養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究

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摘要：目前人口老齡化速度快，規(guī)模大，對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)了重大的沖擊。同時(shí)我國(guó)還面臨一個(gè)中國(guó)特色的問(wèn)題：養(yǎng)老金空賬。如何通過(guò)借鑒世界先進(jìn)國(guó)家，特別是美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，幫助我國(guó)不斷完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶；社會(huì)保障

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)的定義

養(yǎng)老保險(xiǎn)是我們較為熟知的一種保險(xiǎn)，它是指國(guó)家立法強(qiáng)制征集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)形成養(yǎng)老基金，當(dāng)勞動(dòng)者退休后支付保險(xiǎn)金用來(lái)保證其基本生活需要的社會(huì)保障制度。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性、普遍性、福利性、社會(huì)公平性、互濟(jì)性等特點(diǎn)。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是多樣化的，種類也繁多，它會(huì)因?yàn)閲?guó)情的不同而不同，具有代表性的三種模式分別是傳統(tǒng)型、國(guó)家統(tǒng)籌和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型。我國(guó)根據(jù)國(guó)情，采用的是“社會(huì)統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶”的統(tǒng)賬結(jié)合制。

1.1我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

我國(guó)目前基本構(gòu)成了以基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金、自愿性個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃三支柱為主，輔之以低保、社?；鹨约胺墙?jīng)濟(jì)援助的養(yǎng)老金制度。根據(jù)人社部最新數(shù)據(jù)顯示，截至2017年，我國(guó)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為91548萬(wàn)人，年末養(yǎng)老金的結(jié)存為50202億元。全國(guó)社?；饳?quán)益也保持了較快的增長(zhǎng)。截止到2017年末，基金資產(chǎn)總額達(dá)到22231.24億元，基金權(quán)益總額為29716.9億元。從繳費(fèi)主體角度看，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)主體是一樣的，而城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)主體不一致。個(gè)人看來(lái)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)區(qū)別體現(xiàn)在繳費(fèi)檔次上，而繳費(fèi)性質(zhì)和繳費(fèi)數(shù)額是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不同之處。

1.2養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)改革歷程

新中國(guó)成立以后，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)體系開始起步。1997年在世界銀行模型和資金的幫助下，我國(guó)在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一推行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并完成了第一次“視同繳費(fèi)”的轉(zhuǎn)制成本，2009年新農(nóng)保制度改革和2015年機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金改革，同樣也采取了此類措施。2014年，機(jī)關(guān)事業(yè)單位統(tǒng)一推行職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，意圖是廢除雙軌制，形成了第二次“視同繳費(fèi)”的轉(zhuǎn)制成本。我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和積累制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合，即“社會(huì)統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶”型。企業(yè)給員工上交的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用是社會(huì)統(tǒng)籌資金的來(lái)源，經(jīng)過(guò)社會(huì)公平、公正的進(jìn)行再次合理分配，是一種現(xiàn)收現(xiàn)付的模式；個(gè)人的賬戶是由自身與單位共同承擔(dān)的，員工在資金積累制的模式下既要承擔(dān)自己個(gè)人的養(yǎng)老金部分，還要承擔(dān)已經(jīng)退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老金部分，這種情況，讓養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐漸顯現(xiàn)了不公平的缺陷，對(duì)推行養(yǎng)老保險(xiǎn)造成了阻礙。

2.我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題

2.1人口老齡化導(dǎo)致需求增加

老齡化對(duì)我國(guó)社會(huì)的最大影響是勞動(dòng)人口的大幅減少和退休老年人口的快速增加。加之老人預(yù)期壽命的提高，需要支付給老年人的養(yǎng)老金金額節(jié)節(jié)攀升。我國(guó)老齡化的趨勢(shì)，逐漸顯現(xiàn)出領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于繳納養(yǎng)老金的人數(shù)，嚴(yán)重的比率失衡，對(duì)養(yǎng)老金的社會(huì)統(tǒng)籌造成了嚴(yán)重影響，根據(jù)勞動(dòng)部的相關(guān)部門預(yù)測(cè)，2050年城鎮(zhèn)職工的贍養(yǎng)率為46%，在崗人員將要需要向社會(huì)統(tǒng)籌部門繳納工資的9.2%，相比于2010年的5.2%有80%的增長(zhǎng)，對(duì)目前正在繳費(fèi)的勞動(dòng)力來(lái)說(shuō)的壓力變得更大。

2.2養(yǎng)老基金收不抵支，個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題

通過(guò)對(duì)2007年至2015年養(yǎng)老金的賬目分析，收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出結(jié)算金額，2015年的空賬為4.7萬(wàn)億元，而結(jié)算資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于這個(gè)數(shù)目，我們?cè)诋?dāng)前還不清楚是否還有空賬信息是沒(méi)有錄入的（根據(jù)1997年的測(cè)算數(shù)據(jù)，政府對(duì)企業(yè)的欠賬達(dá)到十幾萬(wàn)億元），賬目結(jié)果令人觸目驚心，賬目金額更是讓人大跌眼鏡。造成這種現(xiàn)象的主要原因是，我國(guó)早在1997年一直采取的是個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶共同管理的財(cái)務(wù)制度，摻雜在一起，后期的社會(huì)保障部門為了便捷直接挪用了賬戶中的資金，當(dāng)中的老員工繳納的長(zhǎng)期費(fèi)用被遲遲占據(jù)，并未歸還，才形成了大數(shù)額的欠賬記錄，這也就能解釋現(xiàn)收現(xiàn)付的模式施用下，個(gè)人用戶出現(xiàn)空賬的情況的了。

2.3養(yǎng)老金保值增值壓力大

根據(jù)以往統(tǒng)計(jì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率在2007-2017年十年間持續(xù)著較低的增長(zhǎng)水平，僅有2.66%，不僅低于通脹水平，而且還達(dá)不到一年期定期的存款收益水平。全國(guó)社?；饡?huì)對(duì)托管運(yùn)營(yíng)的資金承諾收益率為年均3.5%，但在實(shí)際操作中，幾乎所有的基金都是放在財(cái)政專戶里享受銀行一年期利率，年均收益也不到3%；全國(guó)企業(yè)年金收益率2017年為5%，2016年為3.03%，自愿性個(gè)人儲(chǔ)蓄金養(yǎng)老計(jì)劃規(guī)模較小，暫不考慮。這樣的現(xiàn)象造成了養(yǎng)老金的巨額虧損，對(duì)養(yǎng)老金持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展極為不利。

3.美國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概述

美國(guó)養(yǎng)老保障體系被美國(guó)學(xué)者形象地稱為“三條腿的板凳”。其中，聯(lián)邦退休保險(xiǎn)金制度是第一條腿，它是美國(guó)人養(yǎng)老的“精神支柱”，私人年金計(jì)劃是第二條腿，它是美國(guó)人養(yǎng)老的“物質(zhì)基礎(chǔ)”。以家庭為背景的個(gè)人退休計(jì)劃是第三條腿，它是美國(guó)人養(yǎng)老不可或缺的“重要補(bǔ)充”。在美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，聯(lián)邦退休金制度是最基礎(chǔ)的一種，它于1935年建立，在《社會(huì)保障法》為基礎(chǔ)上不斷加以完善、健全的結(jié)果下，基本條款仍對(duì)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起一定參考作用。根據(jù)企業(yè)的意愿建立私人年金計(jì)劃，美國(guó)政府會(huì)通過(guò)稅收上面的優(yōu)惠大力鼓勵(lì)美國(guó)企業(yè)建立“私人年金計(jì)劃”。相對(duì)于企業(yè)的保險(xiǎn)制度，退休養(yǎng)老金則是針對(duì)個(gè)人意愿選擇上與不上的保險(xiǎn)制度，個(gè)人與企業(yè)會(huì)共同負(fù)擔(dān)，通過(guò)免征所得稅的措施來(lái)鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人辦理。在該項(xiàng)保險(xiǎn)制度中，規(guī)定的最高費(fèi)用為每年2000美元，必須在每年的4月15日之前上繳銀行，存款和利息按照規(guī)定要在退休后才能領(lǐng)取，當(dāng)然也可以在銀行繼續(xù)續(xù)約，但是滿70歲必須使用。從養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的范圍來(lái)看，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種復(fù)合式保險(xiǎn)模式，也就是我們熟知的OASDI，同時(shí)又超越養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式。同時(shí)還覆蓋了配偶、未成年子女、父母和遺囑。美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的多樣化體系大大減輕了國(guó)家養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，為我國(guó)養(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展提供了較多的可行經(jīng)驗(yàn)。

4.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的政策建議

4.1堅(jiān)持逐步延長(zhǎng)退休年齡

為了緩解不斷加劇的老齡化與資金壓力，延遲退休是一項(xiàng)很有效的重要舉措。改革之前的退休年齡分別是男性60歲，女性55歲，與當(dāng)時(shí)的發(fā)達(dá)國(guó)家的退休年齡相比處于較低水平，當(dāng)初的發(fā)達(dá)國(guó)家就是通過(guò)延遲退休年齡這一舉措來(lái)緩解了養(yǎng)老金資金緊張的問(wèn)題。根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織的一項(xiàng)估算，我國(guó)女性的退休年齡延遲5年，可以有效地節(jié)約2%的養(yǎng)老金，社會(huì)養(yǎng)老壓力得到了較大程度的緩解，所以，我國(guó)可以采取這種延長(zhǎng)退休年齡的方式來(lái)平衡養(yǎng)老金的收入支出情況，這項(xiàng)舉措的推行對(duì)養(yǎng)老事業(yè)的開展具有積極作用。

4.2重視養(yǎng)老金替代率的調(diào)節(jié)

養(yǎng)老金中，影響支出的又一因素便是養(yǎng)老金替代率，替代率指的是退休后領(lǐng)取的資金與退休前崗位的收入的一個(gè)比率，它是決定員工退休后生活質(zhì)量的決定性因素，重要性不用多說(shuō)。替代率的過(guò)高，是需要增加在職人員的繳納數(shù)額；如果替代率過(guò)低，退休的老年人的生活將得不到較好的保障。所以，適當(dāng)?shù)奶娲什拍鼙Ｕ蟽煞降睦娌皇軗p害。隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開展及發(fā)展，我國(guó)的養(yǎng)老替代率持續(xù)下降，在2016年停止了這種下降趨勢(shì)。與發(fā)達(dá)國(guó)家的情況相比，我國(guó)的養(yǎng)老金事業(yè)還有較大的發(fā)展空間，替代率也還有較大的提升空間，未來(lái)的發(fā)展中，我們需要將替代率制定清晰界限，保障我國(guó)的養(yǎng)老事業(yè)在平穩(wěn)中發(fā)展開來(lái)。

4.3賬目分開，進(jìn)行清晰化統(tǒng)一管理

面對(duì)混賬管理模式造成的個(gè)人空賬情況，我們需要做的是將賬目分離，統(tǒng)賬分離后分成兩個(gè)賬戶，基礎(chǔ)是強(qiáng)制繳費(fèi)型社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，較低的繳費(fèi)比例保證了養(yǎng)老金分配的公平化，在另一方面，個(gè)人賬戶與個(gè)人收入掛鉤，鼓勵(lì)個(gè)人貢獻(xiàn)實(shí)現(xiàn)。從制度上統(tǒng)賬分離，才能從根本上避免空賬的問(wèn)題。

4.4完善監(jiān)管機(jī)制，確保養(yǎng)老金保值增值

為了養(yǎng)老事業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展，我們還應(yīng)在養(yǎng)老金投資這塊下功夫，提高養(yǎng)老金投資的回報(bào)率，一定程度上對(duì)養(yǎng)老金的增值有益。還可以采取多元化的投資模式，成立養(yǎng)老基金公司，通過(guò)對(duì)債權(quán)進(jìn)行的投資，推動(dòng)市場(chǎng)的逐漸成熟。2015年，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》，首批養(yǎng)老基金管理機(jī)構(gòu)都是一些業(yè)績(jī)優(yōu)秀，風(fēng)險(xiǎn)管理能力很強(qiáng)的基金管理機(jī)構(gòu)。同時(shí)要加強(qiáng)和完善監(jiān)管，我們還應(yīng)借鑒其他國(guó)家的成功案例，形成獨(dú)立運(yùn)行的體制，每個(gè)部門都做好自己的本職工作，堅(jiān)守崗位。監(jiān)督方面，設(shè)置監(jiān)督委員會(huì)，透明的管理，促進(jìn)了監(jiān)督效力的提升。由政府建立集中的交易平臺(tái)，建立審核和信息披露工作，嚴(yán)防違規(guī)操作的出現(xiàn)。

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作者：桑頡 單位：北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院