地勘單位稅收籌劃現(xiàn)狀改善措施

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摘要:現(xiàn)階段，隨著政府全面減稅降費，地勘事業(yè)單位市場參與度越來越高，稅收籌劃成為當前地勘單位提升市場競爭力，提高社會服務水平的重要手段。文章通過分析當前地勘單位稅收籌劃現(xiàn)狀，找出其存在的問題，并提出針對性的改善措施，從而為提升地勘單位稅收籌劃水平提供有效參考。

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;地勘單位;措施

隨著我國市場經(jīng)濟體制不斷完善，事業(yè)單位身份也逐漸發(fā)生著變化，其市場參與度不斷提升，已成為市場經(jīng)濟體制下重要組成部分。在此背景之下，地勘單位通過稅收籌劃，可實現(xiàn)降低單位稅負，防范稅務風險，提高經(jīng)濟效益，提升市場競爭力，維護單位運行穩(wěn)定的目的。尤其當前稅收優(yōu)惠政策變化較快，辦稅會計人員應不間斷地學習。另外，單位勞務費、評審費等以個人名義到稅務局代開發(fā)票時，發(fā)票備注欄明確要求由用人單位代扣代繳個人所得稅;營改增后增值稅及城建稅、教育費附加、地方教育費附加賬務處理及申報繳納流程的變化等，在一定程度上增加了單位會計稅務處理難度，從而導致單位涉稅風險增加。因此，加強地勘單位稅務籌劃具有必要性。

一、地勘單位稅收籌劃中存在的問題

(一)對稅收籌劃的重視度不足部分地勘單位作為具有一定社會公益性質(zhì)的事業(yè)單位，其核心目的不在于盈利。這就導致單位內(nèi)部部分管理人員對盈利相關(guān)內(nèi)容的重視度不夠，對于稅收籌劃的重要性的認識不足。但是，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，地勘單位市場參與度不斷提升，單位盈利能力成為影響單位穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，加強對盈利相關(guān)內(nèi)容的重視與管理顯得尤為重要，單位稅收籌劃的重要性越來越突出。然而，事業(yè)單位領(lǐng)導由于從根本觀念上缺乏對稅收籌劃的重視度，其在管理中通常重視單位賬面目標收入及利潤是否完成，忽視了目標完成過程與方式，對于相應的稅收政策落實存在形式化問題，未能真正落到實處，這也就導致地勘單位稅收籌劃工作不到位。

(二)稅收籌劃管理制度不規(guī)范從整體而言，我國稅收籌劃開展時間相對較晚，但在企業(yè)組織應用程度較高。當前，雖然稅收籌劃已經(jīng)在事業(yè)單位領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了融入與應用，但事業(yè)單位稅收籌劃管理制度存在不規(guī)范的問題。在地勘單位中，雖然已有相關(guān)稅收籌劃管理制度，但其更多的是從外部引進相關(guān)制度，在單位內(nèi)部運行實際的適應程度較低，不僅對單位稅收籌劃管理與指導作用不足，在一定程度上也造成單位內(nèi)部資源的浪費。同時，事業(yè)單位普遍存在內(nèi)部監(jiān)督力量不足的問題，導致單位財務人員在實際工作中對稅收籌劃內(nèi)容掌握程度不足的情況，或出現(xiàn)一人多崗或一崗多人的情況，進而導致顧此失彼或責任不明的問題，嚴重降低單位財務部門運行效率，也增加了單位涉稅風險，對單位穩(wěn)定運行、正常發(fā)展和經(jīng)濟效益提升造成負面影響。

(三)缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才稅收籌劃工作相對于單位會計工作來說具有較大的差異。傳統(tǒng)事業(yè)單位會計人員在工作中，往往能夠熟練掌握預算收支與財務處理等方面的內(nèi)容，但是對于稅收相關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務規(guī)范的掌握程度較低。平時繁雜的工作，無暇顧及新出臺的稅收知識。然而，稅收籌劃工作的重要前提，就要求相關(guān)財務人員具有較強的稅收專業(yè)知識，熟悉稅收相關(guān)法律法規(guī)，從而確保稅收籌劃的合理性、及時性，降低涉稅風險。但是，目前地勘單位財務人員中，缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才，這對單位落實稅收籌劃工作造成一定的阻礙。同時，事業(yè)單位在基本核算與稅收方面存在一定的特殊性，也對單位會計人員稅收籌劃工作的順利完成造成一定影響。此外，事業(yè)單位會計人員編制的獨特屬性，決定了會計人員工作中主要服從領(lǐng)導對于費用的支出安排，導致了對稅務政策的學習與更新的積極性不強，對稅收籌劃工作的重視度與主動性不高，不能有效完成單位稅收籌劃相關(guān)工作。

(四)單位現(xiàn)代管理體系缺失事業(yè)單位缺乏現(xiàn)代化的管理體系，是造成單位對優(yōu)質(zhì)管理制度兼容性較差的重要原因，其中也包含稅收籌劃措施。地勘單位在實施稅收籌劃中，面臨各種問題的重要原因就是沒有與單位發(fā)展相適應的配套現(xiàn)代管理體系。因此，地勘單位需要加快轉(zhuǎn)變更新管理方式，為稅收籌劃工作的順利展開創(chuàng)造良好的環(huán)境。稅收籌劃是在市場主體發(fā)展中產(chǎn)生的一種在合法合規(guī)條件下實現(xiàn)合理節(jié)稅的一種手段，能夠為市場主體降低稅負，提高效益，在適應現(xiàn)代市場中發(fā)揮重要作用。隨著地勘單位市場參與度不斷提升，要求單位必須要適應市場環(huán)境，轉(zhuǎn)變管理者觀念，真正以參與者身份加入市場競爭中，主動與市場融合。因此，要想在市場中占據(jù)有利地位，地勘單位必須要建立現(xiàn)代化管理體系，為單位稅收籌劃提供可靠土壤，使其在市場競爭、納稅繳稅等方面發(fā)揮更顯著的促進作用。

二、地勘單位稅收籌劃改善措施

(一)加快單位稅籌觀念轉(zhuǎn)變我國市場經(jīng)濟體制不斷完善，以及事業(yè)單位市場主體地位不斷提升，決定了稅收籌劃不再僅作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其在事業(yè)單位管理中同樣占據(jù)越來越重要的地位。因此，地勘單位管理人員以及相關(guān)工作人員需要正確認識事業(yè)單位在當前市場中的地位，其不可能獨立于市場，也不是高于企業(yè)主體的存在，而是需要充分與市場融合，從而加快稅收籌劃觀念的轉(zhuǎn)變，將其納入單位管理關(guān)鍵部分。單位管理人員應當加強對國家稅收政策變化的關(guān)注度，理解并遵循國家“普遍征稅、公平稅負”的原則。同時，積極轉(zhuǎn)變領(lǐng)導理念，樹立現(xiàn)代化事業(yè)單位管理意識，適應時展。相關(guān)工作人員在實際工作中，也需要轉(zhuǎn)變稅籌觀念，正確認識稅務籌劃的重要性。在當前我國大力推進減稅降費的大背景下，地勘財務人員更應當抓住政策機遇，關(guān)注并更新政府相關(guān)減稅降費政策及措施，合理利用稅收優(yōu)惠政策。同時在遵守稅法及相關(guān)規(guī)范的基礎上，通過分散稅基、合理利用稅法的彈性延期繳稅等方式，實施有效稅收籌劃，實現(xiàn)降低單位稅負的目的，從而為單位在市場中獲取競爭優(yōu)勢提供保障，同時還可以提升單位經(jīng)營效益，用于填補單位資金缺口等方面，以進一步提升單位社會服務水平。

(二)完善相關(guān)制度規(guī)范地勘單位在樹立良好的稅收籌劃觀念后，就需要建立完善與單位運行相適應的稅收籌劃制度規(guī)范，明確具體制度內(nèi)容，為單位會計人員實施稅收籌劃提供完善的制度依據(jù)，確保相關(guān)工作的順利實施，從而提高單位稅收籌劃工作質(zhì)量。在地勘單位稅收籌劃制度建立過程中，應當積極吸取國內(nèi)外先進的管理理念與手段，根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，以及單位自身實際運行發(fā)展情況，提出相配套的稅籌制度內(nèi)容，細化稅務流程與主體，并在實踐過程中實現(xiàn)內(nèi)容的細化與創(chuàng)新，確保單位稅收籌劃工作運行模式適應政策變化與市場經(jīng)濟需求。例如，營改增后，地勘單位需要適當調(diào)整內(nèi)部核算單位，完善增值稅法發(fā)票管理制度，規(guī)范專用發(fā)票的領(lǐng)用、保管及開具，及時做好進項稅認證等。

(三)加強會計人員培訓，增強稅收業(yè)務知識長期以來，事業(yè)單位體制與編制問題，使其處于市場競爭的邊緣，相對來說對會計人員整體素質(zhì)也造成一定的影響，很多事業(yè)單位會計人員不具有獨立完成稅務籌劃工作的能力。人才的缺失也是造成地勘單位稅收籌劃工作順利展開的重要因素。因此，為了更好地實施單位稅收籌劃，地勘單位需要重視加強會計人員的培訓，增強其稅收業(yè)務相關(guān)知識，加強其對最新國家稅收相關(guān)政策及法律法規(guī)的學習與掌握，從而提升其資質(zhì)，真正做到業(yè)財融合。地勘單位可以聘請稅收專業(yè)人士，以及政府稅務部門人員，定期對單位會計人員進行技能培訓，增強會計人員與政策稅務部門之間的溝通與合作，為稅收籌劃工作順利開展奠定基礎;同時，根據(jù)單位稅務工作主要內(nèi)容，進行針對性、適應性人員培訓。當前地勘單位主要稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅以及個人所得稅，在人員培訓過程中，應當與地勘單位承接項目性質(zhì)相結(jié)合，加強對會計人員企業(yè)所得稅以及增值稅等方面相關(guān)培訓，同時加強對項目工作人員培訓，提升其在項目支出過程中的節(jié)稅意識。此外，加強對會計人員個人所得稅相關(guān)法律法規(guī)及稅務處理要求的熟悉與掌握，熟練掌握勞務費等個人所得稅代扣代繳政策及稅率，盡可能保證涉稅風險降到最低。

(四)建立現(xiàn)代化管理體系地勘單位在市場參與中要想獲得更大的競爭優(yōu)勢，提升自身服務水平，就必須從建立現(xiàn)代化管理體系入手。在現(xiàn)代化管理體系中，往往要求建立完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)各方權(quán)利的相互監(jiān)督，從而確保單位各項決策的科學性，與單位自身發(fā)展相適應性。單位通過建立現(xiàn)代化管理體系，也能夠為單位稅收籌劃提供良好的環(huán)境，有利于單位內(nèi)部稅收籌劃各項制度的有效落實，也為地勘單位與稅務部門之間的有效溝通提供巨大優(yōu)勢。地勘單位建立完善稅收籌劃體系，主要包括企業(yè)所得稅、增值稅以及個人所得稅三大方面，同時體系建立應當包括管理、財務以及業(yè)務等三個主要部門，處于同一體系中能夠有效促進各部門之間的信息交流，從而提升各部門之間的協(xié)調(diào)配合。從單位發(fā)展整體出發(fā)，全面落實稅收籌劃意識，同時提升單位稅收籌劃能力。

三、結(jié)語

通過分析地勘單位稅收籌劃現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)當前地勘單位在稅收籌劃工作中，存在較為明顯的稅收籌劃重視度不足、管理制度不規(guī)范、缺乏專業(yè)稅收籌劃人才等方面的問題。因此，當前地勘單位改進稅收籌劃工作，就需要加強轉(zhuǎn)變單位稅籌觀念，不斷完善相關(guān)管理制度規(guī)范，加強會計人員培訓，增強其稅收業(yè)務知識，同時建立現(xiàn)代化管理體系，進一步提升單位稅收籌劃工作效率，最終實現(xiàn)單位科學納稅，提升市場競爭力，增加單位效益發(fā)揮重要促進作用。

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作者：楊潔 單位：甘肅省有色金屬地質(zhì)勘查局張掖礦產(chǎn)勘查院