小企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題及對策
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摘要：在小企業(yè)的管理過程當中，稅務(wù)管理是其中的一個重要組成部分，有效的稅務(wù)管理可以有效的降低企業(yè)成本，更有利于企業(yè)的日后發(fā)展。文章從小企業(yè)稅務(wù)管理理論概述出發(fā)，分析小企業(yè)稅務(wù)管理的問題,這些問題主要包括：稅務(wù)管理重視程度不夠、稅務(wù)管理方法問題、稅務(wù)管理制度不健全。最后提出企業(yè)稅務(wù)管理對策，要加強稅務(wù)管理重視程度、完善稅務(wù)管理方法、健全稅務(wù)管理制度，提高小企業(yè)稅務(wù)管理水平。
關(guān)鍵詞：小企業(yè)；稅務(wù)；管理
在我國企業(yè)的體系當中，小企業(yè)由于自身實力有限，在發(fā)展管理當中還存在不少的問題，其中稅務(wù)管理就是一個方面。部分小企業(yè)對稅務(wù)管理重視不夠，沒有有效的管理方法等，因此對小企業(yè)稅務(wù)管理問題進行研究具有重要的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。
一、小企業(yè)稅務(wù)管理理論概述
（一）小企業(yè)的概念含義
小企業(yè)是我國企業(yè)規(guī)模分類中的其中一類，與中大型企業(yè)有很大不同。小企業(yè)是根據(jù)從業(yè)人員和營業(yè)收入為劃分標準，在各行業(yè)中最高從業(yè)人員在100人以下，營業(yè)收入在1000萬元以下，為小企業(yè)，具體可以參考工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號文件。
（二）稅務(wù)管理概念
稅務(wù)管理是企業(yè)稅收管理的方法之一，當前企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)以稅收管理法及其有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，按其自身生產(chǎn)經(jīng)營及納稅義務(wù)情況，進行自我控制和監(jiān)督等的管理活動，是企業(yè)納稅活動的一項重要內(nèi)容。
（一）稅務(wù)管理重視程度不夠
在小企業(yè)的財務(wù)管理當中，企業(yè)將工作重點放在成本的核算和資金的運作上，財務(wù)管理人員沒有意識到企業(yè)稅務(wù)管理的重要性，基本不將稅務(wù)管理作為日常管理內(nèi)容，甚至未考慮其稅務(wù)風險。由于市場競爭激烈，小企業(yè)經(jīng)營目標是實現(xiàn)利潤最大化，因此在這樣的思維指導(dǎo)下，企業(yè)更傾向于市場人員、業(yè)務(wù)人員帶來的直接收益，看不到通過稅務(wù)風險防范為企業(yè)日后創(chuàng)利打下堅實基礎(chǔ)的重要作用。
（二）稅務(wù)處理方法問題
小企業(yè)的稅務(wù)處理方法單一且簡單。小企業(yè)很多財務(wù)人員都是通過賬目、憑證和發(fā)票進行簡單的稅務(wù)的處理和申報，不能及時了解高效的稅務(wù)管理方法，不正視企業(yè)納稅義務(wù)，以為每月按時申報或零申報各項稅費，或稅務(wù)機關(guān)不上門檢查就不會出現(xiàn)稅務(wù)風險。因此會想盡辦法偷稅漏稅，在企業(yè)出現(xiàn)稅賦和效益沖突時，企業(yè)財務(wù)人員往往會盲目避稅。
（三）內(nèi)部控制制度不健全
小企業(yè)財務(wù)崗位一般只設(shè)置會計和出納，基本都是將財務(wù)管理、稅務(wù)管理和會計核算柔合在會計系統(tǒng)中，崗位權(quán)責劃分不夠明晰，缺乏較為完善的財務(wù)管理和會計核算制度，致使財務(wù)核算資料的完整性和真實可靠性得不到保證、財務(wù)報表失真、會計信息價值下降嚴重。甚至中小企業(yè)財務(wù)崗位形同虛設(shè),崗位權(quán)責劃分不明晰，甚至有些企業(yè)的財務(wù)人員身兼其他崗位，每天除了忙于日常工作，幾乎沒有多余的時間思考和研究企業(yè)稅務(wù)管理相關(guān)問題，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的職能，即使有稅務(wù)管理制度也只是針對自身的業(yè)務(wù)情況簡單的規(guī)定，只是單純的稅務(wù)操作而已，有效的稅務(wù)管理無從談起。
（四）財務(wù)人員自身專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)
由于小企業(yè)投資人對財務(wù)人員不重視，覺得財務(wù)人員的工作不重要，只是一般的記賬、報稅等流水線工作，因此不會高薪聘請專業(yè)的財務(wù)人員，低薪的工作機會只會吸引沒有相關(guān)工作經(jīng)驗的財務(wù)人員，這類人員并沒有經(jīng)過多次專業(yè)培訓(xùn)，入職后企業(yè)內(nèi)部也沒有相關(guān)的財務(wù)稅務(wù)管理培訓(xùn)，所以小企業(yè)的財務(wù)人員都是自己在工作中不斷摸索不斷累積經(jīng)驗，等到一定的熟練程度，有可能會跳槽到其他中大小型企業(yè)，而小企業(yè)又重新招聘薪資低的財務(wù)人員，不斷惡性循環(huán)。在這樣的管理模式下，小企業(yè)的財務(wù)管理呈現(xiàn)粗放、混亂的狀態(tài)，不利于企業(yè)日后發(fā)展。
三、企業(yè)稅務(wù)管理的對策
（一）加強稅務(wù)管理重視程度
加強稅務(wù)管理重視程度。在小企業(yè)的財務(wù)管理當中，在將工作的重點放在成本的核算和資金的運作上，對企業(yè)稅務(wù)管理重視不夠。面對這一問題，企業(yè)有關(guān)管理人員必須高度重視稅務(wù)管理的重要作用，并認識稅務(wù)管理在降低企業(yè)成本上的幫助，將稅務(wù)管理列入財務(wù)崗位職責當中，加大考核力度。有關(guān)人員應(yīng)主動學習并且加強自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高稅務(wù)管理水平，并給投資者傳遞專業(yè)的稅務(wù)信息，合理規(guī)避稅務(wù)風險。
（二）完善稅務(wù)管理方法
在小企業(yè)稅務(wù)管理的過程當中，要采取多樣化的方法，根據(jù)具體的企業(yè)、具體的賬目和資金采取不一樣的稅務(wù)管理方法,提高稅務(wù)管理效果。另外管理者必須認識到企業(yè)納稅是應(yīng)盡的義務(wù)，不偷稅漏稅，每個企業(yè)應(yīng)當全力配合國家稅務(wù)等工作部門的各項工作。此外，稅務(wù)部門還應(yīng)加強對企業(yè)的監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為要加強處罰力度，營造一個良好的企業(yè)稅務(wù)管理環(huán)境。
（三）健全稅務(wù)管理制度
健全稅務(wù)管理制度。在小企業(yè)的稅務(wù)管理的過程當中，要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、自身的業(yè)務(wù)情況、資金管理狀況建立完善的稅務(wù)管理制度，諸如財務(wù)管理和會計核算制度，而任何制度的有效實施都離不開人員的操作，因此企業(yè)可以通過招聘一些專業(yè)的稅務(wù)管理人才，設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位，確保財務(wù)核算的準確性及會計資料的可靠性。同時，實時關(guān)注變動情況，持續(xù)的對國家研究內(nèi)容及有關(guān)稅收法律法規(guī)進行深入探析，讓在企業(yè)經(jīng)營過程中盡快的適應(yīng)并接受有關(guān)的稅收法規(guī)，統(tǒng)一管控與規(guī)范企業(yè)納稅行為，最大程度的使企業(yè)所受到的經(jīng)濟損失降到最低。此外，小企業(yè)還需要構(gòu)建健全完善的稅收管理責任制，具體明確崗位的權(quán)責，將責任落到實處，保證每位員工都發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另外，小企業(yè)應(yīng)該科學有效的制定稅收管理的考核內(nèi)容和評估標準，適當?shù)膶⒍悇?wù)管理的標準增添到管理考核中，努力提升員工的工作積極性，增強員工的責任意識，讓其能夠切實的完成工作。
（四）咨詢財稅專業(yè)機構(gòu)
由于稅收政策多變且復(fù)雜，僅依靠企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員很難完成一系列的稅務(wù)管理工作。而目前諸如稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等社會財稅專業(yè)機構(gòu)已經(jīng)發(fā)展成熟，因此企業(yè)可以花些成本聘請專業(yè)機構(gòu)的財務(wù)人員進行稅務(wù)咨詢、籌劃和稅務(wù)風險評估，并不定期對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員及管理人員進行培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理水平。此外，因為納稅籌劃具有能夠有效的降低企業(yè)稅收壓力，達到涉稅零風險的效果，獲得資金時間價值，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)主體合法權(quán)益等效用，所以小企業(yè)可在不違反法律的范疇中準確的把控與管理企業(yè)的稅務(wù)管理工作，或是聘請財稅專業(yè)機構(gòu)來進行納稅籌劃活動，如此一來不僅能有效強化企業(yè)稅務(wù)管理，而且還能合理的防范企業(yè)稅務(wù)風險的發(fā)生。這樣既能夠保證了稅務(wù)管理質(zhì)量，也減輕了財務(wù)人員的工作壓力，提高了工作的效率，有利于稅務(wù)管理工作的有效開展。
（五）稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)信息同步
稅務(wù)部門要加強對中小企業(yè)的稅務(wù)指導(dǎo)和幫助，主動為中小企業(yè)解決稅務(wù)問題，并定期對中小企業(yè)實施稅務(wù)培訓(xùn)，大力宣傳稅收政策信息，引導(dǎo)中小企業(yè)轉(zhuǎn)變觀念，重視稅務(wù)管理工作，真正做到稅企信息同步，而不是等到企業(yè)已經(jīng)違規(guī)才上門檢查并罰款。而企業(yè)也可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺、納稅服務(wù)咨詢電話等途徑來主動的邀請稅務(wù)機關(guān)來指導(dǎo)和培訓(xùn)其相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)的開展。企業(yè)可以通過這樣的溝通交流，準確的搜集其所需要稅務(wù)信息，對其進行有效的處理，并及時傳遞，避免了因為對相關(guān)稅務(wù)流程的模糊不清而產(chǎn)生的風險。同時，企業(yè)還能實時的掌握稅收征管方面的最新動態(tài)，利于稅收管理工作的有效開展，提高稅務(wù)管理的工作效率。如此就避免了因信息的滯后或是信息不對稱所帶來的風險，促進企業(yè)能夠穩(wěn)健發(fā)展。
（六）提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)
小企業(yè)的財務(wù)人員需要正確的意識到企業(yè)稅負是根據(jù)國家稅法及企業(yè)自身經(jīng)營活動來計算出來的，絕不允許存在通過做假賬、靠關(guān)系等不良行為來影響稅負結(jié)果。與此同時，財務(wù)人員除了需要不斷強化對稅法的學習及做好自身工作外，還需要能夠敏銳的發(fā)現(xiàn)本企業(yè)中所存在的稅務(wù)管理風險，如此才可以有效的強化稅務(wù)管理，防范稅務(wù)風險。此外，小企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)不斷強化自身專業(yè)素質(zhì)及增強稅務(wù)管理意識。因此，這就需要企業(yè)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，諸如出資讓財務(wù)人員去進修等，幫助財務(wù)人員不斷提升自身能力，不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)其對于企業(yè)的忠誠度。同時，小企業(yè)還要具有優(yōu)秀的企業(yè)文化，營造良好的工作環(huán)境，增強財務(wù)人員對企業(yè)的自豪感和歸屬感。從以上的分析可以看出，小企業(yè)稅務(wù)管理的過程當中還存在對稅務(wù)管理重視程度不夠、稅務(wù)管理方法問題、稅務(wù)管理制度不健全等問題。因此在實際的管理當中要加強稅務(wù)管理重視程度、完善稅務(wù)管理方法、健全稅務(wù)管理制度，提高小企業(yè)稅務(wù)管理的水平。
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作者:陳翠雅 單位:廣州市第二外國語學校附屬幼兒園
