新農(nóng)保計(jì)算方式精選(九篇)

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第1篇：新農(nóng)保計(jì)算方式范文

論文摘要：2009年9月1日，國務(wù)院了《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，武藝新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。這標(biāo)志我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)普惠制養(yǎng)老保障的新時(shí)代。然而，新農(nóng)保還處于試點(diǎn)階段，需要在實(shí)踐中檢驗(yàn)之后再去普及。因此，本文在充分理解《指導(dǎo)意見》內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出試點(diǎn)過程中應(yīng)該注意的問題和建議。

2009年9月國務(wù)院了《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(以下稱《指導(dǎo)意見》)，確定從2009年10月起開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡稱新農(nóng)保)試點(diǎn)，2009年試點(diǎn)范圍為全國10%的縣(市、區(qū)、旗)，以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，到2020年前基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋。這一制度是保障9億農(nóng)民老后生活的基本制度，必須要有長遠(yuǎn)考慮和科學(xué)計(jì)劃?！吨笇?dǎo)意見》確定的新農(nóng)保政策是在總結(jié)我國20多年農(nóng)保制度探索的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上形成的，它在許多方面創(chuàng)新了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是，新農(nóng)保的《指導(dǎo)意見》畢竟是一個(gè)指導(dǎo)意見，它需要在實(shí)踐中檢驗(yàn)之后再去普及。各地在制定具體實(shí)施辦法的時(shí)候，要方向正確、方法合理、手段得當(dāng)，尤其要注意以下幾個(gè)問題。

一、堅(jiān)持新農(nóng)保的社會(huì)保險(xiǎn)特征

如圖1所示，新農(nóng)保采取個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資方式和基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金相結(jié)合的基本模式。這是新農(nóng)保兩大創(chuàng)新之處。它強(qiáng)調(diào)了國家對(duì)農(nóng)民老有所養(yǎng)承擔(dān)的重要責(zé)任，明確了政府資金投人的原則和要求，這是與老農(nóng)保僅靠農(nóng)民自我儲(chǔ)蓄積累的最大區(qū)別之一。

新農(nóng)保制度的定位是社會(huì)保險(xiǎn)，而且試點(diǎn)的基本原則已經(jīng)明確為“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”。那么，在制度實(shí)施中就要檢驗(yàn)是否真正做到了這一點(diǎn)。如果現(xiàn)行農(nóng)保制度實(shí)施過程中，偏離了這個(gè)方向，違背了這個(gè)原則，就要造成很大的改革成本，付出很大的代價(jià)，甚至要重蹈老農(nóng)保的覆轍。

首先，基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)該無條件發(fā)放。這樣才真正做到公共財(cái)政均等化，社會(huì)保險(xiǎn)全覆蓋的目標(biāo)。盡量取消個(gè)人繳費(fèi)和子女參保等捆綁式條件，否則就要歪曲新農(nóng)保的真正性質(zhì)和價(jià)值。地方財(cái)政的補(bǔ)貼也應(yīng)該做到均等化，用于激勵(lì)機(jī)制的部分盡量減少，應(yīng)保持在所繳保費(fèi)的10%左右，最多不能超過20%左右，更多用于給全體農(nóng)民的支出，讓農(nóng)民能共同享受到本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。通過中央和地方兩級(jí)財(cái)政，解決地區(qū)之間和個(gè)人之間的差異。

其次，要體現(xiàn)收人再分配和互助共濟(jì)功能。尤其要重視那些收人低的農(nóng)民。新農(nóng)保政策關(guān)注重點(diǎn)在于老年農(nóng)民最基本生活的保障。這對(duì)于貧困、家庭結(jié)構(gòu)失衡、生活負(fù)擔(dān)過重的農(nóng)民最具吸引力。但現(xiàn)實(shí)生活的窘迫使他們雖然渴望納人新農(nóng)保體系卻無力加入?，F(xiàn)行農(nóng)保有偏重有能力繳費(fèi)群體的傾向。所以，在今后工作中，更注重低收人和沒有能力繳費(fèi)的那部分群體。

最后，由于新農(nóng)保的最大創(chuàng)新是引入了財(cái)政兜底的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，保證了農(nóng)民基本生存權(quán)利，體現(xiàn)了社會(huì)保障的普惠性、公平性和基礎(chǔ)性特征。但是由于指導(dǎo)意見規(guī)定新農(nóng)保制度要先在10%的縣試點(diǎn)，造成了試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)之間的不公平。把本來要體現(xiàn)公平和普惠的制度變成了造成地區(qū)差異的制度。所以，這種以公平普惠為原則的制度不應(yīng)該試點(diǎn)，即使試點(diǎn)也不能時(shí)間過長。要盡快實(shí)現(xiàn)全覆蓋，避免造成試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)之間的不公平，使全體國民共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。

二、養(yǎng)老基金的管理、運(yùn)營與監(jiān)督

新農(nóng)保的《指導(dǎo)意見》對(duì)基金管理和運(yùn)營沒有具體規(guī)定，在監(jiān)督方面，也強(qiáng)調(diào)政府各機(jī)關(guān)的功能和責(zé)任，歸根結(jié)底是在基金監(jiān)督上，自己管自己，自己監(jiān)督自己。不論怎么管理，怎么監(jiān)督都跳不出政府的掌控。建議各地在運(yùn)行中要有一套自己的管理、運(yùn)營和監(jiān)督方案，最好是能引用“第三方管理”或“第三方監(jiān)督”的機(jī)制。可以考慮制度統(tǒng)籌在縣級(jí)，基金管理一次到位實(shí)現(xiàn)省級(jí)管理。在省一級(jí)統(tǒng)一聘請(qǐng)專家組制定運(yùn)營計(jì)劃，管理監(jiān)督運(yùn)營。

另外，個(gè)人賬戶資金的保值增值是新農(nóng)保制度的最大“軟肋”。從表1可以看出，5年中，1年期存款利率平均為2. 74 %，而農(nóng)村居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)平均為4. 08 % ， 1年期存款利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上農(nóng)村居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)上漲的幅度。如果在2004年1月存入100元，按1年期存款利率以復(fù)利的形式計(jì)算，到2009年1月，實(shí)際上已經(jīng)貶值7. 18%，只剩下92. 82元了。

新農(nóng)保中的個(gè)人賬戶積累額會(huì)隨著制度的普及而擴(kuò)大，基金額度越大，保值增值的壓力就越大。如果不保證保值增值，其虧損部分只有政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，或者由農(nóng)民負(fù)擔(dān)。但是不論誰來承擔(dān)都會(huì)減少制度的吸引力，影響制度的可持續(xù)性。江蘇省把基金的60%用于投資運(yùn)營，40%用于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，其收益率達(dá)到了4. 5 %，只有這樣才能基本上達(dá)到基金保值。

另外，考慮目前保值增值方法和手段等問題的困難，可以考慮用地方政府的補(bǔ)助金來解決保值增值的問題。老農(nóng)保中，政府補(bǔ)貼2. 5%的利息。這種做法在制度建立初期可以先引用。隨著制度的成熟，保值增值的問題解決了，地方政府的補(bǔ)貼可以考慮用在更需要的地方。 三、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力建設(shè)

農(nóng)保制度從1992年的《基本方案》實(shí)施開始，就是社會(huì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中的弱勢(shì)群體。表現(xiàn)為機(jī)構(gòu)不健全、經(jīng)費(fèi)不足、人員能力差等大問題?，F(xiàn)在開始新農(nóng)保的試點(diǎn)工作，不久就要普及所有農(nóng)村地區(qū)。它將是我國覆蓋人口最多的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，需要有一套完整的管理體系和運(yùn)營機(jī)制。由于制度內(nèi)容不同，農(nóng)保無法和城保建立同樣的運(yùn)營體系，所以，農(nóng)保就要首先在機(jī)構(gòu)建設(shè)上，有一套適合農(nóng)保制度實(shí)施的管理體系和運(yùn)行機(jī)制，這樣才能促進(jìn)制度的普及，實(shí)現(xiàn)全覆蓋的目標(biāo)。

農(nóng)保制度實(shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌，縣級(jí)農(nóng)保機(jī)構(gòu)能力建設(shè)是最重要的。機(jī)構(gòu)能力建設(shè)一方面要有硬件建設(shè)，另一方面，農(nóng)保人才培養(yǎng)、普及宣傳、管理信息軟件開發(fā)等都要同時(shí)加大投人力度。政府應(yīng)該高度重視并認(rèn)真解決農(nóng)村社保管理機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)等問題，盡快將人員和工作經(jīng)費(fèi)列人同級(jí)財(cái)政預(yù)算。同時(shí)，建立一支高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，尤其要加大人員培訓(xùn)力度。要加強(qiáng)信息化建設(shè)，研制覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障管理信息系統(tǒng)，為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)保障制度提供技術(shù)支撐。鄉(xiāng)和村一級(jí)的建設(shè)也不能忽視。把每個(gè)環(huán)節(jié)的機(jī)構(gòu)和人才都準(zhǔn)備好，才能使制度順利普及，達(dá)到全覆蓋的目標(biāo)。各級(jí)政府應(yīng)該把農(nóng)村社保機(jī)構(gòu)的人員和經(jīng)費(fèi)列人同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

四、建立新農(nóng)保精確的預(yù)算辦法和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

《指導(dǎo)意見》給出了現(xiàn)階段的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算方法。各地在實(shí)施過程中，要隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，逐步建立養(yǎng)老金浮動(dòng)機(jī)制。包括保費(fèi)的浮動(dòng)和養(yǎng)老金的浮動(dòng)。如果能用地方財(cái)政的補(bǔ)貼來建立本地區(qū)基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整基金是最好的選擇。

另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行需要精確的計(jì)算，年度財(cái)政結(jié)算和養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制都需要專門人才和適當(dāng)?shù)姆椒▉碛?jì)算，應(yīng)該有這樣的人才機(jī)制和技術(shù)機(jī)制來支撐本地區(qū)的農(nóng)保制度運(yùn)營。新農(nóng)保制度本身包含許多需要算清楚的賬?，F(xiàn)在我們能看到的，并且能夠簡單計(jì)算出來的是中央財(cái)政只需拿出財(cái)政收人的1. 8%左右，就可以在2020年實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋全國農(nóng)民。但這還不僅限于財(cái)政的問題，還有如農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理、財(cái)政困難地區(qū)的財(cái)政配套、基層社保人員的缺乏等問題?，F(xiàn)在對(duì)有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的預(yù)算只是一個(gè)粗略估算，經(jīng)濟(jì)增長速度、農(nóng)村人口老齡化進(jìn)程、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等任何一方面的變動(dòng)都可能對(duì)測(cè)算結(jié)果產(chǎn)生很大影響。因此建立新農(nóng)保精確的預(yù)算辦法和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制顯得尤為重要。

五、建立對(duì)新農(nóng)保試點(diǎn)的評(píng)估和監(jiān)控制度

雖然國家頒布了《指導(dǎo)意見》，可是各地在試點(diǎn)過程中需要解決的問題也逐漸顯現(xiàn)。例如，地方政府用于制度運(yùn)作的經(jīng)費(fèi)不足、業(yè)務(wù)的進(jìn)一步規(guī)范化、人才培養(yǎng)、機(jī)構(gòu)體制的改善等。一個(gè)制度的完善就是在一步一步解決這些問題過程中逐步完成的。所以各地要及時(shí)調(diào)查研究試點(diǎn)情況，并及時(shí)對(duì)制度進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，并加以改進(jìn)。同時(shí)也要建立合理有效的監(jiān)控機(jī)制。保證試點(diǎn)順利，盡快普及。

六、新農(nóng)保制度與其他制度的銜接

新農(nóng)保制度是農(nóng)村社會(huì)保障制度的重要內(nèi)容之一。而農(nóng)村社會(huì)保障制度又應(yīng)該是一個(gè)具有統(tǒng)一性、協(xié)調(diào)性和完整性的制度。新農(nóng)保制度在農(nóng)村社會(huì)保障中的定位、功能明確之后，要與其他制度更好地銜接。比如與五保戶制度、農(nóng)村低保制度以及農(nóng)村合作醫(yī)療制度的銜接。其中，新農(nóng)保的基礎(chǔ)養(yǎng)老金與低保制度的銜接問題需要進(jìn)一步明確。對(duì)于領(lǐng)取低保的農(nóng)村居民，是把他們的基礎(chǔ)養(yǎng)老金疊加在低保金之上呢，還是只能領(lǐng)取其中之一?如果只能領(lǐng)取其中之一，那么，他們應(yīng)該領(lǐng)取低保還是養(yǎng)老金?針對(duì)這一問題的解決對(duì)策，各地在制定政策過程中需要慎重。對(duì)農(nóng)村居民來說，領(lǐng)低保比領(lǐng)基礎(chǔ)養(yǎng)老金合適。一方面低保金的平均額比基礎(chǔ)養(yǎng)老金多2元，另一方面，低保戶還可以享受其他待遇，如醫(yī)療救助、教育救助、住房救助等臨時(shí)救助。而如果放棄低保去領(lǐng)養(yǎng)老金，就會(huì)失去各種疊加救助?；A(chǔ)養(yǎng)老金是政府給農(nóng)民每個(gè)人的基本保障，是普惠和公平。由于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的財(cái)源和低保金一樣來自稅收，所以，二者沒有本質(zhì)區(qū)別。如果基礎(chǔ)養(yǎng)老金比低保金高，應(yīng)該停止低保金，而領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。由于現(xiàn)階段我國低保金比基礎(chǔ)養(yǎng)老金高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金相對(duì)較低，建議不退低保，領(lǐng)取低保金，保證低收人者能得到其他救助。當(dāng)基礎(chǔ)養(yǎng)老金達(dá)到更高額度，能保證最低生活需求，就要讓低保人員強(qiáng)制退保，去享受國家基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

另外，新農(nóng)保與城市養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接也是要盡快做出決策的。最近《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》出臺(tái)，并于2010年開始實(shí)施，這為農(nóng)保與其他養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移提供了可借鑒的方法和經(jīng)驗(yàn)，但是，由于農(nóng)保結(jié)構(gòu)和城保結(jié)構(gòu)存在根本區(qū)別，銜接起來要有一定難度，銜接的時(shí)候要保證農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益不受到侵害是最需要關(guān)注的內(nèi)容。

總之，整合農(nóng)村社會(huì)保障資源，合理分工各個(gè)子項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和應(yīng)發(fā)揮的作用，是新農(nóng)保制度實(shí)施中不可忽視的一項(xiàng)重要任務(wù)。

七、進(jìn)一步完善新農(nóng)保制度的建議

第2篇：新農(nóng)保計(jì)算方式范文

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，新農(nóng)保，試點(diǎn)，對(duì)策

一、問題提出

農(nóng)村社會(huì)保障是我國社會(huì)保障體系建設(shè)的重要而關(guān)鍵的組成部分，它關(guān)系到超過總?cè)丝诎霐?shù)以上的農(nóng)民現(xiàn)在及將來的生活習(xí)慣、方式與質(zhì)量。而農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)則是農(nóng)村社會(huì)保障體系建設(shè)的重中之重。目前關(guān)于新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究主要集中在階段分析和可行性分析上面，并針對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任主體，更多是的從宏觀層面上分析我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題，并給出相應(yīng)的建議與對(duì)策。而對(duì)某一個(gè)區(qū)域的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)則涉獵甚少，尤其是作為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要區(qū)域——縣域更是如此。而《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》指出：農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由地方制訂具體辦法。對(duì)參保農(nóng)民實(shí)行屬地管理。因此，以浦城縣為例，調(diào)查并掌握浦城縣新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀與問題，積極尋求浦城農(nóng)村養(yǎng)老辦法的對(duì)策舉措，對(duì)完善浦城縣農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，解決我國廣大農(nóng)村地區(qū)農(nóng)民老有所養(yǎng)、老有所為問題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)容與特征及其意義

（一）新農(nóng)保的內(nèi)容及特征

新農(nóng)保，即新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，其基本原則是“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”，一是考慮到當(dāng)前農(nóng)村的實(shí)際，低水準(zhǔn)起步，籌資和待遇與經(jīng)濟(jì)發(fā)展及各方面承載力相互適應(yīng)；二是考慮權(quán)利與義務(wù)相適應(yīng)，政府、集體、個(gè)人合理分擔(dān)責(zé)任；三是政府引導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合，引導(dǎo)農(nóng)民普遍參保；四是先行試點(diǎn)，逐步推開。與老農(nóng)保制度相比，新農(nóng)保具有支付結(jié)構(gòu)和籌資結(jié)構(gòu)兩方面的創(chuàng)新，支付結(jié)構(gòu)創(chuàng)新主要體現(xiàn)在實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金相結(jié)合的籌資辦法；籌資結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在實(shí)行政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助與個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合的籌資辦法。

（二）新農(nóng)保試點(diǎn)推行的意義

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為國家在新時(shí)期的一項(xiàng)重大惠農(nóng)民生政策，無論是從社會(huì)和諧進(jìn)步角度，國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度，還是從農(nóng)民心理結(jié)構(gòu)角度都有著非常積極而重要的意義。

在當(dāng)前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的背景下，對(duì)億萬農(nóng)民，為起建立由國家財(cái)政全額支付的最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，有利于鼓勵(lì)農(nóng)民給更多的消費(fèi)，進(jìn)而拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有利于促進(jìn)貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，緩解國家的整個(gè)金融危機(jī)背景下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力；據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，農(nóng)村老年人貧困發(fā)生率相當(dāng)于城鎮(zhèn)的三倍以上。建立新農(nóng)保制度，可以直接增加老人收入，減少貧困老人的數(shù)量，有利于縮小城鄉(xiāng)老人的收入差距，從而改善農(nóng)村老人的身體健康狀況，減少因病致貧情況的發(fā)生；新農(nóng)保制度的建立有利于提高農(nóng)村老人的家庭地位，促進(jìn)家庭和諧。目前農(nóng)村老人到了一定年齡完全成為子女負(fù)擔(dān)，受到虐待的事件時(shí)有發(fā)生，這不僅是道德的問題，更重要的是社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素所致，新農(nóng)保增加了老人的收入，可以降低老人對(duì)子女的依賴，減輕子女的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，有利于形成敬老愛幼的風(fēng)氣與更為和諧的家庭關(guān)系。

三、浦城縣新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀及存在的主要問題

浦城縣政府根據(jù)省、市相關(guān)文件精神，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，于2011年4月啟動(dòng)實(shí)施新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。采取基本全覆蓋所有農(nóng)村農(nóng)民的形式，新農(nóng)保籌資實(shí)行政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助、個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合的辦法，通過政府補(bǔ)助來形成利益激勵(lì)機(jī)制，提高農(nóng)民對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付意愿與支付能力，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。與各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡和農(nóng)民收入水平高低差異較大相適應(yīng)，新農(nóng)保堅(jiān)持自愿原則，農(nóng)民根據(jù)家庭條件、個(gè)人判斷來決定是否參加；繳費(fèi)數(shù)額、支付標(biāo)準(zhǔn)都有彈性，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分為多個(gè)檔次，目前全縣統(tǒng)一的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每年100、200、300、400、500、600、700、800、900、1000、1100、1200元12個(gè)檔次，農(nóng)民可以自主選擇；同時(shí)允許地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平向上或向下增設(shè)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，充分體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，效率與公平相統(tǒng)一。實(shí)行繳費(fèi)補(bǔ)貼和待遇補(bǔ)貼雙向補(bǔ)貼制度，個(gè)人繳的越多，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)越高；個(gè)人繳的年限越長，政府補(bǔ)貼越多。這種政策的施行也極大的提高了農(nóng)民參保的積極性。近年來，隨著工作的進(jìn)一步深入開展，調(diào)查顯示，浦城縣新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)已實(shí)現(xiàn)全覆蓋。浦城縣新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)參保人數(shù)為174894人，已參保人數(shù)169084人，參保率達(dá)96.68%，社會(huì)發(fā)放率100%。

浦城縣新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作取得一定成績，然而還有一些因素制約工作的開展。為深入了解浦城縣新農(nóng)保存在的問題，本人在浦城縣的農(nóng)戶中進(jìn)行了隨進(jìn)的問卷調(diào)查，主要了解農(nóng)戶的收入情況和消費(fèi)模式，參保繳費(fèi)檔次等。所設(shè)計(jì)的調(diào)查問卷一共涉及新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的18個(gè)問題。調(diào)查顯示，主要存有以下幾個(gè)問題：

一是保障水平低。由于現(xiàn)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上實(shí)行12個(gè)檔次，大多數(shù)參保人員都選擇低檔次繳費(fèi)，基金積累數(shù)額較少，達(dá)到養(yǎng)老年齡時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)也較低。

二是適齡參保人員中，45周歲以下的年輕人參保意識(shí)淡薄，參保積極性不高。主要有以下幾個(gè)原因：一是有顧慮，看不到回頭錢；二是不著急，等到了45周歲以后再說；三是在觀望，你不繳我也不繳；四是缺動(dòng)力，感到政府補(bǔ)貼太少；五是年齡小，今后參加企業(yè)?；蜣r(nóng)保不確定等等。目前持觀望態(tài)度的絕大多數(shù)是45歲以下的農(nóng)村居民。這部分青壯年勞動(dòng)力多外出務(wù)工，并不在家鄉(xiāng)，而他們是整個(gè)家庭成員是否參保的重要決策者，因此如何使這部分人及時(shí)了解新農(nóng)保政策尤為關(guān)鍵。對(duì)于跨期很長的養(yǎng)老保險(xiǎn)，年輕人的參保意愿本來就比較低，而新農(nóng)保對(duì)45歲以下的居民要求的繳費(fèi)年限為最低15年，加之新農(nóng)保制度剛剛開始實(shí)施，制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行還存在一些不足，出現(xiàn)這一現(xiàn)象比較正常。隨著這部分居民年齡增長，隨著政策的完善和成熟，他們的參保意愿會(huì)更強(qiáng)烈。

三是新農(nóng)保的養(yǎng)老金額不足以滿足農(nóng)民的基本生活需求。第一檔次的參保人比例最多，特別是60以上的占83.3%，45-59歲所占比例為61.8%；越是青年一代越能領(lǐng)會(huì)多繳多得的好處，他們會(huì)傾向于選擇其他檔次。養(yǎng)老保險(xiǎn)水平太低，起不了保險(xiǎn)作用所占比例最大，對(duì)政策不了解和有子女贍養(yǎng)或足夠自養(yǎng)的次之。他們對(duì)收益程度的感覺一般，所起作用很小，所占比例達(dá)到76%，沒感覺的18.5%。

四是政策宣傳解釋工作還不到位。農(nóng)民對(duì)新農(nóng)保政策的認(rèn)識(shí)不夠，仍然當(dāng)前是一個(gè)比較突出的問題。由于農(nóng)民受獲取信息通道和自身文化素質(zhì)的影響，部分農(nóng)民對(duì)新農(nóng)保政策了解不深，理解不透，只是盲目地隨從參保，對(duì)自身享有的權(quán)利及義務(wù)沒有知曉；部分農(nóng)民受過去“老農(nóng)?！钡呢?fù)面影響，擔(dān)心政策變化和參保資金的安全性；部分農(nóng)民認(rèn)為規(guī)定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低，沒有考慮物價(jià)上漲因素，以及“養(yǎng)兒防老”傳統(tǒng)觀念；年輕農(nóng)民覺得養(yǎng)老問題遙遠(yuǎn)等等，影響農(nóng)民的參保積極性。此外還有因征地拆遷、村級(jí)組織換屆等原因形成的隔閡戶、老上訪戶，因尚未意識(shí)到新農(nóng)保的好處，有意阻礙鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村協(xié)理員開展“新農(nóng)?！惫ぷ?。

四、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度隱含的問題及淺談完善策略

任何一項(xiàng)制度在最初的試行過程中難免會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的各種問題，即使在新農(nóng)保全面鋪開之時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)例如個(gè)人參保金的保值增值、新農(nóng)?；鸬谋O(jiān)督機(jī)制等各種問題，因此我們應(yīng)該在試點(diǎn)全面推行之時(shí)，借鑒老農(nóng)保的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，端正態(tài)度，關(guān)注關(guān)鍵，破解難題，切實(shí)達(dá)成政策試行的目標(biāo)。

（一）充分考慮農(nóng)民享受新農(nóng)保金的實(shí)際購買力及個(gè)人參保金保值增值問題

1、新農(nóng)保個(gè)人參保金的保值增值問題。十五年是新農(nóng)保政策規(guī)定的農(nóng)民最低參保年限，這就預(yù)示著新農(nóng)保參保人的個(gè)人賬戶里將逐步積存起來一大筆資金，如果將這筆資金長期處于閑置狀態(tài)，不僅是資金的極大浪費(fèi)，而且也難以保證資金不會(huì)受到各種經(jīng)濟(jì)不確定因素的影響，從而損壞資金的收入平衡，因而 如何合理有效的管理使用這筆資金，確保個(gè)人參保金的保值增值就顯得尤為關(guān)鍵。通常的做法是將個(gè)人賬戶投入到各經(jīng)營活動(dòng)，用于各種形式的投資項(xiàng)目中購買國家、地方政府部門發(fā)放的債券、投資國家重點(diǎn)工程、開辦工廠、礦山等各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，委托投資公司進(jìn)行投資，收取委托資金等等?？傊龅皆诒ＷC資金專款專用的前提下，在充分考慮資金的安全性和流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，通過各種合法渠道進(jìn)行周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)其保值增值目的。

2、新農(nóng)保金的實(shí)際購買力。我國目前采用的確立收益額度的方式是與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金相同的算法，也即標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部儲(chǔ)存額除以139.例如，若個(gè)人繳費(fèi)選擇每年300元，地方政府每年補(bǔ)貼50元，繳費(fèi)30年，平均年利率為3%，到60周歲時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額為16651元，除以139，每個(gè)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為120元，加上國家規(guī)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金的55元，年滿60周歲的農(nóng)民在新農(nóng)保制度下每月可領(lǐng)取175元的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，對(duì)億萬農(nóng)民來說，這是國家重大的強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策。

但是我們也應(yīng)該考慮到一定數(shù)量的貨幣在不同的社會(huì)發(fā)展時(shí)期，換句話說，今天每月100元的生活保障標(biāo)準(zhǔn)可以給予農(nóng)民養(yǎng)老以基礎(chǔ)性支持，但十五年后等到年滿60周歲的農(nóng)民可以每月領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候，同樣的100元卻已經(jīng)失去了在當(dāng)前社會(huì)的購買力，也就失去了當(dāng)前的對(duì)農(nóng)民養(yǎng)老的基礎(chǔ)性的作用，這需要引起理論界與實(shí)務(wù)界的足夠認(rèn)識(shí)。

鑒于以上這種隱含的問題，各試點(diǎn)單位要防患于未然，積極探索，設(shè)法依據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際運(yùn)作情況，建立動(dòng)態(tài)的計(jì)算方法。例如，可根據(jù)幾年的該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，找出參保金額和當(dāng)?shù)叵M(fèi)水平指數(shù)之間關(guān)系的規(guī)律性，建立模型，得出函數(shù)關(guān)系式，這樣就可以以當(dāng)年的當(dāng)?shù)叵M(fèi)水平指數(shù)來確定個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，地方財(cái)政支出的標(biāo)準(zhǔn)，形成有地方特色的新農(nóng)保政策，以保證農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益額度的實(shí)際購買力的現(xiàn)實(shí)價(jià)值，從而保證農(nóng)民的最基本的生活質(zhì)量。

（二）健全新農(nóng)?；鸬纳鐣?huì)監(jiān)督機(jī)制，以確保新農(nóng)?；鸬陌踩?。新農(nóng)?；鸢踩?，主要是指新農(nóng)保基金的運(yùn)作機(jī)制的規(guī)范化和新農(nóng)保參保金的保值增值機(jī)制的低風(fēng)險(xiǎn)化。要把確保基金安全放在第一位，就必須是養(yǎng)老金的管理盡量的透明化、科學(xué)化，降低寶貴財(cái)富流失的風(fēng)險(xiǎn)。因此就要求各試點(diǎn)相關(guān)政府監(jiān)管部門、地方政府以及社會(huì)組織互動(dòng)協(xié)作，構(gòu)建農(nóng)?；鸬陌踩\(yùn)行機(jī)制。具體來說，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

1.建議各地根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況，在國家制定的有關(guān)法律的基礎(chǔ)上，制定具體的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，為新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的順利推進(jìn)提供良好的法制環(huán)境。

2.政府應(yīng)主動(dòng)自覺實(shí)行陽光賬戶工程，除了定期進(jìn)行新農(nóng)?；馉顩r的公開之外，應(yīng)確保農(nóng)民的知情權(quán)，定期審查農(nóng)保金賬戶和保值增值情況，并向區(qū)域內(nèi)的農(nóng)民公布。公民監(jiān)督委員會(huì)的構(gòu)成應(yīng)包括相關(guān)專業(yè)人員，可通過聘請(qǐng)等方式產(chǎn)生。其他成員可由公民組織推薦，通過民主方式產(chǎn)生，以體現(xiàn)公開化、平等化的特征。

3.為確保新農(nóng)?；鸢踩秃侠硎褂?，無論是政府補(bǔ)貼、個(gè)人繳費(fèi)還是集體補(bǔ)助和其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織自足，全部納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算。全國統(tǒng)一的新農(nóng)保基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，要按照國家現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好新農(nóng)?；鸬呢?cái)務(wù)管理工作。

4.各級(jí)人力資源社會(huì)保障部門要切實(shí)加強(qiáng)新農(nóng)保基金的管理，制定完善新農(nóng)保各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)程序，建立健全內(nèi)控制度和基金稽核制度，對(duì)基金的籌集、上解、劃撥、發(fā)放進(jìn)行監(jiān)控和定期檢查，并定期披露新農(nóng)?；鸹I集和支付信息，做到公開透明，保證領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的精確管理和動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。

（三）探索最需要新農(nóng)保卻無力參保問題的解決途徑，確保新農(nóng)保政策涵括最需要群體。一般而言，農(nóng)村中對(duì)新農(nóng)保最為關(guān)注、最為需要的群體，是農(nóng)村中相對(duì)弱勢(shì)的貧困者，越是貧窮、年齡越大的農(nóng)民對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求越強(qiáng)烈。但是，目前的政策恰好相反?，F(xiàn)實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)走的是一條“保富不保貧”的路子。我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是農(nóng)民自愿的原則，即鼓勵(lì)具備投保條件的農(nóng)戶參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。因此，目前開展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的大多數(shù)是比較發(fā)達(dá)的地方，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人幾乎都是農(nóng)村的富裕村民。他們即使不參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，今后的養(yǎng)老也不會(huì)成太大的問題。未來養(yǎng)老將面臨困難的恰恰是那些養(yǎng)老保險(xiǎn)未覆蓋到的不發(fā)達(dá)地區(qū)和沒有能力投保的貧困村民。這種“保富不保貧”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，無法從根本上解決廣大農(nóng)民的養(yǎng)老問題。

政府應(yīng)加強(qiáng)整體社會(huì)保障體系的完善，在新農(nóng)保試點(diǎn)階段進(jìn)行卓有成效的制度創(chuàng)新，加大財(cái)政投入，富裕地區(qū)以地方財(cái)政補(bǔ)貼為主，貧困地區(qū)以國家財(cái)政支持為主，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)民平均收入的一定比例確定，補(bǔ)貼計(jì)入農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，這樣既能提高農(nóng)民參保繳費(fèi)的水平和將來養(yǎng)老待遇水平，調(diào)動(dòng)農(nóng)民的參保積極性，又可增加基金來源和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

當(dāng)然，新農(nóng)保的試點(diǎn)階段需要關(guān)注的問題不僅僅局限于以上所論，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同區(qū)域間的三方籌措額度比例的確定、地方政府籌措部分來源，以及如何避免地方政府籌措資金時(shí)對(duì)農(nóng)民變向的剝奪等，均會(huì)影響新農(nóng)保政策的效果，甚至?xí)绊懙缴鐣?huì)穩(wěn)定，這是一項(xiàng)實(shí)實(shí)在在的德政工程，做好這一工作的實(shí)施過程中，肯定會(huì)有這樣那樣的不足，隨著社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也會(huì)越來越完善，最終在科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下科學(xué)建立基金良性運(yùn)行的長效機(jī)制，讓更多的農(nóng)民改變過去家庭養(yǎng)老、土地養(yǎng)老的觀點(diǎn)，所以專家、公民組織、農(nóng)民群體和政府應(yīng)加強(qiáng)溝通，多元參與試點(diǎn)工作，方能夠?yàn)樾罗r(nóng)保在全國的推廣奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：新農(nóng)保計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作醫(yī)療；保險(xiǎn)公司

合作醫(yī)療是由體現(xiàn)互助共濟(jì)的醫(yī)療保障制度，在保障農(nóng)民獲得基本衛(wèi)生服務(wù)、緩解農(nóng)民因病致貧和因病返貧方面發(fā)揮重要的作用。新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度是由政府組織、引導(dǎo)和支持，農(nóng)民自愿參加，個(gè)人、集體和政府等多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農(nóng)民醫(yī)療互助共濟(jì)制度。保險(xiǎn)公司可根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)積極參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療建設(shè)，發(fā)揮保險(xiǎn)公司的社會(huì)管理功能。

一、保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度建設(shè)的作用

(一)有利于保險(xiǎn)公司發(fā)揮較為成熟的醫(yī)療保險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。保險(xiǎn)公司在費(fèi)率厘定和風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有優(yōu)勢(shì)，善于對(duì)征繳補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算、擬訂合理的征繳補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和辦法，進(jìn)行賠償額度的設(shè)置。發(fā)揮理賠管控的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)。通過成立專門的農(nóng)村醫(yī)保業(yè)務(wù)管理中心，選聘醫(yī)保專管員派駐各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)參保人員的政策咨詢、資格核準(zhǔn)、住院登記、轉(zhuǎn)院管理及現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)金結(jié)報(bào)支付等工作。利用保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和專業(yè)人員的優(yōu)勢(shì)，在業(yè)務(wù)管理中心和各定點(diǎn)醫(yī)院間建立遠(yuǎn)程審核結(jié)報(bào)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。業(yè)務(wù)管理中心建立數(shù)據(jù)庫．各定點(diǎn)醫(yī)院設(shè)立工作站，專管員對(duì)結(jié)報(bào)人的醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行初審，然后將數(shù)據(jù)傳輸?shù)綐I(yè)務(wù)管理中心，業(yè)務(wù)管理中心即時(shí)核準(zhǔn)。農(nóng)村醫(yī)保專管員制度和遠(yuǎn)程審核結(jié)報(bào)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建立，縮短了保險(xiǎn)公司與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的距離。業(yè)務(wù)管理中心通過制定支付管理、專管員培訓(xùn)與管理、檔案管理及信息數(shù)據(jù)管理等辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療建設(shè)可積累農(nóng)村保險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，便于保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)和開發(fā)有針對(duì)性的農(nóng)村保險(xiǎn)產(chǎn)品及拓展農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司做大做強(qiáng)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

(二)有利于政府發(fā)揮指導(dǎo)和監(jiān)督職能，實(shí)現(xiàn)政府職能從辦農(nóng)醫(yī)保向管農(nóng)醫(yī)保的轉(zhuǎn)變。政府設(shè)立新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)辦公室，負(fù)責(zé)監(jiān)督業(yè)務(wù)管理中心的基金運(yùn)作情況和各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)參保病人的醫(yī)療行為。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)?；鸬谋O(jiān)督，真正做到農(nóng)?；鹑≈诿瘛⒂弥诿瘛Ｐl(wèi)生行政部門不參與農(nóng)?；鸬倪\(yùn)作和結(jié)報(bào)補(bǔ)償?shù)热粘Ｐ允聞?wù)工作，只負(fù)責(zé)監(jiān)督管理和政策的調(diào)研與完善，真正實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理與具體經(jīng)辦的分離。

(三)為群眾提供便捷專業(yè)的補(bǔ)償支付服務(wù)。保險(xiǎn)公司的參與可提高農(nóng)民健康保障水平，解決廣大農(nóng)民群眾因病致貧、因病返貧的問題，使農(nóng)民體驗(yàn)到新型農(nóng)村合作醫(yī)療的好處，增強(qiáng)農(nóng)民群眾的參保意識(shí)，有利于提高農(nóng)民的參保率，有利于改善政府和群眾的關(guān)系。

二、保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度建設(shè)的方式

我國建立新型農(nóng)村醫(yī)療制度的困難在于資金的缺乏，農(nóng)村在進(jìn)行稅費(fèi)改革后，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府重要財(cái)政收入來源的農(nóng)業(yè)稅被取消，財(cái)政資金大幅度減少，有限的資金在維護(hù)公共衛(wèi)生投入方面政府的力量就顯得非常有限。而對(duì)保險(xiǎn)公司而言，占據(jù)我國人口70％的農(nóng)民卻還是一個(gè)尚未打開的潛在市場(chǎng)，保險(xiǎn)公司向農(nóng)村市場(chǎng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)及責(zé)任保險(xiǎn)必然可讓保險(xiǎn)公司與農(nóng)民實(shí)現(xiàn)“雙贏”。保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療建設(shè)的方式主要有三種。

(一)“委托管理”模式。保險(xiǎn)公司采取基金管理方式，向政府收取一定額度的管理費(fèi)用，按照政府確定的補(bǔ)償方案為參保農(nóng)民提供醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償服務(wù)，不承擔(dān)新農(nóng)合基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。在具體操作中，根據(jù)是否使用保險(xiǎn)公司指定條款，又可包含“基金條款”和“委托協(xié)議”兩種不同做法。這種模式下，保險(xiǎn)公司為政府提供新農(nóng)合補(bǔ)償費(fèi)用支付服務(wù)，實(shí)現(xiàn)新農(nóng)合“管與辦”的有效分離，有利于基金安全；而保險(xiǎn)公司自身不承擔(dān)基金管理與運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，有利于規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)，是目前保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)合試點(diǎn)工作的主流模式。

(二)“風(fēng)險(xiǎn)管理”模式。完全按照商業(yè)保險(xiǎn)規(guī)律運(yùn)作，根據(jù)雙方協(xié)商確定保費(fèi)和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司為參保農(nóng)民提供醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償(報(bào)銷)服務(wù)，承擔(dān)新農(nóng)合基金的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧。這種模式有利于發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的保障功能，調(diào)動(dòng)經(jīng)辦公司在風(fēng)險(xiǎn)管控方面的主動(dòng)性和積極性，促使新農(nóng)合向公平與效率的方向發(fā)展，但鑒于國家有關(guān)政策限制，目前僅限在個(gè)別地區(qū)進(jìn)行初期探索。

(三)“風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”模式。為提高公司經(jīng)辦管理效率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在“基金條款”委托管理模式的基礎(chǔ)上，雙方約定按一定比例，分享新農(nóng)合基金盈余，共擔(dān)基金虧損風(fēng)險(xiǎn)。這種模式具有平衡機(jī)制，結(jié)合了前兩種模式的優(yōu)勢(shì)，有利于調(diào)動(dòng)雙方共同參與管理的積極性，但難以確定雙方的法律、經(jīng)濟(jì)關(guān)系，具體操作相對(duì)復(fù)雜，保險(xiǎn)公司面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

三、保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療存在的問題

(一)缺少積極的新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)參與主體。雖然在新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)中農(nóng)民的應(yīng)繳費(fèi)用降低了，減輕農(nóng)民的義務(wù)，但農(nóng)民做為此項(xiàng)制度的核心地位并沒有發(fā)生任何改變。上世紀(jì)90年代由衛(wèi)生醫(yī)療部門主導(dǎo)重建農(nóng)村合作醫(yī)療時(shí)，由于制度設(shè)計(jì)的問題，導(dǎo)致資金缺乏并造成沒有給參保農(nóng)民報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)的現(xiàn)象。因此，農(nóng)民參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度的積極性不高。

(二)政府和監(jiān)管機(jī)關(guān)尚未完善制度保障。目前保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度建設(shè)。還缺少政府有關(guān)的法律、稅收等方面政策法規(guī)的基礎(chǔ)支持。政府沒有出臺(tái)保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療建設(shè)的指導(dǎo)意見，也沒有明確的鼓勵(lì)性稅收優(yōu)惠制度安排。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)合建設(shè)的產(chǎn)品開發(fā)、精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、基金運(yùn)營管理、盈虧核算方法等缺少相應(yīng)的保險(xiǎn)法規(guī)和監(jiān)管政策的規(guī)范與支持。

(三)保險(xiǎn)公司缺乏經(jīng)驗(yàn)和動(dòng)力。首先，目前保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度建設(shè)，缺少針對(duì)農(nóng)村地區(qū)整體人群的衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的積累和儲(chǔ)備。長期以來，農(nóng)村基層衛(wèi)生服務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)工作一直未能全面建立，沒有詳實(shí)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)儲(chǔ)備，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)合建設(shè)的保險(xiǎn)費(fèi)率厘定缺乏科學(xué)數(shù)據(jù)支持，無法確定合理的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率。其次，新農(nóng)合建設(shè)遵循的不贏利原則，迫使保險(xiǎn)公司對(duì)于服務(wù)“三農(nóng)”，建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的戰(zhàn)略缺乏長期的動(dòng)力支持。保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)合建設(shè)往往只能寄托于參與新農(nóng)合建設(shè)所帶來的農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)開發(fā)的潛在附加效益。再次，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在醫(yī)療費(fèi)用使用上的管控，保險(xiǎn)公司無法真正做到對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)督，往往只能依托政府的監(jiān)督。最后，保險(xiǎn)公司普遍缺乏長期開拓和服務(wù)農(nóng)村市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)保險(xiǎn)公司來說往往缺乏針對(duì)新農(nóng)合業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估、服務(wù)流程、業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，沒有針對(duì)這個(gè)特殊市場(chǎng)的配套人才、制度、流程和技術(shù)支持。

四、對(duì)保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度建設(shè)的建議

(一)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。充分利用村務(wù)公開欄、黑板報(bào)及發(fā)放宣傳資料等，搭建新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的宣傳平臺(tái)。發(fā)揮新聞媒體的作用，選擇參保受益農(nóng)民的典型事例進(jìn)行報(bào)道，努力提升新型農(nóng)村合作醫(yī)療在農(nóng)民心中的地位。加大宣傳教育力度，使廣大農(nóng)民真正認(rèn)識(shí)建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的意義和好處，自覺參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療。

(二)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療的指導(dǎo)和監(jiān)督。衛(wèi)生行政部門是實(shí)施新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的主管單位，衛(wèi)生部門和保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范工作流程和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。共同總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療的工作能力和服務(wù)水平，使保險(xiǎn)公司參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療的運(yùn)作模式得以持續(xù)健康發(fā)展。

第4篇：新農(nóng)保計(jì)算方式范文

論文摘要:為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民保障體系，實(shí)現(xiàn)廣大農(nóng)村居民老有所養(yǎng)、促進(jìn)家庭和諧、增加農(nóng)民收入，同時(shí)促進(jìn)我國社會(huì)的公平、穩(wěn)定、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展以及盡快解決“三農(nóng)問題”，本文分析了國外農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的模式及我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障現(xiàn)狀，以對(duì)我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的完善有所啟示。

    隨著工業(yè)化的不斷發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)水平的提高，各國逐步把農(nóng)村人口納入整個(gè)社會(huì)保障制度體系框架當(dāng)中，建立了農(nóng)村社會(huì)保障制度。大部分國家已經(jīng)將農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)正式的制度安排，以保障農(nóng)民年老后的基本生活。世界上大多數(shù)國家的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本上是通過立法來確立的，規(guī)定了農(nóng)民享有的基本權(quán)利和履行的繳費(fèi)義務(wù)，符合法制化國家的一般做法。本文分析了國外農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的模式及我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障現(xiàn)狀，以對(duì)我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的完善有所啟示。

    一、國外農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度模式

    (一)社會(huì)保險(xiǎn)型

    社會(huì)保險(xiǎn)型也可稱為投資互助型，此形式的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要以美國、德國、日本和韓國等國家為典型代表，它屬于當(dāng)前世界上農(nóng)村社會(huì)化養(yǎng)老的主流模式。該模式將養(yǎng)老金與個(gè)人收入及繳費(fèi)年限聯(lián)系起來，屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的繳費(fèi)確定型。它在強(qiáng)調(diào)個(gè)人責(zé)任的同時(shí)，國家也負(fù)有一定的責(zé)任，國家和個(gè)人分別負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)金一定的比例，在繳費(fèi)期滿后，滿足一定年齡的農(nóng)民(如男60歲，女55歲)可以領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。下面以日本為例來探討這種模式。

    日本是東亞國家中最早走上資本主義道路的國家，也是最早建立社會(huì)制度的國家。日本最初的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始于1941年實(shí)施的勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第一次世界大戰(zhàn)以后，隨著工業(yè)化的快速發(fā)展，大量的農(nóng)村勞動(dòng)力進(jìn)入城市，為了滿足他們對(duì)社會(huì)保障制度的迫切需要，1961年日本政府出臺(tái)相關(guān)法律，將社會(huì)保障的范圍逐步擴(kuò)大到農(nóng)、林、漁、牧業(yè)的勞動(dòng)者。日本政府為了滿足不同層次農(nóng)民的需要，建立了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。具體情況如下:

    1.國民養(yǎng)老金。國民養(yǎng)老金也稱為基礎(chǔ)養(yǎng)老金。20世紀(jì)50年代中期，日本政府就為農(nóng)民建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，1959年頒布了《國民養(yǎng)老金法》，將原來未納入公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的農(nóng)民、個(gè)體經(jīng)營者強(qiáng)制納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。該法規(guī)定:凡年齡在20周歲以上、60周歲以下的農(nóng)民、個(gè)體經(jīng)營者等均必須加入國民養(yǎng)老保險(xiǎn)。1985年，國民養(yǎng)老金制度進(jìn)行了改革，修改了《國民養(yǎng)老金法》，其覆蓋面由原來主要面向農(nóng)民和個(gè)體經(jīng)營者等無固定職業(yè)收入者，改為面向全體國民;規(guī)定從1986年4月起，工薪階層及其配偶也必須參加國民養(yǎng)老保險(xiǎn)，將國民養(yǎng)老保險(xiǎn)作為全體國民共同加入的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)在國家及企事業(yè)單位供職的人則另外再實(shí)施厚生養(yǎng)老金制度，形成了以全體國民為對(duì)象的基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度。

    國民養(yǎng)老金以日本政府為保險(xiǎn)人，被保險(xiǎn)人共分為三類:20周歲以上、60周歲以下的農(nóng)民、個(gè)體經(jīng)營者。此類保險(xiǎn)者實(shí)行每月定額交納(1.33萬日元/月)，凡屬于生活受保護(hù)的低收入者，申請(qǐng)經(jīng)審批后，可免繳，但退休后其免繳期間的養(yǎng)老金水平僅為原來的1/3;厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)被保人(加入該養(yǎng)老保險(xiǎn)每月應(yīng)交納的保險(xiǎn)費(fèi)為月工資的13.58%，由企業(yè)和職工本人各交納一半);厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人撫養(yǎng)的20周歲以上、60周歲以下的配偶。

    國民養(yǎng)老金保險(xiǎn)的資金來源是政府的基礎(chǔ)養(yǎng)老金撥款和被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)費(fèi)，一般是國庫負(fù)擔(dān)1 /3 , 2/3是由第一、第二類被保險(xiǎn)者交納的保險(xiǎn)費(fèi)。凡加入25年以上且65周歲以上的參保者可領(lǐng)取養(yǎng)老金，即國民養(yǎng)老金。

    2.國民養(yǎng)老金基金制度。為了緩解第一類與其他各類養(yǎng)老保險(xiǎn)參保者的差距，向不滿足于國民養(yǎng)老金的人提供更高層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)，1991年日本政府開始實(shí)行國民養(yǎng)老金基金制度，該制度作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)充，主要特點(diǎn)是:20周歲以上、60周歲以下的第一類被保險(xiǎn)者，均可任意參加。加入者每月須交納“附加保險(xiǎn)費(fèi)”，年滿65周歲后，除獲得基礎(chǔ)養(yǎng)老金外，還可獲得附加養(yǎng)老金。凡被豁免交納基礎(chǔ)養(yǎng)老金保險(xiǎn)和加入“農(nóng)民養(yǎng)老金”者，則不得加入國民養(yǎng)老金基金制度。

    3.農(nóng)民養(yǎng)老基金。日本政府1970年制定了《農(nóng)民養(yǎng)老基金法》，作為農(nóng)民參加國民養(yǎng)老制度的重要補(bǔ)充，其主要特點(diǎn)亮自愿性。農(nóng)民是否參加農(nóng)民養(yǎng)老基金制度，完全尊重農(nóng)民個(gè)人的意愿，這一點(diǎn)與農(nóng)民參加國民養(yǎng)老金的強(qiáng)制規(guī)定不同。申請(qǐng)者應(yīng)具備以下條件:年齡未滿60周歲;屬于基礎(chǔ)養(yǎng)老金第一類被保險(xiǎn)人，但保險(xiǎn)豁免者除外;年從事農(nóng)業(yè)經(jīng)營時(shí)間不少于60天。按加入者是否有資格享受財(cái)政補(bǔ)助其交納的保險(xiǎn)費(fèi)，分為“普通保險(xiǎn)費(fèi)”和“特別保險(xiǎn)費(fèi)”。符合條件者(加入“農(nóng)民養(yǎng)老金基金”20年、年收入在900萬日元以下及1947年1月2日后出生三條件)，享受保險(xiǎn)費(fèi)的國家補(bǔ)助，補(bǔ)助比例依據(jù)參保者的年齡和參保年限而規(guī)定不同的比例，65周歲后，除了獲得“農(nóng)民老齡金”外，還可獲得“特別附加養(yǎng)老金”。不符合條件的農(nóng)民，個(gè)人交納一定的普通保險(xiǎn)費(fèi)，65周歲后，除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金外，還可得到一定數(shù)額的“農(nóng)民老齡養(yǎng)老金”。

    由上可知，養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源采取個(gè)人、雇主、政府三方分擔(dān)的方法，從而使支出有了可靠的來源并能使國民的權(quán)利和義務(wù)統(tǒng)一起來。養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障發(fā)展迅速的原因除了其經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)以外，主要是十分重視國家立法。建立多層次、多類型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。為適應(yīng)21世紀(jì)人口高齡化浪潮，日本推出了新的看護(hù)保險(xiǎn)制度。從1994年起年齡推到65周歲。

    (二)福利保險(xiǎn)型

    福利保險(xiǎn)型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，以英國、瑞典等福利國家為代表，強(qiáng)調(diào)普遍性的原則，全體農(nóng)民享受到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，國家在這種制度中承擔(dān)了養(yǎng)老保障的主要責(zé)任。養(yǎng)老金的來源主要是通過財(cái)政稅收的方式，對(duì)處于勞動(dòng)力年限的群體進(jìn)行征稅，采用現(xiàn)收現(xiàn)付的方式支付當(dāng)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)金開支。下面以英國為例進(jìn)行探討。

    英國是名副其實(shí)的福利國家，是西方實(shí)行國家福利型社會(huì)保險(xiǎn)模式的諸國之首，其保障模式是依據(jù)“貝弗里奇報(bào)告”中提出的普遍性原則建立起來的，其養(yǎng)老制度一開始就“遍及全體公民”，使每一個(gè)人“從搖籃到墳?zāi)埂倍际艿缴鐣?huì)保障制度的基本保護(hù)。政府為每一位老年人提供均一水平的養(yǎng)老金，以保障其最低生活水平的需要。

    英國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由養(yǎng)老保險(xiǎn)、殘疾保險(xiǎn)和遺囑保險(xiǎn)三部分組成。另外，專門針對(duì)老年人的保險(xiǎn)還包括老年人的福利和救濟(jì)。

    1.養(yǎng)老保險(xiǎn)。英國的養(yǎng)老金分為基本養(yǎng)老金、工薪年金、無繳費(fèi)退休年金、年齡附加養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金。

    基本養(yǎng)老金是養(yǎng)老金的主要組成部分，其享受金額較低，用于保證退休者的基本生活所需，基本年金被稱為第一層次的養(yǎng)老金。每個(gè)退休者享有的基本年金數(shù)額也有差異，如基本年金的享受人因需要贍養(yǎng)伴侶《限一人)，或需要撫養(yǎng)孩子(可以多人，按每一人計(jì)算)，或延期退休者，其基本年金可以有所增加。如工作期間未繳足國民保險(xiǎn)費(fèi)或所贍養(yǎng)伴侶在工作期間未繳足國民保險(xiǎn)費(fèi)的，則相應(yīng)扣減增加部分。如果在家照顧病人、照料孩子而不能外出工作的人，按照1978年制定的《家庭責(zé)任保護(hù)條例》，即使現(xiàn)在沒有繳納國民保險(xiǎn)費(fèi)，也可幫助他或她在日后取得退休養(yǎng)老金。

    工薪年金來自于國家工薪年金計(jì)劃。國家工薪年金計(jì)劃是一個(gè)獨(dú)立的體系，建立于1976年，其獲得與基本年金無芙，根據(jù)申請(qǐng)人在工作期間繳納的國民保險(xiǎn)金數(shù)額而定。如果申請(qǐng)人在整個(gè)繳費(fèi)期均不屬于工薪年金的范圍，則工薪年金為0。如果申請(qǐng)人按合同在某一時(shí)期不屬于工薪年金范圍，其他時(shí)期則屬于該范圍，他或她在退休時(shí)可得到的工薪年金予以相應(yīng)扣減。鰓夫寡婦則可享有其原配應(yīng)得到的全部工薪年金。工薪年金作為獨(dú)立的養(yǎng)老金計(jì)劃，不屬于社會(huì)保險(xiǎn)，而是國家保障的一部分，只提供給按合同制雇傭的員工，在英國被稱為第二層次的養(yǎng)老金。國家養(yǎng)老金的支付水平很低，低于基本生活保證的社會(huì)救濟(jì)，只相當(dāng)于男性平均工資的15%左右。

    無繳費(fèi)退休年金，以前也稱老年人年金。年滿80周歲以上的老年人，如果符合60周歲以后至少在英國或是在歐共體國家居住10年的條件，無需繳納任何國民保險(xiǎn)基金，便可享受80周歲以上的養(yǎng)老金，享受水平為基本年金的60%。

    80周歲以上老人，每周還可以得到1991年標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的25%的附加年金。如果夫婦雙方均符合年齡附加條件，可得到雙方年齡附加金。本條款體現(xiàn)了社會(huì)對(duì)80周歲以上老人的特殊關(guān)懷。

    除了上述養(yǎng)老金基本組成部分外，還有私人養(yǎng)老金作為養(yǎng)老金體系的補(bǔ)充。私人養(yǎng)老金通常包括三個(gè)部分:一是對(duì)非合同制員工，由于國家不提供工薪年金，所以該缺口由企業(yè)自選彌補(bǔ)，稱為職業(yè)年金二是企業(yè)自行為員工提供的補(bǔ)充養(yǎng)老金，也稱為職業(yè)年金;三是個(gè)人通過投保商業(yè)保險(xiǎn)取得的養(yǎng)老金。

    2.殘疾保險(xiǎn)分為殘疾養(yǎng)老金和殘疾津貼。當(dāng)殘疾受保人連續(xù)領(lǐng)取28周年的疾病補(bǔ)貼金和疾病津貼后，自動(dòng)轉(zhuǎn)入殘疾養(yǎng)老金，受保人除了領(lǐng)取殘疾養(yǎng)老金之外，還給予殘疾補(bǔ)貼，補(bǔ)貼數(shù)額根據(jù)受保人的年齡而定。

    3.遺囑保險(xiǎn)主要指對(duì)遺墉的一次補(bǔ)助和寡居母親的補(bǔ)助。

    由上可知，英國模式強(qiáng)調(diào)對(duì)不能依靠自身勞動(dòng)滿足自己生活需要的老年居民普遍提供養(yǎng)老金保障。實(shí)施范圍廣泛，覆蓋了城市和農(nóng)村的所有國民，甚至還包括了在本國僑居一定年限的外國居民;與個(gè)人收入狀況無關(guān)，不需要對(duì)申領(lǐng)者個(gè)人生活狀況進(jìn)行調(diào)查;基金來源主要靠國家財(cái)政補(bǔ)貼，英國政府支出的1/3用于社會(huì)保障。這充分體現(xiàn)社會(huì)保障制度追求公平的原則，具有極強(qiáng)的收入再分配功能，特別有利于低收入階層。缺點(diǎn)是資金來源單一，政府負(fù)擔(dān)沉重;少量的平均津貼對(duì)富人意義不大，易誘發(fā)高收入階層避稅現(xiàn)象。

    (三)儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)型

    儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障模式也叫強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型模式。目前，世界上只有少數(shù)亞洲、非洲發(fā)展中國家的農(nóng)民實(shí)行這一模式，實(shí)施比較成功的國家是新加坡與智利。此模式強(qiáng)調(diào)以家庭為中心維持社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其保險(xiǎn)基金來源于雇主和雇員按照工資收入的一定比例所繳的保險(xiǎn)費(fèi)、獨(dú)立勞動(dòng)者或自雇者按照個(gè)人收入的一定比例所繳的保險(xiǎn)費(fèi)，國家不進(jìn)行投保資助，不負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)，僅給予一定的政策性優(yōu)惠。政府雖然不負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)，但政府承擔(dān)了最低養(yǎng)老金和養(yǎng)老金投資最低回報(bào)率補(bǔ)貼。智利政府還規(guī)定，如果職工從個(gè)人賬戶中領(lǐng)取的養(yǎng)老金不能夠達(dá)到政府規(guī)定的最低養(yǎng)老金，政府補(bǔ)充差額部分。

    新加坡是一個(gè)城市國家，農(nóng)業(yè)人口只有1萬人，占全國總?cè)丝诘?.35%，也沒有來自農(nóng)村的產(chǎn)業(yè)后備軍，因此，新加坡沒有單獨(dú)的農(nóng)村養(yǎng)老保障制度。但是該國的養(yǎng)老保障工作獨(dú)具特色，值得研究。

    中央公積金制度是政府立法強(qiáng)制個(gè)人儲(chǔ)蓄、完全積累式的社會(huì)保險(xiǎn)制度，實(shí)行會(huì)員投制。其基本內(nèi)容是:強(qiáng)制性地規(guī)定雇主和雇員將收入的一部分上繳給中央公積金局，通過建立中央公積金來為每一個(gè)雇員提供全面的社會(huì)福利保障。中央公積金制度創(chuàng)立于1955年7月，當(dāng)時(shí)主要為年老的退休雇員提供養(yǎng)老金，但后來最終把公積金的功能擴(kuò)大到了住房、交通、保健、投資和教育等方面，從而發(fā)展成為今天綜合性的社會(huì)保障計(jì)劃。新加坡公積金制度由政府、雇主、雇員三方參與，雇主和雇員按一定比例繳納公積金，政府為公積金繳付款及其利息提供免稅政策。此外，由于公積金法規(guī)定公積金存款一定要投資于政府的債券，政府對(duì)公積金儲(chǔ)備提供保證，所以會(huì)員不必?fù)?dān)心到時(shí)收不回存款，政府還對(duì)公積金制度提供法律保證。

    每個(gè)公積金會(huì)員在公積金局擁有三個(gè)賬戶:普通賬戶。此賬戶存款可用所有公積金，即可以購買保險(xiǎn)、購屋、投資等。此賬戶存款的繳付比例為薪金的30%;特別賬戶。此賬戶存款不能隨便支用，只用作養(yǎng)老金給付和緊急財(cái)務(wù)用途，但在特殊情況下也允許會(huì)員動(dòng)用此賬戶存款。存入這個(gè)賬戶的比例為薪金的4%;保健賬戶。這一賬戶僅供會(huì)員在保健時(shí)用，即只有在會(huì)員患病需支付政府或私人醫(yī)院的住院費(fèi)用時(shí)才可使用這一賬戶。存入這個(gè)賬戶的比例為薪金的6%。

    中央公積金的55周歲以下會(huì)員的繳費(fèi)率，目前保持在工資水平的40%，其中雇員和雇主各繳20%; 55-60周歲的會(huì)員繳納工資的20%，雇員和雇主分別繳7.5%和12.5%; 60-65周歲的會(huì)員繳納15%, 65周歲以上者繳納10%，雇員和雇主各繳一半。

    新加坡的公積金制度更強(qiáng)調(diào)社會(huì)成員的自我保障責(zé)任，把保障待遇與個(gè)人的勞動(dòng)貢獻(xiàn)緊密相連，更有利于調(diào)動(dòng)人的積極性。新加坡社會(huì)保障制度的自我保障原則及高效、多元的運(yùn)作機(jī)制，對(duì)各國社會(huì)保障制度的改革和完善有一定的借鑒意義。

    然后，新加坡的公積金制度也存在一些問題:過高的投保費(fèi)率，阻礙了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出臺(tái)，迫使退休者只能享受到一種養(yǎng)老保險(xiǎn);缺乏社會(huì)互助共濟(jì)的功能;對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有一定負(fù)面作用，不斷提高的繳費(fèi)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營成本過高，影響經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭力。因此，近年來新加坡政府也在不斷修改調(diào)整公積金政策，以期使其發(fā)揮更好作用。

    二、中國農(nóng)村養(yǎng)老保障現(xiàn)狀

    截至2007年底，我國農(nóng)村人口占全國總?cè)丝诘?6%，為7.37億人，65周歲以上老年人占9.6%0 2008年全年共有512萬農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金，有27個(gè)省份的1201個(gè)縣市開展了被征地農(nóng)民社會(huì)保障工作，1324萬被征地農(nóng)民被納入基本生活或養(yǎng)老保障制度。

    為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，逐步縮小城鄉(xiāng)差距，改變城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，實(shí)現(xiàn)廣大農(nóng)村居民老有所養(yǎng)、促進(jìn)家庭和諧、增加農(nóng)民收入，同時(shí)根據(jù)十七大和十七屆三中全會(huì)精神，國務(wù)院決定，從2009年起開展《新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡稱《新農(nóng)?！?試點(diǎn)》。這是一項(xiàng)重大惠民政策，也是一項(xiàng)加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民社會(huì)保障體系的重大決策。

    《新農(nóng)保》與1992年的《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》(簡稱《老農(nóng)?！?比較，具有以下幾大特點(diǎn):

    籌資渠道不同。《新農(nóng)?！酚姓a(bǔ)貼，《老農(nóng)?！吠耆總€(gè)人繳費(fèi);繳費(fèi)方式不同。《新農(nóng)?！芬?guī)范了繳費(fèi)基數(shù)和年限，《老農(nóng)?！防U費(fèi)方式缺乏統(tǒng)一規(guī)定;待遇結(jié)算不同?！缎罗r(nóng)保》的待遇采取個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相加的結(jié)算方式，并建立增長機(jī)制;記賬方式不同?！缎罗r(nóng)保》采取個(gè)人統(tǒng)賬結(jié)合記賬方式，即個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相加，《老農(nóng)?！分挥袀€(gè)人賬戶;基金管理模式不同?！缎罗r(nóng)保》設(shè)立財(cái)政專戶，由財(cái)政部門進(jìn)行管理，確?；鸢踩\(yùn)行。

    新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的推行，彌補(bǔ)了原有農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的不足，有利于擴(kuò)大農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，為農(nóng)村老年居民提供更好的保障。但《新農(nóng)?！芬廊淮嬖谥T如保障水平低、自愿參保率低等一系列問題。

    三、國外養(yǎng)老保障制度對(duì)我國的啟示

    經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展是解決農(nóng)村養(yǎng)老的根本。人口老齡化是世界上大多數(shù)國家面臨的問題，但是，由于發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)水平和城市化水平都很高，具有經(jīng)濟(jì)承受力強(qiáng)和農(nóng)村人口比重小的優(yōu)勢(shì)。發(fā)達(dá)國家的農(nóng)村人員養(yǎng)老保障問題相對(duì)發(fā)展中國家來說沒有那么嚴(yán)重，它們的經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，容易解決農(nóng)村人口老齡化問題。因此加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)是解決我國農(nóng)村養(yǎng)老保障問題的根本。

    加快實(shí)施《新農(nóng)?！返牟椒ァｐB(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該是一種體現(xiàn)社會(huì)公平的機(jī)制。只要是國民，均可以享受基本的養(yǎng)老保障。因此，加快實(shí)施《新農(nóng)保》步伐，使每個(gè)農(nóng)民盡早享受《新農(nóng)?！反鍪菓?yīng)有之義。

第5篇：新農(nóng)保計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)民工；城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)；參保限制；制度改進(jìn)

中圖分類號(hào)：F243.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.11.31 文章編號(hào)：1672-3309（2011）11-67-02

一、引言

農(nóng)民工①作為擁有農(nóng)村戶口而進(jìn)城務(wù)工的社會(huì)流動(dòng)群體，在為城市做出貢獻(xiàn)的同時(shí)卻缺乏必要的權(quán)益保障，難以享受因城市發(fā)展帶來的便利。過去，由于這一群體的流動(dòng)性較強(qiáng)，社會(huì)保險(xiǎn)特別是需要長期在同地區(qū)繳費(fèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)這一群體的覆蓋面非常低。養(yǎng)老保險(xiǎn)不能跨地區(qū)轉(zhuǎn)移，每年各地農(nóng)民工退保潮屢見不鮮。2009年12月《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》的出臺(tái)，使得轉(zhuǎn)移接續(xù)問題從制度上已經(jīng)得到解決。然而，外來務(wù)工人員參與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性是否真的得到調(diào)動(dòng)卻還有待商榷?；谖覀?cè)谥槿菍?shí)際調(diào)研的結(jié)果來看，情況并不樂觀。盡管轉(zhuǎn)移接續(xù)問題已經(jīng)得到解決，但考慮到農(nóng)民工自身的實(shí)際情況和環(huán)境因素，其參保意愿依然不高。主要原因在于現(xiàn)期消費(fèi)不足、收入較低，對(duì)養(yǎng)老金未來保障效果的質(zhì)疑以及現(xiàn)階段與新農(nóng)保轉(zhuǎn)移接續(xù)的實(shí)際可操作性不強(qiáng)。本文從農(nóng)民工自身角度出發(fā)，分析其參與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的限制性因素，最后提出幾點(diǎn)政策性建議。

二、農(nóng)民工參與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的限制因素分析

（一）收入水平與支出負(fù)擔(dān)的矛盾

大部分外來務(wù)工人員都屬于家庭主要經(jīng)濟(jì)來源，不光自己需要花費(fèi)，還承擔(dān)著贍養(yǎng)、撫養(yǎng)等責(zé)任。農(nóng)民工工資中可用于個(gè)人靈活消費(fèi)的比例很低，多為剛性支出。受到收入的限制，現(xiàn)期養(yǎng)老意愿受到限制。此外，據(jù)《廣州日?qǐng)?bào)》的報(bào)道，2010年仍有16%的農(nóng)民工工資未達(dá)到省級(jí)最低工資標(biāo)準(zhǔn)，收入限制成為制約他們參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要因素。

2010年珠三角外來務(wù)工人員月平均工資為1917 元左右，而當(dāng)年廣東省社會(huì)平均工資為3363 元，前者所占比例不足60 %。②這意味著按照社會(huì)保險(xiǎn)法的規(guī)定，若要參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，一半以上的農(nóng)民工需要按社會(huì)平均工資的60%為基數(shù)繳納費(fèi)用，盡管他們的工資水平并沒到達(dá)到這一繳費(fèi)基準(zhǔn)。這無疑給低收入群體增加了負(fù)擔(dān)，處于平均工資水平線下的群體，特別是最低工資水平的群體繳費(fèi)壓力非常大。因此，在目前階段實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工與城鎮(zhèn)職工同等繳費(fèi)水平從支付能力差異上來說并不十分合適。

（二）預(yù)期利益與現(xiàn)實(shí)利益的矛盾

制約農(nóng)民工參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的另一個(gè)重要因素是對(duì)養(yǎng)老金保障效果的質(zhì)疑。實(shí)際領(lǐng)取的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。這兩部分養(yǎng)老金的計(jì)算方式相當(dāng)復(fù)雜，難以理解，且年限較長，使得農(nóng)民工無法了解確切的未來利益。同時(shí)，由于通脹壓力增大，而社?；鸬氖找媛蔬^低，未來養(yǎng)老金保障效果的不確定性更加顯著。

以2010 年珠三角外來務(wù)工人員平均工資1917元為例，③假定男性務(wù)工人員在15 年后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，累計(jì)繳費(fèi)15年，在不考慮通貨膨脹和社會(huì)平均工資漲幅的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY＋本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2 ×繳費(fèi)年限×1%=（3 363+3363*0.6）/ 2*15*1%=267.36元。而其每月繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為3363*60%*8%=161.42元（因其平均工資未達(dá)到社平工資的60%，故按照最低繳費(fèi)限社平工資的60 %為核定基礎(chǔ)處理）。按6%的年利率計(jì)算，15年后，個(gè)人賬戶共累計(jì)4 6943.96元，則其60周歲后每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金為46943.96/139+267.36=605.09元。以目前的情況來看，600多元的養(yǎng)老金尚且不足以滿足每月基本生活需要，15年后能起多少作用也確實(shí)值得懷疑。

而如果考慮通貨膨脹和社會(huì)平均工資漲幅，在勞動(dòng)力供大于求的大環(huán)境下，農(nóng)民工近幾年工資雖然有了一些上漲，特別在珠三角地區(qū)結(jié)構(gòu)性上漲明顯，但還是很難逆轉(zhuǎn)市場(chǎng)供求關(guān)系的制約。此外，農(nóng)民工還面臨工資拖欠、福利待遇低等問題。近幾年CPI的漲幅一路走高，購買力的下降以及生活成本的上升使得他們對(duì)于未來養(yǎng)老金的預(yù)期更加消極。

（三）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)與新農(nóng)保轉(zhuǎn)移接續(xù)的矛盾

2010 年開始實(shí)施的《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）解決了農(nóng)民工在城鎮(zhèn)之間流動(dòng)打工時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)的困境，但針對(duì)農(nóng)民工最終返鄉(xiāng)養(yǎng)老后的情形仍然缺少明確的規(guī)定。對(duì)于繳費(fèi)不滿15 年的農(nóng)民工，按照城鎮(zhèn)與城鎮(zhèn)之間轉(zhuǎn)接的《暫行辦法》來看，未來的轉(zhuǎn)接辦法更可能的還是只將農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中。但由于城鎮(zhèn)和農(nóng)村養(yǎng)老金發(fā)放水平差距過大，農(nóng)民工返鄉(xiāng)后，很有可能面臨“高付出、低回報(bào)”的局面。

如果農(nóng)民工選擇不參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，而直接參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，不但繳費(fèi)數(shù)額低，年繳周期還更適合農(nóng)民工領(lǐng)薪方式。盡管直接參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金發(fā)放水平偏低，但如果采取上文所提到的可能轉(zhuǎn)接辦法，轉(zhuǎn)續(xù)后的養(yǎng)老金發(fā)放水平又如何呢？

采用目前的計(jì)算方法，在不考慮通脹因素和政策變更的情況下，一個(gè)月收入為1917元左右的20 歲男性在崗農(nóng)民工若參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月應(yīng)繳費(fèi)3 3 6 3*60%*8%=161.42元，那么他繳滿10 年返鄉(xiāng)時(shí)個(gè)人賬戶中有161.42*12*10=19370.4元。如果這位30歲的農(nóng)民工返鄉(xiāng)后繼續(xù)參保新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，年繳1000元，那么他還將繳費(fèi)1000*30=30000元。這位農(nóng)民工退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額為5 5 +（19370.4+30000 ）/139=410.18元。

而如果我們假設(shè)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)并非強(qiáng)制參加，農(nóng)民工只參加新農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，每年繳費(fèi)選擇1000元，連續(xù)繳費(fèi)40年到退休，每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金5 5+1000*40/139=342.77元，與前者領(lǐng)取數(shù)額相差并不大，但前者卻比后者多繳了161.42*12*10-10*1000=9370.4元。這中間的差額需要參保人領(lǐng)取養(yǎng)老金十幾年的時(shí)間才能領(lǐng)回補(bǔ)齊。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)采取按月繳費(fèi)制度，每月繳費(fèi)的161元對(duì)于農(nóng)民工在大城市的生活來說是一筆不小的開支。而相比之下，新農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的年繳費(fèi)制度對(duì)于占農(nóng)民工很大比例的建筑工等群體來說則更為適合。因此，按照現(xiàn)在可能的轉(zhuǎn)接辦法來看，農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)顯然并不劃算。解決這一問題的關(guān)鍵在于提高新農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金水平。然而農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)尚未實(shí)行全覆蓋，全面提升養(yǎng)老金水平至與城鎮(zhèn)接軌還有一段漫長的路要走。

綜上所述，拋開觀念、意識(shí)以及企業(yè)不愿為農(nóng)民工繳費(fèi)等客觀因素，農(nóng)民工的低參保率和高退保率恰恰表明了農(nóng)民工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期并不看好，是針對(duì)不合理制度的理。由于目前政策對(duì)農(nóng)民工的保障仍存在缺陷，因此強(qiáng)制農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是不合理的。

三、推動(dòng)農(nóng)民工參與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策性建議

（一）平穩(wěn)過渡，對(duì)于低收入群體以鼓勵(lì)參保代替強(qiáng)制參保

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)在還處于不斷完善的階段，對(duì)于長期流動(dòng)的農(nóng)民工群體，強(qiáng)制參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)使一部分人陷入了兩難的境地。

生活開支大及長時(shí)間的繳費(fèi)壓力對(duì)于收入水平低、穩(wěn)定性差的農(nóng)民工來說確實(shí)是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。明確的付出與非確定的保障，對(duì)于這些農(nóng)民工，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅沒有起到應(yīng)有的作用，反而成為了一種負(fù)擔(dān)。既然養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚未完善，在這個(gè)過渡時(shí)期，可以先實(shí)行鼓勵(lì)性質(zhì)的參保政策。對(duì)收入水平較高的則強(qiáng)制參加，進(jìn)一步推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)理念的推廣和深化；對(duì)收入水平尚不足以負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的人群可允許其不參加，節(jié)省的保費(fèi)可用于改善其基本生活。在其基本生活得到改善后，再引導(dǎo)其參與養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（二）繳費(fèi)機(jī)制靈活化，改善繳費(fèi)基數(shù)

就目前的制度規(guī)定而言，盡管一個(gè)收入為1917 元（珠三角外來務(wù)工人員平均工資）的農(nóng)民工每月僅需繳納161.42元，但對(duì)于生活負(fù)擔(dān)沉重的農(nóng)民工來講，這也是不可忽視的支出。目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)根據(jù)省社會(huì)平均工資和個(gè)人工資確定，因?yàn)樯婕叭藬?shù)、行業(yè)種類較多，短期內(nèi)想要整體收入水平有較大提升相對(duì)困難，而調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)則相對(duì)容易得多。

2009年人力資源和社會(huì)保障部會(huì)同有關(guān)部門擬定了《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》，但只有《暫行辦法》實(shí)施。根據(jù)解讀，頒布的暫行辦法為原兩個(gè)擬定辦法的整合?？墒遣浑y發(fā)現(xiàn)，《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》中提及的“農(nóng)民工個(gè)人繳費(fèi)比例為4%至8%，由所在單位從本人工資中代扣代繳，并全部計(jì)入其本人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶”的規(guī)定并沒有在《暫行辦法》中體現(xiàn)出來。對(duì)于收入水平低的農(nóng)民工來講，固定繳費(fèi)比例為8% 確實(shí)不盡合理，如果可以根據(jù)自身境況自選繳費(fèi)比例的話，在一定程度可以鼓勵(lì)農(nóng)民工自愿參保。同時(shí)，為了避免企業(yè)省事而統(tǒng)一按照8%從工資中扣減，也可以根據(jù)收入水平設(shè)定不同的繳費(fèi)比例來收取保費(fèi)，并允許愿意多繳費(fèi)的農(nóng)民工申請(qǐng)按較高一層的繳費(fèi)比例。這將最大限度滿足不同收入層次農(nóng)民工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求。

（三）完善養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的程序

對(duì)于流動(dòng)性較強(qiáng)的農(nóng)民工來說，除了繳費(fèi)數(shù)額，最關(guān)心的便是養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)接。我國個(gè)人賬戶處于虛實(shí)結(jié)合的狀態(tài)，很大比例是空賬，在轉(zhuǎn)接過程中除了轉(zhuǎn)移實(shí)際積累的資金外，空賬部分則需要由地方的基金來承擔(dān)。出于對(duì)地方基金的保護(hù)，地方政府會(huì)有故意使轉(zhuǎn)接過程復(fù)雜化以迫使部分農(nóng)民工放棄轉(zhuǎn)接養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的傾向。如若如此，繳費(fèi)多年的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)最后未能起到保障作用，將嚴(yán)重影響農(nóng)民工的參保積極性。因此，增強(qiáng)轉(zhuǎn)接程序的標(biāo)準(zhǔn)化和簡單化，加強(qiáng)對(duì)地方的監(jiān)管是非常重要的。

完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)接制度，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)一籌劃，在一定程度上可以緩解農(nóng)民工城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)接困難的問題。完善轉(zhuǎn)接過程，排除地方保護(hù)性的政策，化強(qiáng)制參保為鼓勵(lì)參保，最終實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

注釋：

① 本文所指農(nóng)民工為身在城市從事非農(nóng)業(yè)工作的農(nóng)業(yè)戶口的工人。

② 數(shù)據(jù)來源：廣州市地方稅務(wù)局網(wǎng)站公告.

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第6篇：新農(nóng)保計(jì)算方式范文

一、目的意義

建立可持續(xù)發(fā)展的居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度，解決城鎮(zhèn)非職工居民的基本醫(yī)療需求，通過統(tǒng)籌共濟(jì)保障居民住院和門診的基本醫(yī)療需求，緩解群眾“看病難、看病貴”問題，保障居民身體健康，減輕居民家庭負(fù)擔(dān)，推動(dòng)和諧社會(huì)建設(shè)。

二、籌資原則

（一）政府引導(dǎo)，自愿參保，權(quán)利和義務(wù)對(duì)等；

（二）居民醫(yī)?；鹨约彝ダU納為主，財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)助；

（三）居民醫(yī)保基金籌資標(biāo)準(zhǔn)和保障水平與全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)，堅(jiān)持低水平起步，以大病統(tǒng)籌為主，保障住院和門診慢性特殊疾病發(fā)生的大額醫(yī)療費(fèi)用，逐步提高基本醫(yī)療保障水平；

（四）與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鄉(xiāng)困難居民大病醫(yī)療救助等醫(yī)療保障制度相銜接，統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、籌資范圍

城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍以外的區(qū)城鎮(zhèn)居民，均可自愿參加居民醫(yī)保。

在城市中小學(xué)就讀的農(nóng)村學(xué)生，已參加新農(nóng)合的不得再參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

四、籌資標(biāo)準(zhǔn)

（一）全日制高等學(xué)校、中專學(xué)校、各級(jí)各類職業(yè)技術(shù)學(xué)校（院）、中小學(xué)和托幼機(jī)構(gòu)的全日制學(xué)生（以下簡稱學(xué)生），未滿18周歲的未入學(xué)、入園的少年兒童（以下簡稱少年兒童）籌資標(biāo)準(zhǔn)為每人每年230元，其中，個(gè)人繳費(fèi)30元，各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助不低于200元；在校學(xué)生和托幼機(jī)構(gòu)少年兒童按學(xué)年籌資，享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇期限為至年。

（二）其他城鎮(zhèn)居民籌資標(biāo)準(zhǔn)為每人每年350元，其中，個(gè)人繳費(fèi)150元（2011年個(gè)人繳費(fèi)90元的居民，繼續(xù)參保仍按90元繳費(fèi)），各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助不低于200元。

上述人員中，享受城市最低生活保障待遇的人員、重度殘疾人員個(gè)人每年繳費(fèi)10元，其余由省市區(qū)三級(jí)財(cái)政給予補(bǔ)助；年齡在70周歲以上的老年居民，其個(gè)人繳費(fèi)部分由區(qū)財(cái)政全額補(bǔ)助。

籌資享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇期限為至。

五、籌資方式

（一）城鎮(zhèn)居民在自愿參保的前提下，由鎮(zhèn)（街道）組織勞動(dòng)保障經(jīng)辦人員調(diào)查摸底、登記造冊(cè)、填寫《區(qū)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員登記表》并負(fù)責(zé)將參保人員信息錄入居民醫(yī)保收繳系統(tǒng)，收取個(gè)人參保資金；

（二）學(xué)校、托幼機(jī)構(gòu)以整體參保的方式進(jìn)行，組織專門負(fù)責(zé)人員辦理，將所有資料交至所屬鎮(zhèn)（街道）勞動(dòng)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或區(qū)居民醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。未參加區(qū)居民醫(yī)保的，不得組織學(xué)生參加商業(yè)保險(xiǎn)；

（三）鎮(zhèn)（街道）勞動(dòng)保障所（學(xué)校、托幼機(jī)構(gòu)）按要求將收繳的居民個(gè)人參保資金，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上繳至鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所。鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所及時(shí)足額將居民個(gè)人參保資金上繳至區(qū)居民醫(yī)保基金財(cái)政專戶；

（四）區(qū)直機(jī)關(guān)、企（事）業(yè)單位負(fù)責(zé)職工家屬參加居民醫(yī)保工作，并將所收個(gè)人醫(yī)保費(fèi)繳納至區(qū)居民醫(yī)?；鹭?cái)政專戶；

（五）各級(jí)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金按各自承擔(dān)的比例及時(shí)足額劃入?yún)^(qū)居民醫(yī)?；鹭?cái)政專戶。

六、醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

居民醫(yī)?；饘?shí)行市級(jí)（調(diào)劑金）統(tǒng)籌，不建立個(gè)人賬戶；居民醫(yī)?；鸢凑找允斩ㄖ?、收支平衡、略有結(jié)余的原則使用；居民醫(yī)?；饘?shí)行收支兩條線單獨(dú)列賬、?？顚Ｓ?，任何單位、個(gè)人不得擠占挪用。

（一）住院就醫(yī)。參保城鎮(zhèn)居民因病住院，符合醫(yī)療保險(xiǎn)住院病種目錄的，可憑《城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)證》到任意一家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院。

1.醫(yī)保基金支付參保居民住院醫(yī)療費(fèi)用的起付標(biāo)準(zhǔn)為：

（1）在一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院的，起付標(biāo)準(zhǔn)分別為300元、500元、600元；

（2）在1個(gè)年度內(nèi)從第2次住院開始，每次住院起付標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)降低100元。

2.在醫(yī)?；鹬Ц夺t(yī)療費(fèi)用起付標(biāo)準(zhǔn)以上發(fā)生的住院醫(yī)療費(fèi)用，按照分檔累加計(jì)算方法由醫(yī)保基金按照以下標(biāo)準(zhǔn)支付和計(jì)算：

（1）成年居民。

①5000元（含5000元）以下，在一級(jí)（鎮(zhèn)級(jí)）、二級(jí)(區(qū)級(jí))以上（含二級(jí)）醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療的，分別支付55％、50％；

②5000元至15000元（含15000元），在一級(jí)（鎮(zhèn)級(jí)）、二級(jí)(區(qū)級(jí))以上（含二級(jí)）醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療的，5000元以上的部分分別支付60％、55％；

③15000元以上，不分醫(yī)療機(jī)構(gòu)級(jí)別，15000元以上的部分按照65％計(jì)算。

（2）未成年居民。醫(yī)?；鹬Ц段闯赡昃用竦淖≡横t(yī)療費(fèi)用比例在成年居民支付比例基礎(chǔ)上分別相應(yīng)提高5％；

3.參保居民在區(qū)確定的居民醫(yī)保定點(diǎn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心住院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，居民醫(yī)?；鹬Ц侗壤鄳?yīng)提高10%；

同一籌資年度內(nèi)，居民醫(yī)?；鹬Ц蹲≡鹤罡呦揞~成年居民為4萬元，未成年居民為5萬元；

4.參保居民連續(xù)繳費(fèi)每滿5年，住院居民醫(yī)保統(tǒng)籌基金支付比例提高1%，最高提高到10%；

5.繼續(xù)將符合計(jì)劃生育政策的參保人員，在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)分娩的醫(yī)藥費(fèi)用納入居民醫(yī)保報(bào)銷范圍；

6.在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院治療且居民醫(yī)療費(fèi)用超過起付標(biāo)準(zhǔn)的，居民醫(yī)保基金最低實(shí)際支付比例為30%。即：實(shí)際支付金額與醫(yī)療總費(fèi)用之比低于最低實(shí)際支付比例的，按最低實(shí)際支付比例支付。

（二）轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院。城鎮(zhèn)居民確需轉(zhuǎn)往市外醫(yī)療機(jī)構(gòu)（當(dāng)?shù)囟c(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)）治療的，由三級(jí)（市級(jí)）綜合定點(diǎn)醫(yī)院填寫《市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院審批表》，報(bào)區(qū)醫(yī)管中心審批。起付標(biāo)準(zhǔn)按三級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)行。符合居民醫(yī)保支付范圍內(nèi)的費(fèi)用，個(gè)人負(fù)擔(dān)10%后再按規(guī)定的比例報(bào)銷?；颊叱鲈汉髴{轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院審批表、出院診斷書、費(fèi)用明細(xì)清單、住院病歷復(fù)印件及有效費(fèi)用單據(jù)，兩個(gè)月內(nèi)送區(qū)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)銷。

（三）異地急診。參保人員因外出、探親等原因發(fā)生急、危、重癥需在當(dāng)?shù)蒯t(yī)院急診住院的，患者須在入院后5日內(nèi)向區(qū)醫(yī)管中心報(bào)告。報(bào)銷時(shí)需提供有效醫(yī)療費(fèi)用單據(jù)、急診證明、門診病歷、住院病歷復(fù)印件及醫(yī)療費(fèi)用明細(xì)清單，兩個(gè)月內(nèi)送區(qū)居民醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)銷。其醫(yī)療費(fèi)用首先自付5%后再按規(guī)定比例予以報(bào)銷。

（四）門診就醫(yī)。

1.普通門診。參保居民普通門診推行定點(diǎn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)首診制度。在定點(diǎn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)（一級(jí)及以下醫(yī)療機(jī)構(gòu)）發(fā)生符合居民醫(yī)保支付范圍的普通門診醫(yī)療費(fèi)，由居民醫(yī)保統(tǒng)籌基金按30%的比例支付，同一年度內(nèi)，報(bào)銷總額不超過30元；

2.未成年居民意外傷害門診。參加居民醫(yī)保的未成年居民發(fā)生無責(zé)任人的意外傷害事故，在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的門診醫(yī)療費(fèi)用，其符合醫(yī)保支付范圍的部分由居民醫(yī)保基金支付80%，同一籌資年度內(nèi)最高支付限額為1500元；

3.特殊疾病門診。經(jīng)區(qū)居民醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確認(rèn)的特殊疾病門診醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷補(bǔ)償起付標(biāo)準(zhǔn)為900元，成年居民、未成年居民分別按50%、60%的比例支付。同一籌資年度內(nèi)，居民醫(yī)保基金支付住院和特殊疾病門診醫(yī)藥費(fèi)用的最高限額成年居民為4萬元，未成年居民為5萬元。

七、支付方式改革試點(diǎn)工作

根據(jù)62號(hào)文件規(guī)定，積極探索按人頭付費(fèi)、按病種付費(fèi)、總額預(yù)付等內(nèi)容的支付方式改革試點(diǎn)工作。

八、繼續(xù)實(shí)行“一證通”制度

為方便參保居民就醫(yī)報(bào)銷，繼續(xù)實(shí)行醫(yī)?！耙蛔C通”制度，我區(qū)參保人員持《城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)證》在市轄區(qū)內(nèi)任何一所由市人社局公布的實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)“一證通”定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)，不再辦理轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院和異地就醫(yī)手續(xù)，不增加個(gè)人負(fù)擔(dān)比例，出院時(shí)只需支付個(gè)人自付部分的醫(yī)療費(fèi)，其余費(fèi)用由醫(yī)院同醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)結(jié)算。

九、時(shí)間安排

（一）業(yè)務(wù)培訓(xùn)。舉辦由各鎮(zhèn)（街道）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干參加的全區(qū)年度新農(nóng)合、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，就籌資工作的業(yè)務(wù)流程、軟件系統(tǒng)的使用等進(jìn)行全面培訓(xùn)，做好籌資前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（二）宣傳發(fā)動(dòng)。各鎮(zhèn)（街道）、學(xué)校、托幼機(jī)構(gòu)召開相關(guān)會(huì)議，采取舉辦宣講會(huì)、張貼公開信、發(fā)放明白紙等靈活多樣的形式，大力宣傳居民醫(yī)保制度的重要意義和有關(guān)方針政策，增強(qiáng)居民自愿參加居民醫(yī)保的積極性，為居民醫(yī)?；I資工作營造良好的社會(huì)氛圍。

（三）集中籌資。鎮(zhèn)（街道）勞動(dòng)保障服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立參保登記點(diǎn)，集中辦理。實(shí)行包保責(zé)任制，區(qū)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人包保鎮(zhèn)（街道），包保責(zé)任人員要充分發(fā)揮協(xié)調(diào)、監(jiān)督、指導(dǎo)作用，及時(shí)解決籌資工作中出現(xiàn)的困難和問題，確保居民個(gè)人交納資金順利籌集到位。學(xué)生的居民醫(yī)保由所在學(xué)校負(fù)責(zé)到當(dāng)?shù)厮鶎冁?zhèn)（街道）勞動(dòng)保障服務(wù)機(jī)構(gòu)集中辦理。

（四）統(tǒng)計(jì)上報(bào)。各鎮(zhèn)（街道）、學(xué)校將年度參保數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計(jì)、匯總并錄入居民醫(yī)保收繳系統(tǒng)；同時(shí)，將所籌集的資金上繳區(qū)居民醫(yī)保基金財(cái)政專戶，區(qū)財(cái)政及時(shí)足額將補(bǔ)助資金撥入居民醫(yī)保基金財(cái)政專戶。

（五）查缺補(bǔ)漏。各鎮(zhèn)（街道）、各級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門認(rèn)真核對(duì)參保數(shù)據(jù)、信息，集中糾錯(cuò)，確保各項(xiàng)參保數(shù)據(jù)、信息準(zhǔn)確無誤。

（六）檢查驗(yàn)收。區(qū)政府有關(guān)部門對(duì)居民醫(yī)?；I資情況進(jìn)行全程跟蹤督查、督辦，確保籌資工作按期完成。

十、責(zé)任分工

各級(jí)各有關(guān)部門單位要認(rèn)真履行職責(zé)，密切配合，通力協(xié)作，共同做好年度居民醫(yī)?；I資工作。

（一）各鎮(zhèn)（街道）、學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，切實(shí)做好本轄區(qū)、本單位籌資工作；

（二）區(qū)發(fā)改局要把建立居民醫(yī)保制度納入全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃；

（三）區(qū)宣傳部門要做好居民醫(yī)療保險(xiǎn)及年籌資宣傳發(fā)動(dòng)工作，為籌資工作順利開展?fàn)I造良好的輿論氛圍；

（四）區(qū)教體局要做好各級(jí)各類學(xué)校的宣傳、引導(dǎo)工作，認(rèn)真組織各級(jí)各類學(xué)校的參?；I資工作；

（五）區(qū)民政局要核實(shí)符合條件的低保人口信息，協(xié)助做好低保人口的參保工作；

（六）區(qū)殘聯(lián)要核實(shí)符合條件的殘疾人口信息，協(xié)助做好殘疾人的參保工作；

（七）區(qū)老齡委要核實(shí)符合條件的老齡人口信息，協(xié)助做好老年人的參保工作；

（八）區(qū)財(cái)政局要搞好資金調(diào)度，確保收繳資金和補(bǔ)助資金及時(shí)足額到位；

（九）區(qū)物價(jià)局要認(rèn)真履行價(jià)格監(jiān)督管理職能，確保居民醫(yī)療消費(fèi)價(jià)格公正、公平、合理；

（十）區(qū)公安分局要做好全區(qū)參保居民戶籍審核等工作，為籌資工作提供保障；

（十一）區(qū)統(tǒng)計(jì)局要做好有關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為政府決策提供可靠依據(jù)；

（十二）區(qū)衛(wèi)生局要加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理，加快鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務(wù)一體化和村衛(wèi)生室規(guī)范化及社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心建設(shè)步伐；

（十三）區(qū)藥監(jiān)局要切實(shí)加強(qiáng)藥品監(jiān)督管理，嚴(yán)厲打擊制售假冒偽劣藥品行為；

（十四）區(qū)監(jiān)察局、審計(jì)局負(fù)責(zé)做好居民醫(yī)保資金籌集、管理、使用等方面的監(jiān)督和審計(jì)工作，確保?？顚Ｓ茫?/p>

（十五）各級(jí)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，為參保居民提供優(yōu)質(zhì)高效的醫(yī)療服務(wù)；

第7篇：新農(nóng)保計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞？演城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶；基金收支平衡；模擬與預(yù)測(cè)；基金收支缺口

[中圖分類號(hào)]F842.612 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)]1673-0461（2015）10-0082-09

一、問題的提出

基金問題是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱“城鄉(xiāng)居?！保┠酥辽鐣?huì)保險(xiǎn)的核心問題，城鄉(xiāng)居?；鹉芊駥?shí)現(xiàn)收支平衡是其制度可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》（國發(fā)z2014{8號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，城鄉(xiāng)居保實(shí)行“基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶”的制度模式。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分是現(xiàn)收現(xiàn)付的，由中央和地方財(cái)政全額負(fù)擔(dān)，中央財(cái)政和地方財(cái)政補(bǔ)貼資金（基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分）通常是當(dāng)年預(yù)撥，次年據(jù)實(shí)結(jié)算。因此，對(duì)于基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分來說，只要財(cái)政補(bǔ)貼資金能夠及時(shí)足額到位，就不存在基金不平衡的問題。也就是說，城鄉(xiāng)居?；A(chǔ)養(yǎng)老金基金收支平衡問題主要是一個(gè)財(cái)政支持能力問題，關(guān)于城鄉(xiāng)居保財(cái)政支持能力問題，有許多學(xué)者曾經(jīng)做出過研究，因此，這里不再探討。本文主要研究城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的收支平衡問題。

可能有人會(huì)說，“城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡問題”是個(gè)偽命題。其理由是：城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶不同于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，一開始就是實(shí)賬，是基金積累制的，城鄉(xiāng)居民年滿60歲后領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是其個(gè)人賬戶中的錢，怎么可能會(huì)出現(xiàn)不平衡？筆者認(rèn)為，持這種觀點(diǎn)的人只看到了表面，沒有看到本質(zhì)。城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶的確是基金積累制的，其一開始的確也是實(shí)賬，但很多情況會(huì)導(dǎo)致個(gè)人賬戶基金的收支不平衡。例如，國發(fā)z2014{8號(hào)文件規(guī)定，“城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金支付終身”，而當(dāng)前城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)系數(shù)為139，這一計(jì)發(fā)系數(shù)是否過小？若個(gè)人賬戶基金已經(jīng)支付完畢而大部分城鄉(xiāng)居民還健在，其個(gè)人賬戶基金的不平衡便出現(xiàn)了。又如，城鄉(xiāng)居保的個(gè)人賬戶基金類似于商業(yè)保險(xiǎn)中的生存年金和終身年金，城鄉(xiāng)老年居民的死亡情況基本符合正態(tài)分布，即有一半人在平均余命之前死亡，另一半在平均余命之后死亡，在平均余命設(shè)置合理、個(gè)人賬戶余額不返還的情況下，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金總體上是平衡的，但國發(fā)z2014{8號(hào)文件規(guī)定“參保人死亡，個(gè)人賬戶資金余額可以依法繼承”，這又會(huì)導(dǎo)致個(gè)人賬戶的不平衡。

當(dāng)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金出現(xiàn)缺口時(shí)，有兩種解決方案：其一是地方財(cái)政保底；其二是挪用年輕人（處于繳費(fèi)階段的城鄉(xiāng)居民）個(gè)人賬戶的錢。前者會(huì)給地方財(cái)政造成負(fù)擔(dān)，后者會(huì)造成個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行，重走城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的老路，使得個(gè)人賬戶由完全積累制變成現(xiàn)收現(xiàn)付制。以上這兩種情況尤其是后面這種情況是我們不愿意看到的，我們希望的是城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金能夠?qū)崿F(xiàn)自我平衡。因此，研究城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡問題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡的測(cè)算方法主要有個(gè)體法和整體法兩種。個(gè)體法的研究對(duì)象是單個(gè)居民的個(gè)人賬戶基金，通常設(shè)定一個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)人”，然后研究該“標(biāo)準(zhǔn)人”從參保繳費(fèi)到領(lǐng)取養(yǎng)老金、再到死亡這一段時(shí)間城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的收支平衡情況，進(jìn)而得出普遍性的結(jié)論。個(gè)體法的優(yōu)點(diǎn)在于模型簡單，計(jì)算簡便，窺一斑而見全豹，觀滴水可知滄海；其缺點(diǎn)在于，該方法只能反映單個(gè)居民個(gè)人賬戶基金的收支平衡情況，不能精確計(jì)算出城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的整體收支規(guī)模。整體法的研究對(duì)象是所有城鄉(xiāng)參保居民的個(gè)人賬戶基金，將其看做一個(gè)整體，通過參數(shù)設(shè)定和人口預(yù)測(cè)，模擬測(cè)算未來幾十年間城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的收支平衡情況。整體法的優(yōu)點(diǎn)在于能精確計(jì)算出城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的整體收支規(guī)模及收支平衡情況，但模型構(gòu)建和計(jì)算過程較為復(fù)雜。

由于國家在2014年才統(tǒng)一實(shí)施城鄉(xiāng)居保，目前關(guān)于城鄉(xiāng)居?；鹗罩胶獾难芯恐饕性谛罗r(nóng)保方面，如封、李夢(mèng)伊（2010）[1]，吳永興、卜一（2012）[2]，錢振偉、卜一、張艷（2012）[3]、薛惠元（2014）等學(xué)者均運(yùn)用整體法來模擬和預(yù)測(cè)新農(nóng)?；鸬氖罩胶馇闆r，尚未發(fā)現(xiàn)運(yùn)用個(gè)體法來系統(tǒng)研究城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡的文獻(xiàn)。本文將運(yùn)用個(gè)體法對(duì)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的收支平衡問題做出模擬、預(yù)測(cè)和分析，為評(píng)估城鄉(xiāng)居保制度的可持續(xù)性提供量化分析工具，為城鄉(xiāng)居保的推廣和制度完善提供前瞻性的政策建議。

二、城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡精算模型

下面依據(jù)國發(fā)z2014{8號(hào)文件，運(yùn)用個(gè)體法構(gòu)建出城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡精算模型。

（一）前提假設(shè)

①假定一個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)人”，此“標(biāo)準(zhǔn)人”在2014年的年齡為16歲（“新人”①），其開始參保繳費(fèi)的時(shí)間為2014年。

②假定參保居民在每年年初按照自己所選擇的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向個(gè)人賬戶供款，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所處的檔次不變②并且繳費(fèi)不中斷（這里不考慮參保居民退保、斷保和提前死亡等不確定因素），國家依據(jù)全國城鄉(xiāng)居民人均收入增長率每年調(diào)整一次繳費(fèi)檔次。

③由于我國除了少部分城鄉(xiāng)結(jié)合部、東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村外，絕大部分地區(qū)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力非常薄弱，基本上拿不出補(bǔ)助，城鎮(zhèn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織、公益慈善組織發(fā)展滯后，對(duì)個(gè)人參保繳費(fèi)的補(bǔ)助極為有限，因此這里不考慮集體補(bǔ)助和城鎮(zhèn)社會(huì)資助的數(shù)額。

④假設(shè)政府繳費(fèi)補(bǔ)貼在參保居民繳費(fèi)的同時(shí)計(jì)入其個(gè)人賬戶，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)不變。

⑤假定參保居民達(dá)到領(lǐng)取年齡后，在每年的年初按年領(lǐng)取養(yǎng)老金。

（二）精算模型

參保居民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)（即年滿60歲時(shí)）個(gè)人賬戶的基金積累總額M為：

M=C■（1+g）b-α-i（1+r）i+T■（1+r）k （1）

其中，C表示城鄉(xiāng)居保開始統(tǒng)一實(shí)施年份（2014年）參保居民的年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，T表示政府對(duì)參保居民的年繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，r表示城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶的年收益率，α表示參保居民開始繳費(fèi)的年齡，b表示參保居民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，g表示城鄉(xiāng)居民人均收入增長率。

以R表示個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)③，根據(jù)國發(fā)z2014{8號(hào)文件，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金年領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)P為：

P=■=■ （2）

假定參保居民60歲時(shí)的平均預(yù)期余命為eb，則參保居民各年領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金在開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)（即年滿60歲時(shí)）的總額現(xiàn)值N為：

N=P■■ （3）

將（2）式代入（3）式，變形得到.

■=■ （4）

將（4）式化簡得到.

■=■ （5）

因此，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡與否取決于（5）式的計(jì)算結(jié)果。令A(yù)=12?■+1 。可知，若R=A，則M=N，此時(shí)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡；若R>A，則M>N，此時(shí)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收大于支，基金出現(xiàn)盈余；若R

可見，從設(shè)定的“標(biāo)準(zhǔn)人”來看，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡與否與參保人的繳費(fèi)年限b-α、繳費(fèi)檔次C、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率g、政府補(bǔ)貼額度T無關(guān)，而與參保居民的平均預(yù)期余命eb和個(gè)人賬戶的收益率r有關(guān)。

另外，由（1）～（3）式，可得城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金盈余或缺口的數(shù)額為：

M-N=M（1-■）=

C■（1+g）b-α-i（1+r）i+T■（1+r）k?

1-■■■ （6）

從（6）式可以看到，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金盈余或缺口的大小，除了受參保居民的平均預(yù)期余命eb和個(gè)人賬戶收益率r影響外，還受到繳費(fèi)年限b-α、繳費(fèi)檔次C、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率g、政府繳費(fèi)補(bǔ)貼T的影響。

綜上，（5）式和（6）式即為城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡精算模型。（5）式的形式是作商，其優(yōu)點(diǎn)是能判定出參保人城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金是否收支平衡，但其缺點(diǎn)是不能計(jì)算出基金盈余或缺口的大??；（6）式的形式是作差，它既能判定出參保人城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡與否，又能計(jì)算出基金盈余或缺口的大小。該精算模型可以進(jìn)行廣泛的實(shí)證應(yīng)用，通過基本參數(shù)的合理假設(shè)，可以計(jì)算出任一個(gè)體（單個(gè)城鄉(xiāng)居民）個(gè)人賬戶基金的收支平衡情況。

三、城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡模擬與預(yù)測(cè)

下面依據(jù)國發(fā)z2014{8號(hào)文件，在對(duì)基本參數(shù)做出合理假定的前提下，模擬和預(yù)測(cè)出未來城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的收支平衡情況。

（一）參數(shù)設(shè)定

1. 開始繳費(fèi)年齡與領(lǐng)取年齡

根據(jù)國發(fā)z2014{8號(hào)文件，對(duì)于假定的“標(biāo)準(zhǔn)人”而言，開始繳費(fèi)的年齡（即參保年齡）α為16歲（2014年），開始領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡b為60歲（2058年）。

2. 個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)國發(fā)z2014{8號(hào)文件，城鄉(xiāng)居保作為全國統(tǒng)一的制度開始實(shí)施年份（2014年）參保居民的年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)有100～1 000元、1 500元、2 000元12個(gè)檔次（這里不考慮地方根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)的繳費(fèi)檔次）。筆者于2010年在湖北省實(shí)地調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，大部分農(nóng)民都選擇的100元繳費(fèi)檔次（見表1）；相對(duì)于農(nóng)民而言，城鎮(zhèn)居民的收入水平相對(duì)較高，繳費(fèi)能力更強(qiáng)。為便于說明問題，這里繳費(fèi)檔次C取100元和500元兩個(gè)檔次。相對(duì)應(yīng)的，假定政府對(duì)參保居民兩個(gè)檔次的年繳費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)T分別為30元和60元（這里不考慮地方政府對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的“適當(dāng)鼓勵(lì)”）。

3. 城鄉(xiāng)居民人均收入增長率

根據(jù)《中國統(tǒng)計(jì)年鑒（2013）》的數(shù)據(jù)，2012年全國城鄉(xiāng)居民人均收入Y0為16 241元④，1978年全國城鄉(xiāng)居民人均收入為238.5元，因此，自改革開放以來全國城鄉(xiāng)居民人均收入的平均增長率為12.8%。顯然，這個(gè)數(shù)據(jù)并不符合未來的發(fā)展可能。考慮到人民生活水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相一致的原則，這里直接以經(jīng)濟(jì)增長率作為城鄉(xiāng)居民人均收入增長率。根據(jù)高盛全球首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家吉姆?奧尼爾預(yù)測(cè)，2010年中國GDP增長率將達(dá)11.9%⑤，2011～2020年中國每年平均GDP增長率在7.7%左右，2021～2030年為5.5%，2031～2040年為4.3%，2041～2050年為3.5%[4]。據(jù)此，假定城鄉(xiāng)居民人均收入增長率g考察年限內(nèi)均為5%。

4. 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)

根據(jù)國發(fā)z2014{8號(hào)文件規(guī)定，“個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部儲(chǔ)存額除以139”（與現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)相同），即個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)R=139。

5. 城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶收益率

國發(fā)z2014{8號(hào)文件規(guī)定 “個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額按國家規(guī)定計(jì)息”，但目前國家尚未出臺(tái)有關(guān)計(jì)息方式的政策，此處仍采用一年期定期存款利率。由于改革開放30年中國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展以及貨幣政策的作用，中國的法定存款利率進(jìn)行過若干次調(diào)整，特別是1997年中國經(jīng)濟(jì)“軟著陸”之前，金融機(jī)構(gòu)一直實(shí)行較高的法定存款利率，因此，以改革開放以來歷年平均年利率作為參數(shù)顯然不具代表性。為此，這里的個(gè)人賬戶收益率取1997～2012年的平均值。從中國人民銀行網(wǎng)站可以獲取1997～2012年中國金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率，根據(jù)實(shí)際天數(shù)進(jìn)行加權(quán)平均，可以求得1997～2012年一年期存款利率平均值為3.025%，這里取整數(shù)，假定養(yǎng)老金給付期間的年收益率r=3%。另外，按照成熟的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐，金融機(jī)構(gòu)法定存款利率一般不超過5%，基于中國經(jīng)濟(jì)趨于成熟的考慮，本文將城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶收益率再假定為4%、5%。

（三）平均預(yù)期余命對(duì)基金收支平衡的影響

這里仍然采用“標(biāo)準(zhǔn)人”進(jìn)行分析，相關(guān)參數(shù)的取值為α=16歲，b=60歲，C=100元和500元，T=30元和60元，g=5%，r=3%，R=139，下面變動(dòng)平均預(yù)期余命eb，看其對(duì)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡的影響。具體的計(jì)算結(jié)果如表6所示。

從表6中可以看出，60歲居民的平均預(yù)期余命越長，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金缺口就越大。當(dāng)繳費(fèi)檔次為100元時(shí)，根據(jù)2000年、2005年和2010年60歲城鄉(xiāng)居民的平均預(yù)期余命測(cè)算，個(gè)人賬戶基金缺口分別為7 641元、8 992元和10 348元；當(dāng)繳費(fèi)檔次為500元時(shí)，根據(jù)2000年、2005年和2010年60歲城鄉(xiāng)居民的平均預(yù)期余命測(cè)算，個(gè)人賬戶基金缺口分別為35 943元、42 303元和48 679元，可見，近年來，隨著人們生活水平和醫(yī)療水平的提高，人口預(yù)期壽命（平均預(yù)期余命）不斷提高，無疑給個(gè)人賬戶基金的平衡帶來影響，且平均預(yù)期余命越長，基金缺口就越大。由于平均預(yù)期余命是一個(gè)事實(shí)變量，無法進(jìn)行調(diào)整，因此縮小基金缺口、實(shí)現(xiàn)基金平衡的方法只能是尋求其他路徑。

（四）繳費(fèi)檔次對(duì)基金收支平衡的影響

從前文的分析可知，繳費(fèi)檔次無法影響基金收支的平衡，但它會(huì)影響基金缺口的大小。這里仍然采用“標(biāo)準(zhǔn)人”進(jìn)行分析，相關(guān)參數(shù)的取值與前文相同，下面變動(dòng)初始繳費(fèi)檔次（C取值100～2 000元），對(duì)于低于500元繳費(fèi)檔次的，政府補(bǔ)貼均為30元/年，不低于500元的，政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)均為60元/年，看其對(duì)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡的影響，計(jì)算結(jié)果見表7。

從表7中可以看到，當(dāng)初始繳費(fèi)檔次為100元時(shí)，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支缺口為10 348元，當(dāng)初始繳費(fèi)檔次提高到2 000元時(shí)，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支缺口擴(kuò)大至188 595元，在100～400元、600～1 000元繳費(fèi)檔次中，每提高一個(gè)檔次，基金缺口增加9 328元，500元、1 500元和2 000元繳費(fèi)檔次下基金收支缺口額變動(dòng)較大。由于基金缺口基數(shù)的不斷增大，隨著繳費(fèi)檔次的提高，基金缺口的相對(duì)變動(dòng)比率呈現(xiàn)出先變小而后增大的趨勢(shì)?？梢?，在城鄉(xiāng)居保基金出現(xiàn)缺口時(shí)，城鄉(xiāng)居民選擇的繳費(fèi)檔次越高，基金缺口就越大。

（五）政府繳費(fèi)補(bǔ)貼對(duì)基金收支平衡的影響

政府繳費(fèi)補(bǔ)貼與繳費(fèi)檔次一樣，無法影響基金收支平衡，但會(huì)影響基金缺口的大小。這里仍然采用“標(biāo)準(zhǔn)人”進(jìn)行分析，相關(guān)參數(shù)的取值與前文相同，100元繳費(fèi)檔次的補(bǔ)貼額分別為30～60元不等，500元繳費(fèi)檔次的補(bǔ)貼額分別為60～90元不等。下面變動(dòng)政府繳費(fèi)補(bǔ)貼，看其對(duì)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡的影響。具體的計(jì)算結(jié)果如表8所示。

表8顯示，當(dāng)繳費(fèi)檔次為100元，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼為30元時(shí)，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支缺口為10 348元；政府繳費(fèi)補(bǔ)貼每提高5元，基金缺口增大170元；當(dāng)政府繳費(fèi)補(bǔ)貼達(dá)到60元時(shí)，基金收支缺口上升至11 368元。由于基金缺口基數(shù)的增大，其基金缺口變動(dòng)的相對(duì)比例逐漸下降，從1.64%下降為1.52%。當(dāng)繳費(fèi)檔次為500元，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼為60元時(shí)，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支缺口為48 679元；政府繳費(fèi)補(bǔ)貼每提高5元，基金缺口增大170元；當(dāng)政府繳費(fèi)補(bǔ)貼達(dá)到90元時(shí)，基金收支缺口上升至49 699元，基金缺口變動(dòng)的相對(duì)比例從0.35%下降到0.34%?？梢?，在城鄉(xiāng)居保基金出現(xiàn)缺口時(shí)，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼越多，基金缺口就越大。

（六）城鄉(xiāng)居民人均收入增長率對(duì)基金收支平衡的影響

同樣，城鄉(xiāng)居民人均收入增長率也無法影響基金收支平衡，但會(huì)影響基金缺口的大小。這里仍然采用“標(biāo)準(zhǔn)人”進(jìn)行分析，相關(guān)參數(shù)的取值與前文相同，下面變動(dòng)城鄉(xiāng)居民人均收入增長率g，看其對(duì)個(gè)人賬戶基金收支平衡的影響，計(jì)算結(jié)果見表9。

從表9中可以看到，在城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支存在缺口的情況下，城鄉(xiāng)居民人均收入增長率越大，基金缺口就越大。當(dāng)城鄉(xiāng)居民人均收入增長率為2%、5%和9%時(shí)，100元繳費(fèi)檔次的基金缺口分別為為5 913元、10 348元和26 900元，并且隨著城鄉(xiāng)居民人均收入增長率的提高，基金缺口額及增長幅度越來越大，當(dāng)g從2%變動(dòng)到9%時(shí)，M-N變動(dòng)的百分比為從18.53%上升到29.40%。在城鄉(xiāng)居民人均收入增長率為2%、5%和9%時(shí)，500元繳費(fèi)檔次的基金缺口分別為26 505元、48 679元和131 437元，基金缺口額及增長幅度隨著城鄉(xiāng)居民人均收入增長率的提高而增大，當(dāng)g從2%變動(dòng)到9%時(shí)，M-N變動(dòng)的百分比為從20.67%上升到30.29%。

（七）繳費(fèi)年限對(duì)基金收支平衡的影響

這里我們的研究對(duì)象還是“標(biāo)準(zhǔn)人”，其2014年參保，2058年領(lǐng)取養(yǎng)老金，但此時(shí)“標(biāo)準(zhǔn)人”的繳費(fèi)年限不再是44年，而是一組數(shù)據(jù)。對(duì)于“新人”來說，由于國家要求繳費(fèi)年限不低于15年，我們假定繳費(fèi)年限n取值為15年、20年、25年、30年、35年、40年、44年，并且繳費(fèi)年限n是從2014年起算的連續(xù)繳費(fèi)年限，即參保人自2014年連續(xù)繳費(fèi)15年、20年、25年、30年、35年、40年、44年后就不再繳費(fèi)了，中間不存在斷保的情況。此時(shí)需要對(duì)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡模型做出修正，具體如下：

M-N=[C■■（1+g）b-α-i（1+r）i+T■（1+r）k]?[1-■■■] （7）

相關(guān)參數(shù)的取值與前文相同，下面變動(dòng)繳費(fèi)年限，看其對(duì)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡的影響。具體計(jì)算結(jié)果如表10所示。

從表10中可以看到，城鄉(xiāng)居民的繳費(fèi)年限越長，個(gè)人賬戶基金缺口就越大。當(dāng)繳費(fèi)檔次為100元，繳費(fèi)年限為15年、30年、44年時(shí)，基金缺口分別為2 846元、6 296元和10 348元；當(dāng)繳費(fèi)檔次為500元，繳費(fèi)年限為15年、30年、44年時(shí)，基金缺口分別為12 724元、29 006元和48 679元。由于基金缺口基數(shù)的增大，基金缺口變動(dòng)的相對(duì)幅度在逐年下降。

五、研究結(jié)論與政策建議

（一）研究結(jié)論

本文采用個(gè)體法，通過構(gòu)建基金平衡精算模型，對(duì)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的收支平衡問題做出了模擬和預(yù)測(cè)。通過模擬分析發(fā)現(xiàn)，未來城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶存在基金收支缺口。其中，個(gè)人賬戶收益率、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)、60歲城鄉(xiāng)居民的平均預(yù)期余命是影響城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支平衡的決定因素。由于60歲城鄉(xiāng)居民的平均預(yù)期余命是一個(gè)事實(shí)變量，因此要實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的收支平衡，其可行的方案是提高個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)或提高個(gè)人賬戶收益率。

繳費(fèi)檔次、政府繳費(fèi)補(bǔ)貼、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率、繳費(fèi)年限雖然不能決定基金的收支平衡，但卻會(huì)影響基金缺口（或盈余）的大小。在城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金收支不平衡時(shí)，繳費(fèi)檔次越高、政府繳費(fèi)補(bǔ)貼越多、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率越大、繳費(fèi)年限越長，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金缺口（或盈余）的數(shù)額就越大。也就是說，繳費(fèi)檔次、政府繳費(fèi)補(bǔ)貼、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率、繳費(fèi)年限雖然不能決定基金收支平衡，但卻對(duì)基金的不平衡起到了推波助瀾的作用。

（二）政策建議

1. 適時(shí)調(diào)整城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)

從目前的人口預(yù)期余命和個(gè)人賬戶收益率來看，城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)139過小，這是導(dǎo)致城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金出現(xiàn)收支缺口的主要原因。更何況隨著醫(yī)療水平的提高，人口預(yù)期余命還有不斷延長的趨勢(shì)。因此，建議在城鄉(xiāng)居保制度的推進(jìn)過程中，應(yīng)對(duì)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)進(jìn)行適時(shí)地調(diào)整，例如，可以每5年調(diào)整一次。

2. 拓寬城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金投資渠道，提高個(gè)人賬戶收益率

按照2010年城鄉(xiāng)居民60歲預(yù)期余命21.48測(cè)算，當(dāng)計(jì)發(fā)系數(shù)為139時(shí)，個(gè)人賬戶收益率要達(dá)到7.0727%才能實(shí)現(xiàn)收支平衡。隨著中國經(jīng)濟(jì)日益趨于成熟，未來一年期存款利率平均達(dá)到7.0727%基本上不大可能，但如果將個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金進(jìn)行市場(chǎng)化投資運(yùn)營，要達(dá)到這一目標(biāo)不是一件太難的事情。以全國社會(huì)保障基金為例，2000～2012年間，全國社會(huì)保障基金年均投資收益率達(dá)到8.29%⑥。因此，建議政府盡快出臺(tái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法，使城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金投資有法可依。具體來說，建議各省參照全國社會(huì)保障基金理事會(huì)成立省級(jí)社會(huì)保障基金理事會(huì)，負(fù)責(zé)本省養(yǎng)老基金的管理；同時(shí)探索新的基金投資渠道，包括對(duì)國家重點(diǎn)項(xiàng)目（如光電等能源項(xiàng)目）的投資、協(xié)議存款、購買國債、貸款合同等，適當(dāng)?shù)牟糠诌M(jìn)入資本市場(chǎng)。

3. 盡快實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居?；鹗〖?jí)管理，加強(qiáng)基金監(jiān)管

首先，要盡快實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居?；鸬氖〖?jí)管理。這一方面有利于確?；鸬陌踩硪环矫嬉矠榛鸬耐顿Y運(yùn)營提供了便利。其次，要加強(qiáng)基金的監(jiān)管。養(yǎng)老金是人們的“養(yǎng)命錢”，因此，要嚴(yán)格執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)法》和《刑法》的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)懲“隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金或者違規(guī)投資運(yùn)營”等違法犯罪行為，確保城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶基金的安全完整。

4. 明確個(gè)人賬戶記賬利率，設(shè)立城鄉(xiāng)居保風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金

這里的“城鄉(xiāng)居保風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金”可以由個(gè)人賬戶投資收益率高于記賬利率的差額組成。國發(fā)z2014{8號(hào)文件規(guī)定“個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額按國家規(guī)定計(jì)息”，可以令城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶的記賬利率=一年期銀行存款利率或協(xié)議存款利率，這樣在城鄉(xiāng)居?；痖_始市場(chǎng)化投資運(yùn)營后，其投資收益率肯定會(huì)高于記賬利率，這中間的差額可以進(jìn)入城鄉(xiāng)居保風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金。這里設(shè)立的城鄉(xiāng)居保風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金僅用于彌補(bǔ)由于參保人的長壽風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的基金缺口。當(dāng)然，在城鄉(xiāng)居保風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金支付完畢時(shí)，應(yīng)由地方財(cái)政來承擔(dān)保底責(zé)任。

5. 適時(shí)延遲城鄉(xiāng)居民領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生條件的改善，我國人口預(yù)期壽命不斷延長。國民生命表顯示，我國城鄉(xiāng)居民0歲組預(yù)期余命由2000年的72.4歲上升到2010年的77.9歲，10年間上升了5.5歲，而2010年城鄉(xiāng)女性0歲組預(yù)期余命達(dá)到80.3歲。在人口預(yù)期壽命不斷延長的情況下，適時(shí)延遲城鄉(xiāng)居民領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，一方面能夠增加個(gè)人賬戶收入，另一方面則縮短養(yǎng)老金的領(lǐng)取年限，有利于實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶的收支平衡。

[注 釋]

① 城鄉(xiāng)居保制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲的稱為“老人”，距領(lǐng)取年齡不足15年的稱為“中人”，距領(lǐng)取年齡超過15年的稱為“新人”。

② 繳費(fèi)檔次一共分為12檔，例如某個(gè)居民若選擇最低檔次作為繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一生中均選擇最低檔次繳費(fèi)。

③ 這里的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)，指的是城鄉(xiāng)居保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)月數(shù)，而非計(jì)發(fā)年數(shù)。

④ 此處取的是2012年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)民人均純收入的簡單算術(shù)平均值。

⑤《2013年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》數(shù)據(jù)顯示，2010～2013年中國GDP實(shí)際增長率分別為10.4%、9.3%、7.7%和7.7%。

⑥ 數(shù)據(jù)來源于全國社會(huì)保障基金理事會(huì)網(wǎng)站。

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Simulation and Prediction on the Fund Payment Balance of the Personal Account

of the Urban and Rural Residents' Basic Pension Insurance

――A Study Based on Individual Method

Xue Huiyuan， Xian Mihua

（Center for Social Security Studies，Wuhan University，Wuhan 430072，China）

第8篇：新農(nóng)保計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞:有機(jī)農(nóng)業(yè);產(chǎn)業(yè)發(fā)展;金融支持

Abstract:This article researches the organic vegetable industry and the financial supply of the FeiCheng city in the different stages of development,and analysis the role of natural resources,government promotion and financial support through the industry development process. It is some reference at this stage for how to use the advantage of rural labor, promote the integration of agriculture and financial capital through the organic vegetable industry,and give impetus to agriculture, rural areas and farmers' development.

Key Words:organic agriculture,industry development,financial support

中圖分類號(hào):F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1674-2265(2009)12-0037-04

一、引言

金融支持“三農(nóng)”是國家經(jīng)濟(jì)和金融部門長期關(guān)注的難點(diǎn)和焦點(diǎn)問題,黨的十七大和“十一五”規(guī)劃提出,建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村是我國現(xiàn)代化進(jìn)程中的重大歷史任務(wù)。金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,是社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)不可或缺的重要因素。

目前有關(guān)農(nóng)村金融市場(chǎng)供給和需求問題的研究文獻(xiàn)較多,已有觀點(diǎn)普遍認(rèn)同我國農(nóng)村金融市場(chǎng)上存在著嚴(yán)重的金融抑制。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家愛德華?S?肖和羅納德?I?麥金農(nóng)最早提出金融抑制理論。他們深入研究了發(fā)展中國家金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長的相互關(guān)系,認(rèn)為發(fā)展中國家制度安排的主要特征可以概括為金融抑制。聯(lián)系我國農(nóng)村金融市場(chǎng)的發(fā)展情況,金融抑制主要表現(xiàn)為:農(nóng)村金融市場(chǎng)缺乏競(jìng)爭,單一模式難以滿足多樣化的需求,農(nóng)村資金大量外流,金融保險(xiǎn)缺位等。

杜英娜、胡繼成(2009)認(rèn)為,從宏觀層面看,長期的金融抑制是造成農(nóng)村金融供給不足的根本原因,而農(nóng)業(yè)自身的局限性才是農(nóng)村金融供給嚴(yán)重短缺在微觀層面的直接原因。農(nóng)業(yè)面臨著自然和市場(chǎng)雙重風(fēng)險(xiǎn),農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成果具有不穩(wěn)定性;而小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的分散經(jīng)營又割裂了生產(chǎn)與市場(chǎng)的聯(lián)系,不僅增加了交易成本,而且也增加了農(nóng)民的收入風(fēng)險(xiǎn)。此外,農(nóng)戶幾乎沒有可以用于抵押的資產(chǎn),基本不可能通過資產(chǎn)抵押的方式從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款。金媛媛(2006)認(rèn)為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展水平和比較利益低導(dǎo)致資金嚴(yán)重外流。農(nóng)戶生產(chǎn)規(guī)模小,一家一戶提供的零星產(chǎn)品,單獨(dú)進(jìn)入市場(chǎng)的交易費(fèi)用很高;市場(chǎng)對(duì)于各種農(nóng)產(chǎn)品的需求數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)變化不定,單個(gè)農(nóng)戶市場(chǎng)信息和技術(shù)信息不靈,往往處在一種手足無措的境地,遭受不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。在資金融通方面,單個(gè)農(nóng)戶與金融機(jī)構(gòu)之間很難建立起互信機(jī)制,單個(gè)農(nóng)戶缺乏有效的農(nóng)產(chǎn)品加工、儲(chǔ)藏、包裝、運(yùn)輸?shù)裙ぞ吆驮O(shè)施。因此,較低的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)比較利益必然會(huì)導(dǎo)致資金的外流。

筆者認(rèn)為,我國將長期受制于人多地少的資源硬約束,在農(nóng)業(yè)投入產(chǎn)出比較低的情況下,農(nóng)民收入受到極大的限制,金融供給的安全邊際較低,直接影響了金融支持“三農(nóng)”的積極性。而我國的現(xiàn)實(shí)情況也決定了農(nóng)民人均耕地面積難以增加,只能被動(dòng)接受勞動(dòng)密集型農(nóng)業(yè)的限制條件下,只有提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)品附加值、提高單位面積土地收入水平,才能實(shí)現(xiàn)增加農(nóng)民收入和刺激金融投入增加的目的。這一觀點(diǎn),在山東省肥城市金融機(jī)構(gòu)支持高效有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)踐中得到初步證實(shí)。

二、肥城市有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)化和金融支持演進(jìn)過程

肥城市位于山東省中部,由于水土和氣候環(huán)境適宜,歷史上農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)較好,有“齊魯必爭汶陽田”之說,是全國糧食大縣和果品、蔬菜、瘦肉型豬生產(chǎn)基地縣,但由于人均耕地面積僅0.98畝,農(nóng)民收入水平低的狀況長期得不到解決。

(一)有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)試點(diǎn)

上世紀(jì)90年代中期,該市有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)逐漸興起,并在政府推動(dòng)和金融支持的作用下取得了長足發(fā)展。與傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)相比,有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品附加值高,土地收益更高。以當(dāng)?shù)刈畲蟮挠袡C(jī)蔬菜龍頭企業(yè)泰安亞細(xì)亞公司為例,該公司的主打產(chǎn)品有機(jī)菠菜每噸協(xié)議收購價(jià)560元,而普通菠菜的市場(chǎng)批發(fā)價(jià)僅為130元/噸;綠花菜協(xié)議收購價(jià)1660元/噸,普通綠花菜的市場(chǎng)批發(fā)價(jià)僅為800元/噸,有機(jī)蔬菜價(jià)格比普通蔬菜價(jià)格高出1-4倍。從事有機(jī)蔬菜種植后,每畝土地收入由原來的2000-3000元,增加到4000-5000元,扣除成本后每畝土地實(shí)際收益提高了50-100%。雖然有機(jī)蔬菜種植對(duì)勞動(dòng)力的耗費(fèi)更高,但是由于農(nóng)村勞動(dòng)力相對(duì)過剩嚴(yán)重,這種耗費(fèi)更有利于勞動(dòng)力的充分利用,促進(jìn)了農(nóng)村勞動(dòng)力的集約化。

1994年,肥城市濟(jì)河堂村與泰安泰山亞細(xì)亞公司合作,探索種植有機(jī)蔬菜。經(jīng)過3年轉(zhuǎn)換期,于1997年建成了全國第一家經(jīng)國際有機(jī)作物改良協(xié)會(huì)(OCIA)和國家有機(jī)食品發(fā)展中心(OFDC)“雙頒證”的有機(jī)蔬菜生產(chǎn)基地,種植農(nóng)戶普遍獲得豐厚收益。肥城市有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展初期的特點(diǎn)是:①農(nóng)業(yè)龍頭公司成為農(nóng)民進(jìn)入了有機(jī)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的引導(dǎo)者;②實(shí)現(xiàn)了由單個(gè)農(nóng)戶分散經(jīng)營向規(guī)?；a(chǎn)的轉(zhuǎn)變,農(nóng)民由村集體通過農(nóng)業(yè)合作社的形式,將全村土地整合成為一個(gè)蔬菜生產(chǎn)基地;③實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)過程和產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化,完全依照國際認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn);④農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到龍頭公司,大大降低了單個(gè)農(nóng)戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)交易成本;⑤農(nóng)業(yè)龍頭公司的擔(dān)保提高了農(nóng)戶的融資能力,通過“公司+農(nóng)戶”方式使農(nóng)戶更容易獲得貸款。

(二)有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)化發(fā)展

肥城市政府在發(fā)現(xiàn)了濟(jì)河堂村這個(gè)成功典型后,于2003年確立了以有機(jī)蔬菜為突破口,輻射帶動(dòng)有機(jī)糧食、有機(jī)果品、有機(jī)畜禽同步發(fā)展的“農(nóng)業(yè)有機(jī)化戰(zhàn)略”,大力增加和引進(jìn)有機(jī)蔬菜加工農(nóng)業(yè)龍頭公司,有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)獲得了高速發(fā)展。2005年有機(jī)蔬菜種植面積達(dá)12萬多畝,年均增長60%,同時(shí)全市對(duì)有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)的信貸投入從2003年的約500萬元增加到2006年的5600多萬元。這一階段是肥城市有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)大規(guī)模產(chǎn)業(yè)化的時(shí)期,在政府推動(dòng)、金融跟進(jìn)的情況下,原有的種菜和種糧戶大面積改種有機(jī)蔬菜。

自2006年起,肥城市通過實(shí)施促進(jìn)有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展的“七個(gè)一”戰(zhàn)略,打造標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)體系、全程化質(zhì)量監(jiān)管體系、集約化生產(chǎn)體系和帶動(dòng)型科技服務(wù)體系四大質(zhì)保體系,建立了良好的地域品牌效應(yīng)。但此時(shí)有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度卻大幅減緩,截至2008年底,全市有機(jī)蔬菜種植面積達(dá)到17.5萬畝,年均增幅不到15%。主要是由于生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大受到了資金瓶頸制約,其原因一是有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)面從富裕農(nóng)戶更多地?cái)U(kuò)展到中低收入農(nóng)戶,有機(jī)蔬菜需要投入有機(jī)肥和生物農(nóng)藥,并配置灌溉、除蟲等物理設(shè)備,對(duì)中低收入農(nóng)戶來說資金缺口更大;二是隨著土地租種等土地流轉(zhuǎn)形式的推廣,種菜大戶大量增加,規(guī)模擴(kuò)大后生產(chǎn)資金缺口加大。

(三)金融深度介入有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)

此階段有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)保持較快發(fā)展,金融投入的增加成為最關(guān)鍵的因素,金融介入的主要手段是完善信貸擔(dān)保機(jī)制和實(shí)施利率優(yōu)惠。一是以強(qiáng)化擔(dān)保機(jī)制降低金融風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展以專業(yè)合作社為紐帶的“公司+基地+農(nóng)戶”信貸模式,引入農(nóng)業(yè)龍頭公司、專業(yè)合作社等更具償還能力的擔(dān)保方,豐富了擔(dān)保手段,強(qiáng)化了擔(dān)保責(zé)任;二是在完善擔(dān)保機(jī)制的前提下,給予貸款利率優(yōu)惠。菜農(nóng)可以享受到基準(zhǔn)利率上浮30-50%的優(yōu)惠利率,可以比普通農(nóng)戶少上浮50-70個(gè)百分點(diǎn),使更多的農(nóng)戶有能力進(jìn)入有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)。可以說,有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)化提高了農(nóng)戶的融資能力,金融支持的及時(shí)跟進(jìn)促進(jìn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的縱深發(fā)展。

隨著有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)化程度的提高,金融支持也開始從單純的信貸供給向多元、高端的金融服務(wù)深化。2008 年10月份以來,在國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品受全球金融危機(jī)影響出口大幅下滑的情況下,肥城市金融部門通過擴(kuò)大授信規(guī)模和完善服務(wù)手段等措施對(duì)有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)提供了有力支持。在人民銀行引導(dǎo)下,農(nóng)信社將菜農(nóng)授信額度由原來的5萬元提高到10萬元,2009年前9個(gè)月累計(jì)為5760戶菜農(nóng)新增授信額度1.4億元。農(nóng)行制定實(shí)施《三農(nóng)服務(wù)方案》,9個(gè)月來累計(jì)為4200戶菜農(nóng)辦理惠農(nóng)卡貸款4660萬元,并為農(nóng)業(yè)龍頭公司提供更高端的金融服務(wù),推出出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)、海外代付等新型信貸產(chǎn)品,以解決金融危機(jī)帶來的出口收匯率下降、企業(yè)資金鏈緊張問題。如2009年1-9月,肥城農(nóng)行為綠源果蔬有限公司累計(jì)辦理出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)450萬美元,為綠龍有機(jī)食品有限公司、佳禾食品有限公司、綠源果蔬有限公司等3家企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)出口業(yè)務(wù)結(jié)算、評(píng)級(jí)授信等綜合服務(wù),優(yōu)先安裝網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬電話,上門辦理國際結(jié)算交接單業(yè)務(wù)。

(四)金融支持有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展初步成效

截至2009年9月,肥城市有機(jī)蔬菜行業(yè)貸款余額達(dá)3.68億元,有機(jī)蔬菜加工企業(yè)和專業(yè)合作社貸款滿足率達(dá)94.9%。依托有效的金融支持,該市有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)呈逆勢(shì)上揚(yáng)態(tài)勢(shì),目前該市共有有機(jī)蔬菜基地451個(gè),種植面積18.8萬畝,同比增加1.3萬畝;有機(jī)蔬菜龍頭企業(yè)發(fā)展到9家,年加工生產(chǎn)能力達(dá)13萬噸;肥城市被國家有機(jī)食品發(fā)展中心評(píng)為“中國有機(jī)蔬菜第一縣”。2009年1-9月,肥城市有機(jī)蔬菜出口6640萬美元,同比增長24.7%,市場(chǎng)訂單增長6.1%;菜農(nóng)發(fā)展到4.6萬戶,較年初增加3000戶;菜農(nóng)收入5.6億元,同比增長21.5%,人均純收入同比增加438元。而有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,也使金融部門獲得了良好的經(jīng)營效益,2009年1-9月該市有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)類貸款未出現(xiàn)一筆不良,收貸收息率達(dá)到100%,利息收入達(dá)1740萬元,同比增長35.7%,初步實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化與金融支持互動(dòng)雙贏的效果。

三、有機(jī)農(nóng)業(yè)與金融支持協(xié)同性分析

(一)有機(jī)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化與信貸安全邊際

由于傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)業(yè)具有分散經(jīng)營、保本微利的特征,農(nóng)產(chǎn)品自主定價(jià)能力低,市場(chǎng)認(rèn)同度不高,價(jià)格大幅度波動(dòng),由此形成了傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)業(yè)收入產(chǎn)出率較低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱和金融供需環(huán)節(jié)持續(xù)低迷的被動(dòng)格局。但相比較而言,有機(jī)農(nóng)業(yè)及其產(chǎn)品卻具有三個(gè)方面的比較優(yōu)勢(shì):(1)產(chǎn)品附加值和產(chǎn)出率較高。以菠菜生產(chǎn)為例,肥城市有機(jī)菜農(nóng)多采用“菠菜-毛豆輪作”模式,一畝地年均種兩季菠菜、一季毛豆,每季可采收菠菜4500斤、毛豆1750斤,以2008年菠菜和毛豆各0.35元和0.8元/斤的收購價(jià)計(jì)算,每畝菜地年收入可達(dá)到4550元。而普通菜農(nóng)每畝菜地最多只能收入1500元,兩者差距達(dá)3000多元。(2)生產(chǎn)穩(wěn)定性強(qiáng)。由于有機(jī)蔬菜加工產(chǎn)品主要用于出口,在國際市場(chǎng)價(jià)格的牽引下,使得有機(jī)蔬菜能夠保持比較穩(wěn)定的高定價(jià);同時(shí),有機(jī)蔬菜種植屬于典型的“合同農(nóng)業(yè)”, 年初簽訂的收購合同是菜農(nóng)開展生產(chǎn)的基本前提。由此,有機(jī)蔬菜的高收益和訂單農(nóng)業(yè)的優(yōu)勢(shì),確保了有機(jī)農(nóng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可控性,進(jìn)而保證了金融投入有一個(gè)比較穩(wěn)定的市場(chǎng)預(yù)期。(3)與勞動(dòng)力資源結(jié)合較為緊密。傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)以化肥和農(nóng)藥廣泛使用為標(biāo)志,而且土地和勞動(dòng)力成本往往并不匡算在總成本之內(nèi),農(nóng)民實(shí)際收入水平較低,進(jìn)而使資金回報(bào)率低,難以抵償借貸資金成本。但有機(jī)農(nóng)業(yè)是一種生產(chǎn)資料投入較少而勞動(dòng)力投入較多的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式,有機(jī)蔬菜相對(duì)于有機(jī)糧食產(chǎn)品、有機(jī)畜牧產(chǎn)品等需要的勞動(dòng)力更多,在人均土地面積無法增加的情況下,要使農(nóng)村勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高獲得價(jià)值實(shí)現(xiàn),有機(jī)農(nóng)業(yè)作為一種勞動(dòng)力密集程度較高的產(chǎn)業(yè),恰好契合了我國勞動(dòng)力資源豐富的稟賦優(yōu)勢(shì)。上述三點(diǎn),一致決定了信貸資金在有機(jī)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域具有較高的安全邊際。

(二)有機(jī)農(nóng)業(yè)需求層次與金融供給優(yōu)化

由于有機(jī)農(nóng)業(yè)采用“公司+農(nóng)戶”的訂單模式組織化生產(chǎn),農(nóng)業(yè)龍頭公司是有機(jī)農(nóng)業(yè)的組織者、引導(dǎo)者,通過農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作社將分散經(jīng)營為規(guī)?；?jīng)營、標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn),農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭公司和生產(chǎn)合作社是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主導(dǎo)承擔(dān)者,農(nóng)戶實(shí)際上在很大程度上被轉(zhuǎn)化為“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)工人”,村莊變成了蔬菜基地。因此,有機(jī)農(nóng)業(yè)的金融需求與傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)有著本質(zhì)區(qū)別:(1)金融需求更加真實(shí)、透明。與過去生產(chǎn)和消費(fèi)需求于一身的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)不同,有機(jī)農(nóng)業(yè)以農(nóng)業(yè)龍頭公司的訂單為基礎(chǔ),有標(biāo)準(zhǔn)化的生產(chǎn)流程,可以更好地監(jiān)控信貸資金用于生產(chǎn)資料投入,其信貸需求的真實(shí)性、透明度都明顯提高。金融機(jī)構(gòu)通過龍頭公司和基地,可以更容易地找到目標(biāo)客戶,并且在一個(gè)基地范圍內(nèi)客戶的金融需求、經(jīng)營能力等基本相同,降低了市場(chǎng)搜尋成本。(2)農(nóng)戶融資能力提高。肥城市有機(jī)農(nóng)業(yè)體系下的標(biāo)準(zhǔn)化農(nóng)戶的融資擔(dān)保多由農(nóng)業(yè)龍頭公司或生產(chǎn)合作社提供,農(nóng)戶更容易獲得貸款支持,而且在資金定價(jià)博弈中的地位普遍提升,金融機(jī)構(gòu)因?yàn)樾畔⑼该?、貸款安全邊際高而愿意接受更低的利息報(bào)酬。(3)有機(jī)農(nóng)業(yè)需要多元、高端的金融服務(wù)。有機(jī)農(nóng)業(yè)相對(duì)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè),其生產(chǎn)、加工直至銷售的產(chǎn)業(yè)鏈條更加復(fù)雜,由于主要面向國際市場(chǎng),對(duì)金融產(chǎn)品的需求相對(duì)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)也更加多元化和高端化,如要求金融服務(wù)更加及時(shí)、資金結(jié)算方式更加先進(jìn)等。肥城市有機(jī)農(nóng)業(yè)發(fā)展到后期比較成熟的階段后,農(nóng)業(yè)銀行通過出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)、海外代付等新型信貸產(chǎn)品獲得了競(jìng)爭優(yōu)勢(shì),就是這種多元化和高端化金融需求的市場(chǎng)表現(xiàn)。這些金融需求端的變化,促使金融供給水平不斷提升,金融服務(wù)質(zhì)量不斷優(yōu)化。

(三) 有機(jī)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化與金融規(guī)模效應(yīng)

從國際范圍來看,農(nóng)產(chǎn)品在總量上基本不存在供過于求的情況;現(xiàn)代社會(huì)更加追求安全環(huán)保健康食品的心理需求,而國外有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)成本高、需求缺口大的狀況短期不會(huì)改變,這為我國有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品長期保持高附加值水平和規(guī)模化發(fā)展提供了廣闊市場(chǎng)空間。以泰安市亞細(xì)亞公司為例,該公司加工出口的有機(jī)蔬菜產(chǎn)品,十多年來銷售毛利率能夠一直穩(wěn)定在20―30%的范圍內(nèi),從而保證了產(chǎn)品收購價(jià)格的穩(wěn)定,為規(guī)?；M織生產(chǎn)提供了市場(chǎng)保障。在2009年第四屆國際肥城有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品博覽會(huì)上,當(dāng)?shù)赜袡C(jī)農(nóng)產(chǎn)品大規(guī)模地打入北京、上海等地在大型超市,開始立足國內(nèi)高端市場(chǎng)。

有機(jī)農(nóng)業(yè)的規(guī)?；l(fā)展,為金融培育了批發(fā)性信貸市場(chǎng)。比如在肥城市,一個(gè)有機(jī)蔬菜基地的認(rèn)證費(fèi)用是3萬元,與基地面積大小無關(guān)。單個(gè)農(nóng)戶的少量土地不可能承擔(dān)這個(gè)成本,需要通過規(guī)模化生產(chǎn)來合理分?jǐn)偂＿@樣,客觀上促進(jìn)了有機(jī)蔬菜生產(chǎn)的規(guī)?；l(fā)展。但有機(jī)蔬菜基地要通過有機(jī)認(rèn)證,需要經(jīng)過三年的轉(zhuǎn)換期。這期間,不光原始生產(chǎn)資料和設(shè)備投入大,且只在三年后才能以有機(jī)蔬菜為名進(jìn)行銷售,收益率會(huì)受到極大限制,這就使得有機(jī)農(nóng)業(yè)必然在相當(dāng)程度上需要金融支持。需要針對(duì)有機(jī)農(nóng)業(yè)不同發(fā)展階段的需求特點(diǎn),有效協(xié)調(diào)金融供給,更好地促進(jìn)金融與有機(jī)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的融合。

四、簡要結(jié)論

金融支持新農(nóng)村建設(shè)的過程中,尋找既適合新農(nóng)村發(fā)展,又能保證金融投入回報(bào)的有效途徑,是破解新農(nóng)村建設(shè)中金融支持困境的關(guān)鍵。肥城市金融支持有機(jī)蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展的案例表明,在我國人多地少條件下,金融支持農(nóng)業(yè)應(yīng)當(dāng)向產(chǎn)品附加值和勞動(dòng)密集程度高的有機(jī)農(nóng)業(yè)方向發(fā)展,這是發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、提高農(nóng)民收入、實(shí)現(xiàn)金融與新農(nóng)村建設(shè)有效契合的重要路徑;有機(jī)農(nóng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可控和明確預(yù)期,有助于提高金融資本的安全邊際;金融支持應(yīng)該依據(jù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的不同階段,不斷優(yōu)化其金融供給水平。但鑒于有機(jī)農(nóng)業(yè)本身不可能回避掉自然風(fēng)險(xiǎn),因此,發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展和實(shí)施財(cái)政補(bǔ)貼,已被提到重要議事日程。

參考文獻(xiàn):

[1]杜英娜,胡繼成.河北省農(nóng)村金融供給問題研究[J].河北農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(農(nóng)林教育版),2009,(3).

[2]金媛媛.關(guān)于農(nóng)業(yè)發(fā)展資金供給短缺問題的思考[J].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2006,(1).

[3]李高建.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展中的融資瓶頸與金融支持[J].金融與經(jīng)濟(jì),2007,(7).

第9篇：新農(nóng)保計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

隨著城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立，雙軌制的取消，各種養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的轉(zhuǎn)移及養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法將面臨政策的連貫性、統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性。如何將三種養(yǎng)老保險(xiǎn)政策有機(jī)地結(jié)合起來，將是政府面臨急需解決的問題。本人作為一名企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦人，從自身角度及結(jié)合目前云南省養(yǎng)老保險(xiǎn)方面政策，談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、目前各類養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策

1.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策

2009年和2011年，我國先后啟動(dòng)實(shí)施新農(nóng)保和城居保試點(diǎn)，并于2014年實(shí)現(xiàn)了并軌，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（1）實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資方式。

第一，個(gè)人繳費(fèi)。參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個(gè)檔次。?。▍^(qū)、市）人民政府可根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次，最高繳費(fèi)檔次標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過當(dāng)?shù)仂`活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的年繳費(fèi)額，并報(bào)人力資源社會(huì)保障部備案。

第二，集體補(bǔ)助。有條件的村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助。鼓勵(lì)其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織、公益慈善組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助。補(bǔ)助、資助金額不超過當(dāng)?shù)卦O(shè)定的最高繳費(fèi)檔次標(biāo)準(zhǔn)。

第三，政府補(bǔ)貼。政府對(duì)符合領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇條件的參保人全額支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金;地方人民政府應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇及調(diào)整

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成。

第一，基礎(chǔ)養(yǎng)老金。中央財(cái)政或省財(cái)政全額支付的每人每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，以及州（市）、縣（市、區(qū)）人民政府提高和加發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

第二，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以139（與現(xiàn)行職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)相同）。

（3）領(lǐng)取條件

參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，年滿60周歲、累計(jì)繳費(fèi)滿15年，且未領(lǐng)取國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇的，可以按月領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

2.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策

（1）實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

第一，單位繳費(fèi)。單位繳費(fèi)按工資總額的20%進(jìn)行繳納。

第二，個(gè)人繳費(fèi)。按職工本人上年度月平均工資的8%繳納，本人上年度月平均工資高于上年度全省在崗職工月平均工資300% 的，以上年度全省在崗職工月平均工資的300% 作為繳費(fèi)基數(shù);本人月平均工資低于上年度全省在崗職工月平均工資60% 的，以上年度全省在崗職工月平均工資的60% 作為繳費(fèi)基數(shù)。

（2）基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

第一，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶以后參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時(shí)上一年度全省在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限×1% 指數(shù)化月平均工資 =〔（1×視同繳費(fèi)年限+建立個(gè)人賬戶第一年本人月繳費(fèi)工資÷建立個(gè)人賬戶上年度全省在崗職工月平均工資+建立個(gè)人賬戶第二年本人月繳費(fèi)工資÷建立個(gè)人賬戶第一年全省在崗職工月平均工資+....退休當(dāng)年本人月繳費(fèi)工資÷退休上年度全省在崗職工月平均工資）÷（累計(jì)繳費(fèi)年限）〕×本人退休時(shí)上一年度全省在崗職工有平均工資。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)

計(jì)發(fā)月數(shù)：根據(jù)退休年齡不同，計(jì)發(fā)月數(shù)就不同，退休年齡越大的計(jì)發(fā)月數(shù)越小，退休年齡越小的計(jì)發(fā)月數(shù)越大。

第二，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶前參加工作且具有視同繳費(fèi)年限的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給月過渡性養(yǎng)老金。

月過渡養(yǎng)老金 = 本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶前的視同繳費(fèi)年限×1.3%

3.事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策

（1）實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

第一，單位繳費(fèi)，一般不超過單位工資總額的20% 。

第二，個(gè)人繳費(fèi)。本人繳費(fèi)工資的8%。個(gè)人工資超過當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù);低于當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的60%計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。

（2）基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法

事業(yè)單位參保政策實(shí)施后參加工作、個(gè)人繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)本人退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

事業(yè)單位參保政策實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15 年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。具體標(biāo)準(zhǔn)由各試點(diǎn)?。ㄊ校┤嗣裾_定，并報(bào)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部備案。

事業(yè)單位參保政策實(shí)施后達(dá)到退休年齡但個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15 年的人員，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金;個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

綜上所述，國家目前執(zhí)行的幾種養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本一致，但城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從繳費(fèi)到基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法都不一致，只有統(tǒng)一出臺(tái)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策，基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法，才能使養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)一步推進(jìn)。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)及基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法存在的難點(diǎn)

1.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策上不一致的問題

《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接暫行辦法》中規(guī)定：參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)人員，達(dá)到城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)法定退休年齡后，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限滿15年（含延長繳費(fèi)至15年）的，可以申請(qǐng)從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老辦法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇;城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限不足15年，可以申請(qǐng)從城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，待達(dá)到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的領(lǐng)取條件時(shí)，按照城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法計(jì)發(fā)相應(yīng)待遇。

雖然文件對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)及待遇計(jì)發(fā)作出了規(guī)定，但由于兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)政策不一致，給養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)和養(yǎng)老金待遇的計(jì)發(fā)辦法帶來困難。

（1）記入個(gè)人賬戶政策不一致

第一，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，可轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，并計(jì)算繳費(fèi)年限。

第二，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，只計(jì)入養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)，不計(jì)算繳費(fèi)年限。

（2）基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算方法不一致

第一，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時(shí)上一年度全省在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限×1%。

第二，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為中央財(cái)政或省財(cái)政全額支付的每人每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，以及州（市）、縣（市、區(qū)）人民政府提高和加發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

2.事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)至城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移

事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位轉(zhuǎn)移至城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，除轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶外還需轉(zhuǎn)移資金，目前已執(zhí)行順暢，沒大問題，關(guān)鍵問題是現(xiàn)在沒有并軌，沒參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位人員的基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法不是按此執(zhí)行，是按本人工資根據(jù)其工齡按比例計(jì)發(fā)。我國現(xiàn)在企業(yè)養(yǎng)老金的替代率為50%，而國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金的替代率為80%，導(dǎo)致參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人員與不參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人員基本養(yǎng)老金相差太大，引起社會(huì)的不穩(wěn)定。

三、使幾種養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系順利接續(xù)和轉(zhuǎn)移的建議

1.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的銜接

（1）個(gè)人賬戶的計(jì)入方法

參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)年限及個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一并計(jì)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)年限及個(gè)人賬戶。

（2）基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算方法

采取分段計(jì)算的辦法，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)及城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)按其參加的年限分別計(jì)算其基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

第一，參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算方法計(jì)算，即： 基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)上一年度全省在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限×1%。

截止計(jì)算時(shí)間按個(gè)人轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的時(shí)間計(jì)算。由轉(zhuǎn)出社保機(jī)構(gòu)計(jì)算出結(jié)果后，在轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的同時(shí)，將計(jì)算出的基礎(chǔ)養(yǎng)老金及個(gè)人賬戶繳費(fèi)表提供給轉(zhuǎn)入的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，待達(dá)到退休條件時(shí)參與計(jì)算。

第二，轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)后的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按其政策進(jìn)行計(jì)算。

第三，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，按參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額及轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)后的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額之和除以139。

第四，達(dá)到退休條件時(shí)基本養(yǎng)老金=參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金+轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)后的基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

2.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移及基本養(yǎng)老金的計(jì)算方法

第一，參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人員轉(zhuǎn)移到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，只轉(zhuǎn)移其個(gè)人賬戶繳費(fèi)金額，不計(jì)算繳費(fèi)年限。

第二，達(dá)到退休條件時(shí)，按城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策計(jì)發(fā)其基本養(yǎng)老金。

總之，目前國家已經(jīng)普及養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)乃至事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋。只有將各類養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)轉(zhuǎn)移理通暢，確保參保個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系得以正常接續(xù)和轉(zhuǎn)移，才能確保達(dá)到退休條件的參保人員按時(shí)足額領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，真正做到老有所養(yǎng)，才能保障和改善民生，促進(jìn)社會(huì)公平與和諧。

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圖1 貝親坊員工忠誠度模型評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

a1={b11，b12，b13，b14};a2={b21，b22，b23，b24};a3={b31，b32，b33，b34}。

（2）員工忠誠度評(píng)價(jià)等級(jí)選擇

員工忠誠度評(píng)價(jià)等級(jí)選擇了五級(jí)分類，即：高、較高、中、較低、低，則員工忠誠度評(píng)價(jià)集V=（V1，V2，V3，V4，V5）。

2.確定指標(biāo)權(quán)重

在對(duì)貝親坊12位高管用德爾菲法進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)其意見采用了層次分析法進(jìn)行分析后，構(gòu)造出了判斷矩陣，確定出因子權(quán)重：

環(huán)境變量權(quán)重a1=（0.33，0.26，0.11，0.30）

工作組織因素的權(quán)重a2=（0.40，0.34，0.10，0.16）

非工作因素的權(quán)重a3=（0.2，0.24，0.16，0.4）

一級(jí)指標(biāo)相對(duì)于總目標(biāo)的權(quán)重為r=（0.71，0.18，0.11）

3.確定各子因素評(píng)價(jià)矩陣

評(píng)價(jià)矩陣就是隸屬度矩陣。通過對(duì)貝親坊的問卷調(diào)查，分別對(duì)一級(jí)指標(biāo)和二級(jí)指標(biāo)所對(duì)應(yīng)的高、較高、中、較低、低五個(gè)狀態(tài)等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，計(jì)算出隸屬度矩陣為：

4.綜合評(píng)判

歸一化之后得：

計(jì)算綜合評(píng)價(jià)結(jié)果：

將向量歸一化后，得到了特征向量B。

求得：B=（0.26 0.41 0.26 0.11 0.01）

鑒于此結(jié)果中第二個(gè)值最大，就說明貝親坊的員工忠誠度屬于較高狀態(tài)，但其員工忠誠狀態(tài)尚有提升空間。

五、提升員工忠誠度的建議和對(duì)策

李志（2006）等人認(rèn)為事業(yè)型員工的忠誠度通過系統(tǒng)性的、有計(jì)劃的培養(yǎng)可以提升;新員工的忠誠度可借助于情感管理、公平合理的績效評(píng)價(jià)體系、科學(xué)的薪酬，營造員工的工作安全感，更大的事業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)等手段提升。貝親坊類服務(wù)型企業(yè)，可以從以下幾點(diǎn)做起。

1.將人文關(guān)懷融入到企業(yè)文化

企業(yè)文化具有導(dǎo)向、宣傳和凝聚人心等作用，利于提升員工忠誠度。貝親坊自身不生產(chǎn)產(chǎn)品，主要為顧客提供適合的產(chǎn)品，是典型的服務(wù)型企業(yè)。在為顧客服務(wù)的過程中，銷售人員必須讓顧客感受到企業(yè)的“誠心誠意”，員工必須具備這種心態(tài)，而非矯揉造作出的表現(xiàn)。企業(yè)必須塑造“誠意、知足、助人”等文化，并將該文化傳遞給員工，員工才可能具有這種心態(tài)，并將其傳遞給顧客。

2.制定合理的薪酬、福利政策

薪酬福利政策是影響員工忠誠度的重要因素。高薪酬福利對(duì)外具有競(jìng)爭性，但其成本卻較高;低薪酬福利不具競(jìng)爭性，難以留住員工。恰當(dāng)?shù)男匠旮＠邔?duì)企業(yè)至關(guān)重要：若企業(yè)在本行業(yè)是“領(lǐng)先者”，則制定較高的薪酬福利水平;若在行業(yè)內(nèi)處于較低水平，制定較低的薪酬福利水平即可;若居于中間位置，且沒有大的企業(yè)戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，則薪酬水平適中即可。

3.保證管理過程的公平性

管理過程的公平性主要體現(xiàn)在報(bào)酬、考核以及制度公平上。在執(zhí)行企業(yè)的政策和制度中，始終堅(jiān)持“公開、公平、公正”原則，堅(jiān)持對(duì)事不對(duì)人。在執(zhí)行過程中，企業(yè)始終用一點(diǎn)衡量――“該事件可公開否？”若能公開，該事件基本保證了其公平、公正性。

4.追求卓越的人力資源管理工作

卓越的人力資源管理工作有助于提升員工忠誠度。具有人力資源管理專業(yè)知識(shí)的人員通過專業(yè)素養(yǎng)能規(guī)范地執(zhí)行相關(guān)工作，能夠以較小成本獲得有利資源，并提升員工的忠誠度，使企業(yè)和員工能夠得到雙贏的效果，這是非專業(yè)人員難以達(dá)到的，這是卓越人力資源管理工作的先前條件。如（1）員工招聘：“真實(shí)工作預(yù)覽”。不夸大企業(yè)優(yōu)點(diǎn)與事實(shí)，減少潛在員工對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不合理、過高的期望;降低有離職傾向員工的錄用幾率;（2）員工培訓(xùn)：除了將公司文化、行業(yè)特點(diǎn)、運(yùn)營模式、管理特色等內(nèi)容傳遞給新員工，還引導(dǎo)員工的思維模式、心智模式和行為方式，使其早日融入公司;合理分析在崗培訓(xùn)內(nèi)容及方式，提升員工技能水平;（3）員工離職：挽留有離職傾向的員工，并制定相應(yīng)措施防止連帶離職;對(duì)離職員工進(jìn)行深入的交流，探知其離職原因達(dá)到防微杜漸的效果;與辭職員工聯(lián)系，維護(hù)良好的關(guān)系。

5.采用關(guān)系型領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格，提高員工工作參與度

員工對(duì)企業(yè)的忠誠很多時(shí)候源自于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的忠誠，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的忠誠可能演變?yōu)閷?duì)企業(yè)的忠誠。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的忠誠分為：認(rèn)同（對(duì)領(lǐng)導(dǎo)有高度的認(rèn)同和尊敬）、追隨（對(duì)領(lǐng)導(dǎo)有強(qiáng)烈的依附感，希望能與其共同工作）、努力（為了領(lǐng)導(dǎo)，愿意付出相當(dāng)程度的努力）、奉獻(xiàn)（為領(lǐng)導(dǎo)愿意犧牲自己的利益）等四種情況，此類忠誠的主要驅(qū)動(dòng)因素赫然就是公司領(lǐng)導(dǎo)者的力量！從這個(gè)意義上說，領(lǐng)導(dǎo)者直接關(guān)系到員工隊(duì)伍的構(gòu)成以及員工隊(duì)伍的穩(wěn)定性。貝親坊類企業(yè)，宜采用“關(guān)系型領(lǐng)導(dǎo)”風(fēng)格：領(lǐng)導(dǎo)者要經(jīng)常向下屬征詢意見和建議，鼓勵(lì)下屬參與決策，鼓勵(lì)集體決策和書面建議等。領(lǐng)導(dǎo)者要嘗試建立和諧的團(tuán)隊(duì)氛圍、以增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)士氣、改善員工之間的交流，以及建立員工間的信任。

流動(dòng)性變大的當(dāng)代，員工忠誠度受到了管理者們和學(xué)者們的重視。操作性強(qiáng)、便于掌握的員工忠誠度模型和方法，是學(xué)者們與企業(yè)在該領(lǐng)域中可以共同探討并繼續(xù)延伸的話題。

參考文獻(xiàn)

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