證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)對(duì)

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摘要：在證券公司中，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力的提升有著直接的聯(lián)系，近年來，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，證券公司之間的競(jìng)爭(zhēng)變得越來越激烈，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理力度已經(jīng)成為當(dāng)下證券公司面臨的重要問題。文章針對(duì)證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行深入分析，希望可以正確審視內(nèi)部潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效提升公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理效率和水平，促進(jìn)證券公司長期穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：證券公司；財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；應(yīng)對(duì)措施

近年來，證券行業(yè)不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型，在一系列政策推動(dòng)下，獲得了良好的發(fā)展，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，產(chǎn)品類型也變得越來越豐富，資產(chǎn)規(guī)模、資本實(shí)力、盈利能力也得到了顯著的提升。與此同時(shí)，證券公司也面臨著諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如地域風(fēng)險(xiǎn)能力薄弱、凈資本規(guī)模相對(duì)較小、收入結(jié)構(gòu)不均衡、存在嚴(yán)重的業(yè)務(wù)同質(zhì)化問題等。針對(duì)證券公司來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的，怎樣識(shí)別和規(guī)避財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)，成為當(dāng)下亟需解決的核心問題。在實(shí)際工作中，證券公司需要結(jié)合實(shí)際情況，通過科學(xué)合理的手段，合理有效地識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制定針對(duì)性的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施，進(jìn)而有效提升財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理質(zhì)量和水平。

一、證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中風(fēng)險(xiǎn)特征

（一）盈利模式單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力薄弱現(xiàn)階段，在證券公司中收入結(jié)構(gòu)包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收入、自營證券收入、承銷業(yè)務(wù)，其中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收入占比最大，可以達(dá)到總收入的65%左右，自營證券收入和承銷業(yè)務(wù)在總收入中占比約為35%，且承銷業(yè)務(wù)收入占比最少。從中可以看出，證券公司盈利模式與市場(chǎng)行情之間存在緊密的聯(lián)系，只需要一項(xiàng)增強(qiáng)，其他項(xiàng)便會(huì)隨之增加，反之該種關(guān)系仍然成立。但是，我國證券公司實(shí)際情況并不樂觀，單一的盈利模式導(dǎo)致公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較為薄弱，如果出現(xiàn)某方面問題，其他方面也會(huì)受到一定影響，甚至?xí)苯映霈F(xiàn)各種危機(jī)，造成嚴(yán)重?fù)p失。

（二）融資渠道較少，資金鏈不夠穩(wěn)定現(xiàn)階段，我國證券公司的融資渠道較少，局限在很小的范圍內(nèi)，嚴(yán)重阻礙了證券公司的發(fā)展，并且這也是公司對(duì)客戶資金進(jìn)行挪用，違規(guī)回購國債的根本原因。針對(duì)目前情況來講，我國證券公司融資渠道主要包括自營股票質(zhì)押貸款、銀行間同業(yè)市場(chǎng)拆借、國債回購等。在這些融資渠道中，普遍存在一個(gè)問題，融資是短期的，且不會(huì)過于順利，在不同程度上收益一些限制。目前，部分證券公司的資信在不斷下滑，銀行融資渠道與之間相比變得更加狹窄，加之證券公司在經(jīng)營發(fā)展中遇到一系列問題，如財(cái)務(wù)情況越來越惡劣，資金缺口越來越大等，導(dǎo)致證券公司為了生存不得不拆借資金滾動(dòng)存量，來對(duì)資金缺口進(jìn)行彌補(bǔ)。若長期以往，會(huì)導(dǎo)致證券公司資金鏈變得越來越脆弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)變得越來越大。

二、證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)階段，在我國證券公司中，在融資方面還存在一些風(fēng)險(xiǎn)，主要分為兩種類型，一是借入資金中存在的風(fēng)險(xiǎn)，二是自身資金存在的風(fēng)險(xiǎn)。首先，在借入資金方面，一般情況下都具有細(xì)致的規(guī)定，如還款期限、索賠條款、所付利息、違約條款等，在這些細(xì)致且嚴(yán)格的規(guī)定前，如果公司沒有獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)直接影響到如期、按約還款，若發(fā)生問題后沒有進(jìn)行科學(xué)合理解決，會(huì)給公司帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至還會(huì)帶來破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。其次，在自身資金方面，主要凸顯在自有資金使用效率確定性相對(duì)較差，部分人認(rèn)為自身的資金不需要還本付息，不會(huì)面臨問題，實(shí)際上該種想法是錯(cuò)誤的，如果自身資金投資后沒有辦法獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，在后期還會(huì)對(duì)證券公司融資、社會(huì)信譽(yù)等方面造成影響，基于長遠(yuǎn)目光分析，證券公司融資過程中自身資金仍然存在一些風(fēng)險(xiǎn)。

（二）償還資金風(fēng)險(xiǎn)首先，資金調(diào)配出現(xiàn)漏洞會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)。證券公司資金若可以得到科學(xué)調(diào)整與分配，那么該筆資金流動(dòng)空間會(huì)得到相應(yīng)的擴(kuò)大，這時(shí)要優(yōu)化配置資金是較為容易的。但是，若無法恰當(dāng)調(diào)整和分配該筆資金，那么公司容易面臨無法償還資金的風(fēng)險(xiǎn)，不僅無法實(shí)現(xiàn)資金合理配置，還會(huì)給公司帶來新的資金困擾，嚴(yán)重影響到公司的信譽(yù)、聲譽(yù)、運(yùn)營的方面。其次，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。若現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物在流入和流出時(shí)間上存在差異，那么在日常工作中公司的現(xiàn)金流有可能會(huì)發(fā)生斷裂，在該情況下對(duì)資金償還、公司未來經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)會(huì)造成影響，導(dǎo)致公司出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)。最后，利率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)資金進(jìn)行償還過程中常常會(huì)遇到很多中類型的風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)就是其中一種。由于利率受到國家政策、市場(chǎng)調(diào)節(jié)控制等方面的影響，所以確定性相對(duì)較小。在證券公司中，不管是資金流入，還是資金流出，都會(huì)在不同程度上受到利益的影響，導(dǎo)致公司資金籌集和償還資金受到影響，出現(xiàn)諸多風(fēng)險(xiǎn)。

（三）收益分配風(fēng)險(xiǎn)在證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中，財(cái)務(wù)收益面臨著分配方面的風(fēng)險(xiǎn)，詳細(xì)來講主要有兩個(gè)方面，一是在對(duì)收益進(jìn)行確定時(shí)有可能會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，二是有關(guān)收益分配政策問題。收益分配，需要人工進(jìn)行和完成，在該過程中若工作人員利用的計(jì)量方式不科學(xué)，或者是操作計(jì)算失誤，在確認(rèn)具體收益時(shí)便有可能面臨少計(jì)成本、多計(jì)收益，或者是多計(jì)成本、少計(jì)收益的問題，若該問題無法得到有效妥善的處理，公司需要提前納稅，還需要面對(duì)大量資金提前流出所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。此外，證券公司還需要考慮到收益分配政策問題，若公司制定的收益留存與利潤分配政策存在不合理的地方，且沒有利用合理的利潤與現(xiàn)金分配方式，會(huì)導(dǎo)致無法配合和協(xié)調(diào)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，進(jìn)而加大了公司所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督力度，完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)監(jiān)督體系在新時(shí)代背景下，證券公司想要獲得長期穩(wěn)定發(fā)展，是離不開監(jiān)督工作的，因此需要給予財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)監(jiān)督足夠的重視，加大監(jiān)督力度，結(jié)合實(shí)際情況，不斷完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。首先，需要保證內(nèi)部財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理監(jiān)督的獨(dú)立性。使財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理部門獨(dú)立于單位其他部門，并且使會(huì)計(jì)監(jiān)督制度化，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員監(jiān)督職能可以獨(dú)立完成。其次，可以創(chuàng)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)組織，對(duì)職責(zé)分工進(jìn)行明確。相關(guān)人員需要嚴(yán)格根據(jù)既定目標(biāo)與要求進(jìn)行工作，以防出現(xiàn)職責(zé)不清和互相扯皮的問題。與此同時(shí)，還需要保證職務(wù)分離，避免由于權(quán)限集中出現(xiàn)舞弊、貪污等情況。最后，創(chuàng)建完善的內(nèi)部審計(jì)制度。證券公司領(lǐng)導(dǎo)需要給予內(nèi)部審計(jì)足夠的重視，還需要不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。此外，還需要對(duì)審計(jì)觀念與方式進(jìn)行創(chuàng)新，把加強(qiáng)公司管理和提升效益作為新理念。

（二）利用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方式在證券公司中，風(fēng)險(xiǎn)控制需要依靠各方面的物力、人力，若可以利用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方式，可以節(jié)約大量的時(shí)間，在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，把風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失盡最大可能降到最低。首先，利用財(cái)務(wù)報(bào)表法。在證券公司中，財(cái)務(wù)報(bào)表屬于非常重要的資料，其可以對(duì)公司一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金流動(dòng)情況和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行反映，并且還涉及到一定時(shí)期內(nèi)公司經(jīng)營情況、不動(dòng)產(chǎn)流動(dòng)量、現(xiàn)金等會(huì)計(jì)內(nèi)容。簡(jiǎn)單來講，財(cái)務(wù)報(bào)表涉及到諸多有價(jià)值的信息，在財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)人員可以全面、清晰的認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)情況。因此，在實(shí)際工作中，相關(guān)人員需要深入分析和研究財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)而有效識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，利用詢問法。證券公司中有多個(gè)階層的員工，不同階層員工對(duì)于公司財(cái)務(wù)情況的認(rèn)識(shí)也是不同的。因此，可以定期詢問不同階層員工對(duì)公司財(cái)務(wù)情況的了解，以便于對(duì)公司財(cái)務(wù)最新動(dòng)態(tài)進(jìn)行全面掌握。最后，利用內(nèi)部交流法。證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人員可以定期、不定期的進(jìn)行內(nèi)部交流會(huì)，集中精力識(shí)別財(cái)務(wù)鳳霞，并提出相應(yīng)的解決措施，挑選最優(yōu)的方案，有效提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理質(zhì)量。

（三）注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人員的培訓(xùn)和教育在證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制方面對(duì)于相關(guān)工作人員的要求相對(duì)較高，其不僅需要具備較強(qiáng)的專業(yè)能力，還需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加之，在知識(shí)時(shí)代背景下，公司之間的競(jìng)爭(zhēng)很大一部分都取決于人才的競(jìng)爭(zhēng)。因此，在實(shí)際工作中，證券公司需要注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人員的培訓(xùn)和教育，進(jìn)而有效提升其工作能力，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。證券公司可以利用責(zé)任制管理模式，依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作人員實(shí)際工作水平，對(duì)其實(shí)施績效考核，并基于考核結(jié)果，對(duì)工資和獎(jiǎng)金進(jìn)行發(fā)放。在該過程中需要注意的是，需要把提升工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)作為基礎(chǔ)，進(jìn)而構(gòu)建一支具有較強(qiáng)專業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及專業(yè)素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)控制隊(duì)伍，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，全面提升財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理質(zhì)量。

（四）創(chuàng)建事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)控制體系在證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理工作中，想要有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，需要?jiǎng)?chuàng)建事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)控制體系。通過事前預(yù)警、事中控制、事后完善，提前風(fēng)險(xiǎn)把控時(shí)間，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的積極主動(dòng)性。首先，創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，盡可能早的對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，初步評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)而為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制工作打下良好基礎(chǔ)。其次，對(duì)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行不斷的完善，明確職權(quán)分工和財(cái)務(wù)責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和教育，提升其控制風(fēng)險(xiǎn)能力與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。最后，注重內(nèi)部控制和監(jiān)督，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)避進(jìn)行不斷的完善，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和解決措施的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)，為以后發(fā)生類型風(fēng)險(xiǎn)提供處理意見。

四、結(jié)語

總而言之，在新時(shí)代背景下，證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)研究是非常重要的，不僅可以有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理水平，還可以有效提升證券公司競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)其長期穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)階段，由于受到多種因素的影響，證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理還存在一些問題，無法準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，缺乏針對(duì)性的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施，導(dǎo)致嚴(yán)重阻礙了證券公司進(jìn)一步發(fā)展。因此，在實(shí)際工作中，證券公司在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理工作中，需要給予風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別足夠的重視，結(jié)合實(shí)際情況，通過科學(xué)合理的手段，正確有效的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)，制定有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施，從根本上提升財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理質(zhì)量，使證券公司可以在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有力位置。

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作者：杜樹玨 單位：財(cái)通證券股份有限公司