企業(yè)會計內(nèi)部控制風險及對策探討

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摘要：本文主要分析了企業(yè)會計內(nèi)部控制風險，重點介紹了風險控制對策，它不僅能夠有效降低控制風險的發(fā)生率，而且還可以確保企業(yè)財產(chǎn)安全。通過對企業(yè)會計內(nèi)部控制風險及對策進行研究，以期為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，并實現(xiàn)經(jīng)濟與社會效益的最大化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計內(nèi)部控制；風險；對策

企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，就需要加強會計內(nèi)部控制，其既可以提高會計信息控制質(zhì)量，而且還可以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性。通過會計內(nèi)部控制工作的開展，企業(yè)可以有效規(guī)避財務風險，提高企業(yè)市場競爭力的同時，推動企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。雖然我國各大企業(yè)對會計內(nèi)部控制工作給予了高度的重視，并取得了一定的成效，但是由于各方面因素的影響也存在會計信息失真風險、會計環(huán)境復雜化風險、企業(yè)會計監(jiān)督不力風險、企業(yè)會計內(nèi)部控制制度風險，本文將會對上述風險進行全面、系統(tǒng)的分析，并提出有效的解決對策，這樣不僅可以有效降低企業(yè)會計內(nèi)部控制風險的發(fā)生率，而且還可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益。

1企業(yè)會計內(nèi)部控制風險

（1）會計信息失真風險。對于企業(yè)發(fā)展而言，在開展企業(yè)會計內(nèi)部控制工作過程中，信息數(shù)據(jù)的收集與整理發(fā)揮著不可替代的作用。然而，目前，我國大多數(shù)企業(yè)存在信息不對稱問題，而且為了確保自身利益企業(yè)一般不愿意共享信息數(shù)據(jù)，進而在企業(yè)決策過程中，決策者不能得到準確的會計數(shù)據(jù)，從而導致決策結(jié)果不理想。同時，企業(yè)各部門、各職員為了實現(xiàn)利益的最大化，而往往會上報虛假數(shù)據(jù)，以達到掩蓋不良經(jīng)營狀況的目的，這樣不僅會導致會計信息失真風險頻發(fā)，而且還會阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（2）會計環(huán)境復雜化風險。如今，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的會計技術(shù)和軟件技術(shù)被應用到企業(yè)會計內(nèi)部控制之中，從而導致控制環(huán)境愈發(fā)復雜化，致使一些問題不能及時的發(fā)現(xiàn)，這樣也會誘發(fā)會計環(huán)境復雜化風險，不利于企業(yè)會計內(nèi)容控制工作的開展，進而影響企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟效益。

（3）企業(yè)會計監(jiān)督不力風險。對于企業(yè)會計內(nèi)部控制工作而言，企業(yè)會計監(jiān)督工作的開展尤為關(guān)鍵，其不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)會計工作的實際情況有個全面的了解與掌握，而且還可以避免由于監(jiān)督管理不到位而誘發(fā)的會計內(nèi)部控制風險。然而，在企業(yè)會計內(nèi)部控制階段，我國大多數(shù)企業(yè)會計部門缺乏內(nèi)部監(jiān)控機制和必要的監(jiān)督手段，而且會計監(jiān)督管理人員缺乏對企業(yè)資金的全面了解，從而導致會計內(nèi)部控制工作無法得到有效開展，致使企業(yè)資金不能得到有效的控制。

（4）企業(yè)會計內(nèi)部控制制度風險。企業(yè)會計內(nèi)部控制制度是確保企業(yè)會計內(nèi)部控制工作有條不紊進行的關(guān)鍵，但是我國大多數(shù)企業(yè)所具備的會計內(nèi)部控制制度有待完善，具體存在以下幾個方面的問題：①部分企業(yè)并未結(jié)合會計內(nèi)部會計管理工作現(xiàn)狀以及企業(yè)自身狀況來制定一套科學、合理的會計內(nèi)部控制制度；②部分企業(yè)缺乏對企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的細化分解，不能明確企業(yè)會計內(nèi)部控制人員的基本任務和職責，從而使企業(yè)會計內(nèi)部控制工作無法順利進行。

2企業(yè)會計內(nèi)部風險控制對策

（1）做好企業(yè)會計信息管理工作。通常情況下，企業(yè)會計信息傳遞的真實性、準確性將會直接決定企業(yè)決策、企業(yè)資金及業(yè)績評價的合理性。此時就需要企業(yè)做好會計信息管理工作，具體從以下幾個方面著手：①在各部門間構(gòu)建一套系統(tǒng)、完善的信息管理系統(tǒng)，這樣不僅可以實現(xiàn)會計信息資源的實時共享，而且還可以有效提高會計管理工作效率，降低會計內(nèi)部控制風險的發(fā)生率；②為了確保企業(yè)各部門之間信息的有效溝通，避免信息外泄，就需要企業(yè)定期對信息授權(quán)管理進行檢驗，對信息管理系統(tǒng)進行測試，并于信息管理人員簽署保密協(xié)議，以此來提高企業(yè)會計信息的安全性。

（2）健全企業(yè)內(nèi)部風險評估機制。要想使企業(yè)會計內(nèi)部控制工作有條不紊的進行，就需要企業(yè)健全企業(yè)內(nèi)部風險評估機制，并對現(xiàn)有的企業(yè)會計內(nèi)部控制體系進行補充和完善，根據(jù)國家各項規(guī)章制度和企業(yè)實際情況來制定一套滿足企業(yè)會計內(nèi)部控制的風險評估機制，細化企業(yè)會計內(nèi)部控制流程，并進一步明確相關(guān)人員的基本任務和職責，以確保企業(yè)會計內(nèi)部控制工作有章可循、有據(jù)可依，既可以有效降低各類風險事件的發(fā)生率，而且還可以有效提高企業(yè)會計內(nèi)部風險評估效果。同時，企業(yè)管理部門還需要定期對會計內(nèi)部控制人員開展相關(guān)知識和技能的培訓，并邀請該領(lǐng)域?qū)＜议_展專業(yè)技術(shù)講座，這樣既可以提高他們的專業(yè)知識和技能水平，而且還可以有效提高企業(yè)內(nèi)部風險評估質(zhì)量，為企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)。

（3）強化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度。企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的開展往往會受到工作人員責任心、專業(yè)性等多方面的影響，如果未按照要求開展企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作，不僅會導致企業(yè)會計數(shù)據(jù)失真，而且還會影響企業(yè)的發(fā)展。此時，就需要強化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度，主要從以下幾個方面來開展工作：①成立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，而且要在人力、物力和財力等各個方面給予支持，同時要求企業(yè)各部門之間要相互配合，以確保企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的順利進行。實際上，內(nèi)審機構(gòu)還需要對企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況給予定期審計，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立即上報企業(yè)管理層，并要求企業(yè)根據(jù)審計報告提出的問題來整改，符合要求之后才允許其開展相關(guān)工作；②審計、財政等政府監(jiān)管部門還需要定期審計企業(yè)會計內(nèi)部控制情況，尤其是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計與執(zhí)行情況，對存在的違反職業(yè)道德、編制虛假會計憑證、未建立內(nèi)控制度的相關(guān)企業(yè)和個人要給予懲處，并要求其定期整改。

（4）保證企業(yè)會計內(nèi)控制度有效執(zhí)行。為了更好的發(fā)揮企業(yè)會計內(nèi)控制度的作用，就需要對其執(zhí)行情況進行考核，明確企業(yè)各員工、部門在內(nèi)控工作中的基本義務和職責，對存在的問題要追究相關(guān)責任人的責任，這樣不僅可以避免會計內(nèi)部控制工作存在的馬虎、應付心理，而且還可以有效提高內(nèi)部控制工作效率。

3結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展過程中，要對會計內(nèi)部控制工作中常見的風險進行分析，并在此基礎(chǔ)上制定一套系統(tǒng)、完善的解決對策，這樣不僅可以確保會計內(nèi)部控制工作的順利進行，而且還可以有效提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。

參考文獻

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[3]覃鳳英.企業(yè)會計內(nèi)部控制的風險及對策研究[J].新商務周刊，2019，8（14）：164-165.

作者：張澤厚 單位：西山煤電山西清洗科技有限公司