銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：進(jìn)出口銀行；政策性金融；貿(mào)易促進(jìn)；管理體制

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（2007）03-0038-04

一、我國(guó)進(jìn)出口銀行管理制度存在的問(wèn)題

由于我國(guó)進(jìn)出口銀行的管理體制尚未理順，亦沒有就包括中國(guó)進(jìn)出口銀行在內(nèi)的政策性銀行進(jìn)行立法，甚至未就其經(jīng)營(yíng)頒布指導(dǎo)性的行政法規(guī)，致使其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了以下一些問(wèn)題：

1．就我國(guó)進(jìn)出口銀行的組織體制而言，其最高決策機(jī)構(gòu)董事會(huì)由計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、外經(jīng)貿(mào)部、央行、中行、機(jī)械工業(yè)部、國(guó)防科工委主要負(fù)責(zé)人與該行行長(zhǎng)、部分副行長(zhǎng)組成，由于上述部門的官員并不參與進(jìn)出口銀行的工作，也因種種因素，無(wú)法全身心重視其經(jīng)營(yíng)管理，致使中國(guó)進(jìn)出口銀行董事會(huì)未能在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮積極的作用，在具體運(yùn)行中乏于管理；另一方面，我國(guó)的進(jìn)出口銀行董事會(huì)成員中沒有從事進(jìn)出口行業(yè)的相關(guān)人士，亦未能形成與其服務(wù)對(duì)象――主要是國(guó)內(nèi)出口企業(yè)之間的穩(wěn)定聯(lián)系機(jī)制，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能及時(shí)反映出口企業(yè)的需要和呼聲，造成與其服務(wù)對(duì)象聯(lián)系的脫節(jié)。

2．從中國(guó)進(jìn)出口銀行的監(jiān)督管理制度看，盡管相關(guān)文件明確中國(guó)進(jìn)出口銀行直屬國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)，但實(shí)際上并未形成國(guó)務(wù)院對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的具體制度，而財(cái)政部、商務(wù)部、中國(guó)人民銀行等機(jī)構(gòu)也僅僅是從使本部門的政策得到貫徹實(shí)施的角度對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督的。因此相關(guān)文件規(guī)定的中國(guó)進(jìn)出口銀行接受上述部門“指導(dǎo)和監(jiān)督”的制度實(shí)際上僅僅是中國(guó)進(jìn)出口銀行與這些部門進(jìn)行政策協(xié)調(diào)的機(jī)制。我國(guó)目前并未形成對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行實(shí)現(xiàn)其宗旨的情況進(jìn)行審查和對(duì)其資金使用的效率進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)制。

3．中國(guó)進(jìn)出口銀行沒有形成制度性的資金補(bǔ)充機(jī)制?！吨袊?guó)進(jìn)出口銀行章程》規(guī)定，中國(guó)進(jìn)出口銀行的資金來(lái)源除部分由財(cái)政部撥付外，主要由央行再貸款和資本市場(chǎng)籌資組成。這種資金來(lái)源模式的缺陷是顯而易見的。

首先，把中央銀行再貸款作為籌集中國(guó)進(jìn)出口銀行運(yùn)營(yíng)資金的方式不妥，原因是：作為一家政策性銀行，中國(guó)進(jìn)出口銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的本質(zhì)在于由國(guó)家承擔(dān)商業(yè)資本不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，或由國(guó)家提供補(bǔ)貼來(lái)校正外國(guó)政府補(bǔ)貼其本國(guó)企業(yè)而造成的市場(chǎng)扭曲以及對(duì)我國(guó)相關(guān)經(jīng)營(yíng)者的不利局面，因此國(guó)家通過(guò)政策性銀行干預(yù)經(jīng)濟(jì)的行為從本質(zhì)上講是一種財(cái)政行為。而中央銀行是貨幣政策的制定者和執(zhí)行者，應(yīng)當(dāng)相對(duì)地獨(dú)立于政府的財(cái)政、外貿(mào)等經(jīng)濟(jì)政策；其次，中央銀行貸款只能是貨幣政策的工具之一，而政策性銀行則是獨(dú)立執(zhí)行國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、外貿(mào)政策及其他社會(huì)、經(jīng)濟(jì)政策的機(jī)構(gòu)，不應(yīng)直接被用作中央銀行貨幣政策的傳導(dǎo)工具。

其次，中國(guó)進(jìn)出口銀行的運(yùn)營(yíng)資金亦不應(yīng)直接從私人資本市場(chǎng)獲得。作為非贏利機(jī)構(gòu)，中國(guó)進(jìn)出口銀行的還貸能力必然受到懷疑，因此如果沒有政府或其他部門、機(jī)構(gòu)的擔(dān)保，進(jìn)出口銀行在私人資本市場(chǎng)融資必然會(huì)遇到困難。筆者注意到，中國(guó)進(jìn)出口銀行實(shí)際上在國(guó)際上獲得了較高的信用評(píng)級(jí)，但這要么表明它未能很好地實(shí)現(xiàn)其政策目標(biāo)，要么表明外國(guó)的投資者相信中國(guó)政府會(huì)對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行的融資行為承擔(dān)責(zé)任，從而與其作為獨(dú)立法人的形象相悖。

由于以上一些問(wèn)題的存在，導(dǎo)致中國(guó)進(jìn)出口銀行沒有明確的定位，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成與商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的態(tài)勢(shì)，有偏離其政策目標(biāo)的傾向。因此如何對(duì)包括中國(guó)進(jìn)出口銀行在內(nèi)的我國(guó)的政策性銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，已經(jīng)成為一個(gè)必須正視的問(wèn)題。

二、美國(guó)進(jìn)出口銀行的管理制度及其對(duì)我國(guó)的借鑒意義

美國(guó)進(jìn)出口銀行成立于1934年，至今已有七十余年的歷史。在這一漫長(zhǎng)的歷史過(guò)程中，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)立法不斷地完善其管理制度，從而使其成為美國(guó)政府鼓勵(lì)和促進(jìn)美國(guó)產(chǎn)品出口，增加國(guó)內(nèi)就業(yè)機(jī)會(huì)的重要機(jī)構(gòu)。美國(guó)進(jìn)出口銀行的管理制度對(duì)完善我國(guó)對(duì)政策性金融機(jī)構(gòu)，特別是中國(guó)進(jìn)出口銀行的管理制度具有重要的借鑒意義。

1．美國(guó)進(jìn)出口銀行的組織結(jié)構(gòu)及其與相關(guān)行業(yè)的聯(lián)系機(jī)制。

美國(guó)進(jìn)出口銀行設(shè)有行長(zhǎng)、董事會(huì)和顧問(wèn)委員會(huì)三個(gè)主要機(jī)構(gòu)。行長(zhǎng)是其最高行政首長(zhǎng)。董事會(huì)[注:12 USC 635 a(c)(1)。]負(fù)責(zé)通過(guò)和修改進(jìn)出口銀行的內(nèi)部規(guī)章(by-laws)，包括根據(jù)《1945年進(jìn)出口銀行法》確定的原則制定進(jìn)出口銀行的政策方針，以指導(dǎo)進(jìn)出口銀行的管理和運(yùn)行。顧問(wèn)委員會(huì)溝通進(jìn)出口銀行和社會(huì)各界的聯(lián)系，反映社會(huì)各界的呼聲和要求。

根據(jù)美國(guó)《1945年進(jìn)出口銀行法》的規(guī)定，美國(guó)進(jìn)出口銀行董事會(huì)由五名成員組成，其中行長(zhǎng)和副行長(zhǎng)是其當(dāng)然成員，所有成員均須由總統(tǒng)經(jīng)參議院同意后任命。五名董事會(huì)成員均應(yīng)為全日制工作人員，不得由政府官員兼任。美國(guó)進(jìn)出口銀行的顧問(wèn)委員會(huì)由十五名成員組成，其組成人員由行長(zhǎng)推薦，董事會(huì)任命。顧問(wèn)委員會(huì)應(yīng)由來(lái)自生產(chǎn)、商業(yè)、金融、農(nóng)業(yè)、勞動(dòng)、服務(wù)及州政府的代表組成，而且來(lái)自小企業(yè)的代表不得少于三人。顧問(wèn)委員會(huì)就美國(guó)進(jìn)出口銀行的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)向其提出建議，就其執(zhí)行競(jìng)爭(zhēng)性原則、促進(jìn)美國(guó)產(chǎn)品出口的情況做出評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見。顧問(wèn)委員會(huì)對(duì)進(jìn)出口銀行工作的評(píng)價(jià)和意見要隨進(jìn)出口銀行向國(guó)會(huì)提交的年度報(bào)告一并提交國(guó)會(huì)[注:12USC 635 a(d)。]，從而將董事會(huì)對(duì)顧問(wèn)委員會(huì)意見的吸納程度納入了美國(guó)國(guó)會(huì)的監(jiān)管范疇。因此，顧問(wèn)委員會(huì)是反映工商、勞動(dòng)等社會(huì)各界意見的渠道。

美國(guó)進(jìn)出口銀行的董事會(huì)是一個(gè)全職的機(jī)構(gòu)，這為其在進(jìn)出口銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)揮積極作用奠定了基礎(chǔ)，值得我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒。而顧問(wèn)委員會(huì)作為一個(gè)溝通進(jìn)出口銀行與其服務(wù)對(duì)象之間的關(guān)系的機(jī)構(gòu)對(duì)完善我國(guó)的進(jìn)出口銀行制度也是必要和有益的。

2．美國(guó)進(jìn)出口銀行的監(jiān)管機(jī)制。

鑒于美國(guó)進(jìn)出口銀行的法定地位，對(duì)美國(guó)進(jìn)出口銀行的監(jiān)管主要是由美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)報(bào)告制度和存續(xù)審查制度等來(lái)完成的。

（1）報(bào)告制度。

報(bào)告制度是美國(guó)國(guó)會(huì)了解美國(guó)進(jìn)出口銀行的運(yùn)行及實(shí)現(xiàn)其政策目標(biāo)的情況，并有針對(duì)性地做出新的立法規(guī)定的一項(xiàng)制度?，F(xiàn)行立法確立了以下三種報(bào)告制度：

第一，年度報(bào)告(Annual Report) 《1945年進(jìn)出口銀行法》第八節(jié)規(guī)定：美國(guó)進(jìn)出口銀行應(yīng)該就其運(yùn)行情況每年向國(guó)會(huì)提交一個(gè)全面詳細(xì)的報(bào)告。該報(bào)告應(yīng)就進(jìn)出口銀行一年來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部管理、機(jī)構(gòu)和人員、財(cái)務(wù)狀況等做出說(shuō)明。[注:12USC 635g]

第二，競(jìng)爭(zhēng)性報(bào)告(Competitiveness Report) 為了對(duì)付外國(guó)政府通過(guò)為其本國(guó)產(chǎn)品出口提供補(bǔ)貼性融資造成的對(duì)美國(guó)產(chǎn)品出口的不利影響，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)其1971年和1975年兩個(gè)進(jìn)出口銀行法修正案確立了“競(jìng)爭(zhēng)性原則”，并要求美國(guó)進(jìn)出口銀行就其為實(shí)現(xiàn)“中和”外國(guó)政府的補(bǔ)貼性融資這一政策目標(biāo)所采取的行動(dòng)，每年向國(guó)會(huì)提交一個(gè)報(bào)告。這一報(bào)告要求美國(guó)進(jìn)出口銀行對(duì)外國(guó)政府或與政府有關(guān)的機(jī)構(gòu)的補(bǔ)貼性融資計(jì)劃和設(shè)施進(jìn)行評(píng)估并反映美國(guó)出口商和商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)對(duì)外國(guó)政府的補(bǔ)貼性融資的意見。[注:12USC 635(b)(1)(A)；1992、1993年Competitiveness Report.]

第三，臨時(shí)報(bào)告美國(guó)國(guó)會(huì)還經(jīng)常就一些有關(guān)美國(guó)產(chǎn)品出口的特定事項(xiàng)通過(guò)立法制定相應(yīng)的計(jì)劃，由進(jìn)出口銀行來(lái)執(zhí)行，并要求進(jìn)出口銀行就執(zhí)行情況向國(guó)會(huì)提交報(bào)告。另外，國(guó)會(huì)亦可責(zé)成進(jìn)出口銀行就有關(guān)其宗旨或業(yè)務(wù)活動(dòng)的某一事項(xiàng)做出調(diào)查，并提交報(bào)告。

報(bào)告制度使得國(guó)會(huì)能及時(shí)了解美國(guó)進(jìn)出口銀行的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等情況。它既是美國(guó)國(guó)會(huì)行使其立法監(jiān)督權(quán)的一種手段，又是國(guó)會(huì)監(jiān)督和管理美國(guó)進(jìn)出口銀行經(jīng)營(yíng)的前提。

（2）存續(xù)審查制度。

按照《1947年政府公司控制法》的規(guī)定，美國(guó)進(jìn)出口銀行的存續(xù)期間以五年為限。由于抵消外國(guó)政府的融資補(bǔ)貼，補(bǔ)充市場(chǎng)機(jī)制之不足，促進(jìn)美國(guó)產(chǎn)品出口，已是美國(guó)的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)政策，因此，每當(dāng)進(jìn)出口銀行到期時(shí)，美國(guó)國(guó)會(huì)總是以立法延長(zhǎng)其存續(xù)期限。國(guó)會(huì)在決定是否延長(zhǎng)美國(guó)進(jìn)出口銀行的存續(xù)期限時(shí)，要對(duì)照法律確定的宗旨與原則，評(píng)論進(jìn)出口銀行工作的得失，對(duì)其存在的合理性進(jìn)行辯論。通過(guò)這種不斷地審定進(jìn)出口銀行存在的合理性的制度使國(guó)會(huì)可以經(jīng)常性地對(duì)進(jìn)出口銀行的得失進(jìn)行檢討，不斷修改、完善立法，同時(shí)也促進(jìn)進(jìn)出口銀行克盡職守，最大限度地實(shí)現(xiàn)其政策目標(biāo)。

（3）事先通告制度。

根據(jù)《1945年進(jìn)出口銀行法》，美國(guó)進(jìn)出口銀行在通過(guò)貸款、擔(dān)保、保險(xiǎn)支持以下交易時(shí)，須事先向國(guó)會(huì)通報(bào)：①貸款或擔(dān)保數(shù)額等于或超過(guò)1億美元者；②支持出口的產(chǎn)品、技術(shù)、服務(wù)等與原子能及相關(guān)設(shè)備的生產(chǎn)、研究、建造等有關(guān)者；另外，該法還就通報(bào)的期限做了嚴(yán)格的規(guī)定[注:12USC 635(b)(3).]。事先通告制度使美國(guó)國(guó)會(huì)有機(jī)會(huì)對(duì)美國(guó)進(jìn)出口銀行的某些重要業(yè)務(wù)事先進(jìn)行審查，以便監(jiān)督進(jìn)出口銀行的活動(dòng)。無(wú)疑，這是加強(qiáng)對(duì)相對(duì)獨(dú)立的美國(guó)進(jìn)出口銀行的控制的一個(gè)手段。

正是由于美國(guó)進(jìn)出口銀行的這些報(bào)告制度、存續(xù)審查制度和事先通報(bào)制度確保了作為政策制定者的國(guó)會(huì)對(duì)美國(guó)進(jìn)出口銀行活動(dòng)情況的了解以及美國(guó)進(jìn)出口銀行宗旨的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也為國(guó)會(huì)不斷地根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的現(xiàn)實(shí)情況調(diào)整政策提供了契機(jī)。美國(guó)的這些制度對(duì)完善我國(guó)的進(jìn)出口銀行制度無(wú)疑是具有啟發(fā)意義的。

3．美國(guó)進(jìn)出口銀行的資金補(bǔ)償機(jī)制。

美國(guó)進(jìn)出口銀行的經(jīng)營(yíng)資本是由股本、業(yè)務(wù)收入、財(cái)政借款以及國(guó)會(huì)的財(cái)政撥款等構(gòu)成的。美國(guó)進(jìn)出口銀行的股本總額為10億美元，全部由美國(guó)財(cái)政部認(rèn)購(gòu)，并由進(jìn)出口銀行向總統(tǒng)簽發(fā)股權(quán)證書[注:12USC 635 b.]。業(yè)務(wù)收入作為美國(guó)進(jìn)出口銀行的一個(gè)資金來(lái)源僅具有理論意義，因?yàn)樽詮拿绹?guó)進(jìn)出口銀行確立競(jìng)爭(zhēng)性原則以來(lái)，其業(yè)務(wù)活動(dòng)多具有補(bǔ)貼性質(zhì)，從而使其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總是處于虧損狀態(tài)。實(shí)際上美國(guó)進(jìn)出口銀行經(jīng)營(yíng)的主要資金來(lái)源還是財(cái)政借款以及財(cái)政撥款。

（1）財(cái)政借款。

《1945年進(jìn)出口銀行法》第五節(jié)授權(quán)美國(guó)進(jìn)出口銀行向美國(guó)財(cái)政部發(fā)行證券、債券或其他形式的債務(wù)。該法同時(shí)授權(quán)并指令財(cái)政部購(gòu)買以上債務(wù)，并為此目的使用任何證券收益或發(fā)行新的債券[注:同上]。財(cái)政借款已經(jīng)成為美國(guó)進(jìn)出口銀行經(jīng)營(yíng)的主要資金來(lái)源之一。

（2）財(cái)政撥款。

從20世紀(jì)70年代后半期競(jìng)爭(zhēng)性原則[注:競(jìng)爭(zhēng)性原則是美國(guó)進(jìn)出口銀行經(jīng)營(yíng)的一個(gè)基本原則。它要求美國(guó)進(jìn)出口銀行提供融資的利率、期限和其它條件，與其它國(guó)家的出口商獲得的由其官方信貸機(jī)構(gòu)支持的出口信貸相比，必須是富有競(jìng)爭(zhēng)力的，從而使美國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上具有競(jìng)爭(zhēng)力。參見《1945年進(jìn)出口銀行法》第二節(jié)(b)(1)(A)規(guī)定及該法第二節(jié)(b)(1)(B)和該法1978年修正案的規(guī)定；12USC 635 a-1。]的確立開始，為抵消外國(guó)政府的出口融資補(bǔ)貼，美國(guó)進(jìn)出口銀行的貸款相對(duì)利率不斷降低由于市場(chǎng)利率的提高，美國(guó)進(jìn)出口銀行的絕對(duì)利率亦呈提高之勢(shì)。，經(jīng)營(yíng)狀況日漸惡化。從1981年開始，美國(guó)國(guó)會(huì)每年通過(guò)一個(gè)“戰(zhàn)場(chǎng)法案(war Chest Bill)，直接向美國(guó)進(jìn)出口銀行提供撥款，以作利息補(bǔ)貼之用[注:David P Baron：The Export-Import Bank：An Economic Analysis，Academic Press，Inc，1984，p．25。]以便美國(guó)進(jìn)出口銀行在必要時(shí)以直接補(bǔ)助(direct grant)或利息減讓(interest concession)的方式向美國(guó)的出口商提供補(bǔ)貼[注:Export-Import Bank of the U．S：Annual Report 1993．p．45。]1990年，美國(guó)國(guó)會(huì)又通過(guò)了《聯(lián)邦信貸改革法》，規(guī)定國(guó)會(huì)將向進(jìn)出口銀行提供撥款，以彌補(bǔ)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)開支和損失(包括行政費(fèi)用開支)[注:Annual Report 1992及Annual Report 1993中“Notes to Analysis Statements”一節(jié)。]。

顯然，美國(guó)進(jìn)出口銀行的日常運(yùn)營(yíng)資金是由美國(guó)財(cái)政部以借款的方式提供的，這與我國(guó)的中央銀行再貸款和資本市場(chǎng)籌資制度形成對(duì)照，充分彰顯了美國(guó)進(jìn)出口銀行活動(dòng)的財(cái)政性質(zhì)以及美國(guó)中央銀行體系的獨(dú)立性。另外，“戰(zhàn)場(chǎng)法案”以及其后的《聯(lián)邦信貸改革法》也反映了美國(guó)進(jìn)出口銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行“競(jìng)爭(zhēng)性原則”，對(duì)本國(guó)出口企業(yè)進(jìn)行一定的補(bǔ)貼的必要性，而這與補(bǔ)充市場(chǎng)機(jī)制不足的宗旨無(wú)疑也是一致的。

三、改革和完善我國(guó)進(jìn)出口銀行管理制度的設(shè)想與建議

1．中國(guó)進(jìn)出口銀行的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)反映其服務(wù)對(duì)象的意愿。

（1）中國(guó)進(jìn)出口銀行董事會(huì)成員不能由政府官員兼任，而應(yīng)當(dāng)由來(lái)自貿(mào)易行業(yè)的工商界人士組成。這樣就可以保證中國(guó)進(jìn)出口銀行實(shí)現(xiàn)其促進(jìn)中國(guó)產(chǎn)品特別是高附加值產(chǎn)品出口的政策目標(biāo)。當(dāng)然，董事會(huì)成員仍可由國(guó)務(wù)院任命。

（2）設(shè)立中國(guó)進(jìn)出口銀行顧問(wèn)委員會(huì)，由來(lái)自工商、銀行、外貿(mào)及學(xué)術(shù)界的代表組成。在人員的組成上，注意體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和外貿(mào)政策。顧問(wèn)委員會(huì)應(yīng)成為中國(guó)進(jìn)出口銀行溝通以上各界的渠道，以便進(jìn)出口銀行更好地履行其職責(zé)。

2．加強(qiáng)對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行活動(dòng)的監(jiān)管與協(xié)調(diào)。

（1）建立中國(guó)進(jìn)出口銀行與國(guó)務(wù)院之間的年度報(bào)告制度和重大業(yè)務(wù)活動(dòng)事先通報(bào)制度，以便國(guó)家及時(shí)了解進(jìn)出口銀行的經(jīng)營(yíng)狀況、調(diào)整有關(guān)政策或通過(guò)其他方式影響進(jìn)出口銀行的活動(dòng)。同時(shí)國(guó)務(wù)院或國(guó)家有關(guān)部門也可以及時(shí)地對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行必要的評(píng)估與指導(dǎo)，以保證其政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（2）責(zé)成中國(guó)進(jìn)出口銀行對(duì)我國(guó)出口產(chǎn)品的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所在國(guó)的融資政策和融資補(bǔ)貼情況進(jìn)行研究，并跟蹤其發(fā)展情況，定期向國(guó)務(wù)院提出報(bào)告。報(bào)告還需相應(yīng)地提出我國(guó)的應(yīng)對(duì)策略及政策建議，以避免我國(guó)產(chǎn)品因出口融資問(wèn)題而在與外國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位。

3．改變中國(guó)進(jìn)出口銀行的資金籌集方式。

雖然政策性銀行是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)的政策目標(biāo)而設(shè)立的，國(guó)家有必要在資金上給予支持，這種支持可以是國(guó)家直接撥款，也可以是向國(guó)家財(cái)政借款，但是政策性銀行，包括中國(guó)進(jìn)出口銀行不能從中央銀行借款，應(yīng)當(dāng)割斷政策性貸款與中央銀行基礎(chǔ)貨幣供應(yīng)之間的關(guān)系，以免因此引起通貨膨脹，從而殃及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)。美國(guó)進(jìn)出口銀行與美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)并無(wú)直接的關(guān)系，更不從聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)借款，這種做法是不無(wú)道理的。筆者認(rèn)為，如果進(jìn)出口銀行需要從私人資本市場(chǎng)獲得運(yùn)營(yíng)資金的補(bǔ)充，則宜作為國(guó)債之一部分由財(cái)政部統(tǒng)一籌集，然后再由財(cái)政部以不高于成本的利率轉(zhuǎn)貸給進(jìn)出口銀行，這樣將會(huì)從總體上降低籌資成本，并確保其作為獨(dú)立法人對(duì)外承擔(dān)法律責(zé)任的形象。美國(guó)進(jìn)出口銀行把從財(cái)政部借款作為其籌資運(yùn)營(yíng)資金的方式無(wú)疑對(duì)我們是一個(gè)有益的啟示。

如筆者在前文中所分析的那樣，中國(guó)進(jìn)出口銀行要真正實(shí)現(xiàn)其政策目標(biāo)，就必然會(huì)造成經(jīng)營(yíng)的虧損。因此需要確立中國(guó)進(jìn)出口銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)性原則，把其運(yùn)營(yíng)成本及經(jīng)營(yíng)虧損的彌補(bǔ)資金列入國(guó)家預(yù)算，建立制度性的虧損彌補(bǔ)制度與資金撥付制度，并根據(jù)其經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況以及國(guó)家所確立的經(jīng)營(yíng)方針實(shí)施資金的撥付。

最后必須強(qiáng)調(diào)的是，美國(guó)進(jìn)出口銀行的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)管和資金撥付等都是以法律為依據(jù)的。無(wú)疑，一個(gè)完善的中國(guó)進(jìn)出口銀行管理制度也應(yīng)當(dāng)建立在完善的立法的基礎(chǔ)之上。因此應(yīng)當(dāng)將改革和完善我國(guó)進(jìn)出口銀行制度以及其他政策性銀行制度的精神上升為國(guó)家的立法，通過(guò)立法的方式將這些制度固定下來(lái)。

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第2篇：銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 公允價(jià)值會(huì)計(jì)； 銀行監(jiān)管； 商業(yè)銀行； 金融危機(jī)

一、金融危機(jī)中的公允價(jià)值會(huì)計(jì)與銀行監(jiān)管

2008年金融危機(jī)爆發(fā)，公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則因?yàn)榭赡芗觿〗鹑谖C(jī)成為關(guān)注的焦點(diǎn)。各金融機(jī)構(gòu)因?yàn)槌钟写罅康盅侯愖C券，按照公允價(jià)值計(jì)量出現(xiàn)了大量未實(shí)現(xiàn)且未涉及現(xiàn)金流量的損失。這些損失在證券未出售前僅僅是會(huì)計(jì)上的損失，但由于會(huì)計(jì)報(bào)表顯示出的利潤(rùn)虧損，使得這種“賬面損失”扭曲了投資者的預(yù)期，逐步發(fā)展為“價(jià)格下跌―資產(chǎn)減計(jì)―提取撥備―恐慌性拋售―資本金折損―價(jià)格進(jìn)一步下跌”的惡性循環(huán)。所以有金融界人士認(rèn)為公允價(jià)值是金融危機(jī)的罪魁禍?zhǔn)祝?008年12月30日，美國(guó)證券交易委員會(huì)向國(guó)會(huì)提交了調(diào)查報(bào)告《市值會(huì)計(jì)研究》，認(rèn)為公允價(jià)值不是導(dǎo)致本次國(guó)際金融危機(jī)的根源，但公允價(jià)值計(jì)量有待改進(jìn)。2009年7月28日，F(xiàn)ASB與IASB聯(lián)合成立的金融危機(jī)咨詢組報(bào)告，認(rèn)為公允價(jià)值會(huì)計(jì)不僅不是金融危機(jī)的根源，甚至也不是推波助瀾的因素。

公允價(jià)值會(huì)計(jì)并不是這次金融危機(jī)的導(dǎo)因，它只是希望如實(shí)地反映金融資產(chǎn)現(xiàn)在的價(jià)值狀況，卻在市場(chǎng)環(huán)境與其他因素綜合的作用下使得金融危機(jī)的程度加深：第一，金融工具的復(fù)雜性、高杠桿性與保證金交易。在市場(chǎng)正常運(yùn)行的情況下，穩(wěn)定的保證金要求使得衍生金融工具價(jià)格不會(huì)發(fā)生劇烈變動(dòng)，當(dāng)市場(chǎng)突發(fā)變動(dòng)（比如雷曼兄弟投資銀行破產(chǎn)）時(shí)，在信用評(píng)級(jí)的助推下，其內(nèi)在杠桿性就會(huì)導(dǎo)致其市場(chǎng)價(jià)值直線下降。而資產(chǎn)價(jià)格的大幅縮水將會(huì)引發(fā)追加保證金或增加抵押資產(chǎn)的要求，去杠桿化引致的市場(chǎng)效應(yīng)導(dǎo)致了金融產(chǎn)品價(jià)格的惡性循環(huán)式下跌。第二，監(jiān)管資本、融資能力。金融資產(chǎn)賬面值的大幅縮水，間接地拉低了資本充足率，使銀行在資本緊張的情況下被迫在短時(shí)間內(nèi)變賣手上的次貸資產(chǎn)，進(jìn)而引發(fā)新一輪的資產(chǎn)減值。銀行資產(chǎn)縮水導(dǎo)致其被迫增加監(jiān)管資本額度，而這時(shí)公司的籌集資本能力因?yàn)閷?duì)銀行安全性的擔(dān)心而下降，銀行不得不在非活躍市場(chǎng)上出售金融產(chǎn)品，使金融產(chǎn)品的市場(chǎng)估值進(jìn)一步下跌并影響其他投資產(chǎn)品，進(jìn)而產(chǎn)生更多的監(jiān)管資本要求，迫使商業(yè)銀行在非活躍市場(chǎng)上出售更多資產(chǎn)，使市場(chǎng)價(jià)格開始新一輪下跌。第三，住房抵押貸款者審核的不嚴(yán)格，衍生金融工具過(guò)度創(chuàng)新所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)放大都是重要的原因，銀行監(jiān)管的順周期性使得監(jiān)管部門低估了經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，未能及時(shí)監(jiān)測(cè)到衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)源及由此對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的影響。

雖然公允價(jià)值會(huì)計(jì)不是金融危機(jī)產(chǎn)生的原因，但是由公允價(jià)值會(huì)計(jì)給銀行監(jiān)管所帶來(lái)的挑戰(zhàn)必須引起監(jiān)管層的重視，公允價(jià)值會(huì)計(jì)為投資者提供了與金融工具最相關(guān)的信息，并且加強(qiáng)了財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)性和一致性，但監(jiān)管機(jī)構(gòu)忽視了監(jiān)管的順周期性，所以相較于批評(píng)公允價(jià)值會(huì)計(jì)的缺點(diǎn)，我們更應(yīng)該務(wù)實(shí)地討論銀行監(jiān)管與公允價(jià)值會(huì)計(jì)的關(guān)系，公允價(jià)值會(huì)計(jì)給銀行監(jiān)管帶來(lái)了哪些挑戰(zhàn)，使得在這次金融危機(jī)中許多商業(yè)銀行紛紛倒閉，為我國(guó)銀行監(jiān)管以及后金融危機(jī)時(shí)代的公允價(jià)值會(huì)計(jì)提供幫助。

二、公允價(jià)值會(huì)計(jì)給銀行監(jiān)管帶來(lái)的益處

雖然這次公允價(jià)值會(huì)計(jì)給銀行監(jiān)管帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，但也不能一味地批評(píng)公允價(jià)值會(huì)計(jì)，回顧歷史，會(huì)發(fā)現(xiàn)公允價(jià)值會(huì)計(jì)也曾經(jīng)給銀行監(jiān)管帶來(lái)益處。20世紀(jì)80年代，美國(guó)發(fā)生儲(chǔ)蓄及貸款危機(jī)，大約有1 300家儲(chǔ)蓄及貸款機(jī)構(gòu)因從事金融工具交易而陷入財(cái)務(wù)困境，這些金融機(jī)構(gòu)在陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之前，其所根據(jù)歷史成本計(jì)量模式編制的財(cái)務(wù)報(bào)告卻顯示良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和健康的財(cái)務(wù)狀況，這給外界傳遞了相反的信息，而基于歷史成本模式的銀行監(jiān)管也未能發(fā)現(xiàn)這些金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況的變化，這使得很多人相信：基于歷史成本法下的財(cái)務(wù)報(bào)告信息相關(guān)性值得懷疑，歷史成本會(huì)計(jì)模式歪曲了金融機(jī)構(gòu)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，公允價(jià)值給予銀行監(jiān)管部門了解商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況更及時(shí)、更相關(guān)的信息。

從商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，伴隨著金融監(jiān)管放松、匯率和利率波動(dòng)以及金融創(chuàng)新的層出不窮，衍生金融工具成為主要的交易市場(chǎng)，公允價(jià)值是計(jì)量衍生金融工具唯一相關(guān)的計(jì)量屬性，衍生金融工具交易成本很小甚至初始成本為零，但其價(jià)值則隨金融基礎(chǔ)變量而變動(dòng)，未來(lái)凈結(jié)算時(shí)可能帶來(lái)現(xiàn)金凈流入，也可能帶來(lái)現(xiàn)金凈流出，歷史成本不能反映這一金融工具的內(nèi)在特征，只能采用公允價(jià)值進(jìn)行表內(nèi)確認(rèn)，從而反映當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格信息與預(yù)期信息。對(duì)于銀行監(jiān)管者而言關(guān)注的是衍生金融工具的公允價(jià)值，而非初始取得成本。所以只有公允價(jià)值反映衍生金融工具的信息才是可靠的計(jì)量，才能真實(shí)反映衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)狀況，銀行監(jiān)管才能從這種反映中了解商業(yè)銀行的這部分經(jīng)營(yíng)信息。

三、公允價(jià)值會(huì)計(jì)給銀行監(jiān)管帶來(lái)的挑戰(zhàn)

公允價(jià)值會(huì)計(jì)有兩個(gè)不能回避的問(wèn)題，一個(gè)是公允價(jià)值會(huì)計(jì)增加了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的波動(dòng)性，一個(gè)是公允價(jià)值會(huì)計(jì)加速了銀行監(jiān)管的順周期性。第一，公允價(jià)值增加了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的波動(dòng)性，使得商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，這也使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性下降，而銀行監(jiān)管的最主要目的就是保證商業(yè)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，這給謹(jǐn)慎的銀行監(jiān)管帶來(lái)了巨大挑戰(zhàn)。第二，公允價(jià)值會(huì)計(jì)進(jìn)一步惡化銀行監(jiān)管原本就存在的順周期效應(yīng)問(wèn)題：在經(jīng)濟(jì)上行期，公允價(jià)值未實(shí)現(xiàn)收益的確認(rèn)使得銀行利潤(rùn)和資本過(guò)多增長(zhǎng)，以一定為標(biāo)準(zhǔn)的資本充足性監(jiān)管對(duì)信貸擴(kuò)張的約束力弱化，信貸很容易出現(xiàn)過(guò)度擴(kuò)張態(tài)勢(shì)；在經(jīng)濟(jì)下行期，資產(chǎn)價(jià)值的下降導(dǎo)致銀行利潤(rùn)和資本過(guò)度減少，這將通過(guò)資本充足性監(jiān)管機(jī)制進(jìn)一步限制銀行信貸規(guī)模的擴(kuò)張。

（一）公允價(jià)值會(huì)計(jì)的特征與銀行監(jiān)管的性質(zhì)

歷史成本基于客觀的交易事項(xiàng)，其計(jì)量是可靠的，公允價(jià)值會(huì)計(jì)的引入雖然使得會(huì)計(jì)信息更加相關(guān)，但同時(shí)也增加了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的波動(dòng)性，致使其與日益強(qiáng)調(diào)其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防特征的審慎性銀行監(jiān)管存在沖突。公允價(jià)值會(huì)計(jì)的實(shí)施對(duì)銀行監(jiān)管和銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)均產(chǎn)生了消極影響，一方面，它使得銀行監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的結(jié)果因銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的變化而不斷變化，這使得銀行監(jiān)管不能保持一定的延續(xù)性；另一方面，銀行監(jiān)管不能實(shí)現(xiàn)隨時(shí)的監(jiān)控，這使得在特殊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場(chǎng)條件下，在公允價(jià)值采取緊盯市場(chǎng)變化的計(jì)量方式下，這種變化將會(huì)快速地反映到商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況中，銀行監(jiān)管因?yàn)槲茨芗皶r(shí)發(fā)現(xiàn)這種變化而失效。

（二）銀行信貸、資本充足率與銀行監(jiān)管

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)行為本質(zhì)上是一種長(zhǎng)期行為，通過(guò)吸收短期貸款發(fā)放長(zhǎng)期貸款的業(yè)務(wù)來(lái)匹配資金供需時(shí)間上的差異，賺取資金的時(shí)間價(jià)值，但是公允價(jià)值會(huì)計(jì)的盯市計(jì)量體現(xiàn)的卻是基于一種短期波動(dòng)的考慮，這與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為的長(zhǎng)期性相沖突，資本市場(chǎng)的短視行為可能會(huì)通過(guò)公允價(jià)值會(huì)計(jì)而被放大（正如這次金融危機(jī)中的情形）。

第一，銀行信貸的順周期性在公允價(jià)值會(huì)計(jì)采用之前就已經(jīng)存在，但公允價(jià)值會(huì)計(jì)的采用使得經(jīng)濟(jì)的繁榮與衰退階段被強(qiáng)化，使得銀行信貸的周期縮短，商業(yè)銀行信貸行為更容易受到監(jiān)管政策的影響，波動(dòng)性更大；銀行財(cái)務(wù)狀況對(duì)外部因素的反映更為敏感，銀行因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的需要致使其信貸行為過(guò)于敏感的擴(kuò)張和收縮，這也增加了整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)性。

第二，從資本充足率的角度考慮公允價(jià)值會(huì)計(jì)的影響，無(wú)論是核心資本還是附屬資本，銀行資產(chǎn)和負(fù)債的市值變化均會(huì)出現(xiàn)更加頻繁的波動(dòng)。公允價(jià)值計(jì)量的金融工具，其市場(chǎng)價(jià)格的變化直接計(jì)入損益；公允價(jià)值的頻繁變化，增加了銀行資本的波動(dòng)性，而銀行資本充足率的頻繁變動(dòng)又將導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擴(kuò)張與收縮的變化，這樣進(jìn)一步增大了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的波動(dòng)性，擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)，加大了審慎監(jiān)管的難度。

（三）公允價(jià)值信息披露與銀行監(jiān)管

金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則雖然要求銀行在采用公允價(jià)值計(jì)量金融工具時(shí)必須披露確實(shí)的理由、事實(shí)或依據(jù)，但是銀行在提供這些理由、事實(shí)和依據(jù)時(shí)會(huì)存在大量的主觀分析和判斷，并且在不同的時(shí)點(diǎn)會(huì)發(fā)生較大的變化，這致使銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)很難判斷和評(píng)價(jià)銀行的真實(shí)業(yè)績(jī)和銀行資本狀況。投資者可以從附注中獲取財(cái)務(wù)報(bào)表不涵蓋的關(guān)于公允價(jià)值計(jì)量假設(shè)、估值技術(shù)等內(nèi)容，特別是在市場(chǎng)流動(dòng)性不足以及不存在活躍市場(chǎng)條件下，信息披露有助于真正地了解金融工具的內(nèi)在價(jià)值，而非賬面上的價(jià)值。雖然如此，但銀行監(jiān)管者需要隨時(shí)關(guān)注商業(yè)銀行金融工具公允價(jià)值信息披露的內(nèi)容以及賬面價(jià)值之間的差異，評(píng)估銀行計(jì)值、判斷的準(zhǔn)確性，增加了對(duì)銀行監(jiān)管者的要求。

四、銀行監(jiān)管的努力及我國(guó)銀行監(jiān)管啟示

巴塞爾委員會(huì)于2008年6月出臺(tái)了《公允價(jià)值的度量與建?！?，給公允價(jià)值運(yùn)用提出了整改意見：第一，應(yīng)當(dāng)建立起銀行在市場(chǎng)條件惡化、市場(chǎng)價(jià)格變化無(wú)法預(yù)測(cè)情況下的應(yīng)急計(jì)劃，并對(duì)復(fù)雜金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理分配更為充足的資源。當(dāng)流動(dòng)性不足的情況下，銀行對(duì)金融產(chǎn)品的估值應(yīng)該更加依賴于模型。對(duì)此，巴塞爾委員會(huì)提出了評(píng)估銀行估值穩(wěn)健型和提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的指引，這都將有利于避免出現(xiàn)因?yàn)槭袌?chǎng)流動(dòng)性不足以及估值技術(shù)的缺陷而導(dǎo)致公允價(jià)值計(jì)量不準(zhǔn)確的情形，避免了波動(dòng)性的蔓延。第二，由于財(cái)務(wù)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)角度的差異，前者的價(jià)值評(píng)估反映會(huì)計(jì)準(zhǔn)則范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)因素，后者的價(jià)值評(píng)估著重反映價(jià)值不確定性，銀行應(yīng)該妥善處理這些存在差異的目標(biāo)，并進(jìn)行相應(yīng)的價(jià)值調(diào)整，所以銀行監(jiān)管的著重點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，而非盈利目標(biāo)。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于2010年9月提出了新的國(guó)際金融監(jiān)管框架――巴塞爾協(xié)議Ⅲ，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)也提出了被外界稱為“中國(guó)版巴塞爾協(xié)議Ⅲ”的討論稿：在2011年3月31日之前，中國(guó)監(jiān)管層要求各銀行根據(jù)現(xiàn)金流對(duì)利率和本金償付的覆蓋水平來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。新的監(jiān)管框架要求核心一級(jí)資本金比率為5%，一級(jí)資本金比率為6%，資本充足率為8%，而逆周期資本緩沖為2.5%。

公允價(jià)值會(huì)計(jì)將會(huì)增加商業(yè)銀行監(jiān)管的難度，除了在監(jiān)管資本中設(shè)立2.5%的逆周期資本緩沖以應(yīng)對(duì)公允價(jià)值會(huì)計(jì)的順周期性外，我國(guó)的銀行監(jiān)管還需要注意以下方面：第一，公允價(jià)值會(huì)計(jì)及時(shí)的信息反饋將有利于監(jiān)管部門掌握商業(yè)銀行的資本充足率等信息，銀行監(jiān)管和商業(yè)銀行都應(yīng)該收集有關(guān)的信息、數(shù)據(jù)，以便能夠準(zhǔn)確地把握商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)狀況；第二，銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該更關(guān)注商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的盈利情況，所以監(jiān)管部門應(yīng)該制定措施對(duì)沖實(shí)施公允價(jià)值會(huì)計(jì)框架對(duì)審慎性銀行監(jiān)管帶來(lái)的各種不利影響，應(yīng)對(duì)公允價(jià)值會(huì)計(jì)給銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況帶來(lái)的波動(dòng)性。

【參考文獻(xiàn)】

第3篇：銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：銀行 稽核 非現(xiàn)場(chǎng)

非現(xiàn)場(chǎng)稽核是指銀行稽核部門在稽核對(duì)象經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所之外，通過(guò)連續(xù)不斷地收集各經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、資料，按一定程序和方法進(jìn)行匯總、分析、查證、核實(shí)、預(yù)測(cè)，監(jiān)督其經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，并形成對(duì)其在經(jīng)營(yíng)、管理及相關(guān)控制、操作環(huán)節(jié)方面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的一種稽核方式。

一、進(jìn)一步深化非現(xiàn)場(chǎng)稽核的必要性

（一）銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要

隨著外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益復(fù)雜，銀行經(jīng)營(yíng)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，必須建立嚴(yán)密、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制體系。而作為銀行內(nèi)部控制體系中的重要環(huán)節(jié)，稽核在監(jiān)督銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營(yíng)管理措施成效及內(nèi)部控制狀況等方面所發(fā)揮的作用日益明顯。建立完善的內(nèi)部稽核體系、開展全方位的稽核監(jiān)督，逐步實(shí)現(xiàn)由事后監(jiān)督到事中實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、事前及時(shí)預(yù)警，由合規(guī)性稽核到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向稽核轉(zhuǎn)變，有效促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)、規(guī)范和持續(xù)性發(fā)展，成為稽核發(fā)展的目標(biāo)。如何在現(xiàn)有技術(shù)條件下，探索更有效的稽核模式，是稽核部門在推進(jìn)稽核監(jiān)督改革過(guò)程中重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。

（二）適應(yīng)外部監(jiān)管要求的需要

為保護(hù)廣大投資者的利益及規(guī)范金融市場(chǎng)，市場(chǎng)監(jiān)管和銀行業(yè)監(jiān)管的要求在逐步提高。市場(chǎng)監(jiān)管部門對(duì)上市公司披露的信息要求更全面；銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取了現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)結(jié)合的監(jiān)督模式，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理信息掌控的渠道更廣，監(jiān)管方式更加高效，對(duì)銀行存在問(wèn)題的監(jiān)管處罰力度加強(qiáng)。作為內(nèi)部檢查監(jiān)督部門，稽核必須提高內(nèi)部檢查監(jiān)督的前瞻性和預(yù)警性，才能在外部監(jiān)管之前，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控方面問(wèn)題，促進(jìn)整改，進(jìn)而有效防范監(jiān)管處罰風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)銀行平穩(wěn)發(fā)展。

（三）非現(xiàn)場(chǎng)稽核特點(diǎn)與稽核發(fā)展要求相吻合

從前述兩點(diǎn)可以看出，稽核發(fā)展在監(jiān)督全面性、實(shí)時(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)性和預(yù)警性方面要求越來(lái)越高，且與銀行發(fā)展的整體目標(biāo)一致，控制成本支出也成為稽核要考慮的重要因素。而傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)稽核，受人力物力限制，稽核監(jiān)督范圍有限，難以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督，在預(yù)警性方面難度較大。而非現(xiàn)場(chǎng)稽核，更注重風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，是更高層次的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；無(wú)需到現(xiàn)場(chǎng)，僅需通過(guò)對(duì)資料數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集整理、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析或者計(jì)量模型分析，從其變化趨勢(shì)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，如通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表稽核，可以了解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債、貸款規(guī)模、貸款結(jié)構(gòu)、貸款投向和經(jīng)營(yíng)效益等情況；通過(guò)報(bào)表管理系統(tǒng)，可以了解貸款授權(quán)授信制度執(zhí)行，是否存在超權(quán)限、壘大戶、借新還舊等違規(guī)情況和異常情況；非現(xiàn)場(chǎng)稽核不僅為現(xiàn)場(chǎng)稽核提供相關(guān)數(shù)據(jù)，提高稽核的針對(duì)性和有效性，而且可以隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，了解經(jīng)營(yíng)情況，具有靈活性、方便性，節(jié)約了時(shí)間，提高了效率。非現(xiàn)場(chǎng)稽核具備了推動(dòng)稽核進(jìn)一步深化發(fā)展的潛質(zhì)。

（四）銀行信息技術(shù)的發(fā)展為深化非現(xiàn)場(chǎng)稽核創(chuàng)造了良好的基礎(chǔ)條件

信息系統(tǒng)條件的限制和數(shù)據(jù)不完整是原來(lái)非現(xiàn)場(chǎng)稽核開展局限性的重要因素，而隨著銀行新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的推廣上線以及各附屬業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的完善對(duì)接，系統(tǒng)和數(shù)據(jù)限制將逐步減小。進(jìn)一步深化非現(xiàn)場(chǎng)稽核的基礎(chǔ)條件逐步成熟。

二、銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核的現(xiàn)狀及存在的不足

近幾年，銀行對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)稽核的重視程度不斷提高，稽核部門設(shè)置了非現(xiàn)場(chǎng)稽核管理室，負(fù)責(zé)稽核條線非現(xiàn)場(chǎng)稽核的管理工作；對(duì)ACL審計(jì)軟件的推廣及稽核作業(yè)平臺(tái)的開發(fā)為非現(xiàn)場(chǎng)稽核開展創(chuàng)造了較為便利的技術(shù)作業(yè)手段；在每年年度計(jì)劃中均明確當(dāng)年非現(xiàn)場(chǎng)稽核的目標(biāo)，并有較為明確的非現(xiàn)場(chǎng)稽核立項(xiàng)；在稽核實(shí)踐中，推進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)稽核與非現(xiàn)場(chǎng)稽核的結(jié)合，要求在現(xiàn)場(chǎng)之前必須開展非現(xiàn)場(chǎng)檢查，節(jié)約了稽核成本。但總體來(lái)看，非現(xiàn)場(chǎng)稽核仍存在以下不足：

（一）非現(xiàn)場(chǎng)稽核人力投入不足

表現(xiàn)在兩方面，一是稽核部門雖設(shè)立非現(xiàn)場(chǎng)稽核管理室，但非現(xiàn)場(chǎng)稽核崗位人員配備不夠充足，難以做到對(duì)銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作的整體規(guī)劃及專業(yè)管理，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的分析與在線監(jiān)測(cè)分析。二是非現(xiàn)場(chǎng)分析人員的專業(yè)水平不夠，對(duì)駐地行的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)缺乏及時(shí)全面的非現(xiàn)場(chǎng)分析。

（二）非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督面較窄

從目前銀行開展的非現(xiàn)場(chǎng)稽核情況看，一種是根據(jù)年初立項(xiàng)開展的非現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目，如對(duì)總體利率水平進(jìn)行分析、對(duì)銀行卡結(jié)構(gòu)功能進(jìn)行分析等，涉及業(yè)務(wù)范圍較窄；一種是在現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目開始前，在稽核范圍內(nèi)對(duì)具體業(yè)務(wù)開展的非現(xiàn)場(chǎng)篩選和資料準(zhǔn)備，如在信貸資產(chǎn)質(zhì)量稽核中要求各稽核人員在線檢查授信申請(qǐng)和審批及貸后資料，理清業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料，非現(xiàn)場(chǎng)稽核范圍與現(xiàn)場(chǎng)稽核確定范圍一致，難以起到現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督范圍互補(bǔ)的作用。

（三）非現(xiàn)場(chǎng)稽核與現(xiàn)場(chǎng)稽核、內(nèi)控評(píng)價(jià)和日常監(jiān)管、督改的結(jié)合度不高

銀行目前稽核監(jiān)督通常分為現(xiàn)場(chǎng)稽核、非現(xiàn)場(chǎng)稽核、內(nèi)控評(píng)價(jià)、日常監(jiān)管、督改幾個(gè)業(yè)務(wù)條線。從理論上講非現(xiàn)場(chǎng)稽核可以和每一種監(jiān)督評(píng)價(jià)方式結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)稽核監(jiān)督合力，提高有效性和及時(shí)性。但從實(shí)際運(yùn)作情況看，非現(xiàn)場(chǎng)稽核與其他各管理?xiàng)l線的結(jié)合度不高。雖然現(xiàn)場(chǎng)稽核過(guò)程中已經(jīng)逐漸要求必須開展更多的非現(xiàn)場(chǎng)稽核，在稽核方案與程序準(zhǔn)備中要求通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)確定稽核重點(diǎn)，并利用現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行在線檢查，但從結(jié)果看，非現(xiàn)場(chǎng)稽核對(duì)方案和程序的針對(duì)性提高并無(wú)明顯作用。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中，主要仍是集中搜集資料進(jìn)行評(píng)價(jià)，無(wú)日常系統(tǒng)的分析數(shù)據(jù)可以利用。日常監(jiān)管工作目前更多的是每季度有不同的監(jiān)管主題，非現(xiàn)場(chǎng)稽核缺乏連續(xù)性系統(tǒng)分析，對(duì)日常監(jiān)管的補(bǔ)充作用發(fā)揮不明顯。

第4篇：銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告范文

國(guó)外對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的研究由來(lái)已久，大致包括數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）、隨機(jī)前沿法（SFA）和主成分分析法（PCA）。而我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的研究起步較晚，所以國(guó)內(nèi)學(xué)者都是基于國(guó)外已有的研究成果進(jìn)行的。陶雄華和盧李（2010）利用我國(guó)12家商業(yè)銀行2003-2009年的數(shù)據(jù)測(cè)算出EVA價(jià)值，并對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行EVA價(jià)值創(chuàng)造的影響因素進(jìn)行了實(shí)證分析。王軍（2011）利用因子分析法，并選取16個(gè)指標(biāo)作為商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。孟令余（2013）運(yùn)用隨機(jī)效應(yīng)模型，對(duì)我國(guó)22家商業(yè)銀行2007-2011年的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)在引入股權(quán)結(jié)構(gòu)以后，國(guó)有商業(yè)銀行的平均總資產(chǎn)收益率明顯高于全國(guó)性股份制商業(yè)銀行。

本文在國(guó)內(nèi)外已有研究的基礎(chǔ)上，選取我國(guó)20家商業(yè)銀行樣本，運(yùn)用spss軟件對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行因子分析，并對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果給出相應(yīng)的政策建議。

二、指標(biāo)體系構(gòu)建與樣本選擇

（一） 評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)

從我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的"三性"原則以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度考慮，即盈利性、流動(dòng)性、安全性和發(fā)展性，本文主要考察如下12個(gè)指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率（X1）、總資產(chǎn)報(bào)酬率（X2）、成本收入比（X3）、資產(chǎn)利潤(rùn)率（X4）、流動(dòng)比率（X5）、貸存比率、資本充足率（X7）、不良貸款率（X8）、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率（X9）、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（X10）、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（X11）和資本累積率（X12）。

（二） 因子分析方法

因子分析是一種處理降維，進(jìn)而簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)的多元統(tǒng)計(jì)分析方法。它將具有錯(cuò)綜復(fù)雜關(guān)系的變量綜合為數(shù)量較少的幾個(gè)因子，并用這少數(shù)幾個(gè)因子來(lái)表示觀測(cè)數(shù)據(jù)的基本數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。原始的具有錯(cuò)綜復(fù)雜關(guān)系的變量是可觀測(cè)的顯性變量，而因子一般是不可觀測(cè)的潛在變量。因子分析中的公共因子是不可直接觀測(cè)但又客觀存在的共同影響因素，每一個(gè)變量都可以分解為一些公共因子與特殊因子的線性組合。

（三） 樣本選取與數(shù)據(jù)來(lái)源

本文以工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、招商銀行、浙商銀行、光大銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、渤海銀行、廣發(fā)銀行、華夏銀行、民生銀行、平安銀行（前深發(fā)展銀行）、浦發(fā)銀行、恒豐銀行、北京銀行、南京銀行以及寧波銀行等20家商業(yè)銀行為實(shí)證研究的樣本。其中前4家為國(guó)有控股銀行，中間13家為全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，最后3家為城市商業(yè)銀行。之所以選擇這20家商業(yè)銀行，是因?yàn)樗鼈円?guī)模大，所占市場(chǎng)份額高，基本代表了我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展趨勢(shì)。

實(shí)證過(guò)程所需要的數(shù)據(jù)都是由這些商業(yè)銀行2012年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告整理得到的。然后，通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，利用上述12個(gè)指標(biāo)的公式進(jìn)行計(jì)算，可以得到本次因子分析中所需要的原始數(shù)據(jù)。

三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)證分析

從上表中可以看出，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的綜合排名比較靠后。其中，工商銀行排名13，中國(guó)銀行排名19、農(nóng)業(yè)銀行排名15、建設(shè)銀行排名17。這表明我國(guó)國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)力還是較弱的，這與國(guó)有銀行員工專業(yè)素質(zhì)不高和機(jī)構(gòu)有相當(dāng)大的關(guān)系。雖然前3名都是全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，但是城市商業(yè)銀行的排名都在前十，比如北京銀行第4，南京銀行第7，寧波銀行第8，所以平均經(jīng)營(yíng)績(jī)效要高于全國(guó)性股份制商業(yè)銀行。此外股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效差別很大，如恒豐銀行排第一，中信銀行卻排最后。

但是考察各主成分，發(fā)現(xiàn)在安全性方面，國(guó)有商業(yè)銀行的排名還是靠前的，但是成長(zhǎng)和發(fā)展性以及流動(dòng)性方面就相當(dāng)靠后了。城市商業(yè)銀行在盈利性方面稍有不足，但是在其他三個(gè)方面排名比較靠前。

四、結(jié)論與建議

第5篇：銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告范文

abstract: with the extension of american finance crisis, great changes in economic situation have taken place. at present, commercial banks with shareholding system must be strict in credit, improve the management of credit risks so as to ensure credit asset to develop healthily. the article interprets some disadvantage among credit personnel and credit management in share commercial banks and points out how to improve quality of the credit personnel .furthermore , it puts forward some useful suggestion in share commercial banks.

關(guān)鍵詞： 股份制商業(yè)銀行；信貸管理；問(wèn)題；對(duì)策

key words: share commercial banks；credit management；issues；countermeasures

        0  引言

        信貸是銀行的經(jīng)營(yíng)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量好壞是影響銀行經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)鍵因素，因此信貸資產(chǎn)質(zhì)量是股份制商業(yè)銀行的生命。目前已有資料表明，股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)呈上升趨勢(shì)。如果股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)達(dá)到一定比例，那么它們的生存危機(jī)也就會(huì)隨時(shí)爆發(fā)。因此，加強(qiáng)信貸管理，降低不良資產(chǎn)比例，成為當(dāng)前股份制商業(yè)銀行亟待解決的問(wèn)題。

        1  股份制商業(yè)銀行信貸管理存在的問(wèn)題

        1.1信貸員素質(zhì)低下

        不少信貸員文化水平低下，對(duì)國(guó)家金融政策領(lǐng)會(huì)不深，缺乏基本的業(yè)務(wù)操作技能。一些信貸員由于文化知識(shí)水平和專業(yè)知識(shí)都不高，對(duì)國(guó)家金融政策、金融法規(guī)、 法律 不能領(lǐng)會(huì)透徹，無(wú)法正確地分析金融形式，缺乏預(yù)見性和判斷性，因而對(duì)工作只能勉強(qiáng)應(yīng)付。有的信貸員雖然從事信貸員工作多年，但連評(píng)估報(bào)告還寫不好，甚至就根本不會(huì)寫，更談不上運(yùn)用 科學(xué) 的手段和方法，認(rèn)真、仔細(xì)、全面地開展貸前調(diào)查、評(píng)估工作，對(duì)貸款項(xiàng)目缺乏可行性研究和嚴(yán)格的審核，難以提出以量化分析為主的評(píng)估報(bào)告，從而不能為貸款決策提供科學(xué)的依據(jù)，造成貸款風(fēng)險(xiǎn)增高，損害了銀行的利益。一些信貸員由于缺乏有關(guān) 企業(yè) 經(jīng)營(yíng)管理方面的知識(shí)，不熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和產(chǎn)品的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)行中存在的問(wèn)題，不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，從而不能及時(shí)地在信貸政策上做出相應(yīng)調(diào)整，盲目地支持項(xiàng)目，甚至向一些資不抵債的企業(yè)繼續(xù)發(fā)放貸款，導(dǎo)致貸款逾期、呆滯、甚至成為呆帳。

        1.2基礎(chǔ)管理工作薄弱，信貸檔案資料漏缺嚴(yán)重

        主要表現(xiàn)為借款人和保證人的財(cái)務(wù)資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報(bào)告、催收通知書等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過(guò)程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析造成困難，也構(gòu)成了依法收貸的障礙。[1]

        1.3貸款經(jīng)辦人員法律知識(shí)薄弱，法律意識(shí)不強(qiáng)，貸款失去法律保護(hù)

        這方面的問(wèn)題主要有：①保證人主體資格不符合法律規(guī)定的要求；②一些商業(yè)銀行未對(duì)抵押物、質(zhì)押物的合法性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審查；③按照《擔(dān)保法》規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記，造成抵押行為無(wú)效；④變更主合同主要條款、延長(zhǎng)主債務(wù)履行期限或者加重主債務(wù)人債務(wù)數(shù)額，未征得保證人書面同意，致使保證合同無(wú)效或部分無(wú)效；⑤不能充分運(yùn)用法律有關(guān)訴訟時(shí)效中斷或中止的規(guī)定，維護(hù)銀行的依法收貸權(quán)。

        1.4 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，信貸管理制度存在漏洞，忽視對(duì)管理者的管理

        從支行行長(zhǎng)、主管信貸的副行長(zhǎng)、信貸員到信貸管理處室的主要干部，經(jīng)常頻繁調(diào)動(dòng)。在所參與貸款未到期的情況下異地而官，甚至調(diào)離本行。由于不良資產(chǎn)的出現(xiàn)有潛伏期，在貸后跟蹤工作徒有形式的情況下，貸款未到期之前它是“良性資產(chǎn)”（在季度結(jié)息時(shí)掛息的除外）。這便容易導(dǎo)致不良資產(chǎn)的上升，甚至導(dǎo)致上下級(jí)合謀現(xiàn)象的發(fā)生。這是由于信貸委員會(huì)流於形式，出現(xiàn)個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)控制委員會(huì)的情況。主要表現(xiàn)在：①一些基層行長(zhǎng)權(quán)力過(guò)大，監(jiān)督約束機(jī)制沒有真正起到作用，造成一些基層行長(zhǎng)亂批貸款、亂投資、亂擔(dān)保等；②貸款責(zé)任無(wú)法落實(shí)，最終導(dǎo)致無(wú)人負(fù)責(zé)，不了了之；③行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核辦法不科學(xué)，助長(zhǎng)了行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)上的短期行為，為了完成指標(biāo)任務(wù)，不得不采取違規(guī)的做法。

        1.5違規(guī)賬外經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重

        違規(guī)賬外經(jīng)營(yíng)是目前股份制商業(yè)銀行信貸管理中的一個(gè)重要問(wèn)題。其違規(guī)經(jīng)營(yíng)主要采取私設(shè)賬外賬、亂用科目、調(diào)整賬表和繞規(guī)模貸款等形式，并主要投向房地產(chǎn)公司或其他高風(fēng)險(xiǎn)收益領(lǐng)域。由于賬外經(jīng)營(yíng)是在隱蔽情況下進(jìn)行的，這部分資產(chǎn)沒有處于有效的監(jiān)督之下，甚至參與了違法犯罪活動(dòng)，因而這部分信貸資產(chǎn)處于巨大的風(fēng)險(xiǎn)之中。造成違規(guī)賬外經(jīng)營(yíng)的主要原因包括：①前幾年規(guī)章制度不健全，下放基層行權(quán)力過(guò)大，加之地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，資金需求與規(guī)?？刂泼芡怀觯瑢?dǎo)致了一些基層行經(jīng)營(yíng)行為出現(xiàn)嚴(yán)重偏差，違規(guī)經(jīng)營(yíng)逐步擴(kuò)大；②個(gè)別行領(lǐng)導(dǎo)受個(gè)人或小團(tuán)體利益驅(qū)動(dòng)，無(wú)視國(guó)家金融法規(guī)，置國(guó)家三令五申于不顧，存在僥幸心理，隱瞞不報(bào)，結(jié)果漏洞越來(lái)越大；③部分行經(jīng)營(yíng)管理混亂，內(nèi)部控制不嚴(yán)，監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)。[2]

        2  改善股份制商業(yè)銀行的貸款管理的對(duì)策措施

        2.1 必須提高銀行信貸人員自身素質(zhì)

        充實(shí)信貸員隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有信貸人員的培訓(xùn)。要把那些即精通業(yè)務(wù)又富有開拓精神的經(jīng)營(yíng)型人才、管理型人才選，充實(shí)信貸員隊(duì)伍；同時(shí)，要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)知操作規(guī)程的培訓(xùn)。在培訓(xùn)中，不僅要組織信貸人員學(xué)習(xí)金融專業(yè)的基本知識(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等方向的學(xué)習(xí)，提高他們信息調(diào)研、信息業(yè)務(wù)處理的能力及分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷售狀況的能力，以便能更好地對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)行和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

        2.2 修訂、完善各項(xiàng)信貸管理制度，保證各項(xiàng)制度之間協(xié)調(diào)、配合和制約，確保各項(xiàng)信貸制度貫徹落實(shí)

        首先，從制度上完善信貸檔案管理。盡快制定、實(shí)施《信貸檔案管理實(shí)施辦法》，就信貸檔案的收集、交接、檢查進(jìn)行明文規(guī)定，指派專人負(fù)責(zé)，并定期檢查、考核執(zhí)行情況。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資料虛假問(wèn)題，可以考慮建立“四相符審核”和“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)失實(shí)責(zé)任賠償制度”。具體來(lái)說(shuō)，就是：一方面銀行本身對(duì)借款企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、原始憑證和重要實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到“四相符”；另一方面可與 會(huì)計(jì) 師事務(wù)所簽訂合同，委托事務(wù)所對(duì)銀行貸款申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，作為銀行審批貸款的依據(jù)。其次，進(jìn)一步完善以貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的授權(quán)授信、審貸分離、分級(jí)審批、集體審批、貸款“三查”等風(fēng)險(xiǎn)控制制度，杜絕各種違規(guī)行為的發(fā)生。[3]

        2.3 對(duì)不良資產(chǎn)貸款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，對(duì)信貸員個(gè)人實(shí)行利益激勵(lì)機(jī)制，將工作實(shí)績(jī)同物質(zhì)利益直接掛鉤

股份制商業(yè)銀行必須建立一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)、公平對(duì)待、員工個(gè)人利益同銀行經(jīng)營(yíng) 發(fā)展 緊密相連的利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制。對(duì)信貸員而言，要把經(jīng)手貸款的到期本息清收率、貸款逾期率同信貸員的個(gè)人工資與獎(jiǎng)金直接掛鉤，對(duì)因信貸員個(gè)人原因而非不可抗拒因素造成的不良貸款，必須實(shí)行終身負(fù)責(zé)制，對(duì)于那些工作瀆職，使銀行受損的信貸員，不論金額大小，都要嚴(yán)肅處理。當(dāng)然，對(duì)于某筆貸款收不回來(lái)時(shí)，貸款經(jīng)辦人的責(zé)任究竟有多大，因受到何種程度的處理，必須由不良貸款責(zé)任評(píng)審和考核定量委員會(huì)才能做出決定。因此，股份制商業(yè)銀行實(shí)行不良貸款責(zé)任評(píng)審制和考核定量制勢(shì)在必行。

        2.4 完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，切實(shí)強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)的全程控制

        股份制商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變信貸管理觀念，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)全程控制過(guò)程中，改變目前全行上下拘泥于消化處置不良貸款的現(xiàn)狀，把側(cè)重點(diǎn)放在事前防范和事中控制上。一是進(jìn)一步健全完善客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，制定 科學(xué) 的量化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行方案，以便于信貸管理人員參照這些標(biāo)準(zhǔn)做好深入細(xì)致的貸前調(diào)查，考察客戶的資信能力，正確評(píng)判客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，為信貸決策提供依據(jù)。二是堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)分散原則，搞好貸款的風(fēng)險(xiǎn)組合，避免貸款風(fēng)險(xiǎn)集中。三是搞好貸款客戶的定期分析評(píng)價(jià)，關(guān)注 企業(yè) 的經(jīng)營(yíng)變化，對(duì)影響企業(yè)貸款償還的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。對(duì)已經(jīng)形成的不良貸款要成立專門的處置機(jī)構(gòu)，進(jìn)行集中管理，分類解決，一戶一策，采取多種手段進(jìn)行清收和轉(zhuǎn)化。

        2.5 將貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體落實(shí)到一個(gè)獨(dú)立于信貸業(yè)務(wù)部門的職能部門

        貸款風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估是監(jiān)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度的一項(xiàng)具體工作，需要獨(dú)立、科學(xué)、客觀地對(duì)每一筆貸款生命周期中的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出量化評(píng)估，達(dá)到一定風(fēng)險(xiǎn)水平的貸款，就需要有關(guān)部門采取有效措施化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了保證貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的客觀性、科學(xué)性、時(shí)效性，這項(xiàng)工作需要一個(gè)獨(dú)立于信貸業(yè)務(wù)部門的其他部門來(lái)獨(dú)立完成。設(shè)立專門的信貸管理機(jī)構(gòu)是為了防范信貸權(quán)力的過(guò)分集中，利用機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性在信貸權(quán)力分配中建立起一道“防火墻”。但為了保證信息的流動(dòng)性，保證各個(gè)部門都能充分占有、共享收集到的借款人的資信信息，還應(yīng)該建立信息在有關(guān)部門流動(dòng)的制度，防止劃地為牢、公共信息被一個(gè)部門私自占有的情況發(fā)生。

        2.6再造風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

        股份制商業(yè)銀行應(yīng)該抓緊建立新的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，即全面、集中、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督監(jiān)管分離，形成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理相互制衡、自我約束的新機(jī)制。針對(duì)宏觀調(diào)控過(guò)程中顯現(xiàn)出來(lái)的銀行風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，嚴(yán)密防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，嚴(yán)格控制增量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，確保每年新增信貸資產(chǎn)的不良率不超過(guò)1％。[4]

        加強(qiáng)和改善股份制商業(yè)銀行的信貸管理，關(guān)鍵是建立一支高素質(zhì)的信貸隊(duì)伍，建立一套合理可行的信貸運(yùn)行機(jī)制，這樣才能保證股份制商業(yè)銀行在發(fā)放貸款的過(guò)程中既使客戶受益，同時(shí)自身也能正常經(jīng)營(yíng)并得到發(fā)展。

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參考 文獻(xiàn) ：

[1]李永宏：《當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題及其對(duì)策》[j]；《新 金融 》2007（2）：4。

[2]黃國(guó)華：《當(dāng)前商業(yè)銀行信貸管理若干問(wèn)題探討》[j]；《 經(jīng)濟(jì) 研究導(dǎo)刊》2008（4）：17。

第6篇：銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】本量利分析 商業(yè)銀行 經(jīng)營(yíng)管理 保本點(diǎn)

引言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展情況下，商業(yè)銀業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，商業(yè)銀業(yè)生存和發(fā)展的空間也就越來(lái)越狹小。為了更好地保生存，求發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用管理會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，籌劃未來(lái)業(yè)務(wù)、控制日常活動(dòng)，同時(shí)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策分析?？傊?，推廣商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)具有重大的意義；它是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)效益最大化的有力措施；也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變的客觀需要。

一、本量利分析概述

由于商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)是存貸款業(yè)務(wù)，可以說(shuō)，其本量利分析，就是通過(guò)一定時(shí)期內(nèi)的單位貸款利息收入、貸款總金額、單位貸款變動(dòng)成本和固定成本四個(gè)變量函數(shù)之間關(guān)系研究和分析，預(yù)測(cè)它們對(duì)利潤(rùn)的影響程度和損益平衡點(diǎn)，為商業(yè)銀行管理者決策提供依據(jù)的一種分析方法［1］。需注意的是此模型的建立是基于以下假設(shè)前提的，它假設(shè)成本性態(tài)分析工作已經(jīng)完成，全部成本分為變動(dòng)成本與固定成本兩部分。假設(shè)在一定期間和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，變動(dòng)成本和業(yè)務(wù)收入分別與業(yè)務(wù)量呈完全線性相關(guān)關(guān)系，且固定成本保持不變；假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，存貸平衡；在單一資產(chǎn)負(fù)債的條件下，吸收來(lái)的存款總是可以以貸款的形式找到市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)存貸平衡；對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債多樣化的條件下，假定以價(jià)值形式表現(xiàn)的資產(chǎn)負(fù)債總量發(fā)生變化時(shí)，原來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債在全部的資產(chǎn)負(fù)債總額中，所占的比重并不發(fā)生變化；假設(shè)商業(yè)銀行處于正常、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的管理狀態(tài)，資產(chǎn)質(zhì)量較高，利率未發(fā)生倒掛，未發(fā)生應(yīng)收利息和壞賬［2］。

二、銀行收入、成本、利潤(rùn)分析

1. 銀行收入分析

商業(yè)銀行的收入是在經(jīng)營(yíng)貨幣這種特殊商品的情況下產(chǎn)生的。銀行經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)量是銀行生息資產(chǎn)總額，包括各類貸款、繳存中央銀行及上級(jí)行的各項(xiàng)準(zhǔn)備金、同業(yè)拆出資金及短期投資業(yè)務(wù)等。銀行收入包括營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入，其中營(yíng)業(yè)收入具有決定意義，它包括利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、短期投資收入和中間業(yè)務(wù)收入等[3]。因此，商業(yè)銀行在實(shí)際的計(jì)算分析中，在對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)量的確定上可以以貸款量為主。同時(shí)，商業(yè)銀行的主要負(fù)債項(xiàng)目有吸收存款、拆入同業(yè)等，在這里可一并視為存款，在對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)量的確定上可以以存款量為主。在注意的一點(diǎn)是在具體的工作中可按照實(shí)際的種類來(lái)分別計(jì)算。

2. 銀行成本分析

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊企業(yè),它所籌集資金主要是吸收存款和借入資金,為支配和運(yùn)用這部分資金需要支付一定數(shù)量的利息、還有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和機(jī)具設(shè)備的折舊或租金、維護(hù)正常營(yíng)運(yùn)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、支付職工工資費(fèi)用以及其他支出,所有這些就構(gòu)成了商業(yè)銀行的營(yíng)運(yùn)成本[4]。若按成本習(xí)性對(duì)其各項(xiàng)成本進(jìn)行分類。不受業(yè)務(wù)量或資金量影響的固定成本有：管理人員的工資、房屋機(jī)器設(shè)備的折舊等；受業(yè)務(wù)量或資金量的影響的變動(dòng)成本的有：存款利息支出、電子匯兌利息支出、聯(lián)行往來(lái)及金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出和營(yíng)業(yè)稅金等。主要用到的是變動(dòng)成本，因此，可構(gòu)建如下總成本計(jì)量模型：籌資變動(dòng)成本總額＝營(yíng)業(yè)支出+變動(dòng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用+所有者權(quán)益成本；籌資變動(dòng)成本率＝變動(dòng)成本總額×平均籌資額；總成本＝固定成本+籌資變動(dòng)成本率×平均籌資額［5］。

3. 銀行利潤(rùn)分析

商業(yè)銀行的利潤(rùn)總額是反映該銀行在財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)的全部經(jīng)營(yíng)成果的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)凈收入-營(yíng)業(yè)支出（其中:營(yíng)業(yè)凈收入=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及附加；營(yíng)業(yè)收入=手續(xù)費(fèi)收入+利息收入+其它費(fèi)用；營(yíng)業(yè)支出=手續(xù)費(fèi)支出+利息支出+匯兌損失+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+其它費(fèi)用）。因此在盈虧平衡分析法下，商業(yè)銀行利潤(rùn)總額的公式可進(jìn)一步換算為：利潤(rùn)=(單位資產(chǎn)收入-單位變動(dòng)成本)×業(yè)務(wù)量-固定成本，或者，利潤(rùn)=單位創(chuàng)利值×業(yè)務(wù)量-固定成本。據(jù)此可畫出本量利盈虧臨界圖（圖1）：

可以簡(jiǎn)單表達(dá)如下：

Q=(FC+P)/(SPVC)或P=(SPVC)×QFC

保本時(shí)，也就是P=0，此時(shí)求出來(lái)的業(yè)務(wù)量就是保本點(diǎn)的業(yè)務(wù)量，可表示為：

Q0= FC/(SPVC)

其中：FC－固定成本；

P―目標(biāo)利潤(rùn)；

Q―業(yè)務(wù)量；

Q0―保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量；

VC―變動(dòng)成本率；

SP―資產(chǎn)收益率。

三、本量利分析在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的運(yùn)用

銀行本量利分析方法在對(duì)商行的存貸款、成本利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析，網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置、撤并、新產(chǎn)品的開發(fā)等決策分析、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和成本控制方面有著廣泛的應(yīng)用，能夠?qū)ι虡I(yè)銀行進(jìn)行科學(xué)的管理，對(duì)于商業(yè)銀行提高其經(jīng)濟(jì)效益起著重要的作用，主要分析如下：

1. 各個(gè)行處經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差異的因素分析和業(yè)績(jī)考核

可以通過(guò)本量利分析方法，計(jì)算出各行處的籌資收入率、籌資變動(dòng)成本率、邊際貢獻(xiàn)率與呆壞賬損失率等指標(biāo)。假設(shè)在籌資規(guī)模相當(dāng)?shù)那疤嵯?，?duì)于放款的質(zhì)量越高、呆壞賬的損失率越低、投資效果越好和籌資成本越低的行處來(lái)說(shuō)，其籌資收入率就越高，變動(dòng)成本率就越小，邊際貢獻(xiàn)率就越大，當(dāng)然的效益也就更明顯。通過(guò)這樣才能更好地比較各個(gè)行處的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，做好業(yè)績(jī)考核，使各行處之間的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)更加激烈，并進(jìn)一步提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的水平。

2. 設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和開辦新的金融服務(wù)工具

銀行經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張主要是通過(guò)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)來(lái)擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)規(guī)模，以期獲得更好的規(guī)模效益。在進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)設(shè)立決策時(shí)，可以運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，對(duì)于目標(biāo)市場(chǎng)潛力不大或經(jīng)過(guò)測(cè)算不能實(shí)現(xiàn)保本的，可以考慮不予設(shè)立；對(duì)于新推出的業(yè)務(wù)品種和服務(wù)工具也可以采用同樣的方法對(duì)其投入產(chǎn)出情況和保本點(diǎn)進(jìn)行測(cè)算，為管理層決策提供可靠的依據(jù)［6］。

假定某商業(yè)銀行計(jì)劃設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)每年的固定成本為300萬(wàn)元，假定目前存款平均利率為3.2％，貸款平均利率為8.7％，要求該機(jī)構(gòu)應(yīng)于設(shè)立第二年保本。則其保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量＝FC/（SP－VC）＝300/（8.7％－3.2％）＝5 454.55萬(wàn)元；保本點(diǎn)營(yíng)業(yè)收入＝SP×Q0=8.7%×54.55=474.55萬(wàn)元，因此要保本，盈利資產(chǎn)需達(dá)到5454.55萬(wàn)元，利息收入474.55萬(wàn)元。如果該機(jī)構(gòu)要求在第3年要實(shí)現(xiàn)盈利150萬(wàn)元，則必須過(guò)到的貸款規(guī)模＝（300+150）/5.5％＝8 1.8182萬(wàn)元。

3. 分支機(jī)構(gòu)的撤并決策

由于設(shè)立決策失誤、競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，有的行處經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)會(huì)逐步萎縮而失去存在的價(jià)值，決策層就要將其撤并［5］。即如果有些分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，業(yè)務(wù)量越來(lái)越小，以至虧損，這時(shí)決策層就應(yīng)該通過(guò)本量利分析，看其籌資額能否達(dá)到保本點(diǎn)水平，如果不能的話，就應(yīng)該將其撤并，如果其籌資額有達(dá)到保本點(diǎn)水平時(shí)，可以彌補(bǔ)一部分的固定成本，一般不予撤掉。例如：設(shè)某一支行2005年的固定成本為1 200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入率為10.6542％，變動(dòng)成本率為5.7325％。保本存款量＝1 200/（10.6542％－5.7325％）＝1 200/4.9271％＝24 355.097萬(wàn)元。因此，如果該支行吸收和存款量沒有超過(guò)24 355.097萬(wàn)元，則可以將其撤除。同時(shí)，考慮是否把它合并到其他分支機(jī)構(gòu)，撤并后，該機(jī)構(gòu)的固定成本轉(zhuǎn)移到同行其他機(jī)構(gòu)后，此時(shí)的應(yīng)按此新的固定成本再次確認(rèn)保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量來(lái)進(jìn)行決策。

4. 制定利潤(rùn)目標(biāo)，落實(shí)提高經(jīng)濟(jì)效益的措施

從損益方程式中可知道，固定成本金額的多少、籌資額的大小、籌資收入率的高低、籌資變動(dòng)成本率的高低以及呆壞賬損失率的高低，都將影響到某一行處的利潤(rùn)，因此管轄行根據(jù)各基層行處的具體情況，充分運(yùn)用本量利分析方法來(lái)確定其目標(biāo)利潤(rùn)，提高其經(jīng)濟(jì)效益。因此商業(yè)銀行途徑和措施來(lái)增加其利潤(rùn)：減少固定成本的開支；加大其籌資力度增加籌資額調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)；改善貸款結(jié)構(gòu)，提高其籌資收益率；降低其籌資變動(dòng)成本率；控制其貸款風(fēng)險(xiǎn)提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量以降低呆壞賬損失率等。

四、銀行盈虧平衡分析體系的改進(jìn)和完善

1. 進(jìn)一步完善管理會(huì)計(jì)的核算與管理體系

由于管理會(huì)計(jì)的相關(guān)服務(wù)是在企業(yè)內(nèi)部管理需求的情況下逐步應(yīng)用的。尤其在對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)中顯得更為重要。只有科學(xué)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，才能更好地對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)有序的決策。但是目前由于銀行在實(shí)際工作中對(duì)于部分管理會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用，還是相對(duì)薄弱的，所以有必要加強(qiáng)對(duì)管理會(huì)計(jì)的研究與推廣，以加快基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)管理信息系統(tǒng)的進(jìn)一步建設(shè)。

2. 大力拓展中間業(yè)務(wù)、豐富產(chǎn)品種類

隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的不斷增強(qiáng)，客戶需求的多樣化及外資銀行的涉入，商業(yè)銀行面臨著日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，盈利空間越來(lái)越小。因此商業(yè)銀行可能通過(guò)拓展中間業(yè)務(wù)、豐富產(chǎn)品種類。在引入大量的中間業(yè)務(wù)后，銀行能夠進(jìn)一步完善營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈虧能力的綜合水平，以便更加科學(xué)地掌握商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈虧狀況。

3. 充分運(yùn)用敏感性分析方法、優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

倘若在進(jìn)行本量利分析時(shí)能夠結(jié)合使用敏感性分析方法，再根據(jù)得出的各個(gè)影響因素對(duì)盈虧平衡點(diǎn)具有怎樣的影響程度，來(lái)分別制定不同的資產(chǎn)負(fù)債的營(yíng)銷策略，進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，以期實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益最大化的目標(biāo)。由于不同的存貸款客戶群，提供等量存款、歸還等量本息所銀行耗費(fèi)存在著較大差異[7]，因此應(yīng)該對(duì)其客戶群進(jìn)行積極的調(diào)整，并逐步淘汰掉那些低效、甚至無(wú)效的客戶，在保留按照有進(jìn)有原則積極調(diào)整客戶群，逐步淘汰部分無(wú)效、低效客戶，在保留高效客戶的同時(shí)，積極爭(zhēng)取潛在的高效客戶。

總之，為了全面提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平，企業(yè)的決策層就應(yīng)該合理利用本量利分析方法，來(lái)分析其各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理中的數(shù)據(jù)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，為商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中能夠更好的發(fā)展。當(dāng)然商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類繁多，要精確地運(yùn)用本量利方法來(lái)分析，實(shí)屬不易，就這需要更多的學(xué)者來(lái)加入研究，進(jìn)一步完善商業(yè)銀行的本量利分析的運(yùn)用。

參考文獻(xiàn)

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第7篇：銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：銀行；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；會(huì)計(jì)信息；

一、創(chuàng)新銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意義

內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，對(duì)于完善銀行治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證金融市場(chǎng)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。

（一）創(chuàng)新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有利于銀行的生存與發(fā)展

內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。其主要作用：一是有助于管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)；二是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。創(chuàng)新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于銀行生存與發(fā)展的意義在于有助于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，以及使企業(yè)降低成本，挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。無(wú)論通過(guò)什么途徑降低成本，最關(guān)鍵的是要加強(qiáng)成本的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析，這些正是銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范疇。

（二）創(chuàng)新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以保證銀行資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的安全

實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為貨幣資金運(yùn)轉(zhuǎn)提供安全保證，對(duì)貨幣資金的事先控制可以避免公款私存、公款炒股、挪用公款等現(xiàn)象的發(fā)生，避免國(guó)家資產(chǎn)遭受損失；可以加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，存貨的流動(dòng)性較大，品種多，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)節(jié)多，為保證存貨的安全有效地參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和實(shí)施已成為必然。同時(shí)，實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以加強(qiáng)的建立和實(shí)施已成為必然。同時(shí)，實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以加強(qiáng)企業(yè)對(duì)投資的管理，針對(duì)投資目的的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)立的會(huì)計(jì)控制，有利于加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；也可以加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，有效地控制在建工程成本的盲目擴(kuò)大。

（三）創(chuàng)新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有利于在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中把握先機(jī)

隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展和科學(xué)的進(jìn)步，信息技術(shù)的高度發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。加入WTO后，我國(guó)銀行也將面臨眾多國(guó)外銀行的激烈競(jìng)爭(zhēng)和有利挑戰(zhàn)；跨國(guó)銀行在海外也遇到與國(guó)內(nèi)不同的政治、經(jīng)濟(jì)、文化等風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，如何以一種更積極的姿態(tài)參與到世界競(jìng)爭(zhēng)的潮流中去，將是我國(guó)銀行當(dāng)前面臨的重要問(wèn)題和難題。這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)迫切要求銀行盡快建立健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高經(jīng)營(yíng)管理的效率，以便在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（四）創(chuàng)新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高管理水平

現(xiàn)代社會(huì)是一個(gè)充滿競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)，每一個(gè)銀行企業(yè)都面臨著成功的挑戰(zhàn)和失敗的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響著每個(gè)銀行企業(yè)的生存和發(fā)展，金融管理當(dāng)局必須密切注意銀行企業(yè)可能遭到的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施。我國(guó)銀行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)總的來(lái)說(shuō)比較低，投資者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍淡薄。針對(duì)這種情況，必須加強(qiáng)銀行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，銀行及上級(jí)管理部門應(yīng)對(duì)廣大外部投資者和銀行員工進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性，形成一種人人參與控制的良好人文環(huán)境。

二、當(dāng)前銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)觀念落后

我國(guó)銀行大多把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為內(nèi)部控制，有的企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在感性階段，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能合理保證銀行經(jīng)營(yíng)的效率和效果，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的作用還保留態(tài)度，更為嚴(yán)重的還存在有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象。部分管理層漠視規(guī)章制度，即部分銀行高級(jí)管理層沒有在內(nèi)部控制活動(dòng)中發(fā)揮應(yīng)有的帶頭和表率作用，常常把自身的行為置于控制之外，道德風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)高。存在形式主義，有的銀行為了應(yīng)付外部檢查而籠統(tǒng)地制定幾項(xiàng)制度，表面上看起來(lái)很完善，實(shí)際根本不按照制度做或不嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，也不審查控制制度是否真正有效。風(fēng)險(xiǎn)管理還相當(dāng)落后，目前大多數(shù)銀行只對(duì)單項(xiàng)信貸風(fēng)險(xiǎn)比較重視，但信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理還相當(dāng)落后，對(duì)經(jīng)營(yíng)中面臨的包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)根本沒有進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估，沒有對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定限額，進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的限度內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有成為內(nèi)部控制活動(dòng)的核心內(nèi)容，銀行只能被動(dòng)應(yīng)付各種風(fēng)險(xiǎn)。

（二）會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)偏低

銀行內(nèi)控制度的中心是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，承擔(dān)內(nèi)控職責(zé)的主要是會(huì)計(jì)人員。因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要真正能擔(dān)當(dāng)內(nèi)部控制的重任，更新知識(shí)，提高操作能力就顯得刻不容緩。科學(xué)的內(nèi)控制度，是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施有效監(jiān)控的制度，它大大突破了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作范疇，大大超過(guò)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)領(lǐng)域，是投資、金融、市場(chǎng)、營(yíng)銷、法律、材料、信息、機(jī)械、生產(chǎn)等多方面知識(shí)的融合。沒有相應(yīng)的知識(shí)支持，內(nèi)部控制不可能完全到位。在實(shí)際工作中，一些會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下，精通業(yè)務(wù)、懂會(huì)計(jì)電算化知識(shí)的人才匱乏，不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)管理的需要。另外一些會(huì)計(jì)人員職責(zé)不分，缺乏有效監(jiān)督，他們無(wú)視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，帳外設(shè)帳，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

第8篇：銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告范文

1.中小銀行在金融市場(chǎng)中的優(yōu)勢(shì)分析我國(guó)傳統(tǒng)銀行業(yè)在過(guò)去的一段時(shí)間里的確存在一定的潛在問(wèn)題，只不過(guò)社會(huì)中的人們已經(jīng)適應(yīng)了銀行的業(yè)務(wù)模式以及運(yùn)作流程，尤其是當(dāng)國(guó)家通過(guò)政策限制了中小企業(yè)在銀行的貸款門檻以后，市場(chǎng)中對(duì)于資金的需求就存在了一些不對(duì)等的現(xiàn)象。在這種狀況之下，地方中小型商業(yè)銀行如雨后春筍般發(fā)展起來(lái)，因其在地方“關(guān)系型”貸款方面具備一定的優(yōu)勢(shì)，相對(duì)而言，對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)及地方企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，從本地區(qū)所設(shè)立的中小銀行取得貸款更容易一些，因此，我國(guó)農(nóng)村及村鎮(zhèn)企業(yè)大多是通過(guò)本地區(qū)的中小銀行取得的“關(guān)系型”貸款。這樣一來(lái)，由于在銀行貸款的環(huán)節(jié)中，省卻了一些國(guó)家大型銀行的繁瑣步驟以及信息核查過(guò)程，那么，在銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控方面就較為薄弱，但既然是地方的中小銀行將款貸給了本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這些中小銀行也會(huì)按照一定的流程來(lái)近距離地考察地方產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，并對(duì)其進(jìn)行持續(xù)跟進(jìn)，這在理論上是十分可行的一種銀行風(fēng)險(xiǎn)管控手段。

2.農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與農(nóng)村地區(qū)中小銀行運(yùn)營(yíng)之間的關(guān)系研究商業(yè)銀行是支持本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)銀行，它是股份制性質(zhì)的商業(yè)銀行，也是目前地區(qū)規(guī)模最大的股份制商業(yè)銀行，同樣，農(nóng)村合作銀行也快速發(fā)展起來(lái)，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的崛起助力。從以往農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展情況來(lái)看，該地區(qū)長(zhǎng)期以來(lái)存在著“民間借貸”的現(xiàn)象，實(shí)質(zhì)上，這可以通過(guò)搭建農(nóng)村中小型商業(yè)銀行來(lái)實(shí)現(xiàn)，即便如此，也不意味著農(nóng)村中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)性較低，銀行風(fēng)控與地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及銀行本身的經(jīng)營(yíng)狀況是緊密聯(lián)系在一體的。因此，需要通過(guò)考核貸款人的資質(zhì)、監(jiān)督貸款使用情況等管控措施，來(lái)進(jìn)一步強(qiáng)化農(nóng)村中小銀行經(jīng)營(yíng)管理的質(zhì)量及其效率。

二、探究我國(guó)農(nóng)村中小銀行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控的具體措施

1.從我國(guó)國(guó)情來(lái)看，各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，我國(guó)及其周邊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)較好，因此，該地區(qū)所設(shè)立的農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況也相對(duì)良好。但無(wú)論如何，國(guó)家在全面放開貸款利率管制以后，將對(duì)農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)的影響較大，這將意味著，我國(guó)農(nóng)村地區(qū)的中小銀行要采取有效手段，改善自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，避免產(chǎn)生壞賬。那么，在實(shí)際工作中，銀行在放貸方面的管理要加強(qiáng)，需要嚴(yán)格考核農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的貸款資質(zhì)，并且按科學(xué)化的標(biāo)準(zhǔn)流程發(fā)放銀行貸款，同時(shí)，可以借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，建設(shè)農(nóng)村中小銀行借貸風(fēng)控體系。只有這樣，才能降低農(nóng)村中小銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.考核地方經(jīng)濟(jì)實(shí)體的貸款資質(zhì)，按流程發(fā)放銀行貸款從浙江鹿城農(nóng)村合作銀行的年度信息披露報(bào)告中可以看到，該地區(qū)商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r較為良好，銀行經(jīng)營(yíng)管理的主要數(shù)據(jù)指標(biāo)均維持的正常的水平值范圍內(nèi)，但仍存在一定的貸款風(fēng)險(xiǎn)。借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，建設(shè)農(nóng)村中小銀行借貸風(fēng)控體系近年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及應(yīng)用，以及互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的快速搭建，互聯(lián)網(wǎng)金融這一新興模式涌現(xiàn)出來(lái)。對(duì)于農(nóng)村中小銀行的發(fā)展而言，同樣需要借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)發(fā)展的快車，積極構(gòu)建農(nóng)村中小銀行系統(tǒng)的借貸風(fēng)控體系，連接地方銀行以及企業(yè)資信考核等信息，強(qiáng)化銀行借貸管理。在傳統(tǒng)金融領(lǐng)域中，融資是主流的業(yè)務(wù)模式，在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的促動(dòng)下，融資形式有了本質(zhì)的變化，互聯(lián)網(wǎng)金融正在逐步整合融資模式。在互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展思路下，傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)紛紛走向了金融創(chuàng)新之路，并且，依托“大數(shù)據(jù)信息模塊”的運(yùn)作以及科技手段將傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)突顯出來(lái)，促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村中小銀行的快速發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

第9篇：銀行經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞] 平衡計(jì)分卡 政策性銀行 績(jī)效評(píng)價(jià)體系

一、引言

銀行績(jī)效評(píng)價(jià)是指從銀行的企業(yè)性質(zhì)出發(fā)，運(yùn)用數(shù)量統(tǒng)計(jì)和運(yùn)籌學(xué)方法，采用特定的指標(biāo)體系，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)，從而正確引導(dǎo)銀行的經(jīng)營(yíng)行為，提高銀行經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)效率。國(guó)內(nèi)的研究大多使用一些常規(guī)的單要素財(cái)務(wù)指標(biāo)。雖能夠大致反映銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效，但對(duì)銀行績(jī)效研究而言，其所提供的信息依然有限，難以準(zhǔn)確并綜合地反映銀行績(jī)效的現(xiàn)狀及改進(jìn)。平衡記分卡(BSC)考慮了非財(cái)務(wù)因素的影響，克服了傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系只注重財(cái)務(wù)指標(biāo)不注重其他業(yè)務(wù)指標(biāo)、只注重短期績(jī)效不注重長(zhǎng)期績(jī)效的缺點(diǎn)，全面反映銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，直接表明銀行的奮斗目標(biāo)和宗旨，使各部門、分支機(jī)構(gòu)和員工的行為與銀行整體的戰(zhàn)略目標(biāo)相統(tǒng)一。

本文針對(duì)目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)普遍局限于采用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的狀況，結(jié)合政策性銀行的特殊性，引入平衡記分卡方法,從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制五個(gè)方面構(gòu)建以戰(zhàn)略和遠(yuǎn)景為中心的政策性銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并提出應(yīng)用該體系進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng),試圖為政策性銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)提供一點(diǎn)參考。

二、平衡計(jì)分卡的原理

平衡計(jì)分卡是由哈佛大學(xué)Robert S.Kaplan教授和復(fù)興方案咨詢公司總裁David P.Norton于1992年提出的。它以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)導(dǎo)向，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)這四個(gè)角度來(lái)考核公司績(jī)效，評(píng)價(jià)公司戰(zhàn)略。各個(gè)角度都用一系列相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行描述和測(cè)度，并通過(guò)四者相互之間的因果關(guān)系構(gòu)成一個(gè)完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。在這四個(gè)維度中，財(cái)務(wù)角度是最終目標(biāo)，客戶角度是關(guān)鍵，內(nèi)部流程角度是基礎(chǔ)，學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)是核心。

三、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置

目前,我國(guó)政策性銀行雖已向綜合型開發(fā)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型,但是它仍與商業(yè)銀行存在著一些區(qū)別，所以在具體選擇各類指標(biāo)時(shí)，應(yīng)充分考慮政策性銀行的獨(dú)特之處。另外，由于銀行危機(jī)具有一般企業(yè)危機(jī)所不具有的蔓延性或社會(huì)性,所以在對(duì)政策性銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行構(gòu)建時(shí)，筆者加入了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理層面。下面本文就結(jié)合政策性銀行內(nèi)部和外部環(huán)境，以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，從BSC的四個(gè)方面加上一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理共五個(gè)方面出發(fā)建立各自的指標(biāo)體系(見表)。

四、政策性銀行實(shí)施平衡計(jì)分卡應(yīng)注意的問(wèn)題

平衡計(jì)分卡強(qiáng)調(diào)的是化戰(zhàn)略為行動(dòng)，要成功實(shí)施需要戰(zhàn)略、執(zhí)行、信息平臺(tái)、管理溝通等諸多因素的支持。具體來(lái)說(shuō)，政策性銀行在實(shí)施平衡計(jì)分卡過(guò)程中應(yīng)注意以下問(wèn)題：

1.提倡高層介入和全員參與是推行平衡計(jì)分卡的保障。平衡計(jì)分卡的實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。高層管理人員必須愿意溝通組織戰(zhàn)略，并對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)而不僅僅是財(cái)務(wù)指標(biāo)采取行動(dòng)，應(yīng)使全行上下協(xié)同配合，讓所有員工都充分理解并參與戰(zhàn)略的執(zhí)行工作，以釋放組織的各種潛能。

2.堅(jiān)持量身定做是實(shí)施平衡計(jì)分卡的前提。平衡計(jì)分卡不是一張簡(jiǎn)單的卡片，而是一個(gè)多功能的模板，任何組織要應(yīng)用它都必須根據(jù)自身的具體情況量體裁衣。平衡計(jì)分卡只是一種管理工具，只能借鑒，不能照搬。

3.做到反復(fù)溝通是建立平衡計(jì)分卡的核心。平衡計(jì)分卡的實(shí)施過(guò)程本質(zhì)上是組織的磨合過(guò)程，需要持續(xù)的監(jiān)控和引導(dǎo)。要建立定期反饋和報(bào)告制度，定期組織討論，確保組織內(nèi)縱、橫向的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

4.適時(shí)進(jìn)行調(diào)整是優(yōu)化平衡計(jì)分卡的關(guān)鍵。在實(shí)施過(guò)程中，必須依據(jù)組織內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷調(diào)整，戰(zhàn)略目標(biāo)和量化的指標(biāo)必須保持緊密相關(guān)，才能確保實(shí)現(xiàn)對(duì)組織戰(zhàn)略的強(qiáng)有力支持。一是選擇合適的報(bào)告工具，以反映平衡記分卡在使用和管理過(guò)程中存在的問(wèn)題；二是對(duì)平衡計(jì)分卡實(shí)施定期評(píng)估和總結(jié)，同時(shí)，采納來(lái)自各個(gè)方面的意見和建議，以進(jìn)一步改進(jìn)和完善平衡計(jì)分卡。

五、結(jié)語(yǔ)

平衡記分卡在西方理論研究方面和實(shí)用方面已經(jīng)進(jìn)行了十余年，對(duì)西方企業(yè)在戰(zhàn)略管理和績(jī)效評(píng)價(jià)等方面起到了積極的推動(dòng)作用。但在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)，平衡記分卡還沒有實(shí)際意義上的應(yīng)用。我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)大部分仍局限于財(cái)務(wù)分析，與西方銀行績(jī)效評(píng)價(jià)相比明顯滯后，而起步較晚的政策性銀行表現(xiàn)得更加突出。因此，政策性銀行更加迫切地需要運(yùn)用平衡計(jì)分卡，借鑒國(guó)際上先進(jìn)的管理思想和經(jīng)驗(yàn)，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為中心，以戰(zhàn)略為切入點(diǎn)，樹立以人為本、系統(tǒng)管理的全新的銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)理念。

參考文獻(xiàn)：

[1]Robert S．Kaplan and David P．Norton. Using the Balanced Scorecard as a Strategic Management System[J] .Harvard Business Review，1996