差旅費用報銷制度精選(九篇)

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第1篇：差旅費用報銷制度范文

報銷制度管理辦法一為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

2、 坐飛機的有關規(guī)定

1) 級別規(guī)定：總裁、分公司總經理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2) 特殊情況規(guī)定：

A、 業(yè)務緊急，必須乘飛機;

B、 路途長，乘火車時間超過30小時;

C、 本身業(yè)務需要，并由對方出機票款;

D、 機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。

3) 報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

3、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

4、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

5、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總裁特批。

7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助;到分公司出差，由分公司負擔費用的，不得再次在公司報銷路費并領取補助。

10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

11、 出差補助天數的計算方法：

1) 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;

2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。

12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

13、 以下范圍內的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內出差一般不予補助，如有特殊情況需部門經理報公司總經理批準;

14、 經分公司統一招聘的員工或由廣深公司統一招聘的應屆畢業(yè)生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助;

15、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

16、 其它

1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還。

附件： 差旅費報銷標準

職務 一般地區(qū)費用標準(元/天) 特殊地區(qū)費用標準(元/天)

總裁 280 380

事業(yè)部/職能部門總經理(主任) 240 320

部門經理 220 280

部門副經理/主管 180 230

一般人員 160 200

注：1、特殊地區(qū)指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南;

2、事業(yè)部副總經理/職能部門副總經理(副主任)與部門經理補助標準相同;

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

報銷制度管理辦法二一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。(分公司20xx元以下支出由分公司總經理或常務副總經理審批，凡20xx元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復印后附于原始單據后，方可作為報銷憑證)。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

(分公司財務部可根據實際情況進行適當調整)

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費、廣告費：由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

2、 印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、 機房與OA設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。

報銷制度管理辦法三為控制費用，提高效率，規(guī)范出差人員的審批及報銷程序，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

一、報銷范圍：

本細則適用于公司國內出差的報銷及外地長駐人員。

二、出差審批辦法：

1、出差申請程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應填寫##有限責任公司出差申請單(見附件),明確出差任務、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關事宜，出差申請單應由部門負責人、分管領導審核簽字。若同次出差任務涉及多部門員工的，應按部門分別填制出差申請單。未經過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差申請單由財務部留存，并作為部門費用考核依據。

如要借款，應填寫領款單，根據出差申請單確定借款金額。領款單憑出差申請單經財務部部長(5000元以上須經財務副總)審核批準方可執(zhí)行。

同時財務部實行前帳不清、后帳不借的原則。

2、差旅費報銷程序：經批準出差辦事人員，應如實填寫差旅費報銷單，并列明事由、時間、線路后交部門負責人、分管領導審核簽字，再交財務部審核簽字，按《##費用報銷程序》予以報銷(領導班子成員出差費用須經董事長審核簽字)。除按規(guī)定可報出租車費的人員外的其他人員如要乘座出租車，應事前向部門領導請示同意，報帳時由董事長簽字認可。

3、住宿費報銷標準：

注：(1)住宿費系指房間標準;

(2)因特殊情況超標，經董事長批準后方可報銷。

4、 乘座工具標準

5、員工分類標準：

第一類：公司領導指公司領導班子成員;

第二類：中層干部及高級職稱人員;

第三類：工作人員指公司除一、二、四類之外的其他員工;

第四類：安裝維修人員。

三、差旅費報銷原則

(1)區(qū)內出差(含龍寶、天城、五橋)不論時間長短，均不發(fā)給出差補助費。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可發(fā)給誤餐補助費，標準為：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天報銷的誤餐費不得超過兩餐。

(2)住宿費報銷條件：按出差的實際天數憑正式發(fā)票計算報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標準的部分由出差人員處理不予報銷，低于限額的部分80%計算給個人，無住宿單據的一律按限額標準的70%計算給個人。

(3)以下人員不實行市內交通費包干辦法：

在外地參加各種訓練班(含學習)的人員;

自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員;

其他不宜實行本辦法的出差人員。

(4)出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，在車、船上過夜，或連續(xù)乘車、船超過12小時的可以購買規(guī)定標準的臥鋪、艙位，符合以上規(guī)定未買臥鋪票的，按本人實際乘坐火車的硬席座位票價的下列比例發(fā)給補貼：

A.慢車和直快列車按其硬席座位票價的60%計發(fā)補貼;特快列車非空調車按其硬席座位票價的50%計發(fā)補貼、空調車按其硬席座位票價的30%計發(fā)補貼;

B.乘坐四等艙位(含四等艙位)的分別按實際乘坐艙位票價的一定比例計發(fā)補貼，其中四等艙位按票價的30%、五等臥按票價的40%、五等散按票價的60%計發(fā)補貼。

(5)出差期間，若發(fā)生招待費，報銷時須單獨填報，要求寫明發(fā)生費用原因，被招待對象及其聯系電話和就餐金額。

(6)出差補助天數實行：按出差自然(以日歷為準)天數補助。

(7)各部門派往外地長住人員,路途按出差標準報銷，到達駐地后按以下標準實行包干:

重慶、成都按實際天數每人每天35元包干;

武漢、無錫等地，按實際天數每人每天45元包干;

廣州(京、津、滬、穗)按實際天數每人每天50元包干。

(8)出差的行程路線須與出差申請單上標明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標準的金額，自行承擔，并扣減多行走天數已計列的伙食補助和發(fā)生的其它費用，且多行走的天數按曠工處理。

(9)出差人員一般不得乘坐飛機，經批準才能乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用可憑票報銷，不在市內交通費包干的范圍。

(10)出外學習、培訓和參加會議的人員，如果主辦單位統一安排食宿，食宿費已包含學習、培訓、會議費用中的，憑會議證明和發(fā)票，在審核后按實報銷學習、培訓、會務費，不再另報住宿費和伙食補助費。如經審查后，發(fā)現有弄虛作假者，按多報住宿費和伙食補助費的5倍罰款，給予其所在部門或分管領導2倍的罰款。

(11)嚴格控制出差人數，給多派人出差的部門領導處以多派人出差費用的2倍罰款。

(12)出差人員應在回公司后15天內報帳，需延期報銷的應有書面申請并有部門領導和分管領導審批。否則按應報金額的10%進行處罰，同時對部門領導罰款50元每次。

(13)出差人員隨車(包括因工作需要隨貨車)乘坐到目的地，未發(fā)生車船票;除按規(guī)定報銷出差各項補貼外，可額外給予補助，補助標準為：重慶市范圍內(除萬州區(qū)、梁平、云陽、開縣、忠縣外不予補助)按一天補助，補助標準30元/天;四川、湖南、湖北、陜西、河南、貴州按二天補助，補助標準30元/天;其它地區(qū)按三天補助，補助標準30元/天。

(14)異地分子公司工作人員，路途按出差標準報銷，在深圳工作期間按正常上班計薪。

四、本規(guī)定從20xx年7月1日起執(zhí)行。各子公司應參照本制度，制定本公司差旅費管理辦法，并報總公司批準后執(zhí)行。

第2篇：差旅費用報銷制度范文

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

(一) 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

(二)費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

(三) 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：

(1)員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;

(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷：

(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);

(2)按資金支出規(guī)定審批程序審批;

(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。

3.付款流程：

(1)由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);

(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;

(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第3篇：差旅費用報銷制度范文

摘 要：中石化目前費用報銷業(yè)務制度標準不一，企業(yè)層級多、流程繁瑣，內控制度沒有全面落實，實行費用報銷系統上線，實現制度、流程規(guī)范統一，提升企業(yè)財務管理水平。

關鍵詞 ：費用報銷系統 上線 必要性 財務管理

一、中石化費用報銷業(yè)務現狀分析

1、目前中石化有200多家二級企業(yè)，100多萬員工，登陸費用報銷系統的人員約30萬。大部分企業(yè)通過線下傳統方式處理報銷業(yè)務，報銷制度與標準不統一。

2、各企業(yè)規(guī)模不同，企業(yè)管理層級多，業(yè)務流程繁瑣，審批節(jié)點復雜多樣；

3、費用報銷的業(yè)務范圍廣，包括了大多數的成本要素，涉及成本要素約241個，報銷會計核算工作量大。

4、費用報銷業(yè)務涉及列支渠道多，費用報銷會計核算復雜度高。

5、費用報銷相關內控制度沒有在信息系統中得到全面落實。

6、沒有專業(yè)系統支撐，業(yè)務基本采取手工方式處理。

二、國內外費用報銷現狀及發(fā)展趨勢

在國內，部分中資、外資公司已建設了費用報銷系統，并將費用報銷業(yè)務納入共享服務范疇，實現集團范圍內的統一管理。 如萬科、聯通、可口可樂等知名企業(yè)。國外，據統計，世界《財富》500強50%的企業(yè)以及100強80%的企業(yè)實施了共享服務。費用報銷系統作為重要的業(yè)務模塊支撐了全球業(yè)務，如國際石油公司殼牌、英國石油、雪佛龍，道達爾公司等。

三、中石化費用上線的必要性

中石化作為世界100強企業(yè)之一，為實現集團公司打造“世界一流能源化工公司”的戰(zhàn)略目標，加強集團化管控，提升公司價值，已將財務共享服務工作作為一項重要任務來抓?？傮w設計，分步實施，先行建立中國石化費用報銷管理系統。2014年以來，經過幾個月的上線實踐，優(yōu)勢凸顯，具體表現在以下幾個方面：

（一）實現報銷制度的統一管理，規(guī)范操作流程，使財務管理更加精細化

系統規(guī)范了費用報銷流程及相關報銷執(zhí)行標準，實現費用預算、費用標準、業(yè)務審批、會計核算、資金結算的統一集中管理，滿足總部及下屬企業(yè)報銷業(yè)務需求。一直以來，中石化大部分企業(yè)的費用報銷工作沒有專業(yè)系統支撐，多采取手工方式處理，也就是報銷人填寫紙質單據并逐一找各級領導進行簽字審批后，將單據提交財務進行審核，財務再根據相關單據手工錄入到系統（erp、會計集中核算）中，完成記賬操作，最后通過網銀或現金等支付方式完成資金支付。費用報銷系統將報銷中常用的費用項目加以規(guī)范，根據費用性質配置報銷流程，在同一單位內部一律采用統一的報銷標準，比如差旅費中的住宿標準、出差補助一律按人員職務、職稱級別設定，在輸入人員信息后，系統會自動按標準加以控制，這就防止了超標準報銷等人為因素，維護了財務工作的嚴肅性；同時，系統引入了影像掃描技術，原始單據電子化，提高審批效率，審批人可以對業(yè)務內容有直觀、清晰的了解，減少了紙質單據的流轉，縮短了報銷周期，提高員工滿意度。

（二）實現費用預算的在線控制，提升企業(yè)預算管控能力

中石化內控及費用報銷相關制度要求做到“事事有審批，事前有預算，事中有控制，事后有分析”。以往傳統的報銷業(yè)務，費用報銷的審批與控制流程是線下處理的，很難做到真正的“事前有預算，事中有控制”。系統支持線上預算的編制、導入、調整等功能。各單位在充分認識預算管理的重要性、并科學編制預算的基礎上，全面落實預算執(zhí)行責任制，將相關預算數據導入費用報銷系統，作為報銷費用申請的依據，確保預算執(zhí)行的剛性。報銷單在財務初審時凍結預算，形成掛帳憑證時實際占用預算，實現了預算的實時監(jiān)控，使各單位在花每一筆錢的時候都做到心中有預算，嚴格控制費用支出。

（三）通過系統的程序化設置，強化內控及相關管理制度的執(zhí)行

結合內控管理制度將報銷業(yè)務審批流程固化到系統中，從報銷人員找領導變成系統找領導，提高審批效率。費用報銷系統要求，差旅費、業(yè)務招待費、主辦會議費等三項費用必須履行事前行為申請，在各歸口部門領導審批同意后方可發(fā)生；在費用報銷申請環(huán)節(jié)，要求配備事前申請的費用項目，必須關聯事前申請單，方可成功提交。單據提交以后，按內控流程流轉，避免了越級審批。借款的業(yè)務，借款人必須履行完每個節(jié)點的審批，一般包括單位負責人、財務負責人、分管領導、分管財務領導四個節(jié)點的審批后，方可流轉到財務初審環(huán)節(jié)，由財務人員安排借款，這既保證了業(yè)務的真實性，又確保財務憑證單據的完整性。以往的借款，有時申請人由于急需用款，會出現在相關領導審批不全時，就借出款項的情況，即使事后再補全流程，也沒有真正的落實內控。費用報銷系統上線后，杜絕了這一現象，借款人為及時借到款項，會盡早啟動流程，并積極向相關領導申請匯報，督促流程的進展。將內控管理落到實處。

（四）通過電子支付降低現金儲備，避免現金流轉帶來安全隱患

費用報銷系統將支付給職工的報銷款項，采取先掛賬后支付的方式，有利于憑證的檢查和審核，降低差錯概率。通過與銀行支付平臺進行集成，實現中石化統一的報銷款項電子支付功能，將本單位所有人員及銀行卡信息導入系統，在支付時，通過專機直接支付到申請人或報銷人銀行卡上，降低了現金的提取、儲備、流轉的風險，同時減輕了出納的工作量。

（五）實現各類數據查詢，為財務分析提供依據

費用報銷系統通過與會計集中核算系統、本地資金管理系統的鏈接，實現費用報銷業(yè)務記賬憑證自動集成，提供業(yè)務執(zhí)行情況、費用匯總和預算執(zhí)行情況等靈活的查詢分析功能，滿足總部、企業(yè)、用戶不同級別的業(yè)務需求。開發(fā)了申請單、報銷單、其他財務查詢等全面的查詢功能，使用者在自己的權限范圍內可以查詢上線所需費用的詳細信息，比如在一筆報銷單中有多人出差的情況，系統可根據出差審批單中填列的行程發(fā)票信息、住宿費用、出差補助等，分單位、分個人、分項目統計出具體的數據，差旅費的構成一目了然，便于管理者實時監(jiān)控，有利于財務分析。備用金賬齡分析、對公業(yè)務支付、報銷業(yè)務統計等各項信息均能實時查詢，通過數據比對，實現了報銷業(yè)務的多維分析。

第4篇：差旅費用報銷制度范文

一、財務管理制度

第一條 為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字財務部門復核總經理審批到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

(一) 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

(二)費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

二、報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1.

移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷：(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序審批;(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、

辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批;(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第5篇：差旅費用報銷制度范文

不知不覺在財務管理部副經理這個崗位上已經工作一年，在這一年的工作里，我主要負責費用報銷方面的審核和管理，始終牢記一個宗旨，那就是“認真做事、踏實做人；勤勤懇懇、盡心盡力”。這一年是忙碌的一年，也是對公司的財務管理工作至關重要的一年，在公司領導的關心和指導下、在各位同事的支持和幫助下，我較好地完成了公司交辦的各項工作任務，現將具體工作情況匯報如下：

一、貫徹落實公司制度、梳理報銷流程

這一年來，我按照公司印發(fā)的差旅費辦法、有關費用開支管理辦法、固定資產管理辦法、專家咨詢費管理辦法等等制度進行嚴格地審核把關，帶頭學習吃透這些制度辦法，組織梳理報銷流程，并根據工作需要編制了財務報銷附件一覽表、摘要指引等。

二、審核費用開支憑證、把關網銀支付

除了對制度的執(zhí)行和梳理，日常占據大部分時間的主要工作是對公司全部費用報銷憑證的審核把關以及對所有網銀付款支付的審核。面對每天大批量的報銷和付款，尤其是很多涉及到復雜的憑證，需要一行一行與附件資料去仔細核對，非?？简瀸ぷ鞯募毿暮湍托?。

三、建立問題溝通機制、組織業(yè)務培訓

因為費用報銷比較繁瑣、涉及面廣，內容包括所有零星物資采購、日常費用報銷、差旅費報銷、食堂采購報銷、固定資產管理等等，報銷人基本上涉及到公司全部員工，與各部門日常問題溝通比較頻繁，尤其是前期大批量新員工入職，基本上每天都在進行電話答疑各種重復性的、最基本的報銷操作問題。因此為了解決每天忙于這種大量答疑的情況，也為了提高服務質量，我一方面是通過信息化手段建立問題溝通機制，包括建立報賬員微信溝通群、云文檔單據登記和問題反饋模式，另一方面根據工作需要會定期組織財務培訓，培訓方式包括線上視頻講解培訓和線下面對面培訓，培訓內容包括費用開支方面、資產方面、食堂報賬方面以及報銷易錯點和定期問題答疑等等。

四、跟進完善財務系統、提高工作效率

2020年對于我們財務來說是非常艱難的一年，時值業(yè)務方面剛剛起步，我們對制度和報銷流程剛剛熟悉，又趕上系統的更換，從用友NC系統轉變?yōu)镋RP系統，對于這個嶄新的系統，我們好比是摸著石頭過河，一點一滴學習ERP系統的操作，一點一滴適應ERP系統的功能，在剛開始使用時確實是困難重重，在賬務處理方面也是在不斷地摸索。經過這一年的運轉，我也意識到，解決難題并不難，難的是出一道難題，因為出題者需要站在更高的角度去看待問題本身。對于我們來說，既需要徹底理解吃透財務到底需要什么，也需要非常清楚系統目前有什么。我們不斷摔倒又爬起來然后艱難前進，前期出現了很多錯誤憑證只能在后期進行賬務調整，甚至有些系統自動生成的無從調整，而且因為對系統的不熟悉，在進行有些賬務修改的時候也不知道最后會從哪里爆發(fā)出問題，只能走一步看一步。經過這一年，我們已經慢慢熟悉了解了ERP系統，目前正在積極跟進系統的完善工作，把這個系統更好的進行開發(fā)以滿足我們賬務處理需求。

除了上述日常工作，還有與外部的協調和一些對賬工作，以及一些其他臨時性的管理工作?？傊@一年非常充實，所有問題都逐漸梳理清晰、整體工作也運轉良好，在今年的工作中我打算從以下幾個方面繼續(xù)提升：

一、進一步完善財務制度、提升規(guī)范化管理水平

全面提高財務工作質量和工作效率，確保各項工作高效有序運轉。一是提高業(yè)務素質，夯實財務基礎。按照建設高素質財務隊伍的要求，定期組織對公司制度及財稅法規(guī)的學習、集中討論近期單據處理時遇到的問題和解決辦法，提升報銷人單據提交質量，夯實報賬員審核職責。二是強化財務管理，嚴格財經紀律。根據需要進一步完善和修訂財務制度，包括完善固定資產管理、日常費用管理、差旅費管理等財務規(guī)章制度，確保財務各項工作有章可循、有章可依。三是加強檔案管理，確保安全規(guī)范。重點圍繞財務檔案種類、保管年限等內容，組織按時裝訂會計憑證，規(guī)范電子檔案管理，確保紙質附件資料與影像資料一致，建立健全檔案收集、整理、歸檔、保密、保管、借閱、利用、銷毀等一系列流程規(guī)范，明確責任到人。

二、加強財務培訓力度、組織制作業(yè)務指導手冊

一方面是進一步梳理費用報銷附件資料，更新、修訂費用報銷附件一覽表，規(guī)范費用報銷賬務處理時科目的使用，統一和規(guī)范憑證文本摘要，組織編制報銷業(yè)務指導手冊和問題答疑匯編并盡快完成印發(fā)。另一方面伴隨ERP系統逐漸按照財務需求進行完善，財務報銷方面已經步入正軌，接下來需要加大財務培訓力度，改進培訓方式方法，增加培訓環(huán)節(jié)的互動，必要時采取“以考促學”的方式，提高培訓質量，確保培訓效果。

第6篇：差旅費用報銷制度范文

自從中央八項規(guī)定、六條禁令頒布以來，反腐倡廉又一次呈現出高壓態(tài)勢。2014年，安徽省檢察機關反貪部門共連偵查醫(yī)療衛(wèi)生領域貪污賄賂案件108件，涉案人員共123人，其中院長16人、副院長6人，個別地市甚至出現絕大部分二甲以上公立醫(yī)院都有相關人員被查出的“塌方式”腐敗。財務部門作為重要職能崗位，與人事部門共同擔當起公立醫(yī)院“左右手”的角色，對防止公立醫(yī)院腐敗起到了重要作用。

一、公立醫(yī)院可能出現的腐敗情況

1.財務部門自身可能出現腐敗

財務部門掌握著整個公立醫(yī)院財務資金動態(tài)以及方向，如果會計從業(yè)人員自身要求及素質不夠，那么經常與金錢打交道的財務部門相對于其他部門而言更容易出現自身內部腐敗的情況，特別是財務人員要提防職務犯罪的發(fā)生。一般的會計職務犯罪包括以下幾種情況：一是利用財務制度及人員漏洞侵占公款：湘潭市某醫(yī)院財務人員在擔任財務科收支會計期間，多次利用該醫(yī)院在財務管理方面的不規(guī)范，使用本人或者他人的信用卡憑條，向出納重復提取現金再占為己有，或代替出納員直接到收費員處收取現金，將公款占為己有，時候通過修改會計賬進行平賬，利用該職務便利，貪污公款數額巨大。還有一種是通過制作虛假賬目和開設假賬戶的方式騙取公款：銅陵市某醫(yī)院財務科職員在擔任工資核算工作時利用職務之便，通過在每月制作工資發(fā)放表過程中虛列非本單位職工和本單位離職職工的姓名、銀行賬號、工資數額以及虛增自己的銀行賬號和工資數額等方式來騙取單位資金并非法占有，十余年來共騙取公款達748萬余元。

2.醫(yī)院其他科室費用使用存在腐敗

目前公立醫(yī)院的很多費用沒有一個明確的數額，大多數的經費報銷都是“見票即報”“見字即報”，也就是只要有合規(guī)的正規(guī)發(fā)票，有了相關院領導的簽字，都可以報銷。很多持有配套科研經費的醫(yī)生由于持有的配套經費在科研發(fā)面的花費不多，導致相關經費沒有辦法全部提現，這就給某些人有了可趁之機，將自己私人購物的發(fā)票內容替換成比較概念模糊的發(fā)票項目，抬頭開成單位，或者直接使用手撕發(fā)票，上到大額物資的零星購物，小到市內交通都能夠通過科研經費或者醫(yī)院報銷。日積月累、積少成多，積累的金額對單位而言也是一筆不小的開支。三公消費是指因公出國（境）經費、公務車購置及運行費、公務招待產生的費用，特別是隨著三公經費的公開，公立醫(yī)院的車輛使用費、差旅費及招待餐費等也成了腐敗的重點治理對象。公務接待方面，由于多數醫(yī)院的公務接待沒有固定的接待標準，也沒有固定的接待對象，很容易出現私客公待、奢侈宴請的情況；更有甚者會將送禮協調等高消費的娛樂活動以及領導的個人開支等見不得光的費用全部加在公務餐費上進行報銷，導致了虛報、多報的作假。公務差旅費方面，存在巧立名目違規(guī)公款出國（境）旅游、借開會之名轉道旅游景點游玩、借公務出差之名轉道旅游景點參觀，違背了公務差旅費使用的初衷。公務用車方面，超標準編制配備使用公務車輛、公車私用來購物及接送等、加油維修存在漏洞，由于很多公立醫(yī)院對公務用車的加油和維修沒有具體約定，這就導致了公務用車會有人利用管理上的漏洞為公務用車增加高檔配置或者豪華內飾、從別的渠道獲得車輛維修的發(fā)票以多種修車理由報銷高額修理費用，最據為己有。

二、公立醫(yī)院財務部門控制腐敗風險手段

面對內部和外部的雙重腐敗風險，作為管控資金流向的財務部門應當采取相應的的行為來控制這些風險的發(fā)生，即內部提高財務部門從業(yè)人員的素質和職業(yè)道德，外部則通過一系列干預手段來加強對費用報銷的控制。

1.加強財務部門內部控制

從財務部門自身角度而言，首先要加強自身的內部控制，許多違法的財務人員在第一次得手之后沒有被發(fā)現，巨大的利益趨勢其進行了第二次、第三次違法行為，很多沒有發(fā)現的會計違法行為在沒有及時糾正的情況下很容易演變成會計犯罪，沒有發(fā)現不代表沒有發(fā)生，會計從業(yè)人員必須加強自身的職業(yè)道德和建立健全的規(guī)范標準來預防內部腐敗的出現。

2.利用預算與監(jiān)管雙重手段鏡進行外部風險控制

財務部門通過建立內部預算指標的控制能夠很好地控制各項費用的支出，通過對每個部門制定內部預算計劃，每一筆支出都由相關的經費歸口科室進行掌控；對于科教項目可以通過經費本進行統計，每一筆費用支出都登記在經費本上。當一個會計年度結束時，能夠很清楚的看出來個預算項目的經費使用情況和執(zhí)行率的情況。對于預算執(zhí)行數嚴重偏離平均水平及出現赤字的項目，財務科室應當及時停止對相關科室的費用報銷。財務部門還應當與其他相關職能科室掛鉤，對三公經費等費用的支出可以聯合監(jiān)察室等部門對每一筆支出按照相應的標準來評定，例如因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次，接待正?；锸硺藴嗜司?50元，并嚴格控制陪餐人數，即接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。財務部門可以將公務接待的餐費、因公出差的差旅費及公務用車的費用報銷時，將相關費用進行登記并及時與相關部門取得聯系，判斷是否在合理合規(guī)的范圍之內，如果是超出了相關規(guī)定與指標，那么作為財務部門將不予以報銷費用。這樣相對于傳統的由財務科室先報銷再由稽核部門進行核查而言，能夠從源頭上就杜絕了不合理經費的發(fā)生。

第7篇：差旅費用報銷制度范文

一、原材料估價入賬問題

企業(yè)的產品成本由材料成本、人工工資及制造費用構成，其中，材料成本所占的比重一般來說是很大的。因此真實、準確地結轉原材料成本對產品成本的核算極為重要。企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)當月購進的原材料，票據未到，原材料已耗用的，月末應估價入賬。而企業(yè)所得稅相關條例規(guī)定，企業(yè)所購進的原材料，如果未取得真實、合法的票據，其生產的產品在銷售后，產品銷售成本中的這部分原材料的成本不得在所得稅前列支。

因此，在對產品銷售成本審計時，應關注已銷售的產品所耗用的原材料是否取得真實、合法的票據，是否存在估價入賬問題。如果有，應查問企業(yè)估價入賬原材料票據是否已在企業(yè)所得稅匯算清繳前收到，否則，對于以非合法票據入賬原材料，以及票據未到原材料已耗用的情況，其已結轉的銷售成本應調增企業(yè)應納稅所得額。

二、低值易耗品與固定資產的劃分問題

低值易耗品是指單位價值在規(guī)定限額以下，或使用年限在一年以內的勞動資料。其價值隨著實物的磨損程度逐漸轉移到成本、費用中去，這種轉移價值的形式就是低值易耗品的攤銷。低值易耗品的攤銷通常采用“一次攤銷法”和“五五攤銷法”。而固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

某些企業(yè)往往未能正確劃分低值易耗品與固定資產，將購置的符合固定資產標準的實物資產記入低值易耗品，如將高檔相機、手機、運動器材、老板桌椅等記入低值易耗品，在領用時一次性攤銷，轉入管理費用，人為調減企業(yè)當年的應納稅所得額。因此，在對“管理費用”中的低值易耗品攤銷進行審計時，應審查低值易耗品的入賬憑證是否真實、合法，金額是否達到固定資產的標準。如果存在劃分不正確的情況，應將已攤銷的低值易耗品調作固定資產，按照稅法規(guī)定的年限提取折舊，同時調增企業(yè)應納稅所得額。

三、開辦費的攤銷問題

開辦費是指企業(yè)在籌建期間的人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計人固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益、利息等支出。企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)開辦費可以在實際發(fā)生時記入當期損益。而企業(yè)所得稅法相關條文規(guī)定，開辦費從企業(yè)開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。因此，在對開辦費攤銷進行審計時，要注意企業(yè)是否做到該恰當地記入當期費用的支出不遞延到將來期間，該遞延至將來期間的費用不記入當期費用。還要審查企業(yè)費用列入的范圍是否符合相關規(guī)定。審查“管理費用――開辦費”賬戶，追查原始憑證，看其費用報銷單是否合法、齊全，金額計算是否正確。按照稅法相關規(guī)定，核減不符合入賬范圍的費用，計算企業(yè)開辦當年應攤銷費用，對多攤銷金額應調增企業(yè)應納稅所得額。同時建立備查簿，便于以后年度審核時注意調增應攤銷費用，相應調減企業(yè)應納稅所得額。

四、業(yè)務招待費問題

業(yè)務招待費是指企業(yè)為業(yè)務經營的需要而支付的費用。根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費，在下列規(guī)定比例范圍內，可據實扣除：全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5‰；全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。

第8篇：差旅費用報銷制度范文

（一）制度靈活性較大

大多數卷煙企業(yè)雖然出臺了相關的差旅管理制度，但是在制度出臺的過程中，很多內容沒有明確詳細的界定和細化一些條款，因此制度仍然存在著一定的漏洞，而漏洞容易激起人們的貪婪念頭，有些營銷人員通過各種方法鉆漏洞，以達到他們不正當甚至是非法收益目的。

（二）查證和財務監(jiān)管存在難度

卷煙工業(yè)企業(yè)等大部分企業(yè)，營銷人員出差地范圍較大，在全國范圍內。營銷差旅財務管理一般都是事后行為，并且由于營銷差旅范圍廣，查證和監(jiān)管成本較高，尤其是事前和事中的監(jiān)管，成本更高，很少進行事前和事中的監(jiān)管，因此，卷煙工業(yè)企業(yè)等一般企業(yè)營銷差旅財務管理工作過程中，進行查證和財務監(jiān)管存在難度。

（三）缺少相關的獎罰機制

營銷差旅財務管理雖然直接影響到企業(yè)的發(fā)展前景，是一個重要管理事項，但實際上很多企業(yè)并沒有真正將營銷差旅財務管理當作重點工作來抓，一方面是由于營銷差旅費用占企業(yè)的成本費用比例不高；另一方面，由于營銷的重要性，企業(yè)管理者往往看重的是營銷人員的銷售業(yè)績，對營銷差旅費用的管理往往不是很重視。因此，很少企業(yè)對營銷差旅監(jiān)管建立獎罰機制，營銷差旅財務監(jiān)管由于缺少適時有效的獎罰機制，這些監(jiān)管行為都難以起到有效的激勵作用。

二、卷煙工業(yè)企業(yè)營銷差旅財務管理創(chuàng)新的策略

解決好上述卷煙工業(yè)企業(yè)營銷差旅財務管理問題，對推動營銷工作具有重要意義。因此，從科學化、有序化、制度化出發(fā)，做好營銷差旅財務管理監(jiān)創(chuàng)新工作，通過創(chuàng)新實現營銷差旅財務管理標本兼治顯得尤其重要。

（一）創(chuàng)新財務監(jiān)管制度的制訂、修改和落實機制

卷煙工業(yè)企業(yè)等大部分企業(yè)都要制訂適合企業(yè)自身的營銷差旅財務管理制度，并根據企業(yè)經營管理情況適時進行修改和調整。這是做好營銷差旅財務管理的基礎。一是制度要全面、詳細和明確。要進行細化和界定，盡量使制度能夠涵蓋全部內容。二是在制訂、修改和調整營銷差旅財務管理制度時，要提前與營銷部門人員溝通，了解實際情況，并讓營銷部門人員提前就制度提出意見和建議。三是將制度制訂與營銷人員提出的意見和建議進行綜合，對有異議的內容雙方提交上級部門或領導，最終達成一致。四是要將制度及時宣傳、解釋與傳達到相關人員，包括相關的財務管理要求，具體化、詳細化，通過書面和網絡等各種形式傳達、解釋到每一個相關人員。做到有據可依，有章可循，人人遵循。

（二）創(chuàng)新財務監(jiān)管與控制機制

大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的營銷差旅財務監(jiān)管通行做法，一般都是在營銷差旅報銷時由財務人員審核營銷差旅業(yè)務的真實、準確。由于財務人員自身的差旅經歷、綜合能力等原因，監(jiān)管效果不一。因此，要實現更好、穩(wěn)定的財務監(jiān)管與控制效果，還要創(chuàng)新營銷差旅財務監(jiān)管與控制機制。一是建立健全財務監(jiān)管的監(jiān)督機制。財務人員要對營銷差旅業(yè)務的真實、準確性進行監(jiān)督。二建立健全營銷差旅的財務監(jiān)管與控制的倒查機制、事后追究等機制。財務部門將監(jiān)督過程中發(fā)現的可能存在虛假的行為，提交給紀檢監(jiān)察和審計等部門，由他們有針對性的進行倒查和事后追究。這樣，一方面，可以明確各自的權力和職責，加強財務監(jiān)管效果。另一方面，可以集中力量，有針對性的對一些可能出現問題的內容和方面加強財務監(jiān)管和控制，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，并起到事半功倍的效果，提高財務監(jiān)管的效率。

（三）創(chuàng)新財務監(jiān)管獎罰機制

大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的營銷差旅獎罰機制，主要是違法違規(guī)的懲罰機制，大部分都只有不予報銷的懲罰機制，震懾功效效果較差，沒有其他功效。營銷差旅創(chuàng)新獎罰機制，應當使獎罰機制既能實現獎勵功能，又能實現懲罰功能，通過這一機制的設置，引導營銷差旅人員能夠按照企業(yè)希望的方式去做。營銷差旅創(chuàng)新獎罰機制主要包括以下方面：一是實行定額管理模式實施獎勵機制。包括路程費、住宿費等都可以采取相應的模式。如通過分析設置飛機票的基礎報銷定額，營銷人員差旅報銷時憑飛機票報銷，但無論票面金額多少，同一航程報銷特定金額。這樣就能起到鼓勵營銷人員在不影響工作的前提下盡可能坐低價位的航班，使員工和企業(yè)雙方受益。路程費中的汽車費和住宿費都可采取類似方式。二是對一些行為采取處罰機制，如對飛機票按票面的一定百分比（如80%，根據實際情況決定，并可定期更改）報銷，如對一星級以上酒店按住宿費票面一定金額報銷等。三是對一些行為進行重罰。如發(fā)現查實一起虛假報銷行為，對該名營銷差旅營銷人員要重罰，并對該名人員的所有報銷行為進行追查核實，并對有虛假報銷的事項重罰。四是實行完全定額報銷制、包干費用報銷制等財務報銷創(chuàng)新方式，必要時，重點依據是否具有出差的其他審批、證明等原始文件、憑證，不以相應的票據為標準，當然，在采取相關的財務報銷創(chuàng)新機制時，要事先與稅務等行政部門進行溝通，必要時候需取得相應的審批文件，以避免由此導致的涉稅等風險。

三、結束語

第9篇：差旅費用報銷制度范文

為規(guī)范局機關財務行為，提高資金使用效率，根據國家和市有關法規(guī)，結合我局具體情況，制定本制度。

第一條局機關財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系及國家、局機關和個人三者利益的關系。

第二條局機關財務的職能是：

1.認真貫徹執(zhí)行國家有關規(guī)定和財務紀律，建立健全財務管理的各項規(guī)章制度。

2.編制財務收支預算，加強核算，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況。

3.做好服務，厲行節(jié)約，合理使用資金。

4.加強資產管理，防止國有資產流失。

5.積極協助財政、審計等有關部門，搞好本單位財務檢查。

第三條機關財務管理的主要內容：預算管理、收入管理、支出管理、資金管理、財產物資管理、財務報告和財務活動分析與監(jiān)督。

二、預算管理

第四條根據局工作計劃和任務，遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統籌兼顧、勤儉節(jié)約、保證重點”計劃編制原則，編制年度財務收支預算。

第五條匯總上報各處室向財政主管部門申報的專項經費預算。

三、收入管理

第六條各項收入均應納入局財務統一核算，統一監(jiān)督管理，嚴禁私設小金庫。預算外收入和罰沒收入嚴格按照“收支兩條線”規(guī)定執(zhí)行。

第七條預算外收入和罰沒收入等行政事業(yè)性收費票據由財務統一向票據管理部門領購和核銷，各收費處室則直接向財務領用，所收款項交入指定的財政專戶。

四、支出管理

第八條各項經費開支（含專項工作經費）報銷的審批權限是：

1、大額資金使用5萬元（含本數）以上的由局黨組集體研究決定；

2、各項費用支出在2萬元以上的由局長審批；

3、各項費用支出在2萬元（含2萬元）以下的由局長委托分管財務的副局長審批。

經費報銷由所在處室負責人初審，經財務部門復核，按規(guī)定審批后，到財務部門進行報銷。

第九條費用支出或報銷時，應填制相應的支出或報銷憑證，原始憑證要合法且張貼整齊，發(fā)票內容、數量、單價、金額、用途說明等要素要齊全，經辦、審批、驗收等手續(xù)要完備。否則，財務人員應退回原報銷單位補辦手續(xù)，審批程序不符的不予報銷。

第十條經費列支及報銷程序：

(一)差旅費報銷。差旅費報銷嚴格按市財政局印發(fā)的《寧波市市級機關工作人員差旅費開支規(guī)定》（甬財政行〔2003〕339號）（見附件1）執(zhí)行。為節(jié)約開支，各級領導應從嚴控制本部門公出人次，并按路途遠近、時間長短、享受級別核借差旅費。報銷差旅費時憑分管局長批準的參會通知辦理報銷核支手續(xù)（所有票據日期應與外出日期相符）。

（二）固定資產購置。購置固定資產應編報預算，預算的審批程序和報銷審批程序按照第八、九條辦理，財務核支。按有關規(guī)定應納入政府采購的固定資產購置，嚴格按照甬采購辦有關文件規(guī)定執(zhí)行，各處室申報的政府采購項目由財務匯總后統一上報財政審批。

（三）會務費。會議經費支出要嚴格按照市委《關于市級黨政機關會議費用標準和審批程序的規(guī)定》執(zhí)行。

1．全市性工作會議或以局名義召開的會議，原則上在定點賓館飯店召開，因特殊情況需要到其他賓館飯店召開會議，須經局長批準同意，其會議方案及經費的預算由局長辦公會議審定，由財務編制會議經費預算，經局長審批后實施。

2．以各處室名義召開的會議，原則上應在機關或市區(qū)內召開，局里不安排經費，也不得向基層攤派費用。

3．因工作需要來客就餐和會務用餐必須由經辦處室填寫接待審批表（見附件2），并由辦公室主任開具接待單（見附件3），經分管財務的副局長批準后執(zhí)行，費用開支不能超過規(guī)定標準，財務憑審批表和接待單統一結帳。

4．會議及公務接待中一般不送禮品，特殊情況經局長批準，由辦公室統一辦理。

5．會議及接待費用，由局財務部門統一向定點賓館、飯店結算。各類餐費發(fā)票，原則上不予報銷（外地除外）。

（四）教育培訓費。

1、各類業(yè)務培訓，根據需要由局里統一指定，費用按實報銷。

2、機關干部確因工作需要進一步學習，提高學歷的，須個人申請，處室同意，然后經局長辦公會議批準。本局只報銷學費（每人限報一次提高學歷班的學費），其他費用自理；采取先由本人墊支、后憑畢業(yè)證書予以報銷的辦理。

3、職稱考試必須與本職工作直接掛鉤，其他的職稱考試費用本局不予報銷。

（五）辦公經費。

1、加強辦公用品管理。辦公用品及其他物品的購置，由辦公室落實專人負責，堅持有計劃有清單，先請示后購置的原則，并建立財產、物資臺帳，發(fā)票報銷前與財務進行帳物核對。

2、因工作需要購買書籍資料應由分管局長審批。

3、加強局內車輛及相關費用管理。汽車維修保養(yǎng)費、燃料費、養(yǎng)路費、保險費等駕駛員費用報銷前須經辦公室分管車輛工作同志初審。各項車輛雜費必須逐月報銷。

4、印刷費、資料費、電話裝機費、辦公設備維修保養(yǎng)費等審批程序按第八、九條規(guī)定辦理。

（六）出國經費

1．機關干部出國考察，需經局黨組討論同意，并按市有關批文，落實資金，由局長簽署意見后，財務部門負責辦理匯款手續(xù)。

2．出國經費的有關標準，按市財政局有關規(guī)定執(zhí)行。

（七）其他費用

1．在職干部（或退休干部）因疾病或特發(fā)性事件造成家庭生活困難需補助的，由本人提出書面申請，經所在處室提交局機關工會討論，報分管局長批準后列支。

2．工會活動費用由工會集體討論決定，費用支出由工會主席審批。

3．婦女、兒童的經費，參照其他機關標準，臨時報批。

第十一條因處理突發(fā)事故等發(fā)生的出租車費，由分管局長審批，予以按實報銷。

第十二條所有經費的管理和開支均由局財務監(jiān)督。

五、資金管理

第十三條借用現金和領用支票。

1．因公外出向單位借支現金和支票，必須憑分管局長批準的參會通知，按財務審批權限審批，向財務部門借款，返回后（或經濟業(yè)務活動結束后）一周內結帳還款，不得拖延。前帳未清者，原則上不再借款，特殊情況經局長同意可作特殊處理。個人因私不得借用公款。

2．1000元以上開支，按規(guī)定開具轉帳支票結算；特殊情況需經局長批準。領用支票應先填寫支票領用單，分別經有財務審批權限領導審批同意后，遞交財務部門開具支票。

3.局里各項采購、印刷、公務用車燃油等嚴格按甬采購辦有關文件規(guī)定執(zhí)行。擅自到非定點單位采購、印刷的，局財務不予報銷。

六、財產物資管理

第十四條建立健全財產物資管理制度，實行責任制。

財產物資使用和保管部門實行使用人或保管人登記制度，確保財產物資的安全、完整，造成毀損者，應承擔相應責任。

第十五條財產物資要實行專人管理，財產物資的采購人、驗收保管人和領用人必須分開。財產物資的購入，須由財產物資保管人員驗收登記，入實物帳后，局財務方可核支。財產物資保管部門要嚴格收發(fā)手續(xù)，對所保管的財產物資要經常清理、維護和定期盤點，如發(fā)現溢缺、損毀，應及時查明原因并提出處理意見，報經有關領導批準，送財務調整帳戶。

第十六條嚴格執(zhí)行行政單位固定資產確認標準：固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理。建立固定資產帳、卡核算登記制度，帳、卡分別由辦公室財務、負責財產人員登記、保管。

七、財務報告、財務活動分析與監(jiān)督

第十七條財務人員于每月初編制上月行政事業(yè)會計報表；年初編制上年度決算報告，并進行決算分析。

第十八條財務人員對預算執(zhí)行情況和資金使用情況，每半年分析檢查一次，積極提出財務管理和節(jié)約開支的建議和意見。

第十九條各處室要積極配合財務執(zhí)行審計任務或接受審計。

第二十條財務人員要履行《中華人民共和國會計法》規(guī)定的職責，忠于職守，做好核算和監(jiān)督工作。