風(fēng)險(xiǎn)管理下的國(guó)企內(nèi)控方式

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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部控制

國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)靈活化調(diào)整的主要方面，也是新一輪經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)建中較基礎(chǔ)的一環(huán)。為適應(yīng)當(dāng)前環(huán)境建設(shè)與開發(fā)需求，除了從外部市場(chǎng)層面尋求國(guó)有企業(yè)煥發(fā)新生的條件，還需要從企業(yè)內(nèi)部調(diào)節(jié)層面加以完善，雙向調(diào)節(jié)和規(guī)劃，是創(chuàng)設(shè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新體系的基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1.風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理，是指如何在企業(yè)經(jīng)營(yíng)或者是項(xiàng)目調(diào)控運(yùn)維的狀態(tài)下，對(duì)其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行掌控，以實(shí)現(xiàn)防患于未然的成效。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理中包含了風(fēng)險(xiǎn)的量度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變?nèi)齻€(gè)方面。理想、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是通過(guò)一定的順序推行，以達(dá)到依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)存在的急緩狀況，做好隱患問(wèn)題的掌控。風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推行和實(shí)施，要求技術(shù)人員做好多個(gè)層次的針對(duì)化調(diào)節(jié)，并隨著事態(tài)的整體發(fā)展趨向，實(shí)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)和條件的最優(yōu)化規(guī)整和完善，這是結(jié)合當(dāng)前活動(dòng)推行基本狀況，自主進(jìn)行生產(chǎn)要素安排和風(fēng)險(xiǎn)管控的主導(dǎo)形態(tài)。

2.內(nèi)部控制內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)的完成性，通過(guò)會(huì)計(jì)信息資料的調(diào)節(jié)，確保產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)方針貫徹執(zhí)行，而采取的系列性策略和措施。內(nèi)部控制工作實(shí)施成效與企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)和調(diào)節(jié)成效之間關(guān)聯(lián)密切。如果企業(yè)內(nèi)部控制工作到位，企業(yè)運(yùn)作預(yù)期目標(biāo)則實(shí)現(xiàn)正向增長(zhǎng)；相反，企業(yè)資金、人員、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面將出現(xiàn)負(fù)面變幻的趨向。

當(dāng)前國(guó)企內(nèi)控工作存在的問(wèn)題

雖然當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了不斷完善和調(diào)整的變化，但處于初級(jí)階段的內(nèi)部控制狀態(tài)，依然存在著諸多問(wèn)題?，F(xiàn)結(jié)合國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)推行的效果，為后續(xù)活動(dòng)實(shí)施帶來(lái)了可靠的保障：

1.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)知度不夠國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作全面推行和分析過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)防范的最好方法，就是加強(qiáng)內(nèi)部管控條件的梳理和整合，盡量將國(guó)企轉(zhuǎn)型中的問(wèn)題處理掉。但從當(dāng)前工作開展和開發(fā)的具體情況而言，國(guó)有企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩方面的關(guān)聯(lián)性理解并不透徹，各項(xiàng)活動(dòng)實(shí)施和推行過(guò)程中，依然是內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范之間不相對(duì)應(yīng)的狀況。而實(shí)行國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)條件調(diào)整和分析期間，更是缺少工作層面的深層次引導(dǎo)，此種國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制方式，并不能實(shí)現(xiàn)防患于未然的運(yùn)作成效。

2.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制層面的把握，主要是從項(xiàng)目實(shí)施的推進(jìn)的整體環(huán)境層面上，分析如何做好內(nèi)部控制方面給予的風(fēng)險(xiǎn)控制，其過(guò)程要求合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)，這是結(jié)合當(dāng)前工作實(shí)施和推行的基本需求，開展的隱患處理手段。但國(guó)有企業(yè)經(jīng)常會(huì)將其切分為多個(gè)零散的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，進(jìn)而也就出現(xiàn)了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范效果較差、內(nèi)部調(diào)控因素安排不科學(xué)等情況，這是由于國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制條件缺少穩(wěn)定性、實(shí)際生產(chǎn)工作無(wú)法順利推進(jìn)的阻力之一。

風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的國(guó)企內(nèi)控方式運(yùn)用要點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制方式運(yùn)用要點(diǎn)法可概括為：

1.提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)知高度國(guó)有企業(yè)新時(shí)期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制期間，認(rèn)知層面的提升和掌控是第一重條件，它是打破企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理分離推行的主要方法。一方面，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作實(shí)施期間，除了按照既有的模式進(jìn)行各項(xiàng)因素的對(duì)應(yīng)調(diào)節(jié)，還需要從每一個(gè)環(huán)節(jié)層面入手，實(shí)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控因素的規(guī)整與安排，這樣方可實(shí)現(xiàn)從企業(yè)整體推進(jìn)的視角出發(fā)，做好內(nèi)部控制條件的全方位梳理和規(guī)整。另一方面，國(guó)有企業(yè)新時(shí)期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制時(shí)，做好多個(gè)方面的調(diào)節(jié)與整合，并適當(dāng)?shù)貙?duì)各個(gè)單層次方面進(jìn)行對(duì)應(yīng)分析，是打開新時(shí)期產(chǎn)業(yè)體系發(fā)展框架的主導(dǎo)形式。沈陽(yáng)文化鐘表股份有限公司進(jìn)行新時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制和分析期間，為最大限度地適應(yīng)當(dāng)前工作推行的基本需要，企業(yè)將提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)知高度的內(nèi)容整理為：一是從產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)和全面化剖析的視角入手，協(xié)調(diào)合理地進(jìn)行生產(chǎn)因素的安排，以確保在企業(yè)整體發(fā)展層面出發(fā)，形成新階段內(nèi)部控制條件的自主運(yùn)作和規(guī)整。二是企業(yè)實(shí)行成本投入、效益規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面控制時(shí)，工作人員著重實(shí)行了內(nèi)部調(diào)控條件的自主完善和優(yōu)化，從內(nèi)部控制資本層面，尋求能夠適應(yīng)社會(huì)發(fā)展新趨向上進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面的安排。三是應(yīng)保持企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)條件之間的完美承接，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范需要同步推行，這是不斷進(jìn)行企業(yè)開發(fā)活動(dòng)合理實(shí)施，創(chuàng)建穩(wěn)定的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)構(gòu)層面進(jìn)行系統(tǒng)化梳理。國(guó)有企業(yè)新時(shí)期經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)過(guò)程中，注重內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)方法，是最大限度確保內(nèi)部控制因素有序調(diào)節(jié)，從認(rèn)知導(dǎo)向?qū)用娼o予的風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程，適應(yīng)了當(dāng)前企業(yè)實(shí)際調(diào)節(jié)的需求。

2.把握內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)環(huán)境國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作隨著企業(yè)轉(zhuǎn)型進(jìn)行重新調(diào)節(jié)時(shí)，注重對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)環(huán)境進(jìn)行剖析，也是其工作實(shí)施過(guò)程中不可忽視的構(gòu)成方面。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制開發(fā)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范，不僅要注意整體與部分的同時(shí)兼顧，還要確保風(fēng)險(xiǎn)防范方式應(yīng)采取動(dòng)態(tài)研究法進(jìn)行剖析。風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制方式的全面性調(diào)節(jié)，要從國(guó)有企業(yè)實(shí)際運(yùn)作的具體層面入手探究。沈陽(yáng)文化鐘表股份有限公司轉(zhuǎn)型時(shí)期內(nèi)部控制工作不斷完善和優(yōu)化期間，在于結(jié)合內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)方面的最優(yōu)化防護(hù)與調(diào)整，而進(jìn)行內(nèi)部控制工作全面推行時(shí)，做好基礎(chǔ)性條件的梳理和剖析，并將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范工作的調(diào)節(jié)與安排做好。一是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作系統(tǒng)化安排時(shí)，內(nèi)部控制人員一方面結(jié)合企業(yè)近五年來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，在產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)規(guī)劃的狀態(tài)下，自主實(shí)行了產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)和規(guī)整方面的相關(guān)調(diào)節(jié)，一方面也善于結(jié)合國(guó)有企業(yè)整體開發(fā)和運(yùn)作基本狀態(tài)，通過(guò)多元化產(chǎn)業(yè)開發(fā)方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)方面的梳理與安排，以確保將內(nèi)部控制工作，與企業(yè)過(guò)去發(fā)展、現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)以及未來(lái)開發(fā)等部分銜接在一起，最終實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)業(yè)整體結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)的視角出發(fā)，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的多層次展開。二是充分利用信息化手段為支撐條件，逐步將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范兩者銜接起來(lái)，以迎合社會(huì)整體規(guī)整和發(fā)展需求，這是全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，不斷促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈變革調(diào)節(jié)形式；同時(shí)，企業(yè)實(shí)行信息化手段全面化處理期間，注重信息化資源的科學(xué)安排，以動(dòng)態(tài)化視角為前提，自主進(jìn)行生產(chǎn)因素的合理安排，甚至是全面實(shí)行產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)的對(duì)應(yīng)調(diào)整，是確保國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作開展期間，能夠從多個(gè)層面尋求到產(chǎn)業(yè)發(fā)展的條件。風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制方式合理運(yùn)用，就是將原有的小范圍風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，轉(zhuǎn)換為宏觀趨向上的內(nèi)部控制條件掌控，盡量將其中隱藏的問(wèn)題都挖掘出來(lái)，并給予應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

3.提升內(nèi)控人員風(fēng)險(xiǎn)掌控能力國(guó)有企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)方式中，主要是按照已經(jīng)設(shè)定好的內(nèi)控框架進(jìn)行管理，從業(yè)人員只要對(duì)內(nèi)部控制基本流程熟悉即可。隨著國(guó)有企業(yè)改革活動(dòng)的不斷推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)化程度逐步提升，對(duì)于從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，自然也需要實(shí)踐能力更好，實(shí)際調(diào)控性更高的群體。為適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制的基本需求，基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)推進(jìn)時(shí)，注重內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力的培養(yǎng)，在降低國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型危險(xiǎn)中也起到了防患于未然的作用。沈陽(yáng)文化鐘表股份有限公司開展內(nèi)部控制人員能力提升過(guò)程中，工作人員所給予的相關(guān)要點(diǎn)可概括為：一是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制人員一方面要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制方法、步驟以及相關(guān)準(zhǔn)則等方面的分析，還需要充分結(jié)合社會(huì)發(fā)展基本情況，做好現(xiàn)代化內(nèi)部控制方面的新理論學(xué)習(xí)。二是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制人員能力的提升，在于結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制工作各項(xiàng)情況，對(duì)于內(nèi)部控制各項(xiàng)工作實(shí)施的具體情況做出相應(yīng)反饋，以保障內(nèi)部控制人員能夠從項(xiàng)目實(shí)施的具體情況出發(fā)，針對(duì)其中存在的問(wèn)題，給予足夠科學(xué)的應(yīng)對(duì)與調(diào)節(jié)。人員能力的提升，也是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)施期間，有效的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制方式運(yùn)用，是新時(shí)期國(guó)有企業(yè)開發(fā)動(dòng)力持續(xù)性提升的理論歸納。在此基礎(chǔ)上，本文通過(guò)提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)知高度、把握內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)環(huán)境、提升內(nèi)控人員風(fēng)險(xiǎn)掌控能力等方面，分析國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制方式應(yīng)用形態(tài)。因此，文章研究結(jié)果，為國(guó)有企業(yè)未來(lái)發(fā)展帶來(lái)了新視角。

作者：邢艷艷 單位：沈陽(yáng)文化鐘表股份有限公司