高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并符合國家政策相關(guān)規(guī)定的企業(yè)，不僅在運(yùn)營過程中會(huì)為國家整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，還能夠通過高新技術(shù)的應(yīng)用來造福于人民大眾。國家為了保證高新技術(shù)企業(yè)能夠順利發(fā)展為提供了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，但是高新技術(shù)企業(yè)還要面對(duì)營改增稅制改革等具體問題，而高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作較一般企業(yè)來說還存在不夠完善的短板還需要高新技術(shù)企業(yè)對(duì)新時(shí)期稅收籌劃更深入地研究并進(jìn)行更完善的稅務(wù)管理工作。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的問題分析

（一）對(duì)企業(yè)所處的環(huán)境考慮不周

高新技術(shù)企業(yè)作為現(xiàn)階段國家極扶持的一類企業(yè)，能夠得到較多的稅收政策支持，在很多方面都可以享受減征或者免征相關(guān)稅及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，這些都對(duì)企業(yè)的發(fā)展有積極的推動(dòng)作用。高新技術(shù)企業(yè)對(duì)于自身的運(yùn)營工作和相關(guān)利潤較為重視，所以稅收工作只是簡單地開展而沒有充分利用相關(guān)優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的涉稅成本。同時(shí)高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)歷了營業(yè)稅改征為增值稅，稅制改革的變化會(huì)對(duì)企業(yè)各個(gè)方面的運(yùn)營活動(dòng)都造成較大 的影響，而企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作中沒有對(duì)稅改的具體的變化作出及時(shí)應(yīng)對(duì)。整體來說高新技術(shù)企業(yè)對(duì)自身所處的稅收環(huán)境了解不足，稅收籌劃對(duì)稅收制度的變化應(yīng)對(duì)能力較弱。

（二）稅收籌劃專業(yè)人才不足

高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作需要配備擁有涉稅專業(yè)知識(shí)的財(cái)經(jīng)人士才能完成，而高新技術(shù)企業(yè)的普通管理人員和技術(shù)人員較多，而專門從事稅收籌劃工作的人員不僅數(shù)量不足，同時(shí)自身專業(yè)知識(shí)及職業(yè)素養(yǎng)也相對(duì)較弱?，F(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃人員對(duì)各類稅法的了解程度不全面、不完整，對(duì)于企業(yè)工作涉及稅收政策以及具體納稅工作不能夠合理把握。稅收籌劃人員整體存在業(yè)務(wù)知識(shí)更新不及時(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)不足的問題，存在具體從事相關(guān)工作后才真正接觸稅務(wù)工作的情況，缺乏針對(duì)稅收籌劃的學(xué)習(xí)能力和敏感性，不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)與企業(yè)有關(guān)的納稅政策變化并引導(dǎo)企業(yè)做出相關(guān)的完善措施。

（三）稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)較多

由于稅收工作會(huì)與企業(yè)的運(yùn)營工作以及相應(yīng)的納稅支出有關(guān)，所以稅收籌劃工作整體存在較多的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)整體關(guān)注點(diǎn)還在相關(guān)高新技術(shù)開發(fā)和盈利工作上，還沒有意識(shí)到稅收籌劃工作中存在相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)并會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營造成影響。企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄同時(shí)沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來發(fā)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)工作中不足之處。企業(yè)的稅收工作沒有得到合理的監(jiān)督檢查，對(duì)其中各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)的核算、核查工作開展不足，所以企業(yè)中傳遞的各類稅收信息存在真實(shí)度不高的問題而且沒有相應(yīng)的方法進(jìn)行控制。企業(yè)的稅收籌劃工作的更新速度較慢，由于不能適應(yīng)新時(shí)期的稅收工作要求會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響.

（四）與高新技術(shù)研發(fā)結(jié)合程度不高

高新技術(shù)企業(yè)所進(jìn)行的研究開發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技?g、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利和推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作現(xiàn)在只是單一地進(jìn)行相關(guān)納稅工作，沒有充分地將企業(yè)高新技術(shù)研發(fā)及應(yīng)用與稅收籌劃聯(lián)系起來，現(xiàn)出企業(yè)的整體管理和控制的能力不強(qiáng)，不能夠充分研究和利用稅收籌劃工作相關(guān)結(jié)果來對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整和完善。企業(yè)的稅收籌劃工作沒有充分與企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃聯(lián)系起來，所以籌劃工作沒有相關(guān)發(fā)展方向的約束而較為散亂 地進(jìn)行。高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作信息化程度不高，對(duì)于企業(yè)高新技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用不能 動(dòng)態(tài)及時(shí)把握，也不能快速應(yīng)對(duì)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化，這也是企業(yè)后續(xù)發(fā)展過程中需要關(guān)注的問題。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的提升方法

（一）提高對(duì)稅收環(huán)境的適應(yīng)性

高新技術(shù)企業(yè)享受到國家多項(xiàng)的發(fā)展優(yōu)惠政策，可以說企業(yè)正處于發(fā)展的重要時(shí)期，因此高新技術(shù)企業(yè)需要拓展對(duì)稅收環(huán)境和相關(guān)政策的了解程度和應(yīng)用深度。首先高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行相關(guān)稅收工作時(shí)需要對(duì)根據(jù)相關(guān)法律和政策來構(gòu)建稅收籌劃工作制度，將相關(guān)的稅收優(yōu)惠和其他發(fā)展扶持政策結(jié)合在稅收籌劃工作中，保證企業(yè)能夠利用相關(guān)政策來減少不必要的稅務(wù)支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。由于企業(yè)處于營改增的特殊時(shí)期，在進(jìn)行稅收籌劃的完善工作時(shí)需要對(duì)營改增帶來的具體變化以及企業(yè)需要進(jìn)行的納稅工作進(jìn)行研究，根據(jù)增值稅的特點(diǎn)以及企業(yè)在營改增時(shí)期的納稅工作特點(diǎn)來合理地開展企業(yè)稅收籌劃的提升工作，注重相關(guān)管理工作的時(shí)效性。

（二）加強(qiáng)稅收籌劃人才的培養(yǎng)

高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作相對(duì)于一般企業(yè)開展不足的一個(gè)原因是相關(guān)人才缺乏，企業(yè)需要在后續(xù)工作中加強(qiáng)對(duì)人才的培養(yǎng)工作來完善稅收籌劃工作。高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)人員整體數(shù)量較少，企業(yè)需要通過不斷強(qiáng)化稅務(wù)人員的培養(yǎng)工作，組織高質(zhì)量的培養(yǎng)工作來全面系統(tǒng)地進(jìn)行稅務(wù)人員能力提升，使稅務(wù)人員能夠熟悉各類稅務(wù)法律以及對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠發(fā)展政策，能夠根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要來選擇合理的稅務(wù)方案。企業(yè)還需要注重提升稅務(wù) 人員的敏銳性和積極性， 通過合理的激勵(lì)措施使稅務(wù)人員能夠主動(dòng)參與到稅收籌劃工作中并能夠主動(dòng)發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的變化，推

動(dòng)企業(yè)及時(shí)應(yīng)對(duì)國家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展而帶來的復(fù)雜的稅收工作。企業(yè)需要多為稅務(wù)人員提供實(shí)踐機(jī)會(huì)，稅收籌劃工作需要通過經(jīng)驗(yàn)豐富的稅務(wù)人員才能有效實(shí)施，而企業(yè)培養(yǎng)工作的關(guān)鍵點(diǎn)就是為稅務(wù)人員提供豐富而有效的稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。

（三）構(gòu)建稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控體系

現(xiàn)階段的高新技術(shù)企業(yè)在稅收籌劃工作方面存在一系列的不足，同時(shí)稅收籌劃工作涉及到企業(yè)的運(yùn)營和相關(guān)資金的使用，這些方面都會(huì)為企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控體系相對(duì)不夠完善，企業(yè)需要通過加強(qiáng)人才引進(jìn)來組建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門，同時(shí)根據(jù)企業(yè)稅收籌劃工作的具體工作流程和企業(yè)的工作計(jì)劃來開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控體系需要充分利用最新的科學(xué)技術(shù)來搭建信息化風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，快速對(duì)企業(yè)的稅收籌劃工作進(jìn)行分析和評(píng)判，一旦確定企業(yè)可能存在稅收工作的風(fēng)險(xiǎn)就及時(shí)處理，協(xié)調(diào)企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，這也是幫助企業(yè)減少各類風(fēng)險(xiǎn)造成企業(yè)損失的重要方法。

（四）增強(qiáng)稅收籌劃與企業(yè)運(yùn)營的聯(lián)系

稅收籌劃工作不是脫離其他工作單獨(dú)進(jìn)行的，所以高新技術(shù)企業(yè)需要加強(qiáng)稅收籌劃與企業(yè)運(yùn)營工作的聯(lián)系。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作信息的核算工作，確保能夠掌握企業(yè)真實(shí)有效的稅收籌劃狀態(tài)以及對(duì)企業(yè)運(yùn)營的具體影響，同時(shí)在企業(yè)穩(wěn)步提升的分析和應(yīng)用能力下進(jìn)行稅收籌劃結(jié)果的進(jìn)一步使用。高新技術(shù)企業(yè)需要合理使用例如內(nèi)部控制和全面預(yù)算管理等方法來根據(jù)稅務(wù)管理的結(jié)果調(diào)控企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)方向，同時(shí)可以結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃來充分提高企業(yè)的運(yùn)營能力。

第2篇：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)；優(yōu)惠政策；稅收籌劃

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收籌劃逐步被經(jīng)營者所接受并加以運(yùn)用。作為企業(yè)理財(cái)學(xué)的一個(gè)重要的組成部分，從某種意義上講，稅收籌劃應(yīng)歸于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，它的目標(biāo)就是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有者財(cái)富最大化。高新技術(shù)企業(yè)是推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)高速增長的重要力量，但是高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃研究目前還不夠充分，高新技術(shù)企業(yè)如何進(jìn)一步提升行業(yè)競爭力，如何進(jìn)一步改善經(jīng)營管理模式，成為了急需解決的主要問題。尤其是目前全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的情況下，如何利用高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的特征及運(yùn)營特點(diǎn)，為企業(yè)量身定制一套最能充分享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的稅務(wù)籌劃方案，在合法合理的前提下降低企業(yè)整體稅負(fù)，是每一家高新技術(shù)企業(yè)必須要關(guān)注的問題。因此，高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行優(yōu)化的稅收籌劃是必須進(jìn)行的工作。

一、我國高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)主要通過兩種形式進(jìn)行稅收籌劃，高新技術(shù)企業(yè)也不例外。一種是通過自己的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行稅收籌劃，另一種是委托稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)或稅務(wù)專家進(jìn)行稅收籌劃。跟其他企業(yè)一樣，高新技術(shù)企業(yè)對(duì)稅收籌劃的認(rèn)知度不高，以及其他一些復(fù)雜原因，企業(yè)一般以自身籌劃為主，而聘用專家或委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃往往發(fā)生在大型企業(yè)和跨國公司上，一般的中小型企業(yè)都不選擇這種方式。再說，從事稅收籌劃的大部分中介機(jī)構(gòu)規(guī)模不大 ，普遍缺乏高水平的人才，中介機(jī)構(gòu)之間的合作不多，跨省區(qū)、跨地區(qū)開展務(wù)難，阻礙了企業(yè)開展稅收籌劃。而在稅收籌劃方法的選擇上，高新技術(shù)企業(yè)一般以事后籌劃為主，事前籌劃的較少，這樣片面的稅收籌劃方法使得高新技術(shù)企業(yè)無法享受到更大的稅收利益，最終造成企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的動(dòng)力不足?；谶@些種種的的原因，高新技術(shù)企業(yè)是急需優(yōu)化其稅收籌劃的措施。

二、我國高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的可行性分析

高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃從必要性到付諸實(shí)踐需要很多條件，目前，我國的稅收政策、稅收制度等方面都為高新技術(shù)稅務(wù)籌劃的可行性提供了各種各樣的保障，現(xiàn)分別加以闡述：

2.1 稅收優(yōu)惠政策為高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃提供了條件

基于高新技術(shù)行業(yè)是一個(gè)高投入，高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，國家專門賦予高新技術(shù)企業(yè)很多稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)其健康快速發(fā)展，尤其是針對(duì)處在設(shè)立初期的企業(yè)。例如：2008年1月1日實(shí)施的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此高新技術(shù)企業(yè)可以靈活運(yùn)用這些政策進(jìn)行稅收籌劃，降低初期的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，為以后發(fā)展壯大和長期持續(xù)經(jīng)營創(chuàng)造良好的條件。

2.2 現(xiàn)行稅制為高新技術(shù)企業(yè)提供了稅收籌劃的空間

現(xiàn)行的稅收制度的不斷完善和發(fā)展，不過稅法細(xì)則永遠(yuǎn)都不可能詳盡納稅的各個(gè)方面，它的完善和全面只能是相對(duì)的，稅法細(xì)則在內(nèi)容上無法面面俱到，這就為企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供了空間。

2.3 多樣的會(huì)計(jì)處理方法為高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃提供了技術(shù)支持

近年來，我國的會(huì)計(jì)政策可分為兩大類：一類是強(qiáng)制性的會(huì)計(jì)政策，如會(huì)計(jì)期間的劃分，記賬本位幣等；另一類是可選擇的會(huì)計(jì)政策，企業(yè)根據(jù)有關(guān)制度的要求在制度范圍內(nèi)可以進(jìn)行具體會(huì)計(jì)政策的選擇，如壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法、固定資產(chǎn)折舊的核算方法等。這些可以選擇的會(huì)計(jì)政策為稅務(wù)籌劃提供了可以執(zhí)行的空間，為企業(yè)在這些框架和各項(xiàng)規(guī)則中“自由流動(dòng)”創(chuàng)造了機(jī)會(huì)，企業(yè)可以根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和稅收的相關(guān)法規(guī)在權(quán)衡的前提下，選擇能夠節(jié)稅的最優(yōu)會(huì)計(jì)政策，但這種選擇又必須在稅收相關(guān)法律法規(guī)的限制內(nèi)進(jìn)行。

2.4 企業(yè)的逐利性促使高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃

高新技術(shù)企業(yè)的其中一大特點(diǎn)就是需要很高的投入，因而其風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)企業(yè)，那么高新技術(shù)企業(yè)的決策者應(yīng)是偏向于冒險(xiǎn)型的決策者。從事這種高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其目的是為了獲取比傳統(tǒng)企業(yè)更高的利潤，這就表明高新技術(shù)企業(yè)決策者對(duì)利潤有更強(qiáng)的追求欲望。高新技術(shù)企業(yè)通過稅收籌劃，充分利用納稅人享有的各種稅收權(quán)利，最大限度地獲取稅收利益，有利于企業(yè)利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的方法

基于上述對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的理論研究，本文接下來重點(diǎn)討論高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法選擇。

3.1 高新技術(shù)企業(yè)選擇經(jīng)營地點(diǎn)的稅收籌劃

任何一個(gè)國家其內(nèi)部的發(fā)展不可能是完全平衡的，所以反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的稅法必然會(huì)出現(xiàn)地區(qū)稅收傾斜政策，也正是由于稅收待遇的地域性差異，使企業(yè)設(shè)立時(shí)注冊(cè)地點(diǎn)的籌劃成為可能。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來說，這種地區(qū)差異主要體現(xiàn)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)。例如，1999年初頒布《北京市關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》（即三十三條）等等。其中規(guī)定了很多針對(duì)北京中關(guān)村園區(qū)的稅收優(yōu)惠，例如：根據(jù)《北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)暫行條例》（京政發(fā)[1988]49號(hào)）文件規(guī)定，中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)行下列減征或免征稅收的優(yōu)惠：1、減按15%稅率征收所得稅。企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值40%以上的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，減按10%稅率征收所得稅。2、新技術(shù)企業(yè)自開辦之日起，三年內(nèi)免征所得稅。經(jīng)北京市人民政府指定的部門批準(zhǔn)，第四年至第六年可按前項(xiàng)規(guī)定的稅率，減半征收所得稅。由此可見，國家對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很大一部分是限制于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來說，不論是出于稅收籌劃的目的還是為了更好的發(fā)展環(huán)境，入住高新技術(shù)開發(fā)區(qū)都是明智的選擇。

3.2 高新技術(shù)企業(yè)組織形式的稅收籌劃

當(dāng)決定建立高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，首先面臨的問題，就是應(yīng)該以何種組織形態(tài)來組建企業(yè)。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的組織形式日益多樣化，依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為三類：公司企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。公司企業(yè)與其它兩種企業(yè)的納稅區(qū)別在于：公司的營業(yè)利潤在企業(yè)環(huán)節(jié)征稅，稅后利潤以股息的形式分配給投資者，投資者還要再繳納一道個(gè)人所得稅；合伙企業(yè)的營業(yè)利潤不交公司所得稅，只繳納各合伙人分得收益的個(gè)人所得稅；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。針對(duì)一般企業(yè)而言，對(duì)于規(guī)模較大，管理水平要求高的大企業(yè)，一般應(yīng)采用公司制，因?yàn)檫@類企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，如果采用其他組織形式，很難正常健康地運(yùn)轉(zhuǎn)起來。但對(duì)于規(guī)模不大，風(fēng)險(xiǎn)較小的企業(yè)采用合伙企業(yè)比較適合，首先管理難度不大，合伙共管也可見成效；其次，從總體稅負(fù)考慮，合伙企業(yè)不存在重復(fù)征稅問題，稅負(fù)一般低于公司制。本人認(rèn)為，針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)而言，對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)，公司制無疑是較明智的選擇，而對(duì)于大批規(guī)模較小的高新技術(shù)企業(yè)來說，不應(yīng)該簡單地選擇合伙制，原因如下：首先，我國為鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展給予其一系列的優(yōu)惠政策，而這些稅收優(yōu)惠政策一般都是只為股份有限公司所適用，比如，財(cái)稅字[1994]001號(hào)文件規(guī)定：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的高科技開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)可按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。如果選擇合伙或獨(dú)立經(jīng)營，將意味著放棄這些優(yōu)惠條件，這樣合伙企業(yè)的稅負(fù)就不一定低于公司制。

3.3 高新技術(shù)企業(yè)增值稅納稅人身份選擇的稅收籌劃

目前流轉(zhuǎn)稅特別是增值稅構(gòu)成了我國稅收收入的主要來源，因而在確定增值稅納稅身份時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)必須要充分分析其企業(yè)的相關(guān)情況從而再做決定。本人認(rèn)為，基于以下的原因，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，特別是初建企業(yè)，最好作為小規(guī)模納稅人。1、高新技術(shù)企業(yè)其產(chǎn)品多為高附加值產(chǎn)品，增值率高的甚至可達(dá)60%以上，可是，其消耗的原材料極少，因而準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額很少。2、高新技術(shù)企業(yè)的其中一大特點(diǎn)是“無形資產(chǎn)比重達(dá)，且設(shè)備先進(jìn)”，而對(duì)于企業(yè)購入的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)等無形資產(chǎn)排除在可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍外，再者，其企業(yè)購進(jìn)的設(shè)備在生產(chǎn)型增值稅中不予扣除的。這無疑加重了開發(fā)利用先進(jìn)技術(shù)的高新技術(shù)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，直接影響到高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

3.4高新技術(shù)企業(yè)兼營、混合銷售的稅收籌劃

高新技術(shù)企業(yè)兼營行為的產(chǎn)生可能是因?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)為加強(qiáng)售后服務(wù)或擴(kuò)大自己的經(jīng)營范圍，涉足營業(yè)稅的征稅范圍提供營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，或高新技術(shù)企業(yè)在提供技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)等的同時(shí)還銷售增值稅應(yīng)稅貨物。高新技術(shù)企業(yè)在籌劃兼營業(yè)務(wù)時(shí)尤其應(yīng)該注意的是，兼營不同種稅率的增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)應(yīng)盡量分開核算以降低整體稅負(fù)。我國很多稅收優(yōu)惠政策有明確的適用范圍，對(duì)于兼營多種產(chǎn)品的企業(yè)，享受稅收優(yōu)惠的前提條件是分開核算。比如《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[20003 25號(hào)），規(guī)定自2000年6月24日起至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。國家對(duì)軟件的這一優(yōu)惠政策并不適用于硬件，稅收政策明確規(guī)定，凡軟、硬件兼營的，要求企業(yè)必須自行劃分清楚，劃分不清楚而混合核算的，視同硬件看待。所以對(duì)于軟、硬件兼營的高新技術(shù)企業(yè)來說，只有做到分開核算才能夠享受優(yōu)惠政策。

混合銷售行為，是指在實(shí)際工作中，一項(xiàng)銷售行為常常會(huì)既涉及貨物銷售又涉及提供應(yīng)稅勞務(wù)。許多高新技術(shù)企業(yè)都存在混合銷售行為。如銷售計(jì)算機(jī)的企業(yè)，在銷售計(jì)算機(jī)的同時(shí)，向客戶提供技術(shù)培訓(xùn)、咨詢等服務(wù)，以使客戶盡快掌握計(jì)算機(jī)的使用方法。混合銷售行為中增值稅應(yīng)稅貨物的銷售和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的提供是合并定價(jià)的，二者不可能分開核算。高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，主要是要對(duì)比增值稅和營業(yè)稅稅負(fù)的高低，然后選擇低稅負(fù)的稅種。高新技術(shù)企業(yè)對(duì)混合銷售收進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，如果企業(yè)選擇繳納增值稅，只要使應(yīng)稅貨物的銷售額占到總銷售額的50%以上；如果企業(yè)選擇繳納營業(yè)稅，只要使應(yīng)稅勞務(wù)占到總銷售額的50%以上。

總而言之，高新技術(shù)企業(yè)要取得稅收籌劃的成功，必須要了解如何從稅收制度的差異性切入稅務(wù)籌劃，國家政策的導(dǎo)向性和傾斜性體現(xiàn)了稅收差異，這給高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行合理、合法、有效的稅務(wù)籌劃行為提供廣闊的空間，也在很大程度上減少了企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞:高新技術(shù)企業(yè) 研發(fā)費(fèi)用 加計(jì)扣除 稅收優(yōu)惠

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)相關(guān)政策

目前，為扶持和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局多次聯(lián)合或單獨(dú)下發(fā)了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除辦法等一系列規(guī)定，使相關(guān)企業(yè)高新技術(shù)的認(rèn)定、會(huì)計(jì)核算有法可依。但在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中，因相關(guān)法規(guī)的考慮范圍不同，理解不一致，也給會(huì)計(jì)人員的核算、臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)帶來不少困惑。因此，財(cái)務(wù)人員，首先必須認(rèn)真學(xué)習(xí)國家科技部國科發(fā)火[2008]362號(hào)《關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通知》，國稅發(fā)[2008]116號(hào)，國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知》，領(lǐng)會(huì)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的核算，應(yīng)按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的專用研究開發(fā)費(fèi)用，設(shè)立輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。企業(yè)應(yīng)對(duì)包括直接研究開發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集。

二、加強(qiáng)與研發(fā)部門的溝通

關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的核算應(yīng)從研發(fā)活動(dòng)開始。企業(yè)在研究與開發(fā)活動(dòng)中，往往要進(jìn)行計(jì)劃、設(shè)計(jì)、論證、研制、實(shí)驗(yàn)、定型、測(cè)試等一系列活動(dòng)，伴隨著這些活動(dòng)的開始，費(fèi)用隨之而來。對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算，就是對(duì)企業(yè)在研究與開發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的這些費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。由于專業(yè)分工不同，財(cái)務(wù)人員有必要與研發(fā)人員保持良好的溝通，研發(fā)部門年初應(yīng)將當(dāng)年研發(fā)預(yù)算，向財(cái)務(wù)提供，在研發(fā)人員的協(xié)助下，判斷該研發(fā)費(fèi)用是否滿足高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)的界定，議定費(fèi)用是資本化還是費(fèi)用化等問題；同時(shí)，研發(fā)人員也能通過對(duì)財(cái)務(wù)核算過程的了解，有助于提高研發(fā)費(fèi)用核算的真實(shí)性，準(zhǔn)確性，達(dá)到互相配合的目的。通過溝通，財(cái)務(wù)部門還可以了解研發(fā)活動(dòng)的總體預(yù)算及進(jìn)展情況，合理安排資金使用。再者，研發(fā)人員在領(lǐng)用庫存材料，直接單據(jù)上注明該材料的用途，比事后通過間接分配辦法得出的數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，研發(fā)費(fèi)用的歸集也會(huì)更加合理。

三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置的合理化

《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定企業(yè)內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目分為研發(fā)階段和開發(fā)階段，會(huì)計(jì)核算時(shí)，相應(yīng)地將研發(fā)支出劃分為費(fèi)用化和資本化。一般情況下，企業(yè)可以是否獲取研發(fā)項(xiàng)目的證書或生產(chǎn)批文為基本判斷標(biāo)準(zhǔn)來界定是否資本化。會(huì)計(jì)核算時(shí)，在成本類科目下設(shè)立“研發(fā)支出—費(fèi)用化支出”，下設(shè)人工、直接材料、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用、其他費(fèi)用等下級(jí)科目。為便于日后的統(tǒng)計(jì)工作，建議對(duì)每筆費(fèi)用進(jìn)行分項(xiàng)目或分部門核算。具體核算時(shí)，專屬研發(fā)費(fèi)用采用直接對(duì)應(yīng)核算辦法，公共費(fèi)采用總量計(jì)量再分?jǐn)偟霓k法。而資本化的研發(fā)費(fèi)用在未形成資產(chǎn)之前則視同在建工程核算。這樣，可以清楚地統(tǒng)計(jì)出研發(fā)項(xiàng)目的具體內(nèi)容及費(fèi)用歸屬，以滿足不同統(tǒng)計(jì)口徑的需要，從而實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用歸集工作制度化、規(guī)范化和精細(xì)化。

四、加強(qiáng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用的管理和監(jiān)督、提高使用效率

研發(fā)是企業(yè)最重要的創(chuàng)新活動(dòng)，是所有創(chuàng)新活動(dòng)的基礎(chǔ)和源泉。較其他產(chǎn)業(yè)相比，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的研究與開發(fā)費(fèi)用很高，面臨著高投入和產(chǎn)出不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如要享受國家對(duì)高新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，必須投入大量的研發(fā)費(fèi)用，面對(duì)與日俱增的研發(fā)經(jīng)費(fèi)，企業(yè)應(yīng)制定出一套適合自己的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督。對(duì)每一項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)行項(xiàng)目化管理，根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行階段性地評(píng)價(jià)和分析，判斷費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。同時(shí)，高額的研發(fā)費(fèi)用勢(shì)必影響到當(dāng)期的經(jīng)營成果，不能因?yàn)檠邪l(fā)存在風(fēng)險(xiǎn)而忽視成本效益問題，通過加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的管理和監(jiān)督，有利于提高研發(fā)費(fèi)用的使用效益，以真正達(dá)到企業(yè)自主創(chuàng)新的目的。

五、注意與加計(jì)扣除的區(qū)別、正確申報(bào)研發(fā)費(fèi)用所得稅加計(jì)扣除

在企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集上，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是依據(jù)科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引》進(jìn)行的，而企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，依據(jù)的是國家稅務(wù)總局《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》。兩者的適用情況不一樣，不能混為一談。從具體條文看，企業(yè)可加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用，其口徑小于按照《指引》要求歸集的研究開發(fā)費(fèi)用。比如，關(guān)于建筑物的折舊和人員工資的“五險(xiǎn)一金”等費(fèi)用，所得稅明確規(guī)定不能加計(jì)扣除，而《指引》對(duì)前者允許列入研發(fā)費(fèi)用，對(duì)后者則沒有明確說明。按照國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法的通知中的規(guī)定，特別要區(qū)別，在企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)，同時(shí)又承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，要對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理地計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的不得加計(jì)扣除。所以，企業(yè)在進(jìn)行研究開發(fā)費(fèi)用核算時(shí)必須謹(jǐn)慎，做好基礎(chǔ)工作，在復(fù)審時(shí)才能得以通過。

實(shí)務(wù)中，企業(yè)必須對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除費(fèi)用，按上述要求，實(shí)行專賬管理，同時(shí)必須按照《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法附表的規(guī)定》項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集填寫年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)目，及時(shí)、準(zhǔn)確向稅務(wù)部門申報(bào)備案，以規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】高新技術(shù)企業(yè) 所得稅 籌劃

一、在納稅籌劃中利用收入費(fèi)用籌劃節(jié)稅

首先，縮小應(yīng)稅收入。對(duì)銷貨退回及折讓，應(yīng)及時(shí)取得有關(guān)憑證并作沖減銷售收入的賬務(wù)處理，以免虛增收入；年度計(jì)算收入總額時(shí)，對(duì)預(yù)收貨款、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目也應(yīng)予以減除，防止錯(cuò)記為收入。其次，增加免稅收入，降低應(yīng)納稅所得額。稅法規(guī)定，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入免征企業(yè)所得稅，企業(yè)的多余周轉(zhuǎn)資金在選擇對(duì)外投資方式時(shí)，可以考慮選擇國債或符合條件的股票、債券直接投資。再次，延緩收入確認(rèn)時(shí)間。我國稅法規(guī)定，直接收款銷售以收到貨款或取得索款憑證當(dāng)天確認(rèn)收入；采用托收承付或委托銀行收款方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；采用賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為企業(yè)收入確認(rèn)時(shí)間；而預(yù)收款銷售商品，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。這樣，通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)時(shí)間來加以籌劃，可以合理歸屬所得年度，達(dá)到獲得延緩納稅的稅收利益。

按照企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都是以營業(yè)收入作為基礎(chǔ)計(jì)算扣除限額的。如果將企業(yè)的銷售部門設(shè)立成一個(gè)獨(dú)立核算的銷售公司，將企業(yè)的產(chǎn)品銷售給銷售公司，再由銷售公司對(duì)外銷售，就增加了一次營業(yè)收入。在整個(gè)企業(yè)的利潤總額未改變的前提下，費(fèi)用限額扣除的標(biāo)準(zhǔn)可獲得提高。特別地，對(duì)于從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)站、從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除，這對(duì)于新成立高新技術(shù)企業(yè)來說又增加了所得稅納稅籌劃的契機(jī)。

稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度扣除。企業(yè)從節(jié)稅角度，可適當(dāng)提高職工工資標(biāo)準(zhǔn)，超支福利以工資形式發(fā)放。高新技術(shù)企業(yè)最具創(chuàng)造價(jià)值的是研發(fā)人員，由于研發(fā)人員的需求個(gè)性化、多元化，所以對(duì)其進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)突破單一的現(xiàn)金形式，根據(jù)不同層次員工的不同需求確定不同的薪酬體系。核心層研發(fā)人員的精力主要在于為企業(yè)贏得競爭優(yōu)勢(shì)，對(duì)這類人員的薪酬激勵(lì)應(yīng)以股權(quán)激勵(lì)為主，兼任企業(yè)董事或監(jiān)事職務(wù)的內(nèi)部職工，可將其報(bào)酬計(jì)入工資薪金。持有本企業(yè)股票的內(nèi)部職工，可將其應(yīng)獲股利改為以績效工資或年終獎(jiǎng)金形式予以發(fā)放。

二、在納稅籌劃中規(guī)劃籌資方式節(jié)稅

從稅務(wù)籌劃的角度看，企業(yè)籌資方式主要分為債務(wù)性籌資和權(quán)益性籌資。金融機(jī)構(gòu)貸款、債券等債務(wù)資本籌資方式主要是通過擴(kuò)大借入資金，增加利息，以財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前進(jìn)行沖抵，從而減少企業(yè)稅負(fù)。特別是稅前還貸政策，其本質(zhì)就是用財(cái)政的錢還貸款，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)更是大大降低，但負(fù)債籌資在減稅的同時(shí)也給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)益資本籌資主要是指發(fā)行股票和自我積累。發(fā)行股票財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，不用負(fù)擔(dān)固定的利息，但發(fā)行股票的籌資費(fèi)用較高，發(fā)行費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，資金占用費(fèi)即普通股股利必須在所得稅稅后分配，企業(yè)的稅負(fù)壓力大，通過股票籌資獲得的節(jié)稅收益非常有限。自我積累的資金主要是稅后利潤，不存在利息抵扣的問題，無法享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)自我積累資金速度慢，資金的使用者和所有者是同一個(gè)主體，無法分?jǐn)偤娃D(zhuǎn)嫁稅負(fù)，很難進(jìn)行稅務(wù)籌劃，企業(yè)要負(fù)擔(dān)全部的稅負(fù)。并存在重復(fù)征稅，已經(jīng)征稅的利潤再次進(jìn)行投資獲利后，仍然需要繳納稅額，稅賦壓力最大，很難進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行籌資的納稅籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮自身資本結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，注意資本結(jié)構(gòu)的變化帶來的收益和風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，切忌盲目追求稅賦最輕而應(yīng)以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，在平衡風(fēng)險(xiǎn)收益的基礎(chǔ)上盡可能節(jié)稅。

三、在納稅籌劃中利用稅收優(yōu)惠條款節(jié)稅

稅法規(guī)定，對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。這些規(guī)定都說明了國家的產(chǎn)業(yè)政策是扶植高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)就要結(jié)合自身?xiàng)l件對(duì)這些規(guī)定加以充分利用，這不僅有利于減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還有利于我國科技水平和科技創(chuàng)新發(fā)展能力的提高。

第5篇：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

一、中型科技企業(yè)概述

中型科技企業(yè)是指企業(yè)規(guī)模中，人員100-300人之間，年銷售收入1000-10000萬左右，其組成人員是以科技人員為主體，主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品的科研、開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)及銷售。以其開發(fā)、設(shè)計(jì)的科學(xué)技術(shù)成果的商品以及技術(shù)開發(fā)、服務(wù)、技術(shù)和高新產(chǎn)品為主要銷售產(chǎn)品。同時(shí)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，實(shí)行“自籌資金、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的知識(shí)密集型經(jīng)濟(jì)實(shí)體。換言之，中型科技企業(yè)是以創(chuàng)新為使命和生存手段的企業(yè)。中型科技企業(yè)因其經(jīng)營規(guī)模處于大型及小型企業(yè)之間，目前所面臨的處境較為艱難。例如：在技術(shù)方面、資產(chǎn)規(guī)模、人員配置有了一定的投入，但是整體水平與大型科技企業(yè)還是有著一定的差距，市場(chǎng)競爭力方面較弱；而其與小型科技企業(yè)相比雖然競爭力較強(qiáng)，但由于其先期投資較大，轉(zhuǎn)型較慢，因此在靈活性等方面不及小型企業(yè)。另外，科技企業(yè)一般都面臨著其產(chǎn)品具有周期短、成本高、市場(chǎng)認(rèn)可率風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，而高新技術(shù)產(chǎn)品在研發(fā)過程中需要大量的高級(jí)技術(shù)人員組成研發(fā)團(tuán)隊(duì)，這些高級(jí)技術(shù)人員的薪資待遇較高。這些問題的核心是資金問題。要解決中型科技企業(yè)的資金相對(duì)較為緊張問題，企業(yè)在對(duì)外開拓融資渠道的同時(shí)，應(yīng)該充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理的進(jìn)行稅收籌劃，節(jié)約納稅成本，從而達(dá)到緩解資金壓力的目的。

二、中型科技企業(yè)稅收籌劃的目的

(一)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：企業(yè)價(jià)值最大化

稅收籌劃在企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造方面發(fā)揮著重要的作用。稅收籌劃從最初的節(jié)稅，到后期增加企業(yè)盈余留存最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。企業(yè)價(jià)值最大化，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的終極目標(biāo)，稅收籌劃也是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分。所以，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化是稅收籌劃的最終目的。

(二)降低企業(yè)納稅成本

實(shí)現(xiàn)企業(yè)的既定利潤目標(biāo)，有兩個(gè)途徑：一是增加企業(yè)的收入、二是降低企業(yè)的相關(guān)成本費(fèi)用。增加收入需要靠對(duì)外拓展市場(chǎng)，在我國同行業(yè)市場(chǎng)競爭日益及同行業(yè)技術(shù)水平相差無幾的今天，增加收入相對(duì)較為困難，大都數(shù)企業(yè)選擇了降低成本。節(jié)約納稅成本，是一條代價(jià)償付較低且能有效降低企業(yè)管理成本的途徑。以高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅為例，現(xiàn)行稅法規(guī)定，一般的企業(yè)所得稅稅率為25%，而高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%，如果該高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)辦理了“雙軟認(rèn)證”，企業(yè)所得稅還將享受“免二減三”的優(yōu)惠。另外，以其增值稅為例。增值稅稅率為17%，銷售軟件產(chǎn)品的增值稅稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行稅收的退稅政策，而且退還的增值稅也免于繳納企業(yè)所得稅。

(三)現(xiàn)金支出“剛性”要求

由于稅收的強(qiáng)制性特點(diǎn)，稅收的現(xiàn)金支出具有了一定的剛性。企業(yè)在一定期間內(nèi)，銷售計(jì)劃制訂的同時(shí)，生產(chǎn)、采購、營業(yè)收入、利潤額及應(yīng)納稅所得額就相應(yīng)的確定下來。同時(shí)，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)也已經(jīng)敲定，并且企業(yè)必須足額、按期繳納各項(xiàng)稅款。否則，不但會(huì)給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)遭受稅收征管部門的處罰，同時(shí)還會(huì)給企業(yè)的信譽(yù)帶來不利的影響，從而影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展利益。財(cái)務(wù)管理工作中把現(xiàn)金流當(dāng)作企業(yè)生存的“血脈”，認(rèn)為貨幣資金是有其時(shí)間價(jià)值的。因此，現(xiàn)代企業(yè)越來越多的關(guān)注現(xiàn)金的流出金額及流出時(shí)間，從這個(gè)層面分析來看，對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行的籌劃是公司決策工作中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

三、中型技術(shù)企業(yè)稅收籌劃目前存在的問題

(一)經(jīng)營者對(duì)稅收籌劃工作認(rèn)識(shí)有偏差

1、稅收籌劃意識(shí)淡薄中型技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營者大多數(shù)是搞技術(shù)出身，屬于技術(shù)型管理者，他們往往對(duì)某類技術(shù)領(lǐng)域十分精通。覺得企業(yè)的主要工作應(yīng)該是放在開拓新市場(chǎng)、研發(fā)新技術(shù)上，而對(duì)稅收籌劃工作不是十分重視。對(duì)財(cái)務(wù)人員提出的稅收籌劃建議覺得沒有必要，甚至對(duì)一些稅收優(yōu)惠政策覺得不值得一提。從而使得科技企業(yè)的稅收籌劃工作不能完全的開展，企業(yè)也就不能享受一些應(yīng)有的稅收優(yōu)惠政策。

2、混淆納稅違法行為與稅收籌劃的概念我國科技企業(yè)中大部分經(jīng)營者還是很重視節(jié)約納稅成本的，他們認(rèn)為稅收籌劃就是少納稅，因而要求財(cái)務(wù)人員要千方百計(jì)的少繳稅，不論其要求是否符合相關(guān)的稅收法規(guī)、政策。有些經(jīng)營者甚至指使財(cái)務(wù)人員進(jìn)行弄虛作假，向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具假的資料，來騙取稅收優(yōu)惠政策從而達(dá)到少繳稅甚至不繳稅的目的。其實(shí)，偷稅行為與稅收籌劃是兩種截然不同的概念，稅收違法行為，稅收征管部門發(fā)現(xiàn)后要予以嚴(yán)厲打擊的；而后者是在合理利用國家稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上少納稅款，且是國家鼓勵(lì)和支持的。

(二)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平有待提高

科技企業(yè)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)負(fù)著日常會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理的任務(wù)。然而，由于有些科技企業(yè)的經(jīng)營者不是十分重視財(cái)務(wù)工作，在財(cái)務(wù)人員的選用上存在一定的問題。主要表現(xiàn)為一些財(cái)務(wù)人員沒有經(jīng)歷過系統(tǒng)的財(cái)會(huì)知識(shí)的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)都是一知半解，就更談不到稅收籌劃的業(yè)務(wù)高度了。有的財(cái)務(wù)人員雖然也財(cái)務(wù)專業(yè)出身，然而由于缺乏對(duì)國家新財(cái)稅政策的學(xué)習(xí)和掌握，對(duì)其把握的不到位，使其不能準(zhǔn)確的對(duì)稅收籌劃工作提出相應(yīng)的策略、辦法，從而影響了科技企業(yè)的稅收籌劃工作。

四、稅收籌劃策略

目前科技企業(yè)范圍可謂相當(dāng)之廣，包括：高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、通訊光纜、電子電信類、航天、軍工等行業(yè)企業(yè)。其中高新技術(shù)企業(yè)，因其在眾多的科技企業(yè)中綜合性較強(qiáng)、且代表性較廣。現(xiàn)以高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策為例，從而對(duì)其稅收籌劃進(jìn)行簡要論述。

(一)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

(1)流轉(zhuǎn)稅方面。軟件企業(yè)銷售其軟件產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

(2)所得稅方面。高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；如高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)獲得軟件企業(yè)資格，在2017年底之前，自獲利年度起，享受“免二減三”的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。

(二)積極準(zhǔn)備做好前期籌劃工作

高新技術(shù)企業(yè)及其他科技企業(yè)享受國家稅收優(yōu)惠政策的前提是應(yīng)該得到相關(guān)部門（如省級(jí)科技部門）的其資質(zhì)的認(rèn)證，前取得相應(yīng)的證書。因此，企業(yè)應(yīng)該積極申報(bào)相關(guān)技術(shù)材料，盡早取得相應(yīng)的證書，方可去主管稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的溝通渠道。科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策能否最后得到落實(shí)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通、聯(lián)絡(luò)至關(guān)重要。因?yàn)?，國家雖然對(duì)科技企業(yè)享受稅收優(yōu)惠制訂了相應(yīng)的稅收政策，實(shí)際工作中，由于納稅人與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在稅收法規(guī)理解上偏差，會(huì)影響企業(yè)最終能否享受稅收優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)應(yīng)該與主管稅務(wù)部門建立良好的溝通，從而為企業(yè)辦理相關(guān)的稅收減免清除不應(yīng)有的阻力。聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行策劃指導(dǎo)?？萍计髽I(yè)在辦理相關(guān)的科技認(rèn)證手續(xù)后，后續(xù)工作中還需要一些賬目的設(shè)置工作，以及相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理工作。而從目前的實(shí)際情況來看，一些科技企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策相關(guān)要求的概念較為模糊，不能完全理解其深意，容易造成誤解。從而影響稅收優(yōu)惠政策的享受。例如：高新技術(shù)企業(yè)中的高新技術(shù)收入的確認(rèn)、研發(fā)費(fèi)用比例的確認(rèn)，科技人員人數(shù)的確認(rèn)等問題。由于，中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)性較高、業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)。因此，有條件的科技企業(yè)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)來指導(dǎo)相關(guān)的稅收策劃工作，使其達(dá)到“事半功倍”的作用。

(三)稅收籌劃應(yīng)遵循合法性原則

高新技術(shù)企業(yè)通過運(yùn)用相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行稅收籌劃降低納稅成本，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤最大化的目標(biāo)。然而，稅收籌劃相關(guān)方案的提出一個(gè)重要的前提條件是合法性原則。企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)該是在國家相關(guān)稅收政策允許的范圍內(nèi)實(shí)施，不能把稅收籌劃看作企業(yè)少繳稅款或是不繳稅款的理由。具體操作中，有些企業(yè)人為的增加成本、隱藏收入、調(diào)整應(yīng)納稅所得額。把這些做法當(dāng)作是稅收籌劃，對(duì)稅收籌劃理念產(chǎn)生了誤讀。稅收征管部門發(fā)現(xiàn)后會(huì)對(duì)企業(yè)施以稅收處罰，嚴(yán)重者還會(huì)被追究刑事責(zé)任。可以看出，稅收籌劃應(yīng)是在國家稅收政策允許的前提下進(jìn)行。

(四)享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)注意的問題

1、加大研發(fā)費(fèi)用的投入研發(fā)費(fèi)用對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來說是較為重要的一個(gè)支出。因?yàn)槎惙▽?duì)于高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用比例有嚴(yán)格的規(guī)定，如：年銷售收入低于5000萬元，研發(fā)費(fèi)用比例不得低于6%；5000—20000萬元費(fèi)用比例不低于4%；20000萬元以上不低于3%。只有研發(fā)費(fèi)用達(dá)到上述的硬性規(guī)定指標(biāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能有可能認(rèn)定其高新技術(shù)企業(yè)資格。另外，企業(yè)所得稅法對(duì)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)部分按50%加計(jì)扣除，形成的按150%攤銷的相關(guān)規(guī)定。從中可以看出，企業(yè)加大研發(fā)費(fèi)用的投入可謂是“一勞永逸”的工作。因此，建議高新技術(shù)企業(yè)成立研發(fā)部門，將該部門的人工、費(fèi)用以及所耗用的研發(fā)用材料，一并計(jì)入研發(fā)費(fèi)用核算，從而把研發(fā)工作真正落到實(shí)處。

2、不征稅收入成本列支問題高新技術(shù)企業(yè)銷售的軟件產(chǎn)品按稅法規(guī)定可以享受增值稅稅負(fù)超3%部分稅收返還的優(yōu)惠政策。同時(shí)，返還的增值稅免于繳納企業(yè)所得稅。然而，稅法同時(shí)也規(guī)定為形成上述的不征稅收入，而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用也不得在企業(yè)所得稅稅前列支的規(guī)定。在實(shí)際操作中，應(yīng)該注意這部分成本、費(fèi)用投入的控制。在不違背稅收原則的前提下，將該項(xiàng)成本費(fèi)用列入到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，這樣可以降低一部分企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

3、合理運(yùn)用固定資產(chǎn)稅前列支政策我國為鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)研發(fā)工作的投入力度規(guī)定：企業(yè)購入專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，金額低于100萬元的，可以在企業(yè)所得稅稅前直接列支；超過100萬元的，允許按不低于折舊年限的0.6倍的方式縮短折舊年限，或者采用加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。高新技術(shù)企業(yè)由于其產(chǎn)品附加值較高，企業(yè)應(yīng)納稅所得額較高，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該充分利用該政策的規(guī)定采購相關(guān)的儀器、設(shè)備從而起到抵減企業(yè)應(yīng)納稅所得額的作用，同時(shí)按照增值稅有關(guān)規(guī)定，采購固定資產(chǎn)資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。可以看出，采購高新技術(shù)企業(yè)采購固定資產(chǎn)可以實(shí)現(xiàn)增值稅、企業(yè)所得稅的共同節(jié)稅的作用。

五、結(jié)束語

第6篇：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】高新企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；策略分析

1.引言

世界正走向知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，知識(shí)經(jīng)濟(jì)將成為統(tǒng)領(lǐng)世界經(jīng)濟(jì)的主流的今天，高新技術(shù)企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用越來越重要。高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，體現(xiàn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的經(jīng)濟(jì)特征，符合時(shí)展的要求。高新技術(shù)企業(yè)屬于知識(shí)密集型企業(yè)，是以高新技術(shù)及產(chǎn)品的研制開發(fā)、生產(chǎn)轉(zhuǎn)化和銷售經(jīng)營為主體業(yè)務(wù)的企業(yè)類型。在財(cái)務(wù)管理模式上，應(yīng)針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)，選擇符合知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)展的要求的財(cái)務(wù)管理方式。

2.高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

2.1 財(cái)務(wù)管理方法落后

當(dāng)前，我國高新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍然局限于運(yùn)營資金管理為主的日常性和事務(wù)性的財(cái)務(wù)管理工作，其目標(biāo)是保證企業(yè)的正?，F(xiàn)金流動(dòng)與相應(yīng)的償債能力，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維持企業(yè)的正常資金運(yùn)作為主。而對(duì)于企業(yè)籌資、投資、稅務(wù)籌劃及多元化經(jīng)營、上市融資或引入風(fēng)險(xiǎn)投資等資本運(yùn)作、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制以及財(cái)務(wù)分析等不太重視。這些現(xiàn)象的產(chǎn)生，其主要原因是高新企業(yè)的經(jīng)營理念往往受創(chuàng)始人的影響。另外是在選人用人方面，對(duì)于財(cái)務(wù)人員也缺乏相應(yīng)的資質(zhì)要求，使整個(gè)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理念與方法上出現(xiàn)偏差。

2.2 資金管理水平不高

由于高新技術(shù)產(chǎn)品升級(jí)換代快、產(chǎn)品附加值高的特征，決定了其市場(chǎng)的變化也遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于普通企業(yè)。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)針對(duì)高新企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)和高收益特點(diǎn)，關(guān)注企業(yè)資金需求的時(shí)效性。當(dāng)前，一些高新企業(yè)資金管理水平尚有待提高，這主要體現(xiàn)在資金收支的配置方面。由于高新企業(yè)的新產(chǎn)品溢價(jià)都很高，但產(chǎn)品的開發(fā)周期又很長，如果將產(chǎn)品銷售回籠的資金盲目投入長期性支出，則必然導(dǎo)致后續(xù)的產(chǎn)品研發(fā)出現(xiàn)資金缺口。

2.3 融資能力具有局限性

一方面，由于“融資沖動(dòng)”高新企業(yè)在籌資時(shí)較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，具有一定的盲目性。因此，在企業(yè)可能并不需要過多資金時(shí)，融資會(huì)產(chǎn)生額外的財(cái)務(wù)費(fèi)用?；蛘叱^了舉債能力，產(chǎn)生了償債風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，在具體融資過程中，由于高新企業(yè)的固定資產(chǎn)較少，或者又屬于專用設(shè)備，抵押價(jià)值不高，再加之其風(fēng)險(xiǎn)較大，通過銀行貸款方式獲得資金難度比較大，而企業(yè)通過資本市場(chǎng)融資更是難上加難。

2.4 高風(fēng)險(xiǎn)沒有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理手段加以預(yù)警

由于高投入、高負(fù)債、高技術(shù)導(dǎo)致的投資、籌資、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，在高新企業(yè)是普遍存在的?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式是建立在傳統(tǒng)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)上的，以貨幣、實(shí)物等物質(zhì)資本的籌集、運(yùn)用為核心內(nèi)容，這種財(cái)務(wù)管理模式不能滿足高新技術(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的新要求。

3.加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

3.1 提高財(cái)務(wù)管理方法

首先，企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，重視財(cái)務(wù)管理工作。管理者要充分認(rèn)識(shí)到高新企業(yè)財(cái)務(wù)的一些本質(zhì)特征，如人力資本在高新技術(shù)企業(yè)中非常重要，企業(yè)通常會(huì)維持比較高的科研投入，與傳統(tǒng)企業(yè)相比企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比較大等。在此基礎(chǔ)上，從全局、戰(zhàn)略的高度來配置企業(yè)各項(xiàng)資源，構(gòu)筑人才高地，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。其次，要給予相關(guān)員工充分的財(cái)務(wù)授權(quán)，有利于創(chuàng)造性的發(fā)揮他們的聰明才智，創(chuàng)造性地去實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值目標(biāo)。

3.2 加強(qiáng)資金管理水平

首先，強(qiáng)化資金管理基礎(chǔ)工作。主要是做好資金的“收支兩條線”管理，防止各單位、部門坐支現(xiàn)金，導(dǎo)致資金管理失控，增強(qiáng)資金管理的安全性。其次，要提高資金管理的效率，如引入資金集中管理制度等模式，杜絕基層各部門自收自支，也有利于企業(yè)匯集資金，增強(qiáng)資金的宏觀調(diào)控能力。再次，要做好資金預(yù)算。通過年度預(yù)算、月度預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等多模式的預(yù)算組合，把企業(yè)、各部門資金收支的動(dòng)態(tài)情況完全置于企業(yè)財(cái)務(wù)、資金部門或結(jié)算中心的監(jiān)控之下，通過滾動(dòng)預(yù)算，保證資金支出按計(jì)劃、按審批授權(quán)和預(yù)算平衡制加以控制，要形成與高新企業(yè)研發(fā)活動(dòng)特征相適應(yīng)的資金配置機(jī)制。

3.3 拓寬企業(yè)融資渠道

高新技術(shù)企業(yè)在選擇融資渠道時(shí)應(yīng)該衡量企業(yè)自身的特點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)和對(duì)資金提供者的吸引力，并且考慮不同融資方式對(duì)企業(yè)融資量、籌集資金所需時(shí)間、融資成本的影響，最后結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r和融資渠道的特點(diǎn)進(jìn)行融資。對(duì)于企業(yè)所有者而言，要充分權(quán)衡企業(yè)對(duì)企業(yè)資金需求與調(diào)控的關(guān)系，充分利用政府部門對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的各項(xiàng)扶持政策，如對(duì)科技型企業(yè)的履約貸款、對(duì)科技小巨人或科技培育小巨人的擔(dān)保政策、對(duì)有科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的企業(yè)的信用擔(dān)保和銀行貼息等政策，用足用好各項(xiàng)政策，解決中小型科技企業(yè)融資難的問題。也可適時(shí)考慮引進(jìn)民間資金和天使風(fēng)險(xiǎn)投資資金?？梢酝ㄟ^協(xié)議、章程的約定，對(duì)于戰(zhàn)略投資者的權(quán)力與義務(wù)加以約束。

3.4 財(cái)務(wù)管理要在防范風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值方面發(fā)揮更大作用

首先，要強(qiáng)化高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理人員適應(yīng)新環(huán)境的知識(shí)結(jié)構(gòu)，使他們能夠具有及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn)、抗衡風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，要充分利用信息網(wǎng)絡(luò)等資源加強(qiáng)調(diào)查研究，運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)，提高投資決策的科學(xué)性和可行性。還要充分運(yùn)用有利于企業(yè)的稅收政策。如申辦高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)所得稅從25%下降到15%；申辦高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，使企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅增值稅全部或部分減免。申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)采用加速折舊法等，爭取稅收優(yōu)惠政策及地方財(cái)政扶持等。通過申報(bào)市級(jí)技術(shù)中心、創(chuàng)新型企業(yè)等，促進(jìn)企業(yè)不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁。

第7篇：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

一、我市落實(shí)科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的現(xiàn)狀

*高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)是我市科技創(chuàng)新企業(yè)相對(duì)集中的區(qū)域，我市高新區(qū)納稅人享受科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策主要有以下幾個(gè)方面：

1、高新技術(shù)企業(yè)政策執(zhí)行情況。截止20*年底*高新區(qū)共有198戶企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)證書，涉及國稅部門征管企業(yè)所得稅88戶，共減免企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)所得稅17238萬元。

2、“技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除”政策落實(shí)情況。20*年（20*年匯算清繳未結(jié)束，數(shù)據(jù)暫無），屬于*高新區(qū)國稅轄管的有技術(shù)開發(fā)費(fèi)立項(xiàng)的企業(yè)共18戶，但申報(bào)20*年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的企業(yè)只有9戶，其中，外資企業(yè)3戶，20*年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額2000萬元，加計(jì)扣除額1000萬元；內(nèi)資企業(yè)6戶，20*年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額1*5萬元，加計(jì)扣除額537.5萬元。其他企業(yè)都因本年度未發(fā)生或某些原因未申報(bào)加計(jì)扣除。

3、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策執(zhí)行情況。20*年，共有88戶企業(yè)享受了軟件產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠政策，合計(jì)銷售收入66057.18萬元，即征即退增值稅2880.68萬元。

二、科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策在執(zhí)行中存在的主要問題

1、稅收優(yōu)惠稅種單一。稅收優(yōu)惠以所得稅為主。由于新技術(shù)、新工藝不斷被采用，高新技術(shù)產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了很大變化，直接成本所占的比例不斷降低，間接費(fèi)用的比例大大增加，大量的研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用等無形資產(chǎn)往往大于有形資產(chǎn)的投入，并且新產(chǎn)品上市需要大量的廣告宣傳費(fèi)用，而這些都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此導(dǎo)致高新技術(shù)含量高的產(chǎn)品增值稅稅負(fù)較高，抑制了企業(yè)應(yīng)用新技術(shù)，從事技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的積極性。在我市多數(shù)企業(yè)目前處于微利或虧損情況下，這種優(yōu)惠措施基本上起不到鼓勵(lì)企業(yè)采用新技術(shù)、生產(chǎn)新產(chǎn)品的作用。

2、某些具體規(guī)定不明確。在實(shí)際工作中，納稅人的經(jīng)營情況比較復(fù)雜，而現(xiàn)行相關(guān)的稅收政策比較單一，具體規(guī)定不甚明確,導(dǎo)致優(yōu)惠政策落實(shí)難度較大。如“科技人員工資扣除情況”，大多數(shù)企業(yè)往往不存在專門的技術(shù)開發(fā)研究中心和人員，企業(yè)為了合理配置使用人力資源，往往會(huì)讓技術(shù)開發(fā)人員和其他部門人員一起辦公，甚至技術(shù)開發(fā)人員還同時(shí)履行與企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品有關(guān)的其他職責(zé)，如市場(chǎng)開發(fā)調(diào)查、產(chǎn)品售后服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量測(cè)試等職能。

3、優(yōu)惠環(huán)節(jié)設(shè)置不合理。目前稅收優(yōu)惠主要集中在對(duì)已形成科技實(shí)力的高新技術(shù)企業(yè)、高新技術(shù)的引進(jìn)以及已享有科研成果的技術(shù)性收入實(shí)施優(yōu)惠，側(cè)重于研發(fā)創(chuàng)新成功企業(yè)的終端環(huán)節(jié)。而對(duì)正在進(jìn)行科技開發(fā)活動(dòng)，特別是對(duì)研究與開發(fā)、設(shè)備更新、風(fēng)險(xiǎn)投資等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，稅收支持力度不夠大。這樣，企業(yè)就把重點(diǎn)放在引進(jìn)技術(shù)和生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品上，而對(duì)建立科技創(chuàng)新體系和研究開發(fā)新產(chǎn)品投入明顯不足，從而造成中間產(chǎn)品、配套產(chǎn)品及一些重要原材料開發(fā)能力不足等問題。

4、優(yōu)惠條件過于嚴(yán)格。從現(xiàn)有政策規(guī)定來看，部分優(yōu)惠政策條件設(shè)置過高，使一部分企業(yè)無法享受稅收優(yōu)惠。如高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定，新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》要求高新技術(shù)企業(yè)需要同時(shí)符合以下條件：一、擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；二、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；三、科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例；五、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；六、企業(yè)的其他指標(biāo)，如銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)，必須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。

5、征納雙方主動(dòng)意識(shí)不夠強(qiáng)。目前申報(bào)享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)比例較低。究其原因，主要有以下幾個(gè)方面：一是部分企業(yè)對(duì)科技創(chuàng)新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策不太了解。二是部分企業(yè)害怕稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不好反而會(huì)引起不必要的麻煩。三是稅務(wù)部門政策宣傳和鼓勵(lì)不夠,部分稅務(wù)人員存在多一事不如少一事的想法，對(duì)審核、落實(shí)政策規(guī)定有畏難情緒。

三、對(duì)完善科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的幾點(diǎn)建議

1、明確細(xì)化政策規(guī)定。一是明確和細(xì)化現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定。對(duì)于“科技人員工資扣除情況”，一方面企業(yè)要正確認(rèn)識(shí)和理解相關(guān)稅收政策規(guī)定，嚴(yán)格核算內(nèi)部科技人員按項(xiàng)目發(fā)生的成本費(fèi)用；另一方面稅務(wù)部門要積極輔導(dǎo)并督促企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理，保證核算的規(guī)范性；二是針對(duì)新情況和新問題，加快出臺(tái)相應(yīng)稅收政策。如對(duì)于動(dòng)漫企業(yè)的相關(guān)政策，建議上級(jí)有關(guān)部門進(jìn)一步明確并劃分動(dòng)漫產(chǎn)品及衍生產(chǎn)品的政策界限，出臺(tái)一些更優(yōu)惠、更寬松的減免稅優(yōu)惠政策。

2、合理設(shè)置優(yōu)惠環(huán)節(jié)。對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠重點(diǎn)應(yīng)從對(duì)企業(yè)科技成果的優(yōu)惠轉(zhuǎn)向?qū)萍佳芯?、“中試”和轉(zhuǎn)化過程的支持，提高科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠的實(shí)效。從稅收優(yōu)惠的形式上，應(yīng)擴(kuò)大稅基式優(yōu)惠的范圍和幅度，特別要對(duì)“中試”階段(實(shí)現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié))，由于投入多、風(fēng)險(xiǎn)大，往往是企業(yè)不愿涉足的區(qū)域，更需要加大稅收政策的扶持力度。

3、逐步放寬優(yōu)惠限制。要改變我國關(guān)鍵技術(shù)自給率低，科研質(zhì)量不夠高，優(yōu)秀人才比較匱乏的現(xiàn)狀，使我國的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)由“中國制造”向“中國設(shè)計(jì)”轉(zhuǎn)化，逐步降低當(dāng)前部分稅收優(yōu)惠政策設(shè)置的條件。如“高新技術(shù)企業(yè)”的認(rèn)定條件應(yīng)適當(dāng)放寬，并加大對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠幅度，逐步推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)。

第8篇：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；設(shè)立；組織形式；注冊(cè)地點(diǎn)；優(yōu)惠政策

引 言：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，追求自身利益最大化、企業(yè)價(jià)值最大化是其根本目標(biāo)。依法納稅是每個(gè)納稅人的義務(wù)，但納稅就會(huì)造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出。為了降低納稅成本，企業(yè)通過稅收籌劃減少稅負(fù)，有利于最大限度的實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)在設(shè)立環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的第一步，為企業(yè)以后的稅務(wù)籌劃奠定了基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)以后的經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有重要指導(dǎo)作用。

一、企業(yè)組織形式的稅務(wù)籌劃

在我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，企業(yè)組織形式日益多樣化，基本包括以下幾類：公司制企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等。其中公司制企業(yè)屬于法人組織，出資者以其全部出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任，包括股份有限公司和有限責(zé)任公司等；個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)屬于自然人組織，出資者需承擔(dān)無限責(zé)任；個(gè)體工商戶是經(jīng)工商部門登記從事工商業(yè)經(jīng)營的個(gè)人，需承擔(dān)無限責(zé)任。

由于企業(yè)間組織形式的差別，國家在制定稅收法律法規(guī)的過程中，對(duì)不同的組織形式實(shí)行不同的征稅規(guī)定，而這些稅收規(guī)定的差別為企業(yè)提供了稅務(wù)籌劃空間。

1.法人單位與自然人單位的比較

在稅收相關(guān)規(guī)定中，作為法人單位的公司制企業(yè)的經(jīng)營所得在分配前要征收25%的企業(yè)所得稅（小型微利企業(yè)適用20%，高新技術(shù)企業(yè)適用15%），稅后利潤分配給投資者時(shí)要為投資者代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，營業(yè)利潤在分配給投資者的過程中征收了兩次稅。而作為自然人單位的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得則不需繳納企業(yè)所得稅，投資人只需對(duì)所得按照五級(jí)稅率繳納個(gè)人所得稅。因此從稅負(fù)角度來說自然人企業(yè)的稅負(fù)要低于法人企業(yè)。

2.股份有限公司與有限責(zé)任公司的比較

股份有限公司和有限責(zé)任公司雖然同為法人企業(yè)，但股份有限公司的股東所獲得的資本公積轉(zhuǎn)增股本不作為個(gè)人所得，不計(jì)征個(gè)人所得稅，而有限責(zé)任公司的股東則無此優(yōu)惠，因此股份有限公司一定程度上要優(yōu)于有限責(zé)任公司。

3.個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)與個(gè)體工商戶的比較

在企業(yè)設(shè)立初期規(guī)模較小時(shí)，組織形式可以選擇個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)或個(gè)體工商戶?！吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十三條中規(guī)定營業(yè)稅起征點(diǎn)按期繳納的，月營業(yè)額為5000-20000元（具體金額各省市自己制定）；按次繳納的，每次（日）營業(yè)額為300-500元（具體金額各省市自己制定），起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。個(gè)體工商戶具有個(gè)人的性質(zhì)，適用于此項(xiàng)優(yōu)惠，而個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)在營業(yè)稅中不屬于個(gè)人范疇，無法享受起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠。因此在設(shè)立初期營業(yè)額較小的情況下，個(gè)體工商戶要優(yōu)于個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)。

二、企業(yè)所從事行業(yè)的稅務(wù)籌劃

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，各行業(yè)經(jīng)濟(jì)情況復(fù)雜多樣，針對(duì)各行業(yè)的相關(guān)稅收政策也不同，因此企業(yè)在選擇所從事的行業(yè)時(shí)，需要對(duì)行業(yè)間的稅收規(guī)定進(jìn)行比較，按照不同的稅種優(yōu)惠政策確定經(jīng)營范圍和進(jìn)行稅務(wù)籌劃。在行業(yè)選擇中涉及的稅種主要包括流轉(zhuǎn)稅中的增值稅和營業(yè)稅兩大類。

1.增值稅經(jīng)營范圍內(nèi)的優(yōu)惠政策

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定稅率為13%的銷售或者進(jìn)口貨物包括：糧食、食用植物油；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

第十五條規(guī)定的免征增值稅的項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；銷售的自己使用過的物品。

此外，增值稅的有關(guān)規(guī)定對(duì)于軟件集成電路產(chǎn)業(yè)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)、資源綜合利用產(chǎn)業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等也有許多稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)可以依據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)，選擇設(shè)定符合優(yōu)惠政策的增值稅經(jīng)營活動(dòng)。另外企業(yè)設(shè)立初期如果營業(yè)額較低，還可以按小規(guī)模納稅人適用3%的征收率繳納增值稅。

2.營業(yè)稅經(jīng)營范圍內(nèi)的優(yōu)惠政策

《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第八條規(guī)定下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入；境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

另外稅收相關(guān)法律還有包括技術(shù)開發(fā)轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅、營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)三年內(nèi)免征營業(yè)稅等稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)可以依據(jù)自身情況，選擇設(shè)定符合優(yōu)惠政策的營業(yè)稅經(jīng)營活動(dòng)。

三、企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)的稅務(wù)籌劃

1.國內(nèi)注冊(cè)地點(diǎn)選擇的稅務(wù)籌劃

我國針對(duì)不同地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，對(duì)相應(yīng)地區(qū)分別制定了不同的稅收優(yōu)惠政策，為創(chuàng)業(yè)者提供了稅務(wù)籌劃空間。為了扶持貧困地區(qū)、西部地區(qū)的發(fā)展，國家制定了西部大開發(fā)優(yōu)惠政策。為了扶持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，國家在部分地區(qū)設(shè)立了經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)等一批高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，對(duì)這些區(qū)域內(nèi)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)行兩免三減半政策等。

稅法規(guī)定對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等在不同地區(qū)稅率不同。其中企業(yè)所在地為城市市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；企業(yè)所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，對(duì)應(yīng)稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，對(duì)應(yīng)稅率降為l%。城鎮(zhèn)土地使用稅按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。

對(duì)于無法制定稅收優(yōu)惠的一些地區(qū)，為了振興區(qū)域經(jīng)濟(jì)，當(dāng)?shù)卣贫藘?yōu)惠的招商引資政策，對(duì)于引入的企業(yè)繳納相應(yīng)稅款后，當(dāng)?shù)卣畷?huì)以產(chǎn)業(yè)扶持等形式通過財(cái)政渠道進(jìn)行稅收的變相返還，達(dá)到稅收優(yōu)惠的目的。因此企業(yè)在選擇注冊(cè)地點(diǎn)時(shí)，除考察當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策外，也不妨同時(shí)考察一下當(dāng)?shù)氐呐涮渍猩桃Y政策。

2.國外注冊(cè)地點(diǎn)選擇的稅務(wù)籌劃

當(dāng)企業(yè)進(jìn)行海外投資時(shí)，投資者需要比較投資地對(duì)國外投資者的稅收優(yōu)惠程度。如果投資國與居住國間的稅收協(xié)定不夠優(yōu)惠，投資者可以考慮在某一國際避稅港設(shè)立公司進(jìn)行投資。目前國際避稅港一般分為三類：第一類是不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)，如開曼群島等；第二類是不征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅或雖然征收但稅率較低的國家和地區(qū)，如新加坡、牙買加等；第三類是有某些稅收特例或者提供某些稅收優(yōu)惠特殊的國家和地區(qū)，如英國、加拿大等。在這些地方設(shè)立公司，利用當(dāng)?shù)囟惢⒍惵实偷膬?yōu)惠政策，轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤，從而達(dá)到節(jié)稅目的。

四、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

1.高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，研發(fā)人員比例、研發(fā)費(fèi)用等方面符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的居民企業(yè)。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是從事技術(shù)性外包服務(wù)并符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》中員工學(xué)歷、技術(shù)服務(wù)收入比例等方面規(guī)定的技術(shù)服務(wù)企業(yè)。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收。

2.研發(fā)費(fèi)用的稅收優(yōu)惠

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十八條規(guī)定：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用不形成無形資產(chǎn)、計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)若想適用此項(xiàng)優(yōu)惠政策，需將研究開發(fā)支出與其他支出分別核算，以便充分利用此項(xiàng)政策。

3.小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。享受優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)需符合以下條件：工業(yè)企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不得超過30萬元，從業(yè)人員不得超過lOO人，資產(chǎn)總額不得超過3000萬元；其他企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不得超過30萬元，從業(yè)人員不得超過80人，資產(chǎn)總額不得超過1000萬元。對(duì)于年應(yīng)納稅所得額低于或等于6萬元的小型微利企業(yè)，其年所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，然后按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4.殘疾人的相關(guān)稅收優(yōu)惠

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是加計(jì)扣除。因此企業(yè)安置殘疾人員，在按照支付殘疾人工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照支付殘疾人工資的100%加計(jì)扣除。

此外個(gè)人所得稅的稅收相關(guān)規(guī)定中對(duì)于殘疾人還有很多稅收優(yōu)惠政策，例如規(guī)定對(duì)于殘疾人員興辦或參與興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減按100%征收個(gè)人所得稅等。

由于稅法在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的調(diào)節(jié)作用，國家利用稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)的相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策還有很多，企業(yè)在設(shè)立時(shí)可以充分考察各稅收優(yōu)惠政策的條件和時(shí)限，結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)立相應(yīng)的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)。

五、企業(yè)設(shè)立的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范

稅務(wù)籌劃可以給企業(yè)帶來節(jié)稅利益，但同時(shí)也存在相應(yīng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)引起足夠重視。

1.涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)

納稅人在對(duì)稅收和經(jīng)濟(jì)政策掌握不深入、不全面的情況下，為實(shí)施稅務(wù)籌劃而進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)或會(huì)計(jì)政策的變通，有可能不符合政策相關(guān)規(guī)定而使得節(jié)稅變?yōu)檫`法違規(guī)，因而承擔(dān)補(bǔ)繳稅款、滯納金和相應(yīng)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

2.涉稅執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

合理稅務(wù)籌劃的合法性需要稅務(wù)行政部門的確認(rèn)，但由于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中擁有部分自由裁量權(quán)，因此稅務(wù)籌劃可能會(huì)出現(xiàn)偏差，增加稅收成本，無法達(dá)到節(jié)稅效果。

3.涉稅經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在設(shè)立時(shí)制定的稅務(wù)籌劃方案，隨著企業(yè)發(fā)展過程中自身狀況和經(jīng)營環(huán)境的變化，可能會(huì)產(chǎn)生預(yù)期結(jié)果不一致甚至相反的效果，并可能要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。

4.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范

針對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，首先企業(yè)稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該加強(qiáng)稅收和經(jīng)濟(jì)政策的學(xué)習(xí)，以便于預(yù)防不同納稅方案的政策風(fēng)險(xiǎn)；其次企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)交流，及時(shí)了解最新的稅收政策法規(guī)，充分掌握稅收征管的具體要求，靈活調(diào)整自身涉稅行為；最后稅務(wù)籌劃的目標(biāo)和方案必須與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和自身實(shí)際情況相吻合，不能為了盲目避稅而影響企業(yè)正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]張中秀.稅務(wù)籌劃教程（第二版）[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2009.

[2]李成.稅務(wù)籌劃[M].北京：清華大學(xué)出版社，2010.

第9篇：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；融資渠道；融資風(fēng)險(xiǎn)

一、高新技術(shù)企業(yè)定義及特點(diǎn)

（一）高新技術(shù)企業(yè)定義

高新技術(shù)企業(yè)，其是指在國家劃定重點(diǎn)支持性的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)不斷進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成以自主核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)為經(jīng)營活動(dòng)主要方向的知識(shí)與技術(shù)高度密集型經(jīng)濟(jì)實(shí)體。國家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定制定了一系列的標(biāo)準(zhǔn)。在界定企業(yè)是否符合高新技術(shù)認(rèn)定條件時(shí)的，除引入R&D強(qiáng)度（也稱研發(fā)強(qiáng)度），即是指高新技術(shù)企業(yè)中用于實(shí)驗(yàn)與研發(fā)的費(fèi)用所占其銷售收入的比重外，還在具體認(rèn)定方面出臺(tái)多項(xiàng)細(xì)則，應(yīng)將其開發(fā)與生產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)報(bào)由省、市級(jí)科技行政管理部門進(jìn)行專項(xiàng)認(rèn)定，另對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)中的科技人員任用比例及技術(shù)性收入占總收入比例也同時(shí)進(jìn)行了嚴(yán)格界定。例如根據(jù)科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2016年聯(lián)合頒布的最新版《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》中的規(guī)定：對(duì)具備大專業(yè)上的科技員工應(yīng)占職工人數(shù)的10%以上，而且對(duì)于研發(fā)費(fèi)用的比例也有要求，例如收入低于2億元的，比例應(yīng)大于4%。2億元以上的銷售收入，比例應(yīng)大于3%，而且研發(fā)費(fèi)用的60%應(yīng)當(dāng)在我國境內(nèi)發(fā)生。對(duì)于收入方面，當(dāng)年總收入的六成以上必須為高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）業(yè)務(wù)帶來的收入，滿足以上要求，即可認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。

（二）高新技術(shù)企業(yè)的特點(diǎn)

高新技術(shù)企業(yè)要想有的放矢地實(shí)現(xiàn)新增長，就應(yīng)抓住行業(yè)特征：

1.高額資金投入

新型技術(shù)研發(fā)與應(yīng)用是高新技術(shù)企業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵因素，所以其在技術(shù)與知識(shí)方面的優(yōu)勢(shì)勝于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，但同時(shí)也正由于其強(qiáng)大的研發(fā)實(shí)力，導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)勢(shì)必要面對(duì)經(jīng)營中持續(xù)的高額資金投入，才能解決應(yīng)用技術(shù)取得收益的進(jìn)程中帶來的包括人員、設(shè)備、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等在內(nèi)的高額資金需求，借此實(shí)現(xiàn)新技術(shù)的融合與開發(fā)，以達(dá)到技術(shù)創(chuàng)新帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心動(dòng)力。

2.發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)并存

高新技術(shù)企業(yè)由于產(chǎn)品特殊性決定其應(yīng)承受更大的技術(shù)、市場(chǎng)、資金、管理等經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，尤其是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，眾所周知，新技術(shù)的研發(fā)常會(huì)遭遇諸如商業(yè)成效、研發(fā)難度、技術(shù)可行性等許多現(xiàn)實(shí)問題。在高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展初期，除了巨大技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)隱患外，其還將要承受嚴(yán)峻的資金風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于處于發(fā)展勢(shì)頭的高新技術(shù)企業(yè)而言，一旦研發(fā)并推廣的知識(shí)技術(shù)不再處于市場(chǎng)領(lǐng)先地位，也不具備調(diào)整發(fā)展方向的反應(yīng)能力，它就將很快地被市場(chǎng)淘汰。再有，在高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)研發(fā)成功后的產(chǎn)品推廣過程中，其前期所耗成本會(huì)令高新技術(shù)企業(yè)不堪重負(fù)。同時(shí)，還有可能會(huì)因產(chǎn)品不緊俏而出現(xiàn)市場(chǎng)停滯問題，顯然此時(shí)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較為致命。此外，高新技術(shù)企業(yè)一旦步入衰退期，維持其經(jīng)營的方法勢(shì)必是只能選擇更新產(chǎn)品，屆時(shí)又將會(huì)引發(fā)新一輪投資與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，高新技術(shù)企業(yè)還會(huì)面臨更為尖銳的管理風(fēng)險(xiǎn)，常表現(xiàn)為隨著其經(jīng)營規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，相關(guān)組織體系也會(huì)趨于精細(xì)化，人才能力通常也會(huì)呈現(xiàn)出兩極分化趨勢(shì)，掌握尖端技術(shù)同時(shí)具備成本控制意識(shí)的人才相對(duì)稀缺，因此即便高新技術(shù)企業(yè)步入發(fā)展中期，管理風(fēng)險(xiǎn)依然十分突出。所以，對(duì)于高新技術(shù)而言，高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)，高投入高產(chǎn)出也是其發(fā)展的一種模式需求。

二、高新技術(shù)企業(yè)融資中存在的問題

任何高新技術(shù)企業(yè)的融資無外乎兩種方式：一種是內(nèi)部融資，另一種是外部融資。而如何協(xié)調(diào)內(nèi)外部融資不僅取決于高新技術(shù)企業(yè)的生命周期，還應(yīng)著重規(guī)避高新技術(shù)企業(yè)融資中的現(xiàn)存問題。

1.現(xiàn)行階段融資結(jié)構(gòu)不合理

高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部融資既能蓄積其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所需資金，又能將收益再次轉(zhuǎn)化為投資進(jìn)而降低籌集資產(chǎn)成本及交易費(fèi)用，向社會(huì)傳遞利好信號(hào)。但單憑自由資金、留存收益、折舊沉淀、內(nèi)部存量等方式的內(nèi)部資金籌集，也一定程度上限制了融資渠道的拓寬。處于初創(chuàng)期的高新技術(shù)企業(yè)主要攻堅(jiān)任務(wù)包括技術(shù)醞釀、發(fā)明創(chuàng)新及產(chǎn)品試銷等環(huán)節(jié)，再加上技術(shù)被市場(chǎng)認(rèn)可度不確定及產(chǎn)品線不標(biāo)準(zhǔn)，前期創(chuàng)立者也一般為技術(shù)人員，因而初創(chuàng)期存在高度的技術(shù)、管理等高風(fēng)險(xiǎn)。另外，初創(chuàng)期的高新技術(shù)企業(yè)尚缺乏可進(jìn)行抵押擔(dān)保的資產(chǎn)又沒有央行的信用記錄，使得金融機(jī)構(gòu)等列示的外部融資條件顯得較為苛刻，而各大金融機(jī)構(gòu)由于逐利性目的對(duì)其投資一般持觀望態(tài)度，所以二者之間形成了一道難以逾越的鴻溝。然而，盡管高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)生命周期的發(fā)展階段融資結(jié)構(gòu)明顯改觀，更易獲得來自政府及更多市場(chǎng)資金的進(jìn)入，但整體融資需求及融資結(jié)構(gòu)仍有不足。所以，現(xiàn)階段高新技術(shù)企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)不合理，會(huì)導(dǎo)致很多高新技術(shù)企業(yè)難以轉(zhuǎn)型升級(jí)，而長期滯留在同一平臺(tái)，技術(shù)不能與時(shí)俱進(jìn)將導(dǎo)致大批高新技術(shù)企業(yè)遭致市場(chǎng)良性淘汰，從而引發(fā)高新技術(shù)行業(yè)一系列的失業(yè)流、倒閉流等社會(huì)問題。

2.風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)發(fā)展不規(guī)范

（1）相關(guān)制度設(shè)計(jì)不合理。目前，風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)尚未建立一個(gè)公平的運(yùn)作平臺(tái)，盡管2008年開始，我國在稅法中規(guī)定符合條件的，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)企業(yè)享受15%所得稅率的政策優(yōu)惠。但受傳統(tǒng)影響，一些規(guī)制歧視仍未被消除，所以，高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)投市場(chǎng)制度設(shè)計(jì)不合理將直接影響行業(yè)發(fā)展。另外，融資信息缺失、企業(yè)經(jīng)營信息不對(duì)稱，另外由于我國目前企業(yè)誠信體系建設(shè)還不夠完善，主要體現(xiàn)在政府相關(guān)部門重視力度不夠、執(zhí)法不嚴(yán)、相關(guān)工作規(guī)范缺失、相關(guān)數(shù)據(jù)庫及網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)落后等問題，這些因素也會(huì)拉深各大銀企之間對(duì)接的鴻溝，故亟需相關(guān)部門給予重視。（2）中介機(jī)構(gòu)發(fā)育不成熟。融資過程除主要參與方外，還需評(píng)估、擔(dān)保機(jī)構(gòu)等一系列中介平臺(tái)加以完善。而目前在我國的市場(chǎng)體制中，上述中介機(jī)構(gòu)發(fā)育不夠完善：評(píng)估機(jī)構(gòu)也往往是效率低而收費(fèi)高，且其出具的評(píng)估報(bào)告也時(shí)常缺乏公允性；擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于成本和風(fēng)險(xiǎn)問題不愿向新成立的高新技術(shù)企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，因此中介機(jī)構(gòu)不能較好地融入市場(chǎng)化機(jī)制運(yùn)作中，以致整體經(jīng)濟(jì)效益普遍偏低，也會(huì)更加劇高新技術(shù)企業(yè)的融通資金問題。

3.國家政策扶植力度不夠強(qiáng)

目前我國很多中小高新技術(shù)企業(yè)仍然面對(duì)融資難、融資成本高的問題，我國現(xiàn)有的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)支持政策，在實(shí)踐中更多地傾斜于國有高新技術(shù)企業(yè)和已經(jīng)發(fā)展成一定規(guī)模的高新技術(shù)企業(yè)，很多新成立的高新技術(shù)企業(yè)，甚至小微高新技術(shù)企業(yè)得不到國家優(yōu)惠政策的扶持。此外，缺乏健全的信息共享平臺(tái)也使國內(nèi)企業(yè)受到嚴(yán)重沖擊，以致其經(jīng)營效益長期不佳，所以，國際環(huán)境的影響需國家加大扶持力度。再有，高新技術(shù)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)決定其在發(fā)展中亟須政府部門扮演更為積極的角色，以營造融資環(huán)境、拓展融資渠道。4.金融機(jī)構(gòu)尚存在融資偏好目前中國現(xiàn)行金融體制存在融資偏好，不利于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。另外，現(xiàn)行高新技術(shù)企業(yè)常受相關(guān)政策制約，采用銀行貸款主要融資模式也會(huì)使其陷入不被外在融資環(huán)境認(rèn)可的兩難境地，使信用借貸舉步維艱。還有，信用評(píng)價(jià)機(jī)制缺失，使融資方和借貸方都處于戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢的境遇，融資方如若在經(jīng)營中資金鏈斷裂便很容易導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)直接破產(chǎn)倒閉，而蒙受損失的貸款銀行，亦會(huì)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、刻意拖延貸款，如此循環(huán)往復(fù)，便會(huì)再一次導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損。

三、改善高新技術(shù)企業(yè)融資問題的對(duì)策

1.拓寬高新技術(shù)企業(yè)融資渠道

高新技術(shù)企業(yè)除充分發(fā)揮內(nèi)部融資功能外，還應(yīng)拓展外部融資新渠道。對(duì)于外部融資而言，現(xiàn)階段的融資需求使銀行、政府單一外源資金供應(yīng)已不能滿足融資需求，還應(yīng)通過各方共同努力建立針對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的完善債券交易制度，風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保平臺(tái)等，將小額項(xiàng)目融資交由地方擔(dān)保公司執(zhí)行，這樣地方平臺(tái)會(huì)基于當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)法則進(jìn)行資質(zhì)審核，減少投融資雙方的融資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而規(guī)避估測(cè)不當(dāng)?shù)葐栴}而產(chǎn)生的資源浪費(fèi)現(xiàn)象，另外，還可采用信托方式鼓勵(lì)社會(huì)民眾進(jìn)行項(xiàng)目投資，已實(shí)現(xiàn)公私合營化的改革方向，進(jìn)而在考慮融資成本最低性原則下，在高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的綜合權(quán)衡中，拓寬融資渠道，為高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金籌措提供更多選擇。

2.規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)的深發(fā)展

2015年年末，我國上海地區(qū)已經(jīng)推出了“如果單個(gè)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資失敗，最高可獲得600萬的投資補(bǔ)償金”的政策，這體現(xiàn)了我國政府對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)業(yè)的大力政策支持力度。除此之外，各級(jí)政府還應(yīng)順應(yīng)形勢(shì)發(fā)展適時(shí)出臺(tái)或及時(shí)修訂風(fēng)投市場(chǎng)的法律、法規(guī)，制定切實(shí)可行的制度執(zhí)行，運(yùn)作機(jī)制，監(jiān)督機(jī)制等政策支持，培育規(guī)范市場(chǎng)主體，加強(qiáng)市場(chǎng)借貸信用體制建設(shè)，另明晰事權(quán)、產(chǎn)權(quán)劃分，做好市場(chǎng)優(yōu)先原則，以彌補(bǔ)高新技術(shù)企業(yè)征信信息不全等弊端，進(jìn)而以規(guī)范風(fēng)投市場(chǎng)為先，帶動(dòng)更多金融行業(yè)加入到為這樣一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的企業(yè)投資行業(yè)中來，以謀求雙方的共同進(jìn)步與長足發(fā)展。同時(shí)大力建設(shè)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需要的中介機(jī)構(gòu)，政府要推出優(yōu)惠政策來扶持評(píng)估、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展，使高新技術(shù)企業(yè)能夠得到有效的評(píng)估、擔(dān)保服務(wù)，降低外界對(duì)高新技術(shù)企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有利于高新技術(shù)企業(yè)融資問題的解決。

3.加大高新技術(shù)企業(yè)政策支持

若從政府角度來看，通過科技管理體制改革，科技投入方式創(chuàng)新，并綜合運(yùn)用政府資助、科技貸款、資本市場(chǎng)等多種方式支持高新技術(shù)企業(yè)的融資，才能推動(dòng)科技金融的改革創(chuàng)新，以更深層次地幫助高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)未來的長久且可持續(xù)性發(fā)展。政府現(xiàn)已在解決企業(yè)融資難題中發(fā)揮關(guān)鍵作用，而隨之經(jīng)濟(jì)的深化發(fā)展及行業(yè)資金的擴(kuò)大化需求，政府還應(yīng)積極推行相關(guān)諸如信貸融資擔(dān)保，優(yōu)惠貸款和稅收減免等優(yōu)惠政策及行業(yè)間的信息化投入，以促使優(yōu)質(zhì)企業(yè)發(fā)行證券，幫助其在創(chuàng)業(yè)板實(shí)現(xiàn)順利推出，并充分調(diào)動(dòng)信息化小組的工作積極性，以制定精確信息化建設(shè)戰(zhàn)略，借此來實(shí)現(xiàn)緩解高新技術(shù)企業(yè)融資困境的目的。

4.以自身財(cái)務(wù)管理狀況合理選擇融資渠道

高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行科學(xué)合理地制定多項(xiàng)融資方案下，應(yīng)注重資金的使用效率，以避免資金籌集過度而浪費(fèi)；在積極轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y觀念下，進(jìn)行內(nèi)部控制與審計(jì)，以實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部融資弊端運(yùn)行機(jī)制的改進(jìn)；在樹立良好高新技術(shù)企業(yè)文化的背景下，提升整體技術(shù)水平與職業(yè)素養(yǎng)，以增強(qiáng)自身競爭力，進(jìn)而形成良性運(yùn)作與循環(huán)?？傊?，高新技術(shù)企業(yè)在融資決策選擇時(shí)，應(yīng)綜合衡量，適度負(fù)債，才能充分發(fā)揮借貸杠桿的經(jīng)濟(jì)效益。例如在高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品服務(wù)市場(chǎng)發(fā)展前景不明朗時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)可以考慮采用互聯(lián)網(wǎng)眾籌模式來進(jìn)行籌資。

5.加強(qiáng)外匯管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

銀行等金融機(jī)構(gòu)，還有高新技術(shù)企業(yè)自身對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度將直接關(guān)系到高新技術(shù)企業(yè)放貸業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。由于銀行經(jīng)營特性決定著它與外幣兌換匯率的“作戰(zhàn)”時(shí)刻進(jìn)行，而隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人民幣升值是不利于我國高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)的出口業(yè)務(wù)的，這會(huì)導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的下降，另外高新技術(shù)企業(yè)很多融資與自身業(yè)務(wù)項(xiàng)目高度掛鉤，人民幣匯率的變動(dòng)也會(huì)影響其融資能力。所以，解決高新技術(shù)企業(yè)銀行融資現(xiàn)存問題，就需銀行、高新技術(shù)企業(yè)等方面加強(qiáng)對(duì)外匯管理的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

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