企業(yè)內(nèi)部控制下風(fēng)險管理論文

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一、內(nèi)部控制在風(fēng)險管理中的作用

1.內(nèi)部控制有利于增強(qiáng)風(fēng)險管理的科學(xué)性

企業(yè)內(nèi)部控制在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，其控制內(nèi)容在不斷的加大，其面臨的問題也變得更加的艱巨，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制主要還是堅持和修復(fù)，這已經(jīng)無法滿足日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)需求和企業(yè)需要。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的動力，也是風(fēng)險管理有效進(jìn)行的基礎(chǔ)，可以說企業(yè)的內(nèi)部控制直接決定了企業(yè)風(fēng)險管理的效率和效果。因此更加科學(xué)的內(nèi)部控制方式顯得更加重要。企業(yè)采用更加科學(xué)完善的內(nèi)部控制方式，進(jìn)行內(nèi)部問題的處理，能更有效的對企業(yè)存在的風(fēng)險進(jìn)行管理，風(fēng)險管理也顯得更加科學(xué)。以COSO所提出的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的框架為原始依據(jù)結(jié)合國內(nèi)特有的經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)現(xiàn)狀，制定更加科學(xué)的方法或是制度解決現(xiàn)有的問題，如對于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理認(rèn)知的不足，或是把內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系建設(shè)簡單的理解成立章建制等等問題。科學(xué)有效的內(nèi)部控制是根據(jù)多方信息而制定的，科學(xué)的內(nèi)部控制方式可以借助內(nèi)部統(tǒng)計、部門配合等等的分析，對信息的可靠性、風(fēng)險的破壞性等等進(jìn)行計算統(tǒng)計，科學(xué)的減少和消除生產(chǎn)、經(jīng)營中潛在的風(fēng)險，對于風(fēng)險管理的發(fā)展是具有指導(dǎo)意義的。

2.內(nèi)部控制促進(jìn)企業(yè)更有效的防范風(fēng)險

風(fēng)險管理是所有企業(yè)的現(xiàn)實問題，如何有效的進(jìn)行風(fēng)險管理也是企業(yè)管理的核心問題。在制度上，國內(nèi)的風(fēng)險管理能力顯然要低于國外，但國內(nèi)有自身特有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，因此在風(fēng)險管理上也趨向于走自己的路，而內(nèi)部控制是加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理必然手段。內(nèi)部控制是保證相關(guān)資料、活動的真實性、合法性、正確性以及完整性而制定和實施的政策和程序，有效的內(nèi)部控制能高效的防范企業(yè)風(fēng)險，也能在一定程度上完善企業(yè)風(fēng)險管理制度。企業(yè)內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的必然環(huán)節(jié)，而內(nèi)部控制的問題的本質(zhì)都是市場或者當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢所影響的，因此內(nèi)部控制改善能很大程度的促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理。如果沒有良好的企業(yè)內(nèi)部控制，在企業(yè)內(nèi)部就會出現(xiàn)一系列由風(fēng)險因素所造成的內(nèi)部混亂、組織凌亂、能力低下等等的情況，而這些問題無疑是加快企業(yè)破產(chǎn)倒閉的致命毒藥。比如國內(nèi)巨人集團(tuán)的衰敗，安然事件等等都是由于內(nèi)部控制的失誤所造成的。通過對企業(yè)內(nèi)部控制能力的加強(qiáng)和方法科學(xué)性的使用可以降低內(nèi)部控制的成本，從而減少風(fēng)險管理的成本，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險管理的效率性。內(nèi)部控制要作用于風(fēng)險管理就要在制度上進(jìn)行有效的完善，如內(nèi)部控制的企業(yè)地位以及內(nèi)部的監(jiān)督制度等等。當(dāng)然內(nèi)部控制的方式是多樣的，但在內(nèi)部控制和風(fēng)險之間聯(lián)系的要求下，內(nèi)部控制必然是能成為更加有效的防范企業(yè)風(fēng)險出現(xiàn)的一種長效機(jī)制。

二、結(jié)語

企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的主體表現(xiàn)形式，而企業(yè)在日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢下也是在不斷的遭遇各種新型的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，而風(fēng)險管理也成為所以企業(yè)需要攻克的一大難題。風(fēng)險管理是針對與企業(yè)所遇風(fēng)險，而內(nèi)部控制主要是針對企業(yè)內(nèi)部潛在的風(fēng)險，內(nèi)部控制自然更在一定程度上促進(jìn)風(fēng)險管理的進(jìn)行。內(nèi)部控制不僅能使得風(fēng)險管理更加科學(xué)性，還能促進(jìn)風(fēng)險管理評估機(jī)制的完善。故而在風(fēng)險管理的要求下，內(nèi)部控制依據(jù)自身特點已成為企業(yè)風(fēng)范風(fēng)險的有效機(jī)制。

作者：顏川 單位：西北民族大學(xué)