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企業(yè)財(cái)務(wù)管理納稅籌劃問(wèn)題探討

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理納稅籌劃問(wèn)題探討

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,納稅對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面都產(chǎn)生了重要的影響。納稅不僅影響著一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,也影響著納稅人的收入來(lái)源等各個(gè)方面。如果一個(gè)企業(yè)的納稅策略是正確的,將會(huì)帶領(lǐng)其獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益,也會(huì)產(chǎn)生正確的經(jīng)濟(jì)策略。但是如果一個(gè)企業(yè)的納稅策略是錯(cuò)誤的,將會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生很大的損失,不僅影響著整個(gè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展,也關(guān)乎著企業(yè)中每一個(gè)工作人員或服務(wù)人員的未來(lái)。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)管理納稅籌劃也顯得越來(lái)越重要。納稅籌劃主要是針對(duì)納稅產(chǎn)生的,納稅籌劃的目的在于能夠使納稅人獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益,并能夠保證一個(gè)企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展,使企業(yè)的工作人員和服務(wù)人員都能夠獲得相對(duì)較高的經(jīng)濟(jì)利益??v觀近幾年對(duì)于納稅籌劃的調(diào)查來(lái)看,我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理納稅籌劃仍然存在著許多問(wèn)題。本文以連云港市城建控股集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)為例,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,納稅籌劃相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討?,F(xiàn)階段,我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的納稅籌劃還處于開(kāi)始階段,各個(gè)方面都存在著一些不足,我們必須要正視納稅籌劃所存在的問(wèn)題,并根據(jù)所存在的問(wèn)題找到解決方法,才能夠做好納稅籌劃這一板塊,才能為企業(yè)帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)企業(yè)更加長(zhǎng)足的發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃基本內(nèi)涵

納稅籌劃就是通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃,制作一整套完整的納稅方案,從而達(dá)到節(jié)稅的目的。因?yàn)榧{稅是一個(gè)企業(yè)必不可少的環(huán)節(jié),它決定著一個(gè)企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,也決定著一個(gè)企業(yè)中所有工作人員和服務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。納稅籌劃是源于西方國(guó)家,很久以前,意大利人就有專(zhuān)門(mén)為納稅人提供稅收咨詢(xún)服務(wù)的工作,其中就包括納稅籌劃,這是納稅籌劃最初的來(lái)源。后來(lái)經(jīng)過(guò)納稅服務(wù)的不斷發(fā)展,納稅籌劃在各個(gè)國(guó)家中廣泛發(fā)展,在美國(guó),納稅籌劃咨詢(xún)業(yè)年產(chǎn)值在1000億美元左右。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃產(chǎn)生的原因及意義

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃產(chǎn)生的原因

為了獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益:所有的企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃,最根本的目的就是獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)以往的調(diào)查來(lái)看,有許多企業(yè)都想要去經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),因?yàn)榻?jīng)濟(jì)特區(qū)稅收負(fù)擔(dān)較輕。在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),企業(yè)在收入不變的狀況下,由于稅收支出較少,企業(yè)就可以獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益。若是在其他稅收較高的地區(qū),企業(yè)收入不變,由于稅收支出很多,就會(huì)使企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)利益相對(duì)較少。而進(jìn)行納稅籌劃,其目的就是為了時(shí)企業(yè)能夠盡可能的減少稅收支出,從而獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。其他原因:為了獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益,只是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的根本原因,而企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃還包括其他的原因,如:稅率、減免稅等方面。就稅率而言,如果一個(gè)地區(qū)的稅率較高,就意味著該企業(yè)的稅收支出較多,就會(huì)損害一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,而企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃,就是為了盡可能的減少稅收的支出;就減免稅而言,某些企業(yè)或個(gè)人由于一些條件是可以不進(jìn)行納稅的,這也使得這些企業(yè)或個(gè)人能獲得相對(duì)較高的經(jīng)濟(jì)效益。一些企業(yè)或個(gè)人為了不進(jìn)行納稅,會(huì)想方設(shè)法的去達(dá)到這些條件,這也促使了納稅籌劃的形成。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的意義

維持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng):一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體就是成本,如果一個(gè)企業(yè)的成本較低,其所得的經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)相對(duì)較高,就需要企業(yè)繳納更多的稅;而如果一個(gè)企業(yè)的成本較高,其所得的經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)相對(duì)較低,就需要企業(yè)繳納相對(duì)低的稅。但是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本并不是自己決定的,如果成本過(guò)高,雖然所需要繳納的稅相對(duì)較低,但是極易造成企業(yè)衰落。納稅籌劃就是針對(duì)這一問(wèn)題而出現(xiàn)的,它可以很好的籌劃一個(gè)企業(yè)哪些地方可以增加成本,以適當(dāng)?shù)臏p少稅收支出??梢詭椭髽I(yè)更好的籌資:企業(yè)能夠得到很好的籌資,將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)利益。但由于籌資方式不是唯一的,正確的籌資策略也不是唯一的,這就需要納稅籌劃來(lái)進(jìn)行幫助。納稅籌劃可以幫助一個(gè)企業(yè)決定在哪方面進(jìn)行籌資,在哪些方面要避免籌資,對(duì)企業(yè)的籌資方式進(jìn)行調(diào)整和完善,以幫助企業(yè)能夠得到最大的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃產(chǎn)生的相關(guān)問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃還處于初始階段,因此其在各個(gè)方面都會(huì)產(chǎn)生一些問(wèn)題。通過(guò)對(duì)各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃調(diào)查,以連云港市城建控股集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)為例,納稅籌劃主要由以下幾個(gè)問(wèn)題。

納稅人對(duì)于納稅籌劃的認(rèn)識(shí)不足

納稅籌劃是在保障納稅人基本利益的前提下,使納稅人盡可能的降低稅收支出,從而使其獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。但就現(xiàn)階段而言,許多納稅人卻不認(rèn)可納稅籌劃。有一部分納稅人認(rèn)為提前做納稅籌劃是沒(méi)有用,他們認(rèn)為未來(lái)是無(wú)法預(yù)測(cè)的,做好籌劃也不可能完全應(yīng)對(duì)未來(lái)的變化。納稅人對(duì)于納稅籌劃的認(rèn)識(shí)不足,是導(dǎo)致納稅籌劃存在問(wèn)題的主觀原因。若納稅人一直認(rèn)為納稅籌劃是無(wú)用功,那么企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃將永遠(yuǎn)無(wú)法順利的進(jìn)行。

我國(guó)納稅制度不完善

做好納稅籌劃的前提是要有完善的納稅制度?,F(xiàn)階段,我國(guó)的納稅制度是處于不完善的階段,其納稅都是依靠增值稅等間接稅種,而沒(méi)有實(shí)行社會(huì)保障稅等直接稅種,所以即使一個(gè)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃,也很難做到全面的籌劃,這是制約各企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃最直接的原因。如果我國(guó)的納稅制度仍然處于不完善的階段,那么企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃是無(wú)法做到全面的。因此,國(guó)家必須要不斷完善我國(guó)的納稅制度,以保障納稅籌劃的順利進(jìn)行。一些企業(yè)會(huì)依靠納稅籌劃而走上彎路納稅籌劃是為了使企業(yè)或者納稅人盡可能的減少稅收的支出,而不是讓企業(yè)或納稅人偷稅漏稅。一些納稅人由于不了解稅收制度,會(huì)認(rèn)為納稅是為了使國(guó)家獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,只會(huì)使自己的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益越來(lái)越低,因此他們會(huì)在納稅籌劃中選擇偷稅漏稅。他們這種想法是錯(cuò)誤的,納稅有利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,進(jìn)而會(huì)促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。這就要求國(guó)家要盡可能的向納稅人普及有關(guān)納稅的法律知識(shí),讓納稅人對(duì)于納稅籌劃有充分而完備的了解。

納稅籌劃準(zhǔn)備不足

有很多企業(yè)會(huì)選擇進(jìn)行納稅籌劃,但是仍然會(huì)造成許多問(wèn)題,其原因就在于企業(yè)的納稅籌劃準(zhǔn)備不足。要想做好企業(yè)的納稅籌劃,不僅需要納稅人對(duì)于納稅籌劃有充足的認(rèn)識(shí),更需要企業(yè)去聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的納稅籌劃人來(lái)為企業(yè)進(jìn)行籌劃,而這樣的專(zhuān)業(yè)納稅籌劃人才也正是我國(guó)所缺少的。我國(guó)專(zhuān)業(yè)納稅籌劃人才較少,企業(yè)就難以聘請(qǐng)到這樣的專(zhuān)業(yè)人才,就無(wú)法為企業(yè)做全面的納稅籌劃。因此,國(guó)家必須加大投入來(lái)培養(yǎng)納稅籌劃專(zhuān)業(yè)人才,爭(zhēng)取保障每一個(gè)企業(yè)都有專(zhuān)業(yè)的納稅籌劃人才幫助其進(jìn)行納稅籌劃,從而幫助企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

如何進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃

針對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃所存在的問(wèn)題,必須要進(jìn)行進(jìn)一步的完善,要保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的正常進(jìn)行,才能夠?yàn)槠髽I(yè)爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)企業(yè)更加輝煌的發(fā)展。首先,應(yīng)保證納稅人對(duì)于納稅籌劃有充分的認(rèn)識(shí)。納稅籌劃對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展是有積極作用的,國(guó)家應(yīng)加大力度對(duì)納稅人進(jìn)行有關(guān)納稅籌劃的宣傳,讓納稅人意識(shí)到納稅籌劃的重要性,要讓納稅人深知納稅籌劃可以有效的預(yù)防企業(yè)納稅所帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn),可以有效的保障一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和未來(lái)的發(fā)展。其次,各企業(yè)要看到納稅籌劃的兩面性。企業(yè)籌劃雖然對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有積極作用,但是企業(yè)籌劃在發(fā)展的過(guò)程中仍然存在著一些問(wèn)題,比如企業(yè)籌劃并不能做到全面的籌劃,可能會(huì)使企業(yè)面臨損失。因此,必須要讓企業(yè)意識(shí)到納稅籌劃所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),正視納稅籌劃。最后,各企業(yè)要積極引進(jìn)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才和納稅籌劃專(zhuān)業(yè)人才,并保證各工作人員之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作。只有企業(yè)具備更高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才和納稅籌劃人才,才能夠?yàn)槠髽I(yè)未來(lái)的納稅籌劃做好更加充分的準(zhǔn)備。另一方面,企業(yè)財(cái)務(wù)管理各工作人員必須要團(tuán)結(jié)協(xié)作,要將管理中所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行面對(duì)面的交流,共同探討。除此之外,企業(yè)也要對(duì)財(cái)務(wù)管理各工作人員進(jìn)行嚴(yán)格的管理,對(duì)于財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃所出現(xiàn)的問(wèn)題要具體到個(gè)人,并對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的工作人員進(jìn)行相應(yīng)的懲罰,保障企業(yè)管理制度的嚴(yán)格性。

結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位。納稅籌劃可以盡可能的幫助一個(gè)企業(yè)降低稅收支出,從而使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益,在保障一個(gè)企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí),能夠使企業(yè)朝著更加美好的方向發(fā)展。雖然現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃仍然存在著許多問(wèn)題,但是只要我們正視這些問(wèn)題并找到解決的策略,就一定會(huì)發(fā)揮納稅籌劃的優(yōu)勢(shì),保障企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)企業(yè)未來(lái)長(zhǎng)足的發(fā)展。

作者:陳迎 單位:連云港市城建控股集團(tuán)