行政事業(yè)單位內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；行政；事業(yè)單位；內(nèi)控管理

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的重要性

（一）有利于推進(jìn)財(cái)稅改革

在行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理中，可以借組信息化的方法，把財(cái)政的預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理等相融合，可以把他們放到一個(gè)平臺(tái)上。這樣就有利于財(cái)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)報(bào)告和其他管理信息的準(zhǔn)確性和公開性，可以有效地提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平，可以推進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化和規(guī)范化，可以推進(jìn)財(cái)稅改革順利進(jìn)行。

（二）有利于建立服務(wù)型政府

在行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的落實(shí)中，有利于行政事業(yè)單位落實(shí)內(nèi)控制度，對(duì)權(quán)利的運(yùn)行有著明確的監(jiān)督和制約，可以減少，貪污弄權(quán)的事情發(fā)生。有利于加強(qiáng)對(duì)于權(quán)利的監(jiān)督，有利于國(guó)家單位優(yōu)化結(jié)構(gòu)，有利于國(guó)家打造廉潔型政府和服務(wù)型政府。

（三）有利于提高公共服務(wù)質(zhì)量

行政事業(yè)單位可以為公共服務(wù)提供支持。在行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理中，可以提高行政事業(yè)單位的管理水平，加強(qiáng)行政事業(yè)單位的能力，通過行政事業(yè)單位科學(xué)的管理，有利于提高公共服務(wù)的質(zhì)量。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的問題

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)淡薄

在內(nèi)部環(huán)境中，行政事業(yè)單位的一些人員對(duì)于單位內(nèi)控存在著不理解，對(duì)于內(nèi)控管理的概念不確定，單純的認(rèn)為內(nèi)控是一種程序。有的單位本身會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)不高，對(duì)于內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位。有的單位負(fù)責(zé)人對(duì)于單位內(nèi)控沒有落到實(shí)際中，內(nèi)控沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。在外部環(huán)境中，社會(huì)公眾對(duì)于行政事業(yè)單位監(jiān)督的作用及其微弱，財(cái)政和審計(jì)等部門對(duì)于單位內(nèi)部控制過于忽視。

（二）財(cái)務(wù)管理部門不完善

在財(cái)務(wù)管理中，有許多不完善之處。第一，預(yù)算不準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門需要預(yù)算，但是在實(shí)際的預(yù)算過程中，做不到準(zhǔn)確化和仔細(xì)化，常常發(fā)生一些實(shí)際支出超出預(yù)算安排。而且一些單位對(duì)于資金的支出不合理，出現(xiàn)重復(fù)和浪費(fèi)的現(xiàn)象。第二，資產(chǎn)管理不當(dāng)。主要是對(duì)于固定的資產(chǎn)不能夠及時(shí)的入賬。還有就是在對(duì)于物品的所有權(quán)和使用權(quán)常常出現(xiàn)混淆。出現(xiàn)有物品但是沒有賬單和有賬單沒有物品的問題。第三，財(cái)務(wù)支出沒有計(jì)劃性。一些行政事業(yè)單位在采購(gòu)物資沒有統(tǒng)一的計(jì)劃，盲目的進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)之后對(duì)于物品的去向也沒有了解，導(dǎo)致財(cái)務(wù)浪費(fèi)。

（三）內(nèi)控制度不能落實(shí)

在行政事業(yè)的單位中，內(nèi)控管理有著重要的作用，然而在一些單位中，內(nèi)控制度卻沒有得到落實(shí)。第一，有些單位的職員整體素質(zhì)不高，沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，缺乏內(nèi)控的知識(shí)和了解，也沒有管理能力，對(duì)于落實(shí)內(nèi)控制度有很大的消極影響。第二，內(nèi)控制度之中，也缺少完善的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)控制度沒有很好地協(xié)調(diào)性。第三，內(nèi)控制度落實(shí)需要多個(gè)部門一起努力，需要各個(gè)部門之間相互聯(lián)系協(xié)調(diào)。但是在實(shí)際的內(nèi)控制度建設(shè)中，由于人員缺少和素質(zhì)不高，導(dǎo)致部門之間聯(lián)系較少，內(nèi)控制度難以落實(shí)。

三、新形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)控管理的對(duì)策

（一）提高事業(yè)單位工作人員內(nèi)控管理的意識(shí)

在行政事業(yè)單位中，必須明確單位內(nèi)控管理的重要性。因此，加強(qiáng)工作人員的內(nèi)控管理意識(shí)是當(dāng)前第一要?jiǎng)?wù)。第一，一個(gè)單位的內(nèi)控制度落實(shí)是否完好，是看一個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)的對(duì)于內(nèi)控管理的重視程度。加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)，明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)控制度落實(shí)的責(zé)任。讓領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變思想觀念，宣傳內(nèi)控管理的重要性，可以提升整個(gè)單位對(duì)于內(nèi)控的認(rèn)識(shí)。第二，提高行政事業(yè)單位工作人員的素質(zhì)。為了讓內(nèi)控制度順利落實(shí)，內(nèi)控管理工作順利，必須加強(qiáng)員工的素質(zhì)。從單位的領(lǐng)導(dǎo)層開始，加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)，逐步遞進(jìn)，發(fā)展到全體職工對(duì)于內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)。對(duì)員工進(jìn)行不定期的培養(yǎng)，加強(qiáng)員工對(duì)于內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)員工的執(zhí)行力度，提高員工的工作效率。

（二）完善財(cái)務(wù)部門

行政事業(yè)單位要完善財(cái)務(wù)部門。第一，要加強(qiáng)對(duì)于部門財(cái)務(wù)預(yù)算的完善。推行合理的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，做好預(yù)算的把關(guān)，預(yù)算一旦決定，輕易不要更改。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算進(jìn)行支付，沒有預(yù)算不能進(jìn)行支付。第二，建立完善的監(jiān)督制度，對(duì)預(yù)算實(shí)行責(zé)任制，將責(zé)任合理落實(shí)到每個(gè)崗位，提高員工的責(zé)任意識(shí)。第三，做好固定資產(chǎn)的管理。對(duì)于重大的資產(chǎn)，需要根據(jù)相關(guān)的制度進(jìn)行審批。在資產(chǎn)管理中，對(duì)于資產(chǎn)的出入作好記錄，對(duì)于固定資產(chǎn)中的物品進(jìn)行妥善的保管。做好賬務(wù)和物品相對(duì)應(yīng)。

（三）完善內(nèi)控機(jī)制

在行政事業(yè)單位中，內(nèi)控制度的落實(shí)需要完善的內(nèi)控機(jī)制。第一，對(duì)單位的崗位必須分工明確，做到權(quán)責(zé)一致。通過明確每個(gè)人的責(zé)任，確保每個(gè)崗位都有人執(zhí)行。通過權(quán)責(zé)一致，做到每個(gè)人都能提高責(zé)任感。第二，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)性。行政事業(yè)單位內(nèi)控管理需要每個(gè)部門之間像話協(xié)調(diào)，因此，必須建立一個(gè)良好的協(xié)調(diào)機(jī)制，定期對(duì)每個(gè)部門進(jìn)行考核和監(jiān)督，保證每個(gè)部門都能以最好的狀態(tài)執(zhí)行內(nèi)控制度。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，在新的形勢(shì)下，要加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)控管理，必須明確內(nèi)控管理的重要性，提高事業(yè)單位人員的內(nèi)控管理意識(shí)，完善財(cái)務(wù)部門，完善內(nèi)控機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

[1]王喜梅.新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對(duì)策[J].財(cái)會(huì)研究，2015-11-10.

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[3]蘇華.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的對(duì)策建設(shè)[J].南山論刊，2010-08-06.

第2篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

摘要：行政事業(yè)單位電算會(huì)計(jì)是以會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)兩門學(xué)科為基礎(chǔ),在實(shí)踐中發(fā)展起來的一門新學(xué)科,屬于信息經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì),其核心職能為會(huì)計(jì)核算職能、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能和財(cái)務(wù)管理職能。隨著電算會(huì)計(jì)的發(fā)展,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)了新情況、新問題、新矛盾，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，電算會(huì)計(jì)的核算安全問題成為焦點(diǎn)核心。本文結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，從單位層面、業(yè)務(wù)層面和信息技術(shù)等方面對(duì)穩(wěn)步加強(qiáng)行政事業(yè)單位電算會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理談一些粗淺想法。

關(guān)鍵詞 ：穩(wěn)步加強(qiáng)；電算會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制管理

電算會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部的管理控制活動(dòng)，是指單位為保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和使用有效，財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)電算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。大慶自全面建立財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系和國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制之時(shí)起,各行政事業(yè)單位開始使用國(guó)庫(kù)集中支付3.0 系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，步入電算會(huì)計(jì)時(shí)代。為防范電算會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)，確保預(yù)算資金和會(huì)計(jì)信息安全，各單位必須按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，發(fā)揮會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理職能作用，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

一、電算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理的新情況、新問題和新矛盾

改革前，大慶各行政事業(yè)單位實(shí)行報(bào)賬制，到支付局報(bào)賬、支付資金。改革后，各行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大變化，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)了一些新情況、新問題和新矛盾。

（一）沒有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，電算會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)不高

日前，市財(cái)政局組織對(duì)各行政事業(yè)單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況和動(dòng)態(tài)監(jiān)控執(zhí)行情況檢查，發(fā)現(xiàn)個(gè)別預(yù)算單位處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)只有一名會(huì)計(jì)，且該會(huì)計(jì)同時(shí)是辦公室工作人員，沒有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，人員配備不完整。有的預(yù)算單位有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，人員配備齊全，但是，該人員是非財(cái)會(huì)專業(yè)人員，還有些會(huì)計(jì)人員不具備相應(yīng)的資格和能力，對(duì)電算會(huì)計(jì)不熟悉，對(duì)使用用友U8軟件記賬操作不熟練，電算會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)不高。特別在新的行政單位會(huì)計(jì)制度和事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度實(shí)施后，對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有新的要求，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理必須符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高是造成會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)專業(yè)軟件使用不完全，會(huì)計(jì)核算不完整的主要原因，繼而出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能弱化。針對(duì)沒有獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，電算會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)不高等問題，要加強(qiáng)單位層面的內(nèi)部控制，注重會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和素質(zhì)提升。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)操作不合理、不合規(guī)

預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，分直接支付、授權(quán)支付，按照項(xiàng)目支出進(jìn)度、基本支出安排分別向業(yè)務(wù)科室和國(guó)庫(kù)科申請(qǐng)?jiān)露扔每钣?jì)劃。有些單位會(huì)計(jì)人員對(duì)部門預(yù)算和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理規(guī)定不夠熟悉，直接支付和授權(quán)支付范圍界定不清，直接支付用款計(jì)劃和授權(quán)支付用款計(jì)劃申請(qǐng)不準(zhǔn)確，影響了正常的業(yè)務(wù)資金支付和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理，甚至給年度部門決算帶來很多麻煩。有些單位會(huì)計(jì)人員在對(duì)項(xiàng)目支出、基本支出用款計(jì)劃申請(qǐng)時(shí)，功能分類、支付方式等項(xiàng)內(nèi)容填寫錯(cuò)誤，用款計(jì)劃被退回，在處理直接支付業(yè)務(wù)時(shí)，沒有用款計(jì)劃，五險(xiǎn)一金等款項(xiàng)都不能及時(shí)支付，影響了單位職工的正常生活。在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中，每一筆付款金額、用途、交易時(shí)間、賬戶余額、賬務(wù)處理等內(nèi)容都能夠及時(shí)查詢，各單位不能做到對(duì)本單位支付賬務(wù)信息進(jìn)行深入分析，預(yù)算執(zhí)行中的一些支付、記賬錯(cuò)誤和違規(guī)問題就不能及時(shí)準(zhǔn)確地被發(fā)現(xiàn)并加以糾正，財(cái)務(wù)管理職能缺位。有些預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員拆分支付額度或超過規(guī)定額度通過授權(quán)支付方式支付，違反了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控規(guī)則。有些預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員仍然依賴傳統(tǒng)財(cái)務(wù)支付方式，對(duì)差旅費(fèi)、油料費(fèi)、辦公費(fèi)等項(xiàng)支出較少使用公務(wù)卡支付，違反了公務(wù)卡使用有關(guān)規(guī)定。針對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)操作不合理、不合規(guī)等問題，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理規(guī)定流程操作。

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、不完整

電算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理對(duì)原始憑證有新的要求，原始發(fā)票應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，填寫、印章齊全。除原始發(fā)票外，會(huì)議、培訓(xùn)、考察等項(xiàng)支出，要附有相關(guān)通知文件。貨物類、服務(wù)類采購(gòu)支出，要附有采購(gòu)手續(xù)、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、購(gòu)買明細(xì)等附件。工程類支出，要附有發(fā)改委文件、發(fā)改委計(jì)劃、中標(biāo)通知書、施工合同、施工進(jìn)度表等附件。工程尾款支付，要附有工程評(píng)審報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、財(cái)務(wù)決算書等附件。會(huì)計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審核原始憑證是否合法合規(guī)、附件是否齊全，有些會(huì)計(jì)人員不會(huì)審核或?qū)徍瞬坏轿唬率乖紤{證不合規(guī)，各種附件不齊全等問題時(shí)有發(fā)生。有些會(huì)計(jì)人員不會(huì)打印總賬、明細(xì)賬、往來賬頁(yè)，打印出的賬頁(yè)不齊全，紙制賬頁(yè)資料保存不完整，致使審計(jì)人員無法核對(duì)賬務(wù)收支情況。有些會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)裝訂不規(guī)范，各種數(shù)字章、名章印章不全，會(huì)計(jì)檔案保管不完整。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、不完整，主要原因還是會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)差和責(zé)任心不強(qiáng)造成的，關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作層面的內(nèi)部控制必須健全。

（四）防范舞弊和預(yù)防腐敗更加復(fù)雜、難度大

隨著電算會(huì)計(jì)的深入開展，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動(dòng)有所增加，防范舞弊和預(yù)防腐敗更加復(fù)雜、難度增大。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，電算會(huì)計(jì)通過用友U8軟件直接操作、自動(dòng)記錄，會(huì)計(jì)信息以磁、光介質(zhì)為媒體進(jìn)行存儲(chǔ)。專業(yè)軟件的人性化設(shè)置使各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的非會(huì)計(jì)人員通過計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)可以瀏覽、查詢?nèi)繑?shù)據(jù)文件?？赡艹霈F(xiàn)各種存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)被篡改，重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)隨意被復(fù)制、偽造、銷毀，還不留任何痕跡?？傊?，使用信息技術(shù)進(jìn)行舞弊和腐敗具有很大的隱蔽性和危害性，被發(fā)現(xiàn)的難度大大增加，造成的危害和損失可能更大。因此，電算會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制不僅難度大，而且更加復(fù)雜，必須使用各種信息技術(shù)手段加以控制。

二、加強(qiáng)電算會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)想法

針對(duì)新情況、新問題和新矛盾，各單位應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)，梳理會(huì)計(jì)操作流程，分析確定電算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立健全內(nèi)控制度，做好督促工作人員執(zhí)行內(nèi)控制度工作，開展監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作，進(jìn)而不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。

第一，實(shí)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)控制，沒有獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定操作流程及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理、正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、認(rèn)真編制權(quán)責(zé)發(fā)生制年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度部門決算，及時(shí)為會(huì)計(jì)信息使用者提供準(zhǔn)確無誤的會(huì)計(jì)信息。

第二，實(shí)行內(nèi)部授權(quán)審批控制, 明確各崗位辦事權(quán)限、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策由領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。實(shí)行不相容崗位相互分離，建立健全預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)部監(jiān)督等關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

第三，實(shí)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和資金支付控制，建立健全電算會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度，完善崗位分工責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)操作流程。加強(qiáng)電算會(huì)計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。電算財(cái)務(wù)主管、電算會(huì)計(jì)、電算出納崗位相互分離，電算出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記，財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)分專人保管。實(shí)行支出審核控制，重點(diǎn)審核原始憑證是否合規(guī)合法，是否真實(shí)完整，是否符合部門預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附有反應(yīng)支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批和簽章手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)?jiān)露扔每钣?jì)劃、嚴(yán)格授權(quán)支付標(biāo)準(zhǔn)、辦理資金支付手續(xù)，屬于公務(wù)卡結(jié)算范圍的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公務(wù)卡使用和管理規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將原始發(fā)票、合同、文件、采購(gòu)手續(xù)等原始單據(jù)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)支付憑證及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行電算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理，逐步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。各單位必須認(rèn)真對(duì)本單位支付和賬務(wù)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，發(fā)現(xiàn)支付、記賬錯(cuò)誤和違規(guī)問題，及時(shí)糾正解決，確保每筆支付和賬務(wù)都符合部門預(yù)算和財(cái)務(wù)規(guī)定。同時(shí)，根據(jù)預(yù)算法和信息公開條例有關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定公開單位部門預(yù)（決）算、三公經(jīng)費(fèi)等有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出情況。

第四，實(shí)行資產(chǎn)保護(hù)控制，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)保管、使用責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任。各單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。做好電算會(huì)計(jì)資產(chǎn)錄入、登記、統(tǒng)計(jì)、分析工作，定期向財(cái)政局資產(chǎn)科匯報(bào)資產(chǎn)管理情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第五，實(shí)行軟件系統(tǒng)控制,建立電算會(huì)計(jì)系統(tǒng)操作管理制度，明確用友U8 軟件操作權(quán)限、操作規(guī)程、賬務(wù)處理程序，防止非會(huì)計(jì)人員操作使用該軟件，保證電算會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行，保證各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。建立電算會(huì)計(jì)資料管理制度，明確會(huì)計(jì)資料的管理和保密、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份管理、會(huì)計(jì)檔案管理操作規(guī)程，重點(diǎn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案資料管理，實(shí)行紙制會(huì)計(jì)資料和電子會(huì)計(jì)資料雙重管理，確保會(huì)計(jì)檔案資料安全保管。建立電算會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)維護(hù)制度，定期或不定期請(qǐng)財(cái)政局國(guó)庫(kù)科專業(yè)軟件人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行系統(tǒng)軟件維護(hù)，設(shè)置防火墻防止計(jì)算機(jī)病毒入侵，做好各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加密技術(shù)、查詢控制技術(shù)、認(rèn)證技術(shù)等保護(hù)性措施，確保瀏覽、查詢時(shí)不能對(duì)電算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和軟件系統(tǒng)有任何改動(dòng)，解決軟件操作流程中出現(xiàn)的疑難問題，正確操作使用軟件，確保軟件系統(tǒng)正常、安全運(yùn)行。

穩(wěn)步加強(qiáng)行政事業(yè)單位電算會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，充分發(fā)揮電算會(huì)計(jì)職能作用，確保部門預(yù)算資金使用安全、合規(guī)、效益，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)、可靠、全面，為開展部門預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)打下良好基礎(chǔ)，為財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)分析、進(jìn)行社會(huì)管理提供決策依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]編輯組.淺議會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度，中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)[2014.12].

[2]宗禾.建設(shè)國(guó)際一流的會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍(J)，中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)[2010.10].

第3篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制

制訂并下發(fā)《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，強(qiáng)化各科室資產(chǎn)管理意識(shí)，不斷完善科室資產(chǎn)管理制度，規(guī)范各科室購(gòu)置、使用管理、處置資產(chǎn)等管理行為。通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、建立資產(chǎn)臺(tái)賬，摸清家底

建立、完善了資產(chǎn)臺(tái)賬的管理制度，明確責(zé)任人，能夠做到定期、不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理核實(shí)。加大力度研究研究閑置資產(chǎn)改造方案及可行性，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行有計(jì)劃地改造。

三、開展資產(chǎn)清理活動(dòng)，堵塞資產(chǎn)流失漏洞

組織各科室對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理，以帳對(duì)物，以帳查物，見物就點(diǎn)，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實(shí)資產(chǎn)臺(tái)賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，堵塞資產(chǎn)流失漏洞。

四、確保資產(chǎn)安全良好，防止掠奪式經(jīng)營(yíng)

督促各科室計(jì)提維修費(fèi)用，將固定資產(chǎn)維修費(fèi)用納入企業(yè)年度預(yù)算，?？顚Ｓ?，專賬管理，并制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并做好維護(hù)保養(yǎng)臺(tái)帳，確保固定資產(chǎn)技術(shù)狀況處于良好水平，性質(zhì)穩(wěn)定狀況。

預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一、單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

二、單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制有關(guān)人員及時(shí)全面掌握有關(guān)規(guī)定。

（二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制人員及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制有關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

三、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行合理分解，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

四、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

五、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

六、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

收支業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一、單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

二、單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

三、涉及非稅收入收繳的單位，應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

四、單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)登記臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

五、單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

六、單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附有反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理內(nèi)控制度

一、行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置、工程（含維修）和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。

二、采購(gòu)機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

三、行政事業(yè)單位、采購(gòu)機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購(gòu)過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件；

9、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。

資產(chǎn)管理內(nèi)控制度

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制

強(qiáng)化資產(chǎn)管理意識(shí)，不斷完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范購(gòu)置、使用管理、處置資產(chǎn)等管理行為。通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、建立資產(chǎn)臺(tái)賬，摸清家底

建立、完善了資產(chǎn)臺(tái)賬的管理制度，明確責(zé)任人，能夠做到定期、不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理核實(shí)。

三、開展資產(chǎn)清理活動(dòng)，堵塞資產(chǎn)流失漏洞

對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理，以帳對(duì)物，以帳查物，見物就點(diǎn)，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實(shí)資產(chǎn)臺(tái)賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，堵塞資產(chǎn)流失漏洞。

四、確保資產(chǎn)安全良好

計(jì)提維修費(fèi)用，將固定資產(chǎn)維修費(fèi)用納入年度預(yù)算，?？顚Ｓ?，專賬管理，并做好維護(hù)臺(tái)帳，確保固定資產(chǎn)技術(shù)狀況處于良好水平，性質(zhì)穩(wěn)定狀況。

建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)控制度

一、嚴(yán)格按照概算投資

二、嚴(yán)格履行審核審批程序

三、建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制

四、不得存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形

五、對(duì)存在工程變更的，嚴(yán)格按照相關(guān)要求完善工程變更手續(xù)

六、嚴(yán)格按照程序及建設(shè)內(nèi)容對(duì)已完工的項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收與決算

七、嚴(yán)格按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)

合同管理內(nèi)部控制制度

一、合同必須歸口管理

二、必須明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件

三、嚴(yán)格有效監(jiān)控合同履行情況

四、必須建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

重大事項(xiàng)決策制度

為了認(rèn)真堅(jiān)持黨的民主集中制原則，進(jìn)一步提高黨委政府政府的執(zhí)政水平和領(lǐng)導(dǎo)能力，推動(dòng)黨委政府決策向科學(xué)化邁進(jìn)，根據(jù)有關(guān)法律、方針、政策，特制定本制度。

一、議事決策的重大事項(xiàng)范圍

1、全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃等；

2、公共基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)公益事業(yè)、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、涉及維護(hù)社會(huì)公共利益的重大項(xiàng)目；

3、社會(huì)保障、就業(yè)、穩(wěn)定等與人民群眾利益密切相關(guān)的重大社會(huì)公共事項(xiàng)；

4、重要規(guī)范性文件的制定、修改和廢除；

5、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置、調(diào)整、人員編制及干部任免事項(xiàng)；

6、村、社區(qū)的干部任免事項(xiàng)；

7、鄉(xiāng)屬資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易、租賃等有關(guān)事項(xiàng)；

8、大額資金的支出；

9、大型會(huì)議（黨代會(huì)、人代會(huì)、經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議等）的籌備；

10、重大突發(fā)事件和緊急情況的研究處理；

11、需鄉(xiāng)黨委政府集體研究決定的其他重大事項(xiàng)。

二、重大事項(xiàng)決策程序

1、擬提請(qǐng)集體討論的重大決策建議，必須先由承辦單位報(bào)鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由書記與鄉(xiāng)長(zhǎng)審定后按程序提交會(huì)議討論決定，無特殊情況不得臨時(shí)動(dòng)議。

2、對(duì)事關(guān)全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的重大戰(zhàn)略決策，有關(guān)單位應(yīng)在提請(qǐng)集體討論決策前，必須通過座談、走訪等形式進(jìn)行深入調(diào)查研究和科學(xué)論證，提出較成熟的方案。對(duì)一些專業(yè)性較強(qiáng)的重大決策課題，應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行論證。

3、方案形成以后，應(yīng)按決策事項(xiàng)涉及的范圍進(jìn)行公示，征求村、社區(qū)、企業(yè)、基層組織和群眾的意見；涉及社會(huì)公眾利益的，應(yīng)根據(jù)需要通過召開民情懇談會(huì)、座談會(huì)等形式，直接聽取群眾、專家等方面的意見和建議，進(jìn)一步予以修改完善。

4、須經(jīng)黨政領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究決定的重大事項(xiàng)，須有三分之二以上應(yīng)出席人員到會(huì)方可舉行，其中分管該項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)必須到會(huì)，如分管領(lǐng)導(dǎo)因故無法到會(huì)，除特別緊急事項(xiàng)須立即進(jìn)行決策外，該事項(xiàng)應(yīng)留待下次會(huì)議決定。

5、重大事項(xiàng)決策的有關(guān)會(huì)議由鄉(xiāng)長(zhǎng)召集并主持。在決策時(shí)，先由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或責(zé)任部門對(duì)重大事項(xiàng)的背景、必要性、可行性、主要內(nèi)容和各方意見進(jìn)行說明，然后進(jìn)行充分討論，會(huì)議主持人應(yīng)在聽取其他與會(huì)人員的意見后再表明自己的意見，未到會(huì)人員的意見，可用書面形式在會(huì)上表達(dá)。

7、議題經(jīng)充分討論后，應(yīng)按照民主集中和少數(shù)服從多數(shù)的原則，采取口頭、舉手或者投票表決的方式表決通過。

8、對(duì)重大緊急事項(xiàng)、突發(fā)性重大事件，書記、鄉(xiāng)長(zhǎng)或經(jīng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)需要簡(jiǎn)化決策程序，及時(shí)作出相應(yīng)處理。

9、決策的過程要以會(huì)議原始記錄的形式記錄并保存，最終決議要形成《會(huì)議紀(jì)要》印發(fā)有關(guān)部門和與會(huì)人員，并統(tǒng)一立卷歸檔。

10、決策形成后，對(duì)涉及社會(huì)公眾利益的，應(yīng)及時(shí)通過政府公告、政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等多種形式向社會(huì)，并向鄉(xiāng)人大通報(bào)；涉及鄉(xiāng)人大法定程序的，要提請(qǐng)人代會(huì)審議通過后實(shí)施，遇有特殊重大事項(xiàng)逐級(jí)上報(bào)。

11、在決策實(shí)施過程中，分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門要加強(qiáng)督導(dǎo)和調(diào)度，并及時(shí)將工作進(jìn)展和最終結(jié)果向鄉(xiāng)黨委政府、人大和政府報(bào)告。同時(shí)，必須通過政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等多種形式及時(shí)向社會(huì)公開項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果。

第4篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

前言：(行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行))已實(shí)施，合同管理內(nèi)部控制是《規(guī)范》的一項(xiàng)重要內(nèi)容。本制度闡述了行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)、主要內(nèi)容、關(guān)鍵崗位及內(nèi)部工作流程，分析了行政事業(yè)單位合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出了合同管理內(nèi)部控制的主要措施。

一、行政事業(yè)單位合同管理概述利并承擔(dān)民事義務(wù)的法人單位，其在履行社會(huì)合同，又稱為契約、協(xié)議、是平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同作為一種民事法律行為，是當(dāng)事人協(xié)商一致的產(chǎn)物。依法成立的合同從成立之日起生效，具有法律約束力。

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革及依法行政的深入推進(jìn)，行政事業(yè)單位作為能夠獨(dú)立享有民事權(quán)管理職責(zé)，提供公共服務(wù)或從事民事法律行為時(shí)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同正在逐年增加，單位面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)也日趨加大，合同管理已經(jīng)成為單位經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。合同管理指單位為實(shí)現(xiàn)合同目的，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及本單位的內(nèi)部控制制度，在合同從立項(xiàng)、談判、起草、審批、生效、履行、變更、糾紛解決以及合同歸檔的整個(gè)工作流程中所進(jìn)行的一系列行為的統(tǒng)稱。從工作實(shí)踐角度來看，合同管理包括合同立項(xiàng)、合同談判、合同起草、合同審批、合同簽約、合同文件、合同執(zhí)行、合同結(jié)算、合同變更等一系列環(huán)節(jié)和內(nèi)容。

行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制是指由單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)單位合同目標(biāo)、有效維護(hù)單位合法權(quán)益、降低合同風(fēng)險(xiǎn)、有效提升單位公共服務(wù)的效率效果、防范合同舞弊、預(yù)防腐敗的過程。

二、行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)

1．確保合同立項(xiàng)民主科學(xué)，合同訂立事項(xiàng)須經(jīng)過決策層的集體科學(xué)決策并履行授權(quán)審批程序，防止遺漏應(yīng)訂立合同的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，防止以口頭法律行政法規(guī)的規(guī)定以單位名義對(duì)外簽訂擔(dān)保、代替書面合同辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，防止未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義簽訂合同，或者違反投資及借貸合同

2．確保合同訂立周密嚴(yán)謹(jǐn)，合同訂立前經(jīng)過公平有效的談判或協(xié)商，確保起草的合內(nèi)容完整，合法有效，無法律漏洞或權(quán)利義務(wù)瑕疵；合同文本措辭嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯周密；正式合同訂立前應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門的審核，防止因合同文本失當(dāng)而導(dǎo)致單位利益受到損害。

3．確保合同履行有效監(jiān)控，時(shí)刻關(guān)注合同履行情況，遇有特殊情況造成履約困難，

或發(fā)生合同糾紛、變更、解除等情況時(shí)，確保能及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，維護(hù)單位合法權(quán)益。

4．確保合同檔案安全完整，確保與合同訂立、履行、變更、解除等事項(xiàng)相關(guān)的檔案能夠及時(shí)整理留存，確保合同檔案安全完整，保密，防止以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或者商業(yè)秘密。

三、行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的內(nèi)容

1．職責(zé)分工控制。明確劃分各職能部門在合同管理方面職責(zé)分工，確保單位部門

職責(zé)明確，合理分工，各司其職，順暢溝通。

2．決策機(jī)制控制。建立科學(xué)、民主、高效的合同訂立決策制度，確保合同立項(xiàng)合

理合法能夠有效滿足單位的管理要求，并最大限度地降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

3．訂立審批控制。建立合同文本訂立審批流程，將與合同管理相關(guān)的職能部門均

納入審簽流程，確保合同文本周密嚴(yán)禁，無重大法律或?qū)I(yè)疏漏。

4．履行監(jiān)管控制。重視合同履約監(jiān)控，在合同訂立后及時(shí)關(guān)注合同履約進(jìn)展，發(fā)

現(xiàn)隱患及時(shí)處理，防止簽訂后因缺乏監(jiān)管而失控。

5．考核追蹤控制。與合同崗位責(zé)任制結(jié)合，健全合同管理考核追蹤制度，定期考

核合同管理情況及合同履行效果，切實(shí)實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)防范問責(zé)。

四、行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部業(yè)務(wù)流程

(一)合同管理牽涉的部門及崗位

行政事業(yè)單位的合同管理同時(shí)牽涉單位內(nèi)部外部的多個(gè)部門及崗位，外部包括：合同對(duì)方當(dāng)事人、技術(shù)及法律領(lǐng)域?qū)＜业取?nèi)部包括：合同事項(xiàng)發(fā)起部門(合同執(zhí)行部門)、合同歸口管理部門、審計(jì)、紀(jì)檢及財(cái)務(wù)部門，單位決策層及各部門內(nèi)部的相關(guān)崗位工作人員。

(二)合同管理業(yè)務(wù)流程

1．合同管理業(yè)務(wù)流程圖

2．流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說明

五、行政事業(yè)單位合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

狹義的合同風(fēng)險(xiǎn)是指在合同訂立、履行、變更、終止的過程中因行為不當(dāng)給合同當(dāng)事人造成的利益損失，如合同對(duì)象選擇不當(dāng)造成履約困難，合同文本不嚴(yán)謹(jǐn)造成單位合法權(quán)益損失，合同內(nèi)容不符合法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定造成合同無效等等。合同風(fēng)險(xiǎn)種類多樣，形成原因錯(cuò)綜復(fù)雜，總體來看，行政事業(yè)單位的合同風(fēng)險(xiǎn)主要存在于合同調(diào)查、談判、起草、審批、簽訂、履行、變更及合同保管等環(huán)節(jié)。

1. 合同調(diào)查立項(xiàng)環(huán)節(jié)。合同調(diào)查立項(xiàng)環(huán)節(jié)，單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：前期未對(duì)合

同事項(xiàng)作出恰當(dāng)?shù)目尚行栽u(píng)估，未對(duì)合同事項(xiàng)做出科學(xué)決策，立項(xiàng)重復(fù)或者不合

理，無法滿足單位管理要求；或者是在對(duì)合同對(duì)象進(jìn)行背景調(diào)查時(shí)，·對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力和商業(yè)信譽(yù)未給予恰當(dāng)評(píng)價(jià)，將不具備履約能力的對(duì)象確定為準(zhǔn)合同對(duì)象，將具有履約能力的對(duì)象排除在準(zhǔn)合同之外，無形中加大合同違約風(fēng)險(xiǎn)。

2. 合同協(xié)商談判環(huán)節(jié)。協(xié)商談判環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：忽略合同關(guān)鍵條款、對(duì)合同

中的關(guān)鍵、重大問題做出不當(dāng)讓步；泄露與合同談判相關(guān)的單位機(jī)密。比如：對(duì)合同標(biāo)的物的數(shù)、質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。價(jià)款、酬金支付方式、履約期限、地點(diǎn)、違約責(zé)任、爭(zhēng)議的解決方法等涉及合同雙方權(quán)利義務(wù)的核心條款做出了不當(dāng)?shù)淖尣交蜻z漏。最終損害單位利益。

3. 合同起草審批環(huán)節(jié)。在合同文本起草及審批環(huán)節(jié)，行政事業(yè)單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

包括：合同文本內(nèi)容存在的不合理、不嚴(yán)密、不完整、不明確、表述不當(dāng)或者可能引起重大誤

解的條款；合同文本內(nèi)容違反國(guó)家法律法規(guī)導(dǎo)致合同無效；在合同審核過或國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)致合同無效；在合同審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)并糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款。

4. 合同簽署生效環(huán)節(jié)。合同簽署生效環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)包括：空白法人授權(quán)書管理不當(dāng)，

超越法人授權(quán)期限或事項(xiàng)簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)，為未經(jīng)過審批流程的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改；已簽署合同未妥善保管，發(fā)生合同糾紛時(shí)無法舉證等。

5. 合同履行環(huán)節(jié)。合同履行過程匯總的風(fēng)險(xiǎn)主要包括:本單位或?qū)Ψ經(jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男?/p>

合同中約定的義務(wù)；發(fā)生合同糾紛處理不當(dāng)損害單位利息；危機(jī)時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)方的違約行為并采取補(bǔ)救措施；對(duì)方違約時(shí)未及時(shí)追究其違約責(zé)任。

6. 合同變更、終止環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。此環(huán)節(jié)包括：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未及時(shí)給予

變更；合同變更未履行內(nèi)部審批手續(xù)至合同變更不當(dāng)或無效；未達(dá)到終止條件的合同終止；合同終止未及時(shí)辦理相關(guān)的手續(xù)等。

六、合同管理內(nèi)部控制的主要措施

1．建立健全內(nèi)控制度，明確職責(zé)分工。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理內(nèi)控制

度，明確設(shè)置經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門，并根據(jù)需要設(shè)置合同審核部門，同時(shí)應(yīng)明確歸口管理部門以及其他相關(guān)職能部門在合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)。合同歸口管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織合同訂立會(huì)審、合同檔案管理等工作，配合合同執(zhí)行部門監(jiān)控合同履行，在發(fā)生合同糾紛時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)部門介入處理；合同訂立事項(xiàng)的發(fā)起部門(執(zhí)行部門)應(yīng)負(fù)責(zé)開展合同項(xiàng)目可行性研究、

合同履約對(duì)象背景調(diào)查，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)談判、合同文本起草、對(duì)重大合同提出會(huì)審申請(qǐng)等工作，同時(shí)也應(yīng)對(duì)部門牽頭訂立的合同履行情況進(jìn)行監(jiān)控，并在合同發(fā)生糾紛時(shí)介入處理；合同審核部門負(fù)責(zé)對(duì)擬定的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的合法性、可行性、經(jīng)濟(jì)學(xué)和嚴(yán)密性。

2. 建立科學(xué)民族的合同決策機(jī)制。行政事業(yè)單位應(yīng)建立科學(xué)、民主、高效的合同訂

立決策制度，合同訂立事項(xiàng)立項(xiàng)前應(yīng)充分論證項(xiàng)目的必要性，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)。合訂立決策應(yīng)堅(jiān)持民主、回避原則、對(duì)于部門影響重大或者涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)組織技術(shù)、法律、財(cái)會(huì)等領(lǐng)域的專家參與討論決策，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作，以確保合同訂立周密嚴(yán)謹(jǐn)，最大限度地保障單位單位的合法權(quán)益。

3. 完善合同訂立審批制度。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)合同訂立審批制度，明確合

同在訂立。簽署、變更、解除等環(huán)節(jié)的授權(quán)審批權(quán)限，將單位的審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)等職能部門納入合同訂立審批流程中，與合同事項(xiàng)發(fā)起部門(執(zhí)行部門)及合同歸口管理部門一并作為合同審簽的環(huán)節(jié)；明確合同的簽署權(quán)限；妥善保管印章和空白法人授權(quán)書，明確法人授權(quán)的期限和事項(xiàng)，防止未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義簽

訂合同或者是無權(quán)越權(quán)情況出現(xiàn)。

4. 加強(qiáng)合同履行監(jiān)控，有效防范違約風(fēng)險(xiǎn)。單位應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)合同履行監(jiān)管制度，明

確由合同執(zhí)行部門跟蹤合同履行情況，遇合同履行困難或合同糾紛由合同歸口管理部門協(xié)調(diào)解決；確保合同當(dāng)事人遵循誠(chéng)信原則嚴(yán)格履行合同，發(fā)現(xiàn)履行隱患時(shí)及時(shí)反饋，并采取保護(hù)性措施；確保在發(fā)生合同違約或合同糾紛時(shí)，能夠迅速反應(yīng)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。防止因履約監(jiān)控缺失損害單位權(quán)益。

第5篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

內(nèi)部控制制度

1、建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，

確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

2、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

3、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。

4、依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

5、按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

6、加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第6篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 建設(shè)

加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)，可以規(guī)范單位的管理，保證資產(chǎn)的安全和完整，糾正錯(cuò)誤，嚴(yán)堵漏洞，嚴(yán)防止舞弊和腐敗的滋生，履行職能，促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展，并可以提高經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性。行政事業(yè)單位內(nèi)控因其組織性質(zhì)的特殊性，其內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與運(yùn)行存在的缺陷很難通過外部力量糾正，內(nèi)控制度建設(shè)意義重大。

近年來，我國(guó)逐步實(shí)施了政府采購(gòu)、部門預(yù)算、財(cái)政直接支付工資、會(huì)計(jì)集中核算、國(guó)庫(kù)集中收付等一系列財(cái)政支出改革，有效的解決了當(dāng)前支出管理中存在的一些問題，取得了一定的成效。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度尚存的不足之處

（一）對(duì)內(nèi)控意識(shí)不足，認(rèn)知尚淺

行政事業(yè)單位很多員工沒有內(nèi)控的意識(shí)，尤其是單位領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)比較弱，不少行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不到建立和完善內(nèi)控制度的重要意義，把內(nèi)控看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。只有提高對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)才能保證內(nèi)控制度得到健全和實(shí)施。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)控制度不健全

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》對(duì)行政事業(yè)單位適用性較差， 因此在行政事業(yè)單位中建立內(nèi)控制度相對(duì)比較被動(dòng)，尚未形成覆蓋各業(yè)務(wù)活動(dòng)的各階段、各部門、各環(huán)節(jié)的控制系統(tǒng)。比如行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。實(shí)行政府集中采購(gòu)制后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏內(nèi)控，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普通。使用和管理責(zé)任不明確，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。作為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在建立和健全單位內(nèi)控制度方面應(yīng)當(dāng)充當(dāng)主力軍的作用。

（三）行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作欠規(guī)范，財(cái)務(wù)管理弱化

主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)低，部分單位多職一人的現(xiàn)象還存在，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。二是沒有嚴(yán)格把關(guān)對(duì)原始單據(jù)的審核，記賬、設(shè)置賬簿不規(guī)范。三是財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入等問題。

（四）內(nèi)控方法體系不健全，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范

現(xiàn)階段，大多數(shù)行政事業(yè)單位沒有完善的內(nèi)控方法和體系，沒有合理的業(yè)務(wù)流程。例如：崗位的設(shè)置不合理，不相容崗位沒有合法合理分離。

（五）信息與溝通銜接不夠，外部監(jiān)督不夠

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由財(cái)政支付中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成財(cái)政支付中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)控制度的實(shí)施。目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)控制度及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的相關(guān)建議

（一）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，提高認(rèn)識(shí)

應(yīng)當(dāng)加大對(duì)內(nèi)控的宣傳工作，讓內(nèi)控的作用傳達(dá)到各個(gè)職工。加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控理論知識(shí)的培訓(xùn)，進(jìn)一步的規(guī)范和明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置以及權(quán)限分配，嚴(yán)格做到不相容職位之間的分離，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任，為行政事業(yè)單位內(nèi)控的有效建立提供良好的環(huán)境。

（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用要強(qiáng)化，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作要做好

內(nèi)部控制的核心是會(huì)計(jì)控制，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的不規(guī)范會(huì)制約其內(nèi)控制度的建立。所以建立內(nèi)控制度需要全面提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控意識(shí)，加強(qiáng)控制計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)控制。

（三）財(cái)政支付中心管理下行政事業(yè)單位如何建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法體系

內(nèi)控體系的是否合理、是否有效直接關(guān)系著控制的目的是否能實(shí)現(xiàn)。隨著財(cái)政資金集中支付和會(huì)計(jì)集中核算工作的不斷推進(jìn)，行政事業(yè)單位自有財(cái)務(wù)、審計(jì)力量逐漸削弱，直接限制了其自行進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)。而既熟悉行政事業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其核算情況，又具備相當(dāng)職業(yè)素質(zhì)的專業(yè)人才，主要集中在各地財(cái)政部門下屬財(cái)政支付（核算）中心，所以支付中心理應(yīng)擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制之責(zé)，會(huì)同行政事業(yè)單位共同完成內(nèi)控建設(shè)。一是應(yīng)設(shè)立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門及其他管理部門以外的內(nèi)部審計(jì)部門，保證其能獨(dú)立地開展內(nèi)部審計(jì)工作，通過有針對(duì)性的、連續(xù)性的跟蹤審計(jì)監(jiān)督，幫助有關(guān)控制部門逐步加強(qiáng)和完善內(nèi)控，使內(nèi)控起到應(yīng)有的作用。二是加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施的監(jiān)督和考評(píng)，改善內(nèi)控環(huán)境，不斷完善行政事業(yè)單位內(nèi)控體系。

（四）要加強(qiáng)單位部門預(yù)算控制

預(yù)算管理是行政事業(yè)單位管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。加強(qiáng)預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。編制時(shí)要“準(zhǔn)”，執(zhí)行時(shí)要“剛”，編制時(shí)，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途。在執(zhí)行環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。

（五）建立繼續(xù)教育長(zhǎng)效機(jī)制，培養(yǎng)高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才

加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，是強(qiáng)化單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必然要求。財(cái)政部門通過會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，組織了網(wǎng)上會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，更方便會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育，從而建立起個(gè)人、單位、財(cái)政三位一體的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育長(zhǎng)效機(jī)制，保證會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)新的課題，需要單位領(lǐng)導(dǎo)重視和相關(guān)部門人員共同配合支持，財(cái)政支付中心管理下行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)的內(nèi)控制度結(jié)合本單位的實(shí)際制定切合單位實(shí)際的內(nèi)控制度，這樣建立的內(nèi)控制度才具有效力和意義。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 資產(chǎn)管理 相應(yīng)對(duì)策

建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，不僅是新時(shí)代與時(shí)俱進(jìn)以及貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)，同時(shí)也是踐行清正廉明、心系群眾的行政宗旨，對(duì)于全面推進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治文化建設(shè)，具有非常重大的時(shí)代意義。因此基于其所代表的意義和重要性，需要完善健全的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系。

一、內(nèi)部控制下的行政事業(yè)單位在資產(chǎn)管理方面存在的問題

近年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，雖然行政事業(yè)單位整體發(fā)展水平有所提升，但是在內(nèi)部控制下的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理過程中依然存在著一些問題，總結(jié)之，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）受傳統(tǒng)資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)束縛，科學(xué)化的意識(shí)尚未建立

目前很多行政事業(yè)單位意識(shí)到內(nèi)部控制中所存在的問題之后，也在尋找著解決的對(duì)策和方法，同時(shí)加大資產(chǎn)管理調(diào)整力度，但由于受到傳統(tǒng)管理經(jīng)驗(yàn)和思想的影響，新形勢(shì)下的資產(chǎn)管理意識(shí)尚未形成，而且缺乏科學(xué)化的管理體系，普遍存在著“重錢輕物”的現(xiàn)象。缺乏相應(yīng)的科學(xué)化管理意識(shí)、效益意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

（二）監(jiān)督機(jī)制的不健全，導(dǎo)致行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理乏力

針對(duì)目前行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理方面所存在的問題，盡管我國(guó)目前已建立了有關(guān)的管理體系，并且陸續(xù)出臺(tái)了相應(yīng)的管理規(guī)定，但是在行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理方面仍然存在著很多缺陷，即監(jiān)督機(jī)制不健全的問題，造成了大多數(shù)行政事業(yè)單位人員對(duì)于資產(chǎn)管理方面意識(shí)的淡化，重視程度不夠，致使行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理乏力。

（三）資產(chǎn)處置與資產(chǎn)清查問題

雖然有行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置方面的國(guó)家和地方規(guī)定，但是資產(chǎn)處置過程中，仍存在隨意性較大、領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”現(xiàn)象。實(shí)踐中可以看到，很多單位缺乏資產(chǎn)處置審批機(jī)制，或者制定了相應(yīng)的審批制度，但未執(zhí)行。處置收入時(shí)，存在坐支現(xiàn)象[2]。據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，實(shí)踐中有很多行政事業(yè)單位不設(shè)立資產(chǎn)管理部門、設(shè)空崗等現(xiàn)象。

（四）績(jī)效考核機(jī)制不到位，缺乏約束力

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，缺少內(nèi)部的相關(guān)約束力，造成了單位資產(chǎn)管理責(zé)任制度的不到位，因?yàn)槿鄙賹?duì)單位以及對(duì)部門的公正、合理、高效的控制制度的確定，使得各單位所有的財(cái)務(wù)資產(chǎn)和績(jī)效考核之間缺少必要的聯(lián)系，造成單位內(nèi)部熱衷于“重購(gòu)置、輕管理”，使得財(cái)務(wù)資產(chǎn)的利用率低下，究其原因，是行政事業(yè)單位績(jī)效考核機(jī)制的淡化和不重視造成資產(chǎn)管理系統(tǒng)權(quán)責(zé)混亂。

二、基于內(nèi)部控制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理策略

通過以上對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理過程中存在的主要問題分析，追究其產(chǎn)生問題的主要原因，同時(shí)制定解決問題的方案和方法，筆者認(rèn)為要想通過內(nèi)部控制，來有效加強(qiáng)資產(chǎn)管理，可從以下幾個(gè)方面著手：

（一）加強(qiáng)單位培訓(xùn)管理，提升責(zé)任意識(shí)

行政事業(yè)單位需要加強(qiáng)培訓(xùn)，提高內(nèi)部相關(guān)員工的責(zé)任意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時(shí)行政事業(yè)單位的員工需要主動(dòng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在此基礎(chǔ)上積極配合相關(guān)工作，不斷提高自身對(duì)資產(chǎn)管理方面的制度、流程熟悉程度，同時(shí)單位對(duì)工作人員進(jìn)行定期或者不定期的考核，使其明確自身的工作崗位職責(zé)，并且對(duì)其工作提出具體要求，為資產(chǎn)管理工作的科學(xué)化管理奠定基礎(chǔ)。

（二）完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理框架

行政事業(yè)單位提高資產(chǎn)管理效率和效果，首先必須健全資產(chǎn)管理模式，建立一套如圖1所示的完善的資產(chǎn)管理模式同時(shí)配合單位內(nèi)部控制的完善。

如圖1所示行政事業(yè)單位在資產(chǎn)管理過程中，由資產(chǎn)管理部門作為主體負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)在各個(gè)層面的管理。在管理過程中，遵循相應(yīng)的資產(chǎn)管理制度，以防止管理的隨意性并且保證管理的前后一致性。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)有效的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，依賴完善的內(nèi)部控制，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)以及信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督管控等視角考慮。只有依賴完善的內(nèi)部控制，才能實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)有效管理的目的。

（三）完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系

傳統(tǒng)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)非常滯后，而現(xiàn)行的內(nèi)部控制規(guī)范只是局限于內(nèi)部會(huì)計(jì)管理。雖然新推行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》，在一定程度上彌補(bǔ)了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的缺陷與不足，但是在資產(chǎn)管理過程中，仍缺乏完善、可靠的內(nèi)部控制體系?；诖?，結(jié)合規(guī)范要求，建議從以下幾個(gè)方面構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系。

第一，預(yù)算管控。預(yù)算管理在資產(chǎn)管理中具有重要的意義，提前制定預(yù)算編制，有利于行政事業(yè)單位在資產(chǎn)方面實(shí)現(xiàn)有效管理。編制預(yù)算以及購(gòu)置資產(chǎn)，作為行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理工作的起點(diǎn)，從某種意義上來講，預(yù)算編制結(jié)果，直接決定著單位資產(chǎn)管理效果。筆者建議行政事業(yè)單位編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保程序恰當(dāng)性、編制及時(shí)性以及方法科學(xué)性和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。預(yù)算編制過程中，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與之密切配合，共議相關(guān)問題。比如，配置資產(chǎn)的緣由、是否能夠通過部門之間的調(diào)劑使用解決等。在此過程中，預(yù)算編制部門還應(yīng)當(dāng)合理安排預(yù)算，嚴(yán)格配置標(biāo)準(zhǔn)，尤其要對(duì)超標(biāo)資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格配置，杜絕資產(chǎn)配置不合理現(xiàn)象。在財(cái)政資金撥付行政事業(yè)單位后，資產(chǎn)管理部門要監(jiān)督財(cái)政資金是否按預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算能夠有效執(zhí)行。

第二，收支管控。行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理方面的收支項(xiàng)目，主要包括財(cái)政資金撥付、資產(chǎn)處理過程中的收益以及經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益和購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)的相關(guān)財(cái)政資金支出等。對(duì)于上述收支項(xiàng)目，行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)持收支兩條線原則，嚴(yán)格按照原則進(jìn)行崗位管理。同時(shí)，還要根據(jù)具體的收入來源以及管理模式，合理布設(shè)崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，保證確保收款、會(huì)計(jì)核算等崗位之間的相互分離。在資金支出過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，尤其是財(cái)務(wù)部門在支付財(cái)政資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批文件嚴(yán)把支付關(guān)。對(duì)于已支付的資產(chǎn)購(gòu)置款項(xiàng)，資產(chǎn)管理部門要跟蹤檢查相應(yīng)資產(chǎn)是否在當(dāng)期或以后期間送達(dá)單位，對(duì)于資產(chǎn)款項(xiàng)問題嚴(yán)格追蹤去向問題。

第三，采購(gòu)控制。行政事業(yè)單位采購(gòu)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循資產(chǎn)采購(gòu)制度，優(yōu)選采購(gòu)資產(chǎn)應(yīng)用方式。同時(shí)，資產(chǎn)管理部門要定期收集、整理當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)政府文件，在采購(gòu)政策發(fā)生重大變更時(shí)，及時(shí)對(duì)本單位制度進(jìn)行更新。在采購(gòu)過程中，資產(chǎn)管理部門要公?、拐倪x取供應(yīng)商。簽訂采購(gòu)合同時(shí)，可適當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)、技術(shù)、法律等方面的專家參與，確保需求明確，采購(gòu)文件和合同條款完備、合法。在資產(chǎn)運(yùn)達(dá)單位后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織驗(yàn)收，檢查資產(chǎn)品種、規(guī)格、數(shù)量等是否與合同相一致，并出具驗(yàn)收證明。如果發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)檢查是否屬于單位購(gòu)環(huán)節(jié)存在漏洞，資產(chǎn)管理部門要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理[3]。

（四）以健全的資產(chǎn)管理考核機(jī)制來加強(qiáng)監(jiān)管

目前，各行政事業(yè)單位需要不斷完善資產(chǎn)管理監(jiān)督的有效機(jī)制。在此需要做到兩點(diǎn)，一是需要加強(qiáng)各單位內(nèi)部員工的監(jiān)督意識(shí)，加強(qiáng)單位內(nèi)部的監(jiān)管強(qiáng)化，以規(guī)章制度來明確約束責(zé)任人，并且以考評(píng)機(jī)制來衡量每個(gè)員工的具體工作，細(xì)化到人。二是建立群眾參與的有效機(jī)制，做到公開透明，充分利用社會(huì)外部資源，加大管理監(jiān)督的力度和有效性，切實(shí)做到有效的約束單位資產(chǎn)管理的公開透明。通過以上兩方面，以內(nèi)部規(guī)章制度考評(píng)員工和外部群眾監(jiān)督相結(jié)合，通過各方各面的資源匯總，相互交叉監(jiān)督，使行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理體系步入透明化、公開化的有效機(jī)制中，加強(qiáng)科學(xué)化管理的同時(shí)適當(dāng)?shù)牟捎门u(píng)和指導(dǎo)，以此保證資產(chǎn)管理考核機(jī)制的落實(shí)到位[4]。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)好外部實(shí)施組織間的相互關(guān)系，各部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作，齊抓共管，單位領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員共同參與，只有這樣才能提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，提高資產(chǎn)有效管理效率，對(duì)于增強(qiáng)行政辦事效率以及加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，具有非常重要的作用。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

摘 要 隨著我國(guó)行政事業(yè)單位體制改革的不斷深入，行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)控制度越來越受到社會(huì)的廣泛關(guān)注，通過對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部控制存在問題的研究，從增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)；加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；健全內(nèi)部體系；提高人員素質(zhì)，明確崗位責(zé)任四個(gè)方面，針對(duì)完善行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度，提出了相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 內(nèi)控制度 對(duì)策

完善行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度已經(jīng)成為我國(guó)財(cái)政部門與審計(jì)部門最為關(guān)注的問題之一。當(dāng)前，我國(guó)正處于機(jī)構(gòu)改革的重要時(shí)期，如何才能實(shí)現(xiàn)精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、高效的組織機(jī)構(gòu)，更好的為人民服務(wù)，減少行政經(jīng)費(fèi)，完善內(nèi)控制度，是擺在各級(jí)行政事業(yè)單位面對(duì)的一項(xiàng)重要課題。

一、行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部控制所存在的問題

1.內(nèi)控意識(shí)淡薄

目前，許多行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還處于感性認(rèn)識(shí)階段，并沒有建立起有效的內(nèi)控制度，即使有些單位已經(jīng)建立了內(nèi)控制度，但是在很多方面還存在著不合理地方，比如抄襲兄弟單位的內(nèi)控制度，致使內(nèi)控制度與本單位的實(shí)際情況不符，無法實(shí)行。針對(duì)事業(yè)發(fā)展的一些實(shí)際問題，無法在制度上得到依靠，導(dǎo)致單位經(jīng)費(fèi)管理十分混亂，很容易造成不必要的損失。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)更為淡薄，而良好的內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控制度得以執(zhí)行的重要保證。

2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

當(dāng)前，行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)比較薄弱，比如多是事后批準(zhǔn)，較少事前控制；對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行裝訂時(shí)，僅僅考慮時(shí)間順序，而不考慮業(yè)務(wù)的類型，將所有業(yè)務(wù)的憑證都裝訂在一起，在匯總與核對(duì)時(shí)經(jīng)常出錯(cuò)；對(duì)貨幣進(jìn)行支付時(shí)，缺少相關(guān)的授權(quán)憑據(jù)，支票的簽發(fā)印章都是由一個(gè)人來保管的，使內(nèi)部控制不能實(shí)現(xiàn)；只注視上級(jí)部門對(duì)指標(biāo)考核的需要，而忽視財(cái)務(wù)信息所反映的現(xiàn)實(shí)問題等等。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的薄弱，給內(nèi)部控制制度的執(zhí)行帶來了一定的難度。

3.內(nèi)部體系不健全

多數(shù)行政事業(yè)單位制訂內(nèi)控制度之后，都流于形式，主要是因?yàn)閱挝粌?nèi)部體系不夠健全而導(dǎo)致的。主要表現(xiàn)為：首先，崗位設(shè)置不明確，經(jīng)常出現(xiàn)兼崗現(xiàn)象。我國(guó)《會(huì)計(jì)法》明文規(guī)定，不相容的職務(wù)必須分離。但是在實(shí)際的工作中，因?yàn)槿藛T編制與數(shù)量的問題，多數(shù)單位在沒有經(jīng)過審核的情況下，讓不相容職位的工作人員兼崗，這就影響了工作效果，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理將會(huì)造成無法估計(jì)的損失。其次，權(quán)限不明，審批制度不完善。小規(guī)模單位因人員編制的影響，審批制度十分簡(jiǎn)單，長(zhǎng)此以往，越權(quán)、權(quán)力集中的現(xiàn)象會(huì)越來越嚴(yán)重。

4.人員素質(zhì)問題

有些行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)存在問題，部分財(cái)務(wù)人員覺得會(huì)計(jì)工作簡(jiǎn)單，對(duì)財(cái)務(wù)工作的態(tài)度很不認(rèn)真，這樣很容易在工作中出現(xiàn)失誤，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理陷入混亂；有些財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)制度進(jìn)行片面執(zhí)行，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理不能做到有效監(jiān)督。

二、完善行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度的對(duì)策

1.增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)

一是行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)要提高內(nèi)控意識(shí)，要強(qiáng)化“第一責(zé)任主體意識(shí)”。要按照《會(huì)計(jì)法》與《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，行政單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、內(nèi)控制度的合理性都要負(fù)主要的責(zé)任。二是提高全體員工的內(nèi)控意識(shí)，通過大力宣傳，讓全體員工都要認(rèn)識(shí)到執(zhí)行內(nèi)控制度不但是財(cái)務(wù)管理部門的事，讓他們了解到所有關(guān)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的，都在內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)，全體員工都要具備內(nèi)部控制理念，以提高單位內(nèi)部控制的水平。三是單位領(lǐng)導(dǎo)要起到模范帶頭作用，嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度。要加強(qiáng)單位的會(huì)計(jì)工作，建立完善內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)工作合理、有效的進(jìn)行，在簽發(fā)會(huì)計(jì)資料、決定會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平的高低，直接影響著行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果的好壞，所以必須要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。首先，完善財(cái)務(wù)管理制度，這樣在會(huì)計(jì)操作中就有制度上的依據(jù)，防止管理的隨意性；其次，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，使用財(cái)務(wù)軟件來輔助會(huì)計(jì)工作，這不但能規(guī)范行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作行為，還能夠使會(huì)計(jì)信息更為準(zhǔn)確，也有利于精確會(huì)計(jì)預(yù)算。

3.健全內(nèi)部體系

行政事業(yè)單位健全內(nèi)部體系，可以從以下四個(gè)方面進(jìn)行考慮：一是以預(yù)防控制為主，事后監(jiān)督為輔。二是要注意內(nèi)部控制方法，各單位要結(jié)合自己的實(shí)際工作情況，將不相容的職務(wù)相互分離控制。三是注意崗位制約，崗位人要明確自身所承擔(dān)的責(zé)任范圍以及相應(yīng)的權(quán)限，要規(guī)定會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的程序，確定追究、查處責(zé)任的具體獎(jiǎng)懲辦法等等。四是要建立內(nèi)部控制考核機(jī)制，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立、運(yùn)行都處于科學(xué)的監(jiān)督之中。五是加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，要細(xì)化責(zé)任，建立一個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、各崗位之間相互監(jiān)督的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

4.提高人員素質(zhì)，明確崗位責(zé)任

任何制度的執(zhí)行，都是靠人來完成的，而高素質(zhì)人員是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度得以貫徹落實(shí)的重要保證。隨著事業(yè)單位的不斷發(fā)展，對(duì)單位內(nèi)部控制人員素質(zhì)的高求越來越高，內(nèi)部控制人員不但要有很強(qiáng)的專業(yè)技能，還要有很高的職業(yè)道德。所以行政事業(yè)單位一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育工作。培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：會(huì)計(jì)法、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、計(jì)算機(jī)操作等內(nèi)容，以適應(yīng)內(nèi)部控制的需要。

三、總結(jié)

綜上所述，完善行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的工作，雖然目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制還存在著諸如意識(shí)淡薄、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部體系不健全、人員素質(zhì)有待提高等問題，但是隨著我國(guó)行政事業(yè)單位體制改革的不斷深入，內(nèi)部控制制度必將日益完善，一定會(huì)在推動(dòng)我國(guó)行政事業(yè)單位發(fā)展過程，發(fā)揮出重要作用。

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第9篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

行政事業(yè)單位是國(guó)家的職能部門，是服務(wù)于人民大眾的社會(huì)管理組織機(jī)構(gòu)，為國(guó)家的教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生等方面提供管理與服務(wù)，對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定和諧起著重要作用。在新的歷史時(shí)期，要滿足群眾對(duì)行政事業(yè)單位提供更高水平更高質(zhì)量服務(wù)的要求，必須要認(rèn)真面對(duì)現(xiàn)階段存在的問題，提出相應(yīng)改進(jìn)措施，提高自身管理水平，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制得到加強(qiáng)。

關(guān)鍵詞：

行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；問題；強(qiáng)化對(duì)策

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)在應(yīng)用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)、審計(jì)等內(nèi)部控制手段基礎(chǔ)上，加以綜合紀(jì)檢、采購(gòu)、基建等管理部門的職能，使行政、管理與會(huì)計(jì)融為一體，發(fā)展為全面、高效的目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)兼顧的綜合防控組織機(jī)構(gòu)。與企業(yè)內(nèi)部控制相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)具有以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是內(nèi)部控制的目的是保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、財(cái)務(wù)信息真實(shí)，加強(qiáng)對(duì)非稅收入的監(jiān)督管理，防止，提升社會(huì)公信力；二是內(nèi)部控制要求具有全面性，能覆蓋單位所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿整個(gè)制度的制定、執(zhí)行到監(jiān)督的過程，能提高單位的公共服務(wù)效率；三是在以單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為主線時(shí)，不同于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，行政事業(yè)單位通常財(cái)政狀況穩(wěn)定，國(guó)家撥款占大部分，考慮經(jīng)費(fèi)管理時(shí)應(yīng)采用預(yù)算管理；四是注重關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)道德建設(shè)，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮單位自身內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的作用，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常管理和制度中的缺陷，不斷完善，以提高人民群眾對(duì)本單位服務(wù)質(zhì)量的認(rèn)可程度。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中的誤區(qū)

(一)內(nèi)部控制觀念缺失和已經(jīng)建立了完整框架的企業(yè)內(nèi)部控制相比，我國(guó)的行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)發(fā)展還比較滯后，單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性還沒有充分認(rèn)識(shí)到，沒有系統(tǒng)地學(xué)習(xí)過內(nèi)部控制理論，這導(dǎo)致一些腐敗現(xiàn)象在單位內(nèi)部滋生蔓延。一些運(yùn)營(yíng)狀況良好的單位其領(lǐng)導(dǎo)階層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，認(rèn)為在不影響單位運(yùn)作的情況下加強(qiáng)內(nèi)部控制是杞人憂天，這種忽視可能存在風(fēng)險(xiǎn)的行為，既不利于單位發(fā)展，也不符合為群眾提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的價(jià)值取向。領(lǐng)導(dǎo)管理層對(duì)財(cái)會(huì)人員的不重視，也會(huì)導(dǎo)致其工作積極性不高，只為完成任務(wù)，這種缺乏責(zé)任意識(shí)的工作態(tài)度會(huì)造成財(cái)會(huì)崗位對(duì)整個(gè)單位本應(yīng)起到的監(jiān)督作用的缺失。

(二)組織機(jī)構(gòu)不完整從現(xiàn)階段行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的來看，單位對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足導(dǎo)致了建設(shè)一套完整有效內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)的工作也沒有受到足夠重視并納入正軌。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制還停留在依靠各職能部門和崗位履行工作職責(zé)的初級(jí)階段進(jìn)行管理，各部門之間行動(dòng)關(guān)系松散，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)薄弱。而且缺乏頂層設(shè)計(jì)的理念，沒有在單位設(shè)置能帶頭進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的主要負(fù)責(zé)部門，未能成功整合資源，不能將財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢各部門行政職能有機(jī)結(jié)合起來，創(chuàng)建一個(gè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督三大機(jī)構(gòu)達(dá)到內(nèi)在平衡的權(quán)力制衡機(jī)制。

(三)內(nèi)部控制活動(dòng)乏力目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制活動(dòng)常常徒有形式，空乏內(nèi)容，造成內(nèi)部控制效率極低。一是內(nèi)部控制缺少制度規(guī)范，只是口頭上進(jìn)行控制，缺少必要文件支持，造成控制對(duì)象不明確、控制內(nèi)容不清晰、控制手段不嚴(yán)謹(jǐn)；二是缺乏預(yù)算管理措施，審批手續(xù)不嚴(yán)格，存在單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作未經(jīng)認(rèn)真檢查就盲目審批通過的現(xiàn)象；三是編制分配不合理，財(cái)會(huì)人員多身兼數(shù)職，既要保管單位財(cái)務(wù)印章又在保管收據(jù)支票，加大了崗位風(fēng)險(xiǎn)，容易滋生腐敗。

(四)信息溝通渠道不通暢我國(guó)行政事業(yè)單位在信息溝通方面還存在許多問題：一是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，造成信息不公開；二是當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和不足時(shí)，員工缺乏有效的途徑向領(lǐng)導(dǎo)階層提出意見，單位負(fù)責(zé)人難以得到對(duì)當(dāng)前內(nèi)控管理的反饋信息；三是各職能部門信息不對(duì)稱、不共享，工作不能高效展開，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能共同制定應(yīng)對(duì)措施，內(nèi)控防御力薄弱。

三、加強(qiáng)行政單位內(nèi)控建設(shè)的具體措施

(一)強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)要加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，首先要加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制觀念意識(shí)。要多開展相關(guān)教育活動(dòng)，使其充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控建設(shè)對(duì)單位的重要性。要轉(zhuǎn)變認(rèn)為內(nèi)部控制只是財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的管理范圍、與其他部門無關(guān)的陳舊觀念，帶領(lǐng)單位各個(gè)部門將內(nèi)部控制管理作為日常工作中重要的部分，調(diào)動(dòng)員工積極性，增強(qiáng)單位內(nèi)控活動(dòng)活力。要高度重視財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，防范舞弊腐敗，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制度，幫助員工樹立正確的內(nèi)部控制觀念。同時(shí)，還要在單位里不斷展開內(nèi)部控制建設(shè)交流會(huì)議，討論當(dāng)前內(nèi)部控制管理中的問題，及時(shí)反饋信息?？筛鶕?jù)實(shí)際情況以活動(dòng)的方式，如舉辦內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽等，促進(jìn)員工積極學(xué)習(xí)內(nèi)部控制理論，加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控思想滲透到單位各個(gè)部門和各個(gè)崗位，打造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

(二)建立完整的內(nèi)控組織行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合實(shí)際，按照制衡性、系統(tǒng)性、高效性的原則建立符合自身情況的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，可以單獨(dú)設(shè)置部門進(jìn)行內(nèi)部控制管理，也可以確立一個(gè)牽頭部門帶動(dòng)全單位進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)。在建設(shè)過程中，一方面應(yīng)注意減少縱向管理層，確保信息傳遞和管理的高效性；另一方面，要加強(qiáng)橫向各部門間的權(quán)力平衡和制約?？赏ㄟ^編制內(nèi)控管理手冊(cè)，對(duì)內(nèi)控部門的責(zé)任和權(quán)限進(jìn)行界定，使各崗位員工明確自身職責(zé)和分工，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高管理效率。要注重對(duì)人的控制，特別要重視內(nèi)控關(guān)鍵崗位人員的任用，應(yīng)公開招錄符合條件的員工并常組織系統(tǒng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)其內(nèi)控管理能力。還可通過增加預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，對(duì)單位的預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)管理，強(qiáng)化單位的內(nèi)部控制體系。

(三)強(qiáng)化內(nèi)部控制措施要使內(nèi)部控制活動(dòng)順利展開，第一，單位必須結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、外部環(huán)境等情況建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，使每一項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)都有明確的規(guī)章作為依據(jù)；第二，單位領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)定期對(duì)下級(jí)部門的內(nèi)控管理執(zhí)行情況進(jìn)行考察檢驗(yàn)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)未履行職責(zé)的部門和員工要按照獎(jiǎng)懲條例嚴(yán)肅處理；第三，單位內(nèi)部也應(yīng)定期展開對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的討論評(píng)價(jià)，及時(shí)修改管理漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；第四，單位應(yīng)設(shè)置專門的獨(dú)立職能機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，從預(yù)算資產(chǎn)、合同項(xiàng)目、政府采購(gòu)等方面把握單位的核心業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮民主監(jiān)督的權(quán)利，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和建設(shè)提出評(píng)價(jià)報(bào)告。

(四)拓寬信息溝通渠道要提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制效率，必須要拓寬信息溝通渠道，建立單位內(nèi)部和外部的信息平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)。在信息前要經(jīng)過認(rèn)真校對(duì)和篩選，防止有誤信息的擴(kuò)散，要不斷對(duì)信息進(jìn)行更新和對(duì)平臺(tái)進(jìn)行維護(hù)，以提高信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。應(yīng)加強(qiáng)各部門間交流溝通的關(guān)系，增進(jìn)單位內(nèi)部信息的公開化、透明化和共享化，既便于基層公眾和審計(jì)部門對(duì)各職能部門履行監(jiān)督權(quán)利，也便于各部門間合作工作的展開。應(yīng)建立一條有效的上下溝通交流渠道，鼓勵(lì)員工對(duì)單位內(nèi)部建設(shè)自由抒發(fā)見解，使員工的意見能夠真正及時(shí)地反饋給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，并將收集到的信息進(jìn)行整合，使問題得到及時(shí)解決，同時(shí)，也使領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位建設(shè)的思想和計(jì)劃能被員工理解熟悉，激發(fā)員工日常工作的積極性。

四、結(jié)論

加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是行政事業(yè)單位提高單位內(nèi)部管理水平的必要之舉，是行政改革道路上的重要基石。我國(guó)當(dāng)前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理還存在著諸多漏洞，要切實(shí)解決這些問題，推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，必須要提高管理層的內(nèi)控意識(shí)，建立完整的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，不斷強(qiáng)化控制措施，同時(shí)還要加強(qiáng)單位內(nèi)的信息溝通，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理水平得到大幅提升，能更好地服務(wù)于公眾。

參考文獻(xiàn)：

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