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摘要:文章通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀情況的分析,提出改革建議與應(yīng)對(duì)措施,從而使商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理能更好適應(yīng)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;改革
一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
1.財(cái)務(wù)管理體制方法滯后
現(xiàn)代商業(yè)銀行實(shí)行“垂直領(lǐng)導(dǎo)”及“雙線負(fù)責(zé)制”,這種傳統(tǒng)體制造成的后果就是分、支行財(cái)務(wù)主管只對(duì)其分、支行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),從而形成了分散的財(cái)務(wù)管理體制[1]。這種制度不但不能使財(cái)務(wù)管理職能得到發(fā)揮,反而降低上級(jí)的權(quán)利,同時(shí)又放大下級(jí)的權(quán)力,在造成工作效率降低的情況下又加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。顯然這種財(cái)務(wù)管理體制已經(jīng)不再適應(yīng)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。另一方面“重算輕管”是商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理方式,主要是重核算及財(cái)務(wù)處理,輕成本及盈利控制,同時(shí)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)控和分析,財(cái)務(wù)資金的投放不嚴(yán)謹(jǐn)造成資源浪費(fèi)[2],存在嚴(yán)重的顧此失彼。
2.資源分配利用率低
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用一般由變動(dòng)費(fèi)用及固定費(fèi)用組成。而變動(dòng)費(fèi)用上,特別是對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的資金需求上,領(lǐng)導(dǎo)層不能十分準(zhǔn)確地對(duì)下級(jí)做出合理的相關(guān)指標(biāo)。在這種情況下致使費(fèi)用資源配置利用率十分低下。在固定費(fèi)用上,只一味的去追求加大固定資產(chǎn)投資,使得某些固定資產(chǎn)過(guò)于飽和,導(dǎo)致利用率低,財(cái)務(wù)資源嚴(yán)重浪費(fèi)。成本上,相對(duì)過(guò)于簡(jiǎn)單的計(jì)算方法,也沒(méi)有進(jìn)行深層次的探究資源管理方法。從而造成相關(guān)不必要的開(kāi)支,加大了成本費(fèi)用。由于自身資源配置不當(dāng),商業(yè)銀行下級(jí)機(jī)構(gòu)在創(chuàng)造利潤(rùn)的動(dòng)力不足的多方面的情況下,導(dǎo)致實(shí)收資本的充足率多年來(lái)處于低水平狀態(tài),從而嚴(yán)重制約和影響銀行整體經(jīng)營(yíng)管理。
3.風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的意識(shí)較弱
商業(yè)銀行最重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是放貸款,但由于現(xiàn)代信息技術(shù)運(yùn)用的局限性,商業(yè)銀行和企業(yè)接收到的財(cái)務(wù)信息存在差異。銀行給企業(yè)貸款的時(shí)候很難保證貸款資金能否及時(shí)有效地收回,一旦企業(yè)到期不能歸還貸款,銀行就只能通過(guò)法律去追回貸款的資金,但一般這種情況下銀行是很難獲得貸款的本金和利息,由此銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范就比較被動(dòng)。另一方面現(xiàn)階段商業(yè)銀行對(duì)損失規(guī)定的責(zé)任及約束措施不強(qiáng),導(dǎo)致了大部分銀行通過(guò)擴(kuò)大貸款來(lái)增加收入的同時(shí)又對(duì)資金的籌集和使用缺乏計(jì)劃,使得風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)收益不確定性增加[3]。
4.財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的缺乏及管理素質(zhì)的不足
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的工作不僅復(fù)雜,而且量大,在這種情況下財(cái)務(wù)人員承擔(dān)著巨大的壓力,甚至一些財(cái)務(wù)工作者出現(xiàn)了無(wú)法勝任銀行財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)象。其原因主要有兩方面:一、從業(yè)工作者專業(yè)知識(shí)水平不夠高,無(wú)法勝任財(cái)務(wù)工作;二、銀行沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行對(duì)員工高層次、有效地專業(yè)培訓(xùn)及心理輔導(dǎo),造成員工工作管理能力下降,不能夠完全的適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)管理者的要求。
二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革的對(duì)策及方法
1.完善我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制方法
目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理還處在比較粗放的階段,在學(xué)習(xí)和借鑒西方優(yōu)秀的管理體制基礎(chǔ)上結(jié)合我國(guó)“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”制度,進(jìn)一步完善相關(guān)組織框架、減少重復(fù)的管理層級(jí)。同時(shí)理順內(nèi)部之間的管理關(guān)系,明確銀行經(jīng)營(yíng)與管理之間的關(guān)系,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)盈利和財(cái)務(wù)安全相統(tǒng)一。為了更加高效的財(cái)務(wù)決策,應(yīng)該進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)、優(yōu)化績(jī)效考評(píng),可通過(guò)相關(guān)分析法,如回歸分析法及杜邦分析法等來(lái)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效計(jì)算,以此用來(lái)作為分析各項(xiàng)預(yù)測(cè)所占比重的一個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行可以通過(guò)現(xiàn)代化信息技術(shù)手段,優(yōu)化商業(yè)銀行的流程,實(shí)行系統(tǒng)完備的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng),有效保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性可靠性。
2.優(yōu)化資源配置
商業(yè)銀行可以設(shè)置績(jī)效考評(píng)體系,通過(guò)“按月考核”,“年末總評(píng)”的方式,根據(jù)“財(cái)務(wù)成果最大”和“財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)”的原則,最后將考評(píng)成績(jī)與各行費(fèi)用相掛鉤[4]。通過(guò)激勵(lì)制度將資源向盈利能力強(qiáng)的銀行傾斜,優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)布局,整合管理,對(duì)地理位置十分偏僻且業(yè)務(wù)量極少的地區(qū)應(yīng)撤銷網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置;而對(duì)于效益好的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn),應(yīng)擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)范圍,增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。商業(yè)銀行通過(guò)這種優(yōu)勝劣汰的方式降低成本,集中資源的管理,從而提高資源的利用效益。
3.建立先進(jìn)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系
風(fēng)險(xiǎn)管理體系是預(yù)防和處理風(fēng)險(xiǎn)的有效手段,能夠確保商業(yè)銀行在日益復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警[5]。商業(yè)銀行通過(guò)一些相互制約的管理制度和互相制約的機(jī)構(gòu)和崗位,而將風(fēng)險(xiǎn)管理與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展兩者相結(jié)合起來(lái),并且通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理去尋找風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展兩者相平衡的最合適的位置點(diǎn),有效做到提前防范風(fēng)險(xiǎn),從而在風(fēng)險(xiǎn)管理中創(chuàng)造收益。
4.提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理要求從業(yè)人員具備十分優(yōu)秀的理論水平、足夠的社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)數(shù)據(jù)具有較強(qiáng)的敏銳感。首先應(yīng)控制從事財(cái)務(wù)人員的進(jìn)入財(cái)務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),除了責(zé)任感強(qiáng)、思想素質(zhì)健全外,還應(yīng)要求他們做到業(yè)務(wù)水平高,綜合實(shí)力強(qiáng),嚴(yán)格執(zhí)行上崗持證制度。同時(shí)可通過(guò)提供給財(cái)務(wù)人員再教育的機(jī)會(huì),或?qū)Τ霈F(xiàn)的新業(yè)務(wù)或新形勢(shì)做一些必要的培訓(xùn)指導(dǎo)培養(yǎng)一些工作能力強(qiáng)的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員。
三、結(jié)語(yǔ)
通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革與探索的問(wèn)題分析,使我們意識(shí)到我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理還存在很多不足的地方,這與商業(yè)銀行現(xiàn)在所經(jīng)歷的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)歷史發(fā)展、人文自然環(huán)境等因素相關(guān)。而在全球化日趨完善的現(xiàn)在,商業(yè)銀行所面對(duì)的生存與發(fā)展問(wèn)題也越來(lái)越難,只有具備長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光,才能立于不敗之地。對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行不斷地改革與創(chuàng)新,恰當(dāng)合理的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可以增強(qiáng)和提升商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,只有這樣我國(guó)商業(yè)銀行才可以在日益競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中更好地生存下去。
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作者:黃美珍 單位:華東交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院