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[論文摘要]風險導向?qū)徲嬍且环N在審計實踐中產(chǎn)生的,為了適應現(xiàn)代社會的高風險環(huán)境,以風險評估為中心的審計模式。當前,我國對現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬤@一先進、新興的審計技術的理論研究和實務運用與國外相比還有一定差距。為了縮小這一差距,加快現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙谖覈难芯亢瓦\用,本文對現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙谄髽I(yè)風險管理中的應用進行了研究。
在企業(yè)風險管理中,舊的內(nèi)部審計模式已不能滿足要求,呈現(xiàn)出一些局限性,如:制度導向?qū)徲嬆J街塾趯?nèi)部控制制度及其執(zhí)行整體情況的了解和分析而對企業(yè)風險因素關注不夠;注重內(nèi)部控制,忽視企業(yè)目標,導致過度控制日益嚴重。因此,新的審計模式在企業(yè)風險管理中便應運而生,現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚摷捌鋺玫难芯考撼蔀閲鴥?nèi)外審計理論界與實務界廣為關注的前沿課題。一些國際著名會計師事務所在與學術界的合作研究中,己取得了令人欣喜的成果,并不斷把它運用到實踐中。審計模式已發(fā)展至現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬰A段。2003年國際審計與鑒證準則理事會(IAASB)頒布了新風險準則,以推動風險導向?qū)徲嫷淖兏铩,F(xiàn)代風險導向?qū)徲嬜鳛橐环N新的審計方法更作為一種新審計理念,成為備受審計職業(yè)界關注的熱點。它代表了現(xiàn)代審計方法發(fā)展的最新趨勢,是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。本文對風險導向?qū)徲嬙陲L險管理中的應用進行了探討。
一、風險導向?qū)徲嫅弥写嬖诘膯栴}
(一)注冊會計師的綜合素質(zhì)存在較大的差距
實施現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒?,要求注冊會計師具有判斷企業(yè)是否具有生存能力和合理的經(jīng)營計劃的能力。注冊會計師不僅要熟練掌握會計、審計知識,也要掌握管理知識、行業(yè)知識和法律知識等,還要熟練運用各種分析工具對各種財務指標和非財務指標進行分析。目前我國會計師事務所90%以上的業(yè)務是審計業(yè)務和會計業(yè)務,沒有經(jīng)濟、法律和管理方面等多元化的背景。注冊會計師不了解企業(yè)的經(jīng)營狀況,不了解相關行業(yè),不懂得管理、行業(yè)等方面的知識,不具備運用數(shù)理統(tǒng)計方法的能力。這些都不利于現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒ǖ膶嵤?/p>
(二)相關數(shù)據(jù)積累不夠,信用體系不盡完善
實施現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒?,注冊會計師必須要掌握宏觀環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境、行業(yè)狀況以及企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略等方面信息,判斷企業(yè)的誠信,評估企業(yè)的經(jīng)營風險,則要求會計師事務所應該建立功能強大的數(shù)據(jù)庫,以滿足注冊會計師了解企業(yè)的戰(zhàn)略、流程、風險評估、業(yè)績衡量和持續(xù)改進的需要?,F(xiàn)階段我國很多企業(yè)的會計信息嚴重失真、公司治理和內(nèi)部控制很不完善,注冊會計師對行業(yè)風險和企業(yè)經(jīng)營風險缺乏了解,數(shù)據(jù)積累嚴重不足。另外,我國的信用體系還沒有完全建立起來,沒有信用指標,很難判斷企業(yè)的誠信。由于數(shù)據(jù)積累不足和信用指標的缺乏,影響了現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒ǖ膶嵤?/p>
(三)審計成本有所增加
實施現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒?,首先需要培訓注冊會計師,使他們熟悉業(yè)務流程等有關方面的知識,這就需要有一定的投入。實施現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒ǔ跗冢趯徲嬘媱濍A段和執(zhí)行控制測試階段,注冊會計師關注的范圍擴大,程度加深,必然導致工作時間和審計成本的增加。會計師事務所總是要講求成本與效益的,成本能得到補償是實施好新的審計模式的前提。在會計市場競爭激烈的情況下,成本的增加往往不可能與收費的增加同步,這就有可能因為注冊會計師實施的實質(zhì)性程序有限,在沒有發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷或測試內(nèi)部控制不充分的情況下,增加審計風險。
(四)建立風險評估體系中的問題
審計風險評估體系的設計雖然有其可行性的分析,但是一定的程度上仍然存在大量的需要解決的問題。①在指標體系設計中,應該包括非財務指標,多設計出新的非財務指標,并要注意財務指標與非財務指標的相互協(xié)調(diào)。新的評估指標體系還應同時兼顧企業(yè)經(jīng)營過程和結果,應包括反映企業(yè)人力資源素質(zhì)變化及人員周轉(zhuǎn)的指標,應與企業(yè)競爭策略相結合,應該做到短期效益與長期效益相結合,尤其應該注重設計反映長期效益的指標。②盡管非財務指標很重要,但為了避免非財務指標主觀性和易于操縱的特點,企業(yè)應該考慮加強這些非量化的財務性指標的可行性。③根據(jù)權變理論,當企業(yè)的競爭策略、經(jīng)營環(huán)境改變時,指標體系也會隨之變化,即應隨時評價指標體系的適用性,所以所建立的新的評估體系應該有一定的靈活性。④風險導向?qū)徲嬙谖覈€剛起步,我國當前事務所法律風險普遍很低,審計人員缺乏運用風險審計技術提高審計質(zhì)量的動力,加之比較完善的風險審計運用方法尚未形成,短期內(nèi)還很難提供高質(zhì)量的風險審計技術。
二、風險導向?qū)徲嬙陲L險管理應用中的策略
(一)大力提高注冊會計師職業(yè)判斷能力
審計是一種依靠經(jīng)驗和知識進行判斷的職業(yè),審計風險要素的評估、審計證據(jù)的收集等,都主要依靠注冊會計師的職業(yè)判斷,存在很強的主觀性。注冊會計師的職業(yè)判斷是審計工作不可或缺的關鍵因素,并對審計質(zhì)量產(chǎn)生重要影響。而我國注冊會計師一般專業(yè)知識較扎實,但缺乏豐富的職業(yè)經(jīng)驗,職業(yè)判斷水平不高,特別是在涉及審計風險的時候。因此,應通過后續(xù)教育和工作培訓來強化注冊會計師的風險意識,增強注冊會計師在審計風險評估和控制方面的職業(yè)判斷能力,使其以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度和超然獨立性執(zhí)行審計業(yè)務,從而降低審計風險。
(二)做好新的審計風險準則的銜接和培訓
職能部門應加大對新審計風險準則和方法的宣傳與培訓,讓會計師事務所和社會公眾理解和接受新的風險審計準則和方法。對審計人員的培訓不僅應該包括審計風險準則的內(nèi)容和要求,還應包括審計小組人員配備、風險評估技術、新進員工的培訓和后續(xù)教育等相關內(nèi)容。對社會公眾而言,審計職業(yè)應該積極地估計公眾的預期,盡可能地使社會公眾了解財務報表審計不是舞弊審計,審計人員只是對財務報表提供高可靠性的保證,并不是專門追查舞弊。
(三)通過參加職業(yè)責任保險抵御審計風險
由于獨立審計是一個具有高度社會責任和高度執(zhí)業(yè)風險的行業(yè),會計師事務所即使已足夠重視對審計風險的管理,也仍要承受一部分風險。而且隨著與審計相關的法律制度的建立健全,會計師事務所的民事賠償責任不斷增大,因此,會計師事務所應采取一定措施抵御審計風險。我國大部分會計師事務所采取了提取執(zhí)業(yè)風險基金的做法,把審計風險引起的損失平均分攤到各個時期,在會計師事務所內(nèi)部化解的方法。而國際會計師事務所通行的做法是參加職業(yè)責任保險,它可以將注冊會計師行業(yè)的資金積累起來,由全行業(yè)共同承擔職業(yè)風險事故造成的損失,發(fā)生事故后的賠付能力可以滿足社會公眾的需要。這樣,不僅可以提高自身的風險承受能力,而且也是對社會公眾負責的表現(xiàn)。
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>> 成長型企業(yè)的管理問題如何快速切入和突破 淺談技術管理如何切入安全管理 中小企業(yè)如何切入大數(shù)據(jù) 用幻覺切入到內(nèi)心 績效管理如何切入更有效 如何巧妙切入課文 應對IT治理與風險管理 IBM提出五點切入實現(xiàn)“三化” 談新形勢下企業(yè)思想政治工作如何切入 混合所有制企業(yè)黨建工作如何尋找切入點 問題切入 三峽庫區(qū)企業(yè)財務管理切入點研究 以企業(yè)文化為切入點 由IM切入的企業(yè)協(xié)作――WorkingIM 企業(yè)報要找準宣傳切入點 新型華東醫(yī)療企業(yè)的產(chǎn)品切入戰(zhàn)略 選準傳媒接近企業(yè)的切入點 切入企業(yè)級應用的Ubuntu 閱讀教學中如何切入文本 影視音樂如何切入大學音樂教學 綠色變革如何從保障民生切入 常見問題解答 當前所在位置:l.
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在風險管理體制方面。改革開放以前,我國是計劃經(jīng)濟體制,大財政、小銀行是金融的基本格局,銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革,國有商業(yè)銀行公司治理結構取得了很大進展。但是,我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立,現(xiàn)代公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決。公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風險管理基礎薄弱,而且也嚴重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
在組織管理體系方面。盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度,客戶經(jīng)理部負責發(fā)放貸款,信用風險管理部負責審查貸款,通過信用風險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風險。但與國外相比,國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復核部門之間不獨立,受外界干擾較多,獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠,而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責不明現(xiàn)象。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
在風險管理工具及技術方面。目前的國際金融市場上,各種金融衍生工具層出不窮,金融創(chuàng)新業(yè)務在銀行業(yè)務中占據(jù)著越來越大的比重,隨著金融風險來源于公文有約與市場不確定性的增強,銀行風險管理也變得日趨復雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進,但仍遠遠適應不了現(xiàn)實的需要,尤其是在利用金融衍生工具進行信用風險管理方面。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
根據(jù)以上情況,我國商業(yè)銀行信用風險管理的改進措施應該是:(一)體制改進。要把我國商業(yè)銀行建設成為現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行,只要這樣才能提高銀行特別是國有商業(yè)銀行的發(fā)展能力、競爭能力和抗風險能力。而要成為真正的股份制商業(yè)銀行,一是要完善公司治理結構,因為完善的公司治理結構是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度的根本所在。為了建立完善公司治理結構,當前迫切需要做好兩方面工作:一是構建完整獨立的風險管理體系,建立全面風險管理模式,這是提高商業(yè)銀行風險管理水平的關鍵;二是要完善內(nèi)控機制,建立健全科學的決策體系、有效的自我約束和激勵機制來源公文有約網(wǎng),保障公司治理機制的運行,這是防范金融風險最主要、最基本的防線,也是提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平,降低不良貸款比例,增加盈利水平,推進商業(yè)銀行股份制改造的基礎。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
(二)組織體系改進。國內(nèi)商業(yè)銀行可考慮把貸款管理流程分為四個重要環(huán)節(jié):基層行客戶經(jīng)理部、信用管理部、復核部和貸審委員會。在各個環(huán)節(jié)設計上,盡量做到保留現(xiàn)有功能,并適當引入西方商業(yè)銀行的先進管理方法、機制和理念,增強銀行抵御風險的能力。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
關鍵詞:綠色建筑項目 風險管理體系 全生命周期理論
中圖分類號:TU7 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3791(2014)02(b)-0000-00
1 引言
綠色建筑主要指的是在建筑的全部生命周內(nèi),使資源最大限度的進行節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材、節(jié)地,同時還可以更好的保護環(huán)境,并且減少污染,為人們踢狗更加健康、舒適與高校額使用空間,也是與自然產(chǎn)生相互和諧共生的建筑[1]。建筑項目具有復雜性、個別性、一次性和投入資金量大的特點,由此決定了建筑項目風險管理的重要意義。綠色建筑相對于一般建筑的成本、工期、質(zhì)量三大目標有了更多的目標延伸,包括環(huán)境保護、建筑耗能、建筑材料、地域性及室內(nèi)舒適和安全等目標[2],管理目標的龐雜造成綠色建筑項目涉及的風險范圍擴大,風險性較一般建筑尤甚。
目前,國外對于綠色建筑的研究集中在成本、設計、技術、市場等方面;國內(nèi)的研究則集中在內(nèi)涵、相關政策、成本效益、評價標準等方面。對于綠色建筑項目風險管理的研究主要有以下三個方面:1)針對綠色建筑的特點構建風險清單,代表性的有:美國Marsh[3]公司的綠色建筑團隊歸類的十大類風險,Zou[4]等人識別出影響綠色商業(yè)建筑的179個風險因素,Simon Rischmiller[5]建立42個因素的風險清單,以及國內(nèi)學者建立的包含62項風險因素的風險清單;2)對綠色建筑風險進行評估,代表性的有:王景慧等[6]利用風險矩陣圖、問卷調(diào)查、專家打分對綠色建筑項目風險進行定性分析,張福生[7]、肖楠[8]、丁古麗[9]分別引入了ABC 分類法、模糊數(shù)學和灰色系統(tǒng)理論,建立綜合評價模型對綠色建筑項目風險進行評估。3)萬欣在其碩士論文中對綠色建筑項目風險分擔進行了相關研究。本文提出了綠色建筑項目三維風險管理體系的概念及要素,并進行了相關論述。
2 綠色建筑項目全生命周期風險管理
2.1 綠色建筑項目全生命周期風險管理
全生命周期風險管理,是指在項目全生命周期內(nèi)進行整體的風險管理策劃工作,對各階段的風險進行識別,采用合理的方法進行風險評價,分析風險的相關屬性,評估風險的總體影響,制定并實施規(guī)避風險的計劃,是一系列風險管理工作的集合。綠色建筑項目的全生命周期包括投資決策、設計、施工、運行和運行維護直至項目達到規(guī)定使用年限后報廢五個階段[10]。特別需要指出的是綠色建筑項目風險管理的重要性從后到前依次增強,換言之,項目所處時間序列越靠前,風險管理對項目成敗的影響越關鍵。風險管理最為關鍵的階段――投資決策階段,其主要內(nèi)容包括項目建議書、可行性研究、技術評估等。下文建立的體系中將投資決策階段直接細分為其包括的三方面主要內(nèi)容進行研究。綠色建筑項目全生命周期風險管理示意圖及其相互關系見圖1所示。
2.2 綠色建筑項目風險管理的主要內(nèi)容
綠色建筑項目風險管理,是指開發(fā)商在綠色建筑項目的全生命周期進程中,為了防止或減輕各種不利影響,保障項目的成功,在投資決策、設計、施工、試運行、運行維護等階段對項目實施的風險管理工作規(guī)劃以及風險識別、評估、處置和監(jiān)控等工作及整個過程。根據(jù)我國建筑項目風險管理的情況,這里將綠色建筑項目風險管理的主要內(nèi)容分為以下五個方面:1)風險規(guī)劃;2)風險識別;3)風險評估;4)風險處置;5)風險監(jiān)控五個階段。
2.3 綠色建筑項目風險管理的系統(tǒng)復雜性
眾所周知,綠色建筑項目相對于一般建筑項目有其獨特的風險特點,這里將其總結為以下幾個方面:第一,目標的延伸。相對于一般建筑項目的質(zhì)量、成本、工期三大目標,綠色建筑項目有了更多的目標延伸,有室內(nèi)舒適和安全、建筑耗能、環(huán)境保護、經(jīng)濟性和地域性、建筑材料等目標。建設目標的擴展造成風險范圍擴大,必定將增加綠色建筑建設的風險性。第二,項目的初始投資高。從經(jīng)濟屬性上,較一般建筑項目,綠色建筑項目的開發(fā)商要承擔更多的建設成本,國內(nèi)綠色建筑的成本對比一般建筑成本的增量為 4%~16%。并且其屬于外部經(jīng)濟型產(chǎn)品,其室內(nèi)舒適度、保護環(huán)境等目標不能以經(jīng)濟利益的形式反應出來,并且回收期較長,一般需要若干年,而長期目標實現(xiàn)的風險更大。除此之外,綠色建筑項目相比于一般項目技術更復雜,要求也更高,有可能會增加工時,延長工期,隨之而來的是成本的提高,導致項目的短期回報率低,增加項目風險。
綜上所述,綠色建筑項目的風險管理是復雜系統(tǒng),需要參考復雜系統(tǒng)方面的概念和方法,對控制要素進行綜合分析、動態(tài)管理并提出應對措施,運用科學、有效的方法進行風險管理,以求在同一框架的風險管理體系內(nèi)進行綠色建筑項目的風險管理工作,達到降低或消除項目風險不利影響的目的。
3 綠色建筑項目的風險管理體系
綠色建筑項目風險管理體系,是指在項目從開始到結束的各個進程中,采用計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、實施等一系列管理手段,針對項目風險,由開發(fā)商建立的一系列管理方針和目標及其相互關系、相互作用的一組要素的總稱,即是對風險進行管理的框架和方針。
3.1 基于霍爾三維結構的綠色建筑項目風險管理體系
“霍爾三維結構”概念是由美國系統(tǒng)工程學家霍爾(A.D.Hall)提出的,在對系統(tǒng)工程、復雜系統(tǒng)的研究應用中具有重要意義的方法。本文依照“霍爾三維結構”的結構形式,建立了一個由生命周期維、管理流程維和項目評價要素維組成的針對綠色建筑項目的三維風險管理體系。在這一體系中,采用的管理工具和方法由三個維度相交叉形成的空間分布點來確定,所以工具的集合則組成成了風險管理的工具矩陣,見圖2所示。
1)生命周期維
生命周期維是指綠色建筑項目從項目建議書、可行性研究、技術評估,設計階段,施工階段到運行階段直至報廢的工作階段序列,是全生命周期中各個階段的動態(tài)時間關系的體現(xiàn)。沿生命周期維的變化,評價要素維和管理流程維就構成了“評價要素-風險管理流程”平面,反映的是:針對不同的項目目標,如質(zhì)量、工期、成本、建筑耗能、環(huán)境保護、經(jīng)濟性和地域性、建筑材料等,風險管理工作均按照同樣的風險管理流程進行,平面上確定的各個點對應的評價工具就各不同或各有側重了。隨著生命周期維的階段性變化,另外兩個維度的相互關系一目了然,便于依據(jù)生命周期的階段序列明確兩者的復雜性關聯(lián),方便進行系統(tǒng)的風險管理工作,如圖2所示。
2)風險管理流程維
風險管理流程是指對綠色建筑項目實施風險管理的一般步驟,包括風險的規(guī)劃、識別、評估、處置、監(jiān)控等工作。在實際的風險管理工作中,對于生命周期的不同階段,風險管理的工作流程是能有所刪減或者是側重。沿風險管理流程維的變化,評價要素維和生命周期維形成了“評價要素-生命周期”平面,反映的是:生命周期的不同階段風險管理目標的變化及其動態(tài)關系,如圖2所示。
3)項目評價要素維
一般來說,項目目標在項目立項之時便被確定了。值得注意的是,項目的不同階段,其目標是有所側重或不同的。沿評價要素維的變化,生命周期維和風險管理流程維構成了“生命周期-風險管理流程”平面,反映的是:在綠色建筑項目的不同生命階段,風險管理均遵循風險管理的基本流程。
3.2 三維要素的空間關系
管理體系中的三個維度構成了三維空間,分別又兩兩構成了“評價要素-風險管理流程”、“評價要素-生命周期”和“生命周期-風險管理流程”三個平面,而且空間分布又確定風險管理的工具矩陣。
此體系可看出:在項目全生命周期的不同階段,為完成項目評價要素的相關內(nèi)容,按照風險管理流程要求,需要相應的管理理論和管理工具的支撐。具體風險管理方法包括:故障樹分析法、專家調(diào)查法、主觀評分法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡法、外推法和蒙托卡羅模擬法、SWOT 分析法、流程圖德爾菲法、故障樹分析法 (FTA)、灰色系統(tǒng)理論、敏感性分析法、馬爾科夫過程分析法、決策樹法、層次分析法(AHP)、模糊風險綜合評估等等。以上豐富的管理工具和方法就構成了圖2中風險管理工具矩陣。風險管理矩陣的處理結果也將動態(tài)反映風險管理的階段性成果,可為風險管理進行系統(tǒng)全面的決策提供相關依據(jù)。
3.3 綠色建筑項目風險管理體系的作用
風險管理體系構建成功即是有了一個進行風險管理的工作規(guī)劃和框架內(nèi)容,本文針對綠色建筑這一非常具有發(fā)展前景的建筑類型構建的三維風險管理體系,反映的是綠色建筑風險管理的工作方向、相關內(nèi)容及其相互關系。具體有以下幾方面作用:1)有利于綠色建筑項目風險管理理論的豐富;2)有利于綠色建筑項目風險集成化管理;3)有利于綠色建筑項目的項目評價工作;4)有利于開展對項目開發(fā)商系統(tǒng)能力的評價工作。
4 總結
風險管理是對綠色建筑項目進行有效管理的重要內(nèi)容,也是保證項目順利完成的重要手段。本文依據(jù)綠色建筑項目風險管理的內(nèi)容、要求及綠色建筑項目的特點,建立了綠色建筑項目的三維風險管理體系,說明了其構成的三維空間的相互關系和意義,對風險管理體系的作用進行了簡要論述,希望能對綠色建筑項目風險管理的理論研究和實際應用起到一定的參考和促進作用。
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【Abstract】 Power enterprise is an important guarantee for national power supply, and the security and stability of electric power are related to every aspect of life, therefore, electric power safety production needs special attention, and risk management is of great significance for the control of power safety production. This paper will expround the necessity of application of risk management and the hidden dangers in the process of power production, and then explain how to introduce the risk management system into the electric power safety production.
【P鍵詞】風險管理;安全生產(chǎn);實際應用
【Keywords】risk management; safety production; practical application
【中圖分類號】TM73 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069(2017)06-0147-02
1 引言
眾所周知,在電力安全生產(chǎn)過程中,安全操作是十分必要的。如果操作違反相關規(guī)定就會引發(fā)安全事故,造成損失。因此,電力公司在經(jīng)營發(fā)展過程中,必須落實安全風險體系,使相關人員嚴格按照要求規(guī)范操作,以降低安全風險,提高工作質(zhì)量。
電力安全生產(chǎn)管理是電力部門管理體系中的重要一環(huán),防患于未然,是電力企業(yè)安全體系管理中必須遵循的第一要義。國內(nèi)電力行業(yè)競爭的一個重要指標就是生產(chǎn)的安全性,這就需要電力企業(yè)擁有良好的安全管理體系和重大事件應對能力。隨著科技的進步,我國電力企業(yè)在危險管控和電力檢修上取得重要的突破。這使得電力安全事故發(fā)生的頻率得以降低,實際上,電力企業(yè)的穩(wěn)定運行是一個長期的課題,需要我們不斷地提高風險管理水平。
2 風險管理應用的必要性
安全風險管理是一種風險管控機制,在預防安全事故,減少安全意外方面具有獨特的作用。安全生產(chǎn)風險管理體系建設是一項系統(tǒng)的工程,涉及生產(chǎn)工作的方方面面,電力企業(yè)的安全生產(chǎn)是立業(yè)之本,十二五以來,國家節(jié)能減排的號召越來越強。所以電網(wǎng)輸配能力必須順應政策的變化而變化。電力企業(yè)的安全生產(chǎn)必須與氣候綜合,比如臺風、雷電等災害天氣,都會威脅到電源、電網(wǎng)建設任務。[1]
3 電力安全生產(chǎn)存在的問題
電力生產(chǎn)是一項專業(yè)性、危險性的特殊工作,需要極高的風險意識,相關操作流程也需要嚴格遵守。但是,當前國內(nèi)有很多電力企業(yè)均沒有相關的風險管理體系,在工作中存在很多的問題。
3.1人員風險意識較低
部分工程人員風險意識不足,存在僥幸心理和懶惰情緒,工作步驟是“能省則省”。導致操作不規(guī)范,進而引發(fā)安全事故,國內(nèi)的案例多數(shù)是因為人員風險意識薄弱進而造成事故。
3.2 人員專業(yè)水平不足
檢修人員素質(zhì)存在一定的差異性,部分電力公司不注重員工的技術能力培養(yǎng),導致部分人員專業(yè)水平跟不上科技的發(fā)展。從而導致工作流程不熟,操作不夠規(guī)范,也是導致安全事故產(chǎn)生的一個原因。
3.3 安全事故應對措施欠缺
部分國內(nèi)企業(yè)缺乏應對突發(fā)事件的預案,電力企業(yè)也不例外,有些電力公司沒有應對突發(fā)事件、安全事故的預案。致使這些企業(yè)在面對突發(fā)事故時常常不知所措,缺乏應對措施,這便會加劇事故對企業(yè)社會造成的損失和危害。
3.4 缺少安全事故的預防
電力企業(yè)缺乏相關的監(jiān)管機制,首先在預防事故發(fā)生這一環(huán)節(jié)上就做的不好。企業(yè)對設備、設施的看護護理都存在缺失,從而埋下安全隱患。相關人員在電力生產(chǎn)過程中缺乏安全維護考慮,導致安全事故多發(fā)。
綜上所述,缺乏風險管理,相關管理者及其工作人員又存在很多問題,這些都是我們急需要解決的要務。
4 電力安全生產(chǎn)中安全管理的應用
關鍵詞:風險管理;項目技術;卷煙廠;安全評價
1.研究背景
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展,煙草產(chǎn)業(yè)之間的競爭也愈演愈烈,逐漸達到白熱化狀態(tài)。特別是我國加入世界貿(mào)易組織以后,我國的煙草行業(yè)更是受到世界知名品牌的挑戰(zhàn)。這就逼迫我國的煙草產(chǎn)業(yè)要不斷實施以提高煙草總體競爭實力為目標的較大規(guī)模技術升級改造項目。
項目技術安全是影響卷煙廠項目目標實現(xiàn)的關鍵因素。項目安全技術的風險管理其目的就是把不利威脅的負作用降低到最低程度,把有利于項目實施的的積極效應盡量擴到最大。風險的多樣性和復雜性日益要求卷煙廠必須采用正式的風險管理過程。只有采用正式的管理體系與管理方法,才能有效劃分風險類別,進而辨識風險及其之間的相互關系,并從中找出關鍵風險,找到控制風險的有效方法。
2.卷煙廠的工程特點和項目特點
卷煙工藝的一般流程為:煙葉初烤打葉復烤煙葉發(fā)酵卷煙配方卷煙制絲煙支卷制卷煙包裝
工程特點總結如下:
2.1機械設備投資大,成本較高。設備一般是內(nèi)部專用,一旦設備出現(xiàn)故障,損失嚴重。
2.2生產(chǎn)計劃性強。由于國家政策限制,煙草企業(yè)只能按計劃批量生產(chǎn)。
2.3生產(chǎn)過程機械化、自動化水平高?,F(xiàn)代化的卷煙廠一般都采用大規(guī)模一體化的機械生產(chǎn),生產(chǎn)設備相對比較成熟,生產(chǎn)過程基本全程自動化。
2.4工藝設備和工藝技術更新快。在卷煙行業(yè),一般的工藝設備和技術使用時間都不長,不及時更新?lián)Q代就很容易落后。同時,在提倡可持續(xù)發(fā)展和環(huán)保的今天,時代與社會對卷煙與健康提出了更高的要求。
2.5工藝生產(chǎn)模式大同小異。煙草行業(yè)生產(chǎn)品種基本一樣,生產(chǎn)過程也差不多,工藝模式也相對比較固定,流程和模式都趨同。
項目特點有以下幾點:
(1)單個項目實施起來時間長,周期長。(2)項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益明顯,社會影響大。(3)施工組織復雜、難度大,生產(chǎn)規(guī)模大,資金投入大。(4)項目包含范圍廣,子項目多。(5)工程技術風險多,技術問題復雜,潛在威脅和影響因素難以精確預料。
3.項目風險分析
3.1技術風險
一是系統(tǒng)研發(fā)風險。新項目技術,復雜程度較高,項目系統(tǒng)研發(fā)的好壞直接決定零售終端質(zhì)量與整個卷煙廠的利益。二是信息采集風險。信息溝通的順暢與否直接決定著項目的思想能否正確傳達,項目所需的材料、技術、機械設備等也是需要經(jīng)過討論、收集意見之后才能完善信息的。同時,信息采集也影響著終端建設,受系統(tǒng)影響、操作影響、人員素質(zhì)影響,各項目上的數(shù)據(jù)采集水平可能存在差異。
3.2投資風險
一是硬件投資風險,項目所需設備,人力、物力等。二是軟件投資風險,項目所需技術、系統(tǒng)運行的等。由于各項目人員的素質(zhì)、知識水平各不相同,培訓效果存在不確定性。
3.3政策風險
一是國家政策風險。由于煙草行業(yè)新的工作重點,政策、方法、要求均存在很多不確定性,無法確定未來終端建設政策的變化趨勢。二是投訴風險。由于煙草生產(chǎn)過程中如果稍有處理不當就容易造成環(huán)境污染,或者其它安全健康問題。
4.風險管理的原則
風險管理應堅持以下原則:
4.1主動管理原則。
4.2經(jīng)濟效益和滿意度并重的原則。
4.3客觀透明化管理原則。
4.4實時監(jiān)控跟蹤原則。
5.如何加強卷煙廠項目技術安全的風險管理
5.1總方針
5.1.1守法自律,增強健康意識和環(huán)保意識。
5.1.2預防事故,實現(xiàn)八無兩控清潔生產(chǎn)。
5.1.3強化管理,開展源頭過程終端控制
5.1.4持續(xù)改進,創(chuàng)造安全綠色卷煙工廠
5.2具體措施
5.2.1不斷改造技術,注重項目產(chǎn)品的環(huán)保和健康。面對技術項目的安全問題,卷煙企業(yè)必須不斷進行技術改造,生產(chǎn)科技含量高、產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)、有利于人類健康的產(chǎn)品。與此同時,還要注重對環(huán)境保護和改善,對于項目產(chǎn)品所產(chǎn)生的廢氣、廢水和廢物等污染物,要進行處理達標后再予以排放。要以不斷適應社會的需求,從而促進技術進步,促進生產(chǎn)的發(fā)展。
5.2.2及時做好項目記錄控制。卷煙機、包裝機等各種機械裝置在安裝、維修、運行狀態(tài),風險管理人員應隨時記錄控制程序,及時對控制管理做出規(guī)定。另外,記錄應保存一至三年,滿足其可追溯性需要。
5.2.3注意管理細節(jié),避免不必要的項目風險。對消防報警、滅火系統(tǒng)、安防系統(tǒng)、“兩煙”倉庫的設施和管理、隱蔽場所的設施設備、特種設備、生產(chǎn)設施設備、電氣類設施設備、職業(yè)健康安全管理體系運行情況、相關方及建設項目安全監(jiān)管工作、應急管理工作進行安全評估。
5.2.4建立環(huán)境、質(zhì)量、職業(yè)健康一體化管理體系策劃。風險管理是由風險規(guī)劃、識別、應對、監(jiān)控、估計、評價等環(huán)節(jié)組成的。通過協(xié)調(diào)、控制、計劃、組織等過程,綜合、合理地運用各種科學方法對風險,要及時對管理體系策劃的輸出進行系統(tǒng)的評價,確保卷煙廠項目過程的有效性和可行性。當企業(yè)的組織結構、職業(yè)健康、環(huán)境、過程、資源、安全目標等發(fā)生改變時,要及時對管理體系進行變更和進行新的策劃,盡量保持管理體系的完整性。
6.結束語
項目風險管理的理論和實踐涉及到工程技術、自然科學、系統(tǒng)科學、管理科學、社會科學等多種學科風險管理人員應盡及時采取正確的行動,以最少的成本將各種不利風險降到最低程度。
參考文獻:
關鍵詞:煤炭業(yè);公司內(nèi)部;風險控制;A煤業(yè)
隨著市場經(jīng)濟的深入開展和不斷發(fā)展,“風險”越來越成為企業(yè)和人們關注的焦點。企業(yè)的更新技術改造以及產(chǎn)業(yè)化的不斷升級不斷推進著煤炭企業(yè)的資源整合工作,這對于煤炭業(yè)而言,可以說既有很大的機遇也有挑戰(zhàn)。但是,目前煤炭行業(yè)越來越向規(guī)?;⑹袌龌?、自主化靠攏,并且礦井采掘的難度加大以及深度加深,煤炭企業(yè)將面臨越來越大的風險。尤其自2012年以來,煤炭行業(yè)始終呈現(xiàn)出持續(xù)低迷的狀態(tài),作為國家支柱產(chǎn)業(yè)的煤炭企業(yè),它們面臨的風險以及企業(yè)自身的組織管理備受人們關注。人們越來越關注企業(yè)如何能使自身更加有效地進行管理與風險。
一、A煤業(yè)概述
A集團作為一個老牌煤炭企業(yè),是一個國有獨資公司,成立于1995年10月。其以煤為基礎,鐵路、港口等與煤化工為一體,是目前我國規(guī)模最大的煤炭企業(yè)。主要經(jīng)營國務院授權范圍內(nèi)的煤炭開發(fā)、國有資產(chǎn)等資源性產(chǎn)品,進行電力、港口、煤化工等行業(yè)領域的投資。
二、A煤業(yè)集團的風險預控管理體系的分析
(一)危險源辨識
危險源辨識的作用是為了明確管控對象。A集團開發(fā)了一套信息化軟件,用來對現(xiàn)場查出的危險源及時錄入系統(tǒng)并反饋給被檢單位。
缺陷:危險源的產(chǎn)生有76%的原因來自于人員本身,A對于危險源的辨識是來自檢查人的檢查及錄入系統(tǒng)。如果檢查人沒有正確意識到危險源或者沒有及時在系統(tǒng)中錄入危險源,則會導致后面流程的不正確性
(二)風險評估
風險評估的目的是為了明確管控重點。一般在煤礦企業(yè)中可能出現(xiàn)的風險包括管理人員因為急需相關信息而導致的差錯、沒有合理的估計相關人員對自身崗位的勝任能力等。評估風險的時候要合理量化風險評估。
缺點:風險評估是由風險發(fā)生的幾率及風險導致的損失組成,在A的風險評估表中關于損失只提到了人員傷害程度及范圍,這是關于安全風險的范疇,但沒有涉及到比如對于環(huán)境的破壞程度這種環(huán)境風險的損失。
(三)制定風險控制標準和措施
目的是為了明確管控依據(jù)和落實管控責任。
缺點:對于管控責任的模糊,在通過與煤礦企業(yè)高中層管理者以及各部門相關業(yè)務人員的訪談中,我們可以了解到:煤炭企業(yè)的管理層中尤其是其中的中層管理者對于企業(yè)風險管理方面還不夠深入,尤其在戰(zhàn)略風險管理方面,極為缺乏。煤礦企業(yè)人員對戰(zhàn)略風險管理體系的理解和風險管理理論所要求的“業(yè)務層是企業(yè)風險管理的第一道防線”相違背。
所以,在上述錯誤的理解下,一些業(yè)務部門在可行性分析報告、預測以及項目立項等方面,存在論證不足和理解不透徹,忽視或者隱匿一些可能存在的風險,給企業(yè)以及整個管理層的決策埋下了隱患。
(四)執(zhí)行標準和措施
由于煤礦企業(yè)資源不共享,導致資源的配置不合理。當一個業(yè)務流程或一個戰(zhàn)略風險事項涉及多個部門或者需要跨部門處理時,如何獲取和充分利用現(xiàn)有的資源也存在一些問題。煤礦企業(yè)目前已有一些風險管理體系的子系統(tǒng)在發(fā)揮作用,在風險管理子w系分別運作,各自發(fā)揮作用,職責之間存在重疊、漏項,尚未全面、有效、共同發(fā)揮作用。
三、完善A風險預控管理系統(tǒng)
(一)煤礦企業(yè)風險管理系統(tǒng)的規(guī)劃
對煤礦企業(yè)風險管理現(xiàn)狀和存在的問題進行剖析,制定煤礦企業(yè)在4-6年內(nèi)建立健全全面的風險管理系統(tǒng)計劃,在遵循平穩(wěn)過渡的原則下,努力開展煤炭企業(yè)的風險管理工作,從而最終實現(xiàn)企業(yè)的風險管理總目標。
煤礦企業(yè)在建設其風險管理系統(tǒng)時,必須遵循平穩(wěn)過渡、科學性、系統(tǒng)性、針對性以及可操作性的原則,以保證其他各業(yè)務的正常運行并達到企業(yè)風險管理系統(tǒng)的總目標:
1.通過確保煤礦企業(yè)的總體經(jīng)營活動能夠遵循內(nèi)外部相關規(guī)定,從而達到合規(guī)性目標。
2.創(chuàng)建煤礦企業(yè)風險管理的整體氛圍和意識。
3.建立煤礦企業(yè)的戰(zhàn)略風險管理系統(tǒng)時,在企業(yè)內(nèi)培養(yǎng)一支知識水平高的、專業(yè)的風險管理團隊。
(二)基于內(nèi)控的煤礦企業(yè)風險管理系統(tǒng)的構建
由一個相對靜態(tài)的專業(yè)人員、組織架構、風險管理文化以及組織制度系統(tǒng)等和一個相對動態(tài)的風險管理過程組成的煤礦企業(yè)的風險管理系統(tǒng)。主要由風險判斷、標識風險、風險評定排序以及轉(zhuǎn)移風險等組成。
(三)煤礦企業(yè)風險管理系統(tǒng)的成效
煤礦企業(yè)的風險管理系統(tǒng)應能在穩(wěn)定規(guī)范運作的基礎上,實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的安全管理以及降低企業(yè)的風險損失成本,從而為形成煤礦企業(yè)自身的核心競爭力提供保障,為煤礦企業(yè)的發(fā)展開辟道路。
1.減少企業(yè)的成本提高預期收益
煤礦企業(yè)的風險管理系統(tǒng),可以為煤炭企業(yè)的中高層決策者提供依據(jù),能讓他們準確的認識到企業(yè)所面臨的風險以及機會,從而做出正確的決策,防患于未然,轉(zhuǎn)被動為主動,從事后改正到事前預測,促進整個煤炭行業(yè)的不斷發(fā)展與進步。
2.不斷促使煤礦企業(yè)合規(guī)發(fā)展
針對煤礦企業(yè)面臨的不同風險,可以提出不同的解決方案。在煤礦企業(yè)面臨一般的風險時,提出波及面小、針對性強、見效快的解決方案,既能夠防止過多矯正,又能“藥到病除”,最大限度的保證煤礦企業(yè)維持正常運轉(zhuǎn);在煤礦企業(yè)面臨相對嚴重的風險時,根據(jù)煤礦企業(yè)的自身特點,找出符合企業(yè)風險能力的解決辦法進而最大可能的降低企業(yè)的負面影響,促進煤礦企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3.明確基于內(nèi)部控制的風險管理目標
明確煤礦企業(yè)的控制目標是完善基于內(nèi)部控制的風險管理系統(tǒng)建設的基礎,建立煤礦企業(yè)的內(nèi)部控制制度是風險管理的核心。
4.提高風險評估的程度
很多企業(yè)發(fā)生的風險有時候并不能得到有效控制,但是作為企業(yè)的管理者,應盡自己所能預測出企業(yè)可以承受的風險水平,并識別出可以采取的相應的應對措施,進而把企業(yè)的風險損失降到最低。
5.成為煤礦企業(yè)發(fā)展的核心動力
風險管理系統(tǒng)的建立可以為煤礦企業(yè)的發(fā)展提供更加安全的、合規(guī)的以及收益機會更多的保障,從而降低煤礦企業(yè)風險的成本和損失。
四、結論
在風險管理制度逐步推行的現(xiàn)在,企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的基礎其實是建立一個良好的內(nèi)部控制體系,所以企業(yè)應根據(jù)自身以及本行業(yè)的特點,結合企業(yè)內(nèi)外部條件以及市場環(huán)境建立一個以風險為導向的內(nèi)部控制系統(tǒng),進而完善企業(yè)的管理制度。A煤業(yè)股份有限公司尚未建立一套完整的風險評估系統(tǒng),公司員工的風險意識非常淡薄。一方面,人力因素在其中起著舉足輕重的作用,企業(yè)的管理人員以及各部門人員缺乏基本的技能培訓以及風險意識,所以企業(yè)在日常管理中,應加大對員工的專業(yè)能力的培訓,提高人員風險意識,員工自身也應當定時對自我進行評估,及時發(fā)現(xiàn)自身業(yè)務中存在的風險。另一方面,煤炭企業(yè)應首要關注安全風險,市場及政策得變化對企業(yè)的經(jīng)營影響較大。
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(中國民用航空飛行學院航空工程學院,四川 廣漢 618307)
【摘 要】航空維修單位是民航實現(xiàn)民航強國的重要體現(xiàn)和民航運輸業(yè)的重要保障,而維修單位安全管理體系的建立實施是維修單位安全的基本保障。論文在介紹當前我國維修單位特點及安全管理建設現(xiàn)狀基礎上,從安全政策與目標模塊、實施與控制模塊、監(jiān)督與改進模塊和安全信息管理模塊4個模塊和安全政策、風險管理系統(tǒng)、安全文化體系、應急響應系統(tǒng)和改進體系等15個要素,構建了維修單位安全管理體系,并詳細探討了維修單位安全管理體系實施步驟,闡述其評估和改進步驟。建立維修單位安全管理體系旨在進一步夯實民航安全發(fā)展基礎,構建實施維修單位SMS將有助于提升維修單位安全管理水平和促進安全的持續(xù)發(fā)展。
關鍵詞 航空維修單位;安全管理體系;風險管理;安全評估
基金項目:國家級大學生創(chuàng)新項目(201408)。
作者簡介:楊立飛(1993—),男,中國民用航空飛行學院航空工程學院2011級本科生。
通訊作者:陳農(nóng)田(1984—),男,講師,研究方向航空適航與安全、航空人因工程。
0 引言
安全是民航工作永恒的主題,也是永遠不可逾越的警戒線[1]。在20世紀90年代,航空安全專業(yè)人員和管理者將目光轉(zhuǎn)向了系統(tǒng)安全和以組織安全模型(如里森模型)為導向的新型安全管理模式[2]。在曼徹斯特大學James Reason教授的潛心研究,并借鑒了澳大利亞民航安全局的經(jīng)驗和資料,開發(fā)并形成了加拿大SMS方案,于2005年開始執(zhí)行。2005年英國陸續(xù)出版了CAP712《商業(yè)航空運輸?shù)陌踩芾硐到y(tǒng)》和CAP726《安全管理系統(tǒng)的建立與審核指南》等系列規(guī)章和指導材料。國際民航組織(International Civil Aviation Organization,ICAO)在2006年生效的國際民用航空公約的附件6中,推薦各締約國對空中交通管制、機場、航空運營人和航空器維修單位要求建立安全管理體系(Safety Management System,SMS),以更有效的實施安全管理[3]。
我國作為國際民航組織的一類理事國,根據(jù)國際民航組織的要求在安全管理體系方面也做了許多工作,先后了《機場安全管理體系建設指南》(AC-139/140-CA),《關于航空運營人安全管理體系的要求》(AC-121/135-FS-2008-2),《民航空中交通安全管理體系SMS建設要求》(MD-TM-2009-003)等相關文件,標志著著我國民航SMS建設工作正式進行到應用階段。近年來,航空公司、機場和空管根據(jù)民航局在全國民航企業(yè)內(nèi)提出的建立民航安全管理體系的基本要求和相關要素也建立了相應的安全管理體系,如徐佳璐[4]借鑒國外先進的安全理念與管理方法,對空管安全管理體系的構建進行了研究,以空管分局為例,提出了構建安全管理體系的主要內(nèi)容和步驟,并制定了相應的評估指標體系和對策;張霆霆、孫瑞山等[5]設計提出試飛安全管理體系(SMS)建設總方案,結合我國試飛機構實際情況,從四大模塊構建適合我國民用航空器的試飛SMS,并闡述其實施和評估步驟;譚克濤[6]對比了國內(nèi)外安全管理體系研究現(xiàn)狀,分析比較國內(nèi)外安全管理體系建設的成功案例,以國內(nèi)某國際機場為研究切入點,提出了國內(nèi)機場SMS建立實施的困難及改進建議。而航空維修單位的安全管理與航空公司、機場、空管等系統(tǒng)有很大的不同,在安全管理模式上也存在著很大的差異,同時我國民航局雖然提出了在航空維修單位建立實施安全管理體系,但僅給出了基本要求和相關要素,并沒給出具體的操作指南、實施規(guī)范和審核標準。隨我國民航的快速發(fā)展,國內(nèi)維修業(yè)發(fā)展速度加快、規(guī)模變大,維修單位的數(shù)量也不斷增多,但總體處于不均衡的發(fā)展狀態(tài),并且國內(nèi)維修受制于原始制造廠商在技術、備件、合約等方面的封鎖,國內(nèi)維修單位的維修能力相對較弱[7]。且我國航空維修單位保障條件和作業(yè)環(huán)境差,安全保證體系和機制不健全,安全監(jiān)查人員缺乏和監(jiān)管能力不足,安全管理水平低 。目前國內(nèi)無一成功的民航維修單位案例可供參照和借鑒,更是沒有形成一個標準模板和一個成功的范例。因此,建立并開始逐步實施安全管理體系以滿足我國民航當局的要求成為維修單位當務之急。
本文提出并建立航空維修單位安全管理體系的詳細步驟和實施內(nèi)容以及探討航空維修單位安全管理體系評估、改進,促使航空維修單位整體安全水平不斷提高,以達到“有把握的安全、持續(xù)的安全、可靠的安全”的目標,并為航空安全管理部門提供科學的安全管理模式,實現(xiàn)維修單位安全管理的科學化、系統(tǒng)化和標準化。
1 安全管理體系理論內(nèi)涵
在民航中,ICAO為提高現(xiàn)有的民航安全管理水平,提出將被動性安全管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃有院皖A防性安全管理的理念,即安全管理體系(SMS)。ICAO將安全管理體系定義為:正式的、自上而下的、有條理的管理安全風險做法,包括必要的組織結構、問責制、政策和程序。安全管理體系由四大支柱構成,分別為策劃、安全風險管理、安全保證和安全促進[3]。其本質(zhì)是系統(tǒng)管理,即從航空公司整個系統(tǒng)上把握安全態(tài)勢、查找安全問題、堵塞安全漏洞、消除安全隱患,而不是片面地、孤立地就抓安全;核心是安全風險管理,即在航空公司全面識別、衡量、避免風險,用最小的代價將風險造成的損失降到最低,盡可能的維護公司的利益;驅(qū)動是信息管理,即有效的安全管理是以數(shù)據(jù)為驅(qū)動的,同時安全信息的開發(fā)是提升安全管理水平的根本途徑;基礎是安全文化,不僅能彌補體系中組織政策、程序、標準方面的不足,還可以為航空公司營造優(yōu)良的安全文化奠定基礎。
安全管理體系與傳統(tǒng)安全管理相比,主要的區(qū)別在于將被動性安全管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃有园踩芾恚粚⒐芾碚咧贫ㄏ嚓P政策與程序轉(zhuǎn)變?yōu)閱T工意見能影響相關政策程序的制定;將直接監(jiān)督一線員工轉(zhuǎn)變?yōu)檫\用系統(tǒng)方式監(jiān)督;將視員工為不安全的因子轉(zhuǎn)變?yōu)樽寙T工成為安全的參與者;將由管理者檢查發(fā)現(xiàn)既有危害轉(zhuǎn)變?yōu)槿w員工共同挖掘發(fā)現(xiàn)既有與潛在的危害;將獎懲保障安全的方式導入風險管理機制;將處罰文化轉(zhuǎn)變?yōu)楣幕取?/p>
安全管理體系的作用就是在航空公司導入風險管理機制,實現(xiàn)主動安全管理,健全內(nèi)部安全保證體系;系統(tǒng)全面、協(xié)調(diào)一致地實施各項安全方案,有效地配備資源和降低風險;恰當?shù)卮_定安全責任,塑造積極的安全文化。安全與效益也密切相關,通過安全管理為管理者提供有效處置事故或事故征候的能力,并將有價值的教訓用來改善安全和提高效率,不僅能降低企業(yè)損失,還會提高企業(yè)生產(chǎn)力。
2 航空維修單位安全管理體系構建
根據(jù)《ICAO安全管理體系手冊》的內(nèi)容,通過一線維修技術人員意見和建議,參考民航航空公司、機場和空管SMS構建方法和內(nèi)容,結合航空維修單位發(fā)展速度快、數(shù)量增多、維修能力弱、機制不健全、安全監(jiān)查人員缺乏和監(jiān)管能力不足、安全管理水平低等特點,基于PDCA理論、安全目標管理、系統(tǒng)管理、人本原理、預防原理和強制原理等安全管理的基本原理,將航空維修單位安全管理體系內(nèi)容劃分為安全政策與目標、實施與控制、監(jiān)督與改進和安全信息管理4個模塊和安全政策、風險管理系統(tǒng)、安全文化體系、應急響應系統(tǒng)和改進體系等15個要素,它體現(xiàn)了航空維修單位SMS的最低要求[8-9]。航空維修單位SMS以安全方針、政策為指導,以實施與控制模塊(風險管理)為核心,通過監(jiān)督與改進模塊確保維修過程中的安全風險始終被控制在可接受的范圍內(nèi),通過安全信息管理模塊使維修單位單位樹立良好的安全文化氛圍,從而建立基于數(shù)據(jù)、預防為主、持續(xù)運行的一個閉合循環(huán)運行系統(tǒng),在系統(tǒng)運行過程中,通過持續(xù)不斷的改進和完善,實現(xiàn)航空維修單位SMS的改進和安全水平的提高。其航空維修單位SMS 模塊結構運行示意圖如圖1。
2.1 安全政策與目標模塊
安全政策與目標模塊是航空維修單位安全管理體系的基礎,包括安全政策、安全目標、質(zhì)量政策、組織機構體系、文件體系和安全文化體系這6個要素。安全政策是指指導航空維修單位開展安全管理體系的統(tǒng)一方針,由維修單位一個經(jīng)最高領導者批準安全目標和承諾組成,是安全管理體系構建的基本理念和行動準則,一般包括符合國家和民航局的法律、 法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和標準要求;反映了維修單位的安全管理理念并為建設積極的安全文化提供了清晰的導向。在制定過程中,高層管理人員應與各層人員進行廣泛、充分地協(xié)商,確保員工與安全政策密切相關,在安全政策公布后,各部門應通過職責分解安全政策,并落實到個人。安全目標是控制和減少機務責任原因的飛行事故、航空地面事故和飛行事故癥候。對于質(zhì)量政策管理人員應保證與安全政策相一致。在組織機構體系中,航空維修單位的安全管理第一責任人是建立、實施并保證安全管理體系的最終負責人,應建立相對獨立與運行系統(tǒng)的安全監(jiān)督系統(tǒng),確保維修單位的組織結構有利于安全管理及支持SMS的有效運行和持續(xù)改進,并完善安全運行的問責辦法,落實全體員工安全責任制。文件體系主要包括法規(guī)類文件、技術類文件、管理類文件、操作類文件及記錄,航空維修單位應以書面或電子方式建立并存檔各類文件,并且對各類文件的編制、審核、批準等實施有效的管理,以確保文件易查找、易讀、易識別和追溯、有序保存、及時更新修訂及廢止。安全文化是航空維修單位文化的重要組成部分,是全體員工價值觀和行為準則。航空維修單位應建立公正的獎懲管理規(guī)定,發(fā)揮和調(diào)動員工的工作積極性。在員工掌握安全文化理念的同時與實際行動相結合,將安全文化體現(xiàn)在具體崗位和實際工作中。
2.2 實施與控制模塊
風險管理模塊是航空維修單位SMS的核心,一般風險管理系統(tǒng)主要包括危險源識別、風險分析、風險評價、風險控制四個要素。對于運行過程中危險源識別,主要包括以下辨識工作:(1)設計因素,包括機械設備、工作排班和檢查單等;(2)信息交流方式,包括溝通方法、專業(yè)術語和語言等;(3)人為因素,包括公司培訓、薪資和資源分配政策等;(4)組織因素,例如實際生產(chǎn)與安全目標的兼容性、資源分配、公司安全文化等;(5)工作環(huán)境因素,例如噪聲、振動、溫度、燈光強弱和提供防護用具及服裝等;(6)規(guī)章管理標準,包括規(guī)章的可操作性與執(zhí)行力度和人員、設備與程序的認證,以及行業(yè)監(jiān)督適當?shù)某绦虻?;?)防護措施,包括事故探測和警告系統(tǒng),及設備對錯誤的容忍程度和靈活度等;(8)個人表現(xiàn),包括身體狀況和醫(yī)療條件的限制等。進而采用被動式、主動式、預測式3種方式識別系統(tǒng)中危險源的存在,建立危險源數(shù)據(jù)庫,并通過風險分析對危險源導致危險的后果嚴重性及發(fā)生可能性進行評判,也包括對形成該危險源的各種根原因進行分析。在建立風險矩陣評估系統(tǒng)的基礎上,針對不同級別的安全風險制定并實施相應的緩解措施。維修單位應建立應急響應系統(tǒng)來針對航空器或非航空器突發(fā)事件。對于應急預案的內(nèi)容包括應急小組成員名單職責和聯(lián)系方式、應急工作的流程(救援、記錄、保護和調(diào)查)、應急預案的培訓和演習。應急預案應通過演練驗證和評審的結果,找出方案的不足,并進行及時的改進和修訂。
2.3 監(jiān)督與改進模塊
安全工作的目標是盡可能避免事故重復發(fā)生[10]。評估審核系統(tǒng)是對安全管理體系運行的有效性進行定性、定量評價,確定安全管理體系改進要求,持續(xù)提升安全管理水平。評審內(nèi)容主要包括:安全政策的符合性、風險管理的實施效果、維修運行過程與法規(guī)的符合性、航空維修單位的安全績效、應急響應系統(tǒng)的狀態(tài)等。安全監(jiān)察體系通過采用持續(xù)監(jiān)控、審核、調(diào)查對維修運行系統(tǒng)進行監(jiān)督、檢查確保各項安全管理工作是否符合規(guī)章要求和安全管理體系要求,為系統(tǒng)評估、管理評審和持續(xù)改進提供支持。其主要工作包括不安全事件報告、自我檢查、監(jiān)督檢查、定期或不定期的安全檢查、內(nèi)部審核和外部審核(局方、獨立的第三方或客戶組織)。改進體系是一個持續(xù)更新的動態(tài)系統(tǒng),它是以不斷更新的安全管理數(shù)據(jù)為基礎,對以下內(nèi)容進行持續(xù)改進:安全政策的改進;手冊、程序及文件的改進;設施設備的改進;危險源、風險平和風險控制方法的改進;安全管理數(shù)據(jù)庫的持續(xù)更新等。反饋系統(tǒng)管理主要取決于對信息的接受、處理和利用,在航空維修單位中信息主要來源之一是反饋系統(tǒng),其包括對安全經(jīng)驗教訓的汲取和維修人員的報告。該系統(tǒng)不僅用于報告安全相關問題,而且有助于維修運行過程中的危險源識別。
2.4 安全信息管理模塊
航空維修單位應該建立、健全教育培訓系統(tǒng),組織和安排人員進行安全教育和培訓,使其具備必要的安全知識,熟悉有關的安全維修規(guī)章制度和本單位的安全管理理念、政策和程序,掌握對應崗位的安全操作規(guī)程和操作技能,提高員工的安全素質(zhì)和安全意識,確定所有人員勝任其崗位。其主要內(nèi)容有:新員工安全基礎知識培訓;危險源識別和風險管理培訓;安全管理體系培訓;典型經(jīng)驗和事故教訓教育等。建立有效運行安全信息管理系統(tǒng)可以方便、快捷的實現(xiàn)各類安全信息的收集、分析、傳遞、利用和保護。且安全信息管理系統(tǒng)應覆蓋維修單位與航空器維修和提供服務的所有部門、生產(chǎn)運行過程和及其管理活動。
3 航空維修單位安全管理體系的實施
航空維修單位安全管理體系實施步驟參考ICAO向各國推薦的《ICAO安全管理體系手冊》實施步驟,基于安全管理理論、風險管理理論、PDCA 理論和系統(tǒng)原理,參考航空公司、機場、空管和通用航空安全管理體系實施步驟,制定了航空維修單位安全管理體系實施的流圖,如圖2所示。
4 航空維修單位安全管理體系評估和改進
航空維修單位安全管理體系在建立和實施過程中,受到人、機、環(huán)、管多個因素的影響,但各個因素間又相互聯(lián)系,共同構成由多個因素組成復雜的有機整體,所以在建成之后必須對該體系進行整體評估和改進。航空維修單位安全管理體系評估是對SMS建立和實施的過程和結果進行鑒定,其主要目的是客觀判別所建立的SMS是否達到了預定的安全績效指標。航空維修單位安全績效評估和改進步驟包括:明確評估對象;建立評估指標體系;定性與定量指標評估值的確定;評估指標權系數(shù)的確定;確定指標間合成關系,求綜合評估值;根據(jù)評估過程得到的信息,進行系統(tǒng)分析和決策;對系統(tǒng)分析和決策提出改進措施和建議。其評估方法可采用直接打分法、等級比重法、專家評分法和集值統(tǒng)計法。
5 結論
安全是民航所有工作的重中之重,是關系到民航業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的焦點問題。但安全管理體系的建設與實施工作是一項系統(tǒng)性、長期性、循序漸進的創(chuàng)新性工作。本文通過研究分析得出以下結論:
1)由于目前我國民航管理部門還沒有建立具體維修單位SMS的指導性文件,文中探索性地提出建立一套符合國際標準、中國民航發(fā)展規(guī)律、國內(nèi)航空維修單位自身發(fā)展要求和特點的安全管理體系構建與實施步驟。
2)主要按照系統(tǒng)性、持續(xù)性、規(guī)范性的安全管理理念,結合PDCA理論、安全目標管理、人本原理及系統(tǒng)管理等安全管理的基本原理,從安全政策與目標模塊、實施與控制模塊、監(jiān)督與改進模塊和安全信息管理模塊4個模塊和安全政策、風險管理系統(tǒng)、安全文化體系、應急響應系統(tǒng)和改進體系等15個要素,分SMS計劃、SMS實施、SMS審計和評估和SMS保證和促進4個階段,構建了航空維修單位SMS詳細的實施步驟和流程,制定了SMS評估和改進內(nèi)容。
3)安全管理體系建設與實施是我國民航目前和今后一段時期的工作重點,將安全管理體系廣泛建立于民航各個單位,將進一步夯實民航安全發(fā)展基礎,構建實施航空維修單位SMS將有助于提升航空維修單位安全管理水平和促進安全的持續(xù)發(fā)展。
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關鍵詞:信用卡業(yè)務 風險管理 對策
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,銀行領域也經(jīng)歷了長足的發(fā)展,1985年,我國第一張信用卡正式發(fā)行,標志著我國信用卡業(yè)務的開端。30多年期間,我國的信用卡業(yè)務有著突飛猛進的發(fā)展,無論是從發(fā)行銀行、信用卡發(fā)行數(shù)量以及相關金額等各個方面,都有了極大的進展,信用卡的普及也帶來了人們用卡意識的轉(zhuǎn)變,借錢消費,已經(jīng)由傳統(tǒng)觀念里不愿意去接受的行為轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N時尚和一種新的消費方式。信用卡業(yè)務也給銀行的業(yè)務發(fā)展增添了新的力量。成為商業(yè)銀行的重要業(yè)務之一,同時也是商業(yè)銀行業(yè)務的主要來源。
一、信用卡業(yè)務風險種類
但與此相伴隨的,還有信用卡風險帶來的種種問題。商業(yè)銀行出于業(yè)務發(fā)展需要,盲目發(fā)展信用卡業(yè)務,降低審核標準,給后期的信用卡管理帶來了一系列隱患。信用消費容易形成呆賬,導致銀行的不良資產(chǎn),給銀行帶來重大的損失。所謂風險,即不確定因素。信用卡風險是指信用卡的發(fā)行、管理主體在信用卡的業(yè)務管理、經(jīng)營過程中發(fā)生非正常范圍內(nèi)經(jīng)濟損失的可能。信用卡的風險存在于信用卡管理的各個環(huán)節(jié),包括信用卡的使用、支付和結算等環(huán)節(jié),牽扯到的行為主體也羅多,包括信用卡發(fā)行的商業(yè)銀行、信用卡使用的特約商戶、信用卡持有人等。
信用卡的風險主要來自于市場中的信息不對稱現(xiàn)象,由于在信用卡的管理過程中,銀行與使用者之間的信息不對稱,道德風險較高,而銀行的審核手續(xù)不可能極盡所有相關的信息,這樣就容易導致信用卡風險的增大。信用卡的風險有不同的各類,包括信用風險、操作風險、市場風險以及流動風險。所謂信用風險,來自于貸款單位和個人的信用問題,主要是由于借款單位或者個人不能在還款日如期歸還,導致商業(yè)銀行損失本金和利息的現(xiàn)象; 所謂欺詐風險,是指由于持卡的主觀惡意所導致的風險,這種風險相比信用風險更難提前避免,而且損失金額往往更大。操作風險是伴隨著商業(yè)銀行的信用卡運營過程,風險主要來自管理環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié),主要是由于相關管理制度不健全和執(zhí)行過程中的失誤,監(jiān)管的缺位等造成的。還有一種風險為宏觀風險,它具有系統(tǒng)性和不可避免的特點,來自于整個的市場經(jīng)濟形勢,無論商業(yè)銀行有多么完美的風險管理技術,在系統(tǒng)性風險到來的時候,也是無能為力的。但是在危機爆發(fā)、經(jīng)濟衰退之時,良好的風險管理能使銀行不至于毀于一旦。
二、商業(yè)銀行信用卡風險管理
相比于發(fā)達的市場經(jīng)濟國家,我國的金融市場還不夠完善,金融的監(jiān)管和風險防范機制還不健全,我國的信用風險防范意識低,管理隊伍實力不強,管理水平不高等問題存在,導致我國現(xiàn)在的商業(yè)銀行信用卡風險管理存在著種種問題。
首先是我國的金融監(jiān)管的法律法規(guī)建設落后,沒有統(tǒng)一的專門的法律法規(guī)對信用卡業(yè)務進行規(guī)范,現(xiàn)在沿用的,仍然是1999年的中國人民銀行的行業(yè)性規(guī)定,約束性不強,而且對于信用卡管理中的新問題無法全面規(guī)定和避免.另外,規(guī)范第三方服務機構責任的法規(guī)缺失,而且信用卡發(fā)展中,相關制度不完善,比如現(xiàn)行呆賬核銷制度不完善,在不良資產(chǎn)增加的情況下,不能有效的規(guī)避信用卡風險。
個人征信體系不完善、個人信用約束方面的立法缺失,公民個人的征信系統(tǒng)的缺失,更加劇了該現(xiàn)象。個人征信數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設和運行存在的問題使得商業(yè)銀行在采集、查詢個人信用信息、困難重重,征信系統(tǒng)的建設難以適應信用卡產(chǎn)業(yè)飛速發(fā)展的需要。
加強商業(yè)銀行的信用卡業(yè)務風險管理,需從以下幾個方面著手。
首先,要加快商業(yè)銀行的信用卡風險管理體系建設。這一套體系是綜合的、全方位的,首先應當包括一套完善的法律法規(guī)體系.國家的立法機關要借鑒發(fā)達國家的成熟的管理經(jīng)驗,盡快完善信用卡法律的制訂,金融的監(jiān)管機構要從金融發(fā)展和信用卡業(yè)務的實際出發(fā),對出現(xiàn)的問題進行深入調(diào)研和分析,并從制度和規(guī)定方面加以完善,織就一張完善的防御網(wǎng),以防止信用卡業(yè)務發(fā)展中的監(jiān)管漏洞,對不規(guī)范行為進行懲戒。在具體的業(yè)務層面,要規(guī)范信用卡的收單等直接相關的業(yè)務。目前我國商業(yè)銀行出于發(fā)展信用卡業(yè)務的需要,對銀行卡的收單手續(xù)費規(guī)定較低。金融監(jiān)管部門應完善信用卡業(yè)務中的第三方支付系統(tǒng)監(jiān)管體系的建設,確保發(fā)卡機構的資金成本和運營成本。需要測算發(fā)卡銀行、收單商戶的成本,修訂并完善交換費率以交換費率單筆封頂?shù)囊?guī)范。
其次,要建立完善的信用管理體系。在信用體系建設中,應當建立一個強大的社會信息平臺,對全社會的所有信用卡使用主體和潛在使用主體的信用記錄收納其中,建立聯(lián)網(wǎng)機制,對相關主體,比如地方政府、中國人民銀行、商業(yè)銀行、銀監(jiān)會、企業(yè)、公民個人的信用記錄實現(xiàn)共享,更好地實現(xiàn)信用的監(jiān)督,出臺正式的征集管理條例,強化對公民個人的隱私權的保護,對信用卡業(yè)務的采集程度、采集范圍等進行規(guī)范,使相關的機構需要時能夠快捷、合法地獲得相關的誠信記錄。建立懲罰機制,如果不能及時報送相關的征信信息,或者征集信息的真實性差,不配合相關的信用查詢的行業(yè),加強處罰。
最后,作為商業(yè)銀行本身,要夯實自身的基礎,打好內(nèi)功,使企業(yè)建立完善的內(nèi)部的控制制度。站在整個銀行的角度看風險管理,徹底打通以前以部門為界限的設計工作,把風險控制職能分解到相關部門,從而實現(xiàn)業(yè)務的全流程控制。加強對內(nèi)控制度的監(jiān)督,提高執(zhí)行力,加強每項業(yè)務事前、事中、事后的監(jiān)督檢查和提高內(nèi)部審計的強度和覆蓋面。監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)控制度的建設、執(zhí)行部門。
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