采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控精選(九篇)

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第1篇：采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范文

關(guān)鍵詞：高職院校；內(nèi)部控制；探究與實(shí)踐

所謂內(nèi)部控制，是指單位為了合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)合法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整及通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序等手段，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。

一、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的背景分析

（一）政策背景分析

國(guó)務(wù)院大力發(fā)展、加快發(fā)展職業(yè)教育一系列文件的出臺(tái)，為職業(yè)教育的發(fā)展及經(jīng)費(fèi)的投入、激勵(lì)、管理等方面明確了方向，國(guó)家、地方財(cái)政對(duì)高職院校的經(jīng)費(fèi)投入逐年加大。隨著高等職業(yè)教育的快速發(fā)展，高職院校在不斷擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模的同時(shí)也面臨著巨大的財(cái)務(wù)壓力及風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)。

（二）內(nèi)部控制管理的環(huán)境背景分析

2012年起，為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，提高單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)部控制體系建設(shè)，財(cái)政部先后印發(fā)了內(nèi)部控制規(guī)范及全面推進(jìn)建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)，為各行政事業(yè)單位如何建立、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作指明了方向。

（三）內(nèi)部控制管理的現(xiàn)況分析

高職院校內(nèi)部控制工作中存在的主要問(wèn)題包括：1.未能建立、健全內(nèi)部控制管理制度。對(duì)資金的管控相對(duì)比較重視，但單位內(nèi)部卻沒(méi)有制訂內(nèi)部控制制度或者是有制度沒(méi)有遵照?qǐng)?zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控管理不到位、形同虛設(shè)。2.對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稽核工作上，多偏重于規(guī)范化，而忽視對(duì)合法性、真實(shí)性的監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門(mén)普遍存在工作人員數(shù)量偏少的情況。人員數(shù)量的緊張，導(dǎo)致在工作量強(qiáng)壓的情況下，審核報(bào)銷單據(jù)的質(zhì)量不能保證，同進(jìn)內(nèi)控環(huán)節(jié)未能完全到位。4.單位內(nèi)部審計(jì)效果不佳。審計(jì)形式就賬查賬，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容可利用的價(jià)值不高，部分學(xué)校先離后審、任中不審，使審計(jì)監(jiān)督、檢查工作達(dá)不到應(yīng)有的作用和效果。

二、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的防范風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

A校財(cái)務(wù)處工作職責(zé)主要包括學(xué)校行政、基建、食堂、產(chǎn)業(yè)公司的預(yù)算、核算管理，招標(biāo)采購(gòu)管理和收費(fèi)管理。以工作職責(zé)劃范圍，逐一梳理易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有以下7點(diǎn)：

（一）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

預(yù)算編制時(shí)，未與學(xué)校各部門(mén)進(jìn)行充分的溝通，存在未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自擴(kuò)大預(yù)算項(xiàng)目或超標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算情況；預(yù)算執(zhí)行時(shí)，未在預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)進(jìn)行開(kāi)支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項(xiàng)資金情況，決算編報(bào)不能保證真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

（二）核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

單位內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程；賬務(wù)處理時(shí)關(guān)鍵崗位缺失，會(huì)計(jì)日常記賬、月末結(jié)賬不及時(shí)，不遵守相關(guān)會(huì)計(jì)制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；有規(guī)定不執(zhí)行或者超預(yù)算計(jì)劃審核批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)支出；往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算不清；超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。對(duì)資金管理未建立日常管理制度和定期清查機(jī)制，不能保證資金的安全完整。

（三）招標(biāo)采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

政府采購(gòu)預(yù)算及計(jì)劃申報(bào)隨意性；未規(guī)范組織、實(shí)施相關(guān)政府采購(gòu)程序；未按照規(guī)定對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的檔案進(jìn)行建檔留存。

（四）收費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

收費(fèi)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行審批及公示；未按規(guī)定使用票據(jù)；未按規(guī)定將收、支分離。

（五）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

票據(jù)管理松散導(dǎo)致票據(jù)丟失；票據(jù)核銷時(shí)，未經(jīng)程序私自銷毀票據(jù)；私自印制票據(jù)以隱匿收入。

（六）崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

不相容崗位未分離。

（七）信息化工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未按時(shí)保存，電子檔案未異地保存；財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤(pán)等移動(dòng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器上財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

三、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施

A學(xué)院以財(cái)務(wù)視角，從制定制度、完善現(xiàn)行財(cái)務(wù)環(huán)境，實(shí)施措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目管理、招標(biāo)采購(gòu)管理、收費(fèi)管理，執(zhí)行程序加強(qiáng)信息公開(kāi)與監(jiān)督著眼，進(jìn)而加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作。

（一）健全制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)環(huán)境

A學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)在著手構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作以來(lái)，從對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理、審批及報(bào)銷流程、學(xué)生收費(fèi)、項(xiàng)目立項(xiàng)及招標(biāo)流程等進(jìn)行了修訂了工作，進(jìn)而了《招標(biāo)采購(gòu)管理暫行辦法》、《招標(biāo)采購(gòu)專家?guī)旃芾頃盒修k法》、《關(guān)于招標(biāo)采購(gòu)管理辦法的補(bǔ)充規(guī)定》、《采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo)工作操作流程》等相關(guān)財(cái)務(wù)制度，以制度為抓手，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，明確了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)執(zhí)行的流程。

（二）明確報(bào)銷規(guī)定與流程，防控會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，正確使用會(huì)計(jì)核算科目，真實(shí)反映會(huì)計(jì)活動(dòng)信息，全面審核各類單據(jù)，從票據(jù)的合規(guī)性和審批程序的完整性認(rèn)真審核，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)堅(jiān)決不予支付。

（三）分離不相容工作，防控崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)崗位，A學(xué)院采取重點(diǎn)監(jiān)控措施，對(duì)不相容的工作崗位進(jìn)行分工負(fù)責(zé)控制。例如：銀行出納與銀行對(duì)賬工作分工負(fù)責(zé)，減小銀行資金收付賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；要求現(xiàn)金出納日日填寫(xiě)資金盤(pán)點(diǎn)表，由審核人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期盤(pán)點(diǎn)檢查，盤(pán)點(diǎn)記錄留檔保存；銀行余額調(diào)節(jié)表制作人員與銀行資金管理人員分離設(shè)置、銀行預(yù)留印章分離控制、票據(jù)領(lǐng)用專人負(fù)責(zé)控制等。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行定期、不定期的輪崗。

（四）確立項(xiàng)目管理制度，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，防控預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)

在項(xiàng)目庫(kù)管理工作的基礎(chǔ)上，明確了項(xiàng)目的立項(xiàng)程序，確立了項(xiàng)目申請(qǐng)兩級(jí)評(píng)審制度。由職能部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行初次排序評(píng)審，由財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)初次排序評(píng)審后的項(xiàng)目依類進(jìn)行二次評(píng)審，確保項(xiàng)目的科學(xué)性、完整性，保障項(xiàng)目選擇上的公平、公正、公開(kāi)。建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與政府采購(gòu)進(jìn)度聯(lián)動(dòng)推進(jìn)機(jī)制，定期在學(xué)校內(nèi)公示招標(biāo)采購(gòu)及項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度，在學(xué)校層面會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)，自上而下的對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和督促。

在財(cái)政規(guī)定公開(kāi)經(jīng)費(fèi)情況工作基礎(chǔ)上，A學(xué)校實(shí)行二級(jí)學(xué)院、重點(diǎn)職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、重要事項(xiàng)公開(kāi)制，健全民主管理推進(jìn)校務(wù)公開(kāi)。

（五）嚴(yán)格招標(biāo)管理，防控招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省、市、學(xué)院招標(biāo)采購(gòu)制度，成立招標(biāo)委員會(huì)、建立專家?guī)?、引入外部咨詢論證機(jī)制，同時(shí)對(duì)招標(biāo)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。

（六）規(guī)范收費(fèi)管理，防控收費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)

明確崗位職責(zé)和權(quán)限，調(diào)整崗位設(shè)置，確保不相容的崗位相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，保障收費(fèi)工作的安全。收費(fèi)工作全面實(shí)行公示制度，通過(guò)學(xué)校網(wǎng)站、收費(fèi)公示欄等各種渠道對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)進(jìn)行公示。

（七）根據(jù)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況，防控信息化管理風(fēng)險(xiǎn)

異地留存、備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按規(guī)定定期、不定期檢查；財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用人自行設(shè)置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤(pán)等移動(dòng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器上財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

（八）細(xì)化崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，排查風(fēng)險(xiǎn)

深度剖析財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位，對(duì)崗位工作完成標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行要求并逐一細(xì)化，從而并通過(guò)定期、不定期進(jìn)行周工作總結(jié)及學(xué)習(xí)，全面提升從業(yè)人員素質(zhì)，為加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

四、對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的建議

（一）強(qiáng)化經(jīng)辦部門(mén)財(cái)務(wù)意識(shí)，把好業(yè)務(wù)每一關(guān)

工作中，宣傳財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制知識(shí)，加強(qiáng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，切實(shí)把好關(guān)、負(fù)起責(zé)。

（二）強(qiáng)化要求預(yù)算方案的準(zhǔn)確性

建議引導(dǎo)需求部門(mén)在提報(bào)項(xiàng)目前充分做好項(xiàng)目的考察和論證，加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)學(xué)校發(fā)展，做好項(xiàng)目前期規(guī)劃，減少變更，提高執(zhí)行效率。

綜上，在風(fēng)險(xiǎn)管控視角下，以制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序?yàn)槭侄?，以加?qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作為契機(jī)，進(jìn)一步推進(jìn)高職院校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的有效開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范文

關(guān)鍵詞：油氣管道；項(xiàng)目物資采購(gòu)；采購(gòu)管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

中圖分類號(hào)： TE122 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

對(duì)油氣管道項(xiàng)目工程來(lái)說(shuō),物資采購(gòu)資金約占總承包合同額的50%-60%,因此,物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上決定承包商的效益,進(jìn)而影響承包商履行合同的積極性和可行性。有效防范物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),有利于承包商按合同順利履行職責(zé),確保項(xiàng)目質(zhì)量、工期和成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),也是承包商獲得合理利益的前提。同時(shí)，將采購(gòu)管理與其他工作有機(jī)結(jié)合起,充分與業(yè)主合作,重視售后服務(wù)等具體工作,降低和避免各環(huán)節(jié)產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性,以達(dá)到全面減小油氣管道總承包工程物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

一、物資采購(gòu)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、物資采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

物資采購(gòu)計(jì)劃是進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目物資采購(gòu)工作的實(shí)施依據(jù)，因此采購(gòu)計(jì)劃編制是否準(zhǔn)確關(guān)系著采購(gòu)工作的成敗。其主要出現(xiàn)的問(wèn)題是由于對(duì)市場(chǎng)行情估計(jì)不準(zhǔn)確，造成物資采購(gòu)預(yù)算金額發(fā)生較大偏差，進(jìn)而影響整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施；其次采購(gòu)時(shí)間節(jié)點(diǎn)確定有誤也是容易出現(xiàn)的問(wèn)題。一方面物資大批量過(guò)早涌入現(xiàn)場(chǎng)，會(huì)造成物資積壓，增加物資堆放場(chǎng)地及物資管理等成本；另一方面物資如未能按施工要求抵達(dá)施工現(xiàn)場(chǎng)，會(huì)因物資缺少而造成代工損失，影響工期。由此可見(jiàn)，物資的到場(chǎng)關(guān)乎著工程的施工進(jìn)度，影響著整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行。

2、供貨商風(fēng)險(xiǎn)

近幾年，油氣管道建設(shè)的蓬勃發(fā)展，帶動(dòng)了越來(lái)越多的企業(yè)投身到油氣管道建設(shè)中來(lái)。如此眾多的供應(yīng)商其資質(zhì)、生產(chǎn)等條件也良莠不齊，極易出現(xiàn)供應(yīng)商供貨不及時(shí)，影響工期；提供的物資數(shù)量、質(zhì)量不符合合同要求，影響施工或造成物資積壓；供貨商之間存在著不誠(chéng)實(shí)甚至違法行為，造成合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。供貨商所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)大大降低了供應(yīng)商的利潤(rùn)，迫使其不斷地促進(jìn)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、努力進(jìn)行成本控制，在大幅度降低了建設(shè)投資成本的同時(shí)，產(chǎn)品的質(zhì)量控制卻由于多種因素而無(wú)法得到落實(shí)。質(zhì)量問(wèn)題的不斷出現(xiàn)也在給我們的項(xiàng)目采購(gòu)管理工作敲響了警鐘，質(zhì)量就是生命，質(zhì)量關(guān)乎著一個(gè)企業(yè)的生死存亡，是一個(gè)企業(yè)的生命，質(zhì)量管理更是一項(xiàng)必須常抓不懈、高度重視的工作。

3、工程物資裕量風(fēng)險(xiǎn)

近些年隨著工程項(xiàng)目材料控制力度的加大，施工材料利用率已有了大幅度的提高。但由于設(shè)計(jì)變更、采購(gòu)裕量等原因，在每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后仍會(huì)有大量的剩余物資積壓，增加采購(gòu)成本，影響項(xiàng)目收益，形成庫(kù)存損耗。工程剩余物資的出現(xiàn)不可避免，我們只有通過(guò)設(shè)計(jì)、采辦、工程各個(gè)部門(mén)相互配合，才能最大限度的減少剩余物資量。對(duì)于已形成的剩余物資，我們要分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并準(zhǔn)確地分析其狀況，恰當(dāng)?shù)刂贫ㄌ幚矸桨?，才能最有效的減少浪費(fèi)、降低項(xiàng)目建設(shè)成本。

二、物資采購(gòu)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1、建立完善的供應(yīng)商管理體系

建立完善的供應(yīng)商管理體系才是降低此采購(gòu)成本風(fēng)險(xiǎn)的有效保證。首先，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行全面詳細(xì)的調(diào)查，對(duì)其生產(chǎn)能力、交貨能力、價(jià)格水平、服務(wù)等方面有一定的了解；其次對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品進(jìn)行小批量的抽檢，對(duì)重點(diǎn)物資要駐廠監(jiān)造。再次嚴(yán)格把關(guān)物資的入庫(kù)檢驗(yàn)。入庫(kù)檢驗(yàn)是采購(gòu)質(zhì)量管理體系中的一個(gè)重要組成部分，是有效杜絕有缺陷物資安裝使用的重要一環(huán)。最后對(duì)供貨商進(jìn)行年度評(píng)價(jià)考核，并對(duì)有良好表現(xiàn)的供貨商建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系。只有建立完善的供應(yīng)商管理體系，才能解決好對(duì)立矛盾，最大限度地降低采購(gòu)合同價(jià)的訂貨價(jià)格，實(shí)現(xiàn)“互利、雙贏”。

2、認(rèn)真編制采購(gòu)計(jì)劃

物資采購(gòu)工作錯(cuò)綜復(fù)雜,承包商必須制定完整、科學(xué)、合理的采購(gòu)計(jì)劃以保障采購(gòu)工作的有序進(jìn)行,具體措施如下:

1）收集整理物資、設(shè)備技術(shù)規(guī)格書(shū)及數(shù)據(jù)表,分類統(tǒng)計(jì)規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,特殊說(shuō)明等條目,確保物資采購(gòu)數(shù)量與質(zhì)量的準(zhǔn)確性。

2）廣泛了解和掌握國(guó)內(nèi)外相關(guān)工程及其進(jìn)展,調(diào)查和分析大宗物質(zhì)的市場(chǎng)供應(yīng)情況,了解貨物來(lái)源、價(jià)格、性能參數(shù)及供貨的可靠性,針對(duì)不同的物資提出不同采購(gòu)方式或手段。

3）認(rèn)真預(yù)測(cè)具體物資采購(gòu)的進(jìn)度,包括前期技術(shù)交流時(shí)間、備料時(shí)間、生產(chǎn)周期、出廠檢驗(yàn)、國(guó)際國(guó)內(nèi)運(yùn)輸、國(guó)際貨物通關(guān)、中轉(zhuǎn)儲(chǔ)存及現(xiàn)場(chǎng)交接等所有時(shí)間要求,在此基礎(chǔ)上結(jié)合工程項(xiàng)目總體實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行合理調(diào)整和壓縮,從而編制完成各項(xiàng)物資設(shè)備的供應(yīng)計(jì)劃或進(jìn)度表。

4）嚴(yán)格物資進(jìn)度控制。在制定物資供應(yīng)進(jìn)度時(shí)應(yīng)儲(chǔ)備一定量的時(shí)間調(diào)整余地,同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整的程序,盡可能減少或避免無(wú)謂的調(diào)整,特別要把物資供應(yīng)進(jìn)度計(jì)劃提交給設(shè)計(jì)、施工、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)審和簽署,得到他們的認(rèn)可,最終提交項(xiàng)目經(jīng)理審批確認(rèn),保障計(jì)劃的權(quán)威性和可實(shí)施性。

3、從全局出發(fā)開(kāi)展采購(gòu)管理

1）商物資采購(gòu)管理的質(zhì)量管理應(yīng)重視

物資、設(shè)備在總承包工作每一環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),以此盡可能降低和避免工程總體質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。為此,物資設(shè)備采購(gòu)過(guò)程應(yīng)建立起從原材料準(zhǔn)備-生產(chǎn)制造-出廠檢驗(yàn)-運(yùn)輸-儲(chǔ)存-現(xiàn)場(chǎng)交接-技術(shù)服務(wù)-試運(yùn)支持-售后服務(wù)等全過(guò)程的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系,明確各階段、環(huán)節(jié)的產(chǎn)品生產(chǎn)、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo),建立起可行的程序文件、作業(yè)文件,實(shí)現(xiàn)過(guò)程控制。

2）全過(guò)程進(jìn)度計(jì)劃管理

采購(gòu)進(jìn)度計(jì)劃必須納入工程總體進(jìn)度計(jì)劃中,形成設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及試運(yùn)投產(chǎn)合一的總體進(jìn)度計(jì)劃。在工程總體進(jìn)度計(jì)劃中,應(yīng)明確物資、設(shè)備到達(dá)中轉(zhuǎn)站及進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)交接的最早時(shí)間和最晚時(shí)間,重要設(shè)備安裝和試車時(shí)間。采購(gòu)進(jìn)度應(yīng)嚴(yán)格按工程總進(jìn)度控制,積極推行零庫(kù)存管理。為保證總體計(jì)劃的落實(shí),應(yīng)編制詳細(xì)的物資催交計(jì)劃并認(rèn)真落實(shí)。

3）抓住采購(gòu)費(fèi)用控制的關(guān)鍵

物資、設(shè)備的采購(gòu)應(yīng)通過(guò)嚴(yán)格的招標(biāo)程序,明確產(chǎn)品要求,實(shí)現(xiàn)多家競(jìng)爭(zhēng),以取得優(yōu)質(zhì)廉價(jià)的產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)采購(gòu)過(guò)程本身的費(fèi)用控制和節(jié)省。更應(yīng)注意采購(gòu)與設(shè)計(jì)的結(jié)合,因?yàn)樵O(shè)計(jì)技術(shù)方案以及設(shè)計(jì)對(duì)物資、設(shè)備的選型和產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)決定了80%以上的產(chǎn)品價(jià)格,技術(shù)方案的失誤,將造成生產(chǎn)工藝流程的增加、設(shè)備的增加、用地的增加,從而造成建設(shè)費(fèi)用的增加。為此,采購(gòu)人員應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識(shí),為設(shè)計(jì)人員提供相關(guān)技術(shù)資料和廣泛的產(chǎn)品選擇,認(rèn)真組織開(kāi)展技術(shù)交流,主動(dòng)建立起供應(yīng)廠商與設(shè)計(jì)技術(shù)人員之間的交流暢通渠道,為設(shè)計(jì)人員優(yōu)選設(shè)計(jì)方案、經(jīng)濟(jì)合理地確定產(chǎn)品類型創(chuàng)造良好的條件。

結(jié)束語(yǔ)

總而言之，隨著油氣管道工程項(xiàng)目管理體系的日趨完善，作為項(xiàng)目管理體系中重要一環(huán)的項(xiàng)目采購(gòu)管理，也必須積極面對(duì)和適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，自覺(jué)吸收現(xiàn)代油氣項(xiàng)目采購(gòu)管理理念，主動(dòng)學(xué)習(xí)和運(yùn)用科學(xué)的管理手段，積極識(shí)別、防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，使油氣項(xiàng)目采購(gòu)管理向著規(guī)范、有序、創(chuàng)新、高效的方向發(fā)展，為有效保證工程建設(shè)項(xiàng)目的順利完成發(fā)揮更大的作用。

參考文獻(xiàn)

[1]李俊英.效能監(jiān)察助力采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控[J].中國(guó)石油石化.2009年

第3篇：采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)物資；招標(biāo)采購(gòu)；問(wèn)題；措施

中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨成熟、企業(yè)所處法治環(huán)境日臻完善的背景下，對(duì)工程承包項(xiàng)目而言，采購(gòu)各類原材料、設(shè)備的費(fèi)用占工程項(xiàng)目60%以上，采購(gòu)管理已然成為了單位工作的一個(gè)重要組成部分，因此提高對(duì)采購(gòu)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)采購(gòu)的工作效率，減少采購(gòu)過(guò)程中的成本，對(duì)工程項(xiàng)目的順利實(shí)施有著重要的意義。作為現(xiàn)代工程項(xiàng)目采購(gòu)管理中重要的環(huán)節(jié)和組成部分，招投標(biāo)貫穿于物資采購(gòu)管理要素之中，對(duì)工程項(xiàng)目各個(gè)階段的工作都有著直接的影響，并發(fā)揮著重要的作用。

1、電力企業(yè)實(shí)行物資集中采購(gòu)管理的重要性

生產(chǎn)成本和建設(shè)工程造價(jià)會(huì)受到企業(yè)物資采購(gòu)工作的開(kāi)展情況的影響，并且其工作的好壞，還會(huì)對(duì)電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和生產(chǎn)的安全穩(wěn)定生產(chǎn)有影響，并與電力企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)。

1.1、生產(chǎn)建設(shè)要求電力物資需求的“質(zhì)”和“量”的標(biāo)準(zhǔn)提高，增添了電力物資供應(yīng)的任務(wù)量。

1.2、我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷激化，而物資采購(gòu)相關(guān)規(guī)定還不夠全面，執(zhí)法手段不過(guò)嚴(yán)格，整個(gè)社會(huì)缺乏誠(chéng)信，造成物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的不斷增加。相關(guān)單位應(yīng)該運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別，并對(duì)其進(jìn)行控制和調(diào)整，通過(guò)結(jié)構(gòu)物資集中采購(gòu)流程，盡量用最小的成本支出，將風(fēng)險(xiǎn)造成不利影響降到最低。

圖1 物資集中采購(gòu)的流程圖

產(chǎn)業(yè)技術(shù)含量會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部的設(shè)備水平的影響，在生產(chǎn)和企業(yè)建設(shè)過(guò)程中，保證設(shè)備、材料等物資才能運(yùn)行基本的運(yùn)營(yíng)和管理，所以企業(yè)要集中采購(gòu)物資，并提高其管理工作的質(zhì)量，這種方式?jīng)Q定了生產(chǎn)成本，能夠使建設(shè)工程造價(jià)更合理，提高了電力企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)階段，現(xiàn)代企業(yè)普遍建立符合自身發(fā)展的制度，并實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、商業(yè)化、法制法管理，使日常生產(chǎn)運(yùn)行和相關(guān)工程建設(shè)的物資材料充足，企業(yè)物資集中采購(gòu)和管理水平得以提高。所以加強(qiáng)物資集中采購(gòu)管理水平，對(duì)提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，確保電力物資的保質(zhì)、保量、按時(shí)供應(yīng)，具有十分重要的意義。

2、企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)之中存在的問(wèn)題

2.1、制度不健全

在招投標(biāo)采購(gòu)的過(guò)程中，企業(yè)存在著制度管理方面的不健全和不規(guī)范的情況，因此，在招標(biāo)過(guò)程中這項(xiàng)工作急需進(jìn)行改善。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，制度建設(shè)要耗費(fèi)的時(shí)間非常長(zhǎng)，同時(shí)，在制度建設(shè)方面又是一項(xiàng)非常重要的工作，因此，在招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施以前，要建立和制定相應(yīng)的制度和法規(guī)，但是，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，這項(xiàng)工作并沒(méi)有做好，企業(yè)制定的規(guī)范在科學(xué)性方面存在很大的差距，同時(shí)，也存在著制定的規(guī)范不健全和不規(guī)范的情況。在制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題，導(dǎo)致在實(shí)際的物資采購(gòu)方面存在著比較大的隨意性，在采購(gòu)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不按照招標(biāo)的采購(gòu)程序進(jìn)行執(zhí)行，或者是比較容易出現(xiàn)營(yíng)私舞弊的事件，同時(shí)，在物資采購(gòu)方面也存在著暗箱操作的行為。在招標(biāo)過(guò)程中，很多的管理職責(zé)沒(méi)有得到體現(xiàn)，這樣很多的部門(mén)在關(guān)系方面就出現(xiàn)了很多的問(wèn)題，在協(xié)調(diào)性以及合作性方面就存在著比較大的問(wèn)題，導(dǎo)致采購(gòu)過(guò)程中比較容易出現(xiàn)工作效率低的問(wèn)題。在物資招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中將制度進(jìn)行完善和健全對(duì)電力企業(yè)發(fā)展具有很大的意義。

2.2、供應(yīng)商管理不科學(xué)，采購(gòu)成本和風(fēng)險(xiǎn)增加

企業(yè)物資的源頭是供應(yīng)商，其處于產(chǎn)業(yè)鏈的首要位置，所以在企業(yè)的物資采購(gòu)管理中，供應(yīng)商管理占有重要位置。國(guó)家統(tǒng)配電力資源，所以在供應(yīng)商的體制被嚴(yán)格限定下，管理聯(lián)動(dòng)模式缺乏應(yīng)有的穩(wěn)定，即資源供應(yīng)和需求不穩(wěn)定。具體體現(xiàn)為，企業(yè)的物資采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商之間的關(guān)系松散且短暫，并有一定競(jìng)爭(zhēng)性，兩者都只重視短期利益，難以形成長(zhǎng)期合作的原因是因?yàn)槿狈π湃?。質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的商品進(jìn)入企業(yè)采購(gòu)市場(chǎng)沒(méi)有被制止和識(shí)別，增加了采購(gòu)工作的風(fēng)險(xiǎn)，不得不使電力企業(yè)更換供應(yīng)商，而這種方式增加了成本，還在客觀上增加了雙方的庫(kù)存。

2.3、物資采購(gòu)合同監(jiān)督不到位

現(xiàn)階段，很多企業(yè)的物資采購(gòu)在談合同時(shí)，商務(wù)型談判在采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、商務(wù)部間進(jìn)行，技術(shù)型談判在技術(shù)部及其相關(guān)部門(mén)間。具體操作方法是，采購(gòu)部獨(dú)立進(jìn)行問(wèn)價(jià)，初步確定供應(yīng)商和價(jià)格，再加上不對(duì)稱的物資采購(gòu)信息，所以采購(gòu)部在談判中有主導(dǎo)作用，商務(wù)談判中同樣如此。

3、企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)之中的解決措施

3.1、引入新的采購(gòu)管理模式

物資采購(gòu)管理的程序包括很多不同的內(nèi)容，例如，采購(gòu)計(jì)劃的提出―采購(gòu)計(jì)劃的下達(dá)―詢價(jià)采購(gòu)―入庫(kù)驗(yàn)收―結(jié)算等。但是，傳統(tǒng)的物資采購(gòu)管理模式屬于人為性的隨意采購(gòu)，采購(gòu)人員占主要的因素。例如，采購(gòu)人員在實(shí)際的采購(gòu)過(guò)程中，可以自己決定或者按照企業(yè)的指定選擇購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的商家和產(chǎn)品的價(jià)格，具有較大的隨意性。而且，大部分企業(yè)的物資采購(gòu)都應(yīng)用一事一議性招標(biāo)。換一種說(shuō)法就是，企業(yè)在物資采購(gòu)管理中，如果需要的物資用量較大，就會(huì)臨時(shí)組織招標(biāo)。這種招標(biāo)方式存在較大的弊端，不僅不能實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的競(jìng)價(jià)采購(gòu)，還不能保證采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量，會(huì)造成企業(yè)中發(fā)生腐敗現(xiàn)象。

3.2、招投標(biāo)流程法律風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

投標(biāo)人數(shù)不合法風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于此風(fēng)險(xiǎn)的形成，建議盡量多邀請(qǐng)幾家與本單位保持長(zhǎng)期穩(wěn)定業(yè)務(wù)關(guān)系的供應(yīng)商。違法修改標(biāo)書(shū)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)，一要嚴(yán)格遵守時(shí)間要求，給予投標(biāo)人足夠的合理時(shí)間研究招標(biāo)文件并編制投標(biāo)書(shū)。二要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律及制度編制內(nèi)容完整、明確的招標(biāo)文件，避免因招標(biāo)文件瑕疵而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在日常的采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中，惡意串標(biāo)，損害招標(biāo)人利益的行為屢禁不止。如發(fā)現(xiàn)投標(biāo)出現(xiàn)異常，或中標(biāo)結(jié)果明顯與市場(chǎng)價(jià)有出入等不正常情形，就考慮是否存在串標(biāo)情況。

對(duì)此，建議：第一，在招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程采取有效的預(yù)防措施，如：取消投標(biāo)報(bào)名，采取不詞句方式購(gòu)買(mǎi)標(biāo)書(shū)；不組織集中答疑會(huì)和現(xiàn)場(chǎng)踏勘測(cè)；投標(biāo)價(jià)與平均報(bào)價(jià)接近者中標(biāo)或采取綜合評(píng)分法評(píng)標(biāo)。第二，加大打擊力度，發(fā)現(xiàn)在串標(biāo)行為，要一查到底，并運(yùn)用法律手段給予重懲，讓投標(biāo)人感到串標(biāo)付出代價(jià)太大而不敢串標(biāo)。

據(jù)企業(yè)物資采購(gòu)招投標(biāo)管理辦法的規(guī)定，評(píng)標(biāo)委員會(huì)在做出廢標(biāo)決定前應(yīng)該慎重研究，必要時(shí)應(yīng)該經(jīng)過(guò)法律專業(yè)人員進(jìn)行法律論證。

3.3、加強(qiáng)宣傳力度，提高招標(biāo)采購(gòu)的認(rèn)知度

首先應(yīng)當(dāng)為招標(biāo)采購(gòu)營(yíng)造出良好的思想環(huán)境，通過(guò)宣傳教育從思想上予以提高。建議企業(yè)可以圍繞招標(biāo)采購(gòu)管理相關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行宣傳教育，通過(guò)多元化的途徑以及形式，最大程度的讓人們認(rèn)識(shí)到招標(biāo)采購(gòu)能夠有效降低成本，是企業(yè)采購(gòu)的最佳模式。并且通過(guò)該種形式能夠有效提高企業(yè)以及社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有更加強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，能夠應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的各種挑戰(zhàn)，是企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下為適應(yīng)新形式的重要手段。通過(guò)基礎(chǔ)性的教育全面加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程中的漏洞管理，對(duì)上級(jí)要求予以嚴(yán)格執(zhí)行，從思想上杜絕高買(mǎi)高賣(mài)的不良操作，避免了貪污等違法違紀(jì)現(xiàn)象。是對(duì)當(dāng)前我國(guó)黨風(fēng)廉政建設(shè)的響應(yīng)，同時(shí)也是令企業(yè)全面進(jìn)入良性的經(jīng)濟(jì)循環(huán)方式之一。通過(guò)對(duì)物資采購(gòu)現(xiàn)狀的實(shí)時(shí)掌握，提出及時(shí)的指導(dǎo)意見(jiàn)，令每一個(gè)人都能夠嚴(yán)格遵守采購(gòu)程序，通過(guò)責(zé)任到人的制度要求，加強(qiáng)招標(biāo)采購(gòu)管理的有效性，創(chuàng)建更加和諧的工作環(huán)境。

3.4、供應(yīng)渠道采購(gòu)管理

供應(yīng)渠道管理模式下的物資供應(yīng)商的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，主要和使用量較大的常規(guī)類物資的供方單位間創(chuàng)立，如:鋼筋、水泥、防水、砌筑材料、保溫材料、涂料類、石材類、瓷磚類等。對(duì)于小批量及非常規(guī)類物資，則很難準(zhǔn)確定位戰(zhàn)略伙伴企業(yè)群，因?yàn)樾∫?guī)模的戰(zhàn)略伙伴企業(yè)過(guò)多，從而失去了渠道化招標(biāo)采購(gòu)管理的意義，雖然提倡物資供應(yīng)的戰(zhàn)略伙伴渠道的建立，但并不能全盤(pán)否定傳統(tǒng)招標(biāo)采購(gòu)模式，建筑企業(yè)同時(shí)可以通過(guò)傳統(tǒng)招標(biāo)采購(gòu)方式獲得物美價(jià)廉的小批量產(chǎn)品，因?yàn)樵撃Ｊ绞袌?chǎng)操作度靈活，且目標(biāo)成本對(duì)總造價(jià)及建筑周期影響不大。

4、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)方面存在著很多的問(wèn)題，在項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)過(guò)程中存在著很多的指標(biāo)權(quán)重分配不科學(xué)的情況，導(dǎo)致很多的漏洞出現(xiàn)，對(duì)建設(shè)工程的建設(shè)帶來(lái)了很大的影響，其中主要的問(wèn)題就是工程進(jìn)度以及工期受到了很大的影響，同時(shí)，在建設(shè)過(guò)程中也存在著大量經(jīng)濟(jì)效益損失的情況。不完善的招標(biāo)方案不能更好的保證施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)，在材料設(shè)備采購(gòu)方面也會(huì)出現(xiàn)很多的問(wèn)題，為了更好的保證電力工程的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，一定要對(duì)物資招標(biāo)工作進(jìn)行更好的完善，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題采取必要的措施進(jìn)行解決。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范文

我國(guó)現(xiàn)行的《政府采購(gòu)法》于2003年開(kāi)始實(shí)施，至今已經(jīng)十幾年的時(shí)間，但是由于歷史發(fā)展和管理模式的特殊性，國(guó)內(nèi)高校無(wú)法完全按照政府采購(gòu)法的要求進(jìn)行采購(gòu)，一直采取“分散采購(gòu)”與“自行采購(gòu)”相結(jié)合的方式開(kāi)展采購(gòu)工作。多年來(lái)，高校采購(gòu)工作在探索中前進(jìn)，采購(gòu)模式不斷改進(jìn)，采購(gòu)效率不斷提高，但是高校采購(gòu)信息的公開(kāi)性、采購(gòu)過(guò)程的嚴(yán)謹(jǐn)性和評(píng)審專家抽取的合法性仍需要進(jìn)一步規(guī)范。

2015年，財(cái)政部要求國(guó)內(nèi)部署高校采購(gòu)工作參照財(cái)政部相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行報(bào)批報(bào)備，至此國(guó)內(nèi)部署高校按照教育部要求，相繼建立獨(dú)立采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)限額、采購(gòu)方式、采購(gòu)流程等均嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法要求執(zhí)行，高校采購(gòu)工作開(kāi)始步入正軌。

一、高校采購(gòu)工作內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

2016年，財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，彰顯了財(cái)政部對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的高度重視，文中提出“加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理是深化政府采購(gòu)制度改革的內(nèi)在要求，對(duì)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、推進(jìn)依法采購(gòu)具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對(duì)基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購(gòu)自主權(quán)，是各高校采購(gòu)部門(mén)的工作重點(diǎn)。

事實(shí)上，現(xiàn)在我國(guó)大部分高校已明確了采購(gòu)歸口部門(mén)，高校采購(gòu)工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財(cái)政部發(fā)文對(duì)高校科研設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行松綁，高校采購(gòu)工作初步達(dá)到了政策規(guī)范與實(shí)際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購(gòu)歸口部門(mén)需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控手段來(lái)保證高校采購(gòu)工作的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、高校采購(gòu)工作內(nèi)部控制管理舉措

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確責(zé)任主體

采購(gòu)工作是一項(xiàng)流程復(fù)雜、規(guī)則嚴(yán)謹(jǐn)且廉政問(wèn)題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應(yīng)提高對(duì)采購(gòu)工作的重視程度，應(yīng)掌握采購(gòu)內(nèi)控管理工作的組織實(shí)施情況，建立定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，采購(gòu)流程設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。高校采購(gòu)部門(mén)需對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)梳理不同采購(gòu)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為每一個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目建立風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購(gòu)工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優(yōu)化采購(gòu)流程

完整合理的制度規(guī)范是采購(gòu)工作正常運(yùn)行的根本，很多高校在采購(gòu)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)仍存在很多欠缺，采購(gòu)部門(mén)容易盲目陷入繁重的采購(gòu)任務(wù)中而忽略了制度建設(shè)工作。高校采購(gòu)工作應(yīng)以內(nèi)部控制管理為導(dǎo)向，以國(guó)家采購(gòu)法律法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理進(jìn)行制度體系建設(shè)，制度規(guī)則應(yīng)覆蓋采購(gòu)工作的全流程，切實(shí)做到所有采購(gòu)環(huán)節(jié)有章可循，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的制定、采購(gòu)項(xiàng)目的申請(qǐng)、采購(gòu)信息公告、變更采購(gòu)方式、進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批、供應(yīng)商投訴處理、合同簽訂等流程制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程，最大限度的避免程序風(fēng)險(xiǎn)，形成完備的內(nèi)控制度體系。

3.科學(xué)崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行

近年，國(guó)內(nèi)很多高校設(shè)立了獨(dú)立采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)大多處在組織架構(gòu)建立階段，人員配備緊張、一崗多責(zé)、權(quán)責(zé)不清的問(wèn)題普遍存在。因此，高校采購(gòu)應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購(gòu)人員，建立崗位間制衡原則，確保采購(gòu)需求制定與采購(gòu)文件審核，合同履行與驗(yàn)收管理等崗位分別設(shè)置，高風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)多人參與，實(shí)施定期輪崗制度，明確采購(gòu)項(xiàng)目責(zé)任制，防止權(quán)力集中出現(xiàn)廉政問(wèn)題。

4.強(qiáng)化技術(shù)保障，提高采購(gòu)效率

高校采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依托信息化手段固化采購(gòu)流程，將內(nèi)控理念、采購(gòu)制度體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中。將采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)計(jì)劃編制、采購(gòu)申請(qǐng)審批通過(guò)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程化審批，采購(gòu)項(xiàng)目全程無(wú)紙化辦公；探索供應(yīng)商管理、供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量跟蹤、評(píng)審專家管理、評(píng)審專家抽取等管理職能通過(guò)電子化手段實(shí)現(xiàn)，采購(gòu)信息全程可追溯?，F(xiàn)在很多高校已經(jīng)建立了采購(gòu)管理系統(tǒng)，專人負(fù)責(zé)采購(gòu)審核，有效提高采購(gòu)效率，強(qiáng)化了采購(gòu)工作的內(nèi)部控制管理。部分高校推出了網(wǎng)上競(jìng)價(jià)平臺(tái)，供應(yīng)商在同一平臺(tái)提供報(bào)價(jià)、服務(wù)，有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高采購(gòu)效率。

5.加強(qiáng)信息公開(kāi)，引入外部監(jiān)督

現(xiàn)有高校內(nèi)部控制監(jiān)督常常都是事后評(píng)價(jià)，監(jiān)管部門(mén)并未參與采購(gòu)全過(guò)程，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況做好采購(gòu)項(xiàng)目的全過(guò)程信息公開(kāi)，明確主動(dòng)公開(kāi)事項(xiàng)基本目錄，明確信息公開(kāi)工作機(jī)制，提高采購(gòu)?fù)该鞫?。針?duì)采購(gòu)合同、采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)疑及處理情況等信息公開(kāi)薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，保證信息公開(kāi)工作真實(shí)有效。同時(shí)考慮引入外部監(jiān)督，對(duì)采購(gòu)工作實(shí)行多方位監(jiān)管，提高高校采購(gòu)工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

第5篇：采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范文

關(guān)鍵詞：物資采購(gòu)；管理；企業(yè)內(nèi)控；經(jīng)濟(jì)效益

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）01-0-01

在企業(yè)中物資采購(gòu)對(duì)象包括生產(chǎn)原料、生產(chǎn)工具等生產(chǎn)資料的采購(gòu)，以及辦公用品、勞保用品、低值易耗品等企業(yè)所需的全部物資。物資采購(gòu)其中包括所需物資的市場(chǎng)詢價(jià)、供應(yīng)商的選擇、招投標(biāo)、具體采購(gòu)、物流運(yùn)輸、物資檢驗(yàn)、物資保管和匹配使用等環(huán)節(jié)?？梢哉f(shuō)企業(yè)物資采購(gòu)貫穿企業(yè)生產(chǎn)和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，而且具有一定的復(fù)雜性和非常重要的關(guān)鍵性。由此也可見(jiàn)物資采購(gòu)在企業(yè)的管理和發(fā)展中的重要性，而且物資采購(gòu)對(duì)于企業(yè)的管理和發(fā)展的影響也是舉足輕重的。所以，如果通過(guò)加強(qiáng)管理企業(yè)的物資采購(gòu)工作，對(duì)于節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)和管理成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至提高企業(yè)的管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力都非常必要和關(guān)鍵。

一、企業(yè)物資采購(gòu)的流程

企業(yè)物資的采購(gòu)流程并不是所有企業(yè)都完全一樣的，但是由于企業(yè)物資采購(gòu)的關(guān)鍵和重要性，因此很多物資采購(gòu)的重要環(huán)節(jié)對(duì)于企業(yè)管理和物資采購(gòu)都是必須的，因此各企業(yè)的企業(yè)物資采購(gòu)流程基本都大同小異。一般都包括采購(gòu)需求的申報(bào)、采購(gòu)計(jì)劃的制定和審批、所需物資的市場(chǎng)詢價(jià)及供應(yīng)商的選擇、簽訂采購(gòu)合同和采購(gòu)、運(yùn)輸、驗(yàn)貨保管以及分配等。另外還有后續(xù)的售后服務(wù)、退貨、付款等環(huán)節(jié)。

二、物資采購(gòu)主要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及加強(qiáng)措施

1.編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃。物資采購(gòu)需求的申報(bào)和審批是企業(yè)物資采購(gòu)的依據(jù)和基礎(chǔ)，只有在有需求的時(shí)候，企業(yè)物資采購(gòu)才開(kāi)始啟動(dòng)工作流程，因此對(duì)于物資采購(gòu)需求以及采購(gòu)計(jì)劃的制定和審批，是物資采購(gòu)的第一個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)于該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制主要是采購(gòu)需求與生產(chǎn)和企業(yè)需求是否保持一致，是否所申報(bào)和計(jì)劃的物資的確能夠滿足企業(yè)現(xiàn)階段的生產(chǎn)和發(fā)展需求。為了避免這類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，就需要采取相應(yīng)的管理措施。首先，是對(duì)采購(gòu)需求提出展開(kāi)的管控。在采購(gòu)申請(qǐng)和計(jì)劃制定初期，需要經(jīng)生產(chǎn)、庫(kù)管、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各部門(mén)綜合商討，采購(gòu)需求是否確實(shí)符合企業(yè)需求。其次，是對(duì)采購(gòu)部門(mén)提出的要求。需要采購(gòu)部門(mén)針對(duì)采購(gòu)需求結(jié)合企業(yè)實(shí)際物資和庫(kù)存以及在途物資等情況，綜合制定科學(xué)合理、切實(shí)可行的采購(gòu)計(jì)劃。

2.供應(yīng)商的選擇。企業(yè)物資采購(gòu)工作是否能夠最大限度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益，最關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)就是物資采購(gòu)供應(yīng)商的選擇。供應(yīng)商選擇這個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié)之所以重要的原因，也是最容易導(dǎo)致企業(yè)利益受損的因素之一，那就是在供應(yīng)商選擇過(guò)程中存在的以次充好、高價(jià)購(gòu)入、采購(gòu)人員利用職務(wù)之便侵占公司財(cái)務(wù)等現(xiàn)象。所以，對(duì)于供應(yīng)商選擇的環(huán)節(jié)采取風(fēng)險(xiǎn)防控是十分關(guān)鍵和重要的。這個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控主要有三個(gè)方面。第一，建立健全系統(tǒng)的供應(yīng)商準(zhǔn)入和評(píng)估體系，根據(jù)制度選擇供應(yīng)商并對(duì)其資質(zhì)定期審查，以及定期根據(jù)其提供的物資情況開(kāi)展評(píng)估和審核，確保供應(yīng)商的資質(zhì)真實(shí)合法，保證供應(yīng)商所提供的物資質(zhì)高價(jià)廉。第二，對(duì)采購(gòu)部門(mén)在供應(yīng)商選擇的工作中給予一定的監(jiān)督檢查，確保供應(yīng)商的選擇公平公正，嚴(yán)格杜絕的現(xiàn)象。第三，建立供應(yīng)商信息公開(kāi)和供應(yīng)商淘汰制度，及時(shí)清除不良供應(yīng)商。

3.訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同。企業(yè)物資采購(gòu)中的框架協(xié)議或采購(gòu)合同的訂立環(huán)節(jié)，是通過(guò)法律手段保障企業(yè)在物資采購(gòu)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)利益不受損害的重要環(huán)節(jié)。但是物資采購(gòu)框架協(xié)議或者采購(gòu)合同是一把雙刃劍，恰當(dāng)合理合法的協(xié)議或合同能夠有效的保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。反之，如果物資采購(gòu)協(xié)議或合同在訂立之時(shí)就存在缺陷或者不足時(shí)，就會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益帶來(lái)嚴(yán)重的不良影響和損失。所以，對(duì)于物資采購(gòu)協(xié)議或合同的訂立要嚴(yán)格遵守法律法法規(guī)，嚴(yán)格審核供應(yīng)商的合法資質(zhì)和信用等，確保協(xié)議或合同的合法性及其必要的法律約束力。另外，必須嚴(yán)格審核協(xié)議或者合同的各項(xiàng)要件和合同條款，明晰購(gòu)銷雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)信息。同時(shí)，在訂立企業(yè)物資采購(gòu)協(xié)議和合同時(shí)需要聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問(wèn)和財(cái)務(wù)人員參與。

4.采購(gòu)物資的驗(yàn)收。企業(yè)物資采購(gòu)的驗(yàn)收環(huán)節(jié)也是需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的環(huán)節(jié)之一，主要是因?yàn)槲镔Y入庫(kù)驗(yàn)收是物資品質(zhì)、數(shù)量等是否符合合同和企業(yè)需求的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。如果，出現(xiàn)實(shí)收與合同出現(xiàn)偏差等情況出現(xiàn)，極容易造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益遭受不必要的損失。該環(huán)節(jié)的管控主要側(cè)重的是物資品質(zhì)和數(shù)量與采購(gòu)計(jì)劃和合同是否一致，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)要求，驗(yàn)收后庫(kù)存物資是否能夠做到賬實(shí)是否相符，物資驗(yàn)收流程及相關(guān)單、票據(jù)以及簽章是否完整并且符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。另外，除了建立一套完整的企業(yè)物資驗(yàn)收制度和流程之外，還需要針對(duì)不合格物資的拒收和損毀物資的處理，以及盤(pán)虧盤(pán)盈物資的處理和財(cái)務(wù)處理等相關(guān)情況的規(guī)章制度和操作流程，減少由于各種其它因素導(dǎo)致的企業(yè)物質(zhì)和經(jīng)濟(jì)利益受損的情況。

5.會(huì)計(jì)控制。企業(yè)物資采購(gòu)過(guò)程中的會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)，主要是針對(duì)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)展開(kāi)的會(huì)計(jì)信息處理工作。這個(gè)環(huán)節(jié)主要是將采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)財(cái)務(wù)信息反應(yīng)的過(guò)程。在物資采購(gòu)的這個(gè)環(huán)節(jié)，最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)防控是對(duì)于未能客觀真實(shí)的通過(guò)財(cái)務(wù)信息反應(yīng)物資采購(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，造成的物資采購(gòu)與相關(guān)信息不一致，而導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損的情況。在風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，首先制定物資采購(gòu)和相關(guān)財(cái)務(wù)工作有效結(jié)合的管理體系和業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)。其中包括采購(gòu)合同的保管和執(zhí)行、驗(yàn)收入庫(kù)的相關(guān)表單及完整的簽章票據(jù)、出入庫(kù)的記錄、退換貨記錄、貨款支付等各種綜合信息。其次，制定財(cái)務(wù)部門(mén)的專門(mén)人員負(fù)責(zé)與供應(yīng)商對(duì)賬、與庫(kù)管盤(pán)庫(kù)等工作，也可以為避免會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的情況。

三、結(jié)束語(yǔ)

受我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的利好環(huán)境的影響，我國(guó)各行各業(yè)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益和發(fā)展速度也在不斷提升。因此，如何在降低管理和生產(chǎn)成本的同時(shí)，提高企業(yè)管理和產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，成為影響目前企業(yè)發(fā)展的首要因素。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)物資采購(gòu)的管控，對(duì)于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理成本十分關(guān)鍵，也是企業(yè)提升管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制 體系

一、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制意義

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，不斷健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范控制水平，不管對(duì)企業(yè)自身還是整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的順利有序運(yùn)行都具有較為重要的意義。

首先，對(duì)企業(yè)而言，強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以幫助管理層理順經(jīng)營(yíng)理念，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康經(jīng)營(yíng)。企業(yè)身處經(jīng)濟(jì)全球化浪潮，全球范圍內(nèi)的不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)都對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大甚至致命影響，企業(yè)管理層只有不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力，改善企業(yè)內(nèi)部管理，才能有效應(yīng)對(duì)越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，提升發(fā)展空間，把握發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

其次，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，企業(yè)要不斷適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理需要，深化管理改革。只有建立健全以風(fēng)險(xiǎn)方法和控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制，才能有效深化企業(yè)改革發(fā)展，進(jìn)一步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求。企業(yè)唯有通過(guò)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部控制，才能真正完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，預(yù)防和抵御風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)市場(chǎng)資源的合理配置，強(qiáng)化企業(yè)的市場(chǎng)主體地位，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有效運(yùn)行，從而推動(dòng)市場(chǎng)體系的健全發(fā)展。

再次，企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以有效保證企業(yè)遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)而減少管理舞弊，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)的信心，并進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力。從這個(gè)角度講，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制對(duì)于保障投資者和公眾的合法權(quán)益也具有重要意義。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

從當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的情況來(lái)看，存在較多的企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控不夠有效，盡管企業(yè)面臨的環(huán)境多變，風(fēng)險(xiǎn)較多，但卻缺乏針對(duì)性的內(nèi)部控制與之相對(duì)應(yīng)，也沒(méi)有專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員和部門(mén)去控制風(fēng)險(xiǎn)，這都成為企業(yè)失控的潛在因素。

一是風(fēng)險(xiǎn)管控體系不夠全面、系統(tǒng)。部分企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上存在偏差，看不到風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，更看不到其內(nèi)涵外延，正是這種認(rèn)識(shí)上的落后阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管控在實(shí)踐中的應(yīng)用。部分企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管控上缺乏聯(lián)動(dòng)，行動(dòng)不統(tǒng)一，架構(gòu)不健全，這都難以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)因素；二是管理層難以把握所有風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，只看到其中的部分風(fēng)險(xiǎn)，忽視了另外的風(fēng)險(xiǎn)。這就使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以全面應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而難以保證企業(yè)的順利發(fā)展；三是風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)難以量化。當(dāng)前企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控和識(shí)別大都依靠經(jīng)驗(yàn)，且由于自身專業(yè)技能的約束，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別量化模型較少，這就使得企業(yè)難以及時(shí)有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。

大多數(shù)企業(yè)都能夠根據(jù)自己所在環(huán)境的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)生產(chǎn)管理特點(diǎn)，建立健全符合本單位特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)防范體系。但不可回避的是，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)方法體系及內(nèi)部控制制度難以在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的預(yù)算、結(jié)算、收款等各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、募集資金使用、信息披露等各個(gè)方面發(fā)揮了全面有效的管理控制作用。要預(yù)防并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，不斷改進(jìn)、充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。

三、建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度

企業(yè)要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，有必要建立一套相對(duì)明晰、穩(wěn)定、完善的控制程序，以確保風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制順暢運(yùn)行。為及時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理層在制定年度目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)所要面臨的種種不確定風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于潛在困難及時(shí)發(fā)現(xiàn)識(shí)別，并通過(guò)分析總結(jié)，采取各種技術(shù)手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)最小化，盡量減少其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響程度。同樣地，企業(yè)在決策重大投資項(xiàng)目時(shí)，也要充分論證項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出針對(duì)性措施合理應(yīng)對(duì)。公司內(nèi)部制定《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》，確保各類重大突發(fā)事件得到及時(shí)與妥善的處理，從而有效防范各種可能風(fēng)險(xiǎn)或盡可能將損失減少到最

程度。

企業(yè)遵照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范》的要求，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中嚴(yán)格按照流程進(jìn)行管理控制，按照要求實(shí)行不相容職務(wù)相分離，并強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制，完善財(cái)產(chǎn)保護(hù)的日常管理控制以及預(yù)算日常運(yùn)營(yíng)的控制，授權(quán)審批控制、績(jī)效考核控制、運(yùn)營(yíng)分析控制等。不斷加強(qiáng)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他員工對(duì)相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提升規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，提高規(guī)范運(yùn)作的水平；繼續(xù)深入開(kāi)展公司治理自查工作，推動(dòng)公司治理水平持續(xù)提升和改進(jìn)，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系；要不斷強(qiáng)化內(nèi)部和外部審計(jì)的強(qiáng)度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì)的作用，加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的檢查，以此來(lái)確保各項(xiàng)制度實(shí)現(xiàn)有效執(zhí)行；并及時(shí)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況和市場(chǎng)變化隨時(shí)評(píng)估和分析各類風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事情應(yīng)急處理機(jī)制的建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)要制定一系列的管理制度，對(duì)主要客戶的資信分析、與各客戶單位的應(yīng)收賬款余額的核對(duì)、向設(shè)計(jì)及工程部反饋各客戶的款項(xiàng)結(jié)算情況等作出明確的規(guī)定。在建筑材料采購(gòu)流程上，企業(yè)要制定《采購(gòu)管理制度》，對(duì)材料采購(gòu)、采購(gòu)訂單、采購(gòu)計(jì)劃、實(shí)施采購(gòu)、物料驗(yàn)收、領(lǐng)用、退貨處理、倉(cāng)儲(chǔ)等環(huán)節(jié)作出明確規(guī)定；公司采購(gòu)相關(guān)制度的執(zhí)行要保證所訂購(gòu)的物料符合訂購(gòu)單所定規(guī)格以及減少供應(yīng)商欺詐和其他不正當(dāng)行為的發(fā)生，同時(shí)確保所有收到的物料及相關(guān)信息均經(jīng)處理，保證物料采購(gòu)有序進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]廖良林.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)聯(lián)性思考[j].貴州工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2010（1）.

[2]熊萍.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制狀況探析[j].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009（02）.

第7篇：采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范文

【關(guān)鍵詞】SAP；SRM；電子采購(gòu)；供應(yīng)商

1、前言

SRM是基于SAP-ERP平臺(tái)，用來(lái)改善與供應(yīng)鏈上游供應(yīng)商的關(guān)系，它是一種致力于實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)商建立和維持長(zhǎng)久、緊密伙伴關(guān)系的管理思想和軟件技術(shù)的解決方案。是一整套改善企業(yè)與供應(yīng)商之間關(guān)系的新型、高效管理機(jī)制。實(shí)施于圍繞企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的領(lǐng)域，目標(biāo)是通過(guò)與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期、緊密的業(yè)務(wù)關(guān)系，并通過(guò)對(duì)雙方資源和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的整合來(lái)共同開(kāi)拓市場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)需求和份額，降低產(chǎn)品前期的高額成本，實(shí)現(xiàn)雙贏的企業(yè)管理模式。

2、SAP-ERP SAP-SRM系統(tǒng)介紹

2.1SAP-ERP簡(jiǎn)介

SAP既是公司名稱，又是其開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品——企業(yè)管理解決方案的軟件名稱。SAP的核心業(yè)務(wù)是銷售其研發(fā)的商業(yè)軟件解決方案及其服務(wù)的用戶許可證。SAP解決方案包括標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)軟件及技術(shù)以及行業(yè)特定應(yīng)用，主要用途是幫助企業(yè)建立或改進(jìn)其業(yè)務(wù)流程，使之更為高效靈活，并不斷為該企業(yè)產(chǎn)生新的價(jià)值。

2.2SAP-SRM簡(jiǎn)介

SAP SRM增強(qiáng)了采購(gòu)部門(mén)的整體作用，更容易發(fā)現(xiàn)潛在的節(jié)省機(jī)會(huì)。SAP-SRM通過(guò)提高與供應(yīng)相關(guān)的效率，增加供應(yīng)商關(guān)系的價(jià)值。如果將采購(gòu)與貨源確定獨(dú)立開(kāi)來(lái)管理，那么就有喪失它們各自相當(dāng)大一部分潛在價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)。為了獲得這兩個(gè)業(yè)務(wù)流程的全部益處，SAP SRM通過(guò)整合的合同和遵從流程，通過(guò)通用的分析框架以及共同的主數(shù)據(jù)將二者鏈接到了一起。

3、電子采購(gòu)平臺(tái)探究及現(xiàn)狀分析

3.1電子采購(gòu)業(yè)務(wù)探究

在我們進(jìn)入新的時(shí)代中，我們的采購(gòu)行業(yè)的發(fā)展也是越來(lái)越先進(jìn)，越來(lái)越現(xiàn)代化，如今，電子采購(gòu)也是采購(gòu)領(lǐng)域的一個(gè)重要的發(fā)展方向。一些大的跨國(guó)公司和企業(yè)，紛紛把自身的采購(gòu)功能向電子采購(gòu)發(fā)展，電子采購(gòu)必將成為采購(gòu)領(lǐng)域一種重要的方式。電子采購(gòu)方式主要包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源的協(xié)議采購(gòu)。電子采購(gòu)既是電子商務(wù)的重要形式，也是采購(gòu)發(fā)展的必然，它不僅是形式上和技術(shù)上的改變，更重要的是改變了傳統(tǒng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的處理方式，優(yōu)化了采購(gòu)過(guò)程，提高了采購(gòu)效率，降低了采購(gòu)成本。通過(guò)電子目錄，可以快速找到更多的供貨商；根據(jù)供應(yīng)商的歷史采購(gòu)電子數(shù)據(jù)，可以選擇最佳的貨物來(lái)源；通過(guò)電子招標(biāo)、電子詢比價(jià)等采購(gòu)方式，形成更加有效的競(jìng)爭(zhēng)，降低采購(gòu)成本；通過(guò)電子采購(gòu)流程，縮短采購(gòu)周期，提高采購(gòu)效率，減少采購(gòu)的人工操作錯(cuò)誤；通過(guò)供應(yīng)商和供應(yīng)鏈管理，可以減少采購(gòu)的流通環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)端對(duì)端采購(gòu)，降低采購(gòu)費(fèi)用；通過(guò)電子信息數(shù)據(jù)，可以了解市場(chǎng)行情和庫(kù)存情況，科學(xué)制定采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)決策。

3.2現(xiàn)狀分析

（1）采購(gòu)人員進(jìn)行詢價(jià)、招議標(biāo)，供應(yīng)商報(bào)價(jià)，采用傳統(tǒng)的打電話或發(fā)郵件方式，工作效率低，且詢價(jià)、報(bào)價(jià)過(guò)程沒(méi)有記錄或只有紙介記錄，無(wú)法進(jìn)行追溯。（2）由于采購(gòu)過(guò)程還存在不透明、不公開(kāi)、隨意性強(qiáng)，往往是個(gè)人因素起決定作用，因此易發(fā)生腐敗現(xiàn)象，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。（3）采購(gòu)過(guò)程中的很多步驟都是有手工操作完成，導(dǎo)致工作效率低下，影響合同執(zhí)行及貨物交付使用。（4）沒(méi)有形成集團(tuán)化的采購(gòu)模式，數(shù)據(jù)信息沒(méi)有共享，采購(gòu)成本達(dá)不到最小化。

3.3電子采購(gòu)平臺(tái)的優(yōu)點(diǎn)

（1）通過(guò)電子采購(gòu)平臺(tái)系統(tǒng)進(jìn)行詢報(bào)價(jià)，不僅規(guī)范采購(gòu)過(guò)程，同時(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)有記錄可追溯，簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)流程，使得失誤和耗時(shí)降到了最低程度。（2）電子采購(gòu)由于建立了用戶和商家直接進(jìn)行溝通和比較的平臺(tái)，減少了中間環(huán)節(jié)，節(jié)約了時(shí)間，從而能使得采購(gòu)的平均成本明顯降低。（3）電子采購(gòu)平臺(tái)提供了有效的監(jiān)控手段，在提高效率的同時(shí)，使各部門(mén)甚至個(gè)人的活動(dòng)都在監(jiān)控之下，有效的減少了管理漏洞和采購(gòu)隨意性。（4）加強(qiáng)了對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)管理，擴(kuò)大了供應(yīng)商資源，采購(gòu)信息公開(kāi)化幫主企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確的掌握供應(yīng)商的變化，同時(shí)也為供應(yīng)商的選擇提供了決策支持。（5）增加交易的透明度，減少腐敗，為采購(gòu)管理提供了有效的控制手段，實(shí)現(xiàn)了公平、公開(kāi)、公正的規(guī)范化采購(gòu)。

4、SRM系統(tǒng)總體規(guī)劃設(shè)計(jì)

4.1數(shù)據(jù)共享：統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全數(shù)據(jù)維護(hù)機(jī)制；實(shí)現(xiàn)采購(gòu)數(shù)據(jù)與其它業(yè)務(wù)域數(shù)據(jù)共享；提供采購(gòu)管理的多維數(shù)據(jù)分析和多樣化的報(bào)表展現(xiàn)，支撐管理決策。

4.2流程貫通：實(shí)現(xiàn)全流程的信息化支撐，提高業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化；加強(qiáng)流程的系統(tǒng)控制，減少人工干預(yù)；提供流程提醒等輔助功能。

4.3系統(tǒng)集成：優(yōu)化SAP-MM核心系統(tǒng)，夯實(shí)系統(tǒng)基礎(chǔ)；建設(shè)采購(gòu)輔助系統(tǒng)，打造采購(gòu)管理平臺(tái)；打通輔助系統(tǒng)與核心系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間的無(wú)縫集成。

4.4功能完善：加強(qiáng)采購(gòu)管理功能；加強(qiáng)供應(yīng)商管理功能；實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商協(xié)同功能；優(yōu)化統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)表功能。

5、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化及管理變革

（1）增強(qiáng)集團(tuán)管控力，集中與分散采購(gòu)并存；（2）完善供應(yīng)商質(zhì)量管理體系；（3）增強(qiáng)了與供應(yīng)商的協(xié)同管理；（4）采購(gòu)供應(yīng)鏈管理電子化。

6、SRM系統(tǒng)實(shí)施效果

（1）實(shí)現(xiàn)了以SRM 為核心，推動(dòng)供應(yīng)鏈管理的持續(xù)改進(jìn)；（2）按照SAP 采購(gòu)管理理念，推進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略采購(gòu)與各企業(yè)自行采購(gòu)的有效分離；（3）實(shí)現(xiàn)了供應(yīng)鏈平臺(tái)SRM系統(tǒng)與原有SAP-ERP系統(tǒng)無(wú)縫集成；（4）加強(qiáng)采購(gòu)分析與合同管理，增強(qiáng)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控；（5）降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)了集中尋源，多方比價(jià)，陽(yáng)光采購(gòu)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)戰(zhàn)略與采購(gòu)價(jià)格的全集團(tuán)共享。

第8篇：采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范文

一、大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建的背景

招標(biāo)采購(gòu)是市場(chǎng)主體通過(guò)有序競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)配置工程、貨物和服務(wù)要素的交易方式。招標(biāo)采購(gòu)方式的特點(diǎn)是變“買(mǎi)賣(mài)雙方博奕”為“投標(biāo)人之間的博奕”，解決了信息不對(duì)稱對(duì)買(mǎi)方的不利，目前，招標(biāo)采購(gòu)方式得到了廣泛的運(yùn)用。但是在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中，由于各種不確定性事件的出現(xiàn)，會(huì)使得招標(biāo)采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，這種偏離就是招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，就可能影響招標(biāo)項(xiàng)目的進(jìn)程、效率、效益、目標(biāo)等，具體表現(xiàn)在以下幾方面：第一，法律責(zé)任方面：如果在招標(biāo)過(guò)程中發(fā)生違法行為或者參與招標(biāo)投標(biāo)的利益相關(guān)方提出異議、投訴、起訴等，相關(guān)責(zé)任人有可能要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第二，成本方面：增加了招標(biāo)采購(gòu)組織方面的費(fèi)用，增加了人力成本；導(dǎo)致工期延長(zhǎng)、甚至工程質(zhì)量問(wèn)題而發(fā)生的費(fèi)用，增加了項(xiàng)目隱形成本。第三，工期方面：由于招標(biāo)進(jìn)度改變，導(dǎo)致采購(gòu)周期延長(zhǎng)、交貨期推遲，必然會(huì)影響整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度。第四，信譽(yù)方面：如果發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目產(chǎn)生影響，必然會(huì)對(duì)公司的形象產(chǎn)生負(fù)面影響。

大型發(fā)電企業(yè)的機(jī)組裝機(jī)容量大、機(jī)組數(shù)量多，相應(yīng)的生產(chǎn)運(yùn)行所需備品備件、大規(guī)模的技改項(xiàng)目和機(jī)組檢修就多，物資招標(biāo)采購(gòu)需求隨之急劇增長(zhǎng)，招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率也在變大。另外，在招標(biāo)方式的確定、招標(biāo)文件的編制、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、確定中標(biāo)人等環(huán)節(jié)，都可能存在重大的廉政風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了避免招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來(lái)的損失，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，構(gòu)建招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制體系就顯得十分必要。

二、大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的內(nèi)涵

招標(biāo)采購(gòu)本身就具有特定目標(biāo)的唯一性、臨時(shí)的一次性、不斷完善的漸進(jìn)性、風(fēng)險(xiǎn)與不確定性等項(xiàng)目屬性，故借助于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，以物資招標(biāo)采購(gòu)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)及分析為基礎(chǔ)，以招標(biāo)采購(gòu)流程為主線，以內(nèi)防外控為抓手可構(gòu)建出大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)“3S4M”風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)3S4M風(fēng)險(xiǎn)控制體系是以招標(biāo)采購(gòu)六大環(huán)節(jié)的順序作為招標(biāo)流程，以“降、轉(zhuǎn)、消”三策略（3Strategies，簡(jiǎn)稱3S）作為外部防控層，以四“規(guī)避”措施（4Measures，簡(jiǎn)稱4M）作為內(nèi)部管控層，形成兩層防護(hù)，實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，確保招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程的順利“流動(dòng)”，為物資招標(biāo)采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制提供了很好的方法。

該體系中3S即外部防控三策略具體是指“降低風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、消解風(fēng)險(xiǎn)”。4M即內(nèi)部管控的四措施是指“規(guī)避投標(biāo)人風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避制度風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避物資計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避招標(biāo)方案風(fēng)險(xiǎn)”。中間“流動(dòng)”的六環(huán)節(jié)是指“招標(biāo)、投??、?標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、簽訂合同”，簽訂合同結(jié)束后，進(jìn)行總結(jié)、歸納，將經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用于下次招標(biāo)，形成一個(gè)閉環(huán)。

三、大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的做法

1.外防抓降轉(zhuǎn)消

1.1降低風(fēng)險(xiǎn)（S1）。設(shè)法降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或者減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響，或同時(shí)從這兩方面來(lái)考慮。如在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中，可以選擇資質(zhì)等級(jí)高并有同類項(xiàng)目采購(gòu)業(yè)績(jī)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)，從而有效地抑制風(fēng)險(xiǎn)。

1.2轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)（S2）。在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中，招標(biāo)人可以將無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)，部分轉(zhuǎn)移給投標(biāo)人或其他利益相關(guān)方，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，一般有三種方法：第一，投標(biāo)擔(dān)保。通過(guò)投標(biāo)擔(dān)?？梢杂行Э刂普袠?biāo)采購(gòu)中投標(biāo)人開(kāi)標(biāo)后棄標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，是轉(zhuǎn)移違規(guī)行為風(fēng)險(xiǎn)的有效方式，通常采用遞交投標(biāo)保證金的方式。第二，合同履約擔(dān)保。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，是否采用履約擔(dān)保應(yīng)在招標(biāo)文件中明確規(guī)定，如果沒(méi)有規(guī)定則不能要求投標(biāo)人提供。履約擔(dān)?？梢赞D(zhuǎn)移中標(biāo)人違反合同的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人。第三，合同履約保證保險(xiǎn)。保證保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人為被保證人（中標(biāo)人）向權(quán)力人（招標(biāo)人）提供擔(dān)保。在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中可采用合同保證保險(xiǎn)和商業(yè)信用保證保險(xiǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移中標(biāo)人行為可能帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)和所提供的商品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

1.3消解風(fēng)險(xiǎn)（S3）。在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中，招標(biāo)人面臨的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)只能自己承擔(dān)，或因轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)成本太高而由自己承擔(dān)。如內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)，招標(biāo)人只有自己制定措施來(lái)進(jìn)行防范：一方面要加大招標(biāo)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高專業(yè)技術(shù)水平。另一方面要加強(qiáng)招標(biāo)從業(yè)人員和評(píng)標(biāo)專家的廉潔自律教育，增強(qiáng)廉潔自律意識(shí)，自覺(jué)接受各方面監(jiān)督，避免廉政風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)控重四規(guī)避

在招標(biāo)采購(gòu)中，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是指招標(biāo)方和投標(biāo)方設(shè)法遠(yuǎn)離、避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的事件和環(huán)境，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，可從以下四方面進(jìn)行實(shí)施：

2.1規(guī)避投標(biāo)人風(fēng)險(xiǎn)（M1）

招標(biāo)過(guò)程中投標(biāo)人的風(fēng)險(xiǎn)是主要風(fēng)險(xiǎn)之一，這種風(fēng)險(xiǎn)是招標(biāo)人可以設(shè)法消除的：一是嚴(yán)格執(zhí)行資格審查制度，潛在投標(biāo)人或投標(biāo)人的資質(zhì)必須符合相關(guān)法律法規(guī)要求（法定條件）、符合集團(tuán)公司和基層企業(yè)的相關(guān)規(guī)定、符合招標(biāo)文件對(duì)資質(zhì)的要求（特定條件）。二是科學(xué)策劃和編制招標(biāo)文件，防止投標(biāo)人利用招標(biāo)文件中的漏洞設(shè)置陷阱而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。三是嚴(yán)密監(jiān)控、嚴(yán)肅處理投標(biāo)人的不規(guī)范甚至違法行為。

2.2規(guī)避制度風(fēng)險(xiǎn)（M2）

規(guī)避制度風(fēng)險(xiǎn)可從兩方面入手：一是依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)公司采購(gòu)管理制度，建立健全公司內(nèi)部的招標(biāo)采購(gòu)規(guī)章制度；二是加大制度的執(zhí)行力度，在招標(biāo)采購(gòu)各環(huán)節(jié)做到有法必依、遵章守紀(jì)，執(zhí)行力應(yīng)與相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤。

2.3規(guī)避物資計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)（M3）

需求計(jì)劃合理提報(bào)對(duì)規(guī)避招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，可從三方面入手：一是加強(qiáng)需求計(jì)劃時(shí)效性管理，根據(jù)公司的生產(chǎn)安排及檢修計(jì)劃提前上報(bào)，盡量避免緊急采購(gòu)。二是提高物料描述的準(zhǔn)確性，保證描述準(zhǔn)確、編碼唯一，以便于計(jì)劃匯總和標(biāo)包劃分。三是對(duì)設(shè)備類物資，使用專業(yè)應(yīng)做到技術(shù)要求編寫(xiě)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、明確，使得各潛在投標(biāo)人的報(bào)價(jià)依據(jù)統(tǒng)一。

2.4規(guī)避招標(biāo)方案風(fēng)險(xiǎn)（M4）

招標(biāo)方案是招標(biāo)采購(gòu)的綜合計(jì)劃性文件，科學(xué)合理地編寫(xiě)好招標(biāo)方案，可以有效地規(guī)避招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。編制招標(biāo)方案應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

一是選擇適當(dāng)?shù)恼袠?biāo)組織形式，即自行招標(biāo)與委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)招標(biāo)。

二是盡可能選擇公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式。采用公開(kāi)招標(biāo)，可以為投標(biāo)人提供公開(kāi)、公平的競(jìng)爭(zhēng)條件，同時(shí)可將招標(biāo)環(huán)節(jié)置于各方監(jiān)督之下，減少爭(zhēng)議。

三是制定科學(xué)合理的招標(biāo)工作計(jì)劃。招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理安排招標(biāo)計(jì)劃，絕不能為了滿足采購(gòu)進(jìn)度的要求而改變招標(biāo)的合法程序。

四是科學(xué)和合理地劃分標(biāo)段或標(biāo)包，不得利用劃分標(biāo)包限制或排斥潛在投標(biāo)人，不得化整為零規(guī)避招標(biāo)。

五是科學(xué)策劃和編制招標(biāo)文件，是整個(gè)招投標(biāo)環(huán)節(jié)中最重要的一環(huán)，也是招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控最重要的一步。應(yīng)從以下幾方面實(shí)施：第一，編制招標(biāo)文件前，做好充分、準(zhǔn)確的資料搜集、整理、分析工作。如對(duì)所需招標(biāo)物資的行業(yè)特點(diǎn)、制造加工難度，運(yùn)輸及安裝調(diào)試周期等資料進(jìn)行搜集、整理、分析。第二，?O定合理的資格條件。保證既能使投標(biāo)人形成充分的競(jìng)爭(zhēng)，又能使招標(biāo)人買(mǎi)到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。第三，選擇合適的評(píng)標(biāo)辦法。對(duì)于具有通用技術(shù)、性能標(biāo)準(zhǔn)或?qū)ζ浼夹g(shù)、性能無(wú)特殊要求的設(shè)備，應(yīng)選擇經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法，使招標(biāo)人既能完成采購(gòu)需求，又能獲得最大效益。對(duì)于功能復(fù)雜、技術(shù)含量高或技術(shù)要求特殊、通用性和可比性較低的貨物，應(yīng)選用綜合評(píng)估法。第四，設(shè)定合理的合同條款，貨物合同條款及格式應(yīng)明確合同項(xiàng)目情況、供貨的內(nèi)容范圍與要求、招標(biāo)人與中標(biāo)人各自的權(quán)利和義務(wù)等。

四、大型發(fā)電企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制體系實(shí)施的效果

3S4M風(fēng)險(xiǎn)控制體系的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的轉(zhuǎn)軌變型，由原來(lái)的“被動(dòng)接受”變?yōu)楝F(xiàn)在的“主動(dòng)出擊”， 建立并完善了精細(xì)、標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)則，實(shí)現(xiàn)了招標(biāo)采購(gòu)環(huán)節(jié)中的各個(gè)細(xì)分目標(biāo)，從而保證了企業(yè)采購(gòu)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升了企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

該體系運(yùn)用后，不僅可以滿足生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的物資需求，從時(shí)效性方面也可間接降低采購(gòu)成本，提高招標(biāo)采購(gòu)成功率，避免重新招標(biāo)帶來(lái)的時(shí)間和經(jīng)濟(jì)損失。合同履約風(fēng)險(xiǎn)的控制，使得資金使用效率進(jìn)一步提高，保證了資金安全，法律風(fēng)險(xiǎn)得到進(jìn)一步控制。

第9篇：采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范文

關(guān)鍵詞：省級(jí)電網(wǎng)企業(yè) 物資集中管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)分析 改進(jìn)建議

一、引言

電網(wǎng)企業(yè)是典型的公用事業(yè)單位，肩負(fù)著保障供用電的重任。江蘇電網(wǎng)為全國(guó)最大的省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)，實(shí)行物資集中管理體系多年（“四集中”包括集中招標(biāo)、集中采購(gòu)、集中倉(cāng)儲(chǔ)和集中配送），取得了顯著成效。但“四集中”管理體系本身內(nèi)在邏輯和具體操作過(guò)程中也存在一些不足，成為新的風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生點(diǎn)，有必要以新的視角進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，對(duì)當(dāng)前物資管理中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避和防范。本文立足江蘇電網(wǎng)的物資供應(yīng)公司，以其負(fù)責(zé)的物資管理全過(guò)程為分析對(duì)象，明確了前端各環(huán)節(jié)中可能引發(fā)后端財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，并給出了應(yīng)對(duì)措施。

二、從財(cái)務(wù)視角審視全流程風(fēng)險(xiǎn)的必要性和可行性

江蘇電力系統(tǒng)的物資集中管理一直是國(guó)網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)的先行者，在多年的實(shí)踐中取得了顯著成效，公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)多年，各個(gè)專業(yè)均以各種形式開(kāi)展了多次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)措施的制定等工作，其顯著的特征是針對(duì)性強(qiáng)、貼近公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，對(duì)眾多具體問(wèn)題做了深入分析，但內(nèi)容的體系性和框架的完整性有待提升。這些工作往往局限于各個(gè)專業(yè)自身的領(lǐng)域范圍之內(nèi)，各個(gè)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)開(kāi)展的過(guò)程、結(jié)果等均用不同的專業(yè)語(yǔ)言表達(dá)，無(wú)法整合成公司全局性的風(fēng)險(xiǎn)管理整體舉措。尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的梳理過(guò)程中，對(duì)物資管理總體流程中容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的非財(cái)務(wù)性因素和前端業(yè)務(wù)中容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素關(guān)注不足。

因此，采用財(cái)務(wù)視角，對(duì)全公司物資集中管理模式的整體進(jìn)行分析，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)定應(yīng)對(duì)措施，便顯得尤為重要。

三、基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析及應(yīng)對(duì)措施設(shè)計(jì)

當(dāng)前省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)典型的物資管理流程，將物資管理專業(yè)本身的管理標(biāo)準(zhǔn)和物資財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行比較綜合，確定了5個(gè)主要流程環(huán)節(jié)，包括物資需求計(jì)劃、采購(gòu)管理與招標(biāo)管理、合同管理、物資供應(yīng)、物資結(jié)算與款項(xiàng)支付等。

（一）物資需求計(jì)劃

物資需求計(jì)劃編制環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)為：

一是項(xiàng)目立項(xiàng)階段，項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量不高，影響物資需求的準(zhǔn)確性，而物資需求計(jì)劃是整個(gè)物資管理的源頭，從根本上決定了后續(xù)物資采購(gòu)、配送及使用過(guò)程中的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

二是電力行業(yè)當(dāng)前的管理模式下，項(xiàng)目物資需求申報(bào)以保障安全可靠用電等生產(chǎn)技術(shù)方面的考量為重點(diǎn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益考慮相對(duì)較少，影響了項(xiàng)目?jī)?chǔ)備及物資需求的準(zhǔn)確性與合理性。

針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：

一是物資需求計(jì)劃不夠準(zhǔn)確的原因是高度集中的物資采購(gòu)模式下，招投標(biāo)和配送周期較長(zhǎng)，使得物資需求單位為了保證項(xiàng)目進(jìn)度往往傾向于多報(bào)、早報(bào)。對(duì)這一問(wèn)題的根本性解決方案是借鑒其他行業(yè)公司的物資管理模式，降低物資管理集中程度，提高物資需求計(jì)劃與實(shí)際的采購(gòu)行動(dòng)間的銜接和對(duì)應(yīng)關(guān)系。

二是清倉(cāng)利庫(kù)和廢舊物資使用的進(jìn)一步深化，重要前提是對(duì)倉(cāng)庫(kù)中既有的積壓物資的物理狀態(tài)、技術(shù)水平、存放情況等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，由專業(yè)人員評(píng)估其可用性并形成專門(mén)的記錄，以便于物資需求提報(bào)時(shí)進(jìn)行細(xì)節(jié)審查，確定是否使用。

（二）采購(gòu)管理與招標(biāo)管理

采購(gòu)與招標(biāo)管理環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)如下：

一是在采購(gòu)方式的確定上，對(duì)于不同類型采購(gòu)金額的物資，確定了清晰采購(gòu)方式區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的分析不足，形式性控制完善而實(shí)質(zhì)性控制有待提升。

二是物資公司僅負(fù)責(zé)組織開(kāi)展招標(biāo)工作，尚未開(kāi)展評(píng)標(biāo)工作質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性審核和事后分析，反饋優(yōu)化的循環(huán)機(jī)制尚未建立。

針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：

一是招標(biāo)部門(mén)平時(shí)應(yīng)對(duì)違約或陷入財(cái)務(wù)困境的供應(yīng)商進(jìn)行持續(xù)分析，提煉其特征供評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)參考，提供有針對(duì)性的決策輔助意見(jiàn)。

二是根據(jù)歷史上的招標(biāo)結(jié)果及后續(xù)的合同執(zhí)行情況分析評(píng)標(biāo)工作質(zhì)量，反饋后調(diào)整專家抽取規(guī)則，適時(shí)調(diào)整專家構(gòu)成。

（三）合同管理

合同管理環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)如下：

一是總體而言，當(dāng)前物資公司側(cè)重按流程簽訂合同，合同文本以總部確定的標(biāo)準(zhǔn)格式為準(zhǔn)，對(duì)合同的實(shí)質(zhì)性和內(nèi)容性審核參與較少。

二是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面，物資公司對(duì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的條款的調(diào)整權(quán)限有限，可控性較差。

針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：

一是總體而言，應(yīng)提高對(duì)財(cái)務(wù)性條款制定的參與程度，同時(shí)適當(dāng)提高供應(yīng)商準(zhǔn)入門(mén)檻，提前防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是具體措施上，重點(diǎn)是降低預(yù)付款比例，提高履約保函比例，消滅風(fēng)險(xiǎn)敞口。同時(shí)，要提高對(duì)保函真實(shí)性和可追索性的控制。

（四）物資供應(yīng)

物資供應(yīng)環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)如下：

一是物資配送過(guò)程中出現(xiàn)較多延遲等問(wèn)題，影響后續(xù)的工程施工、財(cái)務(wù)結(jié)算和物資款支付。

二是逾期和延遲交貨問(wèn)題較為嚴(yán)重，伴之以物資接收單位和貨款支付單位之間信息溝通不暢，供應(yīng)商憑其開(kāi)具的發(fā)票到物資公司結(jié)算過(guò)程中，影響財(cái)務(wù)結(jié)算及時(shí)性和貨款支付的安全性。

針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：

一是逐步要求供應(yīng)商提供詳細(xì)的生產(chǎn)計(jì)劃和交貨計(jì)劃，并與其實(shí)際交貨時(shí)間進(jìn)行比對(duì)，由實(shí)際的收貨單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，納入供應(yīng)商評(píng)價(jià)范圍內(nèi)，提高配送準(zhǔn)確率。

二是可考慮在招標(biāo)過(guò)程中要開(kāi)發(fā)“供應(yīng)商產(chǎn)能評(píng)價(jià)工具”，及時(shí)對(duì)比其招標(biāo)結(jié)果和供應(yīng)能力，防止同一供應(yīng)商集中中標(biāo)而無(wú)法及時(shí)生產(chǎn)和交貨的情況。

（五）物資結(jié)算與款項(xiàng)支付

物資結(jié)算與款項(xiàng)支付環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)如下：

一是預(yù)付款方面：目前預(yù)付款已大量減少且在系統(tǒng)中將保函提交作為前置條件，風(fēng)險(xiǎn)大大降低，但個(gè)別情況下仍然存在保函無(wú)法覆蓋預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)；保函的真實(shí)性目前無(wú)法得到有效保證，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是各節(jié)點(diǎn)款項(xiàng)支付方面，在物資集中管理模式下，由于業(yè)務(wù)流程較長(zhǎng)、各主體信息溝通不暢，業(yè)務(wù)部門(mén)提供的基礎(chǔ)信息與實(shí)際可能存在不一致，影響了財(cái)務(wù)的結(jié)算，有潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

三是保函的期限風(fēng)險(xiǎn)，尤其是項(xiàng)目延遲時(shí)間較長(zhǎng)后供應(yīng)商履約保函到期，而一般情況下供應(yīng)商不愿意再繼續(xù)提供履約保函。

四是項(xiàng)目執(zhí)行后，對(duì)供應(yīng)商的違約金和罰款可能超過(guò)其履約保函，導(dǎo)致罰金無(wú)法收回。

針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：

一是通過(guò)增強(qiáng)對(duì)保函真實(shí)性的審查和增加限制性條件（如只接收五大行和全國(guó)性股份制銀行開(kāi)具的保函），提高保函可追索能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是對(duì)于可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤支付，通過(guò)完善信息系統(tǒng)功能提供信息對(duì)稱性和透明度，加大舞弊后的處罰力度等手段，同時(shí)提高操作人員責(zé)任心。

三是強(qiáng)化項(xiàng)目管理，尤其是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的質(zhì)量監(jiān)督，提前發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行處理，避免物資款項(xiàng)支付完成后才發(fā)現(xiàn)物資或設(shè)備存在質(zhì)量問(wèn)題，無(wú)法落實(shí)處罰的情況。

四、強(qiáng)化物資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體性改進(jìn)措施設(shè)計(jì)

在對(duì)物資管理全過(guò)程按照流程解構(gòu)法進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、原因分析和應(yīng)對(duì)措施設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步從整體的物資管理體系著眼，實(shí)施整體性的改進(jìn)方案。

從江蘇電力的實(shí)際來(lái)看，當(dāng)前的物資采購(gòu)權(quán)限高度集中，所有物資都需要在總部或省級(jí)公司層面進(jìn)行集中采購(gòu)。建議可以對(duì)所有物資進(jìn)行進(jìn)一步分類，確定差異化的采購(gòu)策略：

對(duì)于重要的輸配電設(shè)備和物資，將其作為戰(zhàn)略性物資，由于專用性強(qiáng)，全社會(huì)范圍內(nèi)生產(chǎn)廠商相對(duì)固定，因此可以依舊沿用當(dāng)前的管理模式，由國(guó)網(wǎng)公司統(tǒng)一采購(gòu)；

對(duì)于重要物資，如配網(wǎng)相關(guān)物資，可依舊采用框架物資等形式采購(gòu)。但可將此類物資改為多次分批采購(gòu)，同時(shí)允許項(xiàng)目單位對(duì)金具、普通的鋼材等物資自行從市場(chǎng)采購(gòu)，以提高靈活性，保障項(xiàng)目實(shí)施。

對(duì)于一般物資，尤其是與電網(wǎng)無(wú)關(guān)的日常耗用品，可以考慮不再納入集中采購(gòu)范圍。有些物資（典型的如辦公用品）可以由各公司自行在目前已經(jīng)成熟的電子商務(wù)平臺(tái)（如阿里巴巴、京東等）上進(jìn)行采購(gòu)，充分利用現(xiàn)代電子商務(wù)和物流發(fā)展的成果。

參考文獻(xiàn)：