稅務(wù)師事務(wù)所稅收籌劃相關(guān)問題探討

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摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，稅務(wù)師事務(wù)所的發(fā)展面臨著前所未有的競爭壓力。由于有關(guān)政策的不斷更新和完善，稅務(wù)師事務(wù)所面臨著更高的要求。新形勢下，稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展面臨著巨大的機(jī)遇，同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。稅收籌劃工作對稅務(wù)師事務(wù)所產(chǎn)生著舉足輕重的影響，也越來越受到更多事務(wù)所的關(guān)注和重視。文章通過對新形勢下稅務(wù)師事務(wù)所有關(guān)稅收籌劃工作的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并依據(jù)有關(guān)問題給出了對應(yīng)的優(yōu)化建議期望能夠促進(jìn)稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃工作在新形勢下取得更有效的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)師事務(wù)所；稅收籌劃；問題探索

稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃工作由于多種因素的影響，在其具體的工作過程中存在著一系列問題。想要進(jìn)一步推動(dòng)事務(wù)所的稅收籌劃工作，更好地適應(yīng)新形勢的發(fā)展背景，就需要將這些問題逐一解決。通過對開展稅收籌劃工作的重要意義分析，能夠發(fā)現(xiàn)稅收籌劃工作對稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營活動(dòng)具有重要的意義，因此，對稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃工作有關(guān)問題的研究具有一定現(xiàn)實(shí)意義。通過對目前存在問題的探索以及有關(guān)建議的提出，可以為稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃工作提供新的思路。

一、新形勢下稅務(wù)師事務(wù)所開展稅收籌劃工作的重要意義

稅收籌劃工作對稅務(wù)師事務(wù)所的發(fā)展作用不言而喻，事務(wù)所也應(yīng)當(dāng)予以稅收籌劃工作高度的重視。第一，有關(guān)稅收新規(guī)的頒布給稅務(wù)師領(lǐng)域帶來了新的挑戰(zhàn)，眾多的稅務(wù)師事務(wù)所為了應(yīng)對新的稅務(wù)規(guī)定開始由單一型服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合型服務(wù)。事務(wù)所為了謀求自身的生存和發(fā)展，也紛紛開辟出新的稅收籌劃方法，以應(yīng)對新形勢下的發(fā)展要求，因此說，稅收籌劃工作對事務(wù)所的發(fā)展和轉(zhuǎn)型起到了促進(jìn)作用。稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃工作對推動(dòng)我國稅務(wù)工作具有一定意義，有利于深入推行我國的稅收政策。第二，稅務(wù)師行業(yè)在我國的發(fā)展時(shí)間比較短暫，但由于該領(lǐng)域所要求的專業(yè)化程度較高，因此在短暫的時(shí)間內(nèi)培養(yǎng)了大批優(yōu)秀的專業(yè)化人才。專業(yè)化的稅務(wù)工作人員在工作中不斷吸取成功經(jīng)驗(yàn)，讓自身的專業(yè)化水平不斷提升。在新政策提出之后，稅務(wù)工作人員面臨著更高的專業(yè)化要求，促使他們開始學(xué)習(xí)新知識(shí)，探索新領(lǐng)域，在一定程度上提高了稅務(wù)籌劃工作的專業(yè)水平，也提高了稅務(wù)人員的專業(yè)化能力，促使其向高素質(zhì)綜合型人才轉(zhuǎn)變。第三，新形勢的到來，既是稅務(wù)師事務(wù)所的挑戰(zhàn)同時(shí)也是新的機(jī)遇，事務(wù)所想要在新形勢下獲得更好的發(fā)展，首先要審時(shí)度勢，明確自身的實(shí)際發(fā)展情況才能夠更好地制定應(yīng)對新形勢挑戰(zhàn)的戰(zhàn)略，促進(jìn)自身更好發(fā)展。有些事務(wù)所追趕時(shí)展潮流，及時(shí)把握機(jī)遇，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，開拓新的稅收籌劃領(lǐng)域，促進(jìn)了事務(wù)所的轉(zhuǎn)型以及進(jìn)一步發(fā)展。

二、新形勢下稅務(wù)師事務(wù)所稅收籌劃工作中存在的問題

（一）稅收籌劃工作開展難度較大對于新的工作內(nèi)容來說，往往會(huì)由于接受程度較差而在實(shí)行過程中遇到很多問題。稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃工作也存在這樣的問題，在目前來看，社會(huì)中對稅務(wù)師稅收籌劃工作的認(rèn)可度比較低，在一定程度上阻礙了事務(wù)所的稅收籌劃工作。因?yàn)槿藗兊膫鹘y(tǒng)觀念根深蒂固，加之社會(huì)企業(yè)以及人員對稅收籌劃了解不足，導(dǎo)致其往往不能夠認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作的重要性，甚至有個(gè)別企業(yè)或者人員認(rèn)為稅收籌劃工作就是偷稅漏稅。這些錯(cuò)誤認(rèn)知的存在導(dǎo)致稅收籌劃工作難度加大。在具體的稅收籌劃工作中，由于社會(huì)認(rèn)可度低所帶來的影響包括以下幾個(gè)方面：首先，部分稅務(wù)師事務(wù)所已經(jīng)意識(shí)到稅收籌劃的積極作用，開始主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作來減輕自身所承擔(dān)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。但由于稅收籌劃工作的不完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)常常會(huì)把稅務(wù)工作中出現(xiàn)的稅款不足等問題歸責(zé)納稅人身上，導(dǎo)致納稅人為了保持企業(yè)的優(yōu)良信譽(yù)而不得不退出稅收籌劃工作。其次，由于企業(yè)存在機(jī)密信息或者不能夠被外界所知道的秘密，納稅人通常會(huì)為了保守住企業(yè)機(jī)密而不愿意尋求外部稅務(wù)師事務(wù)所的幫助，這也在一定程度上影響了稅收籌劃工作的開展。

（二）缺乏專業(yè)化的稅收籌劃人員，工作質(zhì)量較低在新的形勢下，稅務(wù)師事務(wù)所也進(jìn)行了比較大規(guī)模的轉(zhuǎn)型和升級(jí)。在稅務(wù)審計(jì)和稅收簽證等傳統(tǒng)領(lǐng)域的工作人員已經(jīng)不能夠更好地適應(yīng)新形勢下稅收籌劃工作的要求。伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅務(wù)師事務(wù)所的數(shù)量以及規(guī)模也在不斷增加和擴(kuò)大，而專業(yè)化的人員數(shù)量是一定的，導(dǎo)致許多事務(wù)所的人員儲(chǔ)備并不足夠。新形勢下對稅收籌劃工作人員的要求比較嚴(yán)格，往往需要具備多方面專業(yè)知識(shí)的綜合型人才，還要求工 作人員具有較豐富的經(jīng)驗(yàn)以及溝通能力。在目前的稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)展?fàn)顩r來看，許多事務(wù)所的成立初期由于過度重視業(yè)務(wù)量以及事務(wù)所未來發(fā)展，往往會(huì)忽略了對工作人員專業(yè)化的培養(yǎng)。而伴隨著事務(wù)所的慢慢成長發(fā)展，處在轉(zhuǎn)型期的稅務(wù)師事務(wù)所由于現(xiàn)有的人員配備不能夠支撐事務(wù)所的進(jìn)一步發(fā)展，導(dǎo)致其稅收籌劃工作質(zhì)量較差。還有就是由于事務(wù)所在招聘人員的過程中對工作經(jīng)驗(yàn)以及道德水平等方面要求不嚴(yán)格，致使在實(shí)際的工作中工作質(zhì)量較低。

（三）稅務(wù)師事務(wù)所自身發(fā)展能力較弱稅收籌劃能力的強(qiáng)弱很大程度上由稅務(wù)師事務(wù)所的自身能力決定，只有具備了比較強(qiáng)的能力才能夠更好地完成稅收籌劃工作，進(jìn)而促進(jìn)事務(wù)所轉(zhuǎn)型成功。在稅務(wù)師事務(wù)所的現(xiàn)實(shí)發(fā)展中，很多事務(wù)所的咨詢以及籌劃能力都比較弱，加之其規(guī)模較小，在事務(wù)所內(nèi)部管理體系以及社會(huì)形象等方面都仍然存在著一些問題，難免在時(shí)展浪潮中落后于其他企業(yè)。除此之外，新形勢下的發(fā)展要求給事務(wù)所帶來了新的挑戰(zhàn)，這也要求事務(wù)所必須進(jìn)行新的轉(zhuǎn)型和發(fā)展才能夠跟上市場的發(fā)展進(jìn)程。稅收籌劃工作方法不完善讓實(shí)際的工作不能夠達(dá)到想要的目標(biāo)，加之稅務(wù)師事務(wù)所缺乏有效的營銷手段以及宣傳方法，不能夠吸引更多更優(yōu)質(zhì)的客戶資源，也導(dǎo)致稅收籌劃工作的開展過于被動(dòng)。

三、新形勢下稅務(wù)師事務(wù)所優(yōu)化稅收籌劃工作存在問題的建議

（一）提高事務(wù)所的品牌形象，推動(dòng)稅收籌劃工作開展作為任何一個(gè)企業(yè)來說，擁有了良好的品牌形象可以在市場中取得競爭先機(jī)，獲得更高的社會(huì)認(rèn)可度。稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃工作既然面臨著開展難度較大的問題，那么事務(wù)所首先要提高自身的品牌形象，在社會(huì)大眾面前樹立形象，提高知名度是提高社會(huì)企業(yè)以及人員對稅收籌劃工作認(rèn)可的有效手段之一。首先，稅務(wù)師事務(wù)所可以通過與相關(guān)企業(yè)開展合作的方式，在企業(yè)中宣傳或者進(jìn)行培訓(xùn)有關(guān)稅收籌劃工作的相關(guān)知識(shí)理論，通過對專業(yè)化知識(shí)的宣傳也可以達(dá)到提升事務(wù)所形象的目的。其次，由于稅收籌劃工作對專業(yè)化水平要求較高，稅務(wù)師事務(wù)所在為企業(yè)或者個(gè)人提供稅收籌劃工作服務(wù)時(shí)一定要確保方法足夠?qū)I(yè)，通過合法合規(guī)的渠道引導(dǎo)納稅人進(jìn)行有效的稅收籌劃工作，降低納稅人所承擔(dān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)壓力。在此過程中還要和納稅人講清稅收籌劃工作與偷稅漏稅行為的區(qū)別之處，提高納稅人對稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)與了解。最后，稅務(wù)師事務(wù)所還要及時(shí)準(zhǔn)確的了解國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，對政策的調(diào)整及時(shí)進(jìn)行分析和了解，以確保在為納稅人提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)工作的有效性和科學(xué)性。

（二）組建一支高水平的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)稅務(wù)師事務(wù)所對稅收籌劃工作的進(jìn)行最終還是要由事務(wù)所內(nèi)部工作人員來執(zhí)行，所以說，稅收籌劃水平的高低不僅僅有事務(wù)所專業(yè)能力高低決定，還會(huì)受到稅收籌劃工作人員的工作水平和自身素質(zhì)的影響。稅務(wù)師事務(wù)所想要得到自身的更好發(fā)展，保障稅收籌劃工作處在高水平上，首要的舉措就是要組建一支高水平的稅收籌劃工作團(tuán)隊(duì)。首先，對于事務(wù)所內(nèi)現(xiàn)有的稅務(wù)師來說，可以準(zhǔn)備定期的培訓(xùn)以及學(xué)習(xí)來提高其自身的專業(yè)能力，還可以準(zhǔn)備定期交談會(huì)，在交談會(huì)上及時(shí)解讀最新的稅收政策以及調(diào)整方案，保障其在稅收籌劃工作中的專業(yè)能力以及正確性。其次，在招聘外部人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)更加注重對應(yīng)聘人員的專業(yè)化考察，必要時(shí)可以展開校企合作模式，通過吸引學(xué)校內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化人才來豐富事務(wù)所的工作團(tuán)隊(duì)，但對于學(xué)校內(nèi)部招聘的工作人員來說，由于其工作經(jīng)驗(yàn)不足，在入職時(shí)，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行培訓(xùn)和考核，以確保他們能夠及時(shí)適應(yīng)稅收籌劃工作。最后，對于任何一個(gè)企業(yè)來說，最有效留住優(yōu)秀人才的方法就是獎(jiǎng)勵(lì)。因此事務(wù)所應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制?？梢园褌鹘y(tǒng)的收入分配機(jī)制逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橹橇Ψ峙洌梢栽谝欢ǔ潭壬咸岣邌T工的工作積極性和工作效率。稅收籌劃工作與其他工作的區(qū)別之處在于，工作人員需要不斷地在實(shí)際工作中吸取新的經(jīng)驗(yàn)來提高自身的工作水平，因此事務(wù)所可以通過讓員工參與多種方式下的稅收籌劃工作來提高員工的綜合型專業(yè)水平。

（三）提高事務(wù)所自身能力以及服務(wù)水平由于稅務(wù)師事務(wù)所在一定程度上屬于服務(wù)型行業(yè)，因此可以說事務(wù)所的自身能力以及服務(wù)水平?jīng)Q定了事務(wù)所的生存發(fā)展。在稅收籌劃工作的開展中，要求事務(wù)所具有較高的實(shí)力并不斷完善內(nèi)部的專業(yè)理論知識(shí)。作為事務(wù)所來說，應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理方式來應(yīng)對新形勢下的新要求，加強(qiáng)內(nèi)部員工考核力度來約束工作人員的具體行為，可以讓稅務(wù)師的服務(wù)更加專業(yè)化，獲得客戶的信賴，進(jìn)而為事務(wù)所提供更好的宣傳和更廣泛的客戶資源。只有不斷提高事務(wù)所的自身能力，才能夠讓事務(wù)所在社會(huì)中搶占市場先機(jī)，優(yōu)秀的企業(yè)招牌能夠?yàn)槭聞?wù)所帶來更多的優(yōu)質(zhì)客戶和更好的發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，在新形勢下稅務(wù)師事務(wù)所的發(fā)展不可能是一帆風(fēng)順的，而事務(wù)所想要得到更好的發(fā)展，促進(jìn)稅收籌劃工作水平提高，就必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，為事務(wù)所樹立良好的品牌形象。通過組建高水平的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，提高事務(wù)所自身能力和服務(wù)水平，可以有效地提高事務(wù)所的工作質(zhì)量，吸引更多的客戶資源和社會(huì)資源，也可以為事務(wù)所的發(fā)展帶來新的力量。

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作者：藍(lán)秀云 單位：麗水國立稅務(wù)師事務(wù)所有限公司