汽車4S店財務風險控制探討

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摘要：隨著我國交通運輸?shù)倪M步與發(fā)展，汽車已經(jīng)逐漸普及，成為人們生活中廣泛應用的交通工具。在當前交通壓力、環(huán)保建設、城市產(chǎn)業(yè)化發(fā)展環(huán)境變化等因素的影響下，汽車的銷售已從過去的高速增長轉而逐漸放緩。在這樣的銷售環(huán)境和市場經(jīng)濟變化下，汽車4s店的業(yè)績提升與企業(yè)發(fā)展正面臨全新考驗。本文將對汽車4S店的財務風險控制對策進行探討，希望能為汽車4S店的實際銷售與運營提供一些幫助，能更好地促進4S店的財務風險控制。

關鍵詞：交通運輸；汽車4S店；財務風險；控制措施

1汽車4S店財務控制內容概述

1.1汽車4S店財務管理內容

汽車4S店的財務管理涉及的內容較多，包含從汽車銷售、汽車售后維修服務、汽車增值服務、二手車買賣風險評估、企業(yè)稅收及人力資源消耗管理核算等全方位過程[1]。在這一系列控制管理過程中，財務工作內容需要涉及各個環(huán)節(jié)的收支賬目核算、存貨風險管控、資金控制管理、借貸審核評估、稅務籌劃與報銷費用審核等等。汽車4S店財務風險管理作為涉及汽車銷售企業(yè)經(jīng)營全過程的重要內容，對汽車4S店發(fā)展穩(wěn)定性和可持續(xù)性都有著重要影響。

1.2財務風險控制對汽車4S店經(jīng)營的重要性

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟時代下，汽車電商平臺、二手車網(wǎng)上交易、城市汽車限購令和新能源汽車的發(fā)展等等都給傳統(tǒng)汽車4S店的經(jīng)營和發(fā)展帶來了巨大的壓力。隨著汽車連鎖保修店鋪的興起和社會上綜合汽車維修保養(yǎng)廠商的涌現(xiàn)，汽車4S店經(jīng)銷后端服務的銷售受到巨大沖擊，在如此微利潤和負利潤的汽車銷售時代下，汽車4S店如果不重視從自身經(jīng)營管理角度提升市場競爭力，則將面臨出局的風險[2]。汽車4S店作為資金密集型產(chǎn)業(yè)，在交付廠商車款時，多以銀行貸款方式進行，這就對4S店的經(jīng)營管理細化，尤其是財務管控的精細化提出了更高的要求。作為從整車銷售、零配件經(jīng)營、售后維修服務到保險信息化等內容服務于一體的企業(yè)，汽車4S店受到廠家的影響是較為嚴重的，廠家的考核與要求也是汽車4S店獲得穩(wěn)定發(fā)展的關鍵。在這樣的行業(yè)形態(tài)與市場經(jīng)濟環(huán)境下，4S店需要在財務管理上做到防微杜漸、科學把控，保證企業(yè)盈利的平穩(wěn)和增長，才能獲得汽車廠商的信賴與良好合作，才能獲得汽車行業(yè)更大的競爭優(yōu)勢[3]。所以財務風險控制促進汽車4S店經(jīng)營方式進步，是有重要意義的。

2汽車4S店內部財務風險控制的特點及對策

在對汽車4S店經(jīng)營銷售進行財務風險控制時，應該注意從內外兩個角度進行風險把控。先從內部管理方式的優(yōu)化入手，進行財務風險內部控制，再從對外方向進行財務風險的把控，才能實現(xiàn)汽車4S店財務風險全方位控制，促進4S店經(jīng)營能力與盈利水平的綜合性提升。下面為筆者總結的汽車4S店內部財務風險控制特點及對策。

2.1企業(yè)經(jīng)營全過程的風險控制

財務風險控制是一個涉及汽車4S店企業(yè)經(jīng)營全過程的內容，是對企業(yè)財務部門管控及各個部門密切聯(lián)系的控制。在汽車4S店的經(jīng)營過程中，需要大量資金的支持，企業(yè)的經(jīng)營風險與資金的高效合理利用有密切的關系。只要涉及到資金收支的地方就需要財務部門的監(jiān)管和把控。所以，在汽車4S店的內部管理中，需要注意財務部門與全體部門的牽連性，在其他部門業(yè)績制定、績效考核、工作規(guī)劃等方面，都應該充分考慮到財務信息及管理控制在其中的影響。例如，汽車4S店銷售部門在制定年度銷售任務時要與財務部門進行溝通，通過參考去年銷售財務數(shù)據(jù)和市場同類4S店銷售數(shù)據(jù)情況進行合理的業(yè)績制定[4]。另外，采購部門進行汽車保養(yǎng)及維修耗材的采購中，也需要與財務部門進行充分溝通，讓財務部門在采購前進行充分的市場調研和風險評估，對采購環(huán)節(jié)進行嚴格把控，這樣能夠更好地降低汽車4S店在耗材購買上所面臨的風險損失，能夠實現(xiàn)從細節(jié)處把控企業(yè)財務風險。同時對汽車售后維修服務中取得更好的效果、獲得客戶滿意，也具有一定的促進作用。關注財務風險管理在汽車4S店經(jīng)營全過程的重要作用，讓財務風險控制滲透進內部控制全過程，是汽車4S店提升企業(yè)市場競爭力和自身發(fā)展?jié)摿Φ年P鍵。

2.2財務風險控制反映企業(yè)運營情況

在汽車4S店企業(yè)的運營中，需要對企業(yè)運營情況進行實時關注。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的失誤和偏差，應該及時調整，避免出現(xiàn)更大的損失。在實現(xiàn)企業(yè)運營情況的及時監(jiān)控和調整中，財務風險管理又起到了關鍵的作用。在汽車4S店的經(jīng)營中，涉及到汽車銷售、售后等環(huán)節(jié)的會計工作，而會計員、結算員、出納員等財務人員在財務經(jīng)理的統(tǒng)籌管理下才構成了汽車4S店財務管理體系，能夠施行對汽車4S店財務全過程的管理。基于這些汽車4S店財務人員分工明確、財務內容及交叉責任較少的情況下，每一部分財務相關管理人員所負責的內容都能反應汽車4S店經(jīng)營情況的一個方面[5]。通過財務部門內部不同崗位工作人員所提交的財務數(shù)據(jù)內容，我們就能清楚地看到企業(yè)各方面的運營情況。例如，出納負責資金收付、發(fā)票簽收和日結算報表等基本工作，而整車的現(xiàn)金收支和銀行結算等內容由收銀員負責，售后會計則主要負責汽車售后相關的財務收支內容。通過這些不同財務崗位的日數(shù)據(jù)統(tǒng)計和周期報表提交，企業(yè)管理者能夠清晰看到汽車4S店整車銷售、售后維修等不同銷售環(huán)節(jié)的業(yè)績情況和財務數(shù)值波動，在這些財務控制數(shù)據(jù)的影響下，企業(yè)可以及時調整運營策略和方向，及時避免不必要的經(jīng)營損失。這種利用內部財務風險控制來反映企業(yè)運營情況的方法是以結果分析來支撐業(yè)務發(fā)展。其反應快速、真實的特點，給汽車4S店財務風險控制帶來了積極影響。

2.3資金管理中的風險控制

資金管理是汽車4S店生存的命脈，當前很多汽車4S店在經(jīng)營中涉及到融資管理問題，在這方面企業(yè)需要根據(jù)自身規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃對融資金額進行科學的估算，避免因為前期估算失誤導致資金風險。在進行融資管理和估算中，要根據(jù)汽車廠商的業(yè)務量、銀行保證金比率和貸款利率、制造商付款時間的合理性等方面進行綜合考慮。由于融資控制管理直接影響著汽車4S店經(jīng)營的興衰，所以在控制上需要更謹慎。在融資額度申請上一般按照工廠批發(fā)業(yè)務量的1.1~1.5倍進行申請，在與銀行進行借貸合作時可以多進行不同銀行之間借貸保證金比率、還款時間、還款政策等方面內容的比較，找到更合算的借貸方式。在制造商資金的支付上也應該注意時間約定的準確，避免由于延期等情況導致的資金管理風險。另外，在企業(yè)日常資金管理中，要注意內部管理流程的嚴謹和規(guī)范性。例如，收支來源和方向要標明，資金管理實行專人專責制度，建立客戶信息檔案，禁止銷售人員直接接收客戶款項等等。用這些規(guī)范的要求促使汽車4S店資金管理的嚴謹和細致，增強汽車4S店資金管理靈活性和合理性的同時，也盡量降低由于資金管理風險所導致的財務問題[6]。在資金管理中，汽車4S店一定要建立足夠的重視，關注行業(yè)中其他案例，吸取經(jīng)驗，避免自身的資金風險問題產(chǎn)生。以2015年安徽某4S店為例，該店有資金管理問題，致使拖欠工資，協(xié)商無果后，外來人員和主機廠用質押車輛抵賬，導致銀行控制企業(yè)合格證，并最終引發(fā)債權人追債、企業(yè)最終破產(chǎn)的命運。這都是資金管理問題導致的企業(yè)經(jīng)營風險，需要加強財務風險控制水平來杜絕這些問題。

2.4收入賬目的風險控制

在汽車4S店財務風險控制中，對收入賬目的風險控制點明確把握也是十分關鍵的。在4S店的日常經(jīng)營中經(jīng)常會涉及一些貸款及借款業(yè)務，這些業(yè)務內容占用了汽車4S店的部分流動資金，如果不能及時進行應收賬目的回收、監(jiān)督應收賬目的收賬點進行風險控制，則將影響企業(yè)的發(fā)展運營，造成流動資金短缺等不良局面。所以，在這樣的情況下，要求汽車4S店的財務管理人員需要做好業(yè)務賬目的核算與管理，并且及時與業(yè)務部門溝通，同時建立相關的收入賬目管理流程，對各類賬目設置具有條理性的收賬時間點。尤其對于拖欠3個月以上的賬目，應該重視，監(jiān)督業(yè)務部門進行盡快收賬。另外，在預付款制度和結款制度的規(guī)范性上，財務部門也需要進行嚴格的風險把控，杜絕沒有預付款或者汽車達到前貸款行為，對于這些過程中違反操作的行為可以通過法律手段進行保護調節(jié)。

2.5庫存風險控制

汽車4S店的庫存風險管理也是內部財務控制的重要內容。在汽車4S店的日常經(jīng)營中，車輛庫存會占據(jù)相當大的資金量。所以對于車輛購置、注銷、儲存賬戶管理等問題，需要以三個月為時限進行及時消化。另外，財務部門在風險管理中應該參與汽車銷售定價和銷售業(yè)績制定過程，對這些環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)預測提供一定專業(yè)的建議。在庫存管理中，財務部門可以以年度、季度、月度為節(jié)點進行銷售報表的管理，并根據(jù)銷售報表來清理和規(guī)劃未來庫存量。在遇到非銷售庫存的倉庫釋放問題時，應該及時與相關負責人聯(lián)系核實，避免風險產(chǎn)生。庫存風險控制與廠家獎勵貨品、市場同行折扣消化等因素都有關，在財務進行庫存風險控制時，要考慮到這樣多方面的因素對庫存風險的影響。

3汽車4S店對外財務風險控制的特點及對策

在汽車4S店的財務風險控制中，除了以上企業(yè)內部財務控制問題對企業(yè)財務風險的影響，在財務風險控制中，我們還需要關注與外部相關聯(lián)的財務風險控制。

3.1銷售中的風險控制

在銷售過程中，經(jīng)常遇到的財務風險問題就是由收款所引發(fā)的風險點。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，當前付款方式也越來越多樣化，現(xiàn)金、刷卡、微信、支付寶、按揭貸款等付款方式都是十分常見的，但隨之而來的是收款環(huán)節(jié)所引發(fā)的風險。為避免由于銷售收款所帶來的風險，財務部門應該嚴格要求收款環(huán)節(jié)的控制問題。例如，遇到支付寶或者微信支付，需要將微信或者支付寶的到賬記錄、客戶付款截圖等內容做全面的保存，方便后續(xù)審核與追查溯源。不置換沒有買主的二手車，減少二手車積壓風險[7]。遇到付款人與車主不一致時，需要嚴格審查付款證明。對于按揭款等支付方式，要確定到款后才可以放車。這樣嚴格且全方位的銷售收付款控制，才能最大程度上杜絕銷售風險的產(chǎn)生。

3.2稅收籌劃風險控制

稅收籌劃也是汽車4S店經(jīng)常面對的財務風險管理問題。近年來隨著營改增政策及各種稅收政策的調整，汽車4S店在財務風險管理中應該加強稅收籌劃和日常稅收管理能力，通過合理規(guī)劃，在合法范圍內減少汽車4S店繳納稅款，促進企業(yè)日常運營成本的減少。在稅收籌劃風險管理中，財務部門應該督促業(yè)務部門加強對增值稅專用發(fā)票的索要，和有業(yè)務往來的企業(yè)達成共識，讓對方配合提供增值稅專用發(fā)票。同時財務部門要具有專業(yè)稅收預估和籌劃能力，能夠根據(jù)以往汽車4S店的銷售量進行稅費估算。在應交待抵扣科目的核算中，會計部門應該進行嚴格核對，避免由于發(fā)票遺漏、抵扣科目余額不符等原因導致的財務風險及損失的產(chǎn)生。

3.3對外合同管理中的風險控制

合同簽署與管理是對外財務控制中經(jīng)常涉及的內容，在汽車4S店財務風險控制中起到重要的法律保障作用。合同作為汽車4S店與外界發(fā)生經(jīng)濟行為所簽署的具有法律效力的文件，是企業(yè)降低財務風險、規(guī)范財務管理要求和管理方式的重要手段。在與外界進行經(jīng)濟往來時，必須按照法律規(guī)定及汽車4S店內部管理規(guī)范的要求簽署書面合同，杜絕口頭承諾、人情交易所帶來的風險，這樣才能促進財務控制的規(guī)范性提升，有效降低財務風險[8]。汽車4S店在銷售過程中所簽訂的合同應具有統(tǒng)一模板。在與廠商、材料供應商等行業(yè)內合作企業(yè)進行合作中，也需要簽訂相關合同。并且要由專業(yè)法律人士核查后，確定合同的合法性，再進行簽署。財務部門在風險控制與財務管理中應該注重對合同文本進行審核，尤其對其中所涉及的財務部分內容要重點核查。另外，汽車4S店財務部門還需建立合同臺賬管理，以一年或者半年為單位對合同進行統(tǒng)計和歸檔整理，遇到過期合同應及時處理，重新簽訂，避免由于合同管理給企業(yè)帶來財政上的損失和風險。

3.4二手車交易中的風險控制

二手車交易作為汽車4S店重要經(jīng)營內容，也具有一定的財務控制風險。尤其近年來二手車市場擴大，信息技術發(fā)達，給二手車的鑒別和風險評估帶來了一定的難度。汽車4S店在收購二手車時需要財務部門、技術部門和業(yè)務部門進行綜合評估，財務部門要監(jiān)督二手車風險評估問題，與技術部和業(yè)務部做好溝通，確定收購車輛是否會有隱形損失，二手車車齡、公里數(shù)等基本情況的核查，確保收購二手車的質量過硬。另外在二手車回收后，財務部門仍需要進一步進行風險把控，制定二手車庫存天數(shù)規(guī)范，避免因為二手車庫存積壓給汽車4S店帶來資金管理壓力。2016年鄭州市某4S店就有在收購二手車中未對其隱形損失進行合理評估，之后為減少財務損失，又隱瞞二手車問題將其銷售給新客戶，后來受到客戶投訴和爭執(zhí)的事件，給汽車4S店的形象帶來了很大的影響，導致該4S店的銷售情況受到影響，造成不良口碑作用。為杜絕同類事件的發(fā)生，二手車交易中，財務部門應該重視自身責任，與汽車4S店其他部門充分溝通，并按照嚴格的二手車收購標準及流程進行回收和風險評估。

3.5金融保險增值服務的風險控制

汽車4S店金融手續(xù)報價不穩(wěn)定遭到客戶投訴、保險種類過多而未與客戶溝通清楚、增值服務兌現(xiàn)存在差距導致客戶不滿及投訴所形成的財務風險也時有發(fā)生。需要核對細節(jié)較多，是金融保險增值服務風險控制的特點。汽車4S店財務在進行這方面風險控制時應該與銷售部門進行充分溝通，讓銷售部門進行金融及保險等方面的業(yè)務指導，避免報價不穩(wěn)定、保險溝通問題和增值服務兌現(xiàn)問題產(chǎn)生的糾葛影響汽車4S店的發(fā)展，從細節(jié)處、從用戶體驗出發(fā)進行財務風險控制的落地執(zhí)行?？傊嚻放剖袌龈偁幖ち?，汽車4S店面臨市場競爭壓力和財務經(jīng)營風險已經(jīng)成為不爭的事實，優(yōu)化4S店財務風險控制方法是廣大汽車4S店需要不斷思考的關鍵問題。

參考文獻：

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[5]王秀婷.探討汽車銷售環(huán)節(jié)稅收籌劃與財務風險控制[J].財經(jīng)界，2016（5）：271.

[6]鄭鯤鵬.論企業(yè)內部控制如何有效實施——基于汽車銷售4s店[J].會計師，2015（17）：56，58.

作者：劉樂平 單位：湖南蘭天河西汽車銷售有限公司