企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控策略(5篇)

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第一篇：集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控思考

摘要：控制稅務(wù)風(fēng)險、降低稅收成本是企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的主要目標(biāo)。建立科學(xué)完整與公司發(fā)展環(huán)境相適應(yīng)的稅收管理體系，依法納稅的前提下，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。避免企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營風(fēng)險，要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險防范意識，從經(jīng)營源頭做出科學(xué)決策；財務(wù)角色轉(zhuǎn)換要變事后管理為事前管理，變被動管理為主動管理。

一、完善納稅風(fēng)險控制環(huán)境

1.企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)樹立起依法納稅的觀念，積極承擔(dān)依法納稅的義務(wù)和社會責(zé)任，并養(yǎng)成依法納稅和遵紀(jì)守法的意識和習(xí)慣。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在依法納稅的前提下，積極進(jìn)行納稅籌劃，認(rèn)真研究國家稅收政策，根據(jù)稅收政策導(dǎo)向積極地安排自己的業(yè)務(wù)活動，實(shí)現(xiàn)納稅成本和納稅風(fēng)險最小化。企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，應(yīng)當(dāng)積極地考慮納稅風(fēng)險管理的需要，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)風(fēng)險防范重視，建立專門的內(nèi)部稅務(wù)職能機(jī)構(gòu)，對企業(yè)的納稅活動和涉稅風(fēng)險進(jìn)行專業(yè)化的管理。

2.建立涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)部牽制制度，所謂內(nèi)部牽制是指一個人不能完全支配賬戶，另一個人也不能獨(dú)立的對業(yè)務(wù)活動加以控制的制度。任何個人或部門不能單獨(dú)控制任何一項或一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，每項業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其部門或個人的功能進(jìn)行交叉檢查或交叉控制。內(nèi)部牽制的核心是職責(zé)分工，通過職責(zé)分工形成舞弊牽制和制衡機(jī)制以及錯誤發(fā)現(xiàn)和糾正機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求，建立科學(xué)有效的職責(zé)分工、制衡機(jī)制和稅務(wù)風(fēng)險管理的崗位責(zé)任制，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

二、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控的實(shí)施

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別（1）企業(yè)稅務(wù)管理組織架構(gòu)設(shè)置不當(dāng)，各單位涉稅職責(zé)分工不明確。集團(tuán)企業(yè)往往規(guī)模較大，有很多的運(yùn)營部門和分子公司，內(nèi)部架構(gòu)流程錯綜復(fù)雜，稅務(wù)管理有一定難度。（2）企業(yè)稅務(wù)管理制度缺失，內(nèi)控流于形式。有些集團(tuán)企業(yè)沒有把稅務(wù)管理放到一個相對重要的位置，甚至沒有制定專門的稅務(wù)管理制度。也有一些集團(tuán)企業(yè)在具體操作執(zhí)行層面不規(guī)范，例如由一人兼任兩個或多個不相容職位開展稅務(wù)管理工作，導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)控制度僅僅流于紙面，形同虛設(shè)。（3）國家稅務(wù)政策更新快，員工稅務(wù)風(fēng)險意識和稅務(wù)知識跟不上發(fā)展的要求。由于國家稅收政策更新快，負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的員工缺乏培訓(xùn)，沒有及時掌握稅收政策的變化對企業(yè)的影響；或者由于工作經(jīng)驗不足，稅務(wù)風(fēng)險意識淡薄，對稅收政策沒有透徹地了解，容易造成企業(yè)多繳、少繳稅款。（4）盲目的稅務(wù)籌劃給企業(yè)帶來風(fēng)險。越來越多的企業(yè)開始認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的重要性，但是稅務(wù)籌劃在給企業(yè)帶來可能收益的同時也存在一定的風(fēng)險。由于企業(yè)稅務(wù)人員對稅收、會計、法律等方面的知識了解不系統(tǒng)不透徹可能造成稅務(wù)籌劃失敗；另外由于我們在和國家稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通中能很深地體會到的，不同的稅務(wù)局可能對同一個稅收政策有不同的理解，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃最終無法得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)而失敗。（5）關(guān)聯(lián)交易或者重大交易的稅務(wù)處理不恰當(dāng)。關(guān)聯(lián)交易或者重大交易的會計處理往往比較復(fù)雜，而且通常也有一定的靈活性。集團(tuán)企業(yè)如果沒有充分考慮交易的稅務(wù)影響，容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險或者利益損失。

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對

（1）科學(xué)設(shè)置稅務(wù)管理組織架構(gòu)。集團(tuán)企業(yè)往往規(guī)模比較大、涉稅業(yè)務(wù)或者交易比較多，所以有必要成立專門的稅務(wù)管理部門。（2）完善稅務(wù)管理制度建設(shè)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)突出稅務(wù)風(fēng)險管理的戰(zhàn)略意義，將稅務(wù)風(fēng)險管理納入到企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》等規(guī)范，全面審視企業(yè)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、信息交流和監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險，制定企業(yè)整體應(yīng)對風(fēng)險的策略。（3）重視企業(yè)納稅籌劃和管理。合理的納稅籌劃能降低企業(yè)的稅務(wù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，但是納稅籌劃也存在著一定的風(fēng)險。（4）關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險控制。關(guān)聯(lián)交易一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，企業(yè)要引起足夠重視。（5）掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查的技巧。企業(yè)要了解稅務(wù)稽查的范圍和重點(diǎn)，公司稅務(wù)人員要謹(jǐn)慎對待，經(jīng)過集團(tuán)公司討論，如有必要，咨詢專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)確定方案后，再與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。

三、健全稅務(wù)風(fēng)險管控體系，控制集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險

1.提升企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃能力，降低集團(tuán)稅負(fù)水平

（1）企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或指定專人從事稅收政策研究及稅收籌劃工作；重大項目的稅收籌劃工作可請外部咨詢顧問提供專業(yè)支持；就重大稅收籌劃加強(qiáng)與稅務(wù)部門的事先溝通，做好稅務(wù)優(yōu)惠手續(xù)的辦理。（2）企業(yè)集團(tuán)尤其是管理層應(yīng)有稅收籌劃意識，在投資、融資和生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)就重大事項征求稅務(wù)部門意見。由于成員企業(yè)眾多，企業(yè)間存在較多關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)集團(tuán)在投資于不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品時因稅收優(yōu)惠政策或稅負(fù)不同存在稅收籌劃空間；在融資過程中企業(yè)集團(tuán)可通過合理選用債務(wù)性融資或權(quán)益性融資來降低稅收成本；在生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)集團(tuán)可通過選擇存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費(fèi)用分?jǐn)偤蛪馁~處理中的會計處理來延緩納稅。（3）企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃要遵循正確的原則，合法性原則，即稅收籌劃應(yīng)在符合稅收法規(guī)規(guī)定的前提下充分利用稅收優(yōu)惠政策；成本效益原則，即稅收籌劃不應(yīng)僅看某一稅種稅款是否降低，而應(yīng)看企業(yè)集團(tuán)的整體效益如何；風(fēng)險防范原則，新企業(yè)所得稅法關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價、預(yù)約定價安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國企業(yè)、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調(diào)整事項的規(guī)定要求稅收籌劃必須符合相關(guān)稅收法規(guī)，防范被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以特別納稅調(diào)整的風(fēng)險。

2.加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)，建設(shè)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)通過信息化手段將集團(tuán)稅務(wù)管理的理念、制度、方法、流程加以提升和固化，搭建集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)信息系統(tǒng)主要功能應(yīng)包括：將企業(yè)集團(tuán)所屬成員企業(yè)基礎(chǔ)稅務(wù)信息納入同一系統(tǒng)進(jìn)行管理和維護(hù)，通過權(quán)限設(shè)置實(shí)現(xiàn)不同層級的公司只能看到本級及其下級單位基礎(chǔ)稅務(wù)信息；實(shí)現(xiàn)按企業(yè)名稱、稅費(fèi)種類、稅款屬期、行政區(qū)劃等多維度統(tǒng)計和分析稅費(fèi)情況；建立納稅指標(biāo)評估體系，能快速計算、評估各成員企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率等納稅評估指標(biāo)；將已有稅務(wù)內(nèi)控制度固化到系統(tǒng)之中，建立重大涉稅事項稅務(wù)風(fēng)險控制工作流程；為集團(tuán)總部向成員企業(yè)提供稅收政策咨詢提供單向或互動平臺；實(shí)現(xiàn)通過系統(tǒng)向基層成員企業(yè)及時最新稅收法規(guī)、內(nèi)部稅務(wù)刊物等功能。集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管控應(yīng)該達(dá)到如下理想目標(biāo)：能夠為企業(yè)規(guī)避各類稅務(wù)風(fēng)險，能夠讓企業(yè)充分享受各類稅收優(yōu)惠，能夠為企業(yè)經(jīng)營管理提供輔助決策，能夠形成合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，能夠形成良好的口碑，讓合作單位滿意，讓稅務(wù)機(jī)關(guān)放心。

作者：劉穎 單位：長春一汽富晟集團(tuán)有限公司

第二篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理及成本分析

摘要：在全世界經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的大潮中，許許多多大中型企業(yè)正奮勇前行，一邊發(fā)展，一邊成長壯大。然而，在發(fā)展壯大的過程中必然會遇到很多問題，這些問題將時刻影響著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡。而企業(yè)稅務(wù)問題便是重要問題之一，是每個企業(yè)都要面臨的問題。其中，稅務(wù)風(fēng)險的管理及其成本問題在稅務(wù)問題中占據(jù)很重要的地位。本文就此問題探討以下幾個方面：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，稅務(wù)管理存在的風(fēng)險，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的成本，成本分析與決策。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險問題不僅影響一個企業(yè)的競爭力，關(guān)系到企業(yè)的健康與否，甚至影響一個企業(yè)的存亡。所以，每個企業(yè)都應(yīng)該將其列為發(fā)展道路中的重要問題。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；稅務(wù)風(fēng)險管理；成本分析與決策；企業(yè)競爭力

近些年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步，國內(nèi)企業(yè)蓬勃發(fā)展。然而企業(yè)在發(fā)展的同時，也遇到了很多問題。其中，稅務(wù)問題占據(jù)著重要的位置。因我國稅法還不太完善，或者因為企業(yè)自身納稅意識不強(qiáng)或者計算錯誤，從而出現(xiàn)了少繳漏繳稅款的現(xiàn)象。這就要求企業(yè)正確對待稅務(wù)問題，保證企業(yè)健康發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)容。所謂企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，指的是企業(yè)在稅務(wù)問題上未能遵守法律規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)在未來發(fā)展中利益受損。稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩個方面：一是企業(yè)未遵守法律規(guī)定，沒有納稅或納稅不足而面臨的補(bǔ)稅、罰款等風(fēng)險；二是企業(yè)沒有利用好稅收政策而承擔(dān)了不必要的稅負(fù)。

2.稅務(wù)風(fēng)險的特性。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的特性主要包括三個方面：主觀性、必然性和預(yù)先性。

二、稅務(wù)風(fēng)險管理

稅務(wù)風(fēng)險管理就是將現(xiàn)代風(fēng)險管理的原理，即識別和應(yīng)對遵從風(fēng)險的一般原理運(yùn)用到稅收管理中．控制企業(yè)稅收遵從風(fēng)險。事實(shí)上，企業(yè)并不能完全避開稅務(wù)風(fēng)險，因為在某種程度上風(fēng)險的存在具有必然性。因此，企業(yè)要提高自身的納稅意識，嚴(yán)格規(guī)范自己，自覺繳納企業(yè)應(yīng)繳納的部分，并隨時記錄好企業(yè)賬務(wù)。眾所周知，稅務(wù)屬于強(qiáng)制性義務(wù)。企業(yè)若想屹立于民族之林，就不能逃避自己應(yīng)該承擔(dān)的稅務(wù)。要將其當(dāng)作自己發(fā)展的一部分。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本

1.企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險管理成本內(nèi)容。所謂企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本，指的是企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理時所消耗的費(fèi)用。這些費(fèi)用是企業(yè)總成本中必不可少的一部分。

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的組成。

2.1預(yù)防成本。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理時為防止稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，對內(nèi)采取了很多行之有效的防范措施。在采取這些防范措施時所用的費(fèi)用即為預(yù)防成本。稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)越復(fù)雜，預(yù)防成本就越高。

2.2糾正成本。當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險時，便會采取一些措施來進(jìn)行調(diào)整和修補(bǔ)，由此而花的費(fèi)用即為糾正成本。糾正成本發(fā)生時的稅務(wù)風(fēng)險一般是不明顯的，也未造成嚴(yán)重?fù)p失。若預(yù)防成本起到了很好的作用，糾正成本則會隨之降低。

2.3懲治成本。當(dāng)企業(yè)的稅務(wù)發(fā)生風(fēng)險時，企業(yè)采取一些措施進(jìn)行補(bǔ)救，此時所花費(fèi)的即為懲治成本。懲治成本的發(fā)生相對于預(yù)防成本和糾正成本來說是被動的。

2.4損失成本。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理工作時，不管是經(jīng)濟(jì)方面的還是社會方面的，短期的或者長遠(yuǎn)的，已經(jīng)發(fā)生的或者潛在的損失都要考慮在內(nèi)。企業(yè)為彌補(bǔ)造成的損失的花費(fèi)即為損失成本。

四、企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行的管理

1.明確風(fēng)險管理的基本原理。想要很好地應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)首先要明確風(fēng)險管理的基本原理，然后把風(fēng)險管理的基本原理應(yīng)用到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中，以便很好地調(diào)控和管理風(fēng)險。企業(yè)在實(shí)際管理中要完全遵守法律法規(guī)以及一些相應(yīng)的制度。

2.預(yù)測企業(yè)可能遇到的風(fēng)險。誠然，一個企業(yè)如果能預(yù)測到稅務(wù)風(fēng)險管理中可能遇到的問題，才有可能規(guī)避或者降低風(fēng)險。而且，企業(yè)在有準(zhǔn)備的情況下也更能積極地分析與解決所遇到的問題。所以，企業(yè)首先要預(yù)測風(fēng)險，然后對風(fēng)險進(jìn)行一一分析。

3.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，適當(dāng)調(diào)整研究方向。一個企業(yè)在面對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題時不能一味地遵循一成不變的方式。首先企業(yè)要不斷地加強(qiáng)稅務(wù)管理，維持稅務(wù)風(fēng)險管理有序并且有效地進(jìn)行。此外，一個企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理也應(yīng)跟上發(fā)展的步伐。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場的變化，適當(dāng)調(diào)整方向，使稅務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)發(fā)展更協(xié)調(diào)，從而獲得更大的收益。

五、對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的分析以及決策

一個企業(yè)如果想要對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本進(jìn)行分析與決策，應(yīng)當(dāng)明確兩點(diǎn)內(nèi)容：一是企業(yè)應(yīng)明確自己所遇到的稅務(wù)風(fēng)險問題涉及哪些內(nèi)容；二是應(yīng)明確企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中所消耗的成本。通常情況下，一個企業(yè)如果遭遇了風(fēng)險，勢必會造成成本的增加。稅務(wù)風(fēng)險管理也不例外。一般來說，一個企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險度，直接決定了風(fēng)險支出所需要的成本。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理成本不僅包括處理稅務(wù)風(fēng)險的一切費(fèi)用，還包括所遭受的損失。大體上說來，一個企業(yè)的運(yùn)作包括兩個環(huán)節(jié)：經(jīng)營和掌控稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)通過掌握稅務(wù)風(fēng)險可以在一定程度上降低損失，保證企業(yè)的利益，達(dá)到企業(yè)利潤最大化。此外，很多企業(yè)通過運(yùn)用一系列合理有效的措施將稅務(wù)風(fēng)險管理成本做到最低。首先，在實(shí)際操作中，一些企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行前移，將風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險預(yù)測，將被動等待風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃犹剿黠L(fēng)險。這就要求企業(yè)平時要做好防范工作，時刻準(zhǔn)備著處理即將出現(xiàn)的風(fēng)險問題。其次，一個企業(yè)會不可避免地出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險問題。這就需要企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險，然后積極應(yīng)對風(fēng)險，對影響企業(yè)榮譽(yù)與利益的風(fēng)險進(jìn)行糾正、修整和完善。當(dāng)然，解決這些稅務(wù)風(fēng)險管理問題也不是一件容易的事情。企業(yè)需要成立專門的部門來進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理，保證風(fēng)險問題被順利解決，進(jìn)而保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。再次，雖然企業(yè)預(yù)測了所遇到的風(fēng)險，并且采取了一系列的措施來抵御風(fēng)險，或者企業(yè)對風(fēng)險管理進(jìn)行了糾正，企業(yè)還要注意其他問題的出現(xiàn)，比如企業(yè)在運(yùn)作過程中違反了相應(yīng)的規(guī)定和條例，此時企業(yè)就要接受一定的懲罰。當(dāng)然，如果風(fēng)險預(yù)測和糾正兩個環(huán)節(jié)做的比較好的話，所需要的風(fēng)險支出就會少很多。最后，現(xiàn)代企業(yè)在對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理的過程中存在著眾多的問題，如管理工作不夠重視，投入較少等。這時就要明確企業(yè)的損失成本，由于企業(yè)經(jīng)營過程中很難分析和具體明確的指出企業(yè)對稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)違背時候所造成的損失，所以企業(yè)對于損失的成本不能有全面的真實(shí)的統(tǒng)計。企業(yè)所面臨的稅務(wù)問題具有不可避免性，因此，稅務(wù)問題理應(yīng)得到企業(yè)的高度重視。企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)問題一般有兩方面的原因：一方面是因為市場氛圍不斷變化，以及國家的控制；另一方面是因為企業(yè)本身計算錯誤或者偏差的意識和理念。所以，這就要求企業(yè)及時了解市場最新動態(tài)，并且準(zhǔn)確預(yù)測未來市場的方向。而且企業(yè)自身更要嚴(yán)格要求自己，要在法律法規(guī)范圍內(nèi)謀求發(fā)展。

六、結(jié)語

總之，當(dāng)前的市場競爭越來越激烈，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)至關(guān)重要。所以，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須采取有效的措施，從根本上將內(nèi)部控制評價做好。而稅務(wù)風(fēng)險管理成本分析與決策作為內(nèi)部控制的重要組成部分，永遠(yuǎn)是一個值得重視與思考的問題，是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的大問題。

參考文獻(xiàn):

[1]彭喜陽.我國中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題芻探——基于對長沙、上海、廣州、深圳、北京、西安六市有關(guān)單位的調(diào)查[J].湖湘論壇,2014,02:57-62.

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[3]羅威.我國中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度現(xiàn)狀研究——基于廣東省部分城市數(shù)據(jù)的實(shí)證分析[J].會計之友,2013,02:65-69.

作者：姚美霞 單位：成都市恒盛園林綠化有限責(zé)任公司

第三篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理及成本分析與決策

摘要：近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)盈利不斷提高。稅務(wù)風(fēng)險無疑成為企業(yè)諸多風(fēng)險中最重要的，尤其對于大中型企業(yè)之間的激烈競爭更加棘手。為了讓企業(yè)避免遭受稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要在完善的同時不斷考慮稅務(wù)風(fēng)險及其管理成本。本人研究了企業(yè)在發(fā)展時通過支出一部分成本來避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險管理；成本分析

由于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險越來越影響企業(yè)的發(fā)展，因此企業(yè)需要有一套適應(yīng)自身稅務(wù)問題的解決體系。企業(yè)在運(yùn)行過程中要嚴(yán)格按照國家的法律法規(guī)及時進(jìn)行繳稅，從而避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益能夠不受損害，而企業(yè)也能夠得到長足的發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理具有的風(fēng)險類型

1.企業(yè)的納稅過程與國家的稅法規(guī)定沖突。企業(yè)在繳稅時不遵守國家相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)，或是違反了國家繳稅條例并產(chǎn)生沖突。具體表現(xiàn)有繳稅費(fèi)不及時或是少繳稅費(fèi)等，從而使企業(yè)受到一定的稅務(wù)風(fēng)險，有時還會損壞企業(yè)的聲譽(yù)，最后嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和未來的發(fā)展。

2.企業(yè)納稅過程中依照法律法規(guī)不準(zhǔn)確。部分企業(yè)對國家相關(guān)法律及政策認(rèn)識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優(yōu)惠政策，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費(fèi)不準(zhǔn)確的情況，導(dǎo)致了企業(yè)遭受不必要的損失。

3.企業(yè)納稅的相關(guān)工作沒有清楚的認(rèn)識和足夠的重視。隨著企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大，有些企業(yè)已經(jīng)意識到繳稅是企業(yè)運(yùn)營時需要承擔(dān)的成本費(fèi)用之一。但有一部分企業(yè)還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費(fèi)當(dāng)成企業(yè)工作中的預(yù)算之一，他們認(rèn)為只需要按時繳費(fèi)就行，不需要成立專門機(jī)構(gòu)來對稅費(fèi)風(fēng)險進(jìn)行管理。這種被動的思想導(dǎo)致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務(wù)風(fēng)險的很重要的原因。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的組成

稅務(wù)風(fēng)險管理成本是在稅費(fèi)風(fēng)險管理時，所產(chǎn)生的一切損失費(fèi)用和實(shí)際應(yīng)繳的風(fēng)險稅費(fèi)，它是企業(yè)經(jīng)營的成本費(fèi)用的一部分。

1.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)預(yù)防成本。為了防止稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)采用目標(biāo)制定、事前管理、跟蹤監(jiān)督、采取應(yīng)對防范措施、事后遵守規(guī)定處理風(fēng)險而花費(fèi)的費(fèi)用為預(yù)防成本。這樣一套監(jiān)督體系能夠提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，從而降低或消除稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的稅務(wù)成本。稅費(fèi)風(fēng)險管理系統(tǒng)隨著復(fù)雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。

2.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)懲治成本。指的是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，并對公司產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產(chǎn)生的成本費(fèi)用。該費(fèi)用是被動產(chǎn)生的，如果企業(yè)在事前建立嚴(yán)密的稅費(fèi)風(fēng)險內(nèi)部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預(yù)防成本就可以降低和避免風(fēng)險損失。

3.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)損失成本。企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制薄弱，缺乏有效的風(fēng)險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經(jīng)濟(jì)的、現(xiàn)實(shí)的等導(dǎo)致的各種經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的損失成本是企業(yè)管理不當(dāng)，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損的。企業(yè)損失成本是企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)糾正成本和企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)預(yù)防成本成本投資不足而產(chǎn)生的。

4.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)糾正成本。企業(yè)預(yù)先使用成本管理體制，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)繳稅風(fēng)險將會發(fā)生的趨勢，從而對其實(shí)施追究、檢查、復(fù)原、處置等花費(fèi)的成本費(fèi)用。體現(xiàn)為設(shè)置專門的企業(yè)預(yù)先使用風(fēng)險成本管理體制和稅務(wù)識別系統(tǒng)產(chǎn)生的成本費(fèi)用。此時的風(fēng)險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內(nèi)的損失，還沒有對企業(yè)造成不可挽回的損失。但若對此不采取相應(yīng)的糾錯措施糾正，未來將會發(fā)展為企業(yè)風(fēng)險不可挽回的嚴(yán)重威脅。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險法規(guī)基礎(chǔ)

1.總準(zhǔn)則。明確稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)、樹立稅務(wù)風(fēng)險管理方針、建立稅務(wù)分析管理體制，從而形成內(nèi)部有效的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。

2.稅務(wù)風(fēng)險評估與識別。企業(yè)指出需要重點(diǎn)防范的稅務(wù)風(fēng)險因素，并定期對風(fēng)險進(jìn)行評估。

3.稅務(wù)風(fēng)險管理組織。結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，分配專門的負(fù)責(zé)人員各司其職。

4.稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制策略。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該制定稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略和措施，合理設(shè)計稅務(wù)風(fēng)險控制管理機(jī)制中的控制辦法和稅務(wù)管理流程，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。

5.稅務(wù)風(fēng)險管理溝通與信息。建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理溝通、信息制度，對稅務(wù)相關(guān)信息的搜集、傳遞和處理的過程。

6.稅務(wù)風(fēng)險管理改進(jìn)和監(jiān)督。不斷對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)、有效的評估審核和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理流程。

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理和現(xiàn)狀

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀為，部分企業(yè)對國家相關(guān)法律法規(guī)及政策認(rèn)識不到位，不能夠嚴(yán)格在法律界限內(nèi)辦事，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費(fèi)不及時和少繳費(fèi)的情況，導(dǎo)致了企業(yè)遭受不必要的損失。1.對企業(yè)稅務(wù)管理的原理。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要操作為稅務(wù)風(fēng)險的管理，企業(yè)在管理稅收風(fēng)險時需要首先清楚企業(yè)稅收管理的原理，然后才能合理有效的運(yùn)用風(fēng)險管理的策略體系。企業(yè)才能將風(fēng)險管理的原理運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險管理中去，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2.風(fēng)險管理時預(yù)測推斷可能出現(xiàn)的問題。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理的時候，需要預(yù)先檢查稅務(wù)管理中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險問題，并對這些問題進(jìn)行詳細(xì)和盡可能精準(zhǔn)的預(yù)測和推斷。企業(yè)將這些遇到的風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，逐一分析，盡早的采取預(yù)防及應(yīng)對措施，這樣才能將企業(yè)的的損失降到最低，從而保證企業(yè)能夠獲得最大的收益。

3.轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務(wù)管理設(shè)計研究方向。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中的核心是能夠影響企業(yè)價值的的稅務(wù)風(fēng)險，要以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為目的，以降低稅務(wù)風(fēng)險為原則。向國家稅務(wù)政策導(dǎo)向看起，全面對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理要素整合對應(yīng)，按照事前防御、事發(fā)識別、應(yīng)對評估、事后支持并改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理體系。

五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的分析與決策

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理穿插了整個企業(yè)經(jīng)營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產(chǎn)等各個因素。企業(yè)要想獲得利潤就不可能回避風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理需要在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的同時，為企業(yè)創(chuàng)造稅收價值，企業(yè)要做到在稅務(wù)風(fēng)險管理的法律界限內(nèi)實(shí)現(xiàn)稅收收益最大化。

1.有效的稅務(wù)風(fēng)險管理成本。稅務(wù)風(fēng)險管理最優(yōu)化問題為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最小化，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最大化收益的求解。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理效益問題忽高忽低的實(shí)質(zhì)是在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的功效的大小，同時也將伴隨企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理事后收益大小，也就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體制與企業(yè)的風(fēng)險管理收益是成正比的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該對所有的企業(yè)發(fā)生有力的、不利的的固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定適當(dāng)?shù)拇胧?，這樣減少經(jīng)營不當(dāng)?shù)膿p失，有利于企業(yè)抓住有利的機(jī)會，及時對稅務(wù)風(fēng)險管理策略進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)風(fēng)險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱性。對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本全局分析企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)繳費(fèi)成本、企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)損失成本、企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)懲治成本、企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)預(yù)防成本得出，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制、防范和監(jiān)督反映了支出的費(fèi)用成本。

2.使企業(yè)收益和稅務(wù)風(fēng)險管理成本相互制約。建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體制要考慮一系列問題，包括投入的財力、人力、物力和企業(yè)是否能達(dá)到合理的收益成本比例。企業(yè)管理者需要考慮到對稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)測、監(jiān)控、和檢測系統(tǒng)的設(shè)計部署的方案。在構(gòu)造方案時，可能會發(fā)生的情況和問題需要一一列出并給出解決方案。如果制定的系統(tǒng)方案過于簡單就起不到對稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和探測功能。企業(yè)不能只是對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防，還需做到及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題、及早的治療問題、糾正和改進(jìn)決策中的失誤和不足。同時還要注意在風(fēng)險管理中可能會出現(xiàn)的違反犯規(guī)的問題，爭取減少企業(yè)的損失，避免更多公司的利益流出。

六、結(jié)語

最近幾年，企業(yè)風(fēng)險問題的理論也取得了突破的發(fā)展，說明這幾年企業(yè)的業(yè)務(wù)納稅水平的不斷提高、企業(yè)業(yè)務(wù)稅意識不斷覺醒。解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不能只依靠風(fēng)險評估、識別、和應(yīng)對的等環(huán)節(jié)，這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我們需要事先建立預(yù)防措施、事后不斷監(jiān)督和改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險策略，這樣才能完整的擁有一套行之有效的管理風(fēng)險體系系統(tǒng)。才能保證企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成為健康、穩(wěn)定、完善的管理機(jī)制，并確保企業(yè)健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者：劉增富 單位：承德興隆礦業(yè)有限公司

第四篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及內(nèi)部管控策略

摘要：當(dāng)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來越快，隨之而來的稅收政策體系也變得越來越復(fù)雜，當(dāng)下企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如何才能實(shí)現(xiàn)有效的納稅風(fēng)險管理，從而將納稅風(fēng)險降到最小，為企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展提供有力保障。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)發(fā)展；稅收政策；稅務(wù)風(fēng)險

引言

隨著近年來我國市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)的交易方式也開始變得多種多樣，同時國內(nèi)稅收制度也開始在建設(shè)中不斷自我完善。當(dāng)下我國稅收政策隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，開始變得越來越復(fù)雜，國內(nèi)企業(yè)也開始面臨更加明顯的稅務(wù)風(fēng)險，在當(dāng)下激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中，如何有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)自身創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，成為當(dāng)下企業(yè)急需解決的問題。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及風(fēng)險管理概況

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是當(dāng)下國內(nèi)企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的一個難題，其主要指企業(yè)沒有通過正確的稅收法律進(jìn)行納稅而造成的風(fēng)險因素。這種風(fēng)險可能會對企業(yè)納稅造成準(zhǔn)確性與有效性上的影響，從而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益大量流失，嚴(yán)重危害企業(yè)自身發(fā)展。

2.稅務(wù)風(fēng)險管理

稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)在當(dāng)下納稅與企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)，由于稅務(wù)因素時時刻刻與企業(yè)經(jīng)營過程中的各個要素緊密相關(guān)，而造成稅務(wù)風(fēng)險的因素卻很有可能存在于公司內(nèi)部的某個部門，所以對于企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險管理就顯得尤為必要。企業(yè)在對于經(jīng)營環(huán)節(jié)中的籌資、投資、生產(chǎn)等因素上需要做到規(guī)范合理化控制，從而有效減少企業(yè)可能存在納稅風(fēng)險。

二、造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要原因

1.企業(yè)內(nèi)部原因

（1）企業(yè)納稅作為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程不可減免的一項支出，在進(jìn)行納稅之前，及時有效的納稅籌劃可以幫助企業(yè)在納稅過程中減少不必要的利益流失，有效幫助企業(yè)鞏固自身經(jīng)濟(jì)效益。但納稅籌劃是需要建立在企業(yè)對稅收法規(guī)能夠正確的前提之下，只有這樣才能有效應(yīng)對復(fù)雜的稅務(wù)問題，倘若在不能正確掌握稅收法規(guī)與相關(guān)條例的前提下就進(jìn)行納稅籌劃，往往會對企業(yè)造成可能的稅務(wù)風(fēng)險。（2）企業(yè)納稅過程中，稅務(wù)管理和財務(wù)管理人員的綜合技能水平，也是決定企業(yè)在處理稅務(wù)問題上能否準(zhǔn)確有效保障企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益的重要因素。當(dāng)下，國內(nèi)企業(yè)中稅務(wù)管理和財務(wù)管理人員普遍存在隨意性、管理松散、執(zhí)法偏差等問題，以至于在國內(nèi)的稅務(wù)問題上頻頻出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，對我國企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重影響。（3）當(dāng)下國內(nèi)企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識到了稅務(wù)風(fēng)險管理對于自身的重要性，因此，企業(yè)內(nèi)部的涉稅控制成為企業(yè)開始有效建立的一種防范稅務(wù)風(fēng)險的機(jī)制，但涉稅控制對于企業(yè)的管理成本要求較高，同時涉稅控制操作過程較為復(fù)雜，導(dǎo)致目前國內(nèi)企業(yè)中，往往在涉稅控制的建設(shè)上沒有進(jìn)行落實(shí)，導(dǎo)致企業(yè)在納稅過程中出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。

2.企業(yè)外部原因

（1）在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，其生產(chǎn)、經(jīng)營與籌資過程都與客觀環(huán)境緊密相關(guān)，環(huán)境對于企業(yè)的影響力巨大，一個好的環(huán)境因素對于企業(yè)自身的經(jīng)營與發(fā)展可以起到極大的推動作用，但在當(dāng)下緊張的市場環(huán)境中，企業(yè)如果不能有效做到自我稅務(wù)管理上的完善，就極易發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。（2）在企業(yè)按照稅務(wù)風(fēng)險防范措施合理進(jìn)行納稅的過程中的，往往也會存在稅務(wù)風(fēng)險問題，這一問題就出在稅務(wù)人員自身的執(zhí)法能力上，在當(dāng)下的稅收過程中，稅務(wù)人員需要對稅收政策存在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦斫馀c把握，倘若在稅收查驗過程中發(fā)生偏差或者人為的不法行為，就會對企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重?fù)p害，在實(shí)際應(yīng)用中這一稅務(wù)風(fēng)險也成為執(zhí)法風(fēng)險。（3）在市場經(jīng)濟(jì)活動頻繁變動的當(dāng)下，稅務(wù)法規(guī)在具體實(shí)施中往往會存在一定的局限性，這種情況是稅收法規(guī)上存在的漏洞，但也是當(dāng)下國內(nèi)企業(yè)中頻頻發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的成因之一。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要管理措施

1.掌握稅務(wù)相關(guān)信息

在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理過程中，稅務(wù)相關(guān)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息溝通對企業(yè)在稅收過程中的重要性不可忽視，有效的加強(qiáng)這方面的建設(shè)可以幫助企業(yè)更好的避免納稅風(fēng)險。在近年來的企業(yè)稅收過程中，企業(yè)在不斷加強(qiáng)自身管理建設(shè)的同時也在積極的與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通與交流，稅務(wù)部門在近年來隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，在進(jìn)一步推動稅收信息化建設(shè)的同時，極大的保障了企業(yè)的納稅安全性。例如，遼寧市某地產(chǎn)開發(fā)公司，在進(jìn)行公司內(nèi)部稅務(wù)管理的過程中，單一進(jìn)行企業(yè)自身的稅務(wù)普及與管理，在對企業(yè)自身進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防范的同時，忽略了對稅務(wù)部門信息的掌控，以至于在實(shí)施納稅過程中，由于不清楚實(shí)際納稅新調(diào)整計算辦法，直接導(dǎo)致了企業(yè)在納稅過程中對稅務(wù)的估計發(fā)生嚴(yán)重偏差，對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營造成極大的影響。因此，當(dāng)下企業(yè)在納稅風(fēng)險的管理問題上，應(yīng)該明確目標(biāo)，主動的關(guān)注國家相關(guān)的法律法規(guī)，積極與國家稅務(wù)部門進(jìn)行信息溝通。

2.完善企業(yè)自身稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)

企業(yè)自身稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)的完善，需要將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與激勵約束機(jī)制相結(jié)合，在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理中，稅務(wù)部門對企業(yè)各個部門內(nèi)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效評估，對企業(yè)內(nèi)各個部門中存在的問題給予反饋，將企業(yè)內(nèi)存在缺陷的管理制度進(jìn)行有效改善。在蕪湖某信息開發(fā)公司的實(shí)際中，該公司由于其自身稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)過于臃腫，稅務(wù)管理部門65人在職，稅務(wù)管理崗位卻只設(shè)有2個主要崗位以及4個附屬及服務(wù)崗位，這一問題直接導(dǎo)致該公司在稅務(wù)管理中遭受嚴(yán)重影響，制約了公司的發(fā)展。因此，稅務(wù)風(fēng)險管理在自身提升與改進(jìn)的同時，有效的與業(yè)務(wù)部門的激勵約束機(jī)制進(jìn)行相互結(jié)合，在發(fā)展自身稅務(wù)管理建設(shè)的同時，有效提升了企業(yè)員工及部門的稅務(wù)風(fēng)險素質(zhì)，對于企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險做到了極大的降低。

3.完善企業(yè)內(nèi)部信息交流

稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)各個部分緊密相關(guān)，因此企業(yè)應(yīng)該明確涉稅相關(guān)信息，對這些信息進(jìn)行收集與傳遞，在保證企業(yè)內(nèi)部各個部門間準(zhǔn)確有效的傳遞這些稅務(wù)風(fēng)險防范信息的同時，積極建立企業(yè)全方位立體化，圍繞企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行橫向信息溝通的建設(shè)，對于可能造成稅務(wù)風(fēng)險的因素，就更加需要加強(qiáng)對這些因素的縱向信息溝通，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部全方面的稅務(wù)風(fēng)險信息交流，有效避免因監(jiān)控管理不力而造成的信息缺失引起的稅務(wù)風(fēng)險。

綜上所述，稅務(wù)部門在近年來為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在稅務(wù)管理上也相應(yīng)的進(jìn)行著優(yōu)化，有效提升了稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量。我國企業(yè)在當(dāng)下激烈的市場競爭中，更應(yīng)該積極主動的與稅務(wù)部門進(jìn)行信息溝通，掌握各方面稅務(wù)信息，完善企業(yè)自身稅務(wù)風(fēng)險防范措施，保證納稅的正確性與合理性。

參考文獻(xiàn)：

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作者：王興旺 單位：青島港（集團(tuán)）有限公司

第五篇：國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理分析

摘要:為了有效降低、防范國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)公司企業(yè)的財務(wù)管理能力，幫助企業(yè)合法按時履行法定繳稅義務(wù)，防范或、避免，采取各種手段策略降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的隱患，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)核算繳納管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的稅務(wù)計算繳納規(guī)范化、制度化，監(jiān)測企業(yè)在長期發(fā)展過程中的稅務(wù)安全隱患和并對該隱患風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，提供降低風(fēng)險、接觸風(fēng)險的稅務(wù)管理計劃，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律規(guī)定"

關(guān)鍵詞:國內(nèi)企業(yè)公司;稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理;隱患監(jiān)測評估預(yù)測

所謂的國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理可以定義為，在保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時，對企業(yè)的危害稅務(wù)征收行為、稅務(wù)違法行為進(jìn)行規(guī)范和糾正，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因為疏忽行為而沒有按照法律法規(guī)的規(guī)定履行繳稅義務(wù)造成企業(yè)的涉嫌違法風(fēng)險，將直接損害企業(yè)的長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)利益和未來發(fā)展計劃"我們通常所說的企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險包括兩個層次的內(nèi)容:首先，是企業(yè)因為各種原因沒有按照稅法條款規(guī)定的期限和內(nèi)容按時交納稅費(fèi);其次，是企業(yè)沒有科學(xué)合理地對自身的稅務(wù)交納金額進(jìn)行統(tǒng)計計算和申報，造成企業(yè)在納稅過程中超出額度進(jìn)行交納，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)收益"下文中，筆者將結(jié)合個人專業(yè)工作經(jīng)驗，對國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，總結(jié)其中存在的問題并提出幾點(diǎn)合理化建議"

一、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的情況分析

(一)國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理情況總結(jié)

國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，受到國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場變動因素的影響，增加了企業(yè)在稅務(wù)管理中的風(fēng)險系數(shù)和復(fù)雜程度"從另一方面，企業(yè)在尋求自身發(fā)展建設(shè)的過程中，在增加投資擴(kuò)建項目的情況下，加劇了企業(yè)在稅務(wù)征收繳納過程中的風(fēng)險難度，而需要具備專業(yè)技能、透徹研究稅法的財務(wù)人員對企業(yè)的稅務(wù)繳納行為進(jìn)行總體管理"從國內(nèi)目前的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理情況來看，很多企業(yè)仍然沒有意識到企業(yè)稅務(wù)監(jiān)督管理的重要性和意義所在，沒喲在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理機(jī)制，從思想上沒有形成稅務(wù)風(fēng)險管理意識，造成企業(yè)承擔(dān)著過多的稅務(wù)風(fēng)險隱患"

(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的功能體現(xiàn)

由于國內(nèi)多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的薄弱和不足，從一定程度上阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營與運(yùn)作管理活動，也不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，影響了企業(yè)拓展發(fā)展空間和抓住發(fā)展機(jī)遇，甚至給企業(yè)的誠信形象造成了負(fù)面影響"企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理功能將保證企業(yè)遵守法律法規(guī)的規(guī)定，不讓企業(yè)因為在稅務(wù)申報、核算、繳納等一系列行為中產(chǎn)生違法行為或者重復(fù)納稅行為給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，避免企業(yè)的不規(guī)范納稅行為導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)濟(jì)收益、信譽(yù)誠信、違法違規(guī)等方面受到的影響和制裁"

二、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的問題分析

(一)國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題形成的外部原因

我國稅法制度監(jiān)督管理的行為，包括有權(quán)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅法法律規(guī)范相關(guān)規(guī)定，對國內(nèi)企業(yè)全部的稅務(wù)行為及其行為之間形成的相互關(guān)系進(jìn)行的稅收調(diào)整"我國正在進(jìn)行法制社會的全面建設(shè)，稅務(wù)征收繳納是其中的重要部分，依法納稅是所有企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動承擔(dān)和履行的義務(wù)，為了保證和維護(hù)稅法的有效實(shí)施，為了建立公正、合理、有序的社會稅收征收繳納體系，維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益，國內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好自身的稅務(wù)風(fēng)險管理工作"但是，我們應(yīng)當(dāng)看到我國的稅法法律法規(guī)中仍然有需要改進(jìn)和提高的部分，法律規(guī)范的不健全和經(jīng)濟(jì)市場的迅速發(fā)展變化之間形成了稅法管理的漏洞，為了有效降低企業(yè)稅務(wù)管理中的風(fēng)險隱患，提高國家的稅務(wù)征收質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的稅法法律體系"

(二)國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題形成的內(nèi)部原因

國內(nèi)企業(yè)學(xué)習(xí)、接受、應(yīng)用稅務(wù)風(fēng)險管理理論和方法的時間還不長，因此國內(nèi)企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)踐操作經(jīng)驗尚且不足，在管理過程中的需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容還有很多"從現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)管理情況來看，大部分企業(yè)對稅收風(fēng)險管理的概念認(rèn)識不夠清晰，還沒有正確認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性和實(shí)踐意義，而僅僅將財務(wù)管理工作停留在簡單記錄和控制費(fèi)用支出等方面"在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務(wù)風(fēng)險處處存在，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作應(yīng)當(dāng)全面應(yīng)用貫穿與企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，建立綜合稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理體系，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理行為和稅務(wù)繳納計算行為，不斷提高企業(yè)負(fù)責(zé)決策人和財務(wù)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理的認(rèn)識，構(gòu)建完善的財務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制輔助稅務(wù)風(fēng)險管理工作，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作徹底落實(shí)"

三、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化建議

(一)建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)

據(jù)上文的分析可知，國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因十分復(fù)雜，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是一項企業(yè)各個納稅環(huán)節(jié)相結(jié)合而得出結(jié)論的工作"因此，大企業(yè)必須將稅務(wù)風(fēng)險和自身情況相結(jié)合，建立一系列稅務(wù)風(fēng)險管理制度，確立明確的目標(biāo)，以便于從整體上控制稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)自身的不利影響"建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，主要是指建立合規(guī)性目標(biāo)、戰(zhàn)略性目標(biāo)以及效率性目標(biāo)"合規(guī)性目標(biāo)是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行各種涉稅活動，這是可以有效地使企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險時免除稅務(wù)部門的處罰，因此合規(guī)性目標(biāo)是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的首要目標(biāo)"這就要求企業(yè)要建立完善的監(jiān)管制度，避免超出稅法范圍"戰(zhàn)略性目標(biāo)是指企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理必須圍繞公司發(fā)展的整體戰(zhàn)略來進(jìn)行，樹立企業(yè)良好的市場形象，與政府建立和諧的關(guān)系"這就要求企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展規(guī)律制定出適合自己的發(fā)展方案"效率性目標(biāo)是指企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理要爭取降低稅務(wù)成本，創(chuàng)造稅收價值，從而達(dá)到股東權(quán)益最大化的目標(biāo)"企業(yè)應(yīng)該建立起完善的企業(yè)管理機(jī)制，有效地處理好成本和效益的關(guān)系"

(二)建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)

作為一個擁有完善稅務(wù)制度的企業(yè)，建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度是極其有必要的，企業(yè)通過對稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞的過程，建立一個能完善稅法的收集與更新的系統(tǒng)，及時匯聚整理出企業(yè)適用的稅法并定期進(jìn)行更新檢查"企業(yè)還可以通過計算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)工具建立內(nèi)外的信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)、外部信息的通暢，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各個部分，建立包含風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)日常管理與稅務(wù)風(fēng)險管理的信息共享"

(三)著重關(guān)注企業(yè)的重大事項

對于企業(yè)中的重大事項要進(jìn)行全程監(jiān)控來降低風(fēng)險發(fā)生的頻率"從項目的開端，中途出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)問題，還有完成時的稅務(wù)問題進(jìn)行跟蹤與控制，防止該項目在進(jìn)行中出現(xiàn)漏洞，造成漏稅等情況的發(fā)生，盡可能的避免造成稅務(wù)風(fēng)險"

綜上所述，隨著市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長和發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)在面臨生存挑戰(zhàn)和發(fā)展機(jī)遇的過程中，不斷學(xué)習(xí)借鑒國際先進(jìn)經(jīng)營管理模式和科學(xué)經(jīng)營管理理論、方法策略，努力尋找適合自身的發(fā)展經(jīng)營管理道路"當(dāng)國內(nèi)企業(yè)在不斷成長的同時，企業(yè)經(jīng)營活動的國際化合作交流需求在增多，企業(yè)的內(nèi)部組織管理結(jié)構(gòu)建設(shè)變得多元化、復(fù)雜化，給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理工作帶來了很多困難"國內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)管理工作中的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理項目，不斷提高財務(wù)人員對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識和管理水平，為企業(yè)的健康發(fā)展提供幫助，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益"

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作者：周晨 單位：大連港股份有限公司