識(shí)

企業(yè)制度是維系一個(gè)企業(yè)作為獨(dú)立組織存在的各種社會(huì)行為的總和，是企業(yè)規(guī)范運(yùn)行和行使權(quán)利的重要方式。制定一整套適合企業(yè)自身情況的規(guī)章，能夠使企業(yè)獲得最大的潛在效益，提高組織協(xié)調(diào)性，提升管理有效性。制度的功能在于規(guī)范和約束行為，由于行為主體存在人性弱點(diǎn)、行為能力差異以及行為環(huán)境的不斷變化，制度規(guī)范和約束的功能指向往往側(cè)重于消解人性弱點(diǎn)、增強(qiáng)行為能力和克服客觀環(huán)境不利因素。不可否認(rèn)，長(zhǎng)期以來(lái)，我們對(duì)制度的功能和力量重視不夠，更多地強(qiáng)調(diào)思想教育和思想改造，很多企業(yè)還是停留在“人治”的階段，很多事情都是通過(guò)“情面”來(lái)謀求解決，直接影響到企業(yè)運(yùn)行的效率，成為企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的致命根結(jié)。老子曾說(shuō)：“天下難事，必做于易;天下大事，必做于細(xì)。因此，建立一套完善的制度，將企業(yè)運(yùn)行的流程和規(guī)范明確在制度的每一個(gè)細(xì)節(jié)管理中，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展有著舉足輕重的作用。

制度就像一把標(biāo)準(zhǔn)的尺子，它時(shí)刻衡量著領(lǐng)導(dǎo)和員工們的行為。所謂管理，就是管好自己的行，理順別人的心。企業(yè)管理者若能始終把握好企業(yè)的制度，在制定制度的時(shí)候充分考慮具體情況，調(diào)動(dòng)員工的積極性，增強(qiáng)歸屬感，在執(zhí)行的過(guò)程中又能嚴(yán)格按制度辦事，及時(shí)糾正和約束各類不當(dāng)行為或不規(guī)范的操作，那企業(yè)的成功也就理所當(dāng)然了。凡是成功的企業(yè)都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，那就是有一套有自己特色的規(guī)章制度。將制度內(nèi)化于心、外化于行，堅(jiān)持“制度面前人人平等”的原則，不斷增強(qiáng)企業(yè)員工的規(guī)范自律意識(shí)，形成人人學(xué)制度、用制度、守制度的良好風(fēng)氣和自覺(jué)用制度管權(quán)、管人、管事的良性機(jī)制，既是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)科學(xué)化、現(xiàn)代化的基本標(biāo)志。

二、要總體把握好制度建設(shè)的基本原則

一是服從組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模的原則。制度設(shè)計(jì)應(yīng)以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)思想，同時(shí)結(jié)合目前企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)模來(lái)確定設(shè)計(jì)制度的基本思想，在此基礎(chǔ)上在進(jìn)行調(diào)研，明確制度建設(shè)的現(xiàn)狀與需求。要避免“頭小帽子大”的現(xiàn)象發(fā)生。二是系統(tǒng)化原則?；?、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、行政、法律等各大系統(tǒng)內(nèi)部及系統(tǒng)之間的制度應(yīng)可以相互銜接，形成一個(gè)全面的相互支撐的管理制度體系，避免各自為政，相互沖突。三是簡(jiǎn)明化原則。制度中的文字及流程簡(jiǎn)潔明了，以規(guī)范工作流程為切入點(diǎn)來(lái)抓管理工作，避免穿靴戴帽，晦澀難懂。四是一般和特殊相結(jié)合的原則。制度設(shè)計(jì)中既要遵循管理的共性原理，也要結(jié)合企業(yè)特殊的個(gè)性，避免脫離實(shí)際。五是激勵(lì)與約束相結(jié)合的原則。企業(yè)制度應(yīng)對(duì)工作各方面各環(huán)節(jié)有效的控制，提升管理效益，又要以人為本，充分發(fā)揮員工的積極性與創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)個(gè)人與企業(yè)的共同成長(zhǎng)。

第5篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:我國(guó)企業(yè) 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義

企業(yè)要高效、有序開展內(nèi)部控制管理就需要建設(shè)完善的內(nèi)控制度作為基礎(chǔ)保障，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的總體發(fā)展趨勢(shì)，也是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的重要標(biāo)志，同時(shí)還是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)走向全球化和一體化的產(chǎn)物。

另外，內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的必然選擇，而且對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的保證，公司治理結(jié)構(gòu)的完善，資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行，投資者合法權(quán)益的保護(hù)等方面都有著重要的意義。作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自我約束和自我調(diào)節(jié)的內(nèi)在機(jī)制，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著舉足輕重的作用。因此企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)對(duì)企業(yè)的管理、經(jīng)營(yíng)乃至發(fā)展等方面都有著極其重要的意義。

二、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循的基本原則

企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。其制定過(guò)程應(yīng)遵循以下基本原則：一要起到既有防錯(cuò)防弊，又有促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理效果的作用；二要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用；三要在認(rèn)真總結(jié)、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)手續(xù)安全度、業(yè)務(wù)分工合理的制約方法，切忌過(guò)于繁瑣；四要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出及時(shí)修正或建立新的內(nèi)部控制制度。

三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題

相對(duì)而言，我國(guó)現(xiàn)代化內(nèi)部控制理念引入較晚，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)科學(xué)化水平不高，主要存在以下問(wèn)題：

(一)法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善

現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)從治理結(jié)構(gòu)上按照《公司法》的要求，設(shè)置了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層等治理結(jié)構(gòu)，但實(shí)際工作中，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的作用并未得到充分發(fā)揮，尚處于“有名無(wú)實(shí)”、“虛無(wú)縹緲”的狀態(tài)。雖然我國(guó)的企業(yè)均實(shí)行了股份制改革，但目前在大多數(shù)企業(yè)中仍存在董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理等職務(wù)，其權(quán)力難以得到有效的監(jiān)督，臨駕于內(nèi)部控制之上。很多企業(yè)都是以股份公司為外殼，并沒(méi)有明確劃分董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)等管理職能部門的責(zé)任和權(quán)限，沒(méi)有從根本上實(shí)行科學(xué)的法人治理制度。

(二)對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏認(rèn)識(shí)

改革開放以來(lái)，在黨“以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心”的領(lǐng)導(dǎo)下，很多企業(yè)都十分重視經(jīng)濟(jì)效益。認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制不能迅速地為企業(yè)產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益，其間接的經(jīng)濟(jì)效益也需要很長(zhǎng)時(shí)間積累才能得以體現(xiàn)，此外，內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施在起步階段需要投入大量的人力財(cái)力，所以很少有企業(yè)肯在內(nèi)部控制上開功夫，大多數(shù)企業(yè)都從眼前利益出發(fā)，把主要的精力花在產(chǎn)品的生產(chǎn)上和銷售上，對(duì)于內(nèi)部控制這個(gè)重要的控制環(huán)節(jié)抱“無(wú)所謂”的態(tài)度，甚至連有些企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)也被慢慢淡化。一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)企業(yè)目前對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)主要有兩種：一是習(xí)慣了傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式，或者滿足于目前企業(yè)的發(fā)展；二是能夠認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，但是在制度建設(shè)過(guò)程中過(guò)于片面強(qiáng)調(diào)組織結(jié)構(gòu)的重要性，而對(duì)于控制方式卻沒(méi)有特別提出。不論是第一種認(rèn)識(shí)還是第二種認(rèn)識(shí)，都不利于內(nèi)部控制建設(shè)的改革和創(chuàng)新，都不利于內(nèi)部控制制度功能的有效發(fā)揮。

四、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

從全球金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，為全面推進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、加強(qiáng)宏觀調(diào)控、完善包括企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)的各項(xiàng)制度建設(shè)，全面提升我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競(jìng)爭(zhēng)力提升到了新的高度。

(一)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，保持審計(jì)部門的獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

為了讓董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮應(yīng)有的作用，就必須完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，以確保監(jiān)督的有效性。我國(guó)目前有的中小企業(yè)沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)部門，這就談不上保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，有些企業(yè)設(shè)有審計(jì)部門，但是在實(shí)際工作中，內(nèi)審工作一般也不會(huì)達(dá)到理想的效果。因此我國(guó)企業(yè)應(yīng)該按照《基本規(guī)范》以及五部委的《配套指引》，在股東會(huì)下設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，然后再在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，而審計(jì)部是審計(jì)委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，以確保審計(jì)部門的獨(dú)立性。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是監(jiān)管方式變革的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)制度的確立，有利于公司治理層更好地履行監(jiān)督內(nèi)部控制的責(zé)任，防范管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，完善公司內(nèi)部治理機(jī)制。通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)，公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的質(zhì)量、審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的信心、公司防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的能力得到提升。因此企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)，以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的作用。

(二)從內(nèi)部管理流程改進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)十分龐大的系統(tǒng)工程，在制定、評(píng)估、運(yùn)用等方面都需要花費(fèi)很多資金，增加成本的投入。因此想要降低企業(yè)成本，做到內(nèi)控的有效控制，需要企業(yè)對(duì)控制方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和創(chuàng)新，以提高內(nèi)控效率。目前，我國(guó)已經(jīng)從粗放型發(fā)展道路走向了集約型發(fā)展道路，因此企業(yè)管理也應(yīng)該走資源集約化、經(jīng)營(yíng)專業(yè)化、組織構(gòu)架扁平化的道路，以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，精簡(jiǎn)組織機(jī)構(gòu)，各種風(fēng)險(xiǎn)才能夠集中控制。

工作中，要從人員行為控制和資金運(yùn)用方面來(lái)確定企業(yè)的管理流程，落實(shí)貫徹內(nèi)部牽制與不相容崗位分離原則，細(xì)化每一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及相關(guān)工作人員的各種要求，以不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

五、結(jié)束語(yǔ)

實(shí)踐結(jié)果證明，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的作用，做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有極其重要意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的若干思考[J].工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì),2010,(05)

第6篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：規(guī)章制度；企業(yè)戰(zhàn)略；企業(yè)

一、加強(qiáng)企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的背景

企業(yè)管理離不開規(guī)章建制工作的保駕護(hù)航，這項(xiàng)工作對(duì)于企業(yè)管理框架的構(gòu)建具有極強(qiáng)的支撐作用，同時(shí)完善科學(xué)的規(guī)章制度體系，也是企業(yè)員工在工作活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則。這一準(zhǔn)則既為員工行為模式設(shè)定了框架和規(guī)范，也保證了員工權(quán)利和行為安全。一是規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全部?jī)?nèi)容，牽涉范圍較廣，管理層級(jí)交錯(cuò)，關(guān)系復(fù)雜，存在一定的溝通協(xié)調(diào)難度。二是規(guī)章制度的穩(wěn)定性與時(shí)效性沖突。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理是靈活的、適時(shí)調(diào)整的，但是規(guī)章制度為了保持嚴(yán)肅性，同時(shí)修改具有程序性和謹(jǐn)慎性，決定了規(guī)章制度要保持一定的穩(wěn)定性。這樣就可能出現(xiàn)規(guī)章制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在脫節(jié)問(wèn)題，時(shí)效性保持難度較大。三是規(guī)章制度內(nèi)容受起草制定職能部門的主觀認(rèn)識(shí)形態(tài)以及企業(yè)專業(yè)技術(shù)部門的職能分工影響，因此可能存在職能規(guī)范交叉或者相互沖突的問(wèn)題。因此，如何加強(qiáng)企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)工作，健全企業(yè)管控職能，是企業(yè)管理的重中之重。

二、以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向開展規(guī)章制度建設(shè)

1.建立與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展相適應(yīng)的規(guī)章制度體系。規(guī)章制度是規(guī)范企業(yè)管理活動(dòng)的重要內(nèi)容，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面。規(guī)章制度在建設(shè)過(guò)程中，不僅要進(jìn)行橫向匹配也要進(jìn)行縱向的層級(jí)建設(shè)，按照制度關(guān)系，建立若干相互聯(lián)系、密切配合制度集合，即制度樹。通過(guò)對(duì)制度樹的梳理，做到既不能重疊沖突、也不能遺漏空白，從而形成科學(xué)的制度體系。企業(yè)在規(guī)章制度建設(shè)過(guò)程中要首先考慮在符合國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況，具有前瞻性地與企業(yè)戰(zhàn)略、目標(biāo)定位、主營(yíng)業(yè)務(wù)、管控模式相適應(yīng)，覆蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的實(shí)用性和協(xié)調(diào)性。因此在制度樹培育過(guò)程中，要做好統(tǒng)籌工作，力求頂層設(shè)計(jì)先行，建立金字塔模式制度樹，并從頂端開始啟動(dòng)。圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，逐層分解任務(wù)職能，并制定相應(yīng)的制度保障內(nèi)容。規(guī)章制度體系的設(shè)計(jì)作為公司層面一項(xiàng)涉及全局性的工作，設(shè)定目標(biāo)、管理原則及體系層級(jí)時(shí)必須要滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管控模式相匹配。兼顧企業(yè)現(xiàn)實(shí)和未來(lái)發(fā)展的需要。規(guī)章制度建設(shè)只有與管理重點(diǎn)相匹配，才能有效保障管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.確保規(guī)章制度與戰(zhàn)略匹配的及時(shí)性。企業(yè)的規(guī)章制度體系約束企業(yè)及人員行為，也反應(yīng)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。其對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)具有雙向作用。當(dāng)規(guī)章制度具有科學(xué)性和可適用性，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配時(shí)，其能對(duì)企業(yè)的發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到積極的推動(dòng)作用；而當(dāng)企業(yè)的規(guī)章制度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r或者企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不匹配，如過(guò)于超前或者滯后，則會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展，阻礙戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，要保障規(guī)章制度與戰(zhàn)略目標(biāo)的匹配度，及時(shí)制定和修改與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展節(jié)奏相一致的規(guī)章制度。對(duì)于違背社會(huì)發(fā)展節(jié)奏規(guī)律和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制度，要及時(shí)調(diào)整廢止；對(duì)于與社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)的企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整，應(yīng)當(dāng)及時(shí)出臺(tái)規(guī)章制度予以推動(dòng)保障，確保企業(yè)活動(dòng)能在制度的框架內(nèi)完成，由有科學(xué)性的制度予以保駕護(hù)航。

三、加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)的組織保障

1.要高度重視企業(yè)制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌管理。企業(yè)規(guī)章制度與企業(yè)管理行為及員工利益息息相關(guān)，具有極高的嚴(yán)肅性，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視規(guī)章制度建設(shè)，把規(guī)章制度建設(shè)置于“企業(yè)立法”的高度。第一，要加強(qiáng)企業(yè)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性。明確制度立改廢的職能部門和相關(guān)的制定、審核以及批準(zhǔn)程序。要加強(qiáng)制度審批的層級(jí)感，設(shè)置企業(yè)高級(jí)管理人員審批流程，以保證規(guī)章制度的高層認(rèn)可度。第二，要保證規(guī)章制度體系的同一性，避免相互沖突。規(guī)章制度涉及企業(yè)管理方方面面，制定制度的牽頭部門往往為具體業(yè)務(wù)部門，而具體業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍限制、主觀認(rèn)知程度差異或者權(quán)責(zé)私心等，可能對(duì)制度體系的整體性、協(xié)調(diào)性和同一性構(gòu)成沖擊。因此，應(yīng)明確專門職能部門對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理，負(fù)責(zé)規(guī)章制度體系的總體策劃和日常管理工作，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度建設(shè)的統(tǒng)籌管理。第三，各個(gè)職能部門行使對(duì)本職能領(lǐng)域規(guī)章制度的垂直監(jiān)督與管理職能，定期對(duì)本職能領(lǐng)域的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)估和修訂，不斷完善其管理職能。2.要充分發(fā)揮全體員工的能動(dòng)性。企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和全體員工的行為準(zhǔn)則，是依靠企業(yè)員工共同實(shí)施的。因此企業(yè)在制定規(guī)章制度時(shí)要充分征求各部門及相關(guān)崗位人員的意見和建議，全體員工要積極參與，保障制度的實(shí)用性和可操作性。

第7篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展離不開法律制度的約束引導(dǎo)，企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日趨密集的今天，企業(yè)與外部關(guān)系以及企業(yè)內(nèi)部關(guān)系也變得更為復(fù)雜化，依賴于原有的人治模式解決企業(yè)發(fā)展中遇到的困境，特別是解決企業(yè)相關(guān)法律問(wèn)題時(shí)變得舉步維艱。當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與法治經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，作為政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展主要途徑的法律手段越來(lái)越受到青睞；以平等主體身份參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的企業(yè)，其內(nèi)部以及外部關(guān)系的調(diào)整也無(wú)時(shí)不受到法律規(guī)范的調(diào)整，特別是應(yīng)用在調(diào)整和規(guī)范企業(yè)間關(guān)系以及其內(nèi)部勞動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、關(guān)系等領(lǐng)域的合民商法律相關(guān)知識(shí)使用頻率更高。在這種形式下，企業(yè)法務(wù)制度的建設(shè)完善對(duì)于克服企業(yè)發(fā)展與管理瓶頸更顯得極為迫切。

二、企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)的途徑

第一企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層充分提高認(rèn)識(shí)，明確法務(wù)制度建設(shè)在企業(yè)發(fā)展中的重要意義，積極出臺(tái)相關(guān)政策，將企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)提高到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，引導(dǎo)企業(yè)員工整體法律意識(shí)提升；第二完善企業(yè)法務(wù)部門職能建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)部門共同配合企業(yè)法務(wù)工作的組織模式，建立健全事前法律風(fēng)險(xiǎn)防范為主，事后救濟(jì)為輔的工作機(jī)制；第三企業(yè)定期開展合同審核管理、法律事務(wù)調(diào)研、員工法律培訓(xùn)以及企業(yè)行為法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)法務(wù)工作制度，進(jìn)一步明確量化企業(yè)法務(wù)部門工作職責(zé)、具體工作流程限等；第四提高企業(yè)法務(wù)專員工資待遇，拓寬培養(yǎng)渠道，注重法務(wù)專員隊(duì)伍建設(shè)，努力培養(yǎng)一支理論水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的企業(yè)法務(wù)工作團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，國(guó)家有關(guān)部門積極出善我國(guó)法務(wù)制度相關(guān)政策與立法，在法律層面賦予企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)的必要性，針對(duì)企業(yè)法務(wù)專員職稱積極出臺(tái)相應(yīng)政策，明確企業(yè)法務(wù)專員地位與工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)行為；企業(yè)注冊(cè)地主管政府部門積極建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，通過(guò)組織所轄企業(yè)開展法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)評(píng)比等活動(dòng)，針對(duì)法務(wù)制度建設(shè)突出的企業(yè)與個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)法務(wù)制度缺失或不規(guī)范企業(yè)予以通報(bào)批評(píng)，并進(jìn)行適當(dāng)經(jīng)濟(jì)處罰；通過(guò)組織企業(yè)定期經(jīng)驗(yàn)交流，促進(jìn)所轄企業(yè)法務(wù)制建設(shè)落到實(shí)處。

三、結(jié)語(yǔ)

第8篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞] 信息化；出版企業(yè)；內(nèi)控制度

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 23. 038

[中圖分類號(hào)] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2012）23- 0061- 02

內(nèi)部控制是為了維護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)完整，保證會(huì)計(jì)與其他信息準(zhǔn)確及時(shí)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，避免各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保員工正確履行職責(zé)，貫徹經(jīng)營(yíng)決策和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高，而針對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素和各項(xiàng)活動(dòng)，由企業(yè)統(tǒng)一構(gòu)筑、全體或部分員工實(shí)施的組織結(jié)構(gòu)、程序、標(biāo)準(zhǔn)、方法等形成的控制系統(tǒng)。從內(nèi)部控制概念和信息化的管理理念來(lái)看，內(nèi)部控制的目標(biāo)基本涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容，并與管理信息化過(guò)程相一致。管理信息化為企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施創(chuàng)造了良好的組織基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)，提升了企業(yè)內(nèi)部控制效率。從內(nèi)部牽制到管理控制，再到內(nèi)部控制制度建設(shè)，無(wú)不反映了企業(yè)管理信息化發(fā)展對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的影響。特別是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)集成化管理后，龐大的信息資源系統(tǒng)迫切需要內(nèi)部控制管理，以防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1 信息化對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)提出了新的要求

管理信息化提高了企業(yè)的管理水平和管理效率，特別是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了集成化管理，增加了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控難度。主要表現(xiàn)在：

（1）信息化優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)提出了新要求。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的集成化管理，優(yōu)化了出版企業(yè)業(yè)務(wù)流程，改變了出版企業(yè)原來(lái)部門職能條塊分割的管理局面，實(shí)現(xiàn)了從采購(gòu)到付款、從銷售到收款等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程化作業(yè)，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的共享和統(tǒng)一管理。所有的數(shù)據(jù)都來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，內(nèi)部控制對(duì)系統(tǒng)程序的依賴性增加，流程管理日顯重要。這種業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)變使出版企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境及條件發(fā)生了巨大變化，對(duì)公司內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控提出了新的要求。

（2）要在充分考慮成本效益的原則下，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。信息系統(tǒng)的建設(shè)，減少了重復(fù)的不增值的環(huán)節(jié)，許多要憑經(jīng)驗(yàn)判斷的手工控制環(huán)節(jié)消失了，而系統(tǒng)的職業(yè)判斷力和自糾功能相對(duì)較弱，從而導(dǎo)致信息差錯(cuò)的可能性增加，對(duì)出版企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生不利影響。這就需要出版企業(yè)在充分考慮成本效益的原則下，對(duì)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，以降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）要通過(guò)制度建設(shè)，明確各崗位的職責(zé)，建立嚴(yán)格的授權(quán)責(zé)任體系。根據(jù)出版企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及員工的崗位責(zé)任，設(shè)置每位員工對(duì)系統(tǒng)的操作權(quán)限及信息的查詢權(quán)限。對(duì)用戶權(quán)限進(jìn)行有效控制，確保業(yè)務(wù)信息的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠。通過(guò)對(duì)不同層次操作員工及管理人員的權(quán)限劃分，保證出版企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)均是由被批準(zhǔn)或被授權(quán)的員工執(zhí)行。如業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是一次輸人，多次、多方位利用，所以對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的修改與刪除就要制定出嚴(yán)格的控制制度，數(shù)據(jù)修改或刪除的信息也必須及時(shí)。

2 信息化提升了出版企業(yè)內(nèi)部控制能力

管理信息化是集企業(yè)組織業(yè)務(wù)流程、企業(yè)規(guī)范、信息技術(shù)、實(shí)施方案于一體的綜合管理體系，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)提供了更為先進(jìn)的管理技術(shù)和手段。

（1）信息化改善了出版企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等方面。信息化改善了出版企業(yè)內(nèi)部環(huán)境：第一，管理信息化可以幫助出版企業(yè)科學(xué)設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。在信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，首先解決組織結(jié)構(gòu)中的信息傳遞問(wèn)題，再解決業(yè)務(wù)流程的順暢與規(guī)范問(wèn)題，最后潛移默化地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)合理化。第二，管理信息化可以幫助出版企業(yè)建立合理的權(quán)責(zé)分配體系。信息系統(tǒng)根據(jù)不相容崗位相互分離的原則，對(duì)企業(yè)管理中各個(gè)角色進(jìn)行定義和設(shè)置，在授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管、稽核檢查等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離和相互牽制。第三，集成化的管理信息系統(tǒng)，作為一套勾稽關(guān)系嚴(yán)密、各職能之間緊密集成、信息共享的系統(tǒng)，加大了舞弊的難度。

（2）信息化有助于出版企業(yè)管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。信息系統(tǒng)有各種分析手段，來(lái)分析日常經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)。如，通過(guò)盈利能力分析、成本變動(dòng)分析、資金分析等，可以分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)庫(kù)存分析、應(yīng)收賬款分析、償債能力、預(yù)算執(zhí)行對(duì)比分析等，對(duì)潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。信息系統(tǒng)通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性分析、趨勢(shì)性分析等得出參考值，供企業(yè)管理層決策參考。

（3）信息化有助于出版企業(yè)更好地實(shí)施控制措施。控制措施是為確保出版企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)而采取的方法和手段，主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)物控制、職責(zé)分離、預(yù)算控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息系統(tǒng)控制等。信息系統(tǒng)有一套清晰的職責(zé)劃分與授權(quán)體系，可以很好地做到授權(quán)批準(zhǔn)控制和職責(zé)分離控制。除了預(yù)算控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等控制手段外，還可以根據(jù)控制目標(biāo)和控制原則整合流程控制。流程控制通常同業(yè)務(wù)流程相吻合，主要由控制點(diǎn)組成。根據(jù)各控制點(diǎn)，確定相應(yīng)的控制措施。特別是在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)于保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)具有至關(guān)重要的作用。

（4）信息化有助于出版企業(yè)加強(qiáng)信息的收集與溝通。信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息系統(tǒng)能對(duì)企業(yè)已收集到的內(nèi)外部信息加以更高效的處理。對(duì)內(nèi)部信息，企業(yè)可以合理地使用系統(tǒng)擬定相關(guān)制度，規(guī)范其執(zhí)行。信息系統(tǒng)通過(guò)其授權(quán)體系使員工了解自己的職責(zé)，通過(guò)參與業(yè)務(wù)流程、完成單據(jù)與報(bào)告使員工了解自己的工作與他人工作之間的關(guān)系，有利于信息的有效流通和使用，提高工作效率。各種業(yè)務(wù)在一個(gè)統(tǒng)一平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)操作和協(xié)調(diào)，通過(guò)在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置內(nèi)部控制點(diǎn)，能夠?qū)崿F(xiàn)各項(xiàng)控制的程序化、規(guī)范化，使信息流在企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)與外部之間得到有效的控制與傳遞，有效地減少了業(yè)務(wù)部門分割運(yùn)行時(shí)出現(xiàn)的執(zhí)行偏差現(xiàn)象，提高了內(nèi)部控制的效率和效果。

（5）信息化加強(qiáng)了出版企業(yè)的監(jiān)控力度。監(jiān)督檢查是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。信息系統(tǒng)可以為出版企業(yè)建立持續(xù)監(jiān)控提供客觀科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)。持續(xù)監(jiān)控建立于單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)循環(huán)中，包括日常的管理監(jiān)控活動(dòng)。信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，能夠進(jìn)行內(nèi)外部核對(duì)，實(shí)時(shí)判斷是否符合既定的邏輯關(guān)系，并隨時(shí)把異常情況提交給監(jiān)控部門。業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的生產(chǎn)計(jì)劃銜接銷售部門與生產(chǎn)部門，物料需求計(jì)劃銜接生產(chǎn)部門與采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)部門，資金計(jì)劃銜接業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門，相互之間的監(jiān)控以翔實(shí)的記錄為依據(jù)，以科學(xué)制訂的計(jì)劃為準(zhǔn)繩，可以保證持續(xù)有效監(jiān)控，大大減少部門間監(jiān)控脫節(jié)和某些控制點(diǎn)成為“盲區(qū)”的現(xiàn)象。同時(shí)管理信息化強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能，內(nèi)部審計(jì)利用信息系統(tǒng)強(qiáng)大的信息數(shù)據(jù)整合處理功能，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立公正的監(jiān)督評(píng)價(jià)，促進(jìn)企業(yè)提高運(yùn)作效率和提升組織價(jià)值。

3 信息化推動(dòng)了出版企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)

為切實(shí)保證管理信息系統(tǒng)順利運(yùn)行，出版企業(yè)需制定各種規(guī)章制度，以滿足內(nèi)部控制的要求。只有從操作規(guī)范、崗位職責(zé)、問(wèn)題管理、系統(tǒng)變更、運(yùn)行考核等方面不斷細(xì)化管理制度，做到制度層層傳遞，逐級(jí)管理，全員遵守，才能實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)運(yùn)行的上下一致。通過(guò)應(yīng)用信息技術(shù)，充實(shí)和更新企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部控制的內(nèi)容和手段，有效地提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.1 財(cái)務(wù)管理制度

①崗位職責(zé)：崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制和稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度。②會(huì)計(jì)核算制度：會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)核算管理辦法、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明。③財(cái)產(chǎn)管理制度：支票管理制度、資金管理制度、應(yīng)收款項(xiàng)管理制度、存貨管理制度、長(zhǎng)期投資管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、擔(dān)保管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、會(huì)計(jì)檔案管理辦法。④報(bào)告制度：財(cái)務(wù)分析制度、統(tǒng)計(jì)分析制度、內(nèi)部審計(jì)制度。

3.2 業(yè)務(wù)管理制度

①崗位職責(zé)：崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)憑據(jù)流轉(zhuǎn)規(guī)程。②選題編務(wù)管理：選題申報(bào)認(rèn)證制度、圖書編校質(zhì)量審讀制度、稿費(fèi)支付制度、樣書管理制度。③出版管理：成本控制制度、圖書印制管理制度、圖書分類管理制度、書號(hào)管理制度、圖書再版和修訂管理制度。④發(fā)行管理：圖書定價(jià)制度、圖書提印制度、信用政策、退回圖書管理制度。⑤質(zhì)量管理：印刷質(zhì)量管理制度、出版損失追究制度。⑥信息管理：信息系統(tǒng)管理制度。⑦行政管理：合同管理制度、出差管理制度、車輛管理制度、考勤制度、薪酬福利制度、人事管理制度、假日管理制度、會(huì)議管理制度、文件檔案管理制度。

3.3 預(yù)算管理與績(jī)效考核

①全面預(yù)算管理制度。②績(jī)效考核：崗位薪酬制度、績(jī)效考核制度。

3.4 決策管理制度

主要包括：組織結(jié)構(gòu)職責(zé)分工制度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和目標(biāo)決策制度、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度、定期會(huì)議制度。

主要參考文獻(xiàn)

[1]王海林，續(xù)慧泓.財(cái)務(wù)管理信息化[M].北京：電子工業(yè)出版社，2009.

第9篇：企業(yè)流程制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；內(nèi)部控制；制度建設(shè)；實(shí)施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 009

[中圖分類號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）02- 0013- 02

1 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

健全的內(nèi)部控制是解決企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所存在的各種潛在問(wèn)題的有效途徑，而有效的內(nèi)部控制則是防范錯(cuò)誤舞弊行為的基石，是提高企業(yè)管理水平的重要保障。而具體到內(nèi)部控制制度建設(shè)來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是保證企業(yè)內(nèi)部控制工作有效落實(shí)與開展的制度保障，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部制度體系構(gòu)建的基本需求，是維持企業(yè)管理制度并提升企業(yè)管理質(zhì)量和管理效率的必要途徑，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的必要保障和緊迫要求。

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理以及未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展而言，內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部一切管理活動(dòng)、業(yè)務(wù)往來(lái)以及發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本原則

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，其內(nèi)部控制制度的建設(shè)必須遵循相關(guān)的原則，保證內(nèi)部控制制度可以與企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)相融合，具體來(lái)看，其內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)原則：

（1）全面性原則。全面性原則要求企業(yè)內(nèi)控制度要保證內(nèi)部控制工作始終貫穿于企業(yè)決策、決策執(zhí)行以及執(zhí)行監(jiān)督這一完成過(guò)程，覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)與活動(dòng)。

（2）重要性原則。重要性原則企業(yè)內(nèi)控制度在制定的過(guò)程中，需要在全面控制這一基礎(chǔ)條件下，對(duì)部分重要的業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及一些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行突出強(qiáng)調(diào)與關(guān)注。

（3）制衡性原則。制衡性原則要求企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度制定的過(guò)程中，需要在機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配以及業(yè)務(wù)流程等各個(gè)方面形成一種互相監(jiān)督、互相制約，同時(shí)又可以兼顧運(yùn)營(yíng)效率的制衡關(guān)系。

（4）適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制制度要從制度上保證企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況、業(yè)務(wù)范圍以及風(fēng)險(xiǎn)水平等保持適應(yīng)關(guān)系，能夠依據(jù)不同因素的變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

（5）成本效益原則。成本效益原則也就是說(shuō)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該對(duì)實(shí)施成本和與其效益進(jìn)行有效權(quán)衡，保證內(nèi)控制度在實(shí)施的過(guò)程中可以用相對(duì)適當(dāng)?shù)某杀就度雽?shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理及發(fā)展的有效控制。

3 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的不足與缺陷

目前，經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)部分行業(yè)和企業(yè)的沖擊并未徹底消除，一些企業(yè)內(nèi)部控制依然比較薄弱，近幾年，財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)信息失真以及經(jīng)濟(jì)犯罪等現(xiàn)象比較普遍，而這些問(wèn)題的存在很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施的不足。

具體來(lái)看，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施中存在的不足與缺陷從整體上表現(xiàn)為4點(diǎn)：

（1）控制環(huán)境相對(duì)薄弱?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要素，是內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施的直接因素。但很多企業(yè)內(nèi)控環(huán)境相對(duì)薄弱，企業(yè)管理人員缺乏內(nèi)控意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位；內(nèi)部控制缺乏合理和完善的組織機(jī)制；在缺乏企業(yè)文化的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)無(wú)法建立起標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范且統(tǒng)一的控制準(zhǔn)則，內(nèi)控制度的落實(shí)以及內(nèi)部控制工作的開展都無(wú)法得到保障。

（2）內(nèi)控壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱?；谑袌?chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，但多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理提到相應(yīng)的高度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)存在重視度不夠、認(rèn)識(shí)不足的普遍性問(wèn)題，這種缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的內(nèi)控制度，有悖于完整性原則。

（3）內(nèi)控職責(zé)不明確，信息流不通暢。信息流的通暢與良好是保證企業(yè)內(nèi)控制度有效落實(shí)的重要保證，能夠使內(nèi)控工作中每一名員工清楚自己的崗位職責(zé)與崗位義務(wù)，但目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控工作基本是以管理層的要求為準(zhǔn)則，信息因管理層意見的調(diào)整而不斷改變，這種對(duì)信息的壟斷使企業(yè)內(nèi)控信息存在溝通不暢的問(wèn)題，無(wú)法使內(nèi)控工作中各種行為得到有效的披露和制止。

（4）內(nèi)控機(jī)制不健全。這里所謂的內(nèi)控機(jī)制不僅僅是指企業(yè)內(nèi)控制度，同時(shí)還包含企業(yè)內(nèi)控制度落實(shí)所必須的考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制。由于考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制的不健全，企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況無(wú)人檢查、無(wú)人考核，制度僅僅是制度，無(wú)法得到落實(shí)。也就是說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制成為一種形式，在缺乏考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制的情況下，根本無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的積極控制及管理作用。

由此可見，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施依然存在諸多亟待解決和改善的不足與缺陷，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施研究，可謂勢(shì)在必行。

4 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施

要推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)與實(shí)施，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行注意和加強(qiáng)。

4.1 建立良好的內(nèi)控環(huán)境

良好的內(nèi)控環(huán)境使企業(yè)內(nèi)控制度制定與實(shí)施的環(huán)境保障，從整體上來(lái)看，內(nèi)控環(huán)境包含企業(yè)的董事會(huì)及管理人員的整體素質(zhì)與管理思路，包含企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、信息系統(tǒng)、權(quán)責(zé)分配以及人力資源管理思路等?？刂骗h(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)控制度的貫徹與實(shí)施，同時(shí)也影響著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以現(xiàn)代企業(yè)要推動(dòng)其內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施，最基礎(chǔ)、最主要的就是建立起良好的內(nèi)控環(huán)境，以便于為內(nèi)控制度的制定和實(shí)施提供保證。

4.2 建立健全內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度的建設(shè)并不僅僅是指內(nèi)部控制的制度規(guī)范，企業(yè)應(yīng)該建立起同時(shí)包含兩個(gè)具有相對(duì)獨(dú)立性的內(nèi)控制度層次，首先是組織制度，其次則是管理制度。這種組織與管理的分離，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更層次化，而層次化的內(nèi)控制度體系則能夠使企業(yè)每一個(gè)部門以及崗位人員的崗位行為都處于有效的監(jiān)督與管理之下，不但可以保證制度體系建立的完整性，同時(shí)還可以使內(nèi)控制度的落實(shí)得到保障。

4.3 融入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)內(nèi)控制度中，應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題加以考慮，將這種風(fēng)險(xiǎn)管理的手段融入到內(nèi)控制度體系中。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息在流通與溝通交流上的需求，建立起靈敏的信息管理系統(tǒng)和信息監(jiān)督引充，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)性因素進(jìn)行控制與管理，當(dāng)內(nèi)部控制因素與外部因素有所變動(dòng)的時(shí)候，靈敏的信息系統(tǒng)則可以指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)處理，保證內(nèi)控制度在落實(shí)上的有效性。

4.4 發(fā)揮審計(jì)功能保證內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該借助于內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性，對(duì)其內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)、考核和規(guī)范，建立起內(nèi)控制度實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)，對(duì)企業(yè)資源利用是否合理、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、內(nèi)控制度是否落實(shí)到位等問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)的檢查和考核，并依據(jù)考核結(jié)果給予相關(guān)部門或崗位以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和處罰，使企業(yè)內(nèi)控制度能夠得到全面的貫徹與落實(shí)，進(jìn)而使企業(yè)資產(chǎn)的完整性、安全性得到有效保障，使企業(yè)向著良性的發(fā)展方向穩(wěn)步前進(jìn)。

5 結(jié) 論

新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，不管是出于企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需求，還是基于對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的考慮，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施，是提升其內(nèi)部控制質(zhì)量和內(nèi)部控制效率的重要保障，也是提高企業(yè)財(cái)會(huì)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的有效途徑。所以，針對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施中存在的各種不足，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施的研究將成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中重要的研究課題。

主要參考文獻(xiàn)

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