經(jīng)濟責任審計中存在的問題精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)濟責任審計中存在的問題范文

關鍵詞 村干部；經(jīng)濟責任；審計；成效；問題；對策

為認真貫徹落實中央《關于健全和完善財務公開和民主管理制度的意見》和農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部、國務院糾風辦《關于做好村干部任期和離任經(jīng)濟責任專項審計的通知》精神，進一步加強農(nóng)村黨風廉政建設和農(nóng)村基層組織建設，配合做好南澗縣2010年度村級組織換屆選舉工作，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定和促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，對全縣8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、80個村委會、1 591個村民小組及296個村干部進行了干部任期和離任經(jīng)濟責任審計。

1基本情況

南澗縣轄8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，80個村（居）民委員會，農(nóng)業(yè)人口20.66萬人。2010年農(nóng)村經(jīng)濟總收入114 193萬元，比上年增長13.4%，農(nóng)民人均純收入2 502元，比上年增長11.6%?，F(xiàn)全縣已完成村干部任期和離任經(jīng)濟責任專項審計8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，80個村（居）委會，審計了包括村黨委書記、村委會主任、副書記、副主任（兼文書）、大學生村官在內(nèi)的村“兩委”成員296人，審計完成率100%。審計時間為2007年至2010年12月，審計金額299.31萬元，落實審計工作經(jīng)費1.1萬元。

2主要成效

一是加強了村級財務管理和農(nóng)村基層民主制度建設。規(guī)范農(nóng)村干部和財務人員行為，消除干群之間的誤解。二是有效地推動了農(nóng)村黨風廉政建設，提高了村干部的財經(jīng)法紀觀念。這次審計的目的在于讓廣大基層干部明確其財物使用范圍和權(quán)限，促進農(nóng)村黨風廉政建設，確保農(nóng)村的長治久安。三是密切了黨群、干群關系。此次審計增加了農(nóng)村財務管理的透明度，受到廣大農(nóng)民群眾的歡迎，得到干部群眾的高度評價，減少了社會難、熱點問題，促進社會穩(wěn)定發(fā)展。

3存在的問題及原因分析

通過此次村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計表明，全縣自2007年換屆選舉以來，在南澗縣委、縣政府和鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府的正確領導下，全縣大多數(shù)村“兩委”班子及村干部能認真遵守國家的法律、法令，認真宣傳貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策；能根據(jù)縣委、政府和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的工作部署，結(jié)合當?shù)貙嶋H，團結(jié)務實，集中力量，理清各村經(jīng)濟發(fā)展思路，大膽調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，千方百計增加農(nóng)民收入。此屆村干部已為當?shù)匕傩兆隽舜罅孔坑谐尚У墓ぷ鳎辛Φ卮龠M了全縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。同時，審計中也發(fā)現(xiàn)部分村及村干部財經(jīng)紀律松懈、法律意識淡薄的現(xiàn)象。一是不按時報帳。部分村不按時或者推遲到村級會計中心報帳核算。二是自收自支。部分村出現(xiàn)自收自支現(xiàn)象，主要原因是財經(jīng)制度不健全、不完善，村委會可以不通過鄉(xiāng)代管中心調(diào)撥資金[1]。三是遺留債權(quán)追償難。很多村委會有遺留的債權(quán)，很難追償[2]。究其原因，主要是追償責任不明確。四是財務公開難，其原因如下：一是職責不明，對提供公開的材料實施公開，督查的人員不明確。二是公開的費用沒有保障[3]。

4改進對策

4.1不按時報帳問題的改進

建立報帳員月例會制度。例會由鎮(zhèn)代管中心主任每月定期召集1次。一般由村委會報帳員和鎮(zhèn)代管中心工作人員參加，遇特殊問題需要解決，可邀請鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關領導參加。召開例會可解決不按時報帳及各村委會執(zhí)行財經(jīng)紀律中存在的問題，也可以宣傳學習培訓財會業(yè)務[4]。

4.2自收自支問題的改進

一是村委會現(xiàn)金收入必須在3日內(nèi)繳存鎮(zhèn)代管中心帳戶。未經(jīng)鎮(zhèn)代管中心帳戶撥付的現(xiàn)金，一律不得使用。二是嚴禁自收自支。三是嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，對自收自支行為給予相應處罰。四是在全社會范圍內(nèi)加大對現(xiàn)行村級財務管理制度和有關法律法規(guī)的宣傳力度。

4.3遺留債權(quán)追償難問題的改進

一是發(fā)限期償還通知書，明確指出過期不償還借款的應移送司法機關處理。二是嚴禁公款外借。

4.4財務公開難問題的改進

第一，建立健全職責明確，分工具體的財務公開制度。各級要高度重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管中心建設：一是配備精良設備，改善辦公條件；二是保障工作經(jīng)費，確保工作正常運轉(zhuǎn)；三是提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管中心工作人員素質(zhì)，建設一支為人民利益負責、為干部負責、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律的專業(yè)隊伍。第二，定期或不定期檢查財務公開、民主理財情況。繼續(xù)加強財務公開制度，各村委會要嚴格按照有關文件要求，自覺地對村級財務進行公開。采用便于群眾理解和接受形式，定期如實地向群眾公布有關賬目，自覺接受群眾監(jiān)督。縣委、政府牽頭，農(nóng)業(yè)局及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負責落實，相關部門要與代管中心聯(lián)系，適時做好督查工作。

5參考文獻

[1] 丁虹，張勁松.新時期內(nèi)部審計職能的變化[j].河南農(nóng)業(yè)科學，2001（3）：33.

[2] 陳琛凝.加強村級集體經(jīng)濟審計的幾點思考[j].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010（11）：132-133.

第2篇：經(jīng)濟責任審計中存在的問題范文

一、目前我國經(jīng)濟責任審計存在的問題

（一）經(jīng)濟責任審計實施相對滯后

經(jīng)濟責任審計通常是在上級部門提出委托審計的書面指令和申請后，審計部門予以安排的一項審計工作，不同于列入年初制定的審計工作計劃的審計項目，大多數(shù)屬于上級或主管部門臨時交辦的審計事項。因此，在實際工作中，往往是先離任后審計，這就使得經(jīng)濟責任審計流于形式，并沒有為組織部門或人事部門在領導干部的人事任免上提供參考依據(jù)，也就沒有真正發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的作用。

（二）經(jīng)濟責任審計質(zhì)量不高

經(jīng)濟責任審計的目的是評價被審計者經(jīng)濟職責的履行情況以及開展經(jīng)濟活動情況，因此，經(jīng)濟責任審計側(cè)重的不應是被審計者單位財政財務收支過程中所存在的問題本身，而應是被審計者對問題應承擔責任的界定和評價。但在實際審計過程中，審計人員通常將注意力主要集中在被審計者單位財政財務收支情況和相關經(jīng)濟活動的真實性、合法性的檢查上，從而影響了經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量。

由于經(jīng)濟責任審計期限的跨度通常較大，被審計者任職期間單位財務會計人員發(fā)生變動的可能性很大，這給審計工作帶來了新的困難。一方面，后任會計可能對任職之前的工作情況不甚了解；另一方面，后任會計可能對任職之前的工作不愿意介入，尤其當任職前的工作存在一些問題時。了解情況難，取證難也會影響到經(jīng)濟責任審計質(zhì)量。

（三）經(jīng)濟責任審計責任界定難度較大

經(jīng)濟責任審計主要是通過被審計者單位財政財務收支及其相關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性的檢查，評價被審計者經(jīng)濟職責的履行情況、開展經(jīng)濟活動情況。但是，影響一個單位財政財務收支及其經(jīng)濟活動情況的因素是復雜的，可能是由于主觀原因，也可能是由于客觀原因；可能是由于領導干部個人原因，也可能是由于領導班子集體原因；可能是由于歷史遺留問題造成的，也可能是由于現(xiàn)實的問題造成的。因此，對被審計者所應負的經(jīng)濟責任做出客觀公正的界定和評價的難度比較大。

二、完善我國經(jīng)濟責任審計的對策建議

目前我國經(jīng)濟責任審計中存在的一些問題，可以通過完善年度工作計劃、突出審計重點、建立科學的評價體系等多方面的完善加以解決。

（一）與相關部門及時溝通，完善年度工作計劃

經(jīng)濟責任審計是發(fā)生在黨政領導干部任期內(nèi)、任期屆滿或離任時，而比較清楚領導干部任期情況的是組織部門或人事部門。因此，審計機關在制定下年度經(jīng)濟責任審計工作計劃時，應主動與組織部門或人事部門溝通，了解即將任期屆滿或離任的領導干部信息。根據(jù)具體情況，做好年度工作計劃。預先對領導干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責任做出客觀公正的界定和評價，可以為組織部門或人事部門選拔任用干部提供客觀依據(jù)，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的作用。

（二）根據(jù)經(jīng)濟責任審計的特殊性，突出審計重點

經(jīng)濟責任審計除了檢查單位財政財務收支和經(jīng)濟活動是否真實、合法外，更重要的是檢查領導干部在任職期間是否在單位各項經(jīng)濟活動中履行了經(jīng)濟責任。因此，在經(jīng)濟責任審計過程中除了將單位財政財務收支的合法性、真實性作為審計重點，更重要的是重點審計被審計者在任職期間所做作出的重大經(jīng)濟決策及其實施效果，如決策內(nèi)容是否合法、決策程序是否規(guī)范、決策實施是否有效等。還應重點審計領導干部是否遵守財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定情況，如單位財務是否公開、單位購買活動中審批、經(jīng)辦是否分離等。另外，單位內(nèi)部控制制度是否健全、有效也應是經(jīng)濟責任審計的一個重點內(nèi)容，如業(yè)務管理制度、財務管理制度、資產(chǎn)管理制度等。

（三）建立科學的經(jīng)濟責任審計評價體系

第3篇：經(jīng)濟責任審計中存在的問題范文

【關鍵詞】任期經(jīng)濟責任審計審計風險甘肅移動

甘肅移動是中國移動有限公司全資子公司，于2004年在香港及海外上市，作為一家海外上市電信企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部審計的范圍領域十分廣泛，包括經(jīng)濟責任審計、財務審計、工程審計、運營審計、風險評估等，開展各項內(nèi)部審計工作必然面臨不同程度的審計風險，近幾年來，隨著任期經(jīng)濟責任審計工作力度的加強，任期經(jīng)濟責任審計的風險逐漸增加。筆者擬通過對甘肅移動經(jīng)濟責任的審計風險進行研究，探討任期經(jīng)濟責任審計風險的成因，并針對存在的問題提出防范對策。

一、任期經(jīng)濟責任審計風險的含義

中國注冊會計師協(xié)會《獨立審計準則第9號―――內(nèi)部控制和審計風險》中指出：“審計風險通常是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性?！彼ü逃酗L險、控制風險和檢查風險三個方面。任期經(jīng)濟責任審計風險是指審計人員在對企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任審計的過程中，所收集的各類資料不真實、不可靠，未能全面了解負責人所在企業(yè)的情況而做出了錯誤的估計和判斷，從而導致對負責人的任期經(jīng)濟責任審計評價不準確或發(fā)表了不恰當?shù)膶徲嬕庖姡鸩涣己蠊目赡苄浴?/p>

二、任期經(jīng)濟責任審計風險的成因及表現(xiàn)形式

在審計工作實踐中，甘肅移動常見的經(jīng)濟責任風險有以下方面：（1）因?qū)徲嫵绦虿划敭a(chǎn)生的任期經(jīng)濟責任審計風險。主要指審計人員在審計時未按規(guī)定的審計程序開展工作，而使被審計對象以不按規(guī)定程序進行操作為由提出異議的風險。主要表現(xiàn)在：①沒有堅持“先審計、后離任”的審計原則。目前，甘肅移動各分公司總經(jīng)理換屆較頻繁，審計任務非常集中，因此實際做法為“先離任、后審計”。②審前調(diào)查不夠充分。受審計時間、審計力量限制，審前調(diào)查主要通過訪談形式開展，因此對責任者和所在單位的情況掌握有限，不利于日后審計工作的開展。（2）因?qū)徲嫹秶芟蕻a(chǎn)生的任期經(jīng)濟責任審計風險。主要指審計人員在審計實施過程中因?qū)I(yè)勝任能力、職業(yè)道德水準和執(zhí)業(yè)謹慎態(tài)度等主觀和客觀因素的影響，致使審計范圍受到限制，導致審計結(jié)果產(chǎn)生偏差的可能性。①抽樣風險：現(xiàn)代審計中，抽樣技術的應用日益廣泛，無論采取判斷抽樣、統(tǒng)計抽樣，都會因樣本量不足而產(chǎn)生誤差。②取證風險：是指審計人員由于在現(xiàn)場審計中由于取證范圍有限使審計結(jié)果偏離事實的可能性。審計人員在取證時也存在諸多不確定因素，如果取證不充分，也會產(chǎn)生審計風險。（3）因?qū)徲嬙u價體系不完善產(chǎn)生的任期經(jīng)濟責任審計風險。目前，甘肅移動開展的任期經(jīng)濟責任審計主要是依據(jù)任期經(jīng)濟責任審計評價指標表，從創(chuàng)收能力、業(yè)務拓展能力、資產(chǎn)運營能力、市場競爭能力等多個維度進行綜合定量評價，但對企業(yè)負責人的經(jīng)營決策是否科學、各項KPI考核指標的完成是否真實等評價較少，造成經(jīng)濟責任界定不完善。

三、任期經(jīng)濟責任審計風險的防范對策

（1）實施ABC分類審計法，體現(xiàn)“先審計、后離任”原則。筆者認為，甘肅移動在制定審計計劃時首先應充分考慮審計力量和被審計單位的具體情況，通過實施ABC分類審計法以解決“先離任、后審計”的問題。A類干部指擬晉升、提拔的企業(yè)負責人，B類干部指平調(diào)的企業(yè)負責人，C類干部指轉(zhuǎn)崗、退休的企業(yè)負責人，對不同類別的干部應采取不同的審計計劃。對A類干部應優(yōu)先安排審計；對B類干部可嘗試探索“先離崗、后審計、再任用”的做法，即對其無法在離任前實施或結(jié)束任期經(jīng)濟責任審計的領導干部，先脫離原來的領導崗位，審計部門對其實施審計后，人事部門再根據(jù)審計結(jié)果進行任免；對C類領導干部可以先離任、后審計。（2）在經(jīng)濟責任領域開展風險導向?qū)徲?，建立風險評級模型，降低任用領導干部風險。甘肅移動規(guī)定：各分公司負責人離任必審，任期超過兩年要開展任中經(jīng)濟責任審計。通過靈活安排任中任期經(jīng)濟責任審計，通過“同步式”審計進一步完善公司任期經(jīng)濟責任審計工作體系，促使審計關口前移，避免“秋后算賬”。在現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組應對審計發(fā)現(xiàn)問題進行風險評級并分類匯總，建立風險評級模型，根據(jù)評級結(jié)果為公司管理層領導決策和被審計單位整改提供科學依據(jù)。筆者認為，可將審計發(fā)現(xiàn)的問題按照性質(zhì)劃分為5類：Ⅰ類指嚴重違反國家有關法律、法規(guī)的問題；Ⅱ類指嚴重違反中國移動及省移動各項管理規(guī)定的問題；Ⅲ類指存在內(nèi)部控制漏洞及風險的問題；Ⅳ類指影響效率、效益的問題；Ⅴ類指一般差錯。審計發(fā)現(xiàn)問題按照對企業(yè)經(jīng)營造成的影響，劃分為紅、黃、藍三個風險等級：紅指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成較大損失或嚴重影響企業(yè)形象的事項；黃指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營會造成一定損失的事項；藍指對企業(yè)經(jīng)營不會造成損失但需關注或性質(zhì)嚴重但影響不大的事項。（3）建立“任期經(jīng)濟責任審計宇宙”，增強任期經(jīng)濟責任審計的科學性。任期經(jīng)濟責任審計必須由傳統(tǒng)的財務收支審計、經(jīng)營指標完成評價等向企業(yè)重大經(jīng)營決策、內(nèi)部控制制度建設、招投標程序、縣公司管理等多領域延伸，“由線到面”地拓展審計范圍，建立“任期經(jīng)濟責任審計宇宙”。在任期經(jīng)濟責任審計工作中注重與其他審計項目的互動，針對重點問題深入挖掘，以揭示高風險點和管理缺陷。

根據(jù)審計工作需要，可大膽運用IT工具診斷、發(fā)現(xiàn)問題，利用SQL、ACL軟件分析海量數(shù)據(jù)，提高審計效率。通過任期經(jīng)濟責任審計，要全方位審視企業(yè)當前面臨的內(nèi)外部環(huán)境，進一步梳理企業(yè)在市場、網(wǎng)絡、服務、財務、法律等各方面存在的問題和隱患，全面落實各種防范措施。

（4）健全審計評價體系，做到客觀、公正、審慎?？刂圃u價是內(nèi)部審計人員的“職業(yè)秘訣”，任期經(jīng)濟責任審計也不例外。審計評價是任期經(jīng)濟責任審計的關鍵環(huán)節(jié)，應建立在查清審計事實、準確界定經(jīng)濟責任的基礎之上，充分考慮政策、市場、競爭等主客觀因素，盡可能量化評價。在財務基礎評價法的基礎上，要廣泛采用專家評議法、分析性復核法、內(nèi)部控制測評法等六種方法完善評價體系，量化評價指標。審計評價要做到四個經(jīng)得起：經(jīng)得起上級檢查、經(jīng)得起外部審計、經(jīng)得起群眾監(jiān)督、經(jīng)得起歷史檢驗，最終要做到精準“畫像”，體現(xiàn)個性化的評價體系。

參考文獻

[1]李曉慧，2009：風險管理框架下審計理論與流程研究[M]，東北財經(jīng)大學出版社

[2]勞倫斯B?索耶，1998：現(xiàn)代內(nèi)部審計學實務[M]，國際內(nèi)部審計師協(xié)會

[3]胡春元，2009：風險導向?qū)徲媅M]，東北財經(jīng)大學出版社

[4]朱錦余、趙新杰，2002：任期經(jīng)濟責任審計[M]，東北財經(jīng)大學出版社

第4篇：經(jīng)濟責任審計中存在的問題范文

（一）經(jīng)濟責任審計缺乏計劃性 

在經(jīng)濟責任審計的過程中，大部分的審計工作都需要經(jīng)過領導小組的批準之后，才能夠交由審計部門正式展開。正是由于這樣的原因，導致審計部門不能夠?qū)徲嫻ぷ鞯南嚓P計劃和任務劃入到年度審計工作的行列中，導致經(jīng)濟責任審計缺乏計劃性，不能夠掌握主動權(quán)，而且審計工作在開展的過程中具有明顯的不確定性。 

（二）不能夠?qū)徲嫵晒M行有效的轉(zhuǎn)化 

在對領導干部進行調(diào)整的過程中，往往只需要較短的時間就能夠完成，但是為了對干部的工作進行有效的保密，組織部門通常在對干部進行調(diào)整之后，才能夠向?qū)徲嫴块T發(fā)放審計委托書及其他相關文件。從當前的經(jīng)濟責任審計工作實行的現(xiàn)狀來看，對領導干部的責任審計往往需要經(jīng)過較為復雜的流程，為了提升審計的效率，大多數(shù)的審計部門都會采取臨時委托的形式進行審計，導致在對相關項目、人員以及時間的安排方面不能夠掌握主動性，往往在領導干部離任之后，才能夠開展審計工作。這樣的審計方式，在一定程度上嚴重的影響了審計工作的時效性，導致審計報告提交滯后，造成審管審、用管用，審任脫節(jié)，不能夠充分的發(fā)揮經(jīng)濟責任審計工作的作用。 

（三）審計標準缺乏統(tǒng)一和規(guī)范性 

由于我國的經(jīng)濟責任審計制度剛剛確立不久，在審計工作開展的過程中缺乏一定的經(jīng)驗，尚未建立起科學合理、統(tǒng)一規(guī)范的經(jīng)濟責任審計標準，導致在實際的審計工作中，工作人員不能夠依據(jù)明確的指導標準進行審計，特別是對于違規(guī)違紀較為嚴重的額問題，缺乏合理的判斷依據(jù)。另外，為了盡可能的避免審計風險的出現(xiàn)，大多數(shù)審計部門的審計評價往往缺乏針對性，導致審計結(jié)果不準確。 

（四）審計工作存在較大的風險 

經(jīng)濟責任審計工作的關鍵在于加強對領導干部的監(jiān)督和管理，因此要對審計對象的經(jīng)濟責任狀況以及廉政狀況進行全面細致的評價，審計評價如果缺乏準確性，將會直接影響到審計對象的政治發(fā)展前途。因此，審計部門擔負著非常重要的責任。如果不能夠提升審計工作的質(zhì)量，確保審計工作的準確性，就會造成審計評價不合理，導致審計風險的出現(xiàn)。 

二、對經(jīng)濟責任審計工作進行優(yōu)化和完善的有效對策 

（一）構(gòu)建科學合理的責任審計制度 

高水平的責任審計工作必須要以科學合理的責任審計制度為前提。在今后的責任審計工作完善和優(yōu)化的過程中，首先要結(jié)合實際情況對經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的制度進行完善，并制定嚴格規(guī)范的議事準則。在此基礎上，要對審計成果的運用標準進行建立和優(yōu)化，通過運用機制的建設，來提升聯(lián)席會議成員單位之間的溝通和配合，從而實現(xiàn)合理分工、權(quán)責分明，相互協(xié)作，推動經(jīng)濟責任審計工作高效的運轉(zhuǎn)。除此之外，還應該將責任審計工作與領導干部的監(jiān)督工作有效的結(jié)合起來，在領導干部的廉政檔案以及考核檔案中加入經(jīng)濟責任審計的成果，有效的實現(xiàn) “審”與“用”結(jié)合，從而將經(jīng)濟責任審計工作的作用充分的發(fā)揮出來。 

（二）將監(jiān)督關口適當前移 

將監(jiān)督關口進行前移是指，通過將經(jīng)濟責任審計工作以及年度部門預算執(zhí)行審計、專項資金審計等各個類型的審計工作進行全面的結(jié)合，從而實現(xiàn)領導干部的經(jīng)常性監(jiān)督，提升監(jiān)督的有效性和力度。通過將監(jiān)督關口前移，能夠在很大程度上提升監(jiān)督的力度，對于那些情況比較嚴重的違規(guī)違紀情況，要通過實行行政問責制度來進行處理。另外，在對經(jīng)濟責任審計制度優(yōu)化和完善的過程中，還應該提升任中經(jīng)濟責任審計的有效性，提升審計工作的細致性和針對性。 

（三）對審計評價體系進行有效的規(guī)范 

審計評價是經(jīng)濟責任審計工作中非常重要的一個部分，審計評價體系的規(guī)范性直接影響到審計工作的準確性。因此，在今后的經(jīng)濟責任審計工作開展和完善的過程中，必須要運用科學的手段來對審計的范圍、標準以及審計方法等進行有效的規(guī)范，最大程度的提升審計評價的公正性。當前的經(jīng)濟責任審計工作中的評價標準主要包括經(jīng)濟指標的完成情況、資產(chǎn)保值增值情況、內(nèi)部管理制度建立和實施情況、負債情況、遵紀守法情況等，在對審計評價進行優(yōu)化的過程中必須要對這些指標進行有效的定量和定性分析，從而對審計工作的權(quán)責進行明確，提升審計工作的 

公正性。 

三、結(jié)語 

總的來說，領導干部經(jīng)濟責任審計制度的確立，為我國防腐敗建設工作的開展提供了極大地助力，能夠?qū)崿F(xiàn)對領導干部的有效監(jiān)督，提升黨的廉潔度。但是在經(jīng)濟責任審計工作的實際開展過程中，由于種種因素的限制，導致當前我國的經(jīng)濟責任審計工作存在一些缺陷和不足，為了進一步提升經(jīng)濟責任審計工作的質(zhì)量和水平，提升審計的公正性，實現(xiàn)對領導干部的有效監(jiān)督，相關部門必須要采取科學有效的方式建立高效合理的審計運行制度，同時結(jié)合實際情況對當前存在的問題進行針對性的處理，從而為黨的建設奠定堅實的基礎。 

參考文獻： 

[1] 審計署武漢特派辦課題組，程光，陳超 . 地方黨政主要領導干部經(jīng)濟責任同步審計的探索和實踐 [J]. 審計研究，2012（03）：3-7. 

[2] 黃子明 . 淺議黨政領導干部經(jīng)濟責任審計中存在的問題和對策 [J]. 經(jīng)營管理者，2013（01）：349+341. 

第5篇：經(jīng)濟責任審計中存在的問題范文

領導干部任期經(jīng)濟責任審計，是對領導干部任職期間其所在部門、單位財政收支、財務收支真實性、合法性和效益性，以及有關經(jīng)濟活動應當負有的責任進行審計監(jiān)督、作出審計評價的活動。它是加強干部管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，是促進領導干部廉潔勤政、從源頭上預防和治理腐敗的制度保證，對新時期加強干部管理監(jiān)督工作具有重要的現(xiàn)實意義。

筆者結(jié)合近幾年的實際工作經(jīng)驗，對領導干部任期經(jīng)濟責任審計中存在的困難和問題，及這些問題形成的原因、解決問題的辦法和措施、開展工作中應把握的原則等方面進行了一些探討，以期能夠?qū)︻I導干部，特別是基層領導干部任期經(jīng)濟責任審計工作有所啟迪。

領導干部任期經(jīng)濟責任審計中之所以存在較多困難，主要是對領導干部任期經(jīng)濟責任審計可依據(jù)的法規(guī)不健全，審計可操作的規(guī)范性文件欠缺；對被審計領導干部經(jīng)濟責任的評價標準不統(tǒng)一；對干部使用的部署與審計項目計劃的確定在銜接上有一定差異，形成“馬后炮”而失去審計的實際意義；審計機關機構(gòu)設置、人員配備不適應等多種因素，影響了審計工作的專門化和審計質(zhì)量。

領導干部任期經(jīng)濟責任審計中都存在哪些問題呢？首先主要是黨政領導干部的職責分工沒有明確規(guī)定，帶來財務審批權(quán)限不明，從而審計部門無法劃分領導干部的經(jīng)濟責任，審計評價無從著手，使領導干部經(jīng)濟責任審計工作失去意義；其次，財務會計管理方面存在不合理、不規(guī)范的情況，造成費用支出失去控制，年終結(jié)算出現(xiàn)赤字，財政財務收支的真實性、合法性、效益性難以保證；再次，內(nèi)部會計控制制度不健全，管理不到位，既弱化了對領導干部的監(jiān)督力度，又加大了經(jīng)濟責任審計工作的難度，影響組織部門對干部履行經(jīng)濟責任情況的及時了解。

內(nèi)容決定形式，形式反映內(nèi)容。正確認識領導干部任期經(jīng)濟責任審計中問題的主要表現(xiàn)形式，是我們分析問題產(chǎn)生原因的前提。這些問題的主要表現(xiàn)形式有違規(guī)引稅、違規(guī)代開稅務發(fā)票，費用開支過大、控制不嚴，固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，自我納稅意識不強，票據(jù)管理不規(guī)范，未嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，借款手續(xù)不完備，財務人員不嚴格執(zhí)行《會計法》等相關財經(jīng)法規(guī)和財務制度等，我們對這些問題的諸多表現(xiàn)形式要有正確的認識。

從問題的表現(xiàn)形式入手，分析問題產(chǎn)生的原因，是解決問題的有效途徑。領導干部任期經(jīng)濟責任審計中存在的問題在現(xiàn)實工作中錯綜復雜，概括起來主要有以下幾個方面的原因：一是權(quán)利運作不規(guī)范，難以實施監(jiān)督。二是意識淡薄，妨礙監(jiān)督。三是機制不健全，弱化監(jiān)督。四是領導干部經(jīng)濟責任職責劃分缺乏明確的規(guī)定。五是財務管理體制不健全、內(nèi)控制度不完善。六是領導干部財經(jīng)知識欠缺，過多考慮小集體利益。

分析了問題產(chǎn)生的原因，就可以探尋解決這些問題的有效途徑，有針對性地采取相應的對策，來加強和改進領導干部任期經(jīng)濟責任審計。首先，建立完善領導干部管理、監(jiān)督、制約的有效機制，要明確黨政領導職責，對權(quán)力進行適當?shù)姆纸?。其次，抓好對資金使用權(quán)的監(jiān)督，要對領導干部參與經(jīng)濟活動有嚴格具體的規(guī)定，教育領導干部樹立正確的政績觀和科學的發(fā)展觀，并建立健全嚴格的制度和科學的政績評價標準。第三，完善財務管理制度和監(jiān)督體制，使重大經(jīng)濟決策科學化、民主化、制度化。第四，加強相關人員的培訓學習，提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和綜合素質(zhì)。第五，進一步規(guī)范領導干部經(jīng)濟責任審計相關法規(guī)，使領導干部經(jīng)濟責任審計更加規(guī)范化、制度化。第六，加強領導干部任職期中經(jīng)濟責任審計力度，及時查清問題，及時糾正錯誤。第七，完善相關財務制度，建立相應組織機構(gòu)，以加大經(jīng)濟責任審計的權(quán)威性、專業(yè)性。

第6篇：經(jīng)濟責任審計中存在的問題范文

【關鍵詞】基層央行；經(jīng)濟責任；審計；有效途徑

黨的十以來提出進一步改革和完善干部考核評價制度和評價體系，建設廉潔、高效的服務型法治政府的目標。2013年中央銀行修訂了《中國人民銀行領導干部離任審計制度》，規(guī)定領導干部離任時對其任職期間履行有關經(jīng)濟活動的經(jīng)濟責任情況進行審計，要求關注預算管理、財務收支及經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，同時關注資金、資產(chǎn)等資產(chǎn)配置和使用效率、采購活動的績效情況和決策目標的實現(xiàn)?；鶎友胄袃?nèi)審部門按制度要求，積極探索離任審計工作轉(zhuǎn)型，使離任審計的功能從單純審查領導干部違紀違規(guī)問題向評價執(zhí)政能力、有效履行經(jīng)濟責任行為發(fā)展，為監(jiān)督和促進基層央行領導干部有效履行受托經(jīng)濟責任發(fā)揮了重要作用。經(jīng)過幾年的轉(zhuǎn)型實踐，基層央行經(jīng)濟責任審計工作還存在的一些問題，需要我們不斷改進和完善。

一、基層央行經(jīng)濟責任審計中存在的問題

（一）審計內(nèi)容不夠全面，審計工作不夠深入

經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容局限于對領導干部任期內(nèi)的單位或部門財務收支、資產(chǎn)管理的合法合規(guī)性審查，審計主要依賴于對財務數(shù)據(jù)的審核，對領導干部在重大決策、經(jīng)濟效果方面的調(diào)查分析較少，經(jīng)濟責任審計以事評人的工作特性沒有得到較好體現(xiàn)，審計方式雷同于業(yè)務審計，對領導干部的責任評價不夠全面。一般情況下經(jīng)濟責任審計都有是內(nèi)審部門臨時性的工作安排，受年度計劃任務時間限制，經(jīng)濟責任審計時間安排較短，難以做到深入、細致，這些直接影響了審計工作質(zhì)量。

（二）全面、客觀的評價體系和標準欠缺，評價指導弱化

基層央行不經(jīng)營收益，機構(gòu)運轉(zhuǎn)資金來源于國家預算，評價經(jīng)濟責任履行的效率性和效果性指標難以界定，盡管基層央行內(nèi)審人員不斷嘗試建立較全面、客觀的經(jīng)濟責任評價體系和標準，但受地域和各單位或部門管理方式的不同影響，審計評價標準彈性大、人為化等問題仍然存在，導致評價結(jié)果指導性不強，影響了經(jīng)濟責任審計工作成效。從近年來審計工作實踐情況來看，評價經(jīng)濟責任真實性、合法合規(guī)性的多，評價效率性、效果性的少，不能全面反映領導干部的履職情況，沒有較好地發(fā)揮鑒證、評價功能對領導干部有效履職的激勵促進作用。

（三）審計的監(jiān)督約束力不足，成果運用途徑不寬

現(xiàn)階段基層央行經(jīng)濟責任審計一般是“先離任后審計”，審計結(jié)果與干部管理聯(lián)系不夠緊密，審用分離使經(jīng)濟責任審計工作流于形式，沒在起到對領導干部的監(jiān)督制約和鞭策作用。經(jīng)濟責任審計工作完成后，內(nèi)審部門制發(fā)離任審計結(jié)論發(fā)送人事部門，在沒在重大違法、違紀情況下，審計成果主要運用于被審計單位或部門整改和內(nèi)審部門的后續(xù)審計（如表1），審計結(jié)論的知曉范圍僅限于派出單位行長、人事部門和被審計單位或部門少數(shù)人員，存在重效力輕效果、重抵御輕預防，沒有發(fā)揮群眾參與監(jiān)督整改的綜合效果。

（四）審計人員的素質(zhì)跟不上經(jīng)濟責任審計工作要求

經(jīng)濟責任審計的審計時間跨度較長，涉及業(yè)務面寬，審計依據(jù)的政策性和政治性較強且變化大，領導和群眾的期望高，這些都要求審計人員具備較強的政治素養(yǎng)、熟練的專業(yè)技能和豐富的管理知識。基層央行內(nèi)審人員大多來自財務和業(yè)務核算部門，從業(yè)崗位單一，知識面較窄，缺乏足夠的管理經(jīng)驗和溝通能力，對單位風險要害把握不準，對復雜管理活動的審計能力不足，問題查證浮于表面，揭示機制、體制和風險隱患的深度不夠，責任評價不夠準確、客觀，審計建議的操作性不強，不能較好的實現(xiàn)經(jīng)濟責任審計的監(jiān)督促進效果。

二、完善基層央行經(jīng)濟責任審計的有效途徑

（一）經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容

要全面經(jīng)濟責任審計的對象特殊，審計內(nèi)容不僅涉及單位或部門的經(jīng)濟問題，還涉及領導干部管理制度方面的問題。對領導干部的審計內(nèi)容包括領導干部權(quán)力運行、決策效果和廉潔勤政等方面。應重點審計重大項目決策機制建立健全情況、決策內(nèi)容的合法性和科學性、決策程序的規(guī)范性及決策效果的真實性，以及領導干部任職期間遵守黨風廉政紀律、財經(jīng)法紀和中央銀行財經(jīng)制度情況，以此評價領導干部任職期間的重大經(jīng)濟決策和重大經(jīng)濟事項是否遵循民主決策程序以及重大決策產(chǎn)生的效果，是否存在利用職務之便，謀取不正當收益、損害單位利益的行為，是否存在違規(guī)經(jīng)商、兼職等不符合廉潔從政規(guī)定的行為。對領導干部任職單位或部門的審計內(nèi)容包括預算管理、財務收支管理、資產(chǎn)負債管理、基本建設和采購管理以及上述領域內(nèi)部控制情況等。一是審查預算編制、財務列支、專項資金管理情況，檢查是否存在違反制度規(guī)定、揮霍浪費等損害單位利益，造成資金財產(chǎn)損失，影響中央銀行聲譽的問題。二是審查各項資產(chǎn)、負債等的會計信息真實性、準確性。檢查賬實是否相符，有無糾紛和歷史遺留問題。任職期間資產(chǎn)負債是否正常，增減變動是否真實、合法。三是審查上級單位下達的業(yè)績考評目標完成情況，評價資金、資產(chǎn)等資產(chǎn)配置和使用效率、采購活動的績效情況和決策目標的實現(xiàn)等。四是審查單位或部門內(nèi)部各項規(guī)章制度的建立健全情況，重點審查是否建立和執(zhí)行授權(quán)審批、不兼容崗位相分離、崗位輪換、定期檢查等內(nèi)部控制制度，是否有效地運用各種控制方法和手段，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中的偏差，對可能存在的風險采取有效預警與防范措施。

（二）建立客觀、公正的評價體系和標準

基層央行經(jīng)濟責任審計評價指標的選擇應以事實為依據(jù)，遵循客觀公正的原則，緊扣監(jiān)督和促進領導干部規(guī)范行使權(quán)力、廉潔勤政、依法高效履職的要求。評價體系應從審計對象、范圍、程序、評價指標、建議落實、后續(xù)跟蹤等方面進行規(guī)范，區(qū)分各單位或部門工作性質(zhì)和特點，增強審計的可操作性。在評價指標的設計上，著眼于定量與定性評價相結(jié)合。定性指標的設計應突出真實性、合法性、效益性原則，可從內(nèi)部控制制度、重大決策管理績效、領導干部廉潔自律等方面進行指標設計。定量指標則應依據(jù)一定的原則和標準從數(shù)據(jù)角度界定，可從資金、資產(chǎn)使用效益、財務指標控制、預算執(zhí)行率及單位綜合業(yè)績等方面進行指標設計。評價方法上，依據(jù)量化打分評價等級，以被審計單位或部門經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性為基礎，評價領導干部在人、財、物、事方面資源配置的效率性和效果性，根據(jù)經(jīng)濟活動方面存在的問題界定領導干部的直接責任、主管責任和領導責任。

（三）做好審計項目規(guī)劃，提高審計質(zhì)量

領導干部審計工作要做到超前謀劃，實行動態(tài)管理，審計中要靈活運用多種審計方式和方法，提高經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量。一是做到履職審計與離任審計相結(jié)合、專項審計與離任審計相結(jié)合，每年有計劃的安排一至二項履職審計，前移監(jiān)督關口。在預算管理審計、集中采購審計、基建工程審計等專項審計中注重收集領導干部履行經(jīng)濟責任方面的信息，逐步建立領導干部經(jīng)濟責任履行檔案，通過事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、過程監(jiān)督，彌補“先離后審”對領導干部履職情況掌握不夠全面，監(jiān)督約束不足的弊端。二是做好審前調(diào)查，提前向人事組織和紀檢監(jiān)察部門了解領導干部的德、能、勤、績、廉情況，可將巡視巡察相關內(nèi)容作為有益補充，篩選重點線索，提高審計效率和問題發(fā)現(xiàn)的精準性。三是綜合運用檢查、座談、問卷調(diào)查、分析性復核、監(jiān)盤等多種審計方法深入開展審計工作，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題一定要查深查透，評價分析要客觀、公正，責任劃分要清晰，對跨任期的歷史遺留問題和重大事項要進行延伸調(diào)查，為劃分責任提供依據(jù)。

(四)多種途徑推動審計成果

運用基層央行內(nèi)審部門要多角度挖掘經(jīng)濟責任審計成果的價值，推動審計成果運用。一方面內(nèi)審部門要加強經(jīng)濟責任審計問題整改的后續(xù)跟蹤，督促審計建議與意見有效落實，要善于揭示經(jīng)濟業(yè)務運行中的突出矛盾、重大體制、制度性缺陷和管理漏洞，及時發(fā)揮信息采集、情況通報、引導行為和風險警示作用。在條件允許的情況下，將審計結(jié)果在適當范圍內(nèi)進行通報，讓職工參與干部監(jiān)督，使審計成果真正落地。另一方面內(nèi)審部門要主動與人事組織、紀檢監(jiān)察、業(yè)務管理部門溝通，運用“大監(jiān)督”工作機制推動經(jīng)濟責任審計結(jié)果與干部任免掛鉤，并作為人事組織部門考核、任免和調(diào)整干部的重要根據(jù)。將廉政勤政情況評價作為紀檢監(jiān)察部門考核領導干部黨風廉政建設情況的依據(jù)，對審計中發(fā)現(xiàn)的一般性違紀、違規(guī)問題提交紀檢部門及時約談提醒，將苗頭性問題解決于萌芽狀態(tài)。同時把問題的整改情況納入單位領導班子民主生活會及黨風廉政建設責任制檢查考核，作為領導班子成員述職述廉述險、年度考核的重要依據(jù)。督促業(yè)務主管部門把審計發(fā)現(xiàn)的業(yè)務管理薄弱環(huán)節(jié)和內(nèi)控制度建設及管理等方面的漏洞，作為加強條線管理，開展職工日常教育的內(nèi)容。

（五）建立專業(yè)化的審計隊伍

經(jīng)濟責任審計的政治與業(yè)務雙重屬性要求審計人員必須保持獨立、公正的職業(yè)形象，具備豐富的知識結(jié)構(gòu)、掌握專業(yè)的技能方法?；鶎友胄袃?nèi)審部門要適應新常態(tài)下經(jīng)濟責任審計的目標和要求，不斷創(chuàng)新經(jīng)濟責任審計的思路與方法，合理配置人力資源，持續(xù)加強審計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，采取崗位交流、案例教學、調(diào)研結(jié)合等多種方式，在實踐鍛煉中豐實審計人員的專業(yè)知識，提高審計人員宏觀駕馭能力、綜合歸納和分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力，培養(yǎng)審計人員過硬的工作作風和良好的職業(yè)道德，使內(nèi)審人員能夠真正沉下心來、深入進去，為高質(zhì)量開展經(jīng)濟責任審計工作提供保障。同時要加快審計電子化建設步伐，建立審計信息數(shù)據(jù)庫，開發(fā)運用現(xiàn)代化的審計輔助工具，提高審計線索篩查精準度，降低審計風險，努力打造成一支政治素質(zhì)高，綜合業(yè)務能力強，專業(yè)化水平高的內(nèi)部審計隊伍，為有效監(jiān)督制約領導干部權(quán)力運行，促進基層央行領導干部有限、有為、有責、有能、有效，推進基層央行發(fā)展目標實現(xiàn)保駕護航。

參考文獻

[1]何蓓.淺談領導干部任期經(jīng)濟責任審計[J].財會月刊,2014,(5).

第7篇：經(jīng)濟責任審計中存在的問題范文

一、亟待出臺統(tǒng)一、具有可操作性的配套法規(guī)

經(jīng)濟責任，一般是指作為國有企業(yè)、事業(yè)單位法定代表人，對本單位全部法人財產(chǎn)及其凈資產(chǎn)的保值、增值情況承擔的經(jīng)營責任及其他經(jīng)濟責任。主要包括：

（一）本單位全部法人財產(chǎn)及其凈資產(chǎn)的保值、增值；

（二）本單位業(yè)務經(jīng)營活動及與之相關的財務收支活動的合法性；

（三）資產(chǎn)、負債、損益的真實性；

（四）單位內(nèi)部管理制度的健全性、有效性；

（五）應承擔的其他經(jīng)濟責任。

經(jīng)濟責任審計，指對經(jīng)濟責任關系的主體之經(jīng)濟責任的履行情況所進行的監(jiān)督、鑒證和評價活動。

據(jù)此，經(jīng)濟責任審計主要目的在于鑒證、評價責任主體任職期間的工作業(yè)績和經(jīng)濟責任。如果是由真正獨立審計主體實施該項審計工作，就更能體現(xiàn)經(jīng)濟責任審計的本質(zhì)，發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的作用，也便于經(jīng)濟責任審計工作的開展。但在現(xiàn)實中，我國經(jīng)濟責任審計的主體主要是國家審計和內(nèi)部審計，內(nèi)部審計的獨立性和強制性又是相對的。因此，亟待出臺具有可操作性的配套法規(guī)。主要有三方面的原因，分別為：

第一，從社會對內(nèi)部審計的認同程度，內(nèi)部審計遠遠未達到其應有的地位和權(quán)威性。比如：內(nèi)部審計職能不明確，內(nèi)部審計工作不到位，內(nèi)部審計容易受長官意志的影響，甚至遭到阻礙和干擾等等。如果有了全國統(tǒng)一、明確的配套法規(guī)，為內(nèi)部審計“對癥下藥”，那么內(nèi)部審計就有法可依；就可避免在審計程序、審計方法、審計內(nèi)容甚至審與不審等方面的隨意性；就可確保經(jīng)濟責任審計工作的客觀公正、審計結(jié)論的真實可靠。

第二，由于經(jīng)濟責任審計的特殊性，其查賬標準和評價標準有別于其他審計，對于考核指標如何設定（特別是考核責任主體如何處理當前利益與長遠發(fā)展關系等涉及后勁指標），如何評價責任主體在其任職期間的功與過，如何達到定量與定性的結(jié)合。如果沒有統(tǒng)一、可行的工作標準，那么在鑒證、評價上就存在一定的主觀性。

第三，盡管經(jīng)濟責任審計已成為考核責任主體的有效手段，但內(nèi)部審計由于缺少處理依據(jù)，對于涉及個人問題的處理，主要是向有關部門提出審計建議，而執(zhí)行起來力度是不夠的，使審計處理意見落實較難。

二、內(nèi)部審計與任期經(jīng)濟責任審計相輔相成

經(jīng)濟責任審計有任期經(jīng)濟責任審計和離任審計兩種方式。任期經(jīng)濟責任審計，是指對責任主體進行的階段性審計監(jiān)督和鑒證；離任審計，是指對離任者整個任職期間所承擔經(jīng)濟責任履行情況所進行的監(jiān)督、鑒證和總體評價。

現(xiàn)行的經(jīng)濟責任審計有關文件規(guī)定，對領導干部因任期屆滿、提拔、調(diào)動、免（辭）職及離（退）休等離開工作崗位前，應當對其進行離任審計，未經(jīng)審計不得離任；特殊情況先離任后審計的，未經(jīng)審計不得解除其任職期間的經(jīng)濟責任。但在實際工作中，很難堅持“先審計，后離任”的原則，往往是已離任，再審計，而且要求在較短的時間內(nèi)完成。所以，為了提高經(jīng)濟責任審計的工作效率，減輕下階段離任審計的“工作壓力”，使離任者放心，接任者安心，必須開展任期經(jīng)濟責任審計。

任期經(jīng)濟責任審計，實際上并不局限于財經(jīng)法紀審計，它是站在管理者、主管部門的角度，認識和分析企業(yè)存在的問題，研究和解決企業(yè)存在的不足，它實質(zhì)上是管理審計。為此，內(nèi)部審計要從以財務審計為主轉(zhuǎn)移到以管理審計、效益審計為主。審計的范圍要從單純的對會計資料的審計，擴展到對管理組織結(jié)構(gòu)的合理性、管理機構(gòu)職能的有效性、管理機制運行的靈活性進行審查監(jiān)督；審計要參與對企業(yè)風險的評價和分析，要對投資、生產(chǎn)進行事前的可行性研究，提供制定最佳方案的分析報告，等等。

第8篇：經(jīng)濟責任審計中存在的問題范文

摘要：本文主要闡述了經(jīng)濟責任審計的概念和內(nèi)容，分析了現(xiàn)階段我國鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計中存在的問題，并提出鎮(zhèn)域經(jīng)濟責任審計長效機制的建立途徑。

關鍵詞 ：鎮(zhèn)域；領導干部；經(jīng)濟責任審計；長效機制

伴隨著我國政治經(jīng)濟制度改革的發(fā)展和完善，經(jīng)濟責任審計已在黨和政府加強領導干部的監(jiān)督和任職管理，預防和懲治腐敗中充分發(fā)揮了積極作用，有效推進了民主法制的建設和完善，促進了科學決策、民主決策、依法決策。然而，鎮(zhèn)域領導經(jīng)濟責任審計尚處于發(fā)展階段，還存在諸多問題，這就為鎮(zhèn)域領導經(jīng)濟責任審計工作的進一步深化和提升提出了更高的要求。

一、鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計的概念和內(nèi)容1.經(jīng)濟責任審計的概念

我國的經(jīng)濟責任審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督形式，它是在一定歷史條件和歷史背景下產(chǎn)生的，因此具有一定的特點。經(jīng)濟責任審計具體來說是指審計機構(gòu)以國家相關法律法規(guī)為依據(jù)，對領導干部及其所在單位、部門的財政財務收支的真實性、合法性以及有效性進行監(jiān)督、審計、評價等活動。隨著我國經(jīng)濟、政治體制的變革，經(jīng)濟責任審計的概念和內(nèi)容也不斷完善、發(fā)展，無論是在保護國家財產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領導干部的監(jiān)督管理、促進廉政建設方面，都取得了顯著成效，發(fā)揮了重要作用。

2.鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容

審計工作發(fā)展到現(xiàn)在已經(jīng)逐漸完善，經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容也不斷得到拓展，目前鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容主要包括以下幾個方面：執(zhí)行有關經(jīng)濟政策和法律法規(guī)情況；重大經(jīng)濟和社會發(fā)展決策情況；本級財政財務收支的真實、合法和效益情況；政府重大投資項目的管理和建設情況；主要負責人遵守廉政規(guī)定情況等。由此可見，鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容包括領導干部履行經(jīng)濟責任的方方面面，經(jīng)濟責任審計就是通過對領導干部履行經(jīng)濟責任情況的審計，對領導干部應該負擔的經(jīng)濟責任進行界定和核實，分清領導干部任職期間在本部門、本單位經(jīng)濟活動中應負有的責任，為組織及其他有關部門考核使用干部提供參考和依據(jù)。

二、現(xiàn)階段我國鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計存在的問題分析

1.鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計質(zhì)量不高

我國地方經(jīng)濟責任審計特別是鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任存在的普遍問題是審計質(zhì)量不高，分析其原因一是鎮(zhèn)域領導干部的經(jīng)濟責任審計對審計人員要求較高。鎮(zhèn)域領導干部的經(jīng)濟責任審計政策性強、涉及面廣、審計風險大，這就對審計人員的素質(zhì)、技能以及知識結(jié)構(gòu)等提出了更高的要求，不僅要求其具有審計、會計、財務管理等專業(yè)知識，同時還要求其具有較好的表達能力、溝通能力以及對問題的綜合分析能力。二是地方審計部門任務重、審計力量嚴重不足。目前我國審計部門審計任務現(xiàn)狀是越到基層審計任務越重，除了經(jīng)濟責任審計外，還有預算執(zhí)行審計、政府投資項目審計、專項審計等等，由于地方審計機關人員較少，審計人員被要求成為“全能型”人才，這極大的影響了經(jīng)濟責任審計的實際效果。

2.鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計評價標準不統(tǒng)一

經(jīng)濟責任審計中，審計是基礎，評價是關鍵。由于目前經(jīng)濟責任審計缺乏統(tǒng)一的評價標準，再加上鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任涉及面廣、審計人員業(yè)務能力參差不齊等多方面原因，導致審計評價工作隨意性大、審計評價表述五花八門，這對經(jīng)濟責任審計的順利開展產(chǎn)生了不利影響。

3.鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用不充分

由于缺乏對審計結(jié)果運用的正確認識以及地方審計機關面臨審計任務重、壓力大等原因，目前鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用方面存在著項目計劃管理薄弱、審計項目質(zhì)量不高、未建立相應的審計結(jié)果公示制度等諸多問題，造成了“審”和“用”脫軌，導致了相關部門不能準確、快速的對經(jīng)濟責任審計結(jié)果進行運用和處理。

三、鎮(zhèn)域經(jīng)濟責任審計長效機制的建立途徑分析

1.提高審計人員的綜合素質(zhì)，確保鎮(zhèn)域經(jīng)濟責任審計的順利實施

要想提高審計質(zhì)量，首先要進行的就是加強審計人才隊伍建設，因此，我們應對審計人才的管理模式以及績效管理系統(tǒng)進行建立和完善，通過績效評估機制的引入，客觀、正確的評估審計人員的工作水平、工作業(yè)績、個人品德以及管理能力等，綜合分析判斷其是否有被提升的潛力；其次，應引進績效考核機制，對審計人員的德、廉、勤、績等進行考核，并建立與審計機關相符合的任務要求，這對于激發(fā)審計人員的工作積極性具有重要意義；另外，還應引入競爭激勵機制，對審計人員的主動性和自覺性進行調(diào)動，使每一位審計人員都能夠充分發(fā)揮自己的潛能，增強審計人員的憂患意識，促進他們自覺提高自身的綜合素質(zhì)，進而促使經(jīng)濟責任審計工作健康持續(xù)發(fā)展。

2.確定鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計評價標準，使其具有全面性和可比性

鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計評價指標的選取應與其履行的經(jīng)濟責任有密切的關系，在指標的選擇中應全面包括可能會對其評價產(chǎn)生影響的所有直接或者間接因素，使其具有全面性，并且還要便于從橫向和縱向的角度對領導干部任職期間的基本情況以及任職前后的基本情況進行分析，使其具有可比性，采用“以責定評”的原則，對領導干部的經(jīng)濟責任進行客觀、公正的評價。

3.完善鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果的運用機制，加強對領導干部的監(jiān)督管理

在鎮(zhèn)域經(jīng)濟責任審計長效機制的建立中，要想合理運用經(jīng)濟責任審計的結(jié)果，就必須要使其結(jié)果運行機制具有運作規(guī)范、評價科學以及管理嚴密的特點，審計機關應根據(jù)自身具體情況的差異，制定適合本地區(qū)的審計結(jié)果運用機制，嚴格規(guī)范審計結(jié)果的運用原則，并對其領導下的責任和范圍進行明確，并通過規(guī)定各個部門的結(jié)果運用方式以及責任保障機制等，建立一套規(guī)范的操作流程和管理體系，對其各個環(huán)節(jié)都要進行完善。只有這樣才能確保審計結(jié)果運用落到了實處，并將審計監(jiān)管和組織監(jiān)督有機的結(jié)合起來，使其更好的為干部監(jiān)督管理提供服務，實現(xiàn)干部的合理調(diào)

四、結(jié)語

鎮(zhèn)域領導干部經(jīng)濟責任審計是在我國社會主義經(jīng)濟體制改革中發(fā)展起來的，其主要任務就是對鎮(zhèn)域領導干部的經(jīng)濟責任進行正確的評價，為黨和政府加強對其的監(jiān)督和管理提供參考和依據(jù)，這對于促進黨和政府的廉政建設和保障我國國有資產(chǎn)的保值和增值具有重要意義?，F(xiàn)階段，加強鎮(zhèn)域領導干部的管理對維護財政經(jīng)濟秩序和促進黨風廉政建設都有著積極作用，因此建立鎮(zhèn)域經(jīng)濟責任審計長效機制，對領導干部的經(jīng)濟責任進行全面、客觀、公正、準確的評價，無論是對領導干部本人還是對黨和政府都具有深遠的意義。

參考文獻：

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[2]尚偉偉.經(jīng)濟責任審計中存在問題及對策的探討[J]. 濟源職業(yè)技術學院學報，2009(03).

第9篇：經(jīng)濟責任審計中存在的問題范文

近年來，黨和國家對教育的投入不斷增加，2012年全國財政性教育經(jīng)費支出初步測算為2.2萬億元，首次實現(xiàn)占國內(nèi)生產(chǎn)總值4%的目標。教育部將2013年定為“經(jīng)費管理年”，教育經(jīng)費監(jiān)管的任務十分突出。經(jīng)濟責任審計工作以規(guī)范經(jīng)濟行為、促進領導干部認真履行職責為出發(fā)點和落腳點，有利于推進高等教育經(jīng)費科學化、精細化管理，有利于建立健全高等教育經(jīng)費績效評估體系和高校經(jīng)濟活動風險預警機制，是推動我國高等教育事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

二、高校經(jīng)濟責任審計制度的發(fā)展歷程

經(jīng)濟責任審計制度是黨和國家執(zhí)政興國的一項創(chuàng)舉，是中國特色社會主義審計監(jiān)督制度的重要組成部分，在國際上尚無先例。經(jīng)濟責任審計制度的發(fā)展史，就是一部創(chuàng)新史，經(jīng)歷了從無到有、從弱到強、從不成熟到逐步完善的過程。高校經(jīng)濟責任審計與國家審計機關經(jīng)濟責任審計發(fā)展同步，大體經(jīng)歷了嘗試探索、逐步推廣和深化發(fā)展三個階段。第一階段是嘗試探索時期（20世紀80年代后期到1999年）。這一時期高校審計經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)打基礎、發(fā)展上水平、曲折再發(fā)展的過程，經(jīng)濟責任審計主要以校辦企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任審計為核心，進行了多種形式的嘗試和初步探索，為經(jīng)濟責任審計的發(fā)展奠定了基礎。第二階段是逐步推廣時期（1999年至2006年）。2000年，教育部按照兩個《暫行規(guī)定》的有關精神，印發(fā)了《教育部關于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》。2004年，為貫徹審計署頒布的《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，教育部第17號令頒布了修訂后的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》。此外，中國內(nèi)部審計協(xié)會先后制定了《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和20個具體準則以及兩個實務指南。一系列制度的完善，有力地推動了經(jīng)濟責任審計工作。這一時期高校處級干部、下屬企事業(yè)單位負責人經(jīng)濟責任審計廣泛開展，有的省市教育行政部門還把審計對象擴大到局級干部，經(jīng)濟責任審計成為高校審計新的重點和亮點。第三階段是深化發(fā)展時期（2006年至今）。2006年2月，經(jīng)濟責任審計正式寫入審計法。2007年，教育部印發(fā)《關于做好領導干部經(jīng)濟責任審計報告交接工作的通知》、《關于進一步加強省屬高校干部經(jīng)濟責任審計的意見》。2009年，中國內(nèi)部審計協(xié)會印發(fā)《內(nèi)部審計實務指南第4號———高校內(nèi)部審計》。2011年，教育部為貫徹落實《規(guī)定》，印發(fā)《教育部關于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》，經(jīng)濟責任審計逐步走向法制化軌道。這一時期，高校經(jīng)濟責任審計在制度機制、技術方法、效果效能等方面都取得了長足的進步，經(jīng)濟責任審計工作得到進一步強化。

三、高校經(jīng)濟責任審計工作取得的經(jīng)驗和存在的問題

（一）高校經(jīng)濟責任審計工作取得的主要經(jīng)驗經(jīng)過十幾年的努力和探索，經(jīng)濟責任審計工作已成為高校內(nèi)部控制制度的重要組成部分，總結(jié)工作開展較好的高校的經(jīng)驗，主要包括以下幾點：1.高校領導對經(jīng)濟責任審計工作高度重視目前，大部分高校領導已充分認識到經(jīng)濟責任審計在提高高校管理水平等方面發(fā)揮的重要作用，將這項工作列入重要議事日程，定期聽取工作匯報，及時審閱審計報告，并作出重要批示。在高校有關領導的關心和支持下，經(jīng)濟責任審計環(huán)境不斷改善，審計機構(gòu)和隊伍建設逐步完善，審計經(jīng)費得到保障，這為審計人員獨立、客觀地開展經(jīng)濟責任審計工作奠定了基礎。2.組織協(xié)調(diào)到位，形成工作合力建立健全經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，加強對經(jīng)濟責任審計工作的組織領導和溝通協(xié)調(diào)。聯(lián)席會議研究制定經(jīng)濟責任審計工作中長期規(guī)劃和年度計劃，監(jiān)督檢查、交流通報經(jīng)濟責任審計工作開展情況，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟責任審計工作中遇到的問題等。聯(lián)席會議成員單位由紀檢、組織、審計、監(jiān)察、人事和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成，各部門在經(jīng)濟責任審計工作中密切配合、齊抓共管、整體推進。3.制度健全，程序規(guī)范高校按照中央和教育部的有關文件要求，結(jié)合自身實際，完善學校經(jīng)濟責任審計操作辦法等相關制度。實施審計時嚴格按照審前調(diào)查、編制審計方案、送達審計通知書、現(xiàn)場實施審計、起草審計報告并征求審計意見、出具審計結(jié)果報告等文書、推進審計整改以及審計回訪等程序，并組織召開審計進點會、審計意見反饋會等，增強經(jīng)濟責任審計的規(guī)范性和影響力。

（二）高校經(jīng)濟責任審計工作中存在的主要問題雖然高校經(jīng)濟責任審計工作取得了一定的成績，但是面對新的形勢、新的任務，以及社會各界對審計工作關注度越來越高，高校經(jīng)濟責任審計工作還存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.高校經(jīng)濟責任審計發(fā)展還很不平衡從全國層面講，高校經(jīng)濟責任審計發(fā)展很不平衡。與開展較好的高校相比，有些高校經(jīng)濟責任審計工作基礎薄弱，有的因為各種原因還未開展經(jīng)濟責任審計工作；有的因?qū)徲嬃α坑邢薜仍?，審計覆蓋面不夠；有的相關職能部門未介入經(jīng)濟責任審計工作或介入力度不夠；有的經(jīng)濟責任審計內(nèi)容仍然停留在財務收支審計層面，審計質(zhì)量不高。這些都嚴重制約了高校經(jīng)濟責任審計的整體發(fā)展。2.經(jīng)濟責任審計整改還不到位落實審計整改的各項措施是有效發(fā)揮經(jīng)濟責任審計功能、體現(xiàn)審計效果的重要環(huán)節(jié)。目前高校經(jīng)濟責任審計整改工作存在就事論事多、賬面調(diào)整多、承諾整改多、相互警示少的“三多一少”現(xiàn)象。有的對審計整改工作重視不夠，審計整改責任、時限、措施不明確，未建立審計整改聯(lián)動機制、跟蹤回訪機制等，造成審計建議未能得到有效落實；有的對審計發(fā)現(xiàn)問題分析不夠深入，僅對表面現(xiàn)象進行整改，未能舉一反三從體制、機制層面建立長效機制，屢審屢犯情況嚴重；有的存在避重就輕、敷衍了事、故意拖延的現(xiàn)象，或者主觀上有意識地進行“選擇性整改”，對自身有利的，就積極整改，而對影響自身利益的，則消極對待。審計整改不到位，嚴重影響了審計的嚴肅性和權(quán)威性。3.經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用還不理想經(jīng)濟責任審計以客觀事實為準繩，通過審計查證對領導干部是否履行或是否正確履行經(jīng)濟責任作出評價和判斷，為干部考核、任免、獎懲、后續(xù)管理等提供了依據(jù)，理應成為干部管理和監(jiān)督的有效手段。但是，目前高校普遍存在經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用不充分、審計成果轉(zhuǎn)化滯后的現(xiàn)象，很多高校都是“先離后審”“、先任后審”，經(jīng)濟責任審計結(jié)果與學校選人、用人機制相脫節(jié)，前任領導和現(xiàn)任領導責任界定不清，問責制度和責任追究制度難以落實，造成審計流于形式。另外，經(jīng)濟責任審計結(jié)果公開還處于探索階段，審計監(jiān)督和輿論監(jiān)督還未能有效結(jié)合，廣大黨員、干部的知情權(quán)還未能得到充分尊重，審計結(jié)果運用還局限在較小范圍。4.經(jīng)濟責任審計機構(gòu)隊伍建設還不完善隨著財政性教育經(jīng)費投入的不斷增加，教育教學規(guī)模日益擴大，教育經(jīng)濟活動更加復雜，經(jīng)濟責任審計任務與審計資源之間的矛盾更加突出。目前，有些高校還未獨立設置內(nèi)審機構(gòu)，有的雖然有內(nèi)審機構(gòu)，但人員專業(yè)結(jié)構(gòu)較單一，未能建立一支擁有財務、審計、工程、計算機等多學科專業(yè)背景以及年齡結(jié)構(gòu)梯次合理的審計隊伍，造成審計力量無法滿足大批領導干部因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、轉(zhuǎn)崗、免職、退休、辭職等需要進行經(jīng)濟責任審計的要求，審計覆蓋面、審計質(zhì)量和審計效率都受到制約。

四、深化高校經(jīng)濟責任審計工作的幾點建議

隨著《規(guī)定》的頒布實施，經(jīng)濟責任審計工作面臨著新的發(fā)展機遇，高校應以此為契機，深化經(jīng)濟責任審計工作，努力做好以下工作：

（一）拓展范圍，實現(xiàn)經(jīng)濟責任審計全覆蓋按照《規(guī)定》的要求，當前黨政主要領導干部經(jīng)濟責任審計對象涵蓋了從鄉(xiāng)鎮(zhèn)級到省部級的所有黨政主要領導干部，這要求高校進一步擴展經(jīng)濟責任審計范圍，力爭做到不留死角、不留隱患?！兑?guī)定》第五條是關于審計依據(jù)以及任中審計和離任審計兩種審計方式的規(guī)定，高校應進一步擴大任中審計的覆蓋面，前移監(jiān)督關口，增強審計的實效性。

（二）明確管理權(quán)限，加強協(xié)調(diào)溝通經(jīng)濟責任審計工作具有一定的特殊性，確定經(jīng)濟責任審計對象的原則是依照干部管理權(quán)限，而不是按照財政、財務隸屬關系或者固有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系。因此，高校經(jīng)濟責任審計工作應遵循“誰任命，誰審計”的原則，組織部門等相關部門要更多地支持并參與到經(jīng)濟責任審計工作中，特別是尚未建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的高校，要盡快建立并使之運轉(zhuǎn)起來；已經(jīng)建立的，要改進和完善領導方式，進一步加強各部門之間的配合和溝通協(xié)調(diào)。

（三）落實審計整改，提高經(jīng)濟責任審計工作成效“審計不整改，就等于沒有審計”，高校應高度重視審計整改工作，切實增強審計整改的自覺性和主動性，明確被審計領導干部所在單位、部門現(xiàn)任主要負責人為審計整改工作第一責任人，制定審計整改時間表、積極落實整改具體措施，做到問題不查清不放過、整改不到位不放過、責任不落實不放過。將經(jīng)濟責任審計整改落實情況列入干部年度考核測評范圍，加大問責力度，切實提高整改的質(zhì)量和效果。

（四）創(chuàng)新工作機制，充分利用經(jīng)濟責任審計結(jié)果審計結(jié)果運用是經(jīng)濟責任審計工作的重要環(huán)節(jié)，高校應結(jié)合學校干部管理和監(jiān)督需要，創(chuàng)新經(jīng)濟責任審計結(jié)果和干部選拔任用有效銜接的體制機制，將審計結(jié)果作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據(jù)，將經(jīng)濟責任審計報告作為領導干部工作交接的重要內(nèi)容，避免家底不清、責任不明以及“新官不理舊賬”的問題。同時，要進一步擴大審計公開力度，豐富公開內(nèi)容，逐步探索和推進經(jīng)濟責任審計結(jié)果公告制度。

（五）鑄牢基礎，加強經(jīng)濟責任審計隊伍建設經(jīng)濟責任審計涉及面廣，對審計人員業(yè)務能力和綜合素質(zhì)有較高要求。高校不僅要配備傳統(tǒng)審計需要的會計、財經(jīng)、法律等方面的人才，還要引進具備公共管理學、統(tǒng)計學、運籌學、工程技術、信息技術等其他學科的專業(yè)人員，促進審計人才隊伍專業(yè)構(gòu)成多元化。要通過培訓等方式，擴展審計人員知識范圍，提高審計人員專業(yè)勝任能力、計算機審計能力、協(xié)調(diào)溝通能力及宏觀思維能力，改善審計人員整體素質(zhì)。要優(yōu)化審計人員配置，有效利用第三方審計以及外聘專家的力量，提高績效審計的效率和質(zhì)量。