離任經(jīng)濟責任審計實施方案精選(九篇)
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第1篇：離任經(jīng)濟責任審計實施方案范文
由于缺乏一套規(guī)范、科學、統(tǒng)一、清晰的干部經(jīng)濟責任考核評價體系或制度，現(xiàn)實中干部經(jīng)濟責任是錯綜復雜的，對審計人員的綜合分析、評價判斷領導干部經(jīng)濟責任的能力要求較高，單靠審計人員的經(jīng)驗和主觀判斷，很難做到對干部的經(jīng)濟責任做出正確公允的評價。審計人員的自由裁量權(quán)偏大，很容易導致具有類似業(yè)績的干部得到不同審計評價結(jié)果的現(xiàn)象。目前，經(jīng)濟責任審計報告存在缺乏針對性，專業(yè)術(shù)語過多，結(jié)論模棱兩可等問題，不利于組織部門的利用。在實際審計工作中，通常是“先離后審”，干部已經(jīng)任命好了，審計報告的結(jié)論對于干部的選拔任用沒有太大參考價值，使得經(jīng)濟責任審計工作在走程序，走過場，降低了審計工作的權(quán)威性，也影響了審計人員的積極性。目前高校內(nèi)部審計機構(gòu)人員普遍偏少，專職的經(jīng)濟責任審計人員更少。現(xiàn)有的人員業(yè)務素質(zhì)還比較低，而經(jīng)濟責任審計涉及的內(nèi)容廣泛，對審計人員專業(yè)素質(zhì)要求較高。經(jīng)濟責任審計人員需要具備基礎的財務會計知識，宏觀經(jīng)濟管理、政策法規(guī)知識，口頭和書面表達能力，溝通協(xié)調(diào)能力，綜合分析能力等等。審計人員素質(zhì)不高，就會制約和影響審計工作的質(zhì)量。
開展全過程經(jīng)濟責任審計的意義
1、擴展經(jīng)濟責任審計的職能。劉家義審計長提出的審計“免疫系統(tǒng)”理論，對經(jīng)濟責任審計提出了新的要求。經(jīng)濟責任審計的職能除了要包括傳統(tǒng)意義上的監(jiān)督、鑒證和評價外，側(cè)重點還在于預防。開展全過程經(jīng)濟責任審計，前移審計監(jiān)督關(guān)口，突出任前、任中審計，積極開展全過程審計，改變了過去單一的離任審計模式，促使被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取正確措施，邊審計，邊整改，邊落實，可以起到“大醫(yī)者治未病”的作用，避免出現(xiàn)“亡羊補牢，為時已晚”的問題。
2、提高審計工作效率和質(zhì)量。開展全過程經(jīng)濟責任審計后，每年年初，內(nèi)部審計部門根據(jù)經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的委托，科學合理地制訂年度經(jīng)濟責任審計計劃。根據(jù)年度審計計劃，將預算執(zhí)行審計、財務收支審計、專項資金審計、績效審計等與任前、任中審計掛起鉤來，避免重復審計，可以節(jié)約成本，提高效率。全過程審計一方面做到了有計劃、有準備，有利于審計部門合理安排審計資源，另一方面，任前、任中審計，可以盡早掌握干部的經(jīng)濟責任履行情況，領導干部離任時，離任審計可以直接利用前期審計結(jié)果，只需對未審年度進行補充審計，有利于減少審計時間和節(jié)約審計成本，還能在一定程度上減小“先離后審”的現(xiàn)象。
3、提高經(jīng)濟責任審計結(jié)果的應用。開展任前、任中審計，將任期內(nèi)的審計結(jié)果納入干部考核體系中，可以加強干部日常的監(jiān)督，規(guī)范領導干部管理行為，強化干部經(jīng)濟責任意識，彌補干部考核評價方法的不足。還能夠使領導干部及時糾正錯誤決策，減少或避免損失，正確恰當?shù)芈男薪?jīng)濟責任。也便于組織部門能夠更客觀公正地考察、選拔任用干部，避免干部任用中的失察問題。
4、健全廉政風險防控體系的需要。實行領導干部經(jīng)濟責任審計，將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，移到權(quán)力可能發(fā)生腐敗之前，移到容易發(fā)生腐敗的環(huán)節(jié)和源頭，把腐敗消滅在萌芽狀態(tài)。對于從源頭防止腐敗，促進領導干部勤政廉潔起到重要作用，也是廉政風險防控體系必要的補充。
全過程經(jīng)濟責任審計模式的構(gòu)建
1、建立健全高校內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度。當前各高校的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度基本上只規(guī)定了離任審計相關(guān)的內(nèi)容。為構(gòu)建全過程經(jīng)濟責任審計模式，首先應從制度建設著手，明確任前、任中審計的內(nèi)容，為審計工作順利開展的提高必要制度保證。任前、任中、離任審計雖然在表象上相似處很多，但側(cè)重點不同。依筆者淺見，任前審計的側(cè)重對敏感、關(guān)鍵崗位干部在選拔任用前，對其前一任期履行經(jīng)濟責任情況進行審計；任中審計的側(cè)重對群眾反映問題比較多或者任期已滿三年的干部執(zhí)行全面審計；離任審計是依照正常的人更、調(diào)動等，根據(jù)組織部門的委托進行審計。
2、制定比較完備的干部經(jīng)濟責任評價考核體系。為了減少經(jīng)濟責任審計評價的定位模糊，隨意性較大的問題，各高校應根據(jù)學校和崗位實際，制定一套規(guī)范、科學、操作性較強的評價體系。大體上可按教學單位、行政處室和校辦經(jīng)濟實體將評價標準分為三類。評價指標定義必須明確，評價標準能夠量化，將定性分析與定量分析有機地結(jié)合起來，使審計評價工作具有可操作性，有統(tǒng)一評價口徑和考核標準。
第2篇：離任經(jīng)濟責任審計實施方案范文
關(guān)鍵詞：基層審計 內(nèi)容 發(fā)展 方法
為進一步加大消防部隊基層單位審計工作力度，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，嚴肅財經(jīng)紀律、維護資金安全、促進黨風廉政建設，確保部隊各項經(jīng)費健康有序運行，為順利完成以防火滅火、搶險救援為中心的各項工作任務提供強大的審計保障，現(xiàn)就如何加強基層（支隊級）單位的審計工作淺析如下：
一、基層單位審計工作現(xiàn)狀
目前，由于消防部隊的體制、編制所限，支隊級單位普遍沒有設置審計科，只是在政治部門設有專（兼）職審計員，通過調(diào)查了解，時任（專）兼職審計員70%以上不是正規(guī)的審計和會計專業(yè)畢業(yè)且沒有審計和財務工作經(jīng)驗，再加上政治部門人員少，流動性強，審計監(jiān)督工作無法正常開展。鑒于審計編制所限，審計專業(yè)性強等原因，支隊對所屬大隊的審計監(jiān)督工作都是委托后勤財務人員具體實施，由于后勤部門是所屬大隊部隊行政經(jīng)費供應的主渠道，大隊會計賬目均納入支隊財務集中核算中心，因此后勤財務人員對基層大隊的審計，實際上相當于自己審自己，審計監(jiān)督作用明顯減弱。
二、基層單位審計工作的主要內(nèi)容
（一）開展預算執(zhí)行和財務收支審計
預算管理是經(jīng)費管理的“龍頭”，預算編制是否科學合理，預算執(zhí)行是否嚴格到位，一定程度上反映了一個單位經(jīng)費管理的能力和水平，因此支隊對大隊級單位預算執(zhí)行審計率要達到100%。預算執(zhí)行審計監(jiān)督的重點放在經(jīng)費投向投量是否合理，是否嚴格落實預算，如大宗物資采購、基層基礎設施建設等，同時加大經(jīng)費收支的審計監(jiān)督力度，重點核實預算外經(jīng)費來源的合法合規(guī)性，支出的依據(jù)是否合法，支出的標準是否合規(guī)。實際工作中要把預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、財務收支審計有機結(jié)合起來，加強經(jīng)費使用管理的規(guī)范性、科學性，避免盲目性、隨意性，確保不發(fā)生預算編制與執(zhí)行“兩張皮”現(xiàn)象，不發(fā)生財務收支不真實，財務信息不可用的現(xiàn)象。
（二）開展經(jīng)濟責任審計
經(jīng)濟責任審計包括任期經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計。每年初，政治部門結(jié)合人員調(diào)整和任職年限情況，對負有經(jīng)濟責任大隊主官的離任經(jīng)濟責任審計率要達到100%，對負有經(jīng)濟責任大隊主官的任期經(jīng)濟責任審計率要達到50%，重點審計重大經(jīng)濟決策和大額資金使用情況，有無決策失誤、越權(quán)和越范圍開支現(xiàn)象；預算外經(jīng)費收支管理使用情況，有無違規(guī)收費和超財力支出現(xiàn)象；家底經(jīng)費結(jié)存情況，有無“一任政績、幾任包袱”的現(xiàn)象。
（三）開展大宗物資采購的審計監(jiān)督
支隊對大隊級單位的大額大宗物資采購監(jiān)督，要積極落實“審計關(guān)口”前移規(guī)定，全程參與并監(jiān)督指導，從預算編制、立項、招投標、簽訂合同等環(huán)節(jié)入手，強化事前監(jiān)督與過程控制，預防大宗物資采購活動中的浪費和舞弊等問題發(fā)生，力爭做到依據(jù)合法、程序合規(guī)，提高國有資產(chǎn)的使用效率。
（四）開展執(zhí)法專項審計調(diào)查
根據(jù)《建立健全懲治和預防腐敗體系2013-2017年工作規(guī)劃》，各支隊級單位要成立由政治處、后勤處、防火監(jiān)督處人員組成的執(zhí)法專項審計調(diào)查組，每半年組織一次對所屬大隊執(zhí)法專項審計調(diào)查。采取查閱案卷、向當事人調(diào)查、座談了解、審查會計資料等方式方法，重點調(diào)查罰沒款收入、行政性收費是否符合規(guī)定，突出審查故意轉(zhuǎn)移、隱瞞收入，私設小金庫的問題，堅決糾正亂收費、亂罰款等侵害群眾利益的不法行為，讓公安消防部隊的行政執(zhí)法權(quán)在陽光下運行。
（五）開展土地、房屋管理情況專項審計調(diào)查
根據(jù)《公安消防部隊土地房屋專項治理工作實施方案》和《公安現(xiàn)役部隊土地房屋專項治理工作檢查驗收方案》要求，當前，支隊級單位要做好土地、房屋管理情況專項審計調(diào)查工作，全面了解和掌握大隊的土地、房屋資產(chǎn)占有、使用、管理及權(quán)屬等情況，加強和規(guī)范土地及房屋資產(chǎn)管理工作，維護部隊資產(chǎn)的合法性和完整性。
三、加強基層審計工作的方法與途徑
（一）建立審計工作領導責任制
由于審計工作直接對支隊黨委負責，因此支隊軍政主官對審計工作負總責，政治處負責具體組織實施，后勤處積極配合。上級黨委（總隊）要把審計工作開展情況作為考核評價支隊級領導班子和主要領導干部的重要內(nèi)容之一。
（二）建立審計聯(lián)席會議制度
支隊要成立以主要領導為組長的經(jīng)濟責任審計領導小組，每年至少召開一次審計聯(lián)席會議，研究有關(guān)事項，通報工作情況，協(xié)商解決遇到的矛盾和問題。
（三）建立審計工作報告制度
按照《公安邊防消防警衛(wèi)部隊審計工作規(guī)定》，任期滿兩年且負有經(jīng)濟責任的大隊主官，要按規(guī)定向支隊經(jīng)濟責任審計領導小組報告履行經(jīng)濟責任情況。
（四）建立審計整改報告制度
審計發(fā)現(xiàn)的問題，貴在整改。被審計大隊要在審計報告和審計決定生效之日起，在規(guī)定時間內(nèi)積極研究整改措施，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，向上級報送審計整改工作方案和整改結(jié)果報告。被審計大隊主官是落實審計整改工作的第一責任人。
（五）建立崗位與專業(yè)相結(jié)合制度
支隊政治部門要加強調(diào)研，合理調(diào)配和任用干部，對專業(yè)性較強的會計、專（兼）職審計員崗位，規(guī)定被任用人員必需取得相應的專業(yè)技術(shù)資格，具有從事審計或財務工作2年以上的工作經(jīng)驗，注重后備人才的培養(yǎng)和儲備，建立長效機制。
第3篇：離任經(jīng)濟責任審計實施方案范文
一、形成經(jīng)濟責任審計風險的原因
1.缺乏審計評價體系和標準。在被審計的領導干部經(jīng)濟責任履行情況審計中，審計評價是其的重要內(nèi)容。運用經(jīng)濟責任審計成果的一個重要前提是被審計領導干部經(jīng)濟責任履行情況的審計評價。因為它所評價的是領導干部，所鑒定的內(nèi)容是領導干部的經(jīng)濟責任，直接目的是為監(jiān)督和管理干部提供重要依據(jù)，關(guān)系到被審計領導干部的政治生命，政治性非常強。但目前尚沒有一套科學、完整的評價體系，一些審計機關(guān)在實施經(jīng)濟責任審計時是根據(jù)審計實踐的需要、委托部門的特殊要求以及實踐中積累的經(jīng)驗來實施審計評價，而經(jīng)濟責任審計所要求的審計評價又不同于財政財務收支審計的審計評價，從而導致對領導干部經(jīng)濟責任的審計評價比較籠統(tǒng)、不準確或者對不應該評價的進行評價而形成風險。在定性處理時，遇到地方政策與國家法律法規(guī)不一致，甚至“撞車”時，便給審計機關(guān)依法定性處理帶來了難度。如果按國家法律、法規(guī)做定性處理，被審計單位及離任領導有時較難接受；如果按地方政策辦事，就明顯存在有法不依問題，無疑存在著審計風險。由于審計評價沒有統(tǒng)一標準，審計機關(guān)作出的評價五花八門，言過其實或超出審計職責進行不準確的審計評價，都隱藏著審計風險。
2.審計活動受法律環(huán)境方面的影響。我國目前已形成以《審計法》為核心的審計法規(guī)體系，但是法律法規(guī)自產(chǎn)生之日起就具有滯后性，滯后于社會政治經(jīng)濟發(fā)展。當前的社會經(jīng)濟活動日趨復雜，法律法規(guī)約束的范圍之外存在許多合理不合法問題。此外，部分審計活動過程中對技術(shù)、操作上理解的偏差，沒有相應的法律法規(guī)依據(jù)，審計人員在審計時就必須依賴其職業(yè)判斷，這就加大了審計工作的難度，不可避免地產(chǎn)生審計風險。
3.審計手段具有局限性。經(jīng)濟責任審計主要是通過財政、財務及相關(guān)資料來發(fā)現(xiàn)和查證問題，而有些違法違紀問題不一定就在會計資料中明顯反映，就現(xiàn)有的審計手段難以進行深入查證，必須由有關(guān)執(zhí)法部門運用特殊手段進行調(diào)查才能查清。由于審計方法一般均采取抽查的方法，審計人員僅憑專業(yè)判斷和工作經(jīng)驗進行抽樣審計，難免出現(xiàn)判斷失誤，得出不符合實際的審計結(jié)論，特別是在界定領導干部應承擔的直接責任、管理責任還是領導責任時，審計人員很難準確把握。由于審計權(quán)限、審計手段的限制，往往使審計人員無法取得有效證據(jù)，陷入尷尬境地，從而形成審計風險。
4.時效性不強。經(jīng)濟責任審計具有時效性，距離組織、人事、紀檢監(jiān)察等委托部門需要審計結(jié)果的時點越遠，其發(fā)揮作用越小。按文件規(guī)定領導干部任期屆滿或期內(nèi)調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，應當及時安排任期經(jīng)濟責任審計。但是由于干部管理體制的特殊性，在現(xiàn)實中“先離后審”、“先任后審”現(xiàn)象相當普遍，客觀上造成被審計領導干部對這項工作的不重視?！皩徲妹撾x”，給審計工作帶來了一定程度的不利影響，造成審計處理處罰難度加大，審計結(jié)論不能被有效利用，增加了審計風險。
5.虛假會計資料形成的風險。經(jīng)濟責任審計的基礎是財政財務收支及相關(guān)資料的真實性。審計對象出于自我保護或指使、插手提供不真實、不完整的書面材料、財務資料等，在這種固有風險較高的情況下，審計人員稍有疏忽，就無法揭示被審計單位財務收支不實，這將直接影響審計取證的質(zhì)量，造成審計人員的判斷錯誤，影響經(jīng)濟責任審計評價的真實性、客觀性和公正性。
6.審計人員自身能力不足。經(jīng)濟責任審計涉及的內(nèi)容較廣，要求審計人員除了具有較高的政治素質(zhì)和較強的審計專業(yè)知識水平外，還應熟悉政策法規(guī)，掌握經(jīng)濟管理知識，不僅要具備查賬技能，還應具備口頭及書面表達能力、綜合分析能力等。但在實際工作中，審計人員對一些新領域、新知識都是現(xiàn)學現(xiàn)用，僅通過審計項目對財稅改革、投資決策、市場運作等進行理解和評價，局限性較大，使審計人員的思辨能力、創(chuàng)新能力面臨考驗，從而帶來審計風險。在具體審計項目中，如審前調(diào)查不夠充分，審計重要性水平評估過低，審計實施方案缺乏針對性；審計實施中取證不充分，法規(guī)運用失當，審計判斷、審計評價失準，問題定性失誤；出具審計報告時處理處罰寬嚴失度，都會直接引發(fā)審計風險。
二、規(guī)避經(jīng)濟責任審計風險的必要性
1.規(guī)避經(jīng)濟責任審計風險，可以提高審計的威信?？陀^、公正是審計執(zhí)法最基本的準則。在社會的廣泛關(guān)注下，如果審計機關(guān)出具了不實的審計報告，必將直接影響審計機關(guān)的信譽和形象，使審計機關(guān)不但會失去群眾的信任，而且會失去黨和政府的信賴與支特，從長遠看會直接影響審計事業(yè)的發(fā)展。因此，實施經(jīng)濟責任審計，必須努力防范和降低風險，才能更好地發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的作用。
2.規(guī)避審計風險，可強化干部人事管理制度。經(jīng)濟責任審計實施工作結(jié)束后，審計機關(guān)所提交的經(jīng)濟責任審計報告是作為組織、人事、紀檢等職能部門考察、考核、綜合評價、任免領導干部的參考依據(jù)之一，規(guī)避審計風險不僅降低了審計結(jié)論失真的幾率，還減少了黨和政府用人失誤的可能性，逐步樹立了黨在人民心目中的形象。
3.規(guī)避審計風險，可建立新的監(jiān)督機制。規(guī)避審計風險是有效發(fā)揮審計監(jiān)督與其它監(jiān)督相結(jié)合，建立新的監(jiān)督機制的需要。開展黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計，使審計監(jiān)督與組織監(jiān)督、紀律監(jiān)督有機結(jié)合，是在社會主義市場經(jīng)濟條件下形成黨政領導干部新的監(jiān)督機制的重要途徑，規(guī)避審計風險可使新的監(jiān)督機制健康持續(xù)地發(fā)揮應有的作用。
4.規(guī)避審計風險，是審計機關(guān)自身生存發(fā)展的需要。對于審計機關(guān)和審計人員而言，經(jīng)濟責任審計的責任與風險要遠遠大于一般項目審計，正確把握黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計風險，對于作出正確的審計評價和更加卓有成效地開展黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計是非常必要的。
三、規(guī)避經(jīng)濟責任審計風險的措施
1.建立“承諾”制度，明確法律責任。審計署施行的《中華人民共和國國家審計基本準則》第二十一條規(guī)定：“審計機關(guān)應當建立健全承諾制度。審計機關(guān)向被審計單位送達審計通知書時，應當書面要求被審計單位法定代表人和財務主管人員就與審計事項有關(guān)的會計資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出承諾?！彪m然承諾制的建立在一定程度上規(guī)范了審計工作，但在經(jīng)濟責任審計實踐中，由于缺乏行之有效的配套措施，致使“承諾制”在實施過程中還存在不少問題，為完善監(jiān)督程序，應規(guī)范違反“承諾制”的處理處罰辦法，明確“承諾制”的法律、經(jīng)濟責任。制定出切實可行的針對有關(guān)當事人提供虛假會計信息的具體處理處罰辦法，建立對不完整且虛假承諾的責任追究制度。使“承諾制”真正對被審計單位起到威懾作用，確保審計對象的真實性，為規(guī)避審計風險提供了第一道防線。
2.加強審計法規(guī)制度建設逐步完善經(jīng)濟責任審計制度。根據(jù)社會經(jīng)濟的不斷變化，應及時修改和制定切合工作需要的審計法規(guī)，盡可能使社會經(jīng)濟生活中的各有關(guān)事項均有法可依，使審計工作逐步走向法制化、規(guī)范化。還要盡快以審計法為基礎，制定國家審計準則和實施細則，把風險控制作為審計準則的重要內(nèi)容，使審計工作有章可循，保證審計工作質(zhì)量、降低差錯，達到防范與控制審計風險的目的。
3.建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制機制及制度。建立健全審計機關(guān)內(nèi)部質(zhì)量控制機制及制度，是防范與控制審計風險的有力保障。審計機關(guān)應建立有效的內(nèi)部質(zhì)量控制機制和質(zhì)量控制制度，把審計質(zhì)量控制責任落實并執(zhí)行到每一個工作環(huán)節(jié)，從審計立項到作出審計結(jié)論，都必須發(fā)揮好內(nèi)部質(zhì)量控制的作用。只有這樣，才能及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中出現(xiàn)的問題，提高經(jīng)濟責任審計質(zhì)量，降低審計風險。
4.嚴格執(zhí)行審計程序，規(guī)范操作。嚴格的審計程序，規(guī)范的實際操作是確保審計行為合法、審計質(zhì)量可靠的前提。在經(jīng)濟責任審計的實踐工作中，審計規(guī)范確定了審計的范圍、內(nèi)容、目標、程序和方法以及相應的標準和要求，明確了審計責任，有利于審計人員嚴格按照審計規(guī)范執(zhí)行審計業(yè)務，從審計計劃與委托、審計工作方案的編制、實施審計、編制審計工作底稿、到出具審計報告等整個流程規(guī)范操作，避免了審計人員在工作中的隨意性，降低了審計風險。
5.加強各部門協(xié)調(diào)，實行經(jīng)濟責任聯(lián)合審計制度。由于經(jīng)濟責任審計在實際工作中涉及面廣，光靠審計部門“孤軍奮戰(zhàn)”是遠遠不夠的，必須要求各部門加強協(xié)作、密切配合，強化聯(lián)合審計，才能加大經(jīng)濟責任審計的深度和力度，提升審計成果質(zhì)量。因此，在行使審計職能的同時還要加強組織、人事、紀檢部門的聯(lián)系，共同分析研究審計重點，將審計監(jiān)督和管理及紀律監(jiān)督有機地結(jié)合起來，使經(jīng)濟責任審計能夠客觀、公正地反映審計情況，切實提高經(jīng)濟責任審計的工作質(zhì)量和工作效果。
6.努力提高審計隊伍的整體素質(zhì)。審計隊伍素質(zhì)的高低是防范審計風險的關(guān)鍵。審計機關(guān)應根據(jù)經(jīng)濟責任審計的特殊性適時加強審計人員的后續(xù)教育，通過培訓、學習，不斷更新審計人員的業(yè)務知識和審計理念，不僅要求審計人員具有較高的理論水平和本專業(yè)知識，還要掌握法律、經(jīng)濟管理、信息技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識，使審計人員的知識結(jié)構(gòu)不斷趨于合理化，同時還要具備良好的職業(yè)道德。審計人員自身素質(zhì)的提高，直接決定審計工作質(zhì)量，同時也降低了審計風險。
第4篇：離任經(jīng)濟責任審計實施方案范文
高校內(nèi)部審計要踐行促進高校法制建設的增值路徑，首要任務就是建章立制，推進內(nèi)部審計工作的規(guī)范化建設。首先是要建立健全與審計業(yè)務直接相關(guān)的各項管理制度，高校審計部門緊緊圍繞學校中心開展工作，因此要結(jié)合學校實際制定各項審計業(yè)務管理制度，如重要審計項目審計方案外部“論證”和內(nèi)部“會診”制、審前調(diào)查操作規(guī)程、審計組長崗位目標責任制、委托社會審計相關(guān)辦法等。同時要建立高校審計聯(lián)動機制，一是要建立審計工作聯(lián)席會議制度，保障審計部門與被審計部門和相關(guān)部門的信息反饋渠道暢通，促進審計方案制定的科學性、審計實施順利及審計結(jié)果運用。二是要建立審計公告制度，規(guī)范審計公告的程序、形式和內(nèi)容，真正履行審計監(jiān)督與服務并重的職能。三是要建立跟蹤審計整改落實制度和責任追究制度，形成督查機制。四要建立內(nèi)部審計輪審制度，每年有計劃地開展對若干下屬單位(部門)主要負責人進行經(jīng)濟責任審計，在一定年限內(nèi)完成一輪審計，實現(xiàn)審計對象全覆蓋。
二、優(yōu)化高校內(nèi)部審計資源配置
高校內(nèi)部審計資源是高校內(nèi)部審計正常履行職能、提供增值服務的基礎保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計要有所為有所不為，統(tǒng)籌考慮風險、重要性水平和審計目標等因素，對審計資源科學有效地加以配置，促進高校內(nèi)部審計價值實現(xiàn)。高校內(nèi)部審計機構(gòu)要依據(jù)風險分配審計資源，運用各種方式、方法去識別學校各部門、領域的風險系數(shù)，根據(jù)高風險高配額的原則分配審計資源，將審計力量集中在高風險領域和關(guān)鍵控制點上，放棄低風險環(huán)節(jié)得以釋放審計資源，減少審計成本。高校內(nèi)部審計機構(gòu)也要依據(jù)重要性水平來分配審計資源，審計人員靠專業(yè)判斷科學合理地對各個被審計事項的重要性水平進行確定，包括性質(zhì)、涉及金額、牽涉面等，確定審計資源的配置。高校內(nèi)部審計機構(gòu)還要依據(jù)審計目標來分配審計資源。按審計目標分主要有真實性、合法性和效益性審計。財務收支審計、預決算審計等側(cè)重于真實性、合法性審計目標，一般不能直接增加經(jīng)濟效益，一定程度上促進規(guī)范管理;內(nèi)部控制審計、管理效益審計、風險管理審計等則側(cè)重于效益性審計目標，能直接增加經(jīng)濟效益，促進被審計單位和學校可持續(xù)發(fā)展?？梢哉f等量的審計資源投入，效益性審計為高校增加的經(jīng)濟效益一般要大于真實性、合法性審計。
三、加強高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制
高校內(nèi)部審計質(zhì)量是內(nèi)審機構(gòu)發(fā)揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機構(gòu)質(zhì)量和項目質(zhì)量兩方面上下功夫，確保高校內(nèi)部審計質(zhì)量能滿足內(nèi)審增值服務職能的要求。
1.高校內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制。實現(xiàn)獨立機構(gòu)的設置，實行向校長報告的工作負責制，配置合理數(shù)量、合理知識結(jié)構(gòu)及綜合素質(zhì)過硬的專職內(nèi)審人員，提供系統(tǒng)性長期性的后續(xù)教育和培訓機會，使得內(nèi)審人員的能力和資質(zhì)與內(nèi)審工作的要求相匹配。利用高校特有的學術(shù)優(yōu)勢，建設“研究式”內(nèi)部審計組織，可以使審計人員能夠站在一定的高度，以科學的理論指導審計，以先進的技術(shù)實施審計，以專家型的審計隊伍創(chuàng)新審計，理論研究“從實踐中來、到實踐中去”，形成良性循環(huán)。
2.高校內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，要確立“質(zhì)量至上”的理念。針對高校機構(gòu)運行特點，合理選擇內(nèi)部審計增值點，加強貫穿審計準備階段、審計實施階段和審計完結(jié)階段的質(zhì)量控制。在審計準備階段，要加強對審計項目立項和審計計劃編制的質(zhì)量控制。要建立和執(zhí)行審計立項相關(guān)制度，圍繞高校中心工作，提高審計立項的科學性，可行性、合理性和針對性;成立可勝任的審計小組;備足審前功課，抓住關(guān)鍵節(jié)點，編制操作性強的審計實施方案;明確審計目標、審計范圍和審計內(nèi)容，細化審計步驟，合理組織、分配審計資源。在審計實施階段，要加強審計證據(jù)、審計工作底稿和審計復核的質(zhì)量控制。善于解剖易麻雀，堅持查深查透，靈活應用觀察、詢問、函證、監(jiān)盤、審核、計算、分析性復核等方法收集和整理充分有效的證據(jù)，適時做好延伸審計、追蹤審計，并設置審核環(huán)節(jié)，落實審計承諾制度，在此基礎上形成客觀的審計評判;要規(guī)范審計工作底稿編制的格式和內(nèi)容，建立多級審查機制。在審計完結(jié)階段，要加強審計報告、審計檔案管理的質(zhì)量控制?？沙鼍邔徲媹蟾嬲髑笠庖姼逶谙嚓P(guān)范圍內(nèi)限期征求意見，正式的審計報告要求事實清楚、重點突出、證據(jù)充分、表述完整、評價客觀、定性準確，審計建議切實可行;確保審計信息資料歸檔的及時性、完整性、延續(xù)性，為日常工作提供檔案保障;要加強后續(xù)審計，切實抓好審計意見書的整改落實，提升審計結(jié)果運用水平，確保審計價值的最大化。
四、內(nèi)部審計工作向廣度深度拓展
高校內(nèi)部審計為學校提供增值服務，這種增值型價值可分為批判型、建設型和防護型三種形式。在各種審計形態(tài)中，財務收支審計、干部經(jīng)濟責任審計側(cè)重于批判型，內(nèi)部控制審計則側(cè)重于建設型和防護型。高校內(nèi)部審計職能的設置上不能僅僅考慮就事論事式的財務審計或?qū)ｍ棇徲?，要強調(diào)制度層面的干預，將制度的完善視為起點，也視為歸宿。同時也要從“物本審計”延伸到“人本審計”，將審計內(nèi)容和著力點從貨幣財產(chǎn)收支等物性的標準轉(zhuǎn)移到人及其經(jīng)濟行為的合規(guī)性、經(jīng)濟性、效益性以及其行為產(chǎn)生的經(jīng)濟價值。高校內(nèi)部審計價值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。
1.加強高校領導干部經(jīng)濟責任審計。全面推進高校領導干部、學院二級單位(部門)、下屬企業(yè)的主要負責人的經(jīng)濟責任審計，關(guān)注領導干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學發(fā)展觀，權(quán)力運行的公開化、資源配置的市場化、操作行為規(guī)范化以及個人廉潔自律。實務操作中，緊緊地圍繞內(nèi)部管理領導干部崗位職責，檢查單位(部門)的預算執(zhí)行、國有資產(chǎn)采購和管理、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行等情況，關(guān)注領導干部有關(guān)目標責任完成、重要經(jīng)濟事項決策及個人廉潔自律情況。加大任中經(jīng)濟責任審計力度，建立和推行離任經(jīng)濟事項交接實施辦法，提高經(jīng)濟責任審計的規(guī)范性和有效性。
2.加強高?；üこ讨攸c領域的審計。高校結(jié)合自身的實際情況，加大對基建工程重點領域的審計監(jiān)督。對建設工程項目從立項、竣工到交付使用各階段經(jīng)濟管理活動真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督、評價。著力做好重點環(huán)節(jié)的跟蹤審計，加大工程量清單審核力度，促進在源頭上有效控制工程造價。整合審計資源，適當依托社會審計開展建設項目全過程審計的經(jīng)驗，對受托中介機構(gòu)審計質(zhì)量進行評價，努力提高基建工程審計質(zhì)量。
3.拓展專項資金審計和審計調(diào)查。高校設有多個職能部門和學院，以及各個經(jīng)濟實體，可說是一個社會的縮影，高校內(nèi)審部門要為各個組織提供監(jiān)督、簽證、咨詢、評價等增值服務，必須實行借助專項資金審計和審計調(diào)查的方式，掌握被審計對象的信息，為做好審計項目打好基礎。專項審計調(diào)查的特點是針對性強，時效性高，代表性突出，因此確立專項審計項目必須遵循高校內(nèi)審項目立項制度，關(guān)注學校師生關(guān)心的熱點、高校管理工作的難點、學校發(fā)展的關(guān)鍵點等方面，比如各類學生活動專項經(jīng)費審計調(diào)查、科研經(jīng)費審計調(diào)查、學科建設經(jīng)費審計調(diào)查、實驗室建設經(jīng)費審計調(diào)查、研究生培養(yǎng)經(jīng)費審計調(diào)查、對外投資審計調(diào)查等。
4.著力抓好審計整改落實。高校內(nèi)部審計開展的每一項審計，都要通過邊審邊改、下發(fā)審計整改通知、典型問題通報、審計整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計發(fā)現(xiàn)的每一個問題都能全部整改到位。努力做到審出一個問題，完善一項制度，堵塞一個漏洞。盡量避免做無用工，對反復出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，切實地將任務分解到位。
5.探索構(gòu)建信息系統(tǒng)審計。探索搭建高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，對于資料管理、功能應用、系統(tǒng)設置等進行合理的功能設計與功能組合，建設在審計管理體制、提高工作效率、提升工作質(zhì)量、審計項目管理、提高人員素質(zhì)和加強審計工作自身監(jiān)管等方面進一步加強管理，以達到“整合審計信息資源、夯實審計結(jié)論，加強審計質(zhì)量監(jiān)督、促進審計管理，實現(xiàn)審計工作規(guī)范、推動方法創(chuàng)新，提升審計業(yè)務能力、提高工作效率，拓寬審計范圍領域、實現(xiàn)過程監(jiān)督，保障審計成果利用，加強資源共享”的信息平臺。相關(guān)部門利用好網(wǎng)絡資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實、完善和豐富。實現(xiàn)真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的資源整合。
五、有效管理審計沖突
審計主體和客體之間目標沖突的客觀存在，是橫亙在審計人員和被審計單位之間的鴻溝。高校內(nèi)部審計管理要在強調(diào)審計監(jiān)督職能的同時，更重視服務、咨詢職能，構(gòu)建和諧審計環(huán)境。首先是要轉(zhuǎn)變觀念，從過去單一的監(jiān)督審計，向管理審計、效益審計等多方面、多領域的審計過度;加強審計雙方的互動溝通，可采用“參與式審計”，與被審單位開展座談、反饋會、審計聯(lián)席會等形式，及時分析存在的問題，商討提出解決問題的措施與方法;要充分考慮被審計單位的意見，在溝通的基礎上，注重平衡報告審計結(jié)果，不僅要將審計查出的問題客觀公正地陳述在審計報告中，也要對合規(guī)合理效益性審計事實做出正面評價;要建設審計人員兼容心理，要學會換位思考，分析被審計部門的主觀動機，注重合作性人際關(guān)系的建立，避免審計工作陷入人際困境，創(chuàng)建和諧審計環(huán)境，這是實現(xiàn)內(nèi)部審計價值最大化的人文條件。
六、構(gòu)建高校內(nèi)部審計績效評價體系
第5篇：離任經(jīng)濟責任審計實施方案范文
關(guān)鍵詞：農(nóng)村“三資”管理 現(xiàn)狀 對策
中圖分類號：F320 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082（2016）08-0105-01
一、我縣農(nóng)村“三資”管理的現(xiàn)狀
1.全面推行村會計委托。全縣15個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），111個村，全部實行“村會計委托”，形成融會計服務與監(jiān)督管理為一體的一種新型農(nóng)村“三資”管理模式。
2.開展農(nóng)村審計。縣紀委、縣委組織部、縣農(nóng)業(yè)局等部門把農(nóng)村審計作為強化農(nóng)村“三資”管理，推進農(nóng)村基層黨風廉政建設的重要手段，突出抓好村級換屆審計和年度重點審計，在農(nóng)村“三資”監(jiān)管和維護農(nóng)村社會穩(wěn)定方面取得較好的效果。
3.推行農(nóng)村“三資”管理計算機網(wǎng)絡監(jiān)管。全縣111個村全部實行農(nóng)村集體財務計算機網(wǎng)絡監(jiān)管，實現(xiàn)了市、縣、鄉(xiāng)三級聯(lián)網(wǎng)。
4.建立健全農(nóng)村“三資”管理機構(gòu)。縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）成立了農(nóng)村“三資”監(jiān)管領導小組，下設辦公室，具體負責對農(nóng)村“三資”管理工作的指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）建立了“農(nóng)村會計服務中心”、“鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村公有資產(chǎn)、資源監(jiān)管中心”和“鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村招投標委托中心”，有效加強了農(nóng)村“三資”監(jiān)管的指導。
5.制定了農(nóng)村“三資”監(jiān)管相關(guān)制度?？h紀委等相關(guān)部門、聯(lián)合制定并印發(fā)了《清流縣加強農(nóng)村“三資”監(jiān)督管理實施方案 》，對農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)和資源的管理分別制定了《實施辦法》，對農(nóng)村”三資”監(jiān)管提出了規(guī)范性指導意見和要求，以制度保證農(nóng)村“三資”管理工作規(guī)范化運作、長效化推進。
二、我縣農(nóng)村“三資”監(jiān)管存在的主要問題
1.農(nóng)村“三資”監(jiān)管制度落實不到位
1.1資金管理制度落實不到位。一是坐收坐支現(xiàn)金。村主干插手現(xiàn)金收支，且不按規(guī)定時間報賬現(xiàn)象依然存在。二是白條抵庫。個別村主干以白條向村集體借支現(xiàn)金多年未還，三是資金結(jié)算手續(xù)不全。上級政府及部門對村級的補助資金（包括烤煙回成款），被鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所代扣相關(guān)費用后將余款撥至村委會，代扣票據(jù)沒有給村集體入帳，造成群眾質(zhì)疑。四是村集體管理費用限額制度不夠落實。個別村超標準發(fā)放年度誤工補貼。五是專項資金挪作它用。個別村將“一事一議”獎補資金用于村委會運轉(zhuǎn)經(jīng)費。
1.2資產(chǎn)資源管理制度落實不到位。一是資產(chǎn)資源未按規(guī)定隨意處置。二是歷任村主干在任期間的集體固定資產(chǎn)出租、林地轉(zhuǎn)讓、“四荒地”發(fā)包等經(jīng)濟合同沒有移交，造成此類發(fā)包收入無法進行核算，留下了集體資金可能流失的隱患。三是個別村沒有建立健全資產(chǎn)資源管理臺賬，大部分村即使有建立臺賬，未對資產(chǎn)資源的變動進行登記調(diào)整，造成資產(chǎn)資源賬實不符。
1.3民主監(jiān)督乏力。村務監(jiān)督小組怕得罪村干部未按規(guī)定理財，審核票據(jù)時沒有堅持原則。有的村務監(jiān)督小組因無工資待遇，積極性不高，個別村甚至沒有審核村集體開支票據(jù)，村務監(jiān)督小組形同虛設。
1.4混編混崗，農(nóng)村 “三資”管理人員素質(zhì)與工作需求不相適應。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）機構(gòu)、體制改革后，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）撤消經(jīng)管站，多數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）專職經(jīng)管員挪作他用，取而代之的是從鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）干部中調(diào)配兼職，他們不但兼任了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)管員，同時還兼任農(nóng)村會計，并且人員更換頻繁，從業(yè)務角度看：這些兼職人員缺少專業(yè)知識，造成管理人員素質(zhì)與工作需求不相適應；從審計角度來看：這些兼職人即是“運動員”又是“裁判員”，嚴重影響了農(nóng)村 “三資”管理的質(zhì)量，導致農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管不到位，違規(guī)違紀行為時有發(fā)生。
三、加強村級財務管理的對策和建議
1.加強組織領導，確保政令暢通。各級各部門要高度重視農(nóng)村“三資”監(jiān)管工作，農(nóng)業(yè)、財政、民政等相關(guān)部門和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委、政府要切實按照農(nóng)村“三資”監(jiān)管的具體分工，做好組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督及日常工作的監(jiān)管，確保政令暢通，形成齊抓共管、監(jiān)督有效的管理和運行機制。
2.轉(zhuǎn)變管理方式，順應農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善，農(nóng)村集體經(jīng)濟也在不斷發(fā)展壯大，參與市場經(jīng)濟活動也越來越多，特別是近年來農(nóng)村集體資金往來多元化、資產(chǎn)利用多樣化、資源開發(fā)產(chǎn)業(yè)化形勢逐漸顯現(xiàn)，對加強農(nóng)村“三資”管理提出了新的更高要求，農(nóng)村“三資”管理的基層干部、農(nóng)村財會人員必須自覺適應新常態(tài)，在實際工作中，要以農(nóng)村“三資”管理為重點，突出抓好民主理財、民主監(jiān)督和農(nóng)村審計，形成農(nóng)村“三資”規(guī)范化管理、會計事務電算化核算、經(jīng)濟審計常態(tài)化監(jiān)督“三位一體”的農(nóng)村“三資”管理運行機制。
3.狠抓制度落實，深入開展農(nóng)村“三資”管理規(guī)范化建設。首先，要重點規(guī)范村級年度財務預決算制度、村級非生產(chǎn)性開支管理制度、村集體內(nèi)外部經(jīng)濟往來結(jié)算制度、村級建設項目招投標制度、現(xiàn)金管理制度、村集體資產(chǎn)、資源監(jiān)管和處置制度、村集體經(jīng)濟合同以及會計資料檔案管理制度等等，通過制度建設規(guī)范干部行為。其次，縣相關(guān)部門要定期不定期組織開展督查，重點督查農(nóng)村“三資”管理相關(guān)政策法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，防微杜漸，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，實現(xiàn)農(nóng)村“三資”管理制度化、規(guī)范化。
4.強化檢查監(jiān)督，嚴格執(zhí)行全農(nóng)村“三資”管理責任追究制度。一是強化民主監(jiān)督。村務監(jiān)督小組成員必須是群眾推選文化基礎較好而又敢于說真話的人擔任，同時，要解決好村務監(jiān)督小組成員的誤工補貼問題，使他們能夠積極履行監(jiān)督職能，從而使村務監(jiān)督活動達到預期效果。二是強化審計。首先，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村會計服務中心要開展賬前審計，認真核實每筆經(jīng)濟業(yè)務的真實性，對于不符合農(nóng)村“三資”管理制度的收支票據(jù)堅決退回整改；其次，業(yè)務主管部門要加大對農(nóng)村“三資”管理的審計力度，完善措施手段，除對村干部經(jīng)濟責任審計外，還必須對村集體經(jīng)濟合同、債權(quán)債務、工程發(fā)包、土地補償費、財政惠農(nóng)資金等進行專項審計，公布審計結(jié)果，落實處理意見。三是強化監(jiān)督檢查。要嚴格執(zhí)行《清流縣農(nóng)村 “三資”管理責任追究辦法》，加大監(jiān)督檢查和查處的力度，對不認真落實農(nóng)村 “三資”管理有關(guān)制度的，本著實事求是、客觀公正、嚴肅紀律，違規(guī)必究、教育與懲處相結(jié)合的原則，實行責任追究。
5.抓好隊伍建設，提高管理人員素質(zhì)。機構(gòu)設置、隊伍建設是做好農(nóng)村 “三資”管理工作的基礎。首先，要盡快解決混編混崗問題，真正實現(xiàn)監(jiān)督與管理分離，建議按照原有縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）兩級經(jīng)管站的機構(gòu)人員編制配齊專職人員，保證其數(shù)量和素質(zhì)。其次，要加強對農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理干部、農(nóng)村會計、村級報賬員和村務監(jiān)督小組成員的教育培訓，每年安排一段時間，分專題進行培訓，努力提高他們的政策水平和業(yè)務能力。
參考文獻
[1]黨順華. 農(nóng)村“三資”管理現(xiàn)狀及對策[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技.2015（19）
第6篇：離任經(jīng)濟責任審計實施方案范文
為進一步深化我市公立醫(yī)院組織機構(gòu)和管理體制改革，推動政府職能轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)政事分開、管辦分離，根據(jù)國家、省、市各級文件以及《市深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革建立現(xiàn)代醫(yī)療衛(wèi)生體系實施意見》精神，現(xiàn)就建立和完善我市公立醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)工作提出如下方案。
一、目標和要求
通過建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，明確公立醫(yī)院各個利益相關(guān)者的權(quán)利、義務與責任，構(gòu)建以公益目標為導向、內(nèi)部激勵機制完善、外部監(jiān)管制度健全的規(guī)范合理的治理結(jié)構(gòu)和運行機制，形成既相互理解支持，又相互監(jiān)督制約的關(guān)系，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的有效制衡，最終形成醫(yī)院獨立運作、自我發(fā)展、自我約束、自我管理的現(xiàn)代運行新模式。具體要求是：
（一）分權(quán)制衡。公立醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)應主要體現(xiàn)各利益相關(guān)者之間的權(quán)力分配與制衡關(guān)系，其核心是在法律、法規(guī)的框架下，以保護社會公眾和政府投資者利益為核心的一套權(quán)力安排、責任分工和激勵約束機制。
（二）運作獨立。公立醫(yī)院獨立運作是建立法人治理結(jié)構(gòu)的基本保證，主要體現(xiàn)單位享有較大的人事和財務自，并依法自主管理、自主辦理有關(guān)業(yè)務，獨立承擔法律責任。
（三）公開透明。信息公開透明，是解決信息不對稱的重要手段，是保證公立醫(yī)院接受社會監(jiān)督的主要原則。公立醫(yī)院在依法開展業(yè)務的前提下，應當盡可能地向社會公開各種信息，接受社會監(jiān)督。
二、主要內(nèi)容
根據(jù)權(quán)力決策機構(gòu)、管理執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督約束機構(gòu)相互分離、相互制衡和精干高效的原則，在公立醫(yī)院建立以理事會為核心的法人治理結(jié)構(gòu)。
（一）理事會
1．理事會的建立和理事的產(chǎn)生。理事會是公立醫(yī)院的權(quán)力決策機構(gòu)，負責確定公立醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，行使公立醫(yī)院重大事項決策權(quán)。理事會對政府負責，其成員由政府部門代表、社會人士、醫(yī)院院長等組成。理事長由市政府分管副市長擔任，政府部門代表由市發(fā)改委、衛(wèi)生局、財政局、人社局、編辦、物價局等部門推薦，社會人士代表由市醫(yī)學會等組織推薦，醫(yī)院院長代表由市衛(wèi)生局推薦。所有理事由市衛(wèi)生局提請市政府審核任命。理事會人數(shù)為奇數(shù)，設15人，設理事長1名，副理事長1名。理事實行任期制，每屆任期為5年，可以連任。
2．理事會議事規(guī)則。實行會議制和票決制。理事會會議分為定期會議和臨時會議，定期會議應當按照章程規(guī)定按時召開，每年不少于兩次。理事長、三分之一以上的理事、監(jiān)事會提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。屬于理事會決策范圍的一般事項須經(jīng)全部理事的半數(shù)以上通過，重要事項須經(jīng)全部理事的三分之二以上通過。
3．理事會的基本職能。審議決定公立醫(yī)院的章程和基本管理制度，年度工作計劃、工作任務、工作目標、績效指標和服務標準，以及用人計劃、激勵考核機制、財務預算方案、薪酬分配方案、資產(chǎn)處置方案和年度報告等。本單位章程規(guī)定的其他職權(quán)。
4．理事的基本權(quán)利和義務。理事享有對本單位管理層執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、法規(guī)、本單位章程或理事會決議的人員提出罷免建議；檢查本單位的財務狀況；提議召開臨時理事會會議；向理事會會議提出提案等職權(quán)。理事必須秉承誠信和勤勉精神，認真履行職責，謹慎決策；熟悉有關(guān)法律法規(guī)，掌握理事應具備的相關(guān)知識。
（二）管理層
醫(yī)院院長及其副院長組成單位管理層。醫(yī)院院長是單位的法定代表人，負責醫(yī)院的日常工作。院長可由理事會提名產(chǎn)生，也可由理事會通過公開招聘方式產(chǎn)生，但均需按照管理權(quán)限上報有關(guān)部門批準或備案。院長對理事會負責，參與理事會決策，定期向理事會匯報本單位的運行管理狀況，接受理事會監(jiān)督。副院長由院長提名，報理事會審核后按管理權(quán)限報批或備案。副院長協(xié)助院長開展工作并對院長負責。
（三）工會組織
積極發(fā)揮工會作用。涉及全體職工切身利益的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定提請職工大會討論或?qū)徸h。
（四）監(jiān)督體系
1．監(jiān)事會。由市紀委、監(jiān)察局、審計局等政府部門，衛(wèi)生局內(nèi)設監(jiān)察機構(gòu)推薦代表及職工代表組成公立醫(yī)院監(jiān)事會。負責監(jiān)督公立醫(yī)院財務及理事會、管理層人員履行職責情況。監(jiān)事會人數(shù)7名，任期5年。
2．社會監(jiān)督。一是建立落實決策失誤追究制度。理事會違反法律法規(guī)和醫(yī)院章程導致決策失誤，致使醫(yī)院遭受嚴重損失或造成嚴重后果的，追究參加決策的理事的責任，但經(jīng)證實在表決時表示異議并記錄在案的，可免除責任。二是建立落實審計制度。審計機構(gòu)依法對公立醫(yī)院實施審計監(jiān)督，對法人代表任期屆滿、任中或離任時實施經(jīng)濟責任審計。三是建立落實績效評估制度。衛(wèi)生局會同相關(guān)部門制訂評估標準，每年開展一次以上評估工作。四是建立落實信息公開制度。年度報告要提交給政府相關(guān)部門（衛(wèi)生局、財政局、國有資產(chǎn)管理部門、事業(yè)單位登記管理機關(guān)等），并在每年相對固定的時段向公眾公開，接受政府機關(guān)及社會的評議。對本單位的服務內(nèi)容、服務價格、服務標準、政策依據(jù)、運作狀況、發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容及變化調(diào)整情況公開。
三、實施步驟
（一）工作準備階段（2014年8月－10月）
1．組織學習，提高認識。認真總結(jié)中醫(yī)院試點經(jīng)驗，組織相關(guān)人員學習中央和省、市有關(guān)文件，熟悉相關(guān)政策，了解事業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)建設基本要素和知識。
2．制訂方案，審核備案。制定的具體實施方案，報市事業(yè)單位登記管理部門備案，并提請市委、市政府同意后實施。
（二）組織實施階段(2014年10月－12月)
1．組建公立醫(yī)院理事會、監(jiān)事會。按照建立法人治理結(jié)構(gòu)的要求，組建市公立醫(yī)院理事會和監(jiān)事會，行使對市人民醫(yī)院、中醫(yī)院、第二、三、四、五、六、七人民醫(yī)院的決策和監(jiān)督權(quán)，并籌備召開第一次理事會議。
2．制定完善公立醫(yī)院章程。制定《公立醫(yī)院理事會章程》和《公立醫(yī)院法人章程》，經(jīng)理事會討論、征求職能部門意見、市衛(wèi)生局確認和市事業(yè)單位登記管理機關(guān)備案后組織實施。
3．建立健全監(jiān)督管理制度。研究制定決策失誤追究、經(jīng)濟責任審計、績效評估、年度工作報告、信息公開和人力資源管理等相關(guān)監(jiān)管制度。
4．按法人治理結(jié)構(gòu)模式運行。公立醫(yī)院理事會、管理層、監(jiān)事會等按章程規(guī)定和相關(guān)制度履行各自的職責，全面提升公立醫(yī)院運行質(zhì)效。
（三）總結(jié)完善階段（2015年1月－3月）
1．總結(jié)評估。認真做好總結(jié)評估工作。評估內(nèi)容為法人治理結(jié)構(gòu)建設工作開展情況、組織架構(gòu)建立情況、章程執(zhí)行情況、法人自落實情況、制約法人治理結(jié)構(gòu)建設的關(guān)鍵問題解決情況及機制運行效果等。
2．分析研究。對法人治理結(jié)構(gòu)下公立醫(yī)院運行情況進行總結(jié)對存在問題深入分析研究，逐步完善改革思路與配套政策，力求使法人治理結(jié)構(gòu)建設工作取得實效。
四、工作要求
（一）高度重視，充分準備。建立和完善公立醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)是公立醫(yī)院改革的重要組成部分。各單位要在深入學習相關(guān)知識的基礎上，做好建立法人治理結(jié)構(gòu)的各項準備工作。
第7篇：離任經(jīng)濟責任審計實施方案范文
關(guān)鍵詞 農(nóng)村集體“三資”管理；現(xiàn)狀；問題；原因；建議；廣西合浦
中圖分類號 F302.6 文獻標識碼 A 文章編號 1007-5739（2013）01-0344-01
根據(jù)自治區(qū)農(nóng)業(yè)廳、自治區(qū)紀律檢查委員會、自治區(qū)監(jiān)察廳、自治區(qū)財政廳《關(guān)于組織開展農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理和財務管理規(guī)范化建設檢查的通知》（桂農(nóng)業(yè)發(fā)〔2011〕37號）的文件精神，結(jié)合合浦縣的實際情況，成立了由縣紀委、縣農(nóng)業(yè)局、縣民政局、縣財政局相關(guān)部門正職領導組成的合浦縣農(nóng)村集體“三資”管理和財務管理規(guī)范化建設檢查工作領導小組，下設辦公室在縣農(nóng)業(yè)局，負責具體工作，抽調(diào)工作人員8人，分4個小組赴全縣15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)273個村（居）委會開展自查和指導工作?，F(xiàn)將合浦縣農(nóng)村集體“三資”管理現(xiàn)狀、存在問題及對策闡述如下。
1 合浦縣農(nóng)村集體“三資”管理現(xiàn)狀
1.1 農(nóng)村集體“三資”基本情況
合浦縣有15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)273個村（居）委會，村小組5 381個，有明晰的村集體經(jīng)濟年收入101萬元，全縣農(nóng)村集體資產(chǎn)總額5 691.42萬元，其中：貨幣資金40.71萬元，固定資產(chǎn)4 930.66萬元，農(nóng)業(yè)資本574.10萬元；資源總面積156.67 hm2，其中農(nóng)用地面積130 hm2，建設用地26.67 hm2。
1.2 各項制度健全情況
全縣273個村（居）委建立了財務收管理制度、財務開支審批制度、財務預算制度、財務公開制度、資產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)臺賬制度、資產(chǎn)評估制度、資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度、資產(chǎn)經(jīng)營制度、資源登記簿制度、公開協(xié)商和招標投標制度、資源承包、租賃合同管理制度、集體建設用地收益專項管理制度等，所有制度都公開上墻。設立集體資產(chǎn)臺賬的村（居）201個，占73.6%，設立資源登記簿的村（居）委195個，占71.4%，
1.3 強農(nóng)惠農(nóng)資金落實情況
各涉農(nóng)部門按政策規(guī)定狠抓強農(nóng)惠農(nóng)政策的落實，做好申報、審核、公示及發(fā)放工作。2012年通過一卡通全縣發(fā)放強農(nóng)惠農(nóng)資金14 527.15萬元，其中新型農(nóng)村合作醫(yī)療補償8 606萬元，糧食直補111.85萬元，購置農(nóng)機補貼637萬元，農(nóng)資綜合補貼4 801萬元，早造糧食良種補貼371.3萬元（其中玉米良種補貼135.68萬元，早稻良種補貼235.62萬元）。從自查和抽查情況看，全縣無截留、抵扣和挪用補貼資金的現(xiàn)象發(fā)生。
1.4 農(nóng)村集體財務會計管理規(guī)范化建設情況
2011年是村委換屆年，在換屆選出“兩委”班子的同時，全縣各村（居）委召開村（居）民代表選舉產(chǎn)生了村（居）民民主理財小組273個，其中社區(qū)民主理財小組28個，村委民主理財小組245個，占全縣村（居）委的100%，正常開展工作的165個，占60.4%，按季度規(guī)范公開財務的村（居）委268個，占98.2%，開展村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計273個村（居）委，占100%，開展財會人員培訓21期，培訓財會人員457人次，全縣所有村（居）委會財務人員均接受培訓1次以上。村（居）委大宗開支都通過集體討論，并做好會議記錄。
1.5 “三資”管理方式創(chuàng)新情況
一是在合浦縣人民政府公眾信息網(wǎng)創(chuàng)建黨務、村（居）務公開信息平臺；二是制定了《合浦縣村級會計委托服務工作實施方案》，并聯(lián)合縣財政局組織全縣村委（社區(qū)）報賬員、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心及財政所有關(guān)財會人員進行財務知識培訓，培訓人次達370多人次。在全縣鋪開村級會計委托服務，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都成立村級會計委托中心機構(gòu)，力爭在2012年底全縣全部完成村級會計委托。
2 存在的問題
一是農(nóng)村集體“三資”管理方式創(chuàng)新力度不足。農(nóng)村集體“三資”管理方式創(chuàng)新不足，主要表現(xiàn)在：①全縣所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)都沒有實行農(nóng)村集體“三資”委托。②全縣所有村（居）委沒有完成產(chǎn)權(quán)制度改革。③沒有開展村級清產(chǎn)核資。二是村（居）委會財會人員持證上崗不足。據(jù)統(tǒng)計，全縣273個村（居）委財務人員中，只有25個人持證上崗，其余財會人員沒有會計證和上崗證。三是部分村（居）委會計和出納賬沒有分科目入賬，都是流水賬，也沒有建立財會報表制度。四是村（居）委票據(jù)制度執(zhí)行力度不夠。據(jù)查，在所有入賬票據(jù)中，白條入賬現(xiàn)象比較普遍，這些都不符合財會管理規(guī)范化管理。五是民主理財監(jiān)督力度不強。各村（居）民主理財小組雖已建立，但39.6%的民主理財小組，沒有很好地發(fā)揮監(jiān)督作用。
3 原因分析
3.1 農(nóng)經(jīng)機構(gòu)有待強化
農(nóng)經(jīng)工作政策性強、面廣、任務重，但縣經(jīng)管站是一個只有7個編制的參公事業(yè)股級站，協(xié)調(diào)能力不強，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有經(jīng)管站，只有1個經(jīng)管員，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至連經(jīng)管站編制都沒有。農(nóng)經(jīng)部門承擔農(nóng)村“三資”管理、農(nóng)村土地承包管理、農(nóng)民負擔監(jiān)督管理、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營指導、農(nóng)民專業(yè)合作社指導等職能，編制人員及經(jīng)費不足，會造成“三資”管理工作壓力較大。
3.2 業(yè)務工作經(jīng)費不足，待遇不高
縣級經(jīng)管經(jīng)費不足，鄉(xiāng)經(jīng)管部門沒有業(yè)務工作經(jīng)費，影響了業(yè)務工作的正常開展，尤其是村級會計培訓力度不夠，從而影響了農(nóng)村“三資”管理的質(zhì)量。村干部待遇雖然得到提高，但還是相對不夠，村級“三資”管理工作主動性、積極性未能得到充分調(diào)動。
4 建議
4.1 健全建立農(nóng)經(jīng)機構(gòu)，確保業(yè)務工作經(jīng)費
建議縣級提格經(jīng)營管理辦公室，編制增至10～12人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立編制為2～3人的經(jīng)營管理辦公室，為縣農(nóng)業(yè)局的派出機構(gòu)，作為參公事業(yè)單位管理?？h、鄉(xiāng)兩級經(jīng)管業(yè)務經(jīng)費要納入財政預算，確保工作經(jīng)費，便于工作的正常開展[1-2]。
4.2 理順村級票據(jù)管理，加大監(jiān)管和指導及培訓力度
由區(qū)財政廳、農(nóng)業(yè)廳或減負辦共同印制村級票據(jù)，杜絕白條入賬。進一步加大業(yè)務指導培訓和監(jiān)管力度，努力提高村級財會人員的業(yè)務素質(zhì)。提高村級財務人員持證上崗率。
4.3 加強領導，強化責任，規(guī)范運行
各級都要高度重視農(nóng)村“三資”管理工作的職責任務，形成齊抓共管的良好局面，進行全面規(guī)劃和部署。市、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要健全完善農(nóng)村集體“三資”管理領導機構(gòu)，進一步明晰各個成員單位對農(nóng)村集體“三資”管理工作，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府要把抓好農(nóng)村“三資”管理工作列入重要議事日程上，切實加強領導。各級農(nóng)業(yè)、財政等業(yè)務部門應加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”管理工作的業(yè)務指導、監(jiān)督和考核[3-4]。
5 參考文獻
[1] 陳玉錦，雷容華.霞浦縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體三資監(jiān)管的措施及成效[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技，2011（18）：391，393.
[2] 黃東明.如何做好農(nóng)村集體三資監(jiān)管工作[J].湖南農(nóng)業(yè)科學，2012（8）：60-62.
第8篇：離任經(jīng)濟責任審計實施方案范文
工作總結(jié)最好是要根據(jù)領導的意思來展開，把日常工作敘述一下，好的工作方法分享一下，不好的工作方法寫出改進措施。親愛的讀者，小編為您準備了一些審計局個人總結(jié)范文，請笑納!
審計局個人總結(jié)范文1一年來，在企業(yè)領導的親切關(guān)懷和指導下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰Γ咀偶紉魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務管理的監(jiān)督和評價
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險性。
根據(jù)企業(yè)領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核
今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責任。
我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監(jiān)管信息
根據(jù)企業(yè)領導的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設項目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。
審計局個人總結(jié)范文2經(jīng)過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計工作做如下總結(jié)。
一、加強理論學習，不斷提高自身素質(zhì)
注重審計業(yè)務理論學習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務培訓班的學習外，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)
自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。
三、依法審計，求真務實
在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟一體化”、“知識經(jīng)濟”、“電子商務”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。
因此，加強學習，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質(zhì)量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經(jīng)濟體制改革的步伐。
審計局個人總結(jié)范文3本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現(xiàn)將在企業(yè)借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)。
一、加強學習，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，自覺抑制不正之風和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責，圓滿完成各項工作任務
在此從事審計工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項審計、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項審計、__電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到企業(yè)領導及同事的肯定。
除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計和__電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份企業(yè)去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業(yè)務范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
審計局個人總結(jié)范文42020年度在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就2020年度審計工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行情況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟責任審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行
預算執(zhí)行結(jié)合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導整改。
2、開展專項經(jīng)營考核審計
2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責任書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營情況，與相關(guān)單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據(jù)
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預測，為投資決策提供依據(jù)。
4、加強離任審計，提供人事管理參考
2020年，__原總經(jīng)理、新__湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。
5、完善基建工程審計
2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結(jié)算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。
根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵
2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
2020年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結(jié)合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導整改。
三、今后打算
1、堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用能力。
針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)能力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
2、2020年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應有作用。
3、協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預、結(jié)算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。
審計局個人總結(jié)范文52020年公司在董事長的領導下，以科學發(fā)展觀為指導，按政府“深化改進作風提高效率”要求，不斷強化大局意識、服務意識、創(chuàng)新意識，進一步解放思想，促進公司審計工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計監(jiān)督職能，圍繞加強管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟這一目標，開展了一些卓有成效的工作，總結(jié)如下：
一、狠抓內(nèi)審項目落實，項目工作有序推進
2020年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務工作，在區(qū)各級部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，2020年內(nèi)審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計完成審計項目__個，查出損失浪費__萬元，增加效益__萬元，提出審計建議被采納1250條。同時集團公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時各區(qū)域公司還充分調(diào)動審計人員積極性，科學嚴密按排審計項目，取得了項目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。
二、充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會效益和經(jīng)濟效益
今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實務水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點從以前的強制性審計監(jiān)督到自發(fā)審查和評價單位內(nèi)部的各種潛在風險，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風險控制區(qū)域，到主動地預防和控制高風險的出現(xiàn)，并建立各種風險控制機制，加上充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段進行舞弊預測，公司內(nèi)部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。
公司還針對全集團區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點企業(yè)公司的引領作用，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風險的不可控因素，通過成本審計、內(nèi)部指導方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟效益，并將這些經(jīng)驗以信息交流方式內(nèi)審信息平臺，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。
三、努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵內(nèi)審人員參加各類培訓和考試
今年集團按照河北省內(nèi)審協(xié)會的要求，對已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓。分會同時還鼓勵廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內(nèi)審協(xié)會報名，五人參加CIA報名。
四、注重內(nèi)審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內(nèi)審項目質(zhì)量提高
為進一步提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團年度度內(nèi)審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文，通過上述活動，一批程序規(guī)范、工作嚴謹、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內(nèi)審信息。