工程項目建設前期財務風險與控制
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摘要：水利工程建設是2020年“兩新一重”建設的重要內(nèi)容，水利工程建設前期工作的前瞻性非常重要，特別是勘察設計、征遷以及招投標與合同簽訂階段的科學性及合規(guī)性將直接影響著整個項目的質(zhì)量，因此控制好前期工作的財務風險并加強財務管理工作是這個階段的重要內(nèi)容。本文著重闡述了工程建設前期的勘察設計、征遷以及招投標過程所面臨的相關財務風險，從不同的角度分析各個階段財務風險的成因，并針對原因事項提出相對應的風險控制措施。
關鍵詞：水利工程；前期工作；財務風險；風險控制
1.勘察及設計階段常見財務風險及原因分析
其一，現(xiàn)實工作中，因為水利工程的特殊性，投資金額大，回收周期長，因此大部分的資金為政府負擔，在項目實施過程中，有時當?shù)刎斦Ω鱾€階段的資金都卡得比較緊，對于前期實施過程中第三方機構的報酬費用在國家規(guī)定收費標準上再規(guī)定統(tǒng)一折扣。規(guī)定比較死板，沒有根據(jù)項目勘察設計工程量的大小、工程實施的難易程度對各項前期第三方機構的費用折扣程度予以調(diào)整，而是采取統(tǒng)一比率折扣。但是，在現(xiàn)有市場環(huán)境下，大部分勘察設計單位同過去不同，開始自負盈虧、自收自支，這種情況下會導致其更注重核心經(jīng)濟利益?？辈旒霸O計的資金不充分，會導致對工程勘測設計任務的深度不足，工程設計任務的質(zhì)量無法保證。因為勘察及設計的缺陷造成實際施工時頻繁更改線路，加大施工過程中的支出，從而造成工程的增量而增加工程費用的財務風險。其二，“綠水青山就是金山銀山”，國家對于水資源的保護與節(jié)約重視程度前所未有，而勘察設計單位對于目前的水利工程發(fā)展的方向認識不夠到位，許多設計人員依舊是狹義的設計思想，工程設計思路比較落后，僅僅注重工程的設計，忽略了工程設計實施后對于水資源的保護與節(jié)約，造成后期移交工程后，相關水利工程運行過程淤泥堵塞、河床不斷變窄等問題，嚴重造成水資源的浪費，維護費用增大的財務風險。
2.征遷階段常見的財務風險及原因分析
首先，各區(qū)域經(jīng)濟及行政條件不同，征遷相關補償標準也不同。同時，在加快城鎮(zhèn)化進展過程中，水利、鐵路、通訊等工程均涉及征遷工作，因主管單位及資金來源的不同，各自依據(jù)的征遷標準也不相同，造成同一種地塊同一種附著物補償標準不一，群眾難以理解。其次，一線工作者對同一政策文件執(zhí)行標準也不統(tǒng)一，特別是在地面附著物這一方面。因?qū)嶋H工作中，附著物項目繁多，補償標準無法一一界定，對于一定范圍內(nèi)的同一類項目常常有一個浮動標準值，而一線工作者為了方便推進工作，對于這類浮動區(qū)域常常直接往最高標準套取，造成浮動標準形同虛設，同一范圍的最低值與最高值補償標準一樣，沒有區(qū)分，缺乏公平性、合理性，造成補償費支付偏高。最后，財務人員對繁雜眾多的補償標準了解也不夠充分，對于補償標準的合規(guī)性依靠相關經(jīng)辦人員審核，支付時候僅僅粗略審核是否經(jīng)過各方簽字確認即予以支付。相關問題處理稍有不慎，往往造成聚集性阻工，延誤工期，增加工程安保等維穩(wěn)費用，甚至引發(fā)更加嚴重的社會問題。征遷過程中財務風險其次表現(xiàn)為征遷發(fā)放上的財務風險，實際征遷執(zhí)行過程中常以村委會為主導進行征遷工作，常會發(fā)現(xiàn)已上報的征遷戶地塊、附著物等清單在發(fā)放過程中有的更改姓名發(fā)放，有的地塊重復發(fā)放，還有部分人員因拒不領款等原因而長期掛賬在村委賬戶，更有甚者兩個工程存在交叉施工情況，同一被征遷戶同一地塊同一時間段收取兩個工程補償費用，因為信息不對等而造成村民重復領取補償費的情況。
3.招投標及簽訂合同過程中常見的財務風險及原因分析
工程項目實施過程中，項目招投標文件約定與合同的簽訂階段是項目實施的根本，財務風險主要有招標過程風險以及招標文件約定與合同簽訂風險。水利工程項目實施招標往往由招標機構實施，出于專業(yè)以及公平公正的考量，招標機構的選擇應是具有一定的資質(zhì)，并且是獨立的，與業(yè)主單位無任何利益或者隸屬關系的機構。實際招標中招標機構資質(zhì)有了，但是實際執(zhí)行能力不足，或者是無法保持其獨立性，與業(yè)主方聯(lián)系密切，以業(yè)主方的意見為意見，甚至出現(xiàn)因權力尋租破壞了招標公平的底線，給業(yè)主方與建設方帶來經(jīng)濟損失風險，并直接或者間接影響工程的質(zhì)量及后期的維護運行。招標文件約定與合同簽訂財務風險，首先表現(xiàn)在書面合同主要條款的簽訂應與中標文件，投標文件內(nèi)容應一致。根據(jù)中華人民共和國招標法及招標條例規(guī)定，招標人與中標人應當依規(guī)簽訂書面合同。合同的標的、價款、質(zhì)量、履行期限等主要條款應當與招標文件和中標人的投標文件的內(nèi)容一致，投標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。如招標文件專用條款規(guī)定固定單價合同，價格不予調(diào)整，可是在合同簽訂過程中背離主要條款，另行在調(diào)差條款中約定可以根據(jù)市場變化情況，對主要材料、設備價格予以調(diào)整，違背了合同簽訂的合法性原則，不但違法違規(guī)，而且給業(yè)主方帶來了增加工程建設成本的風險。另外，施工過程中常常會發(fā)生變更、增減項、增減量等事項，業(yè)主方與施工方往往據(jù)此簽訂補充協(xié)議，執(zhí)行過程中，部分合同簽訂屬于固定單價合同，在招投標過程中，投標人往往采取分項單價報價、總價中標形式，存在著不平衡報價。更有甚者中標單位明知投標人須知里規(guī)定的招標范圍為工程量清單及圖紙中包含的所有工作內(nèi)容，借招標工程量清單漏項，要求簽訂補充漏項協(xié)議，嚴重損害了業(yè)主方的利益，導致加大費用支出風險。
二、水利工程項目建設部分前期工作常見財務風險的控制措施
1.勘察及設計階段常見財務風險控制措施
首先，對勘察及設計費用折扣程度采取統(tǒng)一折扣程度支付時，建議按項目勘察設計工程量的大小、工程實施的難易程度予以一定范圍的折扣浮動比率?？辈煸O計工程量大、施工難度大的則少打折或者是不打折，勘察設計工程量小、施工難度小的則就低折扣標準，使各勘察設計單位不因為降低標準的收費而降低服務標準，從而給工程造成更大的損失。其次，對于無論是招投標還是三方比價選中的勘察設計單位均需實施嚴格的審查標準，根據(jù)工程項目的大小，選擇相應資質(zhì)規(guī)模的勘察及設計單位，不但需要關注資質(zhì)、規(guī)模，還需要關注各相關勘察設計單位以往的案例成果。最后，相關財務人員需要了解水利工程的基本業(yè)務情況，審核業(yè)務前置至工程概算階段，審核概算中相關數(shù)據(jù)的合理性、邏輯性、合規(guī)性，核對概算中的編制依據(jù)及規(guī)模是否與可研報告相符。
2.征遷階段常見的財務風險控制措施
首先，征遷標準上，建議科學比較各項政策規(guī)定的差異，結合自身工程實際情況，合理制定征地拆遷的相關規(guī)定，統(tǒng)一補償標準，規(guī)范征地拆遷行為?；鶎痈刹啃鑷烂C工作紀律，根據(jù)實際情況，在制度之內(nèi)給予合理的補償標準，杜絕一地一價現(xiàn)象發(fā)生。財務人員的風險控制主要任務是認真核對各項標準。征遷范圍廣，工作細致，較為煩瑣，相關經(jīng)辦及財務人員需要對征遷的數(shù)量、標準的核定等予以仔細核對，防范可能出現(xiàn)的財務風險。其次，征遷發(fā)放上，財務管理人員不但要對數(shù)量、標準核對，更要核對相關征地紅線圖及所有權人，避免重復發(fā)放、錯誤發(fā)放。要做好征地拆遷的后續(xù)處理工作，要依法依規(guī)、入情入理地介入村組征地拆遷補償款分配方式的規(guī)范工作。
3.招投標過程中常見的財務風險控制措施
首先，從財務管理的角度出發(fā)，對招標相關文件、條款、標準及資格進行審查，把握投標的基本線，依據(jù)相關指標、評分標準對投標單位的資信予以財務角度的遴選，對投標單位的財務狀況，資金實力進行評估，盡可能地從這個角度控制風險敞口。其次，從合同管理的角度出發(fā)，簽訂合同的時候需要仔細核對招投標文件與合同相關條款，確保合同內(nèi)容與招投標條款相一致，不違背招投標條款精神，保證合同的簽訂審查嚴謹、依法依規(guī)、合理合規(guī)，避免產(chǎn)生糾紛與爭議。對施工中合同進度款支付的時間及條款、合同的變更以及違約責任等重大事項著重查驗，相關條件的規(guī)定需要各個部門完整細致，財務部門給予協(xié)助，做好項目的財務風險控制。水利工程項目招投標過程對于整個項目來說是非常重要的環(huán)節(jié)。一旦發(fā)生風險，造成的損失將是無法彌補的，各部門需要通力合作，減少項目的財務風險。
三、結語
水利工程從立項之初至工程建設完工，財務風險始終貫穿整個項目過程。項目建設前期風險的識別、成因的分析以及最終對風險的良好控制都給工程建設順利開展奠定了堅實的基礎。因此必須做好項目前期財務風險控制工作，以促進水利項目良好發(fā)展。
參考文獻
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作者:林虹 單位:福清市閩江調(diào)水工程建設開發(fā)有限公司