高管離任審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：高管離任審計(jì)報(bào)告范文

省人大財(cái)經(jīng)委在收到省政府提請(qǐng)審議的《浙江省檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例(草案)》(以下簡(jiǎn)稱條例草案)后，隨即將條例草案印送各設(shè)區(qū)市人大常委會(huì)和省級(jí)有關(guān)部門，廣泛征求意見(jiàn)。6月中下旬，財(cái)經(jīng)委組織調(diào)研組赴紹興、嵊州、嘉興、桐鄉(xiāng)等地，采取召開(kāi)座談會(huì)、聽(tīng)取匯報(bào)等方式，征求當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門、部分檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)和人大代表的意見(jiàn)建議。7月初，財(cái)經(jīng)委召開(kāi)省級(jí)相關(guān)部門參加的座談會(huì)。隨后，專程赴杭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，就條例草案中的重要條款聽(tīng)取外資檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)建議。7月4日，財(cái)經(jīng)委召開(kāi)全體會(huì)議，在綜合匯總、分析研究各方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)條例草案進(jìn)行了認(rèn)真審議。現(xiàn)將審議結(jié)果報(bào)告如下：

檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)是重要的社會(huì)中介組織，在為產(chǎn)業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)貿(mào)易提供公正的檢測(cè)數(shù)據(jù)、為社會(huì)各界提供技術(shù)服務(wù)、為政府監(jiān)督執(zhí)法提供技術(shù)保障等方面，發(fā)揮著重要作用。2002年《浙江省檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)管理辦法》頒布實(shí)施以來(lái)，我省檢驗(yàn)市場(chǎng)開(kāi)始邁上了快速發(fā)展軌道，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)數(shù)量穩(wěn)步增加，檢驗(yàn)業(yè)務(wù)不斷拓展，檢驗(yàn)服務(wù)行為也逐步規(guī)范。目前，全省各類檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)已達(dá)到1000余家，服務(wù)范圍涉及工、農(nóng)、商、貿(mào)等各個(gè)領(lǐng)域，檢驗(yàn)服務(wù)業(yè)已成為我省現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分。但我省檢驗(yàn)市場(chǎng)在對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)作出積極貢獻(xiàn)的同時(shí)，也還存在許多問(wèn)題，如檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)與政府部門脫鉤不徹底，習(xí)慣于依附行政權(quán)力，主動(dòng)服務(wù)企業(yè)的意識(shí)較差；部分檢驗(yàn)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、素質(zhì)較低，少數(shù)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)存在偽造數(shù)據(jù)、虛假出證等違法行為；政府部門監(jiān)管方式滯后，對(duì)違法行為缺乏有效制約手段，“重審批、輕管理”的局面仍未從根本上改變等。同時(shí)，隨著檢驗(yàn)市場(chǎng)逐步開(kāi)放和發(fā)展，一些新情況、新問(wèn)題也不斷出現(xiàn)，如外資、民營(yíng)資本涉足檢驗(yàn)領(lǐng)域，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈；新技術(shù)發(fā)展日新月異，檢驗(yàn)手段、標(biāo)準(zhǔn)更新加快；被檢驗(yàn)企業(yè)和個(gè)人的法律維權(quán)意識(shí)增強(qiáng)，對(duì)檢驗(yàn)服務(wù)的質(zhì)量要求不斷提高等。因此，原政府規(guī)章已不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要。并且，在行政許可法頒布后，原規(guī)章中作為行政許可事項(xiàng)的計(jì)量認(rèn)證制度迫切需要立法規(guī)范。綜合上述情況，財(cái)經(jīng)委認(rèn)為，盡快制定出臺(tái)關(guān)于檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)管理的地方性法規(guī)，有助于促進(jìn)我省檢驗(yàn)市場(chǎng)健康有序發(fā)展，有助于維護(hù)被檢驗(yàn)人的合法權(quán)益，也有助于促進(jìn)政府部門依法行政。特別是當(dāng)前我省正處在加快建設(shè)惠及全省人民的全面小康社會(huì)的重要?dú)v史時(shí)期，將檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)納入法制化軌道進(jìn)行管理，有助于發(fā)揮其對(duì)創(chuàng)新技術(shù)的保障作用，從而促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

財(cái)經(jīng)委認(rèn)為，省政府提請(qǐng)審議的條例草案，符合《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品計(jì)量法》、《中華人民共和國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化法》等上位法，并吸納了相關(guān)法律法規(guī)關(guān)于檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的規(guī)定，吸收借鑒了各地、各部門在檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)管理方面的經(jīng)驗(yàn)做法，內(nèi)容基本可行。同時(shí)，財(cái)經(jīng)委對(duì)條例草案提出以下意見(jiàn)建議。

一、關(guān)于檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的社會(huì)化。條例草案規(guī)定，行政部門委托監(jiān)督檢驗(yàn)，應(yīng)向受委托的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具委托檢驗(yàn)書(shū)，并規(guī)定被檢驗(yàn)人在提出復(fù)檢時(shí)，有關(guān)行政機(jī)關(guān)指定檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)檢。對(duì)此，有的地方認(rèn)為，這些規(guī)定存在行業(yè)壟斷、部門保護(hù)的傾向，有礙檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)社會(huì)化。從調(diào)研情況看，目前我省雖然很多檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)在名義上已是獨(dú)立法人，但實(shí)際仍依附于政府部門，作為獨(dú)立的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)數(shù)量還較少。因此，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)與行政機(jī)關(guān)盡快真正脫鉤，成為獨(dú)立自主的企業(yè)法人，是條例應(yīng)予重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，也是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。但由于涉及到事業(yè)單位改革、機(jī)制體制轉(zhuǎn)換等一系列問(wèn)題，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)與行政機(jī)關(guān)完全脫鉤，將會(huì)有一個(gè)過(guò)程。財(cái)經(jīng)委認(rèn)為，對(duì)于檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)社會(huì)化的規(guī)定，既要適當(dāng)超前，為今后的改革留下空間，又要積極推進(jìn)，逐步實(shí)現(xiàn)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)化要求。因此建議：一是在總則中增加檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)要逐步與政府部門脫鉤的原則內(nèi)容；二是明確監(jiān)管部門發(fā)放任務(wù)認(rèn)定書(shū)時(shí)，應(yīng)采用公平、公正、公開(kāi)的方法選擇檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)；三是明確在復(fù)檢時(shí)，有關(guān)行政機(jī)關(guān)應(yīng)指定其他的符合條件的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)檢。

二、關(guān)于適用范圈的調(diào)整。條例草案對(duì)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)、醫(yī)學(xué)衛(wèi)生檢驗(yàn)等檢驗(yàn)服務(wù)作了排他性規(guī)定。對(duì)此，有的部門提出，進(jìn)出口商品檢驗(yàn)在《中華人民共和國(guó)進(jìn)出品商品檢驗(yàn)法》等法律中已有專門規(guī)定，本已不在條例草案調(diào)整范圍。醫(yī)學(xué)衛(wèi)生雖然涉及人體及醫(yī)療過(guò)程，在性質(zhì)、對(duì)象、方式等方面具有一定的特殊性和復(fù)雜性，但從目前發(fā)展情況看，作為獨(dú)立法人的醫(yī)療機(jī)構(gòu)也在為社會(huì)開(kāi)展檢驗(yàn)服務(wù)，并出具具有證明作用的檢驗(yàn)數(shù)據(jù)或者結(jié)果，如體檢報(bào)告、醫(yī)療事故鑒定等。且這類檢驗(yàn)的市場(chǎng)需求在不斷擴(kuò)大。對(duì)此，有關(guān)部門提出，醫(yī)學(xué)衛(wèi)生檢驗(yàn)服務(wù)應(yīng)該納入條例草案的適用范圍，以促進(jìn)醫(yī)學(xué)衛(wèi)生檢驗(yàn)市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展。同時(shí)，船舶檢驗(yàn)等領(lǐng)域也存在類似情況，排除性條款難以列舉全面。因此，建議第三條第二款可修改為“法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。”

三、關(guān)于特殊情形的計(jì)量認(rèn)證。條例草案創(chuàng)設(shè)了檢驗(yàn)?zāi)芰胺椒ǖ脑u(píng)估確認(rèn)程序。在調(diào)研中，各地認(rèn)為，創(chuàng)設(shè)的條款有利于鼓勵(lì)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)積極開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新，拓展新的檢驗(yàn)市場(chǎng)，符合我省快速發(fā)展的檢驗(yàn)市場(chǎng)的客觀需要，但條款內(nèi)容規(guī)定過(guò)于原則。為確保這一創(chuàng)制性條款發(fā)揮應(yīng)有的作用，建議增加具體方法，以增強(qiáng)可操作性。同時(shí)，各地對(duì)條例草案設(shè)立的應(yīng)急檢驗(yàn)服務(wù)事后辦理程序提出不同意見(jiàn)。很多同志認(rèn)為，未經(jīng)計(jì)量認(rèn)證而提供檢驗(yàn)服務(wù)，即相當(dāng)于提供非法檢驗(yàn)服務(wù)；雖然允許事后補(bǔ)辦手續(xù)，但在補(bǔ)辦過(guò)程中如果計(jì)量不合格，那么已經(jīng)出具的檢驗(yàn)證書(shū)的法律效力如何處理，條例草案無(wú)法明確。由此也容易引發(fā)一系列的問(wèn)題。當(dāng)前，一些公共衛(wèi)生、環(huán)境污染等突發(fā)性公共事故或其他緊急情況雖然不斷見(jiàn)諸報(bào)端，但象2003年非典那樣的重大事故畢竟為數(shù)極少。對(duì)于一般性的公共事故或緊急情況，質(zhì)監(jiān)部門通常啟動(dòng)緊急程序來(lái)解決計(jì)量認(rèn)證問(wèn)題，在實(shí)踐中也取得了較好的效果。為保證計(jì)量認(rèn)證的科學(xué)性、公正性和合法性，建議將十四條修改為，因發(fā)生公共衛(wèi)生、環(huán)境污染、安全事故等突發(fā)性公共事件或其他特別緊急情況，確需檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)提供尚未經(jīng)計(jì)量認(rèn)證的檢驗(yàn)服務(wù)的，省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局應(yīng)啟動(dòng)緊急計(jì)量認(rèn)證程序。同時(shí)，建議條例草案對(duì)緊急計(jì)量認(rèn)證程序作出詳細(xì)規(guī)定。

四、關(guān)于行致行為的規(guī)范。條例草案對(duì)檢驗(yàn)監(jiān)督管理部門的監(jiān)督檢查職責(zé)作了規(guī)定。調(diào)研中，各地認(rèn)為，該規(guī)定過(guò)于原則。當(dāng)前檢驗(yàn)市場(chǎng)存在的一些突出問(wèn)題和矛盾，很大程度上是因?yàn)橛行┎块T職能交叉，分工不明確，致使日常監(jiān)管缺位。因此，檢驗(yàn)監(jiān)督管理部門除了要把好市場(chǎng)準(zhǔn)入這一關(guān)口外，更應(yīng)明確監(jiān)督檢查職責(zé)，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，以確保檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的服務(wù)行為合法規(guī)范，確保其出具的檢驗(yàn)數(shù)據(jù)或結(jié)果真實(shí)有效。建議對(duì)該內(nèi)容作進(jìn)一步細(xì)化。

五、關(guān)于計(jì)量認(rèn)證具體評(píng)審細(xì)則的制定。條例草案規(guī)定，省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定具體評(píng)審細(xì)則。有的部門提出，計(jì)量認(rèn)證是檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)入檢驗(yàn)市場(chǎng)的通行證，具體評(píng)審細(xì)則是開(kāi)展計(jì)量認(rèn)證評(píng)審的準(zhǔn)則，因此，質(zhì)監(jiān)部門必須依法制定評(píng)審細(xì)則。財(cái)經(jīng)委還認(rèn)為，鑒于當(dāng)前評(píng)審人員管理不甚規(guī)范，一些相關(guān)制度尚未完善的實(shí)際情況，有必要將評(píng)審人員的考核、使用等內(nèi)容一并納入到具體評(píng)審細(xì)則中，并明確評(píng)審細(xì)則制定后，報(bào)省政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

六、關(guān)于檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)人員的職業(yè)素質(zhì)。從調(diào)研情況看，目前檢驗(yàn)人員的業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德參差不齊。有的企業(yè)反映，個(gè)別檢驗(yàn)人員在抽檢過(guò)程中，故意多拿高檔商品，且往往不予退還，企業(yè)不堪重負(fù)。由于其手握檢驗(yàn)權(quán)，企業(yè)一般是敢怒不敢言。財(cái)經(jīng)委認(rèn)為，檢驗(yàn)人員具備較高的專業(yè)技術(shù)水平和良好的職業(yè)道德，是檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)提升整體水平的關(guān)鍵，也是檢驗(yàn)市場(chǎng)健康發(fā)展的重要保障。因此，建議條例草案對(duì)檢驗(yàn)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、專業(yè)技能的要求作出更明確的規(guī)定。同時(shí)，增加關(guān)于知識(shí)更新、職業(yè)道德規(guī)范等方面內(nèi)容。

七、關(guān)于法律責(zé)任

一是條例草案中許多禁止性條款沒(méi)有相應(yīng)的罰責(zé)，如第十一條、第十九條等，建議增加相關(guān)處罰條款；

二是有的處罰條款罰款幅度彈性過(guò)大，有的處罰數(shù)額較大，建議斟酌修改；

三是有的條款內(nèi)容規(guī)定的責(zé)任部門與罰責(zé)中的責(zé)任部門不一致，如第四十二條第一款規(guī)定由省有關(guān)檢驗(yàn)監(jiān)督管理部門依照各自職責(zé)管理，而在第五十條中，處罰部門卻規(guī)定為質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門，建議進(jìn)行修改；

第2篇：高管離任審計(jì)報(bào)告范文

今年8月16日，收到省人民政府提請(qǐng)省人大常委會(huì)審議的《浙江省艾滋病防治條例(草案)》(以下簡(jiǎn)稱條例草案)議案后，教科文衛(wèi)委員會(huì)即將條例草案印發(fā)11個(gè)設(shè)區(qū)的市人大常委會(huì)和14個(gè)省級(jí)有關(guān)單位征求意見(jiàn)，并專門召開(kāi)全體會(huì)議，聽(tīng)取了省衛(wèi)生廳關(guān)于我省艾滋病防治工作情況和條例草案調(diào)研起草情況的匯報(bào)。8月下旬，教科文衛(wèi)委員會(huì)會(huì)同省人大法制委員會(huì)和省衛(wèi)生廳的同志，赴舟山、寧波等地進(jìn)行調(diào)研，分別聽(tīng)取了當(dāng)?shù)卣P(guān)于艾滋病防治工作情況匯報(bào)，召開(kāi)了由當(dāng)?shù)厝舜?、政府及有關(guān)部門、省市人大代表、醫(yī)療衛(wèi)生單位負(fù)責(zé)人和艾滋病防治專家參加的座談會(huì)，就條例草案的立法必要性和主要內(nèi)容的可行性廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)建議。在聽(tīng)取了各地綜合意見(jiàn)的匯報(bào)后，省人大常委會(huì)徐志純副主任于9月4日主持召開(kāi)省級(jí)各有關(guān)部門和專家座談會(huì)，聽(tīng)取大家的意見(jiàn)。9月11日，省人大教科文衛(wèi)委員會(huì)召開(kāi)全體會(huì)議，對(duì)條例草案進(jìn)行了審議。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

黨和國(guó)家高度重視艾滋病防治工作，把它作為關(guān)系民族興衰、社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)家安全的戰(zhàn)略問(wèn)題，總書(shū)記、總理、吳儀副總理分別為此作出重要指示和講話。我省歷來(lái)重視艾滋病的防治工作，省政府分別于2003年12月、2005年8月出臺(tái)《浙江省艾滋病性病防治辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)艾滋病防治工作的意見(jiàn)》，有力地推動(dòng)了我省艾滋病防治工作。但是，由于艾滋病的傳播流行與人的行為密切相關(guān)，防治工作復(fù)雜而艱巨。近兩年來(lái)，我省與全國(guó)一樣，艾滋病疫情呈現(xiàn)快速上升勢(shì)頭，正從高危人群向一般人群擴(kuò)散，艾滋病防治形勢(shì)十分嚴(yán)峻。自1985年首次檢出因注射進(jìn)口血液制品感染艾滋病病毒的感染者以來(lái)，截止2005年底全省累計(jì)報(bào)告艾滋病病毒感染者1288人，艾滋病病人210例，累計(jì)死亡100例，根據(jù)我省艾滋病防治專家運(yùn)用國(guó)際通用的方法進(jìn)行估算，我省實(shí)際艾滋病病毒感染者和病人約1萬(wàn)余人。2005年全省共檢測(cè)報(bào)告新發(fā)現(xiàn)艾滋病病毒感染者436例，新報(bào)告病人70例，分別比2004年上升51．9％，52．2％，今年1至7月底又新增報(bào)告艾滋病病毒感染者和病人351人，比去年同期上升43．9％。目前，我省艾滋病防治工作還存在宣傳教育不夠廣泛、疫情監(jiān)測(cè)不夠落實(shí)、干預(yù)措施不夠普及、防治力量薄弱、技術(shù)手段欠缺、一些地區(qū)和部門對(duì)防治工作認(rèn)識(shí)不夠等問(wèn)題。國(guó)務(wù)院于今年頒布了《艾滋病防治條例》(以下簡(jiǎn)稱國(guó)務(wù)院《條例》)，對(duì)艾滋病的預(yù)防控制措施、“四免一關(guān)懷”等方面作出了明確規(guī)定。我們認(rèn)為，隨著艾滋病疫情的發(fā)展，防治工作的目標(biāo)和要求將更高，為進(jìn)一步做好預(yù)防、控制艾滋病的發(fā)生與流行，保障人民群眾的身體健康和公共衛(wèi)生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)傳染病防治法》和國(guó)務(wù)院《條例》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省的實(shí)際情況，制定《浙江省艾滋病防治條例》十分必要。

教科文衛(wèi)委員會(huì)認(rèn)為，省人民政府提請(qǐng)審議的條例草案，總結(jié)了多年來(lái)艾滋病防治工作的經(jīng)驗(yàn)，吸收了各方面意見(jiàn)，內(nèi)容基本上是可行的，建議提請(qǐng)本次省人大常委會(huì)會(huì)議審議。同時(shí)，條例草案在有些方面還需要作進(jìn)一步的研究、修改，主要是：

一、關(guān)于政府及部門職責(zé)

艾滋病防治不僅僅是一個(gè)公共衛(wèi)生問(wèn)題，更是一個(gè)政治問(wèn)題和社會(huì)問(wèn)題。同志說(shuō)過(guò)，如果我們?cè)诎滩》乐喂ぷ髦谐鰡?wèn)題那將是一場(chǎng)國(guó)難。艾滋病防治工作首先是政府的責(zé)任，在艾滋病防治工作中，各級(jí)人民政府和衛(wèi)生主管部門要起主導(dǎo)作用和主要作用。同時(shí)，艾滋病的防治工作不能只靠衛(wèi)生行政部門一家，需要其他相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，齊抓共管。建議條例草案在這方面進(jìn)一步細(xì)化，明確政府及相關(guān)部門各自的職責(zé)，并在法律責(zé)任一章中增加相應(yīng)的規(guī)定，即各級(jí)人民政府如果未履行領(lǐng)導(dǎo)、組織、保障等工作職責(zé)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；各級(jí)政府相關(guān)部門未履行宣傳教育、預(yù)防控制職能的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。社會(huì)團(tuán)體協(xié)助各級(jí)人民政府開(kāi)展艾滋病防’治工作十分必要，建議條例第五條第二款中增加計(jì)劃生育協(xié)會(huì)，特別是對(duì)農(nóng)村和流動(dòng)人口的艾滋病防治工作，計(jì)劃生育協(xié)會(huì)能發(fā)揮很好的作用。

二、關(guān)于宣傳教育

預(yù)防為主、宣傳教育為主是我國(guó)艾滋病防治的一項(xiàng)重要的方針政策，也是艾滋病預(yù)防控制的首要環(huán)節(jié)。由于艾滋病的特殊性，特別是人們對(duì)艾滋病認(rèn)知的程度和社會(huì)環(huán)境，更加突出了艾滋病防治工作中宣傳教育的重要性和重要地位。國(guó)務(wù)院《條例》將宣傳教育作為第二章作了較全面的規(guī)定。條例草案將宣傳教育放在總則中，只作了二條六款補(bǔ)充規(guī)定。調(diào)研中，各地各部門普遍反映不夠突出，建議將宣傳教育單列一章或與預(yù)防控制并為一章。大家認(rèn)為，地方法規(guī)對(duì)宣傳教育應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化，要結(jié)合浙江實(shí)情，要有浙江特色。一是艾滋病防治工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，且具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，宣傳教育應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)針對(duì)性、專業(yè)性和科學(xué)性，要規(guī)定宣傳、衛(wèi)生等部門應(yīng)為其他部門開(kāi)展宣傳教育提供必要的技術(shù)支持。二是廣大農(nóng)民、進(jìn)城務(wù)工人員和流動(dòng)人口由于文化程度比較低，缺乏艾滋病預(yù)防知識(shí)，對(duì)他們進(jìn)行宣傳教育是整個(gè)預(yù)防控制的重要組成部分，條例草案應(yīng)增加對(duì)農(nóng)村、進(jìn)城務(wù)工和流動(dòng)人口加強(qiáng)宣傳教育的內(nèi)容和具體規(guī)定。同時(shí)，對(duì)外來(lái)流動(dòng)人口集中的企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體(包括公共場(chǎng)所)，規(guī)定艾滋病防治宣傳教育的職責(zé)，并在法律責(zé)任一章中規(guī)定相應(yīng)的罰則。三是學(xué)校是艾滋病防治宣傳教育的重要陣地，艾滋病防治工作重在未來(lái)，重在年輕一代，條例草案對(duì)教育主管部門和學(xué)校開(kāi)展艾滋病防治宣傳教育要明確其職責(zé)，學(xué)校不但要開(kāi)設(shè)艾滋病防治課程，而且應(yīng)規(guī)定相應(yīng)的課時(shí)。四是條例草案要增加對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、事業(yè)單位工作人員艾滋病防治知識(shí)的宣傳教育內(nèi)容，明確組織人事等部門的職責(zé)。應(yīng)明確規(guī)定縣級(jí)以上人民政府必須開(kāi)設(shè)艾滋病防治咨詢服務(wù)電話，并向社會(huì)公眾公布。

三、關(guān)于投入和保障

艾滋病防治工作是一項(xiàng)緊迫而長(zhǎng)期的艱巨任務(wù)，國(guó)家和我省近幾年來(lái)都增加了艾滋病防治經(jīng)費(fèi)的投入。但是，隨著艾滋病病毒感染者的增多、防治工作進(jìn)一步的拓展及“四免一關(guān)懷”政策的實(shí)施，艾滋病防治經(jīng)費(fèi)的缺口逐年增大。條例草案第三十四條雖然對(duì)艾滋病防治工作經(jīng)費(fèi)作了相應(yīng)的規(guī)定，但調(diào)研中大家普遍反映，內(nèi)容比較原則，實(shí)際操作困難。建議根據(jù)浙江省艾滋病防治工作的實(shí)際情況進(jìn)一步細(xì)化和補(bǔ)充相關(guān)內(nèi)容。如，各地各部門均肯定了條例草案第十四條的規(guī)定，但同時(shí)提出所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)由各級(jí)人民政府承擔(dān)，這是花少量的錢辦大事，政府應(yīng)該做，而且能夠做。條例草案第三十五條規(guī)定減免抗機(jī)會(huì)性感染治療藥品的費(fèi)用，但沒(méi)有明確相關(guān)的減免標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)外來(lái)流動(dòng)人口的減免標(biāo)準(zhǔn)。此外，我省的艾滋病防治工作人員與外省相比人數(shù)非常少，且大多是兼職人員。目前，全省各級(jí)疾病預(yù)防控制中心艾滋病防治工作專職人員107人，兼職人員128人，距國(guó)家要求的每個(gè)中心5至7人的標(biāo)準(zhǔn)有較大差距。建議條例草案增加規(guī)定各級(jí)人民政府要確

保艾滋病防治機(jī)構(gòu)的人員編制，加強(qiáng)艾滋病防治隊(duì)伍建設(shè)等內(nèi)容。同時(shí)，明確財(cái)政和審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)艾滋病防治經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理，做到?？顚Ｓ?。

四、關(guān)于自愿檢測(cè)和強(qiáng)制檢測(cè)

艾滋病自愿檢測(cè)是艾滋病預(yù)防、治療和關(guān)懷的一個(gè)重要組成部分，具有十分重要的意義。國(guó)務(wù)院《條例》在規(guī)定了艾滋病自愿檢測(cè)制度的同時(shí)，也授權(quán)國(guó)務(wù)院衛(wèi)生主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門根據(jù)預(yù)防、控制艾滋病的需要，可以規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行艾滋病檢測(cè)的情形。目前，衛(wèi)生部已會(huì)同有關(guān)部門對(duì)一些應(yīng)當(dāng)檢測(cè)的情形作出了具體的規(guī)定，如對(duì)監(jiān)獄、勞教所的羈押、收教人員，職業(yè)暴露的醫(yī)務(wù)人員，孕產(chǎn)婦等。因此，在地方立法時(shí)，要正確處理艾滋病自愿檢測(cè)和強(qiáng)制檢測(cè)的關(guān)系，既要充分尊重人的基本權(quán)利，又要充分考慮到艾滋病防治的需要。在規(guī)定強(qiáng)制性檢測(cè)的人員范圍時(shí)，要嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《條例》的規(guī)定，與衛(wèi)生部會(huì)同有關(guān)部門規(guī)定應(yīng)當(dāng)檢測(cè)的范圍相一致，不能隨意擴(kuò)大強(qiáng)制檢測(cè)范圍，建議對(duì)第二章預(yù)防與控制中的個(gè)別條款進(jìn)行修改、完善。對(duì)一些艾滋病防治工作過(guò)程中需要增加的檢測(cè)情形應(yīng)及時(shí)向衛(wèi)生部及相關(guān)部門反映。

五、關(guān)于艾滋病病人與感染者的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)于艾滋病病毒感染者和艾滋病病人檢測(cè)與確診后的告知，以及治療和管理問(wèn)題。條例草案既應(yīng)該保護(hù)他們的個(gè)人權(quán)利和隱私，體現(xiàn)政府對(duì)他們的幫助，社會(huì)對(duì)他們的關(guān)愛(ài)和不歧視，也應(yīng)該規(guī)定他們對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，這方面應(yīng)加強(qiáng)調(diào)研、探索，找出一個(gè)較好的平衡點(diǎn)。關(guān)于艾滋病病人與艾滋病病毒感染者的信息告知和公布問(wèn)題。條例草案應(yīng)區(qū)分政府內(nèi)部管理與對(duì)外公布，不同的層面應(yīng)作不同的規(guī)定要求。建議條例草案第二十七條改為“……告知其本人或監(jiān)護(hù)人，并給予醫(yī)學(xué)指導(dǎo)。衛(wèi)生主管部門認(rèn)為必要時(shí)，可將其有關(guān)信息告知民政、教育、公安、司法等相關(guān)部門”；第三十條改為“……不得對(duì)外公布其姓名、住址、工作單位和病史等信息”。

六、其他問(wèn)題

第3篇：高管離任審計(jì)報(bào)告范文

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)綜合性的審計(jì)項(xiàng)目，融合了財(cái)務(wù)審計(jì)、法紀(jì)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、社會(huì)審計(jì)等特點(diǎn)。其審計(jì)范圍涉及公司經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，可以說(shuō)只要有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的地方，就屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。以筆者所在公司為例，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍涉及到營(yíng)銷管理、工程管理、物資管理、財(cái)務(wù)管理、關(guān)聯(lián)方交易等等。因此經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容往往也是綜合性的，報(bào)告中既有一般財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)包括的內(nèi)容，又有對(duì)法定代表人應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任等方面的評(píng)價(jià)。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的運(yùn)用

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用的現(xiàn)狀及問(wèn)題。

目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果主要運(yùn)用于干部考核、任免、獎(jiǎng)懲方面；績(jī)效評(píng)價(jià)、業(yè)績(jī)考核方面；查處違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題方面；規(guī)范業(yè)務(wù)、提高管理水平方面。在成果運(yùn)用過(guò)程中存在的主要問(wèn)題是：1.1被審計(jì)單位對(duì)成果運(yùn)用的主動(dòng)性差。目前審計(jì)成果的運(yùn)用基本上靠審計(jì)部門推動(dòng)，被審計(jì)單位處于“被運(yùn)用”成果狀態(tài)。究其原因，一方面是審計(jì)成果的質(zhì)量不佳，對(duì)被審計(jì)單位構(gòu)不成吸引力；另一方面也與被審計(jì)單位習(xí)慣性思維，不愿意改變現(xiàn)狀、或認(rèn)為改變現(xiàn)狀付出成本過(guò)大有關(guān)。1.2部分項(xiàng)目采取“先離（提）后審”的方式，審計(jì)成果無(wú)法得到運(yùn)用。組織部門出于干部工作的保密性，往往在明確某一領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整后，才讓審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告滯后于組織部門的任用，容易造成審管審、用管用，審用脫節(jié)，在一定程度上影響審計(jì)成果的運(yùn)用。1.3審計(jì)成果運(yùn)用深度不夠。審計(jì)整改不徹底，有些審計(jì)問(wèn)題屢審屢犯，屢犯屢審，審計(jì)整改不能真實(shí)有效落實(shí)，影響了審計(jì)成果的有效運(yùn)用。特別是有些地方離任審計(jì)的整改，由于同時(shí)缺乏審計(jì)督察回訪的外部監(jiān)督力度，前任領(lǐng)導(dǎo)的問(wèn)題由現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)整改，往往使得整改停滯于表面，互相推諉，不利于審計(jì)成果的體現(xiàn)。1.4審計(jì)成果運(yùn)用的機(jī)制不健全。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的運(yùn)用既是審計(jì)部門的重要工作內(nèi)容，也是紀(jì)檢、組織人事、被審計(jì)單位等多個(gè)部門的重要工作內(nèi)容之一。因?yàn)閷徲?jì)部門缺乏必要時(shí)采取行政措施保證審計(jì)成果運(yùn)用的職權(quán)，在審計(jì)成果運(yùn)用的過(guò)程中，只能通過(guò)敦促主管部門、被審計(jì)單位的形式強(qiáng)調(diào)審計(jì)成果運(yùn)用的重要性。缺少一個(gè)多部門聯(lián)動(dòng)、跨單位實(shí)施的審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，成為制約審計(jì)成果運(yùn)用效果的重要原因。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用的改進(jìn)措施及建議。

第4篇：高管離任審計(jì)報(bào)告范文

2020年，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部在總行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞總行制定的工作目標(biāo)，轉(zhuǎn)變角色、理順?biāo)悸?、引?dǎo)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和合規(guī)管理理念，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范和業(yè)務(wù)發(fā)展并重，切實(shí)履行部門職責(zé)，提高工作時(shí)效和質(zhì)量，狠抓部門服務(wù)與管理，較好地完成了本部門2020年各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)對(duì)全年各項(xiàng)工作總結(jié)如下：

一、以“內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”為抓手，持續(xù)推進(jìn)全行流程銀行建設(shè)工作。

在2017年流程銀行建設(shè)、搭建“內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上持續(xù)改進(jìn)流程銀行建設(shè)工作。一是在2020年3月、10月對(duì)XXXX個(gè)流程文件進(jìn)行梳理，根據(jù)部分業(yè)務(wù)實(shí)際操作及在業(yè)務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)流程文件與實(shí)際操作及相關(guān)規(guī)定不一致情況，對(duì)相關(guān)部門新增及修訂的各類辦法和實(shí)施細(xì)則與內(nèi)控系統(tǒng)中相對(duì)應(yīng)辦法及流程不一致的情況提出修改要求，限定時(shí)間、將修改申請(qǐng)及相應(yīng)流程文件報(bào)至我部門進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整。二是實(shí)時(shí)將全部門新增制度、修改制度導(dǎo)入合規(guī)系統(tǒng)，及時(shí)為全行員工提供制度、流程依據(jù)。三是按季收集外部法律、法規(guī)、條例，同時(shí)導(dǎo)入內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為本行業(yè)務(wù)在開(kāi)展中規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提供制度支持。截止12月末，全行部門上線各類業(yè)務(wù)流程XXX個(gè)，通過(guò)不斷完善、修訂，現(xiàn)已更新各類內(nèi)部制度XXX個(gè)，外部規(guī)章及條例5442個(gè)，促進(jìn)了本行內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制與流程改革的進(jìn)一步完善。

二、持續(xù)加強(qiáng)各職能部門條線管控能力，充分發(fā)揮自律監(jiān)管再監(jiān)督的職能作用。

繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè)，結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進(jìn)一步優(yōu)化修訂《自律監(jiān)管再監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》，將開(kāi)展自律監(jiān)管工作的范圍擴(kuò)大至每個(gè)部門和分支機(jī)構(gòu)，在原修訂的9個(gè)職能部門基礎(chǔ)上，增加5個(gè)經(jīng)營(yíng)部門，對(duì)于無(wú)向下管理職能的部室，強(qiáng)調(diào)自律檢查，對(duì)于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強(qiáng)化自我檢查，主動(dòng)整改，引導(dǎo)人人主動(dòng)合規(guī)、部室自我管理的氛圍。

2020年一季度，結(jié)合區(qū)聯(lián)社南疆審計(jì)分中心對(duì)我行2017年自律監(jiān)管審計(jì)情況，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部梳理制定了《XX農(nóng)商銀行自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法》，對(duì)自律監(jiān)管再監(jiān)管實(shí)施的范圍、頻率及原則進(jìn)行了規(guī)范，并要求各部門在各自職責(zé)的基礎(chǔ)上，結(jié)合《辦法》要求，對(duì)各部門自律監(jiān)管實(shí)施細(xì)則進(jìn)行修訂，對(duì)開(kāi)展自律監(jiān)管的時(shí)間、范圍和頻次進(jìn)行明確，修訂后的《細(xì)則》經(jīng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部審查后各自，進(jìn)一步規(guī)范了自律監(jiān)管工作，強(qiáng)化了第一道防線的管控作用。

加強(qiáng)和規(guī)范本行各部室自律監(jiān)管工作，有效提高內(nèi)部監(jiān)控力度，根據(jù)《關(guān)于調(diào)整的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕260號(hào)）及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕99號(hào)），結(jié)合各部門制定的自律監(jiān)管實(shí)施細(xì)則，并制定《XX農(nóng)商銀行2016年下半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》及《XX農(nóng)商銀行2020年上半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》于2020年2月、8月組織人員對(duì)13個(gè)部門，下半年及2020年上半年部門自律監(jiān)管工作職責(zé)履行情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，進(jìn)一步規(guī)范我行自律監(jiān)管工作，加強(qiáng)內(nèi)部管控力度。

三、開(kāi)展各類現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)檢查，督促業(yè)務(wù)條線合規(guī)開(kāi)展工作。

今年以來(lái)，外部風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā)，銀監(jiān)部門加大對(duì)各商業(yè)銀行監(jiān)管力度，逐步開(kāi)展對(duì)票據(jù)、銷售業(yè)務(wù)等方面的監(jiān)管檢查，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部從防范外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)及加強(qiáng)內(nèi)部管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的角度，開(kāi)展了多方位的檢查。

（一） 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)專項(xiàng)檢查。根據(jù)2016年9月

10日的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及2016年11月下發(fā)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)實(shí)施細(xì)則（試行）的通知》（〔2016〕459號(hào)）和《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理考核管理辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕469號(hào)）要求，制定《XX農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)流程專項(xiàng)檢查方案》，于2020年1月對(duì) 2016年9月-2016年12月發(fā)放的各類貸款（含公司類、零售類）貸款風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)全流程進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。

（二）按季開(kāi)展XX管理工作檢查。根據(jù)《關(guān)于調(diào)整“XX農(nóng)商銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及不良貸款清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組”職責(zé)的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕274號(hào)）要求，對(duì)資產(chǎn)保全部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)管理部、公司銀行部、總行營(yíng)業(yè)部、對(duì)檢查存在的問(wèn)題向行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了匯報(bào)，并出具了檢查情況通報(bào)下發(fā)相關(guān)部門，督促各相關(guān)部門認(rèn)真履職。

（三）開(kāi)展征信工作專項(xiàng)檢查。為提高本行征信工作效率，明確征信工作管理部門及崗位職責(zé)，我部查找相關(guān)規(guī)定、撰寫(xiě)檢查方案，于2020年4月抽查公司類、個(gè)人類、2016年下半年-2020年4月30日存量110筆貸款檔案，對(duì)征信管理工作崗位職責(zé)履行、制度執(zhí)行情況、征信登記情況、查詢情況做全面專項(xiàng)檢查。

（四）開(kāi)展銀行卡業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查。為加強(qiáng)本行銀行卡業(yè)務(wù)管理，促進(jìn)銀行卡業(yè)務(wù)穩(wěn)健、有序發(fā)展，防范銀行卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，于2020年6月組織開(kāi)展銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)展專項(xiàng)檢查，依據(jù)區(qū)聯(lián)社和本行銀行卡業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)轄內(nèi)17家支行（營(yíng)業(yè)部）、1家分理處、運(yùn)營(yíng)管理部和信息科技部銀行卡制度建設(shè)、銀行卡（片）管理和銀行卡相關(guān)業(yè)務(wù)操作等三大方面進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

（五）按季對(duì)三個(gè)經(jīng)營(yíng)部門新增信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性檢查。為了逐步規(guī)范經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)合規(guī)操作，每季末對(duì)三個(gè)經(jīng)營(yíng)部門新增信貸業(yè)務(wù)（公司類貸款、個(gè)人類貸款、委托貸款）進(jìn)行合規(guī)檢查，采取非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，根據(jù)實(shí)際情況每季度調(diào)閱不低于10%-30%的業(yè)務(wù)檔案，對(duì)存在的問(wèn)題與客戶經(jīng)理溝通確認(rèn)、督促整改。重點(diǎn)對(duì)200萬(wàn)以上新增貸款進(jìn)行全面檢查，按季出具檢查報(bào)告，及時(shí)提出合規(guī)建議、風(fēng)險(xiǎn)提示，提高信貸條線人員合規(guī)意識(shí)和制度執(zhí)行力。

（六）授權(quán)執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查。根據(jù)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕425號(hào)）《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕394號(hào)）、《信貸管理基本制度》等的相關(guān)規(guī)定，制定《XX農(nóng)商銀行授權(quán)執(zhí)行情況的檢查方案》，采取非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式從2020年8月21日—2020年9月15日，對(duì)全行2020年1月1日至2020年7月31日業(yè)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，其中抽查信貸審批類200筆、財(cái)務(wù)授權(quán)類97筆、資金業(yè)務(wù)類163筆（含理財(cái)、債券、同業(yè)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、大額存單）、大額支付類92筆資料。

（七）開(kāi)展中長(zhǎng)期貸款分期還款計(jì)劃落實(shí)情況專項(xiàng)檢查。為促進(jìn)本行信貸業(yè)務(wù)審慎發(fā)展，加強(qiáng)信貸資金質(zhì)量，規(guī)范中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)管理工作，揭示、糾正中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行分期還款情況中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范中長(zhǎng)期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)【2010】103號(hào)）、《關(guān)于分期還款賬務(wù)處理的通知》（本行2013年9月30日下發(fā)的通知），與信貸管理部組成聯(lián)合檢查組，于2020年9月-10月對(duì)本行零售銀行部661戶、金額3.29億元，公司銀行部152戶、金額38.77億元中長(zhǎng)期貸款的分期還款計(jì)劃制定、落實(shí)、執(zhí)行等情況進(jìn)行全面檢查。

（八）開(kāi)展按揭貸款抵押物權(quán)證專項(xiàng)檢查。為提高我行按揭貸款質(zhì)量，經(jīng)總行領(lǐng)導(dǎo)研究部署安排，于2020年10月3日至2020年10月12日組織專人對(duì)按揭貸款抵押物權(quán)證進(jìn)行了全面細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)核查（截止2020年9月末，我行共計(jì)有29家房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的按揭貸款有存量余額，筆數(shù)1492筆，余額達(dá)42951.989萬(wàn)元。有抵押物的按揭貸款合計(jì)1057筆，金額28964.6萬(wàn)元（現(xiàn)房抵押245筆，金額6525.1萬(wàn)元，在建工程預(yù)抵押812筆，金額22439.5萬(wàn)元），無(wú)抵押物的按揭貸款435筆，金額13987.389萬(wàn)元），核查工作覆蓋面達(dá)到100%。

四、適時(shí)開(kāi)展離任審計(jì)。

根據(jù)人員離崗審計(jì)的通知及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂離任離崗審計(jì)辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)[2020]44號(hào)）文件的規(guī)定，對(duì)信貸管理部貸款審查崗、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗，運(yùn)營(yíng)管理部放款審核崗，零售銀行部客戶經(jīng)理及城區(qū)支行客戶經(jīng)理離任審計(jì)、對(duì)擬離開(kāi)本行的支行柜員及機(jī)關(guān)員工共計(jì)26人進(jìn)行了離任審計(jì)，調(diào)閱信貸檔案合計(jì)1309筆，出具離任審計(jì)報(bào)告26份。

五、以銀監(jiān)局“合規(guī)文化建設(shè)年”活動(dòng)為契機(jī)，結(jié)合本行實(shí)際，開(kāi)展XX農(nóng)商銀行合規(guī)文化建設(shè)年活動(dòng)。

根據(jù)2020年全國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管會(huì)議、新疆銀行業(yè)、XX地區(qū)銀行業(yè)監(jiān)管工作會(huì)議及自治區(qū)聯(lián)社工作會(huì)議精神，依據(jù)《XX銀監(jiān)分局辦公室關(guān)于印發(fā)〈XX地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)文化建設(shè)年工作方案〉和〈XX地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)文化建設(shè)年工作任務(wù)分解表〉的通知》（XX銀監(jiān)辦發(fā)〔2020〕63號(hào)）要求，結(jié)合XX農(nóng)商銀行實(shí)際，制定《XX農(nóng)商銀行“合規(guī)文化建設(shè)年”工作方案》，并于2020年5月在總行七樓會(huì)議室召開(kāi)“合規(guī)文化建設(shè)年”活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)，突出主體責(zé)任，變被動(dòng)合規(guī)為主動(dòng)合規(guī)，進(jìn)一步深入推進(jìn)合規(guī)建設(shè)，將各項(xiàng)工作貫穿全年，覆蓋到每位員工、每個(gè)崗位，達(dá)到“月月有活動(dòng)、季季有、半年有小結(jié)、年終大總結(jié)”，掀起全行員工合規(guī)文化建設(shè)的大氛圍。一是進(jìn)一步完善組織體系，重塑制度流程。二是開(kāi)展形式多樣強(qiáng)化教育活動(dòng)，營(yíng)造合規(guī)文化建設(shè)活動(dòng)大氛圍。三是加大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查，全面自查自糾。 

六、結(jié)合實(shí)際，開(kāi)展有針對(duì)性的法律合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，定期召開(kāi)案例分析及法律合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)。 

基于XX農(nóng)商銀行信貸人員在簽訂和履行合同的全過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，結(jié)合本行及他行近期出現(xiàn)的信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際案例，定期召開(kāi)XX農(nóng)商銀行案例分析及法律合規(guī)培訓(xùn)會(huì)議，以合規(guī)使用信貸合同及簽訂使用中需注意的風(fēng)險(xiǎn)防范、以及信貸業(yè)務(wù)辦理及回收過(guò)程的法律實(shí)務(wù)、合規(guī)管理為主題，結(jié)合案例分析，開(kāi)展培訓(xùn)。截止2020年12月末，累計(jì)開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)法律法規(guī)培訓(xùn)6次，參訓(xùn)近230人次。

七、開(kāi)展各類制度、合同協(xié)議等合規(guī)審查、合規(guī)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)提示

對(duì)相關(guān)部門的合規(guī)咨詢、合規(guī)審查事項(xiàng)，做到急客戶所急，第一時(shí)間開(kāi)展合規(guī)審查，對(duì)需交律師開(kāi)展法律性審查的事項(xiàng)，積極與律師溝通，督促早回復(fù)，早辦理業(yè)務(wù)。截止12月末，回復(fù)各類法律業(yè)務(wù)咨詢155份、下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示書(shū)3份、審核各類制度、辦法下達(dá)合規(guī)審核意見(jiàn)書(shū)23份。

八、做好外部檢查的配合工作，并以銀監(jiān)局業(yè)務(wù)檢查及本部門檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題為基礎(chǔ)，重視跟蹤落實(shí)整改。

按照XX銀監(jiān)分局對(duì)XX農(nóng)商銀行同業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查意見(jiàn)書(shū)的要求，組織金融市場(chǎng)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對(duì)列示問(wèn)題進(jìn)行整改，并將整改和追究情況形成整改及責(zé)任追究報(bào)告報(bào)送銀監(jiān)局。對(duì)XX審計(jì)分中心提出的有關(guān)自律監(jiān)管再監(jiān)督方面存在的問(wèn)題進(jìn)行逐項(xiàng)整改，并形成整改報(bào)告報(bào)送審計(jì)部。按照銀監(jiān)局關(guān)于“兩加強(qiáng)兩遏制”回頭看整改問(wèn)責(zé)工作的要求，對(duì)本行自開(kāi)展“兩加強(qiáng)兩監(jiān)制”工作及回頭看中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況及問(wèn)責(zé)情況進(jìn)行追蹤落實(shí)，向銀監(jiān)局報(bào)送落實(shí)整改問(wèn)責(zé)情況的報(bào)告及報(bào)表。對(duì)新疆銀監(jiān)局關(guān)于統(tǒng)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)估發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，組織信貸管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門對(duì)存在問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)整改，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行了追究處理，向監(jiān)管部門報(bào)送了整改及問(wèn)責(zé)情況報(bào)告。

通過(guò)組織相關(guān)部門對(duì)外部檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行核查反饋，安排人員對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題逐項(xiàng)逐筆跟蹤落實(shí)整改情況，對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生原因進(jìn)行分析并提出后期整改要求，提升了業(yè)務(wù)部門合規(guī)辦理業(yè)務(wù)的意識(shí)，為后期業(yè)務(wù)合規(guī)開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

九、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、積極開(kāi)展“三違反”“三套利”“四不當(dāng)”“亂象治理”等風(fēng)險(xiǎn)自查，提高本行風(fēng)險(xiǎn)自我防控能力。

為全面貫徹落實(shí)本行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕44號(hào)）規(guī)定、銀監(jiān)局關(guān)于監(jiān)管評(píng)級(jí)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行管理的實(shí)際情況，制定了《新疆XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司重大風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)測(cè)預(yù)警方案》，并于每季度定期開(kāi)展指標(biāo)監(jiān)測(cè)預(yù)警，提示指標(biāo)控制部門做好管控工作。

制定XX農(nóng)商銀行“違法、違規(guī)、違章”行為專項(xiàng)治理工作自查方案，組織相關(guān)部門，制度建設(shè)、合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中有無(wú)違法、違規(guī)、違章情況開(kāi)展自查，并按要求形成自查報(bào)告報(bào)送監(jiān)管部門。

根據(jù)XX銀監(jiān)局關(guān)于開(kāi)展“監(jiān)管套利”“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”行為專項(xiàng)治理行為自查的要求，制定XX農(nóng)商銀行“監(jiān)管套利”、“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”專項(xiàng)治理工作自查方案，組織相關(guān)部門對(duì)本行同業(yè)、理財(cái)、貼現(xiàn)、信貸等業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，按要求形成自查報(bào)告報(bào)送監(jiān)管部門。

為進(jìn)一步規(guī)范XX農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)行為，進(jìn)一步防控金融風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合“三違反”“三套利”“四不當(dāng)”專項(xiàng)自查工作，組織相關(guān)部門針對(duì)股權(quán)和對(duì)外投資、機(jī)構(gòu)及高管、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、人員行為、行業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管履職、內(nèi)外勾結(jié)違法、非法金融活動(dòng)十個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行自查，并對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了整改和追究，向銀監(jiān)部門做了報(bào)告。

組織開(kāi)展了同業(yè)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)定位是否偏離“三農(nóng)”和小微企業(yè)，資金業(yè)務(wù)是否存在規(guī)模擴(kuò)大、增速過(guò)快、占比過(guò)高等現(xiàn)象，以及資金流動(dòng)是否存在異常；近年來(lái)規(guī)模擴(kuò)張速度是否過(guò)快，擴(kuò)張方式是否主要通過(guò)同業(yè)與金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)進(jìn)行排查，并向監(jiān)管部門做了報(bào)告。

十、重視內(nèi)部教育培訓(xùn)，提高部門人員專業(yè)技能素質(zhì)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部新的職能定位要求員工綜合素質(zhì)強(qiáng)，對(duì)本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)均能達(dá)到一定的掌握程度，本部門員工普遍業(yè)務(wù)知識(shí)較單一，實(shí)際能力與工作要求存在一定的差距，因此員工普遍感覺(jué)需要學(xué)習(xí)的知識(shí)和內(nèi)容多，學(xué)習(xí)和提升的要求迫切；針對(duì)這種狀況，我部門堅(jiān)持內(nèi)部定期集中學(xué)習(xí)，對(duì)近期新發(fā)文件、各類制度、監(jiān)管部門規(guī)章、風(fēng)險(xiǎn)提示、相關(guān)法條等輪流組織學(xué)習(xí)，組織者要搜集資料、提前解讀、屆時(shí)負(fù)責(zé)講解，這一做法有效提升了部門員工的整體素質(zhì)；同時(shí)，部門鼓勵(lì)自學(xué)，引導(dǎo)年輕人利用好業(yè)余時(shí)間，參加各類職業(yè)資格類考試，拓寬知識(shí)面，提高履職能力。目前部門5名員工中一名中級(jí)職稱、一名助理級(jí)、三名正在報(bào)考中級(jí)職稱，形成比、學(xué)、趕、超、積極向上的良好氛圍。

十一、重視案件防控工作，落實(shí)案件防控各項(xiàng)舉措。

積極按照案件防控工作的要求，于年初制定了《XX農(nóng)商銀行2020年度案件防控工作計(jì)劃》，并開(kāi)展了涉及多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、多個(gè)重要崗位的風(fēng)險(xiǎn)排查；組織力量對(duì)案件風(fēng)險(xiǎn)防控重要環(huán)節(jié)如授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫(kù)尾箱、查詢對(duì)賬、輪崗休假等關(guān)鍵環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況開(kāi)展檢查，對(duì)員工8小時(shí)以外行為管控進(jìn)行排查，防范案件風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

按季完成對(duì)全行員工異常行為的排查，梳理、記錄員工違規(guī)違紀(jì)檔案并按季向全行公示；篩選強(qiáng)制休假各崗位主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，配合人力資源部實(shí)施重要崗位的強(qiáng)制休假；完成本行案件風(fēng)險(xiǎn)排查相關(guān)報(bào)表并匯總各縣聯(lián)社數(shù)據(jù)，按季度撰寫(xiě)案件防控工作報(bào)告，報(bào)送區(qū)聯(lián)社，及當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局；與監(jiān)察部門共同組成案件防控及黨風(fēng)廉政建設(shè)考核小組對(duì)全行19個(gè)支行、15個(gè)部門進(jìn)行了上半年案件防控考核工作，形成《XX農(nóng)商銀行2020年上半年案件防控考核情況報(bào)告》下發(fā)全行。

十二、完成其他相關(guān)工作

履行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)辦公室職責(zé)，按季組織召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議，對(duì)大額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類情況進(jìn)行認(rèn)定審議，并于會(huì)后及時(shí)形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)。

抽調(diào)人員配合審計(jì)部門開(kāi)展上、下半年兩次遵循性審計(jì)，并抽調(diào)人員配合XX審計(jì)分中心對(duì)XX地區(qū)各縣市開(kāi)展審計(jì)工作。

按照行內(nèi)安排，完成了每個(gè)季度各職能部門日常工作及重點(diǎn)工作完成情況的檢查，有效地配合了人力部門的績(jī)效考核工作。

抽調(diào)人員配合審計(jì)部門開(kāi)展不良貸款責(zé)任認(rèn)定工作。

按照行內(nèi)安排，做好干部下沉及結(jié)對(duì)扶貧工作。

十三、本年度工作中存在的問(wèn)題：

（一）開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)的深度和廣度仍需加強(qiáng)，全員合規(guī)意識(shí)還有待進(jìn)一步強(qiáng)化，今后需加強(qiáng)對(duì)合規(guī)人員的培訓(xùn)和提升，接受先進(jìn)的合規(guī)理念和合規(guī)知識(shí)，通過(guò)培訓(xùn)和轉(zhuǎn)培訓(xùn)帶動(dòng)全行觀念和知識(shí)的進(jìn)一步更新。

（二）受人員素質(zhì)及信息渠道限制的影響，適應(yīng)新形勢(shì)、不斷跟進(jìn)新業(yè)務(wù)要求的力度不足。隨著及互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展，各項(xiàng)新業(yè)務(wù)層出不窮，同時(shí)金融監(jiān)管不斷加強(qiáng)，對(duì)后續(xù)金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展提出了新的挑戰(zhàn)，合規(guī)檢查及合規(guī)審查工作也面對(duì)新的要求，后續(xù)在學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、適應(yīng)新形勢(shì)方面將持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，鼓勵(lì)自學(xué)，有效提升人員素質(zhì)，不斷跟進(jìn)監(jiān)管要求及外部變化。

（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)需進(jìn)一步強(qiáng)化。發(fā)揮好牽頭作用，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管控職能，針對(duì)全行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)事件需持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)，并做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管控力度。

（四）本年度存款任務(wù)完成率未達(dá)100%。后續(xù)將進(jìn)一步加強(qiáng)存款營(yíng)銷力度，嚴(yán)格執(zhí)行部門內(nèi)績(jī)效考核，督促部門成員完成任務(wù)。

十四、2019年工作計(jì)劃：

（一）加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的合規(guī)檢查，加大案件風(fēng)險(xiǎn)排查的力度和廣度，持續(xù)開(kāi)展對(duì)三個(gè)經(jīng)營(yíng)部門新發(fā)放貸款合規(guī)檢查的同時(shí)，逐步開(kāi)展對(duì)新開(kāi)辦業(yè)務(wù)、案件風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)、XX管理等多維度的檢查，筑牢案件風(fēng)險(xiǎn)防范的籬笆。對(duì)照我行已實(shí)施的各類業(yè)務(wù)辦法及流程文件，一方面檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理中存在的問(wèn)題，持續(xù)規(guī)范；另一方面在檢查過(guò)程中收集業(yè)務(wù)辦法及流程文件中與現(xiàn)行業(yè)務(wù)不相適應(yīng)的部分，集中統(tǒng)一組織相關(guān)部門修訂完善。

（二）繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè)，結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進(jìn)一步強(qiáng)化第一道防線的管控作用，突出部門管理?xiàng)l線，對(duì)于無(wú)向下管理職能的部室或分支機(jī)構(gòu)，則強(qiáng)調(diào)自律檢查，對(duì)于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強(qiáng)化自我檢查，主動(dòng)整改，引導(dǎo)人人主動(dòng)合規(guī)、部室自我管理的氛圍。

（三）加強(qiáng)合規(guī)理念和法律合規(guī)知識(shí)的培訓(xùn)力度，通過(guò)參加區(qū)聯(lián)社相關(guān)培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、自覺(jué)主動(dòng)學(xué)習(xí)等多種方式提升合規(guī)人員自身素質(zhì)的同時(shí)，加大對(duì)全行培訓(xùn)力度，有針對(duì)性地對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、本行業(yè)務(wù)咨詢及法律服務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)開(kāi)展培訓(xùn)，解決工作中實(shí)際問(wèn)題，有效提升員工合規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)匯總分析違規(guī)記錄，查找和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)的部位、環(huán)節(jié)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，有針對(duì)性地組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，防患于未然。

（五）加強(qiáng)對(duì)外部監(jiān)管制度的學(xué)習(xí)和解讀，加強(qiáng)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的力度，更快更好地適應(yīng)外部形勢(shì)變化，做好制度辦法的合規(guī)審查及新業(yè)務(wù)的合規(guī)審核，推進(jìn)我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)開(kāi)展。

第5篇：高管離任審計(jì)報(bào)告范文

摘要:人是最大的資源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管，對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力意義重大。以人為本，構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，一是完善法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)人本監(jiān)管;二是抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)行為監(jiān)管;三是完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)制約束;四是提高檔案管理科技水平，實(shí)現(xiàn)資源共享。

人是最大的資源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管.對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，具有十分重要的意義，也是提高銀行業(yè)監(jiān)管有效性的現(xiàn)實(shí)要求。

一、抓住關(guān)鍵，正視銀行機(jī)構(gòu)高管人員對(duì)銀行業(yè)發(fā)展的作用

    以人為本，多管人少管事，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，確保各種行為的誠(chéng)實(shí)守信是當(dāng)前國(guó)際金融監(jiān)管總的趨勢(shì)一作為銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理者和決策者，其高管人員的道德、素質(zhì)和能力的優(yōu)劣，直接影響著銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營(yíng)發(fā)展的效果，關(guān)系到銀行機(jī)構(gòu)的生存

    (一)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是貫徹現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念的要求。

    銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)每一家銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，無(wú)論是合規(guī)性監(jiān)管，還是風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，實(shí)際上是對(duì)人的監(jiān)管。對(duì)人的監(jiān)管分為兩種途徑，一是對(duì)全部人員的監(jiān)管，即對(duì)操作規(guī)程、規(guī)章制度及執(zhí)行狀況的監(jiān)管，一種是直接對(duì)高管人員監(jiān)管，并通過(guò)高素質(zhì)的高管人員對(duì)其內(nèi)部人員實(shí)現(xiàn)管理，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲得良好效益之目的。顯然，加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效能的合理選擇。銀監(jiān)會(huì)成立以后，確立了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管新理念，把管法人作為銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容，其目的就是在健全科學(xué)的法人治理構(gòu)架后，通過(guò)一級(jí)法人加強(qiáng)對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理;通過(guò)對(duì)高管人員任職資格和任職行為的管理，防范人為風(fēng)險(xiǎn)，以管好法人來(lái)促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。 

(二)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是現(xiàn)代法人治理規(guī)則的要求。

    公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是目前國(guó)有商業(yè)銀行的制度性風(fēng)險(xiǎn)所在目前國(guó)有商業(yè)銀行在總行層面上建立起了公司治理框架，但這種框架更多的是形式上的架構(gòu)，在內(nèi)容上和實(shí)質(zhì)精神上還沒(méi)有達(dá)到要求，而且現(xiàn)代公司治理的理念和精神在其經(jīng)營(yíng)性分支機(jī)構(gòu)仍未得到有效滲透與貫徹，影響了公司治理的有效性。按照現(xiàn)代公司治理規(guī)則，股份公司的董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)是產(chǎn)權(quán)方的代表，是最大股東派出的董事，銀行行長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)是由董事會(huì)選舉、決定或聘任的。在現(xiàn)行銀行體制下，總行級(jí)高管人員的產(chǎn)生，是由組織部門考查任免的，分支行級(jí)高管人員是由其上級(jí)考核任免、地方組織部門備案的，均有行政級(jí)別。行政任免高管人員往往又要受到各種關(guān)系的制約和左右，用人往往成為平衡關(guān)系、鞏固權(quán)力的杠桿和琺碼。這種高管人員的產(chǎn)生環(huán)境和方法與現(xiàn)代化股份制公司的治理規(guī)則及國(guó)際慣例有著一定的差距。需要進(jìn)一步引起關(guān)注的是城鄉(xiāng)信用社高管人員的監(jiān)管問(wèn)題，由于城鄉(xiāng)信用社等非銀行金融機(jī)構(gòu)系獨(dú)立法人，在經(jīng)營(yíng)與管理上較國(guó)有銀行或股份制銀行有著更大的自主性，因而高級(jí)管理人員對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)所起的作用和產(chǎn)生的影響更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銀行分支機(jī)構(gòu)。城鄉(xiāng)信用社雖說(shuō)都建立了“三會(huì)一層”，但其職責(zé)劃分并不完全清晰，而且高管人員也是組織考核與任免。這種體制上的缺陷使得公司治理結(jié)構(gòu)很不健全，也為銀行業(yè)高管人員出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。在這種情況下，加強(qiáng)高管人員的市場(chǎng)準(zhǔn)人和日常行為監(jiān)管，使之能夠正確履行職責(zé)顯得尤為迫切。

    (三)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是彌補(bǔ)當(dāng)前銀行管理體制缺陷的要求。

    目前，國(guó)有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)設(shè)置方式使得分支行的行長(zhǎng)享有在轄區(qū)支配人、財(cái)、物等資源的權(quán)力。雖然總行一級(jí)有公司治理結(jié)構(gòu)，管理上不斷加強(qiáng)集中控制，但是國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置戰(zhàn)線長(zhǎng)、機(jī)構(gòu)多、隊(duì)伍龐大、各地情況不一，在分支行行長(zhǎng)的權(quán)力控制過(guò)于集中和缺乏有效治理的現(xiàn)實(shí)情況下，一些分支行在執(zhí)行上級(jí)規(guī)定、按章辦事等方面，仍有空子可鉆，內(nèi)部控制在執(zhí)行時(shí)就容易變成內(nèi)部人控制，影響了總行風(fēng)險(xiǎn)控制的效力。這種缺乏有效約束的權(quán)力為其違規(guī)操作、滋生案件留下了可怕的漏洞。如中行哈爾濱市河松街支行案，就是與分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大有關(guān)。與此同時(shí)，如果主要負(fù)責(zé)人帶頭違反法律制度，基層員工就會(huì)上行下效，從而導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制全線崩潰，“破窗效應(yīng)”無(wú)限放大。特別是目前銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員監(jiān)督與舉報(bào)機(jī)制不暢等問(wèn)題的存在，使得有些高管人員的問(wèn)題長(zhǎng)期得不到暴露和解決。因此必須加強(qiáng)對(duì)高管人員經(jīng)營(yíng)決策等履職行為的監(jiān)管，從關(guān)鍵環(huán)節(jié)上堵塞制度性缺陷帶來(lái)的管理漏洞。

    (四)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件專項(xiàng)治理的要求。

    近些年，國(guó)內(nèi)外由于金融機(jī)構(gòu)高管人員因素而引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)屢見(jiàn)不鮮。2004年銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)共依法取消244名各類金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的任職資格，并建議各類銀行機(jī)構(gòu)處分違規(guī)人員4294人。而2005年以來(lái)，又接連暴露出“中行河松街支行案”、“北京‘森豪公寓’按揭涉嫌騙貸案”等一系列銀行大案。分析案件頻發(fā)的原因，一個(gè)重要因素就是高管人員不能依法按章履職、內(nèi)部控制不力而導(dǎo)致內(nèi)部人作案。因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中，無(wú)論什么樣的業(yè)務(wù)，什么樣的經(jīng)營(yíng)策略和規(guī)章制度，最終是靠人來(lái)做的，受到考驗(yàn)的首先是人。具體到每一個(gè)銀行員工，都是社會(huì)中的一員，他所處的社會(huì)環(huán)境無(wú)時(shí)無(wú)刻不在影響著他的思想變化。一旦銀行從業(yè)人員甚至高管人員的人生觀、價(jià)值觀被金錢所控制，個(gè)人利益的驅(qū)動(dòng)就會(huì)使他們敢于違規(guī)操作、火中取栗，最終把手伸向國(guó)家的口袋。因此，從內(nèi)部管理層面上講，銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健操作需要高素質(zhì)的管理人才，只有經(jīng)營(yíng)管理水平高、執(zhí)行政策能力強(qiáng)的高管人員才能不斷嚴(yán)密內(nèi)控制度，把制度落實(shí)到位，并以制度規(guī)范全員行為，這也是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。由于政策法規(guī)素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理理念、管理能力和管理方法的差異，不同的高管人員在同一個(gè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理成效也會(huì)不同。一個(gè)沒(méi)有管理能力和管理合力的高管人員群體，必然導(dǎo)致有制度難落實(shí)、內(nèi)控不力等問(wèn)題，為內(nèi)部違規(guī)操作、內(nèi)部人作案提供風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，加強(qiáng)對(duì)高管人員品德素質(zhì)的考核和履職能力的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、減少案件發(fā)生的重要途徑。

    (五)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是提高監(jiān)管權(quán)威和監(jiān)管有效性的需要。

    當(dāng)前，國(guó)有銀行和城鄉(xiāng)信用社雖然進(jìn)行了多年的改革，但

 二、把握現(xiàn)狀，重視銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員監(jiān)管工作存在的問(wèn)題

    近年來(lái)，銀行監(jiān)管部門加強(qiáng)了對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作，在一定程度上提高了監(jiān)管的權(quán)威和效率。但仍存在一些不容忽視的問(wèn)題:

(一)對(duì)高管人員實(shí)施監(jiān)管的有關(guān)政策法規(guī)沒(méi)有隨改革進(jìn)展及時(shí)跟進(jìn)。   

銀監(jiān)部門分設(shè)后，出臺(tái)了《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，修改了《商業(yè)銀行法》部分條款，但在高管人員監(jiān)管上還沒(méi)有一個(gè)系統(tǒng)的管理辦法。目前對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)，主要還是沿用《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》以及《金融違法處罰辦法》等相關(guān)法規(guī)，銀監(jiān)會(huì)僅以文件形式對(duì)《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》的部分內(nèi)容作出適用性修改，但由于執(zhí)法主體與文件規(guī)定不一致，權(quán)威性上受到質(zhì)疑。特別是在涉及行政處罰方面，沿用人民銀行原來(lái)頒布的文件規(guī)定，不能“名正言順”，具體操作中仍有難度。

      (二)現(xiàn)行法規(guī)體系對(duì)高管人員任職期間行為監(jiān)管的規(guī)定不夠完善。

    對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管應(yīng)該是一個(gè)連續(xù)的、完整的動(dòng)態(tài)過(guò)程，包括其對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)人、任職行為以及市場(chǎng)退出等的監(jiān)管。目前的法規(guī)體系主要體現(xiàn)了對(duì)高管人員任職資格審核、取消等方面的監(jiān)管，而對(duì)高管人員日常經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)管規(guī)定少，且彈性大，難操作，形成了監(jiān)管部門對(duì)高管人員任職資格審查的多，對(duì)任職期間經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管的多，對(duì)高管人員監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)違規(guī)行為處罰機(jī)構(gòu)的多，處理高管人員的少。同時(shí)，由于目前監(jiān)管者與被監(jiān)管高管人員的日常交流不多，缺乏日常動(dòng)態(tài)的行為監(jiān)管，難以控制高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致部分高管人員為了追求業(yè)績(jī)?cè)谌纹趦?nèi)存在短期行為，或不盡職、疏于管理而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚等。監(jiān)管部門一般在發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題時(shí)，才約見(jiàn)其高管人員進(jìn)行談話，后續(xù)監(jiān)管缺少連續(xù)性。一旦發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門只能“救火”，損失也難以挽回。由于直接觸及高管人員任職行為的監(jiān)管力度不大，對(duì)履職情況沒(méi)能進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)控，使得銀行監(jiān)管有效陛大打折扣。

    (三)現(xiàn)行法規(guī)對(duì)高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)防范的可操作性差:

    有效預(yù)防高管人員職務(wù)犯罪、道德風(fēng)險(xiǎn)也是當(dāng)前監(jiān)管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。高管人員的任職資格審查，監(jiān)管部門往往依據(jù)銀行機(jī)構(gòu)的組織考察材料進(jìn)行判定，即使進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，也難以在短期內(nèi)作出全面準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)，其結(jié)果難以保證經(jīng)資格審查合格的高管人員在品行、能力等素質(zhì)上的合格。同時(shí)，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提供的組織材料的真實(shí)性，目前缺乏有效的問(wèn)責(zé)，也為高管人員市場(chǎng)準(zhǔn)人的審核留下了缺口。

    (四)檔案管理的落后使得資源共享困難。

    高管人員的檔案是一種相當(dāng)重要的資源，它載明了高管人員的所有信息，尤其是監(jiān)管部門關(guān)注的不良行為記錄。在當(dāng)前高管人員變動(dòng)頻繁、異地交流力度不斷加大的情況下，由于檔案不隨人走，也未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，因此難以全面連續(xù)地記錄高管人員的各項(xiàng)信息，這不僅加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，而且也使監(jiān)管的有效性、連續(xù)性受到影響。

    三、以人為本，構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制

    加強(qiáng)對(duì)高管人員的資格管理和日常監(jiān)督，是規(guī)避決策風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、案件發(fā)生的關(guān)鍵所在，必須構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，才能確保對(duì)高管人員監(jiān)管的常抓不懈。

    (一)完善法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)人本監(jiān)管。

    依照現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念要求，大力實(shí)施人本監(jiān)管策略，把對(duì)高管人員的監(jiān)管納人法制化和科學(xué)化的軌道，有效地約束法人的行為。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，建議盡快出臺(tái)有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法和任職期間行為監(jiān)管管理辦法，從法律上加大對(duì)高管違法案件的懲處力度，對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和案件的銀行機(jī)構(gòu)，既要有人及時(shí)問(wèn)責(zé)，又要深人追查事件責(zé)任人，迫使高管人員不僅僅是對(duì)任命他的組織負(fù)責(zé)，而且要對(duì)其任職的單位負(fù)責(zé)，對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)。

    (二)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)行為監(jiān)管

    為加強(qiáng)對(duì)高管人員連續(xù)、系統(tǒng)、規(guī)范、完整的全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)管，建議試行高管人員從業(yè)資格證制度，在監(jiān)管環(huán)節(jié)上抓住市場(chǎng)準(zhǔn)人關(guān)，在其履職時(shí)“查好崗”，對(duì)其行為“問(wèn)好責(zé)”一是實(shí)行市場(chǎng)準(zhǔn)人資格證書(shū)制度。要求出具擬任人申報(bào)材料的銀行機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)擬任人的品德、學(xué)識(shí)、能力以及任職硬條件，對(duì)材料失真的申報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，實(shí)行嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制;實(shí)施任職資格審查的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，要在嚴(yán)格審查任職申報(bào)材料的基礎(chǔ)上，實(shí)行任職資格現(xiàn)場(chǎng)考試制度、實(shí)地考核制度和準(zhǔn)人前公示制度，將品德差、能力弱的擬任人拒之門外，對(duì)符合資格的高管人員頒發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書(shū)》，從源頭上選準(zhǔn)“當(dāng)家人”。二是實(shí)行對(duì)履職行為的四項(xiàng)監(jiān)管制度。

    (1)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度，從建立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核體系人手，對(duì)高管人員的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行系統(tǒng)的量化，通過(guò)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查并結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況，考核其實(shí)際工作能力，對(duì)不符合監(jiān)管要求的高管人員給予一定程度的處罰，克服治標(biāo)不治本的短期經(jīng)營(yíng)行為。

    (2)定期或不定期約見(jiàn)談話制度，就現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向高管人員咨詢、誡勉、警告和提出限期整改意見(jiàn)等，掌握高管人員的經(jīng)營(yíng)管理思路和思想動(dòng)態(tài)，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié)。

    (3)建立群眾舉報(bào)制度，把高管人員置于社會(huì)監(jiān)督之下，密切關(guān)注高管人員是否存在違規(guī)操作、經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問(wèn)題和現(xiàn)象，促進(jìn)其自我約束，力求消除各種案發(fā)隱患。

    (4)離任審查監(jiān)管制度，在高管人員離任前，對(duì)其上級(jí)部門出具的離任審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，對(duì)問(wèn)題仍未查清的機(jī)構(gòu)，向其上級(jí)部門提出原高管人員不允許離任的監(jiān)管意見(jiàn)，并督促進(jìn)一步查糾落實(shí)。對(duì)發(fā)現(xiàn)高管人員履職或個(gè)人行為有嚴(yán)重問(wèn)題的，按照規(guī)定及時(shí)提出處理意見(jiàn)。這樣，通過(guò)多環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，把高管人員履職行為序時(shí)記入《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書(shū)》和任職資格管理檔案，約束和激勵(lì)其自覺(jué)主動(dòng)地守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行。三是嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度，增強(qiáng)監(jiān)管效果。對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為，按規(guī)定對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理的同時(shí)，要加大對(duì)責(zé)任人特別是高管人員問(wèn)責(zé)力度，充分體現(xiàn)以人為本的監(jiān)管原則，切實(shí)防范道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)不能有效履行職責(zé)、對(duì)銀行業(yè)發(fā)展造成破壞的高管人員要堅(jiān)決取消任職資格，并收回高管人員從業(yè)資格證書(shū)，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)高管人員行為監(jiān)管的系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化。

    (三)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)制約束。

    防范高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)的“治本”之策就是建立有效的監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制。一是要加快體制轉(zhuǎn)換，徹底打破官本位，取消行政級(jí)別，按照完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行機(jī)制的要求，明晰股東與高管人員之間的委托關(guān)系、分支機(jī)構(gòu)高管人員上下級(jí)之間的授權(quán)范圍，讓各級(jí)高管人員明白自己任職的責(zé)、權(quán)、利范圍。二是監(jiān)督各級(jí)高管人員正確行使權(quán)力，使其各項(xiàng)行為均能在透明有效地監(jiān)控之下，從而解決權(quán)力過(guò)度、弄虛作假和內(nèi)控不力等弊端。三是建立科學(xué)的決策機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、制約機(jī)制、激勵(lì)分配機(jī)制，消除制度缺陷，使得違法違規(guī)付出的成本大于收益，從內(nèi)部機(jī)制上有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)。四是堅(jiān)持日常監(jiān)管中的提醒，促進(jìn)高管人員增強(qiáng)守法合規(guī)意識(shí)，進(jìn)而促進(jìn)其主動(dòng)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與管理，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度，查處糾正違規(guī)問(wèn)題，約束下屬，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，全力實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。