鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控分析控制

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控分析控制范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要:本文首先闡述了內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系，接著分析鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制控制缺失引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后提出鐵路運(yùn)輸企業(yè)需不斷完善內(nèi)部控制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議，旨在為鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控提供參考。

關(guān)鍵詞:鐵路運(yùn)輸企業(yè);內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制對(duì)策

我國鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制存在著很多的問題，隨之帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)很多，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤其突出。本文通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究，希望可以引起各鐵路運(yùn)輸企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的重視，對(duì)自身存在的問題及早發(fā)現(xiàn)并做相應(yīng)的調(diào)整和改變，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，期望對(duì)我國鐵路運(yùn)輸企業(yè)完善內(nèi)部控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及可持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

一、內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及關(guān)系

(一)內(nèi)部控制有助于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行情況直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，內(nèi)部控制制度的改善不僅有利于提高企業(yè)日常經(jīng)營效率，還有利于企業(yè)防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立完善合理的內(nèi)部控制體系，并按照要求嚴(yán)格執(zhí)行，這樣可以最大限度降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)日常經(jīng)營安全。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以促進(jìn)內(nèi)部控制完善內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)際工作中是互相借鑒、互相補(bǔ)充的。內(nèi)部控制的目標(biāo)就是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和防范，從內(nèi)部的運(yùn)作機(jī)制的角度來看，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是內(nèi)部控制中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指管理人員對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、量化與整合評(píng)價(jià)，并及時(shí)采取相關(guān)的措施進(jìn)行控制改善，保證損失最小或者免受損失的管控過程。內(nèi)部控制的核心是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是內(nèi)部控制有效實(shí)施的必要保證。

二、鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制問題引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)內(nèi)部控制環(huán)境較差引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)一些調(diào)查和實(shí)地的訪談資料，可以看出鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理者對(duì)于內(nèi)部控制的了解程度非常有限，有的甚至不了解內(nèi)部控制。這對(duì)于一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)無疑是一個(gè)很大的障礙，管理者缺乏相應(yīng)的理念，企業(yè)的內(nèi)部控制基本沒有涉及;有一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)雖然有一定的內(nèi)部控制建設(shè)，但是都是流于口頭約束形式，并沒有成為公司日常運(yùn)行的成文規(guī)章。

(二)缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)來說，最明顯的就是外部風(fēng)險(xiǎn)。跟一些成熟大型企業(yè)、國有企業(yè)相比，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力是非常弱的，加上現(xiàn)在市場(chǎng)競爭非常激烈，鐵路運(yùn)輸企業(yè)缺少核心競爭力，所以外部市場(chǎng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其的沖擊也是最大的。另外，由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)缺乏科學(xué)的決策，很多決策都具有很強(qiáng)的主觀性，這無疑又加大了風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)的薪酬與獎(jiǎng)勵(lì)制度不完善，很難留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)處理信息的質(zhì)量和有用性就會(huì)大打折扣。

(三)內(nèi)部監(jiān)督不嚴(yán)格引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)完整性、正確性和真實(shí)性的監(jiān)督力度不夠。很多鐵路運(yùn)輸企業(yè)就算是發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的一些問題，但是既沒有自我檢查，也沒有通過外部途徑對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)找出相應(yīng)的問題。由于大部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)都還未上市，本身缺乏監(jiān)督的情況下，內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)又缺乏，這使得存在的融資問題和資本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)調(diào)整，進(jìn)而導(dǎo)致投資方式出現(xiàn)畸形等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)信息交流不足引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從外部來講，鐵路運(yùn)輸企業(yè)很難從外部獲取同類企業(yè)或者競爭企業(yè)的相關(guān)信息，無法對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行很好的把控，對(duì)投資融資的決策與實(shí)際的情況就可能存在很大的出入。對(duì)客戶供應(yīng)商信息了解不足，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售無法做出合理預(yù)期，做出的投融資決策可能就存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而引發(fā)一系列的財(cái)務(wù)問題。從鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部來說，各個(gè)部門之間人員交流不足，信息傳達(dá)不夠準(zhǔn)確及時(shí)，缺乏完整的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，無法對(duì)信息進(jìn)行提取處理，總結(jié)相關(guān)的問題，很容易發(fā)生財(cái)務(wù)造假問題。

三、完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制體系防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

(一)完善內(nèi)部控制環(huán)境，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)隨著鐵路運(yùn)輸企業(yè)的蓬勃發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性是相當(dāng)重要的，因?yàn)橹挥懈咚刭|(zhì)的財(cái)務(wù)人員，才能很好的處理財(cái)務(wù)相應(yīng)的問題，對(duì)可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)才能保持專業(yè)的職業(yè)判斷。對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)而言，主要可以從三方面去改善:第一，從外部招聘專業(yè)人才，嘗試所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，提高企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督核算質(zhì)量;第二，逐步建立企業(yè)內(nèi)部控制理念，腳踏實(shí)地，逐漸形成內(nèi)部控制發(fā)展機(jī)制;第三，改變“獨(dú)裁”決策方式，完善公司治理結(jié)構(gòu)，聽取各方的意見，進(jìn)行相關(guān)決策，并使該種決策方式常態(tài)化，深入人心。

(二)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)預(yù)算管理在激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境下，需更加注重風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或減少突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害，在條件允許的情況下，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)建立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量，提前做好預(yù)警措施，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。鐵路運(yùn)輸企業(yè)在嚴(yán)格的制度控制前提下，應(yīng)該對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行一定的預(yù)測(cè)和規(guī)劃，預(yù)算制定、考核，以及后期的總結(jié)反思也必須形成一整套系統(tǒng)。在此總結(jié)基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化預(yù)算相應(yīng)的指標(biāo)，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量以及各項(xiàng)費(fèi)用，通過計(jì)算可持續(xù)增長率、銷售百分比法等方式，結(jié)合市場(chǎng)情況，做出相應(yīng)的預(yù)計(jì)籌資和投資計(jì)劃以及生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)量預(yù)測(cè)，最大限度籌集和利用資金，減少鐵路企業(yè)投資籌資風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)控制對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)而言，雖有相應(yīng)的權(quán)責(zé)分工，但貫徹執(zhí)行不太規(guī)范;對(duì)此應(yīng)該在已有的制度下，監(jiān)督貫徹執(zhí)行，責(zé)任到人，建立與此相對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)員工，互相監(jiān)督，充分調(diào)動(dòng)其員工的積極性。另一方面，規(guī)范相應(yīng)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格把關(guān)，讓每一個(gè)項(xiàng)目部執(zhí)行統(tǒng)一的一套財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報(bào)銷程序，提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算的效率和數(shù)據(jù)的真實(shí)性;注重存貨的進(jìn)出核實(shí)，定期檢查，減少無關(guān)人員接觸企業(yè)存貨和相應(yīng)容易挪用的資產(chǎn)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整。

(四)內(nèi)外部信息及時(shí)交流溝通及時(shí)了解國家政策對(duì)自身企業(yè)可能產(chǎn)生的影響，盡可能了解相關(guān)同行業(yè)的近期發(fā)展信息和市場(chǎng)反饋情況。鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)公司管理層和員工的信息交流，管理層應(yīng)該及時(shí)主動(dòng)向員工傳達(dá)企業(yè)經(jīng)營狀況及市場(chǎng)變化，讓員工能夠了解自己工作的企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，可以更加明確自己所做工作的重要性。公司應(yīng)該積極鼓勵(lì)員工及時(shí)向管理層反映在日常工作中發(fā)現(xiàn)的公司可能存在的問題，并對(duì)提出一些比較好的提議和發(fā)現(xiàn)問題的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。具體的方法有:建立員工信息交流渠道，比如專用共享郵箱，任何人對(duì)公司發(fā)展中有何問題都可以說，管理層定期舉行相應(yīng)的交流大會(huì)，對(duì)大家的反饋進(jìn)行總結(jié)反思，也對(duì)當(dāng)前的公司發(fā)展向員工交流，進(jìn)行雙向交流。信息獲取和交流越充分，企業(yè)所作的決策也就會(huì)越科學(xué)，越有助于減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制問題有一定的共性，如用人和決策機(jī)制不科學(xué)，但每個(gè)企業(yè)在其發(fā)展過程中內(nèi)部控制問題都有一定的特殊性，所以導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素也有些差異。鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制的改善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，關(guān)鍵的還是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，需要對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展有一個(gè)很好的發(fā)展規(guī)劃，希望我國鐵路運(yùn)輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人能夠重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

［1］劉博．中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析［J］．財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019(22):248－249．

［2］孫佳寧．基于企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式下會(huì)計(jì)相關(guān)內(nèi)控要點(diǎn)分析［J］．商場(chǎng)現(xiàn)代化，2019(10):149－150．

作者：王躍 單位：廣深鐵路股份有限公司廣州電務(wù)段