審計(jì)整改總結(jié)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的審計(jì)整改總結(jié)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：審計(jì)整改總結(jié)范文

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)國家電網(wǎng)公司依法治企及落實(shí)審計(jì)整改專題會(huì)議精神

5月12日，國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實(shí)整改專題會(huì)議在北京召開。會(huì)議的主要內(nèi)容是通報(bào)審計(jì)署電力建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查結(jié)果和國家電網(wǎng)公司依法治企整改工作進(jìn)展情況，部署后期的整改工作。國家電網(wǎng)公司副總經(jīng)理陳月明、總審計(jì)師歐陽勝英、審計(jì)部、發(fā)展部、財(cái)務(wù)部、物資部領(lǐng)導(dǎo)出席了會(huì)議，各單位負(fù)責(zé)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)和整改辦公室負(fù)責(zé)人共110多人參加了會(huì)議。陳月明副總經(jīng)理做了重要講話，提出了四點(diǎn)要求：一是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視依法治企；二是認(rèn)真整改，分析原因，結(jié)合單位實(shí)際，舉一反三,細(xì)化整改方案；三是利用審計(jì)成果，建立長效機(jī)制，提高基礎(chǔ)工作，完善規(guī)章制度，規(guī)范辦事程序。四是高度重視，積極配合做好今年的審計(jì)。審計(jì)部許以作主任作了題為《深入落實(shí)整改措施鞏固依法治企成果》的工作報(bào)告。報(bào)告主要內(nèi)容包括電力建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查結(jié)果，國家審計(jì)署的審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)建議；通報(bào)了各省公司依法治企整改工作落實(shí)進(jìn)展情況，并對(duì)進(jìn)一步鞏固依法從嚴(yán)治企整改落實(shí)工作提出了具體要求。國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實(shí)整改專題會(huì)議對(duì)于我公司進(jìn)一步推進(jìn)依法治企及落實(shí)整改工作具有重要的指導(dǎo)意義，各單位各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，迅速將思想和行動(dòng)統(tǒng)一到貫徹落實(shí)會(huì)議精神上來，落實(shí)到具體工作中去，和省公司一道，為深入推進(jìn)依法治企及落實(shí)審計(jì)整改工作，推動(dòng)公司經(jīng)營管理水平的不斷提升而不懈努力。

二、上下聯(lián)動(dòng)，形成合力，依法治企及落實(shí)審計(jì)整改工作取得階段性成果

為深入貫徹落實(shí)國網(wǎng)公司審計(jì)工作研討會(huì)議精神，2008年6月份，公司下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展自查自糾和審計(jì)整改工作的通知》（陜電審綜[2008]2號(hào)），全面安排做好國家審計(jì)署對(duì)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)涉及七個(gè)方面問題的自查自糾，以及2007年公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改。公司各單位認(rèn)真對(duì)照通知要求，積極整改。10月初，公司召開審計(jì)工作專題通報(bào)會(huì),將內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題的整改情況和2008年國家審計(jì)關(guān)注的八項(xiàng)重點(diǎn)進(jìn)行通報(bào)。由公司總經(jīng)部下發(fā)督辦單，將審計(jì)整改和督辦責(zé)任明確到職能部門，確保自查自糾和審計(jì)整改的落實(shí)。10月29日，公司黨組會(huì)議專題聽取審計(jì)整改情況匯報(bào)，公司賈福清總經(jīng)理和陳棟才書記對(duì)審計(jì)整改工作給予了充分肯定，要求對(duì)2008年國家審計(jì)提出的八個(gè)方面重點(diǎn)要認(rèn)真對(duì)照檢查，全面進(jìn)行整改，促進(jìn)公司各項(xiàng)管理規(guī)范。

2、2009年1月，國家電網(wǎng)公司召開黨政負(fù)責(zé)人會(huì)議，再次安排部署國家審計(jì)提出問題的整改以后，公司審計(jì)部結(jié)合審計(jì)提出問題，充分征求財(cái)務(wù)部、人事部、營銷部等16個(gè)相關(guān)部門的意見，經(jīng)過幾次討論修改、總經(jīng)理辦公會(huì)通過后，下發(fā)了《陜西省電力公司審計(jì)整改工作方案》（陜電審[2009]12號(hào)），成立審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，明確審計(jì)整改的具體事項(xiàng)及責(zé)任分工，工作要求和時(shí)間安排，將審計(jì)提出的問題，歸納為執(zhí)行國家法律法規(guī)、重大決策、執(zhí)行公司規(guī)章制度、主多企業(yè)管理、內(nèi)部控制五大類76項(xiàng)，逐項(xiàng)明確了審計(jì)整改的責(zé)任部門、配合部門、責(zé)任單位，切實(shí)將審計(jì)整改安排部署到位。

3、2009年4月份，公司審計(jì)部組成檢查組，對(duì)咸陽供電局、安康供電局、安康水電廠、漢中供電局、寶雞鐵塔廠、寶雞電力機(jī)械廠、寶雞供電局、銅川供電局8家單位進(jìn)行檢查督導(dǎo)，分別聽取各單位整改工作開展情況匯報(bào)，了解整改工作安排，抽查了財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、農(nóng)電維管費(fèi)收支、主業(yè)與多經(jīng)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、價(jià)外資金收繳、電費(fèi)呆壞賬等事項(xiàng)的整改情況。經(jīng)檢查組查看整改資料和調(diào)查詢問有關(guān)人員，已整改的問題均附有詳細(xì)的憑證依據(jù)、文件說明和報(bào)告資料。檢查組對(duì)往來款項(xiàng)清理不及時(shí)，使用用戶工程結(jié)余資金購置資產(chǎn)，歷史遺留多經(jīng)欠主業(yè)資金，變電站、線路桿塔占地土地證取證不全等問題提出了限期整改要求；對(duì)無計(jì)劃購置車輛、大修計(jì)劃下達(dá)較晚影響當(dāng)年費(fèi)用列支，電費(fèi)及往來呆壞帳核銷不及時(shí)等問題，與公司職能管理部門進(jìn)行了溝通反映，要求盡快協(xié)調(diào)解決。

從檢查結(jié)果來看，各基層單位都十分重視這次審計(jì)整改工作，做到了安排到位，責(zé)任明確、措施有力。國家審計(jì)涉及到的部分問題各基層單位正在積極整改當(dāng)中，個(gè)別問題待省公司職能部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)后處理，審計(jì)整改任務(wù)在6月底以前能夠基本完成。

在看到成績的同時(shí)，我們也應(yīng)該看到我們?cè)谝婪ㄖ纹蠛吐鋵?shí)審計(jì)整改工作中還存在著一些不容忽視的問題。一是心存僥幸、畏難回避，自查整改不徹底。個(gè)別同志對(duì)外部審計(jì)檢查未發(fā)現(xiàn)，或通過做工作未予公開揭示的問題認(rèn)識(shí)不到位，存在僥幸心理，忽視對(duì)自查問題的整改，甚至存在抵觸情緒。還有個(gè)別單位對(duì)待整改工作，不認(rèn)真分析問題成因，作表面文章；不腳踏實(shí)地地改正問題，仍然抱著“擺平”的幻想。片面強(qiáng)調(diào)客觀原因和小團(tuán)體的利益，認(rèn)為已經(jīng)“擺平”了，就不是問題。這不僅違背了依法從嚴(yán)治企的基本原則，而且也為將來留下重大潛在隱患。二是就事論事，窮于應(yīng)付，防范措施不到位。對(duì)待整改，個(gè)別單位習(xí)慣于就事論事，不認(rèn)真學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)，分析查找問題產(chǎn)生的主觀原因。特別是對(duì)于屢查屢犯，習(xí)慣性違規(guī)問題缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，甚至把習(xí)慣型違規(guī)自譽(yù)為“打球”、“踩紅線”的得意之舉。有的單位整改的數(shù)字雖不小，可是沒有觸及管理本身，缺乏從根本上、源頭上進(jìn)行治理措施。還有個(gè)別單位把整改與日程經(jīng)營作為“兩張皮”處理，把整改從日常經(jīng)營管理工作中割裂出來，一邊糾正以前出現(xiàn)的問題，同類問題還在陸續(xù)發(fā)生。三是強(qiáng)調(diào)客觀，擺脫責(zé)任，問題解決不徹底。有的單位對(duì)歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題重視不夠，研究不深，解決不利。有的同志對(duì)歷史遺留問題解決缺乏責(zé)任感，存在畏難情緒。認(rèn)為前任遺留的問題，自己沒有責(zé)任，怕得罪人。解決問題缺乏力度，片面強(qiáng)調(diào)挽救、彌補(bǔ)措施。片面強(qiáng)調(diào)歷史客觀環(huán)境和政策因素，缺乏對(duì)及時(shí)響應(yīng)政策調(diào)整的正確認(rèn)識(shí)。

產(chǎn)生這些問題的原因是：對(duì)依法從嚴(yán)治企的認(rèn)識(shí)不高、措施不力；對(duì)轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式和公司發(fā)展方式的認(rèn)識(shí)不到位；對(duì)歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題研究、解決、處理不及時(shí)等。各單位要實(shí)事求是地區(qū)分主、客觀原因，做到有的放矢，要全方位采取措施，為整改工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，保證整改工作按期、高質(zhì)量完成。

三、完善措施，立足長效，推動(dòng)依法治企及落實(shí)審計(jì)整改工作深入有效開展

依法治企、營造良好的法律環(huán)境，是公司落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。近年來，公司前瞻性地提出了一系列發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念，各項(xiàng)工作普遍邁上新臺(tái)階，公司的發(fā)展歷程充分證明，公司的重大決策和部署符合科學(xué)發(fā)展觀的要求。在推進(jìn)依法治企工作中，公司貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照“依法決策、依法建章、依法行事、依法維權(quán)”的治企方針，正確把握依法治企的方向、節(jié)奏和力度，積極解決體制、機(jī)制運(yùn)行中的突出矛盾和歷史遺留問題，不斷完善公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)法律保障體系和監(jiān)督體系，努力建設(shè)信用意識(shí)強(qiáng)、管理制度嚴(yán)、公眾形象好、經(jīng)營業(yè)績優(yōu)、品牌美譽(yù)度高的守法誠信企業(yè)，公司呈現(xiàn)出了“科學(xué)發(fā)展、和諧服務(wù)”的良好局面。國家審計(jì)署對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)，是對(duì)公司系統(tǒng)工作的全面檢驗(yàn)，有利于總結(jié)工作，幫助我們找出管理的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，進(jìn)一步提高管理水平。我們應(yīng)更加注重依法依規(guī)，高度重視自查和整改，主動(dòng)規(guī)范經(jīng)營管理行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制和自我約束，有效防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)得起各種檢查、審計(jì)，經(jīng)得起時(shí)間的考驗(yàn)。我們要充分認(rèn)識(shí)依法治企和落實(shí)審計(jì)整改工作的重要性，進(jìn)一步完善措施，狠抓落實(shí)，以此推動(dòng)公司的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（一）要結(jié)合審計(jì)署審計(jì)調(diào)查結(jié)果，進(jìn)一步落實(shí)整改措施。各單位要再接再厲，結(jié)合審計(jì)署審計(jì)調(diào)查結(jié)果繼續(xù)抓好整改落實(shí)工作。對(duì)于審計(jì)署審計(jì)調(diào)查報(bào)告提出的問題要逐一進(jìn)行整改，積極落實(shí)審計(jì)署提出的各項(xiàng)建議。前一階段整改未完事項(xiàng)，要抓緊進(jìn)行落實(shí)，務(wù)必6月底前完成整改。整改結(jié)果6月15日前報(bào)送省公司。

（二）要進(jìn)一步完善整改措施，確保整改質(zhì)量。對(duì)于審計(jì)及其他內(nèi)、外部檢查提出的問題，要逐一制定具體整改措施，不留死角，確保整改的質(zhì)量。需要糾正的問題，要不折不扣地予以糾正，堅(jiān)決將整改落實(shí)到位。對(duì)歷史遺留問題，要認(rèn)真研究，切實(shí)采取有效措施依法依規(guī)妥善解決。對(duì)需要溝通和協(xié)調(diào)的問題，要積極與地方政府和有關(guān)部門進(jìn)行溝通。整改政策不清或遇有重大問題，要及時(shí)向公司報(bào)告。

（三）要加強(qiáng)督促檢查，把整改落實(shí)工作引向深入。按照黨政主要負(fù)責(zé)人會(huì)議要求，近期公司總部將組成聯(lián)合督察組，對(duì)省公司整改落實(shí)情況進(jìn)行抽查，進(jìn)一步督促整改措施的落實(shí)。省公司將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各單位落實(shí)內(nèi)外部審計(jì)、檢查意見的督促與指導(dǎo)，切實(shí)將整改落到實(shí)處。

（四）建立健全相互制約的監(jiān)督機(jī)制。整改過程中要注重各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理審核制度的完善，建立健全依法經(jīng)營的第一道防線。對(duì)照審計(jì)署審計(jì)、監(jiān)事會(huì)檢查和公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要按照公司開展“依法治企”活動(dòng)的要求，對(duì)經(jīng)營管理領(lǐng)域的規(guī)章制度、重大事項(xiàng)的決策程序和執(zhí)行情況進(jìn)行全面梳理，及時(shí)消除控制流程中牽制、復(fù)核管理缺陷，確保依法規(guī)范運(yùn)作。審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)和法律等監(jiān)督部門也要全面掌握外部檢查揭示的問題，加強(qiáng)對(duì)帶有普遍性、苗頭性問題和控制薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的問題。

第2篇：審計(jì)整改總結(jié)范文

(一)增強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)

供電企業(yè)可以通過制定審計(jì)整改流程和管理辦法，固化審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)結(jié)果應(yīng)用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對(duì)已下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)意見的項(xiàng)目，按照“四不放過”的原則要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)落實(shí)整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報(bào)公司審計(jì)部，審計(jì)部建立各單位整改情況檔案。同時(shí)將督導(dǎo)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，尤其是屢查屢犯問題的責(zé)任人，嚴(yán)格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計(jì)的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運(yùn)用。

(二)提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用價(jià)值

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，梳理分析，將整改任務(wù)進(jìn)行分解，下發(fā)整改要求，明確責(zé)任部門的整改措施、完成時(shí)間，并將整改責(zé)任落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)，部門主任及成員。二是對(duì)復(fù)雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實(shí)施進(jìn)度，形成專項(xiàng)整改報(bào)告。三是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對(duì)于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。通過上述方法加強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的落實(shí)，提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用。

(三)建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，開展審計(jì)“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認(rèn)真督促審計(jì)意見及建議的落實(shí)，有選擇地開展后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題?？梢葬槍?duì)全年的審計(jì)項(xiàng)目整改事項(xiàng)進(jìn)行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實(shí)工作。

(四)提升審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風(fēng)險(xiǎn)、提出審計(jì)意見和建議、進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)部門的職責(zé)，但對(duì)問題的處理或進(jìn)一步落實(shí)整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，審計(jì)部門僅起監(jiān)督和報(bào)告的作用，不能直接去處理，因此必須加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門在審計(jì)整改中的作用，明確責(zé)任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機(jī)制。及時(shí)向其他管理部門、監(jiān)督部門通報(bào)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果，如通過開展其他費(fèi)用專項(xiàng)調(diào)查和線損管理審計(jì)調(diào)查，及時(shí)將結(jié)果反饋給營銷部、財(cái)務(wù)部、基建部等，促進(jìn)監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門能更好地利用審計(jì)成果，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進(jìn)行治理，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率。

(五)擴(kuò)大審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的影響和透明度，建立披露機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作后，組織被審計(jì)單位召開審計(jì)結(jié)果見面會(huì)，在一定范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)，通過審計(jì)結(jié)果的公開制度，通報(bào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯(cuò)誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實(shí)提高各級(jí)管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識(shí)和能力。同時(shí)通過增加審計(jì)結(jié)果透明度，引導(dǎo)職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

(六)實(shí)行定期報(bào)告制度

編制《審計(jì)綜合分析報(bào)告》，就審計(jì)結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專題匯報(bào)，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對(duì)策建議的綜合分析報(bào)告。提出切實(shí)可行的解決辦法，從提高審計(jì)工作的建設(shè)性，推進(jìn)制度機(jī)制著眼，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗(yàn)，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對(duì)性、操作性強(qiáng)的審計(jì)意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作效益最大化。

(七)提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

長期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗(yàn)判斷會(huì)影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓(xùn)力不斷加強(qiáng)度。通過組織開展多渠道多形式的培訓(xùn)。如可以讓參加培訓(xùn)的審計(jì)人員寫出培訓(xùn)心得，有助于培訓(xùn)效果的應(yīng)用。理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)展其知識(shí)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計(jì)業(yè)務(wù)需要。通過培訓(xùn)使審計(jì)人員熟練掌握審計(jì)方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，做到依據(jù)充分，取證適當(dāng)，才能進(jìn)一步提高確認(rèn)程度，提高審計(jì)質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果利用率。(八)審計(jì)與紀(jì)檢相結(jié)合，提高工作實(shí)效性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為時(shí)，可將線索提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門，經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)后追究相關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)紀(jì)檢監(jiān)察部門將較具體的舉報(bào)線索交由審計(jì)部查證落實(shí)，從這個(gè)意義上講，審計(jì)與紀(jì)檢密不可分，相輔相成，也實(shí)現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財(cái)力。審計(jì)與紀(jì)檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實(shí)現(xiàn)管理效益。

二、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用目標(biāo)和方向的探討

與被審計(jì)單位建立溝通機(jī)制，溝通方式主要有：在實(shí)施常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目期間，對(duì)前期審計(jì)整改事項(xiàng)進(jìn)行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，督促審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果有效落實(shí)，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時(shí)通過審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)與被審計(jì)單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

三、結(jié)語

第3篇：審計(jì)整改總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 審計(jì)整改 后續(xù)審計(jì)

中圖分類號(hào):F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2011）06-184-01

經(jīng)過前期的審計(jì)工作，內(nèi)審人員收集證據(jù)、進(jìn)行測試、分析并初步評(píng)價(jià)了被審計(jì)單位的不足或缺陷，提出了審計(jì)整改意見和建議，但被審計(jì)單位如果只是表面上認(rèn)可審計(jì)結(jié)論，實(shí)際上根本不采取任何改進(jìn)措施，則內(nèi)審工作的意義將大打折扣。為了審查和監(jiān)督被審計(jì)單位是否對(duì)報(bào)告中揭示的問題和偏差進(jìn)行了糾正和改進(jìn)，采取的糾正措施是否及時(shí)、合理、有效，就需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

后續(xù)審計(jì)是內(nèi)審工作中不可或缺的關(guān)鍵程序，不僅關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量，而且對(duì)于組織機(jī)體的糾錯(cuò)防弊和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警有重要作用。筆者結(jié)合工作實(shí)際，談?wù)労罄m(xù)審計(jì)工作應(yīng)注意的幾個(gè)問題。

一、做好后續(xù)審計(jì)前的準(zhǔn)備工作

后續(xù)審計(jì)要列入年度工作要點(diǎn)或項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。在開展后續(xù)審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)部門要做好審前準(zhǔn)備工作，全面收集審計(jì)資料，包括來自有關(guān)管理部門和被審計(jì)單位的相關(guān)資料，并進(jìn)行整理和分類，對(duì)審計(jì)期間的各類審計(jì)決定和意見進(jìn)行認(rèn)真分析，逐項(xiàng)列出后續(xù)審計(jì)清單，這對(duì)確定審計(jì)重點(diǎn)有直接幫助。在確定后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)考慮以下因素：

根據(jù)成本效益原則和重要性原則，選擇重要項(xiàng)目。在審計(jì)資源及審計(jì)時(shí)間有限的情況下，對(duì)次要的或無重大影響的項(xiàng)目可不予進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。重要性原則是相對(duì)的，內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況確定應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的項(xiàng)目。要注重后續(xù)審計(jì)的時(shí)效性。后續(xù)審計(jì)的時(shí)間不宜間隔太長，如間隔太長，一方面會(huì)使管理者缺乏緊迫感，消極對(duì)待審計(jì)意見和審計(jì)決定；另一方面審計(jì)意見和審計(jì)決定易受當(dāng)時(shí)情況限制，時(shí)間一長，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)可能會(huì)發(fā)生重大變化，使審計(jì)結(jié)論失去應(yīng)有的作用。

二、檢查被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)，確定后續(xù)審計(jì)的方向和重點(diǎn)

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照規(guī)定或約定的期限，針對(duì)審計(jì)決定和意見中的重要、疑難問題，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)進(jìn)行整理分析，確定后續(xù)審計(jì)時(shí)間和人員安排，編制審計(jì)方案。

審計(jì)回復(fù)(整改報(bào)告)是被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議作出的答復(fù)，在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告存在問題的整改情況，是落實(shí)審計(jì)決定的具體體現(xiàn)。被審計(jì)單位的反饋意見對(duì)于內(nèi)部審計(jì)確定后續(xù)審計(jì)方案很重要。

被審計(jì)單位的反饋意見可能有以下幾種情況：一是被審計(jì)單位已經(jīng)采取了糾正措施，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)反饋意見中所陳述的具體措施及問題的解決情況，有針對(duì)性地安排必要的審計(jì)程序、審計(jì)人員和后續(xù)審計(jì)的時(shí)間；二是被審計(jì)單位和審計(jì)人員存在分歧的情況下，審計(jì)人員應(yīng)充分與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，找出分歧的原因，并及時(shí)消除分歧，盡快解決問題。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在分歧消除后，確定相應(yīng)的后續(xù)審計(jì)方案；三是被審計(jì)單位出于各種考慮，決定不對(duì)存在的問題采取解決措施，并表示愿意承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)向組織的適當(dāng)管理層報(bào)告。還有一種情形是被審計(jì)單位沒有在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)告整改情況的， 要審查其未整改的原因，并將其作為后續(xù)審計(jì)的報(bào)告內(nèi)容。

在檢查審計(jì)回復(fù)時(shí)，有效區(qū)分和充分了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見是十分必要的。因?yàn)檎那闆r說明了被審計(jì)單位經(jīng)過反復(fù)斟酌審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論作出的各種反應(yīng)，內(nèi)審人員還可通過回應(yīng)選定今后審計(jì)的方向和重點(diǎn)。

三、重視已整改問題的真實(shí)性和有效性

進(jìn)行后續(xù)審計(jì)時(shí)，首先要檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議的書面回應(yīng)文件，以及被審計(jì)單位口頭回應(yīng)或者保留意見的書面文件，要檢查審計(jì)回復(fù)是否充分。對(duì)被審計(jì)單位整改報(bào)告中已經(jīng)整改的問題，要審查其真實(shí)性和有效性。主要分以下三種情況：一是要檢查被審計(jì)單位整改的方法是否正確、措施是否有效、整改是否徹底。有沒有移花接木、瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個(gè)問題又產(chǎn)生出新的問題的情況；二是將被審計(jì)單位實(shí)際采取的糾正措施即糾正措施的運(yùn)行情況與審計(jì)回復(fù)報(bào)告采取的措施即糾正措施的書面記錄相比較，看是否一致、實(shí)現(xiàn)程度如何；三是是否存在根本未整改，而審計(jì)回復(fù)中稱已經(jīng)整改的情況，看是否有弄虛作假行為。對(duì)檢查收集的資料，要做好復(fù)印、筆錄等審計(jì)取證工作，做好審計(jì)底稿，為出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告打好基礎(chǔ)。

四、重點(diǎn)審查未整改部分，并分析查找原因，督促整改

對(duì)在審計(jì)決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改或整改不到位的，要作為后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。對(duì)未整改的原因進(jìn)行實(shí)事求是的分析：對(duì)主觀故意不進(jìn)行整改的，在交換審計(jì)意見時(shí)要督促其落實(shí)整改責(zé)任；對(duì)歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的，要說明情況并提出詳細(xì)實(shí)在的整改方案；對(duì)因政策變化、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制或其他因素發(fā)生變化，使原有審計(jì)建議不再適應(yīng)，不需要整改的，不作為未整改問題，如果有必要，應(yīng)對(duì)原審計(jì)建議進(jìn)行修訂，并及時(shí)通知被審計(jì)單位，供被審計(jì)單位參考；在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)過程中，由于某種原因出現(xiàn)漏審或錯(cuò)審的情況，內(nèi)部審計(jì)人員在后續(xù)審計(jì)時(shí)應(yīng)予以修正。

五、做好后續(xù)審計(jì)工作底稿，提升審計(jì)質(zhì)量和水平

審計(jì)人員的記錄。如會(huì)談?dòng)涗?、函證信件、審計(jì)日記、調(diào)閱資料清單以及描述后續(xù)審計(jì)性質(zhì)及結(jié)果的記錄等審計(jì)工作底稿。審計(jì)底稿要寫明檢查出的問題出自哪個(gè)審計(jì)結(jié)論，并說明被審計(jì)單位是否予以回復(fù)等。對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等結(jié)論性資料。被審計(jì)單位以審計(jì)回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄。包括對(duì)計(jì)劃采取糾正措施的描述及對(duì)審計(jì)報(bào)告中確認(rèn)的采取整改措施的文字資料等。各種檢查取證資料。對(duì)于已經(jīng)整改的重要問題，所進(jìn)行的復(fù)印、記錄等調(diào)查取證資料，也要作為后續(xù)審計(jì)資料進(jìn)行收集歸檔保存。后續(xù)審計(jì)報(bào)告。后續(xù)審計(jì)報(bào)告是對(duì)后續(xù)審計(jì)的工作總結(jié)，也是對(duì)審計(jì)工作效果的反映。后續(xù)審計(jì)報(bào)告要說明后續(xù)審計(jì)的目的、重申以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議，概括采取的糾正措施，后續(xù)審計(jì)時(shí)的審查結(jié)果，以及審計(jì)人員對(duì)糾正措施的評(píng)價(jià)。

參考文獻(xiàn)：

1.曹群耿.淺談關(guān)于企業(yè)后續(xù)審計(jì)的認(rèn)識(shí)和思考.交通財(cái)會(huì)，2006(7)

2.于玉林.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中的作用.審計(jì)月刊，2005(3)

第4篇：審計(jì)整改總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果 監(jiān)督職責(zé) 運(yùn)用

一、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用的環(huán)境

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，為審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的充分運(yùn)用，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境好氛圍，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理起到保駕護(hù)航的作用。

審計(jì)環(huán)境決定了審計(jì)工作深度和廣度。公司領(lǐng)導(dǎo)多次在各種場合強(qiáng)調(diào)，審計(jì)部門要發(fā)揮企業(yè)“憲兵隊(duì)”和“診斷師”的作用，為企業(yè)治病防病，各單位必須重視審計(jì)部門提出的意見，按意見與建議落實(shí)好、整改好，責(zé)成內(nèi)審部門把好監(jiān)督關(guān)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員要大膽工作，不斷創(chuàng)新，我公司將審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的整改落實(shí)工作確立為KPI指標(biāo)。這樣的氛圍給審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的順利運(yùn)用提供了強(qiáng)有力的保證，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境，審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用才能得以順利開展。

二、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化的工作方法創(chuàng)新探討

（一）增強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)

供電企業(yè)可以通過制定審計(jì)整改流程和管理辦法，固化審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)結(jié)果應(yīng)用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對(duì)已下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)意見的項(xiàng)目，按照“四不放過”的原則要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)落實(shí)整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報(bào)公司審計(jì)部，審計(jì)部建立各單位整改情況檔案。同時(shí)將督導(dǎo)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，尤其是屢查屢犯問題的責(zé)任人，嚴(yán)格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計(jì)的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運(yùn)用。

（二）提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用價(jià)值

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，梳理分析，將整改任務(wù)進(jìn)行分解，下發(fā)整改要求，明確責(zé)任部門的整改措施、完成時(shí)間，并將整改責(zé)任落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)，部門主任及成員。二是對(duì)復(fù)雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實(shí)施進(jìn)度，形成專項(xiàng)整改報(bào)告。三是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對(duì)于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。通過上述方法加強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的落實(shí)，提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用。

（三）建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，開展審計(jì)“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認(rèn)真督促審計(jì)意見及建議的落實(shí)，有選擇地開展后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題。可以針對(duì)全年的審計(jì)項(xiàng)目整改事項(xiàng)進(jìn)行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實(shí)工作。

（四）提升審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風(fēng)險(xiǎn)、提出審計(jì)意見和建議、進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)部門的職責(zé)，但對(duì)問題的處理或進(jìn)一步落實(shí)整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，審計(jì)部門僅起監(jiān)督和報(bào)告的作用，不能直接去處理，因此必須加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門在審計(jì)整改中的作用，明確責(zé)任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機(jī)制。及時(shí)向其他管理部門、監(jiān)督部門通報(bào)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果，如通過開展其他費(fèi)用專項(xiàng)調(diào)查和線損管理審計(jì)調(diào)查，及時(shí)將結(jié)果反饋給營銷部、財(cái)務(wù)部、基建部等，促進(jìn)監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門能更好地利用審計(jì)成果，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進(jìn)行治理，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率。

（五）擴(kuò)大審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的影響和透明度，建立披露機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作后，組織被審計(jì)單位召開審計(jì)結(jié)果見面會(huì)，在一定范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)，通過審計(jì)結(jié)果的公開制度，通報(bào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯(cuò)誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實(shí)提高各級(jí)管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識(shí)和能力。同時(shí)通過增加審計(jì)結(jié)果透明度，引導(dǎo)職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

（六）實(shí)行定期報(bào)告制度

編制《審計(jì)綜合分析報(bào)告》，就審計(jì)結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專題匯報(bào)，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對(duì)策建議的綜合分析報(bào)告。提出切實(shí)可行的解決辦法，從提高審計(jì)工作的建設(shè)性，推進(jìn)制度機(jī)制著眼，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗(yàn)，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對(duì)性、操作性強(qiáng)的審計(jì)意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作效益最大化。

（七）提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

長期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗(yàn)判斷會(huì)影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓(xùn)力不斷加強(qiáng)度。通過組織開展多渠道多形式的培訓(xùn)。如可以讓參加培訓(xùn)的審計(jì)人員寫出培訓(xùn)心得，有助于培訓(xùn)效果的應(yīng)用。理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)展其知識(shí)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計(jì)業(yè)務(wù)需要。通過培訓(xùn)使審計(jì)人員熟練掌握審計(jì)方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，做到依據(jù)充分，取證適當(dāng)，才能進(jìn)一步提高確認(rèn)程度，提高審計(jì)質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果利用率。

（八）審計(jì)與紀(jì)檢相結(jié)合，提高工作實(shí)效性

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為時(shí)，可將線索提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門，經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)后追究相關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)紀(jì)檢監(jiān)察部門將較具體的舉報(bào)線索交由審計(jì)部查證落實(shí)，從這個(gè)意義上講，審計(jì)與紀(jì)檢密不可分，相輔相成，也實(shí)現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財(cái)力。審計(jì)與紀(jì)檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實(shí)現(xiàn)管理效益。

三、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用目標(biāo)和方向的探討

（一）鞏固審計(jì)整改成果，建立長效機(jī)制

與被審計(jì)單位建立溝通機(jī)制，溝通方式主要有：在實(shí)施常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目期間，對(duì)前期審計(jì)整改事項(xiàng)進(jìn)行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，督促審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果有效落實(shí)，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時(shí)通過審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)與被審計(jì)單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

（二）建立審計(jì)成果信息庫，提高審計(jì)效率

既可以使用原有審計(jì)信息，又可使審計(jì)整改工作實(shí)現(xiàn)連續(xù)性，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題起到梳理作用，避免遺漏，提高審計(jì)整改的質(zhì)量和效率。在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督工作中，供電企業(yè)將不斷規(guī)范審計(jì)工作流程，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制和資源利用，努力提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的應(yīng)用與轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果效能的最大化，節(jié)約企業(yè)資源，增加企業(yè)價(jià)值。

第5篇：審計(jì)整改總結(jié)范文

（一）積極開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對(duì)支行集中采購管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長和中支內(nèi)審科。

（二）積極開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動(dòng)

在行長親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開展了對(duì)20xx年度以來審計(jì)查出問題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)20xx年度以來審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施；強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。

第6篇：審計(jì)整改總結(jié)范文

一、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

二、工作措施和亮點(diǎn)

（一）合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)分析與管理方面

1.開展財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查

根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作部署，組織開展財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查，通過對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，查找財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，幫助各單位進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，從而提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和資金使用效率，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，促進(jìn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理一體化和企業(yè)穩(wěn)定、高效發(fā)展。

2.完善內(nèi)部審計(jì)制度體系

根據(jù)審計(jì)工作部署，參照集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法，編制并印發(fā)公司審計(jì)檔案管理辦法，由此進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)管理和工作流程，規(guī)范和強(qiáng)化對(duì)審計(jì)檔案資料的管理。

3.推進(jìn)審計(jì)整改工作

根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)文件要求，進(jìn)一步梳理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，并督促各企業(yè)、各部門逐項(xiàng)梳理本單位、本部門涉及的審計(jì)整改事項(xiàng)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)整改工作要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)整改事項(xiàng)工作按照有關(guān)部署，得到有效推進(jìn)。

三、存在的問題及原因分析

四、四季度經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)判分析、為保證完成目標(biāo)任務(wù)采取的措施和對(duì)集團(tuán)的工作建議

（一）合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)分析與管理方面

第7篇：審計(jì)整改總結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 制約因素 審計(jì)成果 措施

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)屬于一類客觀地、獨(dú)立地控制、監(jiān)督及服務(wù)性的咨詢活動(dòng)，它使用規(guī)范化、系統(tǒng)化的方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)控制和運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估，它是企業(yè)管理和運(yùn)作中非常重要的環(huán)節(jié)，能提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)運(yùn)行效率，能為促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)提供保障。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的概念和特點(diǎn)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生，能為企業(yè)內(nèi)部牽制制度的有效性、充分性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，也能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作提供信息的真實(shí)性、資產(chǎn)安全和完整性、企業(yè)運(yùn)行的合法及合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督及評(píng)估[1]。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作具有服務(wù)內(nèi)向性及相對(duì)獨(dú)立性的特點(diǎn)，注重對(duì)企業(yè)運(yùn)營過程的監(jiān)督及評(píng)估。因?yàn)閷徲?jì)人員及機(jī)構(gòu)設(shè)在企業(yè)內(nèi)部，審計(jì)結(jié)果公正性及客觀性受到不同程度的影響，提供的意見多是建議性意見[2]。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)決定整改落實(shí)的制約因素

（一）企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員服務(wù)職能的認(rèn)識(shí)

內(nèi)部審計(jì)決定是否能整改落實(shí)，審計(jì)成果是否能有效運(yùn)用，主要取決于企業(yè)內(nèi)部管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視、支持和配合程度。目前，很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的作用及職能缺乏的必要性和重要性認(rèn)識(shí)。企業(yè)在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督作用時(shí)，忽略了對(duì)企業(yè)管理及效益提高的服務(wù)性作用，這樣就會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)決定整改和審計(jì)成果的運(yùn)用。甚至出現(xiàn)部分企業(yè)管理層將內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)成是制約和影響企業(yè)管理的因素，不支持內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改，不重視審計(jì)成果有效推進(jìn)運(yùn)用對(duì)企業(yè)發(fā)揮的作用，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作積極性產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員缺乏獨(dú)立性

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用水平能直接反映出企業(yè)審計(jì)工作職能發(fā)揮作用的程度。企業(yè)缺乏獨(dú)立性的審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制歸屬及機(jī)構(gòu)設(shè)置中未賦予獨(dú)立的審計(jì)職能，嚴(yán)重制約了內(nèi)部審計(jì)的整改實(shí)施，對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果的有效運(yùn)用產(chǎn)生直接影響。目前，大部份企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在的必要性及重要性認(rèn)識(shí)模糊。審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，部份隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)部門、紀(jì)委監(jiān)察相關(guān)部門，部分盡管獨(dú)立在其他部門外，但是仍然歸屬于其他部門間接管理，審計(jì)工作獨(dú)立性得不到保證。加之，內(nèi)部審計(jì)工作中涉及利益及人際關(guān)系較多，造成審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性和客觀性保障。這些，在很大程度上制約和影響著內(nèi)部審計(jì)決定整改和成果的有效運(yùn)用。

（三）企業(yè)不能保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，審計(jì)工作重點(diǎn)不突出

1.企業(yè)審計(jì)工作質(zhì)量不能保證，嚴(yán)重影響著審計(jì)整改和審計(jì)成果的有效運(yùn)用，而內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)又直接影響著審計(jì)工作的質(zhì)量。當(dāng)前，信息技術(shù)日新月異發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工人員的知識(shí)、業(yè)務(wù)水平相對(duì)滯后，很難及時(shí)有效應(yīng)用，加上審計(jì)工作方法比較單一、滯后，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量產(chǎn)生直接影響，導(dǎo)致審計(jì)決定整改的實(shí)施和效果受到很大限制。

2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)不突出。企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作，一是未能把針對(duì)解決企業(yè)內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié)及急需處理的問題作為重點(diǎn)，工作效率低下，審計(jì)決定整改及成果運(yùn)用受到制約；二是不重視對(duì)存在問題原因及預(yù)防的分析，加之內(nèi)部審計(jì)人員的判斷能力不強(qiáng)，對(duì)存在問題的監(jiān)督及分析能力不足，經(jīng)常提出過大且不符合實(shí)際的審計(jì)建議，沒有實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，這樣就限制了內(nèi)部審計(jì)整改的實(shí)施和審計(jì)成果的運(yùn)用。

（四）內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用相關(guān)制度不完善

企業(yè)缺乏健全的審計(jì)相關(guān)約束和監(jiān)督制度，審計(jì)整改、審計(jì)成果運(yùn)用相關(guān)制度不完善，獎(jiǎng)勵(lì)和處罰機(jī)制不健全，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果在生成和運(yùn)用間不能建立良好的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，審計(jì)整改措施并不被重視，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不能有效整改落實(shí)，審計(jì)成果運(yùn)用的有效性受到很大程度的限制。

二、推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果有效運(yùn)用的措施和對(duì)策

（一）提升企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作服務(wù)職能的認(rèn)識(shí)，樹立起審計(jì)工作起對(duì)企業(yè)管理及效益服務(wù)的觀念

內(nèi)部審計(jì)工作具有服務(wù)和監(jiān)督雙向職能，提升對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和監(jiān)督雙向職能的認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果有效運(yùn)用有著直接推進(jìn)作用。企業(yè)只有在重視監(jiān)督職能時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能，才能更好的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的有效運(yùn)用。另外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要樹立起對(duì)企業(yè)管理及效益服務(wù)的觀念，完善審計(jì)工作服務(wù)意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)完善經(jīng)營管理。

（三）設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，樹立起內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性

設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)屬于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要原則，建立完整且具有獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，可以為推進(jìn)審計(jì)成果有效運(yùn)用提供保障[4]。企業(yè)在建立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)人員組織、經(jīng)費(fèi)支出等也獨(dú)立于被審計(jì)部門之外，獨(dú)立于被審計(jì)部門行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，才能獨(dú)立、客觀的進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。另外，樹立內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性是推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果充分有效運(yùn)用發(fā)揮作用的重要因素，審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性及權(quán)威性主要反映在機(jī)構(gòu)設(shè)置的層次上，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受到的重視程度越高，其權(quán)威性和獨(dú)立性就相應(yīng)越高，審計(jì)成果運(yùn)用就會(huì)越有效。依據(jù)相關(guān)調(diào)查，內(nèi)部審計(jì)工作成果的運(yùn)用成效與審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)的地位有直接關(guān)系，審計(jì)機(jī)構(gòu)地位的提升能明顯擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)成果有效運(yùn)用的程度。當(dāng)前，還存在一種觀點(diǎn)，認(rèn)為在國有企業(yè)內(nèi)部，通過董事會(huì)建立審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性納入企業(yè)章程，并由董事長任命領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)工作核心管理者，這樣建立起來的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，更能客觀、公正、獨(dú)立的推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的有效運(yùn)用。

（四）突出審計(jì)工作重點(diǎn)，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，能直接推進(jìn)企業(yè)審計(jì)成果的高效運(yùn)用，因此，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量管理。企業(yè)在開展審計(jì)工作時(shí)，需要突出審計(jì)工作重點(diǎn)內(nèi)容，合理分配審計(jì)資源，重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)前亟待解決的問題，及時(shí)處理，為企業(yè)管理決策提供及時(shí)性審計(jì)信息數(shù)據(jù)，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作定期總結(jié)，不斷提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。另外，企業(yè)需要保證內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，提供公正、客觀的審計(jì)評(píng)價(jià)意見和評(píng)估數(shù)據(jù)，提出有價(jià)值的內(nèi)部審計(jì)建議。同時(shí)還需要從領(lǐng)導(dǎo)層高度，加強(qiáng)重視內(nèi)部審計(jì)決定整改落實(shí)反饋工作。日常審計(jì)工作中，審計(jì)人員要積極參與到企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營活動(dòng)過程中，及時(shí)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的問題和存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行綜合性分析和評(píng)估，提出科學(xué)、合理的工作改進(jìn)建議，以便對(duì)審計(jì)工作安排進(jìn)行宏觀調(diào)控。企業(yè)還要重視內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升整體綜合素質(zhì)，來保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，才能推進(jìn)企業(yè)審計(jì)成果的高效運(yùn)用。

（五）完善內(nèi)部審計(jì)決定整改相關(guān)機(jī)制，保證內(nèi)部審計(jì)決定整改落實(shí)

建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度、規(guī)范。一是重點(diǎn)建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改實(shí)施和成果運(yùn)用機(jī)制，為審計(jì)決定整改落實(shí)、審計(jì)成果有效運(yùn)用提供制度保障。企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)機(jī)構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用有監(jiān)督責(zé)任，需要充分發(fā)揮其監(jiān)督責(zé)任，審計(jì)人員才能更好組織推進(jìn)審計(jì)的整改實(shí)施。二是建立審計(jì)決定整改相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)各部門的責(zé)任和考核，對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)人員，進(jìn)行責(zé)任追究，用制度和規(guī)范約束審計(jì)決定整改落實(shí)，提升審計(jì)成果運(yùn)用的時(shí)效性、客觀性和有效性。三是建立和完善審計(jì)工作公告制度機(jī)制，對(duì)于審計(jì)成果定期公告，利于相關(guān)管理人員更好地運(yùn)用審計(jì)成果。對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)各部門審計(jì)成果的運(yùn)用提出要求、明確審計(jì)結(jié)果運(yùn)用方式、責(zé)任追究等規(guī)范，以達(dá)到內(nèi)部審計(jì)成果有效運(yùn)用的目的。四是結(jié)合實(shí)際，建立內(nèi)部審計(jì)后續(xù)審計(jì)和成果跟蹤監(jiān)測相關(guān)制度，強(qiáng)化后續(xù)審計(jì)工作，對(duì)被審計(jì)部門整改實(shí)施情況進(jìn)行全面的監(jiān)測，便于及時(shí)、真實(shí)檢測整改信息，促進(jìn)審計(jì)成果有效運(yùn)用。

三、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)屬于企業(yè)管理和運(yùn)行決策中的重要環(huán)節(jié)工作，它能促進(jìn)企業(yè)提升效益、健康穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)決定的整改落實(shí)受到企業(yè)內(nèi)部很多因素的制約。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能的認(rèn)識(shí)，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，建立和完善內(nèi)部審計(jì)決定整改相關(guān)機(jī)制，突出審計(jì)工作重點(diǎn)，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，樹立起內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性，確實(shí)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的有效運(yùn)用。

【參考文獻(xiàn)】

[1]南順女.論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及其改進(jìn)措施[J].全國商情·理論研究，2010，34（12）：235-237.

[2]高平.淺議內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的制約因素及對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012，27（1）：146-148.

第8篇：審計(jì)整改總結(jié)范文

基層審計(jì)機(jī)關(guān)人員少、任務(wù)重。為求突破，需在資源配置上下功夫。一是充分利用外部資源。一方面可利用被審計(jì)單位內(nèi)審資源，組織各單位進(jìn)行自查，審計(jì)機(jī)關(guān)抽查，既節(jié)約審計(jì)人力、物力和時(shí)間成本，又能擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督面和威懾力。另一方面可利用社會(huì)審計(jì)力量，將部分政府審計(jì)項(xiàng)目委托給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，將審計(jì)機(jī)關(guān)從繁重的任務(wù)中解放出來。前提是必須建立健全制度，用制度規(guī)范社會(huì)力量參與審計(jì)項(xiàng)目的行為，并嚴(yán)格控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。二是整合審計(jì)內(nèi)部資源。首先，審計(jì)項(xiàng)目分解應(yīng)打破科室界限，全局一盤棋，利于審計(jì)資源統(tǒng)籌。其次，同一審計(jì)項(xiàng)目在人員安排上，也應(yīng)打破科室界限，有利于“集中力量辦大事”。最后，還可引入競爭機(jī)制，嘗試開展審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)工作。審計(jì)人員可自由地組織投標(biāo)，使每一招標(biāo)審計(jì)項(xiàng)目獲得最優(yōu)的資源配置，也更大程度上激發(fā)審計(jì)人員的工作積極性。

（2）實(shí)施過程監(jiān)管，強(qiáng)化質(zhì)量控制

一是規(guī)范審計(jì)行為。同類乃至同一審計(jì)項(xiàng)目，由于實(shí)施人員不同，方法步驟和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)可能存在差異，導(dǎo)致審計(jì)深度、質(zhì)量有所不同。為降低風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作必須標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，以減少人為因素對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響。將審計(jì)操作流程予以統(tǒng)一、規(guī)范，只要嚴(yán)格按照程序操作，即便是毫無經(jīng)驗(yàn)的新手，也能夠順利完成工作。二是加強(qiáng)現(xiàn)場管理。審計(jì)管理中現(xiàn)場管理最為關(guān)鍵，而各審計(jì)組分散開展工作，監(jiān)管難度較大。目前，審計(jì)現(xiàn)場主要靠審計(jì)組內(nèi)部監(jiān)督。業(yè)務(wù)科室借助電話詢問等方式對(duì)審計(jì)組監(jiān)督容易流于形式，綜合科室通過復(fù)核或?qū)徖碇荒苓M(jìn)行事后監(jiān)督。在審計(jì)現(xiàn)場管理中尚缺乏外部對(duì)審計(jì)組的事中有效監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)完善監(jiān)督管理制約機(jī)制，引入現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施的外部過程監(jiān)管，以確保審計(jì)組依法、廉潔并嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案、標(biāo)準(zhǔn)、流程、步驟開展工作，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）加大成果利用，發(fā)揮免疫效能

審計(jì)成果利用是審計(jì)質(zhì)量好壞和成效高低的最終反映，成果利用途徑主要包括：被審計(jì)單位接受審計(jì)意見糾正問題、堵塞漏洞、完善管理；公檢法機(jī)關(guān)利用審計(jì)發(fā)現(xiàn)的線索查處違法違紀(jì)問題、促進(jìn)反腐倡廉；組織、人事等部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告，綜合評(píng)價(jià)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；人大、政府及有關(guān)主管部門根據(jù)審計(jì)建議完善體制、機(jī)制、制度、政策等宏觀管理，深化改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。雖然成果利用渠道較多，但是在成果利用規(guī)范化、制度健全完備性上還存在一些問題。比如審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題屢審屢犯，部分審計(jì)成果利用比較隨意，制度性、權(quán)威性相對(duì)薄弱。應(yīng)完善審計(jì)整改機(jī)制，首先，明確審計(jì)機(jī)關(guān)和主管部門具有敦促被審計(jì)單位整改的直接權(quán)力和責(zé)任；其次，如向政府以及其他方面報(bào)告審計(jì)結(jié)果，則政府具有監(jiān)督、責(zé)成被審計(jì)單位整改權(quán)，并具有向人大報(bào)告整改結(jié)果的責(zé)任。應(yīng)完善成果利用機(jī)制，重點(diǎn)建立審計(jì)結(jié)果公告制度，推動(dòng)審計(jì)結(jié)果的公開、透明性建設(shè)。

（4）實(shí)施審后考評(píng)，完善審計(jì)監(jiān)管

第9篇：審計(jì)整改總結(jié)范文

審計(jì)管理項(xiàng)目化的基本思路是用項(xiàng)目管理的方法和技術(shù)管理審計(jì)事務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目管理分為審計(jì)項(xiàng)目確定和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施兩大階段，每個(gè)大的階段又要?jiǎng)澐譃槿舾蓚€(gè)小階段。審計(jì)管理項(xiàng)目化的基本思路是把從審計(jì)項(xiàng)目確定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等過程都分別看作一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的子項(xiàng)目進(jìn)行管理，并根據(jù)各個(gè)子項(xiàng)目的特點(diǎn)，設(shè)定不同的目標(biāo)、要求、條件和標(biāo)準(zhǔn)，用項(xiàng)目管理的方法和技術(shù)進(jìn)行管理、控制和協(xié)調(diào)，用設(shè)定的目標(biāo)、要求、條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考評(píng)。

（一）審計(jì)項(xiàng)目的確定

審計(jì)項(xiàng)目確定是審計(jì)項(xiàng)目管理中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)之一，也是決定著能否出審計(jì)成果的關(guān)鍵所在，審計(jì)項(xiàng)目確定的好，則有可能出審計(jì)成果，審計(jì)項(xiàng)目確定的不好，則一定不會(huì)出好的審計(jì)成果。要確定好審計(jì)項(xiàng)目，最主要的考慮因素：一是要根據(jù)當(dāng)?shù)攸h委、政府中心工作、群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題確定審計(jì)項(xiàng)目。通常情況下，審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)與黨委、政府當(dāng)年的工作重點(diǎn)有一定的滯后性，黨委、政府列入當(dāng)年的項(xiàng)目可能要到第二年才具備審計(jì)條件，這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)要作好與政府的溝通協(xié)調(diào)工作，一方面要積極采取跟蹤審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等多種審計(jì)方式盡可能把黨委、政府列入當(dāng)年的項(xiàng)目盡可能當(dāng)年實(shí)施審計(jì)，另一方面對(duì)暫時(shí)不具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，密切關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)展情況，為第二年審計(jì)作好準(zhǔn)備。二是審計(jì)項(xiàng)目的安排要有計(jì)劃性、目的性、針對(duì)性。需要審計(jì)的項(xiàng)目很多，審計(jì)機(jī)關(guān)在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)要有選擇的安排，按照項(xiàng)目的輕重緩急，相對(duì)集中每年安排一、二個(gè)行業(yè)，集中力量打殲滅戰(zhàn)。三是根據(jù)各自審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)力量情況確定全年的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)。一定不能把審計(jì)任務(wù)定的太多，要留有余地。四是根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)及當(dāng)?shù)攸h委政府交辦事項(xiàng)確定審計(jì)項(xiàng)目，如果上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委政府交辦事項(xiàng)較多，審計(jì)機(jī)關(guān)在確定自身審計(jì)任務(wù)時(shí)就要適當(dāng)少一些。如果上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委政府交辦事項(xiàng)較少，審計(jì)機(jī)關(guān)在確定自身審計(jì)任務(wù)時(shí)就要適當(dāng)多一些。五是安排審計(jì)項(xiàng)目一定要早動(dòng)手，深入地做好調(diào)查研究，同時(shí)最好要征求方方面面的意見。

（二）審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解

審計(jì)項(xiàng)目確定之后，要把確定的審計(jì)項(xiàng)目分解落實(shí)到具體項(xiàng)目實(shí)施的處、室、股等具體單位。審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解要考慮的主要因素：一是審計(jì)項(xiàng)目難易程序與具體承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目單位審計(jì)人員的審計(jì)能力情況。如果審計(jì)項(xiàng)目特殊，如果審計(jì)機(jī)關(guān)人員不夠，或者沒有某些專業(yè)人員，也可在社會(huì)上聘請(qǐng)部分專業(yè)人員參加政府審計(jì)。二是根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的工作量及審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求配備審計(jì)人員。如果一個(gè)處室單位審計(jì)人員不能夠滿足需要的也可打室界限，在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)整合審計(jì)人員，甚至在全社會(huì)整合審計(jì)資源。

審計(jì)項(xiàng)目落實(shí)到處、室、股等具體單位后，各具體單位可按照類似的方法把審計(jì)任務(wù)落實(shí)到具體人，使得每個(gè)審計(jì)人員都能做到目標(biāo)、要求、責(zé)任明確，心中有數(shù)。

（三）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解完成后，就要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解情況、審計(jì)項(xiàng)目的輕重緩急及有關(guān)方面對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的要求，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)劃安排，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定的過程既是審計(jì)項(xiàng)目確定與審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解情況的總結(jié)，也是再次落實(shí)審計(jì)任務(wù)的過程，是進(jìn)一步征求處、室、股等具體單位意見與協(xié)調(diào)矛盾的過程。這一過程的工作，表面上簡單，實(shí)際很復(fù)雜，需要協(xié)調(diào)的工作量很大，矛盾比較突出，所以工作一定要細(xì)。

（四）簽訂目標(biāo)責(zé)任書

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，審計(jì)機(jī)關(guān)與各有關(guān)處室股等具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書。目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容要具體，要具有可操作性。目標(biāo)責(zé)任書應(yīng)包括具體的目標(biāo)任務(wù)、工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作進(jìn)度、費(fèi)用、質(zhì)量等要求，不可操作、不能考評(píng)的項(xiàng)目最好不要寫入目標(biāo)責(zé)任書。

審計(jì)機(jī)關(guān)與各有關(guān)處室股等具體承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書后，各有關(guān)處室股等具體承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的單位可按照類似的方法把審計(jì)任務(wù)落實(shí)到具體人，并與每個(gè)審計(jì)人員簽訂目標(biāo)責(zé)任書。

（五）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施

審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施是審計(jì)項(xiàng)目管理的核心，為了把審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段的工作組織好，完成好，由于這一階段的內(nèi)容較多且較復(fù)雜，可以把這一階段的工作進(jìn)一步分解細(xì)化，把一個(gè)具體的審計(jì)項(xiàng)目分解成審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審前調(diào)查、審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的每一階段和環(huán)節(jié)，都又可以作為一個(gè)子項(xiàng)目進(jìn)行管理，在每一個(gè)階段，或者說每一個(gè)子項(xiàng)目都要根據(jù)具體情況和限定條件設(shè)定具體的要求和標(biāo)準(zhǔn)以及考評(píng)辦法。

（六）審計(jì)項(xiàng)目的控制

審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行不斷的控制，控制的主要目標(biāo)是目標(biāo)責(zé)任書簽定的內(nèi)容，重點(diǎn)要控制審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況、審計(jì)成本控制情況等。審計(jì)項(xiàng)目控制的主要任務(wù)是檢查審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程中存在的問題，把審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程中存在的問題及時(shí)解決，適時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)整個(gè)審計(jì)過程實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

（七）審計(jì)結(jié)果報(bào)告

審計(jì)結(jié)果報(bào)告是審計(jì)成果的集中體現(xiàn)，審計(jì)結(jié)果報(bào)告的形式除了審計(jì)報(bào)告外，還應(yīng)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題注意從宏觀政策制度層面進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)和加強(qiáng)制度政策的意見與建議;對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的案件線索要及時(shí)移交有關(guān)部門處理，同時(shí)要關(guān)注處理結(jié)果;在審計(jì)結(jié)果的報(bào)告方式上要盡可能擴(kuò)大審計(jì)報(bào)告的公告范圍，一般情況下審計(jì)結(jié)果應(yīng)向全社會(huì)公告;在審計(jì)過程中要注意發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的審計(jì)信息，要逐步改變就事論事的思維方式，要把就事論事與就事論理結(jié)合起來，使審計(jì)成果在更大的范圍內(nèi)發(fā)揮更大的作用。

（八）審計(jì)查出問題整改

審計(jì)的目的是為了規(guī)范、整改，如果審計(jì)查出的問題不認(rèn)真整改，引不起重視，審計(jì)等于沒有審計(jì)，甚至比沒有審計(jì)更壞。審計(jì)機(jī)關(guān)每年對(duì)審計(jì)查出問題要進(jìn)行歸類整理，對(duì)審計(jì)查出問題的整改情況審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)行跟蹤，要監(jiān)督、督促被審計(jì)單位認(rèn)真整改，并且要進(jìn)一步的完善制度。如果被審計(jì)單位能認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)查出問題能認(rèn)真整改，并能從制度上進(jìn)行完善，審計(jì)機(jī)構(gòu)要通過一定的形式進(jìn)行表揚(yáng);如果被審計(jì)單位不認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，不認(rèn)真整改，審計(jì)機(jī)關(guān)可進(jìn)行跟蹤審計(jì)，也可將不執(zhí)行審計(jì)決定和不認(rèn)真整改的情況向有關(guān)方面報(bào)告，這要形成制度，要明確責(zé)任，要抓落實(shí)。

（九）審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)項(xiàng)目確定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)項(xiàng)目考評(píng)等一系列過程進(jìn)行全面總結(jié)與評(píng)價(jià)的總稱。審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要目的是總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目管理過程中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，在今后審計(jì)項(xiàng)目管理過程中不斷改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目管理工作。

二、審計(jì)管理項(xiàng)目化對(duì)改進(jìn)和提高審計(jì)工作的啟示

（一）審計(jì)管理項(xiàng)目化是進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)管理工作的需要，是審計(jì)管理工作的發(fā)展方向，同時(shí)也是審計(jì)工作邁向規(guī)范化的必由之路。審計(jì)管理項(xiàng)目化對(duì)進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量、最大限度的利用組織內(nèi)外的審計(jì)資源、規(guī)范審計(jì)行為、降低審計(jì)成本、提高審計(jì)工作效率具有重要意義，我們?cè)趯?shí)際的審計(jì)工作中要盡可能的用系統(tǒng)的思想、協(xié)調(diào)的思想和邏輯思維的方式發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目，把審計(jì)事務(wù)變成項(xiàng)目，把復(fù)雜問題分解成簡單問題，把復(fù)雜項(xiàng)目分解成簡單項(xiàng)目，按照項(xiàng)目管理的思路與方法，用項(xiàng)目管理的技術(shù)與手段管理審計(jì)項(xiàng)目。

（二）審計(jì)管理項(xiàng)目化可以最大限度的規(guī)范審計(jì)行為，使審計(jì)工作按照規(guī)定的程序、步驟、內(nèi)容、要求、手段、模式開展審計(jì)工作。審計(jì)工作的每一階段、每一步、每一個(gè)環(huán)節(jié)都有標(biāo)準(zhǔn)和要求，都有不同的考核目標(biāo)。要實(shí)施科學(xué)審計(jì)，規(guī)范審計(jì)行為，必須機(jī)制、制度先行，要制定行之有效并且符合科學(xué)發(fā)展觀的審計(jì)規(guī)則，使得審計(jì)的全過程標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化、制度化，從而確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)人員的行為。

（三）審計(jì)工作實(shí)行層級(jí)管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，盡可能不要越級(jí)匯報(bào)，越級(jí)管理，更不要超范圍行政。審計(jì)機(jī)關(guān)的行政權(quán)力是法律授予，沒有法律授權(quán)的權(quán)力是無效的權(quán)力。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在行使自己的權(quán)力時(shí)一定要按照職權(quán)范圍進(jìn)行依法行政，既不能越位，也不能不到位。審計(jì)機(jī)關(guān)的管理也應(yīng)實(shí)行層級(jí)管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，落實(shí)責(zé)任。在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理過程中也同樣既不能越位，也不能缺位。

（四）各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要牢固樹立全局意識(shí)，要把審計(jì)機(jī)關(guān)的工作放在政府工作的大局中去考慮。政府作為一個(gè)大項(xiàng)目，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)是政府這個(gè)大項(xiàng)目中的子項(xiàng)目，子項(xiàng)目要服從和服務(wù)與大項(xiàng)目，在大項(xiàng)目的框架下進(jìn)行工作。在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部也一樣。審計(jì)機(jī)關(guān)的工作是一盤棋，在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門、各單位也要識(shí)大體，顧大局。審計(jì)機(jī)關(guān)的工作是一個(gè)大系統(tǒng)，每個(gè)單位和部門是審計(jì)大系統(tǒng)中的小系統(tǒng)，所以小系統(tǒng)一定要服從大系統(tǒng)，在大系統(tǒng)的框架內(nèi)工作，要服從大局的統(tǒng)一組織、計(jì)劃和協(xié)調(diào)，不能各行其事。審計(jì)機(jī)關(guān)各部門對(duì)下也一樣，部門下的單位和個(gè)人要在部門的大系統(tǒng)下開展工作，不得另行一套，上有政策，下有對(duì)策。

（五）目前各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)基本都存在著審計(jì)人員少與審計(jì)任務(wù)重的矛盾，要妥善解決這個(gè)問題，最直接最有效的辦法就是整合審計(jì)資源，優(yōu)化審計(jì)資源的配置。在整合審計(jì)資源方面要不斷的解放思想，不僅要整合審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部的資源，同時(shí)也要整合社會(huì)審計(jì)資源，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)的作用。

（六）審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中要牢固樹立責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)、成本意識(shí)、效率意識(shí)、溝通意識(shí)，樹立正確的政績觀和科學(xué)的審計(jì)觀，要牢固樹立全心全意為人民服務(wù)思想，用好手中的審計(jì)權(quán)力。

參考文獻(xiàn)