企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的作用

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摘要：提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度，充分展現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的控制效果，在很大程度上有利于企業(yè)獲取持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益水平最大值的發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)一步推動(dòng)我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文通過深入探究財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本之間的相互關(guān)系，介紹了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本工作的具體內(nèi)容,并總結(jié)歸納出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用策略措施,希望為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供重要建設(shè)性參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用策略；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的綜合概念論述

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的持續(xù)深入，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了更加具體的全新要求，需要注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作的合理性特點(diǎn)，滿足高水平標(biāo)準(zhǔn)的管理規(guī)劃，從而有效防范企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)成本管理工作開展質(zhì)量。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，主要是指企業(yè)的納稅行為沒能按照國家稅法的規(guī)則規(guī)定，產(chǎn)生的稅務(wù)罰款或是稅款補(bǔ)繳情況，最終制約了企業(yè)的正常運(yùn)營發(fā)展。企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營所適用的稅法缺乏準(zhǔn)確性，承擔(dān)了超出標(biāo)準(zhǔn)額度的稅收負(fù)擔(dān)。所以需要通過合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制，將企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金進(jìn)行合理劃撥，促使企業(yè)的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)維持一個(gè)穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作的有序開展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合化的稅務(wù)繳納運(yùn)行，盡可能的防范偷稅漏稅現(xiàn)象出現(xiàn)。通過全面落實(shí)財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，有效推進(jìn)公司企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)程，不斷創(chuàng)造出全新的成本管理方式，確保企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的可持續(xù)發(fā)展。為更好地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制時(shí),必須注重國家相關(guān)法律以及稅收的基本要求,以納稅主體作為基本核心開展企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，最大限度地降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),從根本上注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本管理的合法性原則。在進(jìn)行企業(yè)納稅申報(bào)過程中，應(yīng)用科學(xué)合理的策略方式,對(duì)稅收相關(guān)事宜進(jìn)行妥善安排,尊重遵守國家稅法的基本原則,依照正確的稅務(wù)繳納額度標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本工作開展。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因

(一)外部因素導(dǎo)致對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，按照內(nèi)外部原因進(jìn)行分析，外部因素主要是宏觀經(jīng)濟(jì)形式，市場經(jīng)濟(jì)體制下的產(chǎn)業(yè)環(huán)境，公司企業(yè)的主營業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，國家的產(chǎn)業(yè)政策約束和相關(guān)法律法規(guī)的監(jiān)督管理規(guī)定等，都在一定程度上影響企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，為更好地維護(hù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持續(xù)穩(wěn)定，依據(jù)當(dāng)前市場的整體發(fā)展?fàn)顩r，國家會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的稅收管理政策進(jìn)行宏觀層面的調(diào)控，調(diào)整相關(guān)稅法的具體條例以更好的貼合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢。也就是說，在當(dāng)下，公司企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須對(duì)稅法管理政策變更的實(shí)時(shí)性予以高度重視，深入理解并掌握稅法的全新政策內(nèi)容，防止由于自身專業(yè)知識(shí)更新存在滯后性，而加劇企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，對(duì)于稅務(wù)相關(guān)法律規(guī)章制定的機(jī)構(gòu)部門也會(huì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)行為產(chǎn)生差異化認(rèn)知，觀點(diǎn)以及對(duì)待稅務(wù)款項(xiàng)的理解程度不同，由于本身具有自由的裁定權(quán)利，從而在一定程度上存在著影響公司企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的隱患。

(二)內(nèi)部因素影響與企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因相對(duì)應(yīng)的是企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，究其根本，是以企業(yè)作為可能出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主體部分，包含企業(yè)本身的經(jīng)營管理理念，今后一段時(shí)間企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略決策，以及企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持有的管理態(tài)度和當(dāng)前企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營形勢等諸多因素內(nèi)容。對(duì)于公司企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，管理層級(jí)對(duì)于當(dāng)前企業(yè)的運(yùn)行狀況沒有全面的了解，細(xì)節(jié)性問題不能進(jìn)行深入挖掘和探索，從而難以科學(xué)合理的判斷稅務(wù)政策的契合應(yīng)用程度，容易造成企業(yè)在開展稅收款項(xiàng)繳納時(shí)產(chǎn)生相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由此從另一個(gè)層面上可以看出，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門的重要性，承擔(dān)著嚴(yán)格控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)責(zé)任。要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員具備專業(yè)的稅務(wù)管理素質(zhì)，相關(guān)稅務(wù)知識(shí)積累充足，能夠有效的監(jiān)督控制企業(yè)的各項(xiàng)涉稅行為活動(dòng)。當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作出現(xiàn)問題，直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅收層面的違規(guī)現(xiàn)象。與此同時(shí)，企業(yè)制定的內(nèi)部控制管理制度缺乏完善，影響企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)行為的重大缺陷，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平具有差異，稅務(wù)機(jī)構(gòu)的諸多一般業(yè)務(wù)難以展現(xiàn)真正的職能效用，并對(duì)特殊業(yè)務(wù)如納稅籌劃以及稅收咨詢有所制約，從而進(jìn)一步提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的具體措施

(一)建立科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制體系對(duì)于我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行深入探究,分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展，特別是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制部分，需要依照相關(guān)法律規(guī)定,進(jìn)行科學(xué)合理的稅款規(guī)劃，從根本上有效的提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制效果。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制最具突出成就的就是創(chuàng)設(shè)完善的監(jiān)督管理機(jī)制，形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且有效解決的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。具體而言,對(duì)企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行宏觀稅務(wù)政策環(huán)境的適當(dāng)性研究，注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制，有效構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營和國家政策內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理的對(duì)等統(tǒng)一，達(dá)成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并妥善解決的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)用積極有效的管理方式，快速地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定，從而完成企業(yè)稅收款項(xiàng)繳納全過程的管理控制。不斷地激勵(lì)企業(yè)在提升經(jīng)營效益的同時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本工作,滿足企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)開展要求，完成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為更好地推進(jìn)企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督進(jìn)程,選擇性使用科學(xué)合理的策略步驟,必須注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作的整體性原則。

(二)全面提高稅務(wù)管理人員綜合職業(yè)素養(yǎng)水平企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理工作本身涵蓋有較強(qiáng)的實(shí)踐效用價(jià)值。在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制時(shí)，按照企業(yè)實(shí)際的負(fù)債比例，相關(guān)稅務(wù)管理人員，綜合考量評(píng)估息稅前利率水平，借助自身的專業(yè)能力更好的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作，從而提升企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。該項(xiàng)策略措施的實(shí)際應(yīng)用,能夠充分貼合我國新稅法的實(shí)施管理?xiàng)l例,滿足合法合規(guī)的企業(yè)稅務(wù)繳納要求,并且在一定程度上實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的工作目標(biāo),降低了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，等同于反向規(guī)避了企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。需要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理人員聘請(qǐng)進(jìn)行深入的思考探究,完成企業(yè)人員崗位調(diào)整的多次查驗(yàn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要作用目標(biāo)。公司企業(yè)在日常公司運(yùn)轉(zhuǎn)過程中,善于借助高水平標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)管理人員，應(yīng)用合理的職業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)，綜合性的評(píng)估判斷稅務(wù)人員工作能力和職業(yè)素養(yǎng)，從而篩選出最適宜的企業(yè)稅務(wù)管理人員，有效地提升企業(yè)經(jīng)營過程的財(cái)務(wù)管理工作水平，降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)成本壓力。

(三)注重企業(yè)稅務(wù)檢查工作開展的頻率要求在充分順應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的宏觀發(fā)展趨勢，全方位實(shí)行財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制策略措施，提升財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作質(zhì)量。企業(yè)針對(duì)我國稅法執(zhí)行的實(shí)際狀況，應(yīng)用相關(guān)的政策支持，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，更好地提升企業(yè)稅務(wù)檢查的監(jiān)督工作頻率。對(duì)于目前公司企業(yè)開展實(shí)際的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作，為了從根本上促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)改革的持續(xù)穩(wěn)定性，必須根據(jù)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)類型以及經(jīng)營狀況，進(jìn)一步有效提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制策略。企業(yè)需要進(jìn)行內(nèi)部控制管理的效用發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)自我稅務(wù)管理的監(jiān)督審查，并以此為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，更好地增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果。在企業(yè)內(nèi)部建立獨(dú)立的稅務(wù)工作監(jiān)督部門，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量水平的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查核驗(yàn)。依據(jù)財(cái)務(wù)管理要求，選擇適宜的稅務(wù)工作管理方式，定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自我檢查，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全過程環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作。為有效的推動(dòng)企業(yè)獲取長久持續(xù)的發(fā)展動(dòng)力，順應(yīng)當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際特征，企業(yè)可以聘請(qǐng)外部的稅務(wù)事務(wù)所對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行有效檢查，盡可能的降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。

(四)提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的信息化水平對(duì)于當(dāng)下宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的基本特點(diǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營總額持續(xù)攀升，企業(yè)經(jīng)營范圍日益擴(kuò)展，大數(shù)據(jù)云計(jì)算的信息化技術(shù)廣泛應(yīng)用，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠提高管理效率，降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，從而推動(dòng)稅務(wù)管理工作有序進(jìn)行。因此，從根本上有效的配置企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的人工稅務(wù)管理方式，應(yīng)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)方式，推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率提升。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制予以高度重視，增強(qiáng)信息化管理工作流程優(yōu)化，從根本上推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的智能化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等多方面提供了重要策略支持。具體而言,企業(yè)對(duì)于自身的稅務(wù)信息化水平予以重點(diǎn)監(jiān)控，應(yīng)用電算化的方式，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表的會(huì)計(jì)科目內(nèi)容，更好的落實(shí)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本管理工作。對(duì)于中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，根據(jù)國家稅收的政策內(nèi)容，進(jìn)行理論算法與實(shí)際情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)稅款繳納運(yùn)算，從而有效的規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

企業(yè)必須充分重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的應(yīng)用效果，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作效率，依照稅法的相關(guān)制度要求，制定科學(xué)合理且合法合規(guī)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制方案,從中篩選出適宜的策略措施。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的持續(xù)平穩(wěn)運(yùn)行,有利于企業(yè)充分滿足市場經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)營要求，對(duì)于降低企業(yè)的稅款繳納壓力等方面發(fā)揮重要核心作用。

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作者：歐陽駕武 單位：廣東惠州平海發(fā)電廠有限公司